审计报告 1-4
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-107
山西大禹生物工程股份有限公司
我们审计了山西大禹生物工程股份有限公司（以下简称“大禹生物公司”）财务报
表，包括 年 月 日的合并及母公司资产负债表， 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附
注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了大禹生物公司 年 月 日的合并及母公司财务状况以及 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计
师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册
会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审
计的独立性要求，我们独立于大禹生物公司，并履行了独立性和职业道德方面的其他责
任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这
些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单
独发表意见。
大禹生物公司产品销售存在经销商买 （ ）项目组首先了解与销售收款循环有
断模式进行销售。 年度主营业务收入 关的内部控制，评价其有效性和实际执
元，其中采用经销商买断
行情况。
销售金额为 元，占主营业务
（ ）结合公司的产品追溯系统，检查前
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收入总额的 。在经销商销售模式下， 大客户收入相关原始单据，包括出库
由于公司对经销商控制程度的不同，可能 单、物流单、经销商验收单。
存在通过经销商囤积不合理的存货从而使
（ ）对产品追溯系统的发货数据与财务
公司提前确认收入或虚增收入可能性，收
开票数据进行比对，检查所有发货是否
入确认存在重大错报的固有风险。
都得到适当的记录和计量。
（ ）选取当期销售发生额较大、当期销
售发生额较上年同期变化较大的经销商
及集中一段时间发货经销商重点关注，
实施包括函证、实地访谈等审计程序。
（ ）抽取样本对经销商期末库存余额与
当年发货金额的匹配性进行分析，关注
经销商期末是否存在积压存货情况。对
期末库存存在异常情况重点关注其销售
回款情况及期后库存消化情况。
（ ）对主要经销商实施函证程序，对于
非主要经销商抽样实施函证程序。
（ ）对收入执行截止测试，确认收入是
否记录在正确的会计期间。
大禹生物公司管理层 以下简称管理层 对其他信息负责。其他信息包括大禹生物公
司 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形
式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他
信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在
重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
山西大禹生物工程股份有限公司
在编制财务报表时，管理层负责评估大禹生物公司的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大禹生物公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督大禹生物公司的财务报告过程。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按
照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济
决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（ ） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（ ） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（ ） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（ ） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。
同时，
根据获取的审计证据，
就可能导致对大禹生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不
确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计
报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况
可能导致大禹生物公司不能持续经营。
（ ） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。
（ ） 就大禹生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担
全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
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可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因
而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这
些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超
过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 北京 二○二六年四月二十四日
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
山西大禹生物工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于 2014
年 7 月 23 日，注册资本 11,080.08 万元，法定代表人：闫和平，注册地址：山西省运
城市芮城县永乐南路 252 号，社会信用代码：91140800396698854U。
本 3,000.00 万元。
册资本为 3,922.00 万元。
全国中小企业股份转让系统挂牌。同年 8 月 10 日，公司在全国股转系统挂牌公开转让，
证券名称：大禹生物，股票代码：871970。
《关于同意山西大禹生物工程股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的
批复》，同年 5 月 18 日，山西大禹生物工程股份有限公司（证券代码：871970）在北
交所上市。公司向不特定合格投资者公开发行人民币普通股股票 1,500.00 万股，每股
面值 1 元，变更后本公司注册资本增至人民币 5,596.00 万元。
回购的股份 559,600.00 股，根据《公司法》等规定，公司持有的本公司股份不得分配
利润），向参与分配的股东每 10 股转增 10 股，每 10 股派 7.00 元人民币现金。分红前
本公司总股本为 55,960,000.00 股，分红后总股本增至 111,360,400.00 股。
西省运城市芮城县永乐南路 252 号。
生物股票代码变更为：920970。
第四次临时股东会，审议通过了《关于变更回购股份用途并注销暨减少注册资本的议
案》。2025 年 11 月 21 日公司在中国证券登记结算有限责任公司北京分公司办理完毕
册资本 11,080.08 万元。
本公司系以饲料添加剂（包括微生态制剂、饲用酶制剂）、饲料以及兽药的研发、
生产与销售为主营业务的高新技术企业。
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本公司的主要经营范围：许可项目：饲料生产；饲料添加剂生产；食品添加剂生
产；兽药生产；兽药经营；牲畜饲养；食品生产；保健食品生产；第二类增值电信业
务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以
相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：生物饲料研发；畜牧渔业饲料销售；
饲料原料销售；饲料添加剂销售；食品添加剂销售；地产中草药（不含中药饮片）购
销；中草药种植；中草药收购；初级农产品收购；畜禽收购；食品销售（仅销售预包
装食品）；食品互联网销售（仅销售预包装食品）；保健食品（预包装）销售；货物
进出口；技术进出口；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术
推广；工程和技术研究和试验发展；食用农产品初加工。（除依法须经批准的项目外，
凭营业执照依法自主开展经营活动）。
本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 4 月 24 日决议批准报出。
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》
及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)，以及中国证券监督管理
委员会(以下简称证监会)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告
的一般规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。
本集团对自 2025 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持
续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政
策和会计估计包括应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及
折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团以人民币为记账本位币。
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重
要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
应收款项本期坏账准备
五、2 单项金额超过 1 万元的。
收回或转回金额重要的
重要的在建工程 五、9 单个项目金额大于 100 万元。
账龄超过 1 年或逾期的 单项金额占应付账款总额 1%以上，且金
五、16
重要应付账款 额不低于 50 万元。
账龄超过 1 年的重要合 单项金额占合同负债总额 1%以上，且金
五、17
同负债 额不低于 50 万元。
账龄超过 1 年或逾期的 单项金额占其他应付款总额 1%以上，且
五、20
重要其他应付款 金额不低于 50 万元。
重要的或有事项 十三、2 单个项目金额大于 100 万元。
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被
合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合
并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。
本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负
债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控
制的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参
与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回
报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并
时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益
及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、
少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”
项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初
纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，
视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制
权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资
产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表
之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值
变动风险很小的投资。
本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记
账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算
为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的
外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成
本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位
币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变
动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率
折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算
差额。
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产
分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管
理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规
定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以
摊余成本进行后续计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与
到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，
计入当期损益。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又
以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流
量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价
值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类
金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利
息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际
利率计算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，
自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息
收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金
融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易
费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转
入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合
收益中转出，计入留存收益。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费
用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资
产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为能够消除或显著减少会计错配，本集团将下列金融资产指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团在改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重
分类。
本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流
量的合同权利终止；②金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上几乎所有
风险和报酬；③金融资产发生转移，本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转
移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为
对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转
移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计
额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊
的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始
确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行
后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出
计入当期损益。
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其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，
本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合终止确认条件的金融
资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的
财务担保合同，以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。本集团将
在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公
允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解
除的部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并
同时确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改
的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新
金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场
的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并
且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为
三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经
调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观
察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允
价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该
范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当
估计。
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满
足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1）本集团具有抵销已确认
金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2）本集团计划以净额结算，或同
时变现该金融资产和清偿该金融负债。
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：1）如果本集团不能无条件地避免
以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
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有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有
可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。2）如果一项金融工具须用或可用本集
团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为
现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债
后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该
工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用
自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付
的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是
固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如
利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负
债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司成员
和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而
承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算
的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损
失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注
销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
本集团以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进
行估计。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据
的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流
量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险
自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失
的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本
集团按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此
形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违
约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具
的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本集团即认为该金融
工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认
后并未显著增加。
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本集团即认为该金融工具的信用
风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本集团在单项基础上对
该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》（2017）规范的交易形成的应收款项和
合同资产，无论是否包含重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信
用损失的金额计量其损失准备，具体会计政策详见本附注“三、重要会计政策及会计
估计、12.应收账款”。
本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该
金融资产的账面余额。
本集团的应收票据依据《企业会计准则第 14 号——收入》（2017）规范的交易形
成且不含重大融资成分，在到期日内票据违约风险极低，不计提预期信用风险损失，
逾期的票据并入应收账款确定预期信用损失，详见附注“三、12.应收账款”。
本集团对于《企业会计准则第 14 号——收入》（2017）规范的交易形成且不含重
大融资成分的应收账款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损
失准备。
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确
认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期
内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本集团确定金融
工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初
始确认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过 30 日，则表明金融工具的信用风
险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得
合理且有依据的信息，证明即使逾期超过 30 日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信
用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收
的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用
损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项，本集团选择始终按照相
当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收款项单项评价信用风险。
如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能
无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
不同组合的确定依据：
账龄分析组合 应收账款账龄
账龄分析组合账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收款项融资，本集团运用简
化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。详见附注
“三、10.（5） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法”及附注“三、11. 应收票
据”。
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备：（1）信用风险自初始确认后未显
著增加的金融资产，本集团按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；（2）
信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本集团按照相当于该金融工具整个存
续期内预期信用损失的金额计量损失准备；（3）购买或源生已发生信用减值的金融资
产，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、低值易耗品、库存商品、消耗性生物资产等。
（2）存货取得和发出的计价方法
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存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成
本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净
值的差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，
导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转
回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不
属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同
资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同
负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见详见附注“三、12.应收账
款。”
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同
对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金
额确认合同负债。
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的
投资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且
该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
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本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权
时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要
综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务
和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理
人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影
响。
对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得
的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值
为负数的，长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于
一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
一览交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前
的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成
本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属
于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属
于一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成
本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算
的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，
按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按
照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资
合同或协议约定的价值作为投资成本。
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核
算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的
成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单
位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
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后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相
应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的
份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团
的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照
持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采
用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而
计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期
投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影
响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核
算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关
资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和
处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行
调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金
融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差
额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期
投资损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一
项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司
并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限
超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予
以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公
设备等。
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除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固
定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预
计净残值率、折旧率如下：
房屋及建筑物 平均年限法 20 5.00 4.75
机器设备 平均年限法 10 5.00 9.50
办公设备 平均年限法 5 5.00 19.00
运输设备 平均年限法 4 5.00 23.75
电子设备 平均年限法 3 5.00 31.67
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固
定资产原值差异进行调整。
发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用
或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化
条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂
停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确
定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，
予以确认：
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本集团生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产。消耗性生物资产包括肉
猪，生产性生物资产包括种猪。
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括
生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本
进行初始计量。自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售前发生的
可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产
在收获后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，
包括产畜禽、经济林等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的
生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该
资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当
期损益。
本集团生产性生物资产种猪的折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用
年限扣除残值后，确定折旧率如下：
种公猪 1.50 1,200.00
种母猪 3.00 1,200.00
本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后的差额计入当期损益。
消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值
的差额，计提消耗性生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产跌价的影
响因素已经消失的，减记金额应以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回
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的金额计入当期损益。
公司于每年年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整生产性生物资产使用寿命；预
计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与生产性生物资产有关的
经济利益预期实现方式有重大改变的，改变生产性生物资产折旧方法。
公司于每年年度终了，对生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自
然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使生产性生物资产的可收回
金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额，计提生产性生物资产
减值准备，并计入当期损益。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与
资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。
生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列
四项：1）租赁负债的初始计量金额；2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，
存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3）发生的初始直接费用，即为达
成租赁所发生的增量成本；4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租
赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本
减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本集团按照租赁准则有关规定重新计量
租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开
始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或
者当期损益。
本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预
期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届
满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租
赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短
的期间内计提折旧。
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如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价
值，进行后续折旧。
本集团无形资产包括土地使用权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购
入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无
形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允
的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财
务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为
无形资产。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；摊销金额按其受益对象计
入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法
于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有
限的无形资产、等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉
和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有
限的无形资产、等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉
和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生
的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、医疗保险等，按照公司承担的风险和义务，
分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期
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间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益
或相关资产成本。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关
的款项，包括：①固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开
始日的指数或比率确定；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权
价格；④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付
的款项；⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指
使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租
人的初始直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利
率作为折现率。该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产
价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列
事项相关：①本集团自身情况，即公司的偿债能力和信用状况；②“借款”的期限，
即租赁期；③“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；④“抵押条件”，即标的资
产的性质和质量；⑤经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订
时间等。本集团以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利
率。
在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：1）确认租赁负
债的利息时，增加租赁负债的账面金额；2）支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面
金额；3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的
账面价值。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计
入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量
时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现
率对租赁负债进行重新计量时，本集团所采用的修订后的折现率。
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在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新
计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至
零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。1）实质固定付
款额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；2）保余值预计的应付金额发生变动
（该情形下，采用原折现率折现）；3）用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动
（该情形下，采用修订后的折现率折现）；4）购买选择权的评估结果发生变化（该情
形下，采用修订后的折现率折现）；5）续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实
际行使情况发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，
确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确
认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交
易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权
时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合
同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权
与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某
一时点履行履约义务：
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，
履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发
生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点
确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同
资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作
为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为
合同负债列示。
与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
本集团主要销售产品为饲料添加剂、饲料、兽药制剂，属于在某一时点履行的履
约义务。客户收货并签字确认后确认收入。
本集团的政府补助包括财政拨款等。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团
取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，
是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，
本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准
拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计
能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照
公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。
财政拨款为与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益
（由企业选择一种方式确认），确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资
产使用寿命内按照平均分摊的方法分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相
关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
财政拨款为与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本
（由企业选择一种方式确认）。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计
入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进
行会计处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所
得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性
差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差
异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税
资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包
含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分
拆后进行会计处理。
在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁
负债的确认和计量见附注“三、22.使用权资产”以及附注“三、27.租赁负债”。
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括
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增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变
更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围
或延长了租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价
格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照
租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用
修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更
后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法
确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款
利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：
①租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价
值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；②其他租赁变更
导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低
价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价
值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计
入相关资产成本或当期损益。
在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本集团作为出租人，在租赁开
始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租
人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本集团通常将其分类为融资租赁：1）在租
赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；2）承租人有购买租赁资产的选择权，
所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁
开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权；3）资产的所有权虽然不转移，但租赁
期占租赁资产使用寿命的大部分（不低于租赁资产使用寿命的 75%）；4）在租赁开始
日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值（不低于租赁资产公允价值的
存在下列一项或多项迹象的，本集团也可能将其分类为融资租赁：1）若承租人撤销租
赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；2）资产余值的公允价值波动所产生
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的利得或损失归属于承租人；3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下
一期间。
①初始计量
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁
款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权
利而应向承租人收取的款项，包括：A.承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；
存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额，
该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；C.购买选择权的行权价格，
前提是合理确定承租人将行使该选择权；D.承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，
前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.由承租人、与承租人有关的一
方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
②后续计量
本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期
性利率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利
率无法确定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），
或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始
日生效，该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
③租赁变更的会计处理
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进
行会计处理：A.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁
开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本集团自租赁变更生效日开始将其
作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产
的账面价值。
①租金的处理
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收
入。
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②提供的激励措施
提供免租期的，本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进
行分配，免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的，将该费用自
租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
③初始直接费用
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，
在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
④折旧
对于经营租赁资产中的固定资产，本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧；对
于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
⑤可变租赁付款额
本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生
时计入当期损益。
⑥经营租赁的变更
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会
计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
本集团将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。
组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将
影响企业的损益或其他综合收益。
已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，
且将影响企业的损益。
经营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之
间的折算差额。
套期工具，是指本集团为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可
抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：1）以公允价值计量且
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其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在
混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合
同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。2）以公允价值计量且其变动计入
当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负
债除外。本公司自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。
被套期项目，是指使本集团面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套
期对象的、能够可靠计量的项目。本集团将下列单个项目、项目组合或其组成部分指
定为被套期项目：
交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。
上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本集团将
下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：1）项目整体公允价值或现金流量变
动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价值或现金流量变动部分（风险成分）。
根据在特定市场环境下的评估，该风险成分能够单独识别并可靠计量。风险成分也包
括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。
或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层
级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险
变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目
的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。
在套期关系开始时，本集团对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风
险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目、
被套期风险的性质，以及本集团对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具
的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流
量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的
展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期
关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或
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者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地
位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本集团终止运用套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的
风险管理目标没有改变的，本集团对套期关系进行再平衡。
满足运用套期会计方法条件的，按如下方法进行处理：
价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行
套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口
形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的
账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交
易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综
合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。
就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对
被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计
入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得
和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，
并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因
被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入
当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认
金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。
储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其
他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额
中较低者确定：①套期工具自套期开始的累计利得或损失；②被套期项目自套期开始
的预计未来现金流量现值的累计变动额。
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非
金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中
确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流
量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综
合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。
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对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，
直接确认为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入
当期损益。处置境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，
计入当期损益。
本年度本集团无重要会计政策变更事项。
本年度本集团无重要会计估计变更事项。
收入按 13%、9%、6%、1%、0%的税率计算
增值税 销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项
税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 5%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的15%、20%计缴。
不同企业所得税税率纳税主体说明：
山西大禹生物工程股份有限公司 15%
山西标谱通用质检技术服务有限公司 20%
山西大禹畜牧有限公司 20%
蒲县大禹智慧农牧产业发展有限公司 20%
浮山县大禹智慧农牧产业发展有限公司 20%
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（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企
业所得税。2025 年度本公司适用 15%的企业所得税税率。
（财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号）的规定：对小型微利企业年应纳税所得额超
过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳
企业所得税。
根据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财
政部 税务总局公告 2023 年第 6 号）的规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过
依据财政部、国家税务总局 2023 年 8 月 2 日联合发文《关于进一步支持小微企业
和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财税【2023】12 号），对小型微利企业减
按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12
月 31 日。
本公司的子公司山西标谱通用质检技术服务有限公司、山西大禹畜牧有限公司、
蒲县大禹智慧农牧产业发展有限公司、浮山县大禹智慧农牧产业发展有限公司适用上
述税收优惠政策。
民共和国企业所得税法实施条例》规定，公司及其子公司从事牲畜、家禽的饲养所得，
免征企业所得税。根据自 2010 年 1 月 1 日起施行的《国家税务总局关于“公司+农户”
经营模式企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告 2010 年第 2 号）规定，公
司及其子公司自己从事或以“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产，
可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减
免企业所得税优惠政策。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，
企业从事牲畜、家禽的饲养所得的收入，可以免征企业所得税。
本公司的子公司山西大禹畜牧有限公司、蒲县大禹智慧农牧产业发展有限公司、
浮山县大禹智慧农牧产业发展有限公司适用此税收优惠政策。
知》（财税【2001】121 号）规定“根据国务院关于部分饲料产品继续免征增值税的批
示，现将免税饲料产品范围及国内环节饲料免征增值税的管理办法明确如下：一、免
税饲料产品范围包括：（一）单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质
为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢
钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。（二）复合预混
料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微
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量元素（4 种或以上）、维生素（8 种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营
养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合
物。”本公司生产的单一大宗饲料和复合预混料产品免征增值税。
（2023 年 9 月 14 日【2023】43 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许
先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。本公司适用上
述加计抵减政策。
（财政部 税务总局公告 2023 年第 19 号），对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值
税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，
减按 1%征收率征收增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值
税。本公司的子公司山西标谱通用质检技术服务有限公司适用此税收优惠政策。
值税暂行条例》，公司及其子公司销售的自产农产品免征增值税。根据自 2013 年 4 月
值税问题的公告》（国家税务总局公告 2013 年第 8 号）规定，公司及其子公司采取
“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司及其子公司与农户签订委托养殖合同，
向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成
品后交付公司及其子公司回收，公司及其子公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述
经营模式下，公司及其子公司回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。
本公司的子公司山西大禹畜牧有限公司、蒲县大禹智慧农牧产业发展有限公司、
浮山县大禹智慧农牧产业发展有限公司适用此税收优惠政策。
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2025 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2025 年 12 月 31 日，“本年”系指 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上
年”系指 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
库存现金 4,167.70 4,167.70
银行存款 30,334,373.16 25,646,983.04
其他货币资金 55,883.72 23,683.00
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
注：2025 年末，其他货币资金余额为 55,883.72 元，其中 55,625.00 元系通过芮
城县农村商业银行二维码交易形成的结余资金，258.72 元系公司第三方交易平台结余
资金。
按信用风险 特 征
组合计提坏 账 准 19,335,285.95 74.13 1,682,735.70 8.70 17,652,550.25
备的应收账款
按单项计提 坏 账
准备的应收账款
（续表）
按信用风险 特 征
组合计提坏 账 准 21,958,211.66 78.08 1,412,828.34 6.43 20,545,383.32
备的应收账款
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按单项计提 坏 账
准备的应收账款
遵化市小二里村富牧 已不合作，余款预计
饲料经销处 无法追回
成安县城镇果果饲料 已不合作，余款预计
经销部 无法追回
曹妃甸区诗朦饲料经 已不合作，余款预计
销处 无法追回
潘金华 53,900.00 53,900.00 139,000.00 139,000.00 100.00 超出信用账期未回款
已不合作，余款预计
崔和强 134,150.00 134,150.00 134,150.00 134,150.00 100.00
无法追回
平泉市卧龙镇李锋饲 已不合作，余款预计
料经销处 无法追回
漳浦县佛昙镇培强饲 已不合作，余款预计
料店 无法追回
已不合作，余款预计
泸西通通饲料 108,451.00 108,451.00 108,451.00 108,451.00 100.00
无法追回
齐河县潘店镇美名扬 已不合作，余款预计
饲料经营部 无法追回
芮城县熙熙饲料销售 已不合作，余款预计
店（个体工商户） 无法追回
盐城吴牧旺农生物科 已不合作，余款预计
技有限公司 无法追回
金塔县乾丽饲料销售 已不合作，余款预计
部 无法追回
故城县郑口永益饲料 已不合作，余款预计
店 无法追回
昆明经开区阿拉恒华 已不合作，余款预计
兽药经营部 无法追回
临猗县耽子强华饲料 已不合作，余款预计
经销处 无法追回
冀州区山里娃饲料经 已不合作，余款预计
销处 无法追回
黎城县小卫饲料经销 已不合作，余款预计
处 无法追回
沈阳军垦智慧牧业有
限公司
蔚县蔚州镇杰信饲料 已不合作，余款预计
经销处 无法追回
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永新县军平农资服务 已不合作，余款预计
有限公司 无法追回
辽宁牧华合美生物科
技有限公司
辽阳县首山镇永宏饲 已不合作，余款预计
料经销处 无法追回
齐河县华店镇王佳饲 已不合作，余款预计
料经营部 无法追回
邯郸市永年区西阳城 已不合作，余款预计
村浩鑫饲料门市 无法追回
阳城县润城玮博饲料 已不合作，余款预计
经销店 无法追回
已不合作，余款预计
青县旺畜饲料经销处 63,720.20 63,720.20 100.00
无法追回
西丰县房木镇张磊畜 已不合作，余款预计
牧饲料销售处 无法追回
漳浦县赤湖镇禹馥康 已不合作，余款预计
饲料经营部 无法追回
滨海县工业园金诚饲 已不合作，余款预计
料经营部 无法追回
新乐市锐虎饲料销售 已不合作，余款预计
店 无法追回
石家庄石牧药业有限
公司
艾利默伽德生物科技
（沈阳）有限公司
石家庄飞龙饲料有限
公司
虞城县荣胜饲料经营 已不合作，余款预计
店 无法追回
已不合作，余款预计
周宾 51,370.00 51,370.00 51,370.00 51,370.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
叶贵周 51,075.00 51,075.00 51,075.00 51,075.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
饶阳小曹饲料门市部 49,105.00 49,105.00 49,105.00 49,105.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
柴敬云 47,600.00 47,600.00 47,600.00 47,600.00 100.00
无法追回
云南邦牧生物科技有 已不合作，余款预计
限公司 无法追回
哈尔滨市阿城区猪世 已不合作，余款预计
佳饲料店 无法追回
南和县蓓康饲料供应 已不合作，余款预计
经销部 无法追回
开原市庆云镇李波饲 已不合作，余款预计
料销售店 无法追回
广西晋桂丰联生物有 已不合作，余款预计
限公司 无法追回
潢川县邵壮饲料经营 已不合作，余款预计
部 无法追回
内乡县赵店乡康源饲 已不合作，余款预计
料经销部 无法追回
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
已不合作，余款预计
王彦斌 39,445.00 39,445.00 39,445.00 39,445.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
郭俊 38,525.00 38,525.00 38,525.00 38,525.00 100.00
无法追回
渭南市华州区李基伟 已不合作，余款预计
饲料经销部 无法追回
已不合作，余款预计
张景元 37,975.00 37,975.00 37,975.00 37,975.00 100.00
无法追回
肇东市巨久饲料经销 已不合作，余款预计
处 无法追回
寿县保义镇小卫饲料 已不合作，余款预计
经营部 无法追回
已不合作，余款预计
崔月霞 41,450.00 41,450.00 37,450.00 37,450.00 100.00
无法追回
汝阳工业区大安村老 已不合作，余款预计
壮饲料店 无法追回
内丘县高泽饲料及饲 已不合作，余款预计
料添加剂门市 无法追回
方城县彦波饲料经销 已不合作，余款预计
处 无法追回
盘山县陈家镇万吉恒
已不合作，余款预计
通饲料店（个体工商 35,309.28 35,309.28 100.00
无法追回
户）
原阳县宇邦饲料销售 已不合作，余款预计
部 无法追回
济源市轵城大禹生物 已不合作，余款预计
微生态养殖服务处 无法追回
已不合作，余款预计
卢世刚 33,950.00 33,950.00 33,950.00 33,950.00 100.00
无法追回
北票市北发饲料销售 已不合作，余款预计
部 无法追回
已不合作，余款预计
吴跃良 31,584.00 31,584.00 31,584.00 31,584.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
上蔡县双康饲料店 31,444.10 31,444.10 31,444.10 31,444.10 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
张海科 31,030.25 31,030.25 31,030.25 31,030.25 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
刘雷强 30,860.00 30,860.00 30,860.00 30,860.00 100.00
无法追回
湘乡市山枣镇关公桥 已不合作，余款预计
饲料行 无法追回
石家庄骐骥生物技术
有限公司
已不合作，余款预计
周占华 28,325.00 28,325.00 28,325.00 28,325.00 100.00
无法追回
滕州市洪绪牧兴饲料 已不合作，余款预计
专卖店 无法追回
社旗县宏敏饲料经营 已不合作，余款预计
部 无法追回
已不合作，余款预计
玉山县敏敏饲料店 27,566.00 27,566.00 26,566.00 26,566.00 100.00
无法追回
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
聊城市东昌府区梁水 已不合作，余款预计
镇信诺饲料经营部 无法追回
无极县小伟饲料经销 已不合作，余款预计
部 无法追回
沂南县亮亮饲料销售 已不合作，余款预计
经营部 无法追回
禹城市海峰饲料经营 已不合作，余款预计
部 无法追回
已不合作，余款预计
王红康 24,633.00 24,633.00 24,633.00 24,633.00 100.00
无法追回
梓潼县朝朝饲料经营 已不合作，余款预计
部 无法追回
扶沟县鹏达饲料经销 已不合作，余款预计
部 无法追回
已不合作，余款预计
张悟桐 22,225.00 22,225.00 22,225.00 22,225.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
李民才 21,950.00 21,950.00 21,950.00 21,950.00 100.00
无法追回
合江县增超饲料经营 已不合作，余款预计
部 无法追回
已不合作，余款预计
谢同行 21,550.00 21,550.00 21,550.00 21,550.00 100.00
无法追回
潼关县芮牧源饲料经 已不合作，余款预计
销部 无法追回
湘潭市雨湖区亚伟饲 已不合作，余款预计
料经销部 无法追回
已不合作，余款预计
张金兰 47,600.00 47,600.00 21,320.00 21,320.00 100.00
无法追回
白水县宇赞饲料经销 已不合作，余款预计
部 无法追回
贵州康芮生物科技有 已不合作，余款预计
限公司 无法追回
已不合作，余款预计
李忠行 20,750.00 20,750.00 20,750.00 20,750.00 100.00
无法追回
滑县道口宏源饲料经 已不合作，余款预计
销部 无法追回
山东鸿希源生物科技 已不合作，余款预计
有限公司 无法追回
已不合作，余款预计
张会珍 19,910.00 19,910.00 19,910.00 19,910.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
杜广师 19,510.00 19,510.00 19,510.00 19,510.00 100.00
无法追回
祁阳县黎家坪镇牧晨 已不合作，余款预计
饲料服务站 无法追回
山东睿洋生物制药有 已不合作，余款预计
限公司 无法追回
李桂梅 23,000.00 23,000.00 19,000.00 19,000.00 100.00 超出信用账期未回款
已不合作，余款预计
陈悦 18,575.00 18,575.00 18,575.00 18,575.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
馆陶县大臣兽药门市 18,420.00 18,420.00 18,420.00 18,420.00 100.00
无法追回
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
已不合作，余款预计
杜建领 18,308.00 18,308.00 18,308.00 18,308.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
冯晓峰 18,300.00 18,300.00 18,300.00 18,300.00 100.00
无法追回
河北新世纪周天生物
科技有限公司
已不合作，余款预计
寇刚娃 17,901.00 17,901.00 17,901.00 17,901.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
莒县糖糖饲料销售处 17,890.00 17,890.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
王永杰 17,850.00 17,850.00 17,850.00 17,850.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
王有义 17,850.00 17,850.00 17,850.00 17,850.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
杨培强 17,725.00 17,725.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
葛发成 17,700.00 17,700.00 17,700.00 17,700.00 100.00
无法追回
肇庆市荣创禽畜养殖 已不合作，余款预计
有限公司 无法追回
响水丰源水产养殖有 已不合作，余款预计
限公司 无法追回
南宫市康源饲料销售 已不合作，余款预计
部 无法追回
已不合作，余款预计
宫长民 16,525.00 16,525.00 16,525.00 16,525.00 100.00
无法追回
潜江市涵贤饲料经营 已不合作，余款预计
部 无法追回
已不合作，余款预计
轩玉超 16,200.00 16,200.00 16,200.00 16,200.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
尚明望 16,200.00 16,200.00 16,200.00 16,200.00 100.00
无法追回
荣县高山镇志诚饲料 已不合作，余款预计
经营部 无法追回
淮阳县出提饲料销售 已不合作，余款预计
部 无法追回
已不合作，余款预计
闫永民 15,815.00 15,815.00 15,815.00 15,815.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
郭超 15,750.00 15,750.00 15,750.00 15,750.00 100.00
无法追回
佛山市硕隆动物营养
技术有限公司
河北科为先生物科技
有限公司
已不合作，余款预计
张艳青 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 100.00
无法追回
沿滩区邓关镇绿牧康 已不合作，余款预计
饲料经营部 无法追回
藁城区崇建饲料经销 已不合作，余款预计
处 无法追回
麦积区马跑泉肖东惠 已不合作，余款预计
农饲料经营部 无法追回
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
无棣县吕何饲料添加 已不合作，余款预计
剂销售部 无法追回
平陆县杜马乡相君饲 已不合作，余款预计
料经销店 无法追回
鹤庆县薛飞饲料供应 已不合作，余款预计
中心 无法追回
已不合作，余款预计
卫红伟 13,795.00 13,795.00 13,795.00 13,795.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
林福良 13,575.00 13,575.00 13,575.00 13,575.00 100.00
无法追回
平顺县智勇饲料经销 已不合作，余款预计
部 无法追回
长丰晋惠信饲料批发 已不合作，余款预计
部 无法追回
已不合作，余款预计
永新县辉煌饲料店 13,410.00 13,410.00 13,410.00 13,410.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
梁恒新 13,150.00 13,150.00 13,150.00 13,150.00 100.00
无法追回
衡东县弘鑫饲料经销 已不合作，余款预计
部 无法追回
山东波云商贸有限公 已不合作，余款预计
司 无法追回
青州市泓德动物药业 已不合作，余款预计
有限公司 无法追回
已不合作，余款预计
陶春政 19,150.00 19,150.00 12,425.00 12,425.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
李超 12,390.00 12,390.00 12,390.00 12,390.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
崔现川 12,308.00 12,308.00 12,308.00 12,308.00 100.00
无法追回
万安县五丰镇金伙伴 已不合作，余款预计
饲料销售部 无法追回
已不合作，余款预计
潼关县肥胖饲料店 12,060.00 12,060.00 12,060.00 12,060.00 100.00
无法追回
望奎县晟牧饲料经销 已不合作，余款预计
处 无法追回
开平市赤水镇龚生饲 已不合作，余款预计
料经销部 无法追回
已不合作，余款预计
于世民 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
方家永 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
时学敏 11,900.00 11,900.00 11,900.00 11,900.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
叶朝霞 11,900.00 11,900.00 11,900.00 11,900.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
崔艳廷 11,900.00 11,900.00 11,900.00 11,900.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
刘二军 11,900.00 11,900.00 11,900.00 11,900.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
王心龙 11,900.00 11,900.00 11,900.00 11,900.00 100.00
无法追回
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
已不合作，余款预计
张铁龙 11,800.00 11,800.00 11,800.00 11,800.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
张玉玲 11,800.00 11,800.00 11,800.00 11,800.00 100.00
无法追回
登封市少林办康壮饲 已不合作，余款预计
料经销部 无法追回
茶陵县茂源饲料添加 已不合作，余款预计
剂经销部 无法追回
南阳市卧龙区青华云 已不合作，余款预计
台饲料经销处 无法追回
已不合作，余款预计
王东强 11,200.00 11,200.00 11,200.00 11,200.00 100.00
无法追回
襄汾县新城出提饲料 已不合作，余款预计
店 无法追回
已不合作，余款预计
吴庆堂 12,100.00 12,100.00 11,100.00 11,100.00 100.00
无法追回
榆林市榆阳区中牧兽 已不合作，余款预计
药门诊 无法追回
王立强 11,000.00 11,000.00 100.00 超出信用账期未回款
已不合作，余款预计
朱丛丛 10,800.00 10,800.00 10,800.00 10,800.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
李红建 10,800.00 10,800.00 10,800.00 10,800.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
耿永泽 10,170.00 10,170.00 10,170.00 10,170.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
贺建旗 10,130.00 10,130.00 10,130.00 10,130.00 100.00
无法追回
上林县胖胖饲料经营 已不合作，余款预计
部 无法追回
已不合作，余款预计
易顺生 20,000.00 20,000.00 10,000.00 10,000.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
杜文军 20,000.00 20,000.00 10,000.00 10,000.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
李东阳 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 100.00
无法追回
超出信用账期未回款
其他 1,229,290.18 1,229,290.18 692,107.65 692,107.65 100.00 或已不合作，余款预
计无法追回
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
单项计提 6,163,322.36 1,102,727.56 518,491.37 6,747,558.55
信用风险 1,412,828.34 269,907.36 1,682,735.70
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
安阳县曲沟镇鑫原饲料 本年度加大死呆 对方难以偿还，收
经营部 账的催收力度 回可能性较低
四川八展生物科技有限 本年度加大死呆 对方难以偿还，收
公司 账的催收力度 回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，收
滦南县勇亮饲料经销处 52,970.60 银行转账
账的催收力度 回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，收
海兴县永煜饲料经销处 51,355.20 银行转账
账的催收力度 回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，收
敦化市锐龙饲料经销处 40,000.00 银行转账
账的催收力度 回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，收
武邑县南星饲料经销处 37,539.00 银行转账
账的催收力度 回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，收
尉琨 34,000.00 银行转账
账的催收力度 回可能性较低
资中县李卫星饲料经营 本年度加大死呆 对方难以偿还，收
部 账的催收力度 回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，收
张双全 12,300.00 银行转账
账的催收力度 回可能性较低
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
江西英泰瑞生物科技有 本年度加大死呆 对方难以偿还，收
限公司 账的催收力度 回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，收
广水市旺崽饲料经营部 11,510.50 银行转账
账的催收力度 回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，收
卢兴元 10,000.00 银行转账
账的催收力度 回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，收
其他 78,731.47 银行转账
账的催收力度 回可能性较低
山西康洁子洋农
牧科技有限公司 1,229,272.76 1,229,272.76 4.71 61,463.64
及其关联方
喀左县甘招镇鸿
云饲料经销处
大城县前杏叶林
东杏饲料销售部
运城市盐湖区农
业农村局
凌源市鸿盛饲料
经销处
银行承兑汇票 126,238.00
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 126,238.00 100.00 126,238.00
芮城中油燃气有限公司 752,861.38 20.93
芮城县安邦汽车运输有限公司 302,702.57 8.42
青岛金优丰贸易有限公司 217,605.21 6.05
山东烟郓包装科技股份有限公司 200,000.00 5.56
王国红 196,200.00 5.46
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
应收利息
应收股利
其他应收款 112,486.85 42,052.50
押金保证金 105,941.50 75,505.00
往来款 64,278.00 20,000.00
其他 1,292.99
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 171,512.49 100.00 59,025.64 34.41 112,486.85
其他应收款
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
按单项计提坏账准
备的其他应收款
（续表）
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 95,505.00 100.00 53,452.50 55.97 42,052.50
其他应收款
按单项计提坏账准
备的其他应收款
余额
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
— — —
余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 5,573.14
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
日余额
信用风险 53,452.50 5,573.14 59,025.64
芮城县财政国库 押金
支付局 保证金
山西正言法律咨
往来款 29,930.50 1 年以内 17.45 1,496.53
询服务有限公司
山西芮元通科技
往来款 20,000.00 1-2 年 11.66 2,000.00
有限公司
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
江西蛋皇纪绿色 押金
食品有限公司 保证金
西安企原物业管 押金
理有限公司 保证金
原材料 13,962,914.05 2,880,370.37 11,082,543.68
库存商品 2,969,419.67 278,071.48 2,691,348.19
发出商品 118,592.15 425.98 118,166.17
自制半成品 11,892,656.33 1,013,785.77 10,878,870.56
在产品 270,396.98 11,836.34 258,560.64
周转材料 266,846.92 266,846.92
消耗性生物资产 12,805,395.50 2,443,189.45 10,362,206.05
（续表）
原材料 13,051,488.19 1,707,833.73 11,343,654.46
库存商品 2,502,025.23 375,229.08 2,126,796.15
发出商品
自制半成品 7,341,066.82 2,003,697.51 5,337,369.31
在产品 339,797.48 339,797.48
周转材料
消耗性生物资产
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
原材料 1,707,833.73 1,172,536.64 2,880,370.37
库存商品 375,229.08 -97,157.60 278,071.48
发出商品 425.98 425.98
自制半成品 2,003,697.51 -989,911.74 1,013,785.77
在产品 11,836.34 11,836.34
周转材料
消耗性生物资产 2,443,189.45 2,443,189.45
待抵扣进项税 2,357,709.54 754,413.35
固定资产 274,153,873.87 281,630,446.71
固定资产清理
一、账面原值
（1）购置 68,000.00 711,763.99 256,707.96 561,463.50 1,597,935.45
（2）在建工程转入 821,782.71 2,560,559.77 3,382,342.48
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3）其他非流动资
产转入
二、累计折旧
（1）计提 9,354,480.62 16,911,769.25 1,044,629.30 456,135.08 27,767,014.25
三、减值准备
四、账面价值
注：固定资产抵押情况见本附注五、14.所有权或使用权受到限制的资产。
西安营销中心房产 15,310,163.48 尚在办理中
在建工程 20,935,783.21
工程物资 1,146,907.58
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
蒲县智慧养殖一体化基地陈
家庄 4500 头种猪场建设项目
蒲县智慧养殖一体化基地贺
家庄 6500 头储备场建设项目
蒲县大禹新建办公用房及洗
消用房项目
人用益生菌生产线 440,366.97 440,366.97
蒲县智慧养殖一体化基地陈家庄 4500
头种猪场建设项目
蒲县智慧养殖一体化基地贺家庄 6500
头储备场建设项目
蒲县大禹新建办公用房及洗消用房项目 2,409,419.92 2,409,419.92
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
散装仓 2,195,963.30 2,195,963.30
人用益生菌生产线 440,366.97 440,366.97
其他 1,186,379.18 1,186,379.18
（续表）
蒲县智慧养殖一体化基地陈家庄 4500
头种猪场建设项目
蒲县智慧养殖一体化基地贺家庄 6500
头储备场建设项目
蒲县大禹新建办公用房及洗消用房项目 5,500,000.00 43.81 43.81% 自有资金
散装仓 2,195,963.30 100.00 100.00% 自有资金
人用益生菌生产线 1,040,000.00 42.34 42.34% 自有资金
其他 1,199,019.42 98.95 100.00% 自有资金
— — —
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
专用材料 971,907.58 971,907.58
专用设备 175,000.00 175,000.00
一、账面原值
（1）租入 968,547.69 9,197,075.43 10,165,623.12
二、累计折旧
（1）计提 49,681.53 236,844.35 286,525.88
三、减值准备
四、账面价值
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、账面原值
（1）购置 265,486.73 265,486.73
二、累计摊销
（1）计提 497,322.84 534,684.52 16,983.84 150,000.00 1,198,991.20
三、减值准备
四、账面价值
可抵扣暂时性差异 14,896,072.51 11,716,363.52
可抵扣亏损 66,733,581.48 33,614,402.83
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
预付购建长期资产款项 15,211,529.99 15,211,529.99
（续）
预付购建长期资产款项 17,533,495.00 17,533,495.00
固定资产 118,564,793.06 76,972,580.26 抵押 向银行抵押借款
无形资产 11,950,880.00 9,581,155.01 抵押 向银行抵押借款
— —
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（续）
固定资产 118,564,793.06 82,663,690.54 抵押 向银行抵押借款
无形资产 11,950,880.00 9,820,545.01 抵押 向银行抵押借款
— —
抵押借款 60,060,833.33 50,551,326.38
保证借款 20,418,627.78 9,008,618.88
信用借款 3,002,750.00 500,486.11
注：本年末短期借款系本公司采用授信、担保、抵押方式向银行申请贷款而形成
的银行借款
应付材料款 9,079,006.64 4,960,067.89
代养费 3,213,712.71
应付工程及设备款 1,842,109.97 2,110,618.80
应付费用款 286,088.37 306,912.31
应付运输费 231,611.01 141,261.21
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
货款 2,210,075.83 1,259,629.98
短期薪酬 7,575,144.43 28,270,415.35 27,115,006.83 8,730,552.95
离职后福利-设定提存计划 2,929,003.31 2,929,003.31
辞退福利
一年内到期的其他福利
工资、奖金、津贴和补贴 3,039,216.27 24,923,288.39 24,384,567.76 3,577,936.90
职工福利费 518,919.78 518,919.78
社会保险费 1,321,859.31 1,321,859.31
其中：医疗保险费 1,166,823.99 1,166,823.99
工伤保险费 155,035.32 155,035.32
住房公积金 393,336.50 393,336.50
工会经费和职工教育经费 4,535,928.16 1,113,011.37 496,323.48 5,152,616.05
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
基本养老保险 2,806,137.60 2,806,137.60
失业保险费 122,865.71 122,865.71
企业年金缴费
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
个人所得税 151,324.53 81,202.87
增值税 141,673.70 360,186.41
印花税 45,467.32 15,002.11
教育费附加 37,575.02 49,313.31
企业所得税 28,118.67 19,930.02
城建税 6,144.73 17,883.02
环境保护税 94.28
水资源税 1,766.66
应付利息
应付股利
其他应付款 2,662,757.44 209,605.66
押金及保证金 2,360,000.00
应付报销款 280,757.44 209,605.66
代收代付款 22,000.00
一年内到期的长期借款 2,969,081.25
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一年内到期的租赁负债 148,199.65
保证借款 18,044,081.25
减：一年内到期的长期借款 2,969,081.25
租赁付款额余额小计 17,434,686.19
减：未确认融资费用 7,718,245.11
租赁付款额现值 9,716,441.08
减：计入一年内到期的非流动
负债的租赁负债
政府补助 22,849,165.63 14,000,000.00 4,458,866.61 32,390,299.02 财政拨款
微生态制剂项目 7,980,000.00 846,081.48 7,133,918.52 与资产相关
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
废弃果渣循环利
用项目 890 万 5,117,499.54 663,220.76 4,454,278.78 与资产相关
生物技术研发及
检测中心建设项 4,026,666.48 755,000.04 3,271,666.44 与资产相关
目 755 万
技改项目 3,825,000.00 799,137.93 3,025,862.07 与资产相关
技改项目 1,066,666.48 200,000.04 866,666.44 与资产相关
业技改项目 200 833,333.13 56,341.75 776,991.38 与资产相关
万
功能性生产线技
术改造项目 1400 14,000,000.00 1,139,084.61 12,860,915.39 与资产相关
万
—
股份总额 111,360,400.00 -559,600.00 -559,600.00 110,800,800.00
注：公司已于 2025 年 11 月 21 日在中国证券登记结算有限责任公司北京分公司办
理完毕 559,600.00 股库存股的注销手续。本次库存股注销完成前，公司股份总额为
股。
股本溢价 85,593,738.02 4,550,138.08 81,043,599.94
回购股票 5,109,738.08 5,109,738.08
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
法定盈余公积 16,853,068.95 16,853,068.95
调整前上年末未分配利润 84,668,343.32 108,611,038.00
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 84,668,343.32 108,611,038.00
加：本年归属于母公司所有者的净利润 -29,853,181.08 -23,942,694.68
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
主营业务 162,990,896.05 151,643,408.37 119,110,270.41 90,876,459.35
其他业务 4,489,717.00 2,407,066.21 3,401,688.76 1,036,080.30
微生态制剂 62,054,427.81 43,466,520.12 64,416,456.13 45,056,721.91
饲料 39,068,187.96 37,636,893.88 36,434,123.78 32,447,817.51
兽药制剂 2,013,248.91 2,156,717.10 2,564,985.15 2,522,505.86
酶制剂 17,665,294.27 12,693,031.04 15,694,705.35 10,849,414.07
生猪 42,189,737.10 55,690,246.23
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他 4,489,717.00 2,407,066.21 3,401,688.76 1,036,080.30
营业收入金额 16,748.06 12,251.20
营业收入扣除项目合计金额 22.76 3.37
营业收入扣除项目合计金额占营业
收入的比重
一、与主营业务无关的业务收入
其中：原材
如出租固定资产、无形资产、包装
料销售 18.83
物，销售材料，用材料进行非货币
万元，受托 原材料
性资产交换，经营受托管理业务等 22.76 3.37
加工费 3.88 销售
实现的收入，以及虽计入主营业务
万，服务费
收入，但属于上市公司正常经营之
外的收入。
如拆出资金利息收入；本会计年度
以及上一会计年度新增的类金融业
务所产生的收入，如担保、商业保
理、小额贷款、融资租赁、典当等
业务形成的收入，为销售主营产品
而开展的融资租赁业务除外。
增贸易业务所产生的收入。
关的关联交易产生的收入。
初至合并日的收入。
的业务所产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小计 22.76 — 3.37 —
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
二、不具备商业实质的收入
风险、时间分布或金额的交易或事
项产生的收入。
入。如以自我交易的方式实现的虚
假收入，利用互联网技术手段或其
他方法构造交 易产生的 虚假 收入
等。
收入。
非交易方式取得的企业合并的子公
司或业务产生的收入。
的收入。
事项产生的收入。
不具备商业实质的收入小计 — —
三、与主营业务无关或不具备商业
实质的其他收入
营业收入扣除后金额 16,725.30 — 12,247.83 —
房产税 1,841,812.00 1,639,356.68
城市维护建设税 225,176.74 228,797.65
教育费附加 225,175.83 228,797.67
土地使用税 224,459.12 224,459.12
印花税 127,951.24 63,166.09
环境保护税 193.43 5,408.57
其他税费 8,452.54 7,343.67
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
职工薪酬 10,094,661.09 10,415,365.89
差旅费 1,823,757.88 2,491,402.20
宣传推广费 498,187.62 505,008.29
办公费 254,893.88 242,758.63
业务招待费 188,023.50 66,734.50
会议费 99,718.37 1,381,769.09
其他 23,579.55 16,128.95
职工薪酬 7,943,556.33 7,394,944.57
折旧与摊销 5,139,069.53 11,851,725.89
办公费 1,637,422.04 1,165,446.42
聘请中介机构费 1,283,265.15 881,366.59
劳务费 578,248.89 515,791.55
水电费 501,389.98 742,948.90
其他 2,697,899.77 2,372,488.08
直接人工 4,196,132.37 5,444,187.84
折旧费用与长期费用摊销 2,124,826.50 2,167,262.79
直接投入 246,151.04 334,803.14
其它费用 233,654.70 642,538.40
利息费用 3,438,058.22 2,391,334.78
减：利息收入 31,864.53 41,525.87
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
加：汇兑净损益 5,613.83
手续费 54,159.59 22,316.97
功能性微生物自动化生产线技术改造项目 1,139,084.61
酶制剂和微生态产业项目 846,081.48 1,140,000.00
省级菌酶技改项目 799,137.93 675,000.00
生物技术研发及检测中心建设项目 755,000.04 755,000.04
废弃果渣循环利用项目 663,220.76 444,999.96
贷款贴息 383,833.00 505,491.00
芮城县工业信息化和科技局战略性新兴产
业奖补资金
进项税额加计抵减 304,461.57 293,939.66
市级菌酶技改项目 200,000.04 200,000.04
山西科学技术厅 2024 年科技金融专项资金 130,000.00 50,000.00
失业保险管理服务中心稳岗补贴款 111,084.54 99,686.00
山西省科学技术厅 2022 年高企认定奖励 100,000.00
芮城县工业技改项目 56,341.75 200,000.04
退役军人增值税减免 52,500.00 90,000.00
重点群体就业优惠减免 15,600.00 15,600.00
个税手续费返还 10,308.58 19,749.74
小规模纳税人增值税减免 1,743.97 29.70
芮城县社会保险中心扩岗补助 1,500.00 1,500.00
芮城县财政局省级数字经济发展专项资金 500,000.00
山西省科学技术厅 2022 年科技成果转化引
导资金
中华人民共和国工业和信息化部先进基础
工艺人才资金
芮城县科技创新服务中心运城市 2022 年科
技创新奖励
芮城县工业信息化和科技局科创奖励资金 200,000.00
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
芮城县财政局企业职工培训补贴 114,000.00
山西省市场监督管理局奖励金 100,000.00
芮城县国际金融和国库支付中心工科局培
训补贴
芮城县市场监督管理局专利奖金 10,000.00
处置交易性金融资产取得的投资收益 22,743.28
交易性金融资产 -2,360.00
其中：衍生金融工具 -2,360.00
应收账款坏账损失 -854,143.55 -3,395,861.74
其他应收款坏账损失 -5,573.14 -2,401.00
存货跌价损失 -2,540,919.07 -3,608,656.50
捐赠利得 46,920.00
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他 420.07 0.63 420.07
非流动资产毁损报废损失 64,326.12
其中：固定资产 64,326.12
滞纳金支出 121,261.03 121,261.03
其他 177.01 0.14 177.01
当年所得税费用 29,371.17 19,930.02
递延所得税费用 624,731.44
本年合并利润总额 -29,823,809.91
按法定/适用税率计算的所得税费用 -4,473,571.49
子公司适用不同税率的影响 1,549,666.42
调整以前期间所得税的影响 1,252.50
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 142,818.19
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响
加计扣除 -1,039,475.01
所得税费用 29,371.17
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
除税费返还外的其他政府补助收入 15,087,467.54 2,694,680.00
收到押金及保证金 2,010,000.00 2,000.00
收到的单位及个人往来款项 78,640.78 114,822.85
利息收入 31,864.53 41,525.87
个税手续费返还 10,897.73 20,898.49
其他 445.09 490.53
差旅费 2,333,483.66 3,261,104.74
办公费 1,932,231.08 1,415,098.54
中介机构费 1,177,409.94 887,078.82
修理及装修费 942,434.91 548,364.00
研究与开发费 623,308.92 750,676.00
往来款 280,468.91 1,164,576.57
业务招待费 347,277.03 218,791.16
劳动保护费 198,080.72 171,185.19
会议费 163,642.00 1,439,697.00
宣传推广费 161,124.00 393,000.00
其他 961,686.40 684,855.78
使用权资产租赁费 797,890.80
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
— —
净利润 -29,853,181.08 -23,942,694.68
加：资产减值准备 2,540,919.07 3,608,656.50
信用减值损失 859,716.69 3,398,262.74
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧
使用权资产折旧 286,525.88
无形资产摊销 1,198,991.20 1,493,591.41
长期待摊费用摊销 25,091.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） 64,326.12
公允价值变动损失（收益以“-”填列） 2,360.00
财务费用（收益以“-”填列） 3,442,927.70 2,391,334.78
投资损失（收益以“-”填列） -22,743.28
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） 624,731.44
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填列） -19,051,843.88 8,033,389.17
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） 1,093,702.66 2,584,157.45
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） 21,995,463.06 -4,746,783.66
其他 -78,487.93
经营活动产生的现金流量净额 10,181,364.34 18,393,493.95
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 30,394,424.58 25,674,833.74
减：现金的年初余额 25,674,833.74 19,800,900.30
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
现金及现金等价物净增加额 4,719,590.84 5,873,933.44
现金 30,394,424.58 25,674,833.74
其中：库存现金 4,167.70 4,167.70
可随时用于支付的银行存款 30,334,373.16 25,646,983.04
可随时用于支付的其他货币资金 55,883.72 23,683.00
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额 30,394,424.58 25,674,833.74
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价
物。
货币资金 — — 164,523.12
其中：美元 23,407.00 7.0288 164,523.12
租赁负债利息费用 348,708.76
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 10,881.19 104,757.57
与租赁相关的总现金流出 808,880.80 105,015.00
一种液体葡萄糖氧化酶复合稳定剂的研发 1,099,134.83
水产调水用复合发酵菌剂的开发及其应用 1,059,500.70
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一种菌酶协同发酵饲料工艺优化及其品质分析 1,027,070.91
一种乳酸菌高密度培养工艺及喷雾干燥保护剂 1,020,588.93
一株植物乳杆菌的免疫调节活性研究及其应用 1,141,960.79
一株枯草芽孢杆菌的抑菌机理研究及其应用 968,980.93
单细胞蛋白（SCP）菌种及生产工艺开发 483,527.52 1,940,644.17
花椒籽粕的发酵工艺优化及其品质分析 1,714,142.81
水产除氨氮功能益生菌的工艺研究 1,454,868.40
红法夫酵母生产胡萝卜素工艺研究 1,093,410.64
益生菌抑制产气荚膜梭菌综合测评及选育 1,027,938.12
葡萄糖氧化酶检测标准规范性试验及应用对比 737,894.09
发酵饲料标准规范及测评对比 619,893.94
其中：费用化研发支出 6,800,764.61 8,588,792.17
资本化研发支出
于 2025 年 1 月 16 日，本公司注册成立全资三级子公司蒲县大禹智慧农牧产业发展
有限公司，注册资本 8,000.00 万元，公司持股比例 100.00%，截至 2025 年 12 月 31 日
实缴资本为 3,800.00 万元。
于 2025 年 9 月 22 日，本公司注册成立全资三级子公司浮山县大禹智慧农牧产业发
展有限公司，注册资本 2,000.00 万元，公司持股比例 100.00%，截至 2025 年 12 月 31
日实缴资本为 0.00 万元。
山西标谱通用质检技 山西 山西 检验 出资
术服务有限公司 芮城 芮城 检测 设立
山西大禹畜牧有限公 山西 山西 生猪 出资
司 芮城 芮城 养殖 设立
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
蒲县大禹智慧农牧产 山西 山西 生猪 出资
业发展有限公司 蒲县 蒲县 养殖 设立
浮山县大禹智慧农牧 山西 山西 生猪 出资
产业发展有限公司 浮山县 浮山县 养殖 设立
山西标谱通用质检技术服务有限公司的经营范围：许可项目：农产品质量安全检
测；检验检测服务；动物无害化处理；动物诊疗。一般项目：技术服务、技术开发、
技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；畜牧专业及辅助性活动。
山西大禹畜牧有限公司的经营范围：许可项目：动物饲养；种畜禽生产；种畜禽
经营；兽药经营。一般项目：牲畜销售；初级农产品收购；农副产品销售；饲料原料
销售；畜牧渔业饲料销售；饲料添加剂销售。
蒲县大禹智慧农牧产业发展有限公司的经营范围：许可项目：动物饲养；种畜禽
生产；种畜禽经营；饲料生产；兽药经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准
后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：
牲畜销售；初级农产品收购；农副产品销售；畜牧渔业饲料销售；饲料原料销售；饲
料添加剂销售；谷物种植；谷物销售；粮食收购。（除依法须经批准的项目外，凭营
业执照依法自主开展经营活动）
浮山县大禹智慧农牧产业发展有限公司的经营范围：一般项目：牲畜销售；初级
农产品收购；农副产品销售；畜牧渔业饲料销售；饲料原料销售；谷物种植；谷物销
售；粮食收购；饲料添加剂销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主
开展经营活动）许可项目：动物饲养；种畜禽生产；种畜禽经营；饲料生产；兽药经
营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以
相关部门批准文件或许可证件为准）
本集团年末无按应收金额确认的政府补助。
递延
收益
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
其他收益 5,546,334.15 6,109,680.08
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融
工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团
为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行
管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每
一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集
团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种
风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有
关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率。
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：
• 市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
• 对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或
费用；
• 对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且所有
利率套期预计都是高度有效的；
• 以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产
和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当
期损益和股东权益的税前影响如下：
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
银行借款 增加 10% -308,934.77 -308,934.77 -169,638.90 -169,638.90
银行借款 减少 10% 308,934.77 308,934.77 169,638.90 169,638.90
本集团承受汇率风险主要与美元有关，除本公司部分业务销售以美元进行结算
外，本集团的其它主要业务活动以人民币计价结算。于2025年12月31日，除下表所述
资产及负债的美元余额外，本集团的资产及负债均为人民币余额。该等美元余额的资
产和负债产生的汇率风险可能对本集团的经营业绩产生影响。
货币资金–美元 23,407.00
本集团密切关注汇率变动对本集团的影响。
外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。
在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当
期损益和权益的税后影响如下：
所有外币 对人民币升值 5% 8,226.16 8,226.16
所有外币 对人民币贬值 5% -8,226.16 -8,226.16
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账
款、其他应收款和应收款项融资等。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本集团认为其不存
在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
此外，对于应收账款、其他应收款和应收款项融资，本集团设定相关政策以控制
信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记
录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会
定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监
控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款
的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
于 2025 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限
分析如下：
短期借款 3,082,211.11 10,000,000.00 70,400,000.00
长期借款 19,081.25 1,475,000.00 1,475,000.00 15,075,000.00
生产的产品需
通过定性与定 公司通过套期
要采购原材
量分析，确定 公司生产的产 保值内部控制
料，采用大连
公司生产所需 品所需的原材 制度，持续对
商品交易所标 相应的套期
的原材料与期 料与期货合约 套期有效性进
准期货合约来 保值活动对
货合约对应的 对应的产品相 行评价；公司
预期采购 管理预期采购 冲了原材料
产品相同，套 同，套期工具 通过期货交易
面临的价格风 预期采购价
期工具与被套 与被套期项目 锁定原材料采
险；利用玉 格风险
期项目的基础 的基础变量均 购价格，达到
米、豆粕期货
变量均为标准 为标准价格 预期经营管理
锁定饲料原料
价格 目的
采购成本
其他说明
为了规避和减少主要产品价格波动带来的经营风险，锁定饲料原料采购成本以减
少价格波动造成的损失，公司开展了商品期货套期保值业务。本公司使用的商品期货
合约主要为大连商品交易所的玉米、豆粕期货标准合约。
本公司的套期保值分类为现金流量套期，公司将商品期货套期保值业务与生产经
营相匹配，最大程度对冲价格波动风险。公司制定了《期货套期保值业务管理制度》，
对套期保值业务额度、套期保值业务品种范围、审批权限、责任部门及责任人、内部
风险报告制度及风险处理程序等作出明确规定，能够有效保证套期保值业务的顺利进
行，并对风险形成有效控制。
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
套期无效 本期末无持仓的
商品价格 部分主要 期货合约，计入
- - 不适用 -28,600.00
风险 来自于基 当期存货金额
差风险。 28,600.00 元。
套期无效 本期末无持仓的
现金流量 部分主要 期货合约，计入
- - 不适用 -28,600.00
套期 来自于基 当期存货金额
差风险。 28,600.00 元。
（一）交易性
金融资产
（二）应收款
项融资
（三）其他权
益工具投资
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值。本集团聘任具有证券资质的评估机构进行评估。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、
其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款等。本集团不以公允价值计量的金融
资产和金融负债的账面价值与公允价值无重大差异。
公司实际控制人闫和平、彭水源（闫和平配偶）持有的公司股份占公司股份总数
的 50.20%。
闫和平 53,246,000.00 53,246,000.00 48.06 47.81
彭水源 2,370,000.00 2,370,000.00 2.14 2.13
子公司情况详见本附注“八、1.在子公司中的权益”相关内容。
洪洞县堤村乡李村治斌饲料经销 公司员工刘泽荣姐姐的配偶作为经营者的个体工
部 商户
永城市蒋口镇鑫旺饲料门市部 公司员工刘卫峰的姐姐作为经营者的个体工商户
绥中县绥中镇辉煌饲料商店 公司员工李娟莉的哥哥作为经营者的个体工商户
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
阳春市大山饲料经营部 公司员工高萌的配偶作为经营者的个体工商户
平度市京鹏饲料经销处 公司员工闫运龙的配偶作为经营者的个体工商户
永吉县口前镇菲菲饲料经销处 公司员工闫征的姐姐作为经营者的个体工商户
曲沃县瑞源商 贸 行（ 个体 工商
公司员工董瑞芳的配偶作为经营者的个体工商户
户）
新泰市楼德镇泰润饲料添加剂销
公司员工吕幸的配偶作为经营者的个体工商户
售中心
公司员工赵晨沐姐姐的配偶作为经营者的个体工
冠县曹小军饲料销售部
商户
献县南河头饲料经销处 公司员工董大为的父亲作为经营者的个体工商户
原平市原平忻原饲料经销部 公司员工王妮的配偶作为经营者的个体工商户
宣城市博雅百 货 店（ 个体 工商
公司员工曹丹的配偶作为经营者的个体工商户
户）
寿光市农牧饲料经销处 公司员工闫艳生的儿子作为经营者的个体工商户
白水县宇赞饲料经销部 公司员工焦社盈的儿子作为经营者的个体工商户
芮城县古魏镇县南村宏岩塑料加
公司员工赵岩的母亲作为经营者的个体工商户
工厂
公司实际控制人闫和平哥哥的儿子作为实际控制
芮城县安能物流有限公司
人的公司
芮城县古魏镇县南村宏岩塑料加工厂 采购桶盖 190,099.00 250,930.68
芮城县安能物流有限公司 接受运输服务 107,619.27 290,661.46
洪洞县堤村乡李村治斌饲料经销部 出售商品 643,033.86 1,274,102.66
宣城市博雅百货店（个体工商户） 出售商品 401,748.95 430,082.44
永吉县口前镇菲菲饲料经销处 出售商品 207,216.54 1,311,380.88
永城市蒋口镇鑫旺饲料门市部 出售商品 188,573.03 229,802.87
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
曲沃县瑞源商贸行（个体工商户） 出售商品 43,869.35 126,316.30
平度市京鹏饲料经销处 出售商品 31,472.40 40,614.13
寿光市农牧饲料经销处 出售商品 15,997.85 37,546.05
冠县曹小军饲料销售部 出售商品 13,882.82 45,313.25
献县南河头饲料经销处 出售商品 10,194.68 22,006.03
绥中县绥中镇辉煌饲料商店 出售商品 8,114.14 3,053.10
原平市原平忻原饲料经销部 出售商品 5,300.61 95,841.41
闫和平、彭水源 38,425,000.00 2025-1-9 2028-3-25 否
闫和平、彭水源 20,975,000.00 2024-6-13 2025-12-25 是
单位：万元
永吉县口前镇菲
应收账款 329,836.38 21,417.54 362,636.38 18,131.82
菲饲料经销处
绥中县绥中镇辉
应收账款 140,029.80 48,442.49 192,080.80 51,020.48
煌饲料商店
曲沃县瑞源商贸
应收账款 行（个体工商 54,653.10 3,137.36 56,662.10 2,833.11
户）
献县南河头饲料
应收账款 29,560.80 2,380.08 30,760.80 1,835.08
经销处
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
洪洞县堤村乡李
应收账款 村治斌饲料经销 27,146.46 1,357.32 54,928.00 2,746.40
部
白水县宇赞饲料
应收账款 20,990.00 20,990.00 20,990.00 20,990.00
经销部
原平市原平忻原
应收账款 11,676.00 872.60 12,856.00 642.80
饲料经销部
平度市京鹏饲料
应收账款 11,559.70 577.99 19,447.70 972.39
经销处
冠县曹小军饲料
应收账款 9,653.70 482.69 12,627.70 631.39
销售部
新泰市楼德镇泰
应收账款 润饲料添加剂销 800.00 800.00 10,236.00 10,236.00
售中心
阳春市大山饲料
应收账款 280.00 280.00 2,799.00 2,799.00
经营部
寿光市农牧饲料
应收账款 2,894.00 144.70
经销处
应付账款 芮城县安能物流有限公司 20,813.06 25,814.04
应付账款 芮城县古魏镇县南村宏岩塑料加工厂 38,584.95
合同负债 宣城市博雅百货店（个体工商户） 42,101.00
合同负债 永城市蒋口镇鑫旺饲料门市部 36,110.08 13,499.08
合同负债 寿光市农牧饲料经销处 42.00
截至 2025 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
截至 2025 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的或有事项。
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）公司实际控制人闫和平 2026 年 2 月 6 日将其持有的 3,000,000.00 股质押给
山西芮城农村商业银行股份有限公司，质押股份占公司总股本 2.7076%。质押股份用于
公司子公司山西大禹畜牧有限公司 2026 年借入经营所需流动资金融资提供担保，质押
权人为山西芮城农村商业银行股份有限公司，贷款人为山西大禹畜牧有限公司，贷款
金额 950.00 万元，贷款期限 2026 年 2 月 9 日至 2029 年 2 月 4 日，年利率 3.65%。
公司实际控制人闫和平 2026 年 3 月 26 日将其持有的 4,000,000.00 股质押给中信
银行股份有限公司太原分行，质押股份占公司总股本 3.6101%。以上质押股份用于为公
司 2026 年借入经营所需流动资金融资提供担保，质押权人为中信银行股份有限公司太
原分行，贷款人为山西大禹生物工程股份有限公司，贷款金额 1,200.00 万元，贷款期
限 2026 年 2 月 9 日至 2027 年 5 月 9 日，年利率 3.10%。
上述质押股份已在中国结算办理质押登记，截至报告批准报出日，公司控股股东、
实际控制人及其一致行动人持有及控制的股份累计 55,830,000.00 股，占公司总股本
的 50.3877%，累计质押 7,000,000.00 股，占其所持本公司股份总数的 12.5381%，占公
司总股本的 6.3176%。闫和平资信状况良好，可通过自有资金、投资分红、金融机构借
款等方式偿还股票质押借款，具备足够的资金偿付能力，质押风险可控。即使上述股
权质押全部出现强制执行风险，控股股东、实际控制人及其一致行动人仍持有控制公
司总股本 44.0701%的股权，仍为公司实际控制人。本次股权质押不会对公司控制权稳
定造成不利影响，因此不存在导致公司控制权变更的风险。
（2）公司将不动产权证书号：晋（2025）芮城县不动产权第 0005933 号房产设定
抵押，为公司的三级子公司蒲县大禹智慧农牧产业发展有限公司 2026 年借入经营所需
流动资金融资提供担保，抵押期限 2026 年 1 月 29 日至 2027 年 1 月 20 日，抵押权人为
山西蒲县农村商业银行股份有限公司营业部，贷款人为蒲县大禹智慧农牧产业发展有
限公司，贷款金额 990.00 万元，贷款期限 2026 年 1 月 29 日至 2027 年 1 月 20 日，年
利率 4.80%。
（3）公司与海尔融资租赁股份有限公司签订《售后回租合同》，租赁物为微生物
发酵成套设备（含菌种制备、发酵反应、空气处理、灭菌清洗及产物分离纯化设备等）
及不锈钢发酵系统，租赁物购买价款 16,500,000.00 元，保证金 1,500,000.00 元，租
赁期 24 个月，租金共计（包含首付款、所有租金及留购价款）17,833,886.56 元。截
至报告披露日，公司尚未收到购买价款。
除存在上述资产负债表日后事项披露事项外，本集团无其他重大资产负债表日后
事项。
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分
为 2 个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资
源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了 2 个报告分部，分别为总部分部
和生猪饲养分部。这些报告分部是根据提供产品和劳务的性质以及生产过程为基础确
定的。
分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些
计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
主营业务收入 157,111,675.11 43,988,950.03 -38,109,729.09 162,990,896.05
主营业务成本 134,235,642.77 55,817,305.45 -38,409,539.85 151,643,408.37
资产总额 436,073,762.02 62,766,060.04 -63,027,845.30 435,811,976.76
负债总额 156,439,898.05 31,697,183.71 -15,837,736.13 172,299,345.63
截至 2025 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的其他重要事项。
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
按信用风险 特 征
组合计提坏 账 准 17,653,819.95 43.80 1,587,649.90 8.99 16,066,170.05
备的应收账款
按单项计提 坏 账
准备的应收账款
（续表）
按信用风险 特 征
组合计提坏 账 准 21,465,231.57 77.55 1,387,991.84 6.47 20,077,239.73
备的应收账款
按单项计提 坏 账
准备的应收账款
山西大禹畜牧有 应收子公司款项，预
限公司 计无信用风险
遵化市小二里村 已不合作，余款预计
富牧饲料经销处 无法追回
成安县城镇果果 已不合作，余款预计
饲料经销部 无法追回
曹妃甸区诗朦饲 已不合作，余款预计
料经销处 无法追回
潘金华 53,900.00 53,900.00 139,000.00 139,000.00 100.00 超出信用账期未回款
已不合作，余款预计
崔和强 134,150.00 134,150.00 134,150.00 134,150.00 100.00
无法追回
平泉市卧龙镇李 已不合作，余款预计
锋饲料经销处 无法追回
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
漳浦县佛昙镇培 已不合作，余款预计
强饲料店 无法追回
已不合作，余款预计
泸西通通饲料 108,451.00 108,451.00 108,451.00 108,451.00 100.00
无法追回
齐河县潘店镇美 已不合作，余款预计
名扬饲料经营部 无法追回
芮城县熙熙饲料
已不合作，余款预计
销售店（个体工 100,000.00 100,000.00 100.00
无法追回
商户）
盐城吴牧旺农生 已不合作，余款预计
物科技有限公司 无法追回
金塔县乾丽饲料 已不合作，余款预计
销售部 无法追回
故城县郑口永益 已不合作，余款预计
饲料店 无法追回
昆明经开区阿拉 已不合作，余款预计
恒华兽药经营部 无法追回
临猗县耽子强华 已不合作，余款预计
饲料经销处 无法追回
冀州区山里娃饲 已不合作，余款预计
料经销处 无法追回
黎城县小卫饲料 已不合作，余款预计
经销处 无法追回
沈阳军垦智慧牧
业有限公司
蔚县蔚州镇杰信 已不合作，余款预计
饲料经销处 无法追回
永新县军平农资 已不合作，余款预计
服务有限公司 无法追回
辽宁牧华合美生
物科技有限公司
辽阳县首山镇永 已不合作，余款预计
宏饲料经销处 无法追回
齐河县华店镇王 已不合作，余款预计
佳饲料经营部 无法追回
邯郸市永年区西
已不合作，余款预计
阳城村浩鑫饲料 67,172.10 67,172.10 100.00
无法追回
门市
阳城县润城玮博 已不合作，余款预计
饲料经销店 无法追回
青县旺畜饲料经 已不合作，余款预计
销处 无法追回
山西标谱通用质
应收子公司款项，预
检技术服务有限 51,866.00 62,055.00
计无信用风险
公司
西丰县房木镇张
已不合作，余款预计
磊畜牧饲料销售 57,360.50 57,360.50 57,360.50 57,360.50 100.00
无法追回
处
漳浦县赤湖镇禹 已不合作，余款预计
馥康饲料经营部 无法追回
滨海县工业园金 已不合作，余款预计
诚饲料经营部 无法追回
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
新乐市锐虎饲料 已不合作，余款预计
销售店 无法追回
石家庄石牧药业
有限公司
艾利默伽德生物
科技（沈阳）有 55,100.00 55,100.00 55,100.00 55,100.00 100.00 超出信用账期未回款
限公司
石家庄飞龙饲料
有限公司
虞城县荣胜饲料 已不合作，余款预计
经营店 无法追回
已不合作，余款预计
周宾 51,370.00 51,370.00 51,370.00 51,370.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
叶贵周 51,075.00 51,075.00 51,075.00 51,075.00 100.00
无法追回
饶阳小曹饲料门 已不合作，余款预计
市部 无法追回
已不合作，余款预计
柴敬云 47,600.00 47,600.00 47,600.00 47,600.00 100.00
无法追回
云南邦牧生物科 已不合作，余款预计
技有限公司 无法追回
哈尔滨市阿城区 已不合作，余款预计
猪世佳饲料店 无法追回
南和县蓓康饲料 已不合作，余款预计
供应经销部 无法追回
开原市庆云镇李 已不合作，余款预计
波饲料销售店 无法追回
广西晋桂丰联生 已不合作，余款预计
物有限公司 无法追回
潢川县邵壮饲料 已不合作，余款预计
经营部 无法追回
内乡县赵店乡康 已不合作，余款预计
源饲料经销部 无法追回
已不合作，余款预计
王彦斌 39,445.00 39,445.00 39,445.00 39,445.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
郭俊 38,525.00 38,525.00 38,525.00 38,525.00 100.00
无法追回
渭南市华州区李 已不合作，余款预计
基伟饲料经销部 无法追回
已不合作，余款预计
张景元 37,975.00 37,975.00 37,975.00 37,975.00 100.00
无法追回
肇东市巨久饲料 已不合作，余款预计
经销处 无法追回
寿县保义镇小卫 已不合作，余款预计
饲料经营部 无法追回
已不合作，余款预计
崔月霞 41,450.00 41,450.00 37,450.00 37,450.00 100.00
无法追回
汝阳工业区大安 已不合作，余款预计
村老壮饲料店 无法追回
内丘县高泽饲料
已不合作，余款预计
及饲料添加剂门 37,000.00 37,000.00 37,000.00 37,000.00 100.00
无法追回
市
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
方城县彦波饲料 已不合作，余款预计
经销处 无法追回
盘山县陈家镇万
已不合作，余款预计
吉恒通饲料店 35,309.28 35,309.28 100.00
无法追回
（个体工商户）
原阳县宇邦饲料 已不合作，余款预计
销售部 无法追回
济源市轵城大禹
已不合作，余款预计
生物微生态养殖 34,590.40 34,590.40 100.00
无法追回
服务处
已不合作，余款预计
卢世刚 33,950.00 33,950.00 33,950.00 33,950.00 100.00
无法追回
北票市北发饲料 已不合作，余款预计
销售部 无法追回
已不合作，余款预计
吴跃良 31,584.00 31,584.00 31,584.00 31,584.00 100.00
无法追回
上蔡县双康饲料 已不合作，余款预计
店 无法追回
已不合作，余款预计
张海科 31,030.25 31,030.25 31,030.25 31,030.25 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
刘雷强 30,860.00 30,860.00 30,860.00 30,860.00 100.00
无法追回
湘乡市山枣镇关 已不合作，余款预计
公桥饲料行 无法追回
石家庄骐骥生物
技术有限公司
已不合作，余款预计
周占华 28,325.00 28,325.00 28,325.00 28,325.00 100.00
无法追回
滕州市洪绪牧兴 已不合作，余款预计
饲料专卖店 无法追回
社旗县宏敏饲料 已不合作，余款预计
经营部 无法追回
玉山县敏敏饲料 已不合作，余款预计
店 无法追回
聊城市东昌府区
已不合作，余款预计
梁水镇信诺饲料 26,359.00 26,359.00 26,359.00 26,359.00 100.00
无法追回
经营部
无极县小伟饲料 已不合作，余款预计
经销部 无法追回
沂南县亮亮饲料 已不合作，余款预计
销售经营部 无法追回
禹城市海峰饲料 已不合作，余款预计
经营部 无法追回
已不合作，余款预计
王红康 24,633.00 24,633.00 24,633.00 24,633.00 100.00
无法追回
梓潼县朝朝饲料 已不合作，余款预计
经营部 无法追回
扶沟县鹏达饲料 已不合作，余款预计
经销部 无法追回
已不合作，余款预计
张悟桐 22,225.00 22,225.00 22,225.00 22,225.00 100.00
无法追回
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
已不合作，余款预计
李民才 21,950.00 21,950.00 21,950.00 21,950.00 100.00
无法追回
合江县增超饲料 已不合作，余款预计
经营部 无法追回
已不合作，余款预计
谢同行 21,550.00 21,550.00 21,550.00 21,550.00 100.00
无法追回
潼关县芮牧源饲 已不合作，余款预计
料经销部 无法追回
湘潭市雨湖区亚 已不合作，余款预计
伟饲料经销部 无法追回
已不合作，余款预计
张金兰 47,600.00 47,600.00 21,320.00 21,320.00 100.00
无法追回
白水县宇赞饲料 已不合作，余款预计
经销部 无法追回
贵州康芮生物科 已不合作，余款预计
技有限公司 无法追回
已不合作，余款预计
李忠行 20,750.00 20,750.00 20,750.00 20,750.00 100.00
无法追回
滑县道口宏源饲 已不合作，余款预计
料经销部 无法追回
山东鸿希源生物 已不合作，余款预计
科技有限公司 无法追回
已不合作，余款预计
张会珍 19,910.00 19,910.00 19,910.00 19,910.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
杜广师 19,510.00 19,510.00 19,510.00 19,510.00 100.00
无法追回
祁阳县黎家坪镇 已不合作，余款预计
牧晨饲料服务站 无法追回
山东睿洋生物制 已不合作，余款预计
药有限公司 无法追回
李桂梅 23,000.00 23,000.00 19,000.00 19,000.00 100.00 超出信用账期未回款
已不合作，余款预计
陈悦 18,575.00 18,575.00 18,575.00 18,575.00 100.00
无法追回
馆陶县大臣兽药 已不合作，余款预计
门市 无法追回
已不合作，余款预计
杜建领 18,308.00 18,308.00 18,308.00 18,308.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
冯晓峰 18,300.00 18,300.00 18,300.00 18,300.00 100.00
无法追回
河北新世纪周天
生物科技有限公 18,000.00 18,000.00 100.00 超出信用账期未回款
司
已不合作，余款预计
寇刚娃 17,901.00 17,901.00 17,901.00 17,901.00 100.00
无法追回
莒县糖糖饲料销 已不合作，余款预计
售处 无法追回
已不合作，余款预计
王永杰 17,850.00 17,850.00 17,850.00 17,850.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
王有义 17,850.00 17,850.00 17,850.00 17,850.00 100.00
无法追回
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
已不合作，余款预计
杨培强 17,725.00 17,725.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
葛发成 17,700.00 17,700.00 17,700.00 17,700.00 100.00
无法追回
肇庆市荣创禽畜 已不合作，余款预计
养殖有限公司 无法追回
响水丰源水产养 已不合作，余款预计
殖有限公司 无法追回
南宫市康源饲料 已不合作，余款预计
销售部 无法追回
已不合作，余款预计
宫长民 16,525.00 16,525.00 16,525.00 16,525.00 100.00
无法追回
潜江市涵贤饲料 已不合作，余款预计
经营部 无法追回
已不合作，余款预计
轩玉超 16,200.00 16,200.00 16,200.00 16,200.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
尚明望 16,200.00 16,200.00 16,200.00 16,200.00 100.00
无法追回
荣县高山镇志诚 已不合作，余款预计
饲料经营部 无法追回
淮阳县出提饲料 已不合作，余款预计
销售部 无法追回
已不合作，余款预计
闫永民 15,815.00 15,815.00 15,815.00 15,815.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
郭超 15,750.00 15,750.00 15,750.00 15,750.00 100.00
无法追回
佛山市硕隆动物
营养技术有限公 16,100.00 16,100.00 15,600.00 15,600.00 100.00 超出信用账期未回款
司
河北科为先生物
科技有限公司
已不合作，余款预计
张艳青 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 100.00
无法追回
沿滩区邓关镇绿 已不合作，余款预计
牧康饲料经营部 无法追回
藁城区崇建饲料 已不合作，余款预计
经销处 无法追回
麦积区马跑泉肖
已不合作，余款预计
东惠农饲料经营 14,550.00 14,550.00 14,550.00 14,550.00 100.00
无法追回
部
无棣县吕何饲料 已不合作，余款预计
添加剂销售部 无法追回
平陆县杜马乡相 已不合作，余款预计
君饲料经销店 无法追回
鹤庆县薛飞饲料 已不合作，余款预计
供应中心 无法追回
已不合作，余款预计
卫红伟 13,795.00 13,795.00 13,795.00 13,795.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
林福良 13,575.00 13,575.00 13,575.00 13,575.00 100.00
无法追回
平顺县智勇饲料 已不合作，余款预计
经销部 无法追回
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
长丰晋惠信饲料 已不合作，余款预计
批发部 无法追回
永新县辉煌饲料 已不合作，余款预计
店 无法追回
已不合作，余款预计
梁恒新 13,150.00 13,150.00 13,150.00 13,150.00 100.00
无法追回
衡东县弘鑫饲料 已不合作，余款预计
经销部 无法追回
山东波云商贸有 已不合作，余款预计
限公司 无法追回
青州市泓德动物 已不合作，余款预计
药业有限公司 无法追回
已不合作，余款预计
陶春政 19,150.00 19,150.00 12,425.00 12,425.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
李超 12,390.00 12,390.00 12,390.00 12,390.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
崔现川 12,308.00 12,308.00 12,308.00 12,308.00 100.00
无法追回
万安县五丰镇金 已不合作，余款预计
伙伴饲料销售部 无法追回
潼关县肥胖饲料 已不合作，余款预计
店 无法追回
望奎县晟牧饲料 已不合作，余款预计
经销处 无法追回
开平市赤水镇龚 已不合作，余款预计
生饲料经销部 无法追回
已不合作，余款预计
于世民 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
方家永 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
时学敏 11,900.00 11,900.00 11,900.00 11,900.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
叶朝霞 11,900.00 11,900.00 11,900.00 11,900.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
崔艳廷 11,900.00 11,900.00 11,900.00 11,900.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
刘二军 11,900.00 11,900.00 11,900.00 11,900.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
王心龙 11,900.00 11,900.00 11,900.00 11,900.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
张铁龙 11,800.00 11,800.00 11,800.00 11,800.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
张玉玲 11,800.00 11,800.00 11,800.00 11,800.00 100.00
无法追回
登封市少林办康 已不合作，余款预计
壮饲料经销部 无法追回
茶陵县茂源饲料 已不合作，余款预计
添加剂经销部 无法追回
南阳市卧龙区青
已不合作，余款预计
华云台饲料经销 11,659.80 11,659.80 11,659.80 11,659.80 100.00
无法追回
处
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
已不合作，余款预计
王东强 11,200.00 11,200.00 11,200.00 11,200.00 100.00
无法追回
襄汾县新城出提 已不合作，余款预计
饲料店 无法追回
已不合作，余款预计
吴庆堂 12,100.00 12,100.00 11,100.00 11,100.00 100.00
无法追回
榆林市榆阳区中 已不合作，余款预计
牧兽药门诊 无法追回
王立强 11,000.00 11,000.00 100.00 超出信用账期未回款
已不合作，余款预计
朱丛丛 10,800.00 10,800.00 10,800.00 10,800.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
李红建 10,800.00 10,800.00 10,800.00 10,800.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
耿永泽 10,170.00 10,170.00 10,170.00 10,170.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
贺建旗 10,130.00 10,130.00 10,130.00 10,130.00 100.00
无法追回
上林县胖胖饲料 已不合作，余款预计
经营部 无法追回
已不合作，余款预计
易顺生 20,000.00 20,000.00 10,000.00 10,000.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
杜文军 20,000.00 20,000.00 10,000.00 10,000.00 100.00
无法追回
已不合作，余款预计
李东阳 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 100.00
无法追回
超出信用账期未回款
其他 1,229,290.18 1,229,290.18 692,107.65 692,107.65 100.00 或已不合作，余款预
计无法追回
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
单项计提 6,163,322.36 1,102,727.56 518,491.37 6,747,558.55
信用风险 1,387,991.84 199,658.06 1,587,649.90
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
安阳县曲沟镇鑫原饲料 本年度加大死呆 对方难以偿还，
经营部 账的催收力度 收回可能性较低
四川八展生物科技有限 本年度加大死呆 对方难以偿还，
公司 账的催收力度 收回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，
滦南县勇亮饲料经销处 52,970.60 银行转账
账的催收力度 收回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，
海兴县永煜饲料经销处 51,355.20 银行转账
账的催收力度 收回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，
敦化市锐龙饲料经销处 40,000.00 银行转账
账的催收力度 收回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，
武邑县南星饲料经销处 37,539.00 银行转账
账的催收力度 收回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，
尉琨 34,000.00 银行转账
账的催收力度 收回可能性较低
资中县李卫星饲料经营 本年度加大死呆 对方难以偿还，
部 账的催收力度 收回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，
张双全 12,300.00 银行转账
账的催收力度 收回可能性较低
江西英泰瑞生物科技有 本年度加大死呆 对方难以偿还，
限公司 账的催收力度 收回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，
广水市旺崽饲料经营部 11,510.50 银行转账
账的催收力度 收回可能性较低
本年度加大死呆 对方难以偿还，
卢兴元 10,000.00 银行转账
账的催收力度 收回可能性较低
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年度加大死呆 对方难以偿还，
其他 78,731.47 银行转账
账的催收力度 收回可能性较低
山西大禹畜牧有
限公司
山西康洁子洋农
牧科技有限公司 1,229,272.76 1,229,272.76 3.05 61,463.64
及其关联方
喀左县甘招镇鸿
云饲料经销处
大城县前杏叶林
东杏饲料销售部
凌源市鸿盛饲料
经销处
应收利息
应收股利
其他应收款 112,486.85 42,052.50
押金保证金 105,941.50 75,505.00
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
往来款 64,278.00 20,000.00
其他 1,292.99
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 171,512.49 100.00 59,025.64 34.41 112,486.85
其他应收款
按单项计提坏账准
备的其他应收款
（续表）
按信用风险特征组
合计提坏账准备的 95,505.00 100.00 53,452.50 55.97 42,052.50
其他应收款
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
按单项计提坏账准
备的其他应收款
余额
— — —
余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 5,573.14
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
日余额
信用风险 53,452.50 5,573.14 59,025.64
芮城县财政国库
押金保证金 50,000.00 5 年以上 29.15 50,000.00
支付局
山西正言法律咨
往来款 29,930.50 1 年以内 17.45 1,496.53
询服务有限公司
山西芮元通科技
往来款 20,000.00 1-2 年 11.66 2,000.00
有限公司
江西蛋皇纪绿色
押金保证金 20,000.00 1-2 年 11.66 2,000.00
食品有限公司
西安企原物业管
押金保证金 16,368.50 1 年以内 9.54 818.43
理有限公司
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
对子公司投资 50,650,000.00 50,650,000.00 3,600,000.00 3,600,000.00
山西标谱通用质检技术
服务有限公司
山西大禹畜牧有限公司 47,050,000.00 47,050,000.00
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
主营业务 157,111,675.11 134,235,642.77 119,110,270.41 90,876,459.35
其他业务 247,614.53 230,078.28 43,212.83 45,870.28
微生态制剂 62,089,365.89 43,478,833.80 64,416,456.13 45,056,721.91
饲料 74,500,129.27 75,258,188.85 36,434,123.78 32,447,817.51
兽药制剂 2,856,885.68 2,805,589.08 2,564,985.15 2,522,505.86
酶制剂 17,665,294.27 12,693,031.04 15,694,705.35 10,849,414.07
其他 247,614.53 230,078.28 43,212.83 45,870.28
处置交易性金融资产取得的投资收益 22,743.28
山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准
备的冲销部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务
密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准
享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除
外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的
公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债
产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项
资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 518,491.37
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日
的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费
用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产
生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支
付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应
付职工薪酬的公允价值变动产生的损益
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