河南羚锐制药股份有限公司
关于会计师事务所 2025 年度履职情况评估报告
河南羚锐制药股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大华会计师事务所（特
殊普通合伙）
（以下简称“大华会计师事务所”）作为公司 2025 年度财务报告及
内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司
选聘会计师事务所管理办法》，公司对大华会计师事务所 2025 年审计过程中的履
职情况进行评估。经评估，公司认为大华会计师事务所资质、质量管理水平等方
面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
大华会计师事务所成立于 1985 年，于 2012 年 2 月 9 日由大华会计师事务所
有限公司转制为特殊普通合伙企业，注册地址：北京市海淀区西四环中路 16 号
院 7 号楼 1101，首席合伙人为杨晨辉先生。截至 2024 年 12 月 31 日，大华会计
师事务所合伙人数量为 150 人，注册会计师 887 人，其中签署过证券服务业务审
计报告的注册会计师 404 人。大华会计师事务所 2024 年度业务总收入 21.07 亿
元，其中审计业务收入 18.99 亿元；证券业务收入 8.05 亿元。2024 年度上市公
司审计客户家数 112 家，主要行业为制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、
电力、热力、燃气及水生产和供应业、批发和零售业、建筑业，本公司同行业上
市公司审计客户家数：11 家。
大华会计师事务所多年来一直从事证券期货相关服务业务，具有丰富的证券
服务业务经验。
二、执业记录
项目合伙人：黄志刚，2008 年 5 月成为注册会计师，2004 年 11 月开
始从事上市公司审计，2021 年 10 月开始在大华会计师事务所执业，2024 年
超过 10 家次。
签字注册会计师：王红帅，2024 年 1 月成为注册会计师，2023 年 3 月开始
从事上市公司审计，2023 年 2 月开始在大华会计师事务所执业，2024 年 12 月开
始为本公司提供审计服务，近三年签署上市公司和挂牌公司审计报告数量为 7
家。
项目质量控制复核人：范鹏飞， 2005 年 6 月成为注 册会计师，2007 年
务所执业，2021 年 12 月开始从事复核工作，近三年承做或复核的上市公司
和挂牌公司审计报告超过 8 家次。
项目签字注册会计师王红帅及项目质量控制复核人员范鹏飞最近三年未因
执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、
监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处
分。
项目签字合伙人黄志刚于 2024 年 4 月受到中国证券监督管理委员会河南监
管局出具警示函监督管理措施一次。除此之外，近三年不存在因执业行为受到刑
事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，
受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。详见下表：
处理处罚日 事由及处理处罚
序号 姓名 处理处罚类型 实施单位
期 情况
中国证券监督管 富耐克超硬材料
管局 申报审计项目
大华会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人能
够在执行本项目审计工作时保持独立性。
三、质量管理水平
大华会计师事务所已严格遵循财政部颁发的新质量管理准则，并按照新质量
管理准则要求构建了质量管理体系，修订了质量管理制度和流程。新质量管理体
系、制度和流程在年报审计过程中运行情况良好，并发挥了重要作用。
大华会计师事务所就本公司重大会计审计事项与专业标准部及时咨询，按时
解决公司重点难点技术问题。
大华会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制，明确规定意见分歧
提出和解决的相关步骤，包括如何解决意见分歧、如何将解决意见分歧达成的结
论付诸实施以及如何进行记录等。必要时可向相关监管机构、职业组织、其他会
计师事务所或注册会计师进行咨询。审计项目如存在分歧解决事项应按照大华所
《业务风险管理规程》关于分歧解决的相关规定处理。2025 年年度审计过程中，
大华会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的
意见分歧。
大华会计师事务所制定了较为完善的项目质量复核的政策和程序。在审计过
程中，大华会计师事务所对公司实施了完善的项目质量复核程序，主要包括项目
组复核、项目质量复核、风险管理措施。
大华会计师事务所在全所范围内建立统一的质量监控政策和整改程序。大华
会计师事务所设计和实施的监控活动，包括定期的监控活动和持续的监控活动。
定期的监控活动包括周期性地选取已完成的项目进行检查，即大华会计师事务所
每年开展的全所范围内的执业质量检查工作。持续的监控活动通常是日常性的活
动，已经嵌入大华会计师事务所的内部监控程序中，针对具体情况的变化而随时
实施，在大多数情况下，持续实施的监控活动能够更为及时地提供与质量管理体
系相关的信息。
大华会计师事务所设计和实施风险评估程序，通过设定质量目标，识别和评
估质量风险，并设计和采取应对措施以应对质量风险。大华会计师事务所通过定
期和持续的监控活动将发现的情况进行评价，以确定是否存在缺陷，包括监控和
整改程序中的缺陷。针对监控中发现的缺陷的性质和影响，根据《执业质量事故
问责办法》启动对相关人员的问责程序。2025 年年度审计过程中，大华会计师
事务所勤勉尽责，本项目质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的
审计重点展开，其中包括收入确认、信用减值、商誉减值、研发费用等。
大华会计师事务所制定了详细的审计计划与时间安排，包括预审工作、函证、
盘点、年报审计工作等，并且能够根据计划安排按时完成各项工作，充分满足了
公司年度报告披露时间要求。
五、人力及其他资料配备
大华会计师事务所配备了专业的审计工作团队，配备具有丰富行业经验的项
目组成员、项目质量复核人员、专业技术咨询人员等。项目现场负责人以及核心
团队成员均具备多年上市公司审计经验，能保持应有的关注和职业谨慎性，能够
胜任本年度审计工作。
六、信息安全管理
公司在业务约定书中明确约定了大华会计师事务所在信息安全管理中的责
任义务。大华会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系
统性的信息安全控制制度，恪守对公司保密信息保密的责任。在制定审计方案和
实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和
归档管理，并能够有效执行。
七、投资者保护能力
大华会计师事务所已计提的职业风险基金和已购买的职业保险累计赔偿限
额之和超过人民币 7 亿元，职业保险购买符合相关规定。
八、会计师事务所履职评估
经评估和审查，公司认为，大华会计师事务所在资质条件、执业记录、质量
管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平
等方面符合相关规定，在公司 2025 年报审计过程中，遵循独立、客观、公正的
执业准则，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2025 年度审计
相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、公正、公允地反映公司财
务状况、经营成果。
河南羚锐制药股份有限公司
二〇二六年四月二十六日
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