广东溢多利生物科技股份有限公司
二〇二五年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-91
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层邮编 100004
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传真 +86 10 8566 5120
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审计报告
致同审字（2026）第 442A016786 号
广东溢多利生物科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东溢多利生物科技股份有限公司（以下简称溢多利公司）财务
报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表
附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了溢多利公司 2025 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2025 年度的
合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则对公众
利益实体的独立性要求（如适用），我们独立于溢多利公司，并履行了职业道
德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表
审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、26 及五、36。
溢多利公司 2025 年度营业收入为 83,225.57 万元，主要为生物酶制剂产品及
植物提取物销售收入。由于收入对于财务报表整体的重要性且收入是否完整、
准确的计入恰当的会计期间存在重大错报风险，因此我们将收入确认确定为关
键审计事项。
我们对收入确认主要执行了以下审计程序：
（1）了解、评估与收入循环相关的内部控制设计，并测试了关键控制流程
运行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条
件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求。
（3）执行分析性复核程序，包括分析主要产品年度及月度收入、主要客户
的变化及销售价格、毛利率变动的合理性；
（4）对本期确认的收入选取样本，检查交易过程中的单据，包括报关单、
提单、出库单、发票、收款凭证、运单等资料；
（5）对主要客户执行函证程序，以确认应收账款余额和销售收入金额；
（6）我们通过查询重要客户的工商资料，询问溢多利公司相关人员，以确
认重要客户与溢多利公司是否存在关联关系；
（7）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，以评估销售收
入是否在恰当的期间确认。
（二）应收账款坏账准备的计提
相关信息披露详见财务报表附注三、11 及附注五、4。
截 至 2025 年 12 月 31 日 ， 溢 多 利 公 司 合 并 资 产 负 债 表 应 收 账 款 余 额
层在评估应收账款预计可回收金额时需要运用重要会计估计和判断，若应收账
款不能按期收回或无法收回形成坏账损失，则对财务报表会产生重大影响。因
此，我们将应收账款坏账准备的计提作为关键审计事项。
（1）了解和评价管理层与应收账款管理相关的关键内部控制的设计，测试
关键控制执行的有效性。
（2）了解预期信用损失率的确认依据和过程，了解预期信用损失模型中所
运用的关键参数及假设，包括基于客户信用风险特征对应收账款进行分组的基
础以及预期损失率中包含的历史迁徙率数据等；通过检查用于做出判断的信
息，包括测试历史迁徙率的准确性，评估预期信用损失率是否考虑并适当根据
当前经济状况及前瞻性信息进行调整，评价对于坏账准备估计的合理性。
（3）取得应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账准备计提
政策执行；重新计算坏账准备金额是否准确。
（4）分析期末坏账准备余额与应收账款的比例，并比较前期坏账准备计提
数与实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分。
（5）分析应收账款账龄及客户的信誉情况，通过函证及检查期后回款情况
等审计程序，评价应收账款坏账准备计提的合理性。
四、其他信息
溢多利公司管理层对其他信息负责。其他信息包括溢多利公司 2025 年年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
溢多利公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估溢多利公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算
溢多利公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督溢多利公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报
可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部
控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对溢多利公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致溢多利公司不能持续经
营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就溢多利公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计
意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治
理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的
防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师
中国·北京 二〇二六年四月二十四日
合并及公司资产负债表
编制单位：广东溢多利生物科技股份有限公司 单位：人民币元
期末余额 上年年末余额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动资产：
货币资金 五、1 415,746,722.36 191,349,386.08 467,005,037.67 230,731,993.02
交易性金融资产 五、2 198,720,035.51 183,842,591.85 332,128,893.04 332,128,893.04
应收票据 五、3十六、1 20,226,319.31 5,689,235.13 17,212,456.61 5,696,205.22
应收账款 五、4十六、2 199,337,367.61 168,239,902.81 208,172,675.18 130,670,106.82
应收款项融资 五、5 2,200,696.11 608,038.94 6,798,337.97 631,172.61
预付款项 五、6 9,338,655.91 1,076,315.46 7,442,839.21 749,911.00
其他应收款 五、7十六、3 5,240,267.87 1,206,400,670.05 3,704,132.20 1,116,852,716.11
其中：应收利息 1,031,350.05 261.16 6,442,117.71
应收股利 35,854,459.08 41,647,587.94
存货 五、8 206,545,389.42 25,411,662.28 194,710,348.28 25,482,919.05
其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产 五、9 51,063,375.48 2,759,205.18 46,310,485.72 3,479,239.51
流动资产合计 1,108,418,829.58 1,785,377,007.78 1,283,485,205.88 1,846,423,156.38
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资 十六、4 - 637,524,280.92 593,023,160.92
其他权益工具投资 五、10 3,092,448.65 2,642,448.65 2,500,216.30 2,050,216.30
其他非流动金融资产
投资性房地产 五、11 3,871,245.00 3,871,245.00 4,262,835.00 4,262,835.00
固定资产 五、12 1,272,886,497.40 127,152,528.42 903,041,179.58 140,498,813.67
在建工程 五、13 120,544,415.20 49,017,955.76 294,120,540.51 2,041,043.66
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 五、14 332,774,663.76 173,186,636.20 318,889,020.24 154,472,060.98
其中：数据资源
开发支出
其中：数据资源
商誉 五、15 36,673,724.02 36,673,724.02
长期待摊费用 五、16 6,291,399.30 109,802.91 5,783,035.76 329,408.79
递延所得税资产 五、17 22,563,872.23 8,711,829.98 23,080,016.53 8,771,307.47
其他非流动资产 五、18 17,823,425.61 10,531,549.09 76,751,393.25 51,208,535.69
非流动资产合计 1,816,521,691.17 1,012,748,276.93 1,665,101,961.19 956,657,382.48
资产总计 2,924,940,520.75 2,798,125,284.71 2,948,587,167.07 2,803,080,538.86
合并及公司资产负债表（续）
编制单位：广东溢多利生物科技股份有限公司 单位：人民币元
期末余额 上年年末余额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
流动负债：
短期借款 五、20 62,000,000.00 35,004,166.67
交易性金融负债
应付票据 五、21 9,496,234.98 75,600,000.00 26,419,308.32 69,790,000.00
应付账款 五、22 120,485,853.64 56,981,694.98 103,700,320.67 33,964,464.40
预收款项
合同负债 五、23 1,992,745.36 764,027.26 1,797,866.93 854,339.25
应付职工薪酬 五、24 29,869,540.23 13,820,811.18 31,278,781.25 15,850,741.64
应交税费 五、25 5,792,163.46 620,058.82 6,392,285.14 1,757,120.54
其他应付款 五、26 33,810,731.74 26,926,978.24 25,813,223.97 10,674,868.71
其中：应付利息
应付股利 3,388,090.00 34,090.00 4,142,992.62 34,090.00
持有待售负债
一年内到期的非流动负债 五、27 120,000.00 120,000.00
其他流动负债 五、28 15,839,060.47 2,666,504.85 12,091,300.79 3,085,924.30
流动负债合计 279,406,329.88 177,380,075.33 242,617,253.74 135,977,458.84
非流动负债：
长期借款
应付债券
租赁负债
长期应付款
预计负债
递延收益 五、29 48,082,308.29 46,901,249.62
递延所得税负债 五、17 4,320,846.10 126,370.89 4,869,690.04 319,317.12
其他非流动负债
非流动负债合计 52,403,154.39 126,370.89 51,770,939.66 319,317.12
负债合计 331,809,484.27 177,506,446.22 294,388,193.40 136,296,775.96
股东权益：
股本 五、30 491,061,461.00 491,061,461.00 491,061,461.00 491,061,461.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积 五、31 1,636,252,193.65 1,705,732,350.33 1,632,806,567.65 1,702,890,180.33
减：库存股 五、32 100,111,991.32 100,111,991.32 100,111,991.32 100,111,991.32
其他综合收益 五、33 -7,504,251.05 -8,707,485.16 -9,816,394.09 -7,368,665.79
专项储备
盈余公积 五、34 95,302,971.85 94,819,720.31 95,268,060.74 94,784,809.20
未分配利润 五、35 434,472,460.77 437,824,783.33 502,304,265.67 485,527,969.48
归属于母公司股东权益合计 2,549,472,844.90 2,620,618,838.49 2,611,511,969.65 2,666,783,762.90
少数股东权益 43,658,191.58 42,687,004.02
股东权益合计 2,593,131,036.48 2,620,618,838.49 2,654,198,973.67 2,666,783,762.90
负债和股东权益总计 2,924,940,520.75 2,798,125,284.71 2,948,587,167.07 2,803,080,538.86
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并及公司利润表
编制单位：广东溢多利生物科技股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、营业收入 五、36十六、5 832,255,658.69 508,298,897.37 826,201,215.91 488,053,004.49
减：营业成本 五、36十六、5 454,220,091.89 261,427,839.09 456,710,880.63 237,690,855.84
税金及附加 五、37 15,050,354.65 5,219,603.01 10,681,848.43 3,255,045.20
销售费用 五、38 173,729,877.46 152,923,022.31 158,317,466.08 139,522,065.34
管理费用 五、39 98,704,283.93 38,141,451.54 91,551,258.62 34,747,097.79
研发费用 五、40 104,952,777.40 67,212,146.54 109,318,973.83 81,977,890.50
财务费用 五、41 -5,405,067.25 -2,099,273.20 -8,212,200.06 -2,086,884.32
其中：利息费用 730,556.12 60.60 6,507,773.78 5,962,145.26
利息收入 12,338,670.69 6,895,626.71 12,657,250.68 7,499,563.42
加：其他收益 五、42十五、6 14,524,438.32 3,064,287.71 17,085,711.25 2,549,255.68
投资收益(损失以“-”号填列） 五、43十五、6 1,760,162.70 15,690,662.70 2,844,519.95 13,929,542.18
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益(损失以“-”号填列）
公允价值变动收益(损失以“-”号填列） 五、44 -4,977,769.00 2,776,212.33 9,362,818.06 9,362,818.06
信用减值损失(损失以“-”号填列） 五、45 -491,996.11 321,445.19 -1,717,303.05 1,622,425.36
资产减值损失(损失以“-”号填列） 五、46 -11,799,154.90 -572,789.52 -8,117,377.88 18,505.80
资产处置收益(损失以“-”号填列） 五、47 -104,810.64 -27,681.72 3,013,540.15 8,037.76
二、营业利润(亏损以“-”号填列） -10,085,789.02 6,726,244.77 30,304,896.86 20,437,518.98
加：营业外收入 五、48 851,060.32 70,753.59 9,160,958.31 819,758.63
减：营业外支出 五、49 7,197,030.72 6,581,356.04 7,685,362.77 6,168,916.50
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列） -16,431,759.42 215,642.32 31,780,492.40 15,088,361.11
减：所得税费用 五、50 2,109,134.71 -133,468.74 -169,713.11 3,617,118.54
四、净利润(净亏损以“-”号填列） -18,540,894.13 349,111.06 31,950,205.51 11,471,242.57
（一）按经营持续性分类：
其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -18,540,894.13 349,111.06 31,950,205.51 11,471,242.57
终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
其中：归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填
-19,779,507.69 31,091,854.42
列）
少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 1,238,613.56 858,351.09
五、其他综合收益的税后净额 2,312,143.04 -1,338,819.37 -12,220,037.63 -7,368,665.79
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 2,312,143.04 -1,338,819.37 -12,220,037.63 -7,368,665.79
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -1,157,767.65 -1,157,767.65 -7,392,620.94 -7,392,620.94
（二）将重分类进损益的其他综合收益 3,469,910.69 -181,051.72 -4,827,416.69 23,955.15
允价值计量的投资性房地产在转换日公允价
值大于账面价值部分
易的，丧失控制权之前各次交易处置价款与
对应净资产账面价值份额的差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
六、综合收益总额 -16,228,751.09 -989,708.31 19,730,167.88 4,102,576.78
归属于母公司股东的综合收益总额 -17,467,364.65 18,871,816.79
归属于少数股东的综合收益总额 1,238,613.56 858,351.09
七、每股收益
（一）基本每股收益 -0.0403 0.0634
（二）稀释每股收益 -0.0403 0.0634
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并及公司现金流量表
编制单位：广东溢多利生物科技股份有限公司 单位：人民币元
本期金额 上期金额
项 目 附注
合并 公司 合并 公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 855,258,666.84 493,048,135.46 880,156,399.52 476,606,285.26
收到的税费返还 10,099,223.47 2,663,733.88 13,163,471.07 2,230,152.59
收到其他与经营活动有关的现金 五、51 26,926,969.59 70,972,678.64 33,370,446.31 42,936,395.92
经营活动现金流入小计 892,284,859.90 566,684,547.98 926,690,316.90 521,772,833.77
购买商品、接受劳务支付的现金 374,738,484.38 291,004,390.23 438,218,719.21 284,173,993.26
支付给职工以及为职工支付的现金 151,190,454.17 61,627,513.10 142,844,351.85 61,732,410.08
支付的各项税费 36,423,309.69 19,513,300.49 48,790,480.31 24,218,528.85
支付其他与经营活动有关的现金 五、51 208,865,917.58 236,456,429.11 227,644,061.23 429,183,605.06
经营活动现金流出小计 771,218,165.82 608,601,632.93 857,497,612.60 799,308,537.25
经营活动产生的现金流量净额 121,066,694.08 -41,917,084.95 69,192,704.30 -277,535,703.48
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 860,000,000.00 860,000,000.00 1,395,999,500.05 1,398,949,500.05
取得投资收益收到的现金 5,822,683.25 25,546,312.11 16,777,873.71 31,771,873.71
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 五、51 65,000,000.00 35,000,000.00 170,975,420.02 170,975,420.02
投资活动现金流入小计 930,934,100.83 920,643,237.69 1,584,546,195.73 1,602,242,216.62
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的
现金
投资支付的现金 737,390,392.90 758,833,859.81 1,249,000,000.00 1,259,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 9,099,072.52
支付其他与投资活动有关的现金 五、51 40,000,000.00 10,000,000.00 30,000,000.00
投资活动现金流出小计 1,054,615,628.91 845,626,897.87 1,665,495,610.87 1,309,177,743.35
投资活动产生的现金流量净额 -123,681,528.08 75,016,339.82 -80,949,415.14 293,064,473.27
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 3,030,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 3,030,000.00
取得借款收到的现金 99,846,587.81 35,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 五、51 11,391,316.41 11,391,316.41 99,311,840.23
筹资活动现金流入小计 114,267,904.22 11,391,316.41 134,311,840.23 -
偿还债务支付的现金 73,000,000.00 49,832,342.10 46,309,200.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 53,205,966.86 49,060,429.20 34,553,301.85 34,308,298.30
其中：子公司支付少数股东的股利、利润 4,108,902.62
支付其他与筹资活动有关的现金 五、51 8,930,000.00 8,930,000.00 6,879,175.00 6,879,175.00
筹资活动现金流出小计 135,135,966.86 57,990,429.20 91,264,818.95 87,496,673.30
筹资活动产生的现金流量净额 -20,868,062.64 -46,599,112.79 43,047,021.28 -87,496,673.30
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -2,380,486.80 -1,056,012.52 -2,619,086.78 -906,039.93
五、现金及现金等价物净增加额 -25,863,383.44 -14,555,870.44 28,671,223.66 -72,873,943.44
加：期初现金及现金等价物余额 280,734,159.00 77,033,426.87 252,062,935.34 149,907,370.31
六、期末现金及现金等价物余额 254,870,775.56 62,477,556.43 280,734,159.00 77,033,426.87
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并股东权益变动表
编制单位：广东溢多利生物科技股份有限公司 单位：人民币元
本年金额
归属于母公司股东权益
项 目 少数股东 股东权益
其他权益工具
其他综合 权益 合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
收益
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 491,061,461.00 - - - 1,632,806,567.65 100,111,991.32 -9,816,394.09 - 95,268,060.74 502,304,265.67 42,687,004.02 2,654,198,973.67
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年年初余额 491,061,461.00 - - - 1,632,806,567.65 100,111,991.32 -9,816,394.09 - 95,268,060.74 502,304,265.67 42,687,004.02 2,654,198,973.67
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - 3,445,626.00 - 2,312,143.04 - 34,911.11 -67,831,804.90 971,187.56 -61,067,937.19
（一）综合收益总额 2,312,143.04 -19,779,507.69 1,238,613.56 -16,228,751.09
（二）股东投入和减少资本 - - - - 3,445,626.00 - - - - - 3,086,574.00 6,532,200.00
（三）利润分配 - - - - - - - - 34,911.11 -48,052,297.21 -3,354,000.00 -51,371,386.10
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
（六）其他 -
四、本年年末余额 491,061,461.00 - - - 1,636,252,193.65 100,111,991.32 -7,504,251.05 - 95,302,971.85 434,472,460.77 43,658,191.58 2,593,131,036.48
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
合并股东权益变动表
编制单位：广东溢多利生物科技股份有限公司 单位：人民币元
上年金额
归属于母公司股东权益
项 目 少数股东 股东权益
其他权益工具
其他综合 权益 合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润
收益
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 490,082,001.00 - - 8,639,292.38 1,618,335,233.82 100,111,991.32 2,403,643.54 - 94,120,936.48 501,062,766.36 120,617,091.57 2,735,148,973.83
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
同一控制下企业合并 -
其他 -
二、本年年初余额 490,082,001.00 - - 8,639,292.38 1,618,335,233.82 100,111,991.32 2,403,643.54 - 94,120,936.48 501,062,766.36 120,617,091.57 2,735,148,973.83
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 979,460.00 - - -8,639,292.38 14,471,333.83 - -12,220,037.63 - 1,147,124.26 1,241,499.31 -77,930,087.55 -80,950,000.16
（一）综合收益总额 -12,220,037.63 31,091,854.42 858,351.09 19,730,167.88
（二）股东投入和减少资本 979,460.00 - - -8,639,292.38 14,471,333.83 - - - - - -78,788,438.64 -71,976,937.19
（三）利润分配 - - - - - - - - 1,147,124.26 -29,850,355.11 - -28,703,230.85
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - -
（六）其他 -
四、本年年末余额 491,061,461.00 - - - 1,632,806,567.65 100,111,991.32 -9,816,394.09 - 95,268,060.74 502,304,265.67 42,687,004.02 2,654,198,973.67
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
公司股东权益变动表
编制单位：广东溢多利生物科技股份有限公司 单位：人民币元
本年金额
项 目 其他权益工具 其他综合 专项储
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
收益 备
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 491,061,461.00 - - - 1,702,890,180.33 100,111,991.32 -7,368,665.79 - 94,784,809.20 485,527,969.48 2,666,783,762.90
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 491,061,461.00 - - - 1,702,890,180.33 100,111,991.32 -7,368,665.79 - 94,784,809.20 485,527,969.48 2,666,783,762.90
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） - - - - 2,842,170.00 - -1,338,819.37 - 34,911.11 -47,703,186.15 -46,164,924.41
（一）综合收益总额 -1,338,819.37 349,111.06 -989,708.31
（二）股东投入和减少资本 - - - - 2,842,170.00 - - - - - 2,842,170.00
（三）利润分配 - - - - - - - - 34,911.11 -48,052,297.21 -48,017,386.10
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
（六）其他 -
四、本年年末余额 491,061,461.00 - - - 1,705,732,350.33 100,111,991.32 -8,707,485.16 - 94,819,720.31 437,824,783.33 2,620,618,838.49
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
公司股东权益变动表
编制单位：广东溢多利生物科技股份有限公司 单位：人民币元
上年金额
项 目 其他权益工具 其他综合 专项储
股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
收益 备
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 490,082,001.00 - - 8,639,292.38 1,687,207,285.18 100,111,991.32 - - 93,637,684.94 503,907,082.02 2,683,361,354.20
加：会计政策变更 -
前期差错更正 -
其他 -
二、本年年初余额 490,082,001.00 - - 8,639,292.38 1,687,207,285.18 100,111,991.32 - - 93,637,684.94 503,907,082.02 2,683,361,354.20
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 979,460.00 - - -8,639,292.38 15,682,895.15 - -7,368,665.79 - 1,147,124.26 -18,379,112.54 -16,577,591.30
（一）综合收益总额 -7,368,665.79 11,471,242.57 4,102,576.78
（二）股东投入和减少资本 979,460.00 - - -8,639,292.38 15,682,895.15 - - - - - 8,023,062.77
（三）利润分配 - - - - - - - - 1,147,124.26 -29,850,355.11 -28,703,230.85
（四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
（六）其他 -
四、本年年末余额 491,061,461.00 - - - 1,702,890,180.33 100,111,991.32 -7,368,665.79 - 94,784,809.20 485,527,969.48 2,666,783,762.90
公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
财务报表附注
一、 公司基本情况
（一）历史沿革
广东溢多利生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是由珠海经济特区溢
多利有限公司以 2001 年 3 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公司，于 2001 年
一社会信用代码为 91440400617514036C 营业执照，注册资本 491,061,461 元，股份总数
售条件的流通股份 A 股 489,340,774 股。公司股票已于 2014 年 1 月 28 日在深圳证券交
易所创业板挂牌交易。
（二）企业类型：股份有限公司
（三）经营范围：生产及销售酶制剂、饲料添加剂、添加剂预混合饲料，兽药散剂、
功能性饲料添加剂等产品的研发、生产、销售和服务。
（四）所属行业：生物制造行业
（五）注册地址：广东省珠海市南屏科技园工业区屏北一路 8 号
（六）主业变化：本报告期内，本公司主营业务没有发生变化。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第十八次会议于 2026 年 4 月 24
日决议批准。
二、财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统
称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）
》披露有关财务信
息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本
为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定收入确认政策，具体会计政策见附注三、26。
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年 12 月 31 日
的合并及公司财务状况以及 2025 年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
有关信息。
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司的营业周期为 12 个月。
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司下属子公司、合营企业及联营企
业，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币，编制财务报表时折算为
人民币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
项 目 重要性标准
单个客户欠款金额超应收账款期末余额的
重要的单项计提坏账准备的应收款项
本期重要的应收款项核销 单项金额超过 500 万元
单个项目投资总额达到上年经审计总资产
重要的在建工程
的 2%
非全资子公司当期净利润对上市公司合并
重要的非全资子公司
净利润影响达到 10%
单个项目投资总额达到上年经审计总资产
重要的投资活动项目
的 2%
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并
日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值（或
发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），
资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之
和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，
在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并
日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表
期间的期初留存收益或当期损益。
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被
购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的
公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买
日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买
日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益
工具投资相关的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，
于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单
位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投
资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相
关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结
构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部
分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编
制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，
公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日
起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金
流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债
表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超
过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权
益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情
况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应
享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资
产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值
的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原有子公
司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益
法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分
为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
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C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期
限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表
日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计
入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率
折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的期末汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项
目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用平均汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响
额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项
目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项
目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经
营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
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金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公
司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同
时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，
将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且
不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实
际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金
融资产为目标；
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? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利
息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。
终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计
入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，
本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计
量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括
利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式
决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是
两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的
特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产
生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，
本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期
未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，
本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进
行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进
行重分类。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按
照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关
的股利和利息支出计入当期损益。
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以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利
得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同
将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身
权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该
合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工
具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具
持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本
公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括货币汇率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同
签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍
生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而
产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适
用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风
险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具
定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法
在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
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金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；
? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
? 租赁应收款；
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信
息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之
间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始
确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信
用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减
值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；
金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个
存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事
件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12
个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融
工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期
限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等应收款项，若某一客户信用
风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司
对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据
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信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
应收票据和应收账款
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依
据如下：
A、应收票据
? 应收票据组合 1：银行承兑汇票
? 应收票据组合 2：商业承兑汇票
B、应收账款
? 应收账款组合 1：应收合并范围内关联方
? 应收账款组合 2：应收境内客户
? 应收账款组合 3：应收境外客户
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未
来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
? 其他应收款组合 1：应收合并范围内关联方
? 其他应收款组合 2：应收其他款项
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续
期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自
确认之日起计算。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的
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各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约
的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的
信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的
还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是
否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
本公司认为金融资产在下列情况发生违约：
? 借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变
现抵押品（如果持有）等追索行动；
? 金融资产逾期超过 90 天。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
? 发行方或债务人发生重大财务困难；
? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
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? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计
量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负
债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，
本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该
金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金
额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动
的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入
方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金
融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列
情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负
债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金
融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权
利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融
负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或
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负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交
易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所
使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。但在有限的情况
下，本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成
本能否代表公允价值。成本可代表相关金融资产在该分布范围内对公允价值的最佳估
计的，以该成本代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益
的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优
先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，
才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具
有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债
进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（1）存货的分类
本公司存货主要包括：原材料、在产品、自制半成品、产成品、包装物、低值易耗品、
发出商品、委托加工物资等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、产成品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
计提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同
时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，
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按照存货类别计提存货跌价准备。
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提
的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法摊销。
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投
资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日
按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投
资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投
资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的
购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证
券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合
营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣
告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为
投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调
整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资
的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享
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有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初
始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综
合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确
认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投
资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有
者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对
被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同
自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因
增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原
账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采
用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归
属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实
现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决
策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与
方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体
控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构
成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方
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持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包
括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表
决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下
不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%
（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确
证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资
性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的
建筑物。
本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的
有关规定，按期计提折旧或摊销。
采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、21。
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计
量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，
终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况
下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧
率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20 5 4.75
房屋装修费 5 0 20.00
机器设备 10 3 9.70
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类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
运输设备 10 3 9.70
电子设备及其他 5 3 19.40
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计
算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数
与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
金额计入当期损益。
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、
工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在试运营后能够生产出合规产品或配套、技术改造项目等辅助工程项目能够
正常投入使用。
在建工程计提资产减值方法见附注三、21。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予
以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，
计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付
现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款
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费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发
生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收
入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资
本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额
计入当期损益。
本公司无形资产包括土地使用权、专有技术、知识产权、软件及其他等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿
命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期
实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用
直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
本公司无形资产使用寿命及摊销方法如下：
类别 使用寿命（年） 摊销方法
土地使用权 50 直线法
专有技术 10 直线法
知识产权 10 直线法
软件及其他 10 直线法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，
与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资
产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、21。
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入
费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托
外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支
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出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分
配计入研发支出。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使
其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技
术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发
支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目
立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途
之日转为无形资产。
具体研发项目的资本化条件：结合生物医药行业研发流程以及公司自身研发的特点，
在研发项目取得相关批文或达到中试条件时，自取得相关批文或开始中试之后发生的
支出，经公司评估满足开发阶段的条件后，可以作为资本化的研发支出；其余研发支
出，则作为费用化的研发支出。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资
性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产、商誉等（存货、按公允价
值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下
方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将
估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值
测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的
现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回
金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
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就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组
或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使
以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职
工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工
薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和
比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务
的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折
现后的金额计量。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独
立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受
益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
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入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福
利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组
成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务
成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现
值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项
计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设
定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利
润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞
退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停
止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次
性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后
福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设
定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划
的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资
产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
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（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计
负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金
额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债
的账面价值。
（1）股份支付的种类
本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公
允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其
公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效
期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有
效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益
工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，
在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当
期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关
成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值
计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以
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后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权
情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计
入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对
负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公
允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少
了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款
和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取
消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加
速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。
职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授
予权益工具的取消处理。
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履
约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
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对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认
收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。
⑤ 客户已接受该商品或服务。
⑥ 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产，合同资产以预期信用损失为基础计提减值（参见附注
三、11（6））
。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作
为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为
合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在
“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合
同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。
（2）具体方法
内销产品收入确认政策：公司已根据合同约定将产品交付给购货方，产品销售收入金
额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关
的成本能够可靠地计量。
外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，且
产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能
流入，产品相关的成本能够可靠地计量。
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公
司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期
损益。
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为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条
件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的
资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非
流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府
补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政
府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以
区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方
法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，
计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入
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递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义
金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采
用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余
额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计
入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费
用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采
用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在
以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初
始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交
易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性
差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可
能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得
额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单
项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，
且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式
的所得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能
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无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产
的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的
净额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定
权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税
主体征收的所得税相关。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期
间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别
资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的
权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租
赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、31。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进
行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额
包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取
决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定
将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将
行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照
固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未
纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权的租
赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资
产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项
目选择采用上述简化处理方法。
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? 机器设备
? 运输设备
低价值资产租赁
低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入
相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊
变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计
算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，
并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确
认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利
率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各
个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付
款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和
计量》和《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与
经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基
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财务报表附注
础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变
租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与
变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会
计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加
的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效
日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租
赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计
量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始
计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》对
拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁
资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提
折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、21。
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作
库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销
本公司股份时，不确认利得或损失。
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财务报表附注
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积
不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少
股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，
冲减盈余公积和未分配利润。
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果
后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。
向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公
司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务
确认库存股和其他应付款。
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计
估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征
的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价
和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、
以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要
判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；
利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对
价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利
息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并
基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司
使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调
整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、
技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假
设。
商誉减值
本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进
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财务报表附注
行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰
当的折现率计算未来现金流量的现值。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确
认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间
和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（1）重要会计政策变更
本公司本期无重要会计政策变动
（2）本公司本期无重要的会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 法定税率
应税收入按 13%、7%、6%、5%的税率计算销项
增值税 应税收入 税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差
额计缴增值税。
城市维护建设
应纳流转税额 5%、7%
税
企业所得税 应纳税所得额 应纳税所得额 15%、25%、20%计缴
适用企业所得税优惠税率的纳税主体：
纳税主体名称 适用所得税优惠税率
广东溢多利生物科技股份有限公司 15%
内蒙古溢多利生物科技有限公司 15%
湖南鸿鹰生物科技有限公司 15%
湖南新鸿鹰生物工程有限公司 15%
湖南美可达生物资源股份有限公司 15%
湖南康捷生物科技有限公司 15%
珠海横琴溢泰生物科技有限公司 20%（小微企业）
珠海溢多利动物药业有限公司 20%（小微企业）
长沙世唯生物科技有限公司 20%（小微企业）
湖南菲托葳植物资源有限公司 20%（小微企业）
珠海溢农生物科技有限公司 20%（小微企业）
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
纳税主体名称 适用所得税优惠税率
河南瑞康科技有限公司 20%（小微企业）
珠海溢园住房租赁有限公司 20%（小微企业）
珠海横琴溢生原生物科技有限公司 20%（小微企业）
（1）企业所得税优惠：
本公司于 2023 年 12 月 28 日取得了编号为 GR202344004500 的高新技术企业证书，有
效期为三年。2023-2025 年执行 15%的企业所得税率。
根据财政部、税务总局下发的《国家发展改革委公告 2020 年第 23 号》文，关于延续
西部大开发企业所得税政策的公告，自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设
在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税，子公司内蒙古溢多利
生物科技有限公司本年执行 15%的企业所得税率。
子公司湖南鸿鹰生物科技有限公司于 2025 年 12 月 8 日取得编号为：GR202543000261
的高新技术企业证书，有效期为三年。已于税局备案，2025-2027 年享受企业所得税 15%
的优惠政策。
子公司湖南新鸿鹰生物工程有限公司于 2024 年 11 月 11 日取得编号为：GR202443000593
高新技术企业证书，有效期为三年。已于税局备案，2024-2026 年享受企业所得税 15%
的优惠政策。
子公司湖南美可达生物资源股份有限公司于 2023 年 10 月 16 日取得高新技术企业证
书，证书编号：GR202343002981，有效期为三年，已于税局备案，2023-2025 年享受企
业所得税 15%的优惠政策。
子 公 司 湖 南 康 捷 生 物 科 技 有 限 公 司 于 2023 年 10 月 16 日 取 得 证 书 编 号 为
GR202343000194 号高新技术企业证书，有效期为三年，已于税局备案，2023-2025 年享
受企业所得税 15%的优惠政策。
根据财政部、国家税务总局公告 2023 年第 1 号《关于小微企业和个体工商户所得税
优惠政策的公告》和财政部、税务总局公告 2023 年第 12 号《关于进一步支持小微企
业和个体工商户发展有关税费政策的公告》的规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12
月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应
纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。子公司珠海横琴溢泰生物科技有限公司、
珠海溢多利动物药业有限公司、长沙世唯生物科技有限公司、湖南菲托葳植物资源有
限公司、珠海溢农生物科技有限公司、河南瑞康科技有限公司、珠海溢园住房租赁有
限公司、珠海横琴溢生原生物科技有限公司适用于小微企业税收减免政策。
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财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
项 目 期末余额 上年年末余额
库存现金 282,849.34 1,351,880.91
银行存款 394,581,539.59 444,375,912.92
其他货币资金 4,466,928.62 6,885,540.17
存款应计利息 16,415,404.81 14,391,703.67
合 计 415,746,722.36 467,005,037.67
其中：存放在境外的款项总额 51,773,300.09 51,645,234.87
使用受限的货币资金明细如下：
项 目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票保证金 4,460,541.99 6,879,175.00
合计 4,460,541.99 6,879,175.00
银行存款中的银行承兑汇票保证金使用受限，同时公司持有的定期存单由于到期日超
过三个月，已从现金流量表的现金及现金等价物中扣除，共扣除金额为 144,460,541.99
元。
项 目 期末余额 上年年末余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：债务工具投资
权益工具投资 14,877,443.66
结构性存款 183,842,591.85 332,128,893.04
合 计 198,720,035.51 332,128,893.04
票据种 期末余额 上年年末余额
类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银 行 承 20,226,319.31 20,226,319.31
兑汇票
商 业 承
兑汇票
合 计 20,226,319.31 20,226,319.31 17,212,456.61 17,212,456.61
（1）期末本公司无质押的应收票据。
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（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
已背书未到期的银行承兑票据 15,722,541.39
合 计 15,722,541.39
用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据
相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。
（3）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（4）按坏账计提方法分类
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
预期
类 别 预期信 账面 账面
比例 比例 信用
金额 金额 用损失 价值 金额 金额 价值
(%) (%) 损失
率(%)
率(%)
按组合计提坏
账准备
其中：
银行承兑汇票 20,226,319.31 100.00 20,226,319.31 17,212,456.61 100.00 17,212,456.61
商业承兑汇票
合 计 20,226,319.31 100.00 20,226,319.31 17,212,456.61 100.00 17,212,456.61
（5）本期无计提、收回或转回的坏账准备情况。
（6）本期无核销的应收票据情况。
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 237,641,205.05 248,482,350.62
减：坏账准备 38,303,837.44 40,309,675.44
合 计 199,337,367.61 208,172,675.18
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 476,400.98 0.20 476,400.98 100.00
其中：应收境内客户 476,400.98 0.20 476,400.98 100.00
应收境外客户
按组合计提坏账准备 237,164,804.07 99.80 37,827,436.46 15.95 199,337,367.61
其中：应收境内客户 179,668,673.06 75.61 33,189,370.25 18.47 146,479,302.81
应收境外客户 57,496,131.01 24.19 4,638,066.21 8.07 52,858,064.80
合 计 237,641,205.05 100.00 38,303,837.44 16.12 199,337,367.61
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备 535,582.98 0.22 535,582.98 100.00
其中：应收境内客户 535,582.98 0.22 535,582.98 100.00
应收境外客户
按组合计提坏账准备 247,946,767.64 99.78 39,774,092.46 16.04 208,172,675.18
其中：应收境内客户 206,566,914.98 83.13 36,228,015.89 17.54 170,338,899.09
应收境外客户 41,379,852.66 16.65 3,546,076.57 8.57 37,833,776.09
合 计 248,482,350.62 100.00 40,309,675.44 16.22 208,172,675.18
按单项计提坏账准备：
期末余额
客户名称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
湖北成城饲料有限公司 83,000.00 83,000.00 100.00 预计无法收回
湖北佳洪生物饲料股份有限公司 39,370.98 39,370.98 100.00 破产清算，预计无法收回
随州摩根实业有限公司 354,030.00 354,030.00 100.00 破产清算，预计无法收回
合 计 476,400.98 476,400.98 100.00
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财务报表附注
续：
上年年末余额
客户名称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
湖北成城饲料有限公司 83,000.00 83,000.00 100.00 预计无法收回
湖北佳洪生物饲料股份有限公司 98,552.98 98,552.98 100.00 破产清算，预计无法收回
随州摩根实业有限公司 354,030.00 354,030.00 100.00 破产清算，预计无法收回
合 计 535,582.98 535,582.98 100.00 --
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收境内客户
期末金额 上年年末金额
预期信用 预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
合 计 179,668,673.06 33,189,370.25 18.47 206,566,914.98 36,228,015.89 17.54
组合计提项目：应收境外客户
期末金额 上年年末金额
预期信用 预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
合 计 57,496,131.01 4,638,066.21 8.07 41,379,852.66 3,546,076.57 8.57
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
期初余额 40,309,675.44
本期计提 504,840.72
本期转销
本期核销 2,507,100.15
外币报表折算 -3,578.57
期末余额 38,303,837.44
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（4）本期核销的应收账款
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 2,507,100.15
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 46,760,891.55 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 19.68%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 12,758,553.55
元。
项 目 期末余额 上年年末余额
应收票据 2,200,696.11 6,798,337.97
小 计 2,200,696.11 6,798,337.97
减：其他综合收益-公允价值变动
期末公允价值 2,200,696.11 6,798,337.97
本公司视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将本公司
的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。本期末，本公司认为所持有的银行承兑
汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
（1）期末本公司无已质押的应收票据
（2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 12,972,903.27
商业承兑票据
合 计 12,972,903.27
用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险
很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险
和报酬已经转移，故终止确认。
（1）预付款项按账龄披露
期末金额 上年年末金额
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
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期末金额 上年年末金额
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
小 计 9,338,655.91 100.00 7,442,839.21 100.00
减：减值准备
合计 9,338,655.91 100.00 7,442,839.21 100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 5,226,739.75 元，占预付款项
期末余额合计数的比例 55.97%。
（3）期末无账龄超过 1 年的重要预付账款
项 目 期末金额 上年年末金额
应收利息 1,031,350.05 261.16
应收股利
其他应收款 4,208,917.82 3,703,871.04
合 计 5,240,267.87 3,704,132.20
（1） 应收利息
项 目 期末金额 上年年末金额
借款利息 261.16 261.16
其他 1,031,350.05
小计 1,031,611.21 261.16
减：坏账准备 261.16
合 计 1,031,350.05 261.16
（2） 其他应收款
① 按账龄披露
账 龄 期末金额 上年年末金额
小 计 7,156,984.12 7,644,497.10
减：坏账准备 2,948,066.30 3,940,626.06
合 计 4,208,917.82 3,703,871.04
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财务报表附注
②按款项性质披露
期末金额 上年年末金额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
押金保证金 737,344.85 343,151.81 394,193.04 775,145.46 339,006.64 436,138.82
备用金 195,897.84 74,682.12 121,215.72 92,623.00 50,208.97 42,414.03
出口退税 1,194,269.57 1,194,269.57 533,545.21 26,828.88 506,716.33
往来款及其他 5,029,471.86 2,530,232.37 2,499,239.49 6,243,183.43 3,524,581.57 2,718,601.86
合 计 7,156,984.12 2,948,066.30 4,208,917.82 7,644,497.10 3,940,626.06 3,703,871.04
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月内的预
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备 369.00 100.00 369.00
按组合计提坏账准备 7,156,615.12 41.19 2,947,697.30 4,208,917.82
其中：应收其他款项 5,962,345.55 49.44 2,947,697.30 3,014,648.25
应收政府款项 1,194,269.57 1,194,269.57
合 计 7,156,984.12 41.19 2,948,066.30 4,208,917.82
期末，无处于第二、三阶段的坏账准备
上年年末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月内的预
类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 理由
期信用损失率(%)
按单项计提坏账准备 894,051.40 100.00 894,051.40
按组合计提坏账准备 6,750,445.70 45.13 3,046,574.66 3,703,871.04
其中：应收其他款项 6,750,445.70 45.13 3,046,574.66 3,703,871.04
合 计 7,644,497.10 51.55 3,940,626.06 3,703,871.04
上年年末，本公司不存在处于第二、三阶段的应收利息、应收股利和其他应收款
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
预期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
期初余额 3,940,626.06 3,940,626.06
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
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财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月 合计
信用损失(未发 信用损失(已发
预期信用损失
生信用减值) 生信用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -13,105.77 -13,105.77
本期转回
本期转销
本期核销 980,228.86 980,228.86
报表折算 774.87 774.87
期末余额 2,948,066.30 2,948,066.30
⑤本期实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 980,228.86
⑥按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 期末余额合计
期末余额 期末余额
数的比例(%)
珠海泰克诺利生物科技有限
往来款 1,000,000.00 3年以上 13.97 1,000,000.00
公司
应收出口退税款 出口退税款 1,194,269.57 1年以内 16.69
长沙凯维科技有限公司 往来款 511,992.22 3年以上 7.15 511,992.22
北京化工大学 其他 500,000.00 1年以内 6.99 25,478.02
陈礼 其他 338,227.00 1年以内 4.73 17,234.71
合 计 3,544,488.79 49.52 1,554,704.95
（1）存货分类
期末金额 上年年末金额
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 26,722,314.45 529,413.69 26,192,900.76 33,798,281.80 545,752.15 33,252,529.65
产成品 126,517,153.86 8,835,023.09 117,682,130.77 153,152,420.80 11,491,878.11 141,660,542.69
自制半成品 56,514,882.14 420,387.07 56,094,495.07 14,126,724.53 285,184.63 13,841,539.90
周转材料 659,179.68 659,179.68 618,524.22 618,524.22
在产品 5,916,683.14 5,916,683.14 5,337,211.82 5,337,211.82
合 计 216,330,213.27 9,784,823.85 206,545,389.42 207,033,163.17 12,322,814.89 194,710,348.28
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财务报表附注
（2）存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初金额 期末金额
计提 其他 转回或转销 合并减少
原材料 545,752.15 106,143.80 122,482.26 529,413.69
产成品 11,491,878.11 11,489,820.80 14,146,675.82 8,835,023.09
自制半成品 285,184.63 203,190.30 67,987.86 420,387.07
合 计 12,322,814.89 11,799,154.90 14,337,145.94 9,784,823.85
存货跌价准备（续）
本期转回或转销
项 目 确定可变现净值的具体依据
存货跌价准备的原因
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
原材料 领用转销
计的销售费用以及相关税费后的金额
按估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后
产成品 成品销售
的金额
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
自制半成品 加工为成品销售
计的销售费用以及相关税费后的金额
项 目 期末金额 上年年末金额
待抵扣进项税 48,647,858.84 42,697,335.51
预缴所得税 2,415,516.64 3,613,150.21
合 计 51,063,375.48 46,310,485.72
项 目 期末金额 上年年末金额
南熙德种业科技合伙企业（有限合伙） 450,000.00 450,000.00
湖南醇健制药科技有限公司 892,448.65 2,050,216.30
广东海拓生物科技有限公司 1,750,000.00
合 计 3,092,448.65 2,500,216.30
续：
本期计入其 本期末累计 因终止确认转
本期确认
他综合收益 计入其他综 入留存收益的 终止确认的原
项 目 的股利收
的利得和损 合收益的利 累计利得和损 因
入
失 得和损失 失
南熙德种业科技合伙
企业（有限合伙）
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本期计入其 本期末累计 因终止确认转
本期确认
他综合收益 计入其他综 入留存收益的 终止确认的原
项 目 的股利收
的利得和损 合收益的利 累计利得和损 因
入
失 得和损失 失
湖南醇健制药科技有
-1,157,767.65 -8,550,388.59
限公司
广东海拓生物科技有
限公司
（1）按成本计量的投资性房地产
项 目 房屋及建筑物
一、账面原值
其中：固定资产转入
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 391,590.00
（2）固定资产转入
三、减值准备
四、账面价值
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财务报表附注
项 目 期末金额 上年年末金额
固定资产 1,272,886,497.40 903,041,179.58
固定资产清理
合 计 1,272,886,497.40 903,041,179.58
（1）固定资产
①固定资产情况
电子设备
项 目 房屋及建筑物 房屋装修费 机器设备 运输设备 合 计
及其他
一、账面原值：
（1）购置 21,926,519.46 6,944,621.96 455,416.82 1,201,236.51 30,527,794.75
（2）在建工程转入 272,653,648.92 163,869,299.03 807,293.59 437,330,241.54
（1）处置或报废 48,318,392.35 19,096,364.70 487,818.81 6,301,977.73 74,204,553.59
二、累计折旧
（1）计提 41,910,591.56 1,146,815.28 42,405,247.68 2,000,791.37 1,519,259.90 88,982,705.79
（2）合并增加
（1）处置或报废 41,095,820.32 16,561,800.80 472,335.63 6,093,123.70 64,223,080.45
三、减值准备
四、账面价值
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财务报表附注
电子设备
项 目 房屋及建筑物 房屋装修费 机器设备 运输设备 合 计
及其他
期末，本公司不存在抵押的固定资产、暂时闲置的固定资产、融资租赁租入的固定资
产。
②未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书原因
房屋及建筑物 158,160,901.01 办理中
项 目 期末金额 上年年末金额
在建工程 120,544,415.20 294,120,540.51
工程物资
合 计 120,544,415.20 294,120,540.51
（1）在建工程
①在建工程明细
期末金额 上年年末金额
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值 账面净值
准备
内蒙酶制剂基地建设 263,206,024.89 263,206,024.89
溢多利津市基地服务中心建
设项目
鸿鹰生物工业园扩建 2,369,519.65 2,369,519.65
集团 S-HR 系统 680,530.98 680,530.98 680,530.98 680,530.98
溢多利动物药业兽药生产基
地建设项目
瑞康饲用替抗产品建设项目 189,375.02 189,375.02
总部室内外装修工程 348,543.69 348,543.69 348,543.69 348,543.69
康捷包衣制粒机项目 9,022,262.50 9,022,262.50
康捷光伏发电项目 3,164,823.06 3,164,823.06
内蒙古溢多利年产 2 万吨酶
制剂项目（第三期）一内蒙 16,414,823.40 16,414,823.40
立体仓库项目
湖南世唯植物提取物生产基
地建设项目
溢多利科创园工程 43,955,029.03 43,955,029.03 810,512.68 810,512.68
各基地零星项目 8,881,062.43 8,881,062.43
合 计 120,544,415.20 120,544,415.20 294,120,540.51 294,120,540.51
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②重要在建工程项目变动情况
利息 其中：本 本期利
转入固定资产 资 期利息资
工程名称 期初余额 本期增加 其他减少 息资本 期末余额
及无形资产 本化 本化金额 化率%
累
内蒙酶制剂基地建设 263,206,024.89 63,532,023.49 326,738,048.38
计金
溢多利津市基地服务中
心建设项目
康捷包衣制粒机项目 9,022,262.50 9,022,262.50
内蒙古溢多利年产 2 万吨
酶制剂项目（第三期）一
内蒙
立体仓库项目
湖南世唯植物提取物生
产基地建设项目
溢多利科创园工程 810,512.68 43,577,670.53 433,154.18 43,955,029.03
合 计 290,461,816.46 197,116,637.26 380,133,443.23 46,310.16 107,398,700.33
重要在建工程项目变动情况（续）：
预算数（万 工程累计投入占
工程名称 工程进度% 资金来源
元） 预算比例%
内蒙酶制剂基地建设 36,800.00 100.24 100.00 自有资金
溢多利津市基地服务中心建设项目 4,900.00 108.09 100.00 自有资金
康捷包衣制粒机项目 1,600.00 62.00 82.00 自有资金
内蒙古溢多利年产 2 万吨酶制剂项目（第三期）一内蒙立 自有资金
体仓库项目
湖南世唯植物提取物生产基地建设项目 5,700.00 71.55 90.00 自有资金
溢多利科创园工程 25,000.00 22.13 17.58 自有资金
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 专有技术 知识产权 软件及其他 合计
一、账面原值
（1）购置 51,206,216.87 408,150.61 51,614,367.48
（2）企业合并增加
二、累计摊销
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项 目 土地使用权 专有技术 知识产权 软件及其他 合计
（1）摊销 3,811,290.13 34,448,714.90 1,302,070.67 39,562,075.70
三、减值准备
四、账面价值
（2）公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（1）商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
湖南鸿鹰生物科技有限公司 120,656,838.81 120,656,838.81
长沙世唯科技有限公司 36,673,724.02 36,673,724.02
合 计 157,330,562.83 157,330,562.83
（2）商誉减值准备
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
湖南鸿鹰生物科技有限公司 120,656,838.81 120,656,838.81
合 计 120,656,838.81 120,656,838.81
说明：
本公司商誉系本公司于以前年度非同一控制下的企业合并形成。
于资产负债表日，公司对商誉进行减值测试，在预计投入成本可回收金额时，采用了
与商誉有关的资产组合来预计未来现金流量现值。
资产组合预计的未来现金流量依据管理层制定的未来五年财务预算确定，超过五年财
务预算之后年份的现金流量均保持稳定。
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商誉减值测试采用未来现金流量折现方法的主要假设如下：
对长沙世唯科技有限公司与商誉有关的资产组合预计未来现金流量现值的计算采用
了 62.24%-62.81%%的毛利率及 5.06%-22.09%的营业收入增长率，以及现金流量折现率
为 10.5%作为关键假设。管理层根据预算期间之前的历史情况及对市场发展的预测确
定这些假设。
经测试，公司管理层预计报告期内，商誉无需计提减值准备。资产负债表日，公司对
与商誉相关的各资产组进行了减值测试，按与商誉有关的资产组合来预计未来现金流
量现值。
本期减少
项 目 期初余额 本期增加 期末余额
本期摊销 其他减少
装修费 945,279.29 2,412,398.29 354,224.43 3,003,453.15
设备大修支出 4,570,717.15 1,425,520.80 3,145,196.35
其他 267,039.32 124,289.52 142,749.80
合 计 5,783,035.76 2,412,398.29 1,904,034.75 6,291,399.30
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项 目 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳税 递延所得税资
暂时性差异 资产/负债 暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
资产减值准备 48,134,589.35 7,199,252.12 54,456,608.12 8,342,587.29
未实现内部销售利润 3,903,314.91 585,497.24 2,940,112.33 441,336.71
递延收益 11,543,591.67 1,974,397.92 7,002,405.56 1,050,360.83
可抵扣亏损 71,477,572.66 12,576,375.73 74,938,500.33 13,062,506.99
股权激励费用 1,558,248.13 228,349.22 1,221,498.13 183,224.71
小 计 136,617,316.72 22,563,872.23 140,559,124.47 23,080,016.53
递延所得税负债：
非同一控制下企业合并资
产评估增值
交易性金融资产公允价值
变动
小 计 24,301,987.22 4,320,846.10 22,203,783.69 4,869,690.04
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（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 123,700,003.08 122,773,347.06
可抵扣亏损 425,338,444.03 329,251,431.63
交易性金融资产公允价值变动 7,666,936.39
合计 556,705,383.50 452,024,778.69
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末余额 上年年末余额 备注
合 计 425,338,444.03 329,251,431.63
项 目 期末余额 上年年末余额
预付的工程及设备款 9,421,874.31 9,437,626.29
技术开发 8,401,551.30 46,798,106.96
预付购房款 20,515,660.00
合 计 17,823,425.61 76,751,393.25
期末
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 4,460,541.99 4,460,541.99 开具银行承兑汇票保证金账户
合 计 4,460,541.99 4,460,541.99
（续）
上年年末
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 6,879,175.00 6,879,175.00 开具银行承兑汇票保证金
合 计 6,879,175.00 6,879,175.00
（1）短期借款分类
项 目 期末余额 上年年末余额
保证担保借款 5,000,000.00
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项 目 期末余额 上年年末余额
应付票据贴现借款*① 62,000,000.00 30,000,000.00
借款应计利息 4,166.67
合 计 62,000,000.00 35,004,166.67
（2）短期借款分类的说明
①应付票据贴现借款
公司以保证金 190 万元在中国工商银行银行股份有限公司珠海莲花支行开出银行承
兑汇票 1,900 万元，期限自 2025 年 8 月 5 日至 2026 年 2 月 5 日。
公司在中国银行珠海分行开具信用证合计 4,300 万元，其中信用证 1,103.84 万元期限
自 2025 年 6 月 19 日至 2026 年 2 月 25 日；信用证 513.86 万元期限自 2025 年 6 月 19 日
至 2026 年 1 月 19 日；信用证 874.79 万元期限自 2025 年 6 月 19 日至 2026 年 3 月 23
日；信用证 931.01 万元期限自 2025 年 6 月 19 日至 2026 年 4 月 23 日；信用证 876.50
万元期限自 2025 年 6 月 19 日至 2026 年 5 月 25 日。
上述票据和信用证作为货款付给子公司内蒙溢多利生物科技有限公司，子公司内蒙溢
多利生物科技有限公司进行贴现。
种 类 期末余额 上年年末余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 9,496,234.98 26,419,308.32
合 计 9,496,234.98 26,419,308.32
期末，无到期未支付的应付票据。
项 目 期末余额 上年年末余额
工程及设备款 85,292,356.62 65,079,346.83
货款 33,781,926.94 27,766,761.41
其他 1,411,570.08 10,854,212.43
合 计 120,485,853.64 103,700,320.67
其中，账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 款项性质 未偿还或结转的原因
常州市益民干燥设备有限公司 3,560,040.00 设备款 未结算
江苏宜欣制药设备有限公司 2,449,210.55 工程款 未结算
湖南宏工智能科技有限公司 4,149,451.35 工程款 未结算
合 计 10,158,701.90 --
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
货款 1,992,745.36 1,797,866.93
合 计 1,992,745.36 1,797,866.93
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 报表折算 期末余额
短期薪酬 31,264,984.35 138,924,544.90 140,331,232.43 5,260.22 29,863,557.04
离职后福利-
设定提存计划
辞退福利 363,277.24 363,277.24
合 计 31,278,781.25 150,483,515.71 151,898,870.97 6,114.24 29,869,540.23
（1）短期薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 报表折算 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 30,611,174.62 123,855,892.71 125,443,527.84 5,248.90 29,028,788.39
职工福利费 6,900,463.88 6,783,705.88 116,758.00
社会保险费 10,782.34 5,585,694.83 5,541,703.15 11.32 54,785.34
其中：1．医疗保险（含 5,187.30 4,866,400.02 4,821,849.26 49,738.06
生育）2．工伤保险费 5,595.04 719,294.81 719,853.89 11.32 5,047.28
住房公积金 53,780.00 1,532,183.00 1,509,644.00 76,319.00
工会经费和职工教育经 589,247.39 1,050,310.48 1,052,651.56 586,906.31
费
合 计 31,264,984.35 138,924,544.90 140,331,232.43 5,260.22 29,863,557.04
（2）设定提存计划
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 报表折算 期末余额
离职后福利
其中：1．基本养老保险
费
合 计 13,796.90 11,195,693.57 11,204,361.30 854.02 5,983.19
本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公
司分别按月向该等计划缴存费用。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成
本。除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。
税 项 期末余额 上年年末余额
增值税 1,194,272.85 2,928,133.24
企业所得税 2,099,244.34 1,602,579.71
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
税 项 期末余额 上年年末余额
城建税 272,404.48 209,110.17
房产税 124,862.07 37,475.59
个人所得税 1,691,115.34 1,207,665.01
教育费附加 194,468.89 150,355.14
其他 215,795.49 256,966.28
合 计 5,792,163.46 6,392,285.14
项 目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利 3,388,090.00 4,142,992.62
其他应付款 30,422,641.74 21,670,231.35
合 计 33,810,731.74 25,813,223.97
（1） 应付股利
项 目 期末余额 上年年末余额
普通股股利 3,388,090.00 4,142,992.62
合 计 3,388,090.00 4,142,992.62
（2） 其他应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
保证金及押金 4,368,073.49 6,253,974.79
往来及其他 26,054,568.25 15,416,256.56
合 计 30,422,641.74 21,670,231.35
账龄超过 1 年的重要其他应付款
项 目 金额 未偿还或未结转的原因
苏州华赛生物工程技术有限公司 2,000,000.00 未结算
张静华 1,017,451.19 保证金未到期
常德津市宁能热电有限公司 500,000.00 保证金未到期
张启红 400,000.00 保证金未到期
青岛久牧源生物科技有限公司 399,307.58 未结算
合 计 4,316,758.77 --
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财务报表附注
类 别 期末余额 上年年末余额
一年内到期的应付债券
应付利息
一年内应付的租赁负债 120,000.00 120,000.00
合 计 120,000.00 120,000.00
项 目 期末余额 上年年末余额
未终止确认的应收票据 15,712,106.16 11,982,300.90
待转销项税 126,954.31 108,999.89
合 计 15,839,060.47 12,091,300.79
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 46,901,249.62 6,803,400.00 5,622,341.33 48,082,308.29 政府补助
合 计 46,901,249.62 6,803,400.00 5,622,341.33 48,082,308.29 --
计入递延收益的政府补助详见附注八、（1）政府补助。
本期增减（+、-）
项 目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 491,061,461.00 491,061,461.00
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,613,818,120.75 1,613,818,120.75
其他资本公积 18,988,446.90 3,445,626.00 22,434,072.90
合 计 1,632,806,567.65 3,445,626.00 1,636,252,193.65
资本公积变动情况：
其他资本公积变动系公司授予员工股权激励的费用。
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
回购 A 股股票 100,111,991.32 100,111,991.32
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财务报表附注
截 至 2025 年 12 月 31 日 ， 公 司 通 过 集 中 竞 价 交 易 方 式 累 计 回 购 公 司 股 份
份方案的议案》所约定的回购数量。
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
期末余额
期初余额 减：前期计入其他
项 目 税后归属于母公 （4）=（1）+
（1） 综合收益当期转入
司（2） （2）-（3）
留存收益（3）
一、不能重分类进损益的其他综合收益 -7,392,620.94 -1,157,767.65 -8,550,388.59
二、将重分类进损益的其他综合收益 -2,423,773.15 3,469,910.69 1,046,137.54
其他综合收益合计 -9,816,394.09 2,312,143.04 -7,504,251.05
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 95,268,060.74 34,911.11 95,302,971.85
合 计 95,268,060.74 34,911.11 95,302,971.85
提取或分配
项 目 本期发生额 上期发生额
比例
调整前上期末未分配利润 502,304,265.67 501,062,766.36 --
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） --
调整后期初未分配利润 502,304,265.67 501,062,766.36
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -19,779,507.69 31,091,854.42 --
减：提取法定盈余公积 34,911.11 1,147,124.26 10%
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 48,017,386.10 28,703,230.85
应付其他权益持有者的股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 434,472,460.77 502,304,265.67
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财务报表附注
（1）营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 824,057,800.41 447,586,155.56 821,466,640.25 452,539,552.91
其他业务 8,197,858.28 6,633,936.33 4,734,575.66 4,171,327.72
合 计 832,255,658.69 454,220,091.89 826,201,215.91 456,710,880.63
（2）营业收入、营业成本按产品所属领域划分
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务：
生物酶制剂 684,796,504.98 383,379,213.09 690,462,299.35 396,323,455.02
植物提取物 78,971,006.62 30,658,345.43 86,272,228.19 32,089,980.21
饲料和饲料添加剂 58,606,725.78 33,040,589.05 43,540,380.08 23,560,063.63
其他产品 1,683,563.03 508,007.99 1,191,732.63 566,054.05
小 计 824,057,800.41 447,586,155.56 821,466,640.25 452,539,552.91
其他业务：
销售材料 3,442,151.25 3,230,297.24 2,051,098.77 2,041,824.02
租赁收入 3,575,997.80 2,705,924.77 2,524,018.78 2,083,141.80
其他 1,179,709.23 697,714.32 159,458.11 46,361.90
小 计 8,197,858.28 6,633,936.33 4,734,575.66 4,171,327.72
合 计 832,255,658.69 454,220,091.89 826,201,215.91 456,710,880.63
（3）营业收入、营业成本按主要经营地区分解
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
境内 537,327,760.73 286,124,300.98 558,466,004.47 302,273,734.94
境外 294,927,897.96 168,095,790.91 267,735,211.44 154,437,145.69
合 计 832,255,658.69 454,220,091.89 826,201,215.91 456,710,880.63
（4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分
本期发生额
项 目 生物酶制剂 植物提取物 饲料和饲料添加剂 其他产品
收入 成本 收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 684,796,504.98 383,379,213.09 78,971,006.62 30,658,345.43 58,606,725.78 33,040,589.05 1,683,563.03 508,007.99
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
本期发生额
项 目 生物酶制剂 植物提取物 饲料和饲料添加剂 其他产品
收入 成本 收入 成本 收入 成本 收入 成本
其中：在某一
时点确认
在某一时段确
认
其他业务
其中：在某一
时点确认
在某一时段确
认
合 计 684,796,504.98 383,379,213.09 78,971,006.62 30,658,345.43 58,606,725.78 33,040,589.05 1,683,563.03 508,007.99
续：
本期发生额
项 目 销售材料 租赁收入 其他 合计
收入 成本 收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 824,057,800.41 447,586,155.56
其中：在某
一时点确认
在某一时段
确认
其他业务 3,442,151.25 3,230,297.24 3,575,997.80 2,705,924.77 1,179,709.23 697,714.32 8,197,858.28 6,633,936.33
其中：在某
一时点确认
在某一时段
确认
合 计 3,442,151.25 3,230,297.24 3,575,997.80 2,705,924.77 1,179,709.23 697,714.32 832,255,658.69 454,220,091.89
项 目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,539,011.66 1,746,148.87
教育费附加 1,832,054.84 1,300,319.86
房产税 7,376,841.36 4,556,643.60
土地使用税 1,915,065.30 1,883,343.22
印花税及其他 1,387,381.49 1,195,392.88
合 计 15,050,354.65 10,681,848.43
各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
项 目 本期发生额 上期发生额
市场业务开拓费 139,784,064.77 121,508,084.02
职工薪酬 21,481,339.60 23,474,033.58
展览会务费 4,441,789.98 7,202,522.87
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
其他费用 8,022,683.11 6,132,825.61
合 计 173,729,877.46 158,317,466.08
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 38,655,997.96 36,847,786.25
折旧及摊销费用 31,069,540.18 28,047,687.11
办公费 8,848,132.03 8,379,418.40
中介费用 6,334,497.18 5,946,831.57
差旅费 2,108,811.68 2,620,596.33
业务接待费 1,940,056.78 2,475,810.47
车辆使用费 1,538,727.88 1,467,352.63
环保支出 927,815.70 997,672.22
股权激励费用 976,575.00
其他费用 6,304,129.54 4,768,103.64
合 计 98,704,283.93 91,551,258.62
项 目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 39,282,425.58 40,666,275.61
材料费 20,983,615.86 24,155,876.08
折旧费与摊销 34,759,621.69 33,920,330.69
其他 9,927,114.27 10,576,491.45
合 计 104,952,777.40 109,318,973.83
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 730,556.12 6,507,773.78
减：利息资本化
利息收入 12,338,670.69 12,657,250.68
汇兑损益 5,521,354.96 -2,660,164.41
手续费及其他 681,692.36 597,441.25
合 计 -5,405,067.25 -8,212,200.06
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 11,788,293.19 12,518,081.94
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
增值税进项加计抵减 2,716,697.02 4,522,689.70
增值税减免 9,000.00 34,278.29
手续费返还 10,448.11 10,661.32
合 计 14,524,438.32 17,085,711.25
政府补助的具体信息，详见附注八、（2）政府补助。
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益
交易性金融资产在持有期间的投资收益 1,760,162.70 2,844,519.95
合 计 1,760,162.70 2,844,519.95
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产
其中：结构性存款 2,776,212.33 9,362,818.06
权益工具投资 -7,753,981.33
合 计 -4,977,769.00 9,362,818.06
项 目 本期发生额 上期发生额
应收账款坏账损失 -504,840.72 -1,443,940.08
其他应收款坏账损失 13,105.77 -273,362.97
应收利息坏账损失 -261.16
合 计 -491,996.11 -1,717,303.05
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -11,799,154.90 -3,615,400.76
固定资产减值准备 -4,501,977.12
合 计 -11,799,154.90 -8,117,377.88
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） -104,810.64 3,013,540.15
合 计 -104,810.64 3,013,540.15
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财务报表附注
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废利得 13,961.31 70,628.27 13,961.31
无需支付的款项 752.21 326,654.22 752.21
处置废料收入 528,340.25 269,429.70 528,340.25
收购联营企业剩余股权产生收益 8,306,523.35
其他 308,006.55 187,722.77 308,006.55
合 计 851,060.32 9,160,958.31 851,060.32
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产毁损报废损失 5,888,874.60 3,437,878.69 5,888,874.60
捐赠支出 690,100.00 1,035,000.00 690,100.00
赔款及罚款支出 264,954.23 2,491,558.53 264,954.23
其他 353,101.89 720,925.55 353,101.89
合 计 7,197,030.72 7,685,362.77 7,197,030.72
（1）所得税费用明细
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 2,141,834.35 4,276,604.81
递延所得税费用 -32,699.64 -4,446,317.92
合计 2,109,134.71 -169,713.11
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 -16,431,759.42 31,780,492.40
按法定税率计算的所得税费用 -2,464,763.91 4,767,073.86
某些子公司适用不同税率的影响 -1,781,107.55 -1,098,536.98
对以前期间当期所得税的调整 346,117.71 -80,652.51
权益法核算的合营企业和联营企业损益
无须纳税的收入（以“-”填列） -201,329.64 -33,048.84
不可抵扣的成本、费用和损失 1,356,177.90 1,937,075.98
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
转回前期确认的递延所得税资产 -641,103.27
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -1,405,241.42 -9,904,987.16
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 20,301,446.12 21,079,668.71
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -14,042,164.50 -16,195,202.90
其他
所得税费用 2,109,134.71 -169,713.11
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 10,038,001.06 12,657,250.68
政府补助 12,966,361.17 14,993,521.38
资金往来及其他 3,922,607.36 5,719,674.25
合 计 26,926,969.59 33,370,446.31
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
付现费用 204,598,332.28 221,849,448.54
营业外支出中支付的现金 1,255,112.83 1,906,922.44
资金往来及其他 3,012,472.47 3,887,690.25
合 计 208,865,917.58 227,644,061.23
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
收回存款期限超过三个月的银行定期存款 65,000,000.00 170,975,420.02
合 计 65,000,000.00 170,975,420.02
（4）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付存款期限超过三个月的银行定期存款 40,000,000.00 30,000,000.00
合 计 40,000,000.00 30,000,000.00
（5）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
使用受限货币资金收回 11,391,316.41 99,311,840.23
合 计 11,391,316.41 99,311,840.23
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财务报表附注
（6）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
使用受限货币资金增加 8,930,000.00 6,879,175.00
合 计 8,930,000.00 6,879,175.00
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
净利润 -18,540,894.13 31,950,205.51
加：资产减值损失 11,799,154.90 8,117,377.88
信用减值损失 491,996.11 1,717,303.05
固定资产及投资性房地产折旧 89,374,295.79 73,485,977.96
使用权资产折旧 133,801.04
无形资产摊销 39,562,075.70 39,653,044.84
长期待摊费用摊销 1,904,034.75 3,674,665.43
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 5,874,913.29 3,367,250.42
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 4,977,769.00 -9,362,818.06
财务费用（收益以“－”号填列） 730,556.12 6,507,773.78
投资损失（收益以“－”号填列） -1,760,162.70 -2,844,519.95
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 516,144.30 -3,649,256.03
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -548,843.94 -797,061.88
存货的减少（增加以“－”号填列） -23,634,196.04 -2,603,946.97
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -1,745,080.52 -25,383,793.49
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 11,960,120.81 -51,759,759.08
其他
经营活动产生的现金流量净额 121,066,694.08 69,192,704.30
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 254,870,775.56 280,734,159.00
减：现金的期初余额 280,734,159.00 252,062,935.34
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财务报表附注
补充资料 本期发生额 上期发生额
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -25,863,383.44 28,671,223.66
（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 上年年末余额
一、现金 254,870,775.56 280,734,159.00
其中：库存现金 282,849.34 1,351,880.91
可随时用于支付的银行存款 254,581,539.59 279,375,912.92
可随时用于支付的其他货币资金 6,386.63 6,365.17
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 254,870,775.56 280,734,159.00
（1）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 102,973,208.00
其中：美元 7,326,442.05 7.0288 51,496,095.87
欧元 1,021,244.43 8.2355 8,410,458.53
港元 680,220.38 0.9032 614,372.79
澳门元 158.42 0.8800 138.83
澳元 9,033,711.17 4.6892 42,360,878.37
卢布 1,036,462.50 0.0881 91,263.61
应收账款 36,522,962.70
其中：美元 5,196,187.50 7.0288 36,522,962.70
其他应收款 54,577.18
其中：澳元 11,164.30 4.6892 52,351.64
卢布 25,275.00 0.0661 2,225.54
应付账款 1,981,437.42
其中：欧元 240,597.10 8.2355 1,981,437.42
其他应付款 50,913.67
其中：欧元 6,182.22 8.2355 50,913.67
应交税金 984,751.46
其中：澳元 210,004.15 4.6892 984,751.46
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财务报表附注
（2）境外经营实体
本公司在澳门设立子公司澳门溢多利有限公司，澳门溢多利有限公司采用美元作为记
账本位币。
本公司在澳洲设立子公司 VictoryEnzymesPtyLimited，VictoryEnzymesPtyLimited 采用澳元作
为记账本位币。
本公司在德国收购子公司 VictoryEnzymesGmbH，VictoryEnzymesGmbH 采用欧元作为记账
本位币。
本公司在俄罗斯设立广东溢多利生物科技股份有限公司俄罗斯代表处，广东溢多利生
物科技股份有限公司俄罗斯代表处采用卢布作为记账本位币。
（1）作为承租人
项 目 本期发生额
短期租赁费用 368,471.92
低价值租赁费用
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
合 计 368,471.92
（2）经营租赁
①租赁收入
项 目 本期发生额
租赁收入 3,575,997.80
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
②资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额。
资产负债表日后 期末余额
第1年 5,281,851.52
第2年 3,394,447.48
第3年 1,919,768.81
第4年 538,767.48
第5年 538,767.48
合 计 11,673,602.77
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
六、研发支出
本期发生额 上期发生额
项 目
费用化金额 资本化金额 费用化金额 资本化金额
职工薪酬 39,282,425.58 40,666,275.61
材料费 20,983,615.86 24,155,876.08
折旧费与摊销 34,759,621.69 33,920,330.69
其他 9,927,114.27 10,576,491.45
合 计 104,952,777.40 109,318,973.83
七、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
子公司名称 主要经营 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例 取得方式
地
内蒙古溢多利生物科
内蒙古 内蒙古 工业生产 100% 100% 设立
技有限公司
湖南鸿鹰生物科技有 酶制剂生产、销 非同一控制
湖南 湖南 100% 100%
限公司 售 下合并
湖南新鸿鹰生物工程 酶制剂生产、销 非同一控制
湖南 湖南 100% 100%
有限公司 售 下合并
珠海瑞康生物科技有 酶制剂生产、销 非同一控制
珠海 珠海 100% 100%
限公司 售 下合并
珠海溢多利动物药业 兽药的生产、销
珠海 珠海 100% 100% 设立
有限公司 售
湖南格瑞生物科技有 酶制剂生产、销
湖南 湖南 100% 100% 设立
限公司 售
湖南康捷生物科技有 酶制剂生产、销
湖南 湖南 100% 100% 设立
限公司 售
药品、饲料、保
健食品、保健
长沙世唯科技有限公 非同一控制
湖南 浏阳 品、食品、消毒 80% 80%
司 下合并
剂、植物提取物
的研发
长沙世唯生物科技有 非同一控制
湖南 浏阳 植物提取物销售 80.11% 80.11%
限公司 下合并
湖南美可达生物资源 植物提取物生 非同一控制
湖南 浏阳 86% 86%
股份有限公司 产、销售 下合并
湖南菲托葳植物资源 植物提取物生 非同一控制
湖南 津市 86% 86%
有限公司 产、销售 下合并
湖南省中药提取工程 非同一控制
湖南 浏阳 植物提取物研发 81.14% 81.14%
研究中心有限公司 下合并
兽药原料药及中
珠海溢农生物科技有
珠海 珠海 间体研发、生 100% 100% 设立
限公司
产、销售
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
子公司名称 主要经营 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例 取得方式
地
湖南世唯生物科技有 食品添加剂、饲
湖南 津市 80.02% 80.02% 设立
限公司 料添加剂生产
工业酶制剂的研
珠海横琴溢泰生物科
珠海 珠海 发、生物基材料 100% 100% 设立
技有限公司
研发
澳门溢多利有限公司 澳门 澳门 酶制剂产品销售 100% 100% 设立
酶制剂的研发、
生产、加工、包
装和销售以及在
VictoryEnzymesPtyLimited 澳洲 澳洲 100% 100% 设立
酶制剂领域的技
术研发和技术服
务
河南瑞康科技有限公 酶制剂生产、销
河南 河南 80% 80% 设立
司 售
非同一控制
VictoryEnzymesGmbH 德国 德国 酶制剂销售 100.00% 100.00%
下合并
广东溢多利生物科技
股份有限公司俄罗斯 俄罗斯 俄罗斯 酶制剂销售 100.00% 100.00% 设立
代表处
珠海溢园住房租赁有
珠海 珠海 房地产租赁经营 100.00% 100.00% 设立
限公司
珠海横琴溢生原生物 生物技术推广服
珠海 珠海 51.00% 51.00% 设立
科技有限公司 务
（2）重要的非全资子公司
少数股东持股比 本期归属于少数 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称
例% 股东的损益 分派的股利 额
长沙世唯科技有限公司 20.00 1,290,121.23 3,354,000.00 40,687,349.74
（3）重要的非全资子公司的主要财务信息
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
长沙世唯科技有限公司 179,898,010.44 166,973,983.36 346,871,993.80 47,850,149.42 27,587,045.26 75,437,194.68
续：
上年年末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
长沙世唯科技有限公司 225,131,673.84 122,185,776.16 347,317,450.01 42,023,118.13 25,043,050.61 67,066,168.74
续：
本年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
长沙世唯科技有限公司 87,825,585.93 6,445,943.26 6,445,943.26 15,479,242.23
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
续：
上年发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
长沙世唯科技有限公司 94,698,836.58 6,450,606.16 6,450,606.16 53,960,687.87
无
无
八、政府补
补助项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关的
政府补助
基建建设补助 11,090,290.79 1,267,461.84 9,822,828.95 政府专项补贴
产业发展基金 30,690,358.83 3,974,471.16 26,715,887.67 政府专项补贴
技术改造补助 2,449,000.00 20,408.33 2,428,591.67 政府专项补贴
小计 41,780,649.62 2,449,000.00 5,262,341.33 38,967,308.29
与收益相关的
政府补助
良种种苗繁育
基地项目
植物提取物饲
料添加剂高效
筛选技术研究
与产品创制
基于综合利用
的养殖投入品 808,100.00 291,900.00 1,100,000.00 政府专项补贴
创制
异喹啉等新兽
药创制与产业 2,575,000.00 3,500,000.00 6,075,000.00 政府专项补贴
化（专项）
植物提取物功
能组分高效制
备与定向改造 477,500.00 172,500.00 650,000.00 政府专项补贴
关键技术研发
与应用
小计 5,120,600.00 4,354,400.00 360,000.00 9,115,000.00
合 计 46,901,249.62 6,803,400.00 5,622,341.33 48,082,308.29 --
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财务报表附注
（1）计入递延收益的政府补助，后续采用总额法计量
本期结转计
本期新增补 本期结转计入损益 其他
种 类 期初余额 期末余额 入损益的列
助金额 的金额 变动
报项目
与资产相关的政府补助：
基建建设补助 11,090,290.79 1,267,461.84 9,822,828.95 其他收益
产业发展基金 30,690,358.83 3,974,471.16 26,715,887.67 其他收益
技术改造补助 2,449,000.00 20,408.33 2,428,591.67 其他收益
小 计 41,780,649.62 2,449,000.00 5,262,341.33 38,967,308.29
与收益相关的政府补助：
良种种苗繁育基地项目 900,000.00 390,000.00 1,290,000.00
植物提取物饲料添加剂高
效筛选技术研究与产品创 360,000.00 360,000.00 其他收益
制
基于综合利用的养殖投入
品创制
异喹啉等新兽药创制与产
业化（专项）
植物提取物功能组分高效
制备与定向改造关键技术 477,500.00 172,500.00 650,000.00
研发与应用
小 计 5,120,600.00 4,354,400.00 360,000.00 9,115,000.00 其他收益
合 计 46,901,249.62 6,803,400.00 5,622,341.33 48,082,308.29 --
（2）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
上期计入损益的 本期计入损益的 计入损益的列报
种 类
金额 金额 项目
与资产相关的政府补助：
基建建设补助 1,267,461.84 1,267,461.84 其他收益
产业发展基金 2,000,860.04 3,974,471.16 其他收益
高效饲用酶制剂高技术产业化示范工程 157,500.00 其他收益
技术改造补助 20,408.33 其他收益
小计 3,425,821.88 5,262,341.33
与收益相关的政府补助：
呼和浩特市重大科技专项资金 2,000,000.00 其他收益
生物制造用酶制剂的产业化与推广应用 1,600,000.00 其他收益
促进经济发展高质量发展专项（促进外贸
发展项目）进口贴息项目
农大科研项目—植物提取物饲料添加剂高
效筛选技术研究与产品创制
高新技术企业奖励经费 10,000.00 300,000.00 其他收益
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
上期计入损益的 本期计入损益的 计入损益的列报
种 类
金额 金额 项目
科技型企业租金补贴 293,101.61 其他收益
津市市酶制剂产业集群奖励资金 250,000.00 其他收益
出口信用保险扶持资金 62,800.00 198,538.49 其他收益
境外参展补助 145,000.00 其他收益
稳岗补贴 404,419.29 114,802.40 其他收益
引进科技创新人才补助 100,000.00 其他收益
招用重点群体的社会保险补贴 94,768.92 其他收益
农业安全生产提质市级补助资金 80,000.00 其他收益
工业企业小升规奖励资金 24,500.00 63,650.00 其他收益
促进实体经济高质量 30,000.00 30,000.00 其他收益
招用贫困人口的税收优惠 29,250.00 其他收益
年度经济工作先进单位奖励 27,000.00 其他收益
内外经贸发展专项资金（促进外贸发展事
项）
企业研究开发投入财政后补助 16,000.00 其他收益
一次性扩岗补助 14,500.00 其他收益
招用重点群体的税收优惠 7,800.00 11,700.00 其他收益
企业补助社保补 22,415.50 4,085.44 其他收益
产业发展基金-135 工程升级版扫尾奖金 1,800,000.00 其他收益
关于兑现一季度生物医药产业扶持政策 777,000.00 其他收益
惠奥政策经营奖励资金 600,000.00 其他收益
业园区发展专项资金
疫情期间租金减免 487,502.04 其他收益
津市市工信局（技术改造奖励资金 21.59 万
元、素质提升奖励 1 万元）
税收贡献奖 200,000.00 其他收益
资金
商务委员会外贸稳增长奖励资金 126,000.00 其他收益
科技创新专项资金 120,000.00 其他收益
津政发（2021）12 号文件-高企奖励补助 100,000.00 其他收益
博士后科研工作站补贴 100,000.00 其他收益
工业扶持项目专项资金 （4+4 重点产业集群
建设项目）
津市市科学技术局（2023 年度津市市高新
技术企业奖补资金）
技术改造补助 96,400.00 其他收益
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财务报表附注
上期计入损益的 本期计入损益的 计入损益的列报
种 类
金额 金额 项目
深海酶制剂及其催化产品创制与产业化示
范（大连大学协作费）
创新发展奖 90,000.00 其他收益
中小企业发展基金 80,000.00 其他收益
长沙市雨花区商务局 2022 年外贸促进资金
(第二批)(2022 年中央外经贸发展资金)
收 2024 年省级外贸促进资金-支持企业参
加实体展会（2023 年线下实体展）
金
收益
珠海市内外经贸发展专项资金（促进外贸
转型升级用途）
珠海市商务部国际市场开拓资金 23,342.51 其他收益
商务委员会外贸稳增长奖励资金 21,500.00 其他收益
市场认证（2022-2023 年国际市场认证）
策兑现资金（污水处理补助）
取水监测计量设施安装补助费 10,000.00 其他收益
全市工业化考核奖励资金 10,000.00 其他收益
津市市科学技术局（2023 年度高新技术企
业认定补助资金）
市就业服务中心失业动态监测考评经费 2,700.00 其他收益
一次性吸纳就业补贴 2,000.00 其他收益
培训补贴 1,102.00 其他收益
其他 14,000.00 其他收益
小 计 9,092,260.06 6,525,951.86
合 计 12,518,081.94 11,788,293.19
九、金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他权益
工具投资、应付账款、其他应付款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。
与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下
所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的
范围之内。
公司的经营活动会面临各种金融风险：市场风险(主要为外汇风险和利率风险)、信贷风
险及流动性风险。公司的整体风险管理计划针对金融市场的不可预见性，力求减少对
公司财务业绩的潜在不利影响。
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财务报表附注
（1）外汇风险
公司主要业务在国内，所进行的大部分交易以人民币计价及结算。然而，公司也存在
部分出口业务和境外业务，结算货币主要为美元、欧元、澳元。公司还是存在一定的
外汇风险。考虑到公司能承受的外汇风险，公司并没有利用衍生工具对冲外汇风险。
公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：
外币负债 外币资产
项 目
期末余额 上年年末余额 期末余额 上年年末余额
美元 77,131.53 88,019,058.57 80,261,483.40
欧元 2,032,351.09 8,410,458.53 289,862.12
港币 614,372.79 3,675.72
澳元 984,751.46 888,354.31 42,413,230.01 51,434,569.03
澳门元 138.83 142.33
卢布 269,659.88 93,489.15 396,739.07
合 计 3,017,102.55 1,235,145.72 139,550,747.88 132,386,471.67
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规
避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
期末，对于本公司以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、其他应付款，假
设人民币对外币（主要为对美元、港币、欧元、澳元、卢布、澳门元）升值或贬值 5%，
而其他因素保持不变，则会导致本公司股东权益及净利润均增加或减少约 6,826,682.27
元（上年年末：约 6,557,566.30 元）。
（2）利率风险
公司的利率风险主要来自银行借款及应付债券等带息债务，而利率受国家宏观货币政
策的影响，使公司在未来承受利率波动的风险。
公司总部财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及
公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对公司的财务业绩产生重
大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。公司董事认为未来利率
变化不会对公司的经营业绩造成重大不利影响。
（3）信贷风险
信贷风险主要来自现金及现金等价物、受限资金、应收账款及其他应收款。就存放于
银行的存款而言，存款资金相对分散于多家声誉卓越的银行，面临的信贷风险有限。
有关应收款项，公司会评估客户的信用度给予信用资信，再者，鉴于公司庞大的客户
基础，应收账款信贷风险并不集中；在应收票据结算方面，由于更多的采用银行承兑
汇票等优质票据，故预期公司根据资金需求情况选择持有到期兑付或对外背书支付均
不存在重大信贷风险。另外，对应收账款和其他应收款减值所作的准备足以应付信贷
风险。
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财务报表附注
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 19.68%
（2024 年：
款总额的 50.32%（2024 年：40.63%）。
（4）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短
缺的风险。
公司采取谨慎的流动性风险管理，以确保足够的货币资金及流动性来源。主要包括维
持充足的货币资金、通过足够的银行授信保证能随时取得银行信用贷款、另外，除银
行间接融资外，开辟多种融资渠道，像银行间市场的直接融资（短期融资券和中期票
据）、公司债等，这样能很好的减少银行间接融资受信贷规模和国家宏观货币政策的影
响，确保灵活的获得足够资金。
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，
并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。于 2025 年
（1）转移方式分类
已转移金融资产金 终止确认情况
转移方式 已转移金融资产性质 终止确认情况
额 的判断依据
信用等级较高
背书 银行承兑汇票 49,681,002.15 背书
的银行承兑
合 计 49,681,002.15 -- --
（2）因转移而终止确认的金融资产
与终止确认相关
项 目 转移方式 终止确认金额
的利得或损失
应收票据 背书 49,681,002.15
合 计 49,681,002.15 --
十、公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值层次
可分为：
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财务报表附注
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或
负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。
（1）以公允价值计量的项目和金额
于 2025 年 12 月 31 日，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
项 目 合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 14,877,443.66 183,842,591.85 198,720,035.51
（二）应收款项融资 2,200,696.11 2,200,696.11
（三）其他权益工具投资 3,092,448.65 3,092,448.65
持续以公允价值计量的资产总额 14,877,443.66 189,135,736.61 204,013,180.27
二、非持续的公允价值计量
持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额
于 2025 年，公允价值的计量没有在第一层级与第二层级之间的转换，也没有转入或者
转出到第三级的情况。
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用
的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要
包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
（2）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息
内容 期末公允价值 估值技术
其他权益工具投资-其他 3,092,448.65 净资产
十一、关联方及关联交易
母公司对本公
母公司 母公司对本公
注册地 业务性质 注册资本(元) 司表决权比
名称 司持股比例%
例%
珠海市金大地 项目投资、投
珠海横琴区 45,800,000.00 29.01 29.67
投资有限公司 资管理咨询
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财务报表附注
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司的母公司共持有本公司 142,458,378 股，占本公司总股
本的 29.01%。
本公司最终控制方是：陈少美
子公司情况详见附注七、1。
本公司无合营和联营企业。
关联方名称 与本集团关系
董事、经理、财务总监及董事会秘书 关键管理人员
（1）关联方担保
A、建设银行珠海分行批复本公司授信额度 4,900 万元，其中敞口授信 4,900 万元由珠
海市金大地投资有限公司提供连带责任保证担保，最高担保额 5,000 万元，担保期 2022
年 10 月 24 日至 2027 年 10 月 24 日，本期期末无借款金额；
B、中国银行珠海分行批复本公司综合授信额度 18,000 万元，其中敞口授信 9,000 万元
由珠海市金大地投资有限公司提供连带责任保证担保，最高担保额 9,000 万元，担保
期 2024 年 12 月 27 日至 2025 年 12 月 26 日，截至 2025 年 12 月 31 日，开具给子公司
的国内信用证余额 4,300 万元（占用敞口 4,300 万元）；
C、东亚银行珠海分行批复本公司综合授信额度 10,000 万元，其中敞口授信 10,000 万
元由珠海市金大地投资有限公司提供连带责任保证担保，最高担保额 11,250 万元，担
保期 2021 年 04 月 21 日至 2026 年 4 月 22 日，本期期末无借款金额；
D、广发银行珠海金湾支行批复本公司综合授信额度 8,000 万元，其中敞口授信 6,000
万元由珠海市金大地投资有限公司提供连带责任保证担保，最高担保额 6,000 万元，
担保期 2024 年 10 月 11 日至 2027 年 10 月 10 日，本期期末无借款金额；
E、华润银行珠海分行批复本公司综合授信额度 10,000 万元，其中敞口授信 6,000 万元
由珠海市金大地投资有限公司提供连带责任保证担保，最高担保额 7,200 万元，担保
期 2024 年 11 月 21 日至 2028 年 5 月 21 日。截至 2025 年 12 月 31 日，开具支付保函金
额额 1200 万元（占用敞口 1,080 万元）；
F、工商银行珠海莲花支行批复本公司综合授信额度 5,000 万元，其中敞口授信 4,500
万元由珠海市金大地投资有限公司提供连带责任保证担保，最高担保额 5,000 万元，
担保期 2024 年 8 月 21 日至 2029 年 8 月 06 日，截至 2025 年 12 月 31 日，开具给子公
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财务报表附注
司的银行承兑汇票余额 3,260 万元（占用敞口 2,934 万元）；
G、渤海银行中山分行批复本公司综合授信额度 15,000 万元，其中敞口授信 4,000 万
元由珠海市金大地投资有限公司提供连带责任保证担保，最高担保额 4,000 万元，担
保期 2025 年 9 月 11 日至 2030 年 9 月 10 日，本期期末无借款金额；
（2）关键管理人员报酬
本集团本期关键管理人员 18 人，上期关键管理人员 17 人，支付薪酬情况见下表：
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 8,660,617.13 8,882,158.40
无。
十二、股份支付
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 1,450,000.00 5,288,150.00 580,000.00 2,169,200.00
生产管理人员 590,000.00 2,151,730.00 236,000.00 882,640.00
销售人员 2,140,000.00 7,804,580.00 940,000.00 3,502,580.00
研发人员 1,160,000.00 4,230,520.00 464,000.00 1,735,360.00
合计 5,340,000.00 19,474,980.00 2,220,000.00 8,289,780.00
（1）采用授予日公司股票收盘价格确定限制性股票
授予日权益工具公允价值的确定方法 的公允价值，减去授予员工的价格。 （2）按照 Black
一 Scholes 模型计算确定
授予日权益工具公允价值的重要参数 历史波动率、无风险利率、股息率
在每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工
可行权权益工具数量的确定依据
人数变动信息，修正可行权的权益工具的数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无重大差异
以权益结算的股份支付计入资本公积的
累计金额
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财务报表附注
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
管理人员 976,575.00
生产管理人员 397,365.00
销售人员 1,347,000.00
研发人员 781,260.00
合 计 3,502,200.00
因 2025 年度权益分派实施，本公司对 2025
年限制性股票激励计划的授予价格进行调
股份支付的修改情况
整。2025 年激励计划授予价格由 3.73 元/
股调整为 3.63 元/股。
股份支付的终止情况 无
十三、承诺及或有事项
（1）资本承诺
项 目 期末余额 上年年末余额
已签约但尚未于财务报表中确认的
—购建长期资产承诺 137,242,376.93 156,421,098.01
—对外投资承诺
合 计 137,242,376.93 156,421,098.01
（2）其他承诺事项
无
（3）前期承诺履行情况
本公司 2025 年 12 月 31 日之资本性支出承诺，以及其他承诺已按照之前承诺履行。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
十四、资产负债表日后事项
截至 2026 年 4 月 24 日，本公司不存在重要的资产负债表日后非调整事项。
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拟分配的利润或股利 24,008,693.05
经审议批准宣告发放的利润或股利 24,008,693.05
截至 2026 年 4 月 24 日，本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
票据种 期末余额 上年年末余额
类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承
兑汇票
合 计 5,689,235.13 5,689,235.13 5,696,205.22 5,696,205.22
（1）期末本公司无质押的应收票据。
（2）期末本公司已背书或已贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 2,582,100.96
合 计 2,582,100.96
用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，贴现不影响追索权，票据
相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。
（3）期末本公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
（4）按坏账计提方法分类
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 预期信用 账面 预期信 账面
比例 比例
金额 金额 损失率 价值 金额 金额 用损失 价值
(%) (%)
(%) 率(%)
按组合计提坏账
准备 5,689,235.13 100.00 5,689,235.13 5,696,205.22 100.00 5,696,205.22
其中：
银行承兑汇票 5,689,235.13 100.00 5,689,235.13 5,696,205.22 100.00 5,696,205.22
合计 5,689,235.13 100.00 5,689,235.13 5,696,205.22 100.00 5,696,205.22
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财务报表附注
（5）本期无计提、收回或转回的坏账准备情况。
（6）本期无核销的应收票据情况。
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 180,639,578.68 143,817,433.23
减：坏账准备 12,399,675.87 13,147,326.41
合 计 168,239,902.81 130,670,106.82
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 476,400.98 0.26 476,400.98 100.00
其中：应收境内客户 476,400.98 0.26 476,400.98 100.00
应收境外客户
按组合计提坏账准备 180,163,177.70 99.74 11,923,274.89 6.62 168,239,902.81
其中：应收合并范围内关
联方
应收境内客户 84,578,499.83 46.82 10,059,920.45 11.89 74,518,579.38
应收境外客户 33,151,813.97 18.35 1,863,354.44 5.62 31,288,459.53
合 计 180,639,578.68 100.00 12,399,675.87 6.86 168,239,902.81
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 535,582.98 0.37 535,582.98 100.00
其中：应收境内客户 535,582.98 0.37 535,582.98 100.00
应收境外客户
按组合计提坏账准备 143,281,850.25 99.63 12,611,743.43 8.80 130,670,106.82
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财务报表附注
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
其中：应收合并范围内关
联方
应收境内客户 88,948,293.61 61.85 11,546,782.83 12.98 77,401,510.78
应收境外客户 18,938,777.51 13.17 1,064,960.60 5.62 17,873,816.91
合 计 143,817,433.23 100.00 13,147,326.41 9.14 130,670,106.82
按单项计提坏账准备：
期末余额
客户名称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
湖北成城饲料有限公司 83,000.00 83,000.00 100.00 预计无法收回
湖北佳洪生物饲料股份有限公司 39,370.98 39,370.98 100.00 破产清算，预计无法收回
随州摩根实业有限公司 354,030.00 354,030.00 100.00 破产清算，预计无法收回
合 计 476,400.98 476,400.98 100.00
续：
上年年末余额
客户名称 计提比例
应收账款 坏账准备 计提理由
（%）
湖北成城饲料有限公司 83,000.00 83,000.00 100.00 预计无法收回
湖北佳洪生物饲料股份有限公司 98,552.98 98,552.98 100.00 破产清算，预计无法收回
随州摩根实业有限公司 354,030.00 354,030.00 100.00 破产清算，预计无法收回
合 计 535,582.98 535,582.98 100.00
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：应收合并范围内关联方
期末余额 上年年末余额
预期信用 预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
合 计 62,432,863.90 35,394,779.13
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财务报表附注
组合计提项目：应收境内客户
期末余额 上年年末余额
账 龄 预期信用
预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备 损失率
损失率(%)
(%)
合计 84,578,499.83 10,059,920.45 11.89 88,948,293.61 11,546,782.83 12.98
组合计提项目：应收境外客户
期末余额 上年年末余额
账 龄 预期信用 预期信用
应收账款 坏账准备 应收账款 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
合 计 33,151,813.97 1,863,354.44 5.62 18,938,777.51 1,064,960.60 5.62
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项 目 坏账准备金额
期初余额 13,147,326.41
本期计提 -419,633.42
本期收回或转回
本期核销 328,017.12
期末余额 12,399,675.87
（4）本期核销的应收账款
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 328,017.12
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 75,965,604.26 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 42.05%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 901,526.41 元。
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息 6,442,117.71
应收股利 35,854,459.08 41,647,587.94
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财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
其他应收款 1,170,546,210.97 1,068,763,010.46
合 计 1,206,400,670.05 1,116,852,716.11
（1）应收利息
项 目 期末余额 上年年末余额
湖南世唯生物科技有限公司 44,614.96
湖南新鸿鹰生物工程有限公司 1,507,827.86
湖南鸿鹰生物科技有限公司 2,790,200.48
湖南康捷生物科技有限公司 1,731,168.22
湖南格瑞生物科技有限公司 368,306.19
合 计 6,442,117.71
（2）应收股利
项 目 期末余额 上年年末余额
湖南鸿鹰生物科技有限公司 21,923,959.08 21,923,966.55
内蒙古溢多利生物科技有限公司 11,930,951.73
长沙世唯科技有限公司 13,416,000.00 7,792,669.66
湖南美可达生物资源股份有限公司 514,500.00
合 计 35,854,459.08 41,647,587.94
（3）其他应收款
①按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 1,172,343,978.95 1,070,462,492.19
减：坏账准备 1,797,767.98 1,699,481.73
合 计 1,170,546,210.97 1,068,763,010.46
广东溢多利生物科技股份有限公司
财务报表附注
② 按款项性质披露
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
保证金、
押金
备用金 92,623.24 69,433.43 23,189.81 92,623.00 50,208.97 42,414.03
往来款及
其他
合 计 1,172,343,978.95 1,797,767.98 1,170,546,210.97 1,070,462,492.19 1,699,481.73 1,068,763,010.46
③坏账准备计提情况
期末，处于第一阶段的坏账准备：
未来 12 个月
类 别 账面余额 内 的 预期 信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,172,343,978.95 0.15 1,797,767.98 1,170,546,210.97
应收关联方 1,169,520,045.25 1,169,520,045.25 子公司
应收其他款项 2,823,933.70 63.66 1,797,767.98 1,026,165.72
合 计 1,172,343,978.95 0.15 1,797,767.98 1,170,546,210.97
期末，无处于第二、三阶段的坏账准备
上年年末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值 理由
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,070,462,492.19 0.16 1,699,481.73 1,068,763,010.46
应收关联方 1,067,013,283.38 1,067,013,283.38 子公司
应收其他款项 3,449,208.81 49.27 1,699,481.73 1,749,727.08
合 计 1,070,462,492.19 0.16 1,699,481.73 1,068,763,010.46
上年年末，无处于第二、三阶段的坏账准备
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④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 1,699,481.73 1,699,481.73
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 98,188.23 98,188.23
本期转回
本期转销
本期核销
报表折算 98.02 98.02
期末余额 1,797,767.98 1,797,767.98
⑤本期无实际核销的其他应收款情况。
⑥按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收款
款项性 其他应收款 坏账准备
单位名称 账龄 期末余额合计
质 期末余额 期末余额
数的比例(%)
内蒙古溢多利生物
往来款 378,944,465.12 1 至 2 年：129,365,349.36 32.32
科技有限公司
湖南康捷生物科技 1 至 2 年：31,380,403.35
往来款 277,493,189.43 23.67
有限公司 2 至 3 年：50,636,459.84
珠海瑞康生物科技
往来款 225,520,000.00 1 至 2 年：131,080,000.00 19.24
有限公司
湖南鸿鹰生物科技
往来款 151,744,164.72 3 年以上 12.94
有限公司
湖南格瑞生物科技 2 至 3 年：2,258,228.21
往来款 86,719,935.91 7.40
有限公司 3 年以上：84,461,707.70
合 计 1,120,421,755.18 -- 95.57
⑦无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
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期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 758,181,119.73 120,656,838.81 637,524,280.92 713,679,999.73 120,656,838.81 593,023,160.92
对联营、合营企
业投资
合 计 758,181,119.73 120,656,838.81 637,524,280.92 713,679,999.73 120,656,838.81 593,023,160.92
（1）对子公司投资
本期计提 减值准备
被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
减值准备 期末余额
内蒙古溢多利生物
科技有限公司
湖南鸿鹰生物科技
有限公司
珠海瑞康生物科技
有限公司
湖南格瑞生物科技
有限公司
VictoryEnzymesPtyLim
ited
VictoryEnzymesGmbH 39,441,120.00 39,441,120.00
长沙世唯科技有限
公司
珠海溢多利动物药
业有限公司
珠海溢农生物科技
有限公司
澳门溢多利有限公
司
湖南世唯生物科技
有限公司
湖南美可达生物资
源股份有限公司
珠海溢园住房租赁
有限公司
珠海横琴溢生原生
物科技有限公司
合 计 713,679,999.73 44,501,120.00 758,181,119.73 120,656,838.81
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 507,918,656.25 261,035,758.05 487,630,115.78 237,252,535.20
其他业务 380,241.12 392,081.04 422,888.71 438,320.64
合 计 508,298,897.37 261,427,839.09 488,053,004.49 237,690,855.84
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项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 13,930,500.00 14,994,000.00
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益 -3,908,977.77
交易性金融资产在持有期间的投资收益 1,760,162.70 2,844,519.95
合 计 15,690,662.70 13,929,542.18
十七、补充资料
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益 -5,979,723.93
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切
相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量 6,534,951.86
持续享受的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
-3,217,606.30
值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融
负债和可供出售金融资产取得的投资收益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 972,971.75
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 59,182.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -498,378.09
其他符合非经常性损益定义的损益项目
非经常性损益总额 -2,128,602.71
减：非经常性损益的所得税影响数 -490,630.89
非经常性损益净额 -1,637,971.82
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后） 102,637.75
归属于公司普通股股东的非经常性损益 -1,740,609.57
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率% 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -0.77 -0.0403 -0.0403
扣除非经常性损益后归属于公司普通
-0.70 -0.0364 -0.0364
股股东的净利润
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