江苏天瑞仪器股份有限公司
内部控制审计报告
公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants,
SGP
中国．江苏．无锡 Wuxi．Jiangsu．China
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内部控制审计报告
苏公 W[2026]E1289 号
江苏天瑞仪器股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我
们审计了江苏天瑞仪器股份有限公司（以下简称天瑞仪器）2025年12月31日的财
务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部
控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是天瑞
仪器董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表
审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于
情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，天瑞仪器于2025年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相
关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
公证天业会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） (项目合伙人)
邓明勇
中国注册会计师
李阳旻
中国·无锡 2026 年 4 月 24 日
江苏天瑞仪器股份有限公司
江苏天瑞仪器股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合江苏天瑞仪器股份有限公司（以
下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的
基础上，我们对公司2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制
有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对董事
会建立和实施内部控制进行监督及评估。经理层负责组织领导企业内部控制的日
常运行。公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、
误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连
带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，未发现公司财务报告内部控制存在重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业
内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内
部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括公司及下属九家全资子公司和五家控股子
公司，共十五家单位。九家全资子公司包括：苏州天瑞环境科技有限公司、北京
邦鑫伟业技术开发有限公司、厦门质谱仪器仪表有限公司、苏州智慧天瑞环保科
技有限公司、上海贝西生物科技有限公司、四川天瑞节能环保科技有限公司、湖
北天之瑞智海创新研究院有限公司、河南省天瑞环境科技有限公司以及天瑞环境
科技（仙桃）有限公司；下属五家控股子公司为：上海磐合科学仪器有限公司、
江苏国测检测技术有限公司、沁水璟盛生活垃圾全资源化有限公司、安岳天瑞水
务有限公司以及雅安天瑞水务有限公司，纳入评价范围单位资产总额占公司合并
财务报表资产总额的100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的
发展战略、人力资源、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、
财务报告、合同管理、信息传递、信息系统等，共计14余项流程和事项；重点
关注的高风险领域主要包括：重大的关联交易、编制会计报表所依据的持续经营
假设的适当性、不具有商业实质的交易、债务重组、资产处置或置换。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部相关制度等规定组织开展内部
控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下（资产总额、营业收
入任何一个评定指标达到相应比例判定为该缺陷等级）：
重要程度 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
营业收入 营业收入 2%<错报≤ 错 报 > 营 业 收 入
错报≤营业收入 2%
潜在错报 营业收入 5% 5%
资产总额 资产总额 2%<错报≤ 错 报 > 资 产 总 额
错报≤资产总额 2%
潜在错报 资产总额 5% 5%
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
制目标。出现下列特征的，认定为重大缺陷：
? 公司控制环境无效；
? 董事和高级管理人员的舞弊行为；
? 对已经公告的财务报告出现的重大差错进行错报更正；
? 当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错
报；
? 内部审计职能无效；
? 审计委员会以及内部审计部门对财务报告内部控制监督无效；
? 其他可能影响报表使用者正确判定的缺陷。
于重大缺陷但仍有可能导致企业偏离控制目标。出现以下特征的，认定为重要缺
陷：
? 未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
? 未建立反舞弊程序和控制措施；
? 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有
实施且没有相应的补偿性控制；
? 对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证
编制的财务报表达到真实、准确的目标。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
直 接 财 产 损 小于 100 万元（含 100 万 元 -500 万 元
失金额 100 万元） （含 500 万元）
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
? 公司决策程序导致重大失误；
? 公司中高级管理人员和高级技术人员流失严重；
? 媒体频现负面新闻，涉及面广且负面影响一直未能消除；
? 公司重要业务缺乏制度控制或制度体系失效；
? 公司内部控制重大或重要缺陷未得到整改；
? 公司遭受证监会处罚或证券交易所警告。
? 公司决策程序导致出现一般失误；
? 公司违反企业内部规章，形成损失；
? 公司关键岗位业务人员流失严重；
? 媒体出现负面新闻，波及局部区域；
? 公司重要业务制度或系统存在缺陷；
? 公司内部控制重要或一般缺陷未得到整改。
? 公司决策程序效率不高；
? 公司违反内部规章，但未形成损失；
? 公司一般岗位业务人员流失严重；
? 媒体出现负面新闻，但影响不大；
? 公司一般业务制度或系统存在缺陷；
? 公司一般缺陷未得到整改；
? 公司存在其他缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷、重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
报告期内，公司无其他需说明的内部控制相关重大事项。
董事长（已经董事会授权）
：刘召贵
江苏天瑞仪器股份有限公司
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