山东玲珑轮胎股份有限公司
对 2025 年度会计师事务所履职情况的评估报告
山东玲珑轮胎股份有限公司（以下简称“公司”
）聘请普华永道中天会计师事务所（特
殊普通合伙）
（以下简称“普华永道中天”）作为公司 2025 年度审计机构，负责公司 2025 年
度财务报表审计和财务报告内部控制审计工作。根据《中华人民共和国公司法》《中华人民
共和国证券法》
《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》
《上海证券交易所上市公
司自律监管指引第 1 号——规范运作》等法律、法规及规范性文件和《公司章程》等有关规
定，公司需对普华永道中天 2025 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为普
华永道中天资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如
下：
一、资质条件
普华永道中天前身为 1993 年 3 月 28 日成立的普华大华会计师事务所，经批准于 2000
年 6 月更名为普华永道中天会计师事务所有限公司；经 2012 年 12 月 24 日财政部财会函
[2012]52 号批准，于 2013 年 1 月 18 日转制为普华永道中天会计师事务所
（特殊普通合伙）
。
注册地址为中国（上海）自由贸易试验区海阳西路 555 号、东育路 588 号第 45 层 4501、
普华永道中天拥有会计师事务所执业证书，具备从事 H 股企业审计业务的资质。此外，
普华永道中天是普华永道国际网络成员机构，同时也在美国公众公司会计监督委员会（US
PCAOB）注册从事相关审计业务。
二、执业记录
项目合伙人及签字注册会计师：梁欣，注册会计师协会执业会员，2005 年起成为注册
会计师，2001 年起开始从事上市公司审计，2025 年起开始为公司提供审计服务，2006 年起
开始在本所执业，近 3 年已签署或复核 3 家上市公司审计报告。
签字注册会计师：郭晓莎，注册会计师协会执业会员，2015 年起成为注册会计师，2012
年起开始从事上市公司审计，2024 年起开始为公司提供审计服务，2012 年起开始在普华永
道中天执业，近 3 年已签署 1 家上市公司审计报告。
质量复核合伙人：刘雨鸥，注册会计师协会执业会员，2013 年起成为注册会计师，2005
年起开始从事上市公司审计，2025 年起开始为公司提供审计服务，2005 年起开始在本所执
业，近 3 年已签署或复核 3 家上市公司审计报告。
普华永道中天、项目合伙人及签字注册会计师梁欣先生、质量复核合伙人刘雨鸥女士及
签字注册会计师郭晓莎女士不存在可能影响独立性的情形。
三、质量管理水平
普华永道中天根据与项目沟通、监督与复核相关的政策与程序，就重大审计及会计判断
问题及时向风险及质量管理部及相关专业技术支持部门进行咨询，按时解决了公司重点难点
技术问题。
普华永道中天对于项目组内存在专业意见分歧的处理有明确的政策，规定在项目组内或
项目负责人、质量复核合伙人及其他被咨询的合伙人未达成一致意见时，不能出具审计报告。
近一年审计过程中，普华永道中天就公司的所有重大会计审计事项未发生意见分歧的情况。
普华永道中天对项目组的沟通、监督与复核制定了一系列政策与程序，项目组成员在执
行复核工作时，根据不同领域的重要程度和复杂程度等因素，由不同级别人员进行复核，项
目合伙人积极参与解决项目执行过程中的会计、审计及项目管理的问题，进行适当的监督和
复核，包括解决重要事项、识别咨询事项等，确保在出具报告前所有支持审计意见的充分、
适当的审计证据均已获得。除了审计项目组内部的复核程序外，普华永道中天对本公司审计
项目委派质量复核合伙人，以加强项目质量控制复核，客观评价项目组作出的重大判断以及
结论。
普华永道中天风险及质量管理部对审计项目执行严格的内部质量监控检查制度以有效
防范审计风险和保障高质量的审计执业水平，主要包括实时项目质量监控检查和已完成项目
的质量监控检查。普华永道中天始终关注质量监控检查中发现的问题，以不断完善相应的政
策和程序，保持稳定的工作质量。
普华永道中天制定了与质量监控检查相关的政策与程序，风险及质量管理部针对质量监
控检查或外部检查中发现的问题，及时评估事务所质量管理体系是否存在缺陷以及缺陷的重
大程度和影响的广泛性，并迅速制定有效的整改措施并监督整改措施的落实及其执行的有效
性。
有效执行。
四、工作方案
近一年审计过程中，普华永道中天针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定
了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，涉
及公司业务、财务、内控及信息系统等多个维度，覆盖公司重要风险领域及重要子/分公司。
近一年审计过程中，普华永道中天基于与公司商定的时间表，开展其年度审计工作，充
分满足了上市公司报告披露时间要求。普华永道中天就制定了详细的审计计划与时间安排，
并且能够根据计划安排按时提交各项工作成果。
五、人力及其他资源配备
普华永道中天配备了专属审计工作团队，项目负责合伙人由资深审计服务合伙人担任，
核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。
六、信息安全管理
普华永道中天制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制
制度，恪守对公司保密信息保密的责任，对执业过程中获知的所有客户保密信息严格进行保
密。在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处
理、脱敏和归档管理，在事务所和项目组层面建立和实施了一系列有关措施及制度，并能够
有效执行。
七、风险承担能力水平
普华永道中天已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风
险基金之和超过人民币 2 亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定。
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