三维通信股份有限公司
三维通信股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普
通合伙）（以下简称“天健”）为公司 2025 年度财务报告及内部控制审计机构。
根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管
理办法》，公司对天健 2025 年审计过程中的履职情况进行评估。
经评估，公司认为天健资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，
公允表达意见，具体情况如下：
一、2025 年年审会计师事务所基本情况
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 上年末合伙人数量 250 人
上年 末执 业人 注册会计师 2,363 人
员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954 人
业务收入总额 29.88 亿元
审计业务收入 26.01 亿元
计）业务收入
证券业务收入 15.47 亿元
客户家数 756 家
审计收费总额 7.35 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务
业，批发和零售业，水利、环境和公共设
司（含 A、B 股） 供应业，科学研究和技术服务业，农、林、
审计情况 涉及主要行业
牧、渔业，文化、体育和娱乐业，建筑业，
房地产业，租赁和商务服务业，采矿业，
金融业，交通运输、仓储和邮政业，综合，
卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 578
二、质量管理水平
（一）项目咨询
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
（二）意见分歧解决
天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人
或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责
人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，天健就
公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
（三）项目质量复核
审计过程中，天健实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部
复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所
有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列
报以及审计报告的适当性。
（四）项目质量检查
天健质控部门负责对质量管理体系的监督和整改运行承担责任。天健质量管
理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已
完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他
监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地
执行审计程序。
（五）质量管理缺陷识别与整改
天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成天健完整、全面的质量管理体系。2025
年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
三、工作方案
合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包
括应收账款减值、存货的减值、固定资产及在建工程账面价值的确认等。天健全
面配合公司审计工作，充分满足了公司报告披露时间要求。天健制定了详细的审
计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
四、人力及其他资源配备
天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人由资深审计服务合伙人担任，
项目现场负责人也由合伙人担任。
五、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健在信息安全管理中的责任义务。天健制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制
定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、
处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
六、风险承担能力水平
天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基
金和购买职业保险，累计已计提职业风险基金 2 亿元以上，购买的职业保险累计
赔偿限额超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计
师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
七、2025 年年审会计师事务所履职情况
按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规
范，结合公司 2025 年年报工作要求，天健会计师事务所按照中国注册会计师审
计准则和其他相关执业规范的要求，对公司 2025 年度财务报表及 2025 年 12 月
告，同时对公司 2025 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况执行了相
关工作，并出具了专项报告。
在审计过程中，天健会计师事务所制订并实施了合理的审计工作方案和工作
计划，执行了有效的质量管理措施，并就会计师事务所和审计项目团队成员的独
立性、审计范围、人员和时间安排、风险判断、重要审计发现等事项与公司管理
层和治理层进行了沟通。
八、总体评价
经评估，公司董事会认为，天健会计师事务所在审计过程中勤勉尽责，遵循
独立、客观、公正的原则执行审计，表现出良好的职业素养和专业胜任能力，按
时高质量完成了公司 2025 年度年报审计工作，出具了恰当的审计报告。
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