开元教育科技集团股份有限公司
开元教育科技集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管
要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合开元教育科技集团股份有限公司
（以下简称“公司”）内部控制制度和评价方法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司截至2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）
的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价
其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对
董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导公司内部控制的日
常运行。公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告
及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控
制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况
的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基
准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷。董事会认为，公司已按照企业
内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内
部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基
准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高
风险领域。纳入评价范围的主要单位包括公司及纳入合并报表范围内的子公司。
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的100%，营业收入合
计占公司合并财务报表营业收入总额的100%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理、企业文化、组织架构、
重大投资、资金活动、采购业务、研发业务、销售业务、资产管理、担保业务、
存货管理、投资管理、人力资源管理、财务报告管理、关联交易、信息传递等；
重点关注的高风险领域主要包括：采购业务、销售业务、研发业务、资金活动、
资产管理、对外担保、关联交易、募集资金等。上述纳入评价范围的单位、业
务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等相关规定，结合公司
相关制度、流程等文件规定，组织开展内部评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分
财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制
缺陷具体认定标准，并与上年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准
如下：
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
营业收入的2%＜错报金 错报金额≤营业收
营业收入 错报金额＞营业收入的5%
额≤营业收入5% 入的2%
错报金额＞资产总额的 资产总额的0.5%＜错报金额 错报金额≤资产总
资产总额
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定 性 标 准
公司董事、高级管理人员的舞弊行为；公司更正已公布的财务报告，注册
重大缺陷 会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错报；审
计委员会和审计部对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。
未依照公认会计准则选择和应用会计政策；未建立反舞弊程序和控制措
施；对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实
重要缺陷
施且没有相应的补偿性控制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或多
项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。
一般缺陷 指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
缺陷类型 直接财产损失金额 潜在负面影响
已经对外正式披露并对公司定期报告披露造成负
重大缺陷 人民币2000万元以上（含） 面影响；企业关键岗位人员流失严重；被媒体频
频曝光负面新闻
人民币500万元以上（含） 受到国家政府部门处罚，但未对公司定期报告披
重要缺陷
及2000万元以下 露造成负面影响；被媒体曝光且产生负面影响
受到省级（含省级）以下政府部门处罚但未对公
一般缺陷 人民币500万元以下
司定期报告披露造成负面影响
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定 性 标 准
违反国家法律法规或规范性文件；重大决策程序不科学；制度缺失可能导
重大缺陷 致系统性失效、重大或重要缺陷不能得到整改；审计部未能有效发挥监督
职能；其他对公司负面影响重大的情形。
违反国家法律法规或规范性文件；重要决策程序不科学；制度缺失可能导
重要缺陷 致系统性失效、重要缺陷不能得到整改；审计部未能有效发挥监督职能；
其他对公司负面影响较大的情形。
一般缺陷 指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报
告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在非财
务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
（四）其他内部控制相关重大事项说明
无
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