广东精艺金属股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2026）3300471号
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审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
财务报表附注补充资料 101
广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关
规定计提相应的减值准备。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附
注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、24“收入”各项描述。关于管理层
所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、30“重大会计判断和估计”。
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定
港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：
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项 目 重要性标准
单项核销金额超过应收款项坏账准备余额的5%，且金额大于
收回或转回的重要应收账款
单项核销金额超过应收款项坏账准备余额的5%，且金额大于
重要的应收账款核销
重要的在建工程项目 单项在建工程金额大于1,000万元
重要的投资活动现金流量 单项投资活动现金流量大于1,000万元
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
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出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6（2）“合并财务报表的编制方法”）
，
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及
本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和
合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（1） 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而
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不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取
得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份
行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本
公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
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和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附
注四、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或其他
原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司
股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并
丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权
时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资”（2）②“权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
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当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
（1） 发生外币交易时折算汇率的确定方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
（2） 在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合
收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目
采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率
折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润
分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作
为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表
中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经
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营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率
变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币
报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变
动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计
入处置当期损益。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
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本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
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除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
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金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收
款、其他非流动资产等。
（1） 减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
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般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前
瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
（5） 各类金融资产信用损失的确定方法
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
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应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 对于银行承兑汇票，无显著回收风险，不计提坏账准备
对于划分为风险组合的商业承兑汇票，公司参考历史信用损失经验，结合
商业承兑汇票 当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失。
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
对于划分为风险组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状
况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期期数与整个存续期预期信
组合 1
用损失率对照表，计算预期信用损失。
风险组合
应收账款（逾期）账龄计算方法：公司应收账款自销售款项约定的客户付款
日开始计算应收账款逾期账龄，每满12个月为1年，不足1年仍按1年计算。
组合 2
公司将应收合并范围内公司的款项划分为性质组合，不计提坏账准备。
性质组合
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一
年内（含一年）的，列报为应收款项融资。对于银行承兑汇票，无显著回收风险，不计提坏
账准备。
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
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项 目 确定组合的依据
组合 1
本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项。
风险组合
组合 2 公司将应收合并范围内公司的款项、应收退税款等无显著回收风险的款项划为
性质组合 性质组合，不计提坏账准备。
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按先进先出法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公
司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
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必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证
券的公允价值之和。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
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采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。在确
认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投
资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的
义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净
利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、（2）“合并财务
报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
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采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 20 5-10 4.5-4.75
机器设备 直线法 10 5-10 9-9.5
运输设备 直线法 5 5-10 18-19
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
电子设备及其他 直线法 3-10 5-25 7.5-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产，其其中新建类在建工程在达到预定
可使用状态时结转为为固定资产，改扩建类在建工程在达到预定可使用状态时结转为为固定
资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
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门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（1） 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。本公司所有的无形资产主要包括土地使用权、软件。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司的长期待摊费用主要包括邮箱租金、韵达项目改造、装修费。长期待摊费用在
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预计受益期间按直线法摊销。
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
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短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等。本公司在职工为本公司提供服务的
会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非
货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即
取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
具体的收入确认政策
（1）铜加工产品销售收入
根据公司与客户签订的销售协议规定，完成产品生产后发货，取得客户确认信息，公司
据此确认收入并开具发票。
（2）贸易商品销售收入
根据公司与客户签订的销售协议规定，公司已根据协议约定将产品交付给购货方，且产
品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入时确
认。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
A.利息收入：按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定收入金额。
B.使用费收入：按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定收入金额。同类业
务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况。
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政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进
行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额
已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合
理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按
照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该
管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业
制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政
预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
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超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可
抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应
纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见
的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认
其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易
除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差
异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延
所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
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够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1） 本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为土地、氮气设备、房屋。
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注四、15 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
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对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值低于 20 万元的租赁），本公司采取简化处理方法，不确认使用
权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额
计入相关资产成本或当期损益。
（2） 本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（1） 套期会计
为规避某些风险，本公司把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期，
本公司采用套期会计方法进行处理。本公司的套期包括公允价值套期、现金流量套期以及对
境外经营净投资的套期。对确定承诺的外汇风险进行的套期，本公司作为现金流量套期处理。
本公司在套期开始时，正式指定套期工具与被套期项目，并准备关于套期关系和本公司
从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。此外，在套期开始及之后，本公司会
持续地对套期有效性进行评估。
①公允价值套期
被指定为公允价值套期且符合条件的套期工具，其产生的利得或损失计入当期损益。如
果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资
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（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得和损失计入其他综合收益。被套期项目
因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。如果
被套期项目是以公允价值计量的，则被套期项目因被套期风险形成的利得或损失，无需调整
被套期项目的账面价值，相关利得和损失计入当期损益或者其他综合收益。
当本公司撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或不
再符合运用套期会计的条件时，终止运用套期会计。
②现金流量套期
被指定为现金流量套期且符合条件的套期工具，其产生的利得或损失中属于套期有效的
部分作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效套期部分计入当期损益。
如果预期交易使本公司随后确认一项非金融资产或非金融负债，或者非金融资产或非金
融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本公司将原在其他综合
收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。除此之外的
现金流量套期，本公司在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益
中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。
如果预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，则将不
能弥补的部分转出，计入当期损益。
当本公司对现金流量套期终止运用套期会计时，已计入其他综合收益的累计现金流量套
期储备，在未来现金流量预期仍会发生时予以保留，在未来现金流量预期不再发生时，从其
他综合收益中转出，计入当期损益。
（2） 债务重组
本公司作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重
组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始
计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”中
的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其他
可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修
改其他条款方式进行债务重组的，本公司根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原
债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。
本公司作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重
组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终
止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在
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其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转
让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款
方式进行债务重组的，本公司根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时
按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁
免的债务，只有在本公司不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债
务重组利得。
（1） 会计政策变更
报告期内，本公司无重要会计政策变更。
（2） 会计估计变更
报告期内，本公司无重要会计估计变更。
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 收入确认
如本附注四、24、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估
计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履
约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会
发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；
确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
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（2） 租赁
①租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导
该资产的使用。
②租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要
对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权
带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后
续期间的损益。
（3） 金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4） 存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5） 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
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率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为
其公允价值的最佳估计。
（6） 长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
（7） 折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8） 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（9） 所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
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广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
五、 税项
税种 具体税率情况
应税收入按 3%、6%、9%、13%的税率计算销项税，并按扣除当期
增值税
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的 15%、16.5%、20%、25%计缴/详见下表。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，税率情况如下：
纳税主体名称 所得税税率
广东精艺金属股份有限公司 25%
芜湖精艺铜业有限公司 25%
飞鸿国际发展有限公司 16.50%
芜湖精艺新材料科技有限公司 25%
佛山市顺德区精艺万希铜业有限公司 15%
广东精艺销售有限公司 25%
精艺(上海)科技有限公司 25%
广东精晟信息科技有限公司 20%
芜湖万希金属制品有限公司 25%
上海精艺万希新能源科技有限公司 25%
上海精艺阳光能源科技有限公司 20%
芜湖精艺新能源科技有限公司 20%
芜湖易辉新能源有限公司 20%
芜湖云朗光伏科技有限公司 20%
佛山精阳新能源科技有限公司 20%
芜湖艺阳新能源科技有限公司 20%
信阳精艺新能源科技有限公司 20%
能鸿科技(佛山市顺德区)有限公司 20%
广东精易晟新材料科技有限公司 20%
精艺能碳(上海)能源科技有限公司 20%
上海精艺万希售电有限公司 20%
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广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率
上海精艺致云新能源科技有限公司 20%
广东精艺万希能源科技有限公司 20%
广东中精联合能源科技有限公司 20%
扬州精阳新能源科技有限公司 20%
北京易辉光伏发电有限公司 20%
重庆万希臻新材料科技有限公司 20%
北京中晟亿德新能源科技有限公司 20%
江门市精艺新能源科技有限公司 20%
青岛精艺新能源科技有限公司 20%
广东中精联合能源科技有限公司佛山市分公司 20%
安徽精阳新能源有限公司 20%
芜湖精阳新能源科技有限公司 20%
芜湖东晨新能源有限公司 20%
万希乡加(上海)科技有限公司 20%
上海万希智维科技有限公司 20%
精艺新能源(南通)有限公司 20%
广东中微精晟新材料科技有限公司 20%
重庆万像誉和科技有限公司 20%
重庆万希美金属材料销售有限公司 20%
中微精晟科技（肇庆市）有限公司 20%
扬州东辉新能源科技有限公司 20%
广东精晟万希新材料科技有限公司 20%
本公司下属子公司佛山市顺德区精艺万希铜业有限公司（以下简称万希铜业公司）2023
年12月28日继续被认定为高新技术企业，证书编号GR202344011142，企业所得税按15%优
惠税率征收，有效期三年。
根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、
税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300
万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据2023年颁布
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广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公
告2023年第12号）的相关规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合
年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5,000万元等三
个条件的企业，对该类小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入
应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财税〔2008〕46号、财税〔2008〕
投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企
业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2025 年 1 月
“上年”指 2024 年度。
项 目 年末余额 年初余额
银行存款 176,054,416.87 340,329,595.78
其他货币资金 66,102,250.69 35,456,007.99
应收利息 145,443.33 10,012.60
合 计 242,302,110.89 375,795,616.37
其中：存放在境外的款项总额 1,271,282.02 6,324,958.12
其他货币资金明细如下：
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金 48,950,000.00 22,500,000.00
期货交易存出款 17,152,209.80 12,955,227.92
证券交易存出投资款 40.89 780.07
合 计 66,102,250.69 35,456,007.99
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项列示如下：
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票保证金 48,950,000.00 22,500,000.00
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广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
期货套保保证金 6,496,416.00 15,202,417.50
浮动盈亏 1,071,300.00 -717,700.00
合 计 7,567,716.00 14,484,717.50
（1） 应收票据分类列示
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 2,837,220.10 4,501,428.38
商业承兑汇票 65,394,865.99 49,972,970.12
小 计 68,232,086.09 54,474,398.50
减：坏账准备 1,486,502.03 999,459.41
合 计 66,745,584.06 53,474,939.09
（2） 年末已质押的应收票据
年末无质押的应收票据。
（3） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 2,837,220.10
商业承兑汇票 50,501,617.93
合 计 53,338,838.03
（4） 按坏账计提方法分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 68,232,086.09 100 1,486,502.03 2.18 66,745,584.06
其中：银行承兑汇票组合 2,837,220.10 4.16 2,837,220.10
商业承兑汇票账龄组合 65,394,865.99 95.84 1,486,502.03 2.27 63,908,363.96
合 计 68,232,086.09 100.00 1,486,502.03 2.18 66,745,584.06
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年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 54,474,398.50 100.00 999,459.41 1.83 53,474,939.09
其中：银行承兑汇票组合 4,501,428.38 8.26 4,501,428.38
商业承兑汇票账龄组合 49,972,970.12 91.74 999,459.41 2.00 48,973,510.71
合 计 54,474,398.50 100.00 999,459.41 1.83 53,474,939.09
组合中，按商业承兑汇票账龄组合计提坏账准备的应收票据
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 65,394,865.99 1,486,502.03 2.27
（5） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或转 转销或 其他 年末余额
计提
回 核销 变动
商业承兑汇票 999,459.41 634,152.69 147,110.07 1,486,502.03
（1） 按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
其中：3 个月以内 735,333,590.70 722,407,597.67
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账 龄 年末余额 年初余额
小 计 1,001,402,830.36 877,225,034.68
减：坏账准备 46,856,404.05 37,197,870.97
合 计 954,546,426.31 840,027,163.71
（2） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 23,310,823.24 2.33 23,310,823.24 100.00
按组合计提坏账准备 978,092,007.12 97.67 23,545,580.81 2.41 954,546,426.31
其中：风险组合 978,092,007.12 97.67 23,545,580.81 2.41 954,546,426.31
合 计 1,001,402,830.36 —— 46,856,404.05 —— 954,546,426.31
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 24,522,312.72 2.80 17,270,912.72 70.43 7,251,400.00
按组合计提坏账准备 852,702,721.96 97.20 19,926,958.25 2.34 832,775,763.71
其中：风险组合 852,702,721.96 97.20 19,926,958.25 2.34 832,775,763.71
合 计 877,225,034.68 —— 37,197,870.97 —— 840,027,163.71
年初余额 年末余额
应收账款（按单
计提比例
位） 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
广东志高空调有 预计款项无法
限公司 收回
安徽乾多精密科 预计款项无法
技有限责任公司 全额收回
滁州市博亿美金 1,258,738.23 1,258,738.23 100.00 预计款项无法
本报告书共 103 页第 48页
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年初余额 年末余额
应收账款（按单
计提比例
位） 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
属制品有限公司 收回
合 计 24,522,312.72 17,270,912.72 23,310,823.24 23,310,823.24 100.00 ——
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
风险组合 978,092,007.12 23,545,580.81 2.41
（3） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项计提 17,270,912.72 7,691,726.90 1,651,816.38 23,310,823.24
组合计提 19,926,958.25 5,136,837.70 1,508,947.50 -9,267.64 23,545,580.81
合 计 37,197,870.97 12,828,564.60 3,160,763.88 -9,267.64 46,856,404.05
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
合同
应收账款和合 占应收账款和合同
单位 应收账款年末 资产 坏账准备年末
同资产年末余 资产年末余额合计
名称 余额 年末 余额
额 数的比例（%）
余额
中南天系 248,398,517.77 248,398,517.77 24.81 5,205,533.48
华鸿系 169,925,327.70 169,925,327.70 16.97 4,630,703.58
美的系 49,454,129.40 49,454,129.40 4.94 1,022,321.09
铭薪系 43,550,525.70 43,550,525.70 4.35 1,285,398.84
海信系 35,966,997.98 35,966,997.98 3.59 719,339.96
合 计 547,295,498.55 547,295,498.55 54.65 12,863,296.95
（1） 应收款项融资分类列示
项 目 年末余额 年初余额
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项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 30,444,116.76 7,468,507.57
（2） 年末已质押的应收款项融资
年末无质押的应收款项融资。
（3） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 558,360,465.37
（1） 预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 6,455,485.45 —— 1,081,582.75 ——
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 6,394,276.30 元，占预付
账款年末余额合计数的比例为 99.05 %。
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 19,763,322.91 21,400,965.85
其他应收款
账 龄 年末余额 年初余额
其中：3 个月以内 5,951,559.42 6,581,654.46
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账 龄 年末余额 年初余额
小 计 25,351,214.67 22,931,022.94
减：坏账准备 5,587,891.76 1,530,057.09
合 计 19,763,322.91 21,400,965.85
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金保证金 8,620,371.47 6,255,209.55
代垫款 18,576.25 3,339.58
往来款及租金 15,399,878.19 14,869,792.03
其他 1,312,388.76 1,802,681.78
小 计 25,351,214.67 22,931,022.94
减：坏账准备 5,587,891.76 1,530,057.09
合 计 19,763,322.91 21,400,965.85
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 12,107,740.62 47.76 4,107,740.62 33.93 8,000,000.00
其中：单项金额重大 11,607,740.62 45.79 3,607,740.62 31.08 8,000,000.00
单项金额不重大 500,000.00 1.97 500,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 13,243,474.05 52.24 1,480,151.14 11.18 11,763,322.91
其中：风险组合 9,945,474.05 39.23 1,480,151.14 14.88 8,465,322.91
性质组合 3,298,000.00 13.01 3,298,000.00
合 计 25,351,214.67 —— 5,587,891.76 —— 19,763,322.91
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 500,000.00 2.18 500,000.00 100.00
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其中：单项金额不重大 500,000.00 2.18 500,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 22,431,022.94 97.82 1,030,057.09 4.59 21,400,965.85
其中：风险组合 19,066,772.94 83.15 1,030,057.09 5.40 18,036,715.85
性质组合 3,364,250.00 14.67 3,364,250.00
合计 22,931,022.94 —— 1,530,057.09 —— 21,400,965.85
A、年末单项计提坏账准备
年初余额 年末余额
名 称 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
例（%）
江苏彭韵楚供应 预计无法全
链管理有限公司 额收回
预计无法收
个人 500,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 100.00
回
合 计 500,000.00 500,000.00 12,107,740.62 4,107,740.62 33.93 ——
B、组合中，按风险组合计提坏账准备
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
其他应收款坏账准备 9,945,474.05 1,480,151.14 14.88
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来 12 个月
期信用损失（未 信用损失（已发
预期信用损失
发生信用减值） 生信用减值）
本年：
——转入第二阶段 -323,322.77 323,322.77
——转入第三阶段
——转回第二阶段
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来 12 个月
期信用损失（未 信用损失（已发
预期信用损失
发生信用减值） 生信用减值）
——转回第一阶段
本年计提 775,831.93 3,284,417.85 4,060,249.78
本年转回 2,415.11 2,415.11
本年转销
本年核销
其他变动
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或转 转销或 其他 年末余额
计提
回 核销 变动
第一阶段 1,030,057.09 775,831.93 2,415.11 -323,322.77 1,480,151.14
第二阶段 3,284,417.85 323,322.77 3,607,740.62
第三阶段 500,000.00 500,000.00
合 计 1,530,057.09 4,060,249.78 2,415.11 5,587,891.76
占其他应收
款年末余额 坏账准备
单位名称 年末余额 款项性质 账龄
合计数的比 年末余额
例（%）
江苏彭韵楚供应
链管理有限公司
安徽芜湖鸠江经
济开发区管委会
江西铜业（深圳）
国际投资控股有
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占其他应收
款年末余额 坏账准备
单位名称 年末余额 款项性质 账龄
合计数的比 年末余额
例（%）
限公司
广东省佛山市环
宸磁电科技有限 1,072,589.61 4.23 租金 3 个月以内 21,451.79
公司
浙江朝华鼎冠能 保证金&押
源科技有限公司 金
合 计 18,628,330.23 73.48 —— —— 3,692,192.41
（1） 存货分类
年末余额
项 目 存货跌价准备/合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
原材料 59,454,306.64 519,701.22 58,934,605.42
在产品 52,214,856.45 52,214,856.45
库存商品 79,163,804.80 970,008.06 78,193,796.74
发出商品 60,651,011.57 60,651,011.57
低值易耗品 995.00 995.00
合同履约成本 67,609.21 67,609.21
合 计 251,552,583.67 1,489,709.28 250,062,874.39
年初余额
项 目 存货跌价准备/合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
原材料 12,222,999.06 8,977.24 12,214,021.82
在产品 43,288,681.71 43,288,681.71
库存商品 39,066,002.35 220,847.12 38,845,155.23
本报告书共 103 页第 54页
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年初余额
项 目 存货跌价准备/合同履
账面余额 账面价值
约成本减值准备
发出商品 33,674,519.68 33,674,519.68
低值易耗品 995.00 995.00
合 计 128,253,197.80 229,824.36 128,023,373.44
（2） 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 转回或 年末余额
计提 其他 其他
转销
原材料 8,977.24 519,701.22 8,977.24 519,701.22
库存商品 220,847.12 749,394.67 233.73 970,008.06
合 计 229,824.36 1,269,095.89 9,210.97 1,489,709.28
项 目 年末余额 年初余额 备注
一年内到期的其他非流动资产 15,000,000.00 详见附注六、19
项 目 年末余额 年初余额
预交企业所得税 2,015,526.74 924,861.35
待抵扣税金 26,775,318.55 12,353,566.43
合 计 28,790,845.29 13,278,427.78
本报告书共 103 页第 55页
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（1） 长期股权投资情况
本年增减变动
减值准 年末余额 减值准
年初余额（账 权益法下确 其他综 其他 宣告发放
被投资单位 备年初 计提减 （账面价 备年末
面价值） 追加投资 减少投资 认的投资损 合收益 权益 现金股利 其他
余额 值准备 值） 余额
益 调整 变动 或利润
联营企业
上海精艺华强新能
源科技有限公司
广东骏锐骏精新材
料科技有限责任公 2,450,000.00 -10,847.14 2,439,152.86
司
合 计 2,091,280.29 2,450,000.00 2,000,000.00 -114,898.95 12,771.52 2,439,152.86
本报告书共 103 页第 56页
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（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
一、账面原值
（1）外购 19,506,492.56 19,506,492.56
（2）固定资产/无形资产转入 21,451,298.65 6,308,407.61 27,759,706.26
（1）处置 3,962,900.00 3,962,900.00
（2）转入固定资产/无形资产 4,661,504.62 124,534.64 4,786,039.26
（3）转入在建工程 2,804,315.06 2,804,315.06
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 10,074,942.64 1,026,118.70 11,101,061.34
（2）固定资产/无形资产转入 220,794.31 220,794.31
（1）处置或报废 282,332.88 282,332.88
（2）转入固定资产/无形资产 1,315,121.11 1,315,121.11
三、减值准备
计提 1,093,699.93 1,093,699.93
四、账面价值
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项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合 计
投资性房地产的受限情况见附注六、20。
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 222,967,228.86 196,986,418.42
固定资产清理 1,050,961.95 2,213,876.30
合 计 224,018,190.81 199,200,294.72
（1） 固定资产
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合 计
一、账面原值
（1）购置 436,331.66 1,710,121.30 216,814.17 449,199.99 2,812,467.12
（2）在建工程转入 26,473,036.04 35,062,195.81 371,348.16 61,906,580.01
（3）投资性房地产转入 4,661,504.62 4,661,504.62
（1）处置或报废 1,194,029.12 210,558.75 410,568.74 1,815,156.61
（2）转入投资性房地产 21,451,298.65 21,451,298.65
（3）转入在建工程 735,688.00 735,688.00
二、累计折旧
（1）计提 4,574,827.19 9,803,146.51 35,861.54 5,811,613.45 20,225,448.69
（2）投资性房地产转入 1,315,121.11 1,315,121.11
（1）处置或报废 977,153.78 120,986.54 381,782.50 1,479,922.82
（2）转入在建工程 662,119.20 662,119.20
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合 计
三、减值准备
处置或报废 929.73 929.73
四、账面价值
固定资产的受限情况见附注六、20。
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 302,920.26 217,607.51 74,322.70 10,990.05
（2） 固定资产清理
项 目 年末余额 年初余额
陈旧设备 1,050,961.95 2,213,876.30
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 36,948,548.13 49,517,187.03
工程物资 538,663.00 141,652.72
合 计 37,487,211.13 49,658,839.75
（1） 在建工程
年末余额 年初余额
项 目 减值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
雨污水管网排查、清疏及检测工程 659,350.47 659,350.47
芜湖二期项目厂房 25,654,838.39 25,654,838.39
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年末余额 年初余额
项 目 减值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
马龙零碳产业园区改扩建项目（一
期）
包材仓雨棚 45,240.00 45,240.00
马龙 1#2#炉报警系统改造工程 9,300.00 9,300.00
四头切断机 120,796.46 120,796.46
手动墩粗凸台机 28,318.58 28,318.58
去毛细刺机 38,053.10 38,053.10
铜屑甩干机 321,238.93 321,238.93
西马路翻新工程 327,040.00 327,040.00
管坯质量提升项目 24,090.28 24,090.28
雨污分流管网工程 91,355.81 91,355.81
二期项目厂房附属房屋 2,998,976.06 2,998,976.06
芜湖精艺园区雨水管网检测工程 1,265,107.38 1,265,107.38
自来水管道 107,253.37 107,253.37
供应链平台项目 662,264.15 662,264.15
芜湖博天一期 3.5MW 光伏电站 4,887,115.80 4,887,115.80
芜湖博天一期项目增容 2,477.88 2,477.88
精易晟仓库隔网 7,632.00 7,632.00
精易晟车间打包出货系统 236,910.91 236,910.91
芜湖工厂 AI 节能项目 80,431.00 80,431.00
工程项目:160041_发电机改造 67,200.00 67,200.00
工程项目:160121_3#在线退火节能
技改
中南天分布式光伏发电项目 1,764,997.71 1,764,997.71
综合能源管理系统 7,790.32 7,790.32
成品仓雨棚工程 683,273.32 683,273.32
西边车间外雨棚 179,637.60 179,637.60
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年末余额 年初余额
项 目 减值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
装车雨棚 177,521.59 177,521.59
万希储能项目 38,794.69 38,794.69
二期项目设备-直条管 1,106,264.69 1,106,264.69
电动单梁起重机 173,451.33 173,451.33
牵引平板车 17,522.12 17,522.12
二期项目设备-毛细管 79,176.21 79,176.21
直条管锯切设备 297,345.13 297,345.13 297,345.13 297,345.13
环保设备 44,070.80 44,070.80
芜湖光伏设备 3,302,752.29 3,302,752.29
监控设备 31,573.28 31,573.28
精艺股份马龙科技产业园 2MW 光伏
项目
上海金外滩 55.3 千瓦分布式光伏电
站项目
上海外滩街道办事处 46.9 千瓦分布
式光伏电站项目
联合拉拔定尺锯切设备 87,941.35 87,941.35 3,300.00 3,300.00
合 计 36,948,548.13 36,948,548.13 49,517,187.03 49,517,187.03
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其中：
工程累计 本年 本年利
利息资
本年转入固定 本年其他 投入占预 工程 利息 息资本 资金
项目名称 预算数 年初余额 本年增加金额 年末余额 本化累
资产金额 减少金额 算比例 进度 资本 化率 来源
计金额
（%） 化金 （%）
额
芜湖博天二期 自有
芜湖二期项目厂 自有
房 资金
马龙零碳产业园
自有
区改扩建项目 57,100,000.00 12,511,032.78 636,902.44 13,147,935.22 23.03% 23.03%
资金
（一期）
合 计 106,353,731.92 38,165,871.17 12,462,535.43 37,480,471.38 13,147,935.22
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（2） 工程物资
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程物资 538,663.00 538,663.00 141,652.72 141,652.72
使用权资产情况
项 目 制氮设备 土地 房屋建筑物 合 计
一、账面原值
新增租赁 10,341,774.56 10,341,774.56
变更租赁 2,473,239.64 2,473,239.64
二、累计折旧
计提 2,024,236.80 3,686,537.04 1,437,130.41 7,147,904.25
变更租赁 1,236,619.80 1,236,619.80
三、账面价值
公司部分房屋建筑物所在土地为公司向佛山市顺德区北滘镇西海村民委员会租赁的使
用权可流转的集体土地。
无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 合计
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项 目 土地使用权 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 12,387.71 12,387.71
（2）在建工程转入 407,487.44 407,487.44
（3）投资性房地产转入 124,534.64 124,534.64
转入投资性房地产 6,308,407.61 6,308,407.61
二、累计摊销
计提 847,380.28 338,993.24 1,186,373.52
转入投资性房地产 346,962.49 346,962.49
三、账面价值
本年增加 本年摊销 其他减少
项 目 年初余额 年末余额
金额 金额 金额
邮箱租金 30,955.21 5,896.20 25,059.01
韵达项目改造 2,498,548.81 91,056.22 1,288,298.73 1,301,306.30
装修费 87,108.95 565,700.41 154,906.25 497,903.11
合 计 2,616,612.97 656,756.63 1,449,101.18 1,824,268.42
（1） 未经抵销的递延所得税资产明细
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年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税资
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
差异 产
资产减值准备 115,475,071.25 28,705,308.10 46,864,749.06 11,612,246.38
内部交易未实现利润 1,512,076.08 378,019.02 1,481,653.00 370,413.25
可抵扣亏损 84,014,449.19 16,510,584.71 67,885,707.18 13,072,253.33
递延收益与资产相关的
政府补助
衍生金融资产 726,350.00 181,587.50
公允价值计量银行承兑
汇票
租赁负债 41,975,758.86 8,164,238.61 40,607,215.53 7,545,721.04
预提成本费用 6,456,847.93 1,614,211.98 4,113,433.71 1,028,358.43
合 计 264,579,750.42 57,775,238.21 178,237,005.73 36,366,208.94
（2） 未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
新购进单价 500 万以下的设备、
器具一次性税前扣除
应收利息 2,435,301.85 608,825.46 2,299,871.10 574,967.78
衍生金融资产 1,071,300.00 267,825.00 8,650.00 1,297.50
使用权资产 38,546,139.33 7,631,369.15 36,588,888.85 6,825,011.99
非同一控制下企业合并 13,076,071.65 653,803.58
合 计 101,534,002.02 20,058,881.55 86,193,163.51 18,368,009.59
项 目 年末余额 年初余额
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账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程款 4,171,686.21 4,171,686.21 16,551,140.80 16,551,140.80
预付设备款 2,403,600.00 2,403,600.00 3,680,694.99 3,680,694.99
应收债券投资和解款项 80,289,858.50 58,886,541.50 21,403,317.00 87,789,858.50 6,832,284.80 80,957,573.70
减：一年内到期部分（见
附注六、9）
合计 86,865,144.71 58,886,541.50 27,978,603.21 93,021,694.29 6,832,284.80 86,189,409.49
年末余额 年初余额
项 目 账面 受限 受限 账面 受限 受限
账面余额 账面余额
价值 类型 情况 价值 类型 情况
银行承兑汇 银行承兑汇
货币资金 48,950,000.00 48,950,000.00 其他 22,500,000.00 22,500,000.00 其他
票保证金 票保证金
应收票据 - 40,013,842.79 39,213,565.93 抵押 质押借款
期货套保保 期货套保保
衍生金融资产 6,496,416.00 7,567,716.00 其他 15,202,417.50 14,484,717.50 其他
证金 证金
固定资产 41,788,190.07 37,046,342.83 抵押 抵押借款 26,921,646.39 25,752,064.42 抵押 抵押借款
投资性房地产 99,834,995.91 79,357,748.10 抵押 抵押借款
无形资产 3,806,192.39 3,596,851.77 抵押 抵押借款
合 计 200,875,794.37 176,518,658.70 —— —— 104,637,906.68 101,950,347.85 —— ——
（1） 短期借款分类
项 目 年末余额 年初余额
信用借款 4,500,000.00 39,550,000.00
保证+质押借款 39,999,900.00
保证借款 147,500,000.00 316,690,000.00
保证+抵押借款 254,690,000.00
短期借款应计利息 470,739.23 474,532.73
合 计 407,160,739.23 396,714,432.73
抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、20。
质押借款的质押资产类别以及金额，参见附注六、20。
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种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 111,500,000.00 85,000,000.00
（1） 应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
应付材料采购款 209,207,123.01 81,734,438.51
应付固定资产采购款 3,079,253.67 11,605,861.31
合 计 212,286,376.68 93,340,299.82
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
公司无账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款。
（1） 合同负债情况
项 目 年末余额 年初余额
销售款 4,606,796.24 6,711,778.64
（2） 账龄超过 1 年的重要合同负债
公司无账龄超过 1 年的重要合同负债。
（1） 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 8,179,901.18 66,011,916.85 66,259,249.08 7,932,568.95
二、离职后福利-设定
提存计划
三、辞退福利 664,429.58 664,429.58
合 计 8,315,729.31 71,878,715.72 72,214,220.08 7,980,224.95
（2） 短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
补贴
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
其中：医疗/生育保险费 37,078.96 1,897,883.96 1,912,630.12 22,332.80
工伤保险费 1,447.48 286,920.75 287,409.11 959.12
经费
合 计 8,179,901.18 66,011,916.85 66,259,249.08 7,932,568.95
（3） 设定提存计划列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合 计 135,828.13 5,202,369.29 5,290,541.42 47,656.00
项 目 年末余额 年初余额
增值税 626,364.69 5,344,973.93
企业所得税 1,295,705.40 1,068,672.30
个人所得税 142,453.83 132,310.83
城市维护建设税 39,947.01 369,152.95
教育费附加及地方教育费附加 28,533.58 263,680.67
房产税 430,348.86 405,601.08
城镇土地使用税 252,861.00 232,423.08
其他 629,712.96 659,550.43
合 计 3,445,927.33 8,476,365.27
项 目 年末余额 年初余额
其他应付款 11,304,360.14 13,654,264.21
其他应付款
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①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
运输费 1,564,021.85 2,710,095.72
其他未付费用 3,246,035.63 3,604,791.81
保证金、押金 6,300,605.26 5,412,712.85
代垫款 140,735.10 195,491.27
其他 52,962.30 1,731,172.56
合 计 11,304,360.14 13,654,264.21
②无账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
其中：长期借款本金 2,850,514.92 2,367,191.65
应计利息 155,600.93 125,358.74
其中：租赁付款额 8,130,607.38 8,418,083.79
未确认融资费用 -164,321.98 -253,871.00
合 计 10,972,401.25 10,656,763.18
项 目 年末余额 年初余额
预计增值税 598,883.50 872,531.23
商业承兑汇票背书贴现 50,501,617.93 9,959,127.33
银行承兑汇票背书贴现 2,837,220.10 4,501,428.38
合 计 53,937,721.53 15,333,086.94
长期借款的基本情况
项 目 年末余额 年初余额
抵押+保证借款 22,391,050.71 22,033,697.86
应计利息 155,600.93 125,358.74
减：一年内到期的长期借款（附注六、28） 3,006,115.85 2,492,550.39
合 计 19,540,535.79 19,666,506.21
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抵押借款的抵押资产类别以及金额,参见附注六、20。
本年增加
项 目 年初余额 其 本年减少 年末余额
新增租赁 本年利息
他
土地使用权租赁 20,412,563.45 889,811.08 4,611,063.70 16,691,310.83
其中：租赁付款额 23,312,579.49 4,611,063.70 18,701,515.79
未确认融资费用 -2,900,016.04 889,811.08 -2,010,204.96
氮气设备租赁 18,444,777.68 825,331.83 2,599,200.00 16,670,909.51
其中：租赁付款额 22,412,600.00 2,599,200.00 19,813,400.00
未确认融资费用 -3,967,822.32 825,331.83 -3,142,490.49
房屋租赁 2,257,075.26 10,117,449.80 436,767.41 3,394,749.60 9,416,542.87
其中：租赁付款额 2,360,205.52 16,820,884.00 3,394,749.60 15,786,339.92
未确认融资费用 -103,130.26 -6,703,434.20 436,767.41 -6,369,797.05
减：一年内到期的租赁
负债（附注六、28） 7,966,285.40
合 计 32,950,203.60 —— —— — —— 34,812,477.81
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
与资产相关
政府补助 22,473,652.90 723,900.00 3,108,663.82 20,088,889.08
的政府补助
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 250,616,000.00 250,616,000.00
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
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项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 616,352,998.09 616,352,998.09
其他资本公积 645,709.69 645,709.69
合 计 616,998,707.78 616,998,707.78
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本年发生金额
项目 年初余额 减：前期计入其 减：前期计入其他 年末余额
本年所得税前 减：所得税费 税后归属于母 税后归属于少
他综合收益当 综合收益当期转入
发生额 用 公司 数股东
期转入损益 留存收益
将重分类进损益的
其他综合收益
金融资产重分类计
入其他综合收益的 -51,933.26 -186,658.03 -69,244.35 -29,353.42 -88,060.26 -139,993.52
金额
现金流量套期储备 -537,410.00 1,071,300.00 -717,700.00 448,115.00 1,340,885.00 803,475.00
外币财务报表折算
差额
其他综合收益合计 1,295,600.83 47,252.92 -786,944.35 418,761.58 415,435.69 1,711,036.52
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项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 3,037,113.71 2,747,631.84 268,937.62 5,515,807.93
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 38,773,355.42 38,773,355.42
项 目 本 年 上 年
调整前上年年末未分配利润 439,937,688.77 424,747,113.14
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 439,937,688.77 424,747,113.14
加：本年归属于母公司股东的净利润 -52,065,939.74 27,706,332.88
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 8,996,474.98 12,515,757.25
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 378,875,274.05 439,937,688.77
（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,598,119,585.02 4,510,775,605.74 3,699,262,907.32 3,595,513,722.62
其他业务 55,152,766.42 28,602,946.47 54,755,404.40 31,584,656.75
合 计 4,653,272,351.44 4,539,378,552.21 3,754,018,311.72 3,627,098,379.37
（2） 营业收入和营业成本的分解信息
本年发生额
项 目
收入 成本
铜管加工产品 3,618,355,730.19 3,573,270,675.96
铜杆加工产品 963,853,700.63 927,292,394.41
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本年发生额
项 目
收入 成本
铜线加工 8,952,840.23 8,573,322.54
新能源产品 6,957,313.97 1,639,212.83
其他业务 55,152,766.42 28,602,946.47
合 计 4,653,272,351.44 4,539,378,552.21
（3） 分摊至剩余履约义务的说明
本公司本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 799,800.93 1,899,588.59
教育费附加 570,981.66 1,356,981.61
房产税 3,595,225.76 3,963,809.40
土地使用税 1,271,545.08 1,195,328.09
车船使用税 5,299.69 3,517.63
印花税 3,689,128.23 3,725,362.98
其他 1,516,194.51 1,922,132.03
合 计 11,448,175.86 14,066,720.33
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 4,093,757.68 5,427,045.52
业务招待费 2,265,549.43 1,221,712.23
交通差旅费 641,269.62 668,993.72
包装费 14,629.89
办公费用 81,453.48 78,179.72
其他 638,032.30 235,089.27
合 计 7,720,062.51 7,645,650.35
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项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 27,471,716.73 22,160,040.43
办公费用 548,791.59 621,549.00
业务招待费 3,752,244.73 3,217,489.37
折旧费 11,771,173.68 4,354,931.34
摊销费 806,425.94 614,474.31
中介机构服务费 4,002,067.82 5,112,866.19
其他 5,018,911.87 4,954,226.98
合 计 53,371,332.36 41,035,577.62
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 10,988,255.23 7,843,684.55
折旧费 1,048,162.85 994,179.28
直接材料 1,866,651.10 1,580,447.52
燃料动力费 5,561,369.73 5,053,311.88
模具费用 892,521.75 919,568.15
其他 2,339,854.64 982,018.50
合 计 22,696,815.30 17,373,209.88
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 21,711,411.81 19,241,674.07
其中：租赁负债利息费用 2,095,376.54 2,036,845.34
减：利息收入 3,381,422.20 1,558,825.22
加：汇兑损失（减收益） -253,107.60 315,821.13
加：手续费支出 401,695.24 234,775.00
加：票据贴现支出 3,596,446.68 1,540,697.25
加：现金折扣 45,640.61
合 计 22,120,664.54 19,774,142.23
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计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
代扣个人所得税手续费返还 25,755.67 13,958.09 25,755.67
政府补助 7,802,871.86 4,375,939.61 7,802,871.86
增值税进项税加计抵减 1,205,277.93 2,792,500.65
合 计 9,033,905.46 7,182,398.35 7,828,627.53
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。
项 目 本年发生额 上年发生额
应收款项融资贴现息 -2,240,002.32 -3,753,570.53
权益法核算的长期股权投资收益 -114,898.95 90,225.19
债务重组 -1,934,269.48 599,448.62
其他 7,793.25 130.80
合 计 -4,281,377.50 -3,063,765.92
项 目 本年发生额 上年发生额
应收票据减值损失 -487,042.62 74,271.11
应收账款减值损失 -9,804,350.03 4,391,956.83
其他应收款坏账损失 -3,921,285.36 3,393,847.25
其他非流动资产坏账损失 -52,054,256.70 -6,832,284.80
合 计 -66,266,934.71 1,027,790.39
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
项 目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -1,259,884.92 856,424.47
投资性房地产减值损失 -1,093,699.93
合计 -2,353,584.85 856,424.47
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
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计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
固定资产处置利得或损失 -343,215.02 -343,215.02
使用权资产处置利得与损失 -96,093.32 22,863.78 -96,093.32
合 计 -439,308.34 22,863.78 -439,308.34
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 8,684.37
其中：固定资产 8,684.37
罚款净收入 131,099.65 28,900.00 131,099.65
其他 315,972.49 3,293,392.26 315,972.49
合 计 447,072.14 3,330,976.63 447,072.14
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 171,975.84 2,015,179.19 171,975.84
其中：固定资产 171,975.84 2,015,179.19 171,975.84
对外捐赠支出 108,000.00 1,600.00 108,000.00
其他 27,634.94 975,842.33 27,634.94
合 计 307,610.78 2,992,621.52 307,610.78
（1） 所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 4,764,100.23 5,371,238.83
递延所得税费用 -20,805,187.05 264,934.79
合 计 -16,041,086.82 5,636,173.62
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 -67,631,089.92
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项 目 本年发生额
按法定/适用税率计算的所得税费用 -16,907,772.48
子公司适用不同税率的影响 -1,799,942.99
调整以前期间所得税的影响 -9,262.92
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 787,119.37
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -16,832.50
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,602,522.53
加计扣除费用 -1,696,917.83
所得税费用 -16,041,086.82
详见附注六、35。
（1） 与经营活动有关的现金
①收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
其他收益及政府补助 5,436,063.71 1,251,394.30
利息收入 3,245,991.47 2,245,848.63
罚款收入 131,099.65 28,900.00
其他经营性往来款 25,194,253.11 14,154,531.35
其他营业外收入 303,991.99 245,004.79
合 计 34,311,399.93 17,925,679.07
②支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
研究开发费 10,660,397.22 8,535,346.05
办公费用 630,245.07 699,728.72
交通差旅费 641,269.62 668,993.72
业务招待费 6,017,794.16 4,439,201.60
中介机构服务费 4,002,067.82 5,112,866.19
对外捐赠 108,000.00 1,600.00
银行手续费支出 401,695.24 234,775.00
其他经营性往来款 597,873.06 21,346,824.74
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项 目 本年发生额 上年发生额
其他支出 7,456,061.06 6,341,246.54
合 计 30,515,403.25 47,380,582.56
（2） 与投资活动有关的现金
①收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收回短期证券理财产品 2,000,000.00
收购股权 7,042.54 1,469.70
合计 2,007,042.54 1,469.70
②支付的重要的投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 54,078,777.19 87,902,936.17
③支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
购买短期证券理财产品 2,000,750.00
（3） 与筹资活动有关的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
使用权资产租赁费 9,734,837.51 8,230,977.85
融资费用 460,000.00
合 计 9,734,837.51 8,690,977.85
（4） 筹资活动产生的各项负债变动情况
本年增加 本年减少
项 目 年初余额 年末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 396,714,432.73 806,930,000.00 19,581,997.37 816,065,690.87 407,160,739.23
其中：借款本
金
应计利息 474,532.73 19,581,997.37 19,585,790.87 470,739.23
一年内到期的
非流动负债
其中：借款本
金
应计利息 125,358.74 155,600.93 125,358.74 155,600.93
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本年增加 本年减少
项 目 年初余额 年末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
租赁负债 8,164,212.79 7,966,285.40 8,164,212.79 7,966,285.40
长期借款 19,666,506.21 2,950,000.00 - 225,455.50 2,850,514.92 19,540,535.79
其中：借款本
金
租赁负债 32,950,203.60 11,399,184.33 1,570,624.72 7,966,285.40 34,812,477.81
合 计 459,987,905.72 809,880,000.00 41,953,582.95 828,393,175.53 10,942,159.06 472,486,154.08
（1） 现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
净利润 -51,590,003.10 27,752,524.50
加：资产减值准备 2,353,584.85 -856,424.47
信用减值损失 66,266,934.71 -1,027,790.39
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧
使用权资产折旧 7,147,904.25 7,196,153.49
无形资产摊销 1,186,373.52 784,809.25
长期待摊费用摊销 1,449,101.18 976,736.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-22,863.78
失（收益以“－”号填列） 752,510.99
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 171,975.84 2,006,494.82
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 22,667,673.72 19,071,640.89
投资损失（收益以“－”号填列） 2,041,375.18 -3,788,570.03
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -21,561,263.36 2,273,523.01
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 756,072.20 -2,008,588.22
存货的减少（增加以“－”号填列） -123,299,385.87 104,561,752.05
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -191,698,372.55 -37,916,773.91
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 162,925,083.04 -25,461,783.47
其他 -3,103,403.28 -3,103,403.40
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补充资料 本年金额 上年金额
经营活动产生的现金流量净额 -92,295,458.81 116,363,359.47
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 193,206,667.56 353,285,603.77
减：现金的年初余额 353,285,603.77 194,907,409.46
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -160,078,936.21 158,378,194.31
（2） 现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 193,206,667.56 353,285,603.77
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 176,054,416.87 340,329,595.78
可随时用于支付的其他货币资金 17,152,250.69 12,956,007.99
二、现金等价物
三、年末现金及现金等价物余额 193,206,667.56 353,285,603.77
其中：母公司或集团内子公司使用受限制
的现金和现金等价物
（3） 使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况
无使用范围受限但仍作为现金和现金等价物。
（1） 外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 33,496,188.73
其中：美元 4,764,789.93 7.0288 33,490,755.46
港币 6,015.58 0.9032 5,433.27
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（1） 本公司作为承租人
本年度与租赁相关的现金流出总额为 9,734,837.51 元。
（2） 本公司作为出租人
其中：未计入租赁收款额的可变
项 目 租赁收入
租赁付款额相关的收入
房产 21,367,028.90
七、 研发支出
按费用性质列示
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 10,988,255.23 7,843,684.55
燃料动力费、直接材料等 8,320,542.58 7,553,327.55
研发设备折旧及摊销 1,048,162.85 994,179.28
其他费用 2,339,854.64 982,018.50
合 计 22,696,815.30 17,373,209.88
其中：费用化研发支出 22,696,815.30 17,373,209.88
资本化研发支出
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八、 合并范围的变更
（1） 本年发生的非同一控制下企业合并交易
股权取 股权取得成 股权取得比 股权取 购买日的 购买日至年末被 购买日至年末被购 购买日至年末被购
被购买方名称 购买日
得时点 本 例（%） 得方式 确定依据 购买方的收入 买方的净利润 买方的现金流量
重庆万希美金
债务重
属材料销售有 2025.7 3,917,944.92 100.00 2025.7 工商变更 -296,206.63 14,952.47
组
限公司
重庆万像誉和 债务重
科技有限公司 组
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（2） 合并成本及商誉
项 目 重庆万希美金属材料销售 重庆万像誉和科技有限公
有限公司 司
合并成本
—现金
—非现金资产的公允价值 3,917,944.92 15,159,780.78
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买
日的公允价值
—其他
合并成本合计 3,917,944.92 15,159,780.78
减：取得的可辨认净资产公允价值
份额
商誉/合并成本小于取得的可辨认
净资产公允价值份额的金额
（3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
重庆万希美金属材料销售有限公司 重庆万像誉和科技有限公司
项 目 购买日公允价 购买日账面价
购买日账面价值 购买日公允价值
值 值
资产：
货币资金 6,839.99 6,839.99 202.55 202.55
应收款项 119,171.35 119,171.35 587,551.34 587,551.34
投资性房地产 4,249,100.00 1,353,661.81 15,120,700.00 4,126,203.54
负债：
应付款项 318,307.00 358,081.65 19,260.27 393,623.98
递延所得税负
债
净资产 3,917,944.92 1,121,591.50 15,159,780.78 4,320,333.45
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重庆万希美金属材料销售有限公司 重庆万像誉和科技有限公司
项 目 购买日公允价 购买日账面价
购买日账面价值 购买日公允价值
值 值
减：少数股东
权益
取得的净资产 3,917,944.92 15,159,780.78
（1）取得子公司
名称 取得方式
广东中微精晟新材料科技有限公司 设立
中微精晟科技（肇庆市）有限公司 设立
扬州东辉新能源科技有限公司 设立
广东精晟万希新材料科技有限公司 设立
（2）处置子公司
名称 处置方式
佛山精阳新能源科技有限公司 注销
芜湖艺阳新能源科技有限公司 注销
信阳精艺新能源科技有限公司 注销
江门市精艺新能源科技有限公司 注销
青岛精艺新能源科技有限公司 注销
芜湖精阳新能源科技有限公司 注销
万希乡加(上海)科技有限公司 注销
精艺新能源(南通)有限公司 注销
九、 在其他主体中的权益
（1） 本公司的构成
主要经 注册资本 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 （万元） 直接 间接
芜湖精艺铜业有限
芜湖市 25945 芜湖市 生产销售 100.00 设立
公司
本报告书共 103 页第 85页
广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
主要经 注册资本 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 （万元） 直接 间接
飞鸿国际发展有限 非同一控制
香港 970(港币) 香港 一般贸易 100.00
公司 企业合并
芜湖精艺新材料科
芜湖市 5000 芜湖市 销售商品 100.00 设立
技有限公司
佛山市顺德区精艺 3870(港
佛山市 佛山市 生产销售 75.00 25.00 设立
万希铜业有限公司 币 )
广东精艺销售有限
佛山市 5000 佛山市 销售商品 100.00 设立
公司
精艺(上海)科技有
上海市 5000 上海市 销售商品 100.00 设立
限公司
广东精晟信息科技 信息储存
佛山市 1000 佛山市 100.00 设立
有限公司 服务
芜湖万希金属制品
芜湖市 500 芜湖市 生产销售 100.00 设立
有限公司
综合能碳
上海精艺万希新能
上海市 2000 上海市 和软件开 100.00 设立
源科技有限公司
发服务
上海精艺阳光能源 技术推广
上海市 5000 上海市 51.00 设立
科技有限公司 服务
芜湖精艺新能源科 节能技术
芜湖市 3000 芜湖市 51.00 设立
技有限公司 推广
芜湖易辉新能源有 太阳能发 非同一控制
芜湖市 200 芜湖市 51.00
限公司 电 企业合并
芜湖云朗光伏科技 太阳能发 非同一控制
芜湖市 200 芜湖市 51.00
有限公司 电 企业合并
佛山精阳新能源科 太阳能发
佛山市 500 佛山市 51.00 设立
技有限公司 电
芜湖艺阳新能源科 太阳能发
芜湖市 500 芜湖市 51.00 设立
技有限公司 电
信阳精艺新能源科 太阳能发
信阳市 500 信阳市 51.00 设立
技有限公司 电
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广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
主要经 注册资本 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 （万元） 直接 间接
能鸿科技(佛山市顺
佛山市 3000 佛山市 生产销售 100.00 设立
德区)有限公司
广东精易晟新材料
佛山市 500 佛山市 生产销售 100.00 设立
科技有限公司
精艺能碳(上海)能
上海市 500 上海市 能碳服务 51.00 设立
源科技有限公司
上海精艺万希售电
上海市 3000 上海市 售电服务 100.00 设立
有限公司
上海精艺致云新能 太阳能发
上海市 1000 上海市 51.00 设立
源科技有限公司 电
广东精艺万希能源
佛山市 3000 佛山市 售电服务 100.00 设立
科技有限公司
广东中精联合能源 太阳能发
肇庆 500 肇庆 35.70 设立
科技有限公司 电
扬州精阳新能源科 太阳能发 非同一控制
扬州市 200 扬州市 51.00
技有限公司 电 企业合并
北京易辉光伏发电 太阳能发 非同一控制
北京市 200 北京市 51.00
有限公司 电 企业合并
重庆万希臻新材料 金属制品、 非同一控制
重庆市 500 重庆市 100.00
科技有限公司 材料销售 企业合并
北京中晟亿德新能 太阳能发 非同一控制
北京市 100 北京市 45.90
源科技有限公司 电 企业合并
江门市精艺新能源 太阳能发
江门市 200 江门市 51.00 设立
科技有限公司 电
青岛精艺新能源科 太阳能发
青岛市 1000 青岛市 100.00 设立
技有限公司 电
广东中精联合能源
太阳能发
科技有限公司佛山 佛山市 佛山市 35.70 设立
电
市分公司
本报告书共 103 页第 87页
广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
主要经 注册资本 持股比例（%）
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 （万元） 直接 间接
安徽精阳新能源有 太阳能发 非同一控制
安徽市 500 安徽市 51.00
限公司 电 企业合并
芜湖东晨新能源有 太阳能发
安徽市 200 安徽市 51.00 设立
限公司 电
售电经纪
万希乡加(上海)科
上海市 100 上海市 和碳资产 51.00 设立
技有限公司
交易服务
上海万希智维科技 太阳能发
上海市 100 上海市 51.00 设立
有限公司 电
精艺新能源(南通) 太阳能发
南通市 100 南通市 100.00 设立
有限公司 电
科学研究
广东中微精晟新材
佛山市 500 佛山市 和技术服 51.00 设立
料科技有限公司
务业
重庆万像誉和科技 金属制品、 非同一控制
重庆市 470 重庆市 100.00
有限公司 材料销售 企业合并
重庆万希美金属材 金属制品、 非同一控制
重庆市 120 重庆市 100.00
料销售有限公司 材料销售 企业合并
中微精晟科技（肇
肇庆 300 肇庆 51.00 设立
庆市）有限公司
扬州东辉新能源科 太阳能发
扬州市 200 扬州市 51.00 设立
技有限公司 电
广东精晟万希新材
佛山市 1000 佛山市 生产销售 100.00 设立
料科技有限公司
（1） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计 2,439,152.86 2,091,280.29
下列各项按持股比例计算的合计数
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广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 年末余额/本年发生额 年初余额/上年发生额
—净利润 -114,898.95 90,225.19
—其他综合收益
—综合收益总额 -114,898.95 90,225.19
十、 政府补助
本年计
本年 与资产/
财务报表 本年新增补 入营业 本年转入其他
年初余额 其他 年末余额 收益相
项目 助金额 外收入 收益
变动 关
金额
与资产
递延收益 22,473,652.90 723,900.00 3,108,663.82 20,088,889.08
相关
类 型 本年发生额 上年发生额
其他收益 7,802,871.86 4,375,939.61
十一、 与金融工具相关的风险
金融工具的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的
详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适
当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者
的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面
临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监
督，将风险控制在限定的范围之内。
（1） 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，受汇率风险影响不大。
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广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
风险。本公司的利率风险产生于银行借款等带息债务。
（2） 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要来自应收账款、应收票据、应收款款项融资、其他应收款。管理
层已制定信用政策，并持续监察信用风险敞口。
本公司所持现金及现金等价物主要存放于商业银行等金融机构，该等金融机构信誉良好、
财务状况稳健、信用风险低。应收账款方面，公司在交易前需对采用信用交易的客户进行背
景调查及事前信用审核，并按照客户进行日常管理，对应收账款余额进行持续监控，以确保
公司不致面临重大坏账风险。本公司其他应收款主要系保证金及押金、个人往来及单位往来
款项，公司对此类款项与相关经济业务一并管理并持续监控，以确保公司不致面临重大坏账
风险。
（3） 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况
进行监控并确保遵守借款协议。
十二、 公允价值的披露
年末公允价值
项 目
第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量 7,567,716.00 30,444,116.76 38,011,832.76
（一）交易性金融资产 7,567,716.00 7,567,716.00
当期损益的金融资产
衍生金融资产 7,567,716.00 7,567,716.00
（二）应收款项融资 30,444,116.76 30,444,116.76
银行承兑汇票 30,444,116.76 30,444,116.76
持续以公允价值计量的资产总额 7,567,716.00 30,444,116.76 38,011,832.76
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广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
衍生金融资产的公允价值根据报告期公开交易市场最后一个交易日结算价格确定。
量信息
应收款项融资的公允价值按现金流量折现法确定。
十三、 关联方及关联交易
母公司对本 母公司对本
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股 公司的表决
（亿元）
比例（%） 权比例（%）
四川兴东投
自有资金投资的资产管
资集团有限 眉山 40.00 30.00 30.00
理服务等。
公司
团有限公司。
本公司的最终控制方为四川省眉山市东坡区国有资产监督管理局。
详见附注九、1、在子公司中的权益。
本公司重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
南通三建控股有限公司 丧失对公司控制权不满 12 个月的前实际
控制人
四川兴东投资集团有限公司 同一实际控制人
眉山东坡产业发展投资有限公司 同一实际控制人
眉山市东坡环境投资集团有限公司 同一实际控制人
眉山市鑫东商贸有限公 同一实际控制人
眉山市东坡区益民供排水工程咨询有限公司 同一实际控制人
眉山市东坡农业发展有限公司 同一实际控制人
眉山市汇东水务有限公司 同一实际控制人
本报告书共 103 页第 91页
广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
眉山市众盛劳务有限公司 同一实际控制人
眉山市汇岷工程建设有限公司 同一实际控制人
四川屹华达建筑工程有限公司 同一实际控制人
眉山东创智慧农业有限公司 同一实际控制人
眉山市汇泽环境有限公司 同一实际控制人
四川岷东城市建设开发有限公司 同一实际控制人
眉山岷东基础设施管理有限公司 同一实际控制人
眉山岷东智慧城市管理有限公司 同一实际控制人
眉山岷东建筑工程有限公司 同一实际控制人
眉山岷东众达商贸有限公司 同一实际控制人
四川岷东智云数字科技有限公司 同一实际控制人
眉山领驭投资经营有限公司 同一实际控制人
眉山岷东开发投资有限公司 同一实际控制人
眉山市建通客运有限公司 同一实际控制人
眉山市运通路桥建设有限责任公司 同一实际控制人
（1） 内部担保情况
①本公司作为担保方对子公司的担保情况（单位：万元）
担保是否
实际担保
被担保方 担保额度 担保起始日 担保到期日 已经履行
金额
完毕
自最高额保证担保合同签
佛山市顺德区
订日起至主合同项下的最
精艺万希铜业 5,000.00 2024 年 4 月 25 日 4,999.00 是
后一笔到期的债权债务履
有限公司
行期限届满之后三年。
自最高额保证担保合同签
佛山市顺德区
订日起至主合同项下的最
精艺万希铜业 5,000.00 2025 年 8 月 7 日 4,999.00 否
后一笔到期的债权债务履
有限公司
行期限届满之后三年。
佛山市顺德区
自主合同债务人履行债务
精艺万希铜业 1,000.00 2025 年 4 月 3 日 1,000.00 否
期限届满之日起三年。
有限公司
佛山市顺德区 从最高额保证担保合同生
精艺万希铜业 效日起直至主合同项下各
本报告书共 103 页第 92页
广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
担保是否
实际担保
被担保方 担保额度 担保起始日 担保到期日 已经履行
金额
完毕
有限公司 具体授信的债务履行期限
届满日后另加两年。
佛山市顺德区
自主合同项下债务履行期
精艺万希铜业 1,365.00 2025 年 9 月 1 日 1,050.00 否
限届满之日起三年。
有限公司
佛山市顺德区
自主合同项下债务履行期
精艺万希铜业 1,000.00 2025 年 7 月 24 日 1,000.00 否
限届满之日起三年。
有限公司
自最高额不可撤销担保书
生效之日起至《授信协议》
佛山市顺德区
项下每笔贷款或其他融资
精艺万希铜业 3,000.00 2025 年 12 月 25 日 1,500.00 否
或贵行受让的应收账款债
有限公司
权的到期日或每笔垫款的
垫款日另加三年。
自最高额保证担保合同签
广东精艺销售 订日起至主合同项下的最
有限公司 后一笔到期的债权债务履
行期限届满之后三年。
自最高额保证担保合同签
广东精艺销售 订日起至主合同项下的最
有限公司 后一笔到期的债权债务履
行期限届满之后三年。
广东精艺销售 自主合同项下债务履行期
有限公司 限届满之日起三年。
广东精艺销售 自主合同项下债务履行期
有限公司 限届满之日起三年。
广东精艺销售 自主合同项下的借款期限
有限公司 届满之次日起三年。
广东精艺销售 从最高额保证担保合同生
有限公司 效日起直至主合同项下各
芜湖精艺铜业 具体授信的债务履行期限
自主合同项下债务履行期
有限公司 限届满之日起三年。
芜湖精艺铜业 自主合同项下债务履行期
有限公司 限届满之日起三年。
芜湖精艺新材 自主合同项下债务履行期
料科技有限公 限届满之日起三年。
司
芜湖精艺新材 自主合同项下债务履行期
料科技有限公 限届满之日起三年。
司
芜湖万希金属 自主合同项下债务履行期
制品有限公司 限届满之日起三年。
本报告书共 103 页第 93页
广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
担保是否
实际担保
被担保方 担保额度 担保起始日 担保到期日 已经履行
金额
完毕
芜湖万希金属 自主合同项下债务履行期
制品有限公司 限届满之日起三年。
②子公司对子公司的担保情况（单位：万元）
担保是
实际担保 否已经
被担保方 担保额度 担保起始日 金额 担保到期日 履行完
毕
自最高额保证担保合同签订日
佛山市顺德区精
起至主合同项下的最后一笔到
艺万希铜业有限 5,000.00 2024 年 4 月 25 日 4,999.00 是
期的债权债务履行期限届满之
公司
后三年。
自最高额保证担保合同签订日
佛山市顺德区精
起至主合同项下的最后一笔到
艺万希铜业有限 5,000.00 2025 年 8 月 7 日 4,999.00 否
期的债权债务履行期限届满之
公司
后三年。
自最高额保证担保合同签订日
广东精艺销售有 起至主合同项下的最后一笔到
限公司 期的债权债务履行期限届满之
后三年。
自最高额保证担保合同签订日
广东精艺销售有 起至主合同项下的最后一笔到
限公司 期的债权债务履行期限届满之
后三年。
自最高额保证担保合同签订日
广东精艺金属股 起至主合同项下的最后一笔到
份有限公司 期的债权债务履行期限届满之
后三年。
自保证合同签署之日至租赁合
芜湖精艺新能源
科技有限公司
起满两年的期间。
自保证合同生效之日至主合同
芜湖云朗光伏科
技有限公司
满之次日起满两年时止。
自股权质押合同签署之日始至
扬州精阳新能源
科技有限公司
届满之日起满两年的期间。
芜湖精艺新材料 自主合同项下债务履行期限届
科技有限公司 满之日起三年。
芜湖精艺铜业有 自主合同项下债务履行期限届
限公司 满之日起三年。
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广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（2） 关键管理人员报酬（单位：万元）
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 606.13 414.78
十四、 承诺及或有事项
截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
十五、 资产负债表日后事项
截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十六、 公司财务报表主要项目注释
（1） 按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
其中：3 个月以内 37,598,171.42
小 计 196,788,119.82 37,598,171.42
减：坏账准备 59,142.44 751,963.43
合 计 306,613,156.12 313,797,198.73
（2） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
按组合计提坏账
准备
其中：风险组合 1,971,414.81 0.64 59,142.44 3.00 1,912,272.37
本报告书共 103 页第 95页
广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
性质组合 304,700,883.75 99.36 304,700,883.75
合 计 306,672,298.56 —— 59,142.44 —— 306,613,156.12
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额 （%）
按组合计提坏账准
备
其中：风险组合 37,598,171.42 11.95 751,963.43 2.00 36,846,207.99
性质组合 276,950,990.74 88.05 276,950,990.74
合 计 314,549,162.16 —— 751,963.43 —— 313,797,198.73
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
风险组合 1,971,414.81 59,142.44 3.00
（3） 坏账准备的情况
本年变动金额
转销
类 别 年初余额 计 其他变 年末余额
收回或转回 或核
提 动
销
风险组合 751,963.43 692,820.99 59,142.44
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
合同 占应收账款和
应收账款和合
应收账款年末 资产 合同资产年末 坏账准备
单位名称 同资产年末余
余额 年末 余额合计数的 年末余额
额
余额 比例（%）
广东精艺销售有 194,816,705.01 194,816,705.01 63.53
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合同 占应收账款和
应收账款和合
应收账款年末 资产 合同资产年末 坏账准备
单位名称 同资产年末余
余额 年末 余额合计数的 年末余额
额
余额 比例（%）
限公司
芜湖精艺新材料
科技有限公司
佛山市顺德区精
艺万希铜业有限 29,553,273.11 29,553,273.11 9.64
公司
广东美的制冷设
备有限公司
广州华凌制冷设
备有限公司
合 计 306,672,298.56 306,672,298.56 100.00 59,142.44
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 35,956,667.88 49,931,934.24
其他应收款
账 龄 年末余额 年初余额
其中：3 个月以内 27,870,156.44 40,679,319.02
小 计 39,657,631.18 50,456,941.81
减：坏账准备 3,700,963.30 525,007.57
合 计 35,956,667.88 49,931,934.24
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
关联单位往来 25,906,533.37 36,010,152.79
非关联单位往来 13,751,097.81 14,446,789.02
本报告书共 103 页第 97页
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款项性质 年末账面余额 年初账面余额
小 计 39,657,631.18 50,456,941.81
减：坏账准备 3,700,963.30 525,007.57
合 计 35,956,667.88 49,931,934.24
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 11,607,740.62 29.27 3,607,740.62 31.08 8,000,000.00
其中：单项金额重大 11,607,740.62 29.27 3,607,740.62 31.08 8,000,000.00
按组合计提坏账准备 28,049,890.56 70.73 93,222.68 0.33 27,956,667.88
其中：风险组合 2,143,357.19 5.40 93,222.68 4.35 2,050,134.51
性质组合 25,906,533.37 65.33 25,906,533.37
合计 39,657,631.18 100.00 3,700,963.30 9.33 35,956,667.88
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 50,456,941.81 100.00 525,007.57 1.04 49,931,934.24
其中：风险组合 14,446,789.02 28.63 525,007.57 3.63 13,921,781.45
性质组合 36,010,152.79 71.37 36,010,152.79
合计 50,456,941.81 100.00 525007.5708 1.04 49,931,934.24
A、年末单项计提坏账准备
年初余额 年末余额
计提
名 称 账面 坏账
账面余额 坏账准备 比例 计提理由
余额 准备
（%）
江苏彭韵楚供应链 预计无法完
全收回
管理有限公司
B、组合中，按风险组合计提坏账准备
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
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广东精艺金属股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
风险组合
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期
坏账准备 未来 12 个 整个存续期预期 合计
预期信用损
月 预期信 信用损失（未发生
失（已发生信
用损失 信用减值）
用减值）
本年：
——转入第二阶段 -323,322.77 323,322.77
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 3,284,417.85 3,284,417.85
本年转回 108,462.12 108,462.12
本年转销
本年核销
其他变动
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或转 转销或核 年末余额
计提 其他变动
回 销
单项计提 3,284,417.85 323,322.77 3,607,740.62
风险组合 525,007.57 108,462.12 -323,322.77 93,222.68
合 计 525,007.57 3,284,417.85 108,462.12 3,700,963.30
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按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款年末余额 坏账准备
单位名称 年末余额 款项性质 账龄
合计数的比 年末余额
例（%）
精艺（上海）科技 关联单位
有限公司 往来
江苏彭韵楚供应
链管理有限公司
广东精易晟新材 关联单位
料科技有限公司 往来
广东省佛山市环
宸磁电科技有限 1,072,589.61 2.70 房租 1-3 个月 21,451.79
公司
飞鸿国际发展有 关联单位
限公司 往来
合 计 37,960,641.81 95.72 —— 3,629,192.41
（1） 长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 488,890,881.69 488,890,881.69 464,690,881.69 464,690,881.69
（2） 对子公司投资
本年增减变动 减值
减值准
年初余额 计提 年末余额 准备
被投资单位 备年初 追加 减少 其
（账面价值） 减值 （账面价值） 年末
余额 投资 投资 他
准备 余额
佛山市顺德区精艺万希
铜业有限公司
芜湖精艺铜业有限公司 262,832,777.69 262,832,777.69
飞鸿国际发展有限公司 62,000,000.00 62,000,000.00
广东精艺销售有限公司 52,816,064.98 52,816,064.98
精艺（上海）科技有限
公司
广东精晟信息科技有限
公司
芜湖万希金属制品有限
公司
广东精易晟新材料科技 2,500,000.00 2,500,000.00 5,000,000.00
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有限公司
广东中微精晟新材料科
技有限公司
广东精晟万希新材科技
有限公司
合 计 464,690,881.69 24,200,000.00 488,890,881.69
（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 33,147,078.81 33,884,983.00 130,077,876.19 132,831,759.47
其他业务 30,032,021.83 20,507,223.72 44,073,911.17 25,329,974.77
合 计 63,179,100.64 54,392,206.72 174,151,787.36 158,161,734.24
（2） 营业收入和营业成本的分解信息
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
加工行业 33,147,078.81 33,884,983.00 130,077,876.19 132,831,759.47
其他业务 30,032,021.83 20,507,223.72 44,073,911.17 25,329,974.77
合 计 63,179,100.64 54,392,206.72 174,151,787.36 158,161,734.24
项 目 本年发生额 上年发生额
应收款项融资贴现息 -150,177.78 -113,679.56
其他 7,793.25 130.80
合 计 -142,384.53 -113,548.76
十七、 补充资料
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -924,486.83
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国
家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府 7,802,871.86
补助除外
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项 目 金额 说明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有
金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和
金融负债产生的损益 7,793.25
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,651,816.38
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
-1,934,269.48
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支
出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价
值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 314,437.20
其他符合非经常性损益定义的损益项目 25,755.67
小 计 6,943,918.05
减：所得税影响额 1,524,293.39
少数股东权益影响额（税后） 239,462.61
合 计 5,180,162.05
本报告书共 103 页第 102页
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