证券代码：300163 证券简称：先锋新材 公告编号：2026-012
宁波先锋新材料股份有限公司
宁波先锋新材料股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称企业内部控制规范体系），结合宁波先锋新材料股份有限公司（以
下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础
上，我们对公司 2025 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有
效性进行了评价。
一、董事会声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。董事会审计委员会
对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日
常运行。公司董事会、董事会审计委员会及董事、高级管理人员保证本报告内容
不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性
和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷。根据公司非财务报告内部控制重大缺陷
认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺
陷。董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重
大方面保持有效的财务报告和非财务报告内部控制。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
第 1 页 共 6 页
部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100.00%，
营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100.00%；纳入评价范围的主
要业务和事项包括：公司治理结构、组织架构、战略体系、内部审计、人力资源
政策、企业文化与经营理念、采购付款业务、销售与回款、重大投资、资产管理、
子公司管理、关联交易、对外担保、研究与开发、财务报告、信息披露；重点关
注的高风险领域主要包括：采购付款业务、销售与回款、重大投资、资产管理、
关联交易和对外担保。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
公司合理地规划和设立采购与付款业务的机构、岗位，并确定了相应的职责。
存货的请购、采购、验收与付款分离；存货的保管与清查分离；存货业务的审批、
执行与相关会计记录分离；公司内不得由同一部门或个人办理采购的全过程业务。
公司不断完善物流管理信息系统，请购、入库环节实现信息化处理；供应商
选择方面，建立了供应商库，实施采购比价，深化了战略供应商关系；坚决执行
合同付款约定，由采购部门、财务部门依据公司的采购和付款流程，按照不同的
授权范围，经过必要的审核流程来操作和执行；同时，制定了《反舞弊与举报制
度》，由内部审计部来开展专项审计工作，开展查处和责成相关部门予以补救。
为防范销售过程中的差错和舞弊；降低坏账风险；降低销售费用，提高销售
效益，公司建立了相对完善的销售流程控制。流程中实现了销售部门的销售业务
与发货业务分离，销售、发货与会计业务分离，发运员与仓库保管员分离，销售
政策和信用政策的制定人员与执行人员分离，信用管理岗位与销售收款岗位分离；
公司不由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。
销售业务部门主要负责处理订单、签定合同、执行销售政策和信用政策、催
收货款；发货业务部门主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜；
第 2 页 共 6 页
财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收；销售收据和发票
由财务部门指定专人负责开具；严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。
公司重大投资的内部控制遵循合法、审慎、安全、有效的原则，控制投资风
险、注重投资效益。公司在《公司章程》中明确了股东会、董事会关于投资事项
的权限范围。
公司制定了《对外投资管理办法》，要求保证对外投资遵守国家法律、法规，
符合国家产业政策；有清晰的目的，应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金
融产品等高风险投资；动用代价最小的方法实现预期目标；公司所有的对外投资
项目必须按照公司内部规定的审批权限得到批准，并有批准文件；公司的对外投
资方案经决策机构讨论通过后方可执行；对外投资必须以公司名义投资，不相容
岗位分离等。
公司在提交投资决策给决策机构审批前，管理层会责成相关部门进行投资论
证和风险评估，经讨论后向决策机构提交建议报告。执行前，公司会针对投资项
目拟定实施计划，并成立专门项目小组予以落实。执行过程中，公司董事会审计
委员会会责成内部审计部对投资项目履行审计监督职能。
报告期内，公司对外投资的内部控制严格有效，未有违反相关法律法规及规
范性文件的情形发生。
公司制定了一系列制度和控制流程，对货币资金、存货、应收款项、固定资
产、无形资产等进行管理和控制。公司制定了较为完善的凭证与记录的控制程序，
制作了统一的单据格式，对所有经济业务往来和操作过程需留下可验证的记录。
公司在保护资产安全上采用了实物防护措施，建立了实物资产管理的岗位责任制
度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控
制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。除专人分工管理各项资产外，公司还
定期组织人员进行资产的盘点，并按盘点结果调整账面记录，保证账账、账实、
账表相符。
公司高度重视关联交易的内控管理，建立了较完善的防范经营风险和防止利
益输送的长效机制。为保证关联交易的公允性，公司根据《深圳证券交易所创业
第 3 页 共 6 页
板股票上市规则》
《公司章程》
《股东会议事规则》
《董事会议事规则》
《关联交易
管理制度》等有关制度，对关联人和关联交易事项进行了明确的界定，对关联交
易的决策程序、决策权限、回避表决、信息披露等问题进行了明确规定。为维护
股东尤其是中小股东的合法权益，公司严格、谨慎的处理关联交易，适时聘请独
立财务顾问或专业评估机构发表意见和报告。
公司在《公司章程》《股东会议事规则》《董事会议事规则》《对外担保管理
办法》中明确规定了公司股东会、董事会关于对外担保的审批权限，公司所有对
外担保，均需经过董事会或股东会审议。公司对对外担保的审批及信息披露、担
保合同的审查和订立、担保风险管理、人员责任进行了明确规定，保障对外担保
合法合规施行，管控担保风险，促进公司规范运作。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。公司董事会根
据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公
司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非
财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准。公
司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
定量标准以营业收入、资产总额作为衡量指标。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润表相关的，以营业收入指标衡量。
如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于营业收入的
如果超过营业收入的 1%，则认定为重大缺陷。
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡
量。如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额小于资产总额
的 0.5%，则认定为一般缺陷；如果超过资产总额的 0.5%但小于 1%认定为重要
缺陷；如果超过资产总额 1%，则认定为重大缺陷。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
财务报告重大缺陷的迹象包括：
第 4 页 共 6 页
（1）公司董事、高级管理人员的舞弊行为，对财务报告真实可靠性造成重
大影响；
（2）注册会计师发现的却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大
错报；
（3）审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监
督无效。
财务报告重要缺陷的迹象包括：
（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
（2）对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实
施且没有相应的补偿性控制；
（3）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编
制的财务报表达到真实、完整的目标。
一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照财务报告内部控制缺陷评价
的定量标准执行。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的可能
性作判定。如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的
不确定性、或使之偏离预期目标为一般缺陷；如果缺陷发生的可能性较高，会显
著降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标
为重要缺陷；如果缺陷发生的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加
大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司财务报告
内部控制重大缺陷和重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
第 5 页 共 6 页
报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
宁波先锋新材料股份有限公司董事会
第 6 页 共 6 页
首页
微信公众号
证券之星APP
