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汉森制药: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-28 07:54:44
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湖南汉森制药股份有限公司
    审 计 报 告
 众环审字（2026）1100057号
                    审 计 报 告
                                    众环审字(2026)1100057 号
湖南汉森制药股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了湖南汉森制药股份有限公司（以下简称“汉森制药公司”）财务报表，包括
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
汉森制药公司 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公司的经营
成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独
立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汉森制药公司，并履行了职业道德方
面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的
审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  （一）收入确认
       关键审计事项                   在审计中如何应对该事项
表附注六、34“营业收入和营业成本”。
由于收入是关键业绩指标之一，从而存         约义务，单项履约义务的价格，识别客户取得相
在管理层为了达到特定目标或期望而          关商品的控制权时点，评价收入确认时点是否符
操纵收入确认的固有风险，因此我们将         合企业会计准则的要求；
收入确认识别为关键审计事项。
                          别对收入、成本、毛利率波动分析，并与以前期
                          间进行比较；
                          收入确认对应的销售合同、出库单、随货同行单、
                          验收单、发票等，以核实收入确认是否与收入确
                          认政策相符；
                          证程序，评价收入的真实性和完整性；
                          本，核对出库单、随货同行单或验收单等其他支
                          持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计
                          期间。
                          符合企业会计准则的要求。
  四、其他信息
  汉森制药公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  汉森制药公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估汉森制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用）
        ，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算汉森制药公司、终止运营
或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督汉森制药公司的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对汉森制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请
报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我
们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致汉森制药公
司不能持续经营。
  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
  （六）就汉森制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）       中国注册会计师：
                         （项目合伙人）
                               ：
                                           高寄胜
                         中国注册会计师：
                                           陈 峰
       中国·武汉                 2026年04月24日
                      合并资产负债表
编制单位：湖南汉森制药股份有限公司                                             金额单位：人民币元
             项   目                 附注     2025年12月31日         2024年12月31日
流动资产：
货币资金                               六、1      249,647,573.86       128,022,889.88
交易性金融资产                            六、2      333,803,988.91       244,116,733.61
衍生金融资产
应收票据                               六、3       53,124,555.04        51,078,920.41
应收账款                               六、4      282,216,060.23       287,184,352.67
应收款项融资                             六、5       91,075,929.53        86,769,940.56
预付款项                               六、6         3,258,521.14         4,361,861.21
其他应收款                              六、7       11,295,808.93        17,885,668.85
其中：应收利息
     应收股利
存货                                 六、8      208,441,934.50       222,876,023.84
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                             六、9       88,952,302.83        80,872,548.44
流动资产合计                                     1,321,816,674.97     1,123,168,939.47
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资                             六、10     836,439,276.36       855,753,806.92
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产                             六、11        2,418,980.85         3,361,035.97
固定资产                               六、12     436,300,945.95       468,604,464.13
在建工程                               六、13      12,772,312.30        10,804,783.15
生产性生物资产                            六、14        6,649,909.27         9,748,819.60
油气资产
使用权资产
无形资产                               六、15      28,660,731.10        29,304,538.64
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉                                 六、16      14,730,798.93        14,789,430.33
长期待摊费用                             六、17      14,938,784.36        14,408,219.51
递延所得税资产                            六、18        2,241,887.42         2,422,384.62
其他非流动资产                            六、19      16,103,645.17        14,867,824.98
            非流动资产合计                        1,371,257,271.71     1,424,065,307.85
             资产总计                          2,693,073,946.68     2,547,234,247.32
公司负责人：           主管会计工作负责人 ：                 会计机构负责人 ：
                  合并资产负债表（续）
编制单位：湖南汉森制药股份有限公司                                     金额单位：人民币元
              项   目               附注    2025年12月31日        2024年12月31日
流动负债：
短期借款??                           六、21      57,503,496.08     84,509,144.27
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款                             六、22      34,278,292.97     41,615,472.36
预收款项
合同负债                             六、23        812,199.73       2,722,919.20
应付职工薪酬                           六、24      40,564,999.05     39,741,974.20
应交税费                             六、25      13,985,696.28     10,116,082.39
其他应付款                            六、26    125,931,215.08     127,054,669.22
其中：应付利息
     应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债                           六、27      15,253,200.96     12,556,113.10
流动负债合计                                   288,329,100.15     318,316,374.74
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
     永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益                             六、28      23,013,753.92     24,537,295.54
递延所得税负债                          六、18        807,487.77         998,516.89
其他非流动负债
非流动负债合计                                   23,821,241.69      25,535,812.43
 负债合计                                    312,150,341.84     343,852,187.17
股东权益：
股本                               六、29    503,200,000.00     503,200,000.00
其他权益工具
其中：优先股
     永续债
资本公积                             六、30    234,116,276.27     234,116,276.27
减：库存股
其他综合收益                           六、31       9,872,544.14     30,451,448.19
专项储备
盈余公积                             六、32    202,955,914.79     191,075,411.87
未分配利润                            六、33   1,430,778,869.64   1,244,538,923.82
归属于母公司股东权益合计                            2,380,923,604.84   2,203,382,060.15
少数股东权益
             股东权益合计                     2,380,923,604.84   2,203,382,060.15
            负债和股东权益总计                   2,693,073,946.68   2,547,234,247.32
公司负责人：            主管会计工作负责人：              会计机构负责人：
                        合并利润表
编制单位：湖南汉森制药股份有限公司                                              金额单位：人民币元
              项  目                  附注     2025年度                2024年度
一、营业总收入                                     1,038,756,658.94     1,004,469,462.29
其中：营业收入                             六、34    1,038,756,658.94     1,004,469,462.29
二、营业总成本                                       802,626,275.37       772,586,431.75
  其中：营业成本                           六、34      235,139,923.30       242,530,924.48
     税金及附加                          六、35      20,791,077.79         20,047,571.17
     销售费用                           六、36     430,292,482.29        400,316,267.61
     管理费用                           六、37      76,642,209.98         68,800,805.13
     研发费用                           六、38      39,037,413.82         39,322,290.36
     财务费用                           六、39         723,168.19          1,568,573.00
     其中：利息费用                        六、39       1,662,017.79          2,561,280.63
        利息收入                        六、39       1,227,139.06          1,299,590.08
 加：其他收益                             六、40       5,004,800.80          9,022,181.75
    投资收益（损失以“－”号填列）                 六、41        6,348,190.34         9,972,397.05
    其中：对联营企业和合营企业的投资收益              六、41        1,264,373.49         7,338,165.74
       以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
    净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
    公允价值变动收益 （损失以“－”号填列）            六、42       1,846,661.40          2,073,590.91
    信用减值损失（损失以“－”号填列）               六、43      -7,035,307.13            359,091.21
    资产减值损失 （损失以“－”号填列）              六、44      -3,140,507.13           -126,720.18
    资产处置收益（损失以“－”号填列）               六、45         -15,057.11
三、营业利润（亏损以“－”号填列）                            239,139,164.74       253,183,571.28
 ?加：营业外收入                           六、46         349,717.90           835,772.53
  减：营业外支出                           六、47         882,426.74         1,262,761.83
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                          238,606,455.90       252,756,581.98
  减：所得税费用                           六、48      40,486,007.16        32,512,172.87
五、净利润（净亏损以“－”号填列）                            198,120,448.74       220,244,409.11
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额                                 -20,578,904.05       20,108,712.37
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额                        -20,578,904.05       20,108,712.37
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
（1）权益法下可转损益的其他综合收益                            -20,578,904.05       20,108,712.37
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                     177,541,544.69       240,353,121.48
 （一）归属于母公司股东的综合收益总额                          177,541,544.69       240,353,121.48
 （二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
 （一）基本每股收益（元/股）                                      0.3937               0.4377
 （二）稀释每股收益（元/股）                                      0.3937               0.4377
 公司负责人：          主管会计工作负责人 ：               会计机构负责人 ：
                     合并现金流量表
编制单位：湖南汉森制药股份有限公司                                           金额单位：人民币元
           项   目                      附注       2025年度          2024年度
一、经营活动产生的现金流量 ：
 销售商品、提供劳务收到的现金                              1,089,832,894.05    966,151,105.91
 收到的税费返还
 收到其他与经营活动有关的现金                       六、49       9,180,397.72     21,693,877.93
           经营活动现金流入小计                        1,099,013,291.77    987,844,983.84
 购买商品、接受劳务支付的现金                               119,544,292.81     123,159,449.01
 支付给职工以及为职工支付的现金                              222,254,162.05     192,045,271.31
 支付的各项税费                                      171,411,781.38     192,732,614.77
 支付其他与经营活动有关的现金                       六、49    340,421,779.10     349,123,852.76
           经营活动现金流出小计                         853,632,015.34     857,061,187.85
         经营活动产生的现金流量净额                        245,381,276.43     130,783,795.99
二、投资活动产生的现金流量 ：
 收回投资收到的现金                                   1,211,613,230.53   1,002,733,752.42
 取得投资收益收到的现金                                     2,839,808.62     16,231,339.93
 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                         27,305.24            2,927.44
 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
 收到其他与投资活动有关的现金                                   218,264.57        1,477,210.30
           投资活动现金流入小计                        1,214,698,608.96   1,020,445,230.09
 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                       11,103,466.75      11,635,432.29
 投资支付的现金                                     1,297,209,816.20   1,041,000,000.00
 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
 支付其他与投资活动有关的现金                                80,000,000.00      10,000,000.00
           投资活动现金流出小计                        1,388,313,282.95   1,062,635,432.29
         投资活动产生的现金流量净额                       -173,614,673.99      -42,190,202.20
三、筹资活动产生的现金流量 ：
 吸收投资收到的现金
 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
 取得借款收到的现金                                     56,057,681.26      84,379,176.00
 收到其他与筹资活动有关的现金                       六、49
           筹资活动现金流入小计                          56,057,681.26      84,379,176.00
 偿还债务支付的现金                                     83,000,000.00      95,000,000.00
 分配股利、利润或偿付利息支付的现金                               1,725,347.24       2,551,336.23
 其中：子公司支付给少数股东的股利 、利润
 支付其他与筹资活动有关的现金                       六、49
           筹资活动现金流出小计                          84,725,347.24      97,551,336.23
         筹资活动产生的现金流量净额                         -28,667,665.98     -13,172,160.23
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额                                 43,098,936.46      75,421,433.56
 加：期初现金及现金等价物余额                               126,548,637.40      51,127,203.84
六、期末现金及现金等价物余额                                169,647,573.86     126,548,637.40
公司负责人：            主管会计工作负责人 ：                会计机构负责人 ：
                                                              合并股东权益变动表
编制单位：湖南汉森制药股份有限公司                                                                                                                                               金额单位：人民币元
                                                                        归属于母公司股东权益
     项   目                                                                                                                                                    少数股东
                                         其他权益工具                        减：库存                                       一般风险准                                              股东权益合计
                      股本                                资本公积                其他综合收益 专项储备           盈余公积                     未分配利润                小计             权益
                                   优先股     永续债    其他                     股                                          备
一、上年年末余额          503,200,000.00                        234,116,276.27       30,451,448.19       191,075,411.87           1,244,538,923.82 2,203,382,060.15          2,203,382,060.15
  加：会计政策变更
   前期差错更正
   其他
二、本年年初余额          503,200,000.00                        234,116,276.27          30,451,448.19    191,075,411.87           1,244,538,923.82 2,203,382,060.15          2,203,382,060.15
三、本年增减变动金额（减少以“
                                                                                -20,578,904.05    11,880,502.92            186,239,945.82    177,541,544.69           177,541,544.69
－”号填列）
（一）综合收益总额                                                                       -20,578,904.05                             198,120,448.74    177,541,544.69           177,541,544.69
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配                                                                                           11,880,502.92             -11,880,502.92
（四）股东权益内部结转
收益
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额          503,200,000.00                        234,116,276.27           9,872,544.14    202,955,914.79           1,430,778,869.64 2,380,923,604.84          2,380,923,604.84
公司负责人：                                     主管会计工作负责人：                                            会计机构负责人：
                                                              合并股东权益变动表（续）
编制单位：湖南汉森制药股份有限公司                                                                                                                                                      金额单位：人民币元
                                                                           归属于母公司股东权益
     项   目                                                                                                                                                           少数股东
                                           其他权益工具                       减：库存 其他综合收                                一般风险准                                                     股东权益合计
                      股本                                 资本公积                              专项储备      盈余公积                  未分配利润             其他        小计             权益
                                     优先股     永续债    其他                   股        益                                 备
一、上年年末余额            503,200,000.00                       234,116,276.27      10,342,735.82         175,822,549.32         1,039,547,377.26        1,963,028,938.67          1,963,028,938.67
  加：会计政策变更
    前期差错更正
    其他
二、本年年初余额            503,200,000.00                       234,116,276.27      10,342,735.82       175,822,549.32           1,039,547,377.26        1,963,028,938.67          1,963,028,938.67
三、本期增减变动金额（减少以“
－”号填列）
（一）综合收益总额                                                                    20,108,712.37                                 220,244,409.11          240,353,121.48            240,353,121.48
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配                                                                                           15,252,862.55             -15,252,862.55
（四）股东权益内部结转
收益
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额            503,200,000.00                       234,116,276.27      30,451,448.19       191,075,411.87           1,244,538,923.82        2,203,382,060.15          2,203,382,060.15
公司负责人：                                         主管会计工作负责人：                                                    会计机构负责人：
                      资产负债表
编制单位：湖南汉森制药股份有限公司                                           金额单位：人民币元
            项   目                附注     2025年12月31日         2024年12月31日
流动资产：
货币资金                                      140,395,278.71       105,341,480.96
交易性金融资产                                   133,119,083.00        68,235,911.00
衍生金融资产
应收票据                                        44,362,255.94       44,175,191.32
应收账款                             十六、1     202,965,249.98       221,562,879.93
应收款项融资                                      69,741,697.27       68,398,079.05
预付款项                                         2,218,170.08        3,239,842.78
其他应收款                            十六、2       17,027,775.93       17,931,111.25
其中：应收利息
     应收股利
存货                                          38,236,345.55       44,518,788.60
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                                      88,597,611.05       80,315,436.13
流动资产合计                                    736,663,467.51       653,718,721.02
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资                           十六、3    1,448,477,537.10     1,467,792,067.66
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产                                      351,482,473.07       379,066,262.18
在建工程                                          924,770.64
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产                                        16,659,013.05       16,630,436.78
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产                                       833,598.59           875,034.70
其他非流动资产                                     14,087,803.48       12,010,771.77
非流动资产合计                                  1,832,465,195.93     1,876,374,573.09
            资产总计                         2,569,128,663.44     2,530,093,294.11
公司负责人：          主管会计工作负责人：              会计机构负责人：
                     资产负债表（续）
编制单位：湖南汉森制药股份有限公司                                   金额单位：人民币元
             项   目                附注   2025年12月31日        2024年12月31日
流动负债：
短期借款??                                    57,503,496.08     84,509,144.27
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款                                      26,547,184.54     34,157,260.96
预收款项
合同负债                                        474,472.92        1,737,420.69
应付职工薪酬                                    35,330,093.30     34,773,853.46
应交税费                                       2,895,152.01        547,046.95
其他应付款                                   119,835,510.68     148,884,141.12
其中：应付利息
     应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债                                    14,630,252.93     11,037,891.11
流动负债合计                                  257,216,162.46     315,646,758.56
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
     永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益                                       4,594,715.37       5,285,187.47
递延所得税负债                                     361,541.41         431,229.05
其他非流动负债
非流动负债合计                                   4,956,256.78        5,716,416.52
 负债合计                                   262,172,419.24     321,363,175.08
股东权益：
股本                                      503,200,000.00     503,200,000.00
其他权益工具
其中：优先股
     永续债
资本公积                                    240,395,653.57     240,395,653.57
减：库存股
其他综合收益                                     9,872,544.14     30,451,448.19
专项储备
盈余公积                                    202,955,914.79     191,075,411.87
未分配利润                                  1,350,532,131.70   1,243,607,605.40
            股东权益合计                     2,306,956,244.20   2,208,730,119.03
           负债和股东权益总计                   2,569,128,663.44   2,530,093,294.11
公司负责人：               主管会计工作负责人：          会计机构负责人：
                              利润表
编制单位：湖南汉森制药股份有限公司                                                   金额单位：人民币元
                项   目                     附注       2025年度             2024年度
一、营业收入                                    十六、4     732,494,556.64      725,252,752.73
 减：营业成本                                   十六、4     171,423,494.98      174,620,401.65
  税金及附加                                             15,000,867.63       14,904,098.06
  销售费用                                             316,535,481.01      292,987,371.94
  管理费用                                              59,868,247.40       53,631,975.58
  研发费用                                              30,710,247.77       28,265,455.05
  财务费用                                               2,295,847.26        3,517,125.81
  其中：利息费用                                            2,279,240.02        3,912,843.14
       利息收入                                           247,224.08          679,040.33
加：其他收益                                               3,508,825.77        6,625,318.25
  投资收益（损失以“－”号填列）                         十六、5       3,508,381.72        8,719,709.16
  其中：对联营企业和合营企业的投资收益                      十六、5       1,264,373.49        7,338,165.74
       以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
  净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
  公允价值变动收益 （损失以“－”号填列）                                434,814.00          416,495.00
  信用减值损失（损失以“－”号填列）                                    -35,800.00           88,045.00
  资产减值损失（损失以“－”号填列）                                   -589,608.38        -106,567.82
  资产处置收益（损失以“－”号填列）                                    -15,057.11
二、营业利润（亏损以“－”号填列）                                  143,471,926.59        173,069,324
?加：营业外收入                                              148,533.58          769,207.18
 减：营业外支出                                              221,812.76          570,105.62
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                                143,398,647.41     173,268,425.79
 减：所得税费用                                            24,593,618.19       20,739,800.26
四、净利润（净亏损以"－"号填列）                                  118,805,029.22     152,528,625.53
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）                             118,805,029.22      152,528,625.53
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额                                      -20,578,904.05      20,108,712.37
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益                                  -20,578,904.05      20,108,712.37
六、综合收益总额                                            98,226,125.17     172,637,337.90
公司负责人：              主管会计工作负责人 ：                会计机构负责人：
                           现金流量表
编制单位：湖南汉森制药股份有限公司                                            金额单位：人民币元
                项     目                   附注     2025年度           2024年度
一、经营活动产生的现金流量 ：
 销售商品、提供劳务收到的现金                                 807,456,405.27    718,454,752.60
 收到的税费返还
 收到其他与经营活动有关的现金                                    7,249,319.84    10,276,198.36
             经营活动现金流入小计                         814,705,725.11    728,730,950.96
 购买商品、接受劳务支付的现金                                 110,428,880.47     82,650,133.86
 支付给职工以及为职工支付的现金                                202,464,728.33    172,496,247.10
 支付的各项税费                                        119,625,211.28    154,533,802.64
 支付其他与经营活动有关的现金                                 217,806,464.35    233,493,721.74
             经营活动现金流出小计                         650,325,284.43    643,173,905.34
经营活动产生的现金流量净额                                   164,380,440.68     85,557,045.62
二、投资活动产生的现金流量 ：
 收回投资收到的现金                                      980,795,650.23    683,733,752.42
 取得投资收益收到的现金                                                       13,500,000.00
 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                           27,256.70          2,827.44
 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
 收到其他与投资活动有关的现金
             投资活动现金流入小计                         980,822,906.93    697,236,579.86
 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                           6,393,909.17     2,710,588.02
 投资支付的现金                                       1,043,000,000.00   665,800,000.00
 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
 支付其他与投资活动有关的现金                                  30,000,000.00     10,000,000.00
             投资活动现金流出小计                        1,079,393,909.17   678,510,588.02
           投资活动产生的现金流量净额                         -98,571,002.24    18,725,991.84
三、筹资活动产生的现金流量 ：
 吸收投资收到的现金
 取得借款收到的现金                                       56,057,681.26     84,379,176.00
 收到其他与筹资活动有关的现金
             筹资活动现金流入小计                          56,057,681.26     84,379,176.00
 偿还债务支付的现金                                       83,000,000.00     95,000,000.00
 分配股利、利润或偿付利息支付的现金                                 2,342,569.47     3,902,898.74
 支付其他与筹资活动有关的现金                                  30,000,000.00     20,000,000.00
             筹资活动现金流出小计                         115,342,569.47    118,902,898.74
           筹资活动产生的现金流量净额                         -59,284,888.21   -34,523,722.74
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额                                     6,524,550.23    69,759,314.72
 加：期初现金及现金等价物余额                                 103,870,728.48     34,111,413.76
六、期末现金及现金等价物余额                                  110,395,278.71    103,870,728.48
公司负责人：              主管会计工作负责人 ：           会计机构负责人 ：
                                                      股东权益变动表
编制单位：湖南汉森制药股份有限公司                                                                                                                              金额单位：人民币元
       项   目                                其他权益工具                         减：库存
                        股本                                 资本公积                   其他综合收益              专项储备       盈余公积             未分配利润             股东权益合计
                                      优先股     永续债    其他                     股
一、上年年末余额             503,200,000.00                       240,395,653.57           30,451,448.19                 191,075,411.87 1,243,607,605.40    2,208,730,119.03
  加：会计政策变更
    前期差错更正
    其他
二、本年年初余额             503,200,000.00                       240,395,653.57              30,451,448.19              191,075,411.87 1,243,607,605.40    2,208,730,119.03
三、本期增减变动金额 （减少以“－”
                                                                                     -20,578,904.05               11,880,502.92   106,924,526.30      98,226,125.17
号填列）
（一）综合收益总额                                                                            -20,578,904.05                               118,805,029.22      98,226,125.17
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配                                                                                                           11,880,502.92    -11,880,502.92
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额             503,200,000.00                       240,395,653.57               9,872,544.14          202,955,914.79 1,350,532,131.70        2,306,956,244.20
公司负责人：                                      主管会计工作负责人 ：                                                会计机构负责人 ：
                                                     股东权益变动表 （续）
编制单位：湖南汉森制药股份有限公司                                                                                                                           金额单位：人民币元
         项   目                              其他权益工具
                        股本                                   资本公积           减：库存股   其他综合收益             专项储备     盈余公积           未分配利润            股东权益合计
                                      优先股     永续债     其他
一、上年年末余额             503,200,000.00                        240,395,653.57              10,342,735.82          175,822,549.32 1,106,331,842.42   2,036,092,781.13
  加：会计政策变更
    前期差错更正
    其他
二、本年年初余额             503,200,000.00                        240,395,653.57              10,342,735.82          175,822,549.32 1,106,331,842.42   2,036,092,781.13
三、本期增减变动金额 （减少以“－”
号填列）
（一）综合收益总额                                                                              20,108,712.37                           152,528,625.53    172,637,337.90
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配                                                                                                        15,252,862.55   -15,252,862.55
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额             503,200,000.00                        240,395,653.57              30,451,448.19          191,075,411.87 1,243,607,605.40   2,208,730,119.03
公司负责人：                                      主管会计工作负责人 ：                                                会计机构负责人 ：
湖南汉森制药股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
               湖南汉森制药股份有限公司
               （除特别说明外，金额单位为人民币元）
   一、 公司基本情况
   湖南汉森制药股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由湖南汉森制药有
限公司整体变更的方式设立的股份有限公司，并于 2008 年 1 月 22 日在益阳市工商行政管理
局办理了工商变更登记手续，现营业执照统一社会信用代码为 91430900MA4L101B51；法
定代表人：刘正清；公司股票已于 2010 年 5 月 25 日在深圳证券交易所挂牌交易，股票代码
   截至 2025 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币 50,320.00 万元，实收资本为人民币
   本公司注册地址：益阳市赫山区银城大道 2688 号
   本公司组织形式：股份有限公司
   本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事医药工业行业。母公司以生产中西药
制剂为主，化学合成药为辅。主要剂型有大容量注射剂、小容量注射剂、口服液、片剂、
硬胶囊剂、颗粒剂、糖浆剂、煎膏剂、酊剂、丸剂等；母公司主导产品有四磨汤口服液、
银杏叶胶囊、缩泉胶囊、愈伤灵胶囊、泛影葡胺注射液、陈香露白露片等，其中四磨汤口
服液为公司独家生产品种、国家二级中药保护品种，缩泉胶囊为公司独家剂型产品，银杏
叶胶囊为国家优质优价产品。全资子公司云南永孜堂制药有限公司以生产中成药制剂为主，
主导产品有天麻醒脑胶囊、抗感灵片、利胆止痛胶囊、舒筋定痛片、诺氟沙星胶囊、苦参
胶囊、八味肉桂胶囊、复方岩连片等产品。全资子公司汉森健康产业（湖南）有限公司主
要服务范围包括医药行业产业园的建设、开发与投资；中药材种植、销售及技术推广与咨
询；与大健康产业相关的其他业务。全资子公司湖南汉森医药研究有限公司主要服务范围
包括医学研究和试验发展、医学检验技术服务和房屋租赁服务。
湖南汉森制药股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
  本财务报表于 2026 年 4 月 24 日经公司第六届第十一次董事会批准报出。
  截至 2025 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的孙、子公司共 5 家，详见本附注八
“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围相较上年未发生变化。
  二、 财务报表的编制基础
  本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发
布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、
于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定
（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信
息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工
具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相
应的减值准备。
  本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
  三、 遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年
务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
  四、 重要会计政策和会计估计
  本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和
事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、26“收入”各项描述。关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、32“重大会计判断和估计”。
湖南汉森制药股份有限公司                           2025 年度财务报表附注
  本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
          项 目                    重要性标准
 重要的账龄超过1年的预付账款       公司将单项预付账款金额超过资产总额0.5%
                      的预付账款认定为重要预付账款。
 重要在建工程               公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%
                      的在建工程认定为重要在建工程。
 重要的账龄超过1年的应付账款       公司将单项应付账款金额超过资产总额0.5%
                      的应付账款认定为重要应付账款。
 重要的账龄超过1年的其它应付款      公司将单项其它应付款金额超过资产总额0.5%
                      的其它应付款认定为重要其它应付款。
 重要的投资活动现金流量          公司将单项投资活动现金流量金额超过资产总额 10%
                      的投资活动现金流量认定为重要投资活动现金流量。
 重要的承诺事项              公司将单项承诺金额超过资产总额0.5%
                      的承诺事项认定为重要承诺事项。
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1） 同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企
业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取
湖南汉森制药股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
得对被合并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资
产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积
（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2） 非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的
企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控
制权的日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买
方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后
合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计
量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，
复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入
当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条
件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情
况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确
认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；
除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准
则解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》
第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6（2）“合并财务报表的编制方
湖南汉森制药股份有限公司                    2025 年度财务报表附注
法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各
段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别
财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其
他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相
关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持
有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （1） 控制的判断标准
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的
权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力
影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活
动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被
投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要
责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合
并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
  本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关
事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作
出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是
否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权
力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制
定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
  （2） 合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合
并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经
营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，
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不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经
营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务
报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其
自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金
流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照
本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业
合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中
属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少
数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍
冲减少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期
股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不
属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置
对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股
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权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营
安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指
本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
  本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）②
“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以
及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营
产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集
团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
  当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者
自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损
益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资
产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本
集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认
该损失。
  本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的
期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
  （1） 发生外币交易时折算汇率的确定方法
  本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公
布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
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  （2） 在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇
兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入
其他综合收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位
币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）
处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
  （3） 外币财务报表的折算方法
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇
率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的
利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差
额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资
产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为
调节项目，在现金流量表中单独列报。
  年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
  在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属
于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转
入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的
外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率
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变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，
计入处置当期损益。
  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1） 金融资产的分类、确认和计量
  本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用
计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应
收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且
此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照
公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率
法计算的利息收入计入当期损益。
  此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变
动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损
失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公
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允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
  （2） 金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接
计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金
融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信
用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合
收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动
计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成
或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用
风险变动的影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、
财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续
计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
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风险水平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之
差额计入当期损益。
  本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
  （4） 金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5） 金融资产和金融负债的抵销
  当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是
当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金
融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  （6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价
确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服
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务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存
在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公
允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并
且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的
交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  （7） 权益工具
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集
团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相
关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
  本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产，主要包括应收票据、
应收账款、应收款项融资、其他应收款等。
  （1） 减值准备的确认方法
  本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法
（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的
已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合
同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风
险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损
失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信
用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信
息，包括前瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
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  （2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊
情况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险
变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  （3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与
对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还
款义务的应收款项等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
  （4） 金融资产减值的会计处理方法
  期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减
值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将
差额确认为减值利得。
  （5） 各类金融资产信用损失的确定方法
  ① 应收票据
  本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基
于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
   项 目                     确定组合的依据
银行承兑汇票     承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票     根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
  ② 应收账款及合同资产
  对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失
金额计量损失准备。
  对于包含重大融资成分的应收账款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
  项 目                 确定组合的依据
应收账款：
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  项 目                    确定组合的依据
关联方组合      合并范围内关联方往来。
           本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。
账龄组合       修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计
           算。
  ③ 应收款项融资
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起
到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信
用损失的金额计量减值损失。
  除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
     项 目                      确定组合的依据
应收票据：
银行承兑汇票       承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票       承兑人为商业客户
应收账款：
账龄组合         本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
关联方组合        合并范围内关联方往来。
  ④ 其他应收款
  本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其
他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
  项 目                         确定组合的依据
账龄组合       本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项
关联方组合 合并范围内关联方往来
  ⑤ 债权投资
  债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计
量减值损失。
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  除了单项评估信用风险的债权投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
     项 目                    确定组合的依据
银行理财产品     公司购买的银行理财产品
  （1） 存货的分类
  存货主要包括原材料、库存商品、消耗性生物资产、在产品、发出商品、周转材料和
开发成本等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
  （2） 存货取得和发出的计价方法
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用
和发出时按加权平均法计价。
  （3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
  可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。
  对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产
和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的
存货，可合并计提存货跌价准备。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
  （4） 存货的盘存制度为永续盘存制
  （5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次转销法摊销。
  本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使
用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为
同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯
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例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他
方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所
属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取
得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
  本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组
时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去
出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售
资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再
按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和
终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后
续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金
额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确
认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持
有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减
的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置
组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分
为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认
的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
  本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性
的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
  共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
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动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单
位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定。
  （1） 投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股
权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对
价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始
投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业
合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合
并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进
一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的
权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控
制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被
购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资
的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处
理。
  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视
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长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的
权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产
的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股
权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被
投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业
会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投
资成本之和。
  （2） 后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采
用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股
权投资。
  ① 成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  ② 权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
股权投资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上
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确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此
取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初
始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合
营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入
当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20
号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承
担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
  ③ 收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计
算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  ④ 处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司
部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、（2）“合
并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差
额，计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时
将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对
被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例
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结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益
和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团
取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期
损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比
例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间
的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本
集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示
将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产
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有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续
支出，在发生时计入当期损益。
  本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用
权一致的政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换
前的账面价值作为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后计入当期损益。
  （1） 固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
量。
  （2） 各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
     类别        折旧方法    折旧年限        残值率       年折旧率
                        （年）        （%）        （%）
房屋及建筑物         年限平均法        25      5          3.80
机器设备           年限平均法        5-10    5         9.50-19
运输设备           年限平均法        10      5          9.50
办公设备           年限平均法        3-5     5        19-31.67
其他设备           年限平均法        5-10    5         9.50-19
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
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  （4） 其他说明
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其
他后续支出，在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
  本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
发生改变则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预
定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
  在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
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  （1）消耗性生物资产
  消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长
中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始
计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的
可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在郁
闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
  消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
  资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货
跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失
的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期
损益。
  如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途
时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业
会计准则第 8 号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再
按计提减值准备后的账面价值确定。
  （2）生产性生物资产
  生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括
经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁
殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该
资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
  生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：
      类别       使用寿命（年）       预计净残值率    年折旧率（%）
                              （%）
枳壳树
百果园
林业
  本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
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  生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
差额计入当期损益。
  本集团在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如
果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产
组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，
并计入当期损益。
  上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
  如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用
途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会
计准则第 8 号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按
计提减值准备后的账面价值确定。
  （1） 无形资产
  无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固
定资产处理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产
不予摊销。
  按类别区分摊销年限：
     项 目             使用寿命             摊销方法
土地使用权             按土地使用权证载期限         直线平均法
工业产权           专利按专利权期限、商标权按 10 年    直线平均法
软件                     5年            直线平均法
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  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照
使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  （2） 研究与开发支出
  本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
  对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量
的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，
本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，
进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无
论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计
入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
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量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在
销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议
和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与
资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接
费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按
单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从
企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产
组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先
抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商
誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集
团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本
集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负
债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不
予抵销。
  本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福
利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为
本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定
提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资
产成本或当期损益。
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  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退
福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不
能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服
务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债
确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
  本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进
行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可
靠地计量。
  在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按
照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  （1）亏损合同
  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合
同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计
损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
  （2）重组义务
  对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的
情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。
  收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商
品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让
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商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风
险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考
虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段
内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同
时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商
品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产
出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该
单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下
列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将
该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转
移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表
明客户已取得商品控制权的迹象。
  本公司销售商品确认收入的具体原则如下：
  （1）客户现款提货，于根据客户提货并经对方验收确认后确认销售收入。
  （2）预付款结算的，于根据客户订单发货并经对方验收确认后确认销售收入。
  （3）按一定账期赊销的，客户按账期结算，于根据客户订单发货并经对方验收确认后
确认销售收入。
  本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之
外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资
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产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本
增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入
当期损益。
  当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准
备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使
得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计
入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回
日的账面价值。
  政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界
定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未
明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关
的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将
形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个
资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有
指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应
收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取
得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末
有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的
金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定
自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发
布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办
法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针
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对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是
有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  （1） 当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法
规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳
税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  （2） 递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差
异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投
资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情
况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
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资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差
异产生的递延所得税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （3） 所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4） 所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及
的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集
团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1） 本集团作为承租人
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  本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
  ① 初始计量
  在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
  ② 后续计量
  本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见本附注四、16 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
  ③ 短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值低于人民币 40,000 元或者 5,000 美元”的租赁），本集团采取
简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他
系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  （2） 本集团作为出租人
  本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
  ① 经营租赁
  本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
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营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  ② 融资租赁
  于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
  （1） 会计政策变更
（财会〔2024〕24 号）（以下简称“准则解释第 18 号”），规定了“关 于浮动收费法下作为
基础项目持有的投资性房地产的后续计量” “关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的
会计处理”的内容，该解释自印发之日起施行， 允许企业自发布年度提前执行。本次会计
政策变更不会对本集团财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响。
  （2） 会计估计变更
  本集团在报告期内无重要的会计估计变更事项。
  本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量
的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理
层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估
计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未
来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
  本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更
仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，
其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如
下：
  （1） 收入确认
  如本附注四、26、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断
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和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同
中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极
可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务
的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，
等等。
  本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更
当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
  （2） 租赁
  ①租赁的识别
  本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替
换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够
主导该资产的使用。
  ②租赁的分类
  本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需
要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判
断。
  ③租赁负债
  本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行
初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终
止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使
选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的
事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，
并将影响后续期间的损益。
  （3） 金融资产减值
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需
要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等
判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场
环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  （4） 存货跌价准备
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  本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值
及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售
性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差
异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  （5） 金融工具公允价值
  对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些
估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场
波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其
变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将
成本作为其公允价值的最佳估计。
  （6） 长期资产减值准备
  本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，
也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收
回时，进行减值测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预
计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察
到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
  在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成
本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有
能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成
本的预测。
  本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组
合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计
未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的
现值。
  （7） 折旧和摊销
  本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线
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法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费
用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。
如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
  （8） 递延所得税资产
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏
损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生
的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
  （9） 所得税
  本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认
定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所
得税产生影响。
  五、 税项
      税种                      具体税率情况
               应税收入按 13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进
增值税
               项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税        按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
教育费附加          按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育费附加        按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
               按应纳税所得额的 15%计缴，部分企业享受所得税优惠税率情况
企业所得税
               详见下表
               从价计征，按房产原值一次减除 20%后余值的 1.20%计缴；从租
房产税
               计征的，按照租金收入的 12%计缴
土地使用税          根据土地面积按照 4、6、7 元每平方米计缴
  存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
        纳税主体名称                     所得税税率
云南康佰佳医药有限公司             20%
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       纳税主体名称                    所得税税率
汉森健康产业（湖南）有限公司         25%
湖南山水康城地产开发有限公司         25%
湖南汉森医药研究有限公司           25%
  本公司根据湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局继续联合
下发的【GR202343003335】号高新技术企业证书，认定为高新技术企业，自2023年10月16
日至2026年10月16日减按15%的税率缴纳企业所得税。
  云南永孜堂制药有限公司根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发
企业所得税政策的公告》（财政部2020年第23号公告），自2021年1月1日至2030年12月31
日，减按15%的税率征收企业所得税。
  云南康佰佳医药有限公司根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优
惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）文件，对小型微利企业年应纳税所得
额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根
据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公
告2023年第12号)文件，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企
业所得税，本公告执行期限为2023年1月1日至2027年12月31日。
  本公司根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局
公告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期
损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税
前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊
销；本公司根据《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有
关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号），委托境外进行研发活动所发生的费用，按照
费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符
合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。
  本公司根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财
政部税务总局公告2023年第43号）有关规定，企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提加计
抵减额，用于抵减应纳增值税税额。
  六、 合并财务报表项目注释
湖南汉森制药股份有限公司                                               2025 年度财务报表附注
   以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2025 年 1 月
               项 目                        年末余额                年初余额
库存现金                                            4,984.92           2,708.82
银行存款                                      169,642,588.94     128,020,181.06
其他货币资金                                     80,000,000.00
               合 计                        249,647,573.86     128,022,889.88
其中：存放在境外的款项总额
   注：截至 2025 年 12 月 31 日，本公司其他货币资金中 30,000,000.00 元为结构性存款认
购金，处于冻结状态；其他货币资金中 50,000,000.00 元为购买理财产品的在途资金。
     项 目                  年末余额             年初余额             指定理由和依据
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产                333,803,988.91   244,116,733.61       ——
其中：银行理财及结构性存款            333,803,988.91   244,116,733.61       ——
     合 计                 333,803,988.91   244,116,733.61
其中：重分类至其他非流动金
融资产的部分                                                         ——
   （1） 应收票据分类列示
               项 目                        年末余额                年初余额
银行承兑汇票                                     53,124,555.04      51,078,920.41
商业承兑汇票
               小 计                         53,124,555.04      51,078,920.41
减：坏账准备
               合 计                         53,124,555.04      51,078,920.41
   （2） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
         项 目               年末终止确认金额                  年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                        22,585,772.24
         合 计                                                  22,585,772.24
湖南汉森制药股份有限公司                                                 2025 年度财务报表附注
  注：应收信用等级较高的 6 家大型商业银行和 9 家上市股份制商业银行承兑的银行承
兑汇票，由于承兑银行具有较高的信用，相应银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，
故本公司将已背书或已贴现应收信用等级较高银行承兑的银行承兑汇票予以终止确认。但
如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。
  （1） 按账龄披露
        账 龄                       年末余额                        年初余额
        小 计                             282,386,904.81             287,352,638.01
减：坏账准备                                     170,844.58                 168,285.34
        合 计                             282,216,060.23             287,184,352.67
  （2） 按坏账计提方法分类列示
                                            年末余额
                    账面余额                         坏账准备
   类别
                               比例                         计提比例       账面价值
                  金额           （%）            金额           （%）
单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
其中：账龄组合
   合计                           ——                         ——
  （续）
                                            年初余额
                    账面余额                         坏账准备
   类别
                               比例                         计提比例       账面价值
                  金额           （%）            金额           （%）
单项计提坏账准
湖南汉森制药股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
                                              年初余额
                       账面余额                           坏账准备
    类别
                                   比例                         计提比例              账面价值
                     金额            （%）             金额          （%）
备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
其中：账龄组合          287,352,638.01    100.00      168,285.34          0.06     287,184,352.67
    合计           287,352,638.01       ——       168,285.34          ——       287,184,352.67
  ① 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                      年末余额
         项 目
                                  账面余额                  坏账准备              计提比例（%）
         合 计                      282,386,904.81            170,844.58                0.06
  （3） 坏账准备的情况
                                            本年变动金额
  类 别      年初余额                         收回或           转销或核                      年末余额
                           计提                                     其他变动
                                         转回             销
按信用风险
特征组合计
提坏账准备     168,285.34       2,559.24                                             170,844.58
的应收账款
  合 计     168,285.34       2,559.24                                             170,844.58
  （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况：
                          占应收账款和合同
                  应收账款                                                          坏账准备
     单位名称                 资产年末余额合计
                  年末余额                                                          年末余额
                           数的比例（%）
河南九州通医药有限公司                           13,434,211.22                      4.76
国药控股河南股份有限公司                          12,453,812.60                      4.41
华润河南医药有限公司                            10,042,660.92                      3.56
湖南汉森制药股份有限公司                                                    2025 年度财务报表附注
                                                  占应收账款和合同
                            应收账款                                           坏账准备
        单位名称                                      资产年末余额合计
                            年末余额                                           年末余额
                                                   数的比例（%）
云南省医药有限公司                        8,235,471.67                     2.92
湖南津湘药业有限公司                       7,943,838.82                     2.81
        合计                      52,109,995.23                    18.46
  （1） 应收款项融资分类列示
        项 目                     年末余额                              年初余额
应收票据                                     91,075,929.53                    86,769,940.56
        合 计                              91,075,929.53                    86,769,940.56
  （2） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
         项 目                年末终止确认金额                       年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                    52,713,846.05
         合 计                              52,713,846.05
  （1） 预付款项按账龄列示
                    年末余额                                    年初余额
  账 龄                                                                        比例
                 金额             比例（%）                     金额
                                                                            （%）
  合 计            3,258,521.14           100.00            4,361,861.21         100.00
  （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
                                                           占预付账款年末余额
          单位名称                           年末余额              合计数的比例（%）
西陇科学股份有限公司                                  470,000.00                          14.42
国网湖南省电力公司益阳供电分公司                            430,906.19                          13.22
武汉武药制药有限公司                                  315,000.00                           9.67
湖南汉森制药股份有限公司                                  2025 年度财务报表附注
                                             占预付账款年末余额
              单位名称          年末余额             合计数的比例（%）
一心堂药业集团股份有限公司                  252,600.00                  7.75
益阳中燃城市燃气发展有限公司                 239,062.58                  7.34
              合 计             1,707,568.77                52.40
        项 目          年末余额                      年初余额
应收股利
应收利息
其他应收款                       11,295,808.93         17,885,668.85
        合 计                 11,295,808.93         17,885,668.85
  （1） 其他应收款
  ① 按账龄披露
         账 龄         年末余额                     年初余额
         小 计            22,240,032.95           21,797,144.98
减：坏账准备                  10,944,224.02            3,911,476.13
         合 计            11,295,808.93           17,885,668.85
  ② 按款项性质分类情况
        款项性质         年末账面余额                  年初账面余额
往来款                          271,209.43           135,548.78
资金拆借款及利息                20,756,250.00           20,000,000.00
保证金及押金                       544,690.00           913,915.73
技术转让款                         42,000.00            42,000.00
其他                           625,883.52           705,680.47
         小 计            22,240,032.95           21,797,144.98
减：坏账准备                  10,944,224.02            3,911,476.13
湖南汉森制药股份有限公司                                                           2025 年度财务报表附注
         款项性质                       年末账面余额                         年初账面余额
          合 计                                11,295,808.93                 17,885,668.85
  ③ 按坏账准备计提方法分类披露
                                                  年末余额
                          账面余额                          坏账准备
        类 别
                                    比例                           计提比例           账面价值
                       金额                          金额
                                    （%）                           （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备       22,240,032.95       100.00     10,944,224.02        49.21     11,295,808.93
其中：账龄组合         22,240,032.95       100.00     10,944,224.02        49.21     11,295,808.93
        合 计     22,240,032.95       100.00     10,944,224.02        49.21     11,295,808.93
  （续）
                                                  年初余额
                          账面余额                        坏账准备
        类 别
                                    比例                          计提比例           账面价值
                       金额                          金额
                                    （%）                          （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备           21,797,144.98   100.00     3,911,476.13        17.94      17,885,668.85
其中：账龄组合             21,797,144.98   100.00     3,911,476.13        17.94      17,885,668.85
        合 计         21,797,144.98   100.00     3,911,476.13        17.94      17,885,668.85
  A、组合中，按账龄组合计提坏账准备
                                                             年末余额
              项 目                                                              计提比例
                                       其他应收款                   坏账准备
                                                                                （%）
              合 计                        22,240,032.95       10,944,224.02           49.21
湖南汉森制药股份有限公司                                                        2025 年度财务报表附注
  ④ 坏账准备计提情况
                             第一阶段                第二阶段        第三阶段
                                            整个存续期预         整个存续期预
     坏账准备                                                                    合计
                       未来 12 个月             期信用损失          期信用损失
                       预期信用损失               （未发生信用         （已发生信用
                                             减值）            减值）
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                         7,032,747.89                                  7,032,747.89
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
  ⑤ 坏账准备的情况
                                                    本年变动金额
     类 别             年初余额                            收回或   转销或     其他       年末余额
                                        计提
                                                     转回      核销    变动
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计
提坏账准备              3,911,476.13      7,032,747.89                          10,944,224.02
     合 计           3,911,476.13      7,032,747.89                          10,944,224.02
  ⑥ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                              占其他应收款
                              年末余额合计                                       坏账准备
单位名称        年末余额                                    款项性质          账龄
                               数的比例                                        年末余额
                                （%）
益阳市龙岭
                                                 资金拆借款及      0-3 年及 3 年
建设投资有       20,756,250.00              93.33                              10,026,365.63
限公司                                                  利息      以上
湖南汉森制药股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
                           占其他应收款
                           年末余额合计                                    坏账准备
单位名称      年末余额                               款项性质        账龄
                            数的比例                                     年末余额
                             （%）
益阳市沧水
铺镇砂子岭         510,000.00           2.29      保证金      3 年以上            510,000.00
村石子塘组
业务员往来
款              94,035.37           0.42    业务员往来款     1 年以内
山东格瑞德
集团有限公          89,300.00           0.40      保证金      3 年以上             89,300.00
司
砂子岭村大
塘组胡海东          86,280.50           0.39      代收代付款    1-2 年             20,284.55
 合 计      21,535,865.87           96.83                             10,645,950.18
  （1） 存货分类
                                                年末余额
        项 目                                   存货跌价准备/合同履
                            账面余额               约成本减值准备              账面价值
原材料                          28,496,306.57            88,381.70    28,407,924.87
库存商品                         26,967,665.75           670,141.50    26,297,524.25
消耗性生物资产                       6,289,797.11                          6,289,797.11
在产品                          11,177,559.08                         11,177,559.08
发出商品
周转材料                           138,109.65                            138,109.65
开发成本                        136,024,859.28                        136,024,859.28
委托加工物资                         106,160.26                            106,160.26
数据资源
        合 计                 209,200,457.70           758,523.20   208,441,934.50
  （续）
                                                年初余额
        项 目                                   存货跌价准备/合同履
                            账面余额               约成本减值准备              账面价值
原材料                          35,951,415.33           163,732.41    35,787,682.92
库存商品                         32,676,148.86           217,029.48    32,459,119.38
消耗性生物资产                       6,371,310.14                          6,371,310.14
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                                                        年初余额
        项 目                                           存货跌价准备/合同履
                                账面余额                   约成本减值准备                    账面价值
在产品                              12,065,504.25                                   12,065,504.25
发出商品                                  95,213.60                   20,152.36         75,061.24
周转材料                                  92,486.63                                     92,486.63
开发成本                            136,024,859.28                                136,024,859.28
委托加工物资
数据资源
        合 计                     223,276,938.09                  400,914.25    222,876,023.84
  （2） 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
                          本年增加金额                              本年减少金额
 项目     年初余额                                                                         年末余额
                         计提            其他             转回        转销          其他
原材料     163,732.41                                75,350.71                           88,381.70
库存商品    217,029.48       664,959.09                           211,847.07             670,141.50
在产品
发出商品     20,152.36                                             20,152.36
 合计     400,914.25       664,959.09               75,350.71   231,999.43             758,523.20
              项      目                             年末余额                       年初余额
预缴及待抵扣增值税                                              79,817,753.74             67,829,040.29
预缴的企业所得税                                                                          6,142,515.18
预缴的其他税金                                                 9,134,549.09              6,900,992.97
              合      计                                 88,952,302.83             80,872,548.44
                                                               本年增减变动
                                           追      减
                              年初余额                                                        其他
       被投资单位                               加      少     权益法下确认的
                                                                           其他综合收益         权益
                                           投      投      投资损益
                                                                                          变动
                                           资      资
联营企业
湖南汉森制药股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
                                                     本年增减变动
                                 追    减
                  年初余额                                                         其他
       被投资单位                     加    少    权益法下确认的
                                                              其他综合收益           权益
                                 投    投     投资损益
                                                                               变动
                                 资    资
湖南三湘银行股份有限公司    757,986,040.66                2,375,068.61    -20,578,904.05
长沙三银房地产开发有限公司    97,767,766.26                -1,110,695.12
        合计      855,753,806.92                1,264,373.49    -20,578,904.05
  （续）
                             本年增减变动                                            减值
                                                                               准备
                                                               年末余额
       被投资单位    宣告发放现金           计提减                                           年末
                                               其他
                 股利或利润           值准备                                           余额
联营企业
湖南三湘银行股份有限公司                                                  739,782,205.22
长沙三银房地产开发有限公司                                                  96,657,071.14
        合计                                                    836,439,276.36
  （1） 采用成本计量模式的投资性房地产
       项 目               房屋、建筑物                                  合 计
一、账面原值
（1）外购
（1）处置
（2）其他转出                               1,180,649.95                   1,180,649.95
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                               228,355.68                      228,355.68
湖南汉森制药股份有限公司                                                                       2025 年度财务报表附注
         项 目                            房屋、建筑物                                        合 计
（1）处置
（2）其他转出                                                  466,950.51                           466,950.51
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
        项 目                          年末余额                                          年初余额
固定资产                                        436,300,945.95                               468,604,464.13
固定资产清理
        合 计                                 436,300,945.95                               468,604,464.13
  （1） 固定资产
  ① 固定资产情况
   项目          房屋及建筑物            机器设备             运输设备              办公设备           其他设备              合计
一、账面原值
（1）购置
                  -306,682.77     3,848,367.23    1,528,746.67       696,936.41      41,178.00      5,808,545.54
（2）在建工程转
入
（3）投资性房地
产转固定资产           1,180,649.95                                                                       1,180,649.95
（4）项目分类
                  -185,840.70      222,296.56                         -29,861.88      -6,593.98
湖南汉森制药股份有限公司                                                                       2025 年度财务报表附注
   项目          房屋及建筑物            机器设备             运输设备              办公设备           其他设备              合计
（1）处置或报废
（2）转入在建工
程
（3）其他
二、累计折旧
（1）计提
（2）转入在建工
程
（3）投资性房地
产转固定资             466,950.51                                                                         466,950.51
（1）处置或报废
（2）转入在建工
程
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
  注：房屋及建筑物本期购置为负数主要系对三湘一品的房屋及停车位的暂估入账金额
  进行调整所致。
  ② 本期无暂时闲置的固定资产
  ③ 未办妥产权证书的固定资产情况
         项 目                    账面价值                               未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物健康产业                                            房屋所处地块尚未完全完成征收，导致房
园办公楼及仓库                                               产证无法办理
           项 目                                    年末余额                                年初余额
在建工程                                                      12,772,312.30                   10,804,783.15
湖南汉森制药股份有限公司                                                                       2025 年度财务报表附注
               项 目                                 年末余额                             年初余额
工程物资
               合 计                                       12,772,312.30                   10,804,783.15
    （1） 在建工程
    ① 在建工程情况
                               年末余额                                               年初余额
    项 目                        减值                                                   减值
               账面余额                           账面价值                账面余额                      账面价值
                               准备                                                   准备
围墙、环园
路               9,397,362.99                   9,397,362.99        8,999,632.01            8,999,632.01
健康大道             827,462.58                     827,462.58          666,141.83               666,141.83
景观湖工程            470,495.05                     470,495.05          470,495.05               470,495.05
入园主道             904,221.04                     904,221.04          420,514.26               420,514.26
健康产业园            248,000.00                     248,000.00          248,000.00               248,000.00
C 栋公共区域
精装修工程            924,770.64                     924,770.64
    合 计        12,772,312.30                  12,772,312.30       10,804,783.15           10,804,783.15
    ② 重要在建工程项目本年变动情况
    本期不存在重要的在建工程。
    （1） 采用成本计量模式
                                                 种植业
          项目                                                                                合计
                               枳壳树                百果园                  林业
一、账面原值
（1）自行培育
（1）处置
湖南汉森制药股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
                                     种植业
       项目                                                                合计
                    枳壳树               百果园            林业
二、累计折旧
（1）计提
（1）处置
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
  （1） 采用成本模式计量的生产性生物资产减值测试情况
  ①可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                                                                          预测期
  项 目          账面价值                 可收回金额               减值金额
                                                                          的年限
  枳壳树           8,216,367.35          5,724,100.00        2,492,267.35        5年
  合 计           8,216,367.35          5,724,100.00        2,492,267.35     ——
  续：
                                                          稳定期的关键参数的确
  项 目       预测期的关键参数               稳定期的关键参数
                                                             定依据
            销售单价为 12 元、13
            元、14 元、15 元、16         销售单价为 16 元/公斤；        公司管理层根据历史经验及
  枳壳树          元/公斤；                  折现率为 5%            对市场发展的预测进行确定
              折现率为 5%
  合 计            ——                       ——                      ——
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  （1） 无形资产情况
         项 目   土地使用权                 工业产权              软件               合 计
一、账面原值
（1）购置                                                 964,987.51       964,987.51
（1）处置                                                    4,800.00         4,800.00
（2）其他转出
二、累计摊销
（1）计提            799,609.32            311,499.96     497,685.77      1,608,795.05
（1）处置                                                    4,800.00         4,800.00
（2）其他转出
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
  注：①本年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 0%。
湖南汉森制药股份有限公司                                              2025 年度财务报表附注
②本年末用于债务担保的数据资源无形资产余额为 0 元，本年摊销金额为 0 元。
  （2） 未办妥产权证书的土地使用权情况
         项 目                       账面价值                 未办妥产权证书的原因
                                                       所处地块尚未完全完成征
土地使用权                                     142,252.12   收，土地使用证无法办理
  （1） 商誉账面原值
                                  本年增加             本年减少
 被投资单位名称
 或形成商誉的事                         企业合
                  年初余额                                            年末余额
    项                            并形成     其他       处置     其他
                                  的
云南永孜堂制药
有限公司            163,986,130.33                                163,986,130.33
云南康佰佳医药
有限公司                128,000.00                                    128,000.00
   合 计          164,114,130.33                                164,114,130.33
  （2） 商誉减值准备
被投资单位名称                           本年增加                 本年减少
或形成商誉的事          年初余额                                             年末余额
   项                              计提         其他    处置    其他
云南永孜堂制药
有限公司           149,324,700.00                                 149,324,700.00
云南康佰佳医药
有限公司
   合 计         149,324,700.00    58,631.40                    149,383,331.40
  （3） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
          所属资产组或组合的构                                          是否与以前年
    名 称      成及依据     所属经营分部及依据                               度保持一致
云南永孜堂制药有        系收购股权形成，将云
限公司与商誉相关        南永孜堂制药有限公司               与商誉相关的资产组能
                                                              是
的资产组            固定资产和无形资产作               够独立产生现金流量
                为资产组
云南康佰佳医药有        系收购股权形成，将云               与商誉相关的资产组能
                                                              是
限公司与商誉相关        南康佰佳医药有限公司               够独立产生现金流量
湖南汉森制药股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
                所属资产组或组合的构                                             是否与以前年
   名 称             成及依据                       所属经营分部及依据                度保持一致
的资产组           固定资产和无形资产作
               为资产组
  （4） 商誉的减值测试过程
  ①可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
                                                公允价值和                     关键参数
                      可收回金
  项 目    账面价值                      减值金额         处置费用的            关键参数     的确定依
                         额
                                                 确定方式                         据
云南康佰佳                                                                     类似交易
医药有限公                                                            资产的处     的交易价
                                                成本法
司与商誉相                                                            置价值      格结合管
关的资产组    183,927.53   110,638.28   73,289.25                              理层判断
  合 计                                               ——            ——         ——
  ②可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
   项 目                账面价值                        可收回金额                  减值金额
云南永孜堂制药
有限公司与商誉
相关的资产组                   96,704,500.00                543,768,900.00
   合 计                   96,704,500.00                543,768,900.00
  （续）
                                                     稳定期的关键参
          预测       预测期的关键参数              预测期内的                         稳定期的关键
                                                     数（增长率、利
  项 目     期的       （增长率、利润率              参数的确定                         参数的确定依
                                                      润率、折现率
          年限          等）                   依据                            据
                                                        等）
                 收入增长率分别为
                                         公司管理层
云南永孜堂制           2%、2%、1 %、                          收入增长率为            公司管理层根
                                         根据历史经
药有限公司与           0.5%、0.5%；                          0.00%；息税前利        据历史经验及
商誉相关的资           息税前利润率分别为                           润率为 28.32%；       对市场发展的
                                         发展的预测
产组               28.07%-28.17%；折现                    折现率为 15.56%       预测进行确定
                                         进行确定
                 率为 15.56%
  合 计     ——             ——               ——                ——             ——
                                本年增加           本年摊销         其他减
   项 目          年初余额                                                    年末余额
                                 金额             金额          少金额
土地经营权承包费       14,408,219.51   1,312,903.01    782,338.16              14,938,784.36
   合 计         14,408,219.51   1,312,903.01    782,338.16              14,938,784.36
湖南汉森制药股份有限公司                                              2025 年度财务报表附注
  （1） 递延所得税资产明细
                       年末余额                               年初余额
    项 目        可抵扣暂时性          递延所得税             可抵扣暂时性             递延所得税
                 差异             资产                 差异                资产
资产减值准备          1,870,274.58        280,525.19     1,474,306.39       221,129.95
内部交易未实现利润       4,010,672.39        601,600.86     4,236,238.99       635,435.85
递延收益            9,065,075.86    1,359,761.37      10,438,792.20     1,565,818.82
    合 计        14,946,022.83    2,241,887.42      16,149,337.58     2,422,384.62
  （2） 递延所得税负债明细
                    年末余额                              年初余额
    项 目        应纳税暂时性  递延所得税                     应纳税暂时性  递延所得税
                 差异      负债                        差异      负债
非同一控制下企业合
并资产评估增值         2,517,180.54        377,577.08     2,901,096.32       435,164.45
交易性金融资产公允
价值变动             574,878.23          86,231.73     1,116,733.61       167,510.04
固定资产折旧（税法
允许一次性折旧产生
的差异）
    合 计         5,383,251.84        807,487.77     6,656,779.26       998,516.89
  （3） 未确认递延所得税资产明细
    项 目                年末余额                              年初余额
资产减值准备                         14,888,917.53                       5,399,702.29
递延收益                           13,948,678.06                      14,098,503.34
可抵扣亏损                          21,857,567.43                      17,163,543.71
    合 计                        50,695,163.02                      36,661,749.34
  （4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
    年 份             年末余额                         年初余额                 备注
湖南汉森制药股份有限公司                                                                      2025 年度财务报表附注
       年 份                          年末余额                            年初余额                       备注
       合 计                                 21,857,567.43                17,163,543.71
                             年末余额                                             年初余额
 项 目
            账面余额              减值准备            账面价值            账面余额            减值准备             账面价值
预付土
地款及
税费         12,024,980.78                     12,024,980.78   12,024,980.78                   12,024,980.78
预付工
程及设
备款          1,907,381.69                      1,907,381.69    1,470,673.21                    1,470,673.21
其它          4,011,282.70    1,840,000.00      2,171,282.70    3,212,170.99   1,840,000.00     1,372,170.99
 合 计       17,943,645.17    1,840,000.00     16,103,645.17   16,707,824.98   1,840,000.00    14,867,824.98
                                                             年末
     项 目                                                               受限                   受限
                       账面余额                       账面价值
                                                                       类型                   情况
货币资金                       30,000,000.00            30,000,000.00   冻结            认购结构性存款冻结
                                                                                  购买理财产品在途资
货币资金                       50,000,000.00            50,000,000.00   在途            金
                                                                                  信用等级一般的应收
                                                                    背书或贴现         票据背书或贴现未到
应收票据                       22,585,772.24            22,585,772.24   未到期           期
  合    计               102,585,772.24             102,585,772.24
  （续）
                                                             年初
     项 目                                                               受限               受限
                       账面余额                       账面价值
                                                                       类型               情况
                                                                                  ETC 保证金及诉讼冻
货币资金                        1,474,252.48             1,474,252.48   冻结            结
                                                                                  信用等级一般的应收
                                                                    背书或贴现         票据背书或贴现未到
应收票据                       13,581,309.60            13,581,309.60   未到期           期
  合    计                   15,055,562.08            15,055,562.08
  （1） 短期借款分类
              项 目                                  年末余额                            年初余额
 信用借款                                                    50,000,000.00                 83,000,000.00
 未到期应付利息                                                     66,638.82                      129,968.27
湖南汉森制药股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
             项 目                      年末余额                            年初余额
 已贴现未到期的银行承兑汇票                                7,436,857.26                  1,379,176.00
             合 计                             57,503,496.08                 84,509,144.27
  注：本公司年末不存在已逾期未偿还的短期借款。
  （1） 应付账款列示
              项 目                              年末余额                        年初余额
              合 计                                34,278,292.97              41,615,472.36
  （2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
  本期末不存在账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款。
  （1） 合同负债情况
              项 目                              年末余额                        年初余额
销货合同相关的合同负债                                         916,485.71               3,076,898.70
减：计入其他流动负债                                          104,285.98                353,979.50
               合 计                                  812,199.73               2,722,919.20
  （1） 应付职工薪酬列示
        项目            年初余额             本年增加                 本年减少             年末余额
一、短期薪酬               39,741,297.35   206,125,611.01      205,301,909.31    40,564,999.05
二、离职后福利-设定
提存计划                       676.85     16,760,640.73        16,761,317.58
三、辞退福利
    合 计              39,741,974.20   223,102,179.40      222,279,154.55    40,564,999.05
  （2） 短期薪酬列示
湖南汉森制药股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
    项目             年初余额             本年增加                 本年减少            年末余额
和补贴               22,888,687.11   189,120,768.77       187,780,911.56   24,228,544.32
其中：医疗保险费                381.50      7,678,794.63         7,679,176.13
    工伤保险费                68.09      1,119,318.30         1,119,386.39
生育保险费                                    72,649.19          72,649.19
育经费               16,852,160.65         761,503.20       1,277,209.12   16,336,454.73
      合 计         39,741,297.35   206,125,611.01       205,301,909.31   40,564,999.05
  （3） 设定提存计划列示
      项 目           年初余额             本年增加                 本年减少            年末余额
      合 计                676.85    16,760,640.73        16,761,317.58
            项 目                            年末余额                         年初余额
增值税                                            3,270,346.01              2,364,594.77
企业所得税                                          9,042,675.13              6,230,843.04
个人所得税                                            367,204.01               342,211.51
城市维护建设税                                          228,603.31               163,951.53
教育费附加                                            163,288.07               117,108.24
房产税                                              498,941.33               465,362.70
印花税                                              231,372.82               237,797.75
环保税                                                   1,072.47                948.92
水利建设基金                                               41,974.99             53,045.79
土地使用税                                            140,218.14               140,218.14
            合 计                               13,985,696.28             10,116,082.39
湖南汉森制药股份有限公司                                                        2025 年度财务报表附注
            项 目                              年末余额                     年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                                          125,931,215.08         127,054,669.22
            合 计                                125,931,215.08         127,054,669.22
  （1） 其他应付款
  ①按款项性质列示
                 项 目                               年末余额                年初余额
保证金                                                13,408,012.74       11,544,030.62
往来款                                                  3,253,694.29       2,987,120.75
联营企业盈余资金调配                                        102,700,000.00      102,700,000.00
待付市场推广费                                             4,828,113.50        5,024,552.53
其他                                                  1,741,394.55        4,798,965.32
                 合 计                              125,931,215.08      127,054,669.22
  ②账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
        项 目                     年末余额                      未偿还或结转的原因
                                                     联营企业盈余资金调配，后期
长沙三银房地产开发有限公司                   102,700,000.00
                                                     拟转为现金分红
           合 计                  102,700,000.00
            项 目                              年末余额                     年初余额
待转销项税                                             104,285.98              353,979.50
已背书未终止确认票据                                     15,148,914.98           12,202,133.60
            合 计                                15,253,200.96           12,556,113.10
 项 目       年初余额         本年增加              本年减少             年末余额            形成原因
政府补助    24,537,295.54   250,000.00        1,773,541.62    23,013,753.92    财政拨款
 合 计    24,537,295.54   250,000.00        1,773,541.62    23,013,753.92
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                                             本年增减变动（+ 、-）
 项目         年初余额              发行                                                   年末余额
                                        送股      公积金转股           其他     小计
                              新股
股份
总数
     项 目                   年初余额                本年增加             本年减少                年末余额
股本溢价                   232,766,278.86                                             232,766,278.86
其他资本公积                     1,349,997.41                                             1,349,997.41
     合 计               234,116,276.27                                             234,116,276.27
                                                     本年发生金额
                                                     减：前
                                             减：前期    期计入
                                                           减：
    项目      年初余额                             计入其他    其他综                         税后归      年末余额
                            本年所得税前                         所得   税后归属于母
                                             综合收益    合收益                         属于少
                             发生额                           税费     公司
                                             当期转入    当期转                         数股东
                                                           用
                                              损益     入留存
                                                     收益
一、将重分
类进损益的
其他综合收
益
其中：权益
法下可转损
益的其他综
合收益
其他综合收
益合计
    项 目             年初余额                      本年增加              本年减少               年末余额
法定盈余公
积
    合 计             191,075,411.87            11,880,502.92                      202,955,914.79
    注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
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                项 目                                         本 年                     上 年
调整前上年年末未分配利润                                         1,244,538,923.82            1,039,547,377.26
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润                                           1,244,538,923.82            1,039,547,377.26
加：本年归属于母公司股东的净利润                                      198,120,448.74              220,244,409.11
减：提取法定盈余公积                                              11,880,502.92              15,252,862.55
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润                                              1,430,778,869.64            1,244,538,923.82
  （1） 营业收入和营业成本情况
                    本年发生额                                          上年发生额
 项 目
              收入                    成本                      收入                       成本
主营业务     1,038,223,189.47     234,901,660.55        1,003,660,629.64              241,986,152.50
其他业务          533,469.47            238,262.75               808,832.65               544,771.98
 合 计     1,038,756,658.94     235,139,923.30        1,004,469,462.29              242,530,924.48
  （2） 主营业务（分产品）
                              本年发生额                                       上年发生额
     产品名称
                      收入                  成本                       收入                  成本
四磨汤口服液             558,159,768.26        124,030,083.05        551,143,793.08       129,299,078.62
缩泉胶囊               101,220,165.33         22,052,821.98         95,058,952.52        18,399,081.25
银杏叶胶囊               41,768,521.73          9,529,476.01         41,728,105.79         9,053,978.13
愈伤灵胶囊                6,500,144.26          1,558,645.07           6,632,522.09        1,608,208.18
天麻醒脑胶囊             255,743,374.78         43,995,264.88        222,385,880.70        43,374,053.20
肠胃宁                  4,842,447.95          3,664,437.33           9,677,906.61        7,321,244.50
利胆止痛胶囊               1,933,816.10              768,022.16         2,382,290.36          967,921.72
胃肠灵胶囊                1,297,071.85              475,677.01         1,606,648.36          606,226.07
其他                  66,757,879.21         28,827,233.06         73,044,530.13        31,356,360.83
其中：固体口服制剂           62,393,737.42         24,140,379.05         69,942,547.81        28,681,018.24
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                           本年发生额                                   上年发生额
   产品名称
                   收入               成本                       收入                   成本
   液体口服制剂        2,859,039.75        2,404,576.75          1,939,623.14          1,751,442.21
   注射剂           1,061,712.77            820,089.94          889,550.18           630,804.10
   农产品             443,389.27        1,462,187.32            272,809.00           293,096.28
    合计        1,038,223,189.47     234,901,660.55       1,003,660,629.64       241,986,152.50
  （3） 主营业务收入（分地区）
      地区名称                       本年发生额                             上年发生额
华东区                                180,416,438.18                           168,285,483.90
中南区                                443,663,710.26                           456,631,634.54
华北区                                104,715,173.61                           104,257,768.15
西南区                                190,430,650.42                           163,840,745.97
东北区                                 39,882,501.52                            38,116,803.32
西北区                                 79,114,715.48                            72,528,193.76
      合 计                         1,038,223,189.47                         1,003,660,629.64
             项 目                              本年发生额                        上年发生额
城市维护建设税                                           6,960,016.92                 6,887,130.13
教育费附加                                             4,971,688.10                 4,919,378.69
房产税                                               5,694,715.16                 5,127,179.95
土地使用税                                             1,743,878.32                 1,730,176.96
印花税                                                   493,491.01                503,723.98
车船使用税                                                  32,827.98                 28,415.52
环境保护税                                                   3,470.81                   3,242.94
残疾人就业保障金                                              448,271.78                410,775.11
地方水利建设基金                                              442,717.71                437,547.89
             合 计                                20,791,077.79                20,047,571.17
  注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
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             项 目        本年发生额             上年发生额
职工薪酬                    134,328,693.39     111,954,966.97
广告宣传费                    97,322,347.99     103,217,902.91
运输交通费                      674,562.53         502,800.76
差旅费                      35,061,868.26      25,270,734.54
办公费                       2,738,278.23       2,487,810.44
业务招待费                      191,163.49         157,862.38
租赁费                       3,838,088.57       3,413,905.67
终端物料费                     1,436,300.77        330,215.69
临床推广、学术交流费              154,696,590.86     152,577,338.69
其他                            4,588.20        402,729.56
             合 计        430,292,482.29     400,316,267.61
             项 目        本年发生额             上年发生额
办公费                      10,298,239.37       8,643,592.32
职工薪酬                     32,801,143.64      26,068,050.00
差旅费                       4,357,545.54       3,992,142.11
修理费                       5,649,387.17       7,616,414.17
存货报废                       902,709.81         533,694.34
资产摊销                      2,169,802.33       1,960,816.12
业务招待费                     7,510,288.47       5,959,211.39
折旧费                      10,841,882.23      10,723,655.87
交通运输费                      358,388.55         389,324.65
其他                        1,752,822.87       2,913,904.16
             合 计         76,642,209.98      68,800,805.13
             项 目        本年发生额             上年发生额
人员人工                     27,448,065.22      20,424,277.33
临床试验费                     5,869,281.69      12,979,742.90
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             项 目                    本年发生额             上年发生额
直接投入                                  2,853,979.81       3,165,715.50
折旧及摊销                                 1,333,493.37       1,340,279.02
其他                                    1,532,593.73       1,412,275.61
             合 计                     39,037,413.82      39,322,290.36
             项 目                    本年发生额             上年发生额
利息支出                                  1,662,017.79       2,561,280.63
利息收入                                 -1,227,139.06      -1,299,590.08
银行手续费                                  134,556.26         128,686.19
其他                                     153,733.20         178,196.26
             合 计                       723,168.19        1,568,573.00
                                                     计入本年非经常性
     项 目           本年发生额            上年发生额             损益的金额
政府补助                3,110,547.23      6,122,286.14       3,110,547.23
直接减免的增值税             245,850.00         310,050.00
进项税加计抵减             1,580,698.15      2,538,199.94
代扣个人所得税手续费            67,705.42          51,645.67
     合 计            5,004,800.80      9,022,181.75       3,110,547.23
  注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注九、“政府补助”。
             项 目                    本年发生额              上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                        1,264,373.49       7,338,165.74
处置交易性金融资产取得的投资收益                      5,083,816.85       2,634,231.31
             合 计                      6,348,190.34       9,972,397.05
  注：处置交易性金融资产取得的投资收益为处置银行理财及结构性存款取得的收益。
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     产生公允价值变动收益的来源                     本年发生额               上年发生额
交易性金融资产                                 1,846,661.40         2,073,590.91
其中：银行理财及结构性存款                           1,846,661.40         2,073,590.91
            合 计                         1,846,661.40         2,073,590.91
            项 目                        本年发生额               上年发生额
 应收账款减值损失                                   -2,559.24         104,159.60
 其他应收款坏账损失                              -7,032,747.89         254,931.61
             合 计                        -7,035,307.13         359,091.21
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
            项 目                        本年发生额               上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                        -589,608.38         -126,720.18
生产性生物资产减值损失                             -2,492,267.35
商誉减值损失                                    -58,631.40
             合 计                        -3,140,507.13        -126,720.18
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
                                                         计入本年非经常性
     项 目           本年发生额               上年发生额              损益的金额
处置非流动资产的利得           -15,057.11                                -15,057.11
     合 计             -15,057.11                                -15,057.11
                                                         计入本年非经常性
       项 目             本年发生额            上年发生额             损益的金额
其他                        349,717.90      835,772.53           349,717.90
       合 计                349,717.90      835,772.53           349,717.90
                                                          计入本年非经常
      项 目           本年发生额               上年发生额             性损益的金额
非流动资产毁损报废损失             279,857.55          165,988.47         279,857.55
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                                                      计入本年非经常
       项 目         本年发生额           上年发生额              性损益的金额
其中：固定资产              279,857.55         165,988.47         279,857.55
滞纳金及各种罚款支出           117,878.80          45,617.76         117,878.80
其他                   484,690.39       1,051,155.60         484,690.39
       合 计           882,426.74       1,262,761.83         882,426.74
  （1） 所得税费用表
             项 目                  本年发生额               上年发生额
当期所得税费用                            40,496,539.08        32,665,704.55
递延所得税费用                               -10,531.92          -153,531.68
             合 计                   40,486,007.16        32,512,172.87
  （2） 会计利润与所得税费用调整过程
                   项 目                                  本年发生额
利润总额                                                   238,606,455.90
按法定/适用税率计算的所得税费用                                        35,790,968.38
子公司适用不同税率的影响                                             -1,266,152.87
调整以前期间所得税的影响                                              8,367,408.46
非应税收入的影响                                                  -188,793.83
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                           439,257.24
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                            3,349,091.85
研发费用加计扣除的影响                                              -5,837,742.55
残疾人工资加计扣除的影响                                              -168,029.52
所得税费用                                                   40,486,007.16
  （1） 与经营活动有关的现金
  ①收到其他与经营活动有关的现金
             项 目                  本年发生额                上年发生额
罚款收入                                  50,257.84            280,972.09
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          项 目             本年发生额              上年发生额
利息收入                         252,624.49         745,876.25
补贴收入                        1,587,005.61      16,748,940.21
受限资金收回                      1,474,252.48
其他                          5,816,257.30       3,918,089.38
          合 计               9,180,397.72      21,693,877.93
  ②支付其他与经营活动有关的现金
          项 目             本年发生额              上年发生额
办公费用                       13,036,517.60      11,131,402.76
差旅费                        39,419,413.80      29,262,876.65
广告宣传费                      97,322,347.99     103,217,902.91
业务招待费                       7,701,451.96       6,117,073.77
研究开发费                      10,255,855.23      14,437,154.57
租赁费                         3,838,088.57       3,413,905.67
终端物料费                       1,436,300.77        330,215.69
临床推广费、学术交流费               154,696,590.86     165,432,850.44
修理费                         5,649,387.17       7,616,414.17
其他                          4,201,481.33       7,373,819.81
往来款项                        2,864,343.82        790,236.32
          合 计             340,421,779.10     349,123,852.76
  （2） 与投资活动有关的现金
  ①收到的其他与投资活动有关的现金
          项 目             本年发生额              上年发生额
企业归还借款及利息                    218,264.57        1,477,210.30
          合 计                218,264.57        1,477,210.30
  ②支付的其他与投资活动有关的现金
          项 目             本年发生额              上年发生额
资金借出                                          10,000,000.00
购买理财产品的认购金/在途资金            80,000,000.00
湖南汉森制药股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
           项 目            本年发生额               上年发生额
           合 计             80,000,000.00       10,000,000.00
  （1） 现金流量表补充资料
           补充资料              本年金额               上年金额
净利润                         198,120,448.74    220,244,409.11
加：资产减值准备                       3,140,507.13       126,720.18
信用减值损失                         7,035,307.13      -359,091.21
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧                          39,119,595.57    39,300,218.07
  使用权资产折旧
  无形资产摊销                       1,608,795.05     1,463,462.92
  长期待摊费用摊销                      782,338.16        718,684.08
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列）                    15,057.11
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）           707,885.25        165,988.47
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）         -1,846,661.40     -2,073,590.91
  财务费用（收益以“－”号填列）               687,503.22      2,007,566.80
  投资损失（收益以“－”号填列）             -6,348,190.34     -9,972,397.05
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）          180,497.20         72,757.71
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）          -191,029.12      -226,289.39
  存货的减少（增加以“－”号填列）           13,844,480.96      8,183,802.50
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）       -6,373,813.78   -110,318,546.04
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）       -5,101,444.45    -18,549,899.25
  其他
经营活动产生的现金流量净额               245,381,276.43    130,783,795.99
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
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                   补充资料                  本年金额              上年金额
 现金的年末余额                                 169,647,573.86   126,548,637.40
 减：现金的年初余额                               126,548,637.40    51,127,203.84
 加：现金等价物的年末余额
 减：现金等价物的年初余额
 现金及现金等价物净增加额                             43,098,936.46    75,421,433.56
    （2） 现金及现金等价物的构成
                  项 目            年末余额                     年初余额
 一、现金                            169,647,573.86           126,548,637.40
 其中：库存现金                                  4,984.92              2,708.82
 可随时用于支付的银行存款                    169,642,588.94           126,545,928.58
 可随时用于支付的其他货币资金
 二、现金等价物
 其中：三个月内到期的债券投资
 三、年末现金及现金等价物余额                  169,647,573.86           126,548,637.40
 其中：母公司或集团内子公司使用受限制
 的现金和现金等价物
    （1） 本集团作为承租人
    本年度简化处理的短期租赁费用为 3,838,088.57 元；与租赁相关的现金流出总额为
    （2） 本集团作为出租人
    经营租赁
                                           其中：未计入租赁收款额的可
           项 目            租赁收入
                                             变租赁付款额相关的收入
 房屋出租                       227,828.57
           合 计              227,828.57
    七、 研发支出
湖南汉森制药股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
           项 目                 本年发生额                        上年发生额
 人员人工                               27,448,065.22               20,424,277.33
 临床试验费                               5,869,281.69               12,979,742.90
 直接投入                                2,853,979.81                 3,165,715.50
 折旧及摊销                               1,333,493.37                 1,340,279.02
 其他                                  1,532,593.73                 1,412,275.61
           合 计                      39,037,413.82               39,322,290.36
      其中：费用化研发支出                    39,037,413.82               39,322,290.36
         资本化研发支出
   八、 在其他主体中的权益
   本集团的构成
           主要经                                     持股比例（%）
 子公司名称                 注册地           业务性质                            取得方式
            营地                                      直接       间接
汉森健康产业（湖         益阳市赫山区银城大道          中药材种
           益阳市                                     100.00            投资设立
南）有限公司           2688 号              植与销售
湖南山水康城地产         湖南省益阳市赫山区沧水         房地产开
           益阳市                                              100.00   投资设立
开发有限公司           铺镇黄团岭村              发与经营
湖南汉森医药研究         长沙市岳麓区麓天路 28
           长沙市                       药品研制          100.00            投资设立
有限公司             号金瑞麓谷科技园 C1 栋
云南永孜堂制药有         昭通市昭阳区工业园区          药品生产                            非同一控制
           昭通市                                     100.00
限公司              （火车站连接线）             销售                             下企业合并
云南康佰佳医药有         云南省昆明市高新区鑫园                                         非同一控制
           昆明市                       药品销售                   100.00
限公司              小区别墅 15A 幢 1-3 层                                    下企业合并
      （1）重要的联营企业
                                           持股比例（%）                对联营企业
             主要经
  联营企业名称            注册地      业务性质                                 投资的会计
             营地
                                           直接            间接       处理方法
 湖南三湘银行股     湖南省    湖南省      货币金融服
 份有限公司       长沙市    长沙市        务
 长沙三银房地产     湖南省    湖南省
                             房地产业          15.80                     权益法
 开发有限公司      长沙市    长沙市
   注 1：本公司持有湖南三湘银行股份有限公司 15%股权，但因我司委派了湖南三湘银
湖南汉森制药股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
行股份有限公司九个董事中的其中一个，故对其有重大影响。
  注 2：本公司持有长沙三银房地产开发有限公司 15.80%股权，但因我司委派了长沙三
银房地产开发有限公司七个董事中的其中一个，故对其有重大影响。
  （2）重要联营企业的主要财务信息
                      年末余额/本年发生额                           年初余额/上年发生额
       项目      湖南三湘银行股             长沙三银房地产          湖南三湘银行股             长沙三银房地产
                 份有限公司             开发有限公司             份有限公司             开发有限公司
流动资产           51,071,593,037.16   627,139,937.04   50,425,206,435.44   746,653,422.53
非流动资产           2,881,603,119.83    54,685,021.39    2,342,252,919.57    49,083,394.67
资产合计           53,953,196,156.99   681,824,958.43   52,767,459,355.01   795,736,817.20
流动负债           43,554,138,685.25   113,126,343.63   42,783,341,956.47   197,888,486.41
非流动负债           5,467,176,103.57                     4,930,877,127.44
负债合计           49,021,314,788.82   113,126,343.63   47,714,219,083.91   197,888,486.41
少数股东权益
股东权益            4,931,881,368.17   568,698,614.80    5,053,240,271.10   597,848,330.79
按持股比例计算的净资
产份额              739,782,205.23     89,854,381.14     757,986,040.67     94,460,036.26
营业收入            1,328,576,814.73   -18,866,146.79    1,707,081,744.37     3,068,403.87
净利润               15,833,790.71    -29,149,715.99     131,594,446.73    -99,422,349.76
其他综合收益           -137,192,693.64                      134,058,082.50
综合收益总额           -121,358,902.93   -29,149,715.99     265,652,529.23    -99,422,349.76
  九、 政府补助
  年末按应收金额确认的政府补助金额为 0.00 元。
 湖南汉森制药股份有限公司                                                                  2025 年度财务报表附注
                                                               本
                                     本年计                       年
财务报表                   本年新增补         入营业        本年转入其          其                       与资产/收益
        年初余额                                                           年末余额
 项目                     助金额          外收入         他收益           他                         相关
                                      金额                       变
                                                               动
递延收益   24,537,295.54    250,000.00              1,773,541.62          23,013,753.92    与资产相关
合 计    24,537,295.54    250,000.00              1,773,541.62          23,013,753.92
                       类 型                                 本年发生额                      上年发生额
中央应急物资保障体系补助                                                   378,244.20               378,244.20
益阳市科学技术局益科字【2024】60 号光宇 2024 年度益阳市
重点产业领军人才团队支持项目入选领军人才团队项目经费                                     320,000.00
新版 GMP 厂房补助                                                    305,000.04               305,000.04
藿香正气水生产线技术改造补助                                                 300,000.00               300,000.00
昭通市天麻特产局天麻产业发展项目奖补资金                                           300,000.00               300,000.00
稳岗返还失业保证金                                                      250,529.53               220,479.50
益阳市赫山区企业燃气锅炉低氮改造项目                                             160,821.48               120,616.11
昭通市科学技术局省级研发投入奖补资金                                             160,000.00                60,000.00
缩泉胶囊自动化生产控制技术研究及应用项目补助                                         129,999.96               129,999.96
宗中药材枳壳跨省规范化种植及加工建设项目                                           127,050.00                31,762.50
益阳市赫山区卫生健康局关于下达 2023 年度中医药事业和产
业高质量发展专项补助资金                                                       80,000.00
国家级绿色工厂奖励                                                          64,469.16             60,391.32
质量标杆企业奖                                                            50,000.04             50,000.04
数字化改造奖励                                                            47,459.40             47,459.40
包衣车间数字化技术升级改造项目补助                                                  39,999.96             39,999.96
部署国产软件奖（用友 ERP）                                                    32,859.60
智赋万企数字化转型应用场景奖励                                                    30,000.00             30,000.00
口服液生产自动化技术研究补助                                                     30,000.00             30,000.00
缩泉胶囊生产线技术改造补助                                                      24,862.50             51,000.00
益阳市财政局关于下达益阳市 2023 年度推进先进制造业高质
量发展专项资金高新技术奖                                                       21,000.00
一次性扩岗补助                                                            21,000.00
云南省市场监督管理新认定国家知识产权优势企业奖补资金                                         20,000.00             20,000.00
外围村级公路建设补助                                                         18,411.60             18,411.60
益阳市赫山区工业和信息化局益财企指【2025】21 号文件关于
下达益阳市 2023 年度推进先进制造业高质量发展专项奖补资
金县级财政负担金额                                                           9,000.00
 湖南汉森制药股份有限公司                                     2025 年度财务报表附注
              类 型                 本年发生额              上年发生额
农机购置补贴                                4,363.68             1,454.56
赫山区财政局 2023 年湖南省企业研发财政奖补资金                             1,008,800.00
医药产业创新发展奖补-化药一致性评价奖励                                   1,000,000.00
昭通市市场监督管理局昭通十大品牌奖金                                      300,000.00
中药口服液体制剂智能制造示范车间补助                                      288,124.85
四磨汤口服液质量控制高技术产业示范工程补助                                   150,000.08
赫山区财政局 2022 年包衣车间技术升级改造项目科技创新税
收增量奖补资金                                                 107,300.00
云南省市场监督管理局 2024 地理标志运用促进工程项目款                           100,000.00
云南省供销合作社联合社 2021 年度食用菌项目国家地理标志
保护产品认证奖补资金                                              100,000.00
云南省科学技术厅办公室 2023 年高新技术产业奖补资金                             50,000.00
昭通市科学技术局创新 9 条措施高企补助                                     50,000.00
中药多指标成分控制及生产集成自动化控制关键技术研究补助                              47,999.92
益阳市赫山区科学技术局 2023 年度全区科技创新能力奖励                            30,000.00
战略性新兴产业专项资金补助                                            29,999.92
胶囊生产线自动化控制系统项目补助                                           6,000.08
赫山区水利局 2023 年湖南省水效领跑者、节水先进单位奖                              3,000.00
昭通市昭阳区劳动就业服务局扩岗补助                                          3,000.00
退回湖南省科技厅企业研发奖补资金                                        -257,600.00
              合计                   3,110,547.23        6,122,286.14
   十、 与金融工具相关的风险
   本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具
 的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取
 得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益
 投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本
 集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种
 风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
   （1） 市场风险
湖南汉森制药股份有限公司                         2025 年度财务报表附注
  金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发
生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
  本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股
东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变
量的变化是在独立的情况下进行的。
  （2） 汇率风险
  汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团部分出口业务以美元进行销售外，本
集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于 2025 年 12 月 31 日，本集团无外币货币性
项目。
  （3） 信用风险
  信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
  于 2025 年 12 月 31 日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包
括：
  ? 合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产
的账面价值。
  本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团
仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用
方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保
本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非
本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
  本集团因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附
注六、4 和附注六、7 的披露。
  （4） 流动性风险
  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
  管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情
况进行监控并确保遵守借款协议。
湖南汉森制药股份有限公司                                                    2025 年度财务报表附注
  于 2025 年 12 月 31 日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析
如下：
      项 目           1 年以内           1-2 年       2-3 年        3 年以上               合计
短期借款（含利息）          57,503,496.08                                              57,503,496.08
应付账款               34,278,292.97                                              34,278,292.97
其他应付款             125,931,215.08                                             125,931,215.08
  十一、 公允价值的披露
                                                    年末公允价值
            项 目
                                   第一层次公允   第二层次公允           第三层次公允
                                                                                   合计
                                    价值计量     价值计量             价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
损益的金融资产                                     333,803,988.91                    333,803,988.91
（1）结构性存款和银行理财产品                             333,803,988.91                    333,803,988.91
（二）应收款项融资
（1）应收票据                                                      91,075,929.53     91,075,929.53
（2）应收账款
（三）其他权益工具投资
持续以公允价值计量的资产总额                              333,803,988.91   91,075,929.53    424,879,918.44
定量信息
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的理财产品，采用资产负债表日
商业银行发布的理财产品净值确定银行理财产品的公允价值。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的结构性存款，其公允价值是依
据折现现金流量的方法计算来确定。
定量信息
  对于持有的应收票据，其剩余期限较短，且一般按照票据的面值抵偿交易款项，采用
湖南汉森制药股份有限公司                                  2025 年度财务报表附注
票面金额确定其公允价值。
  十二、 关联方及关联交易
                                    母公司对本公     母公司对本公司
                        注册资本
 母公司名称    注册地    业务性质               司的持股比例     的表决权比例
                        （万元）
                                      （%）        （%）
 海南汉森控股
          海口市    投资     1,000.00      42.13       42.13
 （有限合伙）
  注：本公司的最终控制方是刘令安先生
  详见附注八、1、在孙、子公司中的权益。
       其他关联方名称                      其他关联方与本公司关系
湖南北美房地产开发有限公司              受同一实际控制人控制，刘令安任董事长
                           控股股东全资子公司，刘令安任执行董
湖南汉森化工有限公司                 事，刘正清任监事，该公司已于 2025 年 8
                           月 14 日注销
                           受同一实际控制人控制，刘令安持股
长沙德信生物技术合伙企业（有限合伙）
                           原长沙德信生物技术合伙企业（有限合
                           伙）控股 12.91%，刘令安、王香英合计持
                           股 50.45%，受同一实际控制人控制，刘令
南岳生物制药有限公司                 安任董事。2025 年 6 月 19 日长沙德信生物
                           技术合伙企业（有限合伙）、刘令安、王
                           香英出售全部股权，且不再担任任何职
                           务，自该日起不再构成关联方
                           受同一实际控制人控制，刘令安任执行董
湖南汉森科技有限公司
                           事兼总经理
                           受同一实际控制人控制，刘令安任法定代
湖南汉森医疗管理有限公司
                           表人
湖南黑美人茶业股份有限公司              控股股东参股 29.43%，刘令安任董事
                           受同一实际控制人控制，刘令安任董事
拓浦精工智能制造（邵阳）有限公司
                           长、总经理，刘冰洋任董事
湖南达麟汉森私募股权基金管理有限公司         控股股东控股 55%，刘冰洋持股 45%，刘
湖南汉森制药股份有限公司                           2025 年度财务报表附注
       其他关联方名称                 其他关联方与本公司关系
                      冰洋任执行董事兼总经理
湖南三湘银行股份有限公司          汉森制药参股 15%，刘令安任副董事长
                      汉森制药参股 15.8%，刘令安任董事、刘冰
长沙三银房地产开发有限公司
                      洋任监事
                      公司独立董事在对方公司任内审负责人，
加加食品股份有限公司
                      于 2025 年 3 月 19 日届满离任
湖南安生美药物研究院有限公司        独立董事胡高云任董事
                      长沙德信生物技术合伙企业（有限合伙）
衡阳市鸿立房地产开发有限责任公司      控股 100%，受同一实际控制人控制，刘令
                      安任法定代表人
                      受同一实际控制人控制，刘令安持股
长沙锦鑫生物技术合伙企业（有限合伙）
                      长沙德信生物技术合伙企业（有限合伙）
湖南景善医疗科技有限公司
                      持股 22.01%，刘令安任董事且持股 36.02%
刘令安                   汉森制药实际控制人
王香英                   汉森制药实际控制人刘令安为夫妻关系
刘正清                   股东、董事长、总裁
傅建军                   党委书记、董事、副总裁
敖凌松                   董事、副总裁
刘冰洋                   董事
刘爱华                   副总裁
杨华                    副总裁、子公司总经理
刘志军                   副总裁
戴江洪                   副总裁、董事会秘书兼财务总监
詹萍                    独立董事
胡高云                   独立董事
夏劲松                   独立董事
胡琼                    职工代表董事、工会主席
刘赛程                   监事（于 2025 年 11 月离任）
陈琛                    监事（于 2025 年 11 月离任）
符人慧                   监事（于 2025 年 11 月离任）、党委副书记
  （1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
  ①采购商品/接受劳务情况
湖南汉森制药股份有限公司                                         2025 年度财务报表附注
          关联方              关联交易内容        本年发生额           上年发生额
湖南黑美人茶业股份有限公司               采购茶叶                             19,469.03
拓浦精工智能制造（邵阳）有限公司            采购电饭煲                            77,876.11
湖南汉森科技有限公司                 采购运输工具           39,800.00
  （2） 关联租赁情况
  本集团作为出租方
    承租方名称          租赁资产种类    本年确认的租赁收入               上年确认的租赁收入
南岳生物制药有限公司         房屋建筑物             113,914.29            256,114.27
  （3） 关键管理人员报酬
            项 目                   本年发生额                 上年发生额
关键管理人员报酬                            5,044,012.26          5,032,585.84
  （1） 应付项目
            项目名称                   年末余额                 年初余额
其他应付款：
长沙三银房地产开发有限公司                       102,700,000.00      102,700,000.00
南岳生物制药有限公司                                                   50,000.00
            合 计                     102,700,000.00      102,750,000.00
  注：本公司联营企业长沙三银房地产开发有限公司分别于 2021 年 4 月 28 日、2021 年
东均一致通过了盈余资金调用议案。截至 2025 年 12 月 31 日，本公司共收到长沙三银房地
产开发有限公司调配的盈余资金共 10,270.00 万元。
  十三、 承诺及或有事项
  本期无重大承诺事项。
  截至 2025 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
湖南汉森制药股份有限公司                                               2025 年度财务报表附注
  十四、 资产负债表日后事项
  于 2026 年 4 月 24 日，本公司第六届董事会召开第十一次会议审议通过 2025 年度利润
分配预案，公司拟向全体股东每 10 股派发现金股利人民币 3 元（含税），分配现金股利人
民币 150,960,000.00 元。公司拟于 2026 年 5 月 19 日召开股东会审议该利润分配方案。
  十五、 其他重要事项
  截至 2025 年 12 月 31 日，本集团无其他重要事项。
  十六、 公司财务报表主要项目注释
  （1） 按账龄披露
        账 龄                      年末余额                       年初余额
        小 计                          203,133,535.32              221,731,165.27
减：坏账准备                                    168,285.34                168,285.34
        合 计                          202,965,249.98              221,562,879.93
  （2） 按坏账计提方法分类列示
                                            年末余额
                       账面余额                       坏账准备
     类 别
                                                        计提比例        账面价值
                  金额           比例（%）         金额          （%）
按组合计提坏账准备     203,133,535.32     100.00    168,285.34     0.08    202,965,249.98
其中：账龄组合       203,133,535.32     100.00    168,285.34     0.08    202,965,249.98
     合 计      203,133,535.32               168,285.34             202,965,249.98
  （续）
湖南汉森制药股份有限公司                                                       2025 年度财务报表附注
                                             年初余额
                         账面余额                         坏账准备
   类 别
                                                             计提比例               账面价值
                   金额           比例（%）            金额           （%）
按组合计提坏账准备      221,731,165.27       100.00   168,285.34                0.08   221,562,879.93
其中：账龄组合        221,731,165.27       100.00   168,285.34                0.08   221,562,879.93
   合 计         221,731,165.27     ——         168,285.34            ——         221,562,879.93
  ①组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                  年末余额
        项 目
                                账面余额                  坏账准备               计提比例（%）
        合 计                     203,133,535.32            168,285.34
  （3） 坏账准备的情况
                                        本年变动金额
  类 别     年初余额                      收回或转         转销或核                           年末余额
                          计提                                    其他变动
                                       回              销
应收账款      168,285.34                                                            168,285.34
  合 计     168,285.34                                                            168,285.34
  （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
                         占应收账款和合同资
                                                                              坏账准备年
      单位名称     应收账款年末余额 产年末余额合计数的
                                                                               末余额
                           比例（%）
河南九州通医药有限公司                      11,343,847.08                     5.58
国药控股河南股份有限公司                     10,466,070.60                     5.15
华润河南医药有限公司                        6,656,865.30                     3.28
中邮恒泰药业有限公司                        5,734,170.00                     2.82
国药控股湖南有限公司                        5,096,163.39                     2.51
         合计                      39,297,116.37                    19.34
湖南汉森制药股份有限公司                                            2025 年度财务报表附注
      项 目           年末余额                                年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                  17,027,775.93                       17,931,111.25
      合 计              17,027,775.93                       17,931,111.25
  （1） 其他应收款
  ① 按账龄披露
        账 龄           年末余额                              年初余额
        小 计                17,063,575.93                   17,931,111.25
减：坏账准备                         35,800.00
        合 计                17,027,775.93                   17,931,111.25
  ② 按款项性质分类情况
            款项性质                年末账面余额                   年初账面余额
往来款                                     306,343.93             246,555.52
合并范围内关联方往来款                          16,757,232.00         17,313,000.00
押金                                                             371,555.73
              小 计                    17,063,575.93         17,931,111.25
减：坏账准备                                      35,800.00
              合 计                    17,027,775.93         17,931,111.25
  ③ 按坏账准备计提方法分类披露
湖南汉森制药股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
                                               年末余额
                          账面余额                       坏账准备
      类 别
                                      比例                   计提比例       账面价值
                       金额                       金额
                                      （%）                  （%）
按组合计提坏账准备           17,063,575.93     100.00   35,800.00      0.21   17,027,775.93
其中：账龄组合               306,343.93        1.80   35,800.00     11.69     270,543.93
关联方组合               16,757,232.00      98.20                         16,757,232.00
      合 计           17,063,575.93     ——       35,800.00    ——       17,027,775.93
（续）
                                               年初余额
                          账面余额                       坏账准备
      类 别
                                      比例                   计提比例       账面价值
                       金额                        金额
                                      （%）                  （%）
按组合计提坏账准备           17,931,111.25     100.00                         17,931,111.25
其中：账龄组合                618,111.25       3.45                            618,111.25
关联方组合               17,313,000.00      96.55                         17,313,000.00
      合 计           17,931,111.25     ——                    ——       17,931,111.25
  ④ 坏账准备计提情况
                       第一阶段                第二阶段            第三阶段
                                       整个存续期预
      坏账准备                                    整个存续期预期                    合计
                     未来 12 个月          期信用损失
                                              信用损失（已发
                     预期信用损失            （未发生信用
                                              生信用减值）
                                        减值）
本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                      35,800.00                                      35,800.00
湖南汉森制药股份有限公司                                                              2025 年度财务报表附注
                            第一阶段                第二阶段               第三阶段
                                           整个存续期预
       坏账准备                                       整个存续期预期                                 合计
                        未来 12 个月           期信用损失
                                                  信用损失（已发
                        预期信用损失             （未发生信用
                                                  生信用减值）
                                            减值）
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
  ⑤ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                 占其他应收款年末
                                                                                        坏账准备
 单位名称           年末余额             余额合计数的比例                  款项性质          账龄
                                                                                        年末余额
                                    （%）
汉森健康产业
（湖南）有限          9,794,232.00                    57.40       往来款              1-2 年
公司
湖南汉森医药
研究有限公司
业务员往来款             94,035.37                        0.55    往来款          1 年以内
外包食堂               52,177.00                        0.31    往来款          1 年以内
湖南省新美成
石油能源有限             50,000.00                        0.29    油费           1 年以内
公司
   合 计
  （1） 长期股权投资分类
                        年末余额                                            年初余额
 项 目                        减值                                          减值
           账面余额                     账面价值                   账面余额                      账面价值
                            准备                                          准备
对子公        615,651,326.72          615,651,326.72      615,651,326.72                615,651,326.72
湖南汉森制药股份有限公司                                                                  2025 年度财务报表附注
                        年末余额                                              年初余额
 项 目                        减值                                            减值
           账面余额                        账面价值               账面余额                        账面价值
                            准备                                            准备
司投资
对联
营、合
营企业
投资
 合 计     1,448,477,537.10           1,448,477,537.10   1,467,792,067.66             1,467,792,067.66
  （2） 对子公司投资
                                      减值                                                    本年         减值
                                      准备                       本年                           计提         准备
  被投资单位             年初余额                        本年增加                        年末余额
                                      年初                       减少                           减值         年末
                                      余额                                                    准备         余额
湖南汉森医药研究有
限公司
云南永孜堂制药有限
公司
汉森健康产业（湖
南）有限公司
    合 计           615,651,326.72                                          615,651,326.72
  （3） 对联营、合营企业投资
                                                                 本年增减变动
        （4） 被投资单                              追    减
                              年初余额                                                              其他
                                              加    少     权益法下确认的
                                                                              其他综合收益            权益
                位                             投    投      投资损益
                                                                                                变动
                                              资    资
联营企业
湖南三湘银行股份有限公司                757,986,040.66                   2,375,068.61      -20,578,904.05
长沙三银房地产开发有限公司                94,154,700.28                  -1,110,695.12
  （续）
                                           本年增减变动                                               减值
                                                                                                准备
                                                                                年末余额
       被投资单位                宣告发放现金             计提减                                              年末
                                                              其他
                             股利或利润             值准备                                              余额
联营企业
湖南汉森制药股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
                                 本年增减变动                                            减值
                                                                                   准备
                                                                   年末余额
      被投资单位         宣告发放现金          计提减                                            年末
                                                     其他
                     股利或利润          值准备                                            余额
湖南三湘银行股份有限公司                                                      739,782,205.22
长沙三银房地产开发有限公司                                                      93,044,005.16
       合计                                                         832,826,210.38
  （1） 营业收入和营业成本情况
                       本年发生额                                   上年发生额
     项 目
                 收入                  成本                   收入                  成本
主营业务          732,188,915.74     171,413,587.91      724,700,034.35      174,404,048.19
其他业务             305,640.90             9,907.07          552,718.38         216,353.46
     合 计      732,494,556.64     171,423,494.98      725,252,752.73      174,620,401.65
  （2） 主营业务（分产品）
                          本年发生额                                  上年发生额
     产品种类
                     收入                 成本                  收入                 成本
四磨汤口服液          558,159,768.26    124,030,083.05      551,143,793.08       129,091,878.62
缩泉胶囊            101,220,165.33     22,052,821.98       95,058,952.52        18,399,081.25
银杏叶胶囊            41,768,521.73      9,529,476.01       41,728,105.79         9,053,978.13
愈伤灵胶囊             6,500,144.26      1,558,645.07          6,632,522.09       1,608,208.18
其他               24,540,316.16     14,242,561.80       30,136,660.87        16,250,902.01
其中：固体口服制剂        20,619,563.64     11,017,895.11       27,307,487.55        13,868,655.70
     液体口服制剂       2,859,039.75      2,404,576.75          1,939,623.14       1,751,442.21
     注射剂          1,061,712.77          820,089.94         889,550.18          630,804.10
      合 计       732,188,915.74    171,413,587.91      724,700,034.35       174,404,048.19
  （3） 主营业务收入（分地区）
     地区名称                本年发生额                                 上年发生额
华东区                              143,232,207.65                          135,825,895.73
中南区                              329,033,785.54                          355,137,535.63
湖南汉森制药股份有限公司                                       2025 年度财务报表附注
   地区名称              本年发生额                      上年发生额
华北区                      79,099,595.89                   81,523,759.50
西南区                     120,436,089.44                   97,891,514.37
东北区                      14,696,430.87                   13,137,154.15
西北区                      45,690,806.35                   41,184,174.97
      合 计               732,188,915.74                  724,700,034.35
               项 目                       本年发生额           上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                           1,264,373.49     7,338,165.74
处置交易性金融资产取得的投资收益                         2,244,008.23     1,381,543.42
               合 计                       3,508,381.72     8,719,709.16
  十七、 补充资料
                项 目                               金额            说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部
                                                 -722,942.36
分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益
产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融
企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及
处置金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                421,026.41
其他符合非经常性损益定义的损益项目
                小 计                             9,739,109.53
减：所得税影响额                                        1,497,788.98
少数股东权益影响额（税后）
                合 计                             8,241,320.55
   注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
   本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第
湖南汉森制药股份有限公司                              2025 年度财务报表附注
                                            每股收益
                            加权平均净资产
          报告期利润                          基本每股 稀释每股
                             收益率（%）
                                          收益    收益
归属于公司普通股股东的净利润                  8.6434    0.3937   0.3937
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利
润                               8.2839    0.3773   0.3773
                                    湖南汉森制药股份有限公司
公司负责人：            主管会计工作负责人：             会计机构负责人：

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