金三江（肇庆）硅材料股份有限公司
金三江（肇庆）硅材料股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合金三江（肇庆）硅材料股份有
限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和
专项监督的基础上，我们对公司截止至 2025 年 12 月 31 日（内部控制评价报告
基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对董事
会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、审计委员会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括：金三江（肇庆）硅材料股份有限公司、
广州市飞雪材料科技有限公司、金三江（香港）有限公司、金三江（美国）科技
有限公司、金三江波兰有限责任公司、金三江科技墨西哥有限责任公司、金三江
（马来西亚）有限公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总
额的 100.00%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100.00%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构与治理结构、企业文化与社
会责任、人力资源管理、质量管理、资金活动、销售与收款管理、采购与付款管
理、资产管理、对外担保与关联交易、全面预算与财务报告、信息系统与沟通、
环境保护与安全生产、内部审计与监督等重点领域。上述范围涵盖了公司经营管
理的主要方面，不存在重大遗漏。
公司严格按照《公司法》《证券法》《上市公司治理准则》等法律法规的要
求，制定了《公司章程》《股东会议事规则》《董事会议事规则》《独立董事工
作制度》及各委员会工作细则等规章制度。公司法人治理结构较为完善，保障了
公司规范、高效运作，符合中国证监会有关法人治理结构的规范要求。公司治理
的具体情况如下：
股东与股东会：股东会作为公司最高权力机构，其召集、召开及表决程序严
格合规，确保全体股东特别是中小股东的合法权益。公司在业务、资产、人员、
机构、财务等方面完全独立于控股股东。
董事与董事会：董事会成员构成符合法律、法规及《公司章程》的有关规定，
下设战略、审计、提名、薪酬与考核、ESG 五个专门委员会。2025 年度，董事会
及各专门委员会严格按照议事规则运作，对公司重大事项进行科学决策，有效发
挥了定战略、作决策、防风险的作用。
公司将企业文化建设作为内部控制的重要基石，确立了“用定制化硅材料、
为客户创价值、为员工圆梦想、为社会做贡献”的使命，践行“以客户为中心、
以创新为驱动、长期艰苦奋斗、坚持自我批判”的核心价值观。
文化落地：2025 年度，公司通过高层宣讲、专题培训及文化践行激励计划，
将价值观融入绩效考核与日常管理，营造了诚信合规、积极向上的文化氛围。
党建引领与廉洁从业：公司设立党组织。2025 年，组织党员干部深入学习
党的二十届四中全会精神及《中国共产党纪律处分条例》，强化“四个意识”，
营造风清气正的政治生态，将廉洁风险防控嵌入业务流程。
员工权益：公司严格遵守《劳动法》《劳动合同法》，建立完善的薪酬福利、
职业健康及晋升体系。2025 年进一步完善《员工手册》，规范员工行为准则；
通过建设职工之家、举办文体活动及实施困难帮扶，增强员工归属感，促进劳动
关系和谐稳定。
公司建立了涵盖招聘、培训、考核、奖惩、晋升及退出全生命周期的人力资
源管理制度，严格执行《人力资源控制程序》规定。
人才梯队：依据公司发展战略，实施关键岗位人才储备计划，2025 年重点
引进了研发及营销领域的高端人才。
绩效与培训：实施全员绩效考核，结果与薪酬激励强挂钩。构建分级分类的
培训体系，2025 年重点加强了合规管理、安全生产及专业技能培训，提升员工
胜任能力。
公司坚持“坚持质量第一，推进技术创新，实施科学管理，超越客户期望”
方针，建立了符合 ISO 9001 标准的全生命周期质量管理体系。公司自 2007 年通
过 ISO 9001 的认证，在质量管理方面完全符合 ISO 条款的要求。
体系运行：严格执行《文件控制程序》《记录控制程序》《设计和开发控制
程序》《监视和测量资源控制程序》《持续改进控制程序》《产品和服务放行控
制程序》等控制程序。对于食品级及化妆品产品，公司分别依据 GB 25576-2020
《食品安全国家标准 食品添加剂 二氧化硅》和《化妆品安全技术规范》进行管
控。
供应商与过程控制：实施严格的供应商准入与动态评价机制。生产过程执行
高于国标（GB 25576-2020）和行标《QB/T 2346-2015 口腔清洁护理用品 牙膏
用二氧化硅》的内控标准，确保产品质量满足客户定制化需求及法规要求。
食品安全：依据 ISO 22000:2018 建立食品安全管理体系，建立《食品防护
计划》《前提方案》《危害控制计划（CCP 及 OPRP）》等控制程序，落实 HACCP
计划，2025 年度实现食品安全零事故目标。
公司在货币资金、对外投资及募集资金方面建立了严密的控制体系。
货币资金：严格执行《货币资金管理制度》，实行不相容职务分离，经办人
员在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务，确保资金支付审批
流程规范、安全。
对外投资：为加强投资决策管理，严格控制投资风险，公司制定了《对外投
资管理办法》。该制度规范了从项目提出、可行性研究、分级审批（不同额度由
总经理、董事会或股东会决策）到投后管理的全流程。2025 年，公司重点加强
了对子公司及理财产品的投后监控，确保投资资金安全及效益达成。
募集资金：严格遵循《募集资金管理制度》有关募集资金的存放、使用、监
督及披露等相关规定，实行专户存储、专款专用。同时，为了推进公司再融资项
目，公司按规定披露前次募集资金使用情况，并聘请会计师事务所出具前次募集
资金使用情况报告，确保前次募集资金使用合规、透明。
公司完善《订单发货制度》《应收账款管理制度》《销售合同管理制度》及
信用政策，规范从订单接受到货款回收的全流程管理。将应收账款回收率纳入销
售团队核心考核指标，有效降低坏账风险。
作伙伴卓越奖”，并入选其全球最佳供应商行列（全球仅 40 家）。
为了规范采购、费用报销及付款活动，公司制定了《货币资金管理制度》
《采
购管理制度》《预算管理制度》《费用管理制度》《应付账款管理制度》等相关
管理制度及招标机制，明确了请购与审批、寻源与询价、采购执行、入库验收、
对账付款等环节的职责和审批权限，实施多方比价与价格监督，规范请购、审批、
验收及付款流程，防范舞弊风险。
存货管理：完善《仓库管理规定》《存货管理制度》等制度，规范出入库及
盘点流程。实施月度、半年度、年度及不定期盘点制度，财务部定期抽盘，确保
账实相符。
固定资产管理：严格执行《固定资产管理制度》，实行归口管理与分级负责，
规范购置、验收、运维、处置全流程。2025 年完成全厂固定资产清查，确保资
产安全完整。
对外担保：遵循《对外担保制度》，严格控制担保对象与额度，所有对外担
保均履行法定审批程序并及时披露，未发生违规担保。
关联交易：依据《关联交易管理办法》，遵循公允定价原则，确保交易定价
公允，严格履行关联方识别、审批及披露程序，不损害公司及中小股东利益。
预算管理：实施全面预算管理，建立“编制、审批、执行、分析、考核”闭
环机制，强化预算刚性约束。
财务报告：依据《企业会计准则》编制财务报表，建立财务复核与分析机制，
确保财务信息真实、准确、完整。
公司持续推进数字化转型，继 2024 年完成了 SAP 系统一期深化应用，完成
CRM 系统上线及 OA 系统升级之后，2025 年 MES 系统（含生产管理、质量管理、
仓储管理等功能）进入实施阶段，为生产过程的透明化奠定基础。同时，PLM 产
品生命周期管理系统正处于开发实施阶段，着力打通从客户需求到产品研发、从
供应链到生产制造的核心业务流程，为集团构建了更加坚实、敏捷的信息化底座。
一般控制：建立了信息系统权限管理、数据安全备份及变更管理制度，定期
开展系统运维检查，有效防范信息技术风险，强化了业务系统与财务系统之间的
数据集成，确保数据准确性。
环境治理：严格遵守《环境保护法》《水污染防治法》《大气污染防治法》
及《广东省环境保护条例》（2022 年修正版）。公司《突发环境事件应急预案》
已在肇庆市生态环境部门备案（编号：441220-2023-0012-M），并按要求每三年
更新。2025 年，公司持续运行污水在线监测及除尘设施，各项污染物达标排放。
绿色制造：积极响应“双碳”战略，推进光伏发电及工艺节能改造。公司于
色工厂评价要求开展年度自查与持续改进。
安全生产：坚持“安全第一、预防为主、安全发展、以人为本”方针，坚持
“同行动、共安全、建立自主互助的安全文化”安全愿景，落实全员安全生产责
任制，签订《安全责任书》覆盖率达 100%。配备注册安全工程师，定期开展隐
患排查治理、应急演练（如硫酸泄漏、消防演练）及安全培训。2025 年，公司
组织消防应急演练 6 次，开展安全隐患排查超 300 次，全年无重伤及以上安全事
故。通过 ISO 45001 体系监督审核，职业健康管理水平持续提升。
公司设立审计部，直接向董事会审计委员会汇报。依据《内部审计制度》
《董
事会审计委员会工作细则》，对公司的财务收支、经营活动、内部控制执行情况
开展独立审计。
重点关注：2025 年度，内部审计部重点审核了现金管理使用、关联交易以
及销售、研发、采购等高风险领域的内控设计合理性及执行有效性，对发现的缺
陷督促整改，形成闭环管理。
（二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》
《企业内部控制应用指引》及《企业内部控制评价指引》等相关规定，结合本公
司的经营管理实际状况，组织开展内部控制评价工作并对公司的内部控制体系进
行持续的改进及优化，以适应不断变化的外部环境及内部管理的要求。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
公司财务报告的内部控制缺陷认定的定量和定性标准按照下列指标和原则
进行确定。其中财务报告的内部控制缺陷的定量标准是以其对财务报表的影响程
度来确定，即对内部控制缺陷可能导致或者已经导致财务报表中某个科目的错报、
漏报（即内部控制缺陷影响额）与公司最近一个年度合并报表中经审计的营业收
入总额、利润总额、资产总额的一定比例进行比较，判定内部控制缺陷的类型。
具体如下表所示：
类别 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
（1）控制环境无效；
（2）公司审计委员会和
内 部审 计机 构对 内部 控
制的监督无效；
（1）对于期末财务报告
（3）董事和高级管理人
的 控制 存在 一项 或者 多
员舞弊；
项 缺陷 且不 能合 理保 证
（4）公司对已公布的财
编 制的 财务 报表 达到 真
务报表进行重大更正； 除上述重大缺陷、重要缺
实、完整的目标；
定性标准 （5）外部审计发现当期 陷之外的其他控制缺陷，
（2）中层及以下管理人
财务报表存在重大错报， 则认定为一般缺陷。
员舞弊；
而 内部 控制 在运 行过 程
（3）公司内部控制审计
中未能发现该错报；
机 构对 内部 控制 的监 督
（6）已经发现并报告给
存在漏洞。
管 理层 的重 大缺 陷在 合
理的时间后未加以改正；
（7）其他可能影响报表
使用者正确判断的缺陷。
符合下列条件之一的，则
符合下列条件之一的，则 符合下列条件之一的，则
认定为重要缺陷：
认定为重大缺陷： 认定为一般缺陷：
（1）营业收入总额的 3%
（1）错报金额≥营业收 （1）错报金额<营业收入
≤错报金额<营业收入总
入总额的 5%； 总额的 3%；
定量标准 额的 5%；
（2）错报金额≥利润总 （2）错报金额<利润总额
（2）利润总额的 5%≤错
额的 10%； 的 5%；
报金额<利润总额的 10%；
（3）错报金额≥资产总 （3）错报金额<资产总额
（3）资产总额的 1%≤错
额的 5%。 的 1%。
报金额<资产总额的 5%。
注：上述定量标准为主要参考依据。在实际执行中，公司董事会及审计委员
会将结合缺陷产生的原因、性质（如是否涉及舞弊、是否违反法律法规）、造成
的后果及补偿性控制的有效性等因素，进行综合定性判断，确保缺陷认定结果的
客观性与准确性。
公司根据自身的实际情况、管理现状和发展要求，在参照财务报告内部控制
缺陷的基础上，合理确定了非财务报告内部控制缺陷的定性和定量标准，根据其
对内部控制目标实现的影响程度认定为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。其中：
定量标准，即涉及金额大小，根据造成直接财产损失绝对金额制定；定性标准结
合业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
公司所采用标准直接取决于该内部控制缺陷造成财产损失大小，以资产总额
作为衡量指标，根据损失金额占公司最近一个年度合并报表资产总额的比率作为
判断标准，具体如下：
重大缺陷：经济损失金额≥资产总额的 5%。
重要缺陷：资产总额的 3%≤经济损失金额＜资产总额的 5%。
一般缺陷：经济损失金额＜资产总额的 3%。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
重大缺陷：（1）违反国家法律、法规或规范性文件；（2）缺乏决策程序或
决策程序不科学，导致重大失误；（3）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失
败；（4）内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改；（5）其他对
公司影响重大的情形。
重要缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍
有可能导致公司偏离控制目标。
一般缺陷：不构成上述重大缺陷或重要缺陷的其他内部控制缺陷，根据影响
程度确定。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告
内部控制重大缺陷、重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其他内部控制相关重大事项说明。
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