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荃银高科: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-25 05:19:50
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     审计报告
安徽荃银高科种业股份有限公司
 容诚审字[2026]230Z0097 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
      中国·北京
             目   录
序号           内   容   页码
                                        容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
                                      总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
                  审 计 报 告                 TEL:010-6600 1391FAX:010-6600 1392
                                                     E-mail:bj@rsmchina.com.cn
                                                 https://www.rsm.global/china/
                               容诚审字[2026]230Z0097 号
安徽荃银高科种业股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了安徽荃银高科种业股份有限公司（以下简称荃银高科）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了荃银高科 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于荃
银高科，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
  （一） 种子销售收入确认
    关于种子销售收入确认的披露参见附注：三、重要会计政策及会计估计 28、
收入确认原则和计量方法，具体数据参见附注：五、合并财务报表项目注释 44、
营业收入及营业成本。
    荃银高科及其子公司(以下简称“荃银高科”)的主营业务收入主要为水稻种
子及玉米种子等产品的销售收入。2025 年度荃银高科的种子销售收入为人民币
荃银高科管理层综合评估销售合同条款和业务安排，通常在向客户交付商品并经
客户签收后确认商品销售收入。由于营业收入是荃银高科的关键业绩指标之一，
且存在管理层为了达到特定目标或预期而操纵收入的固有风险，我们将种子销售
收入确认识别为关键审计事项。
    我们对种子销售收入确认实施的相关程序主要包括：
    （1）了解和评价与收入确认相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效
性
    （2）选取主要销售合同，检查与商品控制权转移相关的主要条款，评价种子
销售收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求
    （3）选取主要客户，利用企业信息查询工具查询其背景信息，检查是否存在
未识别的关联方关系以及异常交易的迹象；
    （4）选取种子销售收入，核对至销售合同或订单、提货单或签收单、结算单
等支持性文件，以评价相关收入是否按照荃银高科的会计政策予以确认；
    （5）选取临近资产负债表日前后的销售交易，检查销售合同或订单、提货单
或签收单等支持性文件，以评价相关收入是否记录于恰当的会计期间；
    （6）选取主要客户，就本年度的销售交易金额及收款金额实施函证程序；
    （7）选取主要客户，检查本年度销售收款的银行单据，核对付款单位是否一
致，以评价相关收入的真实性；
  （8）了解管理层对于退货率估计的方法，结合合同约定的退换货政策、产品
历史退货情况等评价退货率估计的合理性，以及预计销售退货金额计提的准确性；
  （9）检查与收入确认相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
  基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于收入确认的判断
及估计。
  （二） 存货跌价准备
  关于收入确认的披露参见附注：三、重要会计政策及会计估计 13、存货，具
体数据参见附注：五、合并财务报表项目注释 7、存货。
  截至 2025 年 12 月 31 日，公司存货原值 3,163,399,145.37 元，存货跌价准备
按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后
的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管
理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
  我们对存货跌价准备实施的相关程序主要包括：
  （1）了解与存货跌价准备相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定
其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
  （2）了解公司的盘点计划以及存货存放地点的情况,在存货盘点现场实施监
盘，评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序并观察管理层制定的
盘点程序的执行情况，检查存货状况并实施抽盘；
  （3）获取公司存货跌价准备计算表，分析管理层对产品售价预测的合理性，
复核管理层关于存货可变现净值的计算过程和计算方法；
  （4）取得公司存货的年末库龄清单,结合监盘，对库龄较长的存货进行分析
性复核,评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
  （5）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
  基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持管理层关于存货跌价准备的
判断及估计。
  四、其他信息
  荃银高科管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括荃银高
科 2025 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估荃银高科的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算荃银高科、
终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督荃银高科的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对荃银高科持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在
重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要
求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
然而，未来的事项或情况可能导致荃银高科不能持续经营。
  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
  （6）就荃银高科中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
  （此页无正文，为安徽荃银高科种业股份有限公司容诚审字[2026]230Z0097
号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所          中国注册会计师：
（特殊普通合伙）                            王蒙（项目合伙人）
                  中国注册会计师：
                                    张亚琼
  中国·北京           中国注册会计师：
                                    陶庭松
安徽荃银高科种业股份有限公司                         财务报表附注
            安徽荃银高科种业股份有限公司
                  财务报表附注
             （除特别说明外，金额单位为人民币元）
  一、公司的基本情况
  安徽荃银高科种业股份有限公司（以下简称“本公司”）是在安徽省合肥市成立的
股份有限公司，总部位于安徽省合肥市。本公司的母公司为中国种子集团有限公司。公
司总部的经营地址为安徽省合肥市高新区创新大道 98 号。
  本公司主要从事优良水稻、玉米、小麦等主要农作物种子的研发、繁育、推广及服
务业务。
  财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 4 月 23 日决议批准
报出。
  二、财务报表的编制基础
  本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
  本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
  三、重要会计政策及会计估计
  本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
安徽荃银高科种业股份有限公司                            财务报表附注
  本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三、28 收入确认原则和计量方法。
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
  本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  本公司正常营业周期为一年。
  本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
            项   目                重要性标准
                       占相应应收款项金额的 10%以上，或当期计提坏账
重要的单项计提坏账准备的应收款项
                       准备影响盈亏变化
                       影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的 10%以
重要应收款项本期坏账准备收回或转回
                       上，或影响当期盈亏变化
重要的应收款项核销              占相应应收款项 10%以上
                       投资预算金额较大，且当期发生额占在建工程本期
重要的在建工程
                       发生总额 10%以上（或期末余额占比 10%以上）
账龄超过 1 年以上的重要应付账款及其
                       占应付账款或其他应付款余额 10%以上
他应付款
                       来源于联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）
重要的联营企业
                       占合并报表净利润的 10%以上
                       少数股东持有 5%以上股权，且资产总额、净资产、
重要的非全资子公司
                       营业收入和净利润占合并报表相应项目 10%以上
  （1）同一控制下的企业合并
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
安徽荃银高科种业股份有限公司                   财务报表附注
政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会
计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取
得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减
盈余公积和未分配利润。
  通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。
  （2）非同一控制下的企业合并
  本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，
基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购
买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
  通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。
  （3）企业合并中有关交易费用的处理
  为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
  （1）控制的判断标准和合并范围的确定
  控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基
本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方
安徽荃银高科种业股份有限公司                   财务报表附注
的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
  子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
  （2）合并财务报表的编制方法
  本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
  本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
  ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
  ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
  ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
  ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
  （3）报告期内增减子公司的处理
  ①增加子公司或业务
  A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
  （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
安徽荃银高科种业股份有限公司                    财务报表附注
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
  （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
  （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
  （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
  ②处置子公司或业务
  A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
  B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
  C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
  （4）合并抵销中的特殊考虑
  ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
  子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方
法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
  ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
  ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
安徽荃银高科种业股份有限公司                    财务报表附注
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
  ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
  ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
  （5）特殊交易的会计处理
  ①购买少数股东股权
  本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表
中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或
股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  ②通过多次交易分步取得子公司控制权的
  A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
  在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
  在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
安徽荃银高科种业股份有限公司                   财务报表附注
和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值
计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取
得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
  合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和
被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合
收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
  B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
  在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收
益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有
的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法
核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损
益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在
购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的
其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
  ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
  母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
  ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
安徽荃银高科种业股份有限公司                     财务报表附注
  A.一次交易处置
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资
收益。
  与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算
下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
  B.多次交易分步处置
  在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
  如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
  如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
  （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
  （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
  （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
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  （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
  子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
  （1）共同经营
  共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
  本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
  ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  （2）合营企业
  合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
  本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
  现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
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般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
  （1）外币交易时折算汇率的确定方法
  本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
  （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
  在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在
资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期
汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该
项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即
期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记
账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。
  （3）外币报表折算方法
  对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
  ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
  ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
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折算。
  ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
  ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。
  处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
  （1）金融工具的确认和终止确认
  当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
  金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
  ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
  ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
  以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
  （2）金融资产的分类与计量
  本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
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征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
  金融资产的后续计量取决于其分类：
  ①以摊余成本计量的金融资产
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
  本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
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  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
  （3）金融负债的分类与计量
  本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
  ②贷款承诺及财务担保合同负债
  贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
  财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
  ③以摊余成本计量的金融负债
  初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
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  除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
  ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
  ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
  （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
  衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
  除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
  对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
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  （5）金融工具减值
  本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
  ①预期信用损失的计量
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
  未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
  对于应收票据以及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续
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期的预期信用损失计量损失准备。
  A.应收款项
  对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。
对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款或当单项金
融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票
据、应收账款、其他应收款及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信
用损失，确定组合的依据如下：
  应收票据确定组合的依据如下：
  应收票据组合 1   商业承兑汇票
  应收票据组合 2   银行承兑汇票
  对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
  应收账款确定组合的依据如下：
  根据本公司的历史经验，不同细分客户群体发生损失的情况没有显著差异，因此本
公司将全部应收账款作为一个组合，在计算应收账款的坏账准备时未进一步区分不同的
客户群体。
  其他应收款确定组合的依据如下：
  本公司其他应收款主要包括应收押金和保证金、应收员工备用金、应收往来款、其
他等。根据本公司的历史经验，不同对手方发生损失的情况没有显著差异，因此本公司
将全部其他应收账款作为一个组合。
  长期应收款确定组合的依据如下：
  根据本公司的历史经验，不同交易对手方发生损失的情况没有显著差异，因此本公
司将全部长期应收款作为一个组合，在计算长期应收款的坏账准备时未进一步区分不同
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的组合。
  B.债权投资、其他债权投资
  对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
  ②具有较低的信用风险
  如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
  ③信用风险显著增加
  本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
  在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
  A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
  B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
  C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
  D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
  F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
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出其他变更；
  G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
  H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
  根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
  通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
  ④已发生信用减值的金融资产
  本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
  发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
  ⑤预期信用损失准备的列报
  为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
  ⑥核销
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  如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
  已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
  （6）金融资产转移
  金融资产转移是指下列两种情形：
  A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
  B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
  ①终止确认所转移的金融资产
  已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
  在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
  本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
  A.所转移金融资产的账面价值；
  B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
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止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
  A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
  B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
  ②继续涉入所转移的金融资产
  既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
  继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
  ③继续确认所转移的金融资产
  仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
  该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
  （7）金融资产和金融负债的抵销
  金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
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进行抵销。
  （8）金融工具公允价值的确定方法
  金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
  本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
  主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
  以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
  ①估值技术
  本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括：市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估
值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结
果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
  本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
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据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
  ②公允价值层次
  本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
  （1）存货的分类
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存
商品、周转材料、合同履约成本、发出商品和委托加工材料等。
  （2）发出存货的计价方法
  本公司存货发出时采用加权平均法计价。
  （3）存货的盘存制度
  本公司存货采用永续盘存制。
  （4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
  资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
  在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
  ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
安徽荃银高科种业股份有限公司                          财务报表附注
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
  ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
  ③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，
按存货类别计提。
  本公司存货可变现净值的计算方法和确定依据：
        计算方法                 可变现净值计算方法和确定依据
按可变现净值计算方法计算              可在市场上正常销售
  ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  （5）周转材料的摊销方法
  ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
  ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
  本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。
  合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
安徽荃银高科种业股份有限公司                   财务报表附注
  合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
  本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
  ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
  ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
  ③该成本预期能够收回。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
  与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
  ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
  ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
  上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
  确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周
安徽荃银高科种业股份有限公司                     财务报表附注
期，在“其他非流动资产”项目中列示。
  （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类
  本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
  ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
  ②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后
方可出售的，已经获得批准。
  本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年
内完成”的规定条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分
条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。
  本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本
公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件
时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报
表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
  （2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
  采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的
净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准
则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分
别适用于其他相关会计准则。
  初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价
值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后
的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净
额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。
安徽荃银高科种业股份有限公司                     财务报表附注
  非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
  ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
  ②可收回金额。
  （3）终止经营的认定标准
  终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成
部分已经处置或划分为持有待售类别：
  ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
  ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
  ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  （4）列报
  本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待
售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售
的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵
销，分别作为流动资产和流动负债列示。
  本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经
营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计
期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期
财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损
益列报。
  本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
安徽荃银高科种业股份有限公司                      财务报表附注
业。
  （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安
排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致
同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控
制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
  当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
  （2）初始投资成本确定
  企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
  A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
  B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
安徽荃银高科种业股份有限公司                   财务报表附注
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
  C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规
定确定其投资成本：
  A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
  B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
  C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
  D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
  （3）后续计量及损益确认方法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
  ①成本法
  采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
安徽荃银高科种业股份有限公司                    财务报表附注
  ②权益法
  按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
  本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
整长期股权投资的成本。
  本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本
公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和
其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享
有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投
资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
  因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
  因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
安徽荃银高科种业股份有限公司                              财务报表附注
   （4）持有待售的权益性投资
   对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计
处理见附注三、16。
   对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
   已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产
分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待
售期间的财务报表做相应调整。
   （5）减值测试方法及减值准备计提方法
   对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。
   （1）投资性房地产的分类
   投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：
   ①已出租的土地使用权。
   ②持有并准备增值后转让的土地使用权。
   ③已出租的建筑物。
   （2）投资性房地产的计量模式
   本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、
   本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资
性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率
如下：
      类   别      折旧年限         残值率       年折旧率
房屋、建筑物            20 年        0 - 3%   4.85 - 5.00%
   固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
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的单位价值较高的有形资产。
  （1）确认条件
  固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
  ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
  ②该固定资产的成本能够可靠地计量。
  固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
  （2）各类固定资产的折旧方法
  本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
     类   别   折旧方法    折旧年限       残值率     年折旧率
房屋及建筑物       年限平均法    20 年      3%        4.85%
机器设备         年限平均法   5 - 10 年   3%    9.70 - 19.40%
运输设备         年限平均法   5 - 10 年   3%    9.70 - 19.40%
其他设备         年限平均法   2-5年       3%    19.40 - 48.50%
  对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
  每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
  （1）在建工程以立项项目分类核算。
  （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
安徽荃银高科种业股份有限公司                    财务报表附注
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
  （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
  本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
  ①资产支出已经发生；
  ②借款费用已经发生；
  ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
  （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
  购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
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  （1）无形资产的计价方法
  按取得时的实际成本入账。
  （2）无形资产使用寿命及摊销
  ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
      项   目   预计使用寿命               依据
土地使用权         18 - 50 年   法定使用权
专利权            5 - 20 年   参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
品种权            4 - 15 年   预计品种市场活跃年限
软件             5 - 10 年   参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
商标权              10 年     参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
  每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资
产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
  ③无形资产的摊销
  对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具
体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除
已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下
列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃
市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
  对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
  （3）研发支出归集范围
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  本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工
薪酬、直接投入费用、折旧费用与摊销费用、试验费、无形资产摊销费用、委托外部研
究开发费用、其他费用等。
  （4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
  ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
  ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
  （5）开发阶段支出资本化的具体条件
  开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
  A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
  E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  按照国内品种权的审定制度，在品种配组成功后，本公司向主管农业部门申请预试
和区试。在预试和区试取得成功后，向农业部门申请品种权审定。本公司将品种配组评
比实验划分为研究阶段，将在这期间发生的项目支出于发生时计入当期损益。通过研究
阶段的筛选，已展现出较好关键特征的杂交品种，进入杂交组合田间多点测试阶段，通
过对田间试验结果进行进一步检验，形成具备商业化的新品种，而且本公司有充足的资
源和意向完成开发工作，并且开发阶段支出能够可靠计量，本公司将这期间发生的研发
支出予以资本化，在开发支出核算。
  对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投
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资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产和商誉的资产减值，按以下
方法确定：
  于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
  可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现
金流入为依据。
  当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
  就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
  减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
  资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
  长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
  本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
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             项   目           摊销年限
租赁农田配套支出                             17 - 39 年
租赁房屋装修费                               2 - 20 年
租赁工厂技改支出                               5-8年
科研基地配套支出                               3-5年
荒地整理费用                                   20 年
厂房改造                                     20 年
仓库改造                                   2-5年
其他                                     2-5年
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
  根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
  （1）短期薪酬的会计处理方法
  ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
  ②职工福利费
  本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
  ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
  本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
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当期损益或相关资产成本。
  ④短期带薪缺勤
  本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
  ⑤短期利润分享计划
  利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
  A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
  B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
  （2）离职后福利的会计处理方法
  ①设定提存计划
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
  ②设定受益计划
  A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
  根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
  B.确认设定受益计划净负债或净资产
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     设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
     设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
     C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
     服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损
益。
     设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
     D.确定应计入其他综合收益的金额
     重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
     （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
     （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
     （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
     上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围
内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。
     （3）辞退福利的会计处理方法
     本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
     ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
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  ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
  辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
  （4）其他长期职工福利的会计处理方法
  ①符合设定提存计划条件的
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
  ②符合设定受益计划条件的
  在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部
分：
  A.服务成本；
  B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
  C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
  为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
  （1）预计负债的确认标准
  如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
  ①该义务是本公司承担的现时义务；
  ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
  ③该义务的金额能够可靠地计量。
  （2）预计负债的计量方法
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
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与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
  （1）股份支付的种类
  本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
  （2）权益工具公允价值的确定方法
  ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
  （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
  在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
  （4）股份支付计划实施的会计处理
  以现金结算的股份支付
  ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对
负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。
  ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支
付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担
负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。
  以权益结算的股份支付
  ①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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  ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
  （5）股份支付计划修改的会计处理
  本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
  （6）股份支付计划终止的会计处理
  如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
  ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额；
  ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
  本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
  （1）一般原则
  收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
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得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
  交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成
分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该
交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移
与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
  满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
  ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
  ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
  ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
  ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
  ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
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  ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
  ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
  ⑤客户已接受该商品。
  销售退回条款
  对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户
转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认
为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
  主要责任人与代理人
  本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断
从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前
能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。
否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应
当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的
佣金金额或比例等确定。
  应付客户对价
  合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
  客户未行使的合同权利
  本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
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户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
  合同变更
  本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
  ①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了
新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
  ②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约
部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
  ③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
  （2）具体方法
  本公司收入确认的具体方法如下：
  ①销售种子商品
  本公司主要销售种子，属于在某一时点履行的履约义务，销售具有季节性。本公司
根据合同约定将产品交付给客户，在客户取得产品控制权时确认收入，具体为：
  国内销售种子商品，本公司通过物流公司发货给客户的情况下，在货物已实际发出
并根据取得的经客户确认的签收单确认已将产品的控制权转移给客户，确认销售收入的
实现；
  国内销售种子商品，由客户自提货物的情况下，在货物已实际提取并由客户在提货
单上签字时，根据经客户签字确认的提货单确认已将产品的控制权转移给客户，确认销
售收入的实现。
  出口销售种子商品，根据本公司与客户签订的产品销售合同约定，本公司将产品报
关出口离岸，取得报关单和提单并向客户交付提单后，本公司确认收入。
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  对于附有销售退回条款的种子商品的销售，收入商品确认以累计已确认收入极可能
不会发生重大转回为限，即本公司的收入根据种子商品的预期退还金额进行调整。种子
商品的预期退还金额根据该商品的历史退回数据估计得出。本公司按照因向客户转让种
子产品而预期有权收取的对价金额（即不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，
本公司根据过往年度的实际销售退货率估计本年度销售退货比例并计提销售退货，冲减
相应的收入和成本。本公司按照预期退还金额确认负债，同时按照预期将退回商品转让
时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，
确认为一项资产。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资
产和负债进行重新计量。
  本公司部分销售合同约定，合同价格为暂定价格，最终结算价格以双方签字确认的
结算单金额为准。根据本公司的过往销售经验，公司会结合市场实际情况等在暂定价格
的基础上为客户提供一定比例的价格折扣。针对该部分销售合同，本公司在客户取得相
关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即不包含预期将
提供给客户的折扣金额）确认收入。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价
格的可变对价金额。由于该部分可变对价均为已交付商品对应的可变对价，因此，其后
续变动额调整变动当期的收入。
  ②销售其他商品
  其他商品的销售包括粮食作物销售、青贮饲料销售等，根据合同约定运送至指定地
点的在发出商品并经客户验收后确认收入；根据合同约定仓库交货的在客户提货后确认
收入。
  （1）政府补助的确认
  政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
  ①本公司能够满足政府补助所附条件；
  ②本公司能够收到政府补助。
  （2）政府补助的计量
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  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
  （3）政府补助的会计处理
  ①与资产相关的政府补助
  公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
  ②与收益相关的政府补助
  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
  用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
  用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  ③政策性优惠贷款贴息
  财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计
算相关借款费用。
  财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
  ④政府补助退回
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  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
  （1）递延所得税资产的确认
  对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
  同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
  A.该项交易不是企业合并；
  B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
  但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所
得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资
产。
  本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
  A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
  B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
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  资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
  在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （2）递延所得税负债的确认
  本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
  ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
  A.商誉的初始确认；
  B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
  ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
  A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
  B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
  ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
  非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
  ②直接计入所有者权益的项目
  与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
安徽荃银高科种业股份有限公司                  财务报表附注
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
  ③可弥补亏损和税款抵减
  本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
  可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
  （4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
  本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
  ①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  ②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债。
  （1）租赁的识别
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
  （2）单独租赁的识别
安徽荃银高科种业股份有限公司                     财务报表附注
  合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
  （3）本公司作为承租人的会计处理方法
  在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
  ①使用权资产
  使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
  在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
  •   租赁负债的初始计量金额；
  •   在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
      赁激励相关金额；
  •   承租人发生的初始直接费用；
  •   承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
      赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
      法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发
      生的将计入存货成本。
  使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
安徽荃银高科种业股份有限公司                             财务报表附注
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
  各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
      类   别   折旧方法    折旧年限（年）   残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物        年限平均法    租赁期        -      根据租赁期确定
土地经营权         年限平均法    租赁期        -      根据租赁期确定
其他            年限平均法    租赁期        -      根据租赁期确定
  ②租赁负债
  租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
  •   固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
  •   取决于指数或比率的可变租赁付款额；
  •   购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
  •   行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
      赁选择权；
  •   根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
  计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
  （4）本公司作为出租人的会计处理方法
  在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
安徽荃银高科种业股份有限公司                    财务报表附注
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
  ①经营租赁
  本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
  ②融资租赁
  在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照原租赁的折现率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融
资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
  本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
  （5）租赁变更的会计处理
  ①租赁变更作为一项单独租赁
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  ②租赁变更未作为一项单独租赁
  A.本公司作为承租人
  在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
  就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
  •   租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
安徽荃银高科种业股份有限公司                      财务报表附注
      将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
  •   其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
  B.本公司作为出租人
  经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
  融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
  （6）售后租回
  本公司按照附注三、28 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
  ①本公司作为卖方（承租人）
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
  ②本公司作为买方（出租人）
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资
产出租进行会计处理。
  （1）本公司作为债权人
  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产
安徽荃银高科种业股份有限公司                    财务报表附注
时，以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置
和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。放
弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合
营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金
等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当
期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11 所述会计政策确认
和计量重组债权。
  以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、11
的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资
产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的
净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允
价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
  商誉减值
  本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值
进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰
当的折现率计算未来现金流量的现值。
  （1）重要会计政策变更
  不适用
  （2）重要会计估计变更
安徽荃银高科种业股份有限公司                                 财务报表附注
  本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
  （3）2025 年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初财务
报表相关项目情况
  不适用
  四、税项
      税   种              计税依据            税率
增值税                      应税收入      13%、9%、6%、5%、3%
城市维护建设税                实际缴纳的流转税额      7%、5%、1%
教育税附加                  实际缴纳的流转税额          3%
地方教育附加                 实际缴纳的流转税额          2%
  本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
              纳税主体名称                所得税税率
安徽荃银高科种业股份有限公司                       15.00%
安徽荃银种业科技有限公司                         15.00%
湖北荃银高科种业有限公司                         15.00%
安徽荃银欣隆种业有限公司                         15.00%
安徽华安种业有限责任公司                         15.00%
安徽省皖农种业有限公司                          25.00%
辽宁铁研种业科技有限公司                         25.00%
安徽荃银超大种业有限公司                         15.00%
广西荃银农业科技有限公司                         15.00%
安徽荃丰种业科技有限公司                         25.00%
安徽荃银高科农业产业有限公司                       25.00%
安徽荃优种业开发有限公司                         25.00%
安徽荃银高科瓜菜种子有限公司                       15.00%
安徽荃胜农业科技有限公司                         25.00%
安徽荃华种业科技有限公司                         25.00%
江西荃雅种业有限公司                           25.00%
上海中科荃银分子育种技术有限公司                     15.00%
四川荃银生物科技股份有限公司                       15.00%
荃银天府农业科技有限责任公司                       25.00%
安徽荃银高科种业股份有限公司                          财务报表附注
        纳税主体名称                所得税税率
新疆祥丰生物科技有限公司                   15.00%
安徽荃银粮油购销有限公司                   25.00%
合肥金谷荃银种业有限公司                   25.00%
江西荃银种业有限公司                     25.00%
新疆金丰源种业有限公司                    15.00%
河北新纪元种业有限公司                    25.00%
海南荃创种业科技有限公司                   25.00%
安徽荃银锦秀种业科技有限公司                 15.00%
  （1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《财政部、国家税务总局关于若
干农业生产资料征免增值税的通知》（财税[2001]113 号）规定，本公司及子公司生产
销售种子产品，享受免征增值税优惠政策。
  （2）根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项和《中华人民
共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的规定，企业从事农、林、牧、渔项目的所
得，可以免征企业所得税。本公司及子公司享受该免税政策。
  （3）根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实
施条例》，高新技术企业减按 15%的企业所得税率征收企业所得税。本公司及子公司安
徽华安种业有限责任公司、安徽荃银种业科技有限公司、湖北荃银高科种业有限公司、
新疆金丰源种业有限公司（以下简称“新疆金丰源”）、新疆祥丰生物科技有限公司、
安徽荃银欣隆种业有限公司、安徽荃银高科瓜菜种子有限公司、安徽荃银超大种业有限
公司、广西荃银农业科技有限公司、上海中科荃银分子育种技术有限公司、四川荃银生
物科技股份有限公司（以下简称“荃银生物”）、安徽荃银锦秀种业科技有限公司取得
高新技术企业证书，按 15%的优惠税率计缴企业所得税。
  （4）根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（财政部税务总局公告 2023 年第 6 号）第一条规定：对小型微利企业年应纳税所得额
不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
  （5）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费
政策的公告》（2023 年第 12 号）第四条规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                            财务报表附注
个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受“六税两费”减半征收优惠政策。
  五、合并财务报表项目注释
           项   目              2025 年 12 月 31 日                  2024 年 12 月 31 日
库存现金                                             5,746.32                      33,017.59
银行存款                                   1,075,922,341.43               1,365,549,764.03
其他货币资金                                       7,954,760.42                28,846,538.63
存放财务公司款项                                   530,093,153.66               205,644,675.00
           合计                          1,613,976,001.83               1,600,073,995.25
  其中：存放在境外的款项总额                             30,422,493.13                21,193,282.89
  期末存放在境外的款项主要系子公司安徽荃银种业科技有限公司以及其在孟加拉、
安哥拉、香港、缅甸的子分公司持有。
  其他货币资金中诉讼冻结款为 7,953,387.00 元，项目专项资金冻结款为 360.42 元。
除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风
险的款项。
           项   目              2025 年 12 月 31 日                  2024 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
           合计                               10,641,232.88               250,000,000.00
  说明：本公司期末交易性金融资产较期初减少 95.74%，主要原因系本期可转让大
额定期存单赎回所致。
   （1）分类列示
  种    类
               账面余额       坏账准备       账面价值         账面余额          坏账准备       账面价值
银行承兑汇票                -          -             - 3,057,542.45           - 3,057,542.45
  合计                  -          -             - 3,057,542.45           - 3,057,542.45
  （2）期末已质押的应收票据
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                             财务报表附注
  无
  （3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
  无
  （4）按坏账计提方法分类披露
  无
  （5）坏账准备的变动情况
  无
  （6）本期实际核销的应收票据情况
  无
  （1）按账龄披露
          账   龄                    2025 年 12 月 31 日              2024 年 12 月 31 日
             小计                                785,314,250.56            690,875,666.67
减：坏账准备                                         193,702,278.44            162,683,879.21
             合计                                591,611,972.12            528,191,787.46
  （2）按坏账计提方法分类披露
      类   别               账面余额                          坏账准备
                                                            计提比例           账面价值
                      金额           比例(%)            金额
                                                             (%)
按单项计提坏账准备         172,199,045.84       21.93 141,916,616.30    82.41      30,282,429.54
按组合计提坏账准备         613,115,204.72       78.07     51,785,662.14      8.45 561,329,542.58
        合计        785,314,250.56      100.00 193,702,278.44        24.67 591,611,972.12
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                               财务报表附注
    （续上表）
          类    别                     账面余额                            坏账准备
                                                                          计提比例               账面价值
                                金额           比例(%)                 金额
                                                                           (%)
按单项计提坏账准备                  187,730,950.63            27.17 118,930,341.22    63.35          68,800,609.41
按组合计提坏账准备                  503,144,716.04            72.83    43,753,537.99          8.70 459,391,178.05
           合计              690,875,666.67          100.00 162,683,879.21            23.55 528,191,787.46
    坏账准备计提的具体说明：
    ①于 2025 年 12 月 31 日，重要的按单项计提坏账准备的说明：
      名    称
                          账面余额                坏账准备                 计提比例（%）               计提理由
公司 1                       52,144,940.46      33,554,940.46                   64.35 债务人已宣告破产
公司 2                       30,520,567.82      18,828,138.28                   61.69 债务人经营状态不佳
公司 3                       22,254,870.95      22,254,870.95                 100.00 债务人资产冻结
公司 4                       14,512,698.81      14,512,698.81                 100.00 双方存在纠纷
公司 5                        9,971,230.60           9,971,230.60             100.00 双方存在纠纷
        合计                129,404,308.64      99,121,879.10             —                    —
    ②于 2025 年 12 月 31 日，按组合计提坏账准备的应收账款
    账     龄                                          计提比例                                          计提比
                     账面余额           坏账准备                            账面余额             坏账准备
                                                      （%）                                          例（%）
    合计             613,115,204.72 51,785,662.14              8.45 503,144,716.04 43,753,537.99       8.70
    （3）坏账准备的变动情况
类   别
              日                计提           收回或转回             转销或核销             其他变动              日
按单项
计提坏
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                               财务报表附注
类   别
              日              计提         收回或转回                转销或核销          其他变动               日
账准备
按组合
计提坏      43,753,537.99 11,876,496.21                     -   3,858,406.99    14,034.93       51,785,662.14
账准备
合计      162,683,879.21 73,941,294.24 36,701,971.59           6,234,958.35    14,034.93    193,702,278.44
    其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：
                                                                            确定原坏账准备计提比例
        单位名称             收回或转回金额              收回方式或转回原因
                                                                              的依据及其合理性
                                                                            按照客户财务状况、偿还能
公司 2                          32,771,861.72             收到款项                力及意愿等因素确定的原
                                                                              坏账准备计提比例
         合计                   32,771,861.72                  —                           —
    （4）本期实际核销的应收账款情况
                         项    目                                               核销金额
实际核销的应收账款                                                                                    6,234,958.35
    本期无重要的应收账款核销情况。
    （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                                  占应收账款和 应收账款坏账
                  应收账款期末             合同资产 应收账款和合同 合同资产期末 准备和合同资
    单位名称
                    余额               期末余额 资产期末余额 余额合计数的 产减值准备期
                                                   比例（%）   末余额
第一名                 52,144,940.46             -         52,144,940.46             6.64   33,554,940.46
第二名                 48,493,227.35             -         48,493,227.35             6.18        969,864.55
第三名                 33,098,420.24             -         33,098,420.24             4.21        661,968.40
第四名                 30,520,567.82             -         30,520,567.82             3.89   18,828,138.28
第五名                 30,418,913.56             -         30,418,913.56             3.87        608,378.27
        合计         194,676,069.43             -        194,676,069.43            24.79   54,623,289.96
    （1）预付款项按账龄列示
        账    龄
                                金额                比例(%)                     金额               比例(%)
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                 财务报表附注
      账   龄
                          金额               比例(%)                 金额             比例(%)
        合计             266,080,965.82            100.00       176,557,691.46          100.00
  本公司期末预付款项较期初增加 50.70%，主要原因系预付制种款增加。
  本公司账龄无超过 1 年且金额重要的预付款项。
  （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
                                                                    占预付款项期末余额合
              单位名称                      2025 年 12 月 31 日余额
                                                                      计数的比例(%)
第一名                                                54,000,000.00                       20.29
第二名                                                35,234,563.03                       13.24
第三名                                                30,000,000.00                       11.27
第四名                                                28,000,000.00                       10.52
第五名                                                17,782,219.25                        6.68
               合计                                 165,016,782.28                       62.02
  （1）分类列示
          项   目                2025 年 12 月 31 日                    2024 年 12 月 31 日
应收利息                                                      -                                -
应收股利                                                      -                                -
其他应收款                                       71,012,507.15                      60,642,809.04
          合计                                71,012,507.15                      60,642,809.04
  （2）其他应收款
  ①按账龄披露
               账   龄                     2025 年 12 月 31 日             2024 年 12 月 31 日
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                              财务报表附注
                账    龄                          2025 年 12 月 31 日                2024 年 12 月 31 日
                 小计                                        103,066,422.48                127,039,104.62
减：坏账准备                                                      32,053,915.33                   66,396,295.58
                 合计                                         71,012,507.15                   60,642,809.04
  ②按款项性质分类情况
                款项性质                            2025 年 12 月 31 日                2024 年 12 月 31 日
押金保证金                                                       55,560,380.64                   33,544,339.09
代垫款及往来款                                                     47,320,294.40                   91,470,581.31
备用金                                                              185,747.44                  1,327,903.85
其他                                                                         -                    696,280.37
                小计                                         103,066,422.48                127,039,104.62
减：坏账准备                                                      32,053,915.33                   66,396,295.58
                合计                                          71,012,507.15                   60,642,809.04
  ③按坏账计提方法分类披露
  A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
            阶    段                           账面余额                    坏账准备                   账面价值
第一阶段                                          78,759,143.08             7,746,635.93        71,012,507.15
第二阶段                                                        -                      -                     -
第三阶段                                          24,307,279.40           24,307,279.40                      -
             合计                              103,066,422.48           32,053,915.33         71,012,507.15
                                              计提比例
        类   别              账面余额                                 坏账准备           账面价值               理由
                                               （%）
按单项计提坏账准备                                -             -                   -                -      —
按组合计提坏账准备                 78,759,143.08            9.84      7,746,635.93      71,012,507.15       —
        合计                78,759,143.08            9.84      7,746,635.93      71,012,507.15       —
                                             计提比例
        类   别             账面余额                                  坏账准备           账面价值              理由
                                              （%）
按单项计提坏账准备                24,307,279.40           100.00 24,307,279.40                   -         —
按组合计提坏账准备                            -                 -                  -             -         —
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                           财务报表附注
                                         计提比例
       类   别          账面余额                                坏账准备               账面价值            理由
                                          （%）
       合计            24,307,279.40          100.00 24,307,279.40                     -        —
   B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
           阶   段                         账面余额                   坏账准备                     账面价值
第一阶段                                     64,830,834.11           4,188,025.07            60,642,809.04
第二阶段                                                  -                        -                     -
第三阶段                                     62,208,270.51          62,208,270.51                        -
            合计                       127,039,104.62             66,396,295.58            60,642,809.04
                                         计提比例
       类   别          账面余额                                坏账准备               账面价值            理由
                                          （%）
按单项计提坏账准备                        -                -                 -                -        —
按组合计提坏账准备            64,830,834.11            6.46    4,188,025.07 60,642,809.04              —
       合计            64,830,834.11            6.46    4,188,025.07 60,642,809.04              —
                                         计提比例
       类   别           账面余额                               坏账准备               账面价值            理由
                                          （%）
按单项计提坏账准备             62,208,270.51          100.00       62,208,270.51              -        —
按组合计提坏账准备                            -            -                      -           -        —
       合计             62,208,270.51          100.00       62,208,270.51              -        —
   按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
   ④坏账准备的变动情况
                       第一阶段       第二阶段    第三阶段
                                整个存续期预期 整个存续期预期
     坏账准备            未来 12 个月预期                                                            合计
                                信用损失(未发 信用损失(已发
                       信用损失
                                 生信用减值)  生信用减值)
                          —                       —                     —                   —
在本期
本期计提                    3,578,125.58                        -     16,477,484.95          20,055,610.53
本期转回                                 -                      -     49,087,691.90          49,087,691.90
本期核销                      20,000.00                         -           133,914.73         153,914.73
其他变动                          485.28                        -     -5,156,869.43          -5,156,384.15
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                                  财务报表附注
    其中，本期坏账准备收回或转回金额重要的：
                                              收回方式或转回          确定原坏账准备计提比例的依据及其
    单位名称             收回或转回金额
                                                 原因                   合理性
                                                               按照客户财务状况、偿还能力及意愿等
公司 1                         34.501,983.40     债务重组
                                                                因素确定的原坏账准备计提比例
                                                               按照客户财务状况、偿还能力及意愿等
公司 2                         14.583,170.50     债务重组
                                                                因素确定的原坏账准备计提比例
      合计                     49,085,153.90         —                                 —
    ⑤本期实际核销的其他应收款情况
                             项    目                                               核销金额
实际核销的其他应收款                                                                                        153,914.73
    本年无重要的其他应收款核销情况
    ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                        占其他应收款
                        款项的性 2025 年 12 月 31
    单位名称                                                      账龄        期末余额合计                  坏账准备
                          质      日余额
                                                                        数的比例(%)
第一名                      保证金             38,352,754.80    两年以内                      37.21        3,102,878.91
第二名                      往来款             15,871,676.61    两至三年                      15.40       15,871,676.61
第三名                      保证金              5,000,000.00    一至两年                       4.85         500,000.00
第四名                      往来款              2,150,026.56    五年以上                       2.09        2,150,026.56
第五名                      往来款              1,460,000.00    五年以上                       1.42        1,460,000.00
        合计                    —          62,834,457.97        —                     60.97       23,084,582.08
    ⑦因资金集中管理而列报于其他应收款
    无
    （1）存货分类
项   目                        存货跌价准备                                            存货跌价准备
             账面余额            或合同履约成           账面价值            账面余额             或合同履约成             账面价值
                              本减值准备                                            本减值准备
原材料             74,700.00                 -      74,700.00         78,750.00                -        78,750.00
在产品          41,491,594.72                -   41,491,594.72   46,387,680.82                 -    46,387,680.82
库存商品    2,975,203,307.87 248,019,631.74 2,727,183,676.13 2,881,830,447.88      64,379,982.44 2,817,450,465.44
周转材料         47,793,087.28     1,495,452.43   46,297,634.85   48,487,334.17                 -    48,487,334.17
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                                                财务报表附注
 项   目                        存货跌价准备                                                        存货跌价准备
              账面余额            或合同履约成                 账面价值                   账面余额            或合同履约成             账面价值
                               本减值准备                                                        本减值准备
合同履约
成本
发出商品          71,846,629.40                  -      71,846,629.40           58,284,355.14                -     58,284,355.14
委托加工
材料
 合计       3,163,399,145.37 249,515,084.17 2,913,884,061.20 3,100,857,380.33 111,995,964.27 2,988,861,416.06
     （2）存货跌价准备或合同履约成本减值准备
      项   目
                            日                       计提               其他            转回或转销            其他             日
库存商品                     64,379,982.44       198,290,483.45          204.00        14,651,038.15         -    248,019,631.74
周转材料                                    -         1,495,452.43               -                 -         -      1,495,452.43
委托加工材料                   47,615,981.83                          -            -     47,615,981.83         -                 -
         合计             111,995,964.27       199,785,935.88          204.00        62,267,019.98         -    249,515,084.17
     （3）按组合计提的存货跌价准备情况
     组合类别                                   存货跌价准备或                                                 存货跌价准备
                                                    计提比                                                    计提比例
                       账面余额                 合同履约成本减                                账面余额             或合同履约成
                                                    例（%）                                                    （%）
                                              值准备                                                   本减值准备
水稻种子                 1,160,243,495.84        75,005,349.40           6.46         983,884,344.39    33,067,958.42       3.36
玉米种子                 1,196,066,901.91       148,177,719.90          12.39        1,126,894,841.16   24,505,824.35       2.17
小麦种子                    55,144,069.53            1,229,869.32        2.23          92,808,874.03     1,139,880.06       1.23
棉花种子                    70,832,366.40            1,929,572.19        2.72          68,471,076.15     1,955,018.54       2.86
瓜菜种子、大豆种
子及其他作物种子
订单粮食、青贮饲
料
皮棉、棉籽、农机、
农化及其他成品
     合计              2,975,203,307.87       248,019,631.74           8.34        2,881,830,447.88   64,379,982.44       2.23
     说明：按组合计提存货跌价准备的计提标准见附注三、13。
     （4）本期种子转商情况
                                                                     转商情况
 存货种类
                        账面余额                       已提跌价准备                            账面价值                     转商金额
水稻种子                     20,880,645.09                   8,269,164.29                 12,611,480.79             7,246,263.02
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                      财务报表附注
                                                       转商情况
 存货种类
                       账面余额            已提跌价准备                    账面价值               转商金额
玉米种子                    3,649,949.35          2,013,506.23         1,636,443.12         468,852.39
瓜菜种子                      48,170.92             29,076.74              19,094.18           1,016.43
     合计                24,578,765.36         10,311,747.26        14,267,018.09       7,716,131.84
  （1）期末持有待售的非流动资产或处置组
       项   目                                                    预计处置费用             预计处置时间
                           日账面价值          日公允价值
持有待售非流动资产                    38,243,208.95      38,243,208.95                  -     2026 年
          合计                 38,243,208.95      38,243,208.95                  -       —
  说明：2025 年本公司之子公司荃银科技香港有限公司通过货币资金出资获取万宝非
洲农业发展有限公司 51%的股权，本公司拟打算在 2026 年对外出售该资产。
  （2）期末持有待售资产的减值准备
  无
               项    目                         2025 年 12 月 31 日              2024 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应收款                                               18,296,749.70             36,426,645.53
               合计                                         18,296,749.70             36,426,645.53
           项       目                     2025 年 12 月 31 日                 2024 年 12 月 31 日
应收退货成本                                                178,862,445.71               188,927,348.21
待抵扣及待认证增值税进项税额                                         37,922,586.86                30,703,082.17
代理货物                                                   41,437,142.38                29,567,922.02
其他                                                                 -                 1,659,451.46
减：减值准备                                                  5,911,542.38                 5,460,899.52
               合计                                     252,310,632.57               245,396,904.34
  （1）长期应收款情况
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                      财务报表附注
                                                                                            折现率
   项   目                     坏账准                                   坏账准
              账面余额                  账面价值               账面余额                  账面价值            区间
                              备                                     备
融资租赁款       190,429,663.25     - 190,429,663.25 204,061,064.03          - 204,061,064.03 3.50-4.90
 其中：未实现融资
 收益
减：一年内到期的长
期应收款
   合计       172,132,913.55     - 172,132,913.55 167,634,418.50          - 167,634,418.50    —
  （2）按坏账计提方法分类披露
  不适用
  （3）坏账准备的变动情况
  不适用
  （4）本期实际核销的长期应收款情况
  不适用
  （1）长期股权投资情况
 被投资单位      31 日（账面价                      减少投          权益法下确认 其他综合收 其他权益
                值）      追加投资
                                           资            的投资损益  益调整   变动
一、合营企业
二、联营企业
北京智育玉米生
物科技有限公司
荃银祥玉 (北京)
生物科技有限公      2,539,391.82             -            -     347,910.08                 -             -
司
安徽鼎科种业有
限责任公司
山东黎明种业科
技有限公司
新疆荃银棉都种
业有限公司
山高荃银供应链
管理有限公司
   小计       31,724,769.28             -            -     -271,258.35                -             -
   合计       31,724,769.28             -            -     -271,258.35                -             -
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                   财务报表附注
  （续上表）
                             本期增减变动                         2025 年 12 月 2025 年 12 月
 被投资单位      宣告发放现金                                          31 日（账面价 31 日减值准
                             计提减值准备            其他               值）         备余额
             股利或利润
一、合营企业
二、联营企业
北京智育玉米生
                       -                -               -      86,837.00                    -
物科技有限公司
荃银祥玉 (北京)
生物科技有限公                -                -     -53,859.24     2,833,442.66                   -
司
安徽鼎科种业有
                       -                -     -53,169.74     1,078,467.21                   -
限责任公司
山东黎明种业科
                       -                -               - 11,636,752.91                     -
技有限公司
新疆荃银棉都种
                       -                -   -6,948,688.05                   -               -
业有限公司
山高荃银供应链
                       -                -               -    8,762,294.12                   -
管理有限公司
   小计                  -                -   -7,055,717.03 24,397,793.90                     -
   合计                  -                -   -7,055,717.03 24,397,793.90                     -
  注：新疆荃银棉都种业有限公司本期增减变动-其他原因系：本公司之子公司新疆
金丰源根据投资协议约定于 2025 年 1 月 1 日控制新疆荃银棉都种业有限公司，并将其
纳入合并范围。
  （1）其他权益工具投资情况
                                            本期增减变动
   项    目                    追加    减少       其他综合 其他综合
                             投资    投资       收益的利 收益的损
                                              得    失
安徽帝元全银农业
股份有限公司
北京北农泰斯特农
业技术有限公司
新疆昌吉农村商业
银行股份有限公司
中科合肥智能育种
加速器创新研究院        50,000.00      -     -             -           -        -          50,000.00
有限公司
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                            财务报表附注
                                                         本期增减变动
       项   目                           追加         减少     其他综合 其他综合
                                       投资         投资     收益的利 收益的损
                                                           得    失
       合计               4,347,196.92          -     -             -         -        -    4,347,196.92
   （续上表）
                                                指定为以公允价值计
                     本期确认的股利 累计计入其他综 累计计入其他综
     项     目                                    量且其变动计入其他
                        收入    合收益的利得   合收益的损失
                                                 综合收益的原因
安徽帝元全银农业                                        出于战略目的而计划
                            -        -        -
股份有限公司                                             长期持有
北京北农泰斯特农                                        出于战略目的而计划
                            -        -        -
业技术有限公司                                            长期持有
新疆昌吉农村商业                                        出于战略目的而计划
                            -        -        -
银行股份有限公司                                           长期持有
中科合肥智能育种
                                                                                出于战略目的而计划
加速器创新研究院                               -                    -               -
                                                                                   长期持有
有限公司
       合计                              -                    -               -             —
   （2）本期终止确认的其他权益工具投资
   无
           项   目                           2025 年 12 月 31 日                2024 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
            合计                                          53,861,642.32                    79,617,530.02
   （1）采用成本计量模式的投资性房地产
                   项    目                                 房屋及建筑物                         合计
一、账面原值
（1）外购                                                                       -                          -
（1）处置                                                            1,773,810.38             1,773,810.38
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                    财务报表附注
                  项   目               房屋及建筑物                     合计
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                                      1,779,699.61         1,779,699.61
（1）处置                                          547,850.91           547,850.91
三、减值准备
（1）计提                                                    -                    -
（1）处置                                                    -                    -
四、账面价值
   采用成本计量模式的投资性房地产的减值测试情况：
   不适用
   （2）采用公允价值计量模式的投资性房地产
   不适用
   （3）未办妥产权证书的投资性房地产情况
   不适用
   （1）分类列示
          项   目           2025 年 12 月 31 日              2024 年 12 月 31 日
固定资产                               732,811,830.80               533,269,368.59
           合计                      732,811,830.80               533,269,368.59
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                          财务报表附注
    （2）固定资产
    ①固定资产情况
      项   目          房屋及建筑物            机器设备             运输设备             其他设备              合计
一、账面原值：
（1）购置                  6,150,259.36    21,664,858.72     3,515,516.37   14,220,855.59    45,551,490.04
（2）在建工程转入            163,165,081.93    51,917,795.23                -   11,086,633.35   226,169,510.51
（3）企业合并增加                 26,910.00      659,587.14                 -     409,765.22      1,096,262.36
（4）投资性房地产转
回
（1）处置或报废                150,000.00      1,171,750.00     2,304,131.48     322,028.76      3,947,910.24
二、累计折旧
（1）计提                 30,319,227.58    33,763,950.29     1,960,444.35    7,873,207.60    73,916,829.82
（2）企业合并增加                         -       119,988.79                -        7,392.32       127,381.11
（3）投资性房地产转
回
（1）处置或报废                 110,337.50     1,076,967.84     2,003,119.92     300,935.74      3,491,361.00
三、减值准备
（1）计提                             -                 -               -               -                -
（1）处置或报废                          -                 -               -               -                -
四、固定资产账面价
值
账面价值
账面价值
    ②期末暂时闲置的固定资产情况
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                  财务报表附注
  无
  ③通过经营租赁租出的固定资产
  无
  ④未办妥产权证书的固定资产情况
  无
  ⑤固定资产的减值测试情况
  不适用
  （1）分类列示
        项   目                   2025 年 12 月 31 日                  2024 年 12 月 31 日
在建工程                                       147,776,131.82                      112,414,170.80
           合计                              147,776,131.82                      112,414,170.80
  （2）在建工程
  ①在建工程情况
   项   目                        减值                                       减值准
                账面余额                     账面价值            账面余额                     账面价值
                                准备                                        备
昌吉市玉米仓储、加工
项目
西南育繁推一体化建
设项目
霍城县玉米制种及加
工厂建设项目
合肥厂房装饰工程项
目
青贮玉米品种产业化
及种养结合项目
温宿县棉花制种示范
基地建设项目
宿州小麦加工仓储中
心工程（二期）
温宿县棉花种子实验
中心、育种基地项目
阿瓦提县现代种业产
业园建设项目
喀什职工宿舍、厨房        1,904,289.69        -    1,904,289.69    1,633,267.69     -      1,633,267.69
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                                          财务报表附注
     项   目                             减值                                                      减值准
                      账面余额                            账面价值                  账面余额                            账面价值
                                       准备                                                       备
华安园区外立面升级
改造及改扩建项目
沙雅粮食作物种子加
工厂建设项目
安哥拉农作物种子育
繁推一体化基地项目
南城水稻仓储加工项
目
酒泉玉米加工基地工
程建设项目
巢湖仓库工程                   154,172.03           -            154,172.03       3,380,695.85            -        3,380,695.85
     合计               147,776,131.82          -     147,776,131.82        112,414,170.80            -   112,414,170.80
   ②重要在建工程项目变动情况
  项目名称          预算数                           本期增加金额
昌吉市玉米仓
储、加工项目
西南育繁推一体
化建设项目
霍城县玉米制种
及加工厂建设项 121,383,400.00       33,233,949.41        44,866,437.61       56,203,589.47                 -       21,896,797.55
目
青贮玉米品种产
业化及种养结合 57,593,500.00          1,881,457.70       46,778,284.03       37,744,825.34                 -       10,914,916.39
项目
温宿县棉花种子
实验中心、育种 25,000,000.00          2,677,170.32        4,730,092.62        4,678,885.51                 -        2,728,377.43
基地项目
阿瓦提县现代种
业产业园建设项 100,000,000.00                    -       99,513,751.15       97,409,383.59        119,965.30        1,984,402.26
目
南城水稻仓储加
工项目
酒泉玉米加工基
地工程建设项目
    合计       548,634,600.00 105,715,612.04 250,750,439.25 220,564,501.20 10,436,874.91 125,464,675.18
   （续上表）
                  工程累计                                                 其中：本期利
                                                   利息资本化                      本期利息
   项目名称           投入占预           工程进度                                  息资本化金                                 资金来源
                                                    累计金额                      资本化率
                   算比例                                                   额
昌吉市玉米仓储、加
工项目
西南育繁推一体化建
设项目
霍城县玉米制种及加
工厂建设项目
 安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                    财务报表附注
                     工程累计                                     其中：本期利
                                               利息资本化                 本期利息
     项目名称            投入占预       工程进度                          息资本化金                     资金来源
                                                累计金额                 资本化率
                      算比例                                       额
 青贮玉米品种产业化
 及种养结合项目
 温宿县棉花种子实验
 中心、育种基地项目
 阿瓦提县现代种业产
 业园建设项目
 南城水稻仓储加工项
 目
 酒泉玉米加工基地工
 程建设项目
       合计             —             —                     -             -     —            —
     （1）使用权资产情况
        项   目             房屋及建筑物                土地经营权                 其他                 合计
一、账面原值：
（1）购置                          16,361,876.42        40,700,003.79    359,699.61        57,421,579.82
（1）处置                           1,221,961.91        25,188,960.82              -       26,410,922.73
（2）其他                            937,739.63          5,256,345.14              -        6,194,084.77
二、累计折旧
（1）计提                           5,849,052.37        23,816,613.07     29,974.96        29,695,640.40
（1）处置                            481,300.00         16,270,423.19              -       16,751,723.19
（2）其他                            875,670.63           547,559.06               -        1,423,229.69
三、减值准备
（1）计提                                      -                    -              -                   -
    安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                                               财务报表附注
              项     目                 房屋及建筑物                      土地经营权                         其他                     合计
   （1）处置                                                 -                             -                   -                     -
   四、账面价值
   价值
   价值
           （2）使用权资产的减值测试情况
           不适用
           （1）无形资产情况
  项    目      土地使用权                专利权           非专利技术                  品种权                   软件           商标权              合计
一、账面原值
月 31 日
额
（1）购置              6,215,211.95   3,820,000.00   1,100,000.00          27,268,000.00       2,794,340.00            -    41,197,551.95
（2）内部研
                              -              -               -         33,632,724.27                  -            -    33,632,724.27
发
（3）企业合
并增加
                              -              -               -                     -         40,000.00             -         40,000.00
额
（1）处置                         -              -               -                     -         40,000.00             -         40,000.00
月 31 日
二、累计摊销
月 31 日
额
（1）计提              5,469,336.20   1,012,298.06    705,000.00           52,348,051.00        674,117.03      9,700.10    60,218,502.39
（2）企业合
并增加
                              -              -               -                     -         40,000.00             -         40,000.00
额
（1）处置                         -              -               -                     -         40,000.00             -         40,000.00
月 31 日
三、减值准备
    安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                                         财务报表附注
  项    目      土地使用权             专利权           非专利技术               品种权               软件            商标权               合计
                           -              -            -         15,638,635.24                -            -     15,638,635.24
月 31 日
                           -              -            -          7,074,017.97                -            -      7,074,017.97
额
（1）计提                      -              -            -          7,074,017.97                -            -      7,074,017.97
                           -              -            -                     -                -            -                 -
额
（1）处置                      -              -            -                     -                -            -                 -
                           -              -            -         22,712,653.21                -            -     22,712,653.21
月 31 日
四、账面价值
月 31 日账面      136,270,736.21   6,243,535.14   395,000.00        182,557,318.33   5,450,625.99     70,174.79     330,987,390.46
价值
月 31 日账面      126,240,464.95   3,435,833.20            -        181,078,663.03   3,330,403.02     79,874.89     314,165,239.09
价值
           （2）期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
           截至 2025 年 12 月 31 日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
           （1）商誉账面原值
                                    本期增加                                             本期减少
      被投资单位名称或形成 2024 年 12 月                                                                               2025 年 12
         商誉的事项       31 日        企业合并形                                                                      月 31 日
                                        其他                                        处置              其他
                                   成的
      安徽华安种业有限责任
      公司
      安徽省皖农种业有限公
      司
      辽宁铁研种业科技有限
      公司
      安徽省荃银爱地农业科
      技有限公司
      新疆祥丰生物科技有限
      公司
      河北新纪元种业有限公
      司
               合计                 203,584,467.55                  -          -            -            - 203,584,467.55
           （2）商誉减值准备
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                         财务报表附注
 被投资单位名称或形成 2024 年 12 月                  本期增加                     本期减少                 2025 年 12 月
    商誉的事项      31 日                    计提           其他          处置            其他          31 日
安徽华安种业有限责任
公司
安徽省皖农种业有限公
                                -               -        -            -            -               -
司
辽宁铁研种业科技有限
公司
安徽省荃银爱地农业科
技有限公司
新疆祥丰生物科技有限
公司
河北新纪元种业有限公
                                -   12,350,326.75        -            -            -   12,350,326.75
司
      合计            31,600,064.31 101,289,397.93         -            -            - 132,889,462.24
  （3）商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
                        所属资产组或组合的构成及依 所属经营分部 是否与以前年
          名称
                              据         及依据   度保持一致
                        安徽华安种业有限责任公司的
                        相关资产可以独立于其他资产
 安徽华安种业有限责任公司                           不适用     是
                        或资产组产生现金流，因此相关
                        的资产作为一个资产组。
                        安徽省皖农种业有限公司的相
                        关资产可以独立于其他资产或
 安徽省皖农种业有限公司                            不适用     是
                        资产组产生现金流，因此相关的
                        资产作为一个资产组。
                        新疆祥丰生物科技有限公司的
                        相关资产可以独立于其他资产
 新疆祥丰生物科技有限公司                           不适用     是
                        或资产组产生现金流，因此相关
                        的资产作为一个资产组。
                        河北新纪元种业有限公司的相
                        关资产可以独立于其他资产或
 河北新纪元种业有限公司                            不适用     是
                        资产组产生现金流，因此相关的
                        资产作为一个资产组。
  （4）可收回金额的具体确定方法
  可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
  项   目        账面价值                 可收回金额                    减值金额              预测期的年限
安徽华安种业有限
责任公司
安徽省皖农种业有
限公司
新疆祥丰生物科技
有限公司
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                        财务报表附注
     项   目            账面价值               可收回金额                  减值金额               预测期的年限
河北新纪元种业有
限公司
     合计               575,321,676.71      608,000,000.00       101,289,397.93            —
     （续上表）
                                         预测期内的参数                                    稳定期的关键参
     项    目          预测期的关键参数                                 稳定期的关键参数
                                          的确定依据                                      数的确定依据
                                                             管理层根据 2025 年
                                                             实际经营情况、历史
          收入平均复合增长
安徽华安种业有限责                                                    业绩情况，结合对市
          率为 7.58%，税前
任公司                                                          场发展的预期，按不
          折现率为 9.64%
                                                             同产品分别确定相
                                                             关参数
                                        ①收入增长率、利             管理层根据 2025 年
                                        润率：根据公司以             实际经营情况、历史
          收入平均复合增长
安徽省皖农种业有限                               前年度业绩、管理             业绩情况，结合对市
          率为-0.95%，税前
公司                                      层对未来经营的              场发展的预期，按不
          折现率为 9.64%                                                                公司稳定经营，
                                        预测、行业平均水             同产品分别确定相
                                                                                    收入增长率、利
                                        平；                   关参数
                                                                                    润率、折现率与
                                        ②折现率：反映当             管理层根据 2025 年
                                                                                    预测期最后一年
                                        前市场货币时间              实际经营情况、历史
          收入平均复合增长                                                                  一致
新疆祥丰生物科技有                               价值和相关资产              业绩情况，结合对市
          率为 26.16%，税前
限公司                                     组特定风险的税              场发展的预期，按不
          折现率为 9.64%
                                        前加权平均资本              同产品分别确定相
                                        成本                   关参数
                                                             管理层根据 2025 年
                                                             实际经营情况、历史
          收入平均复合增长
河北新纪元种业有限                                                    业绩情况，结合对市
          率为-2.86%，税前
公司                                                           场发展的预期，按不
          折现率为 9.64%
                                                             同产品分别确定相
                                                             关参数
         合计                 —                    —                     —                   —
     （5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况
                                   业绩承诺完成情况                                         商誉减值金额
 项   目                2025 年度                            2024 年度                                 2024
              承诺业绩      实际业绩        完成率        承诺业绩          实际业绩        完成率                     年度
河北新纪元
种业有限公 35,300,000.00    25,381,556.14 71.90%   33,200,000.00 23,500,531.40 70.78% 12,350,326.75          -
司
     （6）其他说明
     河北新纪元种业有限公司承诺实现的扣除非经常性损益的归属母公司的净利润为
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                               财务报表附注
于人民币 3,530 万元。
  项   目                                 本期增加
                        日                                 本期摊销           其他减少                   日
农场农田配套
开发费
房屋装修费                23,614,290.78     12,078,343.34      6,484,845.73                -     29,207,788.39
轧花厂技改                 6,249,071.04                 -      1,521,412.73                -      4,727,658.31
科研基地工程                9,001,526.86        720,283.96      2,462,257.23                -      7,259,553.59
荒地整理费用                2,820,112.35                 -       188,007.48                 -      2,632,104.87
厂房改造                  1,034,108.78      1,766,450.71       336,477.70                 -      2,464,081.79
仓库工程                  1,343,259.43         81,300.00       379,531.94                 -      1,045,027.49
其他                    6,973,049.67      4,570,645.42      1,997,639.91                -      9,546,055.18
     合计             105,435,067.36     19,217,023.43    16,519,223.16                 -    108,132,867.63
  （1）未经抵销的递延所得税资产
          项   目           可抵扣暂时性差         可抵扣暂时性差
                                  递延所得税资产         递延所得税资产
                             异               异
资产减值准备                       14,880,408.85        3,720,102.22       10,068,391.33           2,517,097.84
租赁负债                        104,766,172.15      15,714,925.82        89,756,355.70          13,463,453.35
无形资产                            235,000.00             58,750.00         145,000.00             36,250.00
股权激励                            179,033.32             44,758.33         179,033.32             44,758.33
          合计                120,060,614.32      19,538,536.37       100,148,780.35          16,061,559.52
  （2）未经抵销的递延所得税负债
      项   目
                      应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
使用权资产                     104,766,172.15      15,714,925.82         89,756,355.70           13,463,453.35
      合计                  104,766,172.15      15,714,925.82         89,756,355.70           13,463,453.35
  （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                               财务报表附注
                                     抵销后递延所得                      抵销后递延所得
                       递延所得税资产和                     递延所得税资产和
                                     税资产或负债于                      税资产或负债于
      项      目         负债于 2025 年 12                负债于 2024 年 12
                       月 31 日互抵金额                   月 31 日互抵金额
                                         日余额                          日余额
递延所得税资产                     15,714,925.82      3,823,610.55             13,463,453.35         2,598,106.17
递延所得税负债                     15,714,925.82                     -         13,463,453.35                    -
   （4）未确认递延所得税资产明细
             项    目                    2025 年 12 月 31 日                        2024 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异                                            262,404,402.46                          332,041,253.25
可抵扣亏损                                                   71,296,545.30                        74,159,063.04
                 合计                                 333,700,947.76                          406,200,316.29
   （5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
         年    份             2025 年 12 月 31 日            2024 年 12 月 31 日                    备注
          合计                       71,296,545.30                  74,159,063.04              —
  项      目
                  账面余额           减值准备       账面价值               账面余额            减值准备            账面价值
预付长期资
产购置款
基础防护林             2,530,511.04          -   2,530,511.04      2,530,511.04              -     2,530,511.04
   合计            23,440,542.56          - 23,440,542.56 37,754,695.40                   - 37,754,695.40
      项      目
                           账面余额                账面价值                     受限类型                 受限情况
                                                                                        活期存款被冻结
货币资金                         7,953,747.42          7,953,747.42           冻结
                                                                                           资金
应收账款                         2,050,000.00          2,050,000.00           质押                 保理质押
         合计                 10,003,747.42       10,003,747.42              —                     —
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                           财务报表附注
   （续上表）
     项   目
                 账面余额              账面价值                  受限类型            受限情况
                                                                      保函、票据等保
货币资金              28,845,535.63     28,845,535.63        保证、冻结        证金及被冻结资
                                                                         金
存货               130,007,689.38    129,274,016.61         质押             贷款质押
应收账款              13,080,000.00     12,818,400.00         质押             保理质押
固定资产              44,359,581.09     36,565,930.64         抵押             贷款抵押
无形资产               6,085,222.71      4,727,634.72         抵押             贷款抵押
       合计        222,378,028.81    212,231,517.60          —                —
   （1）短期借款分类
         项   目               2025 年 12 月 31 日                  2024 年 12 月 31 日
质押借款                                      2,050,000.00                  18,080,000.00
保证借款                                     49,600,000.00                  76,850,000.00
信用借款                                1,294,895,175.00                  1,156,137,000.00
质押及抵押借款                                              -                 203,950,000.00
未到期借款利息                                   1,051,790.13                   1,150,574.97
            合计                      1,347,596,965.13                  1,456,167,574.97
   注：
   （1）子公司安徽省皖农种业有限公司（以下筒称“皖农种业”）以持有的第三方
客户的应收账款人民币 205.00 万元与中国建设银行股份有限公司签订应收账款保理合
同，由于不符合终止确认条件，因此将从银行取得的款项计入短期借款科目。
   （2）新疆金丰源与中信银行股份有限公司签订了人民币流动资金贷款合同用于生
产经营周转，新疆金丰源的法人张银宝为该笔借款提供保证，截止 2025 年 12 月 31 日，
借款余额为 4,960.00 万元。
   （2）已逾期未偿还的短期借款情况
   无
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                财务报表附注
       种   类          2025 年 12 月 31 日                          2024 年 12 月 31 日
银行承兑汇票                                                 -                     27,548,953.20
商业承兑汇票                                                 -                                  -
       合计                                              -                     27,548,953.20
  （1）按性质列示
       项   目          2025 年 12 月 31 日                          2024 年 12 月 31 日
货款                                 1,312,242,910.66                        1,400,027,651.84
工程款                                     36,794,655.24                        41,031,949.74
广告宣传费等费用款                               18,349,260.55                         3,916,853.98
长期资产购置款                                 17,205,948.22                        13,193,278.42
其他                                         40,822.31                          3,336,267.31
       合计                          1,384,633,596.98                        1,461,506,001.29
  （2）期末账龄超过 1 年的重要应付账款
  无
  （1）合同负债情况
       项   目          2025 年 12 月 31 日                          2024 年 12 月 31 日
预收货款                                590,934,247.00                          460,894,982.46
       合计                           590,934,247.00                          460,894,982.46
  （1）应付职工薪酬列示
       项   目                            本期增加                本期减少
一、短期薪酬           135,014,271.79 343,518,514.54 351,787,436.51               126,745,349.82
二、离职后福利-设定提存计划       35,119.27      21,153,977.27          21,189,096.54                  -
三、辞退福利              115,836.00           431,976.67          521,812.67          26,000.00
四、一年内到期的其他福利                   -                   -                   -                  -
       合计        135,165,227.06 365,104,468.48 373,498,345.72               126,771,349.82
  （2）短期薪酬列示
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                       财务报表附注
         项     目                                本期增加               本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 121,702,586.56 308,487,705.47 318,756,697.27 111,433,594.76
二、职工福利费                                -        10,001,420.06     10,001,420.06                 -
三、社会保险费                      19,356.59           9,591,922.52      9,611,279.11                 -
 其中：医疗保险费                    18,819.85           8,691,919.85      8,710,739.70                 -
 工伤保险费                          536.74            847,626.83         848,163.57                 -
 生育保险费                                 -           52,375.84          52,375.84                 -
四、住房公积金                      99,873.80           9,030,863.80      9,128,416.80          2,320.80
五、工会经费和职工教育经费            13,192,454.84           6,406,602.69      4,289,623.27     15,309,434.26
六、短期带薪缺勤                               -                      -               -                 -
七、短期利润分享计划                             -                      -               -                 -
           合计           135,014,271.79 343,518,514.54 351,787,436.51 126,745,349.82
   （3）设定提存计划列示
       项     目                              本期增加                  本期减少
                           日                                                            日
离职后福利：
        合计                 35,119.27       21,153,977.27          21,189,096.54                 -
           项     目            2025 年 12 月 31 日                         2024 年 12 月 31 日
增值税                                              4,968,792.88                        2,494,168.95
企业所得税                                            1,940,293.91                         594,319.56
个人所得税                                              888,314.07                         852,573.55
印花税                                                951,350.87                        1,045,992.36
房产税                                                800,063.15                         832,063.58
其他                                               1,204,563.22                        1,327,266.46
           合计                                   10,753,378.10                        7,146,384.46
   （1）分类列示
         项     目              2025 年 12 月 31 日                         2024 年 12 月 31 日
应付利息                                                          -                                 -
应付股利                                               980,000.00                        4,333,579.68
安徽荃银高科种业股份有限公司                                           财务报表附注
        项   目      2025 年 12 月 31 日            2024 年 12 月 31 日
其他应付款                       331,672,994.07              249,836,988.64
        合计                  332,652,994.07              254,170,568.32
  （2）应付股利
        项   目      2025 年 12 月 31 日            2024 年 12 月 31 日
普通股股利                            980,000.00               4,333,579.68
        合计                       980,000.00               4,333,579.68
  期末重要的超过 1 年未支付的应付股利：
  无
  （3）其他应付款
  ①按款项性质列示其他应付款
        项   目      2025 年 12 月 31 日            2024 年 12 月 31 日
收购相关或有对价                       38,783,104.19             38,300,675.45
股权收购款                            663,000.00                663,000.00
预提费用                        105,465,381.44               95,420,256.50
保证金                            47,795,888.19             49,137,781.81
往来款                         125,059,048.50               55,172,149.79
品种权益费                          13,814,802.68             10,491,340.48
其他                                91,769.07                651,784.61
        合计                  331,672,994.07              249,836,988.64
  注：
  （1）公司收购新疆金丰源 60%股权，交易对价为 206,737,620.00 元，根据签订的
股权转让协议约定，交易对价分期支付。同时张银宝等人承诺新疆金丰源 2021 年 12 月
归属母公司的净利润不低于 100 万元，2022 年归属母公司的净利润不低于 3,150 万元，
将按照股权转让协议约定条款向本公司进行补偿；如新疆金丰源在业绩承诺期间归属母
公司的净利润超额完成上述业绩承诺，本公司按照股权转让协议约定条款在业绩承诺期
结束后向张银宝等参与业绩承诺股东支付超额业绩奖励。
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                  财务报表附注
   截止 2025 年 12 月 31 日累计已支付对价款 201,318,519.00 元，剩余 5,419,101.00 元
尚未支付；同时综合考虑新疆金丰源本年实际业绩完成情况，或有对价公允价值重新计
量为人民币 16,628,605.67 元。
   （2）本公司收购河北新纪元种业有限公司（简称“新纪元”）67.90%股权，交易
对价为 224,070,000.00 元，根据签订的股权转让协议，交易对价分期支付，同时程柱等
人承诺新纪元 2023 年度扣除非经常性损益的归属母公司的净利润不低于 3,100 万元，
年度）累计不低于 9,950 万元，不足部分程柱等人将按照股权转让协议约定的条款向本
公司进行补偿。
   截止 2025 年 12 月 31 日累计已支付对价款人民币 166,163,411.00 元。根据新纪元
   （3）公司收购甘肃荃银大漠种业有限公司 51%股权，交易对价为 13,260,000.00 元，
根据签订的股权转让协议约定，交易对价分期支付，截止 2025 年 12 月 31 日累计已支
付对价款 12,597,000.00 元，剩余 663,000.00 元尚未支付。
   ②期末账龄超过 1 年的重要其他应付款
   无
        项   目             2025 年 12 月 31 日            2024 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款                         211,534,739.71              270,444,680.16
一年内到期的租赁负债                            32,567,787.28             34,536,547.39
         合计                        244,102,526.99              304,981,227.55
        项   目             2025 年 12 月 31 日            2024 年 12 月 31 日
应付退货款                              267,335,652.41              299,411,324.27
待转增值税销项税                                776,416.75                102,019.67
诉讼赔偿款                                             -               193,163.20
         合计                        268,112,069.16              299,706,507.14
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                    财务报表附注
   （1）长期借款分类
        项   目     2025 年 12 月 31 日     2024 年 12 月 31 日       2025 年利率区间
信用借款                  518,781,000.00       309,236,000.00
质押借款                   48,570,000.00        99,800,000.00      2.460-4.075%
保证借款                   72,500,000.00                      -
未到期借款利息                   455,739.71            382,680.16         —
        小计            640,306,739.71       409,418,680.16          —
减：一年内到期的长期借款          211,534,739.71       270,444,680.16          —
        合计            428,772,000.00       138,974,000.00          —
   注：
   （1）本公司与中国光大银行股份有限公司合肥潜山路支行签订借款合同，合同约
定借款金额为 8,500.00 万元，以本公司持有的新疆祥丰生物科技有限公司 2,100 万股股
权质押。截止 2025 年 12 月 31 日，该笔借款余额为 935.00 万元，其中一年内到期的金
额为 935.00 万元。
  （2）本公司与中国工商银行股份有限公司庐江支行签订借款合同，合同借款金额为
  （3）本公司与中国工商银行股份有限公司庐江支行签订借款合同，合同借款金额为
  （4）本公司之孙公司新疆荃银棉都种业有限公司与中国农业发展银行阿瓦提县支行
签订借款合同，合同借款金额为 8,000.00 万元，以阿瓦提县天宏资产投资经营有限责任
公司作为借款的担保人。截止 2025 年 12 月 31 日，上述借款余额为 7,250.00 万元，其
中一年内到期的金额为 500.00 万元。
        项   目         2025 年 12 月 31 日               2024 年 12 月 31 日
租赁付款额                          368,708,319.36                   407,680,869.72
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                               财务报表附注
          项    目                       2025 年 12 月 31 日                        2024 年 12 月 31 日
减：未确认融资费用                                              68,252,277.06                       102,943,115.44
           小计                                       300,456,042.30                         304,737,754.28
减：一年内到期的租赁负债                                           32,567,787.28                        34,536,547.39
           合计                                       267,888,255.02                         270,201,206.89
          项    目                       2025 年 12 月 31 日                        2024 年 12 月 31 日
收购相关或有对价                                                           -                        49,235,239.84
           合计                                                      -                        49,235,239.84
      项   目             2025 年 12 月 31 日               2024 年 12 月 31 日                  形成原因
                                                                                   未决诉讼、仲裁事项形
未决诉讼                              48,844,460.16                                -
                                                                                   成的预计赔偿义务
        合计                        48,844,460.16                                -             —
  项   目                            本期增加                 本期减少                                  形成原因
                     日                                                       日
政府补助           164,658,549.96     91,299,695.00        36,822,740.63 219,135,504.33           政府补助
   合计          164,658,549.96     91,299,695.00        36,822,740.63 219,135,504.33                —
  其他说明：
                                               本期新增补           本期计入损益
          项目                    期初余额                                                期末余额               种类
                                                助金额              金额
酒泉玉米种子生产加工仓储中心
建设
产粮大县中央奖励资金                  19,608,277.00       8,132,500.00               -       27,740,777.00   与资产相关
阿瓦提县现代种业产业园建设                              -   15,000,000.00       45,833.33       14,954,166.67   与资产相关
西南中心育繁推一体化建设                10,080,000.00                  -               -       10,080,000.00   与资产相关
昌吉市杂交玉米基地建设                     7,651,533.24               -      928,841.64        6,722,691.60   与资产相关
温宿县国家棉花育种创新基地建
设
定远县粮作物育种及种植                     5,417,267.66               -      617,500.00        4,799,767.66   与资产相关
中国好粮油                           6,421,581.60               -    2,411,860.40        4,009,721.20   与资产相关
新疆棉花生物育种创新平台建设
项目
南城水稻仓储加工项目                                 -    4,500,000.00      975,000.00        3,525,000.00   与资产相关
玉米良种繁育及加工基地项目                   3,462,318.78               -      251,804.76        3,210,514.02   与资产相关
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                             财务报表附注
杂交水稻育种能力建设及产业化
示范工程
温宿县大米良种选育及精加工项
目
中国-安哥拉农作物育种联合研究
中心建设
高产、优质杂交新两优 343 产业
化及育种工程
田间工程建设项目            1,919,330.00               -    245,020.80    1,674,309.20   与资产相关
合肥市高产优质杂交水稻良种繁
育及加工基地建设
荆州种子转运库建设           1,200,000.00               -    300,000.00     900,000.00    与资产相关
环巢湖优质绿色粮种全产业链项
目
其他小额与资产相关的递延收益      1,562,028.73               -    184,806.98    1,377,221.75   与资产相关
育种创新能力提升及品种推广应
                               -   10,000,000.00   2,000,000.00   8,000,000.00   与收益相关
用建设项目
国家农业科技项目一           5,760,000.00    1,000,000.00              -   6,760,000.00   与收益相关
特早熟早晚稻和再生稻新品种设
计与培育
中迟熟优质高产抗逆水稻新品种
培育
超高产多抗杂交稻新品种研发及
应用
国家农业科技项目二           3,560,000.00    1,450,000.00              -   5,010,000.00   与收益相关
水稻耐极端高低温新品种选育及
示范推广
超高产水稻新品种设计与培育       3,350,000.00     600,000.00               -   3,950,000.00   与收益相关
水稻大品种创新与产业化能力提
                               -    4,000,000.00     66,706.00    3,933,294.00   与收益相关
升
水稻商业化智能设计育种体系建
                               -    3,550,000.00              -   3,550,000.00   与收益相关
设产业化
重大品种研发推广奖励补助                   -    6,121,000.00   3,741,000.00   2,380,000.00   与收益相关
资源高效水稻新品种培育与应用      1,750,000.00     400,000.00               -   2,150,000.00   与收益相关
西北区养分高效高产玉米种质创
新与品种设计培育
长江中下游优质高产高效麦茬稻
新种质创制与应用
安全高效杂交水稻不育系设计育
种及其在东南亚国家的应用
适于江淮地区水稻优异种质创制
与分子设计育种
耐高温高产优质抗病水稻新品种
选育及产业化应用
耐盐水稻新品种选育及推广应用      1,000,000.00               -              -   1,000,000.00   与收益相关
优质香型水稻新品种产业化示范      1,038,581.29               -     59,560.38     979,020.91    与收益相关
耐逆丰产棉花新品种设计与培育      2,538,408.26    6,221,000.00   8,649,408.26    110,000.00    与收益相关
重大突破性水稻新品种的创制与
应用
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                                                  财务报表附注
合肥市技术创新中心农作物新品
种培育技术
高品质机采棉花新品种设计与培
育
其他小额与收益相关的递延收益                      8,524,932.87       7,674,600.00              4,999,252.34       11,200,280.53     与收益相关
          合计                     164,658,549.96    91,299,695.00             36,822,740.63      219,135,504.33            —
 项    目
股份总数       947,331,751.00                 -            -                     -            -               - 947,331,751.00
     项    目         2024 年 12 月 31 日               本期增加                            本期减少                  2025 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢
价）
其他资本公积                      31,647,265.96                                -                           -          31,647,265.96
      合计                140,206,833.08                     441,883.22                                -         140,648,716.30
     说明：本期资本公积增加原因系本公司第一期员工持股计划结束，未解锁股份按照
市场价出售、归还员工投入款的剩余资金。
                                                           本期发生金额
                                                           减：前
                                              减：前
                                                           期计入
 项   目                                                     其他综 减：所        税后归 2025 年 12 月 31
                日        本期所得税前               其他综                  税后归属于母           日
                                                           合收益 得税         属于少
                           发生额                合收益                    公司
                                                           当期转 费用         数股东
                                              当期转
                                                           入留存
                                              入损益
                                                           收益
一、不能
重分类进
损益的其       30,990,000.00                  -        -             -           -                  -          -     30,990,000.00
他综合收
益
二、将重
分类进损
              -750,220.69     -1,483,861.38        -             -           -      -1,483,861.38          -      -2,234,082.07
益的其他
综合收益
外币财务
报表折算          -750,220.69     -1,483,861.38        -             -           -      -1,483,861.38          -      -2,234,082.07
差额
其他综合
收益合计
  安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                           财务报表附注
           项   目       2024 年 12 月 31 日       本期增加                   本期减少
                                                                                              日
  法定盈余公积                    54,964,428.58                    -                      -      54,964,428.58
           合计               54,964,428.58                    -                      -      54,964,428.58
                   项    目                             2025 年度                           2024 年度
  调整前上期末未分配利润                                               796,132,383.78                786,419,740.25
  调整期初未分配利润合计数（调增+，调减
                                                            -22,721,531.41                 -5,445,906.33
  －）
  调整后期初未分配利润                                                773,410,852.37                780,973,833.92
  加：本期归属于母公司所有者的净利润                                     -211,652,620.80                    97,129,636.01
  减：提取法定盈余公积                                                              -                 9,526,970.27
       应付普通股股利                                               47,366,587.55                 94,733,175.10
       其他综合收益结转留存收益                                                       -                  432,472.19
  期末未分配利润                                                   514,391,644.02                773,410,852.37
       （1）调整期初未分配利润明细：
       由于前期会计差错更正，影响 2025 年度期初未分配利润-22,721,531.41 元，影响 2024
  年度期初未分配利润-5,445,906.33 元。
       （2）本年内分配普通股股利：
       根据 2025 年 5 月 28 日股东大会的批准，本公司于 2025 年 7 月向普通股股东派发
  现金股利，每 10 股人民币 0.5 元，共人民币 47,366,587.55 元。
       项   目
                        收入                   成本                      收入                     成本
  主营业务             4,365,400,007.42     3,452,895,945.09         4,595,750,001.00       3,478,419,607.67
  其他业务              129,228,269.87          75,047,326.39         113,242,456.10           53,084,462.09
       合计          4,494,628,277.29     3,527,943,271.48         4,708,992,457.10       3,531,504,069.76
       （1）营业收入、营业成本的分解信息
业务类型               种业                                 非种业                                    合计
           营业收入           营业成本              营业收入                 营业成本           营业收入               营业成本
  安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                                  财务报表附注
水稻种子   1,617,908,476.90    979,431,789.80                   -                  -     1,617,908,476.90    979,431,789.80
玉米种子    652,323,735.89     502,956,608.69                   -                  -      652,323,735.89     502,956,608.69
小麦种子    323,210,473.38     288,010,127.06                   -                  -      323,210,473.38     288,010,127.06
棉花种子    141,627,308.12      60,494,147.14                   -                  -      141,627,308.12      60,494,147.14
瓜菜种
子、大豆
种子及其     57,376,279.73      44,218,772.85                   -                  -       57,376,279.73      44,218,772.85
他作物种
子
粮食作物
及青贮饲                  -                  -   1,182,269,462.42   1,195,779,378.66     1,182,269,462.42   1,195,779,378.66
料
皮棉、棉
籽、农机
农化及其
他业务
 小计    2,832,322,974.63   1,891,299,353.34   1,662,305,302.66   1,636,643,918.14     4,494,628,277.29   3,527,943,271.48
       （续上表）
业务类型                  种业                                    非种业                                     合计
          营业收入               营业成本               营业收入                营业成本                营业收入               营业成本
水稻种子   1,858,120,686.09   1,118,478,860.67                  -                  -     1,858,120,686.09   1,118,478,860.67
玉米种子    589,333,141.98     393,948,928.46                   -                  -      589,333,141.98     393,948,928.46
小麦种子    369,000,939.93     328,156,343.38                   -                  -      369,000,939.93     328,156,343.38
棉花种子    137,636,552.06      60,979,528.55                   -                  -      137,636,552.06      60,979,528.55
瓜菜种
子、大豆
种子及其     67,708,526.22      49,794,163.26                   -                  -       67,708,526.22      49,794,163.26
他作物种
子
粮食作物
及青贮饲                  -                  -   1,191,370,247.60   1,171,763,630.18     1,191,370,247.60   1,171,763,630.18
料
皮棉、棉
籽、农机
农化及其
他业务
 小计    3,063,334,393.49   1,967,525,989.00   1,645,658,063.61   1,563,978,080.76     4,708,992,457.10   3,531,504,069.76
       （2）营业收入扣除情况
               项    目
                                        金额（万元） 具体扣除情况 金额（万元） 具体扣除情况
  营业收入                                       449,462.83                            470,899.25
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                             财务报表附注
         项   目
                             金额（万元） 具体扣除情况 金额（万元） 具体扣除情况
营业收入扣除项目合计金额                    6,031.09                      7,695.35
营业收入扣除项目合计金额占营
业收入的比重（%）
一、与主营业务无关的业务收入                 —                 —           —                —
入。如出租固定资产、无形资产、
                                         主要为租赁收                        主要为租赁收
包装物，销售材料，用材料进行
                                         入、材料销售、                       入、材料销售、
非货币性资产交换，经营受托管                  5,546.28                      7,144.11
                                         住宿服务以及                        住宿服务及水
理业务等实现的收入，以及虽计
                                         水电气收入                         电气收入
入主营业务收入，但属于上市公
司正常经营之外的收入。
新增贸易业务所产生的收入。
与主营业务无关的业务收入小计                  6,031.09                      7,695.35
二、不具备商业实质的收入                   —                 —           —                —
不具备商业实质的收入小计                           -                -            -                -
三、与主营业务无关或不具备商
                                       -                -            -                -
业实质的其他收入
营业收入扣除后金额                     443,431.74                    463,203.90
         项   目                     2025 年度                       2024 年度
房产税                                          4,378,262.65                  3,595,618.78
印花税                                          2,692,273.27                  2,959,681.34
土地使用税                                        1,967,266.73                  1,634,774.38
水利基金                                         1,633,772.72                  1,822,882.80
城市维护建设税                                       491,619.22                    517,961.87
教育费附加                                         359,709.93                    375,318.08
消费税                                             64,840.70                   171,412.86
车船使用税                                           37,676.20                     42,833.13
其他                                                875.00                      28,378.16
          合计                                11,626,296.42                 11,148,861.40
         项   目                     2025 年度                       2024 年度
职工薪酬                                       181,905,166.73                182,975,693.10
差旅费                                         50,055,600.48                 49,357,853.09
安徽荃银高科种业股份有限公司                                 财务报表附注
        项   目    2025 年度                 2024 年度
示范推广费                    46,137,804.36        29,931,790.63
会务费                      31,401,976.78        31,230,283.09
广告费                      25,636,996.23        19,845,108.11
折旧与摊销                    25,474,724.47        17,915,311.31
办公费                      22,881,019.10        18,180,675.23
仓储费                      17,500,786.76        14,245,459.43
质量保证费                     8,104,113.16         1,406,959.04
招待费                       6,777,970.41         7,819,614.10
出口保险费                     1,653,356.71         2,025,523.83
股权激励摊销                               -             197,741.06
其他                         782,884.52          1,231,558.08
        合计           418,312,399.71          376,363,570.10
        项   目    2025 年度                 2024 年度
职工薪酬                 107,331,072.59           99,079,313.27
折旧与摊销                    81,267,650.75        74,364,879.84
办公费                      19,195,868.93        24,009,736.34
审计评估咨询费                  13,514,059.87        12,563,104.54
差旅费                       6,659,381.68         7,743,626.79
业务招待费                     6,526,449.74         7,634,819.79
存货损失                      3,467,418.42        10,484,242.74
会务费                       3,269,473.39         2,270,691.04
税费                        5,358,023.12         2,378,959.52
董事会费                      2,258,350.47         3,165,574.66
股权激励摊销费                              -             647,464.43
其他                        2,758,913.96         2,503,230.18
        合计           251,606,662.92          246,845,643.14
        项   目    2025 年度                 2024 年度
人员费用                     54,950,472.22        48,463,355.89
试验费                      37,802,619.92        26,655,825.67
材料、租赁及用工费                30,339,421.90        22,511,448.72
折旧与摊销                    17,924,175.88        11,467,058.61
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                     财务报表附注
        项    目         2025 年度                            2024 年度
委托外部研究开发费用                     10,505,410.08                       15,288,161.60
差旅费                             5,603,390.82                        3,754,334.52
燃料动力费                           4,216,082.14                        2,253,616.89
办公费                             2,827,032.01                        2,073,236.95
专家咨询费                           1,087,380.13                        1,562,161.98
会务费                              842,636.97                          746,736.89
专利费                              302,647.33                          580,527.83
股权激励摊销费                                        -                     193,223.23
其他                              1,776,187.36                         717,108.25
         合计                168,177,456.76                         136,266,797.03
        项    目         2025 年度                            2024 年度
利息支出                           64,971,103.01                       63,176,251.36
其中：租赁负债利息支出                    12,318,405.10                       12,773,941.29
  减：利息收入                        5,546,752.66                       12,472,026.08
利息净支出                          59,424,350.35                       50,704,225.28
汇兑损失                            3,061,026.86                                   -
  减：汇兑收益                        1,651,176.88                        4,565,394.31
汇兑净损失                           1,409,849.98                       -4,565,394.31
银行手续费                           2,443,766.34                        1,183,563.77
        合    计                 63,277,966.67                       47,322,394.74
         项    目          2025 年度                            2024 年度
政府补助                             77,713,508.20                     46,184,122.67
            合计                   77,713,508.20                     46,184,122.67
  说明：
                  项目       本期发生额                   上期发生额          与资产/收益相关
合肥市推进现代种业发展政策资金                15,693,100.00                  -     与收益相关
耐逆丰产棉花新品种设计与培育                  8,649,408.26       7,140,591.74     与收益相关
重大品种研发推广奖励补助                    4,769,304.00                  -     与收益相关
眉山市农业局制种奖励                      4,731,537.25       2,359,132.50     与收益相关
稻谷种植补贴                          4,473,739.75         89,459.26      与收益相关
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                  财务报表附注
重大突破性水稻新品种的创制与应用                  3,840,000.00              -   与收益相关
合肥市技术创新中心农作物新品种培育技术               3,000,000.00              -   与收益相关
宜黄县农村局制种奖励                        2,483,278.50   1,340,000.00   与收益相关
中国好粮油                             2,411,860.40   2,411,860.36   与资产相关
邛崃市农村局制种补贴                        2,109,791.52              -   与收益相关
高品质机采棉花新品种设计与培育                   2,062,488.63   1,427,511.37   与收益相关
合肥市社会发展局种业企业外贸销售补贴                1,908,000.00              -   与收益相关
高新技术企业补助                          1,454,700.00    150,000.00    与收益相关
海南省支持种业高质量发展奖补                    1,369,976.00              -   与收益相关
湖北市农作物种业高质量发展奖补                   1,100,000.00              -   与收益相关
油纤饲兼用型棉花品种良繁体系建立与推广                879,741.40               -   与收益相关
出口信用保险补贴                           838,000.00     511,000.00    与收益相关
新型农业经营主体利息补助                       674,395.93               -   与收益相关
抗病优质水稻新品种泰两优 251 的研发和产业化应
用
稳岗补贴                               617,810.82     480,668.41    与收益相关
定远县粮作物育种及种植                        617,500.00     820,000.00    与资产相关
环巢湖优质绿色粮种全产业链项目                    539,815.56     539,815.56    与资产相关
个税手续费返还                            517,954.89     587,415.73    与收益相关
优质广适水稻新品种选育及产业化示范                   10,000.00    2,814,690.71   与收益相关
现代种业发展政策奖补                                   -   4,318,100.00   与收益相关
邛崃市农村局杂交水稻制种补贴                               -   2,402,470.00   与收益相关
合肥柏堰科技园种业政策兑现奖励                              -   1,848,550.00   与收益相关
出疆棉花运费补贴                                     -   1,260,100.00   与收益相关
温宿县种业发展中心 2024 年赛马制长绒棉育种创
                                             -   1,140,000.00   与收益相关
新攻关奖
种子创新与推广应用能力提升                                -    900,000.00    与收益相关
新疆柯坪县 2023 年基层农技推广体系改革与建设                    -    699,000.00    与收益相关
合肥农村局优良新品种推广销售额奖补                            -    576,950.00    与收益相关
镉低积累水稻品种培育及产业化示范                             -    500,000.00    与收益相关
其他小额与收益相关政府补助                     4,621,049.88   5,329,107.36   与收益相关
南城水稻仓储加工项目                         975,000.00               -   与资产相关
昌吉市杂交玉米基地建设                        928,841.64     846,497.04    与资产相关
温宿县大米良种选育及精加工项目                    600,000.00     600,000.00    与资产相关
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                   财务报表附注
温宿县国家棉花育种创新基地建设                322,345.05        605,623.72      与资产相关
其他小额与资产相关政府补助                 1,987,202.05      2,485,578.91     与资产相关
             合计              77,713,508.20     46,184,122.67         —
             项   目              2025 年度                    2024 年度
权益法核算的长期股权投资收益                         -271,258.35                1,471,816.35
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益                  7,200,081.06                  414,655.16
交易性金融资产持有期间取得的投资收益                  12,690,876.68                            -
其他                                     323,729.56                  885,725.74
             合计                     19,943,428.95                 2,772,197.25
     产生公允价值变动收益的来源              2025 年度                    2024 年度
收购相关或有对价公允价值变动                      11,080,813.10               20,731,387.00
其他非流动金融资产公允价值变动                        -298,072.32              -20,382,000.00
             合计                     10,782,740.78                  349,387.00
             项   目              2025 年度                    2024 年度
应收账款坏账损失                           -37,239,322.65               -85,668,617.91
其他应收款坏账损失                           29,032,081.37               -40,399,830.14
             合计                      -8,207,241.28             -126,068,448.05
           项     目              2025 年度                    2024 年度
一、存货跌价损失                          -168,543,474.62               -80,700,596.53
二、商誉减值损失                          -101,289,397.93               -13,359,662.06
三、无形资产减值损失                          -7,074,017.97                -3,862,361.41
四、其他流动资产损失                          -1,511,298.18                -5,460,899.52
五、预付账款损失                            -1,002,639.53               -26,793,084.75
             合计                   -279,420,828.23              -130,176,604.27
           项     目              2025 年度                    2024 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工
                                        -28,709.66                  61,284.92
程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                        财务报表附注
                项   目                 2025 年度                      2024 年度
损失
 其中：固定资产                                     -28,709.66                   32,479.98
       无形资产                                              -                28,804.94
使用权资产终止租赁                                  1,006,182.42                -459,494.56
                 合计                          977,472.76                -398,209.64
                                                                   计入当期非经常性
        项    目          2025 年度               2024 年度
                                                                     损益的金额
赔偿款                       5,319,743.47              1,277,507.88      5,319,743.47
罚款收入                        89,232.50                455,780.00           89,232.50
非流动资产损坏报废利得                            -               9,734.34                   -
其他                        3,067,471.25              1,878,515.82      3,067,471.25
            合计            8,476,447.22              3,621,538.04      8,476,447.22
  本期营业外收入较上期相比增加 485.49 万元，主要系本公司本期维权赔偿款及保险
赔偿款增加影响。
                                                                   计入当期非经常性
        项    目          2025 年度               2024 年度
                                                                     损益的金额
诉讼支出                       680,000.00               1,201,863.20         680,000.00
预计负债                     48,844,460.16                         -     48,844,460.16
对外捐赠                      2,417,516.83               537,532.64       2,417,516.83
非流动资产毁损报废损失                 41,774.88                 95,211.31           41,774.88
其他                        2,103,163.79               418,181.33       2,103,163.79
            合计           54,086,915.66              2,252,788.48     54,086,915.66
  本期营业外支出较上期相比增加 5,183.41 万元，主要系本公司计提未结诉讼预计负
债影响。
  （1）所得税费用的组成
        项   目             2025 年度                              2024 年度
当期所得税费用                             2,377,864.72                         626,588.73
递延所得税费用                             -1,225,504.38                     3,158,733.63
安徽荃银高科种业股份有限公司                                               财务报表附注
        项   目           2025 年度                         2024 年度
        合计                       1,152,360.34                 3,785,322.36
  （2）会计利润与所得税费用调整过程
                项   目               2025 年度               2024 年度
利润总额                                  -170,137,163.93       153,572,315.45
按法定/适用税率计算的所得税费用                       -25,520,574.59        23,035,847.32
子公司适用不同税率的影响                           34,582,444.45         17,381,499.41
调整以前期间所得税的影响                              633,079.60          2,815,078.44
非应税收入的影响                               -48,439,797.61       -97,918,529.76
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                         5,321,768.06         3,470,037.64
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
                                                    -        -1,313,550.06
的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差
异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除                               -24,022,543.55       -19,570,320.64
所得税费用                                    1,152,360.34         3,785,322.36
  其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、41 其他综合收益。
  （1）与经营活动有关的现金
  收到的其他与经营活动有关的现金
        项   目           2025 年度                         2024 年度
政府补助                        108,413,541.24                   94,353,259.71
利息收入                             5,546,752.66                12,472,026.08
营业外收入                            5,051,026.17                 1,532,190.86
保证金解冻                           20,891,788.21                10,030,718.48
收到保证金                            2,715,030.69                42,731,894.00
        合计                  142,618,138.97                  161,120,089.13
  支付的其他与经营活动有关的现金
        项   目           2025 年度                         2024 年度
研发费用中的有关现金支出                    56,421,406.81                57,433,033.09
安徽荃银高科种业股份有限公司                                 财务报表附注
        项   目     2025 年度                 2024 年度
管理费用中的有关现金支出              39,865,987.31        50,558,334.99
销售费用中的有关现金支出          120,059,000.12          142,348,354.26
财务费用中的有关现金支出               1,275,481.87         1,183,563.77
营业外支出中的有关现金支出              2,578,938.86             542,872.26
往来款净流出                    64,671,014.47         7,647,577.17
冻结资金                                  -         2,436,279.61
保证金                                   -        16,724,821.20
        合计            284,871,829.44          278,874,836.35
  （2）与投资活动有关的现金
  收到的重要的投资活动有关的现金
        项   目     2025 年度                 2024 年度
大额存单收回                250,000,000.00                         -
金融工具投资收回                  25,457,815.38        25,348,682.51
        合计            275,457,815.38           25,348,682.51
  支付的重要的投资活动有关的现金
        项   目     2025 年度                 2024 年度
购买投资支付的现金                 65,095,963.75                      -
购买大额存单支付的现金               10,641,232.88       250,000,000.00
取得其他权益工具投资支付的
                                      -              50,000.00
现金
        合计                75,737,196.63       250,050,000.00
  （3）与筹资活动有关的现金
  收到的其他与筹资活动有关的现金
        项   目     2025 年度                 2024 年度
其他                          429,100.00                       -
        合计                  429,100.00                       -
  支付的其他与筹资活动有关的现金
        项   目     2025 年度                 2024 年度
偿还租赁负债支付的现金               60,958,262.78        42,195,624.22
        合计                60,958,262.78        42,195,624.22
  说明：
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                               财务报表附注
     筹资活动产生的各项负债变动情况
 项   目
               日             现金变动            非现金变动            现金变动            非现金变动       日
短期借款     1,456,167,574.97 1,595,017,175.00   28,388,258.39 1,703,489,000.00 28,487,043.23 1,347,596,965.13
其他应付
款-应付股       4,333,579.68                 -     980,000.00      4,333,579.68             -        980,000.00
利
长期借款
(含一年内     409,418,680.16   430,631,153.00    76,218,906.55   275,962,000.00             -    640,306,739.71
到期)
租赁负债
(含一年内     304,737,754.28                 -   81,357,300.92    60,958,262.78 24,680,750.12    300,456,042.30
到期)
 合计      2,174,657,589.09 2,025,648,328.00 186,944,465.86 2,044,742,842.46 53,167,793.35 2,289,339,747.14
     （1）现金流量表补充资料
                   补充资料                                      2025 年度                   2024 年度
净利润                                                           -171,289,524.27               149,786,993.09
加：资产减值准备                                                       279,420,828.23               130,176,604.27
信用减值准备                                                           8,207,241.28               126,068,448.05
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折
耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧                                                         29,695,640.40                20,617,284.92
无形资产摊销                                                          60,609,606.55                48,362,238.72
长期待摊费用摊销                                                        16,519,223.16                13,007,239.49
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                                   -977,472.76                 398,209.64
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                                  41,774.88                   85,476.97
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                                            -10,782,740.78                  -349,387.00
财务费用（收益以“－”号填列）                                                 64,971,103.01                63,176,251.36
投资损失（收益以“－”号填列）                                                -19,943,428.95                -2,772,197.25
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                                             -1,225,504.38                3,158,733.63
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                                                           -                          -
存货的减少（增加以“－”号填列）                                               -62,541,765.04           -785,409,351.16
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                                         -167,078,018.80                 3,772,671.08
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                                           97,240,770.77               231,068,286.03
其他                                                                             -              1,038,428.72
安徽荃银高科种业股份有限公司                                               财务报表附注
           补充资料                 2025 年度                   2024 年度
经营活动产生的现金流量净额                     198,564,262.73             65,396,069.32
债务转为资本                                         -                          -
一年内到期的可转换公司债券                                  -                          -
新增使用权资产                                        -                          -
现金的期末余额                         1,606,022,254.41          1,571,228,459.62
减：现金的期初余额                       1,571,228,459.62          1,482,747,572.41
加：现金等价物的期末余额                                   -                          -
减：现金等价物的期初余额                                   -                          -
现金及现金等价物净增加额                       34,793,794.79             88,480,887.21
  （2）本期支付的取得子公司的现金净额
                项   目                                   金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物                                                   -
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物                                                       -
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物                                  37,671,998.00
其中：河北新纪元种业有限公司                                               31,721,411.00
其中：新疆金丰源种业有限公司                                                5,950,587.00
取得子公司支付的现金净额                                                 37,671,998.00
  （3）现金和现金等价物构成情况
            项   目             2025 年 12 月 31 日         2024 年 12 月 31 日
一、现金                              1,606,022,254.41        1,571,228,459.62
 其中：库存现金                                 5,746.32               33,017.59
 可随时用于支付的银行存款                     1,606,015,495.09        1,571,194,439.03
 可随时用于支付的其他货币资金                          1,013.00                 1,003.00
二、现金等价物                                            -                      -
三、期末现金及现金等价物余额                    1,606,022,254.41        1,571,228,459.62
  使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况：
  无
  （4）不属于现金及现金等价物的货币资金
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                       财务报表附注
     项   目            2025 年度               2024 年度                 理由
其他货币资金                     7,953,747.42       28,845,535.63 保证金及冻结资金等
      合计                   7,953,747.42       28,845,535.63 —
  （1）外币货币性项目：
     项   目                                  折算汇率
                         余额                                       人民币余额
货币资金
 其中：美元                    16,878,948.74           7.028800         118,638,754.90
       宽扎             2,314,070,469.45            0.007648          17,698,010.95
       塔卡              106,847,173.43             0.057105           6,101,507.84
       比索                 10,009,219.57           0.119000           1,191,097.13
应收账款
 其中：美元                     7,892,343.66           7.028800          55,473,705.13
       宽扎              880,743,650.00             0.007648           6,735,927.44
       塔卡              274,480,907.42             0.057105          15,674,232.22
  （2）重要境外经营实体的记账本位币
        重要境外经营实体               境外主要经营地          记账本位币              选择依据
WINALL HI-TECH SEED
                                   孟加拉国            塔卡           主要经营活动使用
CO.BANGLADESH LTD.
WIN-ALL HI-TECH SEED
                                    安哥拉            宽扎           主要经营活动使用
CO.,LTD-SUCURSAL EM ANGOLA
  （1）本公司作为承租人
  与租赁相关的当期损益及现金流
                      项    目                                    2025 年度金额
选择简化处理方法的短期租赁或低价值资产租赁费用                                             15,534,260.52
转租使用权资产取得的收入                                                         9,849,310.61
与租赁相关的总现金流出                                                         76,492,523.30
  （2）本公司作为出租人
  ①经营租赁
  A.租赁收入
安徽荃银高科种业股份有限公司                                        财务报表附注
                 项   目                             2025 年度金额
租赁收入                                                  47,472,241.03
   B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年
度将收到的未折现租赁收款额总额
                 年   度                                金额
   ②融资租赁
   A.与融资租赁相关的当期损益
                 项   目                             2025 年度金额
租赁投资净额的融资收益                                            9,849,310.61
   B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年
度将收到的未折现租赁收款额总额
                 年   度                                金额
   六、研发支出
         项   目           2025 年度                 2024 年度
人员费用                             64,517,088.76        57,349,986.15
试验费                              46,331,648.28        34,508,029.66
材料、租赁及用工费                        35,501,574.01        27,369,794.60
折旧与摊销                            21,792,232.26        17,972,222.42
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                          财务报表附注
          项   目                          2025 年度                            2024 年度
委托外部研究开发费用                                         13,848,851.37                        17,829,187.24
差旅费                                                 6,686,736.73                         4,815,809.18
办公费                                                 5,323,580.79                         2,757,950.90
燃料动力费                                               2,940,280.81                         2,693,419.48
专家咨询费                                               1,464,687.71                         1,698,333.41
会务费                                                 1,597,939.88                         1,339,202.63
专利费                                                  415,850.00                          1,176,459.43
股权激励摊销费                                                        -                          193,223.23
其他                                                  2,883,355.76                         1,124,617.54
          合计                                     203,303,826.36                     170,828,235.87
其中：费用化研发支出                                       168,177,456.76                     136,266,797.03
      资本化研发支出                                      35,126,369.60                        34,561,438.84
  （1）符合资本化条件的研发项目开发支出
                             本期增加金额                           本期减少金额
  项   目                                                    确认为无形资          转入当
                                                              产            期损益
资本化支出             21,440,315.94 35,126,369.60          -   33,632,724.27            -    22,933,961.27
其中：水稻品种权          18,237,864.92 29,493,731.82          -   27,555,750.86            -    20,175,845.88
玉米品种权              3,202,451.02   5,632,637.78         -    6,076,973.41            -     2,758,115.39
     合计           21,440,315.94 35,126,369.60          -   33,632,724.27            -    22,933,961.27
  七、合并范围的变更
  （1）报告期内发生的非同一控制下企业合并
      被购买方名称                 股权取得时点              股权取得成本              股权取得比例 股权取得方式
新疆荃银棉都种业有限公司 2025 年 1 月 1 日                          7,348,688.05          51.00%        股权转让
  （续上表）
                                                    购买日至期末 购买日至期末 购买日至期
 被购买方名
              购买日          购买日的确定依据                 被购买方的收 被购买方的净 末被购买方
   称
                                                       入     利润   的现金流量
新疆荃银棉     2025 年 1 控制了被购买方的财务
都种业有限      月 1 日 和经营政策，通过参与被
安徽荃银高科种业股份有限公司                                         财务报表附注
                                    购买日至期末 购买日至期末 购买日至期
被购买方名
           购买日     购买日的确定依据         被购买方的收 被购买方的净 末被购买方
  称
                                       入     利润   的现金流量
公司               投资方的相关活动而享
                 有可变回报，并且有能力
                 运用对被投资方的权力
                 影响其回报金额
  说明：根据本公司之子公司新疆金丰源 2024 年 10 月 11 日同阿瓦提县宏宇农业发
展有限公司（以下简称“宏宇农业”）签署的《股权转让协议》以及 2024 年 12 月 31
日签署的《补充协议》，金丰源占目标公司股权比例为 51%，新疆金丰源自 2025 年 1
月 1 日取得股东权利及义务并拥有经营控制权。
  （2）合并成本及商誉
                 合并成本                           新疆荃银棉都种业有限公司
—现金                                                       400,000.00
—非现金资产的公允价值                                                            -
—发行或承担的债务的公允价值                                                         -
—发行的权益性证券的公允价值                                                         -
—或有对价的公允价值                                                             -
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值                                    7,272,417.61
                 合并成本合计                                 7,672,417.61
减：取得的可辨认净资产公允价值份额                                       7,672,417.61
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额                                            -
  ①合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：
  合并成本公允价值按照账面净资产确认，无或有对价。
  ②业绩承诺的完成情况
  无
  （3）被购买方于购买日可辨认资产、负债
                               新疆荃银棉都种业有限公司
       项   目
                          购买日公允价值                 购买日账面价值
资产：
货币资金                            3,994,692.87            3,994,692.87
应收账款                                48,684.07             48,684.07
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                      财务报表附注
                                  新疆荃银棉都种业有限公司
       项   目
                             购买日公允价值                         购买日账面价值
预付款项                                   719,133.40                     719,133.40
其他应收款                                   23,778.66                      23,778.66
其他流动资产                             3,781,212.15                      3,781,212.15
存货                                      11,790.00                       11,790.00
固定资产                                   968,881.25                     968,881.25
无形资产                               9,284,395.51                      9,284,395.51
在建工程                              92,651,300.88                     92,651,300.88
开发支出                                   344,777.30                     344,777.30
长期待摊费用                             1,109,206.41                      1,109,206.41
负债：
长期借款                              76,145,847.00                     76,145,847.00
应付账款                               2,661,154.08                      2,661,154.08
预收款项                               3,295,883.43                      3,295,883.43
应交税费                                   744,093.45                     744,093.45
其他应付款                                   46,918.44                      46,918.44
递延收益                              15,000,000.00                     15,000,000.00
净资产                               15,043,956.10                     15,043,956.10
减：少数股东权益                           7,371,538.49                      7,371,538.49
取得的净资产                             7,672,417.61                      7,672,417.61
  ①可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
  按照账面净资产确认
  （4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
           购买日之前原持有 购买日之前原持有 购买日之前原持有 购买日之前原持有
被购买方名称
            股权的取得时点  股权的取得比例  股权的取得成本  股权的取得方式
新疆荃银棉都
种业有限公司
  （续上表）
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                    财务报表附注
                                  购买日之前原 购买日之前原持 购买日之前与原
       购买日之前原 购买日之前原
                                  持有股权按照 有股权在购买日 持有股权相关的
       持有股权在购 持有股权在购
被购买方名称                            公允价值重新 的公允价值的确 其他综合收益转
       买日的账面价 买日的公允价
                                  计量产生的利 定方法及主要假 入投资收益或留
            值            值
                                   得或损失           设    存收益的金额
新疆荃银棉都                                         按照账面净资产
种业有限公司                                         确认
  八、在其他主体中的权益
  （1）企业集团的构成
            注册资本         主要经                        持股比例(%)
 子公司名称                         注册地         业务性质                       取得方式
            （万元）         营地                         直接       间接
安徽荃银种业科技                 安徽合   安徽合        种子、农资销售
有限公司                     肥市    肥市         及进出口业务
湖北荃银高科种业                 湖北荆   湖北荆        农作物种子生
有限公司                     州市    州市         产及销售
安徽荃银欣隆种业                 安徽合   安徽合        农作物种子生
有限公司                     肥市    肥市         产及销售
安徽华安种业有限                 安徽合   安徽合        农作物种子生                      非同一控制
责任公司                     肥市    肥市         产及销售                        下企业合并
安徽省皖农种业有                 安徽合   安徽合        农作物种子生                      非同一控制
限公司                      肥市    肥市         产及销售                        下企业合并
辽宁铁研种业科技                 辽宁铁   辽宁铁        农作物种子生                      非同一控制
有限公司                     岭市    岭市         产及销售                        下企业合并
安徽荃银超大种业                 安徽合   安徽合        农作物种子生
有限公司                     肥市    肥市         产及销售
广西荃银农业科技                 广西南   广西南        农作物种子生
有限公司                     宁市    宁市         产及销售
安徽荃丰种业科技                 安徽合   安徽合        农作物种子生
有限公司                     肥市    肥市         产及销售
                                          农作物种子销
安徽荃银高科农业                 安徽淮   安徽淮                                    非同一控制
产业有限公司                   南市    南市                                     下企业合并
                                          购、加工、销售
安徽荃优种业开发                 安徽合   安徽合        农作物收购、加
有限公司                     肥市    肥市         工、销售
安徽荃银高科瓜菜                 安徽合   安徽合        农作物种子生
种子有限公司                   肥市    肥市         产及销售
安徽荃胜农业科技                 安徽合   安徽合        农作物种子生
有限公司                     肥市    肥市         产及销售
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                   财务报表附注
            注册资本        主要经                        持股比例(%)
 子公司名称                        注册地         业务性质                       取得方式
            （万元）        营地                         直接       间接
安徽荃华种业科技                安徽合   安徽合        农作物种子生
有限公司                    肥市    肥市         产及销售
江西荃雅种业有限                江西南   江西南        农作物种子生
公司                      昌市    昌市         产及销售
上海中科荃银分子                                 农作物种子生
育种技术有限公司                                 产及销售
                                         农作物种子生
四川荃银生物科技                四川成   四川成
股份有限公司                  都市    都市
                                         销售
荃银天府农业科技                四川德   四川德        农作物种子生                      非同一控制
有限责任公司                  阳市    阳市         产及销售                        下企业合并
新疆祥丰生物科技                新疆昌   新疆昌        农作物种子研                      非同一控制
有限公司                    吉市    吉市         发、生产及销售                     下企业合并
                                         农副相关产品、
安徽荃银粮油购销              安徽合     安徽合
有限公司                  肥市      肥市
                                         产及销售
合肥金谷荃银种业              安徽合     安徽合        农作物种子生
有限公司                  肥市      肥市         产及销售
江西荃银种业有限                江西抚   江西抚        农作物种子生
公司                      州市    州市         产及销售
新疆金丰源种业有                新疆阿   新疆阿        农作物种子生                      非同一控制
限公司                     克苏    克苏         产及批发零售                      下企业合并
河北新纪元种业有                河北张   河北张        农作物种子生                      非同一控制
限公司                     家口    家口         产及销售                        下企业合并
海南荃创种业科技                海南三   海南三        农作物种子生                      集团内无偿
有限公司                    亚市    亚市         产及销售                        划转
安徽荃银锦秀种业                安徽合   安徽合        农作物种子生                      集团内无偿
科技有限公司                  肥市    肥市         产及销售                        划转
     注 1：公司对上海中科荃银分子育种技术有限公司（以下简称“上海中科荃银”）持
股比例 44.80%，其他 23 位股东合计持股 55.20%，股权比较分散；张从合等七位自然人
股东在公司或上海中科荃银任职期间，其所持上海中科荃银股权的表决权（8.40%股权
及表决权）委托公司行使；同时根据公司章程，上海中科荃银董事会共设 7 名董事，公
司委派 4 名董事，综上，公司将上海中科荃银纳入合并范围。
     注 2：公司对合肥金谷荃银种业有限公司（简称“金谷荃银”）持股比例 41.50%，2021
年 12 月，公司与金谷荃银股东安徽赛诺种业有限公司签订《表决权委托及一致行动人
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                           财务报表附注
协议》，安徽赛诺种业有限公司将其持有的金谷荃银 15%股份对应的表决权不可撤销的
委托给公司，同时公司董事长由周少雄变更为张琴，金谷荃银纳入公司体系管理，故将
金谷荃银纳入合并范围。
    注 3：公司本期新增子公司海南荃创种业科技有限公司（简称“荃银创科”）以及安
徽荃银锦秀种业科技有限公司（简称“荃银锦秀”）系由子公司无偿划转取得，其中荃银
创科由子公司安徽省皖农种业有限公司无偿划转，荃银锦秀由子公司安徽荃银粮油购销
有限公司无偿划转。
    （2）重要的非全资子公司
                               少数股东的 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东权
        子公司名称
                                持股比例     股东的损益         宣告分派的股利    益余额
新疆金丰源种业有限公司                       40.00% 16,404,975.69        - 190,790,463.67
    （3）重要非全资子公司的主要财务信息
子公司名称
               流动资产          非流动资产           资产合计             流动负债        非流动负债            负债合计
新疆金丰源
种 业 有 限 公 863,997,324.31 706,148,613.46 1,570,145,937.77 748,856,936.13 344,312,842.47 1,093,169,778.60
司
    （续上表）
子公司名称
                流动资产         非流动资产           资产合计             流动负债         非流动负债           负债合计
新疆金丰源
种 业 有 限 公 724,226,977.74 527,475,775.94 1,251,702,753.68 563,616,490.59 259,494,081.63   823,110,572.22
司
        子公司名称
                                 营业收入                   净利润          综合收益总额             经营活动现金流量
新疆金丰源种业有限公司                      850,735,311.57      41,012,439.22      41,012,439.22     -36,775,114.08
    （续上表）
        子公司名称
                                 营业收入                   净利润          综合收益总额             经营活动现金流量
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                             财务报表附注
      子公司名称
                  营业收入                   净利润           综合收益总额             经营活动现金流量
新疆金丰源种业有限公司       769,000,272.60     51,713,412.28        51,713,412.28     37,671,144.03
  （4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：
  无
  （5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：
  无
  （1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：
  无
  （1）重要的合营企业或联营企业
  无
  （2）重要合营企业的主要财务信息
  无
  （3）重要联营企业的主要财务信息
  无
  （4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
         项    目
                                     度                        度
联营企业：
      投资账面价值合计                             24,397,793.90                   31,724,769.28
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润                                          -271,258.65                  1,471,816.35
——其他综合收益                                                  -                             -
——综合收益总额                                       -271,258.65                  1,471,816.35
  （5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：
  安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                           财务报表附注
      无
      （6）合营企业或联营企业发生的超额亏损
      无
      （7）与合营企业投资相关的未确认承诺
      无
      （8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债
      无
      无
      无
      九、政府补助
      无
资产负债                                                                                               与资产/
表列报项                                                                  本期其他变动                       收益相
         日余额                 金额            外收入金额        收益                              日余额
  目                                                                                                 关
                                                                                                   与资产
递延收益      108,674,138.91   26,113,095.00         -     8,404,325.02   15,000,000.00 141,382,908.89
                                                                                                   相关
                                                                                                       与收益
递延收益       55,984,411.05   50,186,600.00         -    28,418,415.61               -    77,752,595.44
                                                                                                       相关
 合计       164,658,549.96   76,299,695.00         -    36,822,740.63   15,000,000.00   219,135,504.33    —
      注：本期其他变动系合并新疆荃银棉都种业有限公司增加的金额。
       利润表列报项目                                2025 年度                             2024 年度
其他收益                                                  77,713,508.20                         46,184,122.67
财务费用                                                   2,906,886.00                                         -
安徽荃银高科种业股份有限公司                                  财务报表附注
   利润表列报项目          2025 年度                 2024 年度
      合计                    80,620,394.20        46,184,122.67
  十、与金融工具相关的风险
  本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
  本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
  本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
  信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风
险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其
他应收款、合同资产、债权投资以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易
对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
  本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
  对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资及长期应收款，
本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获
取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置
相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公
司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在
可控的范围内。
  （1）信用风险显著增加判断标准
  本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
安徽荃银高科种业股份有限公司                    财务报表附注
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情
况。
  当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比
例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
  （2）已发生信用减值资产的定义
  为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
  本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
  （3）预期信用损失计量的参数
  根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
  相关定义如下：
安徽荃银高科种业股份有限公司                               财务报表附注
  违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
  违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
  违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信
息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的
关键经济指标。
  本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
  本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 24.79%（比
较期：31.08%）
  流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
  （1）外汇风险
  本公司的主要经营位于中国境内，且客户主要为国内客户，主要业务以人民币结算，
外币交易金额较小，因此汇率变动对本公司的经营影响较小。公司年末外币金融资产和
外币金融负债的情况详见本附注五、62 外币货币性项目。
  （2）利率风险
  截至 2025 年 12 月 31 日，本公司短期借款余额为 134,759.70 万元，长期借款余额
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                财务报表附注
大影响。
  十一、公允价值的披露
  公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
  第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
  第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
  第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
         项   目        第一层次公 第二层次公 第三层次公允
                                                                 合计
                      允价值计量 允价值计量  价值计量
持续的公允价值计量
     交易性金融资产                   -          -   10,641,232.88   10,641,232.88
     其他权益工具投资                  -          -    4,347,196.92    4,347,196.92
     其他非流动金融资产                 -          -   53,861,642.32   53,861,642.32
      其中：权益工具投资                -          -   53,861,642.32   53,861,642.32
持续以公允价值计量的资产总额                 -          -   68,850,072.12   68,850,072.12
     其他应付款——收购相关的或有
                               -          -   38,783,104.19   38,783,104.19
对价
持续以公允价值计量的负债总额                 -          -   38,783,104.19   38,783,104.19
  续上表
         项   目        第一层次公 第二层次公 第三层次公允
                                                                 合计
                      允价值计量 允价值计量  价值计量
持续的公允价值计量
     交易性金融资产                   -          - 250,000,000.00 250,000,000.00
     其他权益工具投资                  -          -    4,347,196.92    4,347,196.92
     其他非流动金融资产                 -          -   79,617,530.02   79,617,530.02
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                             财务报表附注
          项   目                第一层次公 第二层次公 第三层次公允
                                                                             合计
                               允价值计量 允价值计量  价值计量
      其中：权益工具投资                            -          -   79,617,530.02   79,617,530.02
持续以公允价值计量的资产总额                             -          - 333,964,726.94 333,964,726.94
     其他应付款——收购相关的或有
                                           -          -   38,300,675.45   38,300,675.45
对价
     长期应付款                                 -          -   49,235,239.84   49,235,239.84
持续以公允价值计量的负债总额                             -          -   87,535,915.29   87,535,915.29
及定量信息
     内容                       估值技术             不可观察输入值          范围（加权平均值）
              公允价值
交易性金融资
产
其他权益工具                      资产基础法、
投资                          结合市场法
                            资产基础法、
其他非流动金                             可比交易价格及 流
融资产                                  动性折扣等
                            比交易法等
收购相关或有
                              概率加权平
对价（其他应        38,783,104.19                      折现率                      不适用
                                均法
付款）
  十二、关联方及关联交易
  关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。
                                                              母公司对本          母公司对本
     母公司名称          注册地        业务性质             注册资本          公司的持股          公司的表决
                                                               比例             权比例
                              农作物种子
中国种子集团有限公司          北京市             1,744,302,118.00 元             20.51%        28.36%
                                经营
  ①本公司的母公司情况的说明：
  本公司的实际控制人为国务院国有资产监督管理委员会。
  ②本公司最终控制方：
  本企业最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。
安徽荃银高科种业股份有限公司                                    财务报表附注
    本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益
    （1）本公司重要的合营和联营企业情况
    本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益
    （2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余
额的其他合营或联营企业情况如下
              合营或联营企业名称                 与本公司关系
山高荃银供应链管理有限公司                          本公司的联营企业
安徽鼎科种业有限责任公司                           本公司的联营企业
山东黎明种业科技有限公司                           本公司的联营企业
荃银祥玉(北京)生物科技有限公司                       本公司的联营企业
                其他关联方名称               其他关联方与本公司关系
中化现代农业（河南）有限公司                        中化现代农业控制的公司
中化现代农业（湖北）有限公司                        中化现代农业控制的公司
中化现代农业（江西）有限公司                        中化现代农业控制的公司
中化现代农业安徽有限公司                          中化现代农业控制的公司
中化现代农业四川有限公司                          中化现代农业控制的公司
Syngenta Asia Pacific Pte Ltd          中化控股下属公司
SYNGENTA BANGLADESH LIMITED            中化控股下属公司
SYNGENTA CROP PROTECTION AG            中化控股下属公司
SYNGENTA PAKISTAN LIMITED              中化控股下属公司
Syngenta Vietnam Limited               中化控股下属公司
中化化肥有限公司                               中化控股下属公司
中化石油销售有限公司                             中化控股下属公司
中化现代农业有限公司                             中化控股下属公司
中化种业创新中心有限公司                           中化控股下属公司
江苏优科植物保护有限公司                           中化控股下属公司
中化农业（新疆）生物科技有限公司                       中化控股下属公司
中化作物保护品有限公司                            中化控股下属公司
安徽荃银高科种业股份有限公司                                               财务报表附注
           其他关联方名称                          其他关联方与本公司关系
中化集团财务有限责任公司                                   中化控股下属公司
中化商业保理有限公司                                     中化控股下属公司
三北种业有限公司                                       中化控股下属公司
张掖市三北种业有限公司                                    中化控股下属公司
湖南洞庭高科种业股份有限公司                             母公司中种集团控制的公司
北京华农伟业种子科技股份有限公司                           母公司中种集团控制的公司
四川川种种业有限责任公司                               母公司中种集团控制的公司
中种农业科技（湖南）有限公司                             母公司中种集团控制的公司
种芯（北京）科技有限公司                               母公司中种集团控制的公司
安徽农研检验检测中心有限公司                             母公司中种集团控制的公司
广东省金稻种业有限公司                                母公司中种集团控制的公司
中国种子集团有限公司生命科学技术中心                         母公司中种集团控制的公司
中种集团新疆种业有限公司                               母公司中种集团控制的公司
中种科技创新服务（湖北）有限公司                           母公司中种集团控制的公司
安徽张海银种业基金会                          公司高管关系密切的家庭成员控制的组织
合肥禾味食品有限公司                          公司高管关系密切的家庭成员控制的组织
安徽新农人农业科技有限公司                       公司高管关系密切的家庭成员控制的公司
北京北农泰斯特农业技术有限公司                             公司持有该公司 10%股份
张从合                                          公司高管（副总经理）
  （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
  采购商品、接受劳务情况
                关联交易 2025 年度发生 获批的交易额 是否超过 2024 年度发生
   关   联   方
                  内容       额              度        交易额度    额
                采购农
中化化肥有限公司        资、试验   56,718,607.84 99,000,000.00   否  7,746,323.59
                费
安徽鼎科种业有限责任公司 采购种子         6,570,278.00                        831,436.00
中化作物保护品有限公司     采购农资      2,281,340.00                       4,300,990.00
江苏优科植物保护有限公司 采购农资           492,000.00                        492,000.00
                试验费及
三北种业有限公司                  2,656,132.00                                  -
                采购种子
四川川种种业有限责任公司 采购种子         1,973,324.80   11,000,000.00   否    408,470.00
 安徽荃银高科种业股份有限公司                                                             财务报表附注
             劳务加工
中种集团新疆种业有限公司 费及仓储                      1,168,858.50                                     -
             费
广东省金稻种业有限公司                   采购种子      736,870.00                                      -
中国种子集团有限公司                    试验费       988,069.00                            361,141.65
安徽农研检验检测中心有限
             检测费                        666,750.00                            349,050.00
公司
中种科技创新服务（湖北）
             租赁费                        360,000.00                            360,000.00
有限公司
中国种子集团有限公司生命
             试验费                        252,000.00                            261,000.00
科学技术中心
种芯（北京）科技有限公司 采购种子                       190,900.00                                      -
广东省金稻种业有限公司                   试验费        12,440.00                             12,800.00
中种农业科技（湖南）有限
             采购种子                          1,800.00                           330,424.57
公司
中国种子集团有限公司生命
             采购种子                                 -                              8,400.00
科学技术中心
中化农业（新疆）生物科技
             采购农资                      1,066,284.41                                     -
有限公司
山东黎明种业科技有限公司 试验费                        183,009.44    300,000.00    否                   -
北京北农泰斯特农业技术有
             试验费                        149,060.00                            215,900.00
限公司
安徽新农人农业科技有限公
             采购大米                        58,000.00                             10,440.00
司
山东黎明种业科技有限公司 采购种子                        18,012.00                                      -
中化现代农业安徽有限公司 采购农资                                 -                            56,400.00
           合计                  —      76,543,735.99    —            —       15,744,775.81
     出售商品、提供劳务情况
            关    联   方                 关联交易内容           2025 年度发生额 2024 年度发生额
安徽鼎科种业有限责任公司                         销售种子及品种提成费             12,736,229.85    3,587,580.22
SYNGENTA CROP PROTECTION AG 销售种子                            11,023,701.00               -
中化种业创新中心有限公司                         技术开发服务                 10,000,000.00               -
荃银祥玉（北京）生物科技有限公司                     销售订单粮食                  8,676,864.22   13,589,409.76
                                     销售种子、品种权、租
中国种子集团有限公司                                                   9,968,486.05   13,529,736.60
                                     赁及试验收入
中化现代农业四川有限公司                         销售种子                    3,761,868.26   19,025,699.45
中化化肥有限公司                             销售种子                    3,212,896.25   10,051,327.14
Syngenta Bangladesh Limited          销售种子                    2,737,505.05    4,671,166.20
中化现代农业安徽有限公司                         销售种子                    2,274,738.65    4,847,399.26
中化现代农业（湖北）有限公司                       销售种子                    1,592,869.10               -
 安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                  财务报表附注
              关   联    方                关联交易内容             2025 年度发生额 2024 年度发生额
Syngenta Vietnam Limited           销售种子                          869,713.11        3,372,675.80
Syngenta Asia Pacific Pte Ltd      销售种子                          562,029.00                     -
Syngenta Pakistan Limited          销售种子                          382,887.00         129,368.87
湖南洞庭高科种业股份有限公司                     销售种子及品种权费                     280,000.00         374,000.00
合肥禾味食品有限公司                         销售白酒                          189,026.55           89,203.54
中化现代农业有限公司                         销售种子                          142,280.00         762,915.50
中化石油销售有限公司                         销售订单粮食                        106,590.83        1,809,375.25
                                   销售种子、订单粮食、
中种农业科技（湖南）有限公司                                                    76,366.21         485,352.00
                                   品种权费
中化现代农业（河南）有限公司                     销售种子                           62,000.00         199,600.00
中化现代农业（江西）有限公司                     销售种子                           31,680.00                     -
安徽张海银种业基金会                         销售种子、订单粮食                      12,713.09           28,105.70
北京华农伟业种子科技股份有限公司                   试验费                            10,943.40                     -
山高荃银供应链管理有限公司                      销售订单粮食、酒                           7,065.11    28,032,481.51
中国种子集团有限公司生命科学技术
                                   销售种子                                390.00                   -
中心
新疆荃银棉都种业有限公司                       销售种子、农资                                   -     1,312,000.00
种芯（北京）科技有限公司                       试验费                                       -        37,735.85
广东省金稻种业有限公司                        销售种子及试验费                                  -         4,429.24
中蓝连海设计研究院有限公司                      销售种子                                      -         1,140.00
                  合计               —                           68,718,842.73     105,940,701.89
      （2）关联租赁情况
      本公司作为出租方：
        承租方名称                   租赁资产种类
                                                  收入                         收入
 安徽张海银种业基金会                     房屋建筑物                    657,142.86                856,530.14
      （3）关键管理人员报酬
              项    目                2025 年度发生额                        2024 年度发生额
 关键管理人员报酬                                       8,246,801.39                     9,620,322.32
      （4）其他关联交易
      ①本公司及子公司 2025 年度合计向安徽张海银种业基金会合计捐赠 2,339,487.07
元。
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                               财务报表附注
   ②本公司在中化集团财务有限责任公司存、贷款，利息参照中国人民银行的有关存
款 利 率 计 算 ， 截 止 2025 年 12 月 31 日 存 款 余 额 为 530,093,153.66 元 ， 贷 款 余 额
   （1）应收项目
 项目名称              关联方
                                账面余额             坏账准备         账面余额           坏账准备
          SYNGENTACROPPRO
应收账款                            4,934,217.60      98,684.35              -            -
          TECTIONAG
          安徽鼎科种业有限责任
应收账款                            4,864,029.10      97,280.58              -            -
          公司
          山高荃银供应链管理有
应收账款                            1,930,000.00     480,570.00   1,930,000.00    38,600.00
          限公司
          Syngenta Bangladesh
应收账款                            1,582,391.70      31,647.83   3,915,642.87    78,312.86
          Limited
预付账款      中化化肥有限公司              1,240,000.00              -    748,800.00             -
          安徽鼎科种业有限责任
预付账款                            1,054,200.00              -              -            -
          公司
          广东省金稻种业有限公
预付账款                             682,720.00               -    300,000.00             -
          司
          Syngenta Pakistan
应收账款                             379,555.20        7,591.10    129,394.08      2,587.88
          Limited
          四川川种种业有限责任
预付账款                             257,420.00               -     42,530.00             -
          公司
预付账款      中种国际种子有限公司             202,455.68               -              -            -
          安徽鼎科种业有限责任
其他应收款                             91,163.97        2,734.92    105,989.68      3,179.69
          公司
          种芯（北京）科技有限
预付账款                              27,500.00               -              -            -
          公司
应收账款      中化现代农业有限公司               9,240.00        2,300.76      9,240.00       184.80
          中化农业(新疆)生物科
预付账款                                 855.00               -    260,855.00             -
          技有限公司
          新疆荃银棉都种业有限
预付账款                                         -            -   3,375,313.43            -
          公司
          Syngenta Vietnam
应收账款                                         -            -   3,364,171.20    67,283.42
          Limited
          新疆荃银棉都种业有限
应收账款                                         -            -   2,329,091.10   279,495.68
          公司
应收账款      中化石油销售有限公司                         -            -     73,378.00      1,467.56
          中化现代农业(河南)有
应收账款                                         -            -     39,600.00       792.00
          限公司
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                         财务报表附注
项目名称         关联方
                         账面余额          坏账准备           账面余额              坏账准备
预付账款      中化石油安徽有限公司               -            -         10,000.00                -
应收账款      安徽张海银种业基金会               -            -          1,434.00            28.68
  （2）应付项目
项目名称            关联方                2025 年 12 月 31 日         2024 年 12 月 31 日
其他应付款 中化商业保理有限公司                         79,752,540.76                             -
其他应付款 中化集团财务有限责任公司                        1,885,847.22                 5,000,507.23
应付账款      四川川种种业有限责任公司                    2,182,214.80                           -
其他应付款 安徽张海银种业基金会                            200,000.00                  200,000.00
其他应付款 张从合                                   150,000.00                  150,000.00
其他应付款 安徽农研检验检测中心有限公司                         70,700.00                   49,400.00
其他应付款 山高荃银供应链管理有限公司                          25,099.71                           -
其他应付款 中种集团新疆种业有限公司                                    -                 108,696.36
应付账款      江苏优科植物保护有限公司                                -                  92,000.00
其他应付款 广东省金稻种业有限公司                                     -                  11,000.00
其他应付款 中国种子集团有限公司                                      -                   1,440.00
  合同负债
项目名称               关联方                    2025 年                      2024 年
合同负债      中国种子集团有限公司                                   -               2,730,000.00
合同负债      中化现代农业（湖北）有限公司                      523,939.50               1,866,557.00
合同负债      中化现代农业安徽有限公司                       3,113,760.00              2,825,100.00
合同负债      中化化肥有限公司                           1,730,242.50              2,375,303.00
合同负债      中化现代农业有限公司                                   -                708,640.00
合同负债      荃银祥玉（北京）生物科技有限公司                    400,000.00                400,000.00
合同负债      合肥禾味食品有限公司                          786,400.00               1,000,000.00
合同负债      中种农业科技（湖南）有限公司                      133,049.79                           -
合同负债      中化现代农业（河南）有限公司                      248,000.00                           -
  十三、股份支付
  无
安徽荃银高科种业股份有限公司                               财务报表附注
  无
   无
   无
   十四、承诺及或有事项
   截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重要承诺事项。
   资产负债表日存在的重要或有事项：
物提起诉讼，要求荃银生物对其 2024 年 1 月出具《货物质量确认单》及《收货单》所
对应的四批货物支付货款人民币 90,463,058 元及违约金。2024 年 11 月 27 日，湖北省武
汉市汉南区人民法院出具一审判决书，判定荃银生物应支付武汉经开货款人民币
   荃银生物于 2024 年 12 月向法院提起上诉，认为武汉经开诉请的事实涉嫌刑事犯罪，
并且荃银生物与武汉经开的买卖合同实际是为武汉经开与贵州嘉木景成农业科技有限
公司（以下简称“贵州嘉木”）进行的融资借款业务而签署的买卖合同。2025 年 4 月 3
日，经过二审审理，湖北省武汉市中级人民法院撤销了一审判决，并驳回武汉经开的诉
讼请求。
   武汉经开不服湖北省武汉市中级人民法院（2025）鄂 01 民终 1060 号民事裁定，并
于 2025 年 4 月提起再审，湖北市高级人民法院于 2025 年 12 月 30 日通过再审申请。
   截止本报告公告日，此案尚未公开审理。
   十五、资产负债表日后事项
安徽荃银高科种业股份有限公司                                          财务报表附注
   公司于 2026 年 4 月 23 日召开的第六届董事会第二次会议审议通过了《2025 年度利
润分配方案》。经审计，截至 2025 年 12 月 31 日，公司 2025 年度实现归属于上市公司
股东的净利润-211,652,620.80 元，母公司 2025 年度净利润为-30,492,757.50 元。鉴于公
司 2025 年度发生亏损，未能实现盈利，公司 2025 年度不实施现金分红，不以资本公积
转增股本，不送红股。上述利润分配方案的议案尚需提交股东大会审议。
向本公司发送《安徽荃银高科种业股份有限公司要约收购报告书》，并解除与贾桂兰、
王玉林解除一致行动协议协，中种集团表决权比例由 28.36%变更为 20.51%。2026 年 1
月 8 日，中种集团按照深圳证券交易所和中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司的
有关规定履行相关义务，完成要约收购清算过户手续。要约收购前，中种集团持有本公
司 194,294,026 股普通股股份，占本公司已发行总股份的 20.51%；完成要约收购后，中
种集团持有本公司 383,760,376 股普通股股份，占本公司已发行总股本的 40.51%。
   十六、其他重要事项
   （1）追溯重述法
                                      受影响的各个比较期
    会计差错更正的内容            处理程序                          累积影响数
                                       间报表项目名称
对荃银高科子公司与三家酒厂
                       第五届董事会第
因酒粮销售相关的交易而确认
                       三十一次会议、
应收账款，在 2023 年末按 20%
                       审计委员会 2026 注 1             注2
的比例单项计提信用减值损失，
                       年第二次会议决
在 2024 年按照 100%比例计提信
                       议
用减值损失。
   注 1：本次前期差错更正受影响的各个比较期间报表项目名称详见附注十六、4
   注 2：本次前期差错更正对财务报表的累积影响数详见附注十六、4。
   （2）未来适用法
   无
 安徽荃银高科种业股份有限公司                                                             财务报表附注
     本公司之子公司是债务重组的债权人
     （1）本公司之子公司当期与债务人以下列方式对债务进行重组：资产清偿债务。
     （2）债务人为贵州某公司、三家酒厂等公司，本公司之子公司同债务人签署一揽
子债权债务重组协议，原重组债权债务金额为 7,848.44 万元，债务人相关债务相互抵消
由贵州某公司一批白酒进行抵偿。
     （3）当期因债务重组确认的损益为 0.00 元。
     本公司拥有种业分部和非种业分部共 2 个报告分部。每个报告分部为单独的业务分
部，提供不同的产品和劳务，由于每个分部需要不同的技术及市场策略而需要进行单独
的管理。
     （1）报告分部的利润或亏损、资产及负债的信息
     为了评价各个分部的业绩及向其配置资源，本公司管理层会定期审阅归属于各分部
资产、收入、费用及经营成果，这些信息的编制基础如下：
     分部资产包括归属于各分部的所有的有形资产、无形资产、其他长期资产及应收款
项等流动资产，但不包括递延所得税资产及其他未分配的总部资产。
     分部经营成果是指各个分部产生的收入（包括对外交易收入及分部间的交易收入），
扣除各个分部发生的费用、归属于各分部的资产发生的折旧和摊销及减值损失、直接归
属于某一分部的银行存款及银行借款所产生的利息净支出后的净额。分部之间收入的转
移定价按照与其他对外交易相似的条款计算。本公司并没有将营业外收支及所得税费用
分配给各分部。
     下述披露的本集团各个报告分部的信息是本集团管理层在计量报告分部利润、资产
时运用了下列数据，或者未运用下列数据但定期提供给本集团管理层的：
对外交易收入                     2,832,322,974.63 1,662,305,302.66           -   4,494,628,277.29
分部间交易收入                                   -                -           -                  -
 安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                       财务报表附注
对联营企业的投资收益                      309,448.99          -580,707.34                  -       -271,258.35
当期资产减值损失                    -272,104,096.13     -7,316,732.10                    -   -279,420,828.23
当期信用减值损失                     -48,217,721.09    40,010,479.81                     -      -8,207,241.28
折旧和摊销费用                     139,482,680.11     42,425,676.88                     -    181,908,356.99
利润总额                          -6,240,898.40   -163,896,265.53                    -   -170,137,163.93
所得税费用                          2,377,864.72     -1,225,504.38                    -      1,152,360.34
净利润                           -8,618,763.12   -162,670,761.15                    -   -171,289,524.27
资产总额                       5,662,203,505.54 2,255,008,767.21      279,325,423.41     7,637,886,849.34
     （2）地区信息
     本公司按不同地区列示的有关取得的对外交易收入以及非流动资产（不包括金融资
产、独立账户资产、递延所得税资产，下同）的信息见下表。对外交易收入是按接受服
务或购买产品的客户的所在地进行划分的。非流动资产是按照资产实物所在地（对于固
定资产而言）或被分配到相关业务的所在地（对无形资产和商誉而言）或联营企业的所
在地进行划分的。
                           对外交易收入总额                                    非流动资产总额
  国家或地区
 中国             4,051,492,529.39       4,216,705,340.71       1,857,261,095.88       1,737,200,470.73
 其中：中国大
 陆
      小计        4,051,492,529.39       4,216,705,340.71       1,857,261,095.88       1,737,200,470.73
 菲律宾              216,490,269.49         253,599,338.01                      -                      -
 其他海外国家
 或地区
      合计        4,494,628,277.29       4,708,992,457.10       1,861,829,517.12       1,738,583,685.62
     （3）主要客户
     于 2025 年度及 2024 年度，本公司来自各单一客户的收入均低于本公司总收入的
     本公司 2024 年度财务报表被毕马威华振会计师事务所出具了保留意见，其中保留
事项一为本公司控股子公司荃银生物与三家酒厂因酒粮销售相关的交易而确认的应收
安徽荃银高科种业股份有限公司                                            财务报表附注
账款以及与贵州某公司的其他应收款事项。
重点针对保留意见中提到的三家酒厂的业务以及应收款回款情况进行核对调查。调查发
现三家酒厂与贵州某公司均存在债权债务关系，三家酒厂的经营状况受到酒类企业行情
影响出现困难，贵州某公司自 2023 年也已出现资金周转问题，公司认为应对三家酒厂
的应收款项自发生之日起的减值损失重新考虑。
  基于审慎性原则进行判断，鉴于三家酒厂应收账款发生于 2023 年 9 月份，账龄较
短，当年度回款 25%，公司认为 2023 年末应对三家酒厂按 20%的比例单项计提信用减
值损失。2024 年因三家酒厂未能回款，同时酒业行情持续下降等因素影响，这三笔应收
款项可能面临无法回收的情况，公司应在 2024 年对此三笔应收款项按照 100%比例计提
信用减值损失。
  经本公司第五届董事会第三十一次会议、审计委员会 2026 年第二次会议决议审议
通过，本公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》
要求对 2023-2024 年度财务报表相关项目进行追溯调整。
  （1）对 2023 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
        项目           调整前                调整后              调整金额
应收账款                555,943,859.57     523,823,427.00    -32,120,432.57
其他应收款                29,417,629.08      55,638,390.36    26,220,761.28
流动资产合计             5,025,088,187.63   5,019,188,516.34    -5,899,671.29
资产总计               6,709,796,938.68   6,703,897,267.39    -5,899,671.29
未分配利润               786,419,740.25     780,973,833.92     -5,445,906.33
归属于母公司所有者权益合计      1,949,150,988.35   1,943,705,082.02    -5,445,906.33
少数股东权益              633,354,929.42     632,901,164.46      -453,764.96
所有者权益合计            2,582,505,917.77   2,576,606,246.48    -5,899,671.29
负债和股东权益总计          6,709,796,938.68   6,703,897,267.39    -5,899,671.29
  （2）对 2023 年 12 月 31 日合并利润表的影响
        项目           调整前                调整后              调整金额
信用减值损失               -30,081,736.91     -35,981,408.20    -5,899,671.29
营业利润                354,957,231.30     349,057,560.01     -5,899,671.29
安徽荃银高科种业股份有限公司                                            财务报表附注
        项目           调整前                调整后              调整金额
利润总额                361,958,887.67     356,059,216.38     -5,899,671.29
净利润                 363,745,491.09     357,845,819.80     -5,899,671.29
归属母公司所有者的净利润        273,862,389.94     268,416,483.61     -5,445,906.33
少数股东损益                89,883,101.15     89,429,336.19      -453,764.96
综合收益总额              367,701,677.70     361,802,006.41     -5,899,671.29
归属于母公司所有者的综合收
益总额
归属于少数股东的综合收益总
额
  （3）对 2024 年 12 月 31 日合并资产负债表的影响
        项目           调整前                调整后              调整金额
应收账款                552,806,527.11     528,191,787.46    -24,614,739.65
其他应收款                60,642,809.04      60,642,809.04                 -
流动资产合计             5,913,823,531.24   5,889,208,791.59   -24,614,739.65
资产总计               7,652,407,216.86   7,627,792,477.21   -24,614,739.65
未分配利润               796,132,383.78     773,410,852.37    -22,721,531.41
归属于母公司所有者权益合计      1,968,875,175.75   1,946,153,644.34   -22,721,531.41
少数股东权益              653,175,617.97     651,282,409.73     -1,893,208.24
所有者权益合计            2,622,050,793.72   2,597,436,054.07   -24,614,739.65
负债和股东权益总计          7,652,407,216.86   7,627,792,477.21   -24,614,739.65
  （4）对 2024 年 12 月 31 日合并利润表的影响
        项目           调整前                调整后              调整金额
信用减值损失              -107,353,379.69   -126,068,448.05    -18,715,068.36
营业利润                170,918,634.25     152,203,565.89    -18,715,068.36
利润总额                172,287,383.81     153,572,315.45    -18,715,068.36
净利润                 168,502,061.45     149,786,993.09    -18,715,068.36
归属母公司所有者的净利润        114,405,261.09      97,129,636.01    -17,275,625.08
少数股东损益               54,096,800.36      52,657,357.08     -1,439,443.28
综合收益总额              167,616,076.18     148,901,007.82    -18,715,068.36
归属于母公司所有者的综合收
益总额
归属于少数股东的综合收益总
额
  十七、母公司财务报表主要项目注释
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                                 财务报表附注
  （1）按账龄披露
            账   龄                    2025 年 12 月 31 日                            2024 年 12 月 31 日
            小计                                    248,437,274.61                               79,014,129.50
减：坏账准备                                                17,808,762.41                             6,422,850.67
            合计                                    230,628,512.20                               72,591,278.83
  （2）按坏账计提方法分类披露
      类     别                      账面余额                             坏账准备
                                                                                 计提比例           账面价值
                              金额              比例(%)             金额
                                                                                  (%)
按单项计提坏账准备                             -                -                 -                                 -
按组合计提坏账准备                248,437,274.61         100.00 17,808,762.41                 7.17 230,628,512.20
        合计               248,437,274.61         100.00 17,808,762.41                 7.17 230,628,512.20
  （续上表）
        类   别                      账面余额                                 坏账准备
                                                                                 计提比例           账面价值
                              金额              比例(%)             金额
                                                                                  (%)
按单项计提坏账准备                                 -                -             -                 -               -
按组合计提坏账准备                  79,014,129.50         100.00 6,422,850.67                  8.13 72,591,278.83
        合计                 79,014,129.50         100.00 6,422,850.67                  8.13 72,591,278.83
  按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
  （3）坏账准备的变动情况
                                                  本期变动金额
  类     别                                              收回或          转销或          其他变
                      日               计提                                                         日
                                                        转回           核销           动
按组合计提坏
账准备
   合计               6,422,850.67    11,385,911.74               -            -         -       17,808,762.41
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                财务报表附注
  （4）本期实际核销的应收账款情况
                 项   目                                         核销金额
实际核销的应收账款                                                                                 -
  （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                                              占应收账款和        应收账款坏账
                                            应收账款和合
            应收账款期末             合同资产期末                         合同资产期末        准备和合同资
 单位名称                                       同资产期末余
              余额                 余额                           余额合计数的        产减值准备期
                                               额
                                                               比例（%）          末余额
第一名         175,948,423.00             - 175,948,423.00            70.82      3,518,968.46
第二名           11,205,256.06            -      11,205,256.06         4.51      3,096,329.28
第三名             4,951,510.00           -       4,951,510.00         1.99      1,758,146.58
第四名             3,236,400.00           -       3,236,400.00         1.30        805,863.60
第五名             3,213,160.00           -       3,213,160.00         1.29        800,076.84
   合计       198,554,749.06             - 198,554,749.06            79.91      9,979,384.76
  （1）分类列示
        项   目                    2025 年 12 月 31 日               2024 年 12 月 31 日
应收利息                                                      -                               -
应收股利                                           1,020,000.00                               -
其他应收款                                      1,486,297,224.38                1,291,677,895.77
         合计                                1,487,317,224.38                1,291,677,895.77
  （2）应收股利
        被投资单位                    2025 年 12 月 31 日               2024 年 12 月 31 日
安徽荃胜农业科技有限公司                                   1,020,000.00                               -
         小计                                    1,020,000.00                               -
减：坏账准备                                                    -                               -
         合计                                    1,020,000.00                               -
  （4）其他应收款
  ①按账龄披露
        账   龄                    2025 年 12 月 31 日               2024 年 12 月 31 日
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                   财务报表附注
            账    龄                2025 年 12 月 31 日                    2024 年 12 月 31 日
            小计                               1,642,804,763.17                1,364,792,122.72
减：坏账准备                                        156,507,538.79                     73,114,226.95
            合计                               1,486,297,224.38                1,291,677,895.77
  ②按款项性质分类情况
          款项性质                    2025 年 12 月 31 日                    2024 年 12 月 31 日
往来款                                          1,641,653,577.97                1,363,669,069.14
保证金                                             1,151,185.20                          480,604.25
其他                                                            -                        10,254.91
备用金                                                           -                       632,194.42
            小计                               1,642,804,763.17                1,364,792,122.72
减：坏账准备                                        156,507,538.79                     73,114,226.95
            合计                               1,486,297,224.38                1,291,677,895.77
  ③按坏账计提方法分类披露
  A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
      阶     段             账面余额                         坏账准备                  账面价值
第一阶段                      1,584,569,906.57                98,272,682.19      1,486,297,224.38
第二阶段                                     -                            -                        -
第三阶段                         58,234,856.60                58,234,856.60                        -
        合计                1,642,804,763.17              156,507,538.79       1,486,297,224.38
                                        计提比例
      类     别           账面余额                           坏账准备               账面价值          理由
                                         （%）
按单项计提坏账准备                           -            -                -               -       —
按组合计提坏账准备            1,584,569,906.57         6.20 98,272,682.19 1,486,297,224.38         —
        合计           1,584,569,906.57         6.20 98,272,682.19 1,486,297,224.38         —
                                        计提比例
        类    别          账面余额                           坏账准备               账面价值          理由
                                         （%）
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                            财务报表附注
                                          计提比例
       类    别           账面余额                                  坏账准备                账面价值         理由
                                           （%）
按单项计提坏账准备             58,234,856.60        100.00 58,234,856.60                            -    —
按组合计提坏账准备                         -                   -               -                    -    —
          合计          58,234,856.60        100.00 58,234,856.60                            -    —
   B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
      阶    段              账面余额                             坏账准备                       账面价值
第一阶段                      1,333,799,292.69                    42,121,396.92           1,291,677,895.77
第二阶段                                       -                                  -                       -
第三阶段                         30,992,830.03                    30,992,830.03                           -
       合计                 1,364,792,122.72                    73,114,226.95           1,291,677,895.77
                                          计提比
      类    别           账面余额                               坏账准备                    账面价值         理由
                                          例（%）
按单项计提坏账准备                             -        -                      -                    -    —
按组合计提坏账准备            1,333,799,292.69       3.16          42,121,396.92 1,291,677,895.77        —
       合计            1,333,799,292.69       3.16          42,121,396.92 1,291,677,895.77        —
                                          计提比
      类    别           账面余额                                坏账准备                   账面价值         理由
                                          例（%）
按单项计提坏账准备              30,992,830.03      100.00           30,992,830.03                   -    —
按组合计提坏账准备                             -           -                       -                -    —
       合计              30,992,830.03      100.00           30,992,830.03                   -    —
   按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
   ④坏账准备的变动情况
                      第一阶段      第二阶段     第三阶段
                               整个存续期预 整个存续期预期信
    坏账准备            未来 12 个月预期                                                             合计
                               期信用损失(未 用损失(已发生信
                      信用损失
                               发生信用减值)   用减值)
额
额在本期                             —                        —                       —                 —
本期计提                  56,151,285.27                       -       27,242,026.57           83,393,311.84
额
 安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                                      财务报表附注
                         项    目                                                  核销金额
 实际核销的其他应收款                                                                                                        -
     ⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                              占其他应收款
     单位名称              款项的性质                                      账龄          期末余额合计                坏账准备
                                          日余额
                                                                              数的比例(%)
 第一名                      往来款            974,250,707.67          2 年以内                  59.30       67,700,760.16
 第二名                      往来款            246,000,000.00          1 年以内                  14.97        7,380,000.00
 第三名                      往来款             97,711,279.03          1 年以内                   5.95        2,931,338.37
 第四名                      往来款             63,838,593.53          3 年以内                   3.89       10,972,984.37
 第五名                      往来款             58,234,856.60          3 年以内                   3.54       58,234,856.60
           合计                —         1,440,035,436.83               —                 87.65      147,219,939.50
     ⑦因资金集中管理而列报于其他应收款
     无
     （1）长期股权投资情况
   项       目
                   账面余额           减值准备            账面价值                    账面余额       减值准备             账面价值
 对子公司投
 资
 对联营、合
 营企业投资
    合计          1,399,759,946.32 18,087,689.77 1,381,672,256.55 1,378,380,474.12 18,087,689.77 1,360,292,784.35
     （2）对子公司投资
                                                                 减
                                                                   计提
 被投资单位                            减值准备余                          少                                         减值准备余
                   账面价值                          追加投资              减值         其他           账面价值
                                    额                            投                                           额
                                                                   准备
                                                                 资
安徽荃银种业科
技有限公司
湖北荃银高科种
业有限公司
安徽荃银欣隆种
业有限公司
安徽华安种业有
限责任公司
 安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                           财务报表附注
                                                         减
                                                           计提
 被投资单位                     减值准备余                         少                                       减值准备余
           账面价值                          追加投资              减值       其他           账面价值
                             额                           投                                         额
                                                           准备
                                                         资
安徽省皖农种业
有限公司
辽宁铁研种业科
技有限公司
安徽荃银超大种
业有限公司
广西荃银农业科
技有限公司
安徽荃丰种业科
技有限公司
安徽荃银高科农
业产业有限公司
安徽荃优种业开
发有限公司
安徽荃银高科瓜
菜种子有限公司
安徽荃胜农业科
技有限公司
安徽荃华种业科
技有限公司
江西荃雅种业有
限公司
安徽荃银粮油购
销有限公司
上海中科荃银分
子育种技术有限    13,859,670.38             -               -   -   -              -    13,859,670.38             -
公司
新疆祥丰生物科
技有限公司
荃银天府农业科
技有限责任公司
四川荃银生物科
                       - 18,087,689.77               -   -   -              -                - 18,087,689.77
技股份有限公司
合肥金谷荃银种
业有限公司
新疆金丰源种业
有限公司
海南荃银五星种
业有限公司
安徽省东昌农业
科技有限公司
安徽省荃银爱地
农业科技有限公        56,395.49             -               -   -   -              -        56,395.49             -
司
甘肃荃银大漠种
业有限公司
黑龙江荃银福地
农业科技有限公        26,087.70             -               -   -   -              -        26,087.70             -
司
安徽荃银锦秀种      168,802.86              -               -   -   -   6,000,000.00     6,168,802.86             -
 安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                                        财务报表附注
                                                                  减
                                                                    计提
 被投资单位                         减值准备余                              少                                           减值准备余
               账面价值                             追加投资                减值             其他          账面价值
                                 额                                投                                             额
                                                                    准备
                                                                  资
业科技有限公司
阿瓦提县金丰源
种业有限公司
海南荃创种业科
技有限公司
江西荃银种业有
限公司
河北新纪元种业
有限公司
  合计        1,351,584,633.44 18,087,689.77 10,200,000.00          -       - 11,000,000.00 1,372,784,633.44 18,087,689.77
   （3）对联营、合营企业投资
    投资单位             31 日（账面价                                                 权益法下确认           其他综合           其他权
                          值）      追加投资                   减少投资
                                                                               的投资损益           收益调整           益变动
 联营企业
 山高荃银供应链管
 理有限公司
       小计               8,708,150.91                -                 -         179,472.20               -          -
       合计               8,708,150.91                -                 -         179,472.20               -          -
   （续上表）
                                       本期增减变动                                       2025 年 12 月 2025 年 12 月
       投资单位              宣告发放现金 计提减值准                                              31 日（账面价 31 日减值准备
                                                                      其他                值）          余额
                         股利或利润    备
 联营企业
 山高荃银供应链管理
                                        -                     -                -     8,887,623.11                   -
 有限公司
         小计                             -                     -                -     8,887,623.11                   -
         合计                             -                     -                -     8,887,623.11                   -
   项   目
                        收入                        成本                            收入                     成本
 主营业务                 515,061,918.96            340,531,149.77                582,316,739.69         353,844,120.49
 其他业务                  68,510,012.81             19,779,418.30                 54,207,725.08           5,959,241.75
    合计                583,571,931.77            360,310,568.07                636,524,464.77         359,803,362.24
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                                              财务报表附注
  （1）营业收入、营业成本的分解信息
业务类型                种业                                非种业                               合计
         营业收入             营业成本             营业收入             营业成本             营业收入              营业成本
水稻种子   339,355,143.33   209,905,117.46                -                -   339,355,143.33    209,905,117.46
玉米种子   111,514,900.89    72,407,265.27                -                -   111,514,900.89     72,407,265.27
小麦种子    42,368,254.39    37,652,885.98                -                -    42,368,254.39     37,652,885.98
农机农化      187,392.59                  -               -                -      187,392.59                   -
油菜种子      578,191.90         356,741.93               -                -      578,191.90        356,741.93
其他业务    33,245,084.53     2,968,581.23    56,322,964.14   37,019,976.20     89,568,048.67     39,988,557.43
 小计    527,248,967.63   323,290,591.87    56,322,964.14   37,019,976.20    583,571,931.77    360,310,568.07
  （续上表）
业务类型                种业                                非种业                               合计
         营业收入             营业成本             营业收入             营业成本             营业收入              营业成本
水稻种子   416,510,279.74   232,996,127.15                -                -   416,510,279.74    232,996,127.15
玉米种子   117,373,627.25    79,281,019.69                -                -   117,373,627.25     79,281,019.69
小麦种子    28,336,402.11    22,913,317.18                -                -    28,336,402.11     22,913,317.18
农机农化      133,355.89                  -               -                -       133,355.89                  -
油菜种子      868,240.30         593,432.97               -                -       868,240.30       593,432.97
其他业务    18,909,834.40    18,060,223.50    54,392,725.08     5,959,241.75    73,302,559.48     24,019,465.25
 小计    582,131,739.69   353,844,120.49    54,392,725.08     5,959,241.75   636,524,464.77    359,803,362.24
                    项    目                                  2025 年度                  2024 年度
成本法核算的长期股权投资收益                                                73,130,000.00             92,296,882.10
权益法核算的长期股权投资收益                                                   179,472.20                 532,668.88
其他非流动金融资产持有期间取得的投资收益                                           7,200,081.06                 414,655.16
交易性金融资产持有期间取得的投资收益                                            12,690,876.68                            -
                        合计                                    93,200,429.94             93,244,206.14
  十八、补充资料
                    项    目                                  2025 年度                     说明
安徽荃银高科种业股份有限公司                                                  财务报表附注
             项   目                2025 年度                      说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备
的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务
密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享                 77,713,508.20
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产
生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                    86,040,103.48
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益                  -48,844,460.16 未决诉讼预计负债
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                      3,233,991.72
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                  -
        非经常性损益总额                   129,903,356.78
减：非经常性损益的所得税影响数                         1,011,022.35
        非经常性损益净额                   128,892,334.43
减：归属于少数股东的非经常性损益净额                     33,756,268.83
 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额                   95,136,065.60
  ①2025 年度
                     加权平均净资产                           每股收益
       报告期利润
                       收益率               基本每股收益                稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润               -11.63%                   -0.22        -0.22
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
                             -16.86%                   -0.32        -0.32
股东的净利润
  ②2024 年度
                     加权平均净资产                           每股收益
       报告期利润
                       收益率               基本每股收益                稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润                4.99%                    0.10         0.10
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润

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