浙江三美化工股份有限公司
关于 2025 年度会计师事务所履职情况的评估报告
浙江三美化工股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特
殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2025 年度财务及内部控制审计机
构。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁
布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信 2025 年
审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为立信在资质等方面合规有效，
履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
一、会计师事务所的基本情况
立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）由我国会计泰斗
潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制
的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。
立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前
具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监
督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2025 年末，立信拥有合伙人 300 名、注册会计师 2,523 名、从业人员
总数 9,933 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 802 名。
立信 2025 年业务收入（未经审计）50.00 亿元，其中审计业务收入 36.72 亿
元，证券业务收入 15.05 亿元。
同行业上市公司审计客户 66 家。
截至 2025 年末，立信已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买的职业保险累计
赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
近三年在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况：
起诉（仲 被诉（被仲裁） 诉讼（仲裁） 诉讼（仲裁）
诉讼（仲裁）结果
裁）人 人 事件 金额
部分投资者以证券虚假陈述责
任纠纷为由对金亚科技、立信
所提起民事诉讼。根据有权人
民法院作出的生效判决，金亚
金亚科技、周旭 尚余 500 万
投资者 2014 年报 科技对投资者损失的 12.29%部
辉、立信 元
分承担赔偿责任，立信所承担
连带责任。立信投保的职业保
险足以覆盖赔偿金额，目前生
效判决均已履行。
部分投资者以保千里 2015 年
年度报告，2016 年半年度报告、
年度报告，2017 年半年度报告
以及临时公告存在证券虚假陈
述为由对保千里、立信、银信
评估、东北证券提起民事诉讼。
立信未受到行政处罚，但有权
人民法院判令立信对保千里在
保千里、东北证 2015 年重组、
投资者 券、银信评估、 2015 年报、 1,096 万元
为对保千里所负债务的 15%部
立信等 2016 年报
分承担补充赔偿责任。目前胜
诉投资者对立信申请执行，法
院受理后从事务所账户中扣划
执行款项。立信账户中资金足
以支付投资者的执行款项，并
且立信购买了足额的会计师事
务所职业责任保险，足以有效
化解执业诉讼风险，确保生效
法律文书均能有效执行。
立信近三年因执业行为未受过刑事处罚，受过行政处罚 7 次、监督管理措施
二、执业记录
开始为本公司
注册会计师 从事上市公司 开始在本所
项目 姓名 提供审计服务
执业时间 审计的起始时间 执业时间
时间
项目合伙人 郭宪明 1994 年 2002 年 2012 年 2023 年
签字
李翔 2017 年 2013 年 2013 年 2016 年
注册会计师
质量控制
蔡畅 2006 年 2005 年 2006 年 2021 年
复核人
（1）项目合伙人近三年从业情况
姓名：郭宪明
时间 上市公司名称 职务
（2）签字注册会计师近三年从业情况
姓名：李翔
时间 上市公司名称 职务
（3）质量控制复核人近三年从业情况
姓名：蔡畅
时间 上市公司名称 职务
项目合伙人、签字注册会计师、质量控制复核人近三年不存在因执业行为受
到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理
措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。
立信及项目合伙人、签字注册会计师、质量控制复核人不存在违反《中国注
册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
三、质量管理水平
立信在总所组建由数十名业内顶尖会计、审计等专业领域专家组成的技术标
准和风险管理团队，研究跟踪相关专业标准、执业准则和监管要求的发展动态及
其实务应用，为全所范围的项目相关重大会计审计及风险事项提供高质量专业技
术咨询意见，及时高效解决意见分歧等。2025 年度审计过程中，立信就公司重
大会计审计事项向技术标准部、审计风险管理部等相关部门及时咨询，按时解决
公司重点难点技术问题。
立信制定了明确的意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人、风
险管理部专职风控复核人员或总所委派风控所长之间存在未解决的意见分歧时，
需要按照立信相关制度、政策和程序的规定，向技术标准部、审计风险管理部等
相关部门进行咨询，处理和解决意见分歧，确保所执行的项目在意见分歧解决后
才能出具报告。2025 年度审计过程中，立信就公司的所有重大会计审计事项达
成一致意见，不存在未解决的意见分歧。
立信实施了包括项目合伙人及签字注册会计师、项目质量复核人、风险管理
部专职风控复核人员、总所委派风控所长等在内的多级复核、项目质量检查和监
控机制，明确复核要点及相应质量管理措施，协同配合识别质量管理缺陷，确保
质量管理要求的落实、整改和完善。项目质量复核合伙人在项目的适当时点实施
复核程序，以为客观评价项目组作出的重大判断和据此得出的结论奠定适当基础。
项目质量复核合伙人遵守相关职业道德要求，并在实施项目质量复核时保持独立、
客观、公正。
立信制定了质量监控检查相关的政策与程序，风险管理部负责协调和实施各
种质量检查程序，每年定期在全所范围内开展年度审计项目质量检查，以监控业
务部门项目的执行，以及质量管理政策和程序的设计与应用是否适当，运行是否
有效。
根据立信相关管理制度，监控和整改主管合伙人负责协调、实施和记录各种
质量监控程序，并将监控活动实施情况、监控中发现的问题和改进措施、问责方
案等向首席合伙人以及质量管理主管合伙人进行通报。监控和整改主管合伙人就
各项检查中发现的问题及其产生的原因及时予以分析。2025 年度审计过程中，
立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审
计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融
工具、合并报表、关联方交易等。
划与时间安排，并且能够根据计划安排按时完成各项工作，充分满足了上市公司
年度报告披露时间要求。
五、人力及其他资料配备
立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师等专业资质。项目合伙人由权益合伙人担任，项目现场负
责人由资深注册会计师担任。立信的后台支持团队包括税务、评估、工程造价、
信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专
家。
立信会计师事务所（特殊普通合伙）具备审计机构的独立性、专业胜任能力、
投资者保护能力，诚信状况良好；在 2025 年度审计服务过程中，恪守职责，并
遵循了独立、客观、公正的执业准则，顺利完成了公司 2025 年度财务报告审计
工作及其他各项业务。
六、信息安全管理
公司在业务约定书中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制
定了涵盖业务工作底稿管理、信息工作管理、档案管理、保密管理等系统性的信
息安全控制制度。在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信
息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
立信具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基
金和购买职业保险。截至 2025 年末，立信累计已提取职业风险基金 1.71 亿元，
购买的职业保险累计赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败
导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计
师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
八、总体评价
经评估，公司认为，立信在公司年报审计过程中勤勉尽责，坚持以独立、客
观、公正的执业准则开展审计，表现了良好的职业操守和专业胜任能力，审计行
为规范有序，按时完成了公司 2025 年度审计相关工作，出具的审计报告客观、
完整、公允，切实履行了审计机构职责。
浙江三美化工股份有限公司
首页
微信公众号
证券之星APP
