百奥泰: 百奥泰2025年度会计师事务所履职情况评估报告_股票频道

百奥泰生物制药股份有限公司
根据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国证券法》
《上市公司治理准
则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法律法规、规范性文
件的要求，百奥泰生物制药股份有限公司（以下简称“公司”）对公司会计师事务
所立信会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“立信”）2025 年度审计过程中
的履职情况进行了评估。经评估，公司认为立信资质等方面合规有效，能够保持
独立性，勤勉尽责，公允表达意见，报告如下：
一、资质条件
立信于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的
特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。
立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前
具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督
委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2025 年末，立信拥有合伙人 300 名、注册会计师 2,523 名、从业人员
总数 9,933 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 802 名。
立信 2025 年业务收入（未经审计）50.00 亿元，其中审计业务收入 36.72 亿
元，证券业务收入 15.05 亿元。2025 年度立信为 770 家上市公司提供年报审计服
务，主要行业：制造业、科学研究和技术服务业、信息传输、软件和信息技术服
务业、批发和零售业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、金融业及建筑业，
审计收费总额 9.16 亿元，同行业上市公司审计客户 51 家。
二、执业记录
注册会计师执开始从事上市公开始在本所开始为本公司提
项目姓名
业时间司审计时间执业时间供审计服务时间
项目合伙人李新航 1999/6/2 1999 年 2012 年 2022 年
注册会计师执开始从事上市公开始在本所开始为本公司提
项目姓名
业时间司审计时间执业时间供审计服务时间
签字注册会计师何健勇 2020/3/24 2014 年 2020 年 2022 年
质量控制复核人姜干 2001/12/11 2001 年 2011 年 2025 年
（1）项目合伙人近三年从业情况：
姓名：李新航
时间上市公司名称职务
（2）签字注册会计师近三年从业情况：
姓名：何健勇
时间上市公司名称职务
（3）质量控制复核人近三年从业情况：
姓名：姜干
时间上市公司名称职务
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计
师职业道德守则》对独立性要求的情形。上述人员过去三年没有不良记录。
三、质量管理水平
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人
或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责
人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，立信就公
司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部
复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所
有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列
报以及审计报告的适当性。
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信所质
量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围
内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；
其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰
当地执行审计程序。
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2025 年
年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
在 2025 年年度审计过程中，立信制订并实施了合理的审计工作方案和工作
计划，执行了有效的质量管理措施，并就会计师事务所和审计项目团队成员的独
立性、审计范围、人员和时间安排、重要审计发现等事项与公司管理层和治理层
进行了沟通。立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按
时提交各项工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。
五、人员及其他资源配置
立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由权益合伙人担任，项目现
场负责人也由资深审计业务合伙人担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制
定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、
处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截至 2025 年末，立信累计已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买的职业保险
累计赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿
责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风
险基金管理办法》等文件的相关规定。
百奥泰生物制药股份有限公司董事会

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