贵州百灵企业集团制药股份有限公司
关于对会计师事务所 2025 年度履职情况的评估报告
贵州百灵企业集团制药股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师
事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“天健会计师事务所”）作为公司 2025 年年
报审计及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及中国证监会颁布的《国有企
业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律监管
指引第 1 号——主板上市公司规范运作》和《公司章程》等要求，公司对天健
会计师事务所 2025 年审计过程中的履职情况进行评估，具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
（一）资质条件
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 上年末合伙人数量 250 人
上年 末执 业人 注册会计师 2,363 人
员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954 人
业务收入总额 29.88 亿元
审计业务收入 26.01 亿元
计）业务收入
证券业务收入 15.47 亿元
客户家数 756 家
审计收费总额 7.35 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务
业，批发和零售业，水利、环境和公共设
司（含 A、B 股）
施管理业，电力、热力、燃气及水生产和
审计情况 涉及主要行业
供应业，科学研究和技术服务业，农、林、
牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，
房地产业，租赁和商务服务业，采矿业，
金融业，交通运输、仓储和邮政业，综合，
卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 578 家
何时开始 近三年签署或
何时开始
项目组成 何时成为注 何时开始在 为本公司 复核上市公司
姓名 从事上市
员 册会计师 本所执业 提供审计 审计报告情况
公司审计
服务
项目合伙
龙文虎 1995 年 2007 年 2012 年 2024 年 [注 1]
人
签字注册 龙文虎 1995 年 2007 年 2012 年 2024 年 [注 1]
会计师 曾志 2009 年 2011 年 2007 年 2021 年
项目质量
控制复核 胡友邻 2007 年 2007 年 2007 年 2024 年 [注 2]
人
[注 1] 近三年签署贵州百灵审计报告。
[注 2] 近三年签署或复核长龄液压、鼎胜新材、达利凯普、杰华特、云意
电气等上市公司审计报告。
（二）诚信记录
天健会计师事务所（特殊普通合伙）近三年（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12
月 31 日）因执业行为受到行政处罚 4 次、监督管理措施 17 次、自律监管措施
行政处罚 15 人次、监督管理措施 63 人次、自律监管措施 42 人次、纪律处分 23
人次，未受到刑事处罚。
根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施不影响天健会
计师事务所继续承接或执行证券服务业务和其他业务。
（三）质量管理水平
技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
天健会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项
目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专
业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年度审计过程
中，天健会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解
决的意见分歧。
审计过程中，天健会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审
计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
天健会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督、整改和运行承担责
任。天健会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测
试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所
和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项
目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
天健会计师事务所制定并实施了严格的独立性政策，在事务所和个人与受限
实体的财务关系、雇佣关系、顾问和业务关系、向受限实体提供审计服务和非鉴
证服务、以及审计项目合伙人、签字注册会计师和其他关键合伙人轮换和冷却期
等方面制定并实施了详细的措施和追责机制。
天健会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在
会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和
具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个
组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健会
计师事务所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，天健会计师事务
所在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
综上，2025 年度审计过程中，天健会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各
项措施得到了有效执行。
（四）工作方案
制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展
开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、或有事项等。
天健会计师事务所全面配合公司审计工作，较好地满足了公司报告披露时间
要求，就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序的时间安排，并且
能够根据计划安排按时提交各项工作。
（五）人力及其他资源配备
天健会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年证券
业务审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。天健会计师事务所建立了完
善的服务支持体系及专业的后台支持团队，包括税务、信息系统、内控、风险管
理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，
全程参与对审计服务的支持。
（六）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健会计师事务所在信息安全管理中的责任
义务。天健会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统
性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对
敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
（七）风险承担能力水平
天健会计师事务所具有良好的投资者保护能力，已购买的职业保险累计赔偿
限额和计提的职业风险基金之和超过 2 亿元，职业风险基金计提和职业保险购买
符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
二、2025 年度会计师事务所履职情况
根据《审计业务约定书》《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范及公
司 2025 年年报工作安排，天健会计师事务所对公司 2025 年度财务报告及 2025
年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具了审计报告；同时
对公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况等进行核查并出具了专项审
计说明。
在执行审计工作的过程中，天健会计师事务所就会计师事务所和相关审计人
员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测
试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理
层进行了沟通。
天健会计师事务所为公司 2025 年度出具了带强调事项段的保留意见的审计
报告及标准无保留意见的内部控制审计报告。
三、公司对会计师事务所履职情况的评估
天健会计师事务所是一家具备证券、期货等相关业务资格的专业审计机构，
其资质条件、执业记录、质量管理水平、人力及其他资源配备、信息安全管理、
风险承担能力水平等情况均能较好地满足公司的审计要求，且对公司所处行业情
况及经营管理均较为了解，连续多年为公司提供了优质的审计服务。在 2025 年
度的审计工作中，天健会计师事务所遵循独立、客观、公正的职业准则，较好地
完成了公司年度审计等相关工作，出具的各项报告真实地反映公司的财务状况和
经营成果，切实履行了审计机构应尽的职责。
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