湖南恒光科技股份有限公司
湖南恒光科技股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制
制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司截至
一、对内部控制报告真实性的声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对董事
会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、审计委员会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承
担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作的总体情况
随着国家法律法规的逐步深化完善和公司不断发展的需要，公司根据《公司
法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》《深圳证券交易所
上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等有关法律法规规
章，并结合公司实际情况，逐步建立健全了公司内部控制制度，相关制度的设计
和规定合理，经济业务的处理有明确的授权和审核程序，相关部门和人员严格遵
循各项制度。
在董事会、高级管理层及全体员工的共同努力下，公司已经建立一套比较完
整且运行有效的内部控制管理体系,从公司层面到业务流程层面均建立了系统的
内部控制体系及必要的内部监督机制，为公司经营管理的合法合规、资产安全、
财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进实现发展战略提供了
合理保障。公司通过风险检查、内部审计等方式对内部控制的设计及运行的效率、
效果进行自我评价。
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项。纳入评
价范围的主要单位包括：湖南恒光科技股份有限公司、湖南恒光化工有限公司、
衡阳丰联精细化工有限公司、香港恒光新能源化学材料有限公司、老挝恒光钠镁
技术有限公司、怀化恒浩进出口贸易有限公司、怀化恒博特种新材料有限公司、
合肥辉恒新材料科技有限公司、湖南恒光科技股份有限公司怀化市洪江区分厂、
老挝恒润化学独资有限公司、恒光国际贸易（香港）有限公司、湖南恒曜新材料
有限公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，
营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%；纳入评价范围的主要
业务和事项包括：公司层面、采购与付款、生产与存货、合同管理、销售与收款、
固定资产、资金管理、财务报告、研发管理、人力资源管理、工程项目及设施管
理、印章管理、信息系统管理。重点关注的高风险领域包括：经营风险、采购风
险、安全风险、质量风险、项目风险、投资风险及担保风险。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
四、内部控制评价的内容
（一）内部环境
公司治理的基本情况：公司严格按照《企业内部控制基本规范》和《公司法》、
《证券法》、《上市公司章程指引》等法律法规的要求，结合公司实际经营特点，
制定了《公司章程》、
《股东会议事规则》、
《董事会议事规则》、
《总裁工作细则》、
《董事会专门委员会实施细则》等一系列的制度，不断完善公司法人治理结构，
明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，
强化内部管理，规范公司运作。
股东会是公司最高权力机构，通过董事会对公司进行管理和监督；董事会是
公司的常设决策机构，向股东会负责，对公司经营活动中的重大决策问题进行审
议并做出决定，或提交股东会审议。
公司董事会下设战略发展与提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会三
个专门委员会，独立董事担任各个专业委员会的召集人，涉及专业的事项首先要
经过专门委员会通过然后才提交董事会审议，以利于独立董事更好地发挥作用。
高级管理层负责实施股东会、董事会决议事项，主持生产经营管理工作，制
定具体的工作计划，并及时对计划执行情况进行考核，保证公司日常经营活动正
常运转。
公司严格按照《公司法》和有关法律法规的要求，不断完善和规范公司内部
控制的组织架构，各部门之间职责明确，相互牵制，分工合作，各行其责，形成
了有效的分层级管理机制。公司按照法律法规及其公司章程的规定，通过制度规
范、考核和审计监管相结合，使公司的经营工作得到有效的延伸。
公司在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查公司内部控制，监督
内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事
宜等。公司设立了审计监察部。审计监察部对董事会及审计委员会负责，独立行
使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。根据《内部审计制度》的要求，审计
监察部负责公司的内部审计监督工作，包括监督和检查公司内部控制制度的执行
情况，评价内部控制的科学性和有效性，提出完善内部控制建议；定期与不定期
地对财务、内部控制、重大项目及其他业务进行审计和例行检查，控制和防范风
险。审计监察部对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其
审计委员会报告。公司审计监察部的建立，进一步完善了公司的内部控制和治理
结构，促进和保证了内部控制的有效运行。
公司管理层充分认识到高素质的人员队伍对内部控制能否实施及实施的效
果起着重要的作用。本公司在运作中，结合企业的实际情况建立了一套由招聘、
培训、考核、奖惩组成的人事管理制度。公司制定了一系列人力资源管理制度，
明确了高级管理人员权、责、利，加强对高级管理人员的监督和管理，年度考核
严谨，评议制度完善，明确了高级管理人员权、责、利，明确员工的岗位任职条
件，人员的胜任能力及评价标准、培训措施等，加强对高级管理人员的监督和管
理，年度考核严谨，评议制度完善，形成了有效的绩效考核与激励机制。公司已
将各项人事政策在实际运作中贯穿执行，使绩效考核科学、公正、公平、客观、
合理。公司目前已形成一个整体素质较高的团队，为确保内部控制的有效实施及
公司的长远发展打下了坚实的基础。
公司秉承“创新驱动，绿色发展”的发展理念，倡导“诚信务实、开拓创新、
责任担当、团结奉献”的核心价值观。通过企业文化的宣扬来提升企业的凝聚力
和竞争力。
（二）风险评估
根据公司的战略目标及发展思路，结合行业特点，公司全面系统地收集相关
信息，评估了内部风险和外部风险对公司的影响：
包括高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力与团队精神等人员素质因
素；经营方式、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素；财务状况、
经营成果和现金流量的基础实力因素；研究开发投入、信息技术运用等技术因素；
营运安全、员工健康和环保安全等因素。
公司对所面临的经济环境和法规监督尤为关注。经济环境方面主要包括经济
形势、融资环境、产业政策、市场竞争、资源供给等因素；法规监督方面主要包
括法律法规、监管要求等因素。公司全面评估了运营中的风险，采取了针对性的
应对措施，将风险控制在可接受水平。
（三）控制活动
公司为了保证目标的实现而建立的政策和程序在经营管理中起到至关重要
的作用,本公司在交易授权审批、职责分工、凭证与记录控制、资产接触与记录
使用以及独立稽核方面做出了很大的努力，通过多年的实践和不断提升，建立了
一套行之有效的管理和风险防范体系，定期召开高管会、中层以上干部例行工作
会议等经营工作会议，及时处理公司出现的新问题，分析市场的新动态，寻求最
佳的解决方案，保证公司生产经营正常、有序、稳定的运转，及时防范各类风险。
内部控制情况如下：
公司在制订各项管理制度时，对各业务流程中所涉及的不相容职务进行了分
析和梳理，考虑到不相容职务分离的控制要求，实施相应的分离措施，形成各司
其职、各负其责、相互制约的工作机制。
公司各项需审批的业务活动有明确的审批权限及流程，明确了各岗位办理业
务活动的权限范围、审批程序和相应责任。公司及各控股公司的日常审批业务还
可通过在信息化平台上进行自动控制以保证授权审批控制的效率和效果。
公司严格执行国家统一的企业会计准则，加强会计基础管理工作。公司的会
计核算工作基本实现了信息化处理，为会计信息及资料的真实完整提供了良好保
证。
公司建立了财产日常管理制度和定期清查制度，要求各项实物资产应建立台
账进行记录、保管，要求财务部门与实物资产管理部门定期盘点，并进行账实核
对等措施，以保障公司财产安全。
公司制订了《全面预算管理办法》
《预算支出管理办法》，明确了各责任单位
在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，并要求对
预算执行结果进行分析考核，评估预算的执行效果。
公司制订了《绩效考核管理办法》等考核制度，形成了对公司高管层、中层
及基层管理人员的考核体系，公司实行月度考核与年度考核相结合，将考核结果
将作为奖金分配、优才甄选与培养、岗位调整、职务或薪酬晋升等工作的重要依
据。
本公司在经营管理中，为防止错误或舞弊的发生，在客户开发与付款、销售
与收款、财务管理等环节均进行了职责划分。对各个环节的不相容职务如授权批
准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等均由不同的人员担任。
（1）采购和付款管理
公司为降低采购成本，充分利用资源，已较合理地规划和设立了采购与付款
业务的部门和岗位。明确了存货的请购、审批、采购、验收程序，关键管理岗位
的不相容职务已进行了分离；对从事采购业务的相关岗位均制定了岗位责任制，
并对支付范围、支付原则、支付程序等做了详细的规定。公司在采购与付款的控
制方面没有重大缺陷。
（2）销售与收款管理
公司制定了《销售合同管理制度》
《销售价格管理制度》
《销售发货管理制度》
《应收账款管理制度》等制度，合理的设置了销售与收款业务的机构和岗位，建
立和完善销售与收款的会计控制程序，加强合同订立、评审、发运、收款等环节
的会计控制，堵塞销售环节的漏洞，通过适当的职责分离、正确的授权审批、凭
证连续编号、内部核查程序等控制活动减少销售及收款环节存在的风险。
（3）成本费用管理
公司已建立了成本费用控制系统，由财务会计部门的专职人员核算成本费用。
成本费用管理由财务部牵头，各职能部门归口负责、按标准定额进行管理。目前
已制定了如下管理制度：《招待费管理制度》、《差旅费管理制度》等。本公司成
本费用核算与管理是按照国家规定的成本费用开支范围，在成本费用标准定额、
预算的编制与审批、成本费用支出与审核、成本费用支出与会计记录等环节均明
确了各自的权责及相互制约要求与措施。及时完整地记录和反映成本费用；强化
成本费用的事前预测、事中控制、事后分析和考核，综合反映经营成果。为经营
决策提供可靠的数据和信息，不断挖掘内部潜力、节约开支，提高企业经济效益。
（4）存货管理
公司制定了《存货管理制度》
《销售发货管理制度》
《采购入库管理制度》等。
对从事存货管理业务的相关岗位均制定了岗位责任制，对存货的验收入库、领用
发出、保管及处置等关键环节均进行了规范，使各不相容的岗位与环节能够得到
相应的制约与控制。定期对存货进行盘点。能够较有效地防止各种实物资产的被
盗、毁损和重大流失。
（5）固定资产管理
为规范固定资产管理，提高资产的利用效率，保证所有固定资产处于受控状
态，公司已建立了较科学的固定资产管理程序，并制定了《固定资产管理制度》。
对从事固定资产管理业务的相关岗位均制定了岗位责任制，行政中心负责固定资
产的管理，包括采购、发放和保管，并建立分类账。财务部负责本公司所有资产
的预算审核、盘点、折旧、结算等。资产使用部门（或责任人）负责资产的日常
使用、维护与保管。
（6）财务管理及报告管理
依据《公司法》《企业会计准则》等有关规定，公司建立了与公司财务信息
相关的、较为合理的内部控制制度，如：
《财务报告管理制度》，并且得到了有效
的执行。在财务管理和会计审核方面均设置了较为合理的岗位职责权限，并配备
了相应的人员以保证财会工作的顺利开展，财务部分工明确，实行岗位责任制，
各岗位都能相互制衡。公司的会计管理内部控制完整、合理、有效，公司各级会
计人员具备了相应的专业素质，不定期的参加相关业务培训。公司的内部控制机
制较为完善，能够得到切实有效的实施。
（7）对重大投资、对外担保的管理
公司重大投资、对外担保事项均按照《公司章程》《对外担保管理制度》的
相关规定，严格履行相应的审批程序及信息披露义务。
（8）对关联交易的管理
公司在《公司章程》
《关联交易管理制度》等规定中明确了关联交易的范围、
关联交易的决策权限和程序、关联交易的信息披露、关联交易的基本原则等内容，
保证公司与关联方之间发生的关联交易符合公平、公正、公开的原则，确保公司
关联交易行为不损害公司和全体股东的利益。以谨慎性和安全性为原则，慎重决
策，以防范潜在的风险，避免和减少可能发生的损失。
（9）对子公司的管理
公司的子公司建立了较为完备的决策系统、执行系统和监督反馈系统，并按
照相互制衡的原则设置相应部门。公司制定了《子公司管理制度》，明确规定了
子公司管理层的职责、权限，并在日常经营管理中加以监督，对提高公司整体运
营效率和增强抗风险能力起到了较好的效果。
（四）信息与沟通
公司一贯重视建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和
传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
公司持续推动数字化转型工作，公司实施的 OA 信息系统，已建立起一个统
一的信息发布、信息沟通、信息共享和知识管理的平台，实现工作流程的便捷化，
实现分布式协同办公。公司为加强信息化建设，通过信息化完善对公司采购、销
售、生产、财务等关键环节控制，如用友 NCC 系统，促进了内部业务流程、财务
核算、考核评价与信息系统的有机结合，减少进而消除人为操控的影响。
在内部信息沟通传递方面，公司综合运用企业邮箱、OA 信息系统、企业微
信、北森人事管理系统等平台，确保公司内部、各公司之间的信息沟通传递顺畅。
在对外信息沟通传递方面，公司设有董事会办公室，专门负责公司信息披露
工作，并制定了《信息披露管理制度》，明确按照信息披露的原则、内容及披露
标准、披露流程、信息披露的职责划分、档案管理、信息保密等内容进行规范运
作。
（五）内部监督
公司董事会下设审计委员会，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核
查工作。审计委员会下设审计监察部，作为公司内部审计、监察机构，配备专职
人员从事内部审计、监察工作。审计监察部在审计委员会指导下，依据公司制度
以及内部审计工作规定，独立开展审计工作、行使审计职权，不受其他部门及个
人的干涉，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的实施情况进行检
查监督。对在审计中或检查中发现的内部控制缺陷，依据问题严重程度向审计委
员会或管理层报告，督促相关部门采取积极措施予以整改，并持续跟进整改情况，
做到闭环管理。审计监督提高了公司运营效率，确保公司制度体系建设不缺失、
不滞后、不虚设，持续推动制度优势向治理效能转化，保障公司经营活动健康、
持续发展。
五、内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及其他内部控制监管要求组织开展内部控
制评价工作。公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一
般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，
区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部
控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定
标准如下：
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：定量标准以
税前利润、资产总额作为衡量指标。内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润
相关的，以税前利润指标衡量：如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务
报告错报金额小于税前利润的 5%，则认定为一般缺陷；如果超过税前利润 5%，
小于 10%认定为重要缺陷；如果超过税前利润 10%则认定为重大缺陷。内部控制
缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量：如果该缺
陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总额的 0.5%，则
认定为一般缺陷；如果超过资产总额 0.5%，小于 1%认定为重要缺陷；如果超过
资产总额 1%则认定为重大缺陷。
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：财务报告重
大缺陷的迹象包括：公司董事和高级管理人员的舞弊行为；公司更正已公布的财
务报告；注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错
报；审计委员会和审计监察部对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无
效；公司主要会计政策、会计估计变更或会计差错更正事项未按规定披露。财务
报告重要缺陷的迹象包括：未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反
舞弊程序和控制措施；对于非常规和特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机
制或没有实施且没有相应的补偿性控制；对于期末财务报告过程的控制存在一项
或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。一般缺陷是
指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：定量标准
以税前利润、资产总额作为衡量指标。内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利
润相关的，以税前利润指标衡量：如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的直
接财产损失小于税前利润的 5%，则认定为一般缺陷；如果超过税前利润 5%，小
于 10%认定为重要缺陷；如果超过税前利润 10%则认定为重大缺陷。内部控制缺
陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量：如果该缺陷
单独或连同其他缺陷可能导致的直接财产损失小于资产总额的 0.5%，则认定为
一般缺陷；如果超过资产总额 0.5%，小于 1%认定为重要缺陷；如果超过资产总
额 1%则认定为重大缺陷。
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：非财务报
告的缺陷认定主要以缺陷对业务流程的影响程度、发生的可能性作判定。如果缺
陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果，或加大效果的不确定性、或使之
偏离预期目标为一般缺陷；如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或
效果，或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；如果
缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果，或严重加大效果的不确定性、
或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。
六、内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，结合日常监督和专项监督情况，
报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，结合日常监督和专项监督情
况，报告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
公司无其他内部控制相关重大事项的说明。公司将继续强化内控建设，客观
的分析自身控制制度的现状及时进行完善，并随着经营状况的变化及时加以调整、
规范，强化内部控制监督检查，满足及适应公司发展的需要。
董事长：曹立祥
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