首页 - 股票 - 每日必读 - 公司公告 - 正文

如意集团: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-28 03:51:34
涉企侵权信息举报专区
关注证券之星官方微博：
山东如意毛纺服装集团股份有限公司
      审计报告
        中喜财审 2026S02283 号
   中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
   地址：北京市东城区崇文门外大街11 号新成文化大厦A 座11 层
   邮编：100062
   电话：010-67091851
   传真：010-67084147
   邮箱：zhongxi@zhongxicpa.net
               中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
              ZHONGXI CPAs （ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP ）
                         审       计       报       告
                                                      中喜财审2026S02283号
山东如意毛纺服装集团股份有限公司全体股东：
    一、保留意见
    我们审计了山东如意毛纺服装集团股份有限公司(以下简称“如意集团公司”)
财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母
公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财
务报表附注。
    我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，后附
的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了如意集团公
司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
    二、形成保留意见的基础
    如财务报表附注“六、注释9.长期股权投资”所述，如意集团公司2021年底通
过资产置换取得对莱卡新材料（佛山）有限公司25.72%股权的长期股权投资，期末
账面价值为300,537,937.39元。莱卡新材料（佛山）有限公司的股东之一创莱纤维
（佛山）有限公司未按照《公司章程》、《增资协议》之规定履行出资义务。就创
莱纤维（佛山）有限公司履行出资义务的法律诉讼程序尚在进行中。截止审计报告
出具日，创莱纤维（佛山）有限公司尚未履行出资义务，莱卡新材料（佛山）有限
公司无法正常经营。由于该事项对财务报表可能的影响，我们对如意集团公司2025
年度的财务报告发表了保留意见。
    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 11 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 11 层
电话：010-67091851        传真：010-67084147           邮政编码：100062
               中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
              ZHONGXI CPAs （ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP ）
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师独立性准则对公众利益实体财务报表审计的独立性要求和中国注册
会计师职业道德守则，我们独立于如意集团公司，并履行了职业道德方面的其他责
任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    三、关键审计事项
    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。
    我们确定营业收入的确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
    如合并财务报表附注“六、注释34.营业收入和营业成本”所述，如意集团公司
    根据如意集团公司与其客户的销售合同约定，对内销收入如意集团公司按购货
方要求将产品交付购货方，购货方对产品数量与质量无异议后确认收入的实现；对
外销收入，如意集团公司取得出口报关单后确认收入的实现。
    由于营业收入是如意集团公司关键业绩指标之一，可能存在如意集团公司管理
层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确
认确定为关键审计事项。
    我们对于收入的确认所实施的重要审计程序包括：
    （1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制设计的有效性，并测试了关键
内部控制运行的有效性；
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 11 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 11 层
电话：010-67091851        传真：010-67084147           邮政编码：100062
               中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
              ZHONGXI CPAs （ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP ）
    （2）检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
    （3）对营业收入毛利率实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，
并查明波动原因；
    （4）以抽样的方式检查与收入相关的支持性单据，包括销售合同、发货申请单、
出库单、销售发票、报关单等，核实收入发生的真实性、准确性及确认期间是否恰
当；
    （5）选取样本向重要客户实施函证程序，函证内容包括往来账款余额及本期交
易金额，核实与收入相关的往来款及交易金额是否准确；
    （6）对外销收入与出口退税数据进行对比分析与税务部门确认的退税回单进行
核对等；
    （7）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对支持性文件，以评
价收入是否被记录于恰当的会计期间。
    基于已执行的审计工作，我们认为，如意集团公司管理层对营业收入的确认和
披露是合理的。
    四、 其他信息
    如意集团公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2025年度报告中涵盖的信
息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎
存在重大错报。
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 11 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 11 层
电话：010-67091851        传真：010-67084147           邮政编码：100062
               中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
              ZHONGXI CPAs （ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP ）
    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
    五、 管理层和治理层对财务报表的责任
    如意集团公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错
误导致的重大错报。
    在编制财务报表时，如意集团公司管理层负责评估如意集团公司的持续经营能
力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计
划清算如意集团公司、终止运营或别无其他现实的选择。
    治理层负责监督如意集团公司的财务报告过程。
    六、 注册会计师对财务报表审计的责任
    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能
保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊
或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务
报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风
险。
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 11 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 11 层
电话：010-67091851        传真：010-67084147           邮政编码：100062
               中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
              ZHONGXI CPAs （ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP ）
就可能导致对如意集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大
不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们
在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致如意集团公司不能持续经营。
交易和事项。
以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担
全部责任。
    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 11 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 11 层
电话：010-67091851        传真：010-67084147           邮政编码：100062
               中 喜 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
              ZHONGXI CPAs （ SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP ）
    （本页无正文，仅为山东如意毛纺服装集团股份有限公司2025年度财务报表审
计报告签字页）
  中喜会计师事务所（特殊普通合伙）                          中国注册会计师：
                                            （项目合伙人）
         中国     北京                          中国注册会计师：
                                            二〇二六年四月二十七日
地址：北 京 市 崇 文 门 外 大 街 11 号 新 成 文 化 大 厦 A 座 11 层
电话：010-67091851        传真：010-67084147           邮政编码：100062
                                                  合并资产负债表
编制单位: 山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                                 金额单位：人民币元
         资产       附注     2025年12月31日         2024年12月31日              负债和所有者权益   附注     2025年12月31日          2024年12月31日
流动资产：                                                            流动负债：
货币资金              六、1         9,532,543.36        9,057,085.54 短期借款              六、18       660,995,606.50       661,014,582.20
交易性金融资产                                                          交易性金融负债
衍生金融资产                                                           衍生金融负债
应收票据              六、2         7,051,989.10        5,871,517.91 应付票据
应收账款              六、3      175,430,610.89      259,236,074.06 应付账款               六、19       347,708,222.79      383,830,697.78
应收款项融资            六、4          109,592.00          535,128.96 预收款项
预付款项              六、5       55,014,052.21       52,708,527.35 合同负债               六、20        43,672,736.79       40,413,492.28
其他应收款             六、6         7,520,932.38        8,249,502.96 应付职工薪酬            六、21       116,377,292.85       94,322,560.39
其中：应收利息                                                          应交税费            六、22       112,291,442.92       109,980,620.47
     应收股利                                                        其他应付款           六、23       350,878,629.59       266,029,373.21
存货                六、7      410,721,287.82      499,123,741.26 其中：应付利息                     186,624,374.34       146,167,774.06
合同资产                                                                  应付股利                  16,437,254.00        16,437,254.00
持有待售资产                                                           持有待售负债
一年内到期的非流动资产                                                      一年内到期的非流动负债     六、24      494,638,837.79       217,019,835.76
其他流动资产            六、8         3,087,685.61        3,001,066.85 其他流动负债            六、25        9,729,066.46         3,857,632.46
流动资产合计                     668,468,693.37      837,782,644.89    流动负债合计                  2,136,291,835.69     1,776,468,794.55
非流动资产：                                                           非流动负债：
债权投资                                                             长期借款            六、26                           278,775,000.00
其他债权投资                                                           应付债券
长期应收款                                                            其中：优先股
长期股权投资            六、9      300,537,937.39      300,537,937.39      永续债
其他权益工具投资                                                         租赁负债            六、27           61,947.29           150,586.06
其他非流动金融资产         六、10     363,517,438.79      431,300,168.05 长期应付款
投资性房地产            六、11      61,627,049.53       63,247,189.57 长期应付职工薪酬
固定资产              六、12     873,060,014.86      924,408,417.80 预计负债               六、28       12,280,316.93         9,616,544.94
在建工程              六、13      18,790,805.33       21,170,000.00 递延收益               六、29       13,036,802.48        13,654,642.81
生产性生物资产                                                          递延所得税负债                        50,437.49            38,920.66
油气资产                                                             其他非流动负债
使用权资产             六、14         304,135.43          337,598.32    非流动负债合计                    25,429,504.19       302,235,694.47
无形资产              六、15     130,031,116.44      135,000,111.46     负债合计                   2,161,721,339.88     2,078,704,489.02
开发支出                                                             所有者权益：
商誉                                                               股本              六、30      261,715,550.00       261,715,550.00
长期待摊费用                                                           其他权益工具
递延所得税资产           六、16      44,515,124.71       32,044,684.76    其中：优先股
其他非流动资产           六、17         542,476.56          542,476.56      永续债
非流动资产合计                   1,792,926,099.04    1,908,588,583.91 资本公积              六、31    1,667,523,548.60     1,667,523,548.60
                                                                 减：库存股
                                                                 其他综合收益
                                                                 专项储备
                                                                 盈余公积            六、32       88,283,589.63        88,283,589.63
                                                                 未分配利润           六、33    -1,717,849,235.70    -1,349,855,948.45
                                                                 归属于母公司所有者权益合计             299,673,452.53       667,666,739.78
                                                                 少数股东权益
                                                                 所有者权益合计                   299,673,452.53       667,666,739.78
 资产总计                     2,461,394,792.41    2,746,371,228.80    负债和所有者权益总计             2,461,394,792.41     2,746,371,228.80
法定代表人：                               主管会计工作负责人：                                    会计机构负责人：
                                 合并利润表
编制单位: 山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                    金额单位：人民币元
                      项目                       附注      2025年度               2024年度
一、营业总收入                                                 359,855,510.53       449,174,815.01
  其中：营业收入                                      六、34     359,855,510.53       449,174,815.01
二、营业总成本                                                 511,824,377.36       589,835,099.48
  其中：营业成本                                      六、34     317,306,534.05       390,606,179.99
      税金及附加                                    六、35      17,365,166.99        19,921,139.61
      销售费用                                     六、36      26,334,216.79        30,710,223.04
      管理费用                                     六、37      57,390,731.63        60,962,977.99
      研发费用                                     六、38      23,610,303.63        27,510,422.25
      财务费用                                     六、39      69,817,424.27        60,124,156.60
         其中：利息费用                                         69,372,816.26        61,954,504.17
               利息收入                                          12,334.01           198,660.28
    加：其他收益                                     六、40      -30,150,096.39        3,144,522.36
      投资收益（损失以“－”号填列）
      其中：对联营企业和合营企业的投资收益
      以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
      汇兑收益（损失以“－”号填列）
      净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
      公允价值变动收益（损失以“－”号填列）                      六、41      -67,782,729.26      -362,498,550.76
      信用减值损失（损失以“－”号填列）                        六、42      -70,970,290.66       -31,814,217.88
      资产减值损失（损失以“－”号填列）                        六、43      -35,253,000.05       -16,437,145.45
      资产处置收益（损失以“－”号填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列）                                       -356,124,983.19      -548,265,676.20
  加：营业外收入                                      六、44       1,695,147.83         1,101,784.95
  减：营业外支出                                      六、45      25,936,975.61        19,784,057.13
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                                     -380,366,810.97      -566,947,948.38
  减：所得税费用                                      六、46      -12,373,523.72       10,539,905.32
五、净利润（净亏损以“－”号填列）                                       -367,993,287.25      -577,487,853.70
  （一）按经营持续性分类
 （二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额                                                                  -1,592,804.45
  （一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额                                                      -1,592,804.45
 （1）重新计量设定受益计划的变动额
 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益
 （3）其他权益工具投资公允价值变动                                                             -1,592,804.45
 （4）企业自身信用风险公允价值变动
 （1）权益法下可转损益的其他综合收益
 （2）其他债权投资公允价值变动
 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
 （4）其他债权投资信用减值准备
 （5）现金流量套期储备
 （6）外币财务报表折算差额
 （7）其他
  （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                                -367,993,287.25      -579,080,658.15
  （一）归属于母公司所有者的综合收益总额                                   -367,993,287.25      -579,080,658.15
  （二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益：
  （一）基本每股收益(元/股)                                                -1.4061              -2.2065
  （二）稀释每股收益(元/股)                                                -1.4061              -2.2065
法定代表人：     　               主管会计工作负责人：　                会计机构负责人：　　　
                          合并现金流量表
编制单位: 山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                        金额单位：人民币元
                 项目                  附注    2025年度               2024年度
一、经营活动产生的现金流量：
  销售商品、提供劳务收到的现金                             377,582,676.78       414,094,640.80
  收到的税费返还                                     38,738,315.97        46,754,707.31
  收到其他与经营活动有关的现金                    六、47      13,914,826.89        19,933,716.73
   经营活动现金流入小计                                430,235,819.64       480,783,064.84
  购买商品、接受劳务支付的现金                             244,657,264.86       274,030,963.37
  支付给职工以及为职工支付的现金                            120,398,284.70       127,021,418.04
  支付的各项税费                                     40,801,717.38        49,756,416.30
  支付其他与经营活动有关的现金                    六、47      21,316,575.90        37,660,522.14
   经营活动现金流出小计                                427,173,842.84       488,469,319.85
    经营活动产生的现金流量净额                              3,061,976.80        -7,686,255.01
二、投资活动产生的现金流量：
  收回投资收到的现金
  取得投资收益收到的现金
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                                          134,510.00
  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
  收到其他与投资活动有关的现金
   投资活动现金流入小计                                                        134,510.00
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                       300,633.60           179,705.00
  投资支付的现金
  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
  支付其他与投资活动有关的现金
   投资活动现金流出小计                                   300,633.60           179,705.00
    投资活动产生的现金流量净额                               -300,633.60           -45,195.00
三、筹资活动产生的现金流量：
  吸收投资收到的现金
   其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
  取得借款收到的现金
  发行债券收到的现金
  收到其他与筹资活动有关的现金
   筹资活动现金流入小计
  偿还债务支付的现金                                            1.00         1,277,884.46
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金
   其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
  支付其他与筹资活动有关的现金
   筹资活动现金流出小计                                          1.00         1,277,884.46
    筹资活动产生的现金流量净额                                     -1.00        -1,277,884.46
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                             1,086,235.31         3,464,056.19
五、现金及现金等价物净增加额                                 3,847,577.51         -5,545,278.28
  加：期初现金及现金等价物余额                               1,297,122.25         6,842,400.53
六、期末现金及现金等价物余额                                 5,144,699.76         1,297,122.25
法定代表人：                  主管会计工作负责人：                  会计机构负责人：
                                                                               合并所有者权益变动表
编制单位: 山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                                                                                                    金额单位：人民币元
                                                                                  归属于母公司所有者权益
            项目
                                            其他权益工具                                                                                                               少数股东权益   所有者权益合计
                            股本                             资本公积               减：库存股 其他综合收益      专项储备       盈余公积            未分配利润               小计
                                          优先股   永续债   其他
一、上年期末余额                 261,715,550.00                    1,667,523,548.60                                88,283,589.63   -1,349,855,948.45   667,666,739.78                667,666,739.78
加：会计政策变更
  前期差错更正
  同一控制下企业合并
  其他
二、本年期初余额                 261,715,550.00                    1,667,523,548.60                                88,283,589.63   -1,349,855,948.45   667,666,739.78                667,666,739.78
三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列）                                                                                                      -367,993,287.25    -367,993,287.25               -367,993,287.25
（一）综合收益总额                                                                                                                   -367,993,287.25    -367,993,287.25               -367,993,287.25
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额                 261,715,550.00                    1,667,523,548.60                                88,283,589.63   -1,717,849,235.70   299,673,452.53                299,673,452.53
 法定代表人：                                                    主管会计工作负责人 ：                                                             会计机构负责人 ：
                                                                               合并所有者权益变动表
编制单位: 山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                                                                                                             金额单位：人民币元
                                                                                  归属于母公司所有者权益
            项目
                                            其他权益工具                                                                                                                        少数股东权益   所有者权益合计
                            股本                             资本公积               减：库存股 其他综合收益           专项储备       盈余公积              未分配利润                  小计
                                          优先股   永续债   其他
一、上年期末余额                 261,715,550.00                    1,627,560,255.40           1,061,284.80              88,283,589.63       -733,997,606.00    1,244,623,073.83              1,244,623,073.83
加：会计政策变更
  前期差错更正
  同一控制下企业合并
  其他
二、本年期初余额                 261,715,550.00                    1,627,560,255.40           1,061,284.80              88,283,589.63       -733,997,606.00    1,244,623,073.83              1,244,623,073.83
三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列）                                       39,963,293.20           -1,061,284.80                                  -615,858,342.45     -576,956,334.05               -576,956,334.05
（一）综合收益总额                                                                              531,519.65                                   -577,487,853.70     -576,956,334.05               -576,956,334.05
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转                                                 39,963,293.20           -1,592,804.45                                   -38,370,488.75
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额                 261,715,550.00                    1,667,523,548.60                                     88,283,589.63      -1,349,855,948.45    667,666,739.78                667,666,739.78
 法定代表人：                                                主管会计工作负责人 ：                                                              会计机构负责人 ：
                                                   资产负债表
编制单位: 山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                              金额单位：人民币元
        资产     附注    2025年12月31日          2024年12月31日               负债和所有者权益   附注   2025年12月31日          2024年12月31日
流动资产：                                                          流动负债：
货币资金                       3,575,304.11         7,609,383.22 短期借款                      635,437,812.15      635,437,813.15
交易性金融资产                                                        交易性金融负债
衍生金融资产                                                         衍生金融负债
应收票据                       6,838,762.70         5,012,995.39 应付票据
应收账款          十六、1       730,840,749.17      526,167,129.37 应付账款                       807,122,251.60       794,816,520.96
应收款项融资                      100,000.00            35,128.96 预收款项
预付款项                      51,084,840.94       48,211,398.39    合同负债                    352,908,413.70       169,593,456.14
其他应收款         十六、2       779,290,004.69      781,126,777.92 应付职工薪酬                      96,730,585.87        79,145,055.30
其中：应收利息                                                        应交税费                     56,211,582.01       74,478,368.59
     应收股利                                                      其他应付款                  1,289,554,740.07    1,230,210,980.98
存货                       393,393,420.09      472,392,864.00 其中：应付利息                    143,268,547.70      111,287,169.62
合同资产                                                                 应付股利               16,437,254.00       16,437,254.00
持有待售资产                                                         持有待售负债
一年内到期的非流动资产                                                    一年内到期的非流动负债             129,136,582.12           118,672.50
其他流动资产                      104,481.13            40,728.32 其他流动负债                      51,973,923.06        22,031,198.70
流动资产合计                1,965,227,562.83      1,840,596,405.57   流动负债合计                3,419,075,890.58     3,005,832,066.32
非流动资产：                                                         非流动负债：
债权投资                                                           长期借款                                         129,000,000.00
其他债权投资                                                         应付债券
长期应收款                                                          其中：优先股
长期股权投资        十六、3    1,529,006,333.80      1,529,006,333.80     永续债
其他权益工具投资                                                       租赁负债                         61,947.29           101,547.53
其他非流动金融资产                363,517,438.79      431,300,168.05 长期应付款
投资性房地产                    61,627,049.53       63,247,189.57 长期应付职工薪酬
固定资产                     727,892,997.79      766,297,747.54 预计负债                        11,363,892.52         9,303,997.15
在建工程                                                           递延收益                     12,134,625.46        12,638,506.59
生产性生物资产                                                        递延所得税负债                      38,394.55            33,061.11
油气资产                                                           其他非流动负债
使用权资产                       255,963.68           220,407.40    非流动负债合计                  23,598,859.82       151,077,112.38
无形资产                      74,501,899.93       77,888,836.11     负债合计                 3,442,674,750.40     3,156,909,178.70
开发支出                                                           所有者权益：
商誉                                                             股本                      261,715,550.00       261,715,550.00
长期待摊费用                                                         其他权益工具
递延所得税资产                   30,035,056.96       28,532,587.90    其中：优先股
其他非流动资产                                                          永续债
非流动资产合计               2,786,836,740.48      2,896,493,270.37 资本公积                    1,637,659,161.64     1,637,659,161.64
                                                               减：库存股
                                                               其他综合收益
                                                               专项储备
                                                               盈余公积                     88,283,589.63        88,283,589.63
                                                               未分配利润                  -678,268,748.36      -407,477,804.03
                                                               所有者权益合计               1,309,389,552.91     1,580,180,497.24
 资产总计                 4,752,064,303.31      4,737,089,675.94    负债和所有者权益总计           4,752,064,303.31     4,737,089,675.94
法定代表人：                                    主管会计工作负责人：                            会计机构负责人：
                                利润表
编制单位: 山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                金额单位：人民币元
                  项目                        附注     2025年度               2024年度
一、营业收入                                      十六、4    431,279,756.31       441,388,663.64
 减：营业成本                                     十六、4    381,342,127.70       368,457,617.09
  税金及附加                                              11,383,449.46        15,530,288.51
  销售费用                                               13,300,815.80        17,616,395.60
  管理费用                                               41,433,160.79        44,006,104.06
  研发费用                                               23,610,303.63        27,510,422.25
  财务费用                                               56,512,948.25        52,166,793.50
  其中：利息费用                                            55,894,503.13        50,467,714.19
    利息收入                                                   9,121.94          191,867.84
 加：其他收益                                              -30,320,152.20         2,755,280.58
  投资收益（损失以“－”号填列）
     其中：对联营企业和合营企业的投资收益
     以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
  净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
  公允价值变动收益 （损失以“－”号填列）                               -67,782,729.26      -362,498,550.76
  信用减值损失（损失以“－”号填列）                                  -31,768,311.39       -17,371,635.50
  资产减值损失（损失以“－”号填列）                                  -26,674,624.29       -10,953,503.36
  资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）                                   -252,848,866.46      -471,967,366.41
 加：营业外收入                                                455,855.12          1,249,908.01
 减：营业外支出                                             19,895,068.61        16,247,285.36
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）                                 -272,288,079.95      -486,964,743.76
 减：所得税费用                                              -1,497,135.62       12,856,505.97
四、净利润（净亏损以“－”号填列）                                   -270,790,944.33      -499,821,249.73
 （一）按经营持续性分类
五、其他综合收益的税后净额                                                              -1,592,804.45
（一）.不能重分类进损益的其他综合收益                                                        -1,592,804.45
 （1）重新计量设定受益计划的变动额
 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益
 （3）其他权益工具投资公允价值变动                                                         -1,592,804.45
 （4）企业自身信用风险公允价值变动
（二）.将重分类进损益的其他综合收益
 （1）权益法下可转损益的其他综合收益
 （2）其他债权投资公允价值变动
 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
 （4）其他债权投资信用减值准备
 （5）现金流量套期储备
 （6）外币财务报表折算差额
 （7）其他
六、综合收益总额                                            -270,790,944.33      -501,414,054.18
七、每股收益：
 （一）基本每股收益(元/股)
 （二）稀释每股收益(元/股)
法定代表人：     　              主管会计工作负责人 ：　                  会计机构负责人：　　　
                            现金流量表
编制单位: 山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                         金额单位：人民币元
                项目                附注     2025年度                  2024年度
一、经营活动产生的现金流量：
  销售商品、提供劳务收到的现金                                   28,536.10         13,868,630.73
  收到的税费返还
  收到其他与经营活动有关的现金                              4,298,272.53           49,914,134.74
   经营活动现金流入小计                                4,326,808.63            63,782,765.47
  购买商品、接受劳务支付的现金                              4,052,809.07             3,236,328.51
  支付给职工以及为职工支付的现金                                 131,049.50           5,672,121.72
  支付的各项税费                                                             24,125,453.16
  支付其他与经营活动有关的现金                                  132,883.27          19,777,948.61
   经营活动现金流出小计                                4,316,741.84            52,811,852.00
    经营活动产生的现金流量净额                                 10,066.79          10,970,913.47
二、投资活动产生的现金流量：
  收回投资收到的现金
  取得投资收益收到的现金
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
  处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
  收到其他与投资活动有关的现金
   投资活动现金流入小计
  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
  投资支付的现金                                                             11,000,000.00
  取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
  支付其他与投资活动有关的现金
   投资活动现金流出小计                                                        11,000,000.00
    投资活动产生的现金流量净额                                                   -11,000,000.00
三、筹资活动产生的现金流量：
  吸收投资收到的现金
  取得借款收到的现金
  发行债券收到的现金
  收到其他与筹资活动有关的现金
   筹资活动现金流入小计
  偿还债务支付的现金                                            1.00                  766.53
  分配股利、利润或偿付利息支付的现金
  支付其他与筹资活动有关的现金
   筹资活动现金流出小计                                          1.00                  766.53
    筹资活动产生的现金流量净额                                     -1.00                 -766.53
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                  -133.48                  102.40
五、现金及现金等价物净增加额                                     9,932.31               -29,750.66
  加：期初现金及现金等价物余额                                   23,968.49               53,719.15
六、期末现金及现金等价物余额                                    33,900.80               23,968.49
法定代表人：                主管会计工作负责人：                         会计机构负责人：
                                                            所有者权益变动表
编制单位: 山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                                                                        金额单位：人民币元
              项目                            其他权益工具
                         股本                                资本公积               减：库存股   其他综合收益     专项储备     盈余公积             未分配利润               所有者权益合计
                                          优先股   永续债   其他
一、上年期末余额                 261,715,550.00                    1,637,659,161.64                                88,283,589.63    -407,477,804.03      1,580,180,497.24
加：会计政策变更
  前期差错更正
  同一控制下企业合并
  其他
二、本年期初余额                 261,715,550.00                    1,637,659,161.64                                88,283,589.63    -407,477,804.03      1,580,180,497.24
三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列）                                                                                                      -270,790,944.33       -270,790,944.33
（一）综合收益总额                                                                                                                   -270,790,944.33       -270,790,944.33
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额                 261,715,550.00                    1,637,659,161.64                                88,283,589.63    -678,268,748.36      1,309,389,552.91
 法定代表人：                                           主管会计工作负责人 ：                                           会计机构负责人 ：
                                                              所有者权益变动表
编制单位: 山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                                                                             金额单位：人民币元
            项目                              其他权益工具
                         股本                                 资本公积               减：库存股   其他综合收益           专项储备   盈余公积             未分配利润               所有者权益合计
                                          优先股   永续债   其他
一、上年期末余额                 261,715,550.00                     1,637,659,161.64             1,061,284.80           88,283,589.63     90,750,641.25      2,079,470,227.32
加：会计政策变更
  前期差错更正
  同一控制下企业合并
  其他
二、本年期初余额                 261,715,550.00                     1,637,659,161.64             1,061,284.80           88,283,589.63     90,750,641.25      2,079,470,227.32
三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列）                                                                  -1,061,284.80                            -498,228,445.28      -499,289,730.08
（一）综合收益总额                                                                                 531,519.65                             -499,821,249.73      -499,289,730.08
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转                                                                            -1,592,804.45                               1,592,804.45
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额                 261,715,550.00                     1,637,659,161.64                                    88,283,589.63    -407,477,804.03     1,580,180,497.24
 法定代表人：                                               主管会计工作负责人 ：                                              会计机构负责人 ：
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                   2025 年度财务报表附注
                山东如意毛纺服装集团股份有限公司
   一、公司基本情况
   (一)公司注册地、组织形式和总部地址
   山东如意毛纺服装集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于一九九三年十二月经
山东省经济体制改革委员会鲁体改生字〔1993〕第 370 号文批准，由山东如意毛纺集团有限责任公
司作为主要发起人，以其下属山东济宁毛纺织厂主要经营性净资产出资，以定向募集方式设立的
股份有限公司，设立时注册资本 3,280 万元。1994 年 9 月至 1997 年 1 月期间，公司向内部职工及其
他职工增资 500.94 万元，增资经 1997 年 4 月山东省体改委以鲁体改函字〔1997〕25 号文确认，公
司注册资本增加至 3,780.94 万元。
证监会核准在深圳证券交易所上市，向社会公开发行人民币普通股（A 股）2,000 万股，注册资本
增加至 8,000 万元。根据公司 2007 年度股东大会决议，本公司以 2007 年 12 月 31 日股本 8,000 万股
为基数，按每 10 股由未分配利润送红股 3 股，由资本公积金转增 7 股，于 2008 年度实施送股、转
增后，注册资本增至 16,000 万元。2016 年 5 月 3 日中国证券监督管理委员会出具证监许可〔2016〕
万元，注册资本增至 26,171.555 万元。
   经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2025 年 12 月 31 日，本公司累
计发行股本总数 26,171.555 万股，注册资本为 26,171.555 万元，公司注册地：济宁市高新区如意工
业园，公司组织形式为股份有限公司，总部办公地：山东省济宁市高新区如意工业园，实际控制
人为邱亚夫。统一社会信用代码：91370000165936632G。
   (二)公司业务性质和主要经营活动
   本公司所属行业为毛纺织类。经营范围为：纺织品、服装和服饰的设计、生产、销售；纺织
机械及配件、纺织原料及辅料等相关产品的生产、销售；备案范围进出口业务；纺织服装技术的
研发、推广、转让、咨询、服务；房屋租赁。主要产品为精纺呢绒和服装。法定代表人邱亚夫。
   (三)财务报表的批准报出
   本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 27 日批准报出。
   二、合并财务报表范围
   本期纳入合并财务报表范围的子公司共 6 户具体包括：
          子公司名称            子公司类型    级次   持股比例（%）       表决权比例（%）
  新疆嘉和毛纺织有限公司              全资子公司    二级        100.00        100.00
                           财务报表附注 第 1页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                  2025 年度财务报表附注
         子公司名称          子公司类型       级次   持股比例（%）      表决权比例（%）
 山东如意智慧纺织服装有限公司         全资子公司       二级       100.00        100.00
 济宁如意新材料技术有限公司          全资子公司       二级       100.00        100.00
 如衣智慧网络科技（北京）有限公司       全资子公司       二级       100.00        100.00
 山东如意路嘉纳纺织服装有限公司        控股孙公司       三级       100.00        100.00
 山东如意国际贸易有限公司           控股孙公司       三级       100.00        100.00
  三、财务报表的编制基础
  (一)财务报表的编制基础
  本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体
企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息
披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规定，编制财务报表。
  (二)持续经营
  本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀
疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
  (三)记账基础和计价原则
  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表
以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
  四、重要会计政策、会计估计
  (一)具体会计政策和会计估计提示
  本公司及各子公司从事毛纺织、服装类经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依
据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，
详见本附注四、（三十）“收入”等各项描述。
  (二)遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务
状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (三)会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
  (四)营业周期
  营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个
月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  (五)记账本位币
                       财务报表附注 第 2页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                            2025 年度财务报表附注
  采用人民币为记账本位币。
  (六)重要性标准确定方法和选择依据
           项目                        重要性标准
 重要的往来款项核销标准             200.00 万元并超过净资产的 5%
 重要的非全资子公司披露认定标准         500.00 万元并超过净资产的 10%
 其他事项                    200.00 万元并超过净资产的 5%
  (七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制
方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的
净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的
股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算
金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，
与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，
因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，
直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采
用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权
益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
  购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策
的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
  ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
                   财务报表附注 第 3页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
     ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
     ③已办理了必要的财产权转移手续。
     ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
     ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风
险。
     本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
     本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当
期损益。
     通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权
益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作
为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合
并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价
值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间
的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
     为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时
计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中
扣减。
     (八)合并财务报表的编制方法
     本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独
主体）均纳入合并财务报表。
     本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公
司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量
和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
     所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子
                      财务报表附注 第 4页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                  2025 年度财务报表附注
公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政
策、会计期间进行必要的调整。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债
表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报
表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予
以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债
表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少
数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，
冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而
形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初
数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或
业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行
调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控
制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在
取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损
益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期
初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或
业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购
买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差
额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及
除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、
其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债
                   财务报表附注 第 5页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                        2025 年度财务报表附注
或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
     （2）处置子公司或业务
     在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
     因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，
本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份
额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合
收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当
期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
     通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽
子交易进行会计处理：
     A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
     B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
     C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
     D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
     处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
     处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，
按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权
时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
     （3）购买子公司少数股权
     本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的
股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
                     财务报表附注 第 6页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                   2025 年度财务报表附注
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期
股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并
资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  (九)现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时
具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变
动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
  (十)外币业务
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属
于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算，不改变其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账
本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
  (十一)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各
会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资
产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负
债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但
不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本
金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计
摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为
以下三类：
                     财务报表附注 第 7页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                   2025 年度财务报表附注
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应
收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对
所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融
资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、
应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资等。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减
值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产
账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后
续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余
额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础
的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产
为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确
认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其
他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他
                   财务报表附注 第 8页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                   2025 年度财务报表附注
此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为
一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认
时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持
有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入
本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产
在其他权益工具投资项目下列报。
  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：
取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组
合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同
定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条
件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及
与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地
将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将
其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提
前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及
                   财务报表附注 第 9页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                   2025 年度财务报表附注
与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融
负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负
债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确
认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内
出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短
期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合
同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计
量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤
销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公
允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风
险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公
允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实
际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
                    财务报表附注 第 10页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
贷款的贷款承诺。
     财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要
求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣
除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
     （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转
销：
     （2）金融负债终止确认条件
     金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。
     本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原
金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改
的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非
现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
     本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值
占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价
值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
     本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别
下列情形处理：
     （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中
产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
     （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
     （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）
之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
                     财务报表附注 第 11页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                    2025 年度财务报表附注
务单独确认为资产或负债。
资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资
产价值变动风险或报酬的程度。
     在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公
司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
     （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产）之和。
     （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的
账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确
认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之
和。
     金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融
负债。
     存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资
产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除
市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后
确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监
管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
     初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
     不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司
采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在
                    财务报表附注 第 12页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                   2025 年度财务报表附注
相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观
察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产、租赁应收款、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的
贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合
终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同以预期信用损失为基础
进行减值会计处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，
是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流
量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融
资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  对由收入准则规范的交易形成的应收款项、合同资产以及租赁应收款，本公司运用简化计量
方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续
期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用
损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预
期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有
利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每
个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分
别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于
该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算
利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二
阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面
余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于
该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算
利息收入。
                   财务报表附注 第 13页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                    2025 年度财务报表附注
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确
认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损
失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形
的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的
损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违
约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著
增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺
的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具
的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其
合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必
一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已
发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
会做出的让步；
                    财务报表附注 第 14页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                  2025 年度财务报表附注
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过
去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险
特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所
处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
的现值。
差额的现值。
计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确
定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力
即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产
的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  (十二)应收票据
                   财务报表附注 第 15页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                             2025 年度财务报表附注
  本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具
减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损
失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组
合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
              项目                        确定组合的依据
 应收票据组合 1—银行承兑汇票                     承兑人为信用风险较小的银行
 应收票据组合 2—商业承兑汇票                     承兑人为信用风险较高的公司
  对于应收票据组合 1—银行承兑汇票，因具有较低信用风险，不计提预期信用损失。
  对于应收票据组合 2—商业承兑汇票，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
  (十三)应收账款
  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具
减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损
失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组
合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
              项目                        确定组合的依据
 应收账款组合 1-合并范围内关联方          合并范围内关联方
 应收账款组合 2-账龄组合              以应收账款账龄作为信用风险特征
  对于应收账款组合 1-合并范围内关联方，不计提预期信用损失。
  对于应收账款组合 2-账龄组合，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
  (十四)应收款项融资
  本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融
工具减值。
  (十五)其他应收款
  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工
具减值。
              项目                        确定组合的依据
 其他应收款组合 1-应收股利             应收股利
 其他应收款组合 2-应收利息             应收利息
 其他应收款组合 3-合并范围内关联方         合并范围内关联方
                      财务报表附注 第 16页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
             项目                      确定组合的依据
 其他应收款组合 4-应收其他单位款项         应收其他单位款项
  对于其他应收款组合 1、组合 2 和组合 4，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
  对于其他应收款组合 3，不计提预期信用损失。
  (十六)存货
  存货的分类
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在
生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工材料、在产品、库
存商品、发出商品等。
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，
本公司除原毛采取个别计价法外，其他均采取加权平均法确定其发出的实际成本。
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产
成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材
料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而
持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，
超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类
别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目
的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价
准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  采用永续盘存制。
  （1）低值易耗品采用一次转销法；
  （2）包装物采用一次转销法。
                      财务报表附注 第 17页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                   2025 年度财务报表附注
  (十七)合同资产
  本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素
的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应
收款项单独列示。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具
减值。
  (十八)长期股权投资
  （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控
制下企业合并的会计处理方法。
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换
出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
  （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计
价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公
司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
  （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投
资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投
资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差
                   财务报表附注 第 18页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                   2025 年度财务报表附注
额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于
被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资
的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之
间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上
确认投资损益。
  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权
投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单
位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，
经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负
债，计入当期投资损失。
  被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序
处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及
长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控
制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权
投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资
单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计
入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准
则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等
                    财务报表附注 第 19页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                   2025 年度财务报表附注
原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权
投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采
用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规
定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投
资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该
剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值
间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益
法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将
多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
                    财务报表附注 第 20页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                   2025 年度财务报表附注
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期
损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，
并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期
股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本
公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余
股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合
收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行
相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投
资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司
净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响
的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同
控制某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，
将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的
净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并
按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有
                   财务报表附注 第 21页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                    2025 年度财务报表附注
事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中
派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交
易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。
  (十九)投资性房地产
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地
使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经
营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不
再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相
关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到
预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
  本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列
示如下：
       类别      预计使用寿命（年）          预计净残值率（%）        年折旧（摊销）率（%）
 房屋建筑物             37、45                  0-3.00           2.16-2.70
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资
产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定
资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确
认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关
税费后的金额计入当期损益。
  (二十)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可
使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
                           财务报表附注 第 22页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                        2025 年度财务报表附注
     （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构
成。
     （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约
定价值不公允的按公允价值入账。
     （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的
成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本
化的以外，在信用期间内计入当期损益。
     （1）固定资产折旧
     固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的
固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足
折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
     本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度
终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，
进行相应的调整。
     各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
      资产类别       折旧方法   预计使用寿命（年）      预计净残值率（%）          年折旧率（%）
 房屋及建筑物      年限平均法         18－45                3.00           2.16－5.39
 专用设备        年限平均法         8－18            3.00-10.00         5.00－12.13
 运输设备        年限平均法         8－12            3.00-10.00         7.50－12.13
 通用设备        年限平均法         14－28           3.00-10.00          3.21－6.93
 办公设备        年限平均法         5－8             3.00-10.00        11.25－19.40
     （2）固定资产的后续支出
     与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资
产确认条件的，在发生时计入当期损益。
     （3）固定资产处置
     当固定资产被处置或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固
定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
     (二十一)在建工程
     本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态
前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借
                        财务报表附注 第 23页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                  2025 年度财务报表附注
款费用以及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用
状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公
司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价
值，但不调整原已计提的折旧额。
  (二十二)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本
化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借
款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，
在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断且中断时间连续超过 3 个月的，
则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状
态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期
                   财务报表附注 第 24页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                    2025 年度财务报表附注
损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或
者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，
调整每期利息金额。
  (二十三)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
金额；
状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提
折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余
使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减
值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
  (二十四)无形资产与开发支出
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、
商标权、软件等。
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所
发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，
并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
                    财务报表附注 第 25页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、
在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无
形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
  本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无
形资产。
  （1）使用寿命有限的无形资产
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有
限的无形资产预计寿命及依据如下：
        项目            预计使用寿命               依据
软件                      3-10 年     预计受益期
土地使用权                  35-47 年     土地出让合同约定期限
商标权                     10 年       预计受益期
  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
  经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  （2）使用寿命不确定的无形资产
  对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。
如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。
  经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。
  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的
阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以
生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
                    财务报表附注 第 26页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                    2025 年度财务报表附注
  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无
形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或
出售该无形资产；
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  (二十五)长期资产减值
  本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值
迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该
资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面
价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产
减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在
剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进
行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资
产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关
的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测
试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组
或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的
商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面
价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十六)合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
                   财务报表附注 第 27页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                    2025 年度财务报表附注
  (二十七)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支
付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期
薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供
的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保
险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿
接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与
涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿
而产生的负债，同时计入当期损益。
  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休
年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本
公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对
于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停
止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一
次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
  其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
  对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应
缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在
资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提
                   财务报表附注 第 28页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                    2025 年度财务报表附注
供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
  (二十八)预计负债
  与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
  该义务是本公司承担的现时义务；
  履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
  该义务的金额能够可靠地计量。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等
因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
  最佳估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳
估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发
生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如
或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  (二十九)租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租
赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公
司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
择权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相
关资产成本。
                    财务报表附注 第 29页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                    2025 年度财务报表附注
  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
  (三十)收入
  本公司的收入主要来源于如下业务类型：
  （1）面料、服装等产品销售收入
  （2）让渡资产使用权收入
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该
项履约义务的交易价格确认收入。
  履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
  取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段
内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时
即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)
本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今
已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用履约进度确认收入。
当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金
额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  公司销售面料、服装等产品销售收入，属于在某一时点履行履约义务。
  国内内销产品收入确认需满足以下条件：公司根据约定的交货方式将货物发给客户或由客户
自行提货，客户对产品数量与质量无异议后确认收入的实现。
  外销产品收入确认需满足以下条件：根据与购货方达成出口销售合同规定的要求生产产品，
已根据合同约定将产品报关，已经收回货款或取得了收款凭证后，按出口报关日作为销售收入确
认的时点。
  让渡资产使用权收入：
  与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，确定让渡资产使用
权收入金额，公司让渡资产使用权收入主要为场地租赁收入，按照有关合同或协议约定的收费时
间和方法计算确定。
  (三十一)合同成本
                    财务报表附注 第 30页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
     本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满
足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
     （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
     （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
     （3）该成本预期能够收回。
     该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列
报。
     本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增
量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，
在发生时计入当期损益。
     上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约
义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
     上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得
剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确
认为资产减值损失。
     计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价
值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不
计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
     (三十二)政府补助
     政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定
的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
     与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补
助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
     对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
                     财务报表附注 第 31页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                    2025 年度财务报表附注
的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照
公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照名义金额
计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计
处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运
用该方法。
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政
府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在
确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损
失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的
政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性
优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利
率计算相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递
延收益的，直接计入当期损益。
  (三十三)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差
异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵
减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列
特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业
合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得
                    财务报表附注 第 32页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                    2025 年度财务报表附注
税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应
纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够
控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税
相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债
转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得
资产、清偿债务。
  (三十四)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期
间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计
处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符
合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无
法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用
权资产和租赁负债。
                    财务报表附注 第 33页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                    2025 年度财务报表附注
  （1）短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租
赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
  本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
  （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注注释（二十三）和（二十九）。
  （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资
产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁
是指除融资租赁以外的其他租赁。
  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
  一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
  （2）对融资租赁的会计处理
  在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
  应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁
内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
赁选择权需支付的款项；
                    财务报表附注 第 34页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
的担保余值。
  本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入
租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （3）对经营租赁的会计处理
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确
认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认
相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租
赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
  (三十五)重要会计政策、会计估计的变更
  本报告期主要会计政策未发生变更。
  本报告期主要会计估计未发生变更。
  五、税项
  (一)公司主要税种和税率
      税种                   计税依据                  税率
           按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在
增值税                                             13%、9%、6%
           扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税    按实际缴纳的增值税、免抵税额计征                        5%、7%
教育费附加      按实际缴纳的增值税、免抵税额计征                            3%
地方教育费附加    按实际缴纳的增值税、免抵税额计征                            2%
企业所得税      按应纳税所得额计征                           5%、15%、25%
  不同纳税主体所得税税率说明：
           纳税主体名称                     所得税税率
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                      15%
新疆嘉和毛纺织有限公司                                           25%
山东如意智慧纺织服装有限公司                                        25%
济宁如意新材料技术有限公司                                         25%
如衣智慧网络科技（北京）有限公司                                       5%
山东如意路嘉纳纺织服装有限公司                                       25%
山东如意国际贸易有限公司                                          25%
  (二)税收优惠政策及依据
务局批准的高新技术企业证书，证书编号 GR202337002852，有效期三年。本公司 2025 年度享受按
                       财务报表附注 第 35页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                     2025 年度财务报表附注
     如衣智慧网络科技（北京）有限公司是小型微利企业，享受国家所得税税收优惠，享受应纳
税所得额不超过 300 万元的部分，按 20%的税率缴纳企业所得税，减按 25%计算所得税额的税收优
惠。
     六、合并财务报表主要项目注释
     （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为 2025 年 1 月 1 日）
     注释 1．货币资金
          项目               期末余额                       期初余额
库存现金                                   41,924.77                  32,366.14
银行存款                                 9,490,574.19              9,024,675.04
其他货币资金                                     44.40                     44.36
          合计                         9,532,543.36              9,057,085.54
其中：存放在境外的款项总额
     其中受限制的货币资金明细如下：
          项目               期末余额                       期初余额
冻结的银行存款                              4,387,843.60              7,759,963.29
保函保证金
证券账户资金
          合计                         4,387,843.60              7,759,963.29
     截止 2025 年 12 月 31 日，冻结的银行存款系涉诉讼的财产保全账户。
     注释 2．应收票据
          项目               期末余额                       期初余额
银行承兑汇票                               3,414,492.10              5,871,517.91
商业承兑汇票                               3,637,497.00
          合计                         7,051,989.10              5,871,517.91
          项目             期末终止确认金额                   期末未终止确认金额
银行承兑汇票                               3,414,492.10              5,871,517.91
商业承兑汇票                               3,637,497.00
          合计                         7,051,989.10              5,871,517.91
     注释 3．应收账款
         账龄                期末余额                       期初余额
                        财务报表附注 第 36页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                      2025 年度财务报表附注
             账龄                         期末余额                                            期初余额
             小计                                     343,276,568.93                               359,088,462.76
减：坏账准备                                              167,845,958.04                                99,852,388.70
             合计                                     175,430,610.89                               259,236,074.06
                                                         期末余额
        类别                 账面余额                                  坏账准备
                                                                                                 账面价值
                     金额             比例（%）                 金额              计提比例（%）
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信用
损失的应收账款
其中：账龄组合           177,595,383.16          51.74         62,127,403.37                  34.98     115,467,979.79
         合计       343,276,568.93        100.00         167,845,958.04                            175,430,610.89
   续：
                                                         期初余额
        类别                账面余额                                  坏账准备
                                                                                                 账面价值
                     金额             比例（%）                金额               计提比例（%）
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信用
损失的应收账款
其中：账龄组合           210,297,440.61        58.56           41,615,196.13                 19.79      168,682,244.48
        合计        359,088,462.76       100.00           99,852,388.70                            259,236,074.06
                                                              期末余额
         单位名称
                                   账面余额                        坏账准备                            计提比例（%）
关联方                                  120,609,641.67                   63,861,633.57                      52.95
非关联方                                  45,071,544.10                   41,856,921.10                      92.87
             合计                      165,681,185.77                  105,718,554.67
                                                              期末余额
             账龄
                                   账面余额                       坏账准备                             计提比例（%）
                                    财务报表附注 第 37页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                           2025 年度财务报表附注
                                                                期末余额
           账龄
                                  账面余额                          坏账准备                          计提比例（%）
             合计                     177,595,383.16                    62,127,403.37
                                                      本期变动情况
      类别          期初余额                                收回或                                          期末余额
                                    计提                                   核销           其他变动
                                                      转回
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信
用损失的应收账款
其中：账龄组合           41,618,545.75   21,590,821.84      1,075,475.65        3,138.95                  62,130,752.99
        合计        99,852,388.70   69,635,318.13      1,159,422.80     482,325.99                  167,845,958.04
        单位名称                 应收账款性质                  核销金额                                  核销原因
                                                                      客户工商注销，核销应收账款。不再行
佛山市诚达纺织品有限公司               货款                         479,187.04
                                                                      使追索权
济宁如意陆贰玖号服饰零售有限                                                        客户工商注销，核销应收账款。不再行
                           货款                             31,389.53
公司                                                                    使追索权
           合计                                         510,576.57
                                                               占应收账款期末
           单位名称                       期末余额                                                    已计提坏账准备
                                                               余额的比例(%)
第一名                                     110,887,523.54                          32.30              64,204,952.30
第二名                                       16,073,115.00                             4.68           12,858,492.00
第三名                                       12,335,159.94                             3.59            1,215,241.06
第四名                                        7,770,168.20                             2.26             597,080.92
第五名                                        7,649,494.59                             2.23            7,020,112.41
期末余额前五名应收账款汇总                           154,715,461.27                          45.06              85,895,878.69
   注释 4．应收款项融资
             项目                              期末余额                                           期初余额
以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的应收票据
   注释 5．预付款项
                                    财务报表附注 第 38页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                    2025 年度财务报表附注
                            期末余额                                    期初余额
        账龄
                   金额                 比例(%)                金额                比例(%)
        合计         55,014,052.21             100.00        52,708,527.35           100.00
        单位名称                        期末余额                     占预付款项总额的比例(%)
第一名                                        15,878,315.50                             28.86
第二名                                        10,320,157.95                             18.76
第三名                                         2,461,363.30                              4.47
第四名                                         2,243,362.84                              4.08
第五名                                         1,020,000.00                              1.85
期末余额前五名预付款项汇总                              31,923,199.59                             58.02
     注释 6．其他应收款
         项目                         期末余额                              期初余额
其他应收款                                       7,520,932.38                      8,249,502.96
         账龄                         期末余额                              期初余额
         小计                                39,255,805.75                     37,519,981.00
减：坏账准备                                     31,734,873.37                     29,270,478.04
         合计                                 7,520,932.38                      8,249,502.96
        款项性质                       期末账面余额                           期初账面余额
往来款                                        27,400,754.28                     26,937,196.85
出口退税                                        4,224,907.20                      3,521,504.45
保证金                                         3,491,654.95                      3,358,361.45
备用金                                         1,707,215.06                      1,399,742.08
其他                                          2,431,274.26                      2,303,176.17
             合计                            39,255,805.75                     37,519,981.00
                           财务报表附注 第 39页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                             2025 年度财务报表附注
                                                               期末余额
        类别                    账面余额                                     坏账准备                            账面价值
                         金额              比例（%）                 金额              计提比例（%）                   金额
单项计提预期信用
损失的其他应收款
按组合计提预期信用
损失的其他应收款
其中：账龄组合                 21,513,211.11          54.80         18,231,898.93                   84.75       3,281,312.18
        合计              39,255,805.75        100.00          31,734,873.37                               7,520,932.38
   续：
                                                               期初余额
        类别                    账面余额                                     坏账准备                            账面价值
                         金额              比例（%）                 金额              计提比例（%）                  金额
单项计提预期信用
损失的其他应收款
按组合计提预期信用
损失的其他应收款
其中：账龄组合                 13,043,697.40          34.76          8,315,698.89                  63.75       4,727,998.51
        合计              37,519,981.00         100.00         29,270,478.04                              8,249,502.96
                                                                        期末余额
             单位名称
                                         账面余额                 坏账准备              计提比例（%）                计提理由
关联方                                       9,618,513.54          9,618,513.54            100.00       预期无法收回
非关联方                                      8,124,081.10          3,884,460.90                47.81    预期无法收回
                  合计                     17,742,594.64         13,502,974.44
   （1）账龄组合
                                                                       期末余额
             账龄
                                        账面余额                           坏账准备                          计提比例（%）
             合计                           21,513,211.11                  18,231,898.93
                        第一阶段                    第二阶段                             第三阶段
    坏账准备               未来 12 个月          整个存续期预期信用                      整个存续期预期信用                         合计
                       预期信用损失            损失(未发生信用减值)                    损失(已发生信用减值)
期初余额                        61,039.85                  15,533,735.93                  13,675,702.26     29,270,478.04
                                         财务报表附注 第 40页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                           2025 年度财务报表附注
                          第一阶段                       第二阶段                         第三阶段
      坏账准备             未来 12 个月                整个存续期预期信用                   整个存续期预期信用                       合计
                       预期信用损失                  损失(未发生信用减值)                 损失(已发生信用减值)
期初余额在本期                        60,951.48                 15,533,824.29                 13,675,702.27     29,270,478.04
——转入第二阶段                          -88.36                           88.36
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                          124,320.88                  2,387,134.77                                    2,511,455.65
本期转回                           17,060.32                                                                     17,060.32
本期转销
本期核销                                                         30,000.00                                       30,000.00
其他变动
期末余额                          168,212.04                 17,890,959.06                 13,675,702.27     31,734,873.37
                      项目                                                              核销金额
贵州方元招投标代理有限公司                                                                                              150,000.00
                      合计                                                                                   150,000.00
                                                                                占其他应收款期末                坏账准备
 单位名称           款项性质             期末余额                         账龄
                                                                                 余额的比例(%)               期末余额
第一名              往来款               9,618,513.54    年 56,882.63 元 5 年以上                       24.50        9,618,513.54
第二名              往来款               7,279,076.88    5 年以上                                     18.54        7,279,076.88
第三名             出口退税               4,224,907.20    1 年以内                                     10.76
第四名              往来款               2,432,758.64                                               6.20        1,483,103.46
第五名              往来款               2,282,433.55    5 年以上                                      5.81        2,282,433.55
  合计                              25,837,689.81                                              65.81       20,663,127.43
  注释 7．存货
                                期末余额                                                     期初余额
  项目
               账面余额           存货跌价准备                账面价值               账面余额            存货跌价准备             账面价值
原材料          103,523,144.53     7,236,958.88       96,286,185.65     114,428,819.04      8,963,968.17   105,464,850.87
库存商品         284,010,546.14    69,390,721.56      214,619,824.58     313,761,422.24    40,916,415.37    272,845,006.87
委托加工物资         8,226,734.45                         8,226,734.45      17,489,878.38                      17,489,878.38
在产品           89,170,592.15                        89,170,592.15      98,385,335.92                      98,385,335.92
                                           财务报表附注 第 41页
  山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                                2025 年度财务报表附注
                                          期末余额                                                  期初余额
       项目
                    账面余额               存货跌价准备               账面价值                账面余额           存货跌价准备              账面价值
  发出商品              2,417,950.99                            2,417,950.99        4,938,669.22                       4,938,669.22
       合计        487,348,968.26         76,627,680.44     410,721,287.82      549,004,124.80   49,880,383.54    499,123,741.26
                                              本期增加金额                                本期减少金额
       项目          期初余额                                                                                           期末余额
                                              计提           其他              转回             转销         其他
  原材料               8,963,968.17              99,025.31              1,826,034.60                                  7,236,958.88
  库存商品             40,916,415.37         34,609,778.12               6,135,471.93                                69,390,721.56
       合计          49,880,383.54         34,708,803.43               7,961,506.53                                76,627,680.44
       注释 8．其他流动资产
                 项目                                         期末余额                                     期初余额
  预交企业所得税                                                                  1,854,632.70                            1,854,939.70
  待抵扣、认证、预估进项税                                                             1,233,052.91                            1,146,127.15
                 合计                                                        3,087,685.61                            3,001,066.85
       注释 9．长期股权投资
                                                                                                                             减值准备
                                                                    本期增减变动                                     期末余额
                                                                                                                             期末余额
                              减值准备                  权益法确
 被投资单位       期初余额                                减少      其他综     宣告发放
                              期初余额            追加      认      其他权      计提减 其
                                                  投      合收益     现金股利
                                              投资    的投资损     益变动      值准备 他
                                                  资       调整      或利润
                                                      益
联营企业
莱卡新材料（佛
山）有限公司
   合计       977,493,699.43   676,955,762.04                                                                977,493,699.43   676,955,762.04
       注：本公司 2021 年底通过资产置换取得对莱卡新材料（佛山）有限公司 25.72%股权的长期股
  权投资，期末账面价值为 300,537,937.39 元。莱卡新材料（佛山）有限公司的股东之一创莱纤维（佛
  山）有限公司未按照《公司章程》、《增资协议》之规定履行出资义务。就创莱纤维（佛山）有
  限公司履行出资义务的法律诉讼程序尚在进行中。
       注释 10．其他非流动金融资产
                      项目                                            期末余额                                期初余额
  银川维信产业基金合伙企业（有限合伙）优先
  级合伙权益
  银川维信产业基金合伙企业（有限合伙）优先
                                                                             -735,032,561.21                    -667,249,831.95
  级合伙权益-公允价值变动
                         合计                                                  363,517,438.79                     431,300,168.05
       注释 11．投资性房地产
            项目                                房屋建筑物                          土地使用权                             合计
  一、账面原值
                                                     财务报表附注 第 42页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                       2025 年度财务报表附注
       项目         房屋建筑物                      土地使用权                          合计
 外购
 固定资产转入
 企业合并增加
 处置
 其他转出
二、累计折旧（摊销）
 本期计提                1,558,054.56                          62,085.48             1,620,140.04
 处置
 其他转出
三、减值准备
 本期计提
 处置
 其他转出
四、账面价值
        项目          账面价值                                     未办妥产权证书原因
房屋建筑物                    59,993,735.99 科研中心尚未完全结算
土地使用权                     1,633,313.54
                                         研大楼尚未完全结算，拟结算后办理变更手续。
        合计               61,627,049.53
  注释 12．固定资产
            项目               期末余额                                       期初余额
固定资产                                     872,380,390.83                        924,408,417.80
固定资产清理
             合计                          872,380,390.83                        924,408,417.80
                      财务报表附注 第 43页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
      项目      房屋及建筑物                  专用设备                  运输设备              通用设备             其他（办公设备）           合计
一、账面原值
 购置                                       756,150.45             94,905.66                         300,884.96       1,151,941.07
 在建工程转入
 企业合并增加
 处置或报废                                  38,936,891.70         12,516,666.69                                        51,453,558.39
  转入在建
  其他减少                1,503,826.06                                                                                  1,503,826.06
二、累计折旧
 本期计提                24,589,125.37      22,483,156.39           158,166.35      1,030,538.19        40,840.51      48,301,826.81
 处置或报废                                  34,959,624.14         12,094,952.03                                        47,054,576.17
 其他减少
三、减值准备
                                                        财务报表附注 第 44页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
     项目       房屋及建筑物                专用设备                  运输设备              通用设备            其他（办公设备）         合计
 本期计提
 处置或报废                                 1,704,291.08                                                            1,704,291.08
四、账面价值
                                                      财务报表附注 第 45页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                            2025 年度财务报表附注
  项目            账面原值                     累计折旧                     减值准备                    账面价值                    备注
房屋建筑物             22,349,622.37              14,316,490.42            512,573.86             7,520,558.09
专用设备              53,413,162.17              51,592,195.17            242,295.89             1,578,671.11
通用设备                     93,412.50              72,800.78              20,428.72                    183.00
  合计              75,856,197.04              65,981,486.37            775,298.47             9,099,412.20
                 项目                                                            期末账面价值
无该类事项
         项目                                       账面价值                                 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物                                                       580,077,637.69          准备前期手续，尚未办理。
          合计                                                 580,077,637.69
  注释 13．在建工程
         项目                                       期末余额                                         期初余额
在建工程                                                          18,790,805.33                                  21,170,000.00
工程物资
          合计                                                  18,790,805.33                                  21,170,000.00
                                 期末余额                                                    期初余额
  项目
              账面余额              减值准备               账面价值              账面余额                减值准备                账面价值
泰安工业园厂房    24,653,427.63        5,862,622.30      18,790,805.33      24,653,427.63     3,483,427.63          21,170,000.00
 工程项目名称          期初余额                  本期增加             本期转入固定资产               本期其他减少                    期末余额
泰安工业园厂房          24,653,427.63                                                                               24,653,427.63
  续：
                                                                              其中：本期
              预算数           工程投入占               工程           利息资本化                   本期利息
 工程项目名称                                                                       利息资本化                            资金来源
              (万元)          预算比例(%)            进度(%)          累计金额                  资本化率(%)
                                                                                金额
泰安工业园厂房       4,200.00               56.00         70.00                                                     自有资金
 工程项目名称          期初余额                  本期增加                  本期减少                  期末余额                  计提原因
泰安工业园厂房           3,483,427.63          2,379,194.67                                 5,862,622.30     长期停建
                 项目                                                                账面余额
泰安工业园厂房                                                                                                      24,653,427.63
                                         财务报表附注 第 46页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
  注释 14．使用权资产
           项目              房屋及建筑物                              合计
一、账面原值
 租赁                                  335,381.29                          335,381.29
 其他减少
二、累计折旧
 本期计提                                368,844.18                          368,844.18
 其他减少
三、减值准备
 本期计提
 其他增加
 其他减少
四、账面价值
  注释 15．无形资产
      项目        土地使用权                  电脑软件                         合计
一、账面原值
 购置
 处置
二、累计摊销
                      财务报表附注 第 47页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                  2025 年度财务报表附注
       项目             土地使用权                           电脑软件                                   合计
 本期计提                            4,255,169.48                    713,825.54                    4,968,995.02
 处置
三、减值准备
 本期计提
 处置
四、账面价值
   项目            账面价值                                   未办妥产权证书的原因
土地使用权             8,960,713.70
                                   全结算，拟结算后办理变更手续。
  注释 16．递延所得税资产和递延所得税负债
                                       期末余额                                        期初余额
         项目
                     可抵扣暂时性差异 递延所得税资产                             可抵扣暂时性差异                  递延所得税资产
资产减值准备                     239,162,913.80       42,628,830.20           147,370,530.90        23,959,182.20
可抵扣亏损
预计负债                        11,922,038.61        1,844,120.40             9,303,997.15         1,395,599.57
计提未发放的工资-社保                                                              44,338,171.56         6,650,725.73
租赁负债                             248,108.23        42,174.11                   343,105.21         39,177.26
            合计             251,333,060.64       44,515,124.71           201,355,804.82        32,044,684.76
                                      期末余额                                         期初余额
         项目
                     应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异                                              递延所得税负债
使用权资产                             304,135.43       50,437.49              337,598.32              38,920.66
         合计                       304,135.43       50,437.49              337,598.32              38,920.66
                                  财务报表附注 第 48页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                        2025 年度财务报表附注
                                  递延所得税资产和                           抵销后递延所得税
         项目
                                  负债期末互抵金额                           资产或负债期末余额
递延所得税资产                    无                                                             44,515,124.71
递延所得税负债                    无                                                                 50,437.49
         项目                         期末余额                                   期初余额
资产减值损失                                    1,610,600,247.73                             712,921,666.89
预计负债                                              358,278.32                               312,547.79
税前可弥补亏损                                     617,369,641.46                             422,448,121.80
公允价值变动                                      735,032,561.21                             667,249,831.95
递延收益                                                                                     1,016,136.22
         合计                               2,963,360,728.72                            1,803,948,304.65
         年份                       期末余额                          期初余额                       备    注
         合计                         617,369,641.46                   403,523,219.93
    其他说明：公司属于高新技术企业 10 年弥补亏损，企业自 2021 年开始亏损累计披露在 2030
年，实际到期开始年限为 2031 年。
    注释 17．其他非流动资产
                           期末余额                                       期初余额
    项目
              账面余额         减值准备     账面价值              账面余额            减值准备               账面价值
预付长期
资产款
    合计        542,476.56             542,476.56         542,476.56                         542,476.56
    注释 18．短期借款
         项目                         期末余额                                   期初余额
保证借款                                        490,431,113.19                             490,431,113.19
抵押加保证借款                                     170,564,493.31                             170,583,469.01
         合计                                 660,995,606.50                             661,014,582.20
    本期末已逾期未偿还的短期借款总额为 660,995,606.50 元，其中重要的已逾期未偿还的短期借
款情况如下：
                               财务报表附注 第 49页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
       借款单位           期末余额            借款利率(%)         逾期时间           逾期利率(%)
山东省计划委员会委托建设银行济宁
分行(注 1)
恒丰银行股份有限公司济宁分行(注 2)   19,874,871.20        4.35   2021 年 1 月 18 日        6.525
恒丰银行股份有限公司济宁分行（注 2）   28,440,000.00        4.35   2021 年 6 月 16 日        6.525
中国农业银行股份有限公司(注 3)     15,000,000.00        4.75   2021 年 12 月 20 日       7.125
中国农业银行股份有限公司(注 3)     30,000,000.00        4.75   2021 年 12 月 20 日       7.125
中国农业银行股份有限公司(注 3)     14,000,000.00        4.75   2021 年 12 月 20 日       7.125
中国农业银行股份有限公司(注 3)     20,000,000.00        4.75   2021 年 12 月 20 日       7.125
中国农业银行股份有限公司(注 3)     15,000,000.00        4.75   2021 年 12 月 20 日       7.125
中国农业银行股份有限公司(注 3)      8,000,000.00        4.75   2021 年 12 月 20 日       7.125
中国农业银行股份有限公司(注 3)     16,360,293.25        4.75   2021 年 12 月 20 日       7.125
中国农业银行股份有限公司(注 3)     24,000,000.00        4.75   2021 年 12 月 20 日       7.125
中国农业银行股份有限公司(注 3)     35,000,000.00        4.75   2021 年 12 月 20 日       7.125
交通银行股份有限公司济宁分行营业
部(注 4)
中信银行股份有限公司济宁分行(注 5)   19,999,999.00        4.35   2021 年 4 月 27 日        6.525
中信银行股份有限公司济宁分行(注 5)    9,639,248.26        4.35   2021 年 5 月 12 日        6.525
中信银行股份有限公司济宁分行(注 5)   12,350,174.45        4.35   2021 年 5 月 26 日        6.525
中信银行股份有限公司济宁分行(注 5)    4,932,141.25        4.35   2021 年 6 月 10 日        6.525
中信银行股份有限公司济宁分行(注 5)    9,305,296.00        4.35   2021 年 6 月 23 日        6.525
中国光大银行股份有限公司济宁分行
(注 6)
中国光大银行股份有限公司济宁分行
(注 6)
中国光大银行股份有限公司济宁分行
(注 6)
中国光大银行股份有限公司济宁分行
(注 6)
中国建设银行股份有限公司济宁分行
(注 7)
中国建设银行股份有限公司济宁分行
(注 7)
中国建设银行股份有限公司济宁分行
(注 7)
中国建设银行股份有限公司济宁分行
(注 7)
中国工商银行股份有限公司济宁分行
(注 8)
中国工商银行股份有限公司济宁分行
(注 8)
中国工商银行股份有限公司济宁分行
(注 8)
中国工商银行股份有限公司济宁分行
(注 8)
中国工商银行股份有限公司济宁分行
(注 8)
中国工商银行股份有限公司济宁分行
(注 8)
                       财务报表附注 第 50页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
          借款单位                期末余额            借款利率(%)         逾期时间           逾期利率(%)
中国建设银行股份有限公司泰安东岳
支行(注 9)
           合计                660,995,606.50
   注 1：已逾期借款是 1999 年 8 月 2 日由山东省计划委员会委托建设银行济宁分行向公司发放
的。到期后山东省计划委员会从未进行催收，公司对该笔借款未计提利息费用。该笔借款由山东
工程机械集团有限公司提供担保。
   注 2：已逾期借款的贷款人均为恒丰银行股份有限公司济宁分行，到期后银行未通过展期方式
予以续作。其中：已逾期借款 1987.49 万元，系由山东如意科技集团有限公司和裕龙集团有限公司
提供担保；已逾期借款 2844 万元，系由山东如意科技集团有限公司和菱花集团有限公司提供担保。
   注 3：已逾期借款是 2020 年 3 月 25 日、2020 年 3 月 24 日、2020 年 3 月 25 日、2020 年 6 月 3
日、2020 年 10 月 23 日、2020 年 11 月 25 日、2020 年 12 月 2 日、2020 年 5 月 26 日、2020 年 6 月
该笔借款由汶上如意技术纺织有限公司、山东如意科技集团有限公司、菱花集团有限公司和山东
中亿集团有限公司提供担保。
   注 4：已逾期借款是 2020 年 4 月 8 日由交通银行股份有限公司济宁分行营业部发放给公司的，
到期后银行未通过展期方式予以续作。该笔借款由山东如意科技集团有限公司担保。
   注 5：已逾期借款是 2020 年 4 月 27 日、2020 年 5 月 12 日、2020 年 5 月 26 日、2020 年 6 月 10
日、2020 年 6 月 23 日由中信银行股份有限公司济宁分行向公司发放的，到期后银行未通过展期方
式予以续作。该笔借款由山东如意科技集团有限公司、济宁如意高新纤维材料有限公司、山东如
意投资控股、邱亚夫提供担保，同时由山东如意科技集团有限公司的土地和房产抵押。
   注 6：已逾期借款是 2020 年 12 月 1 日由中国光大银行股份有限公司济宁分行向公司发放的，
到期后银行未通过展期方式予以续作。该笔借款由山东如意科技集团有限公司提供担保。
   注 7：已逾期借款是 2020 年 7 月 23 日、2020 年 8 月 19 日、2020 年 12 月 30 日、2020 年 4 月
该笔借款由山东如意科技集团有限公司提供担保，同时由本公司土地使用权和房产抵押。
   注 8：已逾期借款分别是 2020 年 2 月 18 日、2020 年 3 月 10 日、2019 年 6 月 20 日、2019 年 11
月 6 日、2019 年 9 月 16 日、2019 年 12 月 3 日由中国工商银行股份有限公司济宁分行向公司发放的，
展期到期后银行未通过再次展期方式予以续作。该笔借款由济宁如意高新纤维材料有限公司提供
担保。
   注 9：已逾期借款是 2020 年 12 月 30 日由中国建设银行股份有限公司泰安东岳支行向公司发放
的，到期后银行未通过展期方式予以续作。该笔借款由山东如意科技集团有限公司、重庆三峡技
                               财务报表附注 第 51页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                    2025 年度财务报表附注
术纺织有限公司提供担保。
  注释 19．应付账款
         项目                        期末余额                                期初余额
应付货款                                      225,822,140.56                      265,718,198.69
应付费用款                                       8,506,615.07                        5,006,777.79
应付长期资产                                    113,379,467.16                      113,062,498.06
应付其他款项                                                                             43,223.24
         合计                               347,708,222.79                      383,830,697.78
  账龄超过一年的重要应付账款
        单位名称                       期末余额                           未偿还或结转原因
第一名                                        63,689,782.83   暂时无法偿还
第二名                                        45,529,773.95   暂时无法偿还
第三名                                        44,237,094.95   暂时无法偿还
第四名                                        40,066,211.62   暂时无法偿还
         合计                               193,522,863.35
  注释 20．合同负债
         项目                        期末余额                                期初余额
预收货款                                      43,672,736.79                        40,413,492.28
  注释 21．应付职工薪酬
        项目         期初余额              本期增加                  本期减少             期末余额
短期薪酬               29,548,246.50     119,820,786.03        108,922,501.06      40,446,531.47
离职后福利-设定提存计划       64,774,313.89      21,554,179.33         10,397,731.84      75,930,761.38
        合计         94,322,560.39     141,374,965.36        119,320,232.90     116,377,292.85
        项目         期初余额              本期增加                  本期减少             期末余额
工资、奖金、津贴和补贴        12,376,286.71     100,842,512.70         90,252,511.77      22,966,287.64
职工福利费               2,580,222.14       8,860,643.73          8,692,090.66       2,748,775.21
社会保险费               2,816,773.44      10,107,629.60          9,816,719.70       3,107,683.34
其中：基本医疗保险费           416,068.75        9,502,570.38          9,587,150.74        331,488.39
      工伤保险费         2,400,704.69          605,059.22          229,568.96        2,776,194.95
      生育保险费
住房公积金               1,261,381.29                              150,700.93        1,110,680.36
工会经费和职工教育经费        10,513,582.92           10,000.00            10,478.00      10,513,104.92
        合计         29,548,246.50     119,820,786.03        108,922,501.06      40,446,531.47
                          财务报表附注 第 52页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
        项目         期初余额                本期增加                   本期减少            期末余额
基本养老保险             60,631,070.18       20,682,327.26           9,976,206.47      71,337,190.97
失业保险费               4,143,243.71          871,852.07            421,525.37        4,593,570.41
        合计         64,774,313.89       21,554,179.33          10,397,731.84      75,930,761.38
  注释 22．应交税费
        税费项目                       期末余额                                  期初余额
增值税                                         42,507,881.27                        44,378,343.17
城市维护建设税                                      6,136,149.89                         5,695,305.97
教育费附加                                        4,355,193.11                         4,166,309.50
地方教育附加                                       2,903,462.15                         2,777,539.75
土地使用税                                        6,692,687.87                         7,411,650.82
房产税                                         29,528,078.65                        25,325,708.26
企业所得税                                       19,958,436.52                        19,958,436.52
个人所得税                                          61,276.13                             11,479.15
印花税                                           147,816.83                           157,845.33
水资源税与环境保护税                                        460.50                             98,002.00
            合计                            112,291,442.92                        109,980,620.47
  注释 23．其他应付款
            项目                     期末余额                                  期初余额
应付利息                                      186,624,374.34                        146,167,774.06
应付股利                                        16,437,254.00                        16,437,254.00
其他应付款                                     147,817,001.25                        103,424,345.15
            合计                            350,878,629.59                        266,029,373.21
  (一)应付利息
            项目                       期末余额                                期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息                             44,918,523.29                        35,723,934.46
短期借款应付利息                                  141,705,851.05                        110,443,839.60
            合计                            186,624,374.34                        146,167,774.06
  (二)应付股利
       项目         期末余额                    期初余额                      超过一年未支付原因
                                                              系公司改制前 1994 至 1997 年度国
国家股                  15,358,080.00            15,358,080.00
                                                              家股红利
                                                              系 2007 年应支付给中国东方资产
中国东方资产管理公司            1,079,174.00             1,079,174.00
                                                              管理公司而暂未支付的股利
       合计            16,437,254.00            16,437,254.00
  (三)其他应付款
                          财务报表附注 第 53页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                  2025 年度财务报表附注
        款项性质              期末余额                     期初余额
代扣代缴款                              4,901,466.76             4,021,798.43
罚息                                34,212,747.42            39,363,292.47
费用款                               13,558,386.64            16,214,674.38
租赁费                                                          102,342.34
其他                                 1,850,952.05             1,717,138.23
往来款                                2,740,636.95             1,343,000.00
押金及保证金                              229,386.14               529,386.14
滞纳金                               90,323,425.29            40,132,713.16
         合计                      147,817,001.25           103,424,345.15
     注释 24．一年内到期的非流动负债
         项目               期末余额                     期初余额
一年内到期的长期借款                       494,448,482.41           216,827,316.61
售后回租出售资产收益
一年内到期的长期应付款
一年内到期的租赁负债                          190,355.38               192,519.15
         合计                      494,638,837.79           217,019,835.76
     一年内到期的非流动负债说明：
     （1）山东如意智慧纺织服装有限公司向中国银行股份有限公司泰安分行的借款 18,615.35 万元
为已逾期，于 2022 年 12 月 25 日到期后银行未通过展期方式予以续作，上述贷款由山东如意智慧
纺织服装有限公司以泰安市如意工业园的 215,038 平方米（322.56 亩）土地、泰安市如意工业园的
公司提供担保。
     （2）山东如意智慧纺织服装有限公司向天津银行股份有限公司泰安分行的 2,952 万元借款为
已逾期，于 2024 年 3 月 22 日到期后银行未通过展期方式予以续作，该笔借款由山东如意科技集团
有限公司提供担保。
     （3）山东如意智慧纺织服装有限公司向泰安银行股份有限公司的 14,977.50 万元借款于 2026
年 5 月 14 日到期，该笔借款由山东如意科技集团有限公司提供担保。
     （4）山东如意毛纺服装集团股份有限公司向泰安银行股份有限公司的 4,900 万元借款于 2026
年 5 月 14 日到期，该笔借款由山东如意科技集团有限公司提供担保。
     （5）山东如意毛纺服装集团股份有限公司向济宁银行共青团支行的 8,000 万元借款于 2026
年 3 月 20 日到期，该笔借款由山东如意科技集团有限公司提供担保。
     注释 25．其他流动负债
                       财务报表附注 第 54页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                                 2025 年度财务报表附注
             项目                                      期末余额                                         期初余额
待转销项税额                                                          2,886,258.33                                  1,755,406.83
票据背书未终止确认的负债                                                    6,838,762.70                                  2,102,225.63
一年内到期的递延收益                                                           4,045.43
             合计                                                 9,729,066.46                                  3,857,632.46
   注释 26．长期借款
            借款类别                                     期末余额                                         期初余额
保证借款                                                          308,295,000.00                                308,295,000.00
保证、抵押借款                                                       186,153,482.41                                187,307,316.61
抵押借款
减：一年内到期的长期借款                                                  494,448,482.41                                216,827,316.61
             合计                                                                                             278,775,000.00
   注释 27．租赁负债
              项目                                      期末余额                                        期初余额
租赁付款额                                                                248,108.23                                343,105.21
其中：未确认融资费用                                                            13,966.92                                 10,197.60
减：一年内到期的租赁负债                                                         186,160.94                                192,519.15
              合计                                                      61,947.29                                150,586.06
   注释 28．预计负债
         项目                          期末余额                               期初余额                             形成原因
已判决未执行诉讼                                      12,280,316.93                       9,616,544.94    尚未支付
   注释 29．递延收益
         项目                   期初余额                本期增加               本期减少                期末余额                形成原因
与资产相关政府补助                     13,654,642.81                            617,840.33        13,036,802.48 详见表格
与收益相关政府补助
         合计                   13,654,642.81                            617,840.33        13,036,802.48
   与政府补助相关的递延收益
                                       本期计入                  本期冲
                             本期新增                     本期计入其      加：其他                                        与资产相关/
 负债项目         期初余额                     营业外                  减成本费                                 期末余额
                             补助金额                     他收益金额       变动                                         与收益相关
                                       收入金额                  用金额
土地退城进园
补助
质增效补贴
呢绒生产线改
造
    合计       13,654,642.81             455,855.12       157,939.78                -4,045.43 13,036,802.48
   注释 30．股本
                                              财务报表附注 第 55页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                         2025 年度财务报表附注
                                                 本期变动增（+）减（－）
 项目         期初余额                                                                                    期末余额
                               发行新股             送股     公积金转股              其他           小计
股份总数        261,715,550.00                                                                          261,715,550.00
  其他说明：截止至 2025 年 12 月 31 日，山东如意科技集团有限公司和山东如意毛纺集团有限责
任公司合计持有本公司 19.41%股权，上述股份全部被冻结。
  注释 31．资本公积
       项目                     期初余额                    本期增加                    本期减少               期末余额
资本溢价（股本溢价）                   1,478,620,116.57                                                   1,478,620,116.57
其他资本公积                         188,903,432.03                                                       188,903,432.03
       合计                    1,667,523,548.60                                                   1,667,523,548.60
  注释 32．盈余公积
      项目               期初余额                          本期增加                   本期减少                期末余额
法定盈余公积                       72,267,939.45                                                           72,267,939.45
任意盈余公积                       16,015,650.18                                                           16,015,650.18
      合计                     88,283,589.63                                                           88,283,589.63
  注释 33．未分配利润
              项目                                            本期                                 上期
调整前上期末未分配利润                                                    -1,349,855,948.45                 -733,997,606.00
调整期初未分配利润合计数
调整后期初未分配利润                                                     -1,349,855,948.45                 -733,997,606.00
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                               -367,993,287.25                  -577,487,853.70
子公司资本公积增加
其他综合收益转入                                                                                              1,592,804.45
减：提取法定盈余公积
  应付普通股股利
  其他                                                                                                 39,963,293.20
期末未分配利润                                                        -1,717,849,235.70                -1,349,855,948.45
  注释 34．营业收入和营业成本
                                     本期发生额                                             上期发生额
      项目
                             收入                       成本                       收入                   成本
主营业务                     344,668,048.28              308,987,898.58           433,808,727.48        381,256,175.48
其他业务                         15,187,462.25             8,318,635.47            15,366,087.53          9,350,004.51
      合计                 359,855,510.53              317,306,534.05           449,174,815.01        390,606,179.99
                                             财务报表附注 第 56页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                2025 年度财务报表附注
           项目        本期发生额                      备注
营业收入                   359,855,510.53   全部收入
营业收入扣除项目                15,187,462.25   扣除与主营业务收入无关的收入
                                        如出租固定资产、无形资产、包装物，销售
                                        材料，用材料进行非货币性资产交换，经营
其中：正常经营之外的其他业务收入        15,187,462.25   受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主
                                        营业务收入，但属于上市公司正常经营之外
                                        的收入。
与主营业务无关的业务收入小计          15,187,462.25
营业收入扣除后金额              344,668,048.28   主营业务相关的收入
                                        本期发生额
         项目
                       收入                           成本
一、商品类型
  服装                           236,502,588.42            196,881,197.22
  面料                           107,579,678.79            111,451,086.62
  其他收入                          15,773,243.32              8,974,250.21
         合计                    359,855,510.53            317,306,534.05
二、按经营地区分类
  内销                            92,754,127.24             73,491,964.64
  外销                           267,101,383.29            243,814,569.41
         合计                    359,855,510.53            317,306,534.05
  续：
                                        上期发生额
         项目
                        收入                          成本
一、商品类型
  服装                           306,239,605.17            258,339,510.99
  面料                           122,404,390.96            118,712,997.45
  其他收入                          20,530,818.88             13,553,671.55
         合计                    449,174,815.01            390,606,179.99
二、按经营地区分类
  内销                           147,800,234.79            115,293,063.98
  外销                           301,374,580.22            275,313,116.01
         合计                    449,174,815.01            390,606,179.99
  注释 35．税金及附加
         项目           本期发生额                     上期发生额
城市维护建设税                          1,891,144.64              3,566,870.39
教育费附加                              967,367.99              1,570,435.88
地方教育费附加                            602,332.78              1,023,198.07
房产税                             10,269,504.28              9,089,880.97
                   财务报表附注 第 57页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                             2025 年度财务报表附注
         项目           本期发生额                  上期发生额
土地使用税                         3,199,738.90           3,459,962.23
水资源税                             8,823.40             356,958.00
车船使用税及印花税                      426,255.00             853,834.07
         合计                 17,365,166.99           19,921,139.61
     注释 36．销售费用
         项目           本期发生额                  上期发生额
职工薪酬                        16,186,991.92           16,347,821.72
差旅费                           2,018,609.65           2,644,205.27
快递费                           1,378,874.00           1,401,246.57
房屋租赁费                         1,548,430.60           2,561,750.42
办公费                            294,987.83             445,772.16
市内交通费                                0.00              77,621.68
业务招待费                         1,253,956.94           1,395,389.20
固定资产折旧                           5,805.49             373,373.36
使用权资产折旧                        368,844.18             356,339.24
市场拓展及宣传费                        19,451.69            1,581,841.16
佣金                             584,888.32             905,985.27
其他                            2,673,376.17           2,618,876.99
         合计                 26,334,216.79           30,710,223.04
     注释 37．管理费用
         项目           本期发生额                  上期发生额
折旧费                         21,720,745.38           22,082,844.16
职工薪酬                        16,802,952.57           18,430,986.28
无形资产摊销                        4,868,494.30           4,975,915.79
技术开发费                          264,576.14             467,036.95
业务招待费                         1,475,227.83           1,348,862.29
办公费                            625,113.34             888,023.34
差旅费                            495,001.09             563,305.86
市内交通费                                                 898,712.67
水电费                           4,143,778.54           3,967,465.40
聘请中介/代理费                      1,986,011.35           2,096,119.35
保险费                            314,614.57             449,845.56
会务费                             82,865.09             334,227.36
其他                            4,611,351.43           4,459,632.98
         合计                 57,390,731.63           60,962,977.99
     注释 38．研发费用
                   财务报表附注 第 58页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                         2025 年度财务报表附注
         项目                 本期发生额                          上期发生额
直接材料                                1,855,141.87                       1,766,659.34
直接人工                              11,440,269.52                       12,247,047.60
燃料及动力费用                              139,844.78                          138,719.42
直接费用                                 124,392.72                          372,033.29
折旧                                10,050,654.74                       12,985,962.60
         合计                       23,610,303.63                       27,510,422.25
     注释 39．财务费用
         项目                 本期发生额                          上期发生额
利息支出                              69,372,816.26                       61,954,504.17
减：利息收入                                12,334.01                          198,660.28
汇兑损益                                 275,262.78                       -1,767,370.65
银行手续费                                161,688.09                           99,352.40
未确认融资费用                               19,991.15                           36,330.96
         合计                       69,817,424.27                       60,124,156.60
     注释 40．其他收益
      产生其他收益的来源             本期发生额                          上期发生额
政府补助                                 218,639.78                        3,144,339.79
厦门港务债务重组损失                       -30,370,132.78
个税代扣代缴手续费返还                            1,396.61                              182.57
         合计                      -30,150,096.39                        3,144,522.36
                                                                    与资产相关/
                项目               本期发生额             上期发生额
                                                                    与收益相关
济宁市科学技术局企业研究开发财政补助经费                                  19,300.00 与收益相关
收青年人才新政引才补贴                             6,000.00      18,000.00 与收益相关
纺织网络协同+数据智能关键技术研发与产业化应用                             2,680,000.00 与收益相关
纺织清算资金                                               269,100.00 与收益相关
呢绒生产线改造                               113,959.20     113,959.21 与资产相关
济宁市商务局 2024 年中央外经贸发展补贴                 54,700.00                   与收益相关
                合计                    218,639.78    3,144,339.79
     注释 41．公允价值变动收益
 产生公允价值变动收益的来源              本期发生额                          上期发生额
银川维信基金份额                         -67,782,729.26                     - 362,498,550.76
         合计                      -67,782,729.26                     - 362,498,550.76
     注释 42．信用减值损失（损失以“-”号填列）
                         财务报表附注 第 59页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
         项目              本期发生额                                           上期发生额
应收账款坏账损失                                -68,475,895.33                          -30,324,864.13
其他应收坏账损失                                 -2,494,395.33                           -1,489,353.75
          合计                            -70,970,290.66                          -31,814,217.88
     注释 43．资产减值损失（损失以“-”号填列）
         项目              本期发生额                                           上期发生额
存货跌价损失                                  -32,873,805.38                          -12,953,717.82
在建工程减值损失                                 -2,379,194.67                           -3,483,427.63
固定资产减值损失
无形资产减值损失
         合计                             -35,253,000.05                          -16,437,145.45
     注释 44．营业外收入
                                                                            计入当期
         项目           本期发生额                      上期发生额
                                                                          非经常性损益的金额
非流动资产报废利得                                                  115,326.90
与日常活动无关的政府补助             1,526,358.92                      501,302.75             1,526,358.92
其他                        168,788.91                       485,155.30              168,788.91
         合计              1,695,147.83                     1,101,784.95            1,695,147.83
     计入当期损益的政府补助
                                                                             与资产相关
        补助项目          本期发生额                      上期发生额
                                                                             /与收益相关
土地退城进园补助                  455,855.12                       455,855.12     与资产相关
济宁高新技术产业开发区人力资源
部企业招用就业困难人员社保/失业           21,992.11                        45,447.63     与收益相关
金补贴
收济宁高新技术产业开发区管理委
员会党工委组织部 2025 年第一批就        40,111.69                                      与收益相关
业创业补贴
收住建局付西三路道路改造提升工
程土地征收补偿款
         合计              1,526,358.92                      501,302.75
     注释 45．营业外支出
                                                                             计入本期
         项目           本期发生额                      上期发生额
                                                                          非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失              1,507,776.70                      303,611.54             1,507,776.70
罚款支出                    22,909,037.48                    17,764,322.44          22,909,037.48
违约金及赔偿款                   775,932.43                      1,621,786.51             775,932.43
其他                        744,229.00                        94,336.64              744,229.00
         合计             25,936,975.61                    19,784,057.13          25,936,975.61
     注释 46．所得税费用
                      财务报表附注 第 60页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                               2025 年度财务报表附注
         项目                本期发生额                                上期发生额
当期所得税费用                                85,399.4                            43,855.60
递延所得税费用                         -12,458,923.12                        10,496,049.72
         合计                     -12,373,523.72                        10,539,905.32
                   项目                                           本期发生额
利润总额                                                                 -380,366,810.97
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                      -57,055,021.65
子公司适用不同税率的影响                                                            -4,552,836.11
调整以前期间所得税的影响                                                               75,371.50
非应税收入的影响                                                                   12,464.39
税法规定额外可扣除费用的影响                                                          -3,541,545.54
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                        3,374,092.45
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                        49,659,287.99
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额变化的影响                                                -345,336.75
所得税费用                                                                 -12,373,523.72
  注释 47．现金流量表附注
         项目                本期发生额                                上期发生额
收到的往来款、保证金、
备付金、代付款等
专项补贴、补助款                             60,700.00
利息收入                                 12,334.01                             64,645.44
营业外收入                              1,070,503.80                         2,980,543.53
          合计                     13,914,826.89                        19,933,716.73
          项目               本期发生额                                上期发生额
支付的往来款、保证金、代付款等                    3,968,290.95                         2,943,476.00
费用支出                             16,760,353.94                        31,203,974.78
其他支出                                587,931.01                          3,513,071.36
           合计                    21,316,575.90                        37,660,522.14
  注释 48．现金流量表补充资料
                项目                                本期金额              上期金额
（1）将净利润调节为经营活动现金流量
   净利润                                            -367,993,287.25    -577,487,853.70
   加：信用减值损失                                        70,970,290.66      31,814,217.88
                        财务报表附注 第 61页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
                  项目                            本期金额                  上期金额
       资产减值准备                                      35,253,000.05       16,437,145.45
       固定资产折旧、油气资产折耗、
       生产性生物资产折旧
       使用权资产折旧                                        368,844.18          356,135.42
       无形资产摊销                                       4,968,995.02        5,076,416.51
       长期待摊费用摊销
       处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
       以“－”号填列）
       固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                         -1,507,776.70         -188,284.64
       公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                         67,782,729.26      362,498,550.76
       财务费用（收益以“－”号填列）                             69,392,807.41       61,954,504.17
       投资损失（收益以“－”号填列）
       递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                       -12,470,439.95       10,830,139.36
       递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                            11,516.83         -240,292.06
       存货的减少（增加以“－”号填列）                            88,402,453.44        -1,454,545.97
       经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                        9,604,367.02       -31,099,540.67
       经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                      -11,643,490.02       55,768,156.29
       其他                                                               -7,759,963.29
经营活动产生的现金流量净额                                       3,061,976.80        -7,686,255.01
                  项目                            期末余额                  期初余额
一、现金                                                5,144,699.76        1,297,122.25
其中：库存现金                                                41,924.77           32,366.14
  可随时用于支付的银行存款                                      5,102,730.59        1,264,756.11
  可随时用于支付的其他货币资金                                             44.40
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                                      5,144,699.76        1,297,122.25
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物                         4,387,843.60        7,759,963.29
  注释 49．所有权或使用权受到限制的资产
       项目              账面余额                账面价值                      受限原因
货币资金                       4,387,843.60       4,387,843.60     保证金、冻结、其他
固定资产                     416,977,883.43     195,329,895.38     借款抵押
在建工程                      24,653,427.63      18,790,805.33     借款抵押
无形资产                     105,797,344.03      75,139,381.25     借款抵押
其他非流动金融资产               1,098,550,000.00    363,517,438.79     冻结
       合计               1,650,366,498.69    657,165,364.35
  注释 50．外币货币性项目
                             财务报表附注 第 62页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
         项目         期末外币余额                  折算汇率                    期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元                    30,945.20                        7.0288             217,507.62
     英镑                      36.10                        9.4346                 340.59
应收账款
其中：美元                  9,897,758.70                       7.0288          69,569,366.35
     欧元                  35,588.79                        8.2355             293,091.48
预付款项
其中：美元                    45,933.06                        7.0288             322,854.29
     欧元                  35,072.30                        8.2355             288,837.92
合同负债
其中：美元                  3,621,828.49                       7.0288          25,457,108.09
     英镑                   4,356.00                        9.4346              41,097.12
     注释 51．租赁
     (一)作为承租人的披露
     本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释 15、注释 30 和注释 54。
本公司作为承租人，计入损益情况如下：
               项目                     本期发生额                         上期发生额
租赁负债的利息                                       19,991.15                       36,330.96
短期租赁费用                                    1,548,430.60                      2,561,750.42
低价值资产租赁费用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
售后租回交易                                                                       270,011.96
     本公司作为承租人其他信息如下：
     本公司承租的租赁资产包括经营过程中使用的房屋及建筑物，房屋及建筑物租赁期通常为 1-4
年。
     本公司承租的简化处理的租赁资产，包括经营过程中使用的房屋及建筑物， 剩余租赁期均小
于 1 年。
     (二)作为出租人的披露
     与经营租赁相关的收益如下：
                                                             其中:未计入租赁收款额的
              项目               租赁收入
                                                             可变租赁付款额相关的收入
科研中心租赁                                   4,576,500.00
              合计                         4,576,500.00
                        财务报表附注 第 63页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                         2025 年度财务报表附注
    七、研发支出
    (一)按费用性质列示
               项目                   本期发生额                   上期发生额
零压力超弹性毛精纺面料的开发与研制                         3,899,478.28
TERRYL 纤维在毛精纺面料中的研究与应用                    2,991,953.88
一种生态纱线在毛精纺面料中的应用                          2,980,556.81
提升高比例羊绒毛精纺产品制成率的研发与应用                     2,639,320.22
毛精纺条染降耗提质的研究与应用                           2,568,841.28
多品类功能裤装的研究与开发                             2,016,343.88
可防护旅行羊毛口袋夹克的设计研制                          1,956,094.51
多功能户外羊毛西装的研发                              1,733,415.14
传统纺织织布与现代 AI 智能验布的工序融合                    1,320,573.96
基于低碳环保理念女西装设计与工艺研究                         437,878.29
高比例毛/涤/天丝混纺纱线的研究                           290,206.55            4,610,909.57
智能可穿戴元素在西装开发中的运用研究                         161,880.37
牛仔羊毛多场景功能夹克的设计创新与应用                        157,762.12
可回收羊毛及再生涤粘纺织品的研发与应用                                              5,279,351.86
低碳亲肤毛精纺面料的研制与开发                                                  5,180,105.53
后整理烧毛设备外排废气处理及热能回收改造                                             4,032,093.91
弹性通勤运动西装的开发与研制                                                   2,270,253.16
多组分羊毛飞行员轻薄夹克服装的开发                                                2,251,423.33
一种可降西装的研究及产业化                                                    2,557,445.70
多彩时尚定制西装工艺技术研究与开发                          455,998.34             717,009.41
基于低碳环保理念女西装设计与工艺研究                                                611,829.78
               合计                        23,610,303.63          27,510,422.25
其中：费用化研发支出                               23,610,303.63          27,510,422.25
     资本化研发支出
    (二)符合资本化条件的研发项目开发支出
                     本期增加                    本期减少
    项目   期初余额                                                   期末余额
                 内部开发支出      其他    确认为无形资产          计入当期损益
无
    合计
    重要的资本化研发项目
                                  预计经济利益         开始资本化         开始资本化
    项目       研发进度    预计完成时间
                                   产生方式           的时点          的具体依据
无
    合计
    开发支出减值准备
                          财务报表附注 第 64页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
     项目           期初余额         本期增加      本期减少             期末余额    减值测试情况
无
     合计
    (三)重要外购在研项目
                                                           资本化或费用化的判断
           项目名称                 预期产生经济利益的方式
                                                             标准和具体依据
无
    八、在其他主体中的权益
    (一)在子公司中的权益
                           主要            业务      持股比例(%)
          子公司名称                   注册地                                 取得方式
                          经营地            性质     直接         间接
新疆嘉和毛纺织有限公司              石河子市    石河子市   制造业      100.00          新设
山东如意智慧纺织服装有限公司           泰安市     泰安市    制造业      100.00          同一控制下合并
济宁如意新材料技术有限公司            济宁市     济宁市    贸易       100.00          新设
如衣智慧网络科技（北京）有限
                         北京      北京     销售       100.00          新设
公司
山东如意路嘉纳纺织服装有限公
                         济宁市     济宁市    销售       100.00          新设
司
山东如意国际贸易有限公司             济宁市     济宁市    销售       100.00          新设
    (二)在合营安排或联营企业中的权益
      合营企业或                                     持股比例（%） 对合营企业或联营企业
                         主要经营地   注册地    业务性质
      联营企业名称                                     直接 间接   投资的会计处理方法
莱卡新材料（佛山）有限公司             佛山      佛山    制造业     25.72            权益法
                          主要                      持股比例(%)
    合营企业或联营企业名称                  注册地    业务性质                      会计处理方法
                         经营地                    直接          间接
莱卡新材料（佛山）有限公司             佛山      佛山    制造业       25.72               权益法
    九、与金融工具相关的风险披露
    本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活
动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相
关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
    董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监
督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这
些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸
多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进
                                财务报表附注 第 65页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                 2025 年度财务报表附注
行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过
与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管
理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样
化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、
特定地区或特定交易对手的风险。
  (一)信用风险
  信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定
适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
  本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、
从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设
置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良
的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大
信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计
提了充分的预期信用损失准备。
  本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源
自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。除附注十二所
载本公司作出的财务担保外，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
  本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层
认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约
而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景
来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
  作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减
值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账
款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账
率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前
瞻性信息进行调整得出预期损失率。
  截止 2025 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
        账龄               账面余额                     减值准备
应收账款                            343,276,568.93           167,845,958.04
其他应收款                            39,255,805.75            31,734,873.37
        合计                      382,532,374.68           199,580,831.41
  于 2025 年 12 月 31 日，本公司对外提供财务担保的金额为 2,200 万元，财务担保合同的具体情
                      财务报表附注 第 66页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                          2025 年度财务报表附注
况参见附注十三、（二）2，本公司管理层评估了担保项下相关借款的逾期情况、相关借款人的财
务状况、抵押及质押资产情况以及其所处行业的经济形势，认为该部分财务担保无需计提减值准
备。因此，本公司按照相当于上述财务担保合同未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其减值准
备。报告期内，本公司的评估方式与重大假设并未发生变化。
  本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。
由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。
  (二)流动性风险
  流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现
金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；
同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足
短期和长期的资金需求。
  截止 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩
余期限列示如下：
                                                   期末余额
       项目
短期借款          660,995,606.50                                                        660,995,606.50
应付账款           43,236,724.07     10,982,051.90    65,620,795.66   227,868,651.16    347,708,222.79
其他应付款          54,644,942.72     18,340,114.28    49,673,366.39    25,158,577.86    147,817,001.25
一年内到期的长期借款    494,448,482.41                                                        494,448,482.41
一年内到期的租赁负债        190,355.38                                                            190,355.38
租赁负债                                61,947.29                                            61,947.29
        合计   1,253,516,111.08    29,384,113.47   115,294,162.05   253,027,229.02   1,651,221,615.62
  (三)市场风险
  本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负
债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为应收账款和应付账款，详见
附注六、注释 57）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债
的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会密切跟踪外币汇率的波动和走势，
及时调整外币的信用账期及信用额度来达到规避汇率风险的目的。
  本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风
险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固
                                财务报表附注 第 67页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                 2025 年度财务报表附注
定利率及浮动利率合同的相对比例。
  本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚
未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，
管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是依据最新的市场状况及时做出调整
来安排来降低利率风险。
  价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、
股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
  十、公允价值
  (一)以公允价值计量的金融工具
  本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2025 年 12 月 31 日的账
面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三
个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
  第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
  第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
  第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似
资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率
和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
  第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
  (二)期末公允价值计量
  持续的公允价值计量
                                   期末公允价值
         项目
                   第 1 层次     第 2 层次    第 3 层次             合计
持续的公允价值计量
应收款项融资                                      109,592.00      109,592.00
其他非流动金融资产                               363,517,438.79   363,517,438.79
     资产合计                               363,627,030.79   363,627,030.79
  (三)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
  本公司应收款项融资为银行承兑汇票，存在活跃的贴现银行柜面市场及企业背书市场，其公
允价值为汇票票面价值。
  本公司其他权益工具投资为上市公司股票，其公允价值为证券交易所期末收盘价。
  (四)持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
                       财务报表附注 第 68页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                      2025 年度财务报表附注
信息
     持有的其他非流动金融资产一部分为公司投资入伙银川维信产业基金合伙企业（有限合伙）
享有的优先级合伙权益，对其期末价值进行了估值，公司按评估值作为公允价值的合理估计进行
计量。
     (五)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
     不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到
期的非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
     上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
     十一、政府补助
     (一)报告期末按应收金额确认的政府补助
     截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无应收政府补助款项。
     (二)涉及政府补助的负债项目
                         本期新增 本期计入营业 本期计入其他 本期冲减成 加：其他                                                与资产相关/
会计科目      期初余额                                                                          期末余额
                         补助金额 外收入金额   收益金额 本费用金额 变动                                                   与收益相关
递延收益     13,654,642.81         455,855.12   157,939.78                   -4,045.43    13,036,802.48 与资产相关
 合计      13,654,642.81         455,855.12   157,939.78                   -4,045.43    13,036,802.48
     (三)计入当期损益的政府补助
                                                                                                  与资产相关/
           补助项目                        会计科目              本期发生额                上期发生额
                                                                                                  与收益相关
收住建局付西三路道路改造提升工程土地
                                     营业外收入                1,008,400.00                            与收益相关
征收补偿款
土地退城进园补助                          营业外收入                    455,855.12                455,855.12   与资产相关
呢绒生产线改造                           其他收益                     113,959.20                113,959.21   与资产相关
济宁市商务局 2024 年中央外经贸发展补贴            其他收益                      54,700.00                             与收益相关
收济宁高新技术产业开发区管理委员会党
                                  营业外收入                     40,111.69                             与收益相关
工委组织部 2025 年第一批就业创业补贴
济宁高新技术产业开发区人力资源部企业
                                     营业外收入                  21,992.11                 45,447.63   与收益相关
招用就业困难人员社保补贴
收青年人才新政引才补贴                           其他收益                   6,000.00                 12,000.00   与收益相关
个税手续费返还                               其他收益                   1,396.61                   182.57    与收益相关
纺织网络协同+数据智能关键技术研发与
                                      其他收益                                       2,680,000.00     与收益相关
产业化应用
济宁市科学技术局企业研究开发财政补助
                                      其他收益                                            19,300.00   与收益相关
经费
高校毕业生人才补贴                             其他收益                                             6,000.00   与收益相关
纺织清算资金                                其他收益                                           269,100.00   与收益相关
              合计                                          1,746,395.31           3,645,825.11
                                   财务报表附注 第 69页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                        2025 年度财务报表附注
  (四)冲减相关资产账面价值的政府补助
   补助项目          种类           本期发生额            上期发生额            冲减的资产项目
无该类项目
    合计
  (五)冲减成本费用的政府补助
                                                                冲减的成本
   补助项目         种类            本期发生额           上期发生额
                                                                 费用项目
无该类项目
    合计
  (六)退回的政府补助
   补助项目         种类            本期发生额           上期发生额             退回原因
无该类项目                                                           不符合规定
    合计
  十二、关联方及关联交易
  (一)本企业的母公司情况
                                      注册资本          对本公司的        对本公司的
     母公司名称           注册地     业务性质
                                       (万元)         持股比例(%)     表决权比例(%)
山东如意科技集团有限公司         济宁市     投资、贸易        405,406       11.66          11.66
  邱亚夫直接持有本公司 0.0144%的股权，持有北京如意时尚投资控股有限公司（以下简称：如
意时尚投资）51%的股份，如意时尚投资持有山东如意科技集团有限公司（ 以下简称： 如意科技
集团）79.48%的股权，如意科技集团直接持有本公司 11.66%的股权，同时如意科技集团为山东如意
毛纺集团有限责任公司的控股股东，山东如意毛纺集团有限责任公司持有本公司 7.75%的股权。邱
亚夫与如意科技集团、山东如意毛纺集团有限责任公司合计持有本公司 19.42%的股权。
  (二)本公司的子公司情况
  本公司子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益。
  (三)本公司的合营和联营企业情况
  本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。
  (四)其他关联方情况
             其他关联方名称                            其他关联方与本公司的关系
北京如意时尚投资控股有限公司                        如意科技集团控股股东
北京瑞纳如意时尚商贸有限公司                        如意科技集团实质控制的公司
北京瑞纳如意时尚商贸有限公司济宁分公司                   如意时尚投资控股子公司的分公司
广州路嘉纳服饰有限公司济宁分公司                      如意时尚投资全资子公司
                           财务报表附注 第 70页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                              2025 年度财务报表附注
             其他关联方名称                  其他关联方与本公司的关系
广州市奔扬贸易有限公司                      受同一实质控制人控制公司
济宁高新区如意金服小额贷款有限责任公司              如意科技集团实质控制的公司
济宁如意捌伍贰号服饰零售有限公司                 如意科技集团实质控制的公司
济宁如意弹性纱线有限公司                     如意科技集团实质控制的公司
济宁如意贰捌号服饰零售有限公司                  如意科技集团实质控制的公司
济宁如意贰捌伍号服饰零售有限公司                 如意科技集团实质控制的公司
济宁如意贰玖壹号服饰零售有限公司                 如意科技集团实质控制的公司
济宁如意高新纤维材料有限公司                   如意科技集团实质控制的公司
济宁如意嘉园物业有限公司                     如意科技集团实质控制的公司
济宁如意玖叁号服饰零售有限公司                  如意科技集团实质控制的公司
济宁如意陆捌柒号服饰零售有限公司                 如意科技集团实质控制的公司
济宁如意陆贰玖号服饰零售有限公司                 如意科技集团实质控制的公司
济宁如意能源科技发展有限公司                   如意科技集团全资子公司
济宁如意柒陆号服饰零售有限公司                  如意科技集团实质控制的公司
济宁如意万众创业投资管理合伙企业（有限合伙）           受同一实质控制人控制公司
济宁如意营销有限公司                       如意科技集团实质控制的公司
济宁意链新材料科技有限公司                    如意科技集团控股股东
利邦（山东）品牌服装有限公司                   如意科技集团实质控制的公司
利邦（上海）服装贸易有限公司                   受同一实质控制人控制公司
山东济宁如意进出口有限公司                    如意科技集团控股子公司
山东如意恒成产研新材料科技有限公司                如意科技集团实质控制的公司
山东如意生活科技有限公司                     受同一实质控制人控制公司
山东如意智尚新材料科技有限公司                  如意科技集团实质控制的公司
山东如意置业有限公司                       如意时尚投资全资子公司
山东意枫国际贸易有限公司                     如意科技集团实质控制的公司
山西如意新材料技术有限公司                    如意科技集团实质控制的公司
石河子市恒睿纺织服装有限公司                   其他关联方实质控制的公司
汶上如意技术纺织有限公司                     如意科技集团全资子公司
汶上如意纤维科技有限公司                     如意科技集团实质控制的公司
新疆鲁意纺织科技有限公司                     如意时尚投资全资子公司
新疆如意纺织服装有限公司                     如意科技集团控股子公司
伊藤忠商事株式会社                        如意科技集团股东
银川滨河如意服装有限公司                     如意时尚投资和如意科技集团参股公司
银川瑞纳服饰有限公司                       如意科技集团实质控制的公司
重庆三峡技术纺织有限公司                     如意科技集团控股子公司
  (五)关联方交易
                       财务报表附注 第 71页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                 2025 年度财务报表附注
已作抵销。
        关联方             关联交易内容       本期发生额            上期发生额
山东意枫国际贸易有限公司          采购毛条            27,027,756.29     28,898,877.54
汶上如意技术纺织有限公司          采购棉纱              481,144.38       9,126,930.82
山东如意科技集团有限公司          电费                                 1,283,809.48
济宁如意能源科技发展有限公司        电费                911,946.89
汶上如意纤维科技有限公司          采购棉纱                                587,244.38
广州路嘉纳服饰有限公司           采购里辅料                7,264.16
济宁如意贰捌号服饰零售有限公司       采购服装                                159,292.04
济宁如意陆贰玖号服饰零售有限公司      采购服装                                   8,052.00
山东如意生活科技有限公司          采购被子、四件套                               1,015.04
        合计                            28,428,111.72     40,065,221.30
        关联方             关联交易内容       本期发生额            上期发生额
汶上如意纤维科技有限公司          销售商品                              18,613,694.78
济宁如意高新纤维材料有限公司        电费               6,986,949.75      8,311,299.35
利邦（山东）品牌服装有限公司        销售商品              125,221.23       2,478,734.48
山东如意恒成产研新材料科技有限公司     电费               2,026,158.68      2,228,902.68
广州市奔扬贸易有限公司           销售商品              314,566.35       1,223,006.20
山东如意生活科技有限公司          销售商品              443,349.39       1,076,836.72
山东如意恒成产研新材料科技有限公司     加工               1,493,229.56       872,872.04
济宁如意贰捌号服饰零售有限公司       销售商品              121,144.71        150,148.62
济宁如意陆贰玖号服饰零售有限公司      销售商品                 1,709.56       101,815.09
济宁如意柒陆号服饰零售有限公司       销售商品                  840.71         80,606.70
济宁意链新材料科技有限公司         销售商品                                 56,681.83
广州路嘉纳服饰有限公司济宁分公司      销售商品              232,568.28         46,530.43
北京瑞纳如意时尚商贸有限公司济宁分公司   销售商品               49,900.88         16,731.05
济宁如意贰捌伍号服饰零售有限公司      销售商品              266,452.21           9,929.19
济宁如意捌伍贰号服饰零售有限公司      销售商品               25,977.71           8,802.54
济宁如意贰玖壹号服饰零售有限公司      销售商品                 5,161.05
济宁如意陆捌柒号服饰零售有限公司      销售商品                 4,504.42
汶上如意技术纺织有限公司          销售商品                 1,061.95
济宁如意嘉园物业有限公司          销售商品                 1,175.22
山东如意科技集团有限公司          销售商品               21,796.46           8174.34
济宁如意弹性纱线有限公司          销售商品                 1,665.35          7,400.01
石河子市恒睿纺织服装有限公司        销售商品                                   5,884.96
                      财务报表附注 第 72页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                          2025 年度财务报表附注
         关联方                  关联交易内容                 本期发生额                     上期发生额
山东济宁如意进出口有限公司              销售商品                                                        2,631.86
山东如意科技集团有限公司               销售原材料
济宁如意高新纤维材料有限公司             销售商品
         合计                                                 12,123,433.47        35,300,682.87
   （1）本公司作为出租方
      承租方名称           租赁资产种类                  本期确认的租赁收入                     上期确认的租赁收入
山东如意科技集团有限公司               办公楼                             4,576,500.00             4,576,500.00
   （2）本公司作为承租方
      出租方名称           租赁资产种类                   本期确认的租赁费                     上期确认的租赁费
山东意枫国际贸易有限公司        办公楼                                    1,103,501.57              701,530.11
        合计                                                 1,103,501.57              701,530.11
   （1）本公司作为被担保方
                                                                                担保是否
                                                                                              备
       担保方            担保金额                 担保起始日                 担保到期日          已经履行
                                                                                              注
                                                                                 完毕
山东如意科技集团有限公司（注 1）     19,874,871.20      2021 年 1 月 19 日                        否
山东如意科技集团有限公司（注 2）     28,440,000.00      2021 年 6 月 17 日                        否
山东如意科技集团有限公司          20,000,000.00      2021 年 3 月 28 日                        否
山东如意科技集团有限公司（注 3）     21,979,840.00      2021 年 7 月 23 日                        否
山东如意科技集团有限公司（注 4）     31,000,000.00      2021 年 8 月 19 日                        否
山东如意科技集团有限公司          29,000,000.00 2021 年 12 月 30 日                            否
山东如意科技集团有限公司              6,800,000.00   2022 年 4 月 24 日                        否
山东如意科技集团有限公司          40,000,000.00 2021 年 11 月 29 日                            否
山东如意科技集团有限公司
汶上如意技术纺织有限公司
山东如意科技集团有限公司
汶上如意技术纺织有限公司
山东如意科技集团有限公司
汶上如意技术纺织有限公司
山东如意科技集团有限公司
汶上如意技术纺织有限公司
山东如意科技集团有限公司（注 5）
汶上如意技术纺织有限公司
济宁如意高新纤维材料有限公司        31,600,000.00      2023 年 2 月 15 日                        否
济宁如意高新纤维材料有限公司        45,310,000.00      2023 年 3 月 8 日                         否
                          财务报表附注 第 73页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
                                                                              担保是否
                                                                                     备
       担保方               担保金额              担保起始日             担保到期日            已经履行
                                                                                     注
                                                                               完毕
济宁如意高新纤维材料有限公司          31,500,000.00    2023 年 6 月 10 日                      否
济宁如意高新纤维材料有限公司          32,500,000.00    2023 年 8 月 1 日                       否
济宁如意高新纤维材料有限公司          42,846,715.27    2023 年 9 月 9 日                       否
济宁如意高新纤维材料有限公司          16,000,000.00 2023 年 11 月 25 日                        否
山东如意科技集团有限公司            49,000,000.00    2026 年 5 月 14 日   2028 年 5 月 14 日    否
山东如意科技集团有限公司            10,000,000.00    2026 年 3 月 20 日   2029 年 3 月 20 日    否
山东如意科技集团有限公司            30,000,000.00    2026 年 3 月 20 日   2029 年 3 月 20 日    否
山东如意科技集团有限公司            20,000,000.00    2026 年 3 月 20 日   2029 年 3 月 20 日    否
山东如意科技集团有限公司            20,000,000.00    2026 年 3 月 20 日   2029 年 3 月 20 日    否
山东如意科技集团有限公司（注 6）
济宁如意高新纤维材料有限公司（注 6）     20,000,000.00    2021 年 4 月 28 日                      否
北京如意时尚投资控股有限公司（注 6）
山东如意科技集团有限公司（注 6）
济宁如意高新纤维材料有限公司（注 6）      9,639,248.26    2021 年 5 月 13 日                      否
北京如意时尚投资控股有限公司（注 6）
山东如意科技集团有限公司（注 6）
济宁如意高新纤维材料有限公司（注 6）     12,350,174.45    2021 年 5 月 27 日                      否
北京如意时尚投资控股有限公司（注 6）
山东如意科技集团有限公司（注 6）
济宁如意高新纤维材料有限公司（注 6）      4,932,141.25    2021 年 6 月 11 日                      否
北京如意时尚投资控股有限公司（注 6）
山东如意科技集团有限公司（注 6）
济宁如意高新纤维材料有限公司           9,305,296.00    2021 年 6 月 24 日                      否
北京如意时尚投资控股有限公司
山东如意科技集团有限公司            99,775,000.00    2024 年 5 月 24 日   2026 年 5 月 14 日    否
山东如意科技集团有限公司            50,000,000.00    2024 年 5 月 24 日   2026 年 5 月 14 日    否
山东如意科技集团有限公司（注 7）
重庆三峡技术纺织有限公司（注 7）
山东如意科技集团有限公司            29,520,000.00    2022 年 3 月 23 日   2024 年 3 月 22 日    否
山东如意科技集团有限公司（注 8）      187,307,316.61    2015 年 8 月 27 日   2022 年 12 月 25 日   否
        合计            1,055,534,490.02
  注 1：由山东如意科技集团有限公司和裕龙集团有限公司共同担保。
  注 2：由山东如意科技集团有限公司和菱花集团有限公司共同担保。
  注 3：同时以本公司的房屋建筑物、土地使用权作为抵押。
  注 4：同时以本公司的房屋建筑物、土地使用权作为抵押。
  注 5：由山东如意科技集团有限公司、汶上如意技术纺织有限公司共同担保。
                          财务报表附注 第 74页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
  注 6：同时以山东如意科技集团的土地、房产作为抵押。
  注 7：同时以山东如意科技集团的机械设备作为抵押。
  注 8：同时以本公司的子公司山东如意智慧纺织服装有限公司的厂房、土地、设备进行抵押。
           项目                      本期发生额                            上期发生额
关键管理人员薪酬                                    1,297,007.79                     1,452,624.10
  （1）本公司应收关联方款项
                                  期末余额                              期初余额
 项目名称           关联方
                         账面余额             坏账准备             账面余额             坏账准备
应收账款
           山东如意科技集团有
           限公司
           汶上如意纤维科技有
           限公司
           山东如意生活科技有
           限公司
           山东如意智尚新材料
           科技有限公司
           利邦（山东）品牌服装
           有限公司
           广州路嘉纳服饰有限
           公司济宁分公司
           济宁如意捌伍贰号服
           饰零售有限公司
           济宁如意贰捌号服饰
           零售有限公司
           山西如意新材料技术
           有限公司
           济宁如意柒陆号服饰
           零售有限公司
           山东意枫国际贸易有
           限公司
           济宁如意玖叁号服饰
           零售有限公司
           济宁如意陆贰玖号服
           饰零售有限公司
           广州市奔扬贸易有限
           公司
           石河子市恒睿纺织服
           装有限公司
           山东如意恒成产研新
           材料科技有限公司
                合计       121,720,465.50   63,996,090.13    119,985,036.49   28,615,397.88
预付款项
           山东如意科技集团有
           限公司
           山东意枫国际贸易有
           限公司
                        财务报表附注 第 75页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
                                 期末余额                          期初余额
 项目名称          关联方
                         账面余额            坏账准备           账面余额            坏账准备
          利邦（山东）品牌服装
          有限公司
          汶上如意纤维科技有
          限公司
          石河子市恒睿纺织服
          装有限公司
          利邦（上海）服装贸易
          有限公司
               合计        13,885,100.79                  9,932,784.79
其他应收款
          银川瑞纳服饰有限公司      9,618,513.54   9,618,513.54   9,618,513.54     9,618,513.54
          伊藤忠商事株式会社         48,409.03      48,409.03      48,409.03        48,409.03
          济宁如意营销有限公司        21,475.60       2,147.56      21,475.60          1073.78
               合计         9,688,398.17   9,669,070.13   9,688,398.17     9,667,996.35
  （2）本公司应付关联方款项
        项目名称                      关联方                   期末余额            期初余额
应付账款
                      山东如意科技集团有限公司                         339,550.50     339,550.50
                      新疆鲁意纺织科技有限公司                       2,381,537.78    2,381,537.78
                      银川滨河如意服装有限公司                         683,879.46     683,879.46
                      济宁如意能源科技发展有限公司                                      275,130.00
                      银川瑞纳服饰有限公司                             4,899.26        4,899.26
                      济宁如意万众创业投资管理合伙企业
                      （有限合伙）
                      汶上如意技术纺织有限公司                         543,693.14
                                   合计                   67,643,342.97   67,374,779.83
其他应付款
                      山东如意置业有限公司                             3,804.82        3,804.82
                      石河子市恒睿纺织服装有限公司                     1,978,561.59    1,338,000.00
                                   合计                    1,982,366.41    1,341,804.82
合同负债
                      新疆如意纺织服装有限公司                           1,830.00
                      北京瑞纳如意时尚商贸有限公司                        17,308.50      59,523.40
                      山东如意恒成产研新材料科技有限公司                    989,713.08
                      济宁如意贰捌伍号服饰零售有限公司                      14,884.00      16,000.00
                      广州市奔扬贸易有限公司                                          22,049.00
                      济宁高新区如意金服小额贷款有限责任
                      公司
                      济宁如意玖叁号服饰零售有限公司                            6.00
                      济宁如意贰玖壹号服饰零售有限公司                      24,168.00
                                   合计                    1,077,909.58      97,572.40
                       财务报表附注 第 76页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                        2025 年度财务报表附注
   十三、承诺及或有事项
   (一)重要承诺事项
   （1）本公司与建设银行股份有限公司济宁分行签订了担保责任最高限额为 6,727.69 万元的最
高额抵押合同，担保范围包括本公司与中国建设银行股份有限公司济宁分行在 2018 年 8 月 8 日至
合同已逾期，但借款未归还，抵押合同仍有效。涉及用于抵押的房屋及建筑物账面价值 3,504.33 万
元，土地使用权账面价值 2.096.06 万元。
   （2）本公司与中国建设银行股份有限公司济宁分行签订了担保责任最高限额为 4,334.76 万元
的最高额抵押合同，担保范围包括本公司与中国建设银行股份有限公司济宁分 行在 2019 年 7 月
合同。涉及用于抵押的房屋及建筑物账面价值 6,367.99 万元，土地使用权账面价值 928.22 万元。合
同已逾期，但借款未归还，抵押合同仍有效。
   （3）子公司山东如意智慧纺织服装有限公司与中国银行股份有限公司泰安岱岳支行签订了
值 9659.10 万元，在建工程账面价值 1879.08 万元，土地使用权账面价值 4,409.81 万元，同时山东如
意科技集团有限公司为本借款提供全额担保。中国银行股份有限公司泰安岱岳支行已申请强制执
行，并于 2022 年 11 月 14 日裁定查封被执行人山东如意智慧纺织服装有限公司、山东如意科技集
团有限公司名下的价值 2.08 亿元的财产。合同已逾期，但借款未归还，抵押合同仍有效。
   子公司山东如意智慧纺织服装有限公司于 2022 年 3 月 23 日与天津银行股份有限公司泰安分行
签订 2,952 万元的流动资金贷款，原借款到期日为 2023 年 3 月 22 日，后经各方协商延长借款期限
至 2024 年 3 月 22 日，本公司作为担保人，为子公司贷款提供连带担保，保证期限为 2024 年 3 月
   (二)资产负债表日存在的重要或有事项
   本公司不存在需要披露的重要或有事项。
   为关联方提供担保详见附注十二、（五）5
   截止 2025 年 12 月 31 日，本公司为非关联方单位提供保证情况如下：
     被担保单位名称              担保事项          金额            担保期限      备注
梁山菱花生物科技有限公司            交通银行流动资金借款    22,000,000.00    长期
                            财务报表附注 第 77页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                   2025 年度财务报表附注
     其他说明：梁山菱花生物科技有限公司向交通银行的借款已于 2022 年 8 月 6 日到期，借款方
梁山菱花生物科技有限公司未按期偿还借款，交通银行股份有限公司济宁分行于 2022 年 5 月 6 号
已对被担保人提起诉讼，山东省济宁市任城区人民法院已经对此案进行了调解（民事调解书号码：
（2022）鲁 0811 民初 4905 号），本公司承担长期担保责任。 该项担保责任由菱花集团有限公司
提供反担保，相关反担保合同没有明确约定期限。
     太原市中级人民法院就原告太原水云盛茂商贸有限公司诉被告山东如意毛纺服装集团股份有
限公司及其他三个共同借款人民间借贷纠纷一案，于 2020 年 10 月 23 日以（2020）晋 01 民初 125
号出具民事判决书，裁定：被告需偿还借款本金 9000 万元及借款期利息。2021 年 8 月 30 日山西省
高级人民法院（2021）晋民终 70 号民事判决书裁定：山东如意毛纺服装集团股份有限公司及其他
三个共同借款人共同偿还借款本息。截至报告日，其他共同借款人已就还款事项做出安排。
     除存在上述或有事项外，截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事
项。
     十四、资产负债表日后事项
     (一)重要的非调整事项
     截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后非调整事项。
     (二)利润分配情况
          拟分配的利润或股利                         不做分配
经审议批准宣告发放的利润或股利                             不做分配
     (三)其他资产负债表日后事项说明
     截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。
     十五、其他重要事项说明
     (一)非关联方对本公司担保情况
                                                               担保是否
        担保方           担保起始日        担保到期日   实际担保额度
                                                              已经履行完毕
为公司借款担保
裕龙集团有限公司              2021-01-19    长期      19,874,871.20 否
菱花集团有限公司              2021-06-17    长期      28,440,000.00 否
山东中亿集团有限公司            2021-12-21    长期      24,000,000.00 否
菱花集团有限公司              2021-12-21    长期      35,000,000.00 否
山东中亿集团有限公司            2021-12-21    长期       7,000,000.00 否
山东中亿集团有限公司            2021-12-21    长期      16,360,293.25 否
山东中亿集团有限公司            2021-12-21    长期      15,000,000.00 否
          合计                               145,675,164.45
                           财务报表附注 第 78页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
     备注：担保到期日显示长期的，是因为银行已经起诉、法院已经判决对方应承担长期担保责
任。
     (二)关于全资子公司新疆嘉和毛纺织有限公司停产事项
     公司全资子公司新疆嘉和毛纺织有限公司（简称“新疆嘉和”）成立于 2011 年 9 月，注册资本
线监测站房等部分设施位于天山路改造范围，新疆嘉和拆除了相关污水处理设施，另因新疆嘉和
地处石河子市西工业园区，在石河子市西工业园区“退二进三”发展规划中，要求相关地区不得再新
建工业项目和实施工业技术改造，导致公司无法重建污水处理系统，生产无法进行，新疆嘉和于
划。
     （三）立案调查事项
     公司于 2025 年 10 月 14 日收到中国证券监督管理委员会的《立案告知书》，因公司涉嫌信息
披露违法违规，中国证券监督管理委员会对公司进行立案调查。截止本报告日，该立案调查尚未
有结论性意见或决定。
     十六、母公司财务报表主要项目注释
     注释 1．应收账款
             账龄                      期末余额                                期初余额
             小计                               827,025,001.83                    592,890,413.07
减：坏账准备                                         96,184,252.66                     66,723,283.70
             合计                               730,840,749.17                    526,167,129.37
                                                  期末余额
        类别              账面余额                             坏账准备                 账面价值
                   金额             比例（%）             金额             计提比例（%）
单项计提预期
信用损失的应收账款
                                  财务报表附注 第 79页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                              2025 年度财务报表附注
                                                    期末余额
        类别            账面余额                                 坏账准备                              账面价值
                 金额             比例（%）                 金额              计提比例（%）
按组合计提预期
信用损失的应收账款
其中：账龄组合         81,864,140.09         11.11          48,639,159.14            59.41           33,224,980.95
合并报表内
关联方组合
        合计     827,025,001.83        100.00          96,184,252.66                           730,840,749.17
   续：
                                                    期初余额
        类别             账面余额                                  坏账准备                            账面价值
                  金额             比例（%）                金额             计提比例（%）
单项计提预期信用
损失的应收账款
按组合计提预期信用
损失的应收账款
其中：账龄组合         86,070,630.61          14.52        30,026,144.20               34.89         56,044,486.41
合并报表内
关联方组合
        合计     592,890,413.07         100.00        66,723,283.70               11.25        526,167,129.37
                                                      期末余额
        单位名称
                           账面余额                              坏账准备                          计提比例（%）
关联方                                 64,263,480.13                   21,640,261.54                     33.67
非关联方                                25,904,831.98                   25,904,831.98                    100.00
        合计                          90,168,312.11                   47,545,093.52
   （1）账龄风险组合
                                                      期末余额
        账龄
                        账面余额                             坏账准备                          计提比例（%）
        合计                      81,864,140.09                48,639,159.14
   （2）合并范围内关联方组合
                                财务报表附注 第 80页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                         2025 年度财务报表附注
                                                                期末余额
         账龄
                                    账面余额                           坏账准备                     计提比例（%）
        合计                              654,992,549.63
                                                            本期变动情况
        类别          期初余额                                                                          期末余额
                                       计提           收回或转回                   核销       其他变动
单项计提预期信用损
失的应收账款
按组合计提预期信用
损失的应收账款
其中：账龄组合             30,026,144.20   18,613,014.94                                                 48,639,159.14
    合并报表内关
    联方组合
        合计          66,723,283.70   29,460,968.96                                                 96,184,252.66
                                                                 占应收账款期末
             单位名称                       期末余额                                                已计提坏账准备
                                                                 余额的比例(%)
期末余额前五名应收账款汇总                               86,311,242.07                        10.44            36,932,079.72
    注释 2．其他应收款
              项目                               期末余额                                       期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                                    779,290,004.69                          781,126,777.92
              账龄                               期末余额                                       期初余额
              小计                                         798,838,791.10                          798,368,221.90
减：坏账准备                                                      19,548,786.41                         17,241,443.98
              合计                                         779,290,004.69                          781,126,777.92
                                        财务报表附注 第 81页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                 2025 年度财务报表附注
           款项性质                          期末账面余额                                  期初账面余额
往来款                                                    793,530,099.69                      793,378,294.53
保证金                                                      3,091,561.45                        3,091,561.45
备用金                                                      1,516,602.77                        1,232,878.34
其他                                                        700,527.19                          665,487.58
               合计                                      798,838,791.10                      798,368,221.90
                                                            期末余额
          类别                 账面余额                                   坏账准备                   账面价值
                        金额              比例（%）                 金额              计提比例（%）
单项计提预期信用
损失的其他应收款
按组合计提预期信用
损失的其他应收款
其中：账龄风险组合               8,191,947.01           1.04          6,045,811.97         73.80      2,146,135.04
     合并无风险组合          777,143,869.65          98.96                                        777,143,869.65
          合计          798,838,791.10         100.00         19,548,786.41                  779,290,004.69
     续：
                                                            期初余额
          类别                 账面余额                                   坏账准备                   账面价值
                        金额              比例（%）                 金额              计提比例（%）
单项计提预期信用
损失的其他应收款
按组合计提预期信用
损失的其他应收款
其中：账龄风险组合               7,721,377.81           0.97            3,738,469.54       48.42      3,982,908.27
     合并无风险组合          777,143,869.65          97.34                                        777,143,869.65
          合计          798,368,221.90         100.00           17,241,443.98        2.16    781,126,777.92
                                                                    期末余额
               单位名称
                                       账面余额                坏账准备               计提比例（%）       计提理由
关联方                                     9,618,513.54         9,618,513.54         100.00
非关联方                                    3,884,460.90         3,884,460.90         100.00
                合计                     13,502,974.44        13,502,974.44
     （1）账龄风险组合
                                       财务报表附注 第 82页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                             2025 年度财务报表附注
                                                         期末余额
        账龄
                          账面余额                           坏账准备                   计提比例（%）
        合计                       8,191,947.01               6,045,811.97
   （2）合并无风险组合
                                                         期末余额
        账龄
                          账面余额                           坏账准备                   计提比例（%）
        合计                     777,143,869.65
                第一阶段                  第二阶段                  第三阶段
    坏账准备       未来 12 个月        整个存续期预期信用 整个存续期预期信用                                  合计
               预期信用损失          损失(未发生信用减值) 损失(已发生信用减值)
期初余额               35,661.11              3,702,808.44         13,502,974.43        17,241,443.98
期初余额在本期            35,572.74              3,702,896.80         13,502,974.44        17,241,443.98
——转入第二阶段              -88.36                    88.36
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提               64,085.14              2,243,257.29                               2,307,342.43
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额               99,657.88              5,946,154.09         13,502,974.44        19,548,786.41
                                                         占其他应收款期末
        单位名称                    期末余额                                           坏账准备期末余额
                                                          余额的比例(%)
期末余额前五名其他应收账款汇总                     16,615,181.10                     2.08          15,665,525.92
                               财务报表附注 第 83页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                                                           2025 年度财务报表附注
  注释 3．长期股权投资
                              期末余额                                                         期初余额
 款项性质
              账面余额            减值准备                账面价值               账面余额                  减值准备       账面价值
对子公司投资    1,580,000,000.00   50,993,666.20      1,529,006,333.8    1,580,000,000.00 50,993,666.20 1,529,006,333.80
对联营、
合营企业投资
  合计      1,580,000,000.00   50,993,666.20      1,529,006,333.8    1,580,000,000.00 50,993,666.20 1,529,006,333.80
                                                                                      本期增减变动
                                                   减值准备
       被投资单位                   期初余额                                   追加            减少
                                                   期初余额                                     计提减值准备         其他
                                                                      投资            投资
新疆嘉和毛纺织有限公司                    51,870,720.76      21,129,279.24
山东如意智慧纺织服装有限公司                476,135,613.04      29,864,386.96
济宁如意新材料技术有限公司                1,000,000,000.00
如衣智慧网络科技（北京）有限
公司
         合计                  1,529,006,333.80     50,993,666.20
  续：
              被投资单位                                       期末余额（账面价值）                           减值准备期末余额
新疆嘉和毛纺织有限公司                                                             51,870,720.76                21,129,279.24
山东如意智慧纺织服装有限公司                                                         476,135,613.04                29,864,386.96
济宁如意新材料技术有限公司                                                         1,000,000,000.00
如衣智慧网络科技（北京）有限公司                                                            1,000,000.00
                 合计                                                   1,529,006,333.80               50,993,666.20
  注释 4．营业收入及营业成本
                                 本期发生额                                                     上期发生额
   项目
                        收入                         成本                          收入                    成本
主营业务                   410,123,084.33             366,721,556.74              414,996,946.74        347,790,627.92
其他业务                    21,156,671.98              14,620,570.96               26,391,716.90         20,666,989.17
   合计                  431,279,756.31             381,342,127.70              441,388,663.64        368,457,617.09
                                                                     本期发生额
         项目
                                                   收入                                          成本
一、商品类型
  服装                                                       159,593,910.74                           169,793,568.45
  面料                                                       250,529,173.59                           196,927,988.29
  其他收入                                                      21,156,671.98                            14,620,570.96
         合计                                                431,279,756.31                           381,342,127.70
                                        财务报表附注 第 84页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                                    2025 年度财务报表附注
  续：
                                           上期发生额
         项目
                             收入                          成本
一、商品类型
  服装                              300,601,228.04                 237,936,403.25
  面料                              114,395,718.70                 110,935,327.07
  其他收入                             26,391,716.90                     19,585,886.77
         合计                       441,388,663.64                 368,457,617.09
  十七、补充资料
  (一)当期非经常性损益明细表
                   项目                                 金额                 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外；
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金
                                                    -67,782,729.26
融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；
委托他人投资或管理资产的损益；
对外委托贷款取得的损益；
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值产生的收益；
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；
非货币性资产交换损益；
债务重组损益；                                             -30,370,132.78
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等；
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用；
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的
损益；
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益；
交易价格显失公允的交易产生的收益；
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；
受托经营取得的托管费收入；
除上述各项之外的其他营业外收入和支出；                                 -25,768,186.70
                非经常性损益总额                           -122,333,989.83
减：所得税影响额
少数股东权益影响额（税后）
                    合计                             -122,333,989.83
                         财务报表附注 第 85页
山东如意毛纺服装集团股份有限公司                             2025 年度财务报表附注
  (二)净资产收益率及每股收益
                     加权平均                    每股收益
      报告期利润
                   净资产收益率（%）          基本每股收益        稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润               -76.08       -1.4061       -1.4061
扣除非经常性损益后归属于
                             -50.79       -0.9386       -0.9386
公司普通股股东的净利润
                             山东如意毛纺服装集团股份有限公司
                                         （公章）
                                      二〇二六年四月二十七日
                   财务报表附注 第 86页

微信
扫描二维码
关注
证券之星微信
相关股票：
如意集团
好投资评级：
好价格评级：
证券之星估值分析提示ST如意行业内竞争力的护城河较差，盈利能力较差，营收成长性较差，综合基本面各维度看，估值偏高。 更多>>
下载证券之星
郑重声明：以上内容与证券之星立场无关。证券之星发布此内容的目的在于传播更多信息，证券之星对其观点、判断保持中立，不保证该内容（包括但不限于文字、数据及图表）全部或者部分内容的准确性、真实性、完整性、有效性、及时性、原创性等。相关内容不对各位读者构成任何投资建议，据此操作，风险自担。股市有风险，投资需谨慎。如对该内容存在异议，或发现违法及不良信息，请发送邮件至jubao@stockstar.com，我们将安排核实处理。如该文标记为算法生成，算法公示请见 网信算备310104345710301240019号。
网站导航 | 公司简介 | 法律声明 | 诚聘英才 | 征稿启事 | 联系我们 | 广告服务 | 举报专区
欢迎访问证券之星！请点此与我们联系 版权所有： Copyright © 1996-年