江苏双星彩塑新材料股份有限公司
内部控制审计报告
众会字（2026）第 04242 号
江苏双星彩塑新材料股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了江
苏双星彩塑新材料股份有限公司(以下简称“双星新材”)2025 年 12 月 31 日财务报告内部控制
的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、
《企业内部控制应用指引》、
《企业内部控制评价指引》
的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是双星新材公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，
并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变
化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计
结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，双星新材于 2025 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定
在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
五、强调事项
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，双星新材控股股东通过向供应商延长预付大
宗商品基差贸易原料采购货款周期的方式占用双星新材资金，上述事项构成控股股东对上市
公司的非经营性资金占用，公司的相关内部控制制度未能有效执行，未能及时发现、避免上
述情况的发生，上述事项未经董事会及股东会审议决策及恰当履行信息披露工作。同时，双
星新材公司存在用章未在登记簿完整登记的情形，公司在印章使用管理方面存在缺陷。
截止 2025 年 12 月 31 日，合并及公司资产负债表显示：其他应收款资金占用款项为
回或第三方还款等方式结清。双星新材公司已对上述内控缺陷逐个进行了全范围的自查，并
对上述内部控制缺陷进行了整改。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
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众华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 蒯薏苡 （项目合伙人）
中国注册会计师 汪天平
中国，上海 2026 年 4 月 27 日
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