摩登大道时尚集团股份有限公司
司农审字[2026]25008950026 号
目 录
审计报告……………………………………………… 1-5
合并资产负债表……………………………………… 1
合并利润表…………………………………………… 2
合并现金流量表……………………………………… 3
合并所有者权益变动表……………………………… 4-5
母公司资产负债表…………………………………… 6
母公司利润表………………………………………… 7
母公司现金流量表…………………………………… 8
母公司所有者权益变动表…………………………… 9-10
财务报表附注………………………………………… 11-125
审 计 报 告
司农审字[2026]25008950026 号
摩登大道时尚集团股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了摩登大道时尚集团股份有限公司（以下简称“摩登大道公司”）财
务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相
关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了摩登大道公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于摩登大道
公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为
发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。
（一） 收入确认
报表附注三、26 及附注五、39 所述，营业收入是利润表的重要组成项目，也是摩
登大道的关键业绩指标之一，从而存在收入确认的固有风险，因此我们将收入确认
确定为关键审计事项。
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）对收入与收款业务的关键内部控制进行了解和测试，确定内控设计是否
合理并得到有效执行；
（2）根据不同的收入业务，分别抽样检查主要收入的支持性及相关文件资料，
如销售合同、发货清单、客户签收单、零售销货单、对账单、销售发票等；
（3）向重大客户实施函证及替代程序，确认报告期发生的销售金额及往来款
项余额；
（4）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性复核，判断报告期收入金
额是否出现异常波动的情况；
（5）抽样测试资产负债表日前后重要的营业收入会计记录，以评价收入是否
被记录于恰当的会计期间。
（6）选取重要客户进行访谈，关注销售的客户与被审计单位是否存在实质或
潜在关联关系、交易是否公允、销售收入是否真实等。
（二） 存货跌价准备计提
货跌价准备余额为人民币 10,555.63 万元，参见财务报表附注三、13 及附注五、8
所述，存货余额重大且存货跌价准备的计提涉及管理层的重大判断、假设和估计，
因此我们将存货跌价准备计提确定为关键审计事项。
我们对存货跌价准备计提实施的相关程序主要包括：
（1）评估并测试存货跌价准备及年末确定存货估计售价相关的内部控制；
（2）对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立查询公开市场价格信息，
并将其与估计售价进行比较；
（3）基于行业及公司产品定价模式，针对期末存货，对于无法获取公开市场
销售价格的产品，选取样本，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较；
（4）选取样本，比较当年同类原材料、在产品至完工时仍需发生的成本，对
管理层估计的至完工时将要发生成本的合理性进行评估；
（5）取得存货的期末库龄清单，结合存货的状况，对库龄较长的存货进行分
析性复核，分析存货跌价准备是否合理；
（6）检查财务报告对存货跌价准备相关信息披露的充分性。
四、其他信息
摩登大道公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括摩登
大道公司 2025 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估摩登大道公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算摩登大
道公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督摩登大道公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对摩登大道公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致摩登大道公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就摩登大道公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计
意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
广东司农会计师事务所 中国注册会计师：姚 静
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：朱 林
中国 广州 二○二六年四月二十四日
合并资产负债表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 五 2025年12月31日 2024年12月31日 项 目 附注五 2025年12月31日 2024年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 307,876,348.67 135,719,837.94 短期借款 23 54,816,276.17 -
交易性金融资产 2 13,872.40 100,658,474.23 交易性金融负债 - -
衍生金融资产 - - 衍生金融负债 - -
应收票据 3 1,028,995.53 - 应付票据 - -
应收账款 4 94,513,424.43 34,527,579.97 应付账款 24 21,070,834.04 15,149,953.91
应收款项融资 5 192,640.10 - 预收款项 - -
预付款项 6 18,928,762.83 10,789,189.77 合同负债 25 34,171,145.88 42,836,919.79
其他应收款 7 7,154,224.56 10,337,608.65 应付职工薪酬 26 8,933,616.46 7,089,377.23
其中：应收利息 - - 应交税费 27 4,099,641.41 1,694,955.05
应收股利 - - 其他应付款 28 73,690,036.21 37,198,968.48
存货 8 60,697,284.99 59,800,392.79 其中：应付利息 - -
其中：数据资源 - - 应付股利 - -
合同资产 9 2,286,237.88 - 持有待售负债 29 - 9,726,081.05
持有待售资产 10 - 5,502,139.30 一年内到期的非流动负债 30 16,921,696.96 10,712,550.23
一年内到期的非流动资产 - - 其他流动负债 31 2,011,496.84 1,662,600.55
其他流动资产 11 6,799,104.86 5,734,000.17 流动负债合计 215,714,743.97 126,071,406.29
流动资产合计 499,490,896.25 363,069,222.82 非流动负债：
非流动资产： 长期借款 - -
债权投资 - - 应付债券 - -
其他债权投资 - - 其中：优先股 - -
长期应收款 - - 永续债 - -
长期股权投资 - - 租赁负债 32 33,110,847.45 15,013,684.90
其他权益工具投资 12 - 50,812.80 长期应付款 - -
其他非流动金融资产 13 33,273,400.00 33,273,400.00 长期应付职工薪酬 - -
投资性房地产 14 27,628,477.40 43,687,529.65 预计负债 33 932,722.83 5,862,185.82
固定资产 15 37,193,601.42 2,701,303.55 递延收益 - -
在建工程 16 - 1,248,420.71 递延所得税负债 21 3,214,235.35 2,906,711.24
生产性生物资产 - - 其他非流动负债 - -
油气资产 - - 非流动负债合计 37,257,805.63 23,782,581.96
使用权资产 17 48,582,825.43 24,144,769.73 负债合计 252,972,549.60 149,853,988.25
无形资产 18 13,084,153.36 4,571,145.15 所有者权益：
其中：数据资源 - - 股本 34 712,519,844.00 712,519,844.00
开发支出 - - 其他权益工具 - -
其中：数据资源 - - 其中：优先股 - -
商誉 19 - - 永续债 - -
长期待摊费用 20 5,613,953.28 13,121,567.04 资本公积 35 1,455,938,204.24 1,330,729,745.70
递延所得税资产 21 3,037,771.08 - 减：库存股 - -
其他非流动资产 - - 其他综合收益 36 20,427,074.73 -212,703,225.71
非流动资产合计 168,414,181.97 122,798,948.63 专项储备 - -
盈余公积 37 65,552,111.56 65,552,111.56
未分配利润 38 -1,839,504,705.91 -1,560,084,292.35
归属于母公司所有者权益
合计
少数股东权益 - -
所有者权益合计 414,932,528.62 336,014,183.20
资产总计 667,905,078.22 485,868,171.45 负债和所有者权益总计 667,905,078.22 485,868,171.45
法定代表人： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注五 2025年度 2024年度
一、营业总收入 603,471,470.00 216,494,973.25
其中：营业收入 39 603,471,470.00 216,494,973.25
二、营业总成本 625,821,941.30 301,188,418.61
其中：营业成本 39 442,748,050.10 68,020,035.52
税金及附加 40 1,988,456.50 616,478.35
销售费用 41 123,501,774.58 155,050,646.70
管理费用 42 49,942,302.99 71,645,851.56
研发费用 43 7,022,621.60 4,879,295.23
财务费用 44 618,735.53 976,111.25
其中:利息费用 44 3,781,952.42 2,822,859.60
利息收入 44 2,476,388.97 3,912,306.38
加：其他收益 45 441,941.48 95,090.37
投资收益（损失以“-”号填列） 46 6,321,302.56 144,110.14
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 - -
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - -
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 47 1,491,143.59 -1,058,361.80
信用减值损失（损失以“-”号填列） 48 -879,021.02 58,843,783.43
资产减值损失（损失以“-”号填列） 49 -29,637,334.05 -32,849,933.98
资产处置收益（损失以“-”号填列） 50 89,387.57 4,835,583.66
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -44,523,051.17 -54,683,173.54
加：营业外收入 51 5,117,537.17 1,788,590.77
减：营业外支出 52 7,019,771.74 10,327,026.29
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -46,425,285.74 -63,221,609.06
减：所得税费用 53 -1,514,007.54 -182,529.30
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -44,911,278.20 -63,039,079.76
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额 -1,404,768.08 2,184,510.02
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -1,404,768.08 2,184,510.02
（1）重新计量设定受益计划变动额 - -
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益 - -
（3）其他权益工具投资公允价值变动 - 327,231.48
（4）企业自身信用风险公允价值变动 - -
（1）权益法下可转损益的其他综合收益 - -
（2）其他债权投资公允价值变动 - -
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额 - -
（4）其他债权投资信用减值准备 - -
（5）现金流量套期储备 - -
（6）外币财务报表折算差额 -1,404,768.08 1,857,278.54
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - -
七、综合收益总额 -46,316,046.28 -60,854,569.74
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -46,316,046.28 -59,913,804.47
（二）归属于少数股东的综合收益总额 - -940,765.27
八、每股收益 - -
（一）基本每股收益（元/股） -0.0630 -0.0872
（二）稀释每股收益（元/股） -0.0630 -0.0872
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：1,463,154.33元， 上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注五 2025年度 2024年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 729,210,409.18 218,781,742.88
收到的税费返还 3,519,998.33 -
收到其他与经营活动有关的现金 55 11,075,369.16 104,285,979.74
经营活动现金流入小计 743,805,776.67 323,067,722.62
购买商品、接受劳务支付的现金 646,117,746.63 89,447,167.42
支付给职工以及为职工支付的现金 66,059,011.09 71,904,049.50
支付的各项税费 5,768,301.15 1,993,091.55
支付其他与经营活动有关的现金 55 109,377,949.26 143,203,081.89
经营活动现金流出小计 827,323,008.13 306,547,390.36
经营活动产生的现金流量净额 -83,517,231.46 16,520,332.26
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 175,076,745.96 268,000,000.00
取得投资收益收到的现金 2,137,097.47 4,900,569.14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 37,802,650.00 116,700.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 215,016,493.43 273,017,269.14
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 11,217,927.50 15,050,646.15
投资支付的现金 75,000,000.00 245,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 55 407,170.19 -
投资活动现金流出小计 86,625,097.69 260,050,646.15
投资活动产生的现金流量净额 128,391,395.74 12,966,622.99
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 - -
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 54,000,000.00 -
收到其他与筹资活动有关的现金 55 221,933,800.00 20,000,000.00
筹资活动现金流入小计 275,933,800.00 20,000,000.00
偿还债务支付的现金 27,511,152.78 -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,425,820.31 -
其中：子公司支付给少数股东的股利 、利润 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 55 119,518,668.29 25,810,313.53
筹资活动现金流出小计 148,455,641.38 25,810,313.53
筹资活动产生的现金流量净额 127,478,158.62 -5,810,313.53
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -112,668.54 1,166,867.56
五、现金及现金等价物净增加额 172,239,654.36 24,843,509.28
加：期初现金及现金等价物余额 126,410,678.30 101,567,169.02
六、期末现金及现金等价物余额 298,650,332.66 126,410,678.30
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 712,519,844.00 - - - 1,330,729,745.70 - -212,703,225.71 - 65,552,111.56 -1,560,084,292.35 336,014,183.20 - 336,014,183.20
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 712,519,844.00 - - - 1,330,729,745.70 - -212,703,225.71 - 65,552,111.56 -1,560,084,292.35 336,014,183.20 - 336,014,183.20
三、本年增减变动金额(减少以“-”号
- - - - 125,208,458.54 - 233,130,300.44 - - -279,420,413.56 78,918,345.42 - 78,918,345.42
填列)
（一）综合收益总额 - - - - - - -1,404,768.08 - - -44,911,278.20 -46,316,046.28 - -46,316,046.28
（二）所有者投入和减少资本 - - - - 221,933,800.00 - - - - - 221,933,800.00 - 221,933,800.00
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - -1,415.04 - - 1,415.04 - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - -96,725,341.46 - 234,536,483.56 - - -234,510,550.40 -96,699,408.30 - -96,699,408.30
四、本年年末余额 712,519,844.00 - - - 1,455,938,204.24 - 20,427,074.73 - 65,552,111.56 -1,839,504,705.91 414,932,528.62 - 414,932,528.62
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 712,519,844.00 - - - 1,310,729,745.70 - -214,887,735.73 - 65,552,111.56 -1,502,524,866.75 371,389,098.78 940,765.27 372,329,864.05
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 712,519,844.00 - - - 1,310,729,745.70 - -214,887,735.73 - 65,552,111.56 -1,502,524,866.75 371,389,098.78 940,765.27 372,329,864.05
三、本年增减变动金额(减少以“-”号
- - - - 20,000,000.00 - 2,184,510.02 - - -57,559,425.60 -35,374,915.58 -940,765.27 -36,315,680.85
填列)
（一）综合收益总额 - - - - - - 2,184,510.02 - - -62,098,314.49 -59,913,804.47 -940,765.27 -60,854,569.74
（二）所有者投入和减少资本 - - - - 20,000,000.00 - - - - - 20,000,000.00 - 20,000,000.00
（三）利润分配 - - - - - - - - - - - - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - 4,538,888.89 4,538,888.89 - 4,538,888.89
四、本年年末余额 712,519,844.00 - - - 1,330,729,745.70 - -212,703,225.71 - 65,552,111.56 -1,560,084,292.35 336,014,183.20 - 336,014,183.20
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注十七 2025年12月31日 2024年12月31日 负债和所有者权益 附注十七 2025年12月31日 2024年12月31日
流动资产： 流动负债：
货币资金 36,418,977.08 16,183,006.88 短期借款 - -
交易性金融资产 - - 交易性金融负债 - -
衍生金融资产 - - 衍生金融负债 - -
应收票据 - - 应付票据 - -
应收账款 1 165,849,829.21 176,181,564.60 应付账款 70,259.65 45,270,161.87
应收款项融资 - - 预收款项 - -
预付款项 578,427.36 1,257,378.51 合同负债 1,608,080.19 1,642,260.88
其他应收款 2 407,429,592.73 382,982,780.54 应付职工薪酬 1,807,986.96 1,865,390.38
其中：应收利息 - - 应交税费 2,948,429.04 188,677.48
应收股利 - - 其他应付款 49,224,349.48 17,744,342.70
存货 339,068.94 25,605,401.91 其中：应付利息 - -
其中：数据资源 - - 应付股利 - -
合同资产 - - 持有待售负债 - -
持有待售资产 - - 一年内到期的非流动负债 1,414,839.78 2,212,122.53
一年内到期的非流动资产 - - 其他流动负债 209,050.42 213,393.71
其他流动资产 66,632.76 1,238,034.95 流动负债合计 57,282,995.52 69,136,349.55
流动资产合计 610,682,528.08 603,448,167.39 非流动负债：
非流动资产： 长期借款 - -
债权投资 - - 应付债券 - -
其他债权投资 - - 其中：优先股 - -
长期应收款 - - 永续债 - -
长期股权投资 3 85,337,813.87 53,961,763.56 租赁负债 9,265,793.86 10,680,508.35
其他权益工具投资 - 50,812.80 长期应付款 - -
其他非流动金融资产 33,273,400.00 - 长期应付职工薪酬 - -
投资性房地产 7,334,020.18 40,304,427.23 预计负债 932,722.83 5,862,185.82
固定资产 801,562.76 733,377.92 递延收益 - -
在建工程 - - 递延所得税负债 - -
生产性生物资产 - - 其他非流动负债 - -
油气资产 - - 非流动负债合计 10,198,516.69 16,542,694.17
使用权资产 10,244,380.71 12,951,237.89 负债合计 67,481,512.21 85,679,043.72
无形资产 122,913.02 273,843.38 所有者权益：
其中：数据资源 - - 股本 712,519,844.00 712,519,844.00
开发支出 - - 其他权益工具 - -
其中：数据资源 - - 其中：优先股 - -
商誉 - - 永续债 - -
长期待摊费用 - 187,699.64 资本公积 1,434,617,735.74 1,385,194,188.28
递延所得税资产 - - 减：库存股 - -
其他非流动资产 - - 其他综合收益 - 1,415.04
非流动资产合计 137,114,090.54 108,463,162.42 专项储备 - -
盈余公积 65,552,111.56 65,552,111.56
未分配利润 -1,532,374,584.89 -1,537,035,272.79
所有者权益合计 680,315,106.41 626,232,286.09
资产总计 747,796,618.62 711,911,329.81 负债和所有者权益总计 747,796,618.62 711,911,329.81
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注十七 2025年度 2024年度
一、营业收入 4 87,535,742.76 76,033,905.80
减：营业成本 4 52,264,147.43 36,490,966.26
税金及附加 602,725.16 366,497.70
销售费用 1,645,416.78 10,341,898.23
管理费用 24,952,081.58 25,287,261.80
研发费用 967,421.46 1,978,775.58
财务费用 2,392,087.36 -767,786.02
其中：利息费用 700,490.04 1,816,096.12
利息收入 662,673.73 196,867.50
加：其他收益 22,553.43 71,865.49
投资收益（损失以“-”号填列） 5 1,966,113.21 -
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - -
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 - -
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - -
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -
信用减值损失（损失以“-”号填列） -3,109,619.47 -262,541,823.08
资产减值损失（损失以“-”号填列） 5,458,707.26 -169,290,710.93
资产处置收益（损失以“-”号填列） -25,444.17 4,867,262.20
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 9,024,173.25 -424,557,114.07
加：营业外收入 165,099.21 422,596.30
减：营业外支出 4,555,932.76 10,158,926.27
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 4,633,339.70 -434,293,444.04
减：所得税费用 - -
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 4,633,339.70 -434,293,444.04
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 4,633,339.70 -434,293,444.04
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - -
五、其他综合收益的税后净额 - 1,415.04
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 - 1,415.04
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
六、综合收益总额 4,633,339.70 -434,292,029.00
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 2025年度 2024年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 26,888,871.02 79,532,812.52
收到的税费返还 3,519,998.33 -
收到其他与经营活动有关的现金 606,847,499.06 247,553,882.91
经营活动现金流入小计 637,256,368.41 327,086,695.43
购买商品、接受劳务支付的现金 23,044,227.43 72,923,342.69
支付给职工以及为职工支付的现金 10,834,702.47 12,084,535.72
支付的各项税费 441,071.64 455,070.43
支付其他与经营活动有关的现金 740,321,946.19 210,629,789.24
经营活动现金流出小计 774,641,947.73 296,092,738.08
经营活动产生的现金流量净额 -137,385,579.32 30,993,957.35
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 76,745.96 -
取得投资收益收到的现金 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 37,802,650.00 -
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 1.00 -
收到其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 37,879,396.96 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 22,068.40 405,626.05
投资支付的现金 - 30,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 99,120,000.00 -
支付其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 99,142,068.40 30,405,626.05
投资活动产生的现金流量净额 -61,262,671.44 -30,405,626.05
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 - -
收到其他与筹资活动有关的现金 221,933,800.00 20,000,000.00
筹资活动现金流入小计 221,933,800.00 20,000,000.00
偿还债务支付的现金 - -
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 2,794,663.65 6,470,252.44
筹资活动现金流出小计 2,794,663.65 6,470,252.44
筹资活动产生的现金流量净额 219,139,136.35 13,529,747.56
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -254,915.39 -126,746.66
五、现金及现金等价物净增加额 20,235,970.20 13,991,332.20
加：期初现金及现金等价物余额 16,183,006.88 2,191,674.68
六、期末现金及现金等价物余额 36,418,977.08 16,183,006.88
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 712,519,844.00 - - - 1,385,194,188.28 - 1,415.04 - 65,552,111.56 -1,537,035,272.79 626,232,286.09
加： 会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 712,519,844.00 - - - 1,385,194,188.28 - 1,415.04 - 65,552,111.56 -1,537,035,272.79 626,232,286.09
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) - - - - 49,423,547.46 - -1,415.04 - - 4,660,687.90 54,082,820.32
（一）综合收益总额 - - - - - - - - - 4,633,339.70 4,633,339.70
（二）所有者投入和减少资本 - - - - 144,685,734.59 - - - - - 144,685,734.59
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - -1,415.04 - - 1,415.04 -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - -95,262,187.13 - - - - 25,933.16 -95,236,253.97
四、本年年末余额 712,519,844.00 - - - 1,434,617,735.74 - - - 65,552,111.56 -1,532,374,584.89 680,315,106.41
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
编制单位：摩登大道时尚集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 712,519,844.00 - - - 1,365,194,188.28 - - - 65,552,111.56 -1,102,741,828.75 1,040,524,315.09
加： 会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 712,519,844.00 - - - 1,365,194,188.28 - - - 65,552,111.56 -1,102,741,828.75 1,040,524,315.09
三、本年增减变动金额 (减少以“-”号填列) - - - - 20,000,000.00 - 1,415.04 - - -434,293,444.04 -414,292,029.00
（一）综合收益总额 - - - - - - 1,415.04 - - -434,293,444.04 -434,292,029.00
（二）所有者投入和减少资本 - - - - 20,000,000.00 - - - - - 20,000,000.00
（三）利润分配 - - - - - - - - - - -
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - -
四、本年年末余额 712,519,844.00 - - - 1,385,194,188.28 - 1,415.04 - 65,552,111.56 -1,537,035,272.79 626,232,286.09
法定代表人： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人：
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
一、公司基本情况
摩登大道时尚集团股份有限公司（以下简称“本公司”、“本集团”或“公司”）于 2002
年 7 月注册成立。公司统一社会信用代码为：91440101739729668K。2008 年 12 月，由广州伊
狮路贸易有限公司整体变更设立为股份公司。
奴迪路服饰股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公司向社会公众公开发行人民币普
通股（A 股），在深圳证券交易所上市。
广州市黄埔区科学城光谱中路 23 号。
本公司主要从事服饰的研发设计、品牌推广和零售管理；电缆附件及电工材料业务。
本财务报告业经公司董事会于 2026 年 4 月 24 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
本集团以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用指南和
准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照中国证监会《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披露
有关财务信息。
本集团自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、公司主要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本集团根据实际生产经营特点，按照企业会计准则的相关规定，针对金融工具、固定资产、
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计，详见本附注三各项描述。
本集团所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、
经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本
集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集
团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。香港子公司的记账本位币为港元，澳门子公司的记账本位币为澳门
元，意大利子公司的记账本位币为欧元。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
项 目 重要性标准
单项金额占合并应收款项余额的 10%以上且金额超过 500 万
重要的应收款项
的款项
重要的非全资子公司 利润贡献 10%以上
重要或有事项/日后事项/其
金额超过 1,000 万元的
他重要事项
（1）同一控制下的企业合并
本集团在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控
制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取
得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公
积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
（2）非同一控制下的企业合并
本集团合并成本为在购买日作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债的公允价
值，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本集团对合并成本大于合并中取得的被购
买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值及合并成本的计量进
行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值及合并成本是恰当的，则将
企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营
业外收入。
（3）企业合并中相关费用的处理
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本集团在综合考虑所有相关事实和情况的
基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相
关要素发生变化的，本集团进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本
身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判
断是否将结构化主体纳入合并范围时，本集团综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立
目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性
等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公
司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利
润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期
初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
①增加子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整
合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并
后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负
债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司以及业务购买日至报
告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
B. 分步购买股权至取得控制权
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽
子交易”的，在购买日作为取得控制权的交易进行会计处理，在合并财务报表中，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与
其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益、其他股东权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他股东权益变动采用与被购
买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
②处置子公司以及业务
A. 一般处理方法
在报告期内，本集团处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费
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用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于
剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权
投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益
变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B. 分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理：在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子
公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧
失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，将各项交易作为
独立的交易进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
③购买子公司少数股权
本集团因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
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④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置
长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调
整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存
收益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排
中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享
有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净
资产享有权利的合营安排。
本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、15“长期股权投资”（2）②“权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按
本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额
所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生
的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共
同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属
于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规
定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损
失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的
期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
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（1） 外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的
当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本公司发生的外币兑换业务或涉及
外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2） 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理以及②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项
目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，
均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金
额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入
当期损益或确认为其他综合收益。
（3） 外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用
发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期加权平均汇率折
算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配
各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币
报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权
益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转
入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期加权平均汇率折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
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在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境
外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司
所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制
权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损
益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算
差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动
而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入
处置当期损益。
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法
①金融资产的分类
本集团根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为三类：A.以摊余成本计量的金融资产;B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产;C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产的初始计量
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始
确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的重
大融资成分或根据《企业会计准则第 14 号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成
分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
③金融资产的后续计量
A.以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同
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现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行
后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，
应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其
变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入
当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提
减值准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益
外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。
该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变
动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法
①金融负债的分类
本集团金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债；B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;C.不
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属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺; D.
以摊余成本计量的金融负债。
②金融负债的初始计量
金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初
始确认金额。
③金融负债的后续计量
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负
债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期
会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引
起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引
起的其公允价值累计变动额转入留存收益；其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对
该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将
该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
B.金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
C.属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承
诺
企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除
按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
D.以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部
分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减
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值时，计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，
并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理:（1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该
金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;（2）保留了对该金融
资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益:（1）所转
移金融资产在终止确认日的账面价值;（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分，且该被转
移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续
确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期
损益:（1）终止确认部分的账面价值;（2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的
公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
（4）金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。如存在下列情况：
①公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，
不应当终止确认该金融负债。
②公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其
一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时
确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
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（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注三、12。
（6）衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计
量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为
一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金
融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动
计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，
且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具
中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的
公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件
的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
①公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行
的；
②公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（8）金融资产减值
①减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具投资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础
确认损失准备。
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预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损
失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有
现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资
产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于
第一阶段，本集团按照相当于该金融资产未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如
果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当
于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已
经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的
额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的
信息，包括前瞻性信息。
对不含重大融资成分的应收款项（含应收账款、应收票据和应收款项融资、应收质保金、
应收工程款等）和合同资产、应收租赁款，本集团始终按照该金融资产整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备。
对含重大融资成分的应收款项（含应收分期收款销售商品款、应收分期收款提供劳务款等）
和合同资产、应收融资租赁款，本集团自初始确认时起均按照该金融资产整个存续期内预期信
用损失的金额计量损失准备。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融资产的预计存续
期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整
个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后
并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本集团对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值
准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减
已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款和合同资产，若某一客户信用风险
特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本集团对该应收款项
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单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本集团依据信用风险特征对应收款
项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
A.应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产具体划分组合情况如下：
应收票据组合
a. 应收票据组合 1：银行承兑汇票
b. 应收票据组合 2：商业承兑汇票
应收账款组合
a. 应收账款组合 1：账龄组合
b. 应收账款组合 2：应收集团内关联方销售款
应收款项融资组合
c. 应收票据组合 1：银行承兑汇票
合同资产
a. 合同资产组合 1：账龄组合
对于划分为组合的应收票据、应收款项融资、合同资产，本集团参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失。
B.其他应收款
本集团依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
具体划分组合情况如下：
a. 其他应收款组合 1：账龄组合
b. 其他应收款组合 2：合并范围内关联方组合
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对划分为组合的其他应收款，本集团通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计
算。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本集团按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种
类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本集团基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：
应收账款的账龄自确认之日起计算。合同资产账龄按照确认之日起计算
②信用风险显著增加的评估
本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，
以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确
认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或
努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：
A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力
产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显
著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行
分类，例如逾期信息和信用风险评级。
③已发生减值的金融资产
本集团对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产
成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
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A. 发行方或债务人发生重大财务困难；
B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；
D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所
致。
④金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金
融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损
益。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预
期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；
对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其
损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债
务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本集团收
回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
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已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。
本集团采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或者转
移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债的主要市场
进行。不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本集团以公
允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化
所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融
工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公
司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于
最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关
资产或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的
输入值分以下层级，并依次使用:
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括:
活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的
其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等;
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察
市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数
据作出的财务预测等。
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、委托代销商品等，摊销期限
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不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发
出时按加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，
同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提
取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对
于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产
品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计
提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净
值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度：
存货采用永续盘存制，并定期盘点存货。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
②出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计
出售将在一年内完成。有关规定要求本集团相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已
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经获得批准。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本集团是否保留部
分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将
对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持
有待售类别。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账面价值高于公
允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减
值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所
占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加
的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待售的联营企业或合营企业的全
部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权益法核算，保留的部分（未被划分为持有待
售类别）则继续采用权益法核算；当本集团因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，
停止使用权益法。
某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件
的，本集团停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：
①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持
有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
②可收回金额。
（2）终止经营的认定标准
终止经营是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划归为持有待售的、在经营
和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：
①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置计划的一项
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相关联计划的一部分；
③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
（3）列报
本集团在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持
有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待
售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经
营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用
日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新
作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期
财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方
或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体
控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排
的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。如果存在两个或两个以上的参
与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有
的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控
制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考
虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在
表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换
直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%
的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
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（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。除非有明
确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资
A. 同一控制下的企业合并,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财
务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与
支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。
B. 非同一控制下的企业合并,在购买日按照支付的合并对价的公允价值确定的合并成本
作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施
控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确
定其初始投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本。
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产
或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值（有确凿证据证明换入资产的公
允价值更加可靠的除外）和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值
和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以所放弃债权的公允价值和可直
接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。
（3）后续计量和损益确认方法
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①成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算，除非投
资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现
金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
②权益法核算：
A. 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资
的成本。
B. 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及
原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
C. 本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别
确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值，在确认应享有被投资单位
净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，并按照本集团
的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。与被投资单位之间发生的未实
现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。
本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。在确认被
投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资
的长期权益减记至零为限（公司负有承担额外损失义务的除外），被投资单位以后实现净利润
的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
D. 本集团按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期
股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
③处置长期股权投资
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法
核算的长期股权投资，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例将
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原计入其他综合收益的部分转入当期损益。
A. 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》核算，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理。原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
B.因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时
即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影
响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在
丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产：包括已出租的土
地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有
以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营
出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
本集团对投资性房地产按成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，按照固定资产
或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。投资性房地产减值测试方法及减值准备计提方
法详见本财务报表附注三、21、长期资产减值。
（1）固定资产的确认条件
本集团固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管
理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠计量。
本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与
其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固
定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或
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计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本集团的固定资产分为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公设备及其他
设备。
本集团折旧采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态次月开始计提折
旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。对计提了减值准备的固定资
产，在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定的折旧年限和年折旧
率如下：
类 别 估计经济使用年限 年折旧率（%） 净残值率（%）
房屋建筑物 20-40 2.375-4.75 5.00
机器设备 10 9.50 5.00
电子设备 3-5 19.00-31.67 5.00
运输设备 4-10 9.50-23.75 5.00
办公设备 3 31.67 5.00
其他设备 5 19.00 5.00
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备的计提方法
具体详见附注三、21。
（1）在建工程的分类：
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点：
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所
建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态
之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定
资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。
本公司房屋建筑物具体转为固定资产的标准和时点为在工程建设完成达到预定可使用状态
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时将在建工程转入固定资产；需要安装的机器设备具体转为固定资产的标准和时点为安装设备
完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。
（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法：
具体详见附注三、21。
（1）借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
借款费用同时满足以下条件时予以资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建
或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的
支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建
或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益，
直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产
达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化应当继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发
生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资
收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额，并应当在资本化期间内，将其计入符
合资本化条件的资产成本。为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资
本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
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资本化期间内，外币专门借款本金及利息所产生的汇兑差额全部予以资本化，除外币专
门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
本集团无形资产分为土地使用权、软件、商标、DB 品牌中华运营权和其他等。
（1）无形资产的计价方法：
本集团无形资产按照成本进行初始计量。
（2）使用寿命及其确定依据、估计情况及摊销方法
使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内按直线法摊销，来源于合同性权利
或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性
权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，
续约期计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，本集团综合各方面因素判断，以确定
无形资产能为企业带来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产带来经济利益
期限的，该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产，不作摊销，并于每会计年度内对使用
寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，应
当估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产核算方法进行处理。
本集团使用寿命有限的无形资产其使用寿命确认依据、估计情况如下：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 40-50 年 法定使用权
软件 2-10 年 预计可受益年限
商标 10-30 年 预计可受益年限
DB 品牌中华运营权 10-20 年 预计可受益年限
其他 20 年 预计可受益年限
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
（3）无形资产减值准备的确认标准、计提方法
具体详见附注三、21。
（4）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括直接发生的研发人员
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工资、直接材料、相关设备折旧费与长期待摊费用、办公费以及其他费用等。
本集团划分研究开发项目研究阶段支出和开发阶段的支出的具体标准如下：
公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段。研究阶段是指为获取并理解新的
科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段。开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商
业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质
性改进的材料、装置、产品等阶段。
公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出。研究阶段发生的
支出应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，在同时满足下列条件时，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
（1）长期资产的适用范围
资产减值主要包括长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、
在建工程、工程物资、无形资产（包括资本化的开发支出）、使用权资产、采用成本模式计量
的商誉等。
（2）长期资产的减值测试方法及会计处理方法
在资产负债表日，公司判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象，若存在减值迹象的，
则进行减值测试。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年均进行减值测试。
公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以
该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现
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金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。可收回金额根据资产的公允价值减
去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量
结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确
认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，
系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难
以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能
够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可
收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失，再对包含商誉的资产组或者资产
组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的
账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值
的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项
费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费
用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向
客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客
户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同
下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（1）职工薪酬的范围
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职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配
偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（2）短期薪酬
本集团在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职
工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职
工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关
服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后
的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本集团将离职后福利计划分类为设定提存
计划和设定受益计划。
①设定提存计划
公司设定提存计划主要包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，
将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
②设定受益计划
本集团设定受益计划的会计处理如下：
A.根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财
务 变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
B.设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值
所 形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
C.期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净
资 产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服
务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设
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定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回
至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
（4）辞退福利
辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自
愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利
产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时。②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（5）其他长期职工福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。为简化相关会计处理，将其产生的职工
薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长
期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：①该义务是
本集团承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；③该义务的金额能够
可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。在确定最佳估
计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价
值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范
围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：①或有事项涉及单个项目时，
最佳估计数按最可能发生金额确定；②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生
额及其发生概率计算确定；
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本
确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
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（1）收入的确认和计量所采用的会计政策
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关
商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止
其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商
品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的
交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本集团按照在合同开始日所采用的基础将该后续
变动金额分摊至合同中的履约义务。对于合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价
格。
交易价格是本集团因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的
款项以及本集团预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本集
团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除
时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成
分，本集团将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价
格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客
户支付价款间隔不超过一年的，本集团不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取
的对价是非现金形式时，本集团按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现
金对价公允价值不能合理估计的，本集团参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易
价格。本集团预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付
对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作
为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本集
团将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本集
团在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约
义务：
①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；
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③本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就
累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，
履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当
履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本
金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判
断客户是否已取得商品控制权时，本集团会考虑下列迹象：
①本集团就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本集团已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；
③本集团已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
④本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权
上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）按照本集团业务类型具体收入确认原则和计量方法
本集团收入主要包括：服装及服饰相关业务、电缆附件及电工材料业务和其他。
服装及服饰相关业务：
（1）公司具体的销售商品确认原则如下：①对直营店（联销模式）的销售：于收到商场的
结算单时，确认销售收入；②对直营店（非联销模式）的销售：于商品交付给消费者，收取价
款时，确认销售收入；③对于加盟商的销售：于向加盟商发出货物时，确认销售收入；④线上
自营电商的销售：消费者将货款支付至互联网支付平台，公司发出商品，消费者确认收货或退
货期满，收到货款时确认收入；⑤线上代销模式的销售：公司在收到客户确认的结算（代销）
清单时确认销售收入。
电缆附件及电工材料业务：
（1）销售产品收入
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公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让电缆附件、绝缘料化工商品的履约义
务，属于在某一时点履行履约义务。公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以商品控制转
移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的
法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。
公司电缆附件、绝缘料化工商品均为内销产品，如无需安装的产品，于发出商品并由客
户签收确认后确认收入实现；如需要安装的产品，于完成安装经客户验收后确认收入实现。
（2）贸易收入
本集团从事的贸易业务具体包括铜杆、铝杆等金属材料，氯乙烯树脂、高密度聚乙烯护套
料等原材料。
公司从事的贸易业务涉及第三方参与其中。如果公司自第三方取得商品控制权后再转让给
客户，在交易过程中承担向客户转让商品的主要责任、承担存货风险，并能有权自主决定所交
易的商品的价格，则本公司在该交易中的身份是主要责任人，按合同约定的本集团预期有权收
取的对价总额确认贸易收入。如果本公司承诺安排他人提供特定商品，在向客户提供特定商品
前，本公司对特定商品并无控制权，则本集团在该交易中的身份是代理人，按照安排他人向客
户提供特定商品而有权收入的佣金或手续费金额确认收入。公司贸易业务采用净额法核算。
其他：
（1）移动应用广告收入
广告收入系通过与广告平台合作，在 APP 中嵌入广告平台的信息推广条，并引导 APP 用
户主动点击或观看广告，与广告平台按照协议约定比例分成，公司每月与广告平台核对结算金
额无误后确认收入。
（2）房屋建筑物租赁收入
公司的租赁业务为经营租赁，属于在某一时段内履行的义务。经营租赁的租金收入在租
赁期内各个期间按直线法确认为当期损益。
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金等) 。
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该成本预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得合同发
生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且
同时满足下列条件的，本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用
（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收
入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团对超出部分计提减值准
备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应
当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不
计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（1）政府补助的确认
本集团在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。政府补助为货
币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按公允价值计量，如公
允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府
补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形
成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为
与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
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（2）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的
方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
②与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，
并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失
的，直接计入当期损益/冲减相关成本费用。
与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益/冲减相关成本费
用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
①初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；②存在相关递延收益的，冲减
相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；③属于其他情况的，直接计入当期损益。
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时
性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应
纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税
费用。
（1）递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产
生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确认所
产生的递延所得税资产不予确认：A：该项交易不是企业合并；B：交易发生时既不影响会计利
润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用
来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
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（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外，本集团确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债：A：商誉的初始确认；B：同时满足具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债
导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中产生的资产或负债的
初始确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（或可抵扣亏损）；C：公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差
异，同时满足下列条件的：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异在
可预见的未来很可能不会转回。
资产负债表日，本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额
列示：
①本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征
收的所得税相关。
租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取
或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1） 本集团作为承租人
本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
① 初始计量
在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未
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支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款
额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增
量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详
见本附注三、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团
在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，
本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入
当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或
实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应
调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
本集团将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采
取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系
统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2） 本集团作为出租人
本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指
实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁
以外的其他租赁。
① 经营租赁
本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租
赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
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② 融资租赁
于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁
款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现
的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团
取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报
表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的
历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、
资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致
的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的
账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影
响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数
在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1） 收入确认
如本附注三、26“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：
识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；
估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转
回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义
务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期
或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2） 租赁
①租赁的识别
本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且
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客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、
以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产
的使用。
②租赁的分类
本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对
是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
③租赁负债
本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始
计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权
的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经
济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期
变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损
益。
（3） 金融资产减值
本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做
出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估
计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环
境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4） 存货跌价准备
本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈
旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可
变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表
日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改
变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（5） 金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值
方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和
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相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融
工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价
值的最佳估计。
（6） 长期资产减值准备
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。
对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值
测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值
测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未
来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的
市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以
及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得
的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的
未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产
组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7） 折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计
提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估
计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8） 递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和
金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
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（9） 所得税
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同
最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本集团无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本集团无重要会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 税率
应税收入按 13%、6%、5%、3%的税率计算销项
增值税 销售额 税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计
缴增值税。
城市维护建设税 应交流转税额 7%
教育费附加 应交流转税额 3%
企业所得税 应纳税所得额 25%（子公司存在不同税率情况详见下表）
本集团子公司存在不同企业所得税税率的情况：
纳税主体名称 所得税税率%
山南卡奴迪路商贸有限公司 15.00%
卡奴迪路服饰股份（香港）有限公司 8.25%
摩登大道品牌管理有限公司 8.25%
卡奴迪路国际有限公司 12.00%
LEVITAS S.P.A 27.90%
辽宁沈鹏电力科技有限公司 15.00%
辽宁锐弘电工材料有限公司 20.00%
（1）增值税
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务
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总局公告 2023 年第 43 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企
业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。目前辽宁沈鹏电力科技有限公司具
有高新技术企业资格，可享受增值税加计抵减的优惠政策。
（2）所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定,本公司之子公司辽宁沈鹏电力科技有限
公司于 2023 年 12 月 20 日取得辽宁省科学技术厅、辽宁省财政厅、国家税务总局辽宁省税务局
联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号:GR202321002728),有效期三年,本年度享受“高新
技术企业减按 15%的税率征收企业所得税” 的税收优惠政策。
根据《西藏自治区人民政府关于西藏自治区招商引资优惠政策若干规定的通知》(藏政发
[2021]9 号)的规定，对设在西藏自治区的各类企业(含西藏驻区外企业)，自 2021 年 1 月 1 日至
（含本数）以上的，执行西部大开发 15%的企业所得税税率，因此子公司山南卡奴迪路商贸有
限公司可以享受 15%的优惠税率政策。
根据 2023 年 08 月 02 日发布的《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户
发展有关税费政策的公告》（2023 年第 12 号）的规定，对小型微利企业减按 25%计算应纳税
所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体
工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花
税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、
小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、
印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加此优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 206,221.85 327,293.16
银行存款 306,667,415.39 134,165,510.96
其他货币资金 1,002,711.43 1,227,033.82
合 计 307,876,348.67 135,719,837.94
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
其中：存放在境外的款项总额 27,018,292.73 84,102,539.77
注 1：受限货币资金参见本附注五、22。
项 目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
其中：
理财产品 13,872.40 100,658,474.23
合 计 13,872.40 100,658,474.23
（1）应收票据分类列示
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 1,028,995.53 -
商业承兑票据 - -
合 计 1,028,995.53 -
（2）期末公司已质押的应收票据
无。
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - 756,647.00
商业承兑汇票 - -
合 计 - 756,647.00
（1）按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 136,006,485.19 82,845,284.88
减：坏账准备 41,493,060.76 48,317,704.91
合 计 94,513,424.43 34,527,579.97
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
（%） 例(%)
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
其中：
组合 1 107,894,412.94 79.33 13,380,988.51 12.40 94,513,424.43
合 计 136,006,485.19 100.00 41,493,060.76 30.51 94,513,424.43
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金 额 比例(%) 金 额
(%)
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
其中：
组合 1 47,203,380.36 56.98 12,675,800.39 26.85 34,527,579.97
合 计 82,845,284.88 100.00 48,317,704.91 58.32 34,527,579.97
①按单项计提坏账准备的应收账款：
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
期末余额
名 称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
客户 1 17,042,081.92 17,042,081.92 100.00 预计无法收回
客户 2 6,469,545.40 6,469,545.40 100.00 预计无法收回
客户 3 2,318,418.98 2,318,418.98 100.00 预计无法收回
客户 4 1,684,382.66 1,684,382.66 100.00 预计无法收回
其他零散客户 597,643.29 597,643.29 100.00 预计无法收回
合 计 28,112,072.25 28,112,072.25 100.00 /
②按组合 1：账龄组合计提坏账准备的应收账款：
组合计提项目：服装及服饰相关业务组合
期末余额 期初余额
账龄 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 例 账面余额 坏账准备 例
（%） （%）
内
年
年
上
合 计 38,836,413.40 10,428,447.50 26.85 47,203,380.36 12,675,800.39 26.85
组合计提项目：电缆附件及线缆相关业务组合
期末余额 期初余额
账龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
合 计 69,057,999.54 2,952,541.01 4.28 - - -
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 转回 转销或核销 其他
按单项计
提坏账准
备的应收
账款
按信用风
险特征组
合计提坏 12,675,800.39 - 1,481,785.45 45,981.28 2,232,954.85 13,380,988.51
账准备的
应收账款
合 计 48,317,704.91 1,880,494.35 2,740,081.75 8,015,777.12 2,050,720.37 41,493,060.76
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
（4）本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 8,015,777.12
合 计 8,015,777.12
其中重要的应收账款核销情况：
款项是否
履行的核
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因 由关联交
销程序
易产生
客商已注销，款 管理层审
客户 1 货款 4,794,029.30 否
项无法收回 批
管理层审
客户 2 货款 1,787,625.26 款项无法收回 否
批
破产程序结案， 管理层审
客户 3 货款 1,388,141.28 否
余额无法收回 批
合 计 / 7,969,795.84 / / /
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和 应收账款坏账
合同资 应收账款和
应收账款期末 合同资产期末 准备和合同资
单位名称 产期末 合同资产期
余额 余额合计数的 产减值准备期
余额 末余额
比例（%） 末余额
客户 1 17,042,081.92 - 17,042,081.92 12.31 17,042,081.92
客户 2 7,309,833.17 - 7,309,833.17 5.28 730,983.32
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
占应收账款和 应收账款坏账
合同资 应收账款和
应收账款期末 合同资产期末 准备和合同资
单位名称 产期末 合同资产期
余额 余额合计数的 产减值准备期
余额 末余额
比例（%） 末余额
客户 3 6,880,586.71 - 6,880,586.71 4.97 688,058.67
客户 4 6,469,545.40 - 6,469,545.40 4.67 6,469,545.40
客户 5 5,508,635.26 - 5,508,635.26 3.98 550,863.53
合 计 43,210,682.46 - 43,210,682.46 31.21 25,481,532.84
（1）应收款项融资分类列示
项 目 期末余额 期初余额
应收账款 - -
应收票据 192,640.10 -
小计 192,640.10 -
减：其他综合收益-公允价值变动 - -
期末公允价值 192,640.10 -
（2）期末公司已质押的应收款项融资
无。
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 3,333,036.30 -
商业承兑票据 - -
合 计 3,333,036.30 -
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账 龄
金 额 比例（%） 金 额 比例（%）
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
期末余额 期初余额
账 龄
金 额 比例（%） 金 额 比例（%）
合 计 18,928,762.83 100.00 10,789,189.77 100.00
（2）账龄超过 1 年且金额重要的预付款项
无。
（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付情况
本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 6,536,550.04 元，占预付账
款年末余额合计数的比例为 34.54%。
占预付款项期末余额合计数
单位名称 期末余额
的比例(%)
供应商 1 2,261,570.00 11.95
供应商 2 1,400,404.01 7.40
供应商 3 1,048,258.24 5.54
供应商 4 956,384.84 5.05
供应商 5 869,932.95 4.60
合 计 6,536,550.04 34.54
项 目 期末余额 期初余额
其他应收款 7,154,224.56 10,337,608.65
合 计 7,154,224.56 10,337,608.65
（1）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 68,167,559.58 347,242,845.02
减：坏账准备 61,013,335.02 336,905,236.37
合 计 7,154,224.56 10,337,608.65
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
②其他应收款按款项性质分类情况
款 项 性 质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 38,018,637.53 314,699,786.48
备用金 73,101.89 74,941.17
押金/保证金 28,080,352.36 30,423,647.04
逾期预付款 1,688,060.49 -
其他 307,407.31 2,044,470.33
小计 68,167,559.58 347,242,845.02
减：坏账准备 61,013,335.02 336,905,236.37
合 计 7,154,224.56 10,337,608.65
③坏账准备计提情况
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
（%） 例(%)
按单项计提坏账准备 34,701,952.37 50.91 34,701,952.37 100.00 -
按组合计提坏账准备 33,465,607.21 49.09 26,311,382.65 78.62 7,154,224.56
其中：
账龄组合 33,465,607.21 49.09 26,311,382.65 78.62 7,154,224.56
合 计 68,167,559.58 100.00 61,013,335.02 89.50 7,154,224.56
（续上表）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备 310,007,830.15 89.28 310,007,830.15 100.00 -
按组合计提坏账准备 37,235,014.87 10.72 26,897,406.22 72.24 10,337,608.65
其中：
账龄组合 37,235,014.87 10.72 26,897,406.22 72.24 10,337,608.65
合 计 347,242,845.02 100.00 336,905,236.37 97.02 10,337,608.65
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏 账 准 备 整个存续期预 整个存续期预 合计
未来12个月预
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 76,239.92 - 1,688,368.50 1,764,608.42
本期转回 - - 26,000.00 26,000.00
本期转销 - - - -
本期核销 246,649.93 - 54,980,000.00 55,226,649.93
其他变动 -415,613.56 - -221,988,246.28 -222,403,859.84
其他变动的说明：广州普慧源贸易有限公司、锐洋控股集团有限公司与公司进行协商并签
署《协议书》，根据协议书内容，由广州普慧源贸易有限公司指定锐洋控股集团有限公司向摩
登大道公司代偿原控股股东瑞丰集团对公司的债务 221,933,787.91 元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
⑤本期实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 55,226,649.93
合 计 55,226,649.93
其中重要的其他应收款核销情况：
款项是否
款项性 履行的核销
单位名称 核销金额 核销原因 由关联交
质 程序
易产生
单位往 客商无财产可执行，
客商 1 54,980,000.00 管理层审批 否
来款 案件已终结执行
合 计 / 54,980,000.00 / / /
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收款
坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
末余额
数的比例（%）
追偿款、关
客商 1 30,845,235.60 3 年以上 45.25 30,845,235.60
联方往来款
客商 2 押金保证金 11,873,022.41 3 年以上 17.42 11,873,022.41
客商 3 押金保证金 5,000,000.00 1-2 年 7.33 1,000,000.00
客商 4 押金保证金 3,374,457.27 4.95 3,195,191.52
年以上
客商 5 往来款 2,955,578.41 3 年以上 4.34 2,953,493.41
合 计 / 54,048,293.69 / 79.29 49,866,942.94
⑦因资金集中管理而列报于其他应收款：无
（1）存货分类
期末余额
项 目 存货跌价准备或合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
库存商品 140,105,879.29 104,903,568.31 35,202,310.98
发出商品 2,795,869.64 624,603.71 2,171,265.93
委托代销商品 1,663,323.18 - 1,663,323.18
委托加工物资 792,918.28 - 792,918.28
半成品 3,571,150.91 7,680.58 3,563,470.33
原材料 17,324,454.71 20,458.42 17,303,996.29
合 计 166,253,596.01 105,556,311.02 60,697,284.99
（续上表）
期初余额
项 目 存货跌价准备或合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
库存商品 141,618,926.65 89,913,802.49 51,705,124.16
发出商品 1,036,721.39 624,603.71 412,117.68
委托代销商品 3,657,453.80 - 3,657,453.80
委托加工物资 387,971.23 - 387,971.23
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
期初余额
项 目 存货跌价准备或合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
半成品 - - -
原材料 3,637,725.92 - 3,637,725.92
合 计 150,338,798.99 90,538,406.20 59,800,392.79
（2）存货跌价准备
本期增加金额
项 目 期初余额
计提 其他
库存商品 89,913,802.49 28,751,556.31 -
发出商品 624,603.71 - -
半成品 - 7,680.58 -
原材料 - 20,458.42 -
合 计 90,538,406.20 28,779,695.31 -
（续上表）
本期减少金额
项目 期末余额
转回 转销 其他
库存商品 - 13,699,243.30 62,547.19 104,903,568.31
发出商品 - - - 624,603.71
半成品 - - - 7,680.58
原材料 - - - 20,458.42
合 计 - 13,699,243.30 62,547.19 105,556,311.02
（3）存货期末余额含有的借款费用资本化金额及其计算标准和依据
截至本报告期末，存货余额中含有的借款费用资本化金额为 0.00 元。
（4）合同履约成本本期摊销金额的说明
本期确认的合同履约成本摊销金额为 10,919,427.08 元。
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
（1）资产情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
工程质保金相
关的合同资产
合 计 2,440,125.89 153,888.01 2,286,237.88 - - -
（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因
项 目 变动金额 核销金额
企业合并增加 1,631,453.56 -
合 计 1,631,453.56 -
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
（%） 例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 2,440,125.89 100.00 153,888.01 6.31 2,286,237.88
其中：
组合 1 2,440,125.89 100.00 153,888.01 6.31 2,286,237.88
合 计 2,440,125.89 100.00 153,888.01 6.31 2,286,237.88
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
其中： - - - - -
组合 1 - - - - -
合 计 - - - - -
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
①按组合 1 计提坏账准备的合同资产：
期末余额 期初余额
账龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
合 计 2,440,125.89 153,888.01 6.31 - - -
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类 别 期初余额 转销或核 期末余额
计提 转回 其他
销
预期信用损失 - 71,827.42 - - 82,060.59 153,888.01
合 计 - 71,827.42 - - 82,060.59 153,888.01
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
（5）本期实际核销的合同资产情况：无。
期末账面价 预计处 预计处置
项目 期末余额 减值准备 公允价值
值 置费用 时间
货币资金 - - - - - /
其他权益工
- - - - - /
具投资
合计 - - - - - /
（续上表）
减值准 期初账面价 预计处 预计处置
项目 期初余额 公允价值
备 值 置费用 时间
货币资金 38,622.86 - 38,622.86 38,622.86 - 2025 年
其他权益工
具投资
合计 5,502,139.30 - 5,502,139.30 5,502,139.30 - /
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
留抵税金 6,070,628.61 5,734,000.17
预交其他税费 728,476.25 -
合 计 6,799,104.86 5,734,000.17
（1）其他权益工具投资情况
本期增减变动
项 目 期初余额 本期计入其 本期计入其 期末余额
追加投资 减少投资 他综合收益 他综合收益 其他
的利得 的损失
南京嘉远新
能源汽车有 - - - - - - -
限公司
步步高商业
连锁股份有 50,812.80 - 50,812.80 - - - -
限公司
合 计 50,812.80 - 50,812.80 - - - -
（续上表）
本期确认的 累计计入其他综 累计计入其他综 指定为以公允价值计
项 目
股利收入 合收益的利得 合收益的损失 量且其变动计入其他
综合收益的原因
南京嘉远新能源汽车
- - 234,536,483.56 管理层指定
有限公司
步步高商业连锁股份
- 1,415.04 - 管理层指定
有限公司
合 计 - 1,415.04 234,536,483.56 /
（2）本期终止确认的其他权益工具投资
因终止确认转入留 因终止确认转入留存
项 目 终止确认的原因
存收益的累计利得 收益的累计损失
南京嘉远新能源汽车有限公
- 234,536,483.56 处置
司
步步高商业连锁股份有限公
司
合 计 27,348.20 234,536,483.56
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
台州汇融嘉能友创股权投资合伙企
业（有限合伙）
合 计 33,273,400.00 33,273,400.00
注：台州汇融嘉能友创股权投资合伙企业（有限合伙）股权已由广州摩登大道投资有限公
司转让至摩登大道公司，工商登记变更已完成。
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项 目 房屋建筑物 合 计
一、账面原值
（1）外购 - -
（2）存货\固定资产\在建工程
- -
转入
（3）企业合并增加 17,279,874.41 17,279,874.41
（1）处置 48,711,518.94 48,711,518.94
（2）其他转出 - -
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 2,639,952.54 2,639,952.54
（2）存货\固定资产\在建工程
- -
转入
（3）企业合并增加 1,198,201.00 1,198,201.00
（1）处置 13,621,625.51 13,621,625.51
（2）其他转出 - -
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财务报表附注
项 目 房屋建筑物 合 计
三、减值准备
（1）计提 785,811.32 785,811.32
（1）处置 6,374,931.63 6,374,931.63
（2）其他转出 - -
四、账面价值
期末账面价值 27,628,477.40 27,628,477.40
期初账面价值 43,687,529.65 43,687,529.65
（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况：无。
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 37,193,601.42 2,701,303.55
合 计 37,193,601.42 2,701,303.55
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
（2）固定资产
①固定资产的情况：
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合 计
一、账面原值：
（1）购置 119,249.54 719,311.50 77,977.65 187,281.44 1,082,308.38 2,186,128.51
（2）在建工程转入 654,772.48 - - - - 654,772.48
（3）企业合并增加 18,051,531.48 20,886,190.80 342,505.13 632,985.90 3,079,737.13 42,992,950.44
（4）外币报表折算 - - 65,033.22 - 122,372.96 187,406.18
（1）处置或报废 1,626.51 2,046,535.22 400,971.73 - 402,277.15 2,851,410.61
（2）外币报表折算 - - - 26,792.18 - 26,792.18
二、累计折旧
（1）计提 716,236.82 1,641,099.96 118,254.79 209,258.06 694,654.23 3,379,503.86
（2）企业合并增加 1,067,364.02 3,810,332.46 296,396.39 493,405.65 1,326,220.20 6,993,718.72
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财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他设备 合 计
（3）外币报表折算 - - 56,021.72 - 88,989.18 145,010.90
（1）处置或报废 - 1,099,550.49 372,486.76 - 391,200.06 1,863,237.31
（2）外币报表折算 - - - 4,239.22 - 4,239.22
三、减值准备
四、账面价值
②暂时闲置的固定资产情况：无。
③通过经营租赁租出的固定资产：无。
④未办妥产权证书的固定资产情况：无。
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
（1）分类列示
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 - 1,248,420.71
合 计 - 1,248,420.71
（2）在建工程情况
①在建工程情况
期末余额 期初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
门店装修等 - - - 1,248,420.71 - 1,248,420.71
合 计 - - - 1,248,420.71 - 1,248,420.71
②重要在建工程项目本期变动情况
预算数 本期转入固 本期其他减 期末
项 目 期初余额 本期增加
（万元） 定资产金额 少金额 余额
门店装修等 - 1,248,420.71 1,218,901.66 - 2,467,322.37 -
高压局放大厅外
- - 654,772.48 654,772.48 - -
墙及防水工程
合 计 - 1,248,420.71 1,873,674.14 654,772.48 2,467,322.37 -
（续上表）
工程累计投入
工程进 利息资本化 本期利息资 本期利息 资金
项 目 占预算比例
度(%) 累计金额 本化金额 资本化率 来源
（%）
门店装修等 - 100.00 - - - 其他
高压局放大厅外
- 100.00 - - - 其他
墙及防水工程
合 计 - - - - /
③本期计提在建工程减值准备情况：无。
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财务报表附注
（1）使用权资产情况
项 目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
（1）租入 42,670,784.56 42,670,784.56
（2）企业合并增加 1,482,869.26 1,482,869.26
（1）处置 50,929,839.60 50,929,839.60
（2）其他减少 11,478.77 11,478.77
（3）外币报表折算 916,517.78 916,517.78
二、累计折旧
（1）计提 18,565,754.92 18,565,754.92
（2）企业合并增加 521,004.97 521,004.97
（1）处置 50,035,071.46 50,035,071.46
（2）其他减少 56,874.17 56,874.17
（3）外币报表折算 1,137,052.29 1,137,052.29
三、减值准备
四、账面价值
期末账面价值 48,582,825.43 48,582,825.43
期初账面价值 24,144,769.73 24,144,769.73
（2）使用权资产的减值测试情况：无。
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财务报表附注
（1）无形资产情况
项 目 软件 商标 DB品牌中华运营权 土地使用权 其他 合计
一、账面原值
（1）购置 820,000.00 - - - - 820,000.00
（2）内部研发 - - - - - -
（3）企业合并增加 - - - 10,028,010.00 - 10,028,010.00
（4）外币报表折算 - 25,802,982.65 - - - 25,802,982.65
（1）处置 - - - - - -
（2）外币报表折算 - - - - 18,336.01 18,336.01
二、累计摊销
（1）计提 426,333.10 207,757.61 55,433.70 203,910.01 36,713.28 930,147.70
（2）企业合并增加 - - - 1,552,965.80 - 1,552,965.80
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
项 目 软件 商标 DB品牌中华运营权 土地使用权 其他 合计
（3）外币报表折算 - 13,563,841.90 - - - 13,563,841.90
（1）处置 - - - - - -
（2）外币报表折算 - - - 1,441.28 1,441.28
三、减值准备
（1）计提 - - - - - -
（2）外币报表折算 - 12,074,134.30 - - - 12,074,134.30
（1）处置 - - - - - -
四、账面价值
期末账面价值 2,018,093.74 1,616,905.58 526,620.38 8,271,134.19 651,399.47 13,084,153.36
期初账面价值 1,624,426.84 1,659,656.74 582,054.08 - 705,007.49 4,571,145.15
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例是 0.00 。
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况：无。
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财务报表附注
（1）商誉账面原值
本期增加 本期减少
被投资单位名称或 企业合
期初余额 其 其 期末余额
形成商誉的事项 并形成 处置
他 他
的
LEVITASS.P.A. 50,725,364.33 - - - - 50,725,364.33
武汉悦然心动网络
科技有限公司
合 计 459,799,703.30 - - 409,074,338.97 - 50,725,364.33
（2）商誉减值准备
本期增加 本期减少
被投资单位名称或
期初余额 其 其 期末余额
形成商誉的事项 计提 处置
他 他
LEVITASS.P.A. 50,725,364.33 - - - - 50,725,364.33
武汉悦然心动网络
科技有限公司
合 计 459,799,703.30 - - 409,074,338.97 - 50,725,364.33
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
所属经营
所属资产组或组合的构成及依 是否与以前年度保持
名称 分部及依
据 一致
据
（1）资产组构成：与商誉相关
的长期资产（无形资产等）。
LEVITASS.P.A. （2）依据：能够从企业合并的 不适用 是
协同效应中收益的资产组或资
产组组合
（4）可收回金额的具体确定方法
注：公司收购 LEVITASS.P.A.形成的商誉，在以前年度的减值测试已全额计提减值准备。
本期增加金 本期摊销金 其他减少金
项 目 期初余额 期末余额
额 额 额
装修费用 13,121,567.04 3,209,799.54 10,710,822.59 6,590.71 5,613,953.28
合 计 13,121,567.04 3,209,799.54 10,710,822.59 6,590.71 5,613,953.28
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财务报表附注
（1）未经抵消的递延所得税资产
期末余额 期初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税资 可抵扣暂时性 递延所得税资
差异 产 差异 产
信用减值准备 10,770,417.56 2,459,285.32 - -
资产减值准备 268,574.19 42,033.67 - -
可抵扣亏损 2,988,092.40 536,452.09 - -
租赁负债 667,271.96 166,817.99 - -
合 计 14,694,356.11 3,204,589.07 - -
（2）未经抵消的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目 递延所得税负
应纳税暂时性差异 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
债
DB 品 牌 账
面摊销差异
使用权资产 800,760.29 200,190.07 - -
合 计 12,201,702.83 3,381,053.34 10,418,319.87 2,906,711.24
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资 抵销后递延所 递延所得税资 抵销后递延所
项 目 产和负债期末 得税资产或负 产和负债期初 得税资产或负
互抵金额 债期末余额 互抵金额 债期初余额
递延所得税资产 166,817.99 3,037,771.08 - -
递延所得税负债 166,817.99 3,214,235.35 - 2,906,711.24
（4）未确认递延所得税资产明细
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 208,086,517.03 492,232,766.87
可抵扣亏损 808,024,444.58 728,351,660.21
预计负债 932,722.83 5,862,185.82
合 计 1,017,043,684.44 1,226,446,612.90
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项 目 期末余额 期初余额
本期+1 年 188,229,447.71 22,535,911.23
本期+2 年 47,200,353.64 201,475,994.84
本期+3 年 107,347,910.51 52,879,944.83
本期+4 年 99,620,995.83 110,475,836.24
本期+5 年 124,533,200.15 99,622,757.34
无期限【注】 241,092,536.74 241,361,215.73
合 计 808,024,444.58 728,351,660.21
注：香港、澳门地区子公司、孙公司的亏损可以结转以后年度无限期抵补。
期末
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
银行冻结 银行冻结
货币资金 9,226,016.01 9,226,016.01
或保证金 或保证金
固定资产 12,859,845.01 11,573,041.93 担保 提供担保
投资性房地产 17,279,874.41 15,397,678.41 担保 提供担保
无形资产 10,028,010.00 1,150,800.00 担保 提供担保
合 计 49,393,745.43 37,347,536.35 / /
（续上表）
期初
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
银行冻结 银行冻结
货币资金 9,309,159.64 9,309,159.64
或保证金 或保证金
合 计 9,309,159.64 9,309,159.64 / /
（1）短期借款分类：
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 54,000,000.00 -
未到期应付利息 59,629.17 -
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
背书未到期应收票据 756,647.00 -
合 计 54,816,276.17 -
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
无。
（1）应付账款情况
项 目 期末余额 期初余额
货款 16,992,231.02 15,149,953.91
工程设备款 2,612,919.72 -
服务款 1,465,683.30 -
合 计 21,070,834.04 15,149,953.91
（2）公司本期账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
供应商 1 3,410,747.03 处于诉讼阶段
合 计 3,410,747.03 /
（1）合同负债情况
项 目 期末余额 期初余额
货款 34,171,145.88 42,836,919.79
合 计 34,171,145.88 42,836,919.79
（2）账龄超过 1 年的重要合同负债：无。
（3）报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因
项 目 变动金额 变动原因
货款 -8,665,773.91 已签订销售合同的交易数量及合同总额的变化
合 计 -8,665,773.91 /
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财务报表附注
（1）应付职工薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
一、短期薪酬 6,479,304.04 63,485,744.04 62,035,480.11 7,929,567.97
二、离职后福利-设定提存计
划
三、辞退福利 604,292.85 4,168,745.31 4,162,667.65 610,370.51
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 7,089,377.23 72,957,013.41 71,112,774.18 8,933,616.46
（2）短期薪酬列示
项 目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
一、工资、奖金、津贴和
补贴
二、职工福利费 - 938,397.09 938,397.09 -
三、社会保险费 132,302.27 3,860,459.25 3,649,742.58 343,018.94
其中：
医疗保险费 123,253.07 3,562,726.41 3,374,391.02 311,588.46
工伤保险费 9,049.20 210,391.43 209,578.20 9,862.43
生育保险费 - 51,064.46 29,496.41 21,568.05
重大疾病医疗 - 36,276.95 36,276.95 -
四、住房公积金 - 1,389,188.49 1,387,753.29 1,435.20
五、工会经费和职工教育 -
经费
六、短期带薪缺勤 - - - -
七、短期利润分享计划 - - - -
合 计 6,479,304.04 63,485,744.04 62,035,480.11 7,929,567.97
（3）设定提存计划列示
项 目 期初余额 本期增加额 本期支付额 期末余额
合 计 5,780.34 5,302,524.06 4,914,626.42 393,677.98
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
增值税 3,214,269.95 1,205,557.88
企业所得税 49,280.97 52,118.82
个人所得税 352,252.25 312,485.32
城市维护建设税 201,002.26 10,749.66
境外企业所得税 17,882.24 -
土地使用税 30,787.75 -
房产税 30,496.03 106,365.05
教育费附加 85,338.56 4,606.99
地方教育费 56,892.37 3,071.33
印花税 61,439.03 -
合 计 4,099,641.41 1,694,955.05
（1）其他应付款分类
项 目 期末余额 期初余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 73,690,036.21 37,198,968.48
合 计 73,690,036.21 37,198,968.48
（4）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
单位往来 23,512,192.67 24,386,703.08
应付投资款 42,480,000.00 -
押金/保证金 3,137,367.30 6,987,627.00
社保公积金 9,498.94 27,599.02
工程款 820,918.51 2,367,150.30
其他 3,730,058.79 3,429,889.08
合 计 73,690,036.21 37,198,968.48
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
②账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
客商 1 1,646,349.84 业务未完结，未达到支付条件
客商 2 1,200,000.00 相关金额有争议，诉讼未判决
合 计 2,846,349.84
项 目 期末余额 期初余额
其他应付款 - 9,726,081.05
合 计 - 9,726,081.05
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 16,921,696.96 10,712,550.23
合 计 16,921,696.96 10,712,550.23
项 目 期末余额 期初余额
预收货款待转销项税 1,109,928.40 916,855.91
其他 901,568.44 745,744.64
合 计 2,011,496.84 1,662,600.55
项 目 期末余额 期初余额
租赁付款额 55,149,237.21 29,619,167.45
减：未确认融资费用 5,116,692.77 3,892,932.33
小 计 50,032,544.44 25,726,235.12
减：一年内到期的租赁负债 16,921,696.99 10,712,550.22
合 计 33,110,847.45 15,013,684.90
项 目 期末余额 期初余额 形成原因
未决诉讼 543,436.53 5,862,185.82 预计的涉诉赔偿
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财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额 形成原因
其他 389,286.30 - 进项税转出
合 计 932,722.83 5,862,185.82 /
预计负债相关说明详见附注十四、2。
本次变动增减（+、一）
项 目 期初余额 发行新 送 公积金转 其 小 期末余额
股 股 股 他 计
股份总
数
合 计 712,519,844.00 - - - - - 712,519,844.00
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,330,729,745.70 221,933,800.00 96,725,341.46 1,455,938,204.24
合 计 1,330,729,745.70 221,933,800.00 96,725,341.46 1,455,938,204.24
注：
款，增加资本公积 221,933,800.00 元；
股权，减少资本公积 96,725,341.46 元。
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财务报表附注
本期发生额
减：前期
项 目 期初余额 计入其他 减：前期计入其 减：所 税后归 期末余额
本期所得税前发 税后归属于母公
综合收益 他综合收益当期 得税费 属于少
生额 司
当期转入 转入留存收益 用 数股东
损益
一、不能重分类进损益的
-234,535,068.52 - - -234,535,068.52 - 234,535,068.52 - -
其他综合收益
其中：其他权益工具投资
-234,535,068.52 - - -234,535,068.52 - 234,535,068.52 - -
公允价值变动
二、将重分类进损益的其
他综合收益
其中：外币财务报表折算
差额
其他综合收益合计 -212,703,225.71 -1,404,768.08 - -234,535,068.52 - 233,130,300.44 - 20,427,074.73
注：
本期前期计入其他综合收益转当期留存收益金额为-234,535,068.52 元，为其他权益工具投资南京嘉远新能源汽车有限公司因终止确认转入留存收益
的累计损失 234,536,483.56 元，及其他权益工具投资步步高商业连锁股份有限公司因终止确认转入留存收益的累计利得 1,415.04 元。
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财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 65,552,111.56 - - 65,552,111.56
合 计 65,552,111.56 - - 65,552,111.56
项 目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -1,560,084,292.35 -1,502,524,866.75
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减
- -
－）
调整后期初未分配利润 -1,560,084,292.35 -1,502,524,866.75
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -44,911,278.20 -62,098,314.49
其他权益工具投资处置收益 -234,509,135.36 4,538,888.89
减：提取法定盈余公积 - -
提取任意盈余公积 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 - -
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 -1,839,504,705.91 -1,560,084,292.35
（1）营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 545,333,298.35 394,445,809.14 214,807,519.14 66,140,230.91
其他业务 58,138,171.65 48,302,240.96 1,687,454.11 1,879,804.61
合 计 603,471,470.00 442,748,050.10 216,494,973.25 68,020,035.52
（2）营业收入、营业成本的分解信息
本期发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
按商品类型分类
服饰及配件 187,365,724.34 52,470,907.12 214,871,208.66 66,096,971.55
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财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项目
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
电缆附件及及电工材
料相关业务
其他 58,142,633.36 48,325,303.22 1,623,764.59 1,923,063.97
合 计 603,471,470.00 442,748,050.10 216,494,973.25 68,020,035.52
按经营地区分类
中国大陆 489,675,157.40 401,164,060.58 91,784,384.58 21,638,348.36
其他国家和地区 113,796,312.60 41,583,989.52 124,710,588.67 46,381,687.16
合 计 603,471,470.00 442,748,050.10 216,494,973.25 68,020,035.52
按收入确认时间分类
在某一时点确认收入 603,471,470.00 442,748,050.10 216,494,973.25 68,020,035.52
合 计 603,471,470.00 442,748,050.10 216,494,973.25 68,020,035.52
按销售渠道分类
线上销售 18,269,251.22 8,464,497.60 14,243,610.77 5,759,988.26
直营销售 157,689,796.40 40,075,257.24 186,616,166.81 54,879,545.16
加盟销售 11,406,676.72 3,931,152.28 14,011,431.08 5,457,438.13
电缆附件及电工材料
相关业务
其他 58,142,633.36 48,325,303.22 1,623,764.59 1,923,063.97
合 计 603,471,470.00 442,748,050.10 216,494,973.25 68,020,035.52
（3）履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务。
（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 0.00
元。
（5）重大合同变更或重大交易价格调整
无。
（6）试运行销售收入
无。
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 360,861.86 17,030.96
教育费附加 155,798.13 7,264.18
房产税 573,126.73 399,653.02
土地使用税 346,245.42 7,572.65
车船使用税 4,770.00 8,910.00
印花税 443,734.59 171,204.75
地方教育费附加 103,919.77 4,842.79
合 计 1,988,456.50 616,478.35
项 目 本期发生额 上期发生额
工资及福利费用 39,760,616.62 45,416,008.57
广告费用 7,139,828.90 11,510,698.36
品牌费用 4,735,966.23 7,520,112.03
门店装修费用 10,807,129.41 14,766,092.77
门店租金与使用权资产折旧 19,557,412.27 22,166,376.88
商场管理费 16,311,582.73 21,730,938.82
办公、差旅等其他费用 23,090,565.31 28,704,215.63
仓储物流费用 2,098,673.11 3,236,203.64
合 计 123,501,774.58 155,050,646.70
项 目 本期发生额 上期发生额
工资及福利费用 24,032,796.92 21,851,038.76
办公、差旅及其他费用 10,800,779.47 15,329,705.06
办公场地使用费 2,485,416.47 4,437,912.33
折旧费 3,153,631.12 5,454,400.58
中介机构费用 9,102,028.16 23,586,619.40
无形资产摊销等 367,650.85 986,175.43
合 计 49,942,302.99 71,645,851.56
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 3,804,363.22 3,204,325.80
直接投入 2,376,471.94 710,536.03
办公费 334,454.50 678,151.96
固定资产折旧费 237,560.90 15,940.65
无形资产摊销 269,771.04 270,340.79
合 计 7,022,621.60 4,879,295.23
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入(-) -2,476,388.97 -3,912,306.38
利息支出 3,781,952.42 2,822,859.60
手续费 886,588.74 927,322.81
汇兑损益 -1,573,416.66 1,138,235.22
合 计 618,735.53 976,111.25
按性质分类 本期发生额 上期发生额
一、计入其他收益的政府补助 22,146.80 65,771.08
其中：直接计入当期损益的政府补助 22,146.80 65,771.08
二、其他与日常活动相关且计入其他收益
的项目
其中：个税扣缴税款手续费 29,358.70 29,319.29
增值税减免 5,104.03 -
加计扣除 385,331.95 -
合 计 441,941.48 95,090.37
政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。
项 目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 6,319,950.51 -
交易性金融资产在持有期间的投资收益 1,352.05 -
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益 - 219,352.67
债务重组收益 - -75,242.53
合 计 6,321,302.56 144,110.14
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 1,491,143.59 668,238.20
其他非流动金融资产 - -1,726,600.00
合 计 1,491,143.59 -1,058,361.80
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 859,587.40 855,551.26
其他应收款坏账损失 -1,738,608.42 57,988,232.17
合 计 -879,021.02 58,843,783.43
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -28,779,695.31 -32,849,933.98
投资性房地产减值损失 -785,811.32 -
合同资产减值损失 -71,827.42 -
合 计 -29,637,334.05 -32,849,933.98
项 目 本期发生额 上期发生额
处置非流动资产的利得（“损失”） 89,387.57 4,835,583.66
合 计 89,387.57 4,835,583.66
（1）营业外收入情况
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产报废合计 12,792.07 10,362.83 12,792.07
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
其中：固定资产报废利得 12,792.07 10,362.83 12,792.07
赔罚款收入 36,799.40 34,363.49 36,799.40
不用履约的预收款项 4,281,864.76 - 4,281,864.76
不用支付的款项 680,076.31 1,392,982.66 680,076.31
其他 106,004.63 350,881.79 106,004.63
合 计 5,117,537.17 1,788,590.77 5,117,537.17
（2）计入当期损益的政府补助
政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
非流动资产报废损失合计 8,574.32 93,639.88 8,574.32
其中：固定资产报废损失 8,574.32 93,639.88 8,574.32
预计未决诉讼损失 5,581,846.39 9,579,481.40 3,253,183.76
对外捐赠 - 653.70 -
非流动资产报废 - 91,540.51 -
罚款支出 395.35 45,542.33 395.35
盘亏损失 912.24 1,544.11 912.24
违约金 100,000.00 - 2,428,662.63
其他 111,624.76 514,624.36 111,624.76
滞纳金 1,216,418.68 - 1,216,418.68
合 计 7,019,771.74 10,327,026.29 7,019,771.74
（1）所得税费用表
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 497,246.92 -182,529.30
递延所得税费用 -2,011,254.46 -
合 计 -1,514,007.54 -182,529.30
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财务报表附注
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期发生额
利润总额 -46,425,285.74
按法定/适用税率计算的所得税费用 -11,606,321.44
子公司适用不同税率的影响 1,143,664.56
调整以前期间所得税的影响 485,700.91
非应税收入的影响 -453,648.25
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 107,538,569.54
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -4,006,706.65
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣
-94,615,266.21
亏损的影响
所得税费用 -1,514,007.54
详见附注五、36 其他综合收益。
（1）与经营活动有关的现金
①收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
往来款 7,950,363.49 97,437,522.67
收到利息收入 2,217,970.47 3,912,306.38
收到政府补助款 56,658.60 65,771.08
收回受限资金及非现金等价物 83,143.63 2,870,379.61
退预缴所得税 767,232.97 -
合 计 11,075,369.16 104,285,979.74
②支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付往来款 18,958,501.91 17,760,527.51
付现费用 90,419,447.35 123,488,450.48
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
其他 - 1,954,103.90
合 计 109,377,949.26 143,203,081.89
（2）与投资活动有关的现金
①支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
处置子公司 407,170.19 -
合 计 407,170.19 -
（3）与筹资活动有关的现金
①收到的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
代偿款 221,933,800.00 20,000,000.00
合 计 221,933,800.00 20,000,000.00
②支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
租赁负债支付的现金 20,846,590.75 25,810,313.53
同一控制下企业合并支付投资
款
合 计 119,518,668.29 25,810,313.53
③筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 非现金变 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动
动
短期借款 - 54,000,000.00 28,273,452.56 27,457,176.39 - 54,816,276.17
租赁负债
（含 1 年
内到期非
流动负债）
合 计 25,726,235.13 100,043,545.41 28,273,452.56 48,039,071.64 1,155,340.88 104,848,820.58
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财务报表附注
（3）以净额列报现金流量的说明
无。
（4）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及
财务影响
报告期内本集团不存在当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流
量的重大活动。
（1）现金流量表补充资料：
补 充 资 料 本期发生额 上期发生额
一、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -44,911,278.20 -63,039,079.76
加：资产减值准备 29,637,334.05 32,849,933.98
信用减值损失 879,021.02 -58,843,783.43
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产
折耗、生产性生物资产折旧
使用权资产摊销 18,565,754.92 21,449,058.17
无形资产摊销 930,147.70 742,682.59
长期待摊费用摊销 10,710,822.59 15,025,002.57
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-9,385,150.64 -4,835,583.66
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） - 83,277.05
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -1,491,143.59 1,058,361.80
财务费用（收益以“－”号填列） 2,208,535.76 3,961,094.82
投资损失（收益以“－”号填列） -6,321,302.56 -144,110.14
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,991,127.42 -
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -20,127.04 -
存货的减少（增加以“－”号填列） -11,929,895.34 68,154,478.76
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -8,278,553.60 23,799,875.00
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -68,139,725.51 -27,068,764.27
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 -83,517,231.46 16,520,332.26
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财务报表附注
补 充 资 料 本期发生额 上期发生额
二、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
新增的使用权资产 42,670,784.56 473,462.03
不涉及现金收支的供应商融资安排（如适用）
三、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 298,650,332.66 126,410,678.30
减：现金的期初余额 126,410,678.30 101,567,169.02
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 172,239,654.36 24,843,509.28
（2）本期支付的取得子公司的现金净额
金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 99,120,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 447,922.46
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 -
取得子公司支付的现金净额 98,672,077.54
（3）本期收到的处置子公司的现金净额
金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 1.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物 407,171.19
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 -
处置子公司收到的现金净额 -407,170.19
（4）现金和现金等价物的构成
项 目 本期发生额 上期发生额
一、现金 298,650,332.66 126,410,678.30
其中：
库存现金 206,221.85 327,293.16
可随时用于支付的银行存款 297,441,399.38 125,072,640.04
可随时用于支付的其他货币资金 1,002,711.43 1,010,745.10
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
可用于支付的存放中央银行款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：
三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 298,650,332.66 126,410,678.30
其中：
母公司或集团内子公司使用受限制的现金
- -
和现金等价物
（5）使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：无
（6）不属于现金及现金等价物的货币资金
不属于现金及现金等价物
项 目 本期金额 上期金额
的理由
担保保证金 8,964,417.68 9,073,386.97 保证金使用受限
未达账项 261,598.33 216,288.72 未达账
受限存款 - 19,483.95 使用受限
合 计 9,226,016.01 9,309,159.64 /
无对上年年末余额进行调整的“其他”项目。
（1）外币货币性项目
期末折算人民币
项 目 期末外币余额 折算汇率
余额
货币资金
其中：澳门元 4,798,995.52 0.8763 4,205,359.77
港元 12,883,756.30 0.9032 11,636,608.69
欧元 1,296,340.99 8.2355 10,676,016.22
日元 575,085.00 0.0448 25,763.81
英镑 39.93 9.4346 376.72
美元 2,172,811.45 7.0288 15,272,257.12
卢布 23.40 0.0881 2.06
应收账款
其中：欧元 2,710,651.63 8.2355 22,323,571.50
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财务报表附注
期末折算人民币
项 目 期末外币余额 折算汇率
余额
港元 1,602,381.42 0.9032 1,447,270.90
澳门元 754,517.00 0.8763 661,183.25
美元 8,815.38 7.0288 61,961.54
其他应收款
其中：港元 19,087,761.62 0.9032 17,240,066.30
澳门元 2,236,810.61 0.8763 1,960,117.14
欧元 48,604.77 8.2355 400,284.58
美元 44,898.40 7.0288 315,581.87
应付账款
其中：港元 633,429.02 0.9032 572,113.09
美元 59,039.91 7.0288 414,979.72
澳门元 94,023.00 0.8763 82,392.35
欧元 519,139.98 8.2355 4,275,377.31
日元 4,686,669.40 0.0448 209,962.79
其他应付款
其中：港元 348,734.69 0.9032 314,977.17
澳门元 213,156.00 0.8763 186,788.60
欧元 1,056,059.46 8.2355 8,697,177.68
美元 156,201.03 7.0288 1,097,905.80
（2）境外经营实体说明
境外经营实体 境外主要经营地 记账本位币
卡奴迪路服饰股份（香港）有限公司 香港 港币
摩登大道品牌管理有限公司 香港 港币
卡奴迪路国际有限公司 澳门 澳门元
LEVITAS S.P.A. 意大利 欧元
（1）本集团作为承租方
项 目 本期金额
本期采用简化处理的短期租赁费用 104,912.41
本期低价值资产租赁费用 249,758.25
租赁负债的利息费用 2,354,309.77
本期未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 1,301,359.00
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财务报表附注
项 目 本期金额
本期与租赁相关的总现金流出 22,237,924.17
售后租回交易产生的相关损益 -
（2）本集团作为出租方
①作为出租人的经营租赁
其中:未计入租赁收款额的可
项 目 租赁收入
变租赁付款额相关的收入
租赁收入 2,107,353.57 -
合 计 2,107,353.57 -
六、研发支出
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 3,804,363.22 3,204,325.80
直接投入 2,376,471.94 710,536.03
办公费 334,454.50 678,151.96
固定资产折旧费 237,560.90 15,940.65
无形资产摊销 269,771.04 270,340.79
其他 - -
合 计 7,022,621.60 4,879,295.23
其中：
费用化研发支出 7,022,621.60 4,879,295.23
资本化研发支出 - -
无。
七、合并范围的变更
报告期内，公司无非同一控制下的企业合并。
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财务报表附注
（1）本期发生的同一控制下企业合并交易
企业合并中取得的 构成同一控制下企 合并日的确定
被合并方名称 合并日
权益比例（%） 业合并的依据 依据
辽宁沈鹏电力 2025 年 4 月
科技有限公司 30 日
接上表
合并当期期初至合 合并当期期初至合
比较期间被合 比较期间被合
被合并方名称 并日被合并方的收 并日被合并方的净
并方的收入 并方的净利润
入 利润
辽宁沈鹏电力
科技有限公司
（2）合并成本
合并成本 辽宁沈鹏电力科技有限公司
--现金 141,600,000.00
--非现金资产的账面价值 -
--发行或承担的债务的账面价值 -
--发行的权益性证券的面值 -
--或有对价 -
①或有对价及其变动的说明：无。
（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值
辽宁沈鹏电力科技有限公司
合并日 上期期末
资产： 162,616,666.13 144,365,578.32
流动资产 102,265,962.76 81,429,564.71
非流动资产 60,350,703.37 62,936,013.61
负债： 116,278,853.26 99,515,843.09
流动负债 116,271,974.62 98,858,408.53
非流动负债 6,878.64 657,434.56
净资产 46,337,812.87 44,849,735.23
减：少数股东权益 - -
取得的净资产 46,337,812.87 44,849,735.23
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财务报表附注
①企业合并中承担的被合并方的或有负债：无。
报告期内，本集团不存在反向购买的情形。
（1）单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形
处置价款与
丧失
丧失控 处置投资对
丧失控 控制 丧失控
制权时 应的合并财
丧失控制 制权时 权时 制权时
子公司名称 点的处 务报表层面
权的时点 点的处 点的 点的判
置比例 享有该子公
置价款 处置 断依据
（%） 司净资产份
方式
额的差额
广州摩登大道投资有限公
司、佛山泰源壹号股权投
月 30 日
资合伙企业（有限合伙）
武汉悦然心动网络科技有 2025 年 4
限公司 月 30 日
股权完
香港悦然心动网络科技有 2025 年 4 1元 100.00 出售 6,319,950.51
成交割
限公司 月 30 日
武汉威震天网络科技有限 2025 年 4
公司 月 30 日
香港威震天网络科技有限 2025 年 4
公司 月 30 日
（续上表）
丧失控制权
丧失控制 丧失控制 按照公允
之日合并财 与原子公司股权
丧失控制 权之日合 权之日合 价值重新
务报表层面 投资相关的其他
权之日剩 并财务报 并财务报 计量剩余
子公司名称 剩余股权公 综合收益转入投
余股权的 表层面剩 表层面剩 股权产生
允价值的确 资损益或留存收
比例（%） 余股权的 余股权的 的利得或
定方法及主 益的金额
账面价值 公允价值 损失
要假设
广州摩登大道投
资有限公司、佛山
泰源壹号股权投 - - - - 不适用 -234,536,483.56
资合伙企业（有限
合伙）
武汉悦然心动网
- - - - 不适用 -
络科技有限公司
香港悦然心动网
- - - - 不适用 -
络科技有限公司
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
丧失控制权
丧失控制 丧失控制 按照公允
之日合并财 与原子公司股权
丧失控制 权之日合 权之日合 价值重新
务报表层面 投资相关的其他
权之日剩 并财务报 并财务报 计量剩余
子公司名称 剩余股权公 综合收益转入投
余股权的 表层面剩 表层面剩 股权产生
允价值的确 资损益或留存收
比例（%） 余股权的 余股权的 的利得或
定方法及主 益的金额
账面价值 公允价值 损失
要假设
武汉威震天网络
- - - - 不适用 -
科技有限公司
香港威震天网络
- - - - 不适用 -
科技有限公司
（2）本期公司不存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形
无。
八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例（%）
序号 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
广州狮丹贸易有限
公司
山南卡奴迪路商贸
有限公司
广州卡奴迪路国际
品牌管理有限公司
卡奴迪路服饰股份
（香港）有限公司
摩登大道品牌管理
有限公司
卡奴迪路国际有限
公司
广州连卡悦圆发展
有限公司
广州连卡福名品管
理有限公司
广州摩登大道贸易
有限公司
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
持股比例（%）
序号 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
摩登大道时尚电子
商务有限公司
广州美年时尚品牌
管理有限公司
广州美年时尚服饰
贸易有限公司
广州卡奴贸易有限
公司
广州摩登企业管理
有限公司
广州摩登大道品牌
管理有限公司
辽宁沈鹏电力科技
有限公司
沈阳盛弘电工材料
有限公司
辽宁锐弘电工材料
有限公司
（2）重要的非全资子公司
无。
（3）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无。
本期公司无在子公司的股东权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。
无。
本集团不存在重要的共同经营。
本集团不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。
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财务报表附注
九、政府补助
截至 2025 年 12 月 31 日，公司无按应收金额确认的政府补助。
截至 2025 年 12 月 31 日，公司无涉及政府补助的负债项目。
项 目 财务报表项目 本期发生额 上期发生额
计入其他收益的政
其他收益 22,146.80 65,771.08
府补助金额
合 计 / 22,146.80 65,771.08
十、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、合同资产、债权投资、其他应
收款、应付账款、其他应付款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。公司在
经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责
风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。公司风险管理的总体目
标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产
生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量
的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情
况下进行的。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业
绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目
标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受
底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（1）市场风险
① 外汇风险
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财务报表附注
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。
公司销售包括境外的香港地区、澳门地区和意大利，其中香港地区、澳门地区是公司利润
来源的重要组成部分，本公司面临的外汇风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，
外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的情况见附注五、57 外币货币性项目。本年度公司
产生汇兑损失-3,600,210.80 元，其他综合收益-外币财务报表折算差额-2,065,725.43 元。
② 利率风险
利率风险因公司存在银行借款，故在货币政策稳健偏紧和融资供求关系相对偏紧的条件下，
推动银行贷款利率水平上升，从而增加公司的融资成本。公司报告期无长期借款，公司管理层
认为公允利率风险并不重大。
③ 其他价格风险
本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券
市场变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
（2）信用风险
未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，
账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变
化而改变。
为降低信用风险，本集团成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他
监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单
项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本集团管理层认
为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（3）流动性风险
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财务报表附注
管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行
监控并确保遵守借款协议。
无。
无
十一、公允价值的披露
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - 13,872.40 - 13,872.40
（二）应收款项融资 - - 192,640.10 192,640.10
（三）其他非流动金融资产 - - 33,273,400.00 33,273,400.00
持续以公允价值计量的资
- 13,872.40 33,466,040.10 33,479,912.50
产总额
持续以公允价值计量的负
- - - -
债总额
二、非持续的公允价值计量
非持续以公允价值计量的
- - - -
资产总额
非持续以公允价值计量的
- - - -
负债总额
十二、关联方及关联交易
母公司对本企业 母公司对本企业
母公司名称 注册地 业 务 性 质 注册资本
的持股比例(%) 的表决权比例(%)
广州普慧源 广东省广
贸易有限公 州市白云 商业服务业 8.96 8.96
万元
司 区
公司于 2025 年 2 月 21 日召开 2025 年第二次临时股东大会补选产生了第六届董事会成员。
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财务报表附注
公司董事会由 5 位董事构成，普慧源提名的董事人数已超过公司董事会人员的半数以上。根据
《上市公司收购管理办法》（2020 年修订）第 84 条第（三）、（四）款等相关法律法规的规
定，普慧源拥有上市公司的控制权。
由于王立平先生通过锐洋控股集团有限公司持有普慧源 100%股权，同时王立平先生、普慧
源、嘉远新能源投资（广州）合伙企业（有限合伙）与张润琪先生为一致行动关系共持有上市
公司 97,351,948 股股份（含表决权），占上市公司总股本的 13.66%。故报告期公司最终控制方
为王立平先生。
本集团的子公司情况详见本附注八、1、在子公司中的权益。
无。
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
王立平 公司报告期实际控制人
李玉娜 实际控制人王立平之配偶
锐洋控股集团有限公司 公司报告期控股股东的母公司
锐洋集团西北电缆有限公司 同一最终控制人
锐洋集团东北电缆有限公司 同一最终控制人
东北塑力电缆有限公司 同一最终控制人
辽宁锐洋新能源有限公司 实际控制人王立平、李玉娜共同控制的企业
锐洋集团沈阳电力科技发展有限公司 实际控制人王立平、李玉娜共同控制的企业
实际控制人之一王立平姐姐王云平持股 100%的企
河北锐嘉电缆有限公司
业
实际控制人之一李玉娜妹妹李仲娜持股 20%，李仲
河北锐沈电气设备有限公司
娜爱人范静波持股 80%的企业
广州瑞丰集团股份有限公司 原控股股东
广州花园里发展有限公司 原同一控股股东控制的企业
连卡福（衡阳）商业广场有限公司 原实际控制人一致行动人翁武游担任董事的企业
和临商业服务管理（广州）有限公司 原一致行动人子女配偶控制的企业
南京嘉远新能源汽车有限公司 报告期内子公司委派人员任职董事的企业
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财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
实际控制人之一王立平姐姐王云平担任监事、锐洋
河北沈襄电力建设工程有限公司 集团沈阳电力科技发展有限公司河北分公司负责人
邓树鹏 100%持股并担任执行董事、经理的企业
实际控制人之一李玉娜表弟魏鹏亮之妻耿倩持股
河北沈古线缆有限公司
公司财务人员王双会持股 100%的企业；与锐洋控
锐德通电力工程（沈阳）有限公司 股办公地址、电话相同。实际为非关联方马晓明控
制的企业
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务情况
关联交易 上期发生
关联方 -4 月 30 月 31 日发 额度（如适 易额度（如
内容 额
日发生额 生额 用） 适用）
和临商业
服务管理
接受劳务 70,000.00 61,444.00 否 500,000.00
（广州）有
限公司
东北塑力
电缆有限 采购商品 163,152.42 75,919.47 否 -
公司
东北塑力
电缆有限 水电费 100,064.84 715,196.89 13,512,000.00 否 -
公司
东北塑力
电缆有限 利息支出 9,174.03 - 否 -
公司
东北塑力
电缆有限 接受劳务 6,222.67 - 否 -
公司
锐洋集团
东北电缆 采购商品 96,125.34 765,582.05 否
有限公司
锐洋集团
东北电缆 利息支出 - 10,407.72 否
有限公司
锐洋集团
东北电缆 接受劳务 6,979.10 - 否
有限公司
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
关联交易 上期发生
关联方 -4 月 30 月 31 日发 额度（如适 易额度（如
内容 额
日发生额 生额 用） 适用）
河北沈襄
电力建设
采购商品 - 否
工程有限 3,684,739.81
公司
锐洋集团
沈阳电力
接受劳务 - 否
科技发展 2,060,917.42
有限公司
说明：2025 年 2 月 28 日是同一控制下合并的追溯日期，2025 年 4 月 30 日是同一控制下
合并的合并日期。
②出售商品、提供劳务情况
关联方 关联交易内容 上期发生额
锐洋集团东北电
销售产品 3,658,229.71 15,710,659.56 -
缆有限公司
锐洋集团东北电 销售原材料及
缆有限公司 其他
锐洋集团东北电
加工费收入 34,810.21 703,086.39 -
缆有限公司
锐洋集团东北电
利息收入 45,975.79 - -
缆有限公司
东北塑力电缆有
销售产品 20,794,751.67 41,108,984.71 -
限公司
东北塑力电缆有 销售原材料及
限公司 其他
东北塑力电缆有
加工费收入 244,058.87 1,365,041.89 -
限公司
锐洋集团西北电
销售产品 - 2,272,061.93 -
缆有限公司
河北沈古线缆有
销售产品 - 5,380,646.01 -
限公司
辽宁锐洋新能源
销售产品 - 2,847.35 -
有限公司
辽宁锐洋新能源 销售原材料及
- 14,032.91 -
有限公司 其他
说明：2025 年 2 月 28 日是同一控制下合并的追溯日期，2025 年 4 月 30 日是同一控制下
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
合并的合并日期。
（2）关联受托管理、承包和委托管理、出包情况
报告期内，本集团无关联受托管理、承包及委托管理、出包情况。
（3）关联租赁情况
①本集团作为出租方
租赁资产种 2 月 28 日-4 月 30 5 月 1 日-12 月 31 上期确认的租赁
承租方名称
类 日确认收入 日确认收入 收入
锐洋集团东北 房屋建筑物、
电缆有限公司 土地使用权
②本集团作为承租方：无
（4）关联担保情况
①本集团作为担保方
担保是否已经履
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
锐洋集团东北电缆有限
公司
锐洋集团东北电缆有限
公司
锐洋集团东北电缆有限
公司
锐洋集团东北电缆有限
公司
锐洋集团东北电缆有限
公司
锐洋集团东北电缆有限
公司
河北锐嘉电缆有限公司 7,200,000.00 2023-10-19 2025-10-17 是
东北塑力电缆有限公司 10,000,000.00 2025-3-13 2025-9-13 是
锐洋集团东北电缆有限
公司
锐洋集团东北电缆有限
公司
锐洋集团东北电缆有限
公司
②本集团作为被担保方
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
担保是否已经履
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
行完毕
锐洋集团东北电缆有限
公司、王立平、李玉娜
锐洋集团东北电缆有限
公司、王立平、李玉娜
锐洋控股集团有限公
司、王立平、李玉娜
锐洋集团东北电缆有限
公司、王立平、李玉娜
锐洋集团东北电缆有限
公司、王立平、李玉娜
锐洋集团东北电缆有限
公司、王立平、李玉娜
锐洋集团东北电缆有限
公司、王立平、李玉娜
王立平、李玉娜、锐洋
集团东北电缆有限公司
锐洋集团东北电缆有限
公司、王立平、李玉娜
锐洋集团东北电缆有限
公司、王立平、李玉娜
（5）关联方资金拆借
①资金拆入
关联方 拆借金额 起始日 到期日 说明
拆入
东北塑力电缆有 截止 2025 年 6 月
限公司 30 日已结清
锐洋集团东北 截止 2025 年 6 月
电缆有限公司 30 日已结清
锐洋集团东北 截止 2025 年 6 月
电缆有限公司 30 日已结清
锐洋集团东北 截止 2025 年 6 月
电缆有限公司 30 日已结清
东北塑力电缆有 截止 2025 年 6 月
限公司 30 日已结清
②资金拆出：无
（6）关联方资产转让、债务重组
报告期内，本公司无关联方资产转让、债务重组情况。
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
（7）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 4,464,035.89 6,784,790.60
（8）其他关联交易
本期摩登大道公司向锐洋集团东北电缆有限公司收购其子公司辽宁沈鹏电力科技有限公司
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关 联 方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
广州瑞丰集
其他应收款 团股份有限 51,000.00 51,000.00 221,983,787.91 221,983,787.91
公司
广州花园里
其他应收款 发展有限公 30,845,235.60 30,845,235.60 30,845,235.60 30,845,235.60
司
锐洋集团东
应收账款 北电缆有限 5,508,635.26 165,259.06 - -
公司
东北塑力电
应收账款 5,307,902.19 159,237.07 - -
缆有限公司
河北沈古线
应收账款 4,948,450.00 148,453.50 - -
缆有限公司
锐洋集团西
应收账款 北电缆有限 979,360.00 29,380.80 - -
公司
辽宁锐洋新
应收账款 能源有限公 6,003.00 180.09 - -
司
河北沈襄电
预付款项 力建设工程 1,400,404.01 - - -
有限公司
（2）应付项目
项目名称 关 联 方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 连卡福（衡阳）商业广场有限公司 511,530.00 511,530.00
其他应付款 锐洋集团东北电缆有限公司 42,480,000.00 -
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
项目名称 关 联 方 期末账面余额 期初账面余额
其他应付款 东北塑力电缆有限公司 61,593.42 -
（1）王立平、锐洋控股集团股份有限公司、张润琪收购报告书承诺
对上市公司独立性的承诺：
（一）确保上市公司人员独立
司专职工作，不在本机构/本人控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，且本机构
/本人控制的其他企业中领薪。
制的其他企业之间完全独立。
（二）确保上市公司资产独立完整
并为上市公司独立拥有和运营。保证本机构/本人及其控制的其他企业不以任何方式违法违规占
用上市公司的资金、资产。
（三）确保上市公司的财务独立
违规的方式干预上市公司的资金使用、调度。
（四）确保上市公司机构独立
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
规和公司章程独立行使职权。
在机构混同的情形。
（五）确保上市公司业务独立
主持续经营的能力。
需而发生的关联交易则按照公开、公平、公正的原则依法进行。
本次权益变动完成后，本机构不会损害上市公司的独立性，在资产、人员、财务、机构和
业务上与上市公司保持五分开原则，并严格遵守中国证监会关于上市公司独立性的相关规定，
保持并维护上市公司的独立性。若本机构/本人违反上述承诺给上市公司造成损失，本机构/本人
将承担相应的法律责任。
上述承诺自本承诺函出具之日起生效，并在本机构/本人作为上市公司第一大股东的整个
期间持续有效。若因违反上述承诺，给上市公司及其他股东造成损失，本机构/本人将承担相应
的赔偿责任。”
关于避免同业竞争的承诺：
“1、本公司及本公司控制的其他企业未以任何方式直接或间接地从事对上市公司主营业
务构成或可能构成竞争的业务，与上市公司不存在同业竞争。
或将要从事的业务与上市公司及其下属企业有竞争或可能形成竞争关系，本公司将立即通知上
市公司，并停止或促使相关方停止相竞争或可能形成竞争关系的业务，或者将相竞争的业务或
业务机会优先提供给上市公司或其下属企业，或者将相竞争的业务转让给无关联关系的第三方。
经营活动。本承诺一经签署即发生法律效力，在本公司作为上市公司第一大股东期间，本承诺
函持续有效。”
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
关于减少和规范关联交易的承诺：
“1、本公司将严格遵守相关法律法规、规范性文件、上市公司章程及关联交易决策制度
等有关规定行使股东权利；在股东大会对涉及上市公司与本公司及本公司控制的其他企业之间
的关联交易进行表决时，履行关联交易决策、回避表决等公允决策程序。
或者有合理原因而发生的关联交易，将遵循市场公正、公平、公开的原则，按照公允、合理的
市场价格进行交易，并依法签署协议，履行合法程序，按照上市公司章程、有关法律法规和《深
圳证券交易所股票上市规则》等有关规定履行信息披露义务办理有关报批程序，保证不通过关
联交易损害上市公司及其他股东的合法权益。
第三方的权利或谋求与上市公司达成交易的优先权利。
公司控制的其他企业提供担保的，应当严格按照法律法规的规定履行相关决策及信息披露程序。
本承诺一经签署即发生法律效力，在本公司作为上市公司第一大股东期间，本承诺函持续有效。”
（2）收购辽宁沈鹏电力科技有限公司时锐洋集团东北电缆有限公司、锐洋控股集团股份
有限公司承诺
业绩承诺：
在利润补偿期间（2025 年、2026 年、2027 年）经审计确认的扣除非经常性损益后归属于母公
司所有者的净利润合计不低于 4,730.00 万元；在利润补偿期间届满后，如果辽宁沈鹏电力科技
有限公司在利润补偿期间根据《盈利预测补偿协议》确定的实际净利润数总额未达到承诺的净
利润数总额 80.00%，则锐洋集团东北电缆有限公司应按照《盈利预测补偿协议》第四条约定的
方式向公司进行盈利预测补偿；锐洋控股集团有限公司作为锐洋集团东北电缆有限公司的控股
股东，应按照《盈利预测补偿协议》第 6.2 条约定的现金补偿义务承担连带保证责任。
限公司在利润补偿期间根据《盈利预测补偿协议》第三条确定的实际净利润数总额未达到承诺
的净利润数总额 80%，则锐洋集团东北电缆有限公司应按照《盈利预测补偿协议》第四条约定
的方式向摩登大道时尚集团股份有限公司补偿。若辽宁沈鹏电力科技有限公司在利润补偿期间
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
根据 第三条确定的实际净利润数总额大于或等于承诺的净利润数总额 80%，
《盈利预测补偿协议》
则锐洋集团东北电缆有限公司无需向摩登大道时尚集团股份有限公司进行补偿。
其他承诺：
锐洋集团东北电缆有限公司已向摩登大道时尚集团股份有限公司披露辽宁沈鹏电力科技
有限公司的对外担保情况，辽宁沈鹏电力科技有限公司如因对外担保导致辽宁沈鹏电力科技有
限公司需承担担保责任或赔偿责任，锐洋集团东北电缆有限公司承诺在上述导致辽宁沈鹏电力
科技有限公司赔偿、负债或产生其他法律责任情况发生之日起一个月内全额补偿因此给辽宁沈
鹏电力科技有限公司造成的损失，相关补偿款项支付至辽宁沈鹏电力科技有限公司或其指定账
户。
除《摩登大道时尚集团股份有限公司与锐洋集团东北电缆有限公司之股权转让协议》其他
条款另有规定外，《摩登大道时尚集团股份有限公司与锐洋集团东北电缆有限公司之股权转让
协议》项下任何一方违反其于《摩登大道时尚集团股份有限公司与锐洋集团东北电缆有限公司
之股权转让协议》中作出的陈述、保证、承诺及其他义务而给另一方造成损失的，应当全额赔
偿其给另一方所造成的全部损失。
十三、股份支付
报告期内，公司不存在股份支付的情形。
十四、承诺及或有事项
（1）现金分红承诺事项
公司应保持利润分配政策的连续性和稳定性，在满足现金分红条件时，发行上市后的前三
个会计年度，公司每年以现金形式分配的利润不少于当年实现的可供分配利润的百分之三十；
发行上市三年后，公司可根据生产经营情况、投资规划和长期发展的需要确定现金分红比例，
但各年度以现金形式分配的利润不少于当年实现的可供分配利润的百分之十。当年未分配的可
分配利润可留待以后年度进行分配。
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
（1）公司股票被实施退市风险警示事项
根据广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）2024 年度对公司出具的财务报表审计报告显
示，公司 2024 年度营业收入低于 3 亿元且利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润孰
低为负值，根据《深圳证券交易所股票上市规则》9.3.1 条第（一）款的规定，公司已于 2024
年年报披露后被实施退市风险警示。
（2）中小股东虚假陈述诉讼案件
根据中国证券管理委员会广东监管局（下称“广东证监局”）出具的[2022]1 号《行政处
罚决定书》，2018 年 4 月至 2019 年 1 月，摩登公司未按规定履行审批程序，以上市公司或子
公司名义为林永飞等关联方提供连带担保共 5 起；2018 年 12 月至 2019 年 8 月，摩登公司未经
决策审批或授权程序，累计向控股股东瑞丰集团提供非经营性资金约人民币 24,691.21 万元。
公司作为上市公司，其未依法及时披露应当披露的重大信息，且未在定期报告中披露对外
担保和控股股东非经营性占用资金的关联交易，已构成证券市场虚假陈述。截止本报告报出日，
涉及诉讼的中小股东 448 人。本期公司根据最有可能承担的损失计提预计负债 5,766,148.74
元，期末余额 261,915.78 元。
根据中国证监会广东监管局于 2024 年 5 月向公司送达《行政处罚决定书》，认定公司存
在“2021 年年度报告存在虚假记载”“未及时披露股权投资重大损失”“未按期披露 2022 年
年度报告”等行为并作出处罚。公司已构成虚假陈述，截止本报告报出日，涉及诉讼的中小股
东 1 人。本期公司根据最有可能承担的损失冲回预计负债 1,012,964.98 元，期末余额
（3）JOYERIA TOUS,S.A.特许经销权案
FRANCHISE AGREEMENT》（下称《特许经营权协议》），同年 7 月，公司与 TOUS 签订了协议附
件的《ADDENDUM 1》（下称《补充协议》）。
根据《特许经营权协议》和《补充协议》的相关约定，公司 TOUS 的特许经销商在特许经
销区域（四川、江苏、浙江、湖南、重庆）内按照协议约定的特许经销开发计划进行促销并充
分开拓潜在市场。2018 年 7 月 11 日，公司与 TOUS 签订了《补充协议》，协议约定美年电子商
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财务报表附注
贸（广州）有限公司（下称“美年商贸”）作为特许经营人通过 TOUS 网上商店以及 TOUS 授
权的在第三方网站上开设的网上商店进行产品的经营与销售。
将对自身的业务以及商业计划进行重构，故解除了与 TOUS 签订的特许经销协议。2018 年 11 月
的店铺将会运营直至中国春节。
除特许经销协议事宜。TOUS 通过律师回函不接受公司单方解除特许经销协议的行为。2018 年 12
月 29 日，公司复函称特许经销协议在此函件发出之日起已正式解除。
登大道时尚电子商务有限公司为被申请人向中国国际经济贸易仲裁委员会上海分会提交了仲裁
申请，请求：公司向 TOUS 赔偿预期收益损失 11,098,518.00 元人民币。
第一年开店计划所主张的损失 2,342,274.00 元人民币，以及 TOUS 实际律师费支出 100,000.00
人民币以及仲裁费用 133,681.50 元人民币，合计 2,575,955.50 元人民币。本期公司根据仲裁
结果计提预计负债 1,075,955.50 元，期末余额 0.00 元。
十五、资产负债表日后事项
无。
无。
无。
（1）2026 年度重大交易、关联交易预审议事项
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
日常关联交易额度预计的议案》《关于授权公司及下属控股公司使用阶段性闲置的自有资金委
托理财的议案》《关于公司及下属控股公司接受担保额度预计暨关联交易的议案》《关于公司、
下属控股公司申请综合授信额度并相互提供担保的议案》等事项。具体内容详见公司于 2026 年
（2）股票可能被终止上市的风险提示事项
公司于 2025 年 4 月 28 日披露了《关于公司被实施退市风险警示及继续被实施其他风险警
示暨停复牌安排的公告》（公告编号：2025-062），公司股票自 2025 年 4 月 29 日开市起被实
施退市风险警示。若公司出现《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“上市规则”）第
“上
市公司因触及本规则第 9.3.1 条第一款第一项至第三项情形，其股票交易被实施退市风险警示
后，应当在其股票交易被实施退市风险警示当年会计年度结束后一个月内，披露股票可能被终
止上市的风险提示公告，在首次风险提示公告披露后至年度报告披露前，每十个交易日披露一
次风险提示公告。”公司应当披露股票可能被终止上市的风险提示公告。截至本报告披露日，
公司已按照相关法律法规及时履行信披义务。
（3）聘任董事会秘书事项
公司于 2026 年 2 月 10 日召开第六届董事会第二十七次会议，审议通过了《关于聘任公司
董事会秘书的议案》，同意聘任郭颖桦女士为公司董事会秘书，任期自本次董事会审议通过之
日起至第六届董事会任期届满之日止。具体内容详见公司于 2026 年 2 月 11 日披露的《关于聘
任公司董事会秘书的公告》（公告编号：2026-013）。
（4）申请撤销退市风险警示事项
根据《股票上市规则》第 9.3.8 条的规定“上市公司因触及本规则第 9.3.1 条第一款规定情
形，其股票交易被实施退市风险警示后，实际触及退市风险警示情形相应年度次一年度的年度
报告表明公司不存在本规则第 9.3.12 条第一项至第七项任一情形的，公司可以向本所申请对其
股票交易撤销退市风险警示。”
公司对照《股票上市规则》的相关规定自查，公司认为不存在《股票上市规则》第 9.3.12
条第一项至第七项任一情形，且公司不存在《股票上市规则》第九章规定的其他需要实行退市
风险警示（*ST）或其他风险警示（ST）的情形，公司认为符合撤销股票交易退市风险警示（*ST）
的条件。公司拟向深交所申请撤销上述相应的退市风险警示（*ST）。该事项尚需深交所审核同
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财务报表附注
意，最终申请撤销情况以深交所审核意见为准。
十六、其他重要事项
报告期内，本集团不存在前期会计差错更正的情形。
报告期内，本集团不存在债务重组的情形。
报告期内，本集团不存在资产置换的情形。
报告期内，公司不存在年金计划。
报告期内，公司不存在终止经营的情形。
（1）报告分部的确定依据与会计政策
公司经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：
该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分
部。
本集团的各个报告分部分别提供不同的产品或服务，或在不同地区从事经营活动。由于每
个分部需要不同的技术或市场策略，本集团管理层分别单独管理各个报告分部的经营活动，定
期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩
本集团报告分部按境内销售、境外销售确定，报告分部均执行公司的统一会计政策。
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
（2）报告分部的财务信息
项 目 境内销售 境外销售 分部间抵销 合 计
主营业务收入 545,300,461.09 113,800,774.30 113,767,937.04 545,333,298.35
主营业务成本 448,931,049.58 51,172,409.96 105,657,650.40 394,445,809.14
资产总额 1,423,930,057.98 895,331,753.99 1,651,356,733.75 667,905,078.22
负债总额 879,380,855.23 188,732,778.34 815,141,083.97 252,972,549.60
（1）公司股票于 2024 年年报披露后被实施退市风险警示和其他风险警示事项
根据广东司农会计师事务所（特殊普通合伙）2024 年度对公司出具的财务报表审计报告显
示，公司 2024 年度营业收入低于 3 亿元且利润总额、净利润、扣除非经常性损益后的净利润孰
低为负值，根据《深圳证券交易所股票上市规则》9.3.1 条第（一）款的规定，公司将于 2024 年
年报披露后被实施退市风险警示。
十七、母公司财务报表主要项目附注
（1）按账龄披露：
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 167,375,849.08 177,239,789.23
减：坏账准备 1,526,019.87 1,058,224.63
合 计 165,849,829.23 176,181,564.60
（2）按坏账计提方法分类披露：
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
（%） 例(%)
按单项计提坏账准备 477.81 - 477.81 100.00 -
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财务报表附注
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
（%） 例(%)
按组合计提坏账准备 167,375,371.27 100.00 1,525,542.06 0.91 165,849,829.21
其中：
（1）组合 1 13,560,447.25 8.10 1,525,542.06 11.25 12,034,905.19
（2）组合 3 153,814,924.02 91.90 - - 153,814,924.02
合 计 167,375,849.08 100.00 1,526,019.87 0.91 165,849,829.21
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备 888,238.80 0.50 888,238.80 100.00 -
按组合计提坏账准备 176,351,550.43 99.50 169,985.83 0.10 176,181,564.60
其中：
（1）组合 1 220,560.18 0.12 169,985.83 77.07 50,574.35
（2）组合 3 176,130,990.25 99.38 - - 176,130,990.25
合 计 177,239,789.23 100.00 1,058,224.63 0.60 176,181,564.60
①按单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额
名 称 计提比例
账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
客户 1 477.81 477.81 100.00 预计无法收回
合 计 477.81 477.81 100.00 /
②按组合 1 计提坏账准备的应收账款：
期末余额 期初余额
账 龄 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
合 计 13,560,447.25 1,525,542.06 11.25 220,560.18 169,985.83 77.07
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财务报表附注
③按组合 3 计提坏账准备的应收账款：
期末余额 期初余额
账 龄 坏账准 计提比例 坏账准 计提比例
账面余额 账面余额
备 （%） 备 （%）
合 计 153,814,924.02 - - 176,130,990.25 - -
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 转回 转销或核销 其他
预期信用损失 1,058,224.63 467,795.24 - - - 1,526,019.87
合 计 1,058,224.63 467,795.24 - - - 1,526,019.87
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
（4）本期实际核销的应收账款情况：无
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款 应收账款坏账
合同资 应收账款和合
应收账款期末 和合同资产 准备和合同资
单位名称 产期末 同资产期末余
余额 期末余额合 产减值准备期
余额 额
计数的比例 末余额
客户 1 117,285,182.25 - 117,285,182.25 70.07% -
客户 2 24,105,077.08 - 24,105,077.08 14.40% -
客户 3 9,434,501.04 - 9,434,501.04 5.64% -
客户 4 2,987,911.99 - 2,987,911.99 1.79% 298,791.20
客户 5 2,760,167.46 - 2,760,167.46 1.65% -
合 计 156,572,839.82 - 156,572,839.82 93.55% 298,791.20
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 407,429,592.73 382,982,780.54
合 计 407,429,592.73 382,982,780.54
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
（3）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
一年以内 323,913,174.43 164,289,276.16
小计 450,064,894.12 851,879,788.26
减：坏账准备 42,635,301.39 468,897,007.72
合 计 407,429,592.73 382,982,780.54
②其他应收款按款项性质分类情况
款 项 性 质 期末账面余额 期初账面余额
往来款 3,495,376.49 203,311,023.05
备用金 500.00 500.00
押金/保证金 3,226,256.96 3,368,216.16
其他 180,708.46 1,914,287.68
内部往来款 443,162,052.21 643,285,761.37
小计 450,064,894.12 851,879,788.26
减：坏账准备 42,635,301.39 468,897,007.72
合 计 407,429,592.73 382,982,780.54
③坏账准备计提情况
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
（%） 例(%)
按单项计提坏账准备 38,176,520.00 8.48 36,794,871.84 96.38 1,381,648.16
按组合计提坏账准备 411,888,374.12 91.52 5,840,429.55 1.42 406,047,944.57
其中：
账龄组合 6,409,321.91 1.42 5,840,429.55 91.12 568,892.36
集团内部组合 405,479,052.21 90.10 - - 405,479,052.21
合 计 450,064,894.12 100.00 42,635,301.39 9.47 407,429,592.73
摩登大道时尚集团股份有限公司
财务报表附注
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
比例 计提比 账面价值
金 额 金 额
(%) 例(%)
按单项计提坏账准备 501,497,242.50 58.87 462,492,691.06 92.22 39,004,551.44
按组合计提坏账准备 350,382,545.76 41.13 6,404,316.66 1.83 343,978,229.10
其中：
账龄组合 8,426,784.39 0.99 6,404,316.66 76.00 2,022,467.73
集团内部组合 341,955,761.37 40.14 - - 341,955,761.37
合 计 851,879,788.26 100.00 468,897,007.72 55.04 382,982,780.54
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏 账 准 备 整个存续期预 整个存续期预 合计
未来12个月预
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 - - 3,035,521.71 3,035,521.71
本期转回 393,697.48 - - 393,697.48
本期转销 - - - -
本期核销 170,189.63 - 54,980,000.00 55,150,189.63
其他变动 - - -373,753,340.93 -373,753,340.93
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
⑤本期实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
核销的其他应收款 55,150,189.63
合 计 55,150,189.63
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其中重要的其他应收款核销情况：
履行的核 款项是否由关
单位名称 款项性质 核销金额 核销原因
销程序 联交易产生
客商无财产可
管理层审
客商 1 单位往来款 54,980,000.00 执行，案件已 否
批
终结执行
合 计 / 54,980,000.00 / / /
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：
占其他应收
款项的 款期末余额 坏账准备
单位名称 期末余额 账龄
性质 合计数的比 期末余额
例（%）
内部往
客商 1 214,576,177.46 1 年以内 47.68 -
来款
内部往
客商 2 56,692,358.10 1 年以内；1-2 年 12.60 -
来款
内部往 1 年以内；1-2 年；
客商 3 49,012,549.30 10.89 -
来款 2-3 年；3 年以上
内部往
客商 4 46,920,000.00 1 年以内 10.43 -
来款
内部往 1 年以内；1-2 年；
客商 5 29,693,000.00 6.60 -
来款 2-3 年；3 年以上
合 计 / 396,894,084.86 / 88.20 -
⑦因资金集中管理而列报于其他应收款：无。
期末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,006,718,376.28 921,380,562.41 85,337,813.87
合 计 1,006,718,376.28 921,380,562.41 85,337,813.87
（续上表）
期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 1,480,380,563.41 1,426,418,799.85 53,961,763.56
合 计 1,480,380,563.41 1,426,418,799.85 53,961,763.56
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（1）对子公司投资
期初余额 减值准备 本期增减变动 期末余额 减值准备
被投资单位
(账面价值) 期初余额 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 (账面价值) 期末余额
广州狮丹贸易有限公
司
卡奴迪路服饰股份
- 799,638,510.56 - - - - - 799,638,510.56
（香港）有限公司
广州卡奴迪路国际品
- 10,000,000.00 - 10,000,000.00 -10,000,000.00 - - -
牌管理有限公司
武汉悦然心动网络科
技有限公司
摩登大道时尚电子商
务有限公司
广州连卡悦圆发展有
- 109,593,899.71 - - - - - 109,593,899.71
限公司
山南卡奴迪路商贸有
限公司
广州摩登大道投资有
- 20,000,000.00 - 20,000,000.00 -20,000,000.00 - -
限公司
辽宁沈鹏电力科技有
- - 46,337,812.87 - - - 46,337,812.87 -
限公司
合 计 53,961,763.56 1,426,418,799.85 46,337,812.87 529,000,001.00 -505,038,237.44 9,000,001.00 85,337,813.87 921,380,562.41
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（1）营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 43,417,147.60 19,039,970.88 74,184,811.62 34,579,944.71
其他业务 44,118,595.16 33,224,176.55 1,849,094.18 1,911,021.55
合 计 87,535,742.76 52,264,147.43 76,033,905.80 36,490,966.26
项 目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 1,966,113.21 -
合 计 1,966,113.21 -
十八、补充资料
项 目 金 额 说明
非流动性资产处置损益 15,440,911.42
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续 56,406.04
影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融
企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及 1,492,495.64
处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
对外委托贷款取得的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 -
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 1,284,296.30
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
非货币性资产交换损益 -
债务重组损益 -
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项 目 金 额 说明
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置
职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 -
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -5,581,846.39
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,675,392.54
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
减：所得税影响额 -
少数股东权益影响额（税后） -
合计 17,830,809.88
每股收益
加权平均净
报告期利润 稀释每股收
资产收益率 基本每股收益
益
归属于公司普通股股东的净利润 -14.33% -0.0630 -0.0630
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股
-20.01% -0.0881 -0.0881
东的净利润
公司名称：摩登大道时尚集团股份有限公司
日期：2026 年 4 月 24 日
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