北 京元隆雅 图文化传播股份有限公司
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内部控制 审计报告
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中国北京 朝阳区建国门外大街 ⒛ 号
赛特广场 5层 邮编 1000弭
电话 +8610gssG ssBB
传真 +8610gsGG51⒛
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内部控制审计报告
致 同审字 (⒛ 26)第 110A016zB5号
北京元隆雅 图文化传播股份有限公 司全体股东 :
按照 《企业 内部控制审计 指引》及 中国注册会计师执业准则的相 关要求 ,
我们审计 了北京元隆雅 图文化传播股份有限公 司 (以 下简称元隆雅 图公司)
⒛25年 12月 31日 的财务报告 内部控制的有 效性 。
一 、企业对 内部控制的责任
按照 《企业 内部控制基本规范》、 《企业 内部控制应用指引》、 《企业
内部控制评价指引》的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,并 评价其有效
性是元隆雅 图公司董事会的责任。
二 、注册会计师的责任
我们的责任是在实施 审计 工作的基础上 ,对 财务报告 内部控制的有效性
发表审计意见 ,并 对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进 行披露 。
三 、内部控制的固有局限性
内部控制具有 固有局限性 ,存 在不能防止和发现错报的可能性 。此 外 ,
由于情况的变化可能导致 内部控制变得不恰 当,或 对控制政策和程序遵循的
程度降低 ,根 据 内部控制 审计结果推测未来 内部控制的有效性具有 一定风险 。
四、财务报告 内部控制审计志见
我们认为 ,元 隆雅 图公 司于 ⒛25年 12月 31日 按照 《企业 内部控制基本
规范》和相关规定在所有重大方面保持 了有效的财务报告 内部控制。
五 、强调革项
我们提醒 内部控制审计报告使用者关注 ,如 《北京元隆雅 图文化传播股
份有限公司 ⒛25年 度 内部控制评价报告》五 、1财 务报告 内部控制缺陷认定
及整改情况 中描述 ,元 隆雅 图公 司 ⒛25年 度财务报告 内部控制存在一项重
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致同
大缺 陷 。截 止 ⒛25年 12月 31日 ,元 隆雅 图公 司 已对 上 述缺 陷 问题进行 自查 ,
并 完成整 改 工 作 。 本 段 内容 不影响 已对 元 隆雅 图公 司 ⒛25年 12月 31日 财 务
报告 内部 控 制有 效 性 发表 的 审计 意见 。
中国注册 会计 师
中国注册 会计 师
中国 ?北京 二 ○ 二 六 年 四月 二 十 四 日
北京元隆雅 图文化传播股份有限公司
⒛⒛ 年度内部控制评价报告
北京元隆雅图文化传播股份有限公司全体股东 :
根据 《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
“
求 (以 下简称 企业内部控制规范体系 ”),结 合北京元隆雅图文化传播股份有
“ ”
限公司 (以 下简称 公司 )内 部控制制度和评价办法 ,在 内部控制 日常监督和专
项监督的基础上 ,我 们对公司 ⒛25年 12月 31日 (内 部控制评价报告基准 日)
的内部控制有 效性进行 了评价。
一 、重要声明
按照企业 内部控制规范体 系的规定 ,建 立健全和有效实施 内部控制 ,评 价其
有效性 ,并 如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对董事
会建立和实施 内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的 日常运行 。
公司董事会、审计委员会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假
记载、误导性 陈述或重大遗漏 ,并 对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个
别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整 ,提 高经营效率和 效果 ,促 进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性 ,故 仅能为实现上述 目标提供合理保证。此外 ,由 于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰 当,或 对控制政策和程序遵循的程度降低 ,根 据 内部
控制评价结果推测未来 内部控制的有效性具有 一定的风险。
二 、内部控制评价结论
根据公司财务报告 内部控制重大缺陷的认定情况 ,于 内部控制评价报告基准
日,不 存在财务报告内部控制重大缺陷,董 事会认为 ,公 司已按照企业 内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持 了有效的财务报告 内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况 ,于 内部控制评价报告基准
日,公 司未发现非财务报告 内部控制重大缺陷。
自内部 控 制 评 价 报 告 基 准 日至 内部 控 制评 价 报 告 发 出 日之 间未 发 生影 响 内
部控制有 效性评价 结论 的 因素。
三 、 内部控制评价 工 作 忖况
(一 )内 部控制评价 范 围
公 司按照风 险导 向原则确定 纳入 评价 范 围的主要单位 、业 务和 事项 以及 高风
险领 域 。纳 入 评价 范 围的单位 包括 :公 司及所有 全 资、控股 子公 司 ,即 :北 京元
隆雅 图文化 传播 股份有 限公 司及 北京 隆 中兑数 字营销有 限公 司、北京外企元 隆文
化 发展有 限公 司、元 隆有 品 (上 海 )供 应链有 限公 司、深圳 鸿逸科技 发展有 限公
司 、上 海谦玛 网络科 技有 限公 司、元 隆元创文化 (上 海 )有 限公 司、元 隆宇宙数
字技术 (上 海 )有 限公 司、上海 喔哇 宇宙数 字科 技有 限公 司、成都 元 隆雅 图文 化
科 技有 限公 司及元 隆元创文 化 (北 京 )有 限公 司 ,纳 入 评价 范 围单位 资产 总额 占
公 司合并财 务报表 资产 总额 的 100%,营 业 收入 合计 占公 司合并财 务报表营业 收
入 总额 的 100%。
纳 入 评价 范 围的主要事项 包括 :组 织 架构 、发展 战略 、销 售管理 、采购 管理 、
资金 管理 (包 括投 融 资管理 )、 数 字化促 销平 台开 发及运 营业 务控 制 、固定 资产
管理 、存货 管理 、财务报告 、信 息披 露 、募集 资金 管理 、关联 交易 、对 外 担保 、
人力 资源 、信 息 系统 、内部 监督 、控 股 子公 司的控制 等 。其 中,重 点关 注 的高风
险领域 主要包括 发展 战 略 、资金 管理 、销 售及 收款 、采购 及付款 、存 货 管理 、募
集 资金 管理 、信 息披 露 、财 务报告 等 。主 要 内容 简述如 下 :
(1)组 织 架构
公 司根据有 关法律 法规 及 《公 司章程 》,对 股 东 会 、董事 会 、审计 委 员会及
管理层 的职责进 行 了明确 的划分 ,制 定 了有 效 的议事规 则 ,形 成 了科 学有 效 的职
责分 工 和制衡机制 。公 司结合发展 战 略 、业 务特 点和 内部控制 的要求 ,合 理 设置
了公 司的 内部组 织机构 ,并 明确 了相 关职责权 限及 岗位设置 。
(2)发 展 战略
公 司设立 董事 会战 略 委 员会 ,并 制 定 了 《董事 会 战略 委 员会 工 作 细 则 》 ,主
要 负责对 公 司长期 发展 战 略和 重大投 资决策进行研 究并提 出建议 。
(3)销 售及 收款 管理
公 司制定 了 《印章 管理制度 》 、 《销 售管理制度 》 、 《客户信 用 管理规 定》
等制度 及相 关流程 ,对 客户 资料 审查 、客 户 信用 管理 、销 售合 同审批 、用 印及 存
档 、销 售订单 、发 货、物流 、签 收 、发票开 具 、回款 、对 账 、客 户服 务 管理 等 多
个环 节进行监督和 管理 ,以 加 强客户风 险控制 、加 强应 收账 款 管理 、降低经 营及
资金 风 险。
(4)采 购及付款 管理
公 司制定 了 《采购 管理制度 》、《供应 商管理制度 》、《采购 比价 管理 办法》、
《质量 管理制度 》等 制度 及相 关流程 ,对 采购业 务环 节 中的采购 合 同、合格供应
商名 录 、供应 商评估 报告 、比价 、质 量控制 、交 货及签 收等各个环 节进行监控和
审核 ,控 制采购风 险 、质 量风 险 、 资金风 险 、交 货风 险等 。
(5)资 金 管理
包括销 售收款 、采购 付款 、费用 支 出付款 、投融 资管理 等 资金 活动 。公 司制
定 了 《货 币资金 管理制度 》、 《对 外投 资管理制度 》 等资金相 关制度 ,明 确 了对
日常经 营 资金 收付 以及投 资 、筹 资项 目的管控 等各个环 节 归 口管理 部 门 、审批程
序 、事后 管理 方法等 。
(6)数 字化促 销平 台开发及运 营业务控制
随着数 字化促 销平 台业 务 的快速 发展 ,公 司制定 了 《互 联 网促销 平 台管理制
度 》,内 容 包括 互 联 网促 销 平 台业务 的开发 、运营 管理 、系统 的维护 与保 密等业
务的各个方 面 ,以 加 强 互 联 网平 台业 务 的风 险 管理和 内部 控制 ,规 范相 关操作流
程。
(7)资 产 管理控 制
包括存 货 、固定 资产 等有形 资产 的管理控制 ,以 及专利 、著 作权 等无形 资产
的管理控制 。公 司制订 了资产 管理制度 及控制流程 ,包 括 《存 货 管理制度》、《固
定 资产 管理制度 》、 《无形 资产 管理制度 》及相 关管理流 程 。对 存 货 的管理控制
包括存 货 入 库验 收 、存 货发 出、存 货 盘点 等 ,对 固定 资产 管理控制 包括 固定 资产
的购 置 、验 收 、盘 点 、处 置 等 。
(8)财 务报告
公 司根据 《会计 法》 、 《企 业财 务会计报告条例 》 、 《企 业 会计 准则》等 国
家 法律 法规 的相 关规 定 ,编 制 真实 、完整 的财 务会计报告 。公 司制 定 了 《财 务核
算及 管理制度 》、 《财 务报 告 与分析 管理制度 》等制度 进 行相 关 的财 务核 算及报
告编制 的管理及 风 险控制 。
(9)信 息披 露
公 司制定 了 《重大信 息 内部报告制 度 》、《内幕 信 息知 情人登记 管理制度 》、
《信 息披 露事务 管理制度 》等管理制 度 ,确 保 公 司相 关信 息 能够及 时 、
有效传递 ,
提 高公 司管理效 率 ,并 通过 法定信 息披露 的 渠道 ,公 开 、公平 、及 时、准确 、真
实 的披 露公 司信 息 。
(10)募 集 资金
公 司制 定 了 《募集 资金使用 管理 办法》,募 集 资金严格按照相关法律法规和
上 述制度 的规 定 ,坚 持周 密计划 、规 范运作和 公开透 明的原则进行使用 。
(11)关 联 交 易
公 司制 定 了 《关联 交 易管理制度 》等相 关规 定 ,包 括 关联采购 与销 售 、关联
方 资金拆借 等各 种 交 易形 式 ,涉 及关联 交易 的 目的 、交 易价格确定 原则 、交易程
序 的批准 等关联 交易 的各个环 节 。
(12)对 外 担保
公 司制 定 了 《融 资与对 外担保 管理 办法》 ,明 确 对 外担保 的 审批 ,对 外担保
的条件 、对 外担保 的风 险 管理 、责任 人 等 。公 司严格 管理 对外 担保 ,报 告期 内 ,
公 司不存在 对合并 范 围外 公 司提供担保 事项 。
(13)人 力 资源
公 司制定 了 《人力 资源总体规 划 管理制度 》、 《招聘 管理制度 》、 《公 司薪
酬 与福利 制度 》、《绩效考核 制度 》、《员 工 培 训 与发展制度 》等人力 管理制度 ,
以及 相应 的聘用 、任 免 、培训 、考核 、奖惩 、离职 等 管理流 程 ,以 保 证 公 司人力
资源 的稳 定及满足 公 司发展 对人力 资源 的需求 。
(14)信 息 系统
公 司建 立 了 《互 联 网网络 安 全管理 办法》、《运 维 工 具使用 管理规 则 》、《信
息安 全 管理制度 》、《信 息 系统用户账 号权 限管理 办法》等制度 及信 息 管理体 系 ,
使用用 友 BlP系 统 管理客户 、订 单 、销 售 、采购 、财 务 等相 关信 息 ,使 用 WMs
智 能仓储 系统进 行 入 库 、 出库及物流 管理 ,且 BlP系 统 与 WMs系 统 已经打通 实
现 了入库 、 出库 等数 据 的实 时传递 ;制 度 明确 了硬 件 、软件及账 号 管理 的权 限 ,
以及 网络和 互 联 网访 问控制 、数据安全控制 、病 毒 防治 管理控制 等 ,以 保 证业 务
信 息和 重要 的风 险信 息 的安全和保 密。
(15)内 部 监督
公 司设 立 了审计部 ,配 置 了专职 的 内审人 员 ,制 定 了 《内部 审计制度 》、《反
舞弊 管理制度 》等制度 ,在 审计 委 员会 的领导 下开展 内部 审计 工 作 。审计部 负责
对公 司 内部控制制度 的完整性 、合理 性及 其 实施 的有 效性进行检查和评估 ,对 会
计 资料 及财 务报告 的合法性 、合规 性 、真实性和 完整性进行 审计 ,对 反 舞弊机制 、
舞弊 行 为等方面执 行 审计 监督职 能。审计部 对 审计 或调查 中发现 的 内部 控制缺 陷 ,
督促 相 关部 门采取积极 措施 予 以改进和优 化 。
(16)控 股 子公 司的控制
公 司制 定 了 《控股 子公 司管理制度 》 ,对 控股 子公 司重大事项 管理 、财 务 管
理 、信 息 管理 、人 事 管理等各个环 节进 行规 范 。控股 子公 司的上述 事项 符合公 司
的 《控股 子公 司管理制度 》 的相 关规 定 。
上 述 纳 入 评价 范 围的单位 、业 务和 事项 以及 高风 险领 域涵 盖 了公 司经营 管理
的主 要方 面 ,不 存在 重大遗漏 。
(二 )内 部 控制评价 工 作依据
公 司董事会依 据 《企业 内部控制基 本规 范》以及配套指 引 、 《企业 内部控制
应用 指 引》 《企 业 内部控制评价指 引》 《深圳证 券 交易所上 市公 司 自律 监 管指 引
第 1号 — 主板 上 市公 司规 范运作 (⒛ 25年 修 订 )》 《公开 发行 证 券 的公 司信 息
披 露编报规 则 第 21号 一 年度 内部控 制评 价报告 的一般规 定 (⒛ 25年 修 订 )》
等企 业 内部控制规 范体 系等法律 法规 要求和 《公 司章程》、内部控制制度 的有 关
规 定 ,结 合公 司的实际情况组织开展 内部控制评价 工 作 。
(三 )内 部控制评价程序和 方 式
公 司 内部控 制评价 工 作严格遵循 《企 业 内部控制基本规 范》 《深圳 证 券交 易
所 上 市公 司 自律 监 管指 引第 1号 — 主 板 上 市公 司规 范运作 (⒛ 25年 修 订 )》 ,
结合公 司实 际经 营 的管理情况和 业 务特 点 ,通 过 自查和检 查 ,测 试和查证 ,访 谈
和 讨 论 等形 式 ,定 期进 行 内部控制执 行 情况 的有 效性评价 ,并 确 认在评价 范 围 内
是 否存在 内部控 制缺 陷。
四、 内部控 制缺 陷认定标 准
公 司董事 会根据企业 内部控制规 范体 系对 重大缺 陷、重要缺 陷和 一 般缺 陷的
认定 要 求 ,结 合公 司规模 、行业特 征 、风 险偏 好和风 险承 受度 等 因素 ,区 分财 务
报告 内部 控制和 非财务报告 内部控制 ,研 究确 定 了适用 于公 司的 内部 控制缺 陷具
体 认 定标 准 ,并 与 以前年度保持 一 致 。公 司确 定 的 内部控制缺 陷认 定标 准 如 下 :
公 司确 定 的财 务报告 内部控制缺 陷评 价 的标 准如 下 :
项 目 一般缺陷 至要缺陷 ￡大缺陷
(总 资产 2% ≥总资产 2%且 (总 资产 5% ≥总资产 5%
定 量标 准 <营 业 收入 2% ≥营 业 收 入 2%且 (营 业 收 入 ≥营业 收入 5%
定性标准 未构成重大缺 陷 、重要 符合下列条件之一的,可 以认 符合下列条件之一的,可 以认
缺 陷标 准 的 其 它财 务 定为重要缺陷 : 定为重大缺陷 :
报告 内部控制缺 陷。 ① 公 司风 险 管理体 系存在 重 ① 公司董事和高级管理人 员
要缺陷 ; 的舞弊行为 ;
② 公 司关键控制活动缺乏控 ②控制环境无效 ,可 能导致公
制程序 : 司严重偏离控制 目标 ;
③公 司会计信息系统存在重 ③ 注册 会计 师对公 司财务报
要缺陷。 表 出具无保 留意见之外的其
他三种意见审计报告 ;
④ 审计委员会和 审计部 门对
公 司的对外财务报告和财务
报告 内部控制监督无效。
如 同属 上 述 两个指标 的缺 陷衡 量 范 围 ,采 用孰低原则 。
公 司确 定 的非财务报告 内部控制缺 陷评价 的标准如 下 :
项 目 一般缺陷 至要缺陷 至大缺陷
(总 资产 2% ≥总资产 2%且 (总 资产 5% ≥总资产 5%
定 量标 准 <营 业 收 入 2% ≥营 业 收 入 2%且 (营 业 收 入 ≥营业 收入 5%
定性标 准 未构成重大缺 陷 、重要 符合 下列条件 之一的 ,可 以认 符合下列条件 之 一的 ,可 以认
缺 陷标 准 的 非财 务 报 定 为重要缺 陷 : 定 为重大缺 陷 :
告 内部控制缺 陷。 ①公司或主要领导违规并被 ①缺乏决策程序 ;
处罚 ; ②决策程序导致重大失误 ;
②违反内部控制制度 ,形 成较 ③公司或主要领导严重违法、
大损失 ; 违纪被处 以重罚或承担刑事
③ 关键 岗位业务人 员流 失严 责任 ;
重 ; ④ 高级管理人 员和 高级技术
④ 重要 内部控制制度或 系统 人员流失严重 ;
存在缺陷,导 致局部性管理失 ⑤ 重要业 务控制制度缺失或
效 ; 制度体系失效 ,给 公司经营造
⑤ 内部控制 重要或 一般缺 陷 成重大影响 ;
未得到整改。 ⑥ 内部控制 重大缺 陷未得到
整改。
如 同属 上 述 两个指标 的缺 陷衡 量 范 围 ,采 用孰低 原则 。
五 、 内部控制缺 陷认 定及整 改怙况
⒛25年 7月 12日 ,公 司发布 《关于公 司 向公安机 关报案并 收到立案告知 书
的公告 》 (公 告 编 号 :⒛ 25ˉ 035),该 事项根 据上述财 务报告 内部控 制缺 陷的认
定标 准 为 一 项 重大缺 陷 。该 事件 发 生后 ,公 司高度 重视 ,进 行 了全 面 自查梳 理 ,
基 于 审慎性原则 对 自 ⒛23年 第 四季度 至 ⒛25年 第 一 季度期 间的财务数据进行 了
前期 会计差错 更 正 ,于 ⒛25年 8月 由公 司董事会 审议通 过 了 《公 司关于前期会
计差错 更正 的议案 》 ,同 时披 露 了 《关 于前期 会计差错 更 正 的公告》和 《关于前
期会计差错更 正 后 的财 务报表 及附注 的公告》。公 司管理层对 内控制度建设 及执
行情况 进行 了全方位 自查 ,并 积极 进行 了修订 内控制度 、完善 管理流程和 内部 问
责等整 改措施 。 截 至 ⒛25年 12月 31日 ,公 司整 改 工 作 已全部 落实到位 ,完 善
了公 司治理体 系 ,提 高 了财 务核 算和 内控 管理水 平 ,内 部 控制运行有效 。
根据 上 述财 务报告 内部 控制缺 陷的认定标 准 ,除 上 述 事项外 ,报 告期 内公 司
不存在其他财 务报告 内部 控制 重大缺 陷和 重要缺 陷。
根据 上 述 非财 务报告 内部控制缺 陷的认定标 准 ,报 告期 内未 发现 公 司非财 务
报告 内部控制 重大缺 陷和 重要缺 陷。
六 、其他 内部 控制 相 关 重大革项说 明
报告期 内,公 司不存在 其他 可 能对投 资者 理解 内部 控制 自我评价 报告 、评价
内部 控制情况 或进 行投 资决 策产 生重大影 响 的其他 内部控 制信 息 。
董事长 (已 经 董事
北京 元隆雅
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