中国稀土集团资源科技股份有限公司
审计报告
一、审计报告 1-6
二、已审公司财务报表
中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）
中证天通会计师事务所
（特殊普通合伙）
中国·北京
海淀区西直门北大街 43 号
金运大厦 B 座 13 层
邮编 100044
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审计报告
中证天通（2026）证审字 35100001 号
中国稀土集团资源科技股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了中国稀土集团资源科技股份有限公司（以下简称“中国稀
土”）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东
权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了中国稀土 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中国稀土，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,
我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
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如合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（三十一）”所述
和“六、合并财务报表主要项目注释（三十八）”所示，中国稀土 2025 年
度 实 现 营 业 收 入 3,182,090,218.84 元 ， 较 上 期 增 加 154,742,011.49 元 ， 增 幅
到目标或预期水平的固有风险，因此我们确定收入确认为关键审计事项。
针对中国稀土收入确认，我们执行了以下主要程序：
（1）了解和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和执行情况，
评价相关内部控制设计和运行的有效性。
（2）了解和评价收入确认政策的适当性。
（3）抽样检查销售合同，识别与相关商品控制权转移、合同定价等关
键合同条款，并与合同实际执行情况进行对比。
（4）向客户函证应收账款余额及本期销售金额，以确认其真实性和完
整性。
（5）通过公开信息平台，抽样查询销售客户的工商资料，获取并检查
关联方清单，以确认中国稀土与客户是否存在关联关系。
（6）对收入进行截止性测试，选取资产负债表日前后的收入确认交易
样本，取得出库单等相关资料，评价收入是否确认在合适的期间。
（7）结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断本期收入金额
是否出现异常波动的情况。
（8）检查中国稀土与关联方签订的销售合同及销售凭据，比较销售单
价与同期市场报价或其他非关联方成交价，确定销售价格是否公允。
（9）结合其他收入审计程序如检查期后回款记录、检查期后销售退货
记录等，以确认本期收入的真实性及完整性。
（二）存货减值
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如合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（十六）”所述和
“六、合并财务报表主要项目注释（七）”所示，截止至 2025 年 12 月 31
日，中国稀土存货账面余额 2,270,825,792.66 元，存货跌价准备 288,060,586.58
元，存货账面价值 1,982,765,206.08 元，占资产总额 34.56%。中国稀土存货主
要为原材料、在产品、产成品，因稀土产品价格波动较大，稀土产品是否足
额计提减值准备存在重大错报风险。因此，我们确定存货减值为关键审计事
项。
针对中国稀土存货确认，我们执行了以下主要程序：
（1）了解、评价并测试与存货管理（包括采购、生产、仓储、核算）
及存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计与运行有效性，确定内部控
制是否值得信赖。
（2）结合公司存货的特点（涉及固态、液态形态及多品种稀土金
属），执行存货监盘程序。在监盘过程中，除核对存货数量与账面记录的一
致性外，重点观察存货的物理状况（如是否存在毁损、变质、长期积压等减
值迹象），以评估存货数量的真实性与状态的准确性。
（3）对存货的收发存执行计价测试与截止性测试，复核存货发出计价
的准确性，检查是否存在跨期结转成本的情况，确保存货计价的准确性与完
整性。
（4）查询相关稀土产品的市场报价，复核中国稀土计算存货跌价测试
的过程与依据，重新计算存货跌价准备金额。
（5）获取并复核管理层进行存货减值测试所使用的相关资料，评价管
理层计提跌价准备所采用的方法与依据是否恰当，包括：
① 查询公开市场稀土产品价格，并与管理层用于减值测试的估计售价进
行比较，评价其合理性；
② 结合存货监盘结果及库龄分析，检查管理层对存在减值迹象的存货
（特别是长库龄、已毁损或市场价格波动较大的存货）的识别是否完整；
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③ 重新计算存货跌价准备的计算过程，测试存货跌价准备计提的准确
性，验证其是否符合企业会计准则的规定。
（6）检查合并财务报表附注中关于存货跌价准备计提政策、存货账面
余额、跌价准备及账面价值的披露是否充分、适当，是否符合相关会计准则
的披露要求。
四、其他信息
中国稀土管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中
国稀土 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报
告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程
中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重
大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反
映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中国稀土的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算中国稀土、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督中国稀土的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
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证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发
现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能
影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大
的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获
取的审计证据，就可能导致对中国稀土的持续经营能力产生重大疑虑的事项
或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不
确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的
相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于
截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中国稀土
不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公
允反映相关交易和事项。
（六）就中国稀土实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
中国稀土集团资源科技股份有限公司
（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）
一、公司的基本情况
（一）公司历史沿革
中国稀土集团资源科技股份有限公司（以下简称“中国稀土”、“公司”或“本公
司”）原名山西关铝股份有限公司（以下简称“关铝股份”），2013 年 3 月根据公司 2013 年
第一次临时股东大会决议，关铝股份更名为五矿稀土股份有限公司（以下简称“五矿稀土股
份”）。2022 年 10 月根据公司第八届董事会第二十次会议与 2022 年第三次临时股东大会，五
矿稀土股份更名为中国稀土集团资源科技股份有限公司。
关铝股份系经山西省人民政府批准由山西省运城地区解州铝厂（现已更名为山西关铝集
团有限公司）、山西省经济建设投资公司、山西省经贸资产经营有限公司、山西省运城市制
版厂（现已更名为山西运城制版集团股份有限公司）、山西省临猗化工总厂五家共同发起、
以募集设立方式设立的股份有限公司。1998 年 6 月，经中国证券监督管理委员会批准，公司
发行社会公众股 7,500 万股，发行后公司总股本为人民币 21,500 万元。
公司经中国证券监督管理委员会（证券公司字（2000）第 86 号文）核准于 2000 年 8 月向
全体股东配售 2,700 万股普通股，配股后总股本变更为人民币 24,200 万元。
分配利润每 10 股送 2 股，共计增加 12,100 万股，增资后股本总数为人民币 36,300 万元。
案，每 10 股送 5 股、资本公积转增 3 股，派发现金 0.20 元，共计增加 29,040 万股，股本总数
变更为人民币 65,340 万元。
（占总股本 29.90%）过户至中国五矿集团公司（现已更名为中国五矿集团有限公司，以下简
称“中国五矿”），中国五矿变更为公司第一大股东。
（占总股本 29.90%）作为出资投入中国五矿股份有限公司（以下简称“五矿股份”）。2011
年 3 月中国五矿将其持有公司 19,536.66 万股过户至五矿股份，公司第一大股东变更为五矿股
份。
称“中稀发展”）、魏建中、刘丰志及刘丰生购买其分别持有的中稀（赣州）稀土有限公司
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
分别持有的中稀（北京）稀土研究院有限公司 80%、10%、10%股权（合计 100%股权），发行
股份完成后，公司总股本变更为人民币 966,652,606 元。
募集配套资金，发行完成后公司股本总数变更为人民币 980,888,981.00 元。2013 年 9 月，公司
完成相关工商变更登记手续，取得注册号 140000100063597 的公司法人营业执照。公司住所：
山西省运城市解州镇新建路 36 号。法定代表人：焦健。
稀土有限公司 75%股权，上述交易完成后公司实现了对广州建丰稀土有限公司的控制。
协议》，以现金 312,087,040.30 元购买股权的方式取得五矿勘查子公司北京华泰鑫拓地质勘查
技术有限公司 100%股权，上述交易完成后公司实现了对北京华泰鑫拓地质勘查技术有限公司
的控制。
资 子 公 司 五 矿 有 色 金 属 控 股 有 限 公 司 持 有 的 中 稀 发 展 的 100%股 权 （ 中 稀 发 展 持 有 公 司
完成后，中国 稀土集团直接和间接合计 持有本公司 393,153,411 股股份，占本 公司总股本
限公司 94.67%股权。上述交易完成后公司实现了对中稀（湖南）稀土开发有限公司的控制。
司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕2174 号）同意，公司向特定对象发行
股票 80,331,826 股。本次发行完成后，公司总股本由 980,888,981 股增加至 1,061,220,807 股。
截至 2025 年 12 月 31 日，公司注册资本为 1,061,220,807.00 元，营业期限自 1998 年 6 月 17
日至无固定期限，公司第一大股东为中稀发展，公司实际控制人为中国稀土集团。
（二）公司实际从事的主要经营活动
公司实际从事的主要经营活动为稀土氧化物、稀土金属、稀土深加工产品经营及贸易；
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
稀土技术研发及咨询服务；新材料的研发及生产销售；矿业投资；原矿开采、矿产品加工、
综合利用及贸易。
（三）主要产品、劳务
公司目前主要从事稀土矿、稀土氧化物等产品的生产运营，以及稀土技术研发、咨询服
务。
（四）公司基本架构
股东大会是公司的权力机构。设董事会，对股东大会负责。设总经理一名，对董事会负
责。根据业发展需要，设立综合管理部（党委办公室、保密办公室）、人力资源部（党委组
织部）、财务管理部、证券投资部（战略规划部、董事会办公室）、企业管理部（营销管理
部、深改办）、安环科技部（应急办）、审计部（法律合规部）、党群工作部（纪检工作
部、巡察办、工会、团委）。
（五）其他说明
本财务报表经本公司董事会于 2026 年 4 月 27 日审议批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则
的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
（二）持续经营
本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重
大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策及会计估计
公司及所属各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定制定了具体
会计政策和会计估计。详见本附注三、（十一）金融工具、（十二）应收票据、（十三）应
收账款、（十四）应收款项融资、（十五）其他应收款、（二十）固定资产、（二十三）无
形资产、（三十一）收入、（三十六）其他重要的会计政策和会计估计。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应
用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财
务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
此外，本财务报告编制按照证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的列报和披露要求。
（二）会计期间和经营周期
本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
（三）记账本位币
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司采用人民币作为记账本位币。
（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性
本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
单项在建工程余额占比 10%以上，或当期变动金额≥1,000 万
重要的在建工程
元人民币
重要的投资活动有关的现金 单项投资活动现金流量金额≥2,000 万元人民币
重要的资本化研发项目 单项研发支出占开发支出余额 10%以上
重要的合营和联营企业 单个长期股权投资的账面价值≥2,000 万元人民币
除以上项目外的科目或项目 占相关科目账面价值的 10%以上
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收
益。
对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
入当期损益。
购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营
决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的
转移：
（1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
（2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
（3）已办理了必要的财产权转移手续。
（4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
（5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相
应的风险。
本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核
后，计入当期损益。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部
转入合并日当期的投资收益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生
重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事
实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特
征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同
控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方
均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担
该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安
排。
共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会
计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资
产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享
有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收
入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的
投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期
限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变
动风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民
币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中
间价折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款
产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
币非货币性项目，仍采用交易发生日的中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折
算，不改变其记账本位币金额。
（十一）金融工具
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资
产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易
日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一
部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：
（1）收取金融资产现金流量的权利届满；
（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现
金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，但放弃了对该金融资产的控制。
本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同
现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计
量取决于其分类。
本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量
特征进行分类。
（1）以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融
资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当
期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价
或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直
到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收
入，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合
收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认
时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变
动计入当期损益。
当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行
重分类。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载
明的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组
合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包
含需单独分拆的嵌入衍生工具。
本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确
认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以摊余成本计量的金融负债
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同
时变现该金融资产和清偿该金融负债。
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本
公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量
之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余
成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
的预期信用损失进行估计。
（1）预期信用损失一般模型
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整
个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失
准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司
对信用风险的具体评估，详见附注“十一、与金融工具相关的风险”。
通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据
证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为
三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：
第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，
并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下
同）。
第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。
第三阶段：初始确认后发生信用减值
对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资
产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算
利息收入。
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内
预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收
入。
（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的
信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务
的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款
人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。
（3）应收款项及租赁应收款
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化
模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁
应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放
弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务
担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价
中，将被要求偿还的最高金额。
（十二）应收票据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化
模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备
的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终
按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备。
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
组合名称 计提原因
对于划分为组合的银行承兑票据，公司参考历史信用损失经验，结
银行承兑汇票 合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个
存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
（十三）应收账款
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组
合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，故本公司在以前年度应收账款实际损失
率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提
坏账准备。
按照信用风险特征划分的组合 预期信用损失准备率（%）
账龄组合 详见账龄组合预计损失率
经营业务形成的应收账款，按账龄信用风险特征组合预计信用损失计提减值比例：
款项账龄 预期信用损失准备率（%）
（十四）应收款项融资
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资
产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿
付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额
也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规
定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（十五）其他应收款
本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增加的
其他应收款，本公司按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风险自初
始确认后已显著增加的其他应收款，本公司按照相当于该其他应收款整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备；③初始确认后发生信用减值的其他应收款，本公司按照该其他应
收款整个存续期的预期信用损失计量损失准备。④购买或源生已发生信用减值的其他应收
款，本公司仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备。
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
对于其他应收款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的
充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，所以本公司按照金融工
具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征，对其他应收款进行
分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
以组合为基础计量预期信用损失，本公司业务形成的其他应收款比照应收账款，按照相
应的账龄信用风险特征组合预计信用损失计提比例。
（十六）存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料（包装
物、低值易耗品）、自制半成品及在产品、库存商品（产成品）、其他等。
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时，确定发出存货的实际成本时按不同行业的特点，分别采用月末一次加权平均法、个别计
价法确定领用成本；在产品、库存商品按实际成本核算，发出时采用月末一次加权平均法、
个别计价法确定发出存货的实际成本。周转材料采用实际成本核算。
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的
基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于
可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备
按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售
的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计
的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正
常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部
分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具有类似目的
或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目
区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。
存货的盘存制度为永续盘存制，公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当
期损益。
低值易耗品和包装物等周转材料均采用一次转销法进行摊销。
（十七）合同资产
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资
产。
本公司对于《企业会计准则第 14 号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据
该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化
模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备
的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终
按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回
金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
（十八）持有待售的非流动资产或处置组
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交
易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极
小。
公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值
减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的
金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
（十九）长期股权投资
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四、（六）同一控制下和
非同一控制下企业合并的会计处理方法
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资
成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
（2）权益法
本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额
的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位
可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
销，在此基础上确认投资损益。
本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
（1）公允价值计量转权益法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
原持有的股权投资分类为交易性金融资产和其他权益工具投资的，其公允价值与账面价
值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损
益。
按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被
投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价
值，并计入当期营业外收入。
（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。
（3）权益法核算转公允价值计量
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
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后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（4）成本法转权益法
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
（5）成本法转公允价值计量
本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入
当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能
对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确
认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计
入当期损益。
（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置
长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，
调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权
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时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算
的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公
司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股
权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子
公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的
损益。
如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。
（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；
（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；
（3）与被投资单位之间发生重要交易；
（4）向被投资单位派出管理人员；
（5）向被投资单位提供关键技术资料。
（二十）固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。
固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均
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法计提折旧。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20.00-35.00 3.00-5.00 4.85-2.71
机器设备 年限平均法 5.00-15.00 3.00-5.00 19.40-6.33
运输工具 年限平均法 4.00-10.00 3.00-5.00 24.25-9.50
电子设备 年限平均法 4.00-10.00 3.00-5.00 24.25-9.50
办公设备 年限平均法 3.00-10.00 3.00-5.00 32.33-9.50
其他 年限平均法 3.00-10.00 3.00-5.00 32.33-9.50
资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计
提相应的减值准备。
（二十一）在建工程
本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态
前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化
的借款费用以及应分摊的间接费用等。
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可
使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整
原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（二十二）借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
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（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本
化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算
确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
（二十三）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、软件等。
（1）无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
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益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除
非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以
换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价
值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
（2）无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。A、使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。
采矿权采用产量法进行摊销。摊销方法一经确定，一般不得随意变更。使用寿命有限的无形
资产预计寿命及依据如下：
项目 预计使用寿命（年） 摊销方法 依据
软件 3.00-10.00 直线法 合同规定使用年限或不超过 10.00 年
专利权 5.00 直线法 合同规定使用年限
非专利技术 5.00-10.00 直线法 合同规定使用年限或不超过 10.00 年
土地使用权 50.00 直线法 土地使用权证使用期限
采矿权 / 产量法 根据已探明可采储量按产量法摊销
每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
B、使用寿命不确定的无形资产
无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于
使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如
果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
（1）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
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内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
（2）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
（二十四）长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在
减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
（二十五）长期待摊费用
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长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待
摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损
益。
（二十六）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
（二十七）职工薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予
以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应
付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养
老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工
福利，视为一项设定受益计划根据预期累计福利单位法确定的公式将该项福利义务归属于职
工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（二十八）预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
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（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十九）股份支付
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用
的期权定价模型考虑以下因素：
（1）期权的行权价格；
（2）期权的有效期；
（3）标的股份的现行价格；
（4）股价预计波动率；
（5）股份的预计股利；
（6）期权有效期内的无风险利率。
在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条
件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可
行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳
估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实
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际可行权数量一致。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期
内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权
益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相
关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总
额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负
债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以
现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基
础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负
债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权
处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方
能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处
理。
（三十）优先股、永续债等其他金融工具
本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及
其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将
该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具；
（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他
方交换金融资产或金融负债的合同义务；
（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
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具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处
理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行
工具的初始计量金额。
（三十一）收入
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济
利益的总流入。
本公司应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。
（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。
③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就
累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但
是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当
的履约进度。
（2）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公
司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有
权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考
虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
（1）可变对价
本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交
易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金
额。本公司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回
的可能性及其比重。
（2）重大融资成分
合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支
付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实
际利率法摊销。对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融
资成分。
（3）非现金对价
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价
的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价
格。
（4）应付客户对价
针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或
承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他
可明确区分商品的除外。
本公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本公司其他
采购相一致的方式确认所购买的商品。本公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品
公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计
的，本公司应当将应付客户对价全额冲减交易价格。
本公司销售商品收入确认的具体方法如下：
（1）在某一时点履行的履约义务：交付商品并取得客户收货确认书，客户已取得商品的
控制权，本公司确认收入。
（2）在某一时段内履行的履约义务：本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定
恰当的履约进度，在该段时间内按照履约进度确认收入。
（三十二）合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项
资产：
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（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在
“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动
资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正
常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营
业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。
（三十三）政府补助
本公司政府补助采用总额法：
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合
理、系统的方法分期计入损益。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失
的，取得时直接计入当期损益。
与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营
业外收支。收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提
供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和
该政策性优惠利率计算相关借款费用。
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已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
（三十四）递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂
时性差异）计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影
响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间
能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得
税负债以抵销后的净额列示。在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得
税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不予以抵销，除
非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。
（三十五）租赁
公司作为承租人：
在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使
用权资产和租赁负债。
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在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计
准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届
满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期
间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定使用权资产
是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益。按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本
的，从其规定。
本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租
赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法
计入相关资产成本或当期损益。
在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确
认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于
其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减
值，并进行相应会计处理。
（三十六）其他重要的会计政策和会计估计
公司所属子公司定南大华、赣县红金、广州建丰、中稀湖南按照《企业安全生产费用提
取和使用管理办法》（财企[2012]16 号）规定，参照冶金企业的标准提取的安全生产费，计入
相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于
费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的
支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的
成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基
础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
业绩；
（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两
个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
（1）定义
探矿权指在依法取得的勘查许可证规定的范围内勘查矿产资源的权利，主要通过“招拍
挂”、协议购买或其他方式取得。
（2）确认与计量
企业探矿权按照取得时发生的实际成本进行初始计量，包括探矿权使用价款、相关税
费、勘探勘察支出、中介费用、专家评审费以及直接归属于探矿权的其他支出。
企业取得探矿权发生的相关成本，先在勘探开发成本（其他非流动资产）中归集，相关
后续支出也通过其勘探开发成本核算。待该项探矿权形成地质成果且对应矿山已达预定可使
用状态时，认定为使用寿命有限的无形资产，在使用寿命（实际受益期）内摊销。转为采矿
权时，采用与采矿权相同的方法摊销。
四、税项
（一）主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物、应税服务收入、销售无形资产或者不动产
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%
房产税 1.2%、12%
计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴
资源税 销售货物收入 20%、12%
城市维护建设税 实缴流转税税额 7%、5%
教育费附加 实缴流转税税额 3%
地方教育费附加 实缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
存在不同企业所得税税率纳税主体的情况如下：
纳税主体名称 所得税税率
中国稀土集团资源科技股份有限公司 25%
中稀（赣州）稀土有限公司（以下简称“赣州稀土”） 25%
赣县红金稀土有限公司（以下简称“红金稀土”） 25%
定南大华新材料资源有限公司（以下简称“定南大华”） 15%
中稀（北京）稀土研究院有限公司（以下简称“稀土研究院”） 15%
广州建丰稀土有限公司（以下简称“广州建丰”） 15%
中稀（湖南）稀土开发有限公司（以下简称“中稀湖南”） 25%
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
中稀（永州）稀土新材料有限公司（以下简称“中稀永州新材”） 25%
（二）重要税收优惠政策及其依据
年，证书号为 GR202444002066，享受优惠的 15%所得税税率年限是 2024 年-2026 年。根据《国
家税务总局公告 2017 年第 24 号》文件的第一条的规定“企业获得高新技术企业资格后，自高
新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办
理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按
年，证书号为 GR202411004942，享受优惠的 15%所得税税率年限是 2024 年-2026 年。根据《国
家税务总局公告 2017 年第 24 号》文件的第一条的规定“企业获得高新技术企业资格后，自高
新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办
理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按
告》（2023 年第 12 号）的规定，（1）对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的
税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日，所属子公司稀土研究院 2025 年符
合小微企业认定条件适用上述政策。（2）自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税
小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建
设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附
加、地方教育附加。所属子公司稀土研究院 2025 年 7 至 12 月适用上述政策。
（2016）36 号文件的规定，稀土研究院 2025 年《硫酸稀土浸出液联动萃取转型全分离技术应
用》项目技术转让收入 100 万元，《稀土矿山与冶炼分离厂的联动机制》项目技术开发收入
年，证书号为 GR202336000579，享受优惠的 15%所得税税率年限是 2023 年-2025 年。根据《国
家税务总局公告 2017 年第 24 号》文件的第一条的规定“企业获得高新技术企业资格后，自高
新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办
理备案手续企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%
的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。”2025
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年度定南大华按照 15%的所得税税率计算并缴纳企业所得税。
年第 43 号）的相关规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照
当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额（以下称“加计抵减政策”）。广州建丰、
定南大华 2025 年度享受加计抵减政策。
部 税务总局公告 2023 年第 7 号）相关规定，中稀湖南 2025 年度享受研发费用税前加计扣除政
策。
（财政部 税务总局公告 2022 年第 14 号）相关规定，中稀永州新材 2025 年度享受增值税期末
留抵退税政策。
五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明
（一）会计政策的变更
无。
（二）会计估计的变更
无。
（三）前期会计差错更正
无。
六、合并财务报表主要项目注释
说明：期初指 2025 年 01 月 01 日，期末指 2025 年 12 月 31 日，上期指 2024 年度，本期指
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 722,340,824.74 906,058,237.25
其他货币资金 635,999.00 3,479,000.00
合计 722,976,823.74 909,537,237.25
项目 期末余额 期初余额
土地复垦保证金 635,499.00 3,478,500.00
ETC 冻结款 500.00 500.00
合计 635,999.00 3,479,000.00
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（二）应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 37,381,029.42 111,607,515.80
合计 37,381,029.42 111,607,515.80
项目 期末已质押金额 备注
银行承兑汇票 23,516,276.08
合计 23,516,276.08
项目 期末未终止确认金额 备注
银行承兑汇票 23,516,276.08
合计 23,516,276.08
（三）应收账款
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 预期信用损失 账面余额 预期信用损失
其中：6 个月以内（含 6 个月） 317,308,560.00 3,173,085.60 331,992,933.60 3,319,929.33
合计 317,308,560.00 3,173,085.60 331,992,933.60 3,319,929.33
期末余额
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合计提预
期信用损失的应收账款
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
其中：（1）按账龄信用
风险特征组合计提预期信用 317,308,560.00 100.00 3,173,085.60 1.00 314,135,474.40
损失的应收账款
（2）低风险组合
合计 317,308,560.00 —— 3,173,085.60 —— 314,135,474.40
（续表）
期初余额
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备的应收
账款
按信用风险特征组合计提预
期信用损失的应收账款
其中：（1）按账龄信用
风险特征组合计提预期信用 331,992,933.60 100.00 3,319,929.33 1.00 328,673,004.27
损失的应收账款
（2）低风险组合
合计 331,992,933.60 —— 3,319,929.33 —— 328,673,004.27
（1）按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 预期信用损失 计提比例（%）
合计 317,308,560.00 3,173,085.60 1.00
（2）低风险组合：无
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 转销或核 其他变 期末余额
计提
回 销 动
账龄信用风险特征组合 3,319,929.33 -146,843.73 3,173,085.60
合计 3,319,929.33 -146,843.73 3,173,085.60
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
单位名称 账面余额 占应收账款合计的比例（%） 预期信用损失
中国稀土集团国际贸易有限公司 315,250,000.00 99.34 3,152,500.00
湖北新华光信息材料有限公司 1,551,200.00 0.49 15,512.00
内蒙古包钢和发稀土有限公司 500,000.00 0.16 5,000.00
中国稀土集团产业发展有限公司 7,360.00 0.01 73.60
合计 317,308,560.00 100.00 3,173,085.60
（四）应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 94,912,401.10 118,899,305.17
合计 94,912,401.10 118,899,305.17
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 312,020,570.31
合计 312,020,570.31
（五）预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 23,612,151.11 100.00 2,477,008.12 100.00
单位名称 账面余额 占预付款项合计的比例（%）
定南县鑫坤商贸服务有限公司 11,109,900.00 47.05
定南县正宝新材料有限公司 9,273,900.00 39.28
国网湖南省电力公司永州供电分公司 1,215,294.04 5.15
广东立源环保科技有限公司 540,000.00 2.29
定南县中能燃气有限公司 333,300.00 1.41
合计 22,472,394.04 95.18
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（六）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 924,801.62 122,414,297.28
合计 924,801.62 122,414,297.28
（1）按账龄披露
期末余额 期初余额
项目
账面余额 预期信用损失 账面余额 预期信用损失
其中：6 个月以内（含 6 个月） 710,636.62 7,106.36 123,340,746.23 1,233,322.08
合计 3,844,404.84 2,919,603.22 126,535,009.22 4,120,711.94
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
预付征地款 2,500,000.00 2,500,000.00
押金 650,245.20 500,143.00
代扣代缴款 342,790.00 286,372.70
应收退货款 122,940,000.00
其他 351,369.64 308,493.52
合计 3,844,404.84 126,535,009.22
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提预期信用损失的
其他应收款
按信用风险特征组合计提预
期信用损失的其他应收款
其中：（1）按账龄信用 3,844,404.84 100.00 2,919,603.22 75.94 924,801.62
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
风险特征组合计提预期信用
损失的其他应收款
（2）低风险组合
合计 3,844,404.84 —— 2,919,603.22 —— 924,801.62
（续表）
期初余额
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提预期信用损失的
其他应收款
按信用风险特征组合计提预
期信用损失的其他应收款
其中：（1）按账龄信用
风险特征组合计提预期信用 126,535,009.22 100.00 4,120,711.94 3.26 122,414,297.28
损失的其他应收款
（2）低风险组合
合计 126,535,009.22 —— 4,120,711.94 —— 122,414,297.28
（4）按信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款
①按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 预期信用损失 计提比例（%）
合计 3,844,404.84 2,919,603.22 75.94
②低风险组合：无
（5）按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失（未发生信 用损失（已发生信
信用损失
用减值） 用减值）
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
未来 12 个月预期
用损失（未发生信 用损失（已发生信
信用损失
用减值） 用减值）
期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 -1,201,108.72 -1,201,108.72
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（6）预期信用损失的情况
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 转销或核 其他变 期末余额
计提
回 销 动
账龄信用风险特征组合 4,120,711.94 -1,201,108.72 2,919,603.22
合计 4,120,711.94 -1,201,108.72 2,919,603.22
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款合
单位名称 账面余额 款项性质 账龄 预期信用损失
计的比例（%）
江华瑶族自治县财政局 2,500,000.00 65.03 预付征地 3 年以上 2,500,000.00
何诗波 200,000.00 5.20 押金 3 年以上 200,000.00
赣州市住房公积金管理中心 162,840.00 4.24 代扣代缴款 1,628.40
（含 6 个月）
中国平安财产保险股份有限 6 个月以内
公司佛山分公司 （含 6 个月）
国家税务总局定南县税务局 131,194.34 3.41 代扣代缴款 1,311.94
（含 6 个月）
合计 3,128,468.30 81.38 —— —— 2,704,284.68
（七）存货
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 461,882,065.03 461,882,065.03
在产品 294,842,904.98 3,192,699.16 291,650,205.82
库存商品 1,513,602,810.58 284,867,887.42 1,228,734,923.16
周转材料
合同履约成本 498,012.07 498,012.07
合计 2,270,825,792.66 288,060,586.58 1,982,765,206.08
（续表）
期初余额
项目
账面余额 存货跌价准备 账面价值
原材料 283,853,640.59 283,853,640.59
在产品 349,883,407.06 6,587,211.16 343,296,195.90
库存商品 1,592,301,930.87 343,343,779.83 1,248,958,151.04
周转材料 98,458.63 98,458.63
合同履约成本 211,128.02 211,128.02
合计 2,226,348,565.17 349,930,990.99 1,876,417,574.18
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料
在产品 6,587,211.16 -3,191,464.27 203,047.73 3,192,699.16
库存商品 343,343,779.83 58,838,147.32 117,314,039.73 284,867,887.42
周转材料
合同履约成本
合计 349,930,990.99 55,646,683.05 117,517,087.46 288,060,586.58
本期转回或转销存货跌价准备的原因：已计提跌价准备存货领用或销售核销。
（八）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
大额存单 647,328,069.32 182,966,663.81
待认证、待抵扣进项税 26,725,882.88
留抵税额 77,268,123.52 86,536,863.73
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
预缴税金 14,178,416.66 6,726,523.03
合计 765,500,492.38 276,230,050.57
（九）长期股权投资
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
对联营企业投资 341,591,230.79 1,347,626.47 3,726,200.00 339,212,657.26
小计 341,591,230.79 1,347,626.47 3,726,200.00 339,212,657.26
减：长期股权投资减值准备
合计 341,591,230.79 1,347,626.47 3,726,200.00 339,212,657.26
（转下页）
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本期增减变动 减值
本期计
被投资单位名 其他综 其他 宣告发放现 准备
投资成本 期初账面余额 追加 减少 权益法确认的 期末账面余额 提减值
称 合收益 权益 金股利或利 其他 期末
投资 投资 投资损益 准备
调整 变动 润 余额
联营企业 334,601,601.00 341,591,230.79 1,654,780.43 3,726,200.00 -307,153.96 339,212,657.26
北京华夏纪元
财务咨询有限
公司（以下简 290,164,000.00 290,618,967.13 381,897.11 291,000,864.24
称“华夏纪
元”）
佛山村田精密
材料有限公司
（以下简称 44,437,601.00 50,972,263.66 1,272,883.32 3,726,200.00 -307,153.96 48,211,793.02
“佛山村
田”）
合计 334,601,601.00 341,591,230.79 1,654,780.43 3,726,200.00 -307,153.96 339,212,657.26
（十）其他权益工具投资
本期增减变动 指定为以公允
累计计入
累计计入其他 价值计量且其
本期计入其 本期计入其 本期确认的 其他综合
项目 期初余额 期末余额 综合收益的利 变动计入其他
追加投资 减少投资 他综合收益 他综合收益 其他 股利收入 收益的损
得 综合收益的原
的利得 的损失 失
因
持有意图并非
赣州银行股份
有限公司股权
期获利
合计 11,870,300.00 11,870,300.00 58,711.91 6,170,954.51 ——
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（十一）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 477,207,709.06 492,846,102.95
固定资产清理
合计 477,207,709.06 492,846,102.95
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机械设备 运输工具 电子设备 办公设备 其他 合计
一、账面原值：
（1）购置 141,795.35 11,233,020.21 1,056,416.98 617,655.45 611,997.97 94,751.72 13,755,637.68
（2）在建工程转入 4,815,001.04 28,426,902.75 50,191.41 33,292,095.20
（3）资产类别重分类
（1）处置或报废 1,304,262.45 5,083,877.85 646,059.21 50,840.34 44,707.09 54,897.47 7,184,644.41
（2）资产类别重分类
二、累计折旧
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机械设备 运输工具 电子设备 办公设备 其他 合计
（1）计提 17,084,555.51 33,693,969.47 808,109.02 1,805,644.86 469,626.87 418,868.82 54,280,774.55
（2）资产类别重分类
（1）处置或报废 1,040,979.33 4,245,074.25 609,548.40 48,298.32 43,770.59 52,152.60 6,039,823.49
（2）资产类别重分类
三、减值准备
（1）计提 7,264,928.40 7,264,928.40
（2）在建工程减值转入
（3）资产类别重分类
（1）处置或报废 4,397.10 4,397.10
（2）资产类别重分类
四、账面价值
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机械设备 运输工具 电子设备 办公设备 其他 合计
注：期末无用于抵押或担保的固定资产。
（2）暂时闲置固定资产情况
固定资产类别 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 3,187,949.00 1,554,994.86 1,473,556.69 159,397.45 部分厂房闲置
机器设备 15,252,055.72 15,111,460.57 140,595.15 部分普通生产线闲置
合计 18,440,004.72 16,666,455.43 1,473,556.69 299,992.60
（3）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋及建筑物 3,326,523.09 广州建丰所在土地系租赁取得，未能办理房产证
合计 3,326,523.09
（转下页）
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（十二）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 65,849,210.49 11,157,335.66
工程物资
合计 65,849,210.49 11,157,335.66
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
新蒸氨塔 855,411.41 855,411.41
萃取产线节能环
保升级工程
江华县稀土矿一
期待开采区项目
环保升级改造工
程（含扎头源河 8,400,713.66 8,400,713.66 1,277,815.51 1,277,815.51
水质提升工程)
湖南离子型吸附
稀土绿色高效开 10,466,636.89 10,466,636.89
发项目
四工区 32#采区
集液站项目
离子型稀土高氟
精矿除氟技术研 842,304.28 842,304.28
究项目
高能耗设施、设
备节能升级项目
数字中心、研发
中心改造及设备 2,793,934.38 2,793,934.38
更新项目
高纯稀土、特殊
物性稀土战新材 17,337,319.53 17,337,319.53
料项目
酸溶、沉淀连续
自动化技术升级 2,937,959.65 2,937,959.65
改造项目
智慧工厂项目 3,188,386.15 3,188,386.15
MVR 设备及环保
超净排放技术升 5,536,581.02 5,536,581.02
级改造项目
零星固定资产项
目
合计 65,849,210.49 65,849,210.49 11,157,335.66 11,157,335.66
（2）重要在建工程项目本期变动情况
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本期其
本期增加 本期转入固
项目名称 预算数 期初余额 他减少 期末余额
金额 定资产金额
金额
环保升级改造工程
（含扎头源河水质提 20,400,000.00 1,277,815.51 11,814,435.35 4,691,537.20 8,400,713.66
升工程)
高能耗设施、设备节
能升级项目
高纯稀土、特殊物性
稀土战新材料项目
湖南离子型吸附稀土
绿色高效开发项目
合计 93,500,000.00 3,307,832.38 52,418,698.91 17,258,523.19 38,468,008.10
（续表）
工程累计投 其中：本期 本期利息资
工程进度 利息资本化
项目名称 入占预算的 利息资本化 本化率 资金来源
（%） 累计金额
比例（%） 金额 （%）
环保升级改造工程
（含扎头源河水质提 64.18 64.18 自有资金
升工程)
高能耗设施、设备节
能升级项目
高纯稀土、特殊物性
稀土战新材料项目
湖南离子型吸附稀土
绿色高效开发项目
合计 — — — —
（十三）使用权资产
项目 土地资产 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）租赁 1,631,562.45 1,631,562.45
（1）处置 41,213.78 41,213.78
二、累计折旧
（1）计提 416,847.84 682,902.32 1,099,750.16
（1）处置 15,966.41 15,966.41
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项目 土地资产 房屋及建筑物 合计
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（十四）无形资产
项目 土地使用权 软件 专利权 非专利技术 采矿权 合计
一、账面原值
（1）购置 489,908.23 489,908.23
（2）其他 56,900.00 56,900.00
（1）处置
（2）其他
二、累计摊销
（1）计提 627,231.93 82,335.91 30,385,583.07 31,095,150.91
（2）其他
（1）处置
（2）其他
三、减值准备
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项目 土地使用权 软件 专利权 非专利技术 采矿权 合计
四、账面价值
（十五）商誉
被投资单位名称或形成商 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
誉的事项 企业合并形成的 处置
红金稀土 155,029,925.33 155,029,925.33
定南大华 92,069,166.54 92,069,166.54
稀土研究院 2,336,935.33 2,336,935.33
中稀永州新材 3,920,881.20 3,920,881.20
合计 253,356,908.40 253,356,908.40
被投资单位名称或形成商 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
誉的事项 计提 处置
红金稀土 155,029,925.33 155,029,925.33
定南大华 92,069,166.54 92,069,166.54
稀土研究院 2,336,935.33 2,336,935.33
中稀永州新材 3,920,881.20 3,920,881.20
合计 253,356,908.40 253,356,908.40
注 1：公司于 2015 年将红金稀土商誉和定南大华商誉全额计提减值。2015 年度稀土产品
价格持续下跌，导致子公司红金稀土、定南大华经营亏损。公司对红金稀土、定南大华资产
组未来现金流现值进行测算，根据市场产品价格、未来指令性计划产销量情况等，测算红金
稀土、定南大华 2016 年度以及以后经营期间的经营现金流量。经测试，红金稀土、定南大华
资产组组合未来现金流量现值低于资产组账面价值，上述商誉已全额减值。
注 2：稀土研究院商誉是 2012 年公司自五矿稀土集团购买取得。2012 年 12 月，公司向五
矿稀土集团发行股份购买稀土研究院 80%股权。公司对五矿稀土集团合并稀土研究院确认的
商誉和已计提的商誉减值准备予以持续确认和计量。
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注 3：中稀永州新材商誉是收购时产生，已对此部分商誉全额计提减值准备。
（十六）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费用 356,596.84 863,321.33 139,991.86 1,079,926.31
网络通讯 11,269.88 2,458.80 8,811.08
冶炼分离企业有机相 35,750,245.71 1,095,635.86 3,774,329.28 33,071,552.29
合计 36,118,112.43 1,958,957.19 3,916,779.94 34,160,289.68
（十七）递延所得税资产及递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税
产/负债 暂时性差异 产/负债 暂时性差异
一、递延所得税资产 99,102,620.26 412,297,227.70 103,624,491.19 430,122,235.25
资产减值准备 70,348,350.73 288,568,126.93 87,090,495.25 354,918,962.03
预提费用 10,885,797.64 50,542,184.07 10,734,044.53 50,605,834.16
租赁负债 586,401.25 3,703,967.46 522,997.96 3,181,625.26
内部交易未实现利润 17,149,070.64 68,596,282.57 5,161,453.45 20,645,813.80
未支付职工薪酬 133,000.00 886,666.67 115,500.00 770,000.00
二、递延所得税负债 4,380,613.04 18,780,052.13 4,394,707.48 18,579,264.70
计入其他综合收益的其他金融资产
公允价值变动
使用权资产折旧 542,173.07 3,426,292.23 479,823.07 2,919,727.00
非同一控制下企业合并公允价值与
账面基础差异
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资 抵消后递延所 递延所得税资 抵消后递延所
产和负债互抵 得税资产或负 产和负债互抵 得税资产或负
金额 债余额 金额 债余额
递延所得税资产 542,173.07 98,560,447.19 103,624,491.19
递延所得税负债 542,173.07 3,838,439.97 4,394,707.48
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 22,202,061.56 11,809,052.01
可抵扣亏损 145,880,132.61 114,534,532.25
合计 168,082,194.17 126,343,584.26
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年份 期末余额 期初余额 备注
定南大华 2023 年度形成
的亏损额
稀土研究院 2024 年度形
成的亏损额
合计 145,880,132.61 114,534,532.25
（十八）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
槽体料 259,638,223.86 259,638,223.86 261,354,621.97 261,354,621.97
预付设备款 2,552,602.75 2,552,602.75 5,277,053.66 5,277,053.66
预付工程款 660,653.40 660,653.40 1,969,997.55 1,969,997.55
勘探开发成本 421,662.32 421,662.32 117,924.53 117,924.53
大额存单 474,821,708.36 474,821,708.36 413,982,670.66 413,982,670.66
合计 738,094,850.69 738,094,850.69 682,702,268.37 682,702,268.37
（十九）所有权或使用权受限资产
期末
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 635,499.00 635,499.00 土地复垦专项资金 使用受限
货币资金 500.00 500.00 ETC 冻结款 使用受限
票据贴现、背书未终
应收票据 23,516,276.08 23,516,276.08 使用受限
止确认
合计 24,152,275.08 24,152,275.08 —— ——
（续表）
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期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 3,478,500.00 3,478,500.00 土地复垦专项资金 使用受限
货币资金 500.00 500.00 ETC 冻结款 使用受限
票据贴现、背书未终
应收票据 81,394,459.56 81,394,459.56 使用受限
止确认
合计 84,873,459.56 84,873,459.56 —— ——
（二十）短期借款
项目 期末余额 期初余额
信用借款 413,970,580.00 200,075,833.33
票据贴现款 569,626.05 23,008,471.56
合计 414,540,206.05 223,084,304.89
（二十一）应付票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 45,489,570.00
合计 45,489,570.00
本报告期末到期未付的应付票据期末汇总金额 0.00 元。
（二十二）应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付原料款 14,889,109.14 156,626,660.84
应付工程款 21,891,494.03 18,627,190.38
应付设备款 20,985,194.03 18,096,509.00
应付劳务款 7,655,476.66 12,774,097.82
应付其它款 9,398,818.36 15,664,640.93
合计 74,820,092.22 221,789,098.97
（二十三）合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收合同款 39,895,069.54 15,036,543.18
合计 39,895,069.54 15,036,543.18
（二十四）应付职工薪酬
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项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 23,291,032.54 92,211,032.85 90,331,566.14 25,170,499.25
二、离职后福利中-设定提存计划负债 3,347,547.83 14,001,898.93 16,192,345.14 1,157,101.62
三、辞退福利 22,656.00 109,672.64 109,672.64 22,656.00
合计 26,661,236.37 106,322,604.42 106,633,583.92 26,350,256.87
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 10,491,445.25 70,442,727.72 68,462,707.88 12,471,465.09
二、职工福利费 31,260.00 6,211,504.94 6,242,764.94
三、社会保险费 196,413.22 4,901,977.79 4,904,287.60 194,103.41
其中：医疗保险费及生育保险费 190,028.80 4,052,256.40 4,054,475.62 187,809.58
工伤保险费 6,384.42 849,721.39 849,811.98 6,293.83
其他
四、住房公积金 49,481.00 6,788,853.56 6,788,853.56 49,481.00
五、工会经费和职工教育经费 12,522,433.07 3,360,875.35 3,427,858.67 12,455,449.75
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬 505,093.49 505,093.49
合计 23,291,032.54 92,211,032.85 90,331,566.14 25,170,499.25
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 3,347,547.83 14,001,898.93 16,192,345.14 1,157,101.62
项目 本期缴费金额 期末应付未付金额
经济补偿金 109,672.64 22,656.00
合计 109,672.64 22,656.00
（二十五）应交税费
项目 期初余额 本期应交 本期已交 期末余额
增值税 25,638,225.99 89,193,587.91 101,485,736.81 13,346,077.09
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项目 期初余额 本期应交 本期已交 期末余额
资源税 98,322,533.72 91,366,161.85 6,956,371.87
企业所得税 6,958,714.62 57,064,777.11 53,834,579.90 10,188,911.83
城市维护建设税 17,119.77 2,640,944.31 2,522,146.00 135,918.08
房产税 382,214.99 2,373,240.06 2,368,941.47 386,513.58
土地使用税 399,687.80 1,091,181.74 1,092,517.50 398,352.04
个人所得税 1,862,707.94 3,038,444.63 3,415,139.54 1,486,013.03
教育费附加（含地方教育费附加） 1,669.07 2,630,594.91 2,511,654.09 120,609.89
其他税费 1,569,548.82 5,533,358.41 6,422,362.69 680,544.54
合计 36,829,889.00 261,888,662.80 265,019,239.85 33,699,311.95
（二十六）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 10,916,395.70 15,781,585.01
合计 10,916,395.70 15,781,585.01
（1）按款项性质列示其他应付款
款项性质 期末余额 期初余额
押金保证金 2,112,356.15 2,055,307.00
外部往来款 144,826.80 6,189,237.63
应付代收款 531,604.54 835,705.99
其他 8,127,608.21 6,701,334.39
合计 10,916,395.70 15,781,585.01
（二十七）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
合计 1,044,430.75 566,233.31
（二十八）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
未终止确认的票据背书款 22,946,650.03 58,385,988.00
待转销项税额 5,152,248.18 2,045,226.41
合计 28,098,898.21 60,431,214.41
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（二十九）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 4,082,553.29 3,649,718.73
减：未确认的融资费用 378,585.84 468,093.47
重分类至一年内到期的非流动负债 1,044,430.75 566,233.31
租赁负债净额 2,659,536.70 2,615,391.95
（三十）预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
公司需承担相应的现时业务，且金额能
酸溶渣处置费 22,018,432.36 19,174,140.02
够可靠计量
土地恢复费用 35,253,767.79 34,240,761.63 预计未来土地恢复费用
合计 57,272,200.15 53,414,901.65 ——
（三十一）递延收益
递延收益情况
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
高盐废水处理及回收利用 收到与收益相关的政
技术研究项目 府补助
稀土低放射性废渣减量与
收到与收益相关的政
资源化利用关键技术与示 260,941.45 188,679.25 53,211.16 396,409.54
府补助
范项目
示范项目资金 府补助
定南县科技和工业信息化
收到与资产相关的政
局超长期国债资金支出 3,866,666.66 -1,305,000.05 5,171,666.71
府补助
（智能化电机）
智能化电机及环保设备更 收到与资产相关的政
新改造项目 府补助
示范项目资金 府补助
稀土萃取分离理论与技术 收到与收益相关的政
集成 府补助
硫酸体系废水中提取高纯
收到与收益相关的政
度硫酸钙的工艺研究及产 100,000.00 39,820.71 60,179.29
府补助
业化应用
离子型稀土矿原位渗流控 收到与收益相关的政
制开采技术 府补助
稀土浸出液离心萃取富集
收到与收益相关的政
回收技术及大型可移动装 1,188,028.98 1,188,028.98
府补助
备
收到与资产相关的政
智化改造升级超长期特别 3,700,000.00 62,641.00 3,637,359.00
府补助
国债项目资金
合计 11,226,942.90 7,058,779.25 5,134,416.36 13,151,305.79 ——
（三十二）股本
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 合计
新股 转股
一、有限售条件股
份
其他内资持股
其中：境内法人持
股
二、无限售条件流
通股份
人民币普通股 1,061,220,807.00 1,061,220,807.00
股份合计 1,061,220,807.00 1,061,220,807.00
（三十三）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,959,622,391.26 1,959,622,391.26
其他资本公积 942,232.00 942,232.00
合计 1,960,564,623.26 1,960,564,623.26
（三十四）其他综合收益
本期发生金额
减：前
减：前期
期计入
项目 期初余额 本期所 计入其他 税后归 期末余额
其他综 减：所得 税后归属
得税前 综合收益 属于少
合收益 税费用 于母公司
发生额 当期转入 数股东
当期转
留存收益
入损益
一、不能重
分类进损益
的其他综合
收益
工具投资公 6,170,954.51 6,170,954.51
允价值变动
合计 6,170,954.51 6,170,954.51
（三十五）专项储备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 49,485,113.78 11,758,993.18 16,864,469.54 44,379,637.42
维简费 7,478,064.06 2,740,147.65 6,444,851.10 3,773,360.61
合计 56,963,177.84 14,499,140.83 23,309,320.64 48,152,998.03
（三十六）盈余公积
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 199,514,346.73 92,034.94 199,606,381.67
合计 199,514,346.73 92,034.94 199,606,381.67
（三十七）未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 1,358,141,266.80 1,729,946,080.42
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 1,358,141,266.80 1,729,946,080.42
加：本期归属于母公司所有者的净利润 172,576,348.02 -286,907,149.06
减：提取法定盈余公积 92,034.94
提取任意盈余公积
应付普通股股利 84,897,664.56
转作实收资本（或股本）的普通股股利
其他
期末未分配利润 1,530,625,579.88 1,358,141,266.80
（三十八）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,171,180,456.12 2,647,911,677.61 2,977,788,717.75 2,528,705,311.05
其他业务 10,909,762.72 4,304,212.56 49,559,489.60 21,829,408.09
合计 3,182,090,218.84 2,652,215,890.17 3,027,348,207.35 2,550,534,719.14
（转下页）
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
稀土业务 技术服务 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
商品类型
稀土业务 3,172,586,513.76 2,649,783,107.01 3,172,586,513.76 2,649,783,107.01
技术服务 9,503,705.08 2,432,783.16 9,503,705.08 2,432,783.16
合计 3,172,586,513.76 2,649,783,107.01 9,503,705.08 2,432,783.16 3,182,090,218.84 2,652,215,890.17
按经营地区分类
国内地区 3,167,605,146.92 2,645,848,650.13 9,503,705.08 2,432,783.16 3,177,108,852.00 2,648,281,433.29
国外地区 4,981,366.84 3,934,456.88 4,981,366.84 3,934,456.88
合计 3,172,586,513.76 2,649,783,107.01 9,503,705.08 2,432,783.16 3,182,090,218.84 2,652,215,890.17
合同类型
销售商品 3,168,593,493.33 2,647,349,207.97 6,637.17 1,297.65 3,168,600,130.50 2,647,350,505.62
提供服务 3,993,020.43 2,433,899.04 9,497,067.91 2,431,485.51 13,490,088.34 4,865,384.55
合计 3,172,586,513.76 2,649,783,107.01 9,503,705.08 2,432,783.16 3,182,090,218.84 2,652,215,890.17
按商品转让的时间分类
在某一时点确认收入 3,172,505,726.77 2,649,783,107.01 6,637.17 1,297.65 3,172,512,363.94 2,649,784,404.66
在某一时间段内确认收入 80,786.99 9,497,067.91 2,431,485.51 9,577,854.90 2,431,485.51
合计 3,172,586,513.76 2,649,783,107.01 9,503,705.08 2,432,783.16 3,182,090,218.84 2,652,215,890.17
（转下页）
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（三十九）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
资源税 98,322,533.72 197,166,844.99
城市维护建设税 2,635,344.99 2,976,419.09
教育费附加 2,626,350.60 2,968,112.86
印花税 2,536,951.43 3,202,389.12
房产税 2,366,242.26 1,902,186.46
土地使用税 1,091,181.74 1,306,294.46
其他 2,964,442.60 2,182,343.24
合计 112,543,047.34 211,704,590.22
注：税金及附加本期数较上期数减少 99,161,542.88 元，减幅 46.84%，主要是中稀湖南上期
补缴 2020 年 11 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间的资源税 101,885,648.43 元所致。
（四十）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 3,079,611.74 3,377,203.04
使用权资产折旧 529,880.28 524,089.54
装卸费 218,015.39 391,649.03
仓储保管费 47,884.19 401,606.40
差旅费 109,880.69 82,603.32
其他 339,392.84 246,271.34
合计 4,324,665.13 5,023,422.67
（四十一）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 46,668,819.28 44,549,508.32
折旧费 6,256,831.42 4,287,884.14
修理费 2,411,040.34 857,518.85
劳务费 2,325,527.46 2,890,252.12
咨询费 3,265,984.98 6,631,036.77
停工损失 417,572.27 3,039,749.51
业务招待费 714,919.16 1,274,542.73
办公费 889,187.11 1,481,230.96
差旅费 1,176,348.43 1,146,057.26
聘请中介机构费 1,509,952.17 1,630,547.62
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
绿化费 437,434.01 1,204,756.70
无形资产摊销 698,410.63 553,777.00
党建工作经费 471,267.26 465,209.71
物料消耗 208,582.21 436,854.21
租赁费 648,845.84 295,290.13
水电费 264,124.44 369,067.56
劳动保护费 340,475.47 276,091.55
排污费 175,429.03 613,621.35
董事会费 324,999.99 287,213.43
信息费 151,235.40 593,425.90
保险费 395,893.04 257,354.97
其他 5,028,451.18 4,325,617.62
合计 74,781,331.12 77,466,608.41
（四十二）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
泡沫浮选除油与吸附除油联合新工
艺研究
高盐废水多杂质协同脱除技术研发 2,648,209.85 1,313,091.47
高盐废水无机盐离子分步分离工艺
研究
太阳能薄膜蒸发-MVR 蒸发集成工
艺研发
超细氧化镝制备设计及研究 2,821,113.83 1,647,643.54
超细氧化铽制备设计及研究 1,679,972.96
超细氧化钇规模化制备设计与研究 3,123,281.52
稀土分离产品除氟工艺技术研究 2,977,061.74
方形氧化钇的制备研究 871,090.20 2,657,769.85
离子型稀土矿绿色选择性强化浸取
技术研究
离子型稀土矿原位渗流控制开采技
术研究
膜处理技术在离子吸附型稀土采矿
工艺中母液及淋溶水处理的研究
膜处理高浓度氨氮水技术研究 1,928,589.99
膜处理低浓度氨氮水技术研究 3,034,929.28
离子型稀土精矿除氟研究 2,010,441.35 4,998,197.12
稀土分离生产工艺升级改造研究项
目
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
草酸沉淀废水除重金属、COD，调
pH 等应用研究
稀土酸溶渣减量化、资源化利用技
术研究
高纯氧化钇的先进制备与性能优化
研究
高纯氧化镥制备的探索研究 2,023,897.83
稀土分离智能化信息平台构建研究 1,974,067.12
MVR 设备优化技术升级改造研究 2,698,997.66
环保超净排放技术升级改造研究 2,259,588.60
酸溶、沉淀连续自动化技术升级改
造研究
稀土分离智能化流量闭环控制研究 1,342,261.02
电子级氧化镝大比表面积粉体制备
的研究
氯化镝复合提纯生产工艺研究 1,082,412.63
稀土浸出液离心萃取富集回收技术
及大型可移动装备研究
其他小额项目 12,401,493.97 10,523,220.72
合计 63,434,300.67 57,793,498.19
（四十三）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 6,794,346.21 3,550,340.61
减：利息收入 2,923,848.77 15,015,434.24
银行手续费 78,999.16 48,591.99
合计 3,949,496.60 -11,416,501.64
（四十四）其他收益
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 16,081,589.59 8,645,908.89
个税手续费返还 116,526.46 109,681.70
进项税加计抵减 1,817,097.63 9,369,742.37
其他 17,550.00 2,136.11
合计 18,032,763.68 18,127,469.07
（四十五）投资收益
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 1,654,780.43 3,020,120.23
大额存单利息 16,270,443.17 7,930,157.41
其他权益工具投资持有期间取得的
股利收入
票据终止确认 -2,013,901.04 -2,429,514.16
合计 15,970,034.47 8,590,150.28
（四十六）信用减值损失（损失以“-”号填列）
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 146,843.73 -681,711.56
其他应收款坏账损失 1,201,108.72 -1,255,622.02
合计 1,347,952.45 -1,937,333.58
（四十七）资产减值损失（损失以“-”号填列）
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -55,646,683.05 -415,288,449.34
固定资产减值损失 -7,264,928.40
合计 -62,911,611.45 -415,288,449.34
（四十八）资产处置收益
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置收益 -10,799.15 56,363.99 -10,799.15
合计 -10,799.15 56,363.99 -10,799.15
（四十九）营业外收入
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
罚没收入 7,100.00 39,463.57 7,100.00
赔偿款 13,728.57
其他 41,704.79 272,101.96 41,704.79
合计 48,804.79 325,294.10 48,804.79
（五十）营业外支出
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产处置损失合计 874,154.20 226,686.08 874,154.20
其中：固定资产处置损失 874,154.20 226,686.08 874,154.20
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
计入当期非经常性
项目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
罚款支出 290,000.00
滞纳金 1,150,177.17 13,683,456.77 1,150,177.17
其他 189,749.82 511,347.55 189,749.82
合计 2,214,081.19 14,711,490.40 2,214,081.19
（五十一）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 54,210,097.34 87,483,834.62
递延所得税费用 4,507,776.49 -74,436,000.51
合计 58,717,873.83 13,047,834.11
项目 本期发生额
利润总额 241,104,551.41
按法定/适用税率计算的所得税费用 60,276,137.85
子公司适用不同税率的影响 -12,406,526.97
调整以前期间所得税的影响 2,358,328.32
非应税收入的影响 -197,695.02
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 8,352,108.33
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -3,262,063.51
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 5,002,225.16
其他（注） -1,404,640.33
所得税费用合计 58,717,873.83
注：其他主要系研发费用加计扣除的影响。
（五十二）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况
详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十四）其他综合收益”。
（五十三）现金流量表项目注释
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 3,114,682.09 15,015,434.24
政府补助收入 12,319,032.64 10,736,160.58
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
营业外收入 7,543.27 26,402.64
其他往来款 123,853,587.22 21,929,528.68
合计 139,294,845.22 47,707,526.14
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
管理费用支出 18,697,504.33 24,616,019.09
营业费用支出 358,145.33 773,327.30
银行手续费 78,999.16 48,591.99
营业外支出 254,421.26 13,848,413.98
其他业务支出 266,878,762.25 32,370,524.67
合计 286,267,832.33 71,656,877.03
（1）收到的重要的投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
大额存单 180,000,000.00 100,000,000.00
收到中稀发展因中稀湖南股权交割
日前事项应承担的补偿款
合计 180,000,000.00 256,399,387.23
（2）支付的重要的投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
大额存单 695,000,000.00 590,000,000.00
购建固定资产、无形资产和其他长
期资产支付的现金
合计 754,492,897.64 676,377,142.69
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
票据保证金 6,312,562.50
合计 6,312,562.50
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
票据保证金 6,312,562.50
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
租赁租金 1,297,048.36 1,298,628.01
合计 1,297,048.36 7,611,190.51
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 223,084,304.89 68,640,206.05 346,332,682.68 200,508,516.01 23,008,471.56 414,540,206.05
应付股利 2,067,944.37 2,067,944.37
租赁负债（含
一年以内到期 3,181,625.26 1,819,390.55 1,297,048.36 3,703,967.45
的租赁负债）
合计 226,265,930.15 68,640,206.05 350,220,017.60 203,873,508.74 23,008,471.56 418,244,173.50
（五十四）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润 182,386,677.58 -281,643,959.63
加：资产减值损失 62,911,611.45 415,288,449.34
信用减值损失 -1,347,952.45 1,937,333.58
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 54,280,774.55 47,365,820.00
使用权资产折旧 1,099,750.16 1,095,358.85
无形资产摊销 31,095,150.91 25,883,558.92
长期待摊费用摊销 3,916,779.94 1,032,667.11
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 874,154.20 226,686.08
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 6,794,346.21 2,896,569.66
投资损失（收益以“－”号填列） -15,970,034.47 -8,590,150.28
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 5,064,044.00 -74,214,742.11
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -556,267.51 -221,258.40
存货的减少（增加以“－”号填列） -161,994,314.95 -785,676,478.00
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 189,544,189.14 -3,085,072.82
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 116,539,610.21 62,560,501.10
其他（注） -8,810,179.81 1,101,361.81
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
补充资料 本期发生额 上期发生额
经营活动产生的现金流量净额 465,839,138.31 -594,099,718.78
二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
三、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 722,340,824.74 906,058,237.25
减：现金的期初余额 906,058,237.25 1,898,555,488.22
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -183,717,412.51 -992,497,250.97
注：“其他”为专项储备项目的增加（减少以“－”号填列）。
项目 期末余额 期初余额
一、现金 722,340,824.74 906,058,237.25
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 722,340,824.74 906,058,237.25
可随时用于支付的其他货币资金
二、期末现金及现金等价物余额 722,340,824.74 906,058,237.25
（五十五）租赁
作为承租人
本年度无未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额：简化处理的短期租赁或低价值资产的
租赁费用为167,144.41元；与租赁相关的现金流出总额1,297,048.36元。
七、研发支出
（一）按费用性质列示
项目 本期发生额 上期发生额
直接投入费用 31,953,701.47 30,812,677.70
职工薪酬 14,323,714.39 14,129,660.74
折旧费及摊销 2,269,617.33 3,421,729.94
劳务费 415,043.81 1,249,123.01
委托外部研发 7,080,971.52 1,500,000.00
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
动力费 2,380,582.52 2,033,194.96
其他 5,010,669.63 4,647,111.84
合计 63,434,300.67 57,793,498.19
其中：费用化研发支出 63,434,300.67 57,793,498.19
资本化研发支出
合计 63,434,300.67 57,793,498.19
（二）符合资本化条件的研发项目开发支出
无。
（三）重要的外购在研项目
无。
八、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
无。
（二）同一控制下企业合并
无。
（三）反向购买
无。
（四）处置子公司
无。
（五）其他原因的合并范围变动
完成工商注销手续，由本公司通过整体吸收合并的方式继承华泰鑫拓的全部资产、债权、债
务及其他一切权利与义务。
（六）其他
无。
九、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
主要经营 注册资本 持股比例（%）
子公司全称 注册地 业务性质 取得方式
地 （万元） 直接 间接
中稀（赣州）稀土有 江西赣州 同一控制下
限公司 市 企业合并
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
主要经营 注册资本 持股比例（%）
子公司全称 注册地 业务性质 取得方式
地 （万元） 直接 间接
赣县红金稀土有限公 江西赣州 江西赣州市 稀土产品生产及 同一控制下
司 市赣县区 赣县区 销售 企业合并
定南大华新材料资源 江西定南 稀土产品生产及 同一控制下
有限公司 县 销售 企业合并
中稀（北京）稀土研 稀土分离技术转 同一控制下
北京市 1,000.00 北京市 100.00
究院有限公司 让及技术服务 企业合并
广州建丰稀土有限公 稀土产品生产及 同一控制下
广州市 6,000.00 广州市 75.00
司 销售 企业合并
中稀（湖南）稀土开 湖南永州 稀土矿开采及销 同一控制下
发有限公司 市 售 企业合并
中稀（永州）稀土新 湖南永州 稀土产品生产及 同一控制下
材料有限公司 市 销售 企业合并
少数股东的 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东
子公司全称
持股比例 股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
中稀（湖南）稀土开发有限公司 5.33% 5,186,527.97 63,388,996.04
广州建丰稀土有限公司 25.00% 4,623,801.59 2,067,944.37 115,192,192.20
期末余额或本期发生额 期初余额或上期发生额
项目 中稀（湖南）稀 广州建丰稀土有限 中稀（湖南）稀 广州建丰稀土有
土开发有限公司 公司 土开发有限公司 限公司
流动资产 1,082,315,475.34 367,556,184.21 963,046,176.82 350,892,905.26
非流动资产 611,060,291.91 105,239,008.90 600,102,772.63 110,883,881.34
资产合计 1,693,375,767.25 472,795,193.11 1,563,148,949.45 461,776,786.60
流动负债 460,036,388.71 9,583,051.14 425,161,812.45 8,380,825.76
非流动负债 44,056,638.61 2,443,373.16 37,435,978.37 2,695,216.63
负债合计 504,093,027.32 12,026,424.30 462,597,790.82 11,076,042.39
营业收入 1,189,054,526.43 108,025,566.41 953,782,059.71 176,222,905.82
净利润（净亏损） 97,308,217.04 18,495,206.38 -30,580,834.50 27,572,591.65
综合收益总额 97,308,217.04 18,495,206.38 -30,580,834.50 27,572,591.65
经营活动现金流量 283,983,690.80 6,198,804.03 -794,388,244.52 -234,182,922.65
（二）在合营企业或联营企业中的权益
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营 主要经营
注册地 业务性质 营企业投资的会
企业的名称 地 直接 间接 计处理方法
联营企业
广东佛山 广东佛山 10.00 权益法
限公司（注 1） 品用陶瓷材料
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
持股比例（%） 对合营企业或联
合营企业或联营 主要经营
注册地 业务性质 营企业投资的会
企业的名称 地 直接 间接 计处理方法
北京 北京 42.00 权益法
询有限公司（注 2） 咨询
注1：佛山村田董事会由6名董事组成。广州建丰委派其中1名董事，能够对佛山村田施加
重大影响。
注2：华夏纪元董事会由5名董事组成。本公司委派其中2名董事，能够对华夏纪元施加重
大影响。
期末余额或本期发生额 期初余额或上期发生额
项目 北京华夏纪元 北京华夏纪元
佛山村田精密 佛山村田精密材
财务咨询有限 财务咨询有限
材料有限公司 料有限公司
公司 公司
流动资产 783,933,163.22 97,131,564.96 804,598,378.03 96,427,236.70
非流动资产 313,548,064.64 7,337,160.02 361,317,065.45 7,385,497.51
资产合计 1,097,481,227.86 104,468,724.98 1,165,915,443.48 103,812,734.21
流动负债 543,380,885.93 774,331.30 580,955,448.22 1,027,619.37
非流动负债 47,760,966.80 54,087,453.36
负债合计 591,141,852.73 774,331.30 635,042,901.58 1,027,619.37
少数股东权益
归属于母公司股东权益 506,339,375.13 103,694,393.68 530,872,541.90 102,785,114.84
按持股比例计算的净资产份额 50,633,937.51 43,551,645.35 53,087,254.19 43,169,748.24
调整事项 -2,422,144.49 247,449,218.89 -2,114,990.53 247,449,218.89
——商誉
——内部交易未实现利润 -2,422,144.49 -2,114,990.53
——其他 247,449,218.89 247,449,218.89
对联营企业权益投资的账面价值 48,211,793.02 291,000,864.24 50,972,263.66 290,618,967.13
存在公开报价的联营权益投资的公允
价值
营业收入 459,544,722.17 658,671,134.50
净利润 12,728,833.23 909,278.84 29,917,881.27 67,457.38
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 12,728,833.23 909,278.84 29,917,881.27 67,457.38
本年度收到的来自联营企业的股利 3,726,200.00 5,300,900.00
十、政府补助
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助
无。
（二）涉及政府补助的负债项目
本期计入
财务报表项 本期新增 本期转入 本期其他变 与资产/
期初余额 营业外收 期末余额
目 补助金额 其他收益 动 收益相关
入金额
递延收益 3,866,666.66 4,250,000.00 -1,214,859.07 9,331,525.73 与资产相关
递延收益 11,226,942.90 2,808,779.25 6,349,275.43 -3,866,666.66 3,819,780.06 与收益相关
合计 15,093,609.56 7,058,779.25 5,134,416.36 -3,866,666.66 13,151,305.79 ——
（三）计入当期损益的政府补助
类型 本期发生额 上期发生额
与收益相关的政府补助 17,296,448.66 6,712,575.55
与资产相关的政府补助 -1,214,859.07 1,933,333.34
合计 16,081,589.59 8,645,908.89
十一、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具，包括银行借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为
本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款
和应付账款等。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。
（一）金融工具的风险
（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值
①2025年12月31日
以公允价值计量且其变动计
金融资产项目 以摊余成本计量的金融资产 合计
入其他综合收益的金融资产
货币资金 722,976,823.74 722,976,823.74
应收票据 37,381,029.42 37,381,029.42
应收账款 314,135,474.40 314,135,474.40
应收款项融资 94,912,401.10 94,912,401.10
其他应收款 924,801.62 924,801.62
其他流动资产（大额存
单）
其他权益工具投资 11,870,300.00 11,870,300.00
其他非流动资产（大额
存单）
②2024年12月31日
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
以公允价值计量且其变动计
金融资产项目 以摊余成本计量的金融资产 合计
入其他综合收益的金融资产
货币资金 909,537,237.25 909,537,237.25
应收票据 111,607,515.80 111,607,515.80
应收账款 328,673,004.27 328,673,004.27
应收款项融资 118,899,305.17 118,899,305.17
其他应收款 122,414,297.28 122,414,297.28
其他流动资产（大额存
单）
其他权益工具投资 11,870,300.00 11,870,300.00
其他非流动资产（大额
存单）
（2）资产负债表日的各类金融负债的账面价值
①2025 年 12 月 31 日
金融负债项目 其他金融负债 合计
短期借款 414,540,206.05 414,540,206.05
应付账款 74,820,092.22 74,820,092.22
其他应付款 10,916,395.70 10,916,395.70
其他流动负债 22,946,650.03 22,946,650.03
一年内到期的非流动负债 1,044,430.75 1,044,430.75
租赁负债 2,659,536.70 2,659,536.70
②2024 年 12 月 31 日
金融负债项目 其他金融负债 合计
短期借款 223,084,304.89 223,084,304.89
应付账款 221,789,098.97 221,789,098.97
其他应付款 15,781,585.01 15,781,585.01
其他流动负债 58,385,988.00 58,385,988.00
一年内到期的非流动负债 566,233.31 566,233.31
租赁负债 2,615,391.95 2,615,391.95
本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求
采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，
以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，
除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易
对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期
日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。
本公司的目标是运用银行借款的多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本
公司的政策是，根据财务报表中反映的借款的账面价值。2025年12月31日，本公司96.96%
（2024年：96.02%）的债务在不足1年内到期。
金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：
项目
短期借款 414,540,206.05 414,540,206.05
应付账款 68,539,239.94 6,280,852.28 74,820,092.22
其他应付款 4,072,581.61 1,892,508.84 4,951,305.25 10,916,395.70
其他流动负债 22,946,650.03 22,946,650.03
一年内到期的非流动负债 1,044,430.75 1,044,430.75
租赁负债 2,905,988.59 2,905,988.59
（续表）
项目
短期借款 223,084,304.89 223,084,304.89
应付账款 210,502,851.98 10,375,729.08 910,517.91 221,789,098.97
其他应付款 9,199,211.97 1,630,667.79 4,951,705.25 15,781,585.01
其他流动负债 58,385,988.00 58,385,988.00
一年内到期的非流动负债 566,233.31 566,233.31
租赁负债 2,390,065.72 519,714.29 2,909,780.01
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进
行监控并确保遵守借款协议。
本公司将银行借款作为补充资金来源。2025年12月31日本公司流动金融负债未超过流动金
融资产。管理层有信心如期偿还到期借款。
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
综上所述，本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报
表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的短期借款或长
期借款。由于固定利率借款均为短期借款或长期借款，因此本公司管理层认为公允利率风险
并不重大。本公司目前并无利率对冲的政策。
（二）套期
本公司本期未开展套期业务。
（三）金融资产转移
本期已转移金融资产 终止确认情况的
转移方式 已转移金融资产性质 终止确认情况
金额 判断依据
应收款项融资中尚未 应收款项融资中的银行承兑
背书 392,975,587.51 终止确认
到期的银行承兑汇票 汇票是由信用等级较高的银
行承兑，信用风险和延期付
款风险很小，并且票据相关
应收款项融资中尚未 的利率风险已转移给银行，
贴现 531,306,256.67 终止确认
到期的银行承兑汇票 可以判断票据所有权上的主
要风险和报酬已经转移，故
终止确认。
合计 —— 924,281,844.18 —— ——
本期终止确认的金融资产 本期与终止确认相关的利
项目 金融资产转移的方式
金额 得或损失
应收款项融资中尚未到期的
背书 392,975,587.51
银行承兑汇票
应收款项融资中尚未到期的
贴现 531,306,256.67 -2,013,901.04
银行承兑汇票
合计 —— 924,281,844.18 -2,013,901.04
十二、资本管理
本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以
支持业务发展并使股东价值最大化。
本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为
维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本
公司不受外部强制性资本要求约束。2025年度和2024年度，资本管理目标、政策或程序未发生
变化。
本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。
本公司的政策将使该杠杆比率保持在-20.00%与-100.00%之间。净负债包括金融负债及金融资
产。资本包括总权益，本公司于资产负债表日的杠杆比率如下：
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 期末余额或期末比率 期初余额或期初比率
金融负债 526,927,311.45 522,222,602.13
减：金融资产 2,304,350,607.96 2,199,950,994.24
净负债小计 -1,777,423,296.51 -1,677,728,392.11
总权益 4,984,922,532.59 4,813,909,964.94
净负债和资本合计 3,207,499,236.08 3,136,181,572.83
杠杆比率 -55.41% -53.50%
十三、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
应收款项融资 94,912,401.10 94,912,401.10
其他流动资产（大额存单） 647,328,069.32 647,328,069.32
其他权益工具投资 11,870,300.00 11,870,300.00
其他非流动资产（大额存单） 474,821,708.36 474,821,708.36
持续以公允价值计量的资产总
额
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
无。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本公司第二层次公允价值计量项目系应收款项融资和大额存单。应收款项融资其剩余期
限较短，账面余额与公允价值相近。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定
量信息
本公司第三层次公允价值计量项目系其他权益工具投资。因被投资企业赣州银行股份有
限公司的经营环境和经营状况、财务状况未发生重大变化，所以公司按最近一次估值作为公
允价值的合理估计进行计量。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观
察参数敏感性分析
不适用。
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转
换时点的政策
不适用。
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
不适用。
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
不适用。
（九）其他
不适用。
十四、关联方关系及其交易
（一）关联方的认定标准
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控
制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
（二）本公司的母公司有关信息
注册资本 母公司对本公司 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质
（万元） 的持股比例（%） 表决权比例（%）
中稀发展 北京市 金属及金属矿产品批发 188,790.00 22.17 22.17
注：本公司实际控制人是中国稀土集团，最终控制方是国务院国有资产监督管理委员
会。
（三）本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注九、（一）在子公司中的权益。
（四）本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注九、（二）在合营企业或联营企业中的权益。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 合营或联营企业与本公司关系
佛山村田精密材料有限公司 联营公司
（五）本公司的其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
岑溪稀有稀土矿业有限公司 受同一实际控制人控制的企业
德庆兴邦稀土新材料有限公司 受同一实际控制人控制的企业
赣州稀土（龙南）有色金属有限公司 受同一实际控制人控制的企业
赣州稀土龙南冶炼分离有限公司 受同一实际控制人控制的企业
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
赣州稀土友力科技开发有限公司 受同一实际控制人控制的企业
广东省富远稀土有限公司 受同一实际控制人控制的企业
广东省稀土产业集团有限公司 受同一实际控制人控制的企业
广西国盛稀土新材料有限公司 受同一实际控制人控制的企业
广西稀有稀土贸易有限公司 受同一实际控制人控制的企业
湖南省稀土产业集团有限公司 受同一实际控制人控制的企业
江西离子型稀土工程技术研究有限公司 受同一实际控制人控制的企业
龙南友力稀土科技开发有限公司 受同一实际控制人控制的企业
南方稀土国际贸易有限公司 受同一实际控制人控制的企业
清远市嘉禾稀有金属有限公司 受同一实际控制人控制的企业
山东南稀金石新材料有限公司 受同一实际控制人控制的企业
四川省冕宁县方兴稀土有限公司 受同一实际控制人控制的企业
云南保山稀有稀土有限公司 受同一实际控制人控制的企业
中国南方稀土集团有限公司 受同一实际控制人控制的企业
中国稀土集团产业发展有限公司 受同一实际控制人控制的企业
中国稀土集团国际贸易有限公司 受同一实际控制人控制的企业
中稀（广西）金源稀土新材料有限公司 受同一实际控制人控制的企业
中稀（江苏）稀土有限公司 受同一实际控制人控制的企业
中稀（凉山）稀土贸易有限公司 受同一实际控制人控制的企业
中稀（凉山）稀土有限公司 受同一实际控制人控制的企业
中稀（寿光）资源科技有限公司 受同一实际控制人控制的企业
中稀（微山）稀土新材料有限公司 受同一实际控制人控制的企业
中稀国际贸易有限公司 受同一实际控制人控制的企业
中稀江西稀土有限公司 受同一实际控制人控制的企业
中稀金龙（长汀）稀土有限公司 受同一实际控制人控制的企业
广州屯星有色金属有限公司 子公司自然人股东控制的公司
赣州三德稀土产业有限公司 母公司的联营企业
江华正海新材料有限公司 母公司的联营企业
有研稀土新材料股份有限公司 实际控制人的联营企业
有研稀土高技术有限公司 实际控制人的联营企业
乐山有研稀土新材料有限公司 实际控制人的联营企业
赣州齐畅新材料有限公司 受同一实际控制人控制的企业的联营企业
广西贺州金广稀土新材料有限公司 受同一实际控制人控制的企业的联营企业
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
湖南国磁动力科技有限公司 受同一实际控制人控制的企业的联营企业
江西明达功能材料有限责任公司 受同一实际控制人控制的企业的联营企业
江西南方稀土高技术股份有限公司 受同一实际控制人控制的企业的联营企业
中稀（宜兴）稀土新材料有限公司 受同一实际控制人控制的企业的联营企业
（六）关联方交易
（1）采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
德庆兴邦稀土新材料有限公司 原矿 9,564,473.89
赣州稀土（龙南）有色金属有限公司 稀土氧化物 8,097,699.12 5,761,061.94
赣州稀土龙南冶炼分离有限公司 稀土氧化物、原矿 40,223,451.34 139,495,428.91
广东省稀土产业集团有限公司 稀土氧化物 13,230,088.50
广西国盛稀土新材料有限公司 稀土氧化物 13,274,336.28
广西稀有稀土贸易有限公司 备品备件 238,982.30
湖南省稀土产业集团有限公司 原矿 5,348,483.94
山东南稀金石新材料有限公司 稀土金属 7,847,787.61
云南保山稀有稀土有限公司 稀土氧化物、原矿 19,555,488.12 100,980,671.95
中国稀土集团国际贸易有限公司 稀土氧化物 420,479,098.98
中稀（广西）金源稀土新材料有限公司 稀土氧化物、原矿 189,636.83 34,000,000.00
中稀（江苏）稀土有限公司 稀土氧化物 5,663,716.81
中稀（寿光）资源科技有限公司 原矿 23,008,849.55
中稀江西稀土有限公司 原矿 473,787,409.74 164,589,869.03
中稀金龙（长汀）稀土有限公司 稀土氧化物 46,123,893.81
有研稀土新材料股份有限公司 接受劳务 12,389.41 31,858.41
广州屯星有色金属有限公司 仓储费 571,313.85 555,221.88
中国南方稀土集团有限公司 租赁费 6,605.50
中稀江西稀土有限公司 仓储费 129,600.00
赣州稀土龙南冶炼分离有限公司 接受劳务 139,815.40
佛山村田精密材料有限公司 入库标签纸 8,506.19
广西贺州金广稀土新材料有限公司 稀土金属 48,563,230.07
广西贺州金广稀土新材料有限公司 接受劳务 6,499,778.78
湖南国磁动力科技有限公司 接受劳务 80,028.00
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
湖南国磁动力科技有限公司 资产购置 6,905,203.56
江西明达功能材料有限责任公司 稀土氧化物 1,725,663.72
江西南方稀土高技术股份有限公司 稀土金属 8,835,929.20
江西南方稀土高技术股份有限公司 接受劳务 379,646.00
江西南方稀土高技术股份有限公司 仓储费、装卸费 34,360.86
中稀（宜兴）稀土新材料有限公司 稀土氧化物 1,150,442.48
岑溪稀有稀土矿业有限公司 原矿 20,700,342.48
赣州稀土（龙南）有色金属有限公司 接受劳务 65,973.45
龙南友力稀土科技开发有限公司 稀土氧化物 5,620,460.18
四川省冕宁县方兴稀土有限公司 原矿 5,340,160.73
中国稀土集团产业发展有限公司 资产购置 260,348.27
广西稀有稀土贸易有限公司 原矿 101,649,449.75
（2）出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
佛山村田精密材料有限公司 稀土氧化物 82,729,734.51 137,426,150.44
赣州三德稀土产业有限公司 稀土金属 1,314,159.29
赣州稀土（龙南）有色金属有限公司 稀土氧化物 8,782,300.88
赣州稀土龙南冶炼分离有限公司 稀土氧化物、稀土金属 8,521,902.66
江华正海新材料有限公司 稀土金属 3,964,601.77
江西离子型稀土工程技术研究有限公司 稀土氧化物 3,646.02 9,203.54
南方稀土国际贸易有限公司 稀土氧化物 3,070,796.46
有研稀土新材料股份有限公司 稀土金属、稀土氧化物 81,686,194.70 2,389,380.53
中国稀土集团产业发展有限公司 稀土氧化物 104,734,513.26
中国稀土集团国际贸易有限公司 稀土氧化物 1,016,660,165.94 330,342,566.33
中稀（广西）金源稀土新材料有限公司 稀土氧化物、原矿 5,933,628.31 12,730,909.72
中稀（凉山）稀土贸易有限公司 稀土氧化物 91,441,238.92 11,345,132.74
中稀（微山）稀土新材料有限公司 稀土氧化物 4,176,991.16
德庆兴邦稀土新材料有限公司 提供劳务 5,660.38
赣州稀土龙南冶炼分离有限公司 提供劳务 46,000.00 2,312,104.95
赣州稀土友力科技开发有限公司 提供劳务 3,773.58
广东省富远稀土有限公司 提供劳务 3,773.58
广西国盛稀土新材料有限公司 提供劳务 5,660.38
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
江西离子型稀土工程技术研究有限公司 提供劳务 20,106.60
清远市嘉禾稀有金属有限公司 提供劳务 1,886.79
四川省冕宁县方兴稀土有限公司 提供劳务 7,547.17
有研稀土新材料股份有限公司 提供劳务 3,773.58
中国南方稀土集团有限公司 提供劳务 172,154.04
中国稀土集团产业发展有限公司 提供劳务 68,141.87 35,328.61
中国稀土集团国际贸易有限公司 提供劳务 143,526.04 19,500,510.55
中稀（广西）金源稀土新材料有限公司 提供劳务 3,773.58
中稀（寿光）资源科技有限公司 提供劳务 5,660.38
中稀江西稀土有限公司 提供劳务 274,547.19 20,570,703.79
中稀金龙（长汀）稀土有限公司 提供劳务 5,660.38
广西稀有稀土贸易有限公司 原矿、稀土氧化物 2,044,247.79
赣州齐畅新材料有限公司 提供劳务 67,264.16
广西贺州金广稀土新材料有限公司 稀土金属、稀土氧化物 14,766,371.69
江西明达功能材料有限责任公司 提供劳务 4,254.72
江西明达功能材料有限责任公司 稀土氧化物 948,842.48
江西南方稀土高技术股份有限公司 稀土金属、稀土氧化物 184,055,088.47
有研稀土高技术有限公司 稀土金属 4,637,168.15
赣州稀土（龙南）有色金属有限公司 提供劳务 21,641.51
赣州稀土友力科技开发有限公司 氯化铵 30,287.08
龙南友力稀土科技开发有限公司 提供劳务 2,893,187.96
中稀（凉山）稀土有限公司 提供劳务 1,886,792.45
中稀（寿光）资源科技有限公司 稀土氧化物 3,399,264.78
中稀国际贸易有限公司 稀土氧化物 8,759,292.03
中稀金龙（长汀）稀土有限公司 稀土氧化物 6,735.85
乐山有研稀土新材料有限公司 稀土氧化物 311,504.42
截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的关联受托管理/承包及委托管理/出包情
况。
截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的关联租赁情况。
截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的关联担保情况。
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的关联方资金拆借事项。
截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的关联担保情况。
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 4,412,298.49 5,958,918.72
截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的其他关联交易情况。
（七）应收、应付关联方等未结算项目情况
期末金额 期初金额
项目名称 关联方 预期信用损 预期信用损
账面余额 账面余额
失 失
中稀（广西）金源稀土新材
应收账款 3,127,888.00 31,278.88
料有限公司
中国稀土集团国际贸易有限
应收账款 315,250,000.00 3,152,500.00 69,386,000.00 693,860.00
公司
应收账款 中稀江西稀土有限公司 23,191,243.20 231,912.43
应收账款 中国南方稀土集团有限公司 97,300.00 973.00
中国稀土集团产业发展有限
应收账款 7,360.00 73.60
公司
赣州稀土（龙南）有色金属
其他应收款 122,940,000.00 1,229,400.00
有限公司
中国稀土集团国际贸易有限
应收票据 12,309,486.11
公司
江西南方稀土高技术股份有
应收票据 525,437.95
限公司
有研稀土新材料股份有限公
应收票据 4,615,000.00
司
中稀（凉山）稀土贸易有限
应收票据 2,540,000.00
公司
中稀（寿光）资源科技有限
应收票据 151,691.00
公司
应收款项融资 南方稀土国际贸易有限公司 1,041,000.00
中国稀土集团国际贸易有限
应收款项融资 23,660,500.61
公司
中稀（广西）金源稀土新材
应收款项融资 1,919,361.20
料有限公司
赣州稀土友力科技开发有限
应收款项融资 34,224.40
公司
应收款项融资 广西稀有稀土贸易有限公司 66,000.00
江西南方稀土高技术股份有
应收款项融资 796,965.34
限公司
有研稀土新材料股份有限公
应收款项融资 5,196,187.06
司
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末金额 期初金额
项目名称 关联方 预期信用损 预期信用损
账面余额 账面余额
失 失
中稀（凉山）稀土贸易有限
应收款项融资 2,906,650.00
公司
项目名称 关联方 期末金额 期初金额
应付账款 中国稀土集团国际贸易有限公司 26,825,000.00
应付账款 广东省稀土产业集团有限公司 14,950,000.00
应付账款 中稀金龙（长汀）稀土有限公司 10,420,000.00
应付账款 湖南国磁动力科技有限公司 3,769,073.73
应付账款 广西贺州金广稀土新材料有限公司 1,155,000.00
合同负债 江西南方稀土高技术股份有限公司 5,221,238.94
合同负债 江西离子型稀土工程技术研究有限公司 16,707.96
其他流动负债 江西南方稀土高技术股份有限公司 678,761.06
其他流动负债 江西离子型稀土工程技术研究有限公司 2,172.04
（八）关联方承诺事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在其他需要披露的关联方承诺事项。
（九）其他
关联方交易，以签约时市场价格为基础制定销售价格，原则上不偏离独立第三方的价格
或收费标准。关联方交易具体执行时点根据交易双方实际业务需求确定。
十五、股份支付
（一）各项权益工具
无。
（二）以权益结算的股份支付情况
无。
（三）以现金结算的股份支付情况
无。
（四）本期股份支付费用
无。
（五）股份支付的修改、终止情况的说明
无。
（六）其他
无。
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
十六、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
截至2025年12月31日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
本公司所属子公司红金稀土拟清算关闭，清算进度取决于土地修复情况、税务清算及工
商注销等相关事项。
（三）其他
无。
十七、资产负债表日后事项
经本公司董事会审议通过，拟以股本1,061,220,807为基数，向全体股东每10股派发现金红
利0.29元（含税），送红股0股（含税），不以公积金转增股本。该事项尚需经公司股东会审
议通过。
除上之外，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十八、其他重要事项
（一）重要债务重组
截至 2025 年 12 月 31 日，公司无需要披露的债务重组事项。
（二）资产置换
截至 2025 年 12 月 31 日，公司无需要披露的资产置换事项。
（三）年金计划
截至 2025 年 12 月 31 日，公司无需要披露的重要年金计划事项。
（四）终止经营
截至 2025 年 12 月 31 日，公司无需要披露的终止经营事项。
（五）分部信息
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分
部：
（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分
部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入比重未
达到 75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告
分部的范围，直到该比重达到 75%：
（1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分
部；
（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其
他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比
例在不同的分部之间分配。
公司各经营分部的会计政策与在“重要会计政策和会计估计”所描述的会计政策相同。
（转下页）
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
稀土业务 技术服务 地质勘察 抵销 合计
项目
本期 上期 本期 上期 本期 上期 本期 上期 本期 上期
一、对外交易收入 3,172,586,513.76 3,020,276,819.97 9,503,705.08 7,071,387.38 3,182,090,218.84 3,027,348,207.35
二、分部间交易收入 113,161.80 56,603.77 22,641.50 -113,161.80 -79,245.27
三、对联营和合营企业的
投资收益
四、资产减值损失 -62,911,611.45 -415,288,449.34 -62,911,611.45 -415,288,449.34
五、信用减值损失 1,368,480.75 -1,928,921.43 -20,528.30 -8,412.15 1,347,952.45 -1,937,333.58
六、折旧费和摊销费 90,608,009.12 75,617,911.21 118,893.15 93,940.69 -334,446.71 -334,447.02 90,392,455.56 75,377,404.88
七、利润总额（亏损总
额）
八、所得税费用 58,638,239.80 12,536,155.80 -1,026.42 342,089.65 88,928.18 80,660.45 80,660.48 58,717,873.83 13,047,834.11
九、净利润（净亏损） 180,990,330.30 -282,484,157.74 1,142,561.02 447,067.22 139,344.35 253,786.26 253,786.54 182,386,677.58 -281,643,959.63
十、资产总额 5,755,395,926.71 5,529,825,306.83 48,912,504.91 46,237,318.76 310,548,326.47 -67,610,185.13 -400,868,938.00 5,736,698,246.49 5,485,742,014.06
十一、负债总额 784,990,485.00 731,055,462.33 7,579,108.65 6,046,483.52 208,185.44 -40,793,879.75 -65,478,082.17 751,775,713.90 671,832,049.12
十二、其他重要的非现金
项目
的其他非现金费用
业的长期股权投资
其他非流动资产增加额
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（六）借款费用
无。
（七）外币折算
无。
（八）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
无。
（九）其他
子公司中稀湖南已采用稀土矿无铵开采工艺以解决稀土矿开采的污染水体问题，因此矿权
范围内原暂不开采区资源可能得到有效利用，中稀湖南在未来开采该部分资源时，可能需要缴
纳相应的矿业权出让收益。
十九、母公司财务报表项目注释
（一）应收账款
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 预期信用损失 账面余额 预期信用损失
其中：6 个月以内（含 6 个月） 89,600,000.00 896,000.00 61,189,350.00 611,893.50
合计 89,600,000.00 896,000.00 61,189,350.00 611,893.50
期末余额
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提预期信
用损失的应收账款
其中：（1）按账龄信用风
险特征组合计提预期信用损失的 89,600,000.00 100.00 896,000.00 1.00 88,704,000.00
应收账款
（2）低风险组合
合计 89,600,000.00 —— 896,000.00 —— 88,704,000.00
（续表）
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备的应收账款
按信用风险特征组合计提预期信
用损失的应收账款
其中：（1）按账龄信用风
险特征组合计提预期信用损失的 61,189,350.00 100.00 611,893.50 1.00 60,577,456.50
应收账款
（2）低风险组合
合计 61,189,350.00 —— 611,893.50 —— 60,577,456.50
（1）按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款
期末余额
账龄
应收账款 预期信用损失 计提比例（%）
合计 89,600,000.00 896,000.00 1.00
（2）低风险组合：无
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 期末余额
计提 转销或核销 其他变动
回
账龄信用风险特征组合 611,893.50 284,106.50 896,000.00
合计 611,893.50 284,106.50 896,000.00
单位名称 账面余额 占应收账款合计的比例（%） 预期信用损失
中国稀土集团国际贸易有限公司 89,600,000.00 100.00 896,000.00
合计 89,600,000.00 100.00 896,000.00
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 461,395.27 300,827,655.68
合计 461,395.27 300,827,655.68
（1）按账龄披露
— 103 —
中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 预期信用损失 账面余额 预期信用损失
其中：6 个月以内（含 6 个月） 318,704.41 3,187.04 300,791,632.07 221.88
合计 479,649.57 18,254.30 300,833,890.48 6,234.80
（3）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
押金 167,879.20 29,000.00
其他 311,770.37 300,804,890.48
合计 479,649.57 300,833,890.48
（4）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提预期信用损失的其
他应收款
按信用风险特征组合计提预期
信用损失的其他应收款
其中：（1）按账龄信用
风险特征组合计提预期信用损 479,649.57 100.00 18,254.30 3.81 461,395.27
失的其他应收款
（2）低风险组合
合计 479,649.57 —— 18,254.30 —— 461,395.27
（续表）
期初余额
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提预期信用损失的其
他应收款
按信用风险特征组合计提预期
信用损失的其他应收款
其中：（1）按账龄信用
风险特征组合计提预期信用损 64,446.02 0.02 6,234.80 9.67 58,211.22
失的其他应收款
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 预期信用损失
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
（2）低风险组合 300,769,444.46 99.98 300,769,444.46
合计 300,833,890.48 —— 6,234.80 —— 300,827,655.68
（4）按信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款
①按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款
期末余额
账龄
其他应收款 预期信用损失 计提比例（%）
合计 479,649.57 18,254.30 3.81
②低风险组合：无
（5）按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预期
用损失（未发生信 信用损失（已发
信用损失
用减值） 生信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提 12,019.50 12,019.50
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（6）预期信用损失的情况
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
账龄信用风险特征组合 6,234.80 12,019.50 18,254.30
合计 6,234.80 12,019.50 18,254.30
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款合
单位名称 账面余额 款项性质 账龄 预期信用损失
计的比例（%）
中国平安财产保险股份 6 个月以内
有限公司佛山分公司 （含 6 个月）
吴志慧 125,479.20 26.16 押金 6,273.96
（含 1 年）
北京市嘉源律师事务所 45,990.57 9.59 其他 459.91
（含 6 个月）
国网汇通金财（北京） 6 个月以内
信息科技有限公司 （含 6 个月）
深圳价值在线信息科技 6 个月以内
股份有限公司 （含 6 个月）
合计 371,614.76 77.48 —— —— 8,735.32
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 3,840,436,332.39 3,840,436,332.39 4,148,757,096.02 4,148,757,096.02
对联营企业投资 291,000,864.24 291,000,864.24
合计 4,131,437,196.63 4,131,437,196.63 4,148,757,096.02 4,148,757,096.02
（转下页）
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中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
被投资单位 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额
中稀（赣州）稀土有限公司 2,453,624,744.80 2,453,624,744.80
北京华泰鑫拓地质勘查技术有限公司（注） 308,320,763.63 308,320,763.63
广州建丰稀土有限公司 282,301,643.10 282,301,643.10
中稀（北京）稀土研究院有限公司 26,015,336.31 26,015,336.31
中稀（湖南）稀土开发有限公司 1,078,494,608.18 1,078,494,608.18
合计 4,148,757,096.02 3,840,436,332.39
注：2025 年 1 月 14 日，子公司华泰鑫拓完成工商注销手续，由本公司通过整体吸收合并的方式继承华泰鑫拓的全部资产、债权、债务及其他一切权利与
义务。
本期增减变动
期初账面 宣告发放 本期计提 减值准备
被投资单位名称 投资成本 追加投 减少投 权益法确认 其他综合 其他权 期末账面余额
余额 现金股利 其他 减值准备 期末余额
资 资 的投资损益 收益调整 益变动
或利润
北京华夏纪元财
务咨询有限公司 290,164,000.00 381,897.11 290,618,967.13 291,000,864.24
（注）
合计 290,164,000.00 381,897.11 290,618,967.13 291,000,864.24
注：本公司于本期吸收合并子公司华泰鑫拓，继承华泰鑫拓对华夏纪元的 42%股权，于合并日，该项股权的账面价值为 290,618,967.13 元。
（转下页）
— 107 —
中国稀土集团资源科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（四）营业收入、营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,074,272,225.68 1,035,590,434.68 958,524,527.98 953,692,765.79
合计 1,074,272,225.68 1,035,590,434.68 958,524,527.98 953,692,765.79
稀土业务 合计
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
商品类型
稀土业务 1,074,272,225.68 1,035,590,434.68 1,074,272,225.68 1,035,590,434.68
按经营地区分类
国内地区 1,074,272,225.68 1,035,590,434.68 1,074,272,225.68 1,035,590,434.68
合同类型
销售商品 1,074,272,225.68 1,035,590,434.68 1,074,272,225.68 1,035,590,434.68
按商品转让的时间分类
在某一时点确认收入 1,074,272,225.68 1,035,590,434.68 1,074,272,225.68 1,035,590,434.68
合计 1,074,272,225.68 1,035,590,434.68 1,074,272,225.68 1,035,590,434.68
（五）投资收益
产生投资收益的来源 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 6,203,833.13 50,259,861.08
权益法核算的长期股权投资收益 381,897.11
大额存单利息 16,270,443.17 6,949,334.47
应收票据终止确认的贴现利息 -215,475.20 -1,129,524.86
资金拆借利息收入 3,412,211.77 1,111,635.20
合计 26,052,909.98 57,191,305.89
二十、补充资料
（一）当期非经常性损益情况
非经常性损益明细 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -884,953.35
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持 14,815,372.28
续影响的政府补助除外
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,291,122.20
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