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永安林业: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-28 03:57:40
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 福建省永安林业（集团）股份有限公司
                         审计报告
                大华审字[2026]0011008316 号
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
      福建省永安林业（集团）股份有限公司
             审计报告及财务报表
       （2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日止）
                 目       录                   页 次
一、   审计报告                                     1-7
二、   已审财务报表
     合并资产负债表                                  1-2
     合并利润表                                    3
     合并现金流量表                                  4
     合并股东权益变动表                                5-6
     母公司资产负债表                                 7-8
     母公司利润表                                   9
     母公司现金流量表                                 10
     母公司股东权益变动表                              11-12
     财务报表附注                                  1-94
                                      大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                        北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                         电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                www.dahua-cpa.com
              审 计 报 告
                                     大华审字[2026]0011008316号
福建省永安林业（集团）股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了福建省永安林业（集团）股份有限公司(以下简称永
安林业)财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合
并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了永安林业 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——
财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》及中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于永安林业，适用了对公众利益实体财务报表审计
的独立性要求,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们
获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
                       大华审字[2026]0011008316 号审计报告
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  (一)收入确认
  永安林业收入确认会计政策及账面金额的信息请参阅合并财务
报表附注三、（三十三） 及附注五、注释 41 所述。2025 年度永安林
业营业收入 32,444.25 万元。由于收入是永安林业的关键业绩指标之
一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有
风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。
  我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
  （1）了解、评估和测试与营业收入确认相关的关键内部控制的
设计的合理性和运行的有效性；
  （2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合
同条款与条件，分析永安林业营业收入确认政策是否符合企业会计准
则的规定；
  （3）对营业收入实施分析程序，包括分析收入、成本、毛利率与
上期收入、成本、毛利率的变化情况；
  （4）对本年记录的营业收入交易选取样本，核对发票、销售合同
及出库单、客户签收单及其他支持性文件，评价相关收入确认是否符
合永安林业收入确认的会计政策，评价收入确认的真实性；
                       大华审字[2026]0011008316 号审计报告
  （5）对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止测试程序，
检查临近资产负债表日前后记录的交易的相关支持性文件，以评估营
业收入是否在恰当的期间确认；
  （6）执行函证程序，向主要客户函证营业收入的发生额和应收
账款的余额；
  （7）取得营业收入扣除明细表，执行检查及分析程序，关注是否
按规定要求列示所有的营业收入扣除项目，是否存在将其他业务收入
与主营业务收入混同的情况；
  （8）评价管理层对营业收入的财务报表披露是否恰当。
  (二)生物质能循环利用项目减值
  因管理层决策因素影响，生物质能循环利用项目停止投资并拟对
外挂牌转让。管理层依据规定对生物质能循环利用项目减值迹象进行
判断，并按照相关要求进一步预测可回收金额。其中，在预测可收回
金额时，管理层需要对资产减值评估，涉及对所运用的关键假设做出
重大的判断和估计。
  由于存在减值迹象的在建工程、预付工程设备款账面价值对永安
林业财务报表的重要性以及相关资产组进行减值测试涉及管理层的
重大估计和判断，且这些判断和估计具有不确定性，因此我们将生物
质能循环利用项目的减值识别为关键审计事项。
  我们对于生物质能循环利用项目减值所实施的重要审计程序包
括：
  （1）获取永安林业资产减值相关内部控制制度，了解其设计和
执行情况，分析并评价其有效性；
                       大华审字[2026]0011008316 号审计报告
  （2）实地勘察生物质能循环利用项目在建工程，并实施监盘程
序，了解并确认在建工程状况；
  （3）访谈管理层，取得与主要供应商及意向受让方的往来函件，
了解生物质能循环利用项目相关资产对外处置的最新进展；
  （4）评价管理层聘请的外部评估机构的独立性、执业资质和专
业胜任能力；
  （5）获取外部评估机构出具的评估报告，与外部评估机构专家
讨论减值测试过程中所使用的方法、评估的关键假设、参数的选择等
的合理性，并对评估结果进行复核；
  （6）访谈永安林业法务、委托律师，了解与主要供应商的诉讼进
展，分析预付设备款的减值计提金额是否充分；
  （7）检查生物质能循环利用项目相关科目减值是否已在财务报
表中作出恰当的列报和披露。
  四、其他信息
  永安林业管理层对其他信息负责。其他信息包括永安林业年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  永安林业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
                      大华审字[2026]0011008316 号审计报告
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，永安林业管理层负责评估永安林业的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算永安林业、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督永安林业的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对永安林业持续经营能力产生重大疑虑
                      大华审字[2026]0011008316 号审计报告
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致永安林业不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
审计，并对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
  我们还就已遵守《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报
表审计和审阅业务对独立性的要求》的相关规定向治理层提供声明，
并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他
事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
                        大华审字[2026]0011008316 号审计报告
 （本页无正文，为大华审字[2026]0011008316 号审计报告签字盖
章页）
大华会计师事务所(特殊普通合伙)       中国注册会计师：
                       （项目合伙人）            刘勇
      中国·北京            中国注册会计师：
                                        田磊斌
                        二〇二六年四月二十七日
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
           福建省永安林业（集团）股份有限公司
一、公司基本情况
   (一)公司注册地、组织形式和总部地址
   福建省永安林业（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经福建省
经济体制改革委员会闽体改（1993）132 号文批准成立，在重组福建省永安林业（集团）总
公司及永安市林产化工厂资产的基础上，吸收其他法人和内部职工入股定向募集设立，初始
注册资本为 4,353 万元。本公司于 1996 年 11 月 29 日向社会公开发行 1,950 万股社会公众股
（每股面值 1 元，溢价 4 元）后，股本增加至 6,303 万元。经 1997 年每 10 股派送 1 股股利，
并用资本公积按 10:7 的比例转增股本；1998 年每 10 股派送 3 股股利，并按 10:2.307692 的比
例配售新股（每股配股价 8.70 元）后，本公司股本增加至 16,723.26 万元。2006 年 8 月，经
福建省国有资产监督管理委员会批准，并经股东大会决议通过，本公司实施了股权分置改革
方案，即以资本公积金向全体流通股股东（即社会公众股股东）定向转增 3,552.768 万股，转
增后本公司股本增加至人民币 20,276.028 万元。2015 年 9 月 8 日，中国证监会出具《关于核
准福建省永安林业（集团）股份有限公司向苏加旭等发行股份购买资产并募集配套资金的批
复》（证监许可【2015】2076 号），本公司通过发行股份 106,382,125 股及支付现金 5,000.00
万元相结合的方式购买苏加旭、李建强、王清云、王清白及福建南安雄创投资中心（有限合
伙）、福建省固鑫投资有限公司持有的福建森源家具股份有限公司（已更名为“福建森源家
具有限公司”，以下简称“福建森源公司”）合计 100%股权。同时，本公司向上海瀚叶财富
管理顾问有限公司、黄友荣发行股份 31,877,394 股。2016 年 10 月 19 日，因公司 2015 年重大
资产重组标的资产福建森源股份有限公司（现已更名为“福建森源家具有限公司”）2015 年
度业绩未达到盈利预测承诺值，根据 2015 年公司与各业绩承诺方共同签署的《关于福建森
源股份有限公司的利润补偿协议》，公司以总价 1.00 元人民币向各业绩承诺方[苏加旭、李
建强、福建省固鑫投资有限公司、福建南安雄创投资中心（有限合伙）]回购合计应补偿股份
册资本减至 340,988,702 元。2019 年 5 月 17 日，因公司 2015 年重大资产重组标的资产福建森
源股份有限公司（现已更名为“福建森源家具有限公司”）2017 年度业绩未达到盈利预测承
诺值，同时根据 2015 年公司与各业绩承诺方共同签署的《关于福建森源股份有限公司的利
润补偿协议》，公司以总价 1.00 元人民币向各业绩承诺方[苏加旭、李建强、福建省固鑫投
资有限公司、福建南安雄创投资中心（有限合伙）]回购合计应补偿股份 4,304,773 股并注
销，截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司总股本为 33,668.39 万元。
                        财务报表附注 第1页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
  本公司统一社会信用代码：91350000158164259X，法定代表人为吕锦程。本公司目前住
址为：福建省永安市燕江东路 819 号。
  (二)公司业务性质和主要经营活动
  根据中国证监会发布的《上市公司行业分类指引》，公司属于农、林、牧、渔业—林业
（分类代码为 A02）。本公司主要经营范围为：木材、竹材采运；木材加工；竹制品制造；
人造板制造；家具制造；林业、农业生产技术服务；家具、建筑材料批发、零售；林木育苗；
园艺作物种植；对外贸易；机械设备租赁；房屋租赁。
  本公司及其子公司主要产品包括：原木、高密度纤维板、中密度纤维板系列产品等。
  (三)合并财务报表范围
  本公司本期纳入合并范围的子公司共十二户，详见附注七、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，新增一户，合并范围变更主体的具体信息详见附
注六、合并范围的变更。
  (四)财务报表的批准报出
  本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 27 日批准报出。
二、财务报表的编制基础
  (一)财务报表的编制基础
  本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2025 年修订）》的
规定，编制财务报表。
  (二)持续经营
  本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
  (三)记账基础和计价原则
  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相
应的减值准备。
三、重要会计政策、会计估计
  (一)具体会计政策和会计估计提示
                    财务报表附注 第2页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
法（附注三/附注十七）、应收款项坏账准备计提的方法（附注三/附注十四）、固定资产折
旧和无形资产摊销（附注三/附注二十一和附注三/附注二十六）、投资性房地产的计量模式
（附注三/附注二十）、收入的确认时点（附注三/附注三十三）等。
计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可
能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：
  （1）应收账款和其他应收款坏账准备计提。应描述管理层根据其判断的应收账款和其
他应收款的预期信用损失，以此来估计应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或
情况变动，显示公司未必可追回有关余额，则需要使用估计，对应收账款和其他应收款计提
准备。若预期数字与原来估计数不同，有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，
以及在估计变动期间的减值费用。
  （2）存货减值的估计。应描述在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量，
可变现净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估计售价及完工时将要发生的成本及
费用等进行重新修订，将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产
生影响。
  （3）固定资产的预计使用寿命与预计净残值。应描述固定资产的预计使用寿命与预计
净残值的估计是将性质和功能类似的固定资产过往的实际使用寿命与实际净残值作为基础。
在固定资产使用过程中，其所处的经济环境、技术环境以及其他环境有可能对固定资产使用
寿命与预计净残值产生较大影响。如果固定资产使用寿命与净残值的预计数与原先估计数有
差异，管理层将对其进行适当调整。
  （4）金融资产的公允价值。如：本公司对没有活跃市场的金融工具，采用包括现金流
量折现法等在内的各种估值技术确定其公允价值。对于法律明令限制本公司在特定期间内处
置的金融资产，其公允价值是以市场报价为基础并根据该工具的特征进行调整。在估值时，
本公司需对诸如自身和交易对手的信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，这些相
关因素假设的变化会对金融工具的公允价值产生影响。
  （5）所得税。应描述在正常的经营活动中，很多交易和事项的最终税务处理都存在不
确定性。在计提所得税时需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账
的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。
  (二)遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (三)会计期间
                    财务报表附注 第3页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
  (四)营业周期
  营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
  (五)记账本位币
  采用人民币为记账本位币。
  (六)重要性标准确定方法和选择依据
          项目                        重要性标准
账龄超过一年且金额重要的预付款项     100 万元人民币
重要的单项计提坏账准备的应收款项     100 万元人民币
重要的非全资子公司            非全资子公司资产总额占集团资产总额≥5%
重要的在建工程              单项工程预算 500 万元人民币
重要的联营企业              对联营企业的长期股权投资账面价值占集团资产总额≥5%
账龄超过一年的重要应付账款        100 万元人民币
账龄超过一年的重要其他应付款       100 万元人民币
  (七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
                     财务报表附注 第4页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业
合并。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核
后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
  (八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
                    财务报表附注 第5页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
  本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相
关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。
相关事实和情况主要包括：
  （1）被投资方的设立目的。
  （2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
  （3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
  （4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
  （5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  （6）投资方与其他方的关系。
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
财务报表进行调整
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
                    财务报表附注 第6页
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期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
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  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
  (九)合营安排分类及共同经营会计处理方法
  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资
产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的
合营安排。
  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经
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营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投
出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
  本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资
产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
     (十)现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
     (十一)外币业务和外币报表折算
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当
期损益或确认为其他综合收益。
  资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项
目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他
综合收益。
  处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
     (十二)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
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  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预
期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
                    财务报表附注 第10页
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工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
                    财务报表附注 第11页
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  在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
                    财务报表附注 第12页
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人员报告。
  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
场利率贷款的贷款承诺。
  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
  （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
  （2）金融负债终止确认条件
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
                    财务报表附注 第13页
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  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
                    财务报表附注 第14页
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得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认
损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
                    财务报表附注 第15页
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  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
                    财务报表附注 第16页
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  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有
关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用
风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、
债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的
会计政策。
  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差
额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
     (十三)应收票据
                    财务报表附注 第17页
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  本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金
融工具减值。
  本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独
确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据 划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称            确定组合的依据               计提方法
                                   参考历史信用损失经验，结合
         由银行承兑，在短期内履行其支付合同现金流量义务
银行承兑汇票                             当前状况以及对未来经济状况
         的能力很强，预期信用损失风险极低
                                   的预期计量预期信用损失
                                   按照应收债权实际账龄与整个
                                   存续期预期信用损失率对照表
商业承兑汇票   由客户承兑，存在一定的预期信用损失风险
                                   计提，预计损失率与附注三／
                                   （十四）应收账款一致
  (十四)应收账款
  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金
融工具减值。
  本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独
确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分
为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称            确定组合的依据               计提方法
森林经营及木
                                   按账龄与整个存续期预期信用
材二次加工组   以账龄作为信用风险特征的应收账款
                                   损失率对照表计提
合
                                   参考历史信用损失经验，结合
         合并财务报表范围内母子公司之间、各子公司之间的
关联方组合                              当前状况以及对未来经济状况
         应收账款
                                   的预期计量预期信用损失
  (十五)应收款项融资
  分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期
限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，
列示为其他债权投资。其相关会计政策参见附注三（十二）金融工具。
  (十六)其他应收款
  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.
金融工具减值。
  本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单
                    财务报表附注 第18页
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独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信
用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划
分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
 组合名称              确定组合的依据              计提方法
                                   按账龄与未来 12 个月内或整个
组合一     押金和保证金                     存续期预期信用损失率对照表
                                   计提
                                   按账龄与未来 12 个月内或整个
组合二     合并范围内关联方                   存续期预期信用损失率对照表
                                   计提
                                   按账龄与未来 12 个月内或整个
组合三     其他款项                       存续期预期信用损失率对照表
                                   计提
  (十七)存货
  （1）存货类别
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工
材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
  （2）存货发出计价方法
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按月末一次加权平均法计价。
  消耗性生物资产具体计价方法详见附注三（二十四）生物资产。
  （3）存货的盘存制度
  采用永续盘存制。
  （4）低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品采用一次转销法摊销。
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
                     财务报表附注 第19页
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货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
     (十八)持有待售的非流动资产或处置组
  本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
  （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
  （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批
准【如适用】，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
  确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
  本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
  对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
  上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
     (十九)长期股权投资
  （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
                      财务报表附注 第20页
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减。
  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
  （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
  （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
  被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
                    财务报表附注 第21页
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顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成
本。
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转
入当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同
控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
                    财务报表附注 第22页
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表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的
公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
                    财务报表附注 第23页
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  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
  (二十)投资性房地产
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
  本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
    类别      预计使用寿命（年）        预计净残值率（%）   年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物          20-35             5.00       4.75-2.71
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
                       财务报表附注 第24页
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后的入账价值。
  当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
  (二十一)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相
同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
                    财务报表附注 第25页
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       类别      折旧方法      折旧年限（年）    残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物        年限平均法         20-35     5        2.71-4.75
机器设备          年限平均法         10-20     5        4.75-9.50
运输设备          年限平均法         5、10      5       9.50、19.00
电子及办公设备       年限平均法           5       5         19.00
其他设备          年限平均法          5-10     5       9.50-19.00
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产处置
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
  (二十二)在建工程
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用
状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资
本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产
的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资
产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。
  (二十三)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
                      财务报表附注 第26页
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  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
额，调整每期利息金额。
  (二十四)生物资产
  本公司的生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。消耗性生
物资产包括用材林和苗木，生产性生物资产包括竹林、果树林，公益性生物资产包括水土保
持林和水源涵养林。
  生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
                    财务报表附注 第27页
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财务报表附注
  （1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
  （2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
  （3）该生物资产的成本能够可靠地计量。
  公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买
价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的
生物资产，按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，
但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
  （1）后续支出
  自行栽培、营造的消耗性生物资产，在郁闭前发生的实际费用构成消耗性生物资产的成
本，郁闭后发生的管护等后续支出，计入当期损益。
  自行栽培、营造的生产性生物资产在达到预定生产经营目的前发生的实际费用构成生产
性生物资产的成本，达到预定生产目的后发生的管护等后续支出，计入当期损益。
  （2）生产性生物资产折旧
  本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，采用年限平均法按期计提折旧。本
公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿
命和预计净残值；并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
  本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
   资产类别        预计使用寿命(年)    预计净残值率（%）   年折旧率（%）
    竹林              30             0      3.33
    果树林             10             0      10.00
  （3）生物资产处置
  收获或出售消耗性生物资产时，采用加权平均法结转成本；生物资产转变用途后的成本
按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值
及相关税费后的余额计入当期损益。
  本公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据
表明由于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产
的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回
金额低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。
  消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。
                     财务报表附注 第28页
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     (二十五)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
     (二十六)无形资产与开发支出
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使
用权、专利权及非专利技术等。
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
                      财务报表附注 第29页
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财务报表附注
  本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
  （1）使用寿命有限的无形资产
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按【直线法/产量法】摊
销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
    项目                      预计使用寿命
 土地使用权      受益年限
 软件使用权      合同规定年限或受益年限（未规定按 3 年或 5 年）
 其他无形资产     合同规定年限或受益年限（未规定按 10 年）
  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
  经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  （2）使用寿命不确定的无形资产
  无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产：
  对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进
行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开
发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开
发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。
                    财务报表附注 第30页
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  (二十七)长期资产减值
  本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固
定资产、采用成本法计量的生产性生物资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产、是否存
在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金
额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的
可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十八)长期待摊费用
  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。对不能使以后会计期间受益的长
期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
  (二十九)合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
  (三十)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
                    财务报表附注 第31页
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财务报表附注
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工
遗属支付的生活费等。
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
  其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
  对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工
福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产
生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
  (三十一)预计负债
  当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益
流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
                    财务报表附注 第32页
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  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
  最佳估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
     (三十二)租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
     (三十三)收入
  本公司的收入主要来源于如下业务类型：
  （1） 木材销售、林木资产销售；
  （2） 木材二次加工销售
                    财务报表附注 第33页
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  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部
的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公
司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过
程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合
同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或
服务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入
法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度
（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，
公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
度能够合理确定为止。
  （1）一般商品销售业务：在同时满足上述收入确认原则的情况下，本公司在商品已经
发出并经客户签收确认，且货款已收或预计可以收回后确认相关商品销售收入。
  （2）需安装的家具业务：在同时满足上述收入确认原则的情况下，本公司已根据合同
约定将产品交付给客户、完成售出产品的安装工作并经客户验收合格，且货款已收或预计可
以收回后确认相关商品销售收入。
  （3）木材销售业务：公司的木材销售采取招标人自行采伐或公司采伐木材后再以招标
形式进行销售两种模式；
  A、招标人自行采伐木材模式：由公司向当地林业局办理林木采伐许可证后进行公开招
标，中标人在向公司预缴木材款及保证金后，凭证采伐。公司对中标人采伐范围进行监督，
将林木采伐许可证交给中标人，根据伐区设计单位的预计采伐量进行结算和开具发票并确认
销售收入。
  B、公司采伐木材后再以招标形式进行销售：由本公司向当地林业局办理林木采伐许可
证，凭证采伐。本公司将采伐后的木材交由木材检验单位进行检验，经检验后开具检尺单进
行公开招标，交付给中标客户并获取客户确认，公司以客户收货并验收确认的日期确认销售
收入。
  （4）林木资产销售业务：
  公司签订林木资产转让合同后，对方公司根据林权清册进行林木资产接收确认，公司根
                    财务报表附注 第34页
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据确认结果将经营区的林木资产所有权、林木经营权、林地使用权全部移交对方，完成资产
交割后由对方进行经营管护，且转让款已收或预计可以收回时确认相关林木资产转让收入。
  (三十四)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (三十五)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政
府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
                    财务报表附注 第35页
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  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
        项目                        核算内容
采用总额法核算的政府补助类别   除净额法核算外的其他政府补助
采用净额法核算的政府补助类别   生态公益林补偿、造林补贴、森林抚育补贴
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  (三十六)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
                    财务报表附注 第36页
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财务报表附注
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。
  (三十七)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
  措当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租
赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会
计处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
                    财务报表附注 第37页
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财务报表附注
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
  （1）短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
  （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见附注三（二十五）、（三十二）。
  （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
  一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
  （2）对融资租赁的会计处理
  在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。
  应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
                    财务报表附注 第38页
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财务报表附注
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
  本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （3）对经营租赁的会计处理
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
     (三十八)终止经营
  本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
  （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
  （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
  （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
     (三十九)重要会计政策、会计估计的变更
  本公司自 2025 年 6 月 27 日起执行财政部发布的《关于公司法、外商投资法施行后有
关财务处理问题的通知》（财资〔2025〕101 号），对本报告期内财务报表无重大影响。
  本报告期主要会计估计未发生变更。
四、税项
     (一)公司主要税种和税率
                    财务报表附注 第39页
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财务报表附注
       税种            计税依据/收入类型           税率              备注
 增值税          应税收入
 城市维护建设税      应缴流转税税额                    7%
 教育费附加        应缴流转税税额                    3%
 地方教育费附加      应缴流转税税额                    2%
 企业所得税        应纳税所得额                   详见下表
 房产税          房产原值的 70%或租金收入           1.2%、12%
 土地使用税        应税面积                       定额
   （1） 不同纳税主体所得税税率说明：
                  纳税主体名称                          所得税税率
 本公司、漳平市燕菁林业有限责任公司、中林（雄安）生物能源科技集
 团有限公司、永林郸城县生物能源有限公司、永林广平生物能源有限公                   25%
 司、永林涿州生物能源有限公司、中林（漳州）林业发展有限公司
 福建永林蓝豹家居有限公司、福建永林金树生物科技有限公司、永安市
 佳盛伐区调查设计有限责任公司、永林获嘉县生物能源有限公司、永林               执行小微企业优惠税率
 宁晋生物能源有限公司、中林（莆田）林业发展有限公司
   (二)税收优惠政策及依据
   根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（2017 年修订）第十五条第一款规定，农业生
产者销售的自产农产品，免征增值税。本公司自产自销的林木，免征增值税。
   根据财政部、国家税务总局于 2021 年 12 月公布的《关于完善资源综合利用增值税政策
的公告》（2021 年第 40 号），本公司以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，
由税务机关实行增值税即征即退 90%的办法，自 2022 年 3 月 1 日起执行。
   根据财政部、国家税务总局《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》
（2023 年第 1 号），对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值
税，延续执行到 2027 年 12 月 31 日。
   根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条的规定，从事农、林、牧、渔业项目
的所得，可以免征、减征企业所得税。本公司种植林木、林木种子和苗木作物及从事林木产
品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。
定，本公司使用枝桠材生产的中、高密度纤维板减按 90%计入收入总额。
   根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022 年第
                        财务报表附注 第40页
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财务报表附注
按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；根据财政部、税务总局《关于小
微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023 年第 6 号）的规定，对小型微利企业年
应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业
所得税；根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策
的公告》（2023 年第 12 号）的规定，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
   根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公
告》（2023 年第 12 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日对增值税小规模纳税
人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产
税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教
育附加。
五、合并财务报表主要项目注释
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）
   注释1．货币资金
          项目                  期末余额                  期初余额
库存现金
银行存款                              211,488,861.31       276,787,620.36
其他货币资金                               1,591,261.05          1,590,445.88
存放财务公司存款
未到期应收利息
          合计                      213,080,122.36       278,378,066.24
其中：存放在境外的款项总额
   其中受限制的货币资金明细如下：
          项目                  期末余额                  期初余额
住房周转金                                 985,446.88            984,203.24
国债项目专项账户基金                            605,178.44            605,735.42
ETC 保证金                                  2,500.00               500.00
          合计                         1,593,125.32          1,590,438.66
   注释2．应收账款
                        财务报表附注 第41页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
        账龄                                    期末余额                                期初余额
        小计                                            71,593,442.35                         33,381,188.62
减：坏账准备                                                29,092,525.62                         29,256,680.29
        合计                                            42,500,916.73                          4,124,508.33
                                                              期末余额
        类别                            账面余额                             坏账准备
                                                                                计提比例           账面价值
                                金额             比例（%）                  金额
                                                                                 （%）
按单项计提坏账准备                     63,094,778.75           88.13     25,963,065.75      41.15      37,131,713.00
按组合计提坏账准备                      8,498,663.60           11.87      3,129,459.87      36.82       5,369,203.73
其中：森林经营及木材二次
加工业务
        合计                    71,593,442.35          100.00     29,092,525.62      40.64      42,500,916.73
  续：
                                                              期初余额
                                      账面余额                                 坏账准备
        类别
                                                                                计提比例            账面价值
                                金额             比例（%）                  金额
                                                                                  （%）
按单项计提坏账准备                     26,267,274.80           78.69     26,267,274.80      100.00
按组合计提坏账准备                      7,113,913.82           21.31      2,989,405.49       42.02      4,124,508.33
其中：森林经营及木材二次
加工业务
        合计                    33,381,188.62          100.00     29,256,680.29       87.64      4,124,508.33
                      期初余额                                             期末余额
 单位名称                                                                           计提比例
              账面余额            坏账准备             账面余额            坏账准备                          计提理由
                                                                                 （%）
福建绿欧家居                                                                                      预计无法
有限公司                                                                                        收回
                                                                                            企业破产
福建汇洋林业
                                                                                            清算，预
投资股份有限        6,906,616.00    6,906,616.00     6,906,616.00    6,906,616.00       100.00
                                                                                            计无法收
公司
                                                                                            回
福建宏祥木业                                                                                      预计无法
有限公司                                                                                        收回
浙江艾玛家居                                                                                      企业破产
有限公司                                                                                        清算，预
                                     财务报表附注 第42页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                  期初余额                                             期末余额
 单位名称                                                                         计提比例
          账面余额            坏账准备            账面余额            坏账准备                                计提理由
                                                                               （%）
                                                                                             计无法收
                                                                                             回
                                                                                             企业破产
福建三明绿欧
                                                                                             清算，预
电子商务有限     197,345.96      197,345.96      197,345.96         197,345.96           100.00
                                                                                             计无法收
公司
                                                                                             回
杭州福港板材                                                                                       预计无法
有限公司                                                                                         收回
上海全筑装饰                                                                                       预计无法
有限公司                                                                                         收回
黄冈晨鸣林业
                                                                                             预计无法
发展有限责任      76,057.30       76,057.30       76,057.30          76,057.30           100.00
                                                                                             收回
公司
杭州森港板材                                                                                       预计无法
有限公司                                                                                         收回
浙江大明家具                                                                                       预计无法
有限公司                                                                                         收回
湛江晨鸣林业
                                                                                             预计无法
发展有限公司      39,317.50       39,317.50       39,317.50          39,317.50           100.00
                                                                                             收回
惠州分公司
                                                                                             预计无法
胡昆万         15,360.00       15,360.00       15,360.00          15,360.00           100.00
                                                                                             收回
浙江华盛惠业                                                                                       预计无法
家具有限公司                                                                                       收回
浙江福尔斯特
                                                                                             预计无法
装饰材料有限        7,876.00        7,876.00        7,876.00          7,876.00           100.00
                                                                                             收回
公司
浙江新力门业                                                                                       预计无法
有限公司                                                                                         收回
浙江裕华木业                                                                                       预计无法
股份有限公司                                                                                       收回
江山市信达体
                                                                                             预计无法
育用品有限公         442.83          442.83          442.83            442.83            100.00
                                                                                             收回
司
中林（三明）
林业发展有限                                   37,131,713.00
公司
   合计    26,267,274.80   26,267,274.80   63,094,778.75   25,963,065.75                  --   --
  （1）按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的应收账款
                                                                    期末余额
           账龄
                                            账面余额                    坏账准备                 计提比例（%）
                                 财务报表附注 第43页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                                      期末余额
             账龄
                                             账面余额                     坏账准备                     计提比例（%）
             合计                                  8,498,663.60            3,129,459.87                   36.82
                                                       本期变动金额
       类别          期初余额                             收回或转            转销或                          期末余额
                                        计提                                      其他变动
                                                        回            核销
按单项计提坏账准备          26,267,274.80                    304,209.05                                   25,963,065.75
按组合计提坏账准备           2,989,405.49    140,054.38                                                    3,129,459.87
其中：森林经营及木材二
次加工业务
       合计          29,256,680.29    140,054.38      304,209.05                                   29,092,525.62
    其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的应收账款如下：
                                                                                  确定原坏账
                                                                    转回或收          准备计提比
     单位名称            转回或收回金额                     转回原因                                                备注
                                                                     回方式          例的依据及
                                                                                   其合理性
                                                                                 预计无法收
福建宏祥木业有限公司                   304,209.05    款项部分收回                  银行回款
                                                                                 回
       合计                    304,209.05
                                                                                                已计提应收
                                                                             占应收账款
                                                            应收账款和                               账款坏账准
                       应收账款期                                                 和合同资产
                                          合同资产
       单位名称                                                 合同资产期            期末余额合              备和合同资
                          末余额             期末余额
                                                             末余额             计数的比例              产减值准备
                                                                               (%)
                                                                                                   余额
中林（三明）林业发展有限公
司
福建绿欧家居有限公司              14,025,374.60                       14,025,374.60           19.59       14,025,374.60
福建汇洋林业投资股份有限公
司
福建宏祥木业有限公司               3,378,192.53                        3,378,192.53               4.72     3,378,192.53
中国林业集团福建福人源木实
业有限公司
        合计              62,729,683.61                       62,729,683.61           87.62       24,387,450.38
    注释3．应收款项融资
              项目                                        期末余额                               期初余额
应收票据                                                            44,685,120.93                    42,232,565.24
                                   财务报表附注 第44页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                     项目                                          期末余额                              期初余额
                     合计                                                44,685,120.93                 42,232,565.24
                       期初余额                        本期增减变动金额                                  期末余额
    项目
                 成本           公允价值                 成本              公允价值                 成本          公允价值
应收票据          42,599,001.70   -366,436.46       2,445,845.68           6,710.01    45,044,847.38     -359,726.45
    合计        42,599,001.70   -366,436.46       2,445,845.68           6,710.01    45,044,847.38     -359,726.45
          项目                                 期末终止确认金额                                  期末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                         23,452,837.89
          合计                                               23,452,837.89
    注释4．预付款项
                                        期末余额                                               期初余额
         账龄
                                金额                      比例（%）                     金额                比例（%）
         合计                     1,355,495.54                     100.00            890,756.37               100.00
                                                         占预付款项总
         单位名称                       期末余额                                          预付款时间             未结算原因
                                                         额的比例(%)
国网福建省电力有限公司永安市
供电公司
叶水树                                    420,000.00                     30.98    1 年以内               尚未收货
永安市浩海贸易有限责任公司                               98,000.00                  7.23    1 年以内               尚未收货
浙江云峰莫干山装饰建材有限公
司
迪芬巴赫机械设备服务（北京）
有限公司
          合计                          1,098,209.09                    81.01
    注释5．其他应收款
          项目                                      期末余额                                       期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                                           1,142,184.93                            902,185.10
                                       财务报表附注 第45页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
         项目                    期末余额                                期初余额
         合计                            1,142,184.93                           902,185.10
  (一)其他应收款
          账龄                        期末余额                           期初余额
          小计                            50,670,636.08                    50,316,526.14
减：坏账准备                                  49,528,451.15                    49,414,341.04
          合计                              1,142,184.93                      902,185.10
         款项性质                       期末余额                            期初余额
往来款                                       48,134,568.57                     48,138,988.57
备用金、保证金及押金                                    1,028,156.24                    671,680.00
应收出口退税                                         280,819.16                     239,954.37
其他                                            1,227,092.11                   1,265,903.20
          小计                              50,670,636.08                     50,316,526.14
减：坏账准备                                    49,528,451.15                     49,414,341.04
          合计                                  1,142,184.93                    902,185.10
                                                 期末余额
         类别                账面余额                            坏账准备
                                    比例                            计提比例       账面价值
                       金额                            金额
                                    （%）                            （%）
按单项计提坏账准备           44,219,044.48     87.27       44,219,044.48    100.00
按组合计提坏账准备            6,451,591.60     12.73        5,309,406.67     82.30    1,142,184.93
其中：按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
         合计         50,670,636.08    100.00       49,528,451.15     97.75    1,142,184.93
  续：
                       财务报表附注 第46页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                                      期初余额
          类别                               账面余额                                坏账准备
                                                        比例                             计提比例               账面价值
                                       金额                                金额
                                                        （%）                             （%）
按单项计提坏账准备                           44,219,044.48           87.88     44,219,044.48          100.00
按组合计提坏账准备                            6,097,481.66           12.12      5,195,296.56             85.20     902,185.10
其中：按信用风险特征组合计提
坏账准备的其他应收款
          合计                        50,316,526.14          100.00     49,414,341.04             98.21     902,185.10
                        期初余额                                                期末余额
  单位名称                                                                                计提比例
                账面余额            坏账准备                 账面余额             坏账准备                              计提理由
                                                                                       （%）
                                                                                                   企业破产清
浙江艾玛家居有
限公司
                                                                                                   法收回
                                                                                                   预计无法收
出口退税             239,954.37         239,954.37        239,954.37       239,954.37       100.00
                                                                                                   回
北京势力整合文                                                                                            预计无法收
化传媒有限公司                                                                                            回
                                                                                                   企业破产清
福建三明绿欧电
子商务有限公司
                                                                                                   法收回
                                                                                                   企业破产清
福建汇洋林业投
资股份有限公司
                                                                                                   法收回
永安市益地生态                                                                                            预计无法收
庄园                                                                                                 回
    合计         44,219,044.48   44,219,044.48        44,219,044.48    44,219,044.48
  （1）按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的其他应收款
                                                                           期末余额
           账龄
                                                 账面余额                      坏账准备                 计提比例（%）
           合计                                         6,451,591.60            5,309,406.67                     82.30
                   第一阶段                      第二阶段                          第三阶段
   坏账准备         未来 12 个月预             整个存续期预期信用                      整个存续期预期信用                           合计
                 期信用损失                损失(未发生信用减值)                    损失(已发生信用减值)
期初余额                 5,089,986.95                                               44,324,354.09           49,414,341.04
                                       财务报表附注 第47页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                    第一阶段                        第二阶段                       第三阶段
     坏账准备        未来 12 个月预             整个存续期预期信用                       整个存续期预期信用                       合计
                  期信用损失                损失(未发生信用减值)                     损失(已发生信用减值)
本期计提                      114,110.11                                                                     114,110.11
期末余额                    5,204,097.06                                             44,324,354.09        49,528,451.15
                                                                本期变动金额
       类别                     期初余额                             收回或转        转销或核            其他         期末余额
                                                   计提
                                                                  回              销         变动
按单项计提坏账准备                     44,219,044.48                                                           44,219,044.48
按组合计提坏账准备                      5,195,296.56      114,110.11                                            5,309,406.67
其中：按信用风险特征
（账龄）组合计提坏账准                    5,195,296.56      114,110.11                                            5,309,406.67
备的其他应收款
       合计                     49,414,341.04      114,110.11                                           49,528,451.15
                                                                                  占其他应收
                                                                                                     坏账准备期末
       单位名称                   款项性质             期末余额                账龄             款期末余额
                                                                                                       余额
                                                                                  的比例(%)
浙江艾玛家居有限公司                   往来款              43,648,095.72    5 年以上                        86.14     43,648,095.72
安徽龙华竹业有限公司                   往来款                 831,363.53    5 年以上                         1.64       831,363.53
永安市人民政府办公室                   往来款                 500,000.00    5 年以上                         0.99       500,000.00
三明森林武警部队                     往来款                 411,731.22    5 年以上                         0.81        411,731.22
永安市林业新村棚户区改造
                             其他                  290,796.75    1-2 年                         0.57         29,079.68
房屋搬迁项目工作领导小组
        合计                                    45,681,987.22                                 90.15     45,420,270.15
    注释6．存货
                            期末余额                                                     期初余额
                          存货跌价准                                                   存货跌价准
 项目                       备/合同履约                                                  备/合同履约
        账面余额                                   账面价值              账面余额                                 账面价值
                          成本减值准                                                   成本减值准
                             备                                                       备
原材料     71,423,093.30      28,436,605.21       42,986,488.09     71,355,213.69       28,837,339.06    42,517,874.63
库存商
品
消耗性
生物资    438,138,006.57       1,655,616.91      436,482,389.66    385,921,992.32        1,667,946.10   384,254,046.22
产
自制半
成品
                                           财务报表附注 第48页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                               期末余额                                                       期初余额
                             存货跌价准                                                        存货跌价准
 项目                          备/合同履约                                                       备/合同履约
          账面余额                                     账面价值                 账面余额                                   账面价值
                             成本减值准                                                        成本减值准
                                备                                                            备
合同履
约成本
低值易
耗品
发出商
品
 合计      545,159,290.52        45,099,684.87      500,059,605.65       506,158,809.97     45,880,904.43       460,277,905.54
                                          本期增加金额                              本期减少金额
    项目             期初余额                                                                                         期末余额
                                          计提             其他         转回             转销             其他
原材料               28,837,339.06           620,285.24                            1,021,019.09                   28,436,605.21
库存商品              15,357,671.61        2,296,822.35                             2,752,748.21                   14,901,745.75
消耗性生物资
产
合同履约成本                17,947.66            87,769.34                                                             105,717.00
    合计            45,880,904.43        3,004,876.93                             3,786,096.49                   45,099,684.87
    注释7．持有待售资产
                                                                                             预计处置费             预计处置时
    项目          期末余额               减值准备             期末账面价值                 公允价值
                                                                                               用                 间
北京天广投
资管理中心          25,798,001.82       3,731,667.55        22,066,334.27      22,066,334.27                           2026 年度
(有限合伙)
    合计         25,798,001.82       3,731,667.55        22,066,334.27      22,066,334.27
    注释8．其他流动资产
               项目                                          期末余额                                     期初余额
增值税留抵扣额                                                                17,643,539.41                           17,997,364.40
以抵销后净额列示的所得税预缴税额                                                                                                   12,612.75
               合计                                                      17,643,539.41                           18,009,977.15
    注释9．长期股权投资
                                            期末余额                                               期初余额
         项目
                           账面余额             减值准备              账面价值             账面余额            减值准备              账面价值
对子公司投资
对联营、合营企业投资                 5,871,220.31    5,871,220.31                       5,871,220.31     5,871,220.31
         合计                5,871,220.31    5,871,220.31                       5,871,220.31     5,871,220.31
                                               财务报表附注 第49页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
               期初余额                                                         本期增减变动                                          期末余额
                                  减值准备期                                                                                                 减值准备期
     被投资单位     （账面价                              追加     减少                                       宣告发放                       （账面价
                                                                   权益法确认   其他综合     其他权                 计提减                              末余额
                                   初余额                                                           现金股利              其他
                    值）                           投资     投资         的投资损益   收益调整     益变动                 值准备                   值）
                                                                                                 或利润
一.合营企业
       小计
二.联营企业
永安永明木业有限公司                         360,527.31                                                                                             360,527.31
福建省山康电子工程有限公
司
中永（苏州）信息技术有限
公司
       小计                         5,871,220.31                                                                                           5,871,220.31
       合计                         5,871,220.31                                                                                           5,871,220.31
    注释10．其他权益工具投资
                                                  本期增减变动                                                                               指定为以公允价
                                                                                                 本期确    累计计入其          累计计入其
                                                  本期计入其            本期计入其                                                               值计量且其变动
       项目          期初余额           追加      减少                                      期末余额           认的股    他综合收益          他综合收益
                                                  他综合收益            他综合收益   其他                                                          计入其他综合收
                                  投资      投资                                                     利收入     的利得            的损失
                                                      的利得           的损失                                                                 益的原因
永安市笔架山陵园管理所        5,502,516.92                       392,811.17                  5,895,328.09          3,926,640.97
湖北九森林业股份有限公司       5,165,715.20                   4,197,143.60                    9,362,858.80                          7,333,295.06
                                                               财务报表附注 第50页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                         本期增减变动                                                                           指定为以公允价
                                                                                     本期确   累计计入其          累计计入其
                                         本期计入其          本期计入其                                                             值计量且其变动
        项目     期初余额            追加   减少                               期末余额            认的股   他综合收益          他综合收益
                                         他综合收益          他综合收益   其他                                                        计入其他综合收
                               投资   投资                                               利收入    的利得             的损失
                                          的利得            的损失                                                               益的原因
永安天宝岩生态旅游有限公
司
永安市鑫林生物质能科技有
限公司
福建省永林竹业有限公司                                                                                                9,698,983.02
福建永安中约竹制品国际贸
易有限公司
福建汇洋林业投资股份有限
公司
        合计     10,668,232.12             4,589,954.77                15,258,186.89         3,926,640.97   40,506,109.93
                                                    财务报表附注 第51页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
           指定为以公
           允价值计量     本期确                                     其他综合收益     其他综合收
     项目    且其变动计     认的股   累计利得            累计损失              转入留存收益     益转入留存
           入其他综合     利收入                                       的原因      收益的金额
           收益的原因
永安市笔架山
陵园管理所
湖北九森林业
股份有限公司
永安天宝岩生
态旅游有限公                                       834,004.57
司
永安市鑫林生
物质能科技有                                       500,000.00
限公司
福建省永林竹
业有限公司
福建永安中约
竹制品国际贸                                       100,000.00
易有限公司
福建汇洋林业
投资股份有限                                     22,039,827.28
公司
     合计                    3,926,640.97    40,506,109.93
    注释11．其他非流动金融资产
           项目                    期末余额                            期初余额
权益工具投资                                    21,114,500.00                 23,413,500.00
           合计                             21,114,500.00                 23,413,500.00
    注释12．投资性房地产
                项目                        房屋建筑物                  合计
一.账面原值
外购                                              333,593.52         333,593.52
存货\固定资产\在建工程转入                               14,326,789.29       14,326,789.29
                       财务报表附注 第52页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
              项目                房屋建筑物                   合计
二.累计折旧（摊销）
本期计提                                  1,266,420.44       1,266,420.44
存货\固定资产\在建工程转入                       10,235,969.64      10,235,969.64
三.减值准备
存货\固定资产\在建工程转入                        3,298,031.13       3,298,031.13
四.账面价值
         项目             账面价值                         未办妥产权证书原因
三明吉口人造板厂                          768,409.08   尚未完成全部验收手续
         合计                       768,409.08
  注释13．固定资产
         项目             期末余额                           期初余额
固定资产                           72,402,241.90                   86,228,272.08
固定资产清理
         合计                    72,402,241.90                   86,228,272.08
                    财务报表附注 第53页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
  (一)固定资产
         项目         房屋及建筑物            机器设备             运输设备           电子设备          办公设备           其他           合计
一.账面原值
购置                                       490,769.97                    168,814.38     41,560.14                    701,144.49
在建工程转入                                   181,170.72                                                                181,170.72
处置或报废                                                   487,941.01                                                 487,941.01
转入投资性房地产              14,326,789.29                                                                              14,326,789.29
二.累计折旧
本期计提                   3,254,565.33     9,356,640.50    381,262.38      71,867.21    449,879.60     46,825.49    13,561,040.51
处置或报废                                                   133,424.65                                                 133,424.65
转入投资性房地产              10,235,969.64                                                                              10,235,969.64
三.减值准备
                                                财务报表附注 第54页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
         项目         房屋及建筑物            机器设备             运输设备           电子设备          办公设备           其他           合计
转入投资性房地产               3,298,031.13                                                                              3,298,031.13
四.账面价值
                                                财务报表附注 第55页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
         项目                   账面原值              累计折旧                减值准备                账面价值                备注
房屋及建筑物                        24,918,768.33      14,776,591.38        9,190,763.83         951,413.12
机器设备
运输工具
电子设备
办公设备                             33,310.00           31,644.50                               1,665.50
其他                              160,000.00         152,000.00                                8,000.00
         合计                   25,112,078.33      14,960,235.88        9,190,763.83         961,078.62
              项目                              账面价值                          未办妥产权证书的原因
二期成品库                                                            尚未完成全部验收手续
              合计
    注释14．在建工程
              项目                                  期末余额                                    期初余额
在建工程                                                       273,360,624.91                            301,886,313.02
工程物资
              合计                                           273,360,624.91                            301,886,313.02
    (一)在建工程
                                期末余额                                                 期初余额
    项目
              账面余额              减值准备             账面价值              账面余额              减值准备               账面价值
广平县生
物质能循
环利用项
目
涿州市生
物质能循
环利用项
目
人造板厂
尾气治理
系统升级
改造项目
其他              544,302.00        544,302.00                         544,302.00        544,302.00
    合计    375,667,041.63      102,306,416.72    273,360,624.91    375,610,311.44     73,723,998.42    301,886,313.02
                                              财务报表附注 第56页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                            本期转入固定            本期其他减少
 工程项目名称            期初余额                   本期增加                                                      期末余额
                                                             资产金额                  金额
广平县生物质能循
环利用项目
涿州市生物质能循
环利用项目
人造板厂尾气治理
系统升级改造项目
      合计          375,066,009.44             56,730.19                                             375,122,739.63
  续：
                                                                            其中：
                               工程累计                           利息资本                      本期利息
                 预算数(万                       工程进度                           本期利
     工程名称                      投入占预                           化累计金                      资本化率          资金来源
                  元)                          (%)                           息资本
                               算比例(%)                          额                         (%)
                                                                            化金额
广平县生物质能循
环利用项目
涿州市生物质能循
环利用项目
人造板厂尾气治理
系统升级改造项目
      合计         99,208.59                                  2,084,437.87
      项目名称              期初余额                本期增加              本期减少            期末余额                 计提原因
广平县生物质能循环利                                                                                     停止投资建设
用项目                                                                                            拟对外转让
                                                                                               停止投资建设
涿州市生物质能循环利
用项目
                                                                                               回
其他                           544,302.00                                          544,302.00    长期停工
       合计              73,723,998.42        28,582,418.30                     102,306,416.72
  注释15．生产性生物资产
            项目                            经济林-果树林                  经济林-竹林                      合计
一.账面原值
二.累计折旧
                                          财务报表附注 第57页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
           项目       经济林-果树林              经济林-竹林                   合计
本期计提                                                  5,283.36            5,283.36
三.减值准备
四.账面价值
  注释16．使用权资产
           项目            房屋及建筑物                                  合计
一.账面原值
租赁                                     211,075.96                      211,075.96
二.累计折旧
本期计提                                  1,063,207.21                    1,063,207.21
三.减值准备
四.账面价值
  注释17．无形资产
                    财务报表附注 第58页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
     项目        软件使用权           铁路专用线             土地使用权                   专利技术                  合计
一.账面原值
购置             1,293,325.15                       32,523,800.00                              33,817,125.15
二.累计摊销
本期计提            139,189.85                            2,423,890.08                            2,563,079.93
三.减值准备
四.账面价值
  注释18．长期待摊费用
       项目            期初余额             本期增加金额           本期摊销金额              其他减少金额               期末余额
软件使用费                  242,138.36                           132,075.47                            110,062.89
三期环保技改工程               525,409.78                            68,531.68         456,878.10
风机变频改造工程               551,757.52                           200,639.04                            351,118.48
油炉高压风机改造               604,206.54                           207,156.48                            397,050.06
规格锯改造                   70,600.76                            24,206.06                             46,394.70
铺装带 2023 年新增            51,364.28                            51,364.28
办公楼改造                 2,444,394.01      350,807.34          792,636.73                          2,002,564.62
预压机皮带                   65,505.13                            65,505.13
刀具钢板                    42,404.12                            22,123.92                             20,280.20
切片机总成                                   283,971.13           29,580.30                            254,390.83
上预压机皮带                                    88,407.08          22,101.78                             66,305.30
                                     财务报表附注 第59页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
         项目           期初余额             本期增加金额              本期摊销金额                其他减少金额               期末余额
铺装带 2025 年新增                                170,796.46             35,582.60                            135,213.86
         合计           4,597,780.50        1,031,150.15         1,676,651.01           456,878.10       3,495,401.54
   注释19．递延所得税资产和递延所得税负债
                                期末余额                                                   期初余额
         项目
                   可抵扣暂时性差异               递延所得税资产                    可抵扣暂时性差异                 递延所得税资产
租赁负债                   1,737,485.11                  434,371.28                2,730,333.68             682,583.42
         合计            1,737,485.11                  434,371.28                2,730,333.68             682,583.42
                               期末余额                                                    期初余额
         项目
                   应纳税暂时性差异               递延所得税负债                   应纳税暂时性差异                  递延所得税负债
计入当期损益的其
他非流动金融资产              10,389,500.00                 2,597,375.00            12,688,500.00             3,172,125.00
公允价值变动
计入其他综合收益
的其他权益工具投               3,092,636.40                  773,159.10                2,699,825.23             674,956.31
资公允价值变动
使用权资产                  1,737,485.11                  434,371.28                2,730,333.68             682,583.42
         合计           15,219,621.51                 3,804,905.38            18,118,658.91             4,529,664.73
                                        抵销后递延所得税                                              抵销后递延所得税
                   递延所得税资产和                                         递延所得税资产和
     项目                                 资产或负债期末余                                              资产或负债期初余
                   负债期末互抵金额                                         负债期初互抵金额
                                           额                                                     额
递延所得税资产                434,371.28                                               682,583.42
递延所得税负债                434,371.28                   3,370,534.10                682,583.42             3,847,081.31
              项目                             期末余额                                            期初余额
可抵扣暂时性差异                                                406,426,562.09                              354,760,429.10
可抵扣亏损                                                     61,896,385.83                            1,182,970,195.80
              合计                                        468,322,947.92                             1,537,730,624.90
         年份                期末余额                               期初余额                                 备注
                                     财务报表附注 第60页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
         年份                      期末余额                         期初余额                             备注
         合计                           61,896,385.83              1,182,970,195.80
    注释20．其他非流动资产
                           期末余额                                                 期初余额
 项目
          账面余额             减值准备              账面价值             账面余额              减值准备            账面价值
预付设
备工程      229,105,243.11   107,290,226.17    121,815,016.94   228,911,643.11    54,909,215.21   174,002,427.90
款
预付无
形资产                                                             255,178.98                          255,178.98
购置款
公益性
生物资       37,983,186.02                      37,983,186.02   37,983,186.02                      37,983,186.02
产
 合计      267,088,429.13   107,290,226.17    159,798,202.96   267,150,008.11    54,909,215.21   212,240,792.90
    注释21．短期借款
                项目                                     期末余额                             期初余额
信用借款                                                                                            19,800,000.00
未到期应付利息                                                                                              17,847.50
                合计                                                                              19,817,847.50
    注释22．应付账款
                项目                                     期末余额                             期初余额
货款                                                            64,365,500.92                     39,903,174.09
工程款                                                           37,090,735.46                     40,036,594.83
运输款                                                              354,518.21                         236,719.00
设备款                                                          117,604,846.25                    117,597,416.95
林地及林木资产转让款                                                    39,979,000.00
                合计                                           259,394,600.84                    197,773,904.87
                   单位名称                                      期末余额                   未偿还或结转原因
必奥新能源科技有限公司                                                  117,596,416.95   项目拟对外转让，暂未支付
山东鸿华建筑安装工程有限公司                                                34,688,447.47   项目拟对外转让，暂未支付
福建省第一建筑工程公司                                                    1,227,436.68   工程尾款，有争议未结算
                     合计                                      153,512,301.10
    注释23．预收款项
                                           财务报表附注 第61页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
             项目                       期末余额                                    期初余额
预收租赁款                                         69,265,211.13                          458,703.53
             合计                               69,265,211.13                          458,703.53
              单位名称                           期末余额                       未偿还或结转原因
中林（三明）林业发展有限公司                                   68,201,915.41    按期结转
               合计                                68,201,915.41
  注释24．合同负债
             项目                       期末余额                                    期初余额
货款                                           103,900,543.59                     136,979,014.97
             合计                              103,900,543.59                     136,979,014.97
  注释25．应付职工薪酬
        项目           期初余额             本期增加               本期减少                   期末余额
短期薪酬                  9,701,616.23    48,983,549.86        54,323,763.35          4,361,402.74
离职后福利-设定提存计划                           4,407,561.17           4,407,561.17
辞退福利                  2,124,958.30     1,940,284.96           2,220,662.04        1,844,581.22
一年内到期的其他福利
        合计           11,826,574.53    55,331,395.99        60,951,986.56          6,205,983.96
        项目             期初余额           本期增加                本期减少                  期末余额
工资、奖金、津贴和补贴            9,381,740.73    34,978,707.55          40,477,556.26       3,882,892.02
职工福利费                                     956,276.23             956,276.23
社会保险费                                   2,505,390.21           2,505,390.21
     其中：基本医疗保险费                         2,128,239.75           2,128,239.75
     补充医疗保险
     工伤保险费                                256,616.03             256,616.03
     生育保险费                                120,534.43             120,534.43
住房公积金                                   2,961,243.08           2,961,243.08
工会经费和职工教育经费              253,204.54       931,391.83             706,085.65          478,510.72
短期累积带薪缺勤
短期利润（奖金）分享计划
以现金结算的股份支付
其他短期薪酬                    66,670.96     6,650,540.96           6,717,211.92
        合计             9,701,616.23    48,983,549.86          54,323,763.35       4,361,402.74
                            财务报表附注 第62页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
        项目        期初余额     本期增加                   本期减少                 期末余额
基本养老保险                       4,068,581.89             4,068,581.89
失业保险费                          127,934.10              127,934.10
企业年金缴费                         211,045.18              211,045.18
        合计                   4,407,561.17             4,407,561.17
  注释26．应交税费
             项目             期末余额                                     期初余额
增值税                                    3,581,542.56                         788,143.05
企业所得税                                                                        23,220.64
房产税                                     290,516.34                          295,672.79
土地使用税                                   551,365.43                       1,747,711.02
城市维护建设税                                 250,484.54                           49,817.00
教育费附加                                   178,917.59                           35,535.55
个人所得税                                   570,443.79                           35,680.55
印花税                                      73,981.77                           92,488.09
地方水利建设基金                                 27,893.66                           34,347.53
环境保护税                                    55,831.63                           51,457.38
消费税                                        2,241.86                           6,637.28
其他                                         9,883.40                           1,054.00
             合计                        5,593,102.57                      3,161,764.88
  注释27．其他应付款
             项目             期末余额                                     期初余额
应付利息
应付股利                                    171,446.00                          171,446.00
其他应付款                              61,644,877.43                        55,961,732.58
             合计                    61,816,323.43                        56,133,178.58
  (一)应付股利
             项目          期末余额                期初余额               超过一年未支付原因
永安市绿康投资发展有限公司             170,000.00             170,000.00
福建省石油总公司永安公司                 877.50                   877.50
公司高管股                        568.50                   568.50
             合计           171,446.00             171,446.00
  (二)其他应付款
                    财务报表附注 第63页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
          款项性质             期末余额                       期初余额
暂收代扣等往来款                      17,874,543.03                 17,870,322.04
押金及保证金                            9,327,453.69               9,436,695.47
预提电费、运费等费用                    11,412,687.22                 10,068,932.73
住房周转金                             3,309,051.24               3,299,691.09
股权转让款                         13,987,499.28                 11,987,499.28
其他                                5,733,642.97               3,298,591.97
           合计                 61,644,877.43                 55,961,732.58
          单位名称             期末余额                    未偿还或结转的原因
北京博盛高宏投资管理有限公司                    13,113,249.28   股权转让款，尚未股权划转
笔架山陵园管理所                           7,419,225.12   往来款暂未结算
住房周转金                              2,784,760.51   住房周转金
           合计                     23,317,234.91
  注释28．一年内到期的非流动负债
           项目              期末余额                       期初余额
一年内到期的长期借款                    30,047,133.34                  9,056,986.11
一年内到期的长期应付款                         210,000.00
一年内到期的租赁负债                        1,143,621.16                988,721.97
           合计                 31,400,754.50                 10,045,708.08
  注释29．其他流动负债
           项目              期末余额                       期初余额
待转销项税额                              338,182.17                286,410.73
           合计                       338,182.17                286,410.73
  注释30．长期借款
          借款类别             期末余额                       期初余额
信用借款                          53,000,000.00                 59,000,000.00
未到期应付利息                              47,133.34                  56,986.11
减：一年内到期的长期借款                  30,047,133.34                  9,056,986.11
           合计                 23,000,000.00                 50,000,000.00
  注释31．租赁负债
           项目              期末余额                       期初余额
                    财务报表附注 第64页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
               项目                         期末余额                            期初余额
         租赁付款额总额小计                               2,154,797.63                     3,104,836.85
减：未确认融资费用                                          74,397.33                       178,800.10
         租赁付款额现值小计                               2,080,400.30                     2,926,036.75
减：一年内到期的租赁负债                                     1,143,621.16                      988,721.97
               合计                                 936,779.14                      1,937,314.78
   注释32．长期应付款
               项目                         期末余额                            期初余额
长期应付款                                             936,828.01                       936,828.01
专项应付款
               合计                                 936,828.01                       936,828.01
   (一)长期应付款
              款项性质                        期末余额                            期初余额
永安燕林林业有限公司                                        552,343.16                       552,343.16
桉树种子资源库                                           384,484.85                       384,484.85
福林票                                               210,000.00
减：一年内到期的长期应付款                                     210,000.00
               合计                                 936,828.01                       936,828.01
   注释33．长期应付职工薪酬
                项目                          期末余额                            期初余额
职工内退计划                                             3,747,389.62                   5,872,347.92
减：一年以内到期的未折现长期应付职工薪酬                               1,844,581.22                   2,124,958.30
                合计                                 1,902,808.40                   3,747,389.62
   注释34．预计负债
         项目                    期末余额          期初余额                            形成原因
投资者诉讼                                                31,725,513.64
         合计                                          31,725,513.64
   注释35．递延收益
        项目      期初余额               本期增加      本期减少                 期末余额            形成原因
                                                                                 与资产相关的
政府补助                1,786,909.54                 455,917.66       1,330,991.88
                                                                                 政府补助
        合计          1,786,909.54                 455,917.66       1,330,991.88
                                   财务报表附注 第65页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
  本公司政府补助详见附注八、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。
  注释36．股本
                                                本期变动增（+）减（－）
 项目         期初余额                                                                期末余额
                               发行新股             送股   公积金转股        其他     小计
股份总数        336,683,929.00                                                     336,683,929.00
  注释37．资本公积
       项目                     期初余额                本期增加            本期减少         期末余额
资本溢价（股本溢价）                   1,608,759,095.91                                 1,608,759,095.91
其他资本公积                                               185,329.98                    185,329.98
       合计                    1,608,759,095.91        185,329.98               1,608,944,425.89
  其他资本公积变动系收到上缴的股东违规股票减持收益。
                                         财务报表附注 第66页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
  注释38．其他综合收益
                                                                  本期发生额
                                                                                                             减：前
                                                        减：前期计                                          减：结
                                                 减：前期                                             税后         期计入
                                                        入其他综合   减：套期                                   转重新
       项目         期初余额                           计入其他                                             归属         其他综    期末余额
                                  本期所得税                 收益当期转   储备转入   减：所得        税后归属于               计量设
                                                 综合收益                                             于少         合收益
                                   前发生额                 入以摊余成   相关资产   税费用          母公司                定受益
                                                 当期转入                                             数股         当期转
                                                        本计量的金   或负债                                    计划变
                                                  损益                                              东          入留存
                                                         融资产                                           动额
                                                                                                             收益
一.不能重分类进损益的其他
                 -46,332,978.21   4,589,954.77                         98,202.79   4,491,751.98                    -41,841,226.23
综合收益
                  -4,460,000.00                                                                                     -4,460,000.00
综合收益
                 -41,872,978.21   4,589,954.77                         98,202.79   4,491,751.98                    -37,381,226.23
变动
二.将重分类进损益的其他综
                   -366,436.46        6,710.01                                         6,710.01                      -359,726.45
合收益
   其他综合收益合计      -46,699,414.67   4,596,664.78                         98,202.79   4,498,461.99                    -42,200,952.68
                                                    财务报表附注 第67页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
  注释39．盈余公积
      项目        期初余额                    本期增加                         本期减少                期末余额
法定盈余公积            16,991,234.63                                                            16,991,234.63
      合计          16,991,234.63                                                            16,991,234.63
  注释40．未分配利润
                项目                                           本期                         上期
调整前上期期末未分配利润                                                 -898,013,634.58            -812,975,216.45
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
  调整后期初未分配利润                                                 -898,013,634.58            -812,975,216.45
  加：本期归属于母公司所有者的净利润                                           -95,104,107.86             -85,038,418.13
期末未分配利润                                                      -993,117,742.44            -898,013,634.58
  注释41．营业收入和营业成本
                         本期发生额                                                 上期发生额
   项目
                收入                      成本                           收入                    成本
主营业务            306,119,399.09          279,490,082.03               306,958,768.35       282,925,195.06
其他业务             18,323,071.38            7,968,342.41                16,127,354.62         8,077,959.28
   合计           324,442,470.47          287,458,424.44               323,086,122.97       291,003,154.34
  (1)商品类型
                                  本期发生额                                          上期发生额
      商品类型
                        收入                      成本                        收入                成本
森林经营                    14,702,980.79            8,897,904.75           19,495,968.80       9,378,322.92
木材二次加工产品               291,416,418.30         270,592,177.28           287,462,799.55     273,546,872.14
       合计              306,119,399.09         279,490,082.03           306,958,768.35     282,925,195.06
  注释42．税金及附加
           项目                           本期发生额                                     上期发生额
城市维护建设税                                            1,103,265.19                             1,016,736.28
教育费附加                                               787,443.55                                723,495.28
房产税                                                1,380,375.06                             1,344,267.66
土地使用税                                              2,050,266.86                             3,442,929.59
印花税                                                 186,039.31                                208,612.25
地方水利建设基金                                                 29,457.03                             37,492.99
环境保护税                                               254,852.41                                190,255.02
水资源税                                                     21,794.10                              1,054.00
消费税                                                      49,634.54                             17,081.53
                                  财务报表附注 第68页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
        项目           本期发生额                  上期发生额
        合计                   5,863,128.05           6,981,924.60
  注释43．销售费用
        项目           本期发生额                  上期发生额
职工薪酬                         3,828,994.12           2,673,539.60
售后服务费                         346,182.55             318,814.23
包装费                          3,431,358.34           3,582,140.44
差旅费                           594,503.93             427,590.51
广告宣传费                         867,341.47             114,406.19
装卸费                            20,125.87              25,574.65
其他                           1,177,791.57            244,076.13
        合计                 10,266,297.85            7,386,141.75
  注释44．管理费用
        项目           本期发生额                  上期发生额
职工薪酬                       33,010,625.25        27,985,820.37
离退休人员费用                      4,831,114.35           4,231,639.21
折旧与摊销                        6,094,816.62           5,723,304.82
咨询费                          1,849,422.46           1,356,216.10
业务招待费                         445,908.74             608,625.45
维修费                           185,386.42             337,220.86
中介机构费                        3,494,304.78           2,314,505.59
保险费                           592,884.86             667,805.49
差旅费                          1,339,800.18           1,180,337.44
办公费                           320,084.24             287,381.47
车辆费用                          518,308.91             486,273.54
劳务费                          1,659,131.02           1,531,214.56
其他                           5,804,009.63           3,058,576.22
        合计                 60,145,797.46        49,768,921.12
  注释45．研发费用
        项目           本期发生额                  上期发生额
职工薪酬                         1,100,631.56           1,164,162.00
材料费                           724,871.93             953,181.51
折旧费                           106,750.81              86,842.62
技术服务费                          28,853.54             150,000.00
差旅费                            23,045.12              35,262.96
检测费                              7,200.00               4,200.00
其他                             24,723.96              23,191.93
        合计                   2,016,076.92           2,416,841.02
                    财务报表附注 第69页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
  注释46．财务费用
        项目                 本期发生额                               上期发生额
利息支出                               1,781,080.05                          4,002,457.32
  减：利息收入                           1,614,985.18                          1,935,833.03
汇兑损益                                    681.88
银行手续费                                37,965.81                              29,145.60
        合计                          204,742.56                           2,095,769.89
  注释47．其他收益
         产生其他收益的来源                     本期发生额                           上期发生额
 计入其他收益的政府补助                                  21,343,179.95                7,556,739.01
 代扣个人所得税手续费返还                                     11,803.20                    4,116.87
 增值税即征即退                                      10,938,986.21               12,031,393.92
 增值税未达起征点免征增值税                                     1,356.17                    1,801.98
                合计                            32,295,325.53               19,594,051.78
  本公司政府补助详见附注八、政府补助（二）采用总额法计入当期损益的政府补助。
  注释48．投资收益
                     项目                                本期发生额            上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益                                                                123.41
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益                                     1,143,450.00     1,046,650.00
                     合计                                 1,143,450.00     1,046,773.41
  注释49．公允价值变动收益
             产生公允价值变动收益的来源                         本期发生额                上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他非流动金融资产                            -2,299,000.00     5,868,500.00
                     合计                                -2,299,000.00     5,868,500.00
  注释50．信用减值损失
        项目                 本期发生额                               上期发生额
应收账款坏账损失                            164,154.67                              -63,686.29
其他应收款坏账损失                           -114,110.11                           -169,950.04
        合计                           50,044.56                            -233,636.33
  注释51．资产减值损失
           项目                 本期发生额                               上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                      -3,004,876.93                    -14,065,916.65
                          财务报表附注 第70页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
            项目                     本期发生额                                 上期发生额
在建工程减值损失                                   -28,582,418.30                      -52,801,374.07
其他非流动资产减值损失                                -52,381,010.96                      -12,543,781.23
持有待售资产减值损失                                      -3,731,667.55
            合计                             -87,699,973.74                      -79,411,071.95
  注释52．资产处置收益
                 项目                              本期发生额                        上期发生额
 固定资产处置利得或损失                                              187,820.81              5,299,463.26
 生物资产处置利得或损失                                               23,492.00
 无形资产处置利得或损失                                                                        696,004.73
 长期待摊费用处置利得或损失                                             -58,788.79
                 合计                                       152,524.02              5,995,467.99
  注释53．营业外收入
                                                                              计入当期非经常
            项目             本期发生额                        上期发生额
                                                                              性损益的金额
非流动资产毁损报废利得                                                          150.00
罚款收入                                   800.00                    12,128.48            800.00
违约赔偿收入                                                          340,274.50
保险赔款、罚没收入                        1,480,763.08                    26,786.90      1,480,763.08
其他                               2,388,819.64                   547,610.63      2,388,819.64
            合计                   3,870,382.72                   926,950.51      3,870,382.72
  注释54．营业外支出
                                                                        计入本期非经常性损益
       项目             本期发生额                 上期发生额
                                                                           的金额
公益性捐赠支出                                                 500,000.00
投资者诉讼损失                                                   9,887.38
非流动资产毁损报废损失                                              19,582.66
违约金                         3,252.44                                                3,252.44
滞纳金                     1,267,662.90                        450.00              1,267,662.90
其他                       369,496.10                       7,901.85                369,496.10
       合计               1,640,411.44                    537,821.89               1,640,411.44
  注释55．所得税费用
         项目                 本期发生额                                       上期发生额
当期所得税费用                                   -22,827.86                               34,170.03
递延所得税费用                                  -574,750.00                            1,467,125.00
         合计                              -597,577.86                            1,501,295.03
                         财务报表附注 第71页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                     项目                                          本期发生额
利润总额                                                                 -95,639,655.16
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                     -23,909,913.79
子公司适用不同税率的影响                                                              633,819.37
调整以前期间所得税的影响                                                               -22,827.86
非应税收入的影响                                                              -3,656,831.55
不可抵扣的成本、费用和损失影响                                                          1,569,373.57
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                       24,906,968.81
研发费用加计扣除                                                                  -118,166.40
                所得税费用                                                     -597,577.86
  注释56．现金流量表附注
           项目                 本期发生额                              上期发生额
利息收入                              1,613,541.54                           1,932,159.96
补贴收入                             31,767,925.79                       11,594,810.20
保险赔款                              1,461,507.08                               5,286.90
其他往来款                             6,795,539.18                           4,532,395.72
罚款、违约金收入                               800.00                              12,128.48
其他                                2,719,066.61                           3,082,643.49
           合计                    44,358,380.20                       21,159,424.75
                项目                       本期发生额                     上期发生额
保证金等经营往来                                          3,287,840.20           4,274,326.97
销售费用和管理费用支出                                      23,567,571.84       17,049,890.66
手续费支出                                               37,290.63              30,071.30
捐赠支出                                                                      500,000.00
赔偿金、违约金及罚款支出                                     31,935,498.27             10,337.38
其他                                                2,700,479.99           1,341,958.15
                合计                               61,528,680.93       23,206,584.46
                项目                       本期发生额                     上期发生额
股东违规减持资金                                           185,329.98
福林票                                                210,000.00
                合计                                 395,329.98
                          财务报表附注 第72页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
             项目                      本期发生额             上期发生额
支付租赁费                                   1,561,592.76       865,517.88
             合计                         1,561,592.76       865,517.88
  注释57．现金流量表补充资料
             项目                      本期金额              上期金额
净利润                                   -95,042,077.30    -84,818,711.26
加：资产减值准备                               87,699,973.74     79,411,071.95
  信用减值损失                                  -50,044.56       233,636.33
  固定资产折旧、投资性房地产折旧、生产性生物资产
折旧
  使用权资产折旧                               1,063,207.21       992,848.60
  无形资产摊销                                2,563,079.93      2,327,379.50
  长期待摊费用摊销                              1,676,651.01      1,561,123.62
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
                                         -152,524.02     -5,995,467.99
益以“－”号填列）
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                        19,432.66
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                   2,299,000.00     -5,868,500.00
  财务费用（收益以“－”号填列）                       1,781,080.05      4,002,457.32
  投资损失（收益以“－”号填列）                      -1,143,450.00     -1,046,773.41
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                   -476,547.21      1,467,125.00
  存货的减少（增加以“－”号填列）                    -42,786,577.04     -6,712,054.36
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）               -44,787,295.77      4,985,485.42
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                55,048,548.05    100,835,887.22
  其他
经营活动产生的现金流量净额                         -17,474,231.60    117,118,030.26
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产
现金的期末余额                               211,486,997.04    276,787,627.58
减：现金的期初余额                             276,787,627.58    274,339,046.25
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                          -65,300,630.54      2,448,581.33
                       财务报表附注 第73页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                           项目                                         期末余额                期初余额
 一.现金                                                                 211,486,997.04       276,787,627.58
      其中：库存现金
      可随时用于支付的银行存款                                                    211,486,361.31       276,787,120.36
 可随时用于支付的其他货币资金                                                              635.73               507.22
 二.现金等价物
 三.期末现金及现金等价物余额                                                       211,486,997.04       276,787,627.58
      其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金
 等价物
     注释58．所有权或使用权受到限制的资产
                            期末                                                   期初
 项目                                             受限                                                       受限
        账面余额           账面价值           受限类型                账面余额             账面价值           受限类型
                                                情况                                                       情况
                                      国债项目                                                国债项目
                                      专项账户                                                专项账户
 货币                                   基金、住                                                基金、住
 资金                                   房周转                                                 房周转
                                      金、ETC                                               金、ETC
                                      保证金                                                 保证金
 合计     1,593,125.32   1,593,125.32                       1,590,438.66     1,590,438.66
     注释59．租赁
     本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释 16、注释 31 和注释
              项目                              本期发生额                               上期发生额
 租赁负债的利息                                                 114,366.81                         153,656.40
 短期租赁费用                                                1,190,773.41                         378,302.13
 低价值资产租赁费用
     注：上表中的“短期租赁费用”不包含租赁期在 1 个月以内的租赁相关费用；“低价值资
产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。
     与经营租赁相关的收益如下：
                                                              其中:未计入租赁收款额的可变租赁付
        项目                            租赁收入
                                                                   款额相关的收入
 林地租赁收入                                        4,250,894.52
 房屋及场地租赁收入                                     2,859,791.36
        合计                                     7,110,685.88
                                        财务报表附注 第74页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
六、合并范围的变更
  （一）非同一控制下企业合并
  本报告期不存在非同一控制下企业合并。
  （二）同一控制下企业合并
  本报告期不存在同一控制下企业合并。
  （三）其他
  本期新设子公司中林（莆田）林业发展有限公司， 纳入合并报表范围。
七、在其他主体中的权益
  （一）在子公司中的权益
          注册资本                               持股比例(%)
 子公司名称                主要经营地    注册地   业务性质                       取得方式
          （万元）                               直接       间接
福建永林蓝豹家
居有限公司
中林（莆田）林
业发展有限公司
中林（漳州）林                                                        非同一控制下
业发展有限公司                                                        的企业合并
福建永林金树生                                                        非同一控制下
物科技有限公司                                                        的企业合并
永安市佳盛伐区
调查设计有限责     150.00    福建三明    福建三明   伐区设计     80.00            投资设立
任公司
漳平市燕菁林业
有限责任公司
中林（雄安）生
                              河北自贸   研究和试验
物能源科技集团   10,000.00   河北自贸区                  100.00            投资设立
                              区      发展
有限公司
永林广平生物能                              生物质能源
源有限公司                                循环利用
永林涿州生物能                              生物质能源
源有限公司                                循环利用
永林郸城县生物                              生物质能源
能源有限公司                               循环利用
永林宁晋生物能                              生物质能源
源有限公司                                循环利用
永林获嘉县生物                              生物质能源
能源有限公司                               循环利用
  （二）在合营安排或联营企业中的权益
                             财务报表附注 第75页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                项目                        期末余额/本期发生额                        期初余额/上期发生额
合营企业投资账面价值合计
  下列各项按持股比例计算的合计数
  净利润                                                                                       -107,589.57
  其他综合收益
  综合收益总额                                                                                    -107,589.57
八、政府补助
  （一）涉及政府补助的负债项目
                       本期     本期计                     本期冲
会计                     新增     入营业    本期计入其            减成本      加：其                           与资产相关/
       期初余额                                                                  期末余额
科目                     补助     外收入    他收益金额            费用金      他变动                           与收益相关
                       金额     金额                       额
递延
收益
  （二）计入当期损益的政府补助
                                                                             与资产相关/与收
  补助项目                 会计科目          本期发生额              上期发生额
                                                                               益相关
递延收益摊销                 其他收益              455,360.68           410,507.58      与资产相关
天然林停伐补助                其他收益           14,249,334.84          4,666,031.41     与收益相关
生态公益林补偿                其他收益            3,384,365.33                           与收益相关
松间伐、景观林等
                       其他收益            1,000,000.00                           与收益相关
补助
国家级绿色工厂认
                       其他收益              600,000.00                           与收益相关
定奖励
节能循环经济财政
                       其他收益              250,000.00           443,500.00      与收益相关
奖励
福建省技术创新重
点攻关及产业化项               其他收益                                   300,000.00      与收益相关
目奖励
中央引导地方科技
                       其他收益                                   640,000.00      与收益相关
发展资金
工业节能降碳和循
                       其他收益                                   426,700.00      与收益相关
环经济奖励资金
福建省科技计划项
                       其他收益              600,000.00                           与收益相关
目经费
政府良种补贴                 其他收益              680,000.00           430,000.00      与收益相关
其他零星                   其他收益              124,119.10           240,000.02      与收益相关
增值税即征即退                其他收益           10,938,986.21         12,031,393.92     与收益相关
  （三）采用净额法冲减相关成本的的政府补助
                                    财务报表附注 第76页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                            冲减的成本
         补助项目        种类     本期发生额           上期发生额
                                                            费用项目
松林皆伐改造提升项目补助         财政拨款                      185,500.00    存货
中央财政造林补助             财政拨款     236,130.00       144,000.00    存货
林下经济补助               财政拨款      19,750.00                     存货
国家储备林建设补助            财政拨款    7,516,660.00      975,440.00    存货
生态公益林补偿              财政拨款    3,107,566.52    3,147,159.27   劳务成本
九、与金融工具相关的风险披露
  本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项等。
在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金
融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
  本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本
公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本
公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的
风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公
司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风
险管理政策
  （一）信用风险
  信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制
定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
  本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收
账款、其他应收款等。
  本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理
层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位
违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财
务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
  对于应收款项，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状
况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司
会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信
用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
  截止 2025 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
                项目                          账面余额             减值准备
应收账款                                        71,593,442.35    29,092,525.62
                      财务报表附注 第77页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                          项目                                       账面余额                减值准备
其他应收款                                                               50,670,636.08        49,528,451.15
                          合计                                       122,264,078.43        78,620,976.77
  本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有
提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
  由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中
按照客户进行管理。截至 2025 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险。本公司应收账
款的 87.62%（2024 年 12 月 31 日：82.57%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有
任何担保物或其他信用增级。
  （二）流动性风险
  流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短
缺的风险。
  管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满
足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监
控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长
期的资金需求。
  本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。
  截止 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同
剩余期限列示如下：
                                                     期末余额
  项目
          账面净值                 账面原值            1 年以内            1-2 年          2-5 年          5 年以上
应付账款     259,394,600.84    259,394,600.84     259,394,600.84
其他应付款     61,644,877.43     61,644,877.43      61,644,877.43
应付股利        171,446.00          171,446.00       171,446.00
长期借款
（含一年内
到期的款
项）
租赁负债
（含一年内
到期的款
项）
                                       财务报表附注 第78页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                    期末余额
   项目
             账面净值             账面原值             1 年以内            1-2 年         2-5 年         5 年以上
长期应付款
（含一年内
到期的款
项）
 金融负债小
     计
   （三）市场风险
   本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算，故不存在汇率风险。
   本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率
风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决
定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
   本公司财务部门持续监控公司利率水平。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负
责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。
   （1）截止 2025 年 12 月 31 日，本公司长期带息债务主要为人民币计价的固定利率合同，金
额为 23,000,000.00 元，详见附注五注释 30。
   （2）敏感性分析：
   截止 2025 年 12 月 31 日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降 50 个基点，而其他因
素保持不变，本公司的净利润会减少或增加约 11.25 万元。
   上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利
率获得的借款。
   价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价
格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
十、公允价值
   （一）以公允价值计量的金融工具
                                       财务报表附注 第79页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
  本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2025 年 12 月 31 日的
账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所
属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
  第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
  第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
  第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类
似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的
利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
  第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
  （二）期末公允价值计量
                                                 期末公允价值
       项目
                          第 1 层次            第 2 层次        第 3 层次            合计
（一）应收款项融资                                                 44,685,120.93   44,685,120.93
（二）其他权益工具投资                9,362,858.80                    5,895,328.09   15,258,186.89
（三）其他非流动金融资产              21,114,500.00                                   21,114,500.00
持续以公允价值计量的资产总额        30,477,358.80                       50,580,449.02   81,057,807.82
持续以公允价值计量的负债总额
十一、关联方及关联交易
  （一）本企业的母公司情况
                                                                          对本公司的表
                                            注册资本         对本公司的持
    母公司名称       注册地       业务性质                                             决权比例
                                            （万元）         股比例（%）
                                                                            （%）
                福建省   投资与资产管
中林（永安）控股有限公司                                 50,000.00           19.27           19.27
                永安市   理
  （二）本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益
  （三）本公司的联营和合营企业情况
  本公司重要的合营或联营企业详见附注七（二）在合营安排或联营企业中的权益。
  （四）其他关联方情况
        其他关联方名称                                  其他关联方与本公司的关系
福建三明绿欧电子商务有限公司                            联营企业
                          财务报表附注 第80页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
         其他关联方名称                     其他关联方与本公司的关系
福建省永林竹业有限公司                   参股公司
永安市笔架山陵园管理所                   参股公司
福建汇洋林业投资股份有限公司                参股公司
永安市林业发展集团有限公司                 对母公司实施重大影响的投资方
中国林业集团有限公司                    实际控制人
中林（三明）林业发展有限公司                同受实际控制人控制的企业
中林（龙岩）林业发展有限公司                同受实际控制人控制的企业
中国林业集团福建福人源木实业有限公司            同受实际控制人控制的企业
中国林木种子集团有限公司                  同受实际控制人控制的企业
广西中林国控投资有限公司                  同受实际控制人控制的企业
中林集团雷州林业局有限公司                 同受实际控制人控制的企业
中国林业物资有限公司                    同受实际控制人控制的企业
中林集团（武夷山）茶旅发展有限公司             同受实际控制人控制的企业
湖北九森林业股份有限公司                  参股公司
福人木业（莆田）有限公司                  实际控制人参股公司控制的企业
  （五）关联方交易
已作抵销。
        关联方               关联交易内容         本期发生额                上期发生额
福人木业（莆田）有限公司         板材采购                      246,970.70
中林（三明）林业发展有限公司       薪材采购                      802,804.25
中林集团雷州林业局有限公司        苗木采购                       12,143.04
中国林业物资有限公司           招标代理费                      17,426.42
中林集团（武夷山）茶旅发展有限公司    招待用品采购                      8,750.00
        合计                                   1,088,094.41
        关联方          关联交易内容        本期发生额                    上期发生额
                     林木资产、设
中林（三明）林业发展有限公司       计、劳务费、           2,597,987.04            1,152,488.31
                     咨询服务
                     调查费、林木
中林（龙岩）林业发展有限公司                          18,549.88             8,269,925.64
                     资产
中国林业集团福建福人源木实业有限
                     板材销售             2,933,110.39            1,257,115.77
公司
中国林木种子集团有限公司         苗木销售              282,524.07
广西中林国控投资有限公司         苗木销售              121,520.00
                      财务报表附注 第81页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
        关联方            关联交易内容                本期发生额                           上期发生额
湖北九森林业股份有限公司           劳务收入                              59,405.94
福人木业（莆田）有限公司           板材销售                        3,227,461.52
         合计                                        9,240,558.84                10,679,529.72
  （1） 本公司作为出租方
       承租方名称          租赁资产种类             本期确认的租赁收入                   上期确认的租赁收入
中林（三明）林业发展有限公司        林地使用权租赁                     4,250,894.52                  4,250,894.52
中林（三明）林业发展有限公司        房屋租赁                           69,652.21                    40,086.25
        合计                                        4,320,546.73                  4,290,980.77
  （1） 向关联方拆入资金
        关联方             拆入金额               起始日                 到期日               说明
                                                                              基准利率下浮
中国林业集团有限公司               23,000,000.00      2025/11/18          2028/11/13
        合计               23,000,000.00
           项目                        本期发生额                            上期发生额
关键管理人员薪酬                                    4,270,855.52                        5,028,742.23
  （1）本公司应收关联方款项
                                  期末余额                                期初余额
 项目名称           关联方
                        账面余额             坏账准备                账面余额              坏账准备
应收账款
         福建汇洋林业投资股
         份有限公司
         福建三明绿欧电子商
         务有限公司
         广西中林国控投资有
         限公司
         中国林木种子集团有
         限公司
         中林（三明）林业发
         展有限公司
         中国林业集团福建福
         人源木实业有限公司
         湖北九森林业股份有
         限公司
                        财务报表附注 第82页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                               期末余额                                 期初余额
 项目名称       关联方
                        账面余额          坏账准备              账面余额                 坏账准备
其他应收款
         福建汇洋林业投资股
         份有限公司
         福建三明绿欧电子商
         务有限公司
  （2）本公司应付关联方款项
 项目名称             关联方                   期末余额                               期初余额
应付账款
         中林（三明）林业发展有限公司                        107,168.80
预收款项
         中林（三明）林业发展有限公司                     68,201,915.41
其他应付款
         中林（三明）林业发展有限公司                         16,602.00                         9,250.00
         永安市笔架山陵园管理所                         7,419,225.12                     7,419,225.12
         福建省永林竹业有限公司                            56,201.14                        56,201.14
         永安市林业发展集团有限公司                         132,379.33                      132,379.33
合同负债
         中林（三明）林业发展有限公司                     89,329,895.47                   122,101,583.93
         中林（龙岩）林业发展有限公司                     11,822,955.10                    11,822,955.10
         中国林木种子集团有限公司                               7,980.00                      7,980.00
一年内到期的
长期借款利息
         中国林业集团有限公司                             21,466.67
长期借款
         中国林业集团有限公司                         23,000,000.00
十二、承诺及或有事项
  （一）重要承诺事项
  本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
  （二）资产负债表日存在的重要或有事项
求解除合同并退还设备采购款。后永安市人民法院裁定移送管辖，本案管辖权由永安市人民法
院变更为玄武区人民法院审理。截止目前，已申请诉前保全，尚未开庭。
                        财务报表附注 第83页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
  除存在上述或有事项外，截止2025年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事
项。
十三、资产负债表日后事项
  截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项说明
  （一） 前期会计差错
  本报告期未发现前期会计差错。
  （二） 分部信息
  根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 3 个报
告分部。这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基础确定的。集团的管理层定
期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩：
  本公司报告分部包括：
  （1）森林经营
  （2）木材二次加工
  （3）生物质能源循环利用
                                                                                  金额单位：元
     项目     森林经营             木材二次加工           生物质能源循环利用          分部间抵销                 合计
主营业务收入     14,702,980.79     291,416,418.30                                       306,119,399.09
主营业务成本      8,897,904.75     270,592,177.28                                       279,490,082.03
 资产总额     1,674,861,714.25   268,823,239.76    470,842,138.95   -887,133,789.67   1,527,393,303.29
 负债总额     345,486,409.98     285,340,805.32    616,984,002.52   -678,418,574.10   569,392,643.72
                                      财务报表附注 第84页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
十五、母公司财务报表主要项目注释
注释1．应收账款
             账龄                         期末余额                    期初余额
             小计                             55,221,726.64             18,792,624.71
减：坏账准备                                      14,456,741.00             14,761,943.78
             合计                             40,764,985.64              4,030,680.93
                                            期末余额
        类别               账面余额                      坏账准备
                                  比例                        计提比例         账面价值
                     金额                        金额
                                  （%）                        （%）
按单项计提坏账准备         48,737,640.70     88.26   11,605,927.70     23.81     37,131,713.00
按组合计提坏账准备          6,484,085.94     11.74    2,850,813.30     43.97      3,633,272.64
其中：森林经营及木材二次加工
业务
        合计        55,221,726.64    100.00   14,456,741.00     26.18     40,764,985.64
  续：
                                            期初余额
        类别               账面余额                      坏账准备
                                  比例                        计提比例         账面价值
                     金额                        金额
                                  （%）                        （%）
按单项计提坏账准备         11,910,136.75     63.38   11,910,136.75    100.00
按组合计提坏账准备          6,882,487.96     36.62    2,851,807.03     41.44      4,030,680.93
其中：森林经营及木材二次加工
业务
        合计        18,792,624.71    100.00   14,761,943.78     78.55      4,030,680.93
                       财务报表附注 第85页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                  期初余额                                             期末余额
 单位名称                                                                          计提比例
          账面余额            坏账准备            账面余额            坏账准备                               计提理由
                                                                                （%）
中林（三明）
林业发展有限                                   37,131,713.00
公司
福建汇洋林业
投资股份有限                                                                                       预计无法
公司永安分公                                                                                       收回
司
福建宏祥木业                                                                                       预计无法
有限公司                                                                                         收回
浙江艾玛家居                                                                                       预计无法
有限公司                                                                                         收回
杭州福港板材                                                                                       预计无法
有限公司                                                                                         收回
黄冈晨鸣林业
                                                                                             预计无法
发展有限责任      76,057.30       76,057.30       76,057.30          76,057.30            100.00
                                                                                             收回
公司
杭州森港板材                                                                                       预计无法
有限公司                                                                                         收回
浙江大明家具                                                                                       预计无法
有限公司                                                                                         收回
湛江晨鸣林业
                                                                                             预计无法
发展有限公司      39,317.50       39,317.50       39,317.50          39,317.50            100.00
                                                                                             收回
惠州分公司
浙江华盛惠业                                                                                       预计无法
家具有限公司                                                                                       收回
浙江福尔斯特
                                                                                             预计无法
装饰材料有限        7,876.00        7,876.00        7,876.00          7,876.00            100.00
                                                                                             收回
公司
浙江新力门业                                                                                       预计无法
有限公司                                                                                         收回
浙江裕华木业                                                                                       预计无法
股份有限公司                                                                                       收回
江山市信达体
                                                                                             预计无法
育用品有限公         442.83          442.83          442.83            442.83             100.00
                                                                                             收回
司
   合计    11,910,136.75   11,910,136.75   48,737,640.70   11,605,927.70                  --   --
  （1）按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的应收账款
                                                                    期末余额
           账龄
                                            账面余额                    坏账准备                计提比例（%）
                                 财务报表附注 第86页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                                  期末余额
              账龄
                                        账面余额                      坏账准备                     计提比例（%）
              合计                             6,484,085.94            2,850,813.30                   43.97
                                                     本期变动金额
        类别         期初余额                                           转销或核         其他            期末余额
                                   计提          收回或转回
                                                                   销           变动
按单项计提坏账准备          11,910,136.75                  304,209.05                                 11,605,927.70
按组合计提坏账准备           2,851,807.03   -993.73                                                    2,850,813.30
其中：森林经营及木材二次
加工业务
        合计         14,761,943.78   -993.73        304,209.05                                 14,456,741.00
  其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的应收账款如下：
                                                                             确定原坏账
                                                                转回或收         准备计提比
    单位名称           转回或收回金额                   转回原因                                                备注
                                                                回方式          例的依据及
                                                                              其合理性
                                                                             预计无法收
福建宏祥木业有限公司               304,209.05    款项部分收回                  银行回款
                                                                             回
       合计                304,209.05
                                                                         占应收账款              已计提应收
                                        合同
                                                    应收账款和合               和合同资产              账款坏账准
                    应收账款期末              资产
       单位名称                                         同资产期末余               期末余额合              备和合同资
                      余额                期末
                                                      额                  计数的比例              产减值准备
                                        余额
                                                                           (%)                余额
福建汇洋林业投资股份有限公
司永安分公司
福建宏祥木业有限公司              3,378,192.53                    3,378,192.53                6.12     3,682,401.58
中国林业集团福建福人源木实
业有限公司
浙江艾玛家居有限公司               945,146.98                         945,146.98              1.71       945,146.98
湖北保利生态建设有限公司             828,600.00                         828,600.00              1.50        71,276.00
        合计            13,041,334.69                   13,041,334.69             23.62       11,664,407.31
注释2．其他应收款
         项目                            期末余额                                     期初余额
应收利息                                                 78,711.11
应收股利
其他应收款                                           530,949,526.16                              479,344,756.09
         合计                                     531,028,237.27                              479,344,756.09
  (一)应收利息
                            财务报表附注 第87页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
         项目                          期末余额                             期初余额
委托贷款                                            78,711.11
         合计                                     78,711.11
  (二)其他应收款
         账龄                            期末余额                          期初余额
             小计                             537,657,105.69                    485,946,400.97
减：坏账准备                                          6,707,579.53                    6,601,644.88
             合计                             530,949,526.16                    479,344,756.09
             款项性质                      期末余额                            期初余额
往来款                                             535,717,487.09                  484,297,388.07
备用金、保证金及押金                                         837,232.00                       548,680.00
应收出口退税                                               40,864.79
其他                                                1,061,521.81                     1,100,332.90
              小计                                537,657,105.69                  485,946,400.97
减：坏账准备                                            6,707,579.53                     6,601,644.88
              合计                                530,949,526.16                  479,344,756.09
                                                   期末余额
        类别                账面余额                              坏账准备
                                      比例                            计提比例          账面价值
                      金额                               金额
                                      （%）                            （%）
按单项计提坏账准备             1,494,088.62       0.28        1,494,088.62    100.00
按组合计提坏账准备           536,163,017.07      99.72        5,213,490.91      0.97     530,949,526.16
其中：按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他应收款
    永安林业合并范围内
关联方
        合计          537,657,105.69     100.00        6,707,579.53      1.25     530,949,526.16
  续：
                          财务报表附注 第88页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                              期初余额
        类别                         账面余额                             坏账准备
                                             比例                               计提比例             账面价值
                               金额                              金额
                                             （%）                               （%）
按单项计提坏账准备                     1,494,088.62        0.31        1,494,088.62        100.00
按组合计提坏账准备                   484,452,312.35       99.69        5,107,556.26             1.05   479,344,756.09
其中：按信用风险特征组合
计提坏账准备的其他应收款
    永安林业合并范围内
关联方
        合计                  485,946,400.97      100.00        6,601,644.88             1.36   479,344,756.09
                     期初余额                                          期末余额
  单位名称                                                                        计提比例
             账面余额           坏账准备             账面余额              坏账准备                           计提理由
                                                                               （%）
                                                                                              企业破产清
浙江艾玛家居
有限公司
                                                                                              法收回
   合计        1,494,088.62   1,494,088.62     1,494,088.62      1,494,088.62      100.00
  （1）按信用风险特征（账龄）组合计提坏账准备的其他应收款
                                                                    期末余额
             账龄
                                             账面余额                   坏账准备                  计提比例（%）
             合计                                6,180,327.06            5,213,490.91                   84.36
  （2）永安林业合并范围内关联方
                                                                    期末余额
             名称
                                             账面余额                   坏账准备                  计提比例（%）
永安林业合并范围内关联方                                 529,982,690.01
             合计                              529,982,690.01
                  第一阶段                     第二阶段                     第三阶段
   坏账准备        未来 12 个月预           整个存续期预期信用                  整个存续期预期信用                         合计
                期信用损失              损失(未发生信用减值)                损失(已发生信用减值)
期初余额                5,002,246.65                                          1,599,398.23          6,601,644.88
                                    财务报表附注 第89页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                    第一阶段                      第二阶段                        第三阶段
  坏账准备           未来 12 个月预           整个存续期预期信用                         整个存续期预期信用                       合计
                  期信用损失              损失(未发生信用减值)                       损失(已发生信用减值)
本期计提                   105,934.65                                                                       105,934.65
期末余额                 5,108,181.30                                                 1,599,398.23         6,707,579.53
                                                                本期变动金额
       类别                     期初余额                               收回或        转销或           其他          期末余额
                                                   计提
                                                                 转回          核销           变动
按单项计提坏账准备                     1,494,088.62                                                             1,494,088.62
按组合计提坏账准备                     5,107,556.26        105,934.65                                           5,213,490.91
其中：按信用风险特征（账龄）
组合计提坏账准备的其他应                  5,107,556.26        105,934.65                                           5,213,490.91
收款
    永安林业合并范围内
关联方
       合计                     6,601,644.88        105,934.65                                           6,707,579.53
                                                                                  占其他应收
                              款项性                                                                   坏账准备期末
       单位名称                                  期末余额                  账龄             款期末余额
                               质                                                                      余额
                                                                                  的比例(%)
中林（雄安）生物能源科技
                              往来款        464,214,808.84        1-3 年                      86.34
集团有限公司
中林（漳州）林业发展有限
                              往来款            23,970,980.15     1 年以内                       4.46
公司
福建永林蓝豹家居有限公司                  往来款            18,684,352.47     2-3 年                       3.48
中林（莆田）林业发展有限
                              往来款            17,000,000.00     1 年以内                       3.16
公司
福建永林金树生物科技有限
                              往来款             6,112,548.55     1-3 年                       1.14
公司
        合计                               529,982,690.01                                   98.58
注释3．长期股权投资
                              期末余额                                                  期初余额
  项目
              账面余额            减值准备               账面价值             账面余额              减值准备             账面价值
对子公司投资       208,715,215.57                    208,715,215.57 208,715,215.57                        208,715,215.57
对联营、合营企
业投资
  合计         214,586,435.88    5,871,220.31 208,715,215.57 214,586,435.88            5,871,220.31 208,715,215.57
                                      财务报表附注 第90页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                                            其   期末余额（账
       被投资单位         期初余额（账面价值）           减值准备期初余额   追加投资   减少投资   计提减值准备                        减值准备期末余额
                                                                            他    面价值）
漳平市燕菁林业有限责任公司             20,000,000.00                                          20,000,000.00
永安市佳盛伐区调查设计有限责任公司          1,200,000.00                                           1,200,000.00
中林（漳州）林业发展有限公司            25,633,045.19                                          25,633,045.19
福建永林金树生物科技有限公司             6,882,170.38                                           6,882,170.38
福建永林蓝豹家居有限公司              55,000,000.00                                          55,000,000.00
中林（雄安）生物能源科技集团有限公司       100,000,000.00                                         100,000,000.00
        合计               208,715,215.57                                         208,715,215.57
                                            财务报表附注 第91页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
                                                    本期增减变动
           期初余额                                                                    期末余额
                  减值准备期                                          宣告发放                     减值准备期
  被投资单位    （账面价                  追加   减少   权益法确认   其他综合收   其他权          计提减        （账面价
                  初余额                                            现金股利         其他           末余额
            值）                   投资   投资   的投资损益    益调整    益变动          值准备         值）
                                                                 或利润
一.合营企业
   小计
二.联营企业
永安永明木业有限
公司
福建省山康电子工
程有限公司
中永（苏州）信息
技术有限公司
   小计             5,871,220.31                                                            5,871,220.31
   合计             5,871,220.31                                                            5,871,220.31
                                             财务报表附注 第92页
福建省永安林业（集团）股份有限公司
财务报表附注
注释4．营业收入及营业成本
                    本期发生额                                上期发生额
   项目
            收入                  成本              收入                         成本
主营业务       291,962,674.61      266,431,279.57   294,725,747.75         274,408,744.42
其他业务        15,028,084.18        7,160,593.90    13,500,713.29             7,974,209.96
   合计      306,990,758.79      273,591,873.47   308,226,461.04         282,382,954.38
注释5．投资收益
                  项目                                 本期发生额             上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益                                                                  123.41
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益                                    1,143,450.00        1,046,650.00
                  合计                                   1,143,450.00        1,046,773.41
十六、补充资料
  （一）非经常性损益
                     项目                                               金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                                                152,524.02
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规
定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产
                                                                       -2,299,000.00
和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                                        304,209.05
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                                     2,229,971.28
减：所得税影响额                                                                   -574,750.00
  少数股东权益影响额（税后）                                                            398,716.83
                     合计                                                4,273,217.30
益（2023 年修订）》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目的说明
  （1）计入当期损益的政府补助项目：
                            财务报表附注 第93页

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