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雪榕生物: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-28 04:31:58
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        上海雪榕生物科技股份有限公司
                         审计报告
                 大华审字[2026]0011004168 号
  大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
        上海雪榕生物科技股份有限公司
              审计报告及财务报表
        （2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日止）
                目       录                     页       次
一、   审计报告                                      1-5
二、   已审财务报表
     合并资产负债表                                   1-2
     合并利润表                                        3
     合并现金流量表                                      4
     合并股东权益变动表                                 5-6
     母公司资产负债表                                  7-8
     母公司利润表                                       9
     母公司现金流量表                                  10
     母公司股东权益变动表                               11-12
     财务报表附注                                   1-91
三、   事务所及注册会计师执业资质证明
                                      大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                        北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                         电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                  www.dahua-cpa.com
               审 计 报 告
                                    大华审字[2026]0011004168号
上海雪榕生物科技股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了上海雪榕生物科技股份有限公司(以下简称“雪榕生
物”)财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，
母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了雪榕生物 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——
财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》及中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于雪榕生物，适用了对公众利益实体财务报表审计
的独立性要求，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
                         大华审字[2026]0011004168 号审计报告
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  (一)食用菌销售收入确认
  雪榕生物的收入确认相关政策及账面金额，详见财务报表附注
“三、重要会计政策、会计估计（二十八）收入”和“五、注释 39.营业
收入和营业成本”。
  雪榕生物 2025 年度营业收入金额为 198,761.47 万元，其中食用
菌销售收入金额为 196,574.88 万元，占营业收入总额的比例为 98.90%。
由于食用菌销售收入是雪榕生物的关键业绩指标之一，且业务量大，
其收入确认是否真实、计量是否准确以及是否记录在恰当的财务报表
期间可能存在潜在错报，因此我们将食用菌销售收入确认作为关键审
计事项。
  我们对于食用菌销售收入确认所实施的重要审计程序包括：
  （1）了解、评价雪榕生物与收入确认相关内部控制的设计和运
行有效性；
  （2）选取主要销售合同样本并检查与商品控制权转移相关的合
同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
  （3）通过抽查销售订单、发货单、对账单、运单及银行回单等
原始单据进行细节测试；
  （4）执行分析性程序，对收入金额、销售单价及销售毛利率波
动进行分析，包括月度波动分析及上年对比分析；
  （5）向主要客户函证收入金额，并就未回函及回函不符部分进
                       大华审字[2026]0011004168 号审计报告
行替代测试；
  （6）选取部分客户进行访谈，并将访谈获得的信息与我们从雪
榕生物所了解的信息进行比对；
  （7）执行销售截止测试，评估收入完整性及记录会计期间的恰
当性。
  四、其他信息
  雪榕生物管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  雪榕生物管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，雪榕生物管理层负责评估雪榕生物的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算雪榕生物、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督雪榕生物的财务报告过程。
                     大华审字[2026]0011004168 号审计报告
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对雪榕生物持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致雪榕生物不能持续经营。
                       大华审字[2026]0011004168 号审计报告
否公允反映相关交易和事项。
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计，并对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
  我们还就已遵守《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报
表审计和审阅业务对独立性的要求》的相关规定向治理层提供声明，
并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他
事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：
                                         王胤
     中国·北京            中国注册会计师：
                                        唐若云
                      二〇二六年四月二十七日
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
               上海雪榕生物科技股份有限公司
   一、公司基本情况
   (一)公司注册地、组织形式和总部地址
   上海雪榕生物科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 1997 年 12 月 8 日成
立，公司于 2016 年 5 月 4 日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为
   经过历年的股权变更，截止 2025 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 640,847,016
股，股本为人民币 640,847,016.00 元，公司注册地址为上海市青浦区徐民路 525 号 6 层、7
层，营业期限自 1997 年 12 月 8 日至无固定期限，本公司的控股股东为上海万紫千鸿智能科
技有限公司，实际控制人为蒋智先生。
   (二)公司业务性质和主要经营活动
   本公司属于设施农业行业，主要产品为鲜品食用菌的研发、工厂化种植与销售。
   (三)合并财务报表范围
   本公司本期纳入合并范围的子公司共 26 户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 3 户，合并范围变更主体的具体信息详见附
注七、合并范围的变更。
   (四)财务报表的批准报出
   本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 27 日批准报出。
   二、财务报表的编制基础
   (一)财务报表的编制基础
   本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）》的规
定，编制财务报表。
   (二)持续经营
   截止 2025 年 12 月 31 日，本公司流动资产小于流动负债 1,150,757,271.76 元。
   鉴于：
                            财务报表附注 第1页
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
为，未利用的授信额度将在期满时获得重新批准，截止本报告出具日止，本公司已获得银行
贷款 20,981.46 万元；
整为长期借款。
   本公司对自本报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，结合上述措施及方案，
本公司未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营
假设的基础上编制。
   (三)记账基础和计价原则
   本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务
报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
   三、重要会计政策、会计估计
   (一)遵循企业会计准则的声明
   本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
   (二)会计期间
   自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
   (三)营业周期
   营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
   (四)记账本位币
   采用人民币为记账本位币。
   境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算
为人民币。
   (五)重要性标准确定方法和选择依据
        项目                           重要性标准
重要的应收款项实际核销        金额超过人民币 100 万元
重要的在建工程            单项在建工程期末余额超过人民币 500 万元
重要的联营企业            单项长期股权投资的账面价值占集团净资产 5%以上
重要的非全资子公司          单个子公司少数股东权益占集团少数股东权益 10%以上
重要投资活动             单项投资活动占相关活动总额的 10%以上且大于人民币 1000 万元
                        财务报表附注 第2页
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
  (六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业
合并。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核
                  财务报表附注 第3页
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
  (七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相
关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。
相关事实和情况主要包括：
  （1）被投资方的设立目的。
  （2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
  （3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
  （4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
  （5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  （6）投资方与其他方的关系。
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
                   财务报表附注 第4页
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
                 财务报表附注 第5页
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
                 财务报表附注 第6页
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
  (八)现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
  (九)外币业务和外币报表折算
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
  资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
  处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
                   财务报表附注 第7页
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财务报表附注
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
  (十)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款等。
                 财务报表附注 第8页
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  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
                 财务报表附注 第9页
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  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
                  财务报表附注 第10页
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  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
场利率贷款的贷款承诺。
  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
  （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
                 财务报表附注 第11页
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  （2）金融负债终止确认条件
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
                  财务报表附注 第12页
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视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认
损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的全部应收账款，按照相当于整个存续期内预期信
用损失的金额计量损失准备。
                  财务报表附注 第13页
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  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
                 财务报表附注 第14页
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这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
                 财务报表附注 第15页
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付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  (十一)应收账款
  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十）6.金
融工具减值。
  对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本
公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称        确定组合的依据                   计提方法
                           参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
         参考应收款项的销售客户进行
账龄组合                       状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用
         信用风险组合分类
                           损失率，计算预期信用损失
集团内关联方
         集团合并范围内公司款项       不计提预期信用损失
组合
  (十二)其他应收款
  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十）6.
金融工具减值。
                       财务报表附注 第16页
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  对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损
失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据同应收账款。
  (十三)存货
  （1）存货类别
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、产成品等。
  （2）存货发出计价方法
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
  消耗性生物资产具体计价方法详见本附注三/（十九）生物资产。
  （3）存货的盘存制度
  存货盘存制度为永续盘存制。
  （4）低值易耗品和包装物的摊销方法
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
                  财务报表附注 第17页
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  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  (十四)长期应收款
  本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三/（十）6.
金融工具减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据同应收账款。
  (十五)长期股权投资
  （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三/（六）同一控制下和
非同一控制下企业合并的会计处理方法。
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
  （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
                 财务报表附注 第18页
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  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
  被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
                 财务报表附注 第19页
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加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
                  财务报表附注 第20页
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  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
                 财务报表附注 第21页
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  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
  (十六)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
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  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
  类别         折旧方法    折旧年限（年）      残值率（%）     年折旧率（%）
房屋及建筑物       直线法       10-20           0、5       4.75-10.00
机器设备         直线法        3-20           0、5       4.75-31.67
运输工具         直线法        3-10           0、5        9.5-33.33
生产用具         直线法        2-10           0、5      10.00-50.00
其他设备         直线法        2-10           0、5       9.50-47.50
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产的减值
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三/（二十二）长期资产减值。
  （4）固定资产处置
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
  (十七)在建工程
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三/（二十二）长期资产减值。
  (十八)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
                    财务报表附注 第23页
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  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
                 财务报表附注 第24页
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  (十九)生物资产
  本公司的生物资产包括消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品
的生物资产，纳入存货核算。消耗性生物资产包括金针菇、真姬菇、杏鲍菇和香菇等菇类。
  本公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然
灾害、病虫害或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的
可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额，计提生
物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。
  消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  (二十)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
相关金额；
约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
  本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生
减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注三/（二十二）长期资产减值。
  (二十一)无形资产与开发支出
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地、
土地使用权、专利权及专有技术、软件。
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
                   财务报表附注 第25页
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质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
     在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
     以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
     内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
     本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，在为企业带来经济利益的期限内按直线
法或其他系统合理的摊销方法摊销，预计寿命及依据如下：
        项目          预计使用寿命              依据
土地                       永久      土地期限
土地使用权                   50 年     土地使用期限
软件                      5-10 年   预计受益期限
专利权及专有技术                 5年      预计受益期限
     无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三/（二十二）长期资产减值。
     公司无使用寿命不确定的无形资产。
     研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
     开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
     内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
     内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
     （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
     （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
     （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
     （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
                   财务报表附注 第26页
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使用或出售该无形资产；
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和
开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成
本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无
形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
  (二十二)长期资产减值
  本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、
无形资产、长期待摊费用是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以
单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十三)长期待摊费用
  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
                 财务报表附注 第27页
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               类别                    摊销年限
租入固定资产改良支出                        5-20 年或租赁期孰短
绿化费                                  3-10 年
其他                                    2-5 年
     (二十四)合同负债
     本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
     (二十五)职工薪酬
     职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
     短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
     离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
     本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
     离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
     本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
     辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
     本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
                    财务报表附注 第28页
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费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
  其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
  (二十六)租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
赁选择权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
  (二十七)可转换公司债券
  本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行可转换公司债券金融工具的合同条款及其
所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该
金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：
  （1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；
  （2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
  （3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合
同将交付可变数量的自身权益工具；
  （4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自
身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
  （1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其
他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
                   财务报表附注 第29页
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财务报表附注
  （2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工
具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通
过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
  对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分
配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
  对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，
其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具
的初始计量金额。
  (二十八)收入
  本公司的收入主要来源于食用菌销售。
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部
的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或
服务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰
当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度。当履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额
确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  本公司销售食用菌属于在某一时点履行履约义务，在商品控制权已转移至客户，并已取
得相关现时收款权利时确认收入。对于经销商销售，以商品交付给客户或客户指派或认可的
第三方物流公司作为收入确认时点；对于电商平台和商超客户的销售，以客户确认收货作为
收入确认时点；对于通过电商平台获得的收入，以终端客户在电商平台上确认收货作为收入
                 财务报表附注 第30页
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财务报表附注
确认时点。
  (二十九)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (三十)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益
相关的政府补助。
                  财务报表附注 第31页
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财务报表附注
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  (三十一)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
                   财务报表附注 第32页
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财务报表附注
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。
  (三十二)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行
会计处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
                   财务报表附注 第33页
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  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认
使用权资产和租赁负债。
  （1）短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
  本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在
租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
  （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三/（二十）和（二十六）。
  （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租
赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
  一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
  （2）对经营租赁的会计处理
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款
额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金
收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收
款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利
                  财务报表附注 第34页
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得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取
租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格
的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售
利得或损失。
     售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债。
     (三十三)重要会计政策、会计估计的变更
                                   会计政策变更的内容和原因                      备注
本公司自 2025 年 6 月 27 日起执行财政部发布的《关于公司法、外商投资法施行后有关财务
                                                                    （1）
处理问题的通知》（财资〔2025〕101 号）
     （1）执行关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问题的通知对本公司的影响
     本公司自 2025 年 6 月 27 日起执行《关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问题
的通知》，执行该通知对本报告期内财务报表无重大影响。
     本期主要会计估计未发生变更。
     四、税项
     (一)公司主要税种和税率
          税种                            计税依据/收入类型            税率（%）
                             销售食用菌免征增值税                               免征
增值税                          除销售食用菌外的一般纳税人其他应税行为          13、10、9、8、7、6、5
                             小规模纳税人                                        3
城市维护建设税                      实缴流转税税额                               7、5 或 1
教育费附加（含地方）                   实缴流转税税额                                       5
企业所得税（注）                     应纳税所得额                              25、20、24
     注：不同纳税主体所得税税率说明：
                    纳税主体名称                            所得税税率（%）
雪榕生物科技（泰国）有限公司                                                            20
Kaset Thai Sustainable Co., Ltd.                                          20
Xuerong (Vietnam) Trading Company Limited                                 20
Xuerong (Malaysia) Trading Sdn. Bhd.                                      24
     本公司下属雪榕生物科技（泰国）有限公司（“泰国雪榕”）和 Kaset Thai Sustainable Co.,
Ltd.适用于其注册地泰国曼谷的所得税税收法规，适用 20%的税率。其中，泰国雪榕获免缴
                                        财务报表附注 第35页
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财务报表附注
法人所得税 8 年，获免缴法人所得税期满后，再获减免上述税项目百分之五十，为期 5 年，
自项目有销售收入之日算起。本公司下属 Xuerong (Vietnam) Trading Company Limited 适用
于其注册地越南胡志明市的所得税税收法规，适用 20%的税率。本公司下属子公司 Xuerong
(Malaysia) Trading Sdn. Bhd. 适用于其注册地马来西亚吉隆坡的所得税税收法规，适用 24%
的税率。
   (二)税收优惠政策及依据
   子公司成都雪国高榕生物科技有限公司（“成都雪榕”）、山东雪榕生物科技有限公司（“山
东雪榕”）、山东雪榕之花食用菌有限公司（“雪榕之花”）、广东雪榕生物科技有限公司（“广
东雪榕”）、长春高榕生物科技有限公司（“长春高榕”）、大方雪榕生物科技有限公司（“大
方雪榕”）、威宁雪榕生物科技有限公司（“威宁雪榕”）、威宁香榕生物科技有限公司（“威
宁香榕”）、临洮雪榕生物科技有限责任公司（“临洮雪榕”）、广西雪榕生物科技有限公司
（“广西雪榕”）及江苏雪榕生物科技有限公司（“江苏雪榕”）销售的自产农产品，根据《中
华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定免征增值税。
   根据《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137 号），本公司
及子公司威宁雪榕生物商贸有限公司（“威宁商贸”）、广东雪榕商贸有限公司（“广东商贸”）、
广西雪榕商贸有限公司（“广西商贸”）、淮安雪榕商贸有限公司（“淮安商贸”）、广州市高
榕商贸有限公司（“广州高榕”）、广州市雪榕商贸有限公司（“广州雪榕”）从事蔬菜批发零
售销售的业务免征增值税。
   根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项和《中华人民共和国企业
所得税法实施条例》第八十六条第（一）项的规定，本公司子公司成都雪榕、山东雪榕、雪
榕之花、广东雪榕、长春高榕、大方雪榕、威宁雪榕、威宁香榕、临洮雪榕、广西雪榕及江
苏雪榕生产销售的农产品适用免征企业所得税的税收优惠政策。
   五、合并财务报表主要项目注释
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2025 年 12 月 31 日，期初指
   注释1．货币资金
         项目                 期末余额                  期初余额
库存现金                                 88,866.23             66,477.73
银行存款                            160,946,734.13        149,827,634.75
其他货币资金                              416,886.18         18,059,691.24
         合计                     161,452,486.54        167,953,803.72
其中：存放在境外的款项总额                      9,186,641.10        12,905,078.14
                        财务报表附注 第36页
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财务报表附注
    其中受限制的货币资金明细如下：
               项目                      期末余额                            期初余额
信用证保证金                                                                         18,000,000.00
诉讼冻结资金                                            2,273,573.94
其他受限资金                                              39,340.45                     12,287.10
               合计                                 2,312,914.39                 18,012,287.10
    注释2．应收账款
               账龄                      期末余额                            期初余额
               小计                                45,598,173.74                 33,967,185.20
减：坏账准备                                            1,829,812.82                  2,576,342.11
               合计                                43,768,360.92                 31,390,843.09
                                                     期末余额
          类别                 账面余额                            坏账准备
                                                                                账面价值
                       金额           比例（%）              金额          计提比例（%）
按单项计提坏账准备             895,261.22          1.96        895,261.22      100.00
按组合计提坏账准备           44,702,912.52        98.04        934,551.60        2.09   43,768,360.92
其中：账龄组合             44,702,912.52        98.04        934,551.60        2.09   43,768,360.92
          合计        45,598,173.74       100.00      1,829,812.82               43,768,360.92
    续：
                                                     期初余额
          类别                 账面余额                            坏账准备
                                                                                账面价值
                       金额           比例（%）              金额          计提比例（%）
按单项计提坏账准备            1,748,209.16         5.15      1,748,209.16      100.00
按组合计提坏账准备           32,218,976.04        94.85        828,132.95        2.57   31,390,843.09
其中：账龄组合             32,218,976.04        94.85        828,132.95        2.57   31,390,843.09
          合计        33,967,185.20       100.00      2,576,342.11               31,390,843.09
                                    财务报表附注 第37页
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财务报表附注
     按单项计提坏账准备
                        期初余额                                           期末余额
  单位名称                                                                        计提比例
                 账面余额           坏账准备          账面余额             坏账准备                          计提理由
                                                                               （%）
北京优木源农
                                                                                         不再合作，款项
业环保科技有          1,329,386.73   1,329,386.73       53,346.12      53,346.12      100.00
                                                                                         收回可能性很低
限公司
                                                                                         失联，预计无法
何文平                                           572,132.38       572,132.38       100.00
                                                                                         收回
                                                                                         款项收回可能性
其他               418,822.43     418,822.43    269,782.72       269,782.72       100.00
                                                                                         很低
     合计         1,748,209.16   1,748,209.16   895,261.22       895,261.22
     按组合计提坏账准备
     账龄组合
                                                              期末余额
           账龄
                               账面余额                           坏账准备                  计提比例（%）
           合计                      44,702,912.52                   934,551.60
                                                        本期变动金额
         类别           期初余额                            收回或                       外币报表折         期末余额
                                       计提                             核销
                                                       转回                        算差异
按单项计提坏账准备            1,748,209.16 1,248,480.23 1,001,517.51 1,105,114.77          5,204.11    895,261.22
按组合计提坏账准备             828,132.95     616,387.21     149,834.40     367,306.80     7,172.64    934,551.60
其中：账龄组合               828,132.95     616,387.21     149,834.40     367,306.80     7,172.64    934,551.60
         合计          2,576,342.11 1,864,867.44 1,151,351.91 1,472,421.57         12,376.75 1,829,812.82
                    项目                                                       核销金额
实际核销的应收账款                                                                                    1,472,421.57
                                       财务报表附注 第38页
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财务报表附注
                                             占应收账款期末余额                      已计提应收账款
        单位名称         应收账款期末余额
                                              合计数的比例(%)                     坏账准备余额
CP AXTRA PUBLIC
COMPANY LIMITED
SUPER FARM TRADING
COMPANY
福建云通供应链有限公司                 3,624,779.38                      7.95               39,464.87
德州清云智慧节能服务
有限公司
上海壹佰米网络科技有限
公司
         合计                19,459,136.23                     42.67              152,765.87
   注释3．预付款项
                               期末余额                                   期初余额
        账龄
                       金额                  比例(%)              金额               比例(%)
        合计           11,439,944.52             100.00        8,048,025.84           100.00
                                        占预付款项总额
        单位名称           期末余额                                  预付款时间            未结算原因
                                         的比例(%)
益海嘉里（富裕）粮油食品
工业有限公司
山东卓然能源有限公司              1,020,416.68                8.92     2025 年           交易未完成
广西电网有限责任公司贵港
供电局
国网吉林省电力有限公司              700,251.19                 6.12     2025 年           交易未完成
中国人民财产保险股份有限
公司上海市分公司
         合计             4,425,223.91               38.68
   注释4．其他应收款
          项目                           期末余额                            期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                         8,598,631.03                     5,554,490.06
          合计                                  8,598,631.03                     5,554,490.06
   注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
                              财务报表附注 第39页
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              账龄                      期末余额                         期初余额
              小计                             12,282,941.95                9,675,528.73
减：坏账准备                                        3,684,310.92                4,121,038.67
              合计                              8,598,631.03                5,554,490.06
           款项性质                       期末余额                         期初余额
押金及保证金                                        5,003,316.27                6,185,983.72
员工备用金                                          337,770.23                  567,772.54
土地回售款                                          300,000.00                  300,000.00
应收保险理赔款                                       3,355,024.80
其他                                            3,286,830.65                2,621,772.47
              小计                             12,282,941.95                9,675,528.73
减：坏账准备                                        3,684,310.92                4,121,038.67
              合计                              8,598,631.03                5,554,490.06
                                                期末余额
         类别               账面余额                        坏账准备
                                                                         账面价值
                      金额           比例(%)       金额            计提比例(%)
按单项计提坏账准备           2,913,515.00     23.72   2,613,515.00        89.70     300,000.00
按组合计提坏账准备           9,369,426.95     76.28   1,070,795.92        11.43    8,298,631.03
其中：账龄组合             9,369,426.95     76.28   1,070,795.92        11.43    8,298,631.03
         合计        12,282,941.95    100.00   3,684,310.92                 8,598,631.03
                                   财务报表附注 第40页
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    续：
                                                     期初余额
         类别            账面余额                                  坏账准备
                                                                                          账面价值
                  金额          比例（%）                 金额             计提比例（%）
按单项计提坏账准备      2,913,515.00           30.11       2,613,515.00                  89.70      300,000.00
按组合计提坏账准备      6,762,013.73           69.89       1,507,523.67                  22.29     5,254,490.06
其中：账龄组合        6,762,013.73           69.89       1,507,523.67                  22.29     5,254,490.06
         合计    9,675,528.73          100.00       4,121,038.67                            5,554,490.06
    按单项计提坏账准备
                                                      期末余额
        单位名称
                     账面余额                     坏账准备             计提比例（%）                   计提理由
都江堰市工业集中发展                                                                              第三阶段，
建设投资有限责任公司                                                                              已发生信用减值
贵州威宁经济开发区财                                                                              第三阶段，
政局非税收入汇缴专户                                                                              已发生信用减值
                                                                                        湖北雪榕土地
湖北汉川经济开发区管
理委员会
                                                                                        收回
         合计           2,913,515.00            2,613,515.00
    按组合计提坏账准备
    账龄组合
                                                      期末余额
         账龄
                        账面余额                          坏账准备                            计提比例（%）
         合计                   9,369,426.95                   1,070,795.92
                                财务报表附注 第41页
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   按预期信用损失一般模型计提坏账准备
                   第一阶段                    第二阶段                     第三阶段
   坏账准备          未来 12 个月            整个存续期预期信用                整个存续期预期信用                    合计
                 预期信用损失              损失(未发生信用减值)              损失(已发生信用减值)
期初余额                  177,105.47             1,330,418.20                2,613,515.00   4,121,038.67
本期计提                  541,811.27                                                         541,811.27
本期转回                    47,599.83              421,536.27                                469,136.10
本期核销                  274,743.30               237,242.90                                511,986.20
外币报表折算差异                 2,583.28                                                          2,583.28
期末余额                  399,156.89               671,639.03                2,613,515.00   3,684,310.92
                                                本期变动金额
    类别         期初余额                                                       外币报表           期末余额
                                计提         收回或转回        转销或核销
                                                                          折算差异
按单项计提坏账准备 2,613,515.00                                                                  2,613,515.00
按组合计提坏账准备 1,507,523.67        541,811.27   469,136.10       511,986.20       2,583.28   1,070,795.92
其中：账龄组合       1,507,523.67    541,811.27   469,136.10       511,986.20       2,583.28   1,070,795.92
    合计        4,121,038.67    541,811.27   469,136.10       511,986.20       2,583.28   3,684,310.92
                 项目                                                 核销金额
实际核销的其他应收款                                                                               511,986.20
                                                                  占其他应收款期末               坏账准备
    单位名称              款项性质            期末余额              账龄
                                                                   余额的比例(%)              期末余额
中国人寿财产保险股份
                   应收保险理赔款           3,355,024.80   0-6 个月                     27.31     167,751.24
有限公司
都江堰市工业集中发展
                   土地购置意向金           1,415,501.60   5 年以上                      11.52    1,415,501.60
建设投资有限责任公司
贵州威宁经济开发区财
                   押金及保证金            1,198,013.40   5 年以上                       9.75    1,198,013.40
政局非税收入汇缴专户
燕京啤酒(桂林漓泉)股
                   押金及保证金            1,085,000.00   0-6 个月                      8.83      54,250.00
份有限公司
安徽锦洋农业照明智能
                   其他                 833,159.80    0-6 个月                      6.78      41,657.99
设备有限公司
       合计                            7,886,699.60                              64.19    2,877,174.23
                                    财务报表附注 第42页
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     注释5．存货
                             期末余额                                                  期初余额
 项目
            账面余额           存货跌价准备              账面价值               账面余额            存货跌价准备             账面价值
原材料        97,697,599.07     5,840,923.11     91,856,675.96      96,128,223.06     11,485,965.42    84,642,257.64
库存商品       18,173,943.32     2,585,634.24     15,588,309.08      21,720,186.46      3,506,089.56    18,214,096.90
在产品       276,203,567.42    11,967,521.13    264,236,046.29     252,671,321.23     30,190,246.08   222,481,075.15
 合计       392,075,109.81    20,394,078.48    371,681,031.33     370,519,730.75     45,182,301.06   325,337,429.69
     项目              期初余额              本期计提                   本期转销               外币折算差异            期末余额
原材料                 11,485,965.42      1,772,653.82           7,421,446.46          3,750.33        5,840,923.11
库存商品                 3,506,089.56      2,457,282.74           3,383,399.13          5,661.07        2,585,634.24
在产品                 30,190,246.08     11,966,825.96       30,190,386.97               836.06       11,967,521.13
     合计             45,182,301.06     16,196,762.52       40,995,232.56            10,247.46       20,394,078.48
     存货跌价准备说明：
     存货跌价准备的可变现净值的具体依据为以预计售价减去进一步加工成本和预计销售
费用以及相关税费后的净值。包装物及其他生产辅助材料参考历史呆滞过时风险及未来市场
需求、产品更新换代风险，结合库龄综合评价相关存货的可变现净值。存货跌价准备转销系
随存货出售而转销。
     注释6．一年内到期的非流动资产
              项目                                 期末余额                                    期初余额
一年内到期的借款保证金                                                   4,108,828.46                          4,210,209.88
     注释7．其他流动资产
              项目                                 期末余额                                    期初余额
预付及待摊费用                                                       3,585,146.79                          2,563,785.09
待抵扣进项税额                                                        996,517.74                            826,696.89
房屋租金                                                           395,809.84                            340,092.81
其他                                                              13,870.93                             83,756.97
              合计                                              4,991,345.30                          3,814,331.76
                                            财务报表附注 第43页
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   财务报表附注
        注释8．长期应收款
                            期末余额                                       期初余额
 款项性质                                                                                          折现率区间
               账面余额         坏账准备      账面价值              账面余额           坏账准备     账面价值
融资租赁保证金      1,500,000.00            1,500,000.00      1,500,000.00            1,500,000.00
土地复垦保证金      1,945,112.01            1,945,112.01      1,858,683.21            1,858,683.21        4.65%
借款保证金        8,120,682.33            8,120,682.33    12,330,892.20            12,330,892.20        3.66%
减：一年内到期
的长期应收款
  合计         7,456,965.88            7,456,965.88    11,479,365.53            11,479,365.53
        注释9．长期股权投资
                                                                       本期增减变动
                 期初余额         减值准备
 被投资单位                                                                      权益法确认的            其他综合
                （账面价值）        期初余额            追加投资               减少投资
                                                                             投资损益             收益调整
联营企业
北京未食达科技
有限公司
        续：
                                   本期增减变动
                                                                             期末余额             减值准备
 被投资单位                        宣告发放现金
                其他权益变动                          计提减值准备                 其他   （账面价值）            期末余额
                              股利或利润
联营企业
北京未食达科技
有限公司
        注释10．其他非流动金融资产
          项目                                 期末余额                               期初余额
南京番茄陆号股权投资合伙企业
(有限合伙)
        注释11．固定资产
          项目                                 期末余额                               期初余额
固定资产                                                2,633,028,695.10                   2,900,689,654.21
固定资产清理
          合计                                        2,633,028,695.10                   2,900,689,654.21
                                    财务报表附注 第44页
      上海雪榕生物科技股份有限公司
      财务报表附注
       项目        房屋及建筑物                 机器设备                  运输工具             生产工具              其他设备              合计
一. 账面原值
 购置                     1,130,142.97       5,399,466.90          122,105.00       5,621,302.70      921,577.97      13,194,595.54
 在建工程转入                22,356,252.71      22,062,163.67                          13,063,869.88      450,280.37      57,932,566.63
 外币报表折算差额               5,316,239.03       5,410,296.47           70,125.65       1,410,262.78      106,048.95      12,312,972.88
 其他增加                     566,037.74                                                                                   566,037.74
 处置或报废                 26,310,097.08     160,036,973.20         3,922,076.36     50,597,600.49     4,694,515.89    245,561,263.02
 重分类                      104,750.00                                                                -104,750.00
 其他减少                   1,679,944.05         660,526.20                                                              2,340,470.25
二. 累计折旧
 本期计提                 108,094,986.16     156,487,690.02         4,986,679.28     52,306,640.18     6,044,345.57    327,920,341.21
 外币报表折算差额                 954,888.27       1,844,293.27           43,486.64        685,258.81        83,472.58        3,611,399.57
 处置或报废                 12,468,482.56      88,987,198.09         2,914,280.23     43,556,383.37     3,926,102.84    151,852,447.09
 重分类                        3,449.84          96,062.66                                              -99,512.50
                                                           财务报表附注 第45页
    上海雪榕生物科技股份有限公司
    财务报表附注
     项目       房屋及建筑物              机器设备                 运输工具             生产工具              其他设备              合计
三. 减值准备
 在建工程转入           3,689,344.18       3,742,302.44                                                             7,431,646.62
 外币报表折算差额         1,782,677.24       1,612,870.27            2,453.74       356,317.01        18,834.06       3,773,152.32
 处置或报废           13,832,264.41      68,487,516.22         757,805.18       3,328,456.15      712,652.04      87,118,694.00
四. 账面价值
                                                    财务报表附注 第46页
     上海雪榕生物科技股份有限公司
     财务报表附注
     项目             账面原值                   累计折旧                减值准备                    账面价值                备注
房屋及建筑物             102,042,627.53           41,011,691.46          17,514,781.74       43,516,154.33       闲置
机器设备                88,004,851.74           71,011,601.55           6,198,897.37       10,794,352.82       闲置
运输设备                 2,228,094.74            1,885,300.40             94,352.31          248,442.03        闲置
生产工具                 4,556,306.73            4,335,115.71            133,602.14           87,588.88        闲置
其他设备                 4,079,539.20            3,661,063.13             92,529.60          325,946.47        闲置
     合计            200,911,419.94         121,904,772.25           24,034,163.16       54,972,484.53
     项目                账面价值                                          未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物                 119,485,271.00     江苏基地建设项目，正在办理中
房屋及建筑物                 155,015,088.80     临洮基地建设项目因土地未解除银行借款抵押，暂无法办理房屋产权证书
房屋及建筑物                 208,721,206.66     广西基地建设项目，正在办理中
     合计                483,221,566.46
          注释12．在建工程
           项目                                      期末余额                                     期初余额
在建工程                                                        20,280,413.46                              53,493,080.76
工程物资
           合计                                               20,280,413.46                              53,493,080.76
          注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。
                                    期末余额                                               期初余额
     项目
                 账面余额               减值准备             账面价值               账面余额            减值准备            账面价值
江苏雪榕现代食
品产业项目
广西年产 12 万吨
食用菌现代农业          1,209,806.90                       1,209,806.90        5,765,536.96                    5,765,536.96
产业园项目
山东日产 75 吨真
姬菇工厂化生产          4,385,418.79        527,009.75     3,858,409.04        2,353,569.79    623,282.50      1,730,287.29
车间项目
设备采购             6,096,010.78        451,644.45     5,644,366.33        4,950,357.38    618,541.61      4,331,815.77
零星工程             1,882,231.20                       1,882,231.20        2,516,683.70     50,407.21      2,466,276.49
工程材料             5,089,691.17        917,128.13     4,172,563.04        7,095,774.71   1,116,180.52     5,979,594.19
其他               1,190,414.47         40,756.38     1,149,658.09        1,884,644.27     10,924.15      1,873,720.12
     合计         22,216,952.17       1,936,538.71   20,280,413.46       63,060,318.48   9,567,237.72    53,493,080.76
                                             财务报表附注 第47页
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
                                                      本期转入
 工程项目名称         期初余额               本期增加                              本期其他减少           期末余额
                                                      固定资产
江苏雪榕现代食品
产业项目
  续：
                           工程投入          工程                          其中：本期      本期利
               预算数                                  利息资本化
 工程项目名称                    占预算比          进度                          利息资本化      息资本 资金来源
               (万元)                                 累计金额
                            例(%)         (%)                          金额        化率(%)
江苏雪榕现代食品                                                                              融资及
产业项目                                                                                   自筹
  项目名称          期初余额             转入固定资产                其他减少           期末余额           其他减少原因
威宁基地资产组           553,653.20           163,345.17                      390,308.03
山东基地资产组         1,865,682.79           120,399.72       199,052.39    1,546,230.68    对外出售
江苏基地资产组         7,147,901.73       7,147,901.73
    合计          9,567,237.72       7,431,646.62         199,052.39    1,936,538.71
  注释13．使用权资产
          项目                              土地使用权                                 合计
一. 账面原值
 外币报表折算差额                                             518,219.53                       518,219.53
二. 累计折旧
 本期计提                                                1,012,494.17                     1,012,494.17
 外币报表折算差额                                              67,787.91                        67,787.91
三. 减值准备
 外币报表折算差额                                             183,964.70                       183,964.70
                                   财务报表附注 第48页
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
           项目                       土地使用权                                    合计
四. 账面价值
     注释14．无形资产
      项目        土地及土地使用权           专利权及专有技术                     软件                  合计
一. 账面原值
 在建工程转入                                    500,000.00                                500,000.00
 股东投入                                    7,000,000.00                               7,000,000.00
 外币报表折算差额          1,626,779.66                                  20,430.49          1,647,210.15
二. 累计摊销
 本期计提              7,031,986.39            581,185.55         1,097,310.84          8,710,482.78
 外币报表折算差额                                                        12,880.10             12,880.10
三. 减值准备
 外币报表折算差额            623,580.21                                   4,654.18           628,234.39
四. 账面价值
     注释15．长期待摊费用
      项目         期初余额             本期增加额          本期摊销额            其他减少额             期末余额
租入固定资产改良支出       1,564,970.43      814,002.63      638,049.51                       1,740,923.55
绿化费               236,214.36                        93,493.62                        142,720.74
其他               6,112,442.97      317,068.06    2,171,276.23                       4,258,234.80
      合计         7,913,627.76     1,131,070.69   2,902,819.36                       6,141,879.09
                                财务报表附注 第49页
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   注释16．递延所得税资产和递延所得税负债
                               期末余额                                       期初余额
     项目
                可抵扣暂时性差异               递延所得税资产             可抵扣暂时性差异              递延所得税资产
租赁负债                 22,218,595.88        5,040,355.26          22,191,981.08        5,057,704.39
                               期末余额                                       期初余额
     项目
                应纳税暂时性差异               递延所得税负债             应纳税暂时性差异              递延所得税负债
使用权资产                22,218,595.88        5,040,355.26          22,191,981.08        5,057,704.39
               递延所得税资产和 抵销后递延所得税 递延所得税资产和 抵销后递延所得税
     项目
               负债期末互抵金额 资产或负债期末余额 负债期初互抵金额 资产或负债期初余额
递延所得税资产               5,040,355.26                               5,057,704.39
递延所得税负债               5,040,355.26                               5,057,704.39
          项目                            期末余额                                    期初余额
可抵扣暂时性差异                                       849,031,788.62                      939,935,679.87
可抵扣亏损                                          991,113,652.84                      952,954,926.69
          合计                                 1,840,145,441.46                     1,892,890,606.56
          年份                            期末余额                                    期初余额
          合计                                  991,113,652.84                       952,954,926.69
   注释17．其他非流动资产
                           期末余额                                         期初余额
   项目
            账面余额           减值准备          账面价值             账面余额          减值准备            账面价值
预付设备款、
工程建设款
押金及保证金                                                    151,925.89                    151,925.89
   合计      6,633,900.43                 6,633,900.43     8,389,819.62                  8,389,819.62
                                     财务报表附注 第50页
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  注释18．所有权或使用权受到限制的资产
                                                 期末
   项目
                账面余额                账面价值                    受限类型      受限情况
                                                                    诉讼冻结、
货币资金             2,312,914.39         2,312,914.39   冻结及其他
                                                                    其他使用限制
长期应收款
（含一年内到期）
                                                                    用于取得借款及
固定资产          1,313,689,573.29      719,661,594.36   抵押
                                                                    融资租赁
无形资产           280,661,825.85       220,126,258.42   抵押             用于取得借款
   合计         1,604,664,313.53      950,100,767.17
  续：
                                                 期初
   项目
               账面余额                 账面价值                    受限类型      受限情况
                                                                    存在使用限制，
货币资金            18,012,287.10        18,012,287.10   保证金及其他
                                                                    保证金
长期应收款
（含一年内到期）
                                                                    用于取得借款及
固定资产           637,053,521.91       288,874,787.90   抵押
                                                                    融资租赁
无形资产           198,774,875.73       162,826,376.13   抵押             用于取得借款
   合计          865,840,684.74       481,713,451.13
  注释19．短期借款
         项目                         期末余额                           期初余额
保证借款                                      146,008,394.06             199,990,000.00
信用借款                                        84,567,663.83            178,706,316.04
抵押借款                                        62,246,444.44
抵押及保证借款                                   557,547,621.88             578,000,000.00
票据贴现                                                                   9,874,875.00
未到期应付利息                                      5,716,464.25              1,282,504.30
         合计                               856,086,588.46             967,853,695.34
  注释20．应付票据
         种类                         期末余额                           期初余额
银行承兑汇票                                       5,503,210.03              1,426,440.89
                                 财务报表附注 第51页
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财务报表附注
     注释21．应付账款
         项目                        期末余额                              期初余额
应付原料款                                 294,952,632.06                      280,028,791.25
应付能耗费                                  20,032,757.66                       15,217,544.42
其他                                         466,087.79                       1,672,241.31
         合计                           315,451,477.51                      296,918,576.98
     截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无账龄超过一年的重要应付账款
     注释22．合同负债
         项目                        期末余额                              期初余额
预收货款                                      6,472,983.78                     20,620,117.76
     注释23．应付职工薪酬
        项目         期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
短期薪酬               65,912,628.12    371,622,240.04       388,624,690.99    48,910,177.17
离职后福利-设定提存计划         223,860.63      16,679,672.86        16,696,164.61       207,368.88
辞退福利                  25,600.00       7,386,383.43         7,411,983.43
        合计         66,162,088.75    395,688,296.33       412,732,839.03    49,117,546.05
        项目         期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
工资、奖金、津贴和补贴        58,557,076.83    335,395,139.47       354,078,222.18    39,873,994.12
职工福利费               2,348,728.92     20,027,056.96        20,369,240.72     2,006,545.16
社会保险费                130,228.92       7,858,727.98         7,866,799.29       122,157.61
其中：基本医疗保险费           122,105.82       7,017,053.20         7,026,048.70       113,110.32
     工伤保险费              8,123.10       771,320.61           770,396.42          9,047.29
     生育保险费                                70,354.17           70,354.17
住房公积金                   5,402.38      4,050,285.30         4,055,660.68            27.00
工会经费和职工教育经费         4,871,191.07      4,291,030.33         2,254,768.12     6,907,453.28
        合计         65,912,628.12    371,622,240.04       388,624,690.99    48,910,177.17
     非货币性福利
     本期为职工提供的非货币性福利为 19,967,242.23 元。其计算依据为本公司向职工提供
的职工宿舍以及伙食。
                          财务报表附注 第52页
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财务报表附注
      项目          期初余额             本期增加                     本期减少               期末余额
基本养老保险             217,076.96      16,023,570.58            16,039,562.58           201,084.96
失业保险费                6,783.67        656,102.28               656,602.03              6,283.92
      合计           223,860.63      16,679,672.86            16,696,164.61           207,368.88
     注释24．应交税费
           税费项目                    期末余额                                     期初余额
增值税                                         766,926.83                              502,949.88
个人所得税                                       430,321.04                              125,078.14
城市维护建设税                                       49,259.81                               7,617.66
房产税                                        2,010,000.33                            1,986,082.40
土地使用税                                       390,980.83                              390,980.83
资源税                                            8,103.60                              22,240.00
教育费附加                                         36,683.21                               6,859.97
环境保护税                                          6,632.11                               2,308.02
印花税                                         843,748.23                              563,192.91
水利建设基金                                         6,820.17                               8,742.84
代扣代缴所得税                                     107,523.07                              306,521.33
企业所得税                                              749.67
            合计                             4,657,748.90                            3,922,573.98
     注释25．其他应付款
            项目                     期末余额                                     期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款                                    397,024,725.79                        388,596,684.95
            合计                           397,024,725.79                        388,596,684.95
     注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
           款项性质                    期末余额                                     期初余额
应付工程设备款                                  274,258,450.15                        313,482,020.66
履约保证金                                     22,783,181.33                         23,899,881.02
关联方借款                                     70,064,166.66                         18,000,000.00
项目扶持奖励                                    10,000,000.00                         10,000,000.00
租赁费                                        7,281,535.40                            8,416,641.60
其他                                        12,637,392.25                         14,798,141.67
            合计                           397,024,725.79                        388,596,684.95
                                财务报表附注 第53页
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财务报表附注
          单位名称               期末余额                 未偿还或结转的原因
苏州梓毓钢构净化彩板有限公司                    26,062,108.02   工程未结算/质保金
苏州优斯福净化科技有限公司                     15,031,083.90   工程未结算/质保金
苏州德亨节能环保科技有限公司                    14,479,012.92   工程未结算/质保金
上海永翊自动化设备有限公司                      7,038,340.60   工程未结算/质保金
辽宁富旺建设（集团）有限公司贵港分公司                5,968,147.03   工程未结算/质保金
              合计                  68,578,692.47
  注释26．一年内到期的非流动负债
         项目           期末余额                         期初余额
一年内到期的长期借款               114,072,934.15               146,186,152.05
一年内到期的长期应付款                  7,264,490.65              55,469,871.20
一年内到期的租赁负债                   1,146,194.54                 1,045,601.14
         合计              122,483,619.34               202,701,624.39
         项目           期末余额                         期初余额
保证借款                       1,000,000.00                    100,000.00
信用借款                          130,000.00                   100,000.00
抵押及保证借款                   48,576,407.78               86,206,302.63
抵押、质押及保证借款                64,000,000.00               59,000,000.00
未到期应付利息                       366,526.37                   779,849.42
         合计              114,072,934.15              146,186,152.05
         项目           期末余额                         期初余额
一年内到期的股权回购款                                            30,413,106.16
一年内到期的融资租赁款                  7,264,490.65              25,056,765.04
         合计                  7,264,490.65              55,469,871.20
         项目           期末余额                         期初余额
一年内到期的租赁负债                   1,146,194.54              1,045,601.14
  注释27．其他流动负债
         项目           期末余额                         期初余额
待转销项税额                                                      24,663.19
                   财务报表附注 第54页
     上海雪榕生物科技股份有限公司
     财务报表附注
          注释28．长期借款
           借款类别                                          期末余额                                             期初余额
保证借款                                                                 23,400,000.00                                     9,950,000.00
信用借款                                                                 12,790,000.00                                     9,950,000.00
抵押及保证借款                                                             233,498,622.78                                329,273,692.95
抵押、质押及保证借款                                                           64,000,000.00                                123,000,000.00
未到期应付利息                                                                  366,526.37                                     779,849.42
减：一年内到期的长期借款                                                        114,072,934.15                                146,186,152.05
             合计                                                     219,982,215.00                                326,767,390.32
          注释29．应付债券
             项目                                          期末余额                                             期初余额
可转换公司债券                                                                                                           633,444,116.13
债券名称              面值             票面利率(%)                发行日期                债券期限                发行金额                   期初余额
雪榕转债         585,000,000.00             见说明             2020/6/24              6年             585,000,000.00      633,444,116.13
          续：
债券   本期   按面值计提                           本期偿还            本期转股              本期转股            本期赎回           本期赎回         期末    是否
                         溢折价摊销
名称   发行    利息                              利息             减少面值              调整利息            减少面值           调整利息         余额    违约
雪榕
转债
          经中国证券监督管理委员会证监许可[2020]634 号文核准，本公司于 2020 年 6 月 24 日
     发行票面金额为 100 元的可转换债券 5,850,000 张。经深交所“深证上[2020]637 号”文同意，
     公司 58,500 万元可转债于 2020 年 7 月 24 日起在深交所挂牌交易，债券简称“雪榕转债”，
     债券代码“123056”。票面利率为第一年 0.4%、第二年 0.7%、第三年 1.0%、第四年 1.5%、第
     五年 2.5%、第六年 3.0%，每年付息一次，到期归还本金及最后一年利息。本次发行的可转
     换公司债券转股期限自发行结束之日（2020 年 7 月 2 日）起满六个月后的第一个交易日
     （2021 年 1 月 4 日）起至可转换公司债券到期日（2026 年 6 月 23 日）止。
          由于上述转股权属于本公司以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金
     融资产的衍生工具，因此本集团将其作为权益核算。在发行日采用未附认股权的类似债券的
     市场利率来估计这些债券负债成份的公允价值，剩余部分作为权益成份的公允价值，并计入
     股东权益。
                                                 财务报表附注 第55页
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
  自 2025 年 8 月 14 日至 2025 年 9 月 3 日，公司股票已满足任意连续三十个交易日中至
少有十五个交易日的收盘价不低于“雪榕转债”当期转股价格的 120%（含 120%，即 4.92 元/
股），根据公司《募集说明书》中有条件赎回条款的相关规定，已触发“雪榕转债”的有条件
赎回条款。
  截至赎回登记日（2025 年 10 月 14 日）收市后，“雪榕转债”共有 5,823,234 张已于当年
转股，剩余 15,151 张已全部赎回。“雪榕转债”于 2025 年 10 月 23 日摘牌。
  注释30．租赁负债
          项目                            期末余额                              期初余额
租赁付款额                                           28,952,280.66                    29,903,299.69
减：未确认融资费用                                        6,733,684.78                     7,403,203.82
减：一年内到期的租赁负债                                     1,146,194.54                     1,045,601.14
          合计                                    21,072,401.34                    21,454,494.73
  注释31．长期应付款
         项目                             期末余额                              期初余额
长期应付款                                           32,706,704.81                    40,640,628.22
专项应付款                                             132,760.07                       135,334.38
         合计                                     32,839,464.88                    40,775,962.60
  注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。
  (一) 长期应付款
         款项性质                           期末余额                              期初余额
应付融资租赁款                                          7,880,978.37                    32,837,308.72
少数股东借款                                          32,090,217.09                    32,860,084.54
应付股权回购款                                                                          30,413,106.16
减：一年内到期的长期应付款                                    7,264,490.65                    55,469,871.20
          合计                                    32,706,704.81                    40,640,628.22
  (二) 专项应付款
     项目                 期初余额               本期增加                 本期减少             期末余额
（民营经济）专项资金
  注释32．递延收益
    项目           期初余额            本期增加             本期减少            期末余额            形成原因
与资产相关政府补助       60,564,180.37    5,030,000.00    8,408,620.78    57,185,559.59    详见表 1
                                财务报表附注 第56页
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      财务报表附注
         本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。
         注释33．股本
                                                   本期变动增（+）减（－）
 项目          期初余额                                                                                          期末余额
                               发行新股          送股    公积金转股              其他                  小计
股份总数        498,819,678.00                                     142,027,338.00         142,027,338.00     640,847,016.00
         股本变动情况说明：
         经中国证监会证监许可[2020]634 号文核准，本公司于 2020 年 6 月 24 日公开发行
      限责任公司系统登记显示，可转换债券于 2025 年转股 5,823,234 张，对应普通股 142,027,338
      股。
         注释34．其他权益工具
发行在外的                期初金额                         本期增加                       本期减少                       本期金额
金融工具           数量             账面价值           数量      账面价值             数量            账面价值           数量         账面价值
雪榕转债          5,838,385      71,128,804.07                            5,838,385    71,128,804.07
         本期共有 5,823,234 张可转换公司债券转股，15,151 张可转换公司债券提前赎回。“雪榕
      转债”于 2025 年 10 月 23 日摘牌。
         注释35．资本公积
       项目                      期初余额                  本期增加                         本期减少                  期末余额
股本溢价                            775,303,099.19       572,084,324.58                                    1,347,387,423.77
收购少数股东股权                        -33,326,024.66                                                            -33,326,024.66
       合计                       741,977,074.53       572,084,324.58                                     1,314,061,399.11
         资本公积的说明：
         股本溢价变动原因系可转换公司债券转股增加股本溢价 572,000,092.33 元，提前赎回增
      加股本溢价 84,232.25 元。
                                                  财务报表附注 第57页
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      财务报表附注
        注释36．其他综合收益
                                                              本期金额
 项目      期初余额                          减：前期计入   减：前期计入其他综合 减：套期储                  减：结转重新 减：前期计入其    期末余额
                        本期所得税前                                   减：所得 税后归属于 税后归属于
                                       其他综合收益   收益当期转入以摊余成 备转入相关                  计量设定受益 他综合收益当期
                          发生额                                    税费用   母公司  少数股东
                                       当期转入损益    本计量的金融资产  资产或负债                   计划变动额  转入留存收益
外币报表
        -5,319,000.12   1,062,270.97                                  615,589.41   446,681.56      -4,703,410.71
折算差额
                                                        财务报表附注 第58页
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财务报表附注
  注释37．盈余公积
   项目            期初余额                 本期增加                    本期减少                期末余额
法定盈余公积            96,775,007.87                                                   96,775,007.87
  注释38．未分配利润
            项目                                   本期金额                          上期金额
期初未分配利润                                             -464,752,852.38              152,871,774.28
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                       29,793,998.17            -617,070,813.21
减：提取法定盈余公积                                                                            553,813.45
期末未分配利润                                             -434,958,854.21              -464,752,852.38
  注释39．营业收入和营业成本
                            本期金额                                        上期金额
   项目
                    收入                   成本                     收入                  成本
主营业务            1,965,748,829.82     1,716,115,309.17       2,132,593,873.85    2,083,227,339.76
其他业务              21,865,878.23           731,204.60           29,855,493.19        1,269,831.81
   合计           1,987,614,708.05     1,716,846,513.77       2,162,449,367.04    2,084,497,171.57
                                                            农业种植业
         合同分类
                                           本期金额                                上期金额
一、业务或商品类型                                      1,987,614,708.05                 2,162,449,367.04
其中：食用菌                                         1,965,748,829.82                 2,132,593,873.85
   培养基                                            19,666,767.41                   26,157,669.58
   其他                                              2,199,110.82                     3,697,823.61
二、按经营地区分类                                      1,987,614,708.05                 2,162,449,367.04
其中：中国大陆                                        1,772,019,141.13                 1,900,127,894.06
   其他国家及地区                                       215,595,566.92                  262,321,472.98
三、按商品转让的时间分类                                   1,987,614,708.05                 2,162,449,367.04
其中：在某一时点转让                                     1,987,614,708.05                 2,162,449,367.04
                                   财务报表附注 第59页
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财务报表附注
                                               农业种植业
          合同分类
                              本期金额                            上期金额
一、 业务或商品类型                         1,716,846,513.77             2,084,497,171.57
其中：食用菌                             1,716,115,309.17             2,083,227,339.76
     培养基                                360,261.16                    142,175.15
     其他                                 370,943.44                   1,127,656.66
二、按经营地区分类                          1,716,846,513.77             2,084,497,171.57
其中：中国大陆                            1,545,851,336.68             1,877,606,435.99
     其他国家及地区                        170,995,177.09               206,890,735.58
三、按商品转让的时间分类                       1,716,846,513.77             2,084,497,171.57
其中：在某一时点转让                         1,716,846,513.77             2,084,497,171.57
          业务类型                本期金额                            上期金额
食用菌                                  20,448,000.70                   6,855,955.03
为收入的预计时间如下：
          预计时间                本期金额                            上期金额
                            公司承诺转                     公司承担的预期   公司提供的质量
        履行履约义                           是否为主
项目               重要的支付条款    让商品的                      将退还给客户的    保证类型及
        务的时间                            要责任人
                             性质                          款项       相关义务
                                                                保证类质量保证
                 合同价款通常由
        客户取得相                                                   相关义务为向客
销售               经销商在取得相
        关商品或服                 商品           是           销售返利     户保证所销售的
商品               关商品或服务控
        务控制权                                                     商品符合既定
                  制权前预付
                                                                   标准
                           财务报表附注 第60页
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     注释40．税金及附加
         项目          本期金额                  上期金额
城市维护建设税                      200,303.98            216,286.18
教育费附加                        202,371.67            218,665.07
资源税                          182,720.36             91,382.40
房产税                      15,578,002.79         14,883,570.00
土地使用税                       1,975,641.22          1,965,479.01
车船使用税                         10,464.80             11,336.48
印花税                         2,279,164.45          2,485,944.66
环境保护税                         16,043.36            294,238.88
水利建设基金                        81,296.27            117,508.58
其他                             6,636.54              6,166.45
         合计              20,532,645.44         20,290,577.71
     注释41．销售费用
         项目          本期金额                  上期金额
职工薪酬                     14,635,807.39         17,128,954.89
广告宣传展示费                     2,421,500.75          2,425,625.06
租赁费                         1,906,511.54          2,589,624.90
差旅费                          902,585.33           1,414,102.39
其他                          1,773,763.34          3,148,193.76
         合计              21,640,168.35         26,706,501.00
     注释42．管理费用
         项目          本期金额                  上期金额
职工薪酬                     64,924,628.01         70,955,031.05
折旧费                      34,784,079.96         27,557,703.54
咨询顾问费                       5,153,595.99          4,956,492.49
办公费                         6,352,641.49          6,332,843.40
业务招待费                       2,104,307.55          2,738,803.97
差旅费                         1,230,434.69          1,553,513.76
物料消耗                        1,936,539.57          5,121,299.93
财产保险费                       2,148,260.21          2,366,273.82
无形资产摊销                      3,985,251.97          3,338,931.02
租赁费                         2,672,651.64          1,756,693.76
存货损失                        2,125,430.75          3,585,371.48
其他                          9,525,081.17          8,805,279.24
         合计             136,942,903.00        139,068,237.46
                  财务报表附注 第61页
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     注释43．研发费用
         项目             本期金额                  上期金额
职工薪酬                           1,995,594.98          1,920,973.69
折旧与摊销                           154,455.35            176,296.80
物料消耗                            214,140.58            249,107.33
项目专用支出                          805,681.41            824,521.73
菌种特许使用费                          60,000.00              5,000.00
其他                              111,543.52            286,234.33
         合计                    3,341,415.84          3,462,133.88
     本公司研发支出情况详见附注六、研发支出。
     注释44．财务费用
         项目             本期金额                  上期金额
利息支出                        60,684,635.89        98,207,748.29
减：利息收入                          646,799.72           2,472,980.16
汇兑损益                        -4,032,228.70        -1,444,603.48
其他                              611,160.94            649,277.21
         合计                 56,616,768.41        94,939,441.86
     注释45．其他收益
     产生其他收益的来源          本期金额                  上期金额
政府补助                        10,424,068.16        11,444,266.18
代扣个人所得税手续费                       35,681.63             73,726.00
直接减免的增值税                        118,274.28            163,740.70
         合计                 10,578,024.07        11,681,732.88
     本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。
     注释46．投资收益
         项目             本期金额                  上期金额
处置其他非流动金融资产取得的
投资收益
     注释47．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源           本期金额                  上期金额
其他非流动金融资产                        38,348.96           -645,524.30
                     财务报表附注 第62页
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  注释48．信用减值损失
         项目         本期金额                 上期金额
应收账款坏账损失                   -713,515.53       -6,014,266.68
其他应收款坏账损失                   -72,675.17          -743,329.26
         合计                -786,190.70       -6,757,595.94
  注释49．资产减值损失
         项目         本期金额                 上期金额
存货跌价损失                 -16,196,762.52       -44,187,399.98
固定资产减值损失                                   -350,847,648.01
在建工程减值损失                                     -9,567,237.72
无形资产减值损失                                     -1,827,119.20
长期待摊费用减值损失                                  -13,004,973.51
         合计            -16,196,762.52      -419,434,378.42
  由于企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，对上海基地资
产组、威宁香榕资产组及广西基地资产组进行了减值测试。
                 财务报表附注 第63页
   上海雪榕生物科技股份有限公司
   财务报表附注
        可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定的：
  项目        账面价值             可收回金额              减值金额          公允价值和处置费用的确定方式   关键参数         关键参数的确定依据
                                                         公允价值采用市场法评估确定；处置费用为
                                                                                       可比实例：选择与测试对象区位相近、用途
                                                         与资产处置有关的法律费用、相关税费以及
                                                                                        相同、权利性质相同、档次相当、规模相
上海基地资产组     85,330,562.15    144,368,454.00              为使资产达到可销售状态所发生的直接费用   可比实例
                                                                                        当、建筑结构相同、成交日期与价值时点
                                                          （包括增值税、附加税、其他评估费、
                                                                                             接近的交易案例
                                                             中介费、交易费用等）
        可收回金额按预计未来现金流量的现值确定的：
   项目           账面价值                可收回金额              减值金额       预测期的年限   预测期的关键参数       稳定期的关键参数的确定依据
威宁香榕资产组          28,382,296.77        32,548,000.00                 4年                 预测收入增长率、预测毛利率：根据历史
                                                                            预测收入增长率、   经营及市场参与者的预期进行预测；
广西基地资产组         510,847,665.26       555,918,800.00                 8年     预测毛利率、折现率   折现率：为反映相关资产组或资产组组合
                                                                                       的特定风险的税前折现率
   合计           539,229,962.03       588,466,800.00
                                                         财务报表附注 第64页
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财务报表附注
     注释50．资产处置收益
         项目                    本期金额                                  上期金额
固定资产处置利得或损失                             17,340,224.68                       6,783,161.90
在建工程处置利得或损失                             -1,028,920.43                        939,713.89
使用权资产处置利得或损失                                                                 127,447.57
         合计                             16,311,304.25                       7,850,323.36
     注释51．营业外收入
                                                                     计入当期非经常性
       项目               本期金额                   上期金额
                                                                       损益的金额
违约金罚款收入                   260,125.00                    277,131.50           260,125.00
无需支付款项                    308,050.69                    934,411.99           308,050.69
非流动资产毁损报废收益                13,539.81                                          13,539.81
其他                        143,395.83                    579,356.71           143,395.83
       合计                 725,111.33               1,790,900.20              725,111.33
     注释52．营业外支出
                                                                     计入本期非经常性
       项目               本期金额                   上期金额
                                                                      损益的金额
对外捐赠                       25,040.00                     88,828.55            25,040.00
赔偿损失                      507,584.52               1,158,743.13              507,584.52
非流动资产毁损报废损失              1,241,324.53              2,592,547.92             1,241,324.53
非常损失                      981,248.94                                         981,248.94
其他                       1,427,881.04                   536,837.66          1,427,881.04
       合计                4,183,079.03              4,376,957.26             4,183,079.03
     注释53．所得税费用
         项目                    本期金额                                  上期金额
当期所得税费用                                   775,374.64                              66.28
递延所得税费用
         合计                               775,374.64                              66.28
                   项目                                                本期金额
利润总额                                                                    39,194,111.09
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                            9,798,527.78
子公司适用不同税率的影响                                                             -1,009,712.69
调整以前期间所得税的影响                                                                 759,943.58
非应税收入的影响                                                                -22,193,114.50
                         财务报表附注 第65页
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财务报表附注
                 项目                            本期金额
不可抵扣的成本、费用和损失影响                                       4,897,222.26
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                        8,522,508.21
              所得税费用                                    775,374.64
     注释54．现金流量表附注
     （1）收到的其他与经营活动有关的现金
        项目               本期金额                  上期金额
收到政府补助资金                        9,356,727.38       22,410,642.26
收到的保证金等往来款                      9,746,202.01          8,508,359.95
利息收入                             371,018.49           2,164,588.37
营业外收入                            324,433.77            724,725.38
其他                                37,630.96            454,215.70
        合计                   19,836,012.61         34,262,531.66
     （2）支付的其他与经营活动有关的现金
        项目               本期金额                  上期金额
支付经营性费用                      51,643,361.43         58,017,249.75
归还的保证金等往来款                      8,399,474.19          9,147,155.95
其他                              3,727,231.23          1,684,959.12
        合计                   63,770,066.85         68,849,364.82
     （1）收到的重要的与投资活动有关的现金
        项目               本期金额                  上期金额
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回的现金净额
     （2）支付的重要的与投资活动有关的现金
        项目               本期金额                  上期金额
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产支付的现金
                      财务报表附注 第66页
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   财务报表附注
       （1）收到的其他与筹资活动有关的现金
          项目                                     本期金额                                         上期金额
收到关联方借款                                                     80,000,000.00                               18,000,000.00
收到售后回租款项                                                                                                50,000,000.00
收回信用证保证金                                                    18,000,000.00
收到长期应收款本金及利息                                                  4,485,991.10                               3,645,194.79
          合计                                               102,485,991.10                               71,645,194.79
       （2）支付的其他与筹资活动有关的现金
          项目                                     本期金额                                         上期金额
支付售后回租款项                                                    26,421,458.32                               20,849,708.32
租赁支付的租金                                                       1,647,448.99                               1,557,172.63
支付专项应付款                                                             2,574.31                                11,547.47
支付股权回购款                                                     30,413,106.16                               28,000,000.00
支付融资手续费                                                           120,183.50                               312,357.27
支付股东借款及利息                                                   33,757,430.37                                3,176,727.37
支付信用证保证金                                                                                                18,000,000.00
退还股东出资款                                                                                                  2,514,835.22
          合计                                                92,362,201.65                               74,422,348.28
       （3）筹资活动产生的各项负债变动情况
                                           本期增加                                 本期减少
  项目           期初余额                                                                                      期末余额
                                 现金变动            非现金变动                现金变动            非现金变动
短期借款、一年
内到期的长期借    1,440,807,237.71     453,813,392.08   111,579,200.81      816,058,092.99                    1,190,141,737.61
款以及长期借款
一年内到期的租
赁负债以及租赁         22,500,095.87                      1,365,949.00        1,647,448.99                      22,218,595.88
负债
一年内到期的长
期应付款以及长         96,245,833.80                      4,765,690.89       60,907,569.16                      40,103,955.53
期应付款
应付债券           633,444,116.13                     15,664,801.28        5,926,058.90   643,182,858.51
其他应付款关联
方借款
  合计       2,210,997,283.51     533,813,392.08   135,126,808.64      914,226,170.04   643,182,858.51   1,322,528,455.68
                                           财务报表附注 第67页
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  注释55．现金流量表补充资料
              项目                    本期金额             上期金额
（1）将净利润调节为经营活动现金流量
  净利润                                38,418,736.45   -616,406,262.20
  加：信用减值损失                             786,190.70       6,757,595.94
    资产减值准备                           16,196,762.52   419,434,378.42
    固定资产折旧                          327,920,341.21   361,858,138.86
    使用权资产折旧                           1,012,494.17      3,759,968.30
    无形资产摊销                            8,710,482.78      8,299,590.72
    长期待摊费用摊销                          2,902,819.36      5,133,059.90
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
                                    -16,311,304.25     -7,850,323.36
    损失（收益以“－”号填列）
    固定资产报废损失（收益以“－”号填列）               1,227,784.72      2,460,785.09
    公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                 -38,348.96       645,524.30
    财务费用（收益以“－”号填列）                  60,605,468.47    97,156,153.41
    投资损失（收益以“－”号填列）                  -1,013,061.49
    存货的减少（增加以“－”号填列）                -61,423,165.92    73,989,070.84
    经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）           -18,155,174.09    11,801,926.38
    经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）            55,008,100.98    70,162,040.53
  经营活动产生的现金流量净额                     415,848,126.65   437,201,647.13
（2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
  债务转为资本                            642,982,858.51       173,755.48
（3）现金及现金等价物净变动情况
  现金的期末余额                           159,139,572.15   149,941,516.62
  减：现金的期初余额                         149,941,516.62   157,961,221.92
  加：现金等价物的期末余额
  减：现金等价物的期初余额
  现金及现金等价物净增加额                        9,198,055.53     -8,019,705.30
  本期与租赁相关的总现金流出为人民币 5,191,089.16 元（上期：人民币 6,032,820.66 元）。
                      财务报表附注 第68页
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            项目                        期末余额                 期初余额
（1）现金                                  159,139,572.15      149,941,516.62
其中：库存现金                                     88,866.23           66,477.73
   可随时用于支付的银行存款                        158,633,819.74      149,816,347.65
   可随时用于支付的其他货币资金                         416,886.18            58,691.24
（2）现金等价物
（3）期末现金及现金等价物余额                        159,139,572.15      149,941,516.62
  注释56．外币货币性项目
       项目        期末外币余额              折算汇率               期末折算人民币余额
货币资金                                                         9,641,558.30
其中：泰铢               34,947,186.15           0.2225           7,776,409.91
   林吉特                  41,982.31           1.7319              72,710.49
   越南盾            5,027,999,347.00          0.0003           1,337,447.83
   港币                       13.19           0.9032                  11.91
   美元                   64,730.56           7.0288            454,978.16
应收账款                                                        15,409,883.90
其中：泰铢               67,277,266.21           0.2225          14,970,464.22
   越南盾            1,481,320,289.00          0.0003            394,031.20
   美元                    6,457.50           0.2225              45,388.48
其他应收款                                                         253,544.18
其中：泰铢                1,139,427.56           0.2225            253,544.18
短期借款                                                         1,950,497.58
其中：泰铢                8,765,536.14           0.2225           1,950,497.58
应付账款                                                         6,304,814.07
其中：泰铢               25,392,547.46           0.2225           5,650,322.09
   美元                   93,115.75           7.0288            654,491.98
其他应付款                                                        4,435,699.93
其中：泰铢               19,428,636.65           0.2225           4,323,239.13
   美元                   16,000.00           7.0288             112,460.80
长期应付款
（含一年内到期）
其中：泰铢              144,213,435.61           0.2225          32,090,217.09
                        财务报表附注 第69页
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财务报表附注
  注释57．租赁
  (一)作为承租人的披露
  本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释 26、注释 30 和
注释 55。本公司作为承租人，计入损益情况如下：
         项目          本期金额                      上期金额
租赁负债的利息                      908,645.35               1,030,766.37
短期租赁费用                      3,543,640.17              5,594,379.53
  本公司基于融资需求安排售后回租交易，其资产转让不属于销售，本公司继续确认被转
让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。本公司将该类售后租回交易作为抵押借
款进行会计处理。本公司根据合同条款每年向融资租赁公司按期支付售后租回融资款。
         项目          本期金额                      上期金额
售后租回交易产生的相关损益               1,465,127.97              2,187,017.04
售后租回交易现金流入                                        50,000,000.00
售后租回交易现金流出               26,421,458.32            20,849,708.32
  (二)作为出租人的披露
  与经营租赁相关的收益如下：
                                           其中：未计入租赁收款额的
         项目          租赁收入
                                           可变租赁付款额相关的收入
租赁收入                          95,585.23
  未来五年未折现租赁收款额：
                              每年未折现租赁收款额
         项目
                    本期期末数                     上期期末数
资产负债表日后第 1 年                   42,000.00                65,000.00
资产负债表日后第 2 年                   16,000.00                22,000.00
资产负债表日后第 3 年                   10,000.00                16,000.00
资产负债表日后第 4 年                   10,000.00                10,000.00
资产负债表日后第 5 年                   10,000.00                10,000.00
资产负债表日 5 年后未折现
租赁收款额总额
                  财务报表附注 第70页
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财务报表附注
     六、研发支出
     (一)按费用性质列示
         项目              本期金额                  上期金额
职工薪酬                            1,995,594.98          1,920,973.69
折旧与摊销                            154,455.35            176,296.80
物料消耗                             214,140.58            249,107.33
项目专用支出                           805,681.41            824,521.73
菌种特许使用费                           60,000.00              5,000.00
其他                               111,543.52            286,234.33
         合计                     3,341,415.84          3,462,133.88
其中：费用化研发支出                      3,341,415.84          3,462,133.88
     资本化研发支出
     七、合并范围的变更
     (一)其他原因的合并范围变动
广州市高榕商贸有限公司，注册资本为人民币 2,000 万元，本公司通过子公司广东雪榕间接
持有广州高榕 100%的股权，该公司设立后纳入本集团合并财务报表的范围。
广州市雪榕商贸有限公司，注册资本为人民币 2,000 万元，本公司通过子公司广东雪榕间接
持有广州雪榕 100%的股权，该公司设立后纳入本集团合并财务报表的范围。
司、郑伟东在四川省成都市设立控股子公司成都雪草生物科技有限公司，注册资本为人民币
本集团合并财务报表的范围。
                      财务报表附注 第71页
     上海雪榕生物科技股份有限公司
     财务报表附注
         八、在其他主体中的权益
         (一)在子公司中的权益
                                                       主要经              业务    持股比例(%)
序号             子公司名称                     注册资本                   注册地                                取得方式
                                                       营地               性质   直接       间接
                                                                                                  同一控制下
                                                                                                  企业合并
      成都雪国高榕生物科技有限
      公司
      长春高榕航天食用菌研究所
      有限公司
      临洮雪榕生物科技有限责任
      公司
      Kaset Thai Sustainable Company
      Limited
      Xuerong (Malaysia) Trading                       马来        马来
      Sdn. Bhd.                                        西亚        西亚
      Xuerong (Vietnam) Trading
      Company Limited
                                                   本期归属于少数             本期向少数股东宣告
     子公司名称             少数股东持股比例(%)                                                    期末少数股东权益余额
                                                     股东损益                分派的股利
大方雪榕                                    31.00            319,497.25                         -120,906,742.35
泰国雪榕                                    40.00           8,646,309.75                            15,013,445.54
                                                 财务报表附注 第72页
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
  这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并日
公允价值及统一会计政策的调整：
                                     期末余额/本期金额
         项目
                             大方雪榕                          泰国雪榕
流动资产                            56,143,400.39                  47,022,844.17
非流动资产                           95,507,954.11                 133,866,860.37
        资产合计                   151,651,354.50                 180,889,704.54
流动负债                           534,656,187.66                  53,397,631.16
非流动负债                            8,270,370.99                  89,700,304.31
        负债合计                   542,926,558.65                 143,097,935.47
营业收入                           123,138,007.82                 187,581,971.52
净利润                              1,030,636.30                  21,615,774.37
综合收益总额                           1,030,636.30                  22,732,478.27
经营活动现金流量                         3,831,196.11                  58,375,642.54
  续：
                                     期初余额/上期金额
         项目
                             大方雪榕                          泰国雪榕
流动资产                            50,760,554.70                  48,102,434.32
非流动资产                          114,587,806.62                 139,167,780.24
        资产合计                   165,348,361.32                 187,270,214.56
流动负债                           549,143,164.88                  70,857,423.01
非流动负债                            8,511,036.89                 101,353,500.76
        负债合计                   557,654,201.77                 172,210,923.77
营业收入                           208,116,530.19                 205,445,761.32
净利润                             -45,943,104.45                 33,410,658.34
综合收益总额                          -45,943,104.45                 35,053,057.25
经营活动现金流量                         6,775,748.67                  31,387,317.31
  (二)在联营企业中的权益
                                                 持股比例(%)
  联营企业名称       主要经营地   注册地    业务性质                            会计处理方法
                                            直接           间接
北京未食达科技有限
                北京     北京     技术开发               10.00            权益法
公司（“未食达”）
  截止 2025 年 12 月 31 日，本公司对未食达投资的账面价值为 0。
                       财务报表附注 第73页
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     九、政府补助
     (一) 涉及政府补助的负债项目
                                     本期计入          本期冲减
会计                    本期新增                  本期计入其他      加：其                         与资产相关/
       期初余额                          营业外收          成本费用              期末余额
科目                    补助金额                   收益金额       他变动                         与收益相关
                                      入金额           金额
递延
收益
     (二) 计入当期损益的政府补助
          会计科目                              本期金额                       上期金额
其他收益                                               10,424,068.16                11,444,266.18
财务费用                                                -2,311,280.00               -1,519,400.00
     十、与金融工具相关的风险披露
     本公司的主要金融工具包括货币资金、其他非流动金融资产、借款、应收款项、应付款
项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风
险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理
政策如下所述：
     董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
     (一) 金融工具产生的各类风险
     信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
     本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
                                      财务报表附注 第74页
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财务报表附注
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
  本公司其他金融资产包括货币资金、应收款项等，这些金融资产的信用风险源自于交易
对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。
  本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
  作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款
的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对
于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的
历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、
国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结
算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻
性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
  截止 2025 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
        项目                 账面余额               减值准备
应收账款                          45,598,173.74      1,829,812.82
其他应收款                         12,282,941.95      3,684,310.92
长期应收款（含一年内到期的款项）              11,565,794.34
        合计                    69,446,910.03      5,514,123.74
                            截至 2025 年 12 月 31 日，
  由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，
本公司应收账款的 42.67 %（2024 年 12 月 31 日：37.02%）源于余额前五名客户，本公司不
存在重大的信用集中风险。
  本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
  流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务管理中心基于
各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保
维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足
够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立
融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。
                     财务报表附注 第75页
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财务报表附注
  截止 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列
示如下：
                                               期末余额
  项目
            即时偿还              1年以内              1-5年             5年以上                合计
短期借款      541,600,000.00    319,379,784.53                                      860,979,784.53
应付票据                          5,503,210.03                                        5,503,210.03
应付账款                        315,451,477.51                                      315,451,477.51
其他应付款                       397,024,725.79                                      397,024,725.79
一年内到期的
非流动负债
长期借款                                         221,521,488.00                     221,521,488.00
租赁负债                                          13,745,169.03     13,504,522.25    27,249,691.28
长期应付款                            47,493.46    25,985,156.00                      26,032,649.46
  （1）汇率风险
  本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为泰铢）依然存在汇
率风险。本公司财务管理中心负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度
降低面临的汇率风险。
的金额列示如下：
                                                 期末余额
   项目
                      泰铢项目                     其他外币项目                           合计
外币金融资产：
货币资金                        7,776,409.91               1,865,148.39               9,641,558.30
应收账款                       14,970,464.22                439,419.68               15,409,883.90
其他应收款                        253,544.18                                              253,544.18
   小计                      23,000,418.31               2,304,568.07              25,304,986.38
外币金融负债：
短期借款                        1,950,497.58                                          1,950,497.58
应付账款                        5,650,322.09                654,491.98                6,304,814.07
其他应付款                       4,323,239.13                112,460.80                4,435,699.93
长期应付款（含一年
内到期）
   小计                      44,014,275.89                766,952.78               44,781,228.67
                                财务报表附注 第76页
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财务报表附注
   除了境外子公司的采购及销售以外币结算外，本公司持有的外币资产及负债占整体的资
产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量不变的情况下，汇率可能发生的合
理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。
   （2）利率风险
   本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利
率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境
来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
   本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排
来降低利率风险。
金额为 25,886.58 万元。
   截止 2025 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其
他因素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约 647,164.45 元（2024 年度约 899,720.23
元）。
   上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动
利率获得的借款。
   十一、公允价值
   (一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                 期末公允价值
       项目
                    第 1 层次   第 2 层次   第 3 层次            合计
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产                            12,046,795.26   12,046,795.26
计入当期损益的金融资产
（1）权益工具投资                             12,046,795.26   12,046,795.26
 持续以公允价值计量的
    资产总额
                        财务报表附注 第77页
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财务报表附注
  (二)持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资为本公司对南京番茄陆号股权
投资合伙企业（有限合伙）的投资。本公司作为有限合伙人，在投资决策委员会中无席位，
对其所投资标的无强制收购义务，对该合伙企业无控制、无重大影响，本公司将对南京番茄
陆号股权投资合伙企业（有限合伙）的投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。南京番茄陆号股权投资合伙企业（有限合伙）截止 2025 年 12 月 31 日报表主要
为其他非流动金融资产，无可观察输入值，采用资产基础法进行核验，公允价值与账面价值
相若。
  (三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
  不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年
内到期的非流动负债和长期借款。
  上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
  十二、关联方及关联交易
  (一)本公司的控股股东情况
  本公司的控股股东为上海万紫千鸿智能科技有限公司（以下简称“万紫千鸿”），实际
控制人为蒋智先生。
  注：2025 年 3 月 12 日，杨勇萍先生与万紫千鸿签署《表决权委托协议》；2025 年 11
月 5 日，杨勇萍先生与万紫千鸿签署《表决权委托协议之补充协议》，双方约定杨勇萍先生
将所持 94,756,088 股股份的表决权委托给万紫千鸿行使。根据上述协议约定，委托期限至下
列孰早发生之日止：(1)受托方取得目标公司定向增发股份之日止；(2)委托方不再直接或间
接持有目标公司股份之日止；(3)双方一致同意解除本协议之日止；(4)因法律法规或监管机
构或本次交易相关文件明确规定导致交易终止之日；(5)《股份转让协议》项下标的股份过户
登记手续完成之日起 18 个月届满之日止。
  (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
  (三)本公司的联营企业情况
  本公司的联营企业详见附注五、注释 9. 长期股权投资。
                   财务报表附注 第78页
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财务报表附注
     (四)其他关联方情况
                   其他关联方名称                                  其他关联方与本公司的关系
泰国泰纳裕有限公司                                       子公司泰国雪榕之少数股东
Pikun Phitya-isarakul                           子公司泰国雪榕之少数股东
杨勇萍                                             本公司第一大股东
郑伟东                                             本公司之常务副总经理
     (五)关联方交易
司交易已作抵销。
     （1）关联方资金拆借本金
                                 本期金额                                      上期金额
      关联方
                        拆入资金               归还资金                   拆入资金               归还资金
上海万紫千鸿智能
科技有限公司
杨勇萍                     40,000,000.00      19,000,000.00           9,000,000.00
郑伟东                                         9,000,000.00           9,000,000.00
       合计               80,000,000.00      28,000,000.00          18,000,000.00
     （2）关联方资金拆借利息支出
              关联方                          本期金额                                   上期金额
杨勇萍                                                 784,277.78
上海万紫千鸿智能科技有限公司                                      966,888.88
泰国泰纳裕有限公司                                          1,293,477.59                          1,282,078.58
Pikun Phitya-isarakul                               340,388.84                            337,389.10
               合计                                  3,385,033.09                          1,619,467.68
               项目                          本期金额                                   上期金额
关键管理人员薪酬                                           5,767,783.92                          5,091,657.83
     本公司应付关联方款项
        项目名称                    关联方                    期末余额                        期初余额
其他应付款
                        上海万紫千鸿智能科技
                        有限公司
                        杨勇萍                                30,027,499.99             9,000,000.00
                                        财务报表附注 第79页
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财务报表附注
   项目名称                 关联方                           期末余额                   期初余额
               郑伟东                                                                  9,000,000.00
                         小计                            70,064,166.66               18,000,000.00
长期应付款
               泰国泰纳裕有限公司                               25,404,755.20               26,013,596.40
               Pikun Phitya-isarakul                    6,685,461.90                6,846,488.14
                         小计                            32,090,217.10               32,860,084.54
  十三、承诺及或有事项
  (一)重要承诺事项
         项目                            本期金额                              上期金额
资本承诺                                          205,744,197.08                   242,897,713.83
相关资产对应借款余额如下：
              类别                                                    借款余额
短期借款                                                                           619,794,066.32
长期借款                                                                           297,498,622.78
长期应付款售后回租                                                                           7,880,978.37
  除存在上述承诺事项外，截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大
承诺事项。
  (二)资产负债表日存在的重要或有事项
  截止 2025 年 12 月 31 日，本公司为非关联方单位提供保证情况如下：
                                                                                       担保是否
   担保方             被担保方                期末担保余额          担保起始日           担保到期日           已经履行
                                                                                        完毕
上海雪榕生物科技股     都江堰市金信融资担
份有限公司         保有限责任公司
  都江堰市金信融资担保有限责任公司为子公司成都雪国高榕生物科技有限公司 500 万
元短期借款提供担保，上海雪榕生物科技股份有限公司为其提供反担保。
              项目                                                    期末余额
银行保函业务                                                                             1,399,043.17
未履行完毕的不可撤销信用证                                                                      5,503,210.03
              合计                                                                   6,902,253.20
                              财务报表附注 第80页
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  除存在上述或有事项外，截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要
或有事项。
  十四、资产负债表日后事项
  截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
  十五、其他重要事项说明
  (一) 分部信息
  本公司及各子公司营业收入主要来源于农业相关行业，管理层出于管理目的，并结合风
险和报酬受企业在不同的国家或地区经营活动影响的情况，以地区分部作为分部信息的主要
披露形式，本公司的经营分部分为中国和境外两个地区分部，中国分部和境外分部分别在中
国及境外投资、经营管理食用菌工厂并对外销售。
  管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各地区分部的经营成果分开进行管理。
分部业绩，以报告的分部利润为基础进行评价，该指标与本公司利润总额是一致的。该指标
系对利润总额进行调整后的指标，除不包括投资收益（除对联营企业和合营企业的投资收益
外）之外，该指标与本公司利润总额是一致的。
  分部资产不包括长期股权投资、递延所得税资产和其他非流动金融资产，原因在于这些
资产均由本公司统一管理。
                                         期末余额/本期金额
   项目
              中国分部                 境外分部             分部间抵销                合计
一.营业收入       1,826,955,303.38      201,000,438.07   -40,341,033.40   1,987,614,708.05
二.利润总额         19,238,946.64        19,280,070.77      675,093.68      39,194,111.09
三.资产总额       3,488,226,972.81      183,129,720.85   -69,992,360.46   3,601,364,333.20
四.负债总额       2,024,834,711.03      144,593,204.11   -81,550,374.47   2,087,877,540.67
  续：
                                         期初余额/上期金额
   项目
              中国分部                 境外分部             分部间抵销                合计
一.营业收入       1,978,755,148.55      254,317,729.55   -70,623,511.06   2,162,449,367.04
二.利润总额       -652,875,351.03        35,718,886.85      750,268.26    -616,406,195.92
三.资产总额       3,715,563,082.13      192,685,757.87   -53,693,303.02   3,854,555,536.98
四.负债总额       2,857,951,755.27      242,428,919.33   -69,148,064.22   3,031,232,610.38
                                财务报表附注 第81页
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财务报表附注
    十六、母公司财务报表主要项目注释
    注释1．应收账款
            账龄                        期末余额                            期初余额
            小计                                  37,603,777.77                25,618,849.37
减：坏账准备                                            226,327.76                   211,351.19
            合计                                  37,377,450.01                25,407,498.18
                                                      期末余额
           类别               账面余额                            坏账准备
                                                                              账面价值
                       金额           比例（%）             金额          计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备          37,603,777.77       100.00        226,327.76       0.60   37,377,450.01
其中：账龄组合            21,926,436.37        58.31        226,327.76       1.03   21,700,108.61
        集团内关联方组合   15,677,341.40        41.69                                15,677,341.40
           合计      37,603,777.77       100.00        226,327.76              37,377,450.01
    续：
                                                      期初余额
           类别               账面余额                            坏账准备
                                                                              账面价值
                       金额           比例（%）             金额          计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备          25,618,849.37       100.00        211,351.19       0.82   25,407,498.18
其中：账龄组合            15,031,130.77        58.67        211,351.19       1.41   14,819,779.58
        集团内关联方组合   10,587,718.60        41.33                                10,587,718.60
           合计      25,618,849.37       100.00        211,351.19              25,407,498.18
                                   财务报表附注 第82页
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财务报表附注
     按组合计提坏账准备
     （1）账龄组合
                                                               期末余额
           账龄
                                 账面余额                          坏账准备                     计提比例（%）
           合计                       21,926,436.37                     226,327.76
     （2）集团内关联方组合
                                                                             期末余额
                      单位
                                                           账面余额               坏账准备        计提比例（%）
雪榕生物科技(泰国)有限公司                                             15,586,733.14
Xuerong (Vietnam) Trading Company Limited                     90,608.26
                      合计                                   15,677,341.40
                                                             本期变动金额
           类别              期初余额                                                         其他   期末余额
                                             计提            收回或转回             核销
                                                                                        变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                  211,351.19     328,198.57                       313,222.00        226,327.76
其中：账龄组合                    211,351.19     328,198.57                       313,222.00        226,327.76
        集团内关联方组合
           合计              211,351.19     328,198.57                       313,222.00        226,327.76
                      项目                                                     核销金额
实际核销的应收账款                                                                                    313,222.00
                                                             占应收账款期末余额                  已计提应收账款
            单位名称                   应收账款期末余额
                                                              合计数的比例(%)                 坏账准备余额
雪榕生物科技(泰国)有限公司                            15,586,733.14                      41.45
福建云通供应链有限公司                                 3,624,779.38                      9.64           39,464.87
上海壹佰米网络科技有限公司                               2,235,463.69                      5.94           15,867.05
上海盒马物联网有限公司                                 1,675,300.69                      4.46             4,690.84
深圳象鲜科技有限公司                                  1,652,087.21                      4.39           14,905.33
                合计                        24,774,364.11                      65.88           74,928.09
                                          财务报表附注 第83页
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
    注释2．其他应收款
            项目            期末余额                         期初余额
应收利息
应收股利                                50,000,000.00          71,660,338.71
其他应收款                              623,339,511.97         774,420,156.42
            合计                     673,339,511.97         846,080,495.13
    注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
    (一) 应收股利
         被投资单位            期末余额                         期初余额
威宁雪榕生物科技有限公司                        50,000,000.00          50,000,000.00
山东雪榕之花食用菌有限公司                                              21,660,338.71
            合计                      50,000,000.00          71,660,338.71
           被投资单位   期末余额                  账龄            未收回的原因
威宁雪榕生物科技有限公司       50,000,000.00       5 年以上        合并范围内子公司，未催收
    (二)其他应收款
            账龄            期末余额                         期初余额
            小计                     757,433,396.46         908,696,927.91
减：坏账准备                             134,093,884.49         134,276,771.49
            合计                     623,339,511.97         774,420,156.42
                    财务报表附注 第84页
     上海雪榕生物科技股份有限公司
     财务报表附注
        按款项性质分类情况
         款项性质                          期末余额                                 期初余额
集团内部资金往来                                         756,107,014.27                         906,933,043.92
土地回购款                                               300,000.00                             300,000.00
押金及保证金                                              569,996.00                             840,724.00
其他                                                  456,386.19                             623,159.99
          小计                                     757,433,396.46                         908,696,927.91
减：坏账准备                                           134,093,884.49                         134,276,771.49
          合计                                     623,339,511.97                         774,420,156.42
                                                       期末余额
        类别                 账面余额                                   坏账准备
                                                                                         账面价值
                     金额               比例（%）              金额           计提比例（%）
按单项计提坏账准备       429,912,061.49            56.76      133,827,913.70          31.13      296,084,147.79
按组合计提坏账准备       327,521,334.97            43.24          265,970.79              0.08   327,255,364.18
其中：账龄组合             1,026,382.19           0.14          265,970.79          25.91          760,411.40
     集团内关联方组合   326,494,952.78            43.10                                         326,494,952.78
        合计      757,433,396.46           100.00      134,093,884.49                     623,339,511.97
        续：
                                                       期初余额
        类别                账面余额                                坏账准备
                                                                                        账面价值
                      金额              比例（%）            金额             计提比例（%）
按单项计提坏账准备        435,898,328.89          47.97     133,827,913.70         30.70         302,070,415.19
按组合计提坏账准备        472,798,599.02          52.03         448,857.79          0.09         472,349,741.23
其中：账龄组合              1,463,883.99         0.16         448,857.79         30.66           1,015,026.20
     集团内关联方组合    471,334,715.03          51.87                                          471,334,715.03
        合计       908,696,927.91         100.00     134,276,771.49                       774,420,156.42
        按单项计提坏账准备情况
                                                       期末余额
      单位名称
                    账面余额                  坏账准备                    计提比例（%）               计提理由
大方雪榕生物科技有限                                                                         整体资金流动性较
公司                                                                                 差，存在偿债风险
湖北汉川经济开发区管理                                                                        湖北雪榕土地款，
委员会                                                                                预计可以收回
        合计           429,912,061.49        133,827,913.70                31.13
                                   财务报表附注 第85页
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
    按组合计提坏账准备
    （1）账龄组合
                                                          期末余额
         账龄
                             账面余额                         坏账准备                 计提比例（%）
         合计                       1,026,382.19                 265,970.79
    （2）集团内关联方组合
                                                               期末余额
              单位
                                      账面余额                     坏账准备              计提比例（%）
威宁雪榕生物科技有限公司                            98,654,669.82
广西雪榕生物科技有限公司                            72,053,572.19
山东雪榕生物科技有限公司                            48,886,559.66
长春高榕生物科技有限公司                            46,974,620.31
临洮雪榕生物科技有限责任公司                          30,830,026.36
江苏雪榕生物科技有限公司                            15,454,736.74
雪榕生物科技（泰国）有限公司                          11,521,554.59
广东雪榕生物科技有限公司                             2,119,213.11
              合计                       326,494,952.78
    按预期信用损失一般模型计提坏账准备
                    第一阶段                第二阶段                      第三阶段
    坏账准备           未来 12 个月       整个存续期预期信用                   整个存续期预期信用                  合计
                   预期信用损失         损失(未发生信用减值)                 损失(已发生信用减值)
期初余额                  20,037.13                  428,820.66         133,827,913.70   134,276,771.49
本期计提                 281,748.26                                                         281,748.26
本期转回                                             189,891.96                             189,891.96
本期核销                 274,743.30                                                         274,743.30
期末余额                  27,042.09                  238,928.70         133,827,913.70   134,093,884.49
                                   财务报表附注 第86页
   上海雪榕生物科技股份有限公司
   财务报表附注
                                                                           本期变动金额
       类别                         期初余额                                                                                   期末余额
                                                       计提           收回或转回             转销或核销           其他变动
按单项计提坏账准备                    133,827,913.70                                                                             133,827,913.70
按组合计提坏账准备                          448,857.79        281,748.26       189,891.96        274,743.30                          265,970.79
其中：账龄组合                            448,857.79        281,748.26       189,891.96        274,743.30                          265,970.79
                 合计          134,276,771.49          281,748.26       189,891.96        274,743.30                      134,093,884.49
                              项目                                                                  核销金额
实际核销的其他应收款                                                                                                                  274,743.30
                                                                                              占其他应收款期末                   坏账准备
       单位名称                            款项性质                    期末余额                账龄
                                                                                               余额的比例(%)                  期末余额
大方雪榕生物科技有限公司                       集团内部资金往来                 429,612,061.49        0-5 年以上                 56.72         133,827,913.70
威宁雪榕生物科技有限公司                       集团内部资金往来                  98,654,669.82         0-2 年                  13.02
广西雪榕生物科技有限公司                       集团内部资金往来                  72,053,572.19         0-2 年                   9.51
山东雪榕生物科技有限公司                       集团内部资金往来                  48,886,559.66         0-3 年                   6.45
长春高榕生物科技有限公司                       集团内部资金往来                  46,974,620.31        5 年以上                    6.20
            合计                                              696,181,483.47                                91.90         133,827,913.70
            注释3．长期股权投资
                                              期末余额                                                    期初余额
  款项性质
                          账面余额                减值准备                 账面价值               账面余额            减值准备                 账面价值
对子公司投资                2,122,316,568.33       32,700,930.73     2,089,615,637.60    1,950,912,869.13   32,700,930.73     1,918,211,938.40
对联营、合营企业投资                5,552,123.90        5,552,123.90                             5,552,123.90    5,552,123.90
       合计             2,127,868,692.23       38,253,054.63     2,089,615,637.60    1,956,464,993.03   38,253,054.63     1,918,211,938.40
                                                                          本期增减变动
                                     减值准备                                                                                   减值准备
被投资单位              期初余额                                                                                 期末余额
                                     期初余额                                  本期      本期计提                                     期末余额
                                                          本期增加                                  其他
                                                                           减少      减值准备
临洮雪榕             143,644,038.92                           31,403,699.20                                175,047,738.12
大方雪榕              12,700,930.73      12,700,930.73                                                      12,700,930.73      12,700,930.73
威宁雪榕             183,270,407.94                          120,000,000.00                                303,270,407.94
广东雪榕              72,599,507.97                                                                         72,599,507.97
山东雪榕             638,268,395.68                                                                        638,268,395.68
雪榕之华             111,126,188.99                                                                        111,126,188.99
长春雪榕              53,410,888.98                           20,000,000.00                                 73,410,888.98
                                                        财务报表附注 第87页
      上海雪榕生物科技股份有限公司
      财务报表附注
                                                                   本期增减变动
                                   减值准备                                                                            减值准备
被投资单位           期初余额                                                                            期末余额
                                   期初余额                              本期       本期计提                                 期末余额
                                                   本期增加                               其他
                                                                     减少       减值准备
成都雪榕          90,530,115.00                                                                     90,530,115.00
泰国雪榕         113,726,754.01                                                                    113,726,754.01
威宁香榕          20,000,000.00       20,000,000.00                                                 20,000,000.00     20,000,000.00
雪榕食用菌         59,605,255.91                                                                     59,605,255.91
食用菌研究所          2,000,000.00                                                                     2,000,000.00
雪榕源           25,800,000.00                                                                     25,800,000.00
广西雪榕         270,000,000.00                                                                    270,000,000.00
江苏雪榕         150,000,000.00                                                                    150,000,000.00
江苏雪榕豆制品         1,000,000.00                                                                     1,000,000.00
马来雪榕            1,794,825.00                                                                     1,794,825.00
越南雪榕            1,435,560.00                                                                     1,435,560.00
  合计        1,950,912,869.13      32,700,930.73   171,403,699.20                             2,122,316,568.33     32,700,930.73
                                                                                       本期增减变动
                                 期初余额             减值准备
       被投资单位                                                                                   权益法确认              其他综合
                                （账面价值）            期初余额               追加投资        减少投资
                                                                                               的投资损益              收益调整
北京未食达科技有限公司                                       5,552,123.90
         续：
                                                     本期增减变动
                                                                                             期末余额                减值准备
       被投资单位                                        宣告发放现金                计提减值
                                 其他权益变动                                              其他     （账面价值）               期末余额
                                                     股利或利润                 准备
北京未食达科技有限公司                                                                                                      5,552,123.90
         注释4．营业收入及营业成本
                                            本期金额                                              上期金额
       项目
                                 收入                        成本                        收入                         成本
主营业务                           1,690,553,220.38        1,675,377,052.90          1,760,040,006.15           1,744,183,231.07
其他业务                               9,453,341.18                    3,724.08          27,287,254.66              22,902,752.48
       合计                      1,700,006,561.56        1,675,380,776.98          1,787,327,260.81           1,767,085,983.55
                                                  财务报表附注 第88页
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
                                   农业种植业
           合同分类
                     本期金额                  上期金额
一、 业务或商品类型              1,700,006,561.56     1,787,327,260.81
其中：食用菌                  1,690,553,220.38     1,760,040,006.15
      其他                    9,453,341.18       27,287,254.66
二、 按经营地区分类              1,700,006,561.56     1,787,327,260.81
其中：中国大陆                 1,668,161,434.66     1,745,705,518.13
      其他国家及地区             31,845,126.90        41,621,742.68
三、 按商品转让的时间分类           1,700,006,561.56     1,787,327,260.81
其中：在某一时点转让              1,700,006,561.56     1,787,327,260.81
                                   农业种植业
           合同分类
                     本期金额                  上期金额
一、 业务或商品类型              1,675,380,776.98     1,767,085,983.55
其中：食用菌                  1,675,377,052.90     1,744,183,231.07
      其他                        3,724.08       22,902,752.48
二、 按经营地区分类              1,675,380,776.98     1,767,085,983.55
其中：中国大陆                 1,647,472,211.06     1,725,467,612.52
      其他国家及地区             27,908,565.92        41,618,371.03
三、 按商品转让的时间分类           1,675,380,776.98     1,767,085,983.55
其中：在某一时点转让              1,675,380,776.98     1,767,085,983.55
           业务类型      本期金额                  上期金额
食用菌                       18,584,737.03           5,219,548.61
为收入的预计时间如下：
           预计时间      本期金额                  上期金额
                  财务报表附注 第89页
上海雪榕生物科技股份有限公司
财务报表附注
                          公司承诺    是否为     公司承担的预
       履行履约义      重要的                              公司提供的质量保
 项目                       转让商品    主要责     期将退还给客
       务的时间      支付条款                              证类型及相关义务
                           的性质    任人       户的款项
                合同价款通常
                                                   保证类质量保证相
       客户取得相    由经销商在取
                                                   关义务为向客户保
销售商品   关商品或服    得相关商品或     商品      是        销售返利
                                                   证所销售的商品符
       务控制权     服务控制权前
                                                     合既定标准
                  预付
  注释5．投资收益
           项目                    本期金额              上期金额
处置其他非流动金融资产取得的投资收益                 1,013,061.49
成本法核算的长期股权投资收益                                       93,000,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益                                       2,137,070.80
           合计                      1,013,061.49      95,137,070.80
  十七、补充资料
  (一)非经常性损益
                  项目                                金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                          15,083,519.53
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产
和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                   1,001,517.51
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                   -2,230,182.98
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                      -808,531.50
减：所得税影响额
  少数股东权益影响额（税后）                                       2,217,677.18
                  合计                                 24,615,403.99
                        财务报表附注 第90页
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