湖南湘邮科技股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2026）1100023 号
审 计 报 告
众环审字（2026）1100023 号
湖南湘邮科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南湘邮科技股份有限公司（以下简称“湘邮科技公司”或“公司”
）财务
报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
湘邮科技公司 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独
立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于湘邮科技公司，并履行了职业道德方
面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的
审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2 所述，截至 2025 年 12 月 31 日，
湘邮科技公司归属于母公司股东权益合计-44,455.79 万元，资产负债率为 201.05%，流动负
债高于流动资产 50,684.62 万元，短期借款和一年内到期的有息负债 42,728.24 万元，现金
及现金等价物的期末余额 9,396.34 万元。2025 年度营业收入 52,767.37 万元，较上年下降
二、2 和附注十七、6 所示的其他事项，表明存在可能导致对湘邮科技公司持续经营能力产
生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。
四、强调事项
（一）天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十七、6“ 其他对投资者决策有影响
的重要事项”所述，公司与天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务合同涉及多方
主体，相关合作主体之间可能存在民商事纠纷，相关业务商业实质存疑，导致客户无法顺利
履约，应收款项回收困难。公司针对上述项目进行了全流程自查与梳理，对 2023 年度、2024
年度会计报表进行了会计差错更正处理。
（二）中国证监会立案调查
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十七、6“其他对投资者决策有影响的
重要事项”所述，湘邮科技公司于 2026 年 3 月 16 日收到中国证券监督管理委员会（以下简
称“证监会”）
《立案告知书》
（证监立案字 0132026022 号）
，因公司涉嫌信息披露违法违规，
根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，证监会决定对
公司立案调查。截至本审计报告出具日，证监会的调查尚在进行中，未形成最终结论，调查
结果的影响具有不确定性。
本段内容不影响已发表的审计意见。
五、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
针对该关键审计事项，我们实施了下列主要审计程
如财务报表附注四、22 所述的会 序：
计政策和财务报表附注六、35，湘邮
（1）了解和评估与营业收入相关的内部控制的设
科 技 公 司 2025 年 度 营 业 收 入 为
计，并测试关键控制执行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转
由于营业收入是湘邮科技公司的
移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否
关键绩效指标之一，可能存在管理层
符合企业会计准则的要求；
为了达到特定目标或期望而提前确认
收入的风险，为此我们将收入确认作 （3）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括
为关键审计事项。 销售订单、客户验收单、结算单等；
（4）抽样对客户进行函证，包括对客户应收账款期
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
末余额以及本期确认的收入金额；
（5）对公司资产负债表日前后确认的收入核对至客
户验收等支持性文件，以评估收入是否在恰当的会
计期间确认；
（6）根据合同条款、业务实质等方面判断公司是否
为主要责任人，以此判断公司使用总额法或净额法
确认收入的准确性。
（二）应收账款的可回收性
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
针对该关键审计事项，我们实施了下列主要审计程序：
（1）了解管理层计提坏账准备的内部控制，评价与此
相关的内部控制设计，并对其运行的有效性进行控制测
如财务报表附注四、11 和六、 试；
（2）对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本获
应收账款账面余额 21,553.81 万元，
取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括
坏账准备金额 6,085.80 万元，账面
客户的回款计划及期后实际还款情况，并复核其合理
价值较高。由于管理层在确定应收
性；
账款预计可收回金额时需要运用重
要会计估计和判断，且影响金额重 （3）复核应收账款坏账政策，复核管理层使用预期信
大，为此我们将应收账款的可回收 用损失模型进行估计及预期信用损失模型中相关参数
性作为关键审计事项。 确定依据的充分、恰当性，同时复核使用预期信用损失
模型计算坏账准备的准确性；
（4）重点对超过结算期的应收账款进行检查，查明逾
期原因，并复核坏账准备计提是否充分。
六、其他信息
湘邮科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
七、管理层和治理层对财务报表的责任
湘邮科技公司的管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于
舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估湘邮科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用）
，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算湘邮科技公司、终止运营
或别无其他现实的选择。
治理层负责监督湘邮科技公司的财务报告过程。
八、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对湘邮科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请
报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我
们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致湘邮科技公
司不能持续经营。
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
湖南湘邮科技股份有限公司
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
湖南湘邮科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经国家经济贸易委员
会国经贸企改[2000]934号《关于同意设立湖南湘邮科技股份有限公司的复函》文件批准，
以湖南省邮电科学研究所作为改制主体，由湖南省邮政局（2007年更名为湖南省邮政公司）
作为主发起人，联合中国速递服务公司（后更名为：中国邮政速递物流股份有限公司）、江
西赣粤高速公路股份有限公司、湖南新时代通信网络股份有限公司、易思博网络系统（深圳）
有限公司、上海爱建进出口有限公司、湖南移动通信器材有限公司（后更名为：湖南中移鼎
讯通信有限公司）、湖南省凯祥通信设备有限公司于2000年10月17日共同发起设立的股份有
限公司，注册资本6,825万元。现总部位于湖南省长沙市高新技术产业开发区麓谷基地玉兰
路 2 号 。 公 司 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为 914300007225774774 的 营 业 执 照 ， 注 册 资 本
[2003]112号文核准，公司于2003年11月25日在上海证券交易所首次公开发行股票，公司股
票代码600476。
本公司及各子公司（统称“本集团”）所处行业为软件和信息技术服务业，主营业务为
信息系统集成、软件开发、产品销售、平台运营和运维服务。
本财务报表业经本公司董事会于2026年4月25日决议批准报出。
二、 财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于
（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司归属于母公司股东权益合计-44,455.79 万元，资产负
债率为 201.05%，流动负债高于流动资产 50,684.62 万元，短期借款和一年内到期的有息负
债 42,728.24 万元，现金及现金等价物的期末余额 9,396.34 万元。2025 年度营业收入
财务状况和经营情况严重恶化。
上述事项表明可能存在对本集团持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
鉴于上述情况，本集团面对公司目前的困难已积极作出规划，采取相关措施，包括但不
限于：
（1） 控股股东提供资金支持，缓解流动性风险。2026 年 4 月 2 日，公司发布公告，间
接控股股东中邮资本管理有限公司已同意向公司提供 3 亿元的股东借款，专项用于 2026 年
二至四季度到期债务偿付及日常经营资金需求，保障正常生产经营。
（2） 处置低效房产，加大应收款项催收力度，加快资金回笼改善公司现金流。实施全
面降本增效，涵盖人工成本、运行费用、财务费用、办公费用压降，优化公司成本结构，提
升经营效率与抗风险能力。
（3） 公司将持续强化核心能力建设，加快推进产品化落地与市场化赋能，统筹拓展内
外部市场，深化政企客户资源开发与业务布局，稳步扩大销售规模，同时积极争取股东资源
支持，借力股东协同优势推动业务持续发展。
（4） 控股股东通过多种方式，提供相应的财务支持，力争 2026 年年末净资产转正，
维持上市公司地位。
上述改善措施将有助于公司维持持续经营能力，且实施上述措施不存在重大障碍，故公
司以持续经营为前提编制财务报表是恰当的。
综上，本公司对报告期财务报表仍在持续经营假设的基础上编制。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附
注的披露要求。
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
四、 重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对金融资产减值、收入
确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、
理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27“重大会计判断和估计”。
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 金额≥3,000,000.00元
重要的资本化研发项目 金额≥3,000,000.00元
账龄超过1年的重要应付款项 金额≥5,000,000.00元
账龄超过 1 年的重要合同负债 金额≥5,000,000.00元
账龄超过1年的重要其他应付款 金额≥5,000,000.00元
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”
（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分
前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
（1） 控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而
不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取
得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份
行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本
公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（2） 合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，
按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额
之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准
则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期
股权投资”或本附注四、10“金融工具”。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一
项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不
属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处
置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”（2）④）和“因处置
部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会
计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一
次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营
安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指
本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅
对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以
及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营
产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集
团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者
自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损
益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资
产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本
集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认
该损失。
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
（1） 发生外币交易时折算汇率的确定方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2） 在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合
收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折
算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分
配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为
外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中
股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调
节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
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对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币
报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变
动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，
计入处置当期损益。
在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1） 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
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此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2） 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
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满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的
风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收
到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及
未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至
终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之
差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定
该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎
所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所
述的原则进行会计处理。
（4） 金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5） 金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是
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当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金
融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
（7） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集
团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相
关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）
的，作为利润分配处理。
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收
款、长期应收款等。
（1） 减值准备的确认方法
本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
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生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前
瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备信用风险自初始确
认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（2） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项；单项余额超过 300.00 万元的应收账款等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（3） 金融资产减值的会计处理方法
期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减
值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将
差额确认为减值利得。
（4） 各类金融资产信用损失的确定方法
① 应收票据
本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险较
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项 目 确定组合的依据
低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强。
商业承兑汇票 存在违约可能性，具有一定信用风险。
② 应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当
于存续期内预期信用损 失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
账龄组合 本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征。
③ 应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起
到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信
用损失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以应收款项融资的账龄作为信用风险特征。
④ 其他应收款
本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其
他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。
⑤ 长期应收款
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融
资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
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对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量
长期应收款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
项 目 确定组合的依据
账龄组合 本组合以账龄作为信用风险特征。
（1） 存货的分类
存货主要包括原材料、发出商品、在产品、库存商品、合同履约成本等，摊销期限不超
过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2） 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。购入并
已验收入库的原材料按实际成本计价，领用和发出时按个别认定法计价。
（3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据
为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变
现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入
当期损益。
（4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
（5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响
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的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投
资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性
的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单
位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定。
（1） 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股
权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对
价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始
投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业
合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享
有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的
初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合
并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲
减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期
股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的
权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控
制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”
的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按
照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长
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期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进
行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相
关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2） 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采
用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股
权投资。
① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股
权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金
股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
② 权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期
股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被
投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调
整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进
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行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的
会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合
收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务
的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值
损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此
取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初
始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合
营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入
当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20
号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上
构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承
担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位
以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益
分享额。
③ 收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计
算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
④ 处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司
部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财
务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差
额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时
将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的
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其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对
被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综
合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例
结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益
和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投
资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团
取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认
的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债
相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其
他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期
损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比
例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合
收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于
一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处
理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间
的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产
有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续
支出，在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用
权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减
值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换
前的账面价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，本集团以转换前固定资产或无形资产的账面
价值作为转换后投资性房地产的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
（1） 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能
够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计
量。
（2） 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。
各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 25-40 3 2.425-3.88
机器设备 年限平均法 6-8 3 12.125-16.16
运输工具 年限平均法 5-8 3 12.125-19.4
电子设备及其他 年限平均法 4-7 3 13.86-24.25
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，
本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
（4） 其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本
能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其
他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固
定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差
额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如
发生改变则作为会计估计变更处理。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑
差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已
经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超
过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金
额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
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计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（1） 无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能
流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，
在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地
使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建
筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固
定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值
准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产
不予摊销。 本集团所有的无形资产主要包括专利权和软件。
专利权和软件的使用寿命及摊销方法如下：
项 目 使用寿命 摊销方法
专利权 5 直线法
软件 5-10 直线法
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作
为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果
有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照
使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2） 研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集
范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧及待摊费用、委托外部研究开发费用、
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其他费用等。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶
段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
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组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本集团的长期待摊费用主要包括工程费、装修费等。长期待摊费用在预计受益期间
按直线法摊销。
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。
采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
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职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商
品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；
合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让
商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风
险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项
履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考
虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段
内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同
时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商
品；本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权
就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产
出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按
照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该
单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下
列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将
该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实
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物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转
移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表
明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司收入确认的具体政策：
（1）产品销售收入
本公司产品销售收入系根据客户签字确认的设备验收单确认收入。
（2）系统集成收入
本公司系统集成收入是指根据用户需要将整个系统中的外购软件、硬件按照合理的方
式进行集成，将整体方案提交给客户所获得的收入，根据客户对系统集成验收合格后确认
收入。
（3）定制软件开发收入
定制软件开发收入是指根据与客户签订的技术服务合同，对用户的业务进行充分实地
调查，并根据用户的实际需求进行专门的软件设计与开发，由此开发出来的软件不具有通
用性，公司的软件开发业务暂不满足在某一时段内履行履约义务的三个条件，属于在某一
时点履行的履约义务，在完成终验验收后确认收入。
（4）平台运营服务收入
平台运营服务收入，主要为北京分公司车联网平台设备配套安装及后续跟踪运营服务
以及提供聚合支付业务的基础技术和日常运营服务等收入，公司在获取客户安装合格验收
资料或者月度、季度工作量结算单后，履约义务已经完成，并确认相关收入。
（5）运维服务收入
运维服务收入，主要包括设备硬件运维服务、软件维护服务、现金自助机维护服务和
金库维保服务等维护服务收入，根据双方确认的月度、季度工作量结算单确认收入。
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资
者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收
益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界
定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未
明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关
的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将
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形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个
资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有
指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应
收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取
得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末
有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照
应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的
金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定
自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发
布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办
法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针
对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是
有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团
和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补
偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计
处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（1） 当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法
规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳
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税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2） 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确
认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税
所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差
异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投
资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情
况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交
易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税
资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如
果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团
以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差
异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收
回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3） 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
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得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4） 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产
及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及
的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集
团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1） 本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋租赁。
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见本附注四、15“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租
赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
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用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值低于人民币 40,000 元）的租赁，本集团采取简化处理方法，不
确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将
租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2） 本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资
租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息
收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损
益。
（1） 会计政策变更
① 《企业会计准则解释第 18 号》
财政部于 2024 年 12 月 31 日发布《企业会计准则解释第 18 号》（以下简称“解释 18
号”），自发布之日起实施，允许企业自发布年度提前执行。该会计政策变更对集团无影响。
② 其他会计政策变更
本集体无其他会计政策变更事项。
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（2） 会计估计变更
本期无重大会计估计变更。
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、22、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估
计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履
约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会
发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；
确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定等等。本集团主要
依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的
营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。本集团主要依靠过去
的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、
营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）金融资产减值本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预
期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信
息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风
险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（3）存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（4）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（5）所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
影响。
（6）公允价值计量
本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委
员会（该估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技
术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场
数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估
价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首
席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允
价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入
值的相关信息在附注十二中披露。
五、 税项
税种 具体税率情况
应税收入按 13%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣
增值税
的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 5%计缴。
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
税种 具体税率情况
房产税 按租金收入的 12%计缴或按房产原值的 80%的 1.2%计缴。
土地使用税 按土地使用面积*14 元/㎡。
企业所得税 按应纳税所得额的 15%或 25%计缴/详见下表。
不同纳税主体企业所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
湖南湘邮科技股份有限公司 15%
湖南长沙波士特科技发展有限公司 25%
机构 2025 年认定报备的第一批高新技术企业备案公示名单》，本公司已通过高新技术企业
认定备案，高新技术企业证书正在办理中。根据相关规定，高新技术企业自颁发证书之日所
在年度起享受 15%的企业所得税优惠税率。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2025 年 1
月 1 日，“年末”指 2025 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2024 年 12 月 31 日，“本年”指
项 目 年末余额 年初余额
库存现金 11,870.97 12,343.91
银行存款 93,951,395.00 69,614,700.97
其他货币资金 19,771,598.58 58,877,370.61
合 计 113,734,864.55 128,504,415.49
其中：存放在境外的款项总额
注：年末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项 19,771,498.24 元。
（1） 应收票据分类列示
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 156,819.96 864,158.26
商业承兑汇票
小 计 156,819.96 864,158.26
减：坏账准备
合 计 156,819.96 864,158.26
（2） 年末无质押的应收票据
（3） 年末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
（4） 按坏账计提方法分类披露
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 （%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 156,819.96 100.00 156,819.96
其中：银行承兑汇票 156,819.96 100.00 156,819.96
商业承兑汇票
合 计 156,819.96 156,819.96
续：
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 864,158.26 100.00 864,158.26
其中：银行承兑汇票 864,158.26 100.00 864,158.26
商业承兑汇票
合 计 864,158.26 864,158.26
① 年末无单项计提坏账准备的应收票据
② 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票 156,819.96 0.00
商业承兑汇票
合 计 156,819.96 0.00
（5） 本年无坏账准备
（6） 本年无实际核销的应收票据
（1） 按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
小 计 215,538,057.42 393,966,928.33
减：坏账准备 60,858,027.25 47,186,765.99
合 计 154,680,030.17 346,780,162.34
（2） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 153,141,511.90 71.05 26,045,730.38 17.01 127,095,781.52
按组合计提坏账准备 62,396,545.52 28.95 34,812,296.87 55.79 27,584,248.65
其中：账龄组合 62,396,545.52 28.95 34,812,296.87 55.79 27,584,248.65
合 计 215,538,057.42 60,858,027.25 154,680,030.17
（续）
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年初余额
账面余额 坏账准备
比例 计提比例
类 别 金额 （%） 金额 （%） 账面价值
按单项计提坏账准备 212,560,560.88 53.95 8,706,806.69 4.10 203,853,754.19
按组合计提坏账准备 181,406,367.45 46.05 38,479,959.30 21.21 142,926,408.15
其中：账龄组合 181,406,367.45 46.05 38,479,959.30 21.21 142,926,408.15
合 计 393,966,928.33 47,186,765.99 346,780,162.34
① 年末单项计提坏账准备的应收账款
年末余额
应收账款（按单位） 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
中国邮政集团公司蚌埠
市分公司
中移信息系统集成有限
公司
广东省邮政广告有限公
司
中国邮政集团公司贵州 11,343,381.56 226,867.63 2.00 预计无法全部收回
省分公司
贵州省广播电视信息网
络股份有限公司都匀市 7,380,000.00 3,247,200.00 44.00 预计无法全部收回
分公司
赞皇县公安局 3,729,065.23 1,640,788.70 44.00 预计无法全部收回
烽火通信科技股份有限
公司
中国邮政集团公司湖南 38,877,064.88 1,662,368.02 4.28 预计无法全部收回
省分公司
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年末余额
应收账款（按单位） 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
中国邮政集团有限公司 8,964,867.83 179,297.36 2.00 预计无法全部收回
中国邮政储蓄银行股份
有限公司
中国邮政集团公司广东
省分公司
湖南科兴通信技术开发
公司
南京泛物智能科技有限
公司
河南省中工设计研究院
集团股份有限公司
河南中光学神汽专用车
有限公司
合 计 153,141,511.90 26,045,730.38 17.01
② 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 62,396,545.52 34,812,296.87 55.79
③ 坏账准备的情况
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 转销或 其他 年末余额
计提
转回 核销 变动
单项计提坏账准
备的应收账款
按账龄组合计提
坏账准备的应收 38,479,959.30 -3,667,662.43 34,812,296.87
账款
合 计 47,186,765.99 13,671,261.26 60,858,027.25
（3） 本年无实际核销的应收账款情况
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和
合同资 应收账款和
应收账款年末 合同资产年末 坏账准备年
单位名称 产年末 合同资产年
余额 余额合计数的 末余额
余额 末余额
比例（%）
中国邮政集团
有限公司湖南 38,877,064.88 38,877,064.88 18.04 1,662,368.02
省分公司
烽火通信科技
股份有限公司
中国邮政集团
公司广东省分 13,060,783.45 13,060,783.45 6.06 261,215.67
公司
中国邮政集团
有限公司贵州 11,343,381.56 11,343,381.56 5.26 226,867.63
省分公司
中移信息系统
集成有限公司
合 计 104,209,655.69 104,209,655.69 48.35 7,077,485.06
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1） 预付款项按账龄列示
年末余额 年初余额
账 龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 6,259,231.63 100.00 14,736,009.10 100.00
（2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付账款年末余额
单位名称 年末余额 合计数的比例（%）
北京中科睿途科技有限公司 3,898,951.00 62.29
国网湖南省电力有限公司长沙供电分公司 245,942.65 3.93
银联商务支付股份有限公司 193,269.93 3.09
神州灵云（北京）科技有限公司 177,410.19 2.83
上海量讯物联技术有限公司 138,715.00 2.22
合 计 4,654,288.77 74.36
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 7,044,405.58 232,362,538.33
合 计 7,044,405.58 232,362,538.33
（1） 其他应收款
① 按账龄披露
账 龄 年末余额 年初余额
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
账 龄 年末余额 年初余额
小 计 377,948,574.14 280,086,289.62
减：坏账准备 370,904,168.56 47,723,751.29
合 计 7,044,405.58 232,362,538.33
② 按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
天津膜术工场环保科技有限公司等
客户的特定业务债权
进出口业务代理款 13,762,386.70 13,762,386.70
往来款 24,502,896.01 21,028,049.58
保证金 6,049,672.97 8,893,524.72
备用金 304,693.26 1,423,757.95
其他 6,508,268.20 6,819,003.67
小 计 377,948,574.14 280,086,289.62
减：坏账准备 370,904,168.56 47,723,751.29
合 计 7,044,405.58 232,362,538.33
注：天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务债权 326,820,657.00 元详见附注
十七、6 其他对投资者决策有影响的重要事项相关说明。
③ 按坏账准备计提方法分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 357,928,298.92 94.70 357,928,298.92 100.00
按组合计提坏账准备 20,020,275.22 5.30 12,975,869.64 64.81 7,044,405.58
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
其中：账龄组合 20,020,275.22 5.30 12,975,869.64 64.81 7,044,405.58
合 计 377,948,574.14 370,904,168.56 7,044,405.58
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 27,809,714.22 9.93 27,809,714.22 100.00
按组合计提坏账准备 252,276,575.40 90.07 19,914,037.07 7.89 232,362,538.33
其中：账龄组合 252,276,575.40 90.07 19,914,037.07 7.89 232,362,538.33
合 计 280,086,289.62 47,723,751.29 232,362,538.33
A、年末单项计提坏账准备
年末余额
计提比
名 称
账面余额 坏账准备 例 计提理由
（%）
湖南湘邮置业有限公司 6,559,728.49 6,559,728.49 100.00 预计无法收回
湖南淞苗贸易有限公司 13,762,386.70 13,762,386.70 100.00 预计无法收回
长沙盛德里置业发展有限公司 7,487,599.03 7,487,599.03 100.00 预计无法收回
岳阳美诚物业服务有限公司 3,297,927.70 3,297,927.70 100.00 预计无法收回
天津膜术工场环保科技有限公
司等客户的特定业务债权
合 计 357,928,298.92 357,928,298.92
④ 坏账准备计提情况
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
预期信用损 信用损失（未发 信用损失（已发
失 生信用减值） 生信用减值）
在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段 -3,450,661.54 -4,695,679.60 8,146,341.14
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 7,308,186.37 5,260,354.75 311,584,593.30 324,153,134.42
本年转回 531,622.33 388,505.65 52,589.17 972,717.15
本年转销
本年核销
其他变动
⑤ 坏账准备的情况
本年变动金额
转销
类 别 年初余额 收回或转 其他 年末余额
计提 或核
回 变动
销
单项计提坏账
准备的其他应
收款 27,809,714.22 330,118,584.70 357,928,298.92
按账龄组合计
提坏账准备的
其他应收款 19,914,037.07 -5,965,450.28 972,717.15 12,975,869.64
合 计 47,723,751.29 324,153,134.42 972,717.15 370,904,168.56
⑥ 本年无实际核销的其他应收款情况
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
⑦ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款年末余额 坏账准备年末
单位名称 年末余额 款项性质 账龄
合计数的比 余额
例（%）
天津膜术工场环
保科技有限公司
往来款 1-3 年
等客户的特定业
务债权 326,820,657.00 86.47 326,820,657.00
湖南淞苗贸易有 进出口业务 5 年以
代理款 上
限公司 13,762,386.70 3.64 13,762,386.70
长沙盛德里置业 5 年以
往来款
上
发展有限公司 7,487,599.03 1.98 7,487,599.03
湖南湘邮置业有 5 年以
往来款
上
限公司 6,559,728.49 1.74 6,559,728.49
岳阳美诚物业服 1至2
往来款
年
务有限公司 3,297,927.70 0.87 3,297,927.70
合 计 357,928,298.92 94.70 357,928,298.92
⑧ 无因资金集中管理而列报于其他应收款
（1） 存货分类
年末余额
项 目 存货跌价准备/合同履
账面余额 约成本减值准备 账面价值
原材料 8,607,723.94 8,607,723.94
库存商品 28,546,731.36 28,546,731.36
在产品 585,468.09 585,468.09
发出商品
合同履约成本 39,862,577.27 4,714,877.44 35,147,699.83
合 计 77,602,500.66 42,454,800.83 35,147,699.83
续：
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年初余额
项 目 存货跌价准备/合同履
账面余额 约成本减值准备 账面价值
原材料 9,225,811.67 4,980,794.06 4,245,017.61
库存商品 28,693,510.14 27,457,350.06 1,236,160.08
在产品 509,052.65 509,052.65
发出商品 14,787,277.95 14,787,277.95
合同履约成本 52,270,286.87 4,504,569.47 47,765,717.40
合 计 105,485,939.28 37,451,766.24 68,034,173.04
（2） 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本年增加金额 本年减少金额
项 目 年初余额 年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 4,980,794.06 4,193,740.85 566,810.97 8,607,723.94
库存商品 27,457,350.06 1,180,907.10 91,525.80 28,546,731.36
在产品 509,052.65 76,415.44 585,468.09
合同履约成本 4,504,569.47 2,429,108.56 2,218,800.59 4,714,877.44
合 计 37,451,766.24 7,880,171.95 2,877,137.36 42,454,800.83
（3） 无按组合计提存货跌价准备
（4） 存货年末余额中无借款费用资本化金额。
（5） 合同履约成本于本年摊销金额说明：无。
项 目 年末余额 年初余额
待抵扣认证增值税进项税 177,372.72
预扣借款利息 1,596,549.67 726,014.12
天津膜术工场环保科技有限公司等客户的
特定业务未控制的合同履约成本 48,892,549.00 13,277,625.00
减：其他流动资产减值准备 48,892,549.00
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
合 计 1,596,549.67 14,181,011.84
注：天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务未控制的合同履约成本
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1） 其他权益工具投资情况
本年增减变动 累计计
指定为以公允价值
本年计入 本年确认 累计计入其 入其他
本年计入其 计量且其变动计入
项目 年初余额 追加 减少 其他综合 年末余额 的股利收 他综合收益 综合收
他综合收益 其他 其他综合收益的原
投资 投资 收益的损 入 的利得 益的损
的利得 因
失 失
福信富
通科技
股份有
限公司
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（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋、建筑物 合 计
一、账面原值
（1）外购
（2）固定资产转入
（3）抵债资产
（1）处置
（2）其他转出
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 2,057,797.55 2,057,797.55
（2）固定资产转入
（1）处置
（2）其他转出
三、减值准备
（1）计提 4,355,203.83 4,355,203.83
（1）处置
（2）其他转出
四、账面价值
（2） 采用成本模式计量的投资性房地产的减值测试情况
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①可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
公允价值和 关键参数
关键参
项 目 账面价值 可收回金额 减值金额 处置费用的 的确定依
数
确定方式 据
欣胜园 近期同类
地下车 7,155,203.83 2,800,000.00 4,355,203.83 市场比较法 市场价 资产的交
库
易价格
合 计 7,155,203.83 2,800,000.00 4,355,203.83
（3） 采用公允价值计量模式的投资性房地产
无
（4） 未办妥产权证书的投资性房地产。
无
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 39,616,614.90 53,144,730.86
固定资产清理
合 计 39,616,614.90 53,144,730.86
① 固定资产
② 固定资产情况
房屋及建筑 电子设备及
项 目 机器设备 运输设备 合 计
物 其他
一、账面原
值
额
加金额
（1）购置 264,334.67 264,334.67
（2）抵债
资产
少金额
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房屋及建筑 电子设备及
项 目 机器设备 运输设备 合 计
物 其他
（1）处置
或报废
（2）转入
投资性房地
产
额
二、累计折
旧
额
加金额
（1）计提 1,425,102.52 11,032,158.55 33,765.78 1,260,322.82 13,751,349.67
少金额
（1）处置
或报废
（2）转入
投资性房地
产
额
三、减值准
备
额
加金额
（1）计提
少金额
（1）处置
或报废
额
四、账面价
值
面价值
面价值
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（1） 使用权资产情况
项 目 房屋及建筑物 网络专线 合 计
一、账面原值
（1）租入 1,245,178.99 1,245,178.99
（2）其他 108,961.76 108,961.76
（1）处置 4,459,160.45 4,459,160.45
（2）其他减少 6,556.98 20,638.58 27,195.56
二、累计折旧
（1）计提 7,037,428.51 74,757.28 7,112,185.79
（1）处置 2,605,678.87 2,605,678.87
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
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项 目 房屋及建筑物 网络专线 合 计
（1） 无形资产情况
项 目 专利权 软件 合 计
一、账面原值
（1）购置 698,088.83 698,088.83
（1）处置 42,380.00 1,873,201.99 1,915,581.99
（2）失效且终止确
认的部分
二、累计摊销
（1）计提 6,591,007.55 6,591,007.55
（1）处置 42,380.00 1,491,468.99 1,533,848.99
三、减值准备
四、账面价值
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注：①本年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为
（2） 确认为无形资产的数据资源
无
（3） 未办妥产权证书的土地使用权情况
无
（4） 无形资产减值测试情况
无
（5） 使用寿命不确定的无形资产情况
无
（6） 重要的单项无形资产情况
无
本年增加 本年摊销 其他减少
项 目 年初余额 年末余额
金额 金额 金额
邮政包裹寄递业
务工程费
营销技术服务 224,842.77 122,641.51 102,201.26
算力服务费用 13,215,735.85 6,607,867.93 6,607,867.92
湘邮科技大楼裙
楼装修工程
合 计 16,815,442.89 129,122.22 8,514,319.66 8,430,245.45
（1） 未经抵销的递延所得税资产明细
年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
存货跌价准备 25,145,654.99 3,771,848.25
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年末余额 年初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
租赁负债 9,737,477.31 1,460,621.60 16,185,743.36 2,427,861.50
坏账准备 4,921,108.27 738,166.24
合 计 9,737,477.31 1,460,621.60 46,252,506.62 6,937,875.99
（2） 未经抵销的递延所得税负债明细
年末余额 年初余额
项 目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
交易性金融资产公允
价值变动
使用权资产产生的应
纳税暂时性差异
其他权益工具投资公
允价值变动
合 计 13,982,151.73 2,097,322.76 21,755,369.89 3,263,305.49
（3） 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
无
（4） 未确认递延所得税资产明细
项 目 年末余额 年初余额
坏账准备 431,762,195.81 89,989,409.01
可抵扣亏损 125,958,935.29 53,001,169.87
递延收益 2,814,910.25 829,445.73
存货跌价准备 42,454,800.83 12,306,111.25
投资性房地产减值准备 4,355,203.83
其他流动资产减值准备 48,892,549.00
合 计 656,238,595.01 156,126,135.86
（5） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 年末余额 年初余额 备注
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年 份 年末余额 年初余额 备注
合 计 125,958,935.29 53,001,169.87
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年末 年初
项 目 账面 受限 受限 账面 受限 受限
账面余额 账面余额
价值 类型 情况 价值 类型 情况
票据保证金、保函保 票据保证金、
货币资金 19,771,498.24 19,771,498.24 冻结 58,877,270.33 58,877,270.33 冻结
证金、房屋维修金 保函保证金
其中：因资金集中管
理而支取受限的资金
固定资产 96,210,309.77 28,738,530.49 抵押 抵押借款 114,171,922.27 48,643,000.09 抵押 抵押借款
投资性房地产 17,961,612.50 8,101,998.87 抵押 抵押借款 17,836,984.53 9,347,869.11 抵押 抵押借款
合 计 133,943,420.51 56,612,027.60 190,886,177.13 116,868,139.53
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（1） 短期借款分类
项 目 年末余额 年初余额
信用借款 249,156,217.60 140,500,000.00
抵押借款 42,000,000.00 60,000,000.00
保证借款 60,000,000.00
借款利息 229,351.82 819,656.24
合 计 291,385,569.42 261,319,656.24
抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、15。
（2） 已逾期未偿还的短期借款情况
无
种 类 年末余额 年初余额
商业承兑汇票 19,019,600.00 50,980,400.00
银行承兑汇票 21,132,012.26 126,621,086.63
合 计 40,151,612.26 177,601,486.63
注：本公司无于本年末已到期未支付的应付票据。
（1） 应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
合 计 146,906,508.81 95,084,160.17
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
无
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（1） 合同负债情况
项 目 年末余额 年初余额
预收货款 14,271,760.89 37,528,662.05
合 计 14,271,760.89 37,528,662.05
（2） 账龄超过 1 年的重要合同负债
客户 年末余额 账龄 账龄超过一年的原因
中国科学院工程热物理研究所 10,790,543.85 2 年以内 项目未达到验收标准
合 计 10,790,543.85
（3） 本年账面价值发生重大变动的金额和原因
本期预收货款减少。
（1） 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 9,889,431.43 114,508,430.75 118,388,438.18 6,009,424.00
二、离职后福利-设定
提存计划
三、辞退福利 2,155,867.31 2,155,867.31
合 计 10,340,101.04 133,357,039.39 137,592,607.34 6,104,533.09
（2） 短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
贴和补贴
其中：医疗保险费 20,001.95 7,567,052.28 7,567,052.28 20,001.95
工伤保险费 63,846.73 759,256.41 759,256.41 63,846.73
生育保险费 28,480.01 15,123.73 15,123.73 28,480.01
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项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
教育经费 326,224.94 2,166,091.26 2,045,754.33 446,561.87
合 计 9,889,431.43 114,508,430.75 118,388,438.18 6,009,424.00
（3） 设定提存计划列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
合 计 450,669.61 16,692,741.33 17,048,301.85 95,109.09
项 目 年末余额 年初余额
增值税 7,337,062.69 11,705,588.98
房产税 0.07
城市维护建设税 164,315.52 314,725.60
教育费附加 117,357.31 224,793.08
代扣代缴个人所得税 220,416.55 328,854.60
其他 69,814.07 486,600.49
合 计 7,908,966.14 13,060,562.82
项 目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 196,131,478.71 102,190,852.44
合 计 196,131,478.71 102,190,852.44
（1） 其他应付款
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①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务债务 126,486,840.00 46,459,575.00
天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务应付
供应商款项
保证金 16,903,229.87 3,207,050.87
往来款 2,142,294.41 2,996,782.78
非金融机构借款 35,706,590.87
其他 1,706,565.43 543,227.92
合 计 196,131,478.71 102,190,852.44
注：天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务债务 126,486,840.00 元、天津膜
术工场环保科技有限公司等客户的特定业务应付供应商款项 48,892,549.00 元详见附注十七、
②年末除天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务债务外，无其他账龄超过 1
年或逾期的重要其他应付款。
项 目 年末余额 年初余额
合 计 49,608,551.93 93,280,382.58
项 目 年末余额 年初余额
供应链融资产品 72,106,568.17 42,517,009.60
待转销项税额 890,296.64 4,003,242.16
合 计 72,996,864.81 46,520,251.76
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（1）长期借款的基本情况
项 目 年末余额 年初余额
信用借款 53,053,152.78 119,632,416.67
减：一年内到期的长期借款（附注六、23） 25,053,152.78 66,132,416.67
合 计 28,000,000.00 53,500,000.00
本年增加
项 目 年初余额 本年减少 年末余额
新增租赁 本年利息 其他
租赁付款额 16,185,743.36 1,329,550.00 696,139.81 8,473,955.86 9,737,477.31
减：一年内到
期的租赁负
债（附注六、
合 计 9,544,700.73 5,522,818.90
项 目 年末余额 年初余额
长期应付款 20,340,740.75 40,758,148.16
合 计 20,340,740.75 40,758,148.16
（1） 长期应付款
按款项性质列示长期应付款
项 目 年末余额 年初余额
非金融机构借款 40,681,481.49 61,265,071.44
减：一年内到期部分（附注六、23） 20,340,740.74 20,506,923.28
合 计 20,340,740.75 40,758,148.16
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 829,445.73 364,535.48 464,910.25 与资产相关的补助
政府补助 2,350,000.00 2,350,000.00 与收益相关的补助
合 计 829,445.73 2,350,000.00 364,535.48 2,814,910.25
项 目 年末余额 年初余额
结算期一年以上的合同负债 235,541.48 235,541.48
合 计 235,541.48 235,541.48
本年增减变动（+ 、-）
项目 年初余额 发行 公积金 年末余额
新股 送股 转股 其他 小计
股份总数 161,070,000.00 161,070,000.00
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 131,434,650.14 131,434,650.14
其他资本公积
合 计 131,434,650.14 131,434,650.14
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本年发生金额
减：前期计 减：前期计
项目 年初余额 税后归 税后归属 年末余额
入其他综合 入其他综合
本年所得税前发生额 减：所得税费用 属于母 于少数股
收益当期转 收益当期转
公司 东
入损益 入留存收益
一、不能重分
类进损益的
其他综合收
益
其他权益工
具投资公允
价值变动 3,922,321.58 -134,495.98 -20,174.40 3,808,000.00
二、将重分类
进损益的其
他综合收益
其他综合收
益合计
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项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 9,432,193.37 9,432,193.37
任意盈余公积 4,006,096.40 4,006,096.40
合 计 13,438,289.77 13,438,289.77
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法
定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
项 目 本 年 上 年
调整前上年年末未分配利润 -280,308,943.87 -181,677,298.32
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） -60,150,380.32
调整后年初未分配利润 -280,308,943.87 -241,827,678.64
加：本年归属于母公司股东的净利润 -473,999,907.36 -38,481,265.23
资本公积弥补亏损
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润 -754,308,851.23 -280,308,943.87
（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 524,908,611.15 484,832,583.62 556,286,826.38 483,788,519.17
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
其他业务 2,765,126.69 2,292,097.78 3,243,958.64 1,999,267.05
合 计 527,673,737.84 487,124,681.40 559,530,785.02 485,787,786.22
（2） 营业收入和营业成本的分解信息
合同分类 营业收入 营业成本
按商品类型
产品销售 114,028,765.40 102,401,565.20
系统集成 25,812,526.99 24,852,803.69
软件开发 15,359,296.87 10,710,910.51
平台运营服务 241,309,812.55 231,278,979.30
运维服务 37,604,519.72 33,822,081.70
其他 90,793,689.62 81,766,243.22
租赁收入 2,765,126.69 2,292,097.78
合 计 527,673,737.84 487,124,681.40
按经营地区分类
境内 527,673,737.84 487,124,681.40
合 计 527,673,737.84 487,124,681.40
（3） 履约义务的说明
公司的收入主要包括商品销售、提供劳务等，对于在某一时段内履行的履约义务，根据
销售合同约定本公司在该段时间内按照履约进度确认收入;对于在某一时点履行的履约义务，
在客户取得控制权时点确认收入。
（4） 分摊至剩余履约义务的说明
本集团本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
将于 2027 年度及以后确认收入。
（5） 本年无重大合同变更或重大交易价格调整。
项 目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 1,194,727.93 589,556.84
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项 目 本年发生额 上年发生额
教育费附加及地方教育附加 853,362.85 421,100.94
房产税 929,581.97 993,895.46
印花税 304,570.00 619,563.88
土地使用税 455,617.40 432,204.12
车船税 720.00
合 计 3,737,860.15 3,057,041.24
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 30,685,208.74 22,135,783.07
差旅费 4,748,011.49 4,845,974.72
业务经费 170,101.54 1,025,355.95
通讯及其他费用 1,803,022.03 2,067,082.34
办公费 369,408.74 770,575.20
技术服务费 1,851,604.77 441,706.54
使用权资产折旧 517,057.54 744,597.65
折旧 320,336.35 368,959.43
广告宣传费 36,934.92 276,283.96
租赁费 285,760.14 56,133.77
无形资产摊销 2,871.84 2,871.80
长期待摊费用摊销 258,193.46
合 计 41,048,511.56 32,735,324.43
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 24,035,972.85 24,331,224.82
无形资产摊销 6,425,248.32 4,904,012.78
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项 目 本年发生额 上年发生额
使用权资产折旧 3,481,082.08 1,319,047.22
折旧摊销 2,398,853.77 2,898,631.94
咨询费 384,374.31 254,990.06
水电燃料费 1,617,948.91 1,696,305.16
聘请中介机构费 1,190,449.49 1,958,691.61
长期待摊费用摊销 164,748.52 136,985.41
通讯及其他费用 3,473,808.32 735,158.92
差旅费 954,996.31 877,880.03
广告宣传费 436,340.26 595,173.63
修理费 592,083.25 1,206,465.71
办公费用 335,380.47 738,311.77
业务招待费 72,220.19 383,926.82
汽车费用 84,281.13 201,323.71
劳务费 300,000.00 300,000.00
租赁费 51,871.59 132,765.94
合 计 45,999,659.77 42,670,895.53
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 1,132,342.90 4,058,798.47
委托外部研究开发费用 59,433.96 3,608,144.20
材料费 397,168.14
其他费用 232,964.66
合 计 1,191,776.86 8,297,075.47
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 20,746,024.18 23,454,513.67
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项 目 本年发生额 上年发生额
减：利息收入 867,213.34 512,721.03
汇兑损益 -1,843.97 829.78
银行手续费 648,480.23 562,114.01
合 计 20,525,447.10 23,504,736.43
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额 损益的金额
与资产相关的政府补助 364,535.48 472,227.60 364,535.48
与收益相关的政府补助 158,950.74 191,126.43 158,950.74
个人所得税手续费返还 83,914.03 81,031.91
三代手续费返还 1,835.82 1,835.82
合 计 609,236.07 744,385.94 525,322.04
注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。
项 目 本年发生额 上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 4,499,464.17
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 1,843,229.52
处置交易性金融资产取得的投资收益 -392,180.72
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 100,000.00 100,000.00
债务重组收益 -614,201.37
合 计 100,000.00 5,436,311.60
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 7,518,436.20
合 计 7,518,436.20
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项 目 本年发生额 上年发生额
应收账款减值损失 -13,671,261.26 -2,901,251.67
其他应收款坏账损失 -323,180,417.27 -4,958,011.57
合 计 -336,851,678.53 -7,859,263.24
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
项 目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -7,880,171.95 -12,306,111.25
投资性房地产减值损失 -4,355,203.83
其他流动资产减值损失 -48,892,549.00
合 计 -61,127,924.78 -12,306,111.25
上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额 损益的金额
固定资产处置收益 121,173.26 79.31 121,173.26
使用权资产处置收益 69,859.04 823,510.85 69,859.04
合 计 191,032.30 823,590.16 191,032.30
计入本年非经常性
项 目 本年发生额 上年发生额 损益的金额
其他 0.95 3,360.55 0.95
合 计 0.95 3,360.55
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计入本年非经常
项 目 本年发生额 上年发生额 性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 385,857.11 686,645.79 385,857.11
其中：固定资产 385,857.11 686,645.79 385,857.11
其他 248,784.23 248,784.23
合 计 634,641.34 686,645.79 634,641.34
（1） 所得税费用表
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 286.97
递延所得税费用 4,331,446.06 -4,366,744.90
合 计 4,331,733.03 -4,366,744.90
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本年发生额
利润总额 -469,668,174.33
按法定/适用税率计算的所得税费用 -70,450,226.15
子公司适用不同税率的影响 -8,379.99
调整以前期间所得税的影响 286.97
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 14,539.30
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响 74,775,512.9
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用 4,331,733.03
详见附注六、32。
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（1） 与经营活动有关的现金
①收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
政府补助 2,508,950.74 191,126.43
收回的往来款 7,257,232.15 4,262,698.78
利息收入 867,213.34 512,721.03
收回受限的货币资金 39,105,772.09
收天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业
务款项 80,027,265.00 40,109,325.00
其他 3,010,365.15 88,892.38
合 计 132,776,798.47 45,164,763.62
②支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
付现费用 20,127,500.05 23,359,919.95
支付经营性款项 4,329,334.80 8,694,047.59
支付受限的货币资金 25,884,599.79
付天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定
业务款项 98,661,090.00 169,508,212.00
合 计 123,117,924.85 227,446,779.33
（2） 与投资活动有关的现金
①收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
收到福信富通股权意向受让方的保证金 12,110,000.00
合 计 12,110,000.00
（3） 与筹资活动有关的现金
①收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
非金融机构借款 60,000,000.00
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项 目 本年发生额 上年发生额
合 计 60,000,000.00
②支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本年发生额 上年发生额
偿还租赁负债本金和利息 6,617,869.47 7,426,100.44
偿还非金融机构借款 56,781,500.56
合 计 63,399,370.03 7,426,100.44
（4） 不涉及本年现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的
重大活动及财务影响
（1） 现金流量表补充资料
补充资料 本年金额 上年金额
净利润 -473,999,907.36 -38,481,265.23
加：资产减值准备 61,127,924.78 12,306,111.25
信用减值损失 336,851,678.53 7,859,263.24
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧 15,809,147.22 15,973,400.27
使用权资产折旧 7,112,185.79 6,057,412.02
无形资产摊销 6,591,007.55 4,906,884.58
长期待摊费用摊销 8,514,319.66 8,403,599.51
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
损失（收益以“－”号填列） -191,032.30 -823,590.16
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 385,857.11 686,645.79
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -7,518,436.20
财务费用（收益以“－”号填列） 20,746,024.18 23,454,513.67
投资损失（收益以“－”号填列） -100,000.00 -5,436,311.60
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 5,477,254.39 293,341.26
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,145,808.33 -4,414,676.26
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补充资料 本年金额 上年金额
存货的减少（增加以“－”号填列） 25,664,638.03 -1,985,351.48
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 128,375,510.20 -119,181,412.27
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 5,484,853.92 34,721,332.53
其他
经营活动产生的现金流量净额 146,703,653.37 -63,178,539.08
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 93,963,366.31 69,627,145.16
减：现金的年初余额 69,627,145.16 103,187,266.29
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 24,336,221.15 -33,560,121.13
（2） 现金及现金等价物的构成
项 目 年末余额 年初余额
一、现金 93,963,366.31 69,627,145.16
其中：库存现金 11,870.97 12,343.91
可随时用于支付的银行存款 93,951,395.00 69,614,700.97
可随时用于支付的其他货币资金 100.34 100.28
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 93,963,366.31 69,627,145.16
其中：母公司或集团内子公司使用受限
制的现金和现金等价物
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（3） 不属于现金及现金等价物的货币资金
项 目 年末余额 年初余额 理由
票据及保函保证金、房屋维修金 19,771,498.24 58,877,270.33 使用受限
合 计 19,771,498.24 58,877,270.33
（1） 外币货币性项目
项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额
货币资金 3,970.54 31,343.53
其中：美元 1,123.60 7.0288 7,897.56
欧元 2,846.94 8.2355 23,445.97
（1） 本集团作为承租人
①简化处理的短期租赁及低价值资产租赁费用为 67,350.47 元；与租赁相关的现金流出
总额为 6,617,869.47 元。
七、 研发支出
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 1,132,342.90 4,058,798.47
委托外部研究开发费用 59,433.96 3,608,144.20
材料费 397,168.14
其他费用 232,964.66
合 计 1,191,776.86 8,297,075.47
其中：费用化研发支出 1,191,776.86 8,297,075.47
资本化研发支出
八、 合并范围的变更
本期合并范围未变更。
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九、 在其他主体中的权益
（1） 本集团的构成
主要经 注册资本 持股比例（%） 取得方
子公司名称 营地 注册地 业务性质
（万元） 直接 间接 式
计算机软件
湖南长沙波 的开发、应
士特科技发 长沙市 800.50 长沙市 用，计算机 100.00 设立
展有限公司 及计算机耗
材等销售
（2） 重要的非全资子公司
无
（1） 重要的合营企业或联营企业
无
（2） 重要合营企业的主要财务信息
无
（3） 重要联营企业的主要财务信息
无
（4） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
无
（5） 合营企业或联营企业向本集团转移资金的能力存在重大限制的说明
无
（6） 合营企业或联营企业发生的超额亏损
无
（7） 与合营企业投资相关的未确认承诺
无
（8） 与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
无
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无
无
十、 政府补助
年末按应收金额确认的政府补助金额为 0.00 元。
本年 本
计入 年
财务报表 本年新增补 营业 本年转入 其 与资产/收
年初余额 年末余额
项目 助金额 外收 其他收益 他 益相关
入金 变
额 动
递延收益 829,445.73 364,535.48 464,910.25 与资产相关
递延收益 2,350,000.00 2,350,000.00 与收益相关
合 计 829,445.73 2,350,000.00 364,535.48 2,814,910.25
类 型 本年发生额 上年发生额
稳岗补贴 158,950.74 151,126.43
湘邮数据中台在邮政行业的推广应用项目 107,692.40 472,227.60
高新技术企业认定奖补经费 30,000.00
湘邮企业中台建设项目 256,843.08
北斗应用领域创新创业大赛奖金 10,000.00
合 计 523,486.22 663,354.03
十一、 与金融工具相关的风险
本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说
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明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，
将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大
化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风
险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险
控制在限定的范围之内。
（1） 市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变
化是在独立的情况下进行的。
① 汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本集团承受外汇风险主要与美元、欧元有关，本集团的其他主要业务活动以人民币计
价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于 2025 年 12 月 31 日，
本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、53“外币货币性项目”。
② 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面
临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当
时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2025 年 12 月 31 日，本集团
的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为 344,156,217.60 元（上年
末：380,000,000.00 元）。
③ 其他价格风险
其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的
市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因
素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有
的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变
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动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其
他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重
大的敏感性。
（2） 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
于 2025 年 12 月 31 日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包
括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账
面价值。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与
客户间的贸易条款以信用交易为主，公司建立了较为完善的跟踪收款制度，以确保应收账款
不面临重大坏账风险，本公司尚未发生大额应收账款逾期的情况。
本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的
依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策
等，参见本附注四、11。
本集团对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期
信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。
相关定义如下：①违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行
其偿付义务的可能性。本公司的违约概率以应收款项历史迁移率模型为基础且考虑业绩增长
因素进行调整，加入前瞻性信息，以反映当前宏观经济环境下债务人违约概率；
②违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。违约损失率为违
约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
③违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司
应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集
团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注
六、3，附注六、5 的披露。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除下表所列项目外，
本集团无其他重大信用集中风险。
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 年末 年初
应收账款—中国邮政集团有限公司 8,964,867.83 57,008,916.19
应收账款—中国邮政集团有限公司湖南省分公司 38,877,064.88 45,949,260.84
应收账款—中邮信息科技（北京）有限公司 34,930,729.08
应收账款—广东省邮政广告有限公司 4,028,799.66 31,010,851.98
应收账款—中国邮政集团有限公司蚌埠市分公司 6,815,266.39 13,770,183.59
应收账款—中国邮政集团有限公司广东省分公司 13,060,783.45 11,949,178.61
（3） 流动性风险
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况
进行监控并确保遵守借款协议。
本集团将银行借款作为主要资金来源。2025 年 12 月 31 日，本集团尚未使用的银行借款
额度为 984,102,822.40 元（上年末：755,000,000.00 元）。
于 2025 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析
如下：
项 目 1 年以内 1-3 年 3 年以上 合 计
短期借款（含利息） 291,385,569.42 291,385,569.42
应付票据 40,151,612.26 40,151,612.26
应付账款 146,906,508.81 146,906,508.81
其他应付款 196,131,478.71 196,131,478.71
长期借款（含利息） 25,053,152.78 28,000,000.00 53,053,152.78
租赁负债（含利息） 4,214,658.41 5,522,818.90 9,737,477.31
长期应付款（含利息） 20,340,740.74 20,340,740.75 40,681,481.49
小 计 724,183,721.13 53,863,559.65 778,047,280.78
十二、 公允价值的披露
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年末公允价值
第三层
项 目 第二层次
第一层次公允价值 次公允
公允价值 合 计
计量 价值计
计量
量
一、持续的公允价值计量
（一）其他权益工具投资 11,980,000.00 11,980,000.00
持续以公允价值计量的资
产总额
期末持续第一层次公允价值计量项目，其他权益工具投资以其收益法评估值作为计算估
值的依据
量信息
无
量信息
无
察参数的敏感性分析
无。
点的政策
无
无
十三、 关联方及关联交易
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
母公司对本 母公司对本公
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股 司的表决权比
（万元）
比例（%） 例（%）
北京市西
北京中邮资产 投资管理、
城区金融 583,343.0468 32.98 32.98
管理有限公司 资产管理
大街 3 号
注:本公司的最终控制方是中国邮政集团有限公司。
详见附注九、1、在子公司中的权益。
本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。
其他关联方名称 其他关联方与本集团关系
中国邮政集团有限公司 同一最终控制人
中国邮政集团有限公司湖南省分公司 同一最终控制人
中国邮政集团有限公司湖南省各市州县分公司及其他关联方 同一最终控制人
全国各省市邮政分公司及其他关联方（除中国邮政集团有限 同一最终控制人
公司湖南省分公司外）
北京首邮实业有限公司绿洲鸿智分公司 同一最终控制人
广东信源物业管理有限公司 同一最终控制人
中邮资本管理有限公司 同一最终控制人
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①出售商品/提供劳务情况
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
中国邮政集团有限公司湖南省分公司 24,717,625.28 31,310,461.83
其中：软件开发收入 提供服务 253,490.57 2,990,566.04
系统集成收入 提供服务 3,534,436.87 3,523,256.61
产品销售收入 销售商品 2,103,091.18 2,817,280.63
运维服务收入 提供服务 1,937,792.82 3,556,889.91
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
平台运营服务收入 提供服务 709,575.48 1,397,224.83
其他 提供服务 16,179,238.36 17,025,243.81
中国邮政集团有限公司湖南省各市州
县分公司及其他关联方
其中：软件开发收入 提供服务 324,588.63 1,183,008.01
系统集成收入 提供服务 463,645.12
产品销售收入 销售商品 2,131,797.13 1,155,636.55
运维服务收入 提供服务 2,424,918.48 807,082.17
平台运营服务收入 提供服务 10,902.65
其他 提供服务 11,901,221.09 12,232,738.10
中国邮政集团有限公司 88,533,844.48 123,309,152.83
其中：软件开发收入 提供服务 498,951.89
系统集成收入 提供服务
产品销售收入 销售商品 81,195,347.79 109,497,495.60
运维服务收入 提供服务 1,610,711.47 2,451,572.33
平台运营服务收入 提供服务 5,228,833.33 11,360,084.90
其他 提供服务
全国各省市邮政分公司及其他关联方
（除中国邮政集团有限公司湖南省分 344,815,313.65 310,406,326.92
公司外）
其中：软件开发收入 提供服务 13,088,629.54 44,749,695.56
系统集成收入 提供服务 1,597,435.22 8,547,217.15
产品销售收入 销售商品 11,343,495.39 33,408,011.03
运维服务收入 提供服务 31,112,023.80 30,189,889.45
平台运营服务收入 提供服务 227,578,134.08 119,104,814.97
其他 提供服务 60,095,595.62 74,406,698.76
合 计 474,849,308.74 480,878,954.18
（2） 关联受托管理/委托管理情况
无
（3） 关联承包情况
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
无
（4） 关联租赁情况
①本集团作为出租方
无
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
②本集团作为承租方
本年发生额 上年发生额
简化处理 简化处理
未纳入租 未纳入租
的短期租 的短期租
赁负债计 赁负债计
租赁资 赁和低价 承担的租 赁和低价 承担的租
出租方名称 量的可变 支付的租 增加的使 量的可变 支付的租 增加的使
产种类 值资产租 赁负债利 值资产租 赁负债利
租赁付款 金 用权资产 租赁付款 金 用权资产
赁的租金 息支出 赁的租金 息支出
额（如适 额（如适
费用（如 费用（如
用） 用）
适用） 适用）
北京首邮实
业有限公司 房屋租
绿洲鸿智分 赁
公司
广东信源物
房屋租
业管理有限 266,307.48 35,504.56 377,020.79 43,316.49 2,398,167.08
赁
公司
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（5） 关联担保情况
无
（6） 关联方资金拆借
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说 明
拆入：
上年拆入资金本
中邮资本管理有限公司 21,216,720.00 2024/12/17 2025/6/30
年已归还
上年拆入资金本
中邮资本管理有限公司 14,455,475.00 2024/12/26 2025/6/30
年已归还
合 计 35,672,195.00
（7） 关联方资产转让、债务重组情况
无
（8） 关键管理人员报酬
项 目 本年发生额 上年发生额
关键管理人员报酬 338.15 万元 382.37 万元
（9） 其他关联交易
无
（1） 应收项目
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
中国邮政集团有限
公司湖南省分公司
全国各省市邮政分
公司及其他关联方
（除中国邮政集团 61,580,781.79 7,257,065.46 135,344,154.33 7,576,701.85
有限公司湖南省分
公司外）
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
中国邮政集团有限
公司
中国邮政集团有限
公司湖南省各市州
县分公司及其他关
联方
合 计 114,072,215.92 11,228,154.34 245,021,366.79 13,099,806.04
预付款项：
全国各省市邮政分
公司及其他关联方
（除中国邮政集团 36,834.00 687.00
有限公司湖南省分
公司外）
合 计 36,834.00 687.00
其他应收款：
全国各省市邮政分
公司及其他关联方
（除中国邮政集团 3,863,355.12 563,455.47 4,041,525.15 751,176.76
有限公司湖南省分
公司外）
中国邮政集团有限
公司湖南省分公司
中国邮政集团有限
公司湖南省各市州
县分公司及其他关
联方
合 计 4,944,580.34 1,056,114.91 5,069,746.00 901,715.02
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（2） 应付项目
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
中国邮政集团有限公司湖南省各市州县
分公司及其他关联方
合 计 80,000.00 80,687.05
合同负债
全国各省市邮政分公司及其他关联方（除
中国邮政集团有限公司湖南省分公司外）
合 计 337,217.61 78,590.92
其他流动负债
全国各省市邮政分公司及其他关联方（除
中国邮政集团有限公司湖南省分公司外）
合 计 35,427.17 10,216.82
其他应付款：
全国各省市邮政分公司及其他关联方（除
中国邮政集团有限公司湖南省分公司外）
中邮资本管理有限公司 35,706,590.87
合 计 694,500.00 36,401,090.87
（3） 其他项目
无
无
十四、 股份支付
无
十五、 承诺及或有事项
无
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
十六、 资产负债表日后事项
无
无
无
无
无
十七、 其他重要事项
（1） 追溯重述法
受影响的各个比较期间报表项目名称
会计差错更正
处理程序 2023年12月31日 2024年12月31日
的内容 报表科目
/2023年度 /2024年度
因天津膜术工 应收账款 -39,046,691.89 -30,822,880.00
场环保科技有 其他应收款 57,522,075.10 220,074,615.96
限公司等客户 一年内到期的非流
的特定业务合 动资产 -15,119,726.07
同涉及多方主 其他流动资产 8,772,045.86
体，相关合作 董事会决议 流动资产合计 18,475,383.21 182,904,055.75
主体之间可能 长期应收款 -322,279,692.79 -483,041,624.93
存在民商事纠 非流动资产合计 -322,279,692.79 -483,041,624.93
纷，相关业务 资产总计 -303,804,309.58 -300,137,569.18
商业实质存 应付账款 -212,498,473.83 -156,258,601.69
疑，导致客户 应交税费 -37,505,705.43 -48,227,003.86
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
受影响的各个比较期间报表项目名称
会计差错更正
处理程序 2023年12月31日 2024年12月31日
的内容 报表科目
/2023年度 /2024年度
无法顺利履 其他应付款 6,350,250.00 59,737,200.00
约，应收款项 一年内到期的非流
回收困难。公 动负债 -16,043,964.68
司针对上述项 流动负债合计 -243,653,929.26 -160,792,370.23
目进行了全流 长期应付款 -27,521,324.32
程自查与梳 非流动负债合计 -27,521,324.32
理，基于审慎 负债总计 -243,653,929.26 -188,313,694.55
性考虑，根据 未分配利润 -60,150,380.32 -111,823,874.63
《企业会计准 股东权益合计 -60,150,380.32 -111,823,874.63
则第 28 号— 负债和股东权益总
会计政策、会 计 -303,804,309.58 -300,137,569.18
计估计变更和 营业收入 -78,134,107.08 -79,589,044.74
差错更正》及 营业成本 -18,681,933.45 -48,085,294.82
《公开发行证
财务费用 1,257,094.90 13,153,625.14
券的公司信息
信用减值损失 558,888.21 -7,016,119.25
披露编报规则
利润总额 -60,150,380.32 -51,673,494.31
第 19 号—财
净利润 -60,150,380.32 -51,673,494.31
务信息的更正
归属于母公司股东
及相关披露》
的净利润 -60,150,380.32 -51,673,494.31
等相关规定，
销售商品、提供劳
对 2023 年度
务收到的现金 -6,350,250.00 -40,109,325.00
报告和 2024
收到其他与经营活
年度报告中涉
动有关的现金 6,350,250.00 40,109,325.00
及的财务信息
购买商品、接受劳
进行调整。
务支付的现金 -58,695,995.00 -169,508,212.00
支付其他与经营活
动有关的现金 58,695,995.00 169,508,212.00
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
无
无
无
无
（1）天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务
因天津膜术工场环保科技有限公司等客户的特定业务合同涉及多方主体，相关合作主体
之间可能存在民商事纠纷，相关业务商业实质存疑，导致客户无法顺利履约，应收款项回收困
难。公司针对上述项目进行了全流程自查与梳理，基于审慎性考虑，遵照实质重于形式的原
则，不作为正常销售及采购业务进行会计处理，按照资金收付进行会计处理，将实际支付给
“供应商”的采购款计入其他应收款、自“客户”收取的销售款计入其他应付款。截至 2025
年 12 月 31 日，实际支付的采购款 326,820,657.00 元列报于其他应收款，针对该项其他应收
款已 100%计提坏账准备 326,820,657.00 元；实际收到的销售款 126,486,840.00 元计入其他
应付款。
另外，将预计仍需支付给供应商的应付款项计入其他应付款，将公司未能控制的合同履
约成本计入其他流动资产。截至 2025 年 12 月 31 日，该项其他流动资产 48,892,549.00 元已
（2）中国证监会立案调查
公司于 2026 年 3 月 16 日收到中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)出具的《立
案告知书》(编号:证监立案字 0132026022 号)。因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人
民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，证监会决定对公司立案。截至
本财务报表批准日，证监会的调查工作尚在进行中。
十八、 公司财务报表主要项目注释
（1） 按账龄披露
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
账 龄 年末余额 年初余额
小 计 207,907,525.20 386,336,396.11
减：坏账准备 53,227,495.03 39,556,233.77
合 计 154,680,030.17 346,780,162.34
（2） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别 计提比
比例 账面价值
金额 金额 例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备 153,141,511.90 73.66 26,045,730.38 17.01 127,095,781.52
按组合计提坏账准备 54,766,013.30 26.34 27,181,764.65 49.63 27,584,248.65
其中：账龄组合 54,766,013.30 26.34 27,181,764.65 49.63 27,584,248.65
合 计 207,907,525.20 53,227,495.03 154,680,030.17
（续）
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 （%） 金额 （%）
按单项计提坏账准备 212,560,560.88 55.02 8,706,806.69 4.10 203,853,754.19
按组合计提坏账准备 173,775,835.23 44.98 30,849,427.08 17.75 142,926,408.15
其中：账龄组合 173,775,835.23 44.98 30,849,427.08 17.75 142,926,408.15
合 计 386,336,396.11 39,556,233.77 346,780,162.34
① 年末单项计提坏账准备的应收账款
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年末余额
应收账款（按单位） 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
中国邮政集团公司蚌 预计无法全部
收回
埠市分公司
中移信息系统集成有 预计无法全部
收回
限公司
广东省邮政广告有限 预计无法全部
收回
公司
中国邮政集团公司贵 预计无法全部
收回
州省分公司
贵州省广播电视信息
预计无法全部
网络股份有限公司都 7,380,000.00 3,247,200.00 44.00
收回
匀市分公司
预计无法全部
赞皇县公安局 3,729,065.23 1,640,788.70 44.00
收回
烽火通信科技股份有 预计无法全部
收回
限公司
中国邮政集团公司湖 预计无法全部
收回
南省分公司
中国邮政集团有限公 预计无法全部
收回
司
中国邮政储蓄银行股 预计无法全部
收回
份有限公司
中国邮政集团公司广 预计无法全部
收回
东省分公司
湖南科兴通信技术开
发公司
河南省中工设计研究
院集团股份有限公司
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年末余额
应收账款（按单位） 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
南京泛物智能科技有
限公司
河南中光学神汽专用
车有限公司
合 计 153,141,511.90 26,045,730.38 17.01
② 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
年末余额
项 目 账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合 计 54,766,013.30 27,181,764.65
（3） 坏账准备的情况
本年变动金额
类 别 年初余额 收回或 转销或 其他 年末余额
计提
转回 核销 变动
单项计提坏账准
备的应收账款
按账龄组合计提
坏账准备的应收 30,849,427.08 -3,667,662.43 27,181,764.65
账款
合 计 39,556,233.77 13,671,261.26 53,227,495.03
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账
款和合同
合同资 应收账款和
应收账款年末 资产年末 坏账准备年末
单位名称 产年末 合同资产年
余额 余额合计 余额
余额 末余额
数的比例
（%）
中国邮政集团
有限公司湖南 38,877,064.88 38,877,064.88 18.70 1,662,368.02
省分公司
烽火通信科技
股份有限公司
中国邮政集团
公司广东省分 13,060,783.45 13,060,783.45 6.28 261,215.67
公司
中国邮政集团
有限公司贵州 11,343,381.56 11,343,381.56 5.46 226,867.63
省分公司
中移信息系统
集成有限公司
合 计 104,209,655.69 104,209,655.69 50.13 7,077,485.06
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 7,022,179.43 232,325,800.89
合 计 7,022,179.43 232,325,800.89
（1） 其他应收款
① 按账龄披露
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
账 龄 年末余额 年初余额
小 计 373,176,410.93 275,314,126.41
减：坏账准备 366,154,231.50 42,988,325.52
合 计 7,022,179.43 232,325,800.89
② 按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
天津膜术工场环保科技有限公司
等客户的特定业务债权
往来款 19,814,833.42 16,339,986.99
进出口业务代理款 13,762,386.70 13,762,386.70
备用金 303,376.43 1,422,441.12
保证金 6,041,172.97 8,885,024.72
其他 6,433,984.41 6,744,719.88
小 计 373,176,410.93 275,314,126.41
减：坏账准备 366,154,231.50 42,988,325.52
合 计 7,022,179.43 232,325,800.89
③ 按坏账准备计提方法分类披露
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 357,928,298.92 95.91 357,928,298.92 100.00
按组合计提坏账准备 15,248,112.01 4.09 8,225,932.58 53.95 7,022,179.43
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年末余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
其中：账龄组合 15,248,112.01 4.09 8,225,932.58 53.95 7,022,179.43
合 计 373,176,410.93 366,154,231.50 7,022,179.43
年初余额
账面余额 坏账准备
类 别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：账龄组合 247,504,412.19 89.90 15,178,611.30 6.13 232,325,800.89
合 计 275,314,126.41 42,988,325.52 232,325,800.89
A、年末单项计提坏账准备
年末余额
计提比
项 目
账面余额 坏账准备 例 计提理由
（%）
湖南湘邮置业有限公司 6,559,728.49 6,559,728.49 100.00 预计无法收回
湖南淞苗贸易有限公司 13,762,386.70 13,762,386.70 100.00 预计无法收回
长沙盛德里置业发展有限公
司
岳阳美诚物业服务有限公司 3,297,927.70 3,297,927.70 100.00 预计无法收回
天津膜术工场环保科技有限
公司等客户的特定业务债权
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
年末余额
计提比
项 目
账面余额 坏账准备 例 计提理由
（%）
合 计 357,928,298.92 357,928,298.92
④ 坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期 合 计
预期信用损
预期信用损 信用损失（已发
失（未发生
失 生信用减值）
信用减值）
在本年：
——转入第二阶段
——转入第三阶段 -3,450,661.54 -4,695,679.60 8,146,341.14
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 2,575,955.17 5,242,648.90 316,316,824.51 324,135,428.58
本年转回 355,793.64 561,139.79 52,589.17 969,522.60
本年转销
本年核销
其他变动
⑤ 坏账准备的情况
本年变动金额
转销
类 别 年初余额 收回或转 其他 年末余额
计提 或核
回 变动
销
按单项计提
坏账准备的
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本年变动金额
转销
类 别 年初余额 收回或转 其他 年末余额
计提 或核
回 变动
销
其他应收款
按组合计提
坏账准备的 15,178,611.30 -5,983,156.12 969,522.60 8,225,932.58
其他应收款
合 计 42,988,325.52 324,135,428.58 969,522.60 366,154,231.50
⑥ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款年末
单位名称 年末余额 余额合计 款项性质 账龄 坏账准备年末余额
数的比例
（%）
天津膜术工场
环保科技有限
公司等客户的
特定业务债权
湖南淞苗贸易 进出口业
有限公司 务代理款
长沙盛德里置
业发展有限公 7,487,599.03 2.01 往来款 5 年以上 7,487,599.03
司
湖南湘邮置业
有限公司
岳阳美诚物业
服务有限公司
合 计 357,928,298.92 95.92 357,928,298.92
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1） 长期股权投资分类
年末余额 年初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 11,900,000.00 11,900,000.00 11,900,000.00 11,900,000.00
对联营、合营
企业投资
合 计 11,900,000.00 11,900,000.00 11,900,000.00 11,900,000.00
（2） 对子公司投资
本年增减变动 减值
减值准 准备
被投资 年初余额 备年初 追加 减少 计提减 年末余额 年末
单位 （账面价值） 余额 投资 投资 值准备 其他 （账面价值） 余额
湖南长
沙波士
特科技 11,900,000.00 11,900,000.00
发展有
限公司
合 计 11,900,000.00 11,900,000.00
（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 524,885,390.96 484,811,685.45 555,437,843.39 483,024,378.84
其他业务 2,765,126.69 2,292,097.78 3,243,958.64 1,999,267.05
合 计 527,650,517.65 487,103,783.23 558,681,802.03 485,023,645.89
（2） 营业收入和营业成本的分解信息
合同分类 营业收入 营业成本
按商品类型
产品销售 114,028,765.40 102,401,565.20
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
合同分类 营业收入 营业成本
系统集成 25,812,526.99 24,852,803.69
软件开发 15,359,296.87 10,710,910.51
平台运营服务 241,309,812.55 231,278,979.30
运维服务 37,604,519.72 33,822,081.70
其他 90,770,469.43 81,745,345.05
租赁收入 2,765,126.69 2,292,097.78
合 计 527,650,517.65 487,103,783.23
按经营地区分类
境内 527,650,517.65 487,103,783.23
合 计 527,650,517.65 487,103,783.23
（3） 履约义务的说明
公司的收入主要包括商品销售、提供劳务等，对于在某一时段内履行的履约义务，根据
销售合同约定本公司在该段时间内按照履约进度确认收入;对于在某一时点履行的履约义务，
在客户取得控制权时点确认收入。
（4） 分摊至剩余履约义务的说明
本公司本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
元预计将于 2027 年度及以后确认收入。
（5） 重大合同变更或重大交易价格调整
本年无重大合同变更或重大交易价格调整
项 目 本年发生额 上年发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 4,499,464.17
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 1,843,229.52
处置交易性金融资产取得的投资收益 -392,180.72
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 100,000.00 100,000.00
债务重组收益 -614,201.37
合 计 100,000.00 5,436,311.60
湖南湘邮科技股份有限公司 2025 年度财务报表附注
十九、 补充资料
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -194,824.81
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持 523,486.22
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处
置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -246,947.46
其他符合非经常性损益定义的损益项目
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