荣盛石化股份有限公司
董事会对会计师事务所 2025 年度履职情况评估报告
根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理
准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券交易所上
市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》和《公司章程》等规定
和要求，荣盛石化股份有限公司（以下简称“荣盛石化”）对天健会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）2025 年审计过程中的履职情况进行评
估。经评估，荣盛石化认为天健的资质条件合规有效，履职保持独立性，具体情
况如下：
一、资质条件
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 上年末合伙人数量 250 人
量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954 人
业务收入总额 29.88 亿元
审计业务收入 26.01 亿元
务收入
证券业务收入 15.47 亿元
客户家数 756 家
审计收费总额 7.35 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和零
售业，水利、环境和公共设施管理业，电力、热力、燃
A、B 股）审计情况
主要行 气及水生产和供应业，科学研究和技术服务业，农、林、
业 牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，房地产业，
租赁和商务服务业，采矿业，金融业，交通运输、仓储
和邮政业，综合，卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 578
二、执业记录
项目合伙人及签字注册会计师：徐海泓，2009 年起成为注册会计师，2006
年开始从事上市公司审计，2009 年开始在本所执业，2021 年起为本公司提供审
计服务；近三年签署 4 家上市公司审计报告。
签字注册会计师：徐程，2013 年起成为注册会计师，2011 年开始从事上市
公司审计，2013 年开始在本所执业，2025 年起为本公司提供审计服务；近三年
签署 1 家上市公司审计报告。
项目质量复核人员：刘利亚，2007 年起成为注册会计师，2007 年开始从事
上市公司审计，2007 年开始在本所执业，2025 年起为本公司提供审计服务；近
三年签署或复核超过 8 家上市公司审计报告。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员近三年存在因执业行为受
到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理
措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况，
具体情况详见下表：
处理处罚
序号 姓名 处理处罚类型 实施单位 事由及处理处罚情况
日期
月7日 督管理措施） 计项目被浙江证监局监管谈话
天健及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响
独立性的情形。
三、质量管理水平
时咨询，按时解决荣盛石化重点难点技术问题。
天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人
或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责
人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，天健就
荣盛石化的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
天健制定了业务报告多级复核制度，并对内部复核的层级、各层级的复核范
围、执行复核的具体要求以及复核记录要求等作出明确规范。天健内部复核包括
组内复核、部门复核、项目质量复核、签发合伙人复核等多个层级。其中，项目
质量复核的详细情况如下：
项目质量复核人员从整体风险管理的角度出发，保持高度的责任心，认真履
行复核职责，严格保证复核质量，切实控制执业风险。项目质量复核人员复核的
范围和程序具体取决于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于下列方面：
（1）项目计划阶段：及时了解项目组确定的重要审计领域、识别的重大错报
风险以及拟实施的应对措施；复核项目组制定的总体审计策略和具体审计计划。
（2）项目实施阶段：及时与项目组沟通，了解在审计过程中遇到的疑难问题
或争议事项，给出独立复核意见；复核与作出重大判断相关的工作底稿及结论，
特别关注舞弊风险及应对。
（3）项目完成阶段：充分了解项目整体实施情况，对项目的审计风险进行整
体评估；复核审计总结以及项目组与被审计单位之间的沟通记录，并评价项目是
否符合职业准则和天健执业规程的规定。
项目组在执行业务过程中，遇到疑难问题或争议事项时，主动、及时、如实
向项目质量复核人员进行事先沟通。项目组认真对待项目质量复核人员的复核意
见，并做出相应解释、修改或补充。如果项目组和项目质量复核人员的意见存在
重大分歧，按照天健有关意见分歧的规定处理。在重大分歧事项未解决之前，不
得出具业务报告。
天健会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担
责任。天健会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的
测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务
所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照
项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
（1）缺陷的识别
天健评价在监控活动中发现的情况，以确定是否存在缺陷，包括监控和整改
程序中的缺陷。通过下列方法评价识别出的缺陷的严重程度和广泛性：
质、时间安排和范围时，综合考虑这些识别出的缺陷的性质和可能的严重程度；
（2）缺陷的整改
天健根据对根本原因的调查结果，设计和采取整改措施，以应对识别出的缺
陷。监控和整改程序的负责人员评价整改措施是否得到恰当的设计，以应对识别
出的缺陷及其根本原因，并确定这些程序是否已得到实施。该人员还负责评价针
对以前识别出的缺陷采取的整改措施是否有效。
施得到了有效执行。
四、工作方案
全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕荣盛石化的审计重点展
开，其中包括收入确认、成本核算、资产变动及减值、递延所得税确认、金融工
具、政府补助、合并报表、关联方交易等。天健全面配合荣盛石化审计工作，充
分满足了上市公司报告披露时间要求。天健制定了详细的审计计划与时间安排，
并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由高级合伙人担任，项目现
场负责人也由资深审计服务人员担任。
六、信息安全管理
荣盛石化在聘任合同中明确约定了天健在信息安全管理中的责任义务。天健
制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，
在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检
查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基
金和购买职业保险，累计已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额超
过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职
业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
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