西藏易明西雅医药科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二五年度
西藏易明西雅医药科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2025 年 01 月 01 日至 2025 年 12 月 31 日止）
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-86
审计报告
信会师报字[2026]第 ZA12175 号
西藏易明西雅医药科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了西藏易明西雅医药科技股份有限公司（以下简称易明
医药）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合
并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了易明医药 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——
财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于易明医药，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告 第1页
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）药品销售及药品市场推广服务收入确认
收入确认的会计政策详情及收 键内部控制的设计和运行有效性；
入的分析请参阅合并财务报表 2) 选取样本检查药品销售合同，识别与商
附注“三、重要会计政策及会计 品控制权转移相关的合同条款与条件，评价
估计”注释（二十一）所述的会 贵公司的药品销售收入确认时点是否符合企
计政策及“五、合并财务报表项 业会计准则的要求；选取样本检查市场推广
目附注”注释（三十一）。 服务合同，识别与市场推广服务收入确认相
易明医药主要从事药品生产销 关的合同条款与条件，评价贵公司的市场推
售及药品市场推广服务。 广服务收入确认时点是否符合企业会计准则
收入为 63,616.50 万元，其中销 3) 结合产品类型对药品销售收入以及药品
售药品及药品市场推广服务确 销售毛利情况执行分析，判断本期药品销售
认的主营业务收入为 63,540.81 收入金额是否出现异常波动的情况；
万元，较上期下降 2.20%，全部 4) 对本年记录的药品销售收入交易选取样
为国内药品生产销售及药品市 本，核对发票、销售合同及出库单，评价相关
场推广服务产生的收入。 药品销售收入确认是否符合易明医药药品销
由于收入是易明医药的关键业 售收入确认的会计政策；
绩指标之一，从而存在管理层为 5）对本年记录的销售收入交易选取样本，对
了达到特定目标或期望而操纵 客户实施独立函证程序以验证销售收入发生
收入确认时点的固有风险，我们 额真实性、准确性和完整性。
将收入确认识别为关键审计事 6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选
项。 取样本，核对出库单及其他支持性文件，以
评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
审计报告 第2页
四、 其他信息
易明医药管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息
包括易明医药 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和
我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估易明医药的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督易明医药的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告 第3页
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对易明医药持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致易明医药不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就易明医药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督
和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
审计报告 第4页
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国•上海 二〇二六年四月二十四日
审计报告 第5页
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财务报表附注
西藏易明西雅医药科技股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
西藏易明西雅医药科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为西
，于 2007 年 12 月 29 日
藏易明西雅生物医药科技有限公司（以下简称“易明有限”）
经西藏自治区工商行政管理局批准，由西藏诺迪康药业股份有限公司、西藏康达药
业有限公司、成都诺迪康生物制药有限公司共同出资设立。
伙）出具的信会师报字（2014）第 114528 号《审计报告》
，公司截止 2014 年 6 月 30
日的净资产为 151,184,748.97 元，按 1：0.8929 的比例折算成股本，共折合 13,500 万
股（每股面值 1.00 元），转入资本公积 16,184,748.97 元。本次变更已经立信会计师
事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字（2014）第 151585 号验资报告验证，并在
西藏拉萨经济技术开发区工商行政管理局办理了工商变更登记。
本 729 万元，由西藏易水投资合伙企业（有限合伙）
（以下简称“西藏易水”）
、西藏
易家团投资合伙企业（有限合伙）
（以下简称“西藏易家团”）以货币出资。本次增资
已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字（2015）第 115822 号验资
报告验证，并在西藏拉萨经济技术开发区工商行政管理局办理了工商变更登记。
向社会发行新股 4,743.00 万股，每股价格 6.06 元，发行后总股本 18,972 万股。本次
注册资本变更已在西藏拉萨经济技术开发区工商行政管理局办理了工商变更登记。
为 5.20 元，增加股本 349 万元、资本公积 1,465.80 万元。本次变更已经立信会计师
事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字[2019]第 ZA15628 号验资报告验证，变更
后总股本为 19,321 万股。
的全部限制性股票 7.50 万股以及对第一个解除限售期所涉及的已授予但未满足解除
限售条件的总计 136.60 万股限制性股票进行回购注销。回购价格每股 5.20 元，减少
股本 144.10 万元、资本公积 605.22 万元，同时减少库存股 749.32 万元。本次变更
已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字[2020]第 ZA14676 号验资
报告验证，变更后总股本为 19,176.90 万股。
财务报表附注 第1页
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财务报表附注
的全部限制性股票 8.85 万股以及对第二个解除限售期所涉及的已授予但未满足解除
限售条件的总计 49.01 万股限制性股票进行回购注销。回购注销限制性股票共计
元/股，本次实际支付回购价格 5.16 元/股）
，减少股本 57.86 万元、资本公积 243.0225
万元，同时减少库存股 300.8850 万元。本次变更已经立信会计师事务所（特殊普通
合 伙）出 具信会 师报字 [2021]第 ZA14927 号验资 报告验 证，变 更后总股 本为
资格的 2 名员工已获授但尚未解除限售的全部限制性股票 3.15 万股以及对第三个解
除限售期所涉及的已授予但未满足解除限售条件的总计 47.70 万股限制性股票进行
回购注销。回购注销限制性股票共计 50.81 万股，回购价格每股 5.20 元（扣除已支
付 2019 年分配的可撤销现金股利 0.04 元/股、2020 年分配的可撤销现金股利 0.08 元
/股，本次实际支付回购价格 5.08 元/股）
，减少股本 50.81 万元，资本公积 207.32 万
元。本次变更已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字[2022]第
ZA14760 号验资报告验证，变更后总股本为 19,068.2250 万股。
股票总计 0.45 万股限制性股票进行回购注销。回购注销限制性股票共计 0.45 万股，
回购价格每股 5.20 元（扣除已支付 2019 年分配的可撤销现金股利 0.04 元/股、2020
年分配的可撤销现金股利 0.08 元/股、2021 年分配的可撤销现金股利 0.10 元/股，本
次实际支付回购价格 4.98 元/股），减少股本 0.45 万元，资本公积 1.89 万元。本次变
更已经北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）出具（2023）京会兴验字第 04010001
号验资报告验证，变更后总股本为 19,067.7750 万股。
（以下简称“北京福好”）与
公司原控股股东、原实际控制人高帆签署了《股份转让协议》
，北京福好协议收购高
帆持有的 43,855,883 股公司的股份，占公司股份总数的 23.00%。2025 年 8 月控股股
东股份转让完成过户登记。本次权益变动完成后，北京福好持有公司 43,855,883 股
股份（占上市公司股份总数的 23.00%），公司控股股东由高帆变更为北京福好，实际
控制人由高帆变更为姚劲波。
截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 19,067.7750 万股，注册资本
为 19,067.7750 万元，注册地址：拉萨经济技术开发区林琼岗路 6 号。公司的经营范
围：许可项目：药品批发；药品互联网信息服务；第三类医疗器械经营；食品生产；
Ⅰ类放射源销售；粮食加工食品生产；食品销售；食品互联网销售；餐饮服务；Ⅰ类
射线装置销售；Ⅱ、Ⅲ类射线装置销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后
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方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门许可证件为准）一般项目：第一类医
疗器械销售；第二类医疗器械销售；中草药种植；地产中草药（不含中药饮片）购
销；中草药收购；初级农产品收购；食用农产品初加工；食用农产品批发；农产品的
生产、销售、加工、运输、贮藏及其他相关服务；农副产品销售；互联网销售（除销
售需要许可的商品）
；非居住房地产租赁；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交
流、技术转让、技术推广；市场营销策划；健康咨询服务（不含诊疗服务）；市场调
查（不含涉外调查）；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；会议及展览服务
（除依法须经批准的项目外，自主开展法律法规未禁止、限制的经营活动）
。本公司
的实际控制人为姚劲波。
本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 24 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求， 完整地反映了本公司 2025
真实、
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和
现金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
财务报表附注 第3页
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(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环
境确定其记账本位币，TAPI Healthcare Inc.（以下简称“易明健康”
）的记账本位币
为美元。本财务报表以人民币列示。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉）
，按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
财务报表附注 第4页
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财务报表附注
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
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ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
(八) 外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率近似的汇率作为折算汇率将外币金额折
合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
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资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利
润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率近似的汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
(九) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）
：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
财务报表附注 第7页
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金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，
按公允价值进行初始计量，
相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
财务报表附注 第8页
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（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确
认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
财务报表附注 第9页
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在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
财务报表附注 第10页
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存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减
值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同
资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本
公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险
自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
财务报表附注 第11页
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回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，
并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示
的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融
工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、
应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信
用损失的组合类别及确定依据如下：
（1）应收票据
对于应收票据，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量其损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将
其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据
应收票据组合 1 银行承兑汇票
应收票据组合 2 商业承兑汇票
（2）应收账款
对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续
期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
组合名称 确定组合的依据
应收账款组合 1 应收外部客户款项
应收账款组合 2 合并范围内关联方款项
（3）其他应收款
公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未
来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
除单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同
组合：
财务报表附注 第12页
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组合名称 确定组合的依据
其他应收款组合 1 保证金押金组合
其他应收款组合 2 备用金组合
其他应收款组合 3 合并范围内关联方款项
其他应收款组合 4 其他
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
（4）长期应收款
对于长期应收款，公司依据长期应收款自初始确认后是否已经显著增加，采用
整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
(十) 存货
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
存货发出时按加权平均法计价。
采用永续盘存制。
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
财务报表附注 第13页
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产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
(十一) 长期股权投资
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
财务报表附注 第14页
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（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”
），调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
财务报表附注 第15页
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（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
(十二) 固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
财务报表附注 第16页
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固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-40 5 2.38-9.50
通用设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
专用设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
运输设备 年限平均法 3-5 5 19.00-31.67
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十三) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工
程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计
提折旧。
在建工程以立项项目分类核算，在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，
预定可使用状态判断标准，应符合下列情况之一:
（1）固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成。
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出
合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业。
（3）所购建的固定资产、无形资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求
基本相符。
(十四) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认
为费用，计入当期损益。
财务报表附注 第17页
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符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资
本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用
继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或
者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符
合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利
息所产生的汇兑差额计入当期损益。
财务报表附注 第18页
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(十五) 无形资产
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
项目 预计使用寿命 摊销方法 残值率 依据
土地使用权 240-600 个月 直线法 无残值 土地使用权证
非专利技术 60-120 个月 直线法 无残值 预计技术更新换代期间
专利权 60-120 个月 直线法 无残值 预计技术更新换代期间
财务及管理软件 60 个月 直线法 无残值 预计软件更新升级期间
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工
薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用、技术服务费以及与研发活动直接相关的
其他费用等相关支出。
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：
为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件
的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；
(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；
(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损
益。
公司具体认定标准：
针对上市后的药品研究项目，包括增加新适应症、通过安全性再评价、医保审
核、仿制药品质量和疗效一致性评价等，公司于项目进入开发阶段时予以资本
化，确认为开发支出；于取得相关药品的《药品补充申请批件》时确认为无形
资产。
(十六) 长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油气
资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果
表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
财务报表附注 第20页
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组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十七) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十八) 职工薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(十九) 预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
财务报表附注 第21页
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（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值
等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定
最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计
数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
• 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
• 或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十) 股份支付
本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权
益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。
对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相
关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业
绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可
行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关
成本或费用，相应增加资本公积。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的
服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的
变更，均确认取得服务的增加。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作
为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本
公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益
工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同
的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
财务报表附注 第22页
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(二十一) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
财务报表附注 第23页
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• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
• 客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来
判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让
商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应
收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手
续费的金额确认收入。
药品销售收入：属于在某一时点履行的履约义务，公司在履行了合同中的履约
义务，客户取得相关产品的控制权时确认收入的实现。具体的，本公司于客户
收到货物并签收后确认收入。
提供市场推广服务收入：属于在某一时点履行的履约义务，公司在履行了合同
中的履约义务，客户取得相关服务成果的控制权时确认收入的实现。具体的，
本公司在完成合同约定的市场推广服务后，于客户实现销售药品收入时，确认
为市场推广服务收入的实现。
(二十二) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• 该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
财务报表附注 第24页
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以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十三) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益。在相关资产使用寿命内按照合理、
系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与
本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）
；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益
（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入
营业外收入）。
(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
财务报表附注 第25页
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对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初
始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易
或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十五) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
财务报表附注 第26页
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合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享
受的租赁激励相关金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢
复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而
发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十六）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括：
固定付款额（包括实质固定付款额）
，存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终
止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
财务报表附注 第27页
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财务报表附注
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
• 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
• 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
财务报表附注 第28页
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财务报表附注
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将
其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
视为新租赁的收款额。
(二十六) 回购本公司股份
公司授予激励对象的限制性股票适用不同的限售期，均自授予日起计，且授予日与
首次解除限售日之间的间隔不得少于 12 个月。在限售期内，激励对象持有的限制性
股票不得转让、不得用于担保或偿还债务。
在解除限售条件成就后，公司按照相关规定为满足解除限售条件的激励对象办理解
除限售事宜，未满足解除限售条件的激励对象持有的限制性股票均不得解除限售或
递延至下期解除限售，由公司按授予价格回购注销。
限制性股票激励计划终止时，公司应当回购尚未解除限售的限制性股票，并按照《公
司法》的规定进行处理。
(二十七) 重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款 单项金额超过资产总额 0.5%的应付账款
账龄超过 1 年的重要合同负债 单项金额超过资产总额 0.5%的合同负债
账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款 单项金额超过资产总额 0.5%的其他应付款
重要的投资活动有关的现金 单项金额超过资产总额 10%的投资活动
重要的在建工程项目 单项余额超过资产总额 1%的在建工程
财务报表附注 第29页
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财务报表附注
(二十八) 重要会计政策和会计估计的变更
本公司无重要会计政策变更。
本公司无重要会计估计变更。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础
增值税 计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后， 5%、6%、13%
差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税及消费税计缴 7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
四川维奥制药有限公司（以下简称“维奥制药”
） 15%
内蒙古博斯泰企业管理服务有限责任公司（以下简称“博斯泰”
） 5%
内蒙古博思铭企业管理服务有限公司（以下简称“博思铭”
） 3%
内蒙古博斯康企业管理服务有限公司（以下简称“博斯康”
） 3%
内蒙古酷斯康企业管理服务有限公司（以下简称“酷斯康”
） 3%
内蒙古新优企业管理服务有限公司（以下简称“新优”
） 3%
内蒙古易斯泰企业管理服务有限公司（以下简称“易斯泰”
） 3%
美国企业所得税
联邦所得税
联邦所得税税率按应纳税所得额 21%计缴；
州所得税
易明健康所处特拉华州按应纳税所得额 8.7%计缴。
财务报表附注 第30页
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(二) 税收优惠
于延续西部大开发企业所得税政策的公告”的规定：自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年
故易明医药按 15%税率缴纳企业所得税。
术企业证书》，维奥制药自 2023 年起被继续认定为高新技术企业，有效期三年，故
维奥制药 2025 年度按 15%税率缴纳企业所得税。
（财税[2023]6 号）的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，对小型微利
企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税；根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体
（财税[2023]12 号）的规定，对小型微利企业减按 25%
工商户所得税优惠政策的公告》
计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月
量发展的若干措施》第一条规定“至 2025 年 12 月 31 日，年应纳税所得额低于 100
万元（含 100 万元）的小型微利企业免征企业所得税地方分享部分”
。博斯泰按照 5%
的税率缴纳企业所得税，博思铭、博斯康、酷斯康、新优、易斯泰符合该公告所称小
微企业认定标准，按照 3%的税率缴纳企业所得税。
（财政部税务总局公告 2023 年第 43 号）的相关规定，自 2023 年 1 月 1
策的公告》
日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵
减应纳增值税税额。维奥制药符合条件享受进项税加计抵减政策。
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 1,312,800.00 303,000.00
银行存款 536,352,015.13 427,095,137.38
合计 537,664,815.13 427,398,137.38
其中：存放在境外的款项总额 31,176,679.38 32,068,875.13
财务报表附注 第31页
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(二) 应收票据
应收票据分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 16,790,433.34 12,866,464.70
合计 16,790,433.34 12,866,464.70
(三) 应收账款
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 13,707,415.88 41,716,659.83
减：坏账准备 963,215.90 2,208,516.63
合计 12,744,199.98 39,508,143.20
财务报表附注 第32页
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合
计提坏账准备
其中：
应收外部客户款项 13,707,415.88 100.00 963,215.90 7.03 12,744,199.98 41,716,659.83 100.00 2,208,516.63 5.29 39,508,143.20
合计 13,707,415.88 100.00 963,215.90 12,744,199.98 41,716,659.83 100.00 2,208,516.63 39,508,143.20
财务报表附注 第33页
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财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 13,707,415.88 963,215.90
上年年末 本期变动金额
类别 期末余额
余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
应收外部客
户款项
合计 2,208,516.63 -1,245,300.73 963,215.90
合同资 应收账款和 占应收账款和合同 应收账款坏账准
应收账款期
单位名称 产期末 合同资产期 资产期末余额合计 备和合同资产减
末余额
余额 末余额 数的比例(%) 值准备期末余额
第一名 4,170,369.34 4,170,369.34 30.42 427,635.73
第二名 1,022,160.00 1,022,160.00 7.46 51,108.00
第三名 828,600.00 828,600.00 6.04 82,860.00
第四名 757,538.65 757,538.65 5.53 37,876.93
第五名 736,800.00 736,800.00 5.38 36,840.00
合计 7,515,467.99 7,515,467.99 54.83 636,320.66
财务报表附注 第34页
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(四) 预付款项
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 1,090,324.90 100.00 1,886,974.73 100.00
预付对象 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例(%)
第一名 310,380.96 28.47
第二名 269,798.84 24.74
第三名 235,650.00 21.61
第四名 62,160.00 5.70
第五名 50,000.00 4.59
合计 927,989.80 85.11
(五) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 2,618,801.29 2,969,762.96
合计 2,618,801.29 2,969,762.96
其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 3,622,796.13 3,924,096.71
减：坏账准备 1,003,994.84 954,333.75
合计 2,618,801.29 2,969,762.96
财务报表附注 第35页
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合
计提坏账准备
其中：
保证金押金 3,001,718.80 82.86 972,863.64 32.41 2,028,855.16 3,494,910.40 89.06 932,870.43 26.69 2,562,039.97
其他 621,077.33 17.14 31,131.20 5.01 589,946.13 429,186.31 10.94 21,463.32 5.00 407,722.99
合计 3,622,796.13 100.00 1,003,994.84 2,618,801.29 3,924,096.71 100.00 954,333.75 2,969,762.96
财务报表附注 第36页
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（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 954,333.75 954,333.75
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 49,693.01 49,693.01
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动 -31.92 -31.92
期末余额 1,003,994.84 1,003,994.84
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末 本期变动金额
类别 期末余额
余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
坏账准备 954,333.75 49,693.01 -31.92 1,003,994.84
合计 954,333.75 49,693.01 -31.92 1,003,994.84
（5）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
保证金押金 3,001,718.80 3,494,910.40
其他 621,077.33 429,186.31
合计 3,622,796.13 3,924,096.71
财务报表附注 第37页
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（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款项
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计数
期末余额
的比例(%)
北京世桥生物制药有
保证金押金 1,050,000.00 1-2 年 28.98 105,000.00
限公司
西藏中卫诚康药业有
保证金押金 844,000.00 2 年以内 23.30 48,700.00
限公司
四川省彭州工业开发
保证金押金 722,336.00 3 年以上 19.94 722,336.00
区管理委员会
上海上柯医药有限公
保证金押金 200,000.00 1-2 年 5.52 20,000.00
司
青岛百精金检技术有
其他 120,000.00 1 年以内 3.31 6,000.00
限公司
合计 2,936,336.00 81.05 902,036.00
财务报表附注 第38页
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(六) 存货
期末余额 上年年末余额
类别 存货跌价准备/合同 存货跌价准备/合同
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
履约成本减值准备 履约成本减值准备
原材料 13,065,199.03 13,065,199.03 8,199,091.42 34,235.12 8,164,856.30
周转材料 2,016,567.32 2,016,567.32 2,598,623.88 2,598,623.88
在产品 19,892,296.26 19,892,296.26 20,690,287.79 20,690,287.79
库存商品 24,808,703.58 24,808,703.58 9,853,739.84 256,838.97 9,596,900.87
合计 59,782,766.19 59,782,766.19 41,341,742.93 291,074.09 41,050,668.84
本期增加金额 本期减少金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 34,235.12 2,945.34 37,180.46
库存商品 256,838.97 902.42 257,741.39
合计 291,074.09 3,847.76 294,921.85
财务报表附注 第39页
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(七) 一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的长期应收款 2,424,562.07
合计 2,424,562.07
(八) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
待抵扣增值税 538,994.56 184,744.16
预缴税金 27,364.50 1,748,241.36
合计 566,359.06 1,932,985.52
(九) 长期应收款
期末余额 上年年末余额
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
转让股权分期收款 12,471,497.23 702,880.00 11,768,617.23 11,864,820.74 718,840.00 11,145,980.74
其中：未实现融资收益 -1,586,102.77 -1,586,102.77 -2,511,979.26 -2,511,979.26
小计 12,471,497.23 702,880.00 11,768,617.23 11,864,820.74 718,840.00 11,145,980.74
减：一年内到期部分 2,600,282.07 175,720.00 2,424,562.07
合计 9,871,215.16 527,160.00 9,344,055.16 11,864,820.74 718,840.00 11,145,980.74
财务报表附注 第40页
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提比 计提比
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账准备 9,871,215.16 100.00 527,160.00 5.34 9,344,055.16 11,864,820.74 100.00 718,840.00 6.06 11,145,980.74
其中：
转让股权分期收款 9,871,215.16 100.00 527,160.00 5.34 9,344,055.16 11,864,820.74 100.00 718,840.00 6.06 11,145,980.74
合计 9,871,215.16 100.00 527,160.00 9,344,055.16 11,864,820.74 100.00 718,840.00 11,145,980.74
财务报表附注 第41页
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重要的按单项计提坏账准备的长期应收款：
期末余额 上年年末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提依据 账面余额 坏账准备
Pier 88 Health Limited 12,471,497.23 702,880.00 5.64 根据整个存续期的预期信 11,864,820.74 718,840.00
减：Pier 88 Health Limited 一年内到期部分 2,600,282.07 175,720.00 6.76 用损失率确定
合计 9,871,215.16 527,160.00 11,864,820.74 718,840.00
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
转让股权分期收款 718,840.00 -191,680.00 527,160.00
合计 718,840.00 -191,680.00 527,160.00
(十) 其他非流动金融资产
项目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 3,534,999.09 3,615,266.83
其中：债务工具投资
权益工具投资 3,534,999.09 3,615,266.83
衍生金融资产
其他
财务报表附注 第42页
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项目 期末余额 上年年末余额
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
其他
合计 3,534,999.09 3,615,266.83
(十一) 固定资产
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 331,295,695.64 344,627,986.11
固定资产清理
合计 331,295,695.64 344,627,986.11
项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 合计
（1）上年年末余额 349,957,255.61 4,791,430.38 97,001,610.33 6,248,333.06 457,998,629.38
（2）本期增加金额 158,663.17 5,464,920.54 1,592,223.90 7,215,807.61
—购置 158,877.47 1,211,500.12 1,592,223.90 2,962,601.49
—在建工程转入 4,253,420.42 4,253,420.42
财务报表附注 第43页
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项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 合计
—外币报表折算 -214.30 -214.30
（3）本期减少金额 195,171.32 2,057,851.74 6,400.00 2,259,423.06
—处置或报废 195,171.32 2,057,851.74 6,400.00 2,259,423.06
（4）期末余额 349,957,255.61 4,754,922.23 100,408,679.13 7,834,156.96 462,955,013.93
（1）上年年末余额 53,670,807.50 3,751,177.85 49,861,140.72 4,979,646.32 112,262,772.39
（2）本期增加金额 8,292,882.43 294,537.17 8,558,121.51 267,868.72 17,413,409.83
—计提 8,292,882.43 294,751.47 8,558,121.51 267,868.72 17,413,624.13
—外币报表折算 -214.30 -214.30
（3）本期减少金额 179,117.23 1,551,829.02 6,080.00 1,737,026.25
—处置或报废 179,117.23 1,551,829.02 6,080.00 1,737,026.25
（4）期末余额 61,963,689.93 3,866,597.79 56,867,433.21 5,241,435.04 127,939,155.97
（1）上年年末余额 38,428.51 1,069,442.37 1,107,870.88
（2）本期增加金额 2,017,788.11 705,472.46 2,723,260.57
—计提 2,017,788.11 705,472.46 2,723,260.57
（3）本期减少金额 2,720.91 108,248.22 110,969.13
—处置或报废 2,720.91 108,248.22 110,969.13
（4）期末余额 2,017,788.11 35,707.60 1,666,666.61 3,720,162.32
财务报表附注 第44页
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项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 合计
（1）期末账面价值 285,975,777.57 852,616.84 41,874,579.31 2,592,721.92 331,295,695.64
（2）上年年末账面价值 296,286,448.11 1,001,824.02 46,071,027.24 1,268,686.74 344,627,986.11
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：
可收回金额 减值金额 关键参数的确
项目 账面价值（万元） 公允价值和处置费用的确定方式 关键参数
（万元） （万元） 定依据
房屋建筑物类资产的公允价值评估采用市场法，模拟挂牌
公允价值关键
市场交易。设备类资产含增值税市场价是评估基准日时点
参数依据资产
的现行市场价格，现行市场价格的确定一般采用直接法取
评估准则、现场
房屋及建筑物、机 得：即通过二手设备交易市场询价；向生产制造厂或有关 公允价值、处
器设备 销售厂商询价；或通过查阅《机电产品报价手册》《全国 置费率
据等确定；处置
资产评估价格信息》《中国机电设备评估价格信息》取得。
费用参考行业
处置费用：考虑资产处置过程中将会产生的佣金及中介费
收费标准确定。
(3%)、税金附加(12%)、印花税(0.3%o)、拆卸费等估算。
合计 2,106.76 1,834.44 272.33
注：上述表格内计算结果与实际所列数值不符的情况，为四舍五入所致。
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(十二) 无形资产
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 财务及管理软件 合计
（1）上年年末余额 24,960,367.15 3,686,792.40 32,534,994.60 2,210,670.67 63,392,824.82
（2）本期增加金额 230,127.90 230,127.90
—购置 230,127.90 230,127.90
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 24,960,367.15 3,686,792.40 32,534,994.60 2,440,798.57 63,622,952.72
（1）上年年末余额 5,421,629.67 3,686,792.40 31,561,764.97 2,027,475.08 42,697,662.12
（2）本期增加金额 614,584.74 973,229.63 134,898.91 1,722,713.28
—计提 614,584.74 973,229.63 134,898.91 1,722,713.28
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 6,036,214.41 3,686,792.40 32,534,994.60 2,162,373.99 44,420,375.40
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
财务报表附注 第46页
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项目 土地使用权 专利权 非专利技术 财务及管理软件 合计
（3）本期减少金额
（4）期末余额
（1）期末账面价值 18,924,152.74 278,424.58 19,202,577.32
（2）上年年末账面价值 19,538,737.48 973,229.63 183,195.59 20,695,162.70
财务报表附注 第47页
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(十三) 商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 上年年末余额 期末余额
企业合并形成 处置
账面原值
维奥制药 7,667,186.44 7,667,186.44
博斯泰 28,805,348.45 28,805,348.45
小计 36,472,534.89 36,472,534.89
减值准备
维奥制药
博斯泰 19,803,606.00 19,803,606.00
小计 19,803,606.00 19,803,606.00
账面价值 16,668,928.89 16,668,928.89
名称 所属资产组或资产组组合的构成及依据 是否与以前年度保持一致
维奥制药 生产经营相关的全部经营性固定资产、无形资产等 是
博斯泰 生产经营相关的全部经营性固定资产、无形资产等 是
财务报表附注 第48页
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可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
稳定期的关键参数
账面价值 可收回金额 减值金额 预测期的 预测期内的关键参数 预测期内的关键参数的 稳定期的关键参
项目 （增长率、利润率、
（万元） （万元） （万元） 年限 （增长率、利润率等） 确定依据 数的确定依据
折现率等）
①营业收入增长率、利
营业收入增长率： 稳定期营业收入
润率：根据公司历史经 营业收入增长率：0%
验及对市场发展的预测 利润率（税前）
：
维奥制药 29,041.48 40,600.00 5年 利润率(税前)：19.56%- 利润率、税前折
②税前折现率：反映当 19.56%
前市场货币时间价值和 税前折现率：14.80%
税前折现率：14.80% 后一年一致
相关资产组的特定风险
①营业收入增长率、利
营业收入增长率： 稳定期营业收入
润率：根据公司历史经 营业收入增长率：0%
验及对市场发展的预测 利润率（税前）
：
博斯泰 1,774.64 1,790.00 5年 利润率(税前)：16.53%- 利润率、税前折
②税前折现率：反映当 19.70%
前市场货币时间价值和 税前折现率：15.60%
税前折现率：15.60% 后一年一致
相关资产组的特定风险
合计 30,816.12 42,390.00
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(十四) 递延所得税资产和递延所得税负债
未经抵销的递延所得税资产
期末余额 上年年末余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资
异 产 异 产
应收款项账面价值
与计税基础差异
固定资产账面价值
与计税基础差异
存货账面价值与计
税基础差异
递延收益 4,855,290.93 728,293.64 5,409,752.73 811,462.91
内部交易抵销产生
的暂时性差异
股份支付所产生的
暂时性差异
合计 26,105,741.15 3,839,106.67 13,959,761.51 2,004,272.27
(十五) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产
类款项
合计 106,750.00 106,750.00 98,500.00 98,500.00
(十六) 短期借款
短期借款分类
项目 期末余额 上年年末余额
信用借款 11,259,529.05 22,819,445.17
合计 11,259,529.05 22,819,445.17
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(十七) 应付账款
项目 期末余额 上年年末余额
材料款 1,294,503.59 1,030,705.51
工程及设备款 1,053,914.61 871,814.04
市场推广费 102,956,288.32 100,620,128.71
其他 530,021.30 990,088.06
合计 105,834,727.82 103,512,736.32
(十八) 合同负债
项目 期末余额 上年年末余额
预收货款 1,950,059.15 3,152,408.11
合计 1,950,059.15 3,152,408.11
(十九) 应付职工薪酬
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 13,419,918.19 91,726,309.07 79,508,672.39 25,637,554.87
离职后福利-设定提存计划 19,379.10 5,073,972.85 5,070,411.49 22,940.46
辞退福利 901,345.00 901,345.00
合计 13,439,297.29 97,701,626.92 85,480,428.88 25,660,495.33
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴
和补贴
（2）职工福利费 2,168,302.17 2,168,302.17
（3）社会保险费 11,979.78 2,651,611.40 2,649,409.82 14,181.36
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项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 11,509.99 2,418,451.45 2,416,336.20 13,625.24
工伤保险费 469.79 169,184.04 169,097.71 556.12
生育保险费 63,975.91 63,975.91
（4）住房公积金 2,554,876.34 2,554,876.34
（5）工会经费和职工教
育经费
合计 13,419,918.19 91,726,309.07 79,508,672.39 25,637,554.87
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 18,791.84 4,863,413.66 4,859,960.22 22,245.28
失业保险费 587.26 210,559.19 210,451.27 695.18
合计 19,379.10 5,073,972.85 5,070,411.49 22,940.46
(二十) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
增值税 1,572,861.00 4,653,404.57
企业所得税 5,214,167.24 1,870,731.57
个人所得税 2,256,026.91 146,491.47
城市维护建设税 107,948.11 325,271.91
教育费附加 77,105.84 232,337.09
印花税 88,028.99 92,640.08
其他 505.73 300.71
合计 9,316,643.82 7,321,177.40
(二十一) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款项 42,405,830.75 24,462,526.61
合计 42,405,830.75 24,462,526.61
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其他应付款项
（1）按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
限制性股票回购义务 24,510,000.00
保证金 16,269,683.69 23,539,386.57
应付报销费用 297,834.23 239,395.76
其他 1,328,312.83 683,744.28
合计 42,405,830.75 24,462,526.61
（2）本年无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款项
(二十二) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
待转销项税 253,507.69 409,813.06
合计 253,507.69 409,813.06
(二十三) 递延收益
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关的
政府补助 5,775,502.47 805,461.54 4,970,040.93
政府补助
合计 5,775,502.47 805,461.54 4,970,040.93
(二十四) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总额 190,677,750.00 190,677,750.00
(二十五) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价）
（1）投资者投入的资本 240,942,345.55 -1,878,510.04 239,063,835.51
（2）购买子公司少数股
-8,280,982.59 8,416,964.47 -16,697,947.06
权的影响
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项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
其他资本公积 10,278,600.00 10,278,600.00
合计 232,661,362.96 8,400,089.96 8,416,964.47 232,644,488.45
其他说明：
以补偿，以其持有的博斯泰公司 49%股权继续进行补偿。公司原对博斯泰持股比例
元，新增享有博斯泰股权比例对应的净资产份额 3,010,861.40 元，冲减资本公积-资
本溢价 8,416,964.47 元。
司按对限制性股票的回购义务约定，以 6.45 元/股对 3,800,000 股限制性股票分别确
认了库存股、其他应付款-限制性股票回购义务 24,510,000.00 元。本次授予减少库存
股 26,388,510.04 元，减少的库存股与收到的员工认购款的差额 1,878,510.04 元冲减
资本公积-股本溢价。
(二十六) 库存股
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 50,025,670.68 24,510,000.00 26,388,510.04 48,147,160.64
合计 50,025,670.68 24,510,000.00 26,388,510.04 48,147,160.64
其他说明：
股票确认了回购义务，增加库存股金额 24,510,000.00 元。
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(二十七) 其他综合收益
本期金额
减：前期计入 减：其他综合
项目 上年年末余额 本期所得税前 减：所得税 税后归属于 税后归属于 期末余额
其他综合收益 收益当期转入
发生额 费用 母公司 少数股东
当期转入损益 留存收益
综合收益
合收益
其中：外币财务报表折算差额 969,277.05 -1,071,743.36 -1,071,743.36 -102,466.31
其他综合收益合计 969,277.05 -1,071,743.36 -1,071,743.36 -102,466.31
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(二十八) 专项储备
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 6,110,992.17 3,133,946.76 757,330.10 8,487,608.83
合计 6,110,992.17 3,133,946.76 757,330.10 8,487,608.83
(二十九) 盈余公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 21,861,741.50 5,919,067.50 27,780,809.00
合计 21,861,741.50 5,919,067.50 27,780,809.00
(三十) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
年初未分配利润 336,748,224.36 297,420,661.35
加：本期归属于母公司所有者的净利润 92,580,749.00 45,928,802.86
减：提取法定盈余公积 5,919,067.50 1,000,907.35
应付普通股股利 18,727,395.00 5,600,332.50
期末未分配利润 404,682,510.86 336,748,224.36
(三十一) 营业收入和营业成本
营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 636,165,021.43 113,800,876.96 649,722,870.63 204,093,908.23
其他业务 107,017.14 13,985.57 2,161,035.97 1,159,029.00
合计 636,272,038.57 113,814,862.53 651,883,906.60 205,252,937.23
(三十二) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
城市维护建设税 4,563,055.62 5,096,679.15
教育费附加 3,278,190.96 3,640,485.08
房产税 2,403,915.16 2,178,768.74
土地使用税 839,783.68 839,783.68
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项目 本期金额 上期金额
印花税 481,120.10 458,049.18
车船税 9,118.16 53,865.06
其他 2,029.09 6,833.80
合计 11,577,212.77 12,274,464.69
(三十三) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
市场推广费 321,853,408.51 310,517,415.76
职工薪酬 22,201,600.55 27,667,681.80
差旅费 1,226,147.36 1,651,448.37
业务招待费 233,922.11 331,930.90
通讯费 134,327.98 193,722.95
其他 995,758.61 865,532.51
合计 346,645,165.12 341,227,732.29
(三十四) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 55,530,243.87 26,448,434.45
股份支付 10,278,600.00
摊销与折旧 7,551,358.54 8,069,754.46
咨询服务费 1,871,202.10 3,434,182.12
业务招待费 3,620,906.85 3,282,869.70
房租物业及供暖费 1,435,835.23 1,873,515.25
差旅费 1,386,267.91 1,872,014.77
车辆费用 411,592.48 442,014.80
其他 4,847,092.19 3,994,743.52
合计 86,933,099.17 49,417,529.07
(三十五) 研发费用
项目 本期金额 上期金额
委外研发费用 10,169,811.34 12,685,397.17
职工薪酬 2,993,276.12 1,926,981.39
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项目 本期金额 上期金额
摊销与折旧 214,461.18 248,115.86
仪器及耗材 52,179.32 139,786.52
其他 1,240,480.39 482,577.64
合计 14,670,208.35 15,482,858.58
(三十六) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 1,000,392.18 445,889.70
其中：租赁负债利息费用
减：利息收入 444,924.84 1,682,915.88
汇兑损益 14.13 -9.36
其他 -839,267.24 71,406.78
合计 -283,785.77 -1,165,628.76
(三十七) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
政府补助 35,164,206.77 29,732,467.80
进项税加计抵减 743,235.90
代扣个人所得税手续费 52,440.03 82,401.39
直接减免的增值税 3,908.42 17,161.01
合计 35,963,791.12 29,832,030.20
(三十八) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 -430,325.06
处置长期股权投资产生的投资收益 1,382,935.37
结构性存款、收益凭证及理财产品投资收益 3,496,674.69 2,560,952.59
合计 3,496,674.69 3,513,562.90
(三十九) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收账款坏账损失 -1,245,300.73 674,094.15
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项目 本期金额 上期金额
其他应收款坏账损失 49,693.01 -485,228.36
长期应收款坏账损失 713,560.00
合计 -1,195,607.72 902,425.79
(四十) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 3,847.76 291,066.14
固定资产减值损失 2,723,260.57
合计 2,727,108.33 291,066.14
(四十一) 资产处置收益
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
固定资产处置收益 -231,318.41 -44,949.62 -231,318.41
合计 -231,318.41 -44,949.62 -231,318.41
(四十二) 营业外收入
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
业绩对赌补偿款 14,433,000.00 14,433,000.00
政府补助 244,600.00 600,000.00 244,600.00
其他 491,143.49 311,853.08 491,143.49
合计 15,168,743.49 911,853.08 15,168,743.49
(四十三) 营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期金额 上期金额
损益的金额
对外捐赠 452,446.50 635,755.12 452,446.50
非流动资产毁损报废损失 29,891.21 203,943.63 29,891.21
其他 1,628,821.54 1,197,744.05 1,628,821.54
合计 2,111,159.25 2,037,442.80 2,111,159.25
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(四十四) 所得税费用
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 22,381,208.38 11,407,690.90
递延所得税费用 -1,834,834.40 1,507,886.40
合计 20,546,373.98 12,915,577.30
项目 本期金额
利润总额 113,670,507.43
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 17,050,576.11
子公司适用不同税率的影响 -447,897.21
调整以前期间所得税的影响 3,319,059.41
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 848,387.21
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 308,251.80
研发费用加计扣除的影响 -532,003.34
所得税费用 20,546,373.98
(四十五) 现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
利息收入 444,924.84 1,612,148.57
政府补助 34,603,345.23 29,502,904.81
营业外收入 353,685.87 394,254.47
其他往来 5,272,172.10 6,883,737.87
租金收入 112,368.00 110,493.33
年初受限货币资金本期收回 45,000,000.00
合计 40,786,496.04 83,503,539.05
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
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项目 本期金额 上期金额
销售费用 317,876,054.99 314,459,222.42
管理费用 14,195,399.25 14,855,492.02
研发费用 11,522,680.16 14,625,595.92
财务费用 40,715.74 71,406.78
其他往来 11,471,852.55 13,764,704.35
营业外支出 2,054,821.54 1,572,326.44
合计 357,161,524.23 359,348,747.93
（1）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收回的业绩对赌补偿款 3,005,174.13
合计 3,005,174.13
（2）收到的重要投资活动有关的现金
性质 现金流量表中的列报项目 本期金额 上期金额
赎回理财产品收到的现金 收回投资收到的现金 714,000,000.00 490,000,000.00
（3）支付的重要投资活动有关的现金
性质 现金流量表中的列报项目 本期金额 上期金额
购买理财产品支付的现金 投资支付的现金 714,000,000.00 490,000,000.00
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
收到限制性股票激励员工款 24,510,000.00
合计 24,510,000.00
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
回购股份支付的现金 50,025,670.68
合计 50,025,670.68
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(四十六) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 93,124,133.45 47,459,998.03
加：信用减值损失 -1,195,607.72 902,425.79
资产减值损失 2,727,108.33 291,066.14
固定资产折旧 17,413,624.13 16,480,253.14
油气资产折耗
使用权资产折旧
无形资产摊销 1,722,713.28 5,212,281.66
长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 29,891.21 203,943.63
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 120,423.33 445,880.34
投资损失（收益以“－”号填列） -3,496,674.69 -3,513,562.90
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,834,834.40 1,507,886.40
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -18,735,945.11 17,627,018.03
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 26,549,692.58 -14,567,976.24
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 8,842,106.33 -8,532,006.20
其他 -1,777,783.34 48,010,408.77
经营活动产生的现金流量净额 123,720,165.79 111,572,566.21
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
承担租赁负债方式取得使用权资产
现金的期末余额 537,664,815.13 427,398,137.38
减：现金的期初余额 427,398,137.38 340,855,732.02
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补充资料 本期金额 上期金额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 110,266,677.75 86,542,405.36
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 537,664,815.13 427,398,137.38
其中：库存现金 1,312,800.00 303,000.00
可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款 536,352,015.13 427,095,137.38
可随时用于支付的其他货币资金
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 537,664,815.13 427,398,137.38
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司
使用的现金和现金等价物
(四十七) 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 31,177,301.99
其中：美元 4,435,650.75 7.0288 31,177,301.99
其他应收款 4,920.16
其中：美元 700.00 7.0288 4,920.16
长期应收款(含一年内到
期）
其中：美元 2,000,000.00 7.0288 14,057,600.00
财务报表附注 第63页
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(四十八) 租赁
项目 本期金额 上期金额
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 1,298,865.05 1,731,489.50
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租
赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）
与租赁相关的总现金流出 1,471,592.18 1,774,938.34
经营租赁
本期金额 上期金额
经营租赁收入 107,017.14 110,493.33
六、 合并范围的变更
其他原因的合并范围变动
报告期内，注销子公司导致的合并范围的变动:
子公司名称 合并架构 注销日期 注册资本（万元）
新优 博斯泰的全资子公司 2025 年 9 月 25 日 10.00
易斯泰 博斯泰的全资子公司 2025 年 9 月 25 日 10.00
财务报表附注 第64页
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财务报表附注
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式
子公司名称
（万元） 直接 间接
北京易明海众投资管理有限公司
（以下简称“易明海众”）
北京易明康元医药科技有限公司
（以下简称”北京康元”）
维奥制药 2,600.00 四川彭州 四川彭州 中西药生产、销售 100.00 非同一控制下合并
成都易明康元医药科技有限公司
（以下简称“成都康元”）
拉萨易明康元医药科技有限公司
（以下简称“拉萨康元”）
易明健康 750 万美元 美国特拉华州 美国特拉华州 投资管理 100.00 设立
博斯泰 200.00 内蒙古 内蒙古 推广服务 100.00 非同一控制下合并
博思铭 40.00 内蒙古 内蒙古 推广服务 100.00 设立
博斯康 40.00 内蒙古 内蒙古 推广服务 100.00 设立
酷斯康 10.00 内蒙古 内蒙古 推广服务 100.00 设立
财务报表附注 第65页
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财务报表附注
(二) 在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
本公司对子公司博斯泰原持股比例为 51%。
公司于 2021 年 9 月收购王键泽持有的博斯泰公司 51%股权，双方签订了股权
转让协议。根据《股权转让协议》第 7 条“业绩补偿”的约定，业绩承诺方王
键泽未完成股权转让协议中约定的业绩承诺，业绩承诺方应补偿金额合计为
根据公司与业绩承诺方王键泽签订的补偿协议：
分配给公司；
《股权转让协议》约定，若现金和分红不足以支付业绩补偿款，则差额部分
由王键泽以所持博斯泰公司剩余股权补偿给公司。补偿比例=未支付业绩及减
值补偿差额部分/本次股权转让双方确定的标的公司整体估值（即 6,000.00 万
元），补偿股份数量=补偿比例×本次股权转让时标的公司股本数。经计算，王
键泽应补偿股权比例为 18.15%，应补偿的股份数量为 362,979 股。
分红+股权”方式实现的补偿总额仍无法覆盖应补偿额以及公司或博斯泰代扣
代缴的应由王键泽自行承担的税费，造成公司合法权益受到损害。为了弥补因
此给公司造成的损失，王键泽自愿将股权补偿后其持有的博斯泰剩余 30.85%
股权（折合股数 617,021 股,公允价值 7,195,114.04 元）
全部以零元抵偿给公司。
弥补的损失和公司或博斯泰实际代缴税费的合计金额超过王键泽剩余股权公
允价值的部分 33,456.95 元，由王键泽以现金方式补足。
综上，业绩补偿后，公司持有博斯泰股权比例 100%。
博斯泰
购买成本/处置对价
—现金
—非现金资产的公允价值 11,427,825.87
购买成本/处置对价合计 11,427,825.87
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 3,010,861.40
差额 8,416,964.47
财务报表附注 第66页
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财务报表附注
博斯泰
其中：调整资本公积 8,416,964.47
调整盈余公积
调整未分配利润
八、 政府补助
(一) 计入当期损益的政府补助
类型 本期金额 上期金额
与资产相关的政府补助 805,461.54 805,461.84
与收益相关的政府补助 34,603,345.23 29,527,005.96
合计 35,408,806.77 30,332,467.80
财务报表附注 第67页
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财务报表附注
(二) 涉及政府补助的负债项目
本期新增补助 本期计入营业 本期转入其他 本期冲减成本 其他 与资产相关/
负债项目 上年年末余额 期末余额
金额 外收入金额 收益金额 费用金额 变动 与收益相关
药品生产线异地技术改造项目 169,999.74 169,999.74 与资产相关
成都市中小企业发展专项资
金成长工程项目
成都市经济和信息化局 2019
年市级工业发展资金-新增投 775,911.83 131,139.96 644,771.87 与资产相关
资建设补助项目
成都市经济和信息化局 2021
年市级工业发展资金-新增投 1,801,230.02 308,782.32 1,492,447.70 与资产相关
资建设补助项目
固定资产投入达 5000 万元以
上的工业技改项目
财务报表附注 第68页
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财务报表附注
九、 与金融工具相关的风险
(一) 金融工具产生的各类风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述 ：
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司面临的信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款和其他应收
款等。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本集团认为其不
存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本集
团应收银行承兑汇票一般由国有银行和其他大中型上市银行承兑，本集团亦认
为其不存在重大信用风险。此外，对于应收账款、其他应收款和应收商业承兑
汇票，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状
况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应
信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，
本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整
体信用风险在可控的范围内。
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。
流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随
时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有
合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。本公司面临的利率风险主要来源于银行长期借款以及应付债券。截
止 2025 年 12 月 31 日，本公司期末无长期借款以及应付债券。
财务报表附注 第69页
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财务报表附注
（2）汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。
本集团的主要经营场所位于中国境内，主要业务以人民币结算，但少量出口业
务以外币结算。本集团已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产
和负债及外币交易的计价货币主要为美元）依然存在汇率风险。本集团财务部
门主要通过监控集团外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临
的汇率风险。
于报告期末，本集团各类外币金融资产金额较小，故汇率变动对本集团的净利
润影响较小。
十、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他
动计入当期损益的金融资产
财务报表附注 第70页
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财务报表附注
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
（1）债务工具投资
（2）其他
◆应收款项融资
◆其他债权投资
◆其他权益工具投资
◆其他非流动金融资产 3,534,999.09 3,534,999.09
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 3,534,999.09 3,534,999.09
（3）衍生金融资产
（4）其他
动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）其他
持续以公允价值计量的资产总额 3,534,999.09 3,534,999.09
◆交易性金融负债
（1）发行的交易性债券
（2）衍生金融负债
（3）其他
动计入当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
◆持有待售资产
财务报表附注 第71页
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财务报表附注
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
非持续以公允价值计量的资产总额
◆持有待售负债
非持续以公允价值计量的负债总额
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次公允价值计量项目市价的确定依据：相同资产或负债在活跃市场上报价，
以该报价为依据确定公允价值。
(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
公司购买的理财产品以成本及预期可获得收益确定其公允价值。
(四) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本公司持有的第三层次公允价值计量的权益工具投资为非上市公司股权。对于非上
市公司的权益工具投资，公司根据其他反映市场参与者对资产或负债定价时所使用
的参数为依据确定公允价值。
十一、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
注册 注册资本
母公司名称 业务性质 公司的持股 公司的表决
地 （万元）
比例(%) 权比例(%)
北京福好企业管理合 企业管理、信
北京 12,500.00 23.00 23.00
伙企业（有限合伙） 息咨询服务
本公司最终控制方是：姚劲波
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
财务报表附注 第72页
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财务报表附注
(三) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
张凤君 董事的兄弟姐妹
高帆 公司原控股股东、原实际控制人
Pier 88 Health Limited 原控股股东、原实际控制人曾担任董事的其他企业
(四) 关联交易情况
本公司作为承租方：
本期金额 上期金额
简化处理 简化处理
未纳入租 未纳入租
的短期租 的短期租
出租方 赁负债计 承担的租 赁负债计 承担的租
租赁资产种类 赁和低价 支付的租 增加的使 赁和低价 支付的租 增加的使
名称 量的可变 赁负债利 量的可变 赁负债利
值资产租 金 用权资产 值资产租 金 用权资产
租赁付款 息支出 租赁付款 息支出
赁的租金 赁的租金
额 额
费用 费用
张凤君 房屋建筑物 180,000.00 180,000.00
财务报表附注 第73页
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财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 8,233,448.52 4,652,762.53
，北京福好协议收购高帆持有的 43,855,883 股公司的股份，占公司
转让协议》
股份总数的 23.00%。同时该协议第八条、业绩承诺与补偿中 8.7 约定，若公司
现有业务板块在业绩承诺期内某一年度内实现的扣非归母净利润超过 3,000 万
元且当年度销售收入的回款比例约 80％，双方同意在公司所聘请的审计机构
就该年度公司现有业务板块所实现业绩情况出具专项报告后的 30 日内，由公
司根据相关法律法规及公司章程在履行内部审议程序后对现有业务板块核心
经营团队进行奖励。奖励金额=（公司现有业务板块在该年度实现的扣非归母
净利润-3000 万元）*30％，并按照公司现有业务板块销售收入实际回款比例等
比例发放。
本年末，根据上述协议约定，公司计提对现有业务板块核心经营团队（原控股
股东、原实际控制人高帆）奖励金额 8,865,129.21 元。
(五) 关联方应收应付等未结算项目
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
长期应收款（含
一年内到期）
Pier 88 Health
Limited
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
应付账款
张凤君 180,000.00
财务报表附注 第74页
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财务报表附注
十二、 股份支付
(一) 股份支付总体情况
本期授予的各项权益工具 本期行权的各项权益工具 本期解锁的各项权益工具 本期失效的各项权益工具
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
核心管理/业务人员 3,800,000.00 24,510,000.00
合计 3,800,000.00 24,510,000.00
财务报表附注 第75页
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财务报表附注
期末发行在外的股份期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
核心管理/业务人员 6.45 元/股
月、15 个月
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日市价
授予日权益工具公允价值的重要参数 无
公司管理层考虑最新可行权员工人数变
可行权权益工具数量的确定依据 动、业绩达标程度等相关因素的影响后做
出最佳估计
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 10,278,600.00
其他说明：
董事会第二十二次会议和第三届监事会第二十次会议审议通过了《关于调整 2024 年
限制性股票激励计划相关事项的议案》《关于向 2024 年限制性股票激励计划激励对
首次授予的限制性股票授予日为 2025 年 1 月 7 日，
象首次授予限制性股票的议案》。
公司首次授予限制性股票的授予数量 344.00 万股，占首次授予日公司总股本的
记人数：33 人，包括公司任职的董事、高级管理人员、核心管理/业务人员，不含易
明医药独立董事、监事以及外籍员工。公司已于 2 月 26 日完成了前述限制性股票授
予的登记工作。
十一次会议和第三届董事会薪酬与考核委员会第八次会议审议通过了《关于向 2024
年限制性股票激励计划激励对象授予预留限制性股票的议案》。预留授予的限制性股
票授予日为 2025 年 4 月 25 日，公司预留授予限制性股票的授予数量 36.00 万股，
占预留授予日公司总股本的 0.19%。预留授予限制性股票的授予价格：6.45 元/股，
预留授予限制性股票的授予人数：7 人，包括公司任职的高级管理人员、核心管理/
业务人员，不含易明医药独立董事、监事以及外籍员工。公司已于 6 月 10 日完成了
前述限制性股票授予的登记工作。
财务报表附注 第76页
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财务报表附注
公司本次授予的限制性股票均系从二级市场回购的公司 A 股普通股，故公司注册资
本和股本金额未发生变更。
(三) 股份支付费用
本期金额 上期金额
以现金结 以权益结 以现金结
授予对象 以权益结算
算的股份 合计 算的股份 算的股份 合计
的股份支付
支付 支付 支付
核心管理/业
务人员
合计 10,278,600.00 10,278,600.00
(四) 股份支付的修改、终止情况
无
十三、 承诺及或有事项
本公司无需披露的承诺及或有事项。
十四、 资产负债表日后事项
(一) 利润分配情况
根据 2026 年 4 月 24 日公司第四届董事会第六次会议决议，2025 年度公司利润分配
预案：
公司拟以实施分配方案时股权登记日的总股本扣除公司回购专户上的股份为基数，
向全体股东每 10 股派发 1.50 元现金红利(含税)，剩余未分配利润结转下一年度，本
年度不进行红股派送和资本公积金转增股本。
截至 2025 年 12 月 31 日，公司总股本 190,677,750 股，扣除目前回购专户上已回购
股份 603,800 股，余 190,073,950 股为基数，每 10 股派发现金红利 1.50 元（含税），
共派发现金红利 28,511,092.50 元。
自本预案披露之日起至权益分派股权登记日期间，若公司享有利润分配权的股本总
额发生变化，公司将按照“每股分配比例不变”的原则，相应调整分红总额。
该预案尚需提交 2025 年年度股东会审议。
财务报表附注 第77页
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(二) 股权激励
《关于公司
〈2026
年限制性股票激励计划（草案）
〉及其摘要的议案》
《关于公司〈2026 年限制性股票
激励计划实施考核管理办法〉的议案》及《关于提请股东会授权董事会办理股权激
，相关议案经董事会薪酬与考核委员会审议通过。并经 2026 年
励相关事宜的议案》
根据公司 2026 年第一次临时股东会的授权，公司于 2026 年 3 月 10 日召开了第四届
董事会薪酬与考核委员会第二次会议和第四届董事会第四次会议审议通过了《关于
向 2026 年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》。确定以 2026
年 3 月 10 日为本次激励计划的首次授予日，以 10.23 元/股的授予价格向符合授予条
件的 26 名激励对象共授予 280.00 万股限制性股票。
本次限制性股票激励计划首次授予登记已于 2026 年 4 月 9 日完成。
根据企业会计准则，该计划预计在 2026-2028 年合计确认股份支付费用 3,155.60 万
元，对未来三年利润总额的影响分别为 1,912.81 万元、1,091.49 万元和 151.30 万元。
十五、 其他重要事项
本公司无需披露的其他重要事项。
十六、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 应收账款
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 7,414,881.16 27,424,742.09
减：坏账准备 370,744.06 1,410,909.74
合计 7,044,137.10 26,013,832.35
财务报表附注 第78页
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合
计提坏账准备
其中：
应收外部客户款项 7,414,881.16 100.00 370,744.06 5.00 7,044,137.10 27,424,742.09 100.00 1,410,909.74 5.14 26,013,832.35
合计 7,414,881.16 100.00 370,744.06 7,044,137.10 27,424,742.09 100.00 1,410,909.74 26,013,832.35
财务报表附注 第79页
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按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 7,414,881.16 370,744.06
上年年末 本期变动金额
类别 期末余额
余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
坏账准备 1,410,909.74 -1,040,165.68 370,744.06
合计 1,410,909.74 -1,040,165.68 370,744.06
合同资 应收账款和合 占应收账款和合同 应收账款坏账准
单位名 应收账款期
产期末 同资产期末余 资产期末余额合计 备和合同资产减
称 末余额
余额 额 数的比例(%) 值准备期末余额
第一名 1,022,160.00 1,022,160.00 13.79 51,108.00
第二名 736,800.00 736,800.00 9.94 36,840.00
第三名 649,440.00 649,440.00 8.76 32,472.00
第四名 552,600.00 552,600.00 7.45 27,630.00
第五名 552,600.00 552,600.00 7.45 27,630.00
合计 3,513,600.00 3,513,600.00 47.39 175,680.00
(二) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 131,060,724.77 99,556,179.99
合计 131,060,724.77 99,556,179.99
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其他应收款项
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 131,136,819.01 99,631,450.50
减：坏账准备 76,094.24 75,270.51
合计 131,060,724.77 99,556,179.99
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值 比例 计提比例 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准备
按信用风险特征组合计
提坏账准备
其中：
合并范围内关联方款项 130,830,960.17 99.77 130,830,960.17 99,328,966.21 99.70 99,328,966.21
保证金押金 78,354.00 0.06 64,719.00 82.60 13,635.00 79,754.00 0.08 64,134.00 80.41 15,620.00
其他 227,504.84 0.17 11,375.24 5.00 216,129.60 222,730.29 0.22 11,136.51 5.00 211,593.78
合计 131,136,819.01 100.00 76,094.24 131,060,724.77 99,631,450.50 100.00 75,270.51 99,556,179.99
财务报表附注 第81页
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（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 75,270.51 75,270.51
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 823.73 823.73
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 76,094.24 76,094.24
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末 本期变动金额
类别 期末余额
余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
坏账准备 75,270.51 823.73 76,094.24
合计 75,270.51 823.73 76,094.24
（5）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
合并范围内关联方款项 130,830,960.17 99,328,966.21
保证金押金 78,354.00 79,754.00
其他 227,504.84 222,730.29
合计 131,136,819.01 99,631,450.50
财务报表附注 第82页
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（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 项期末余额合
期末余额
计数的比例(%)
合并范围内
维奥制药 109,775,550.67 1 年以内 83.71
关联方款项
合并范围内
北京康元 21,055,409.50 2 年以内 16.06
关联方款项
成都颐丰物业管
保证金押金 37,154.00 3 年以上 0.03 37,154.00
理有限责任公司
成都环球世纪会
展旅游集团有限 保证金押金 20,000.00 3 年以上 0.02 20,000.00
公司
张泽 保证金押金 4,500.00 1 年以内 225.00
合计 130,892,614.17 99.82 57,379.00
(三) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 76,786,774.62 16,376,342.43 60,410,432.19 62,211,273.75 16,376,342.43 45,834,931.32
合计 76,786,774.62 16,376,342.43 60,410,432.19 62,211,273.75 16,376,342.43 45,834,931.32
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对子公司投资
上年年末余额 减值准备 本期增减变动 期末余额 减值准备
被投资单位
（账面价值） 上年年末余额 追加投资 减少投资 本期计提减值准备 其他 （账面价值） 期末余额
北京康元 28,380.00 908,325.00 936,705.00
易明海众 27,581,514.17 2,239,350.00 29,820,864.17
成都康元 2,000,000.00 2,000,000.00
拉萨康元 2,000,000.00 2,000,000.00
博斯泰 14,225,037.15 16,376,342.43 11,427,825.87 25,652,863.02 16,376,342.43
合计 45,834,931.32 16,376,342.43 14,575,500.87 60,410,432.19 16,376,342.43
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(四) 营业收入和营业成本
营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 623,161,169.94 201,230,330.98 603,023,042.56 243,936,832.91
其他业务 347,017.14 219,017.39 110,676.82 15,616.67
合计 623,508,187.08 201,449,348.37 603,133,719.38 243,952,449.58
(五) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益 4,272,732.25
结构性存款、收益凭证及理财产品投资收益 3,496,674.69 2,237,939.44
合计 7,769,406.94 2,237,939.44
十七、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -261,209.62
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资
产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的 3,496,674.69
损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 12,842,875.45
其他符合非经常性损益定义的损益项目 56,348.45
小计 51,543,495.74
所得税影响额 -7,952,735.68
合计 43,590,760.06
财务报表附注 第85页
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(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 11.88 0.50 0.50
扣除非经常性损益后归属于公司普通
股股东的净利润
西藏易明西雅医药科技股份有限公司
（加盖公章）
二〇二六年四月二十四日
财务报表附注 第86页
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