富祥药业: 关于会计师事务所2025年度履职情况评估报告_股票频道

江西富祥药业股份有限公司
关于会计师事务所 2025 年度履职情况评估报告
江西富祥药业股份有限公司（以下简称“公司”）于 2025 年 5 月 16 日召开 2024
年年度股东大会，审议通过了《关于续聘 2025 年度审计机构的议案》，同意继续聘任
立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）为公司 2025 年度审计机构。
根据《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等法
律法规，公司对立信 2025 年度开展审计工作的履职情况进行了评估。具体情况报告
如下：
一、执业资质
立信由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成
为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙
人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新
证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司
会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2025 年末，立信拥有合伙人 300 名、注册会计师 2,523 名、从业人员总数
立信 2025 年业务收入（未经审计）50.00 亿元，其中审计业务收入 36.72 亿元，
证券业务收入 15.05 亿元。
业上市公司审计客户 51 家。
二、执业记录
注册会计师执业开始从事上市公开始在本所执开始为本公司提供
项目姓名
时间司审计时间业时间审计服务时间
项目合伙人陈科举 2009 年 2009 年 2009 年 2024 年
签字注册会计师甘玲 2018 年 2016 年 2018 年 2025 年
注册会计师执业开始从事上市公开始在本所执开始为本公司提供
项目姓名
时间司审计时间业时间审计服务时间
质量控制复核人钟建栋 2010 年 2003 年 2010 年 2025 年
（1）项目合伙人近三年从业情况：
姓名：陈科举
时间上市公司名称职务
（2）签字注册会计师近三年从业情况：
姓名：甘玲
时间上市公司名称职务
（3）质量控制复核人近三年从业情况：
姓名：钟建栋
时间上市公司名称职务
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计师职
业道德守则》对独立性要求的情形。
项目合伙人近三年因执业行为曾受到行政监管措施 1 次，不存在因执业行为受到
刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚的情况。
签字注册会计师、质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到
证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、
行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
三、质量管理水平
（一）项目质量控制
立信在总所组建由数十名业内顶尖会计、审计等专业领域专家组成的技术标准和
风险管理团队，研究跟踪相关专业标准、执业准则和监管要求的发展动态及其实务应
用，为全所范围的项目相关重大会计审计及风险事项提供高质量专业技术咨询意见，
及时高效解决意见分歧等。2025 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项向
技术标准部、审计风险管理部等相关部门及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
（二）意见分歧解决
立信制定了明确的意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人、风险管
理部专职风控复核人员或总所委派风控所长之间存在未解决的意见分歧时，需要按照
立信相关制度、政策和程序的规定，向技术标准部、审计风险管理部等相关部门进行
咨询，处理和解决意见分歧，确保所执行的项目在意见分歧解决后才能出具报告。2025
年年度审计过程中，立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，不存在未解
决的意见分歧。
（三）项目质量复核
立信实施了包括项目合伙人及签字注册会计师、项目质量复核人、风险管理部专
职风控复核人员、总所委派风控所长等在内的多级复核、项目质量检查和监控机制，
明确复核要点及相应质量管理措施，协同配合识别质量管理缺陷，确保质量管理要求
的落实、整改和完善。项目质量复核合伙人在项目的适当时点实施复核程序，以为客
观评价项目组作出的重大判断和据此得出的结论奠定适当基础。项目质量复核合伙人
遵守相关职业道德要求，并在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正。
（四）项目质量检查
立信制定了质量监控检查相关的政策与程序，风险管理部负责协调和实施各种质
量检查程序，每年定期在全所范围内开展年度审计项目质量检查，以监控业务部门项
目的执行，以及质量管理政策和程序的设计与应用是否适当，运行是否有效。
（五）质量管理缺陷识别与整改
根据立信相关管理制度，监控和整改主管合伙人负责协调、实施和记录各种质量
监控程序，并将监控活动实施情况、监控中发现的问题和改进措施、问责方案等向首
席合伙人以及质量管理主管合伙人进行通报。监控和整改主管合伙人就各项检查中发
现的问题及其产生的原因及时予以分析。2025 年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质
量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点
展开，其中包括收入确认、资产减值、合并报表、关联方交易等。立信制定了详细的
审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，满足了公司年度报
告披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并
拥有中国注册会计师专业资质。项目合伙人由权益合伙人担任，项目现场负责人由资
深注册会计师担任。立信的后台支持团队包括税务、评估、工程造价、信息系统、内
控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家。
六、信息安全管理
公司在业务约定书中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定了
涵盖业务工作底稿管理、信息工作管理、档案管理、保密管理等系统性的信息安全控
制制度。在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息
的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力
立信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基金和
购买职业保险。截至 2025 年末，立信已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买的职业保
险累计赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责
任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金
管理办法》等文件的相关规定。
八、评估结论
经审查评估，公司认为，立信在执业资质、质量管理等方面合规有效，为公司提
供 2025 年度审计服务中能够保持充分独立性和专业性、勤勉尽责，公允表达意见。
江西富祥药业股份有限公司董事会

证券之星微信

扫描二维码

关注

证券之星微信