诚达药业股份有限公司
合并财务报表及审计报告
目 录
内 容 页码
审计报告 1-5
资产负债表 6-9
利润表 10-11
现金流量表 12-13
所有者权益变动表 14-17
财务报表附注 18-119
审 计 报 告
众会字(2026)第 03766 号
诚达药业股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了诚达药业股份有限公司（以下简称“诚达药业”）财务报表，包括 2025 年
量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了诚达药业 2025 年度的合并及公司财务状况以及 2025 年度的合并及公司经营成果和现金
流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独
立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于诚达药业，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2025 年度合并财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
关键审计事项 审计应对
（一）收入确认
收入确认的会计政策详情及收入的分析请 我们对该事项的审计程序主要包括：
参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和 （1）了解与收入确认相关的关键内部控
会计估计”附注 3.29 收入确认所述的会计政策 制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关
关键审计事项 审计应对
及“五、合并财务报表项目附注”5.38 营业收 内部控制运行的有效性；
入及营业成本所述。 （2） 访谈管理层及审阅销售合同，了解
诚达药业主要致力于为跨国制药企业及医 诚达药业的收入确认政策，检查重要的销售
药研发机构提供关键医药中间体 CDMO 服务， 合同，评价收入确认政策是否符合企业会计
并从事左旋肉碱系列产品的研发、生产和销 准则的规定；
售。2025 年度合并营业收入为 406,371,974.56 （3） 获取诚达药业 2025 年度销售清单，
元。 对营业收入实施分析程序，判断各期收入、毛利
由于收入是诚达药业的关键业绩指标之一， 率变动的合理性；
存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定 （4） 对 2025 年度记录的收入进行细节
目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认识 测试，核对销售合同、出库单、验收单、销售
别为关键审计事项。 发票、报关单等支持性文件；
（5） 对主要客户及交易实施函证程序，
并对重要客户背景进行了解，关注是否存在
关联交易；
（6） 对资产负债表日前后的收入记录进
行截止测试，评价收入是否确认在恰当的会
计期间；
（7） 针对外销收入，取得海关 2025 年
年度电子口岸信息与账面外销收入记录核
对，并对主要客户回款进行测试。
（二）应收账款坏账准备
应收账款坏账准备计提的会计政策及附注 我们对该事项的审计程序主要包括：
披露请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政 （1） 了解、评价和测试诚达药业与应收
策和会计估计”附注 3.9 金融工具所述的会计政 账款管理相关的关键内部控制设计及运行的
策及“五、合并财务报表项目附注”5.4 应收账款 有效性；
所述。 （2） 分析公司应收账款坏账准备的合理
由于应收账款账面价值较高，应收账款坏账 （3） 通过比较前期应收账款坏账准备计
准备的计提涉及重大会计估计和判断，且应收账 提数与实际发生数，并结合对期后回款的检
款的可回收性对合并财务报表具有重大影响，因 查，评价应收账款坏账准备计提的充分性及
此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事 适当性；
项。 （4） 对于按账龄组合计提坏账准备的应
收账款，复核管理层编制的应收账款账龄分
析表的准确性；
（5） 对应收账款期末余额选取样本执行
函证程序；
（6） 检查与应收账款坏账准备相关的信
息是否已在财务报表中作出恰当列报和披
露。
四、其他信息
诚达药业管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括诚达药业
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信
息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错
报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
诚达药业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
在编制财务报表时，管理层负责评估诚达药业的持续经营能力，披露与持续经营相关
的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算诚达药业、终止运营或别无其他现实
的选择。
治理层负责监督诚达药业的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计
准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合
理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通
常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊
可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导
致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对诚达药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得
出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请
报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致诚达药
业不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交
易和事项。
（6） 就诚达药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务
报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟
通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可
能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2025 年度财务报表审计最为重要，
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些
事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公
众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（本页无正文）
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）
中国注册会计师
中国，上海 2026 年 4 月 24 日
诚达药业股份有限公司
(金额单位为人民币元)
资 产 附注 2025年12月31日 2024年12月31日
流动资产
货币资金 5.1 725,803,345.74 178,463,170.90
交易性金融资产 5.2 270,080,232.11 957,652,020.32
衍生金融资产
应收票据 5.3 10,000.00 291,272.04
应收账款 5.4 107,728,757.14 94,677,775.04
应收款项融资 5.5 3,586,503.13 1,771,823.96
预付款项 5.6 2,444,467.46 3,457,722.40
其他应收款 5.7 419,485.52 520,028.06
其中：应收利息
应收股利
存货 5.8 148,433,639.03 135,271,478.91
合同资产 5.9 1,009,275.25
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 5.10 45,795,035.83 42,049,089.26
流动资产合计 1,304,301,465.96 1,415,163,656.14
非流动资产
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 5.11 68,479,878.55
其他权益工具投资 5.12 7,410,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 5.13 36,276,836.15 46,541,078.49
固定资产 5.14 730,810,834.38 770,793,701.82
在建工程 5.15 108,191,051.88 101,455,413.56
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 5.16 37,163,630.66 36,513,840.37
开发支出
商誉
长期待摊费用 5.17 48,924,150.21 44,118,487.77
递延所得税资产 5.18 13,335,251.93 8,061,540.97
其他非流动资产 5.19 2,400,000.00 6,402,284.96
非流动资产合计 1,045,581,633.76 1,021,296,347.94
资产总计 2,349,883,099.72 2,436,460,004.08
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
诚达药业股份有限公司
(金额单位为人民币元)
负 债 及 所 有 者 权 益 附注 2025年12月31日 2024年12月31日
流动负债
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 5.21 20,957,520.40 23,265,564.20
应付账款 5.22 143,674,175.73 165,961,530.81
预收款项 5.23 260,164.10 16,283.00
合同负债 5.24 3,352,899.30 2,785,479.67
应付职工薪酬 5.25 7,168,352.18 5,032,448.89
应交税费 5.26 8,514,785.96 4,767,418.98
其他应付款 5.27 4,217,263.18 4,674,483.24
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 5.28 14,812,063.47 62,314.29
其他流动负债 5.29 10,000.00 194,136.62
流动负债合计 202,967,224.32 206,759,659.70
非流动负债
长期借款 5.30 44,302,609.05 80,118,379.90
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 5.31 4,716,988.94 2,511,161.66
递延所得税负债 5.18 845,419.68 1,377,218.92
其他非流动负债
非流动负债合计 49,865,017.67 84,006,760.48
负债合计 252,832,241.99 290,766,420.18
所有者权益（或股东权益）
股本 5.32 154,713,824.00 154,713,824.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 5.33 1,693,847,004.52 1,693,936,183.68
减：库存股 5.34 57,073,347.67 57,073,347.67
其他综合收益 5.36 -25,500,000.00 -19,201,500.00
专项储备
盈余公积 5.35 58,795,538.86 58,491,579.28
未分配利润 5.37 269,660,585.71 312,184,166.11
归属于公司所有者权益合计 2,094,443,605.42 2,143,050,905.40
少数股东权益 2,607,252.31 2,642,678.50
所有者权益（或股东权益）合计 2,097,050,857.73 2,145,693,583.90
负债和所有者权益（或股东权益）总计 2,349,883,099.72 2,436,460,004.08
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
诚达药业股份有限公司
(金额单位为人民币元)
资 产 附注 2025年12月31日 2024年12月31日
流动资产
货币资金 717,864,213.73 144,908,945.10
交易性金融资产 270,080,232.11 957,652,020.32
衍生金融资产
应收票据 10,000.00 291,272.04
应收账款 18.1 94,526,478.85 71,837,339.26
应收款项融资 3,586,503.13 1,771,823.96
预付款项 2,331,667.46 2,160,864.15
其他应收款 18.2 22,993,473.35 31,728,331.87
其中：应收利息
应收股利
存货 144,474,338.47 111,825,213.42
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 32,439,130.32 28,586,758.93
流动资产合计 1,288,306,037.42 1,350,762,569.05
非流动资产
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 18.3 174,029,878.55 105,550,000.00
其他权益工具投资 7,410,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产 36,276,836.15 46,541,078.49
固定资产 654,340,007.43 714,683,673.62
在建工程 108,191,051.88 79,503,030.35
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 37,163,630.66 36,513,840.37
开发支出
商誉
长期待摊费用 37,378,252.77 43,996,481.87
递延所得税资产 12,835,522.90 7,749,770.95
其他非流动资产 2,400,000.00 6,402,284.96
非流动资产合计 1,062,615,180.34 1,048,350,160.61
资产总计 2,350,921,217.76 2,399,112,729.66
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
诚达药业股份有限公司
(金额单位为人民币元)
负 债 及 所 有 者 权 益 附注 2025年12月31日 2024年12月31日
流动负债
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据 20,957,520.40 23,265,564.20
应付账款 137,845,188.81 157,228,421.17
预收款项 260,164.10 16,283.00
合同负债 2,852,899.30 2,671,939.67
应付职工薪酬 6,722,871.72 4,872,800.42
应交税费 8,379,980.17 4,594,953.20
其他应付款 4,138,344.38 4,546,502.33
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 10,000.00 194,136.62
流动负债合计 181,166,968.88 197,390,600.61
非流动负债
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益 4,716,988.94 2,511,161.66
递延所得税负债 845,419.68 1,377,218.92
其他非流动负债
非流动负债合计 5,562,408.62 3,888,380.58
负债合计 186,729,377.50 201,278,981.19
所有者权益（或股东权益）
股本 154,713,824.00 154,713,824.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 1,693,847,004.52 1,693,936,183.68
减：库存股 57,073,347.67 57,073,347.67
其他综合收益 -25,500,000.00 -19,201,500.00
专项储备
盈余公积 58,795,538.86 58,491,579.28
未分配利润 339,408,820.55 366,967,009.18
所有者权益（或股东权益）合计 2,164,191,840.26 2,197,833,748.47
负债和所有者权益（或股东权益）总计 2,350,921,217.76 2,399,112,729.66
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
诚达药业股份有限公司
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 2025年度 2024年度
一、营业收入 5.38 406,371,974.56 333,131,182.38
营业成本 5.38 226,873,287.92 190,482,603.64
税金及附加 5.39 5,289,987.24 4,281,592.87
销售费用 5.40 4,565,533.16 4,634,529.09
管理费用 5.41 123,535,343.21 104,004,017.10
研发费用 5.42 40,178,441.20 93,709,619.64
财务费用 5.43 978,778.52 -4,039,222.22
其中：利息费用 5.43 2,281,414.88 295,338.26
利息收入 5.43 1,515,214.67 2,026,669.84
加：其他收益 5.44 7,554,349.89 5,863,422.96
投资收益 5.45 12,343,763.11 30,786,457.23
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,430,942.29
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益
公允价值变动收益 5.46 2,849,373.74 1,603,689.96
信用减值损失 5.47 -635,598.75 4,755,949.59
资产减值损失 5.48 -34,930,579.67 -7,841,866.00
资产处置收益 5.49 37,332.75 204,739.69
二、营业利润 -7,830,755.62 -24,569,564.31
营业外收入 5.50 517,241.53 60,865.27
营业外支出 5.51 5,950,340.08 2,674,358.85
三、利润总额 -13,263,854.17 -27,183,057.89
所得税费用 5.52 -1,302,631.96 456,104.52
四、净利润 -11,961,222.21 -27,639,162.41
（一）按经营持续性分类：
（二）按所有权归属分类：
五、其他综合收益 -6,298,500.00 -19,201,500.00
归属于公司所有者的其他综合收益的税后净额 -6,298,500.00 -19,201,500.00
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -6,298,500.00 -19,201,500.00
（二）将重分类进损益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 -18,259,722.21 -46,840,662.41
归属于公司所有者的综合收益总额 -18,224,296.02 -47,305,164.37
归属于少数股东的综合收益总额 -35,426.19 464,501.96
七、每股收益
（一）基本每股收益 -0.0787 -0.1849
（二）稀释每股收益 -0.0787 -0.1849
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
诚达药业股份有限公司
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 2025年度 2024年度
一、营业收入 18.4 404,831,865.87 329,386,297.00
营业成本 18.4 226,873,287.92 190,496,281.60
税金及附加 4,876,351.27 4,238,124.99
销售费用 4,459,933.58 4,474,710.72
管理费用 116,600,713.28 102,638,032.27
研发费用 34,208,849.32 38,947,907.20
财务费用 -1,809,280.00 -4,475,599.62
其中：利息费用 48.56 16,303.72
利息收入 2,027,907.54 2,302,231.87
加：其他收益 7,533,323.87 5,827,602.76
投资收益 18.5 12,160,230.05 30,718,037.05
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,430,942.29
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益
公允价值变动收益 2,797,897.75 1,603,689.96
信用减值损失 -1,143,702.32 5,265,807.20
资产减值损失 -33,659,640.08 -7,788,746.25
资产处置收益 37,332.75 204,739.69
二、营业利润 7,347,452.52 28,897,970.25
营业外收入 517,241.48 60,865.27
营业外支出 5,950,340.08 2,674,358.85
三、利润总额 1,914,353.92 26,284,476.67
所得税费用 -1,125,241.83 448,416.53
四、净利润 3,039,595.75 25,836,060.14
（一）持续经营净利润 3,039,595.75 25,836,060.14
（二）终止经营净利润
五、其他综合收益 -6,298,500.00 -19,201,500.00
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -6,298,500.00 -19,201,500.00
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 -3,258,904.25 6,634,560.14
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
诚达药业股份有限公司
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 2025年度 2024年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 470,723,644.57 423,016,713.16
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 5.53.1 59,781,641.40 17,379,987.60
经营活动现金流入小计 530,505,285.97 440,396,700.76
购买商品、接受劳务支付的现金 284,784,688.72 194,033,908.41
支付给职工以及为职工支付的现金 94,357,271.19 81,606,213.72
支付的各项税费 4,651,007.33 19,728,524.88
支付其他与经营活动有关的现金 5.53.2 112,694,571.31 116,379,677.97
经营活动现金流出小计 496,487,538.55 411,748,324.98
经营活动产生的现金流量净额 5.53.3 34,017,747.42 28,648,375.78
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 8,245,048,197.05 3,129,014,887.79
取得投资收益收到的现金 18,147,672.53 30,786,457.23
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,222,770.64 2,148,530.97
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 8,264,418,640.22 3,161,949,875.99
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 69,019,320.84 286,364,987.86
投资支付的现金 7,929,000,002.23 4,085,063,218.15
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 7,998,019,323.07 4,371,428,206.01
投资活动产生的现金流量净额 266,399,317.15 -1,209,478,330.02
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 380,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 380,000.00
取得借款收到的现金 8,951,765.59 80,118,379.90
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 8,951,765.59 80,498,379.90
偿还债务支付的现金 30,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 32,821,485.28 30,548,288.77
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 57,073,347.67
筹资活动现金流出小计 62,821,485.28 87,621,636.44
筹资活动产生的现金流量净额 -53,869,719.69 -7,123,256.54
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 776,311.80 2,205,466.90
五、现金及现金等价物净增加额 5.53.4 247,323,656.68 -1,185,747,743.88
加：年初现金及现金等价物余额 176,941,170.90 1,362,688,914.78
六、年末现金及现金等价物余额 5.53.5 424,264,827.58 176,941,170.90
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
诚达药业股份有限公司
(金额单位为人民币元)
项 目 附注 2025年度 2024年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 381,113,370.74 369,152,209.93
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 28,983,292.97 20,467,493.72
经营活动现金流入小计 410,096,663.71 389,619,703.65
购买商品、接受劳务支付的现金 225,239,492.44 108,761,608.15
支付给职工以及为职工支付的现金 91,568,942.71 80,308,092.83
支付的各项税费 3,820,134.95 12,938,511.39
支付其他与经营活动有关的现金 69,801,211.31 90,113,898.85
经营活动现金流出小计 390,429,781.41 292,122,111.22
经营活动产生的现金流量净额 19,666,882.30 97,497,592.43
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 8,216,048,197.05 3,129,014,887.79
取得投资收益收到的现金 17,912,663.48 30,718,037.05
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,222,770.64 2,148,530.97
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 8,235,183,631.17 3,161,881,455.81
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 53,885,195.53 217,067,174.54
投资支付的现金 7,900,000,002.23 4,172,063,218.15
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 7,953,885,197.76 4,389,130,392.69
投资活动产生的现金流量净额 281,298,433.41 -1,227,248,936.88
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 30,293,873.36 30,331,568.52
支付其他与筹资活动有关的现金 57,073,347.67
筹资活动现金流出小计 30,293,873.36 87,404,916.19
筹资活动产生的现金流量净额 -30,293,873.36 -87,404,916.19
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 759,308.12 2,119,762.49
五、现金及现金等价物净增加额 271,430,750.47 -1,215,036,498.15
加：年初现金及现金等价物余额 144,894,945.10 1,359,931,443.25
六、年末现金及现金等价物余额 416,325,695.57 144,894,945.10
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
诚达药业股份有限公司
(金额单位为人民币元)
本期
归属于公司所有者权益
项目 其他权益工具
少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 154,713,824.00 1,693,936,183.68 57,073,347.67 -19,201,500.00 58,491,579.28 312,184,166.11 2,143,050,905.40 2,642,678.50 2,145,693,583.90
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本期期初余额 154,713,824.00 1,693,936,183.68 57,073,347.67 -19,201,500.00 58,491,579.28 312,184,166.11 2,143,050,905.40 2,642,678.50 2,145,693,583.90
三、本期增减变动金额 -89,179.16 -6,298,500.00 303,959.58 -42,523,580.40 -48,607,299.98 -35,426.19 -48,642,726.17
（一）综合收益总额 -6,298,500.00 -11,925,796.02 -18,224,296.02 -35,426.19 -18,259,722.21
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配 303,959.58 -30,597,784.38 -30,293,824.80 -30,293,824.80
（四） 所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他 -89,179.16 -89,179.16 -89,179.16
四、本期期末余额 154,713,824.00 1,693,847,004.52 57,073,347.67 -25,500,000.00 58,795,538.86 269,660,585.71 2,094,443,605.42 2,607,252.31 2,097,050,857.73
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
诚达药业股份有限公司
(金额单位为人民币元)
上期
归属于公司所有者权益
项目 其他权益工具
少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 小计
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 154,713,824.00 1,693,315,283.68 55,907,973.27 373,186,701.29 2,277,123,782.24 1,798,176.54 2,278,921,958.78
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本期期初余额 154,713,824.00 1,693,315,283.68 55,907,973.27 373,186,701.29 2,277,123,782.24 1,798,176.54 2,278,921,958.78
三、本期增减变动金额 620,900.00 57,073,347.67 -19,201,500.00 2,583,606.01 -61,002,535.18 -134,072,876.84 844,501.96 -133,228,374.88
（一）综合收益总额 -19,201,500.00 -28,103,664.37 -47,305,164.37 464,501.96 -46,840,662.41
（二）所有者投入和减少资本 620,900.00 57,073,347.67 -56,452,447.67 380,000.00 -56,072,447.67
（三）利润分配 2,583,606.01 -32,898,870.81 -30,315,264.80 -30,315,264.80
（四） 所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 154,713,824.00 1,693,936,183.68 57,073,347.67 -19,201,500.00 58,491,579.28 312,184,166.11 2,143,050,905.40 2,642,678.50 2,145,693,583.90
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
诚达药业股份有限公司
(金额单位为人民币元)
本期
其他权益工具
项目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 154,713,824.00 1,693,936,183.68 57,073,347.67 -19,201,500.00 58,491,579.28 366,967,009.18 2,197,833,748.47
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本期期初余额 154,713,824.00 1,693,936,183.68 57,073,347.67 -19,201,500.00 58,491,579.28 366,967,009.18 2,197,833,748.47
三、本期增减变动金额 -89,179.16 -6,298,500.00 303,959.58 -27,558,188.63 -33,641,908.21
（一）综合收益总额 -6,298,500.00 3,039,595.75 -3,258,904.25
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配 303,959.58 -30,597,784.38 -30,293,824.80
（四） 所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他 -89,179.16 -89,179.16
四、本期期末余额 154,713,824.00 1,693,847,004.52 57,073,347.67 -25,500,000.00 58,795,538.86 339,408,820.55 2,164,191,840.26
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
诚达药业股份有限公司
(金额单位为人民币元)
上期
其他权益工具
项目
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上期期末余额 154,713,824.00 1,693,315,283.68 55,907,973.27 374,029,819.85 2,277,966,900.80
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本期期初余额 154,713,824.00 1,693,315,283.68 55,907,973.27 374,029,819.85 2,277,966,900.80
三、本期增减变动金额 620,900.00 57,073,347.67 -19,201,500.00 2,583,606.01 -7,062,810.67 -80,133,152.33
（一）综合收益总额 -19,201,500.00 25,836,060.14 6,634,560.14
（二）所有者投入和减少资本 620,900.00 57,073,347.67 -56,452,447.67
（三）利润分配 2,583,606.01 -32,898,870.81 -30,315,264.80
（四） 所有者权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本期期末余额 154,713,824.00 1,693,936,183.68 57,073,347.67 -19,201,500.00 58,491,579.28 366,967,009.18 2,197,833,748.47
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
诚达药业股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”、“诚达药业”）系由浙江嘉善诚达药化有限公
司改制而成，2009 年 9 月 30 日取得浙江省商务厅浙商务外资函[2009]183 号文，同意公司整体变更
为外商投资股份有限公司，并更名为“诚达药业股份有限公司”。公司于 2009 年 11 月 16 日换领了
商外资浙府资字[2006]00680 号批准证书；于 2009 年 12 月 9 日取得由浙江省工商行政管理局颁发
的注册号为 330400400005966 企业法人营业执照。2016 年 2 月 19 日换发了统一社会信用代码为
发行股票注册的批复》（证监许可[2021]3857 号）的核准，同意本公司公开首次发行股票的注册申
请。2022 年 1 月 20 日，本公司在深圳证券交易所正式挂牌上市，证券代码 301201。
首 次 公 开 发 行 股 票 共 计 24,174,035.00 股， 发行后本公司总股本 96,696,140 股， 实收股本
出具众会验字(2022)第 00137 号验资报告予以确认。
根据公司 2023 年 5 月 16 日召开股东大会决议通过 2022 年度利润分配方案，以公司总股本
利 29,008,842.00 元 （ 含税）； 同时以资本公积金向全体股东每 10 股转增 6 股， 合计转增
截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司的股本为人民币 154,713,824.00 元。
本公司法定代表人为葛建利，注册地址及实际经营地址为浙江省嘉兴市嘉善县惠民街道黄河路 36
号。
本公司实际从事的主要经营活动为跨国制药企业及医药研发机构提供关键医药中间体、原料药
CDMO 服务，并从事左旋肉碱系列产品的研发、生产和销售。
本财务报表业经本公司 2026 年 4 月 24 日第六届董事会第四次会议批准对外报出。
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其
他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持
续经营能力产生重大怀疑的因素。
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经
营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
记账本位币为人民币。
项 目 重要性标准
重要的单项计提的应收账款 100 万元人民币
重要的单项计提的其他应收款 100 万元人民币
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同
一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生
时计入当期损益。
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合
并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买
方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初
始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日
之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计
处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进
行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期
收益。
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用
对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回
报产生重大影响的活动。
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代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委
托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行
判断。
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围
并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且
其变动计入当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间
接控制的主体，纳入合并财务报表范围。
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公
司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报
表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和
子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与
子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并
所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
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本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利
润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例
在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发
生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的
净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项
目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表
中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，
在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东
的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公
司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额
仍应当冲减少数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合
并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期
末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体
自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初
数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应
当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置
股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或
合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商
誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
交易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表
明多次交易事项属于一揽子交易：
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限
短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很
小的投资。
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差
额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处
理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生
日的即期汇率折算。
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以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记
账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账
本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述
折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各
项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，
在现金流量表中单独列示。
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负
债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款
项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
酬，但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
（1） 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
（2） 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
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金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产：
（1） 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目
标。
（2） 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。
按照本条第 1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2）项分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不
得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
场利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债
按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
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嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一
个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本
公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所
有金融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是
指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金
融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当
期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果
确定：
销额。
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本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，
但下列情况除外：
成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对
金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有
所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联
系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利
息收入。
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（1） 分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产。
（2） 租赁应收款。
（3） 贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风
险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其
变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金
融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单
项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计
入当期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融
工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项
金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入
当期损益。
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对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期
内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个
存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在
其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在
资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准
备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，
本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失
准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合
基础上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损
失：
（1） 对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现
值。
（2） 对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差
额的现值。
（3） 对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应
收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（4） 对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预
计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
（5） 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失
为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表
日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，
本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估
计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增
加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
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对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损
失计量损失准备。
当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表
明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准
备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经
验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。
应收票据及应收账款组合：
组合名称 确定组合依据
应收票据组合 1 银行承兑汇票
应收票据组合 2 评估为正常的、低风险的商业承兑汇票
应收账款组合 3 账龄组合
各组合预期信用损失率
应收票据组合 1 及组合 2：本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预
测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。该组合预期信用损失
率为 0%。
账龄组合
账 龄 预期信用损失率（%）
信用期内 5.00
逾期 1 年内 5.00
逾期 1-2 年 25.00
逾期 2-3 年 50.00
逾期 3 年以上 100.00
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按照 3.9.7 2）中的描述确认和计量减值。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的
信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
组合名称 组合名称
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
应收款项融资组合 2 评估为正常的、低风险的商业承兑汇票
各组合预期信用损失率
应收款项融资组合 1 及组合 2：本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。该组合预期信用损
失率为 0%。
按照 3.9.7 2）中的描述确认和计量减值。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信
息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。
对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
其他应收款组合 1 应收押金和保证金
其他应收款组合 2 应收暂借款及员工备用金
其他应收款组合 3 应收关联方款项
其他应收款组合 4 账龄组合
各组合预期信用损失率
账龄组合
账 龄 预期信用损失率（%）
其他应收款组合 1、组合 2 及组合 3：本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。该组合预期信用损失率为 0%。
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对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失
准备。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资
产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的合同资产，账龄自
确认之日起计算。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
合同资产组合 1 账龄组合
合同资产组合 2 其他
各组合预期信用损失率
账龄组合
账 龄 预期信用损失率（%）
信用期内 5.00
逾期 1 年内 5.00
逾期 1-2 年 25.00
逾期 2-3 年 50.00
逾期 3 年以上 100.00
对于债权投资和其他债权投资，本公司根据本公司金融工具减值政策，除购买或源生时已发生信
用减值的投资资产之外，公司于每个资产负债表日评估相关投资资产的信用风险自初始确认后是
否显著增加，并按照信用风险自初始确认后已显著增加或未显著增加的情形分别计量其损失准
备、确认预期信用损失及其变动。对于购买或源生时已发生信用减值的投资资产，本公司仅将初
始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备。
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本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或
金融负债属于下列情形之一：
合收益的金融资产。
风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、
按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本
计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重
分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成
本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金
融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时
计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所
产生的利得或损失按照下列规定进行处理：
按照本条第 1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计
错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计
入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合
收益中转出，计入留存收益。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
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分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工
具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认
或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确
认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本
公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转
出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目
中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当
期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日
起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余
成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投
资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期
的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到
期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他
权益工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含
再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权
益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分
配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
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详见 3.9 金融工具附注。
详见 3.9 金融工具附注。
详见 3.9 金融工具附注。
详见 3.9 金融工具附注。
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存货包括原材料、在产品、产成品、发出商品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产
能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
存货盘存制度采用永续盘存制。
低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活
动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金
额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负
债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计
量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将
已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同
资产列示。
详见 3.9 金融工具附注。
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同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：
一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、
时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公
允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为
持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公
司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净
额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资
产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置
组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金
额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损
益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予
以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内
转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的
利息和其他费用继续予以确认。
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非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流
动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
摊销或减值等进行调整后的金额；
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分
为持有待售类别：
的一部分；
在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财
务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终
止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益
列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
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企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长
期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定
确定。
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成
本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
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投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损
益，并对其余部分采用权益法核算。
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差
额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法
核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的编制
方法”的相关内容处理。
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
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处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按
相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如
下：
类 别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧(摊销)率（%）
建筑物 40 10 2.25
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 直线法 20-40 年 10.00 2.25~4.50
机器设备 直线法 10 年 10.00 9.00
运输工具 直线法 5年 10.00 18.00
办公及电子设备 直线法 5年 10.00 18.00
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在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
类 别 转为固定资产的标准和时点
房屋及建筑物 满足建筑完工验收标准并达到预定可使用状态
机器设备 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建
的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动
已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本
化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专
门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整
每期利息金额。
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无形资产包括土地使用权和非专利技术，以实际成本计量。
土地使用权按可使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合
理分配的，全部作为固定资产。
项 目 预计使用寿命 确定依据 摊销方法
土地使用权 50 年 可使用期限 直线法
外购软件 5年 按照 5 年或受益期间摊销 直线法
约定授权期间的，按照约定期间
非专利技术 受益期间或合同授权期间 进行摊销；未约定期限的，按照 直线法
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
当无形资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于无形资产账
面价值时，确认无形资产存在减值迹象。无形资产存在减值迹象的，其账面价值减记至可收回金
额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为
研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形
资产：
无形资产；
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以
后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到
预定可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
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在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年
进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资
产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价
值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的
净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并
确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收
回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在
以后期间价值得以恢复，也不予转回。
长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长
期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
长期待摊费用性质 摊销方法 摊销年限
房屋租赁合同期间与两次装修间隔期
装修费 受益期间按直线法摊销
间孰短，或预计受益期间
其他长期待摊费用 受益期间按直线法摊销 合同约定的服务期，或预计受益期间
合同负债的确认方法
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应
收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职
工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育
保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司
提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相
应负债，计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪
酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非
累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
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公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结
束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪
酬。
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划
所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设
定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福
利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导
致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或
净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益：
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
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公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关
政策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或
净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残
疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发
生的当期确认应付长期残疾福利义务。
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务
的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的
增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
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根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付。
对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款
和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。对于授予职工的股票期权，通过期权定
价模型估计所授予的期权的公允价值。
在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，
修正预计可行权的权益工具数量。
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入
成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期
内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
以现金结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日本公司承担负债的公允价
值计入相关成本或费用和相应负债；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债
的公允价值金额，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应负债。
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合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义
务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能
合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履
约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户
是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
要风险和报酬。
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或
服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包
含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应
付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑
合同中存在的重大融资成分。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价
值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价
的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并
在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价
是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独
售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
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对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而
预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，
按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值
减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除
上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上
述资产和负债进行重新计量。
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向
客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号—或
有事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独
服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的
单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认
收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，
本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产
品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照
预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付
给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
公司主要致力于为跨国制药企业及医药研发机构提供关键医药中间体、原料药 CDMO 服务，并从
事左旋肉碱系列产品的研发、生产和销售。
公司所处的CDMO 行业属于制药行业的细分领域。按服务的药物属性可划分为化学药CDMO 和生
物 药 CDMO；按服务的产品形态可划分为中间体CDMO、原料药 CDMO、制剂 CDMO 等。
公司是国内最早实现左旋肉碱系列产品产业化的企业之一，也是全球左旋肉碱主要供应商之一。
产品产业链齐全，包括食品添加剂、饲料添加剂、原料药。
本公司收入的类型包括：产品销售收入、服务收入和贸易收入，各业务类型具体收入确认和计量
政策如下：
本公司主要销售医药制造业和食品制造业的产品，属于在某一时点履行的履约义务。内销产品收
入确认需满足以下条件：本公司已根据合同或订单约定完成产品生产，经检验合格后将产品交付
给客户，取得客户收货确认书或签收单等类似单据，商品的法定所有权已转移。外销产品收入确
认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得经海关审验的货物出口报关信息，
商品的法定所有权已转移。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本公司与客户之间的提供技术服务合同通常还包含提供技术服务履约义务，由于本公司履约过程
中所提供的服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部
分收入款项，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度
不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定
时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
公司贸易收入主要销售不能有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他
产品前不能够控制该产品，因此这部分贸易收入本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手
续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的
净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
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本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足
下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为
一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取
得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量
成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但
是，明确由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期
损益。
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、
与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品
预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分
应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产
减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资
产在转回日的账面价值。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确
认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计
量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益
余额转入资产处置当期的损益。
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用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损
失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接
计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
（1） 初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
（2） 存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
（3） 属于其他情况的，直接计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂
时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的
可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递
延所得税负债。
除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及
因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不
影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初
始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易
因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确
认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的
适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣
亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产
生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
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租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内
控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项
或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁
变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租
赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率
对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本
公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，
本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本
公司区分以下情形进行会计处理：
分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
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对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，
本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，
在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
额；
预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累
计减值损失计量使用权资产。
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折
旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出
决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资
产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折
旧。
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本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
定；
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁
收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利
率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指
本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入
资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：
本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：
按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资
本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付
款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用
的修订后的折现率。
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现
值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，
但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
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在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分
类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为
租金收入。
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期
内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣
除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按
照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁
资产，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损
益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与
变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应
收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额
为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租
赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生
的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。
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本公司按照“3.29 收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同
时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“3.9 金融工具”。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前
述“3.33.2 本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属
于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融
资产的会计处理详见“3.9 金融工具”。
备注
会计政策变更的内容和原因
（受重要影响的报表项目名称和金额）
财政部于 2024 年 10 月 25 日发布了《企业会计准则解
释第 17 号》（财会〔2024〕21 号），“关于流动负
相关企业会计解释的施行对公司财务报表
债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的
无影响。
披露”、“关于售后租回交易的会计处理”相关内容
自 2025 年 1 月 1 日起施行。
财政部于 2025 年 12 月 6 日发布了《企业会计准则解
释第18 号》（财会〔2025〕24 号），“关于浮动收费
相关企业会计解释的施行对公司财务报表
法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量的
无影响。
会计处理”、“关于不属于单项履约义务的保证类质
量保证的会计处理”相关内容自印发之日起施行。
无
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税 种 计 税 依 据 税 率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用
增值税 13%、9%、6%
税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)
城市维护建设税 应纳流转税 5%
教育费附加 应纳流转税 3%
地方教育费附加 应纳流转税 2%
房产税 依照房产原值一次减除 30%后的余值计算缴纳 1.2%
土地使用税 实际占用的土地面积 3 元及 8 元/平方米
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%
存在不同企业所得税税率的纳税主体，具体情况如下：
纳税主体名称 税率
诚达药业股份有限公司 15%
杭州金江瑞医药科技有限公司 20%
上海瑞岐源生物科技有限公司 20%
上海诚玖泰生物医药有限公司 20%
上海玖乾诚生物医药有限公司 20%
（1）本公司为高新技术企业，企业所得税率适用 15%。
本公司于 2024 年 12 月 16 日取得证书编号为GR202433007629《高新技术企业证书》，证书有效期
自 2024 年 12 月 6 日至 2027 年 12 月 5 日。
（2） 根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局
公告 2023 年第 12 号)，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微
利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使
用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。对小型微
利企业减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
本公司之子公司杭州金江瑞、上海瑞歧源、上海诚玖泰、上海玖乾诚适用上述所得税优惠政策。
（3） 根据国家财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》本公司自
应纳增值税税额。
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本附注期初余额系 2025 年 1 月 1 日余额、期末余额系 2025 年 12 月 31 日余额、本期发生额系 2025
年度发生额，上期发生额系 2024 年度发生额。
期末余额
项 目
外币金额 折算率 人民币金额
现金
人民币 -
银行存款
人民币 697,620,447.94
美元 3,021,408.39 7.0288 21,236,875.30
欧元 843,118.10 8.2355 6,943,499.12
小计 725,800,822.36
其他货币资金
人民币 2,523.38
存放财务公司存款
人民币 -
合计 725,803,345.74
其中：存放在境外的款项总额 -
期初余额
项 目
外币金额 折算率 人民币金额
现金
人民币 -
银行存款
人民币 173,298,447.51
美元 266,082.21 7.1884 1,912,705.36
欧元 231,047.43 7.5257 1,738,793.64
小计 176,949,946.51
其他货币资金
人民币 1,513,224.39
存放财务公司存款
人民币 -
合计 178,463,170.90
其中：存放在境外的款项总额 -
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指定理由和
项 目 期末余额 期初余额
依据
以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产
其中：未到期交易性金融资产成本 270,000,135.54 956,048,330.36 短期持有
未到期交易性金融资产公允价
值变动收益
合 计 270,080,232.11 957,652,020.32
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 10,000.00 291,272.04
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - 10,000.00
合 计 - 10,000.00
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账 龄 期末余额 期初余额
小 计 113,398,691.73 99,660,815.88
减：坏账准备 5,669,934.59 4,983,040.84
合 计 107,728,757.14 94,677,775.04
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比例 比例
种 类 金额 金额 金额
（%） （%） （%）
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 113,398,691.73 100.00 5,669,934.59 5.00 107,728,757.14 100.00
其中：按逾期账龄 113,398,691.73 100.00 5,669,934.59 5.00 107,728,757.14 100.00
合 计 113,398,691.73 100.00 5,669,934.59 5.00 107,728,757.14 100.00
期初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比例 比例
种 类 金额 金额 金额
（%） （%） （%）
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 99,660,815.88 100.00 4,983,040.84 5.00 94,677,775.04 100.00
其中：按逾期账龄 99,660,815.88 100.00 4,983,040.84 5.00 94,677,775.04 100.00
合 计 99,660,815.88 100.00 4,983,040.84 5.00 94,677,775.04 100.00
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
组合中，按逾期账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
逾期账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
信用期内 74,962,158.60 3,748,107.91 5.00%
超过信用期 1 年以内 38,436,533.13 1,921,826.68 5.00%
超过信用期 1~2 年 - - 25.00%
超过信用期 2~3 年 - - 50.00%
超过信用期 3 年以上 - - 100.00%
合 计 113,398,691.73 5,669,934.59 5.00%
期初余额
逾期账龄
应收账款 坏账准备 计提比例
信用期内 74,346,588.08 3,717,329.45 5.00%
超过信用期 1 年以内 25,314,227.80 1,265,711.39 5.00%
超过信用期 1~2 年 - - 25.00%
超过信用期 2~3 年 - - 50.00%
超过信用期 3 年以上 - - 100.00%
合 计 99,660,815.88 4,983,040.84 5.00%
本期变动金额
类 别 期初余额 减：收回 减：转销或 期末余额
加：计提 加：其它变动
或转回 核销
按组合计提
坏账准备
合 计 4,983,040.84 686,893.75 - - - 5,669,934.59
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 -
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
应收账款和 占应收账款和合同
应收账款 合同资产 坏账准备
单位名称 合同资产 资产期末余额合计
期末余额 期末余额 期末余额
期末余额 数的比例（%）
客户 1 22,071,716.35 - 22,071,716.35 19.46 1,103,585.82
客户 2 9,911,791.30 - 9,911,791.30 8.74 495,589.57
客户 3 8,909,144.58 - 8,909,144.58 7.86 445,457.22
客户 4 6,981,004.16 - 6,981,004.16 6.16 349,050.21
客户 5 5,998,032.74 - 5,998,032.74 5.29 299,901.64
小 计 53,871,689.13 - 53,871,689.13 47.51 2,693,584.46
项 目 期末余额 期初余额
期末持有信用评级较高的 3,586,503.13 1,771,823.96
银行开具的承兑汇票
合 计 3,586,503.13 1,771,823.96
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
期末余额
银行承兑汇票 12,732,220.66 -
期初余额
银行承兑汇票 3,233,711.66 -
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额 期初余额
账 龄 金额 比例（%） 金额 比例（%）
合 计 2,444,467.46 100.00 3,457,722.40 100.00
款及关联方欠款。
占预付款项期末余额
单位名称 期末余额
合计数的比例（%）
供应商 1 545,000.00 22.30
供应商 2 250,000.00 10.23
供应商 3 180,000.00 7.36
供应商 4 129,800.00 5.31
供应商 5 129,250.00 5.29
小 计 1,234,050.00 50.49
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 419,485.52 520,028.06
合 计 419,485.52 520,028.06
账 龄 期末余额 期初余额
小 计 2,736,720.35 3,129,049.78
减：坏账准备 2,317,234.83 2,609,021.72
合 计 419,485.52 520,028.06
款项性质 期末余额 期初余额
押金和保证金 351,367.82 351,682.92
暂借款及员工备用金 53,300.00 51,000.00
应收出口退税 14,817.70 117,345.14
往来款 2,317,234.83 2,609,021.72
小 计 2,736,720.35 3,129,049.78
减：坏账准备 2,317,234.83 2,609,021.72
合 计 419,485.52 520,028.06
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额
类 别
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 1,961,587.00 1,961,587.00 100.00
其中：
往来款 1,961,587.00 1,961,587.00 100.00
按组合计提坏账准备 775,133.35 355,647.83 45.88
其中：
押金和保证金 351,367.82 - -
暂借款及员工备用金 53,300.00 - -
应收出口退税 14,817.70 - -
账龄组合 355,647.83 355,647.83 100.00
合 计 2,736,720.35 2,317,234.83 84.67
期初余额
类 别
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 1,961,587.00 1,961,587.00 100.00
其中：
往来款 1,961,587.00 1,961,587.00 100.00
按组合计提坏账准备 1,167,462.78 647,434.72 55.46
其中：
押金和保证金 351,682.92 - -
暂借款及员工备用金 51,000.00 - -
应收出口退税 117,345.14 - -
账龄组合 647,434.72 647,434.72 100.00
合 计 3,129,049.78 2,609,021.72 83.38
按单项计提坏账准备
期末余额
名 称 计提比例 计提理由
账面余额 坏账准备 （%）
单位 1 经营情况发生
单位 1 1,961,587.00 1,961,587.00 100.00 变化，存在较高的无
法收回款项的风险
合 计 1,961,587.00 1,961,587.00
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
合 计 355,647.83 355,647.83 100.00%
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期 整个存续期
坏账准备 未来 12 个月 合计
预期信用损失 预期信用损失
预期信用损失
（未发生信用减值） （已发生信用减值）
期初余额 647,434.72 1,961,587.00 - 2,609,021.72
期初余额在本期 - - - -
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 - - - -
本期转回 51,295.00 - - 51,295.00
本期转销 - - - -
本期核销 240,491.89 - - 240,491.89
其他变动 - - - -
期末余额 355,647.83 1,961,587.00 - 2,317,234.83
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期变动金额
类 别 期初余额 减：收回或 减：转销或 期末余额
加：计提 加：其他变动
转回 核销
押金和保证金 - - - - - -
暂借款及员工
- - - - - -
备用金
应收出口退税 - - - - - -
往来款 2,609,021.72 - 51,295.00 240,491.89 - 2,317,234.83
合 计 2,609,021.72 - 51,295.00 240,491.89 - 2,317,234.83
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 240,491.89
方款项。
占其他应收款期
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的
期末余额
比例（%）
单位 1 往来款 1,961,587.00 3 年以上 71.68 1,961,587.00
单位 2 押金和保证金 160,000.00 3 年以上 5.85 -
单位 3 往来款 77,362.00 3 年以上 2.83 77,362.00
暂借款及员工
单位 4 备用金 50,000.00 1-2 年 1.83 -
单位 5 往来款 49,900.00 3 年以上 1.82 49,900.00
合 计 2,298,849.00 84.01 2,088,849.00
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额
存货跌价准备/
项 目 账面余额 合同履约成本 账面价值
减值准备
原材料 12,561,063.38 1,488,890.11 11,072,173.27
在产品 24,158,267.73 4,109,370.79 20,048,896.94
库存商品 143,362,691.53 38,614,220.06 104,748,471.47
备品备件 3,811,955.54 - 3,811,955.54
合同履约成本 6,101,425.66 - 6,101,425.66
发出商品 2,650,716.15 - 2,650,716.15
合 计 192,646,119.99 44,212,480.96 148,433,639.03
期初余额
存货跌价准备/
项 目 账面余额 合同履约成本 账面价值
减值准备
原材料 9,696,079.41 - 9,696,079.41
在产品 17,495,470.47 - 17,495,470.47
库存商品 97,068,575.91 17,792,185.23 79,276,390.68
备品备件 3,374,329.39 - 3,374,329.39
合同履约成本 2,394,649.09 558,064.37 1,836,584.72
发出商品 23,592,624.24 - 23,592,624.24
合 计 153,621,728.51 18,350,249.60 135,271,478.91
本期增加额 本期减少额
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回 转销
原材料 - 1,488,890.11 - - - 1,488,890.11
在产品 - 4,109,370.79 - - - 4,109,370.79
库存商品 17,792,185.23 20,822,034.83 - - - 38,614,220.06
合同履约成本 558,064.37 - - - 558,064.37 -
合 计 18,350,249.60 26,420,295.73 - - 558,064.37 44,212,480.96
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
服务收入 - - - 1,062,395.00 53,119.75 1,009,275.25
合 计 - - - 1,062,395.00 53,119.75 1,009,275.25
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额 （%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 - - - - -
其中：
账龄组合 - - - - -
合 计 - - - - -
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 1,062,395.00 100.00 53,119.75 5.00 1,009,275.25
其中：
账龄组合 1,062,395.00 100.00 53,119.75 5.00 1,009,275.25
合 计 1,062,395.00 100.00 53,119.75 5.00 1,009,275.25
项 目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 45,622,632.91 39,660,737.07
预交所得税 114,984.81 2,388,352.19
预交房产税 57,418.11 -
合 计 45,795,035.83 42,049,089.26
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期增减变动
期初 减值准备 其他综 宣告发放 减值准备
被投资单位 权益法下确认 其他权益 计提减 期末余额
余额 期初余额 追加投资 合收益 现金股利 期末余额
的投资损益 变动 值准备
调整 或利润
联营企业
成都施贝康生物医
- - 70,000,000.00 -1,430,942.29 - -89,179.16 - - 68,479,878.55 -
药科技有限公司
合 计 - - 70,000,000.00 -1,430,942.29 - -89,179.16 - - 68,479,878.55 -
项 目 期末余额 期初余额
杭州和壹基因科技有限公司 - 7,410,000.00
合 计 - 7,410,000.00
本期计入其 本期末累计计 本期末累计计 指定为以公允价值计量
本期计入其他综 本期确认的
项目名称 期末余额 期初余额 他综合收益 入其他综合收 入其他综合收 且其变动计入其他综合
合收益的损失 股利收入
的利得 益的利得 益的损失 收益的原因
本公司对其无控制、共
杭州和壹基因科技有限公司 - 7,410,000.00 - 7,410,000.00 - 30,000,000.00 - 同控制或重大影响，且
不以出售为目的
合 计 - 7,410,000.00 - 7,410,000.00 - 30,000,000.00 -
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 房屋、建筑物 合 计
一、账面原值
（1） 外购 - -
（2） 存货\固定资产\在建工程转入 - -
（3） 企业合并增加 - -
（1） 处置 - -
（2） 其他转出 - -
二、累计折旧和累计摊销
（1） 计提或摊销 1,142,774.28 1,142,774.28
（2） 固定资产累计折旧转入 - -
（1） 处置 - -
（2） 其他转出 - -
三、减值准备
（1） 计提 9,121,468.06 9,121,468.06
（1） 处置 - -
（2） 其他转出 - -
四、账面价值
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 730,810,834.38 770,793,701.82
固定资产清理 - -
合 计 730,810,834.38 770,793,701.82
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
办公及
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 合计
电子设备
一、账面原值
期初余额 325,774,184.58 620,373,053.79 7,296,654.18 74,058,074.68 1,027,501,967.23
本期增加金额 636,165.82 28,134,091.24 206,200.00 7,960,212.84 36,936,669.90
（1）购置 - 2,212,414.78 206,200.00 4,891,734.84 7,310,349.62
（2）在建工程转入 636,165.82 25,921,676.46 - 3,068,478.00 29,626,320.28
本期减少金额 - 30,291,563.85 275,574.27 3,923,249.26 34,490,387.38
（1）处置或报废 - 30,291,563.85 275,574.27 3,923,249.26 34,490,387.38
期末余额 326,410,350.40 618,215,581.18 7,227,279.91 78,095,038.26 1,029,948,249.75
二、累计折旧
期初余额 51,185,887.23 166,107,013.23 2,976,612.64 36,438,752.31 256,708,265.41
本期增加金额 10,819,937.18 48,429,263.97 1,314,030.60 9,424,412.87 69,987,644.62
（1）计提 10,819,937.18 48,429,263.97 1,314,030.60 9,424,412.87 69,987,644.62
本期减少金额 - 24,926,295.29 198,413.28 2,433,786.09 27,558,494.66
（1）处置或报废 - 24,926,295.29 198,413.28 2,433,786.09 27,558,494.66
期末余额 62,005,824.41 189,609,981.91 4,092,229.96 43,429,379.09 299,137,415.37
三、减值准备
期初余额 - - - - -
本期增加金额 - - - - -
（1）计提 - - - - -
本期减少金额 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
期末余额 - - - - -
四、账面价值
期末余额 264,404,525.99 428,605,599.27 3,135,049.95 34,665,659.17 730,810,834.38
期初余额 274,588,297.35 454,266,040.56 4,320,041.54 37,619,322.37 770,793,701.82
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额
项 目
账面价值 建筑面积（平方米） 用途
截至2025 年 12 月 31 日止，本公司已就上述房产的建造事宜取得了《建设工程规划许可证》、《建
筑工程施工许可证》、《建设工程竣工测量报告》，目前正在积极推进房屋所有权登记办理事
宜。
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 期末余额 期初余额
在建工程 108,191,051.88 101,455,413.56
工程物资 - -
合计 108,191,051.88 101,455,413.56
期末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面净值
设备安装 17,903,544.20 - 17,903,544.20
固定资产大修理 425,454.87 - 425,454.87
零星工程 1,239,685.26 - 1,239,685.26
厂区车间改造工程 5,965,215.62 - 5,965,215.62
厂区扩建项目 82,657,151.93 - 82,657,151.93
合 计 108,191,051.88 - 108,191,051.88
期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面净值
设备安装 68,973,568.53 - 68,973,568.53
固定资产大修理 13,105,848.07 - 13,105,848.07
零星工程 7,582,766.89 - 7,582,766.89
厂区车间改造工程 5,163,752.10 - 5,163,752.10
厂区扩建项目 6,629,477.97 - 6,629,477.97
合 计 101,455,413.56 - 101,455,413.56
本公司管理层认为：截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司在建工程无需计提减值准备。
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期转入 本期转入 本期
工程项目名称 期初余额 本期增加 期末余额 资金来源
固定资产 长期待摊费用 其他减少
设备安装 68,973,568.53 14,789,173.45 21,504,808.18 13,156,989.14 31,197,400.46 17,903,544.20 自筹
固定资产大修理 13,105,848.07 2,418,317.52 10,987,367.74 - 4,111,342.98 425,454.87 自筹
零星工程 7,582,766.89 3,288,657.98 - 9,631,739.61 - 1,239,685.26 自筹
自筹/
厂区车间改造工程 5,163,752.10 6,122,601.97 652,179.15 - 4,668,959.30 5,965,215.62
募集资金
自筹/
厂区扩建项目 6,629,477.97 72,509,639.17 -3,518,034.79 - - 82,657,151.93
募集资金
合 计 101,455,413.56 99,128,390.09 29,626,320.28 22,788,728.75 39,977,702.74 108,191,051.88
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、账面原值
土地使用权 3 7,507,649.11 - - 7,507,649.11
土地使用权 4 5,666,823.81 - - 5,666,823.81
土地使用权 5 4,047,041.31 - - 4,047,041.31
土地使用权 6 3,605,489.51 - - 3,605,489.51
土地使用权 7 19,886,645.88 - - 19,886,645.88
非专利技术 4,350,000.00 - - 4,350,000.00
软件 1,692,785.16 595,257.92 - 2,288,043.08
专利许可证 3,773,584.91 1,886,792.46 - 5,660,377.37
二、累计摊销
土地使用权 3 2,390,044.45 153,724.52 - 2,543,768.97
土地使用权 4 1,804,021.21 116,032.27 - 1,920,053.48
土地使用权 5 1,288,366.99 82,866.07 - 1,371,233.06
土地使用权 6 1,147,799.91 73,824.98 - 1,221,624.89
土地使用权 7 1,998,379.13 397,732.92 - 2,396,112.05
非专利技术 4,350,000.00 - - 4,350,000.00
软件 675,932.42 457,764.88 - 1,133,697.30
专利许可证 361,635.21 550,314.45 - 911,949.66
三、账面净值
土地使用权 3 5,117,604.66 4,963,880.14
土地使用权 4 3,862,802.60 3,746,770.33
土地使用权 5 2,758,674.32 2,675,808.25
土地使用权 6 2,457,689.60 2,383,864.62
土地使用权 7 17,888,266.75 17,490,533.83
非专利技术 - -
软件 1,016,852.74 1,154,345.78
专利许可证 3,411,949.70 4,748,427.71
四、减值准备
土地使用权 3 - - - -
土地使用权 4 - - - -
土地使用权 5 - - - -
土地使用权 6 - - - -
土地使用权 7 - - - -
非专利技术 - - - -
软件 - - - -
专利许可证 - - - -
- - - -
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 期初余额 期末余额
五、账面价值
土地使用权 3 5,117,604.66 4,963,880.14
土地使用权 4 3,862,802.60 3,746,770.33
土地使用权 5 2,758,674.32 2,675,808.25
土地使用权 6 2,457,689.60 2,383,864.62
土地使用权 7 17,888,266.75 17,490,533.83
非专利技术 - -
软件 1,016,852.74 1,154,345.78
专利许可证 3,411,949.70 4,748,427.71
面积
名称 坐落 土地证编号 地号 权证到期日 原值 账面价值
(平方米)
土地使用 惠民街道黄 善国用(2012)第 101-032-000- 2055 年
权3 河路 36 号 00108527 号 00010-000 12 月 7 日
土地使用 惠民街道黄 善国用(2013)第 2059 年
权4 河路 36 号 00102188 号 5 月 11 日
土地使用 惠民街道黄 善国用(2013)第 101-032-000- 2059 年
权5 河路 36 号 00102187 号 00027-000 5 月 11 日
土地使用 惠民街道黄 善国用(2012)第 2059 年
权6 河路 36 号 00106798 号 5 月 11 日
魏塘街道虹 浙(2020)嘉善县
土地使用 2070 年
桥村（开发 不动产权 2020G-1 35,454.00 19,886,645.88 17,490,533.83
权7 8 月 10 日
区） 第 0024156 号
项 目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
黄河路厂区办公楼装修 31,355,581.46 6,008,432.45 10,815,201.54 - 26,548,812.37
黄河路厂区车间装修改造 4,780,353.48 15,866.50 1,221,087.15 - 3,575,132.83
黄河路厂区零星工程 2,779,572.83 3,623,307.16 1,991,155.76 - 4,411,724.23
临港厂房装修 - 13,217,356.13 1,762,314.15 - 11,455,041.98
上海办公室装修 3,880,573.01 - 1,872,086.52 - 2,008,486.49
化学需氧量、二氧化硫、
氨氮、氮氧化物排污权 446,259.78 - 201,764.32 - 244,495.46
车辆装潢 876,147.21 - 195,690.36 - 680,456.85
合 计 44,118,487.77 22,864,962.24 18,059,299.80 - 48,924,150.21
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额 期初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
信用减值损失 9,291,228.76 1,593,575.93 7,636,182.31 1,270,135.36
资产减值准备 42,888,421.62 6,433,263.24 18,350,249.60 2,752,537.44
预提佣金 527,429.48 79,114.42 1,244,626.15 186,693.92
递延收益 4,716,988.94 707,548.34 2,511,161.66 376,674.25
无形资产摊销 145,000.00 21,750.00 580,000.00 87,000.00
其他权益工具投资公
允价值变动
合 计 87,569,068.80 13,335,251.93 52,912,219.72 8,061,540.97
期末余额 期初余额
项 目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
固定资产一次性加速 5,556,034.58 833,405.19 7,577,769.50 1,136,665.43
折旧
交易性金融资产公允 80,096.57 12,014.49 1,603,689.96 240,553.49
价值变动
合 计 5,636,131.15 845,419.68 9,181,459.46 1,377,218.92
期末余额 期初余额
项 目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
可抵扣暂时性差异 20,000.00 5,000.00 9,000.00 2,250.00
可抵扣亏损 29,980,069.69 7,495,017.43 19,618,879.44 4,904,719.87
合 计 30,000,069.69 7,500,017.43 19,627,879.44 4,906,969.87
年 份 期末余额 期初余额
合 计 29,980,069.69 19,618,879.44
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 期末余额 期初余额
预付临床试验款 - 403,910.46
预付设备款 - 2,326,374.50
预付技术转让款 2,400,000.00 3,672,000.00
合 计 2,400,000.00 6,402,284.96
期末余额
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金-银行存款 21,000.00 21,000.00 保证金 ETC 保证金
货币资金-银行存款 1,517,518.16 1,517,518.16 封存 账户长期未使用
货币资金-银行存款 300,000,000.00 300,000,000.00 圈存 购买理财
合 计 301,538,518.16 301,538,518.16
期初余额
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金-银行存款 14,000.00 14,000.00 保证金 ETC 保证金
货币资金-其他货币资金 1,508,000.00 1,508,000.00 保证金 保函保证金
合 计 1,522,000.00 1,522,000.00
借款类别 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 - -
银行承兑汇票 20,957,520.40 23,265,564.20
合 计 20,957,520.40 23,265,564.20
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
账 龄 期末余额 期初余额
合 计 143,674,175.73 165,961,530.81
类 别 期末余额 期初余额
应付原材料款 46,872,723.28 24,565,289.03
应付工程款 16,062,243.12 12,442,007.93
应付设备款 19,220,497.92 19,565,910.12
应付暂估款 57,277,799.24 108,243,751.98
应付其他款项 4,240,912.17 1,144,571.75
合 计 143,674,175.73 165,961,530.81
款项。
项 目 期末余额 期初余额
预收租赁款 260,164.10 16,283.00
合 计 260,164.10 16,283.00
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 期末余额 期初余额
产品销售 1,547,962.99 1,738,309.87
技术服务 1,804,936.31 1,047,169.80
合 计 3,352,899.30 2,785,479.67
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 4,536,939.89 91,432,602.54 89,377,394.35 6,592,148.08
二、离职后福利-设定提存计划 495,509.00 6,839,612.70 6,758,917.60 576,204.10
三、辞退福利 - 120,808.39 120,808.39 -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合 计 5,032,448.89 98,393,023.63 96,257,120.34 7,168,352.18
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：（1）医疗保险费 286,886.46 3,664,585.14 3,637,178.44 314,293.16
（2）工伤保险费 44,340.57 395,411.11 407,234.97 32,516.71
（3）生育保险费 - - - -
合 计 4,536,939.89 91,432,602.54 89,377,394.35 6,592,148.08
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合 计 495,509.00 6,839,612.70 6,758,917.60 576,204.10
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 期末余额 期初余额
增值税 2,177,551.08 1,003,751.23
城建税 193,726.92 74,803.24
教育费附加 116,236.15 44,882.94
地方教育费附加 77,490.77 29,920.29
企业所得税 2,260,654.90 96,252.00
个人所得税 249,504.67 150,078.01
印花税 99,280.62 805.34
环保税 3,501.38 -
土地使用税 1,058,519.41 1,055,266.03
房产税 2,278,320.06 2,311,659.90
合 计 8,514,785.96 4,767,418.98
项 目 期末余额 期初余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 4,217,263.18 4,674,483.24
合 计 4,217,263.18 4,674,483.24
账 龄 期末余额 期初余额
合 计 4,217,263.18 4,674,483.24
项 目 期末余额 期初余额
预提佣金及海运费 1,880,616.08 2,345,630.61
保证金及押金 1,905,324.00 1,961,182.00
代扣代缴个人社保 377,604.62 331,333.43
其他 53,718.48 36,337.20
合 计 4,217,263.18 4,674,483.24
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 期末余额 期初余额
银行借款利息 44,527.03 62,314.29
一年内到期的长期借款 14,767,536.44 -
合 计 14,812,063.47 62,314.29
项 目 期末余额 期初余额
待转销项税额 - 194,136.62
附追索权的应付票据贴现 10,000.00 -
合 计 10,000.00 194,136.62
项 目 期末余额 期初余额
保证借款 44,302,609.05 80,118,379.90
合 计 44,302,609.05 80,118,379.90
固定资产贷款合同，贷款金额为人民币 10,000.00 万元，贷款期限为 2024 年 11 月 13 日至 2029 年
日止，该笔借款余额为 59,070,145.49 元，其中一年内到期的金额为 14,767,536.44 元。
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
政府补助 2,511,161.66 3,000,000.00 794,172.72 4,716,988.94
政府补助明细详见本财务报表附注 10.2。
本次变动增减（+、-）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份
总数
本年度，本公司股本未发生增减变动。上述股本业经众华会计师事务所(特殊普通合伙)验证，并于 2023 年
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,690,210,783.68 - - 1,690,210,783.68
其他资本公积 3,725,400.00 -89,179.16 - 3,636,220.84
合 计 1,693,936,183.68 -89,179.16 - 1,693,847,004.52
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股份回购 57,073,347.67 - - 57,073,347.67
于回购公司股份方案的议案》。拟以自有资金不低于人民币 3,000 万元且不超过人民币 6,000 万元
（均含本数）通过集中竞价交易方式回购公司普通股（A 股）股票，用于实施员工持股计划或股
权激励，回购价格不超过人民币 38.00 元/股（含本数），回购期限自公司董事会审议通过回购股
份方案之日起不超过 12 个月。
份回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购公司股份数量 3,244,700 股，占公司当前总股本
的 2.10%（以公司当前总股本 154,713,824 股计算），最高成交价为 22.21 元/股，最低成交价为
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 58,491,579.28 303,959.58 - 58,795,538.86
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期发生额
减：前期
减：前期计入
项 目 期初余额 本期所得税前 计入其他 期末余额
其他综合收益 减：所得税 税后归属于公 税后归属于
综合收益
发生额 当期转入留存 费用 司 少数股东
当期转入
收益
损益
一、不能重分类进损益的其他综合收益 - - - - - - - -
二、将重分类进损益的其他综合收益 -19,201,500.00 -7,410,000.00 - - - 1,111,500.00 -6,298,500.00 - -25,500,000.00
三、其他综合收益合计 -19,201,500.00 -7,410,000.00 - - - 1,111,500.00 -6,298,500.00 - -25,500,000.00
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 本期 上期
期初未分配利润 312,184,166.11 373,186,701.29
加：政策变更追溯调整 - -
调整后年初未分配利润 312,184,166.11 373,186,701.29
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -11,925,796.02 -28,103,664.37
减：提取法定盈余公积 303,959.58 2,583,606.01
应付普通股股利 30,293,824.80 30,315,264.80
期末未分配利润 269,660,585.71 312,184,166.11
权登记日的总股本 154,713,824 股扣除公司回购专户中已回购股份 3,244,700 股后的 151,469,124 股
为基数， 向全体股东每 10 股派发现金红利人民币 2.00 元 （ 含税）， 合计派发现金红利-
本期发生额
项 目
营业收入 营业成本
主营业务 404,787,147.30 223,407,446.49
其他业务 1,584,827.26 3,465,841.43
合 计 406,371,974.56 226,873,287.92
上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本
主营业务 330,847,367.44 186,860,888.10
其他业务 2,283,814.94 3,621,715.54
合 计 333,131,182.38 190,482,603.64
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期发生额
产品名称
营业收入 营业成本
定制类产品和服务收入 164,993,520.32 118,324,629.54
自主销售类产品收入 238,663,271.38 105,082,816.95
贸易类收入 1,130,355.60 -
合 计 404,787,147.30 223,407,446.49
上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本
定制类产品和服务收入 111,082,307.58 80,529,189.23
自主销售类产品收入 217,615,006.75 106,331,698.87
贸易类收入 2,150,053.11 -
合 计 330,847,367.44 186,860,888.10
本期发生额
地区名称
营业收入 营业成本
境内 258,654,565.88 162,686,934.87
境外 146,132,581.42 60,720,511.62
合 计 404,787,147.30 223,407,446.49
上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本
境内 221,215,843.46 131,955,641.55
境外 109,631,523.98 54,905,246.55
合 计 330,847,367.44 186,860,888.10
客户名称 本期发生额 占营业收入比例（%）
客户 1 55,503,462.26 13.66
客户 2 29,605,309.68 7.29
客户 3 24,220,079.67 5.96
客户 4 21,649,557.52 5.33
客户 5 18,803,691.64 4.63
合 计 149,782,100.77 36.87
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 557,462.57 115,357.41
教育费附加 333,542.42 68,344.11
地方教育费附加 223,919.06 47,013.29
环保税 19,023.68 6,171.33
房产税 2,690,161.14 2,824,321.05
土地使用税 1,062,069.79 1,055,563.00
印花税 396,428.58 159,456.01
车船税 7,380.00 5,366.67
合 计 5,289,987.24 4,281,592.87
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 2,145,247.04 1,671,751.27
运输费 655,171.02 677,509.20
保险费 385,099.77 252,561.83
展览费 697,802.22 599,839.47
销售佣金 76,316.28 946,475.48
其他 605,896.83 486,391.84
合 计 4,565,533.16 4,634,529.09
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 28,147,726.51 26,632,994.73
折旧与摊销 32,042,381.62 18,909,380.25
修理费 16,511,703.68 9,057,511.84
中介咨询服务费 6,043,849.20 3,646,956.19
环保费 25,691,917.38 29,103,136.83
检定检测费 2,498,041.76 2,493,154.94
业务招待费 1,902,536.87 2,851,655.20
存货盘亏或毁损 678,427.06 268,764.54
股权激励 - 620,900.00
物业管理费用 - 411,402.05
安全生产费用 1,085,845.14 1,553,800.41
办公费及其他 8,932,913.99 8,454,360.12
合 计 123,535,343.21 104,004,017.10
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 17,730,925.14 16,142,700.33
折旧与摊销 11,047,142.70 12,217,161.20
直接投入 6,956,324.63 59,404,770.03
委托外部研究开发费用 2,841,024.63 2,046,112.26
其他费用 1,603,024.10 3,898,875.82
合 计 40,178,441.20 93,709,619.64
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用 2,281,414.88 295,338.26
减：利息收入 1,515,214.67 2,026,669.84
利息净支出/（净收益） 766,200.21 -1,731,331.58
加：汇兑净损失/（净收益） 118,545.24 -2,396,539.57
银行手续费 94,033.07 88,648.93
合 计 978,778.52 -4,039,222.22
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 6,120,652.24 4,748,940.65
进项税加计抵减 1,242,492.50 1,062,775.25
其他 191,205.15 51,707.06
合 计 7,554,349.89 5,863,422.96
政府补助明细详见本财务报表附注 10.3。
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品投资收益 13,774,705.40 9,925,497.10
权益法核算的长期股权投资收益 -1,430,942.29 -
存款账户签约收益 - 20,860,960.13
合 计 12,343,763.11 30,786,457.23
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 2,849,373.74 1,603,689.96
合计 2,849,373.74 1,603,689.96
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -686,893.75 1,762,247.59
其他应收款坏账损失 51,295.00 2,993,702.00
合 计 -635,598.75 4,755,949.59
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -25,862,231.36 -7,788,746.25
合同资产减值损失 53,119.75 -53,119.75
投资性房地产减值损失 -9,121,468.06 -
合 计 -34,930,579.67 -7,841,866.00
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置收益（减：损失） 37,332.75 204,739.69
合 计 37,332.75 204,739.69
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
无需支付的负债 477,598.26 3,800.00 477,598.26
其他 39,643.27 57,065.27 39,643.27
合 计 517,241.53 60,865.27 517,241.53
计入当期非经常性
项 目 本期发生额 上期发生额
损益的金额
非流动资产毁损报废损失 5,746,454.83 2,531,986.26 5,746,454.83
其中：固定资产报废损失 5,746,454.83 2,531,986.26 5,746,454.83
对外捐赠 72,279.00 140,823.00 72,279.00
固定资产盘亏 124,460.53 - 124,460.53
其他 7,145.72 1,549.59 7,145.72
合 计 5,950,340.08 2,674,358.85 5,950,340.08
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 3,391,378.24 992,040.70
所得税汇算清缴差异 - -94,194.75
递延所得税调整 -4,694,010.20 -441,741.43
合 计 -1,302,631.96 456,104.52
项 目 本期发生额
利润总额 -13,263,854.17
按法定/适用税率计算的所得税费用 -1,989,578.13
子公司适用不同税率的影响 -1,409,064.95
调整以前期间所得税的影响 -
非应税收入的影响 -
研发费用加计扣除的影响 -3,438,015.30
固定资产一次性加计扣除的影响 303,260.24
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,584,181.78
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 3,646,584.40
其他 -
所得税费用 -1,302,631.96
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 本期发生额 上期发生额
其他收益及营业外收入 8,424,139.50 4,715,778.12
利息收入 1,515,214.67 2,316,007.11
往来款净增加 48,334,287.23 9,112,202.37
受限的其他货币资金减少 1,508,000.00 1,236,000.00
合 计 59,781,641.40 17,379,987.60
项 目 本期发生额 上期发生额
费用性支出 72,157,427.37 113,134,388.51
银行手续费 94,033.07 88,648.93
营业外支出 79,424.72 142,372.59
往来款净减少 38,839,167.99 1,506,267.94
受限的其他货币资金增加 1,524,518.16 1,508,000.00
合 计 112,694,571.31 116,379,677.97
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 本期发生额 上期发生额
净利润 -11,961,222.21 -27,639,162.41
加：信用减值损失 635,598.75 -4,755,949.59
资产减值损失 34,930,579.67 7,841,866.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧 71,130,418.90 45,659,601.77
使用权资产折旧 - -
无形资产摊销 1,832,260.09 1,498,414.21
长期待摊费用摊销 18,059,299.80 14,247,163.55
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-37,332.75 -204,739.69
失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 5,746,454.83 2,531,986.26
净敞口套期损失（收益以“-”号填列） - -
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -2,849,373.74 -1,603,689.96
财务费用（收益以“-”号填列） 1,505,103.08 -1,910,128.64
投资损失（收益以“-”号填列） -12,343,763.11 -30,786,457.23
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -4,162,210.96 -378,846.37
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） -531,799.24 -62,895.06
存货的减少（增加以“-”号填列） -39,582,455.85 -12,589,910.61
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -22,505,527.48 -35,468,675.59
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -5,848,282.36 71,648,899.14
其他 - 620,900.00
经营活动产生的现金流量净额 34,017,747.42 28,648,375.78
项 目 本期发生额 上期发生额
现金的期末余额 424,264,827.58 176,941,170.90
减：现金的期初余额 176,941,170.90 1,362,688,914.78
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 247,323,656.68 -1,185,747,743.88
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 期末余额 期初余额
一、现金 424,264,827.58 176,941,170.90
其中：库存现金 - -
可随时用于支付的银行存款 424,262,304.20 176,935,946.51
可随时用于支付的其他货币资金 2,523.38 5,224.39
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 424,264,827.58 176,941,170.90
项 目 期末余额 折算汇率 期末余额
外币余额 折算人民币金额
货币资金
其中：美元 3,021,408.39 7.0288 21,236,875.30
欧元 843,118.10 8.2355 6,943,499.12
应收账款
其中：美元 6,619,710.64 7.0288 46,528,622.15
应付账款
其中：美元 7,000.00 7.0288 49,201.60
欧元 1,732.50 8.2355 14,268.00
项 目 期初余额 折算汇率 期初余额
外币余额 折算人民币金额
货币资金
其中：美元 266,082.21 7.1884 1,912,705.36
欧元 231,047.43 7.5257 1,738,793.64
应收账款
其中：美元 5,192,218.48 7.1884 37,323,743.32
欧元 194,950.00 7.5257 1,467,135.22
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
无
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
项 目 本期发生额
简化处理的短期租赁或低价值
资产的租赁费用
合 计 187,285.05
涉及售后租回交易的情况
本期未发生涉及售后租回交易的情况。
与租赁相关的现金流出总额 387,225.77 元。
其中：未计入租赁收款额的可变
项 目 租赁收入
租赁付款额相关的收入
房产租赁收入 1,411,748.38 -
合 计 1,411,748.38 -
项 目 本期发生额 上期发生额
工资及福利 17,730,925.14 16,142,700.33
折旧与摊销 11,047,142.70 12,217,161.20
直接投入 6,956,324.63 59,404,770.03
委托外部研究开发费用 2,841,024.63 2,046,112.26
其他费用 1,603,024.10 3,898,875.82
合计 40,178,441.20 93,709,619.64
其中：费用化研发支出 40,178,441.20 93,709,619.64
资本化研发支出 - -
本期无重要的资本化研发项目。
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
子公司/孙公司 主要 持股比例（%）
注册地 业务性质 取得方式
名称 经营地 直接 间接
杭州金江瑞医药科技
浙江杭州 浙江杭州 医学研究和试验发展 51 - 设立
有限公司
上海瑞岐源生物科技
上海市 上海市 科技推广和应用服务业 80 - 设立
有限公司
上海诚玖泰生物医药
上海市 上海市 研究和试验发展 100 - 设立
有限公司
上海玖乾诚生物医药
上海市 上海市 科学研究和技术服务 - 100 设立
有限公司
少数股东持股 本期归属于 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
比例 少数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
杭州金江瑞医药科技
有限公司
上海瑞岐源生物科技
有限公司
合计 -35,426.19 2,607,252.31
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额 期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
杭州金江瑞医药
科技有限公司
上海瑞岐源生物
科技有限公司
本期发生额 上期发生额
子公司名称 经营活动现金
营业收入 净利润 综合收益总额 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
流量
杭州金江瑞医药科技有限公司 377,358.49 77,248.24 77,248.24 16,103.79 169,811.32 -15,996.84 -15,996.84 -63,702.41
上海瑞岐源生物科技有限公司 1,162,750.20 -366,389.12 -366,389.12 5,402,892.36 3,588,752.02 2,361,702.04 2,361,702.04 -1,985,480.82
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
持股比例（%） 对合营企业或联营
合营企业或联营企业
主要经营地 注册地 业务性质 企业投资的会计处
名称 直接 间接
理方法
成都施贝康生物医药 医学研究和
成都 成都 5.9829 - 权益法
科技有限公司 试验发展
持有 20%以下表决权但具有重大影响，或者持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：
公司本期出资 7,000 万元取得成都施贝康生物医药科技有限公司 760,131 股权，股权占比 5.9829%，委派一
名董事参与公司的经营决策，同时与成都施贝康签订战略合作协议。
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额/本期发生额
项 目
成都施贝康
流动资产 76,271,672.64
非流动资产 553,281,563.84
资产合计 629,553,236.48
流动负债 65,826,011.42
非流动负债 97,105,995.71
负债合计 162,932,007.13
少数股东权益 -
归属于母公司所有者权益 466,621,229.35
按持股比例计算的净资产份额 27,917,509.45
调整事项 -
--商誉 35,837,369.10
--内部交易未实现利润 -
--其他 4,725,000.00
对联营企业权益投资的账面价值 68,479,878.55
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值 -
营业收入 22,641,509.44
净利润 -23,917,178.34
终止经营的净利润 -
其他综合收益 -
综合收益总额 -23,917,178.34
本年度收到的来自联营企业的股利 -
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、应付账款、应付票
据、其他应付款、借款，各项金融工具的详细说明见附注 3。与这些金融工具有关的风险，以及本
公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。
本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。本公司
采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或所有者权益可能产生的影响。
由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终
影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
公司的经营活动会面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险。
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
截至 2025 年 12 月 31 日止，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方
未能履行业务而导致本公司金融资产产生的损失。为降低信用风险，本公司专人负责确定信用额
度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于
每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准
备。同时，本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。因此，
本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
流动性风险，是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司运用长短期借款等方式保持融资持续性与灵活性的平衡，并获得主要金融机构足额授信，
以满足短期和较长期的资金需求。本公司实时监控短期和长期资金需求，确保维持充裕的现金储
备。本公司的财务部门管理公司的资金在正常范围内使用并确保其被严格控制。本公司的目标是
运用银行借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性之间的平衡。因此，本公司管理层认
为本公司所承担的流动性风险已大为降低。
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
于资产负债表日，本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
项 目
短期借款 - - - - - - -
长期借款
长期借款 - 14,767,536.44 14,767,536.44 14,767,536.17 - - 44,302,609.05
项 目
短期借款 - - - - - - -
- - - - - - -
长期借款
长期借款 - 20,029,595.04 20,029,595.04 20,029,595.04 20,029,594.78 - 80,118,379.90
其他金融负债到期期限详细情况说明见财务报表注释相关项目。
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风
险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险
可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
假设在其他条件不变的情况下，外汇汇率上升或下降 5%，则可能影响本公司 2025 年度的净利润为
上述敏感性分析是假设资产负债表日汇率发生变动，其他变量保持不变，以变动后的汇率对资产负
债表日本公司持有的面临汇率风险的金融工具进行重新计算得出的汇率变动对净利润的影响，上述
分析不包括外币报表折算差异，且所得税影响按公司目前享受的 15%优惠税率测算。
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风
险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。
报告期内本公司的借款利率情况：
本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的借款。由于固定利率借
款均为短期借款，因此本公司认为利率风险中公允价值变动风险并不重大。本公司目前并无利率
对冲的政策。本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有
关。
假设在其他条件不变的情况下，借款利率上升或下降 5%，则可能影响本公司 2025 年度的净利润为
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动
是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融
工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
无
本期新增 本期计入营业 本期转入 本期 与资产/
财务报表项目 期初余额 期末余额
补助金额 外收入金额 其他收益 其他变动 收益相关
递延收益 2,511,161.66 3,000,000.00 - 794,172.72 - 4,716,988.94 与资产相关
合 计 2,511,161.66 3,000,000.00 - 794,172.72 - 4,716,988.94
计入 2025 年度
种 类 补助金额 列报项目
损益的金额
与收益相关 5,326,479.52 其他收益 5,326,479.52
与资产相关 5,657,600.00 其他收益 794,172.72
合 计 6,120,652.24
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - 270,080,232.11 - 270,080,232.11
益的金融资产
（1）债务工具投资 - 270,080,232.11 - 270,080,232.11
（2）权益工具投资 - - - -
（3）衍生金融资产 - - - -
- -
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 - - - -
（2）权益工具投资 - - - -
（二）其他债权投资 - - - -
（三）其他权益工具投资 - - - -
（四）投资性房地产 - - - -
（五）生物资产 - - - -
（六）应收款项融资 - - 3,586,503.13 3,586,503.13
持续以公允价值计量的资产总额 - 270,080,232.11 3,586,503.13 273,666,735.24
相同资产或负债在活跃市场中有报价，无须经过调整，可直接获取。
类似资产或负债活跃市场中有报价，或非活跃市场中有类似资产或负债的报价，或存在其他可观察
输入值（如利率、收益率曲线等），需根据资产或负债的具体特征对报价进行必要调整。
资产或负债缺乏市场活动时，相关资产或负债的不可观察输入值依赖企业自身假设或内部数据。具
体而言：
（1） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产为投资的非上市公司股权，估值技术包
括所享有标的公司净资产，不可观察估计值是市场可比公司、每股盈利、流动性折扣等。
（2） 应收账款融资为应收银行承兑汇票，剩余期限较短，账面价值与公允价值相近，采用账面价值
作为公允价值。
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
关联方姓名 与本企业关系
葛建利 董事长，实际控制人，持有公司 27.17%股权
总经理，实际控制人葛建利的儿子，同为实际控制人，
卢 刚
通过嘉善汇诚股权投资合伙企业（有限合伙）间接持有公司 2.15%股权
副总经理，实际控制人葛建利的女儿，同为实际控制人，
卢 瑾
通过嘉善和诚股权投资合伙企业（有限合伙）间接持有公司 1.70%股权
子公司/孙公司名称 与本企业关系
杭州金江瑞医药科技有限公司 本公司持有金江瑞 51%的股权
上海瑞岐源生物科技有限公司 本公司持有瑞岐源 80%的股权
上海诚玖泰生物医药有限公司 本公司持有诚玖泰 100%的股权
本公司全资子公司上海诚玖泰生物医药有限公司持有其 100%
上海玖乾诚生物医药有限公司
的股权
关联方名称 与本公司关系
杭州和壹健康管理有限公司 公司持股 12%的杭州和壹基因科技有限公司的全资子公司
成都施贝康生物医药科技有限
本公司持有其 5.98%的股权
公司
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
杭州和壹健康管理有限公司 提供服务收入 - 1,438,481.13
成都施贝康生物医药科技有
提供服务收入 79,646.02 -
限公司
报告期内，无关联方为公司提供担保的情况
报告期内，本公司无关联方资金拆借的情况。
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 5,480,685.64 5,645,100.10
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
杭州和壹健康
合同资产 - - 1,062,395.00 53,119.75
管理有限公司
杭州和壹健康
应收账款 1,062,395.00 53,119.75 - -
管理有限公司
成都施贝康生 - -
应收账款 物医药科技有 380,650.00 19,032.50
限公司
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 杭州和壹健康管理有限公司 14,400.00 14,400.00
成都施贝康生物医药科技有限 -
合同负债 1,333,238.20
公司
本年度未发生股份支付的情况
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司不存在需要披露的重大或有事项。
截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司不存在需要披露的承诺事项。
根据 2026 年 4 月 24 日第六届董事会第四会议通过的 2025 年度利润分配方案：
拟分配每 10 股派息数（元） 2.00
拟分配每 10 股分红股（股） -
拟分配每 10 股转增数（股） -
经审议批准宣告发放的每 10 股派息数（元） -
经审议批准宣告发放的每 10 股分红股（股） -
经审议批准宣告发放的每 10 股转增数（股） -
其他重大资产负债表日后事项。
截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司不存在需要披露的其他重要事项。
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
账 龄 期末余额 期初余额
小 计 99,501,556.69 75,617,419.78
减：坏账准备 4,975,077.84 3,780,080.52
合 计 94,526,478.85 71,837,339.26
期末余额
账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比例 比例
种 类 金额 金额 金额
（%） （%） （%）
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 99,501,556.69 100.00 4,975,077.84 5.00 94,526,478.85 100.00
其中：关联方组合 - - - - - -
按逾期账龄 99,501,556.69 100.00 4,975,077.84 5.00 94,526,478.85 100.00
合 计 99,501,556.69 100.00 4,975,077.84 5.00 94,526,478.85 100.00
期初余额
账面余额 坏账准备 账面价值
比例 计提比例 比例
种 类 金额 金额 金额
（%） （%） （%）
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 75,617,419.78 100.00 3,780,080.52 5.00 71,837,339.26 100.00
其中：关联方组合 15,810.00 0.02 - - 15,810.00 0.02
按逾期账龄 75,601,609.78 99.98 3,780,080.52 5.00 71,821,529.26 99.98
合 计 75,617,419.78 100.00 3,780,080.52 5.00 71,837,339.26 100.00
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
组合中，按逾期账龄分析法计提坏账准备的应收账款
期末余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
信用期内 74,962,158.60 3,748,107.91 5.00%
超过信用期 1 年以内 24,539,398.09 1,226,969.93 5.00%
超过信用期 1~2 年 - - 25.00%
超过信用期 2~3 年 - - 50.00%
超过信用期 3 年以上 - - 100.00%
合 计 99,501,556.69 4,975,077.84 5.00%
期初余额
账 龄
应收账款 坏账准备 计提比例
信用期内 50,467,381.98 2,523,369.13 5.00%
超过信用期 1 年以内 25,134,227.80 1,256,711.39 5.00%
超过信用期 1~2 年 - - 25.00%
超过信用期 2~3 年 - - 50.00%
超过信用期 3 年以上 - - 100.00%
合 计 75,601,609.78 3,780,080.52 5.00%
本期变动金额
类 别 期初余额 减：收回 减：转销 期末余额
加：计提 加：其它变动
或转回 或核销
按组合计提
坏账准备
合 计 3,780,080.52 1,194,997.32 - - - 4,975,077.84
本期无应收账款核销的情况
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额
单位名称 占应收账款总额
应收账款 坏账准备 年限
比例（%）
客户 1 10,412,976.31 520,648.82 1 年以内 10.47
客户 2 9,911,791.30 495,589.57 1 年以内 9.96
客户 3 8,909,144.58 445,457.22 1 年以内 8.95
客户 4 6,981,004.16 349,050.21 1 年以内 7.02
客户 5 5,998,032.74 299,901.64 1 年以内 6.03
合 计 42,212,949.09 2,110,647.46 42.43
项。
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 22,993,473.35 31,728,331.87
合 计 22,993,473.35 31,728,331.87
账 龄 期末余额 期初余额
小 计 25,310,708.18 34,337,353.59
减：坏账准备 2,317,234.83 2,609,021.72
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
款项性质 期末余额 期初余额
押金和保证金 314,064.90 314,350.00
暂借款及员工备用金 50,000.00 50,000.00
关联方款项 22,629,408.45 31,363,981.87
往来款 2,317,234.83 2,609,021.72
小 计 25,310,708.18 34,337,353.59
减：坏账准备 2,317,234.83 2,609,021.72
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期
整个存续期
坏账准备 未来 12 个月 预期信用损失 合计
预期信用损失
预期信用损失 （未发生信用
（已发生信用减值）
减值）
期初余额 647,434.72 1,961,587.00 - 2,609,021.72
期初余额在本期 - - - -
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 - - - -
本期转回 51,295.00 - - 51,295.00
本期转销 - - - -
本期核销 240,491.89 - - 240,491.89
其他变动 - - - -
期末余额 355,647.83 1,961,587.00 - 2,317,234.83
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额
类 别
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 1,961,587.00 1,961,587.00 100.00
其中：
往来款 1,961,587.00 1,961,587.00 100.00
按组合计提坏账准备 23,349,121.18 355,647.83 1.52
其中：
押金和保证金 314,064.90 - -
暂借款及员工备用金 50,000.00 - -
应收关联方款项 22,629,408.45 - -
账龄组合 355,647.83 355,647.83 100.00
合 计 25,310,708.18 2,317,234.83 9.16
期初余额
类 别
其他应收款 坏账准备 计提比例（%）
按单项计提坏账准备 1,961,587.00 1,961,587.00 100.00
其中：
往来款 1,961,587.00 1,961,587.00 100.00
按组合计提坏账准备 32,375,766.59 647,434.72 2.00
其中：
押金和保证金 314,350.00 - -
暂借款及员工备用金 50,000.00 - -
应收关联方款项 31,363,981.87 - -
账龄组合 647,434.72 647,434.72 100.00
合 计 34,337,353.59 2,609,021.72 7.60
按单项计提坏账准备
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
单位 1 经营情况发生
单位 1 1,961,587.00 1,961,587.00 100.00 变化，存在较高的无
法收回款项的风险
合 计 1,961,587.00 1,961,587.00
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款
期末余额
账 龄
其他应收款 坏账准备 计提比例
合 计 355,647.83 355,647.83 100.00%
本期变动金额
类 别 期初余额 减：收回 减：转销 加：其他 期末余额
加：计提
或转回 或核销 变动
押金和保证
- - - - - -
金
暂借款及
员工备用金 - - - - - -
关联方款项 - - - - - -
往来款 2,609,021.72 - 51,295.00 240,491.89 - 2,317,234.83
合 计 2,609,021.72 - 51,295.00 240,491.89 - 2,317,234.83
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 240,491.89
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账 龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
上海玖乾诚生物
关联方款项 20,981,074.18 1 年以内 82.89 -
医药有限公司
单位 1 往来款 1,961,587.00 3 年以上 7.75 1,961,587.00
上海瑞岐源生物
关联方款项 1,648,334.27 1 年以内 6.51 -
科技有限公司
单位 2 押金和保证金 160,000.00 3 年以上 0.63 -
单位 3 往来款 77,362.00 3 年以上 0.31 77,362.00
合 计 24,828,357.45 98.09 2,038,949.00
期末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 105,550,000.00 - 105,550,000.00
对联营企业投资 68,479,878.55 - 68,479,878.55
合 计 174,029,878.55 - 174,029,878.55
期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 105,550,000.00 - 105,550,000.00
对联营企业投资 - - -
合 计 105,550,000.00 - 105,550,000.00
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
杭州金江瑞医药
科技有限公司
上海瑞岐源生物
科技有限公司上
海诚玖泰生物医
药有限公司
合 计 105,550,000.00 - - 105,550,000.00 - -
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期增减变动
期初 减值准备 其他综 宣告发放 减值准备
被投资单位 权益法下确认 其他权益 计提减 期末余额
余额 期初余额 追加投资 合收益 现金股利 期末余额
的投资损益 变动 值准备
调整 或利润
联营企业
成都施贝康生物医
- - 70,000,000.00 -1,430,942.29 - -89,179.16 - - 68,479,878.55 -
药科技有限公司
合计 - - 70,000,000.00 -1,430,942.29 - -89,179.16 - - 68,479,878.55 -
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期发生额
项 目
营业收入 营业成本
主营业务 403,247,791.70 223,407,446.49
其他业务 1,584,074.17 3,465,841.43
合 计 404,831,865.87 226,873,287.92
上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本
主营业务 327,089,287.37 186,860,968.90
其他业务 2,297,009.63 3,635,312.70
合 计 329,386,297.00 190,496,281.60
本期发生额
产品名称
营业收入 营业成本
定制类产品和服务收入 164,584,520.32 118,324,629.54
自主销售类产品收入 238,663,271.38 105,082,816.95
合 计 403,247,791.70 223,407,446.49
上期发生额
产品名称
营业收入 营业成本
定制类产品和服务收入 109,474,015.13 80,529,189.23
自主销售类产品收入 217,615,272.24 106,331,779.67
合 计 327,089,287.37 186,860,968.90
本期发生额
地区名称
营业收入 营业成本
境内 257,336,020.40 162,686,934.87
境外 145,911,771.30 60,720,511.62
合 计 403,247,791.70 223,407,446.49
上期发生额
地区名称
营业收入 营业成本
境内 218,016,309.73 131,955,722.35
境外 109,072,977.64 54,905,246.55
合 计 327,089,287.37 186,860,968.90
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
客户名称 本期发生额 占营业收入比例（%）
客户 1 55,503,462.26 13.71
客户 2 29,605,309.68 7.31
客户 3 24,220,079.67 5.98
客户 4 21,649,557.52 5.35
客户 5 18,266,371.66 4.51
合 计 149,244,780.79 36.86
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品投资收益 13,591,172.34 9,857,076.92
权益法核算的长期股权投资收益 -1,430,942.29 -
存款账户签约收益 - 20,860,960.13
合 计 12,160,230.05 30,718,037.05
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部
-5,709,122.08
分。
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持 6,120,652.24
续影响的政府补助除外。
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业
持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金 16,624,079.14
融资产和金融负债产生的损益。
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费。 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
对外委托贷款取得的损益。 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失。 -
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回。 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益。
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -
非货币性资产交换损益。 -
债务重组损益。 -
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等。
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响。
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用。 -
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益。
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益。
交易价格显失公允的交易产生的收益。 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益。 -
受托经营取得的托管费收入。 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出。 313,356.28
其他符合非经常性损益定义的损益项目。 -
减：所得税影响额 2,578,044.34
少数股东权益影响额（税后） 3,800.01
合 计 14,767,121.23
诚达药业股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
加权平均净资产 每股收益
报告期净利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -0.5630 -0.0787 -0.0787
扣除非经常性损益后归属于公司
-1.2602 -0.1762 -0.1762
普通股股东的净利润
本财务报表业经公司董事会批准报出。
诚达药业股份有限公司
法定代表人：
主管会计工作的公司负责人：
会计机构负责人：
日期：2026 年 4 月 24 日
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