上海物资贸易股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二五年度
上海物资贸易股份有限公司
审计报告及财务报表
（2025 年 01 月 01 日至 2025 年 12 月 31 日止）
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-97
审 计 报 告
信会师报字[2026]第 ZA12208 号
上海物资贸易股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上海物资贸易股份有限公司（以下简称“上海物贸” ）
财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了上海物贸 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——
财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道
德守则，我们独立于上海物贸，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，
我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告 第 1 页
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）存货跌价准备
于 2025 年 12 月 31 日 ， 存 货 账 面 余 额 为 键内部控制；
存货跌价准备金额为 6,511,573.88 2、获取管理层的存货跌价准备计算表，检查是否已
元，账面净值为 138,824,679.31 元。存货跌价准备 按照相关会计政策计算跌价准备；
的提取，取决于对存货可变现净值的估计，可变现 3、获取管理层的存货库龄表，对存货库龄的划分进
净值按库存商品的估计售价减去估计的销售费用和 行抽样测试，并且与存货跌价准备计算表相核对，关
相关税费后的金额确定。在确定存货的可变现净值 注长库龄存货的跌价准备计提是否合理；
时，管理层须考虑存货的实际状况、库龄、市场价 4、抽取样本对存货的可变现净值进行复核测算，将
值或同类存货的市场价值并合理估计实现销售所需 管理层用于确定可变现净值时预计的销售价格与实
的销售费用和相关税费，以上均需涉及重大的管理 际售价进行比对，同时考虑市场供求和行业趋势的可
层判断和估计，故我们将存货跌价准备评估视为关 能影响；对于估计的销售费用及相关税费与历史情况
键审计事项。财务报表对存货的披露参见附注三、 进行比对，以评估管理层的估计是否合理；
（十）及附注五、
（七）
。 5、执行存货监盘程序，检查是否存在跌价准备计算
时未予考虑的残次冷背存货。
（二）应收汽车销售返利
于 2025 年 12 月 31 日，其他应收款中汽车业务返利
余额为 62,377,779.76 元。在预提汽车销售返利时，
管理层须根据不同品牌和车型的返利政策，结合历
制；
史实际返利情况，对预提销售返利做出最佳估计，
在此过程中需涉及重大的管理层判断和估计，同时
返利政策；
汽车销售返利的预提金额对公司利润影响重大，故
我们将应收汽车销售返利的预提视为关键审计事
检查本年末预提返利的期后结算情况，评估管理层对
项。
返利预提的准确性。
财务报表对应收汽车销售返利预提的披露参见附注
五、
（六）
。
审计报告 第 2 页
四、 其他信息
上海物贸管理层（以下简称“管理层” ）对其他信息负责。其他
信息包括上海物贸 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报
表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估上海物贸的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督上海物贸的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告 第 3 页
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对上海物贸持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非
无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致上海物贸不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并
评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就上海物贸中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督
和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
审计报告 第 4 页
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国•上海 二〇二六年四月二十三日
审计报告 第 5 页
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二〇二五年度
财务报表附注
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二○二五年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
上海物资贸易股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”
）是一家在中华人民共
和国上海市注册的股份有限公司。本公司所发行的人民币普通股 A 股/境内上市外资
股 B 股股票，已在上海证券交易所上市。本公司在上海证券交易所的 A 股股票代码
为 600822，股票简称“上海物贸”
，B 股股票代码为 900927，股票简称“物贸 B 股”。
本公司总部位于上海市中山北路 2550 号 3 楼 A 座。企业统一社会信用代码为
截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 49,597.29 万股，注册资本为
本公司及其子公司主要经营活动为：经营金属材料、矿产品（不含铁矿石）、化轻原
料、汽车（含小轿车）及配件；进出口贸易业务（不含进口商品的分销业务）
；受托
房屋租赁、仓储。
本公司的母公司为百联集团有限公司（以下简称“百联集团”），本公司的最终控制
方为上海市国有资产监督管理委员会。
本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 23 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
(二) 持续经营
本财务报表以持续经营为基础编制。
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。重要会计政策及会计估计详见本附注三、
（二十二）收入。
财务报表附注 第1页
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(一) 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求， 完整地反映了本公司 2025
真实、
年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。
(二) 会计期间
自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
(三) 营业周期
本公司营业周期为 12 个月。
(四) 记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉）
，按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务
报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价
账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积
中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合
并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按
公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公
司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而
享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
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本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务
报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、
子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生
减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本
公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行
必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合
并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并
财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自
最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的
各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务
报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公
允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者
权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
①一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩
余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控
财务报表附注 第3页
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制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其
他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期
投资收益。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常
表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下
部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司
一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留
存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七) 现金及现金等价物的确定标准
现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本
公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的
投资。
财务报表附注 第4页
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(八) 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按
照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
(九) 金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资
产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－ 业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产（债务工具）
：
－ 业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－ 合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定
在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公
司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。
财务报表附注 第5页
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符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部
以此为基础向关键管理人员报告。
按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括：
（具体描述指定的情况）
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初
始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际
利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，
按公允价值进行初始计量，
相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得
的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
财务报表附注 第6页
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计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融
负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用
计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－ 收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－ 金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
转入方；
－ 金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几
乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确
认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移
满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产（债务工具）的情形）之和。
财务报表附注 第7页
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
财务报表附注 第8页
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本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减
值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到
的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同
资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期
信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本
公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
提示：对于由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的租赁应收
款和由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的包含重大融资成
分的应收款项和合同资产（根据《企业会计准则第 14 号——收入》规定不考
虑不超过一年的合同中的融资成分的除外）
，企业也可以选择采用一般金融资
产的减值方法，即按照自初始确认后信用风险是否已显著增加分别按照相当于
未来 12 个月的预期信用损失（阶段一）或整个存续期的预期信用损失（阶段
二和阶段三）计量损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险
自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评
估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过 30 日，
本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金
融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12
个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，
并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示
的账面价值。
财务报表附注 第9页
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如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上
对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融
工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、
应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信
用损失的组合类别及确定依据如下：
项目 组合类别 确定依据
银行承兑汇票组合
应收票据 财务公司承兑汇票组合 历史信用损失经验
商业承兑汇票组合
外部客户款项组合
应收账款、其他应收款 历史信用损失经验
合并范围内关联方款项组合
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。其中银行承兑汇票组合不计提预期信用损失，财务公司承
兑汇票组合、商业承兑汇票组合依据账龄组合计算预期信用损失
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失。
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄和未来 12 个月内或整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记
该金融资产的账面余额。
(十) 存货
存货分类为：库存商品、发出商品、周转材料等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达
到目前场所和状态所发生的支出。
发出存货，乘用车采用个别计价法确定，其他存货采用加权平均法确定。
财务报表附注 第10页
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采用永续盘存制。
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其
可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存
货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税
费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按照组合计提存货跌价准备的，组合类别及确定依据以及不同类别存货
可变现净值的确定依据如下：
存货组合类别 组合的确定依据 可变现净值的确定依据
汽车整车 单车 可变现净值与库龄
汽车配件、备件 存货类别 可变现净值与库龄
化工染料、颜料；有色、黑色金属 存货类别 可变现净值与库龄
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货
的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
(十一) 合同资产
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资
产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利
（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的
合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）
向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
财务报表附注 第11页
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合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金
融工具减值的测试方法及会计处理方法”
。
(十二) 持有待售和终止经营
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即
出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者
监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产）或处置组，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值
减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同
时计提持有待售资产减值准备。
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已
被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行
处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
持续经营损益和终止经营损益在利润表中分别列示。终止经营的减值损失和转
回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经
营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为
可比会计期间的终止经营损益列报。
财务报表附注 第12页
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(十三) 长期股权投资
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位
施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取
得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为
长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减
时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控
制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股
权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差
额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确
定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非
同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新
增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条
件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股
财务报表附注 第13页
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利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投
资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”
），调整长期股权投资的账
面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额
时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确
认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售
的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产
减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长
期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益
分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益
法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权
投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者
权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
财务报表附注 第14页
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因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报
表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投
资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动
按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所
有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，
各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在
丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时
再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别
进行会计处理。
(十四) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出
租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行
建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租
的建筑物）
。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠
的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地
产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与
无形资产相同的摊销政策执行。
(十五) 固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
财务报表附注 第15页
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与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够
可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣
除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成
部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率
或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 5-50 5.00 1.90-19.00
机器设备 年限平均法 3-35 5.00 2.71-31.67
运输工具 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
通用设备 年限平均法 3-10 5.00 9.50-31.67
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认
该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和
相关税费后的金额计入当期损益。
(十六) 在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化
条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公
司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别 转为固定资产的标准和时点
（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
房屋及建 （2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；
筑物、装 （3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本
修改造工 相符；
程 （4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状
态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固定资产。
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(十七) 无形资产
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预
见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不
予摊销。
项目 预计使用寿命 摊销方法 残值率（%）
土地使用权 50 年 年限平均法 0
信息系统软件 3-5 年 年限平均法 0
(十八) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值
迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单
项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资
产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小
资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关
的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受
益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行
减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然
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后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金
额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产
组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项
资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。
长期待摊费用在受益期内平均摊销，装修费按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限
两者中较短的期限平均摊销。
(二十) 合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合
同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为
合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十一) 职工薪酬
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和
职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和
计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关
资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
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设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余
确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十
二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹
配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计
入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计
划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格
两者的差额，确认结算利得或损失。
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪
酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建
议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费
用时。
(二十二) 收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确
认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从
中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义
务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义
务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不
包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，
结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、
合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公
司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按
照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价
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格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
• 客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
• 客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
• 本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同
期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采
用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成
本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约
进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时
点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹
象：
• 本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现
时付款义务。
• 本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定
所有权。
• 本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
• 本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得
该商品所有权上的主要风险和报酬。
• 客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来
判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让
商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应
收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手
续费的金额确认收入。
（1）汽车销售业务
当向购车方完成车辆交付时，商品控制权之转移，且与销售该商品有关的成本
能够可靠地计量，于相应取得货款或收款权利时确认商品的销售收入。
财务报表附注 第20页
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（2）库存物资销售业务
按照销售合同约定，由买方自提或本公司负责将标的货物运送到约定的交货地
点，买方对标的货物的数量或质量进行检验，获取买方确认标的货物符合约定
的信息，商品控制权随之转移，并取得货款或收款权利时确认销售收入。
（3）提供服务合同
在相关劳务已提供，提供劳务收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益很可
能流入时，确认提供劳务收入的实现。提供劳务收入总额，按照从接受劳务方
已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的
除外。提供劳务收入主要为：汽车销售售后、维修服务及仓储物流服务。
(二十三) 合同成本
合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规
范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
• 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
• 该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
• 该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊
销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计
提减值准备，并确认为资产减值损失：
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司
转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定
不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十四) 政府补助
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
财务报表附注 第21页
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财务报表附注
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期
资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外
的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：相关政府文件规定的补助
对象与资产相关；
本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：相关政府文件规定的补助
对象与费用相关。
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递
延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与
本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业
外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，
确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本
公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外
收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或
损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本
公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
(二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其
他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计
入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款
抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确
认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
财务报表附注 第22页
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财务报表附注
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
• 商誉的初始确认；
• 既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且
初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交
易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税
负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差
异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣
暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期
收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可
能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后
的净额列示：
• 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
• 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税
资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(二十六) 租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租
赁部分进行分拆。
财务报表附注 第23页
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财务报表附注
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用
权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
租赁负债的初始计量金额；
在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；
本公司发生的初始直接费用；
本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生
的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时
取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，
租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁
负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额
包括：
固定付款额（包括实质固定付款额）
，存在租赁激励的，扣除租赁激励相
关金额；
取决于指数或比率的可变租赁付款额；
根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止
租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，
则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并
计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资
产成本。
财务报表附注 第24页
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在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应
的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步
调减的，将差额计入当期损益：
• 当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选
择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额
和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
• 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和
原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮
动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将
相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产
成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买
选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过 3 万元的租赁作为低价
值资产租赁。
（提示：企业需根据实际情况进行披露。
）公司转租或预期转租租
赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后
的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账
面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他
租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论
所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租
出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
财务报表附注 第25页
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经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公
司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租
金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款
额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将
其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额
视为新租赁的收款额。
(二十七) 分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分
部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：
价其业绩；
两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为
一个经营分部。
(二十八) 重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项计提金额占应收款项坏账准备总额的 10%以上且金额大于 100 万元
重要的应收款项坏账准备收回或转回 单项收回或转回金额占应收款项总额的 10%以上且金额大于 100 万元
重要的应收款项核销 单项核销金额占应收款项坏账准备总额的 10%以上且金额大于 100 万元
重要的在建工程 单个项目的预算大于 1,000 万元
单项账龄超过 1 年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款总额的
重要的应付账款、其他应付款
子公司净资产占集团净资产 10%以上，或子公司净利润占集团合并净利润的
重要子公司
子公司净资产占集团净资产 10%以上，或单个子公司少数股东权益占集团净
重要的非全资子公司
资产的 1%以上且金额大于 1,000 万元
对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的 5%以上且金额
重要的合营企业或联营企业 大于 5,000 万元，或长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的
单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的 10%以
重要的投资活动
上且金额大于 1 亿元
财务报表附注 第26页
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财务报表附注
(二十九) 重要会计政策和会计估计的变更
本期无重要会计政策变更。
本期无重要会计估计变更。
四、 税项
(一) 主要税种和税率
税种 计税依据 税率（%）
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税 销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分 13、9、6、5
为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7、5、1
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25、20
(二) 税收优惠
公司根据 2023 年 3 月 27 日国家税务总局公告 2023 年第 6 号《关于落实小型微利企
业所得税优惠政策征管问题的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万
元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。执行期限
为 2023 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。
根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的
（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）规定，对小型微利企业减按 25%计算
公告》
应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31
日。
除下述子公司适用 20%所得税以外，本公司及其他子公司适用的企业所得税税率为
享受小微企业所得税优惠政策的企业：
纳税主体名称 税率（%）
上海汽车销售服务有限公司 20
上海市北汽车销售服务有限公司 20
上海悦安汽车检测维修服务有限公司 20
上海悦新汽车维修有限公司 20
财务报表附注 第27页
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纳税主体名称 税率（%）
上海求是物业管理有限公司 20
上海飞凡达企业管理有限公司 20
上海物贸物流有限公司 20
上海生产资料交易市场有限公司 20
上海晶通化工胶粘剂有限公司 20
上海危险化学品交易市场经营管理有限公司 20
上海化轻染料有限公司 20
五、 合并财务报表项目注释
(一) 货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
库存现金 110,614.79 256,326.92
数字货币
银行存款 63,747,744.57 120,180,218.23
其他货币资金 27,603,815.22 47,352,238.74
存放财务公司款项 953,037,131.85 977,516,234.82
合计 1,044,499,306.43 1,145,305,018.71
(二) 应收票据
项目 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 3,718,136.33 4,570,771.33
财务公司承兑汇票 7,158.95
合计 3,718,136.33 4,577,930.28
财务报表附注 第28页
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期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按信用风险特征组合
计提坏账准备
其中：
银行承兑汇票 3,718,136.33 3,718,136.33 4,570,771.33 4,570,771.33
财务公司承兑汇票 7,158.95 7,158.95
合计 3,718,136.33 100.00 3,718,136.33 4,577,930.28 100.00 4,577,930.28
财务报表附注 第29页
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资
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 1,673,218.62 965,421.68
(三) 应收账款
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 21,467,259.20 35,279,490.91
减：坏账准备 2,645,692.50 2,387,015.42
合计 18,821,566.70 32,892,475.49
财务报表附注 第30页
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值
金额 金额 金额 金额
（%） 例（%） （%） 例（%）
按单项计提坏账准备 2,250,586.96 10.48 2,250,586.96 100.00 1,888,491.97 5.35 1,888,491.97 100.00
其中：
单独计提坏账准备 2,250,586.96 2,250,586.96 1,888,491.97 1,888,491.97
按信用风险特征组合计
提坏账准备
其中：
业务款项 19,216,672.24 395,105.54 18,821,566.70 33,390,998.94 498,523.45 32,892,475.49
合计 21,467,259.20 100.00 2,645,692.50 18,821,566.70 35,279,490.91 100.00 2,387,015.42 32,892,475.49
财务报表附注 第31页
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本期无重要的按单项计提坏账准备的应收账款。
按信用风险特征组合（业务款项）计提坏账准备的应收账款
期末余额
名称
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 19,216,672.24 395,105.54
上年年末余 本期变动金额
类别 期末余额
额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项 1,888,491.97 399,685.08 37,590.09 2,250,586.96
组合 498,523.45 6,737.00 110,154.91 395,105.54
合计 2,387,015.42 406,422.08 147,745.00 2,645,692.50
占应收账款
应收账款坏账
应收账款和 和合同资产
合同资产 准备和合同资
单位名称 应收账款期末余额 合同资产期 期末余额合
期末余额 产减值准备期
末余额 计数的比例
末余额
(%)
广西翅冀钢铁有限公司 2,095,639.94 2,095,639.94 9.76
上海精颜化工有限公司 860,259.65 860,259.65 4.01
上海清川塑胶制品有限公司 816,333.90 816,333.90 3.80 816,333.90
深圳市丰彩行科技有限公司 666,040.00 666,040.00 3.10
上海超彩油墨有限公司 449,560.00 449,560.00 2.09
合计 4,887,833.49 4,887,833.49 22.76 816,333.90
财务报表附注 第32页
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(四) 应收款项融资
项目 期末余额 上年年末余额
应收票据 2,337,433.77 1,378,483.03
累计在其他综
上年年末余 本期终止确 其他
项目 本期新增 期末余额 合收益中确认
额 认 变动
的损失准备
应收票据 1,378,483.03 8,940,336.61 7,981,385.87 2,337,433.77
(五) 预付款项
期末余额 上年年末余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 39,905,271.18 100.00 43,105,126.28 100.00
占预付款项期末余额合
预付对象 期末余额
计数的比例(%)
上海汽车工业（集团）有限公司 26,063,421.04 65.31
迁安市翅冀国际贸易有限公司 8,034,183.39 20.13
招银悠行租赁有限公司 1,771,000.00 4.44
安徽省贵航特钢有限公司 1,525,043.46 3.82
上海杭叉叉车销售有限公司 635,400.00 1.59
合计 38,029,047.89 95.29
财务报表附注 第33页
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(六) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利 1,248,909.58 1,286,909.58
其他应收款项 117,876,571.17 153,954,996.78
合计 119,125,480.75 155,241,906.36
（1）应收股利明细
被投资单位 期末余额 上年年末余额
上海百联联合二手车交易市场经营管理有限公司 1,248,909.58 1,286,909.58
减：坏账准备
合计 1,248,909.58 1,286,909.58
（2）重要的账龄超过一年的应收股利
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因 是否发生减值
上海百联联合二手车交易
市场经营管理有限公司
（1）按账龄列示
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 129,577,175.47 164,485,420.91
减：坏账准备 11,700,604.30 10,530,424.13
合计 117,876,571.17 153,954,996.78
财务报表附注 第34页
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（2）按坏账计提方法分类列示
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提 计提
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 比例 金额 金额 比例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账准备 10,619,123.18 8.20 10,619,123.18 100.00 9,738,824.10 5.92 9,738,824.10 100.00
其中：
按单项计提坏账准备 10,619,123.18 10,619,123.18 9,738,824.10 9,738,824.10
按信用风险特征组合
计提坏账准备
其中：
业务款项 118,958,052.29 1,081,481.12 117,876,571.17 154,746,596.81 791,600.03 153,954,996.78
合计 129,577,175.47 100.00 11,700,604.30 117,876,571.17 164,485,420.91 100.00 10,530,424.13 153,954,996.78
财务报表附注 第35页
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重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项
期末余额 上年年末余额
名称 计提比
账面余额 坏账准备 计提依据 账面余额 坏账准备
例（%）
上海超力化工有限公司 4,444,456.50 4,444,456.50 100.00 预计难以收回 4,444,456.50 4,444,456.50
申银万国证券上海黄浦区新昌
路证券营业部 B 股账户资金
上海物资集团进出口有限公司 1,296,615.41 1,296,615.41 100.00 预计难以收回 1,296,615.41 1,296,615.41
沈阳金杯客车制造有限公司 1,268,971.01 1,268,971.01 100.00 预计难以收回 1,268,971.01 1,268,971.01
合计 8,339,572.07 8,339,572.07 8,369,073.99 8,369,073.99
按信用风险特征组合（业务款项）计提坏账准备的其他应收款项
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
合计 118,958,052.29 1,081,481.12
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 信用损失(已发生
期信用损失
发生信用减值) 信用减值)
上年年末余额 791,600.03 9,738,824.10 10,530,424.13
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 397,174.86 882,299.08 1,279,473.94
本期转回 107,293.77 2,000.00 109,293.77
财务报表附注 第36页
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财务报表附注
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 信用损失(已发生
期信用损失
发生信用减值) 信用减值)
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 1,081,481.12 10,619,123.18 11,700,604.30
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
单项 9,738,824.10 882,299.08 2,000.00 10,619,123.18
组合 791,600.03 397,174.86 107,293.77 1,081,481.12
合计 10,530,424.13 1,279,473.94 109,293.77 11,700,604.30
（5）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
汽车业务返利 62,377,779.76 101,307,877.44
各项暂付款、暂借款、代收代付及其他往来款项 40,337,138.47 37,791,625.61
保证金、押金、备用金 22,382,257.24 21,385,917.86
园区扶持资金 4,480,000.00 4,000,000.00
合计 129,577,175.47 164,485,420.91
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况
占其他应收
款项期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的 末余额
比例(%)
汽车业务返利
上海汽车工业（集团）有限公司 67,895,163.71 1 年以内 52.40
及保证金
上海市北高新(集团)有限公司
财政扶持款 4,480,000.00 1 年以内 3.46
园区管理委员会
财务报表附注 第37页
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财务报表附注
占其他应收
款项期末余 坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄
额合计数的 末余额
比例(%)
上海超力化工有限公司 暂付款 4,444,456.50 3 年以上 3.43 4,444,456.50
上海范仕达实业发展有限公司 房租 3,993,161.85 1至3年 3.08 302,781.40
收储等应收补
百联集团有限公司 3,911,953.77 1 年以内 3.02
偿款
合计 84,724,735.83 65.39 4,747,237.90
（7）涉及政府补助的其他应收款项
项目名称 期末余额 期末账龄 预计收回时间
上海市北高新（集团）有限公司
园区管理委员会
财务报表附注 第38页
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财务报表附注
(七) 存货
期末余额 上年年末余额
类别
账面余额 存货跌价准备 账面价值 账面余额 存货跌价准备 账面价值
库存商品 145,335,252.74 6,511,573.88 138,823,678.86 209,443,312.13 10,392,735.89 199,050,576.24
周转材料 1,000.45 1,000.45 3,451.50 3,451.50
发出商品 1,688,935.36 1,688,935.36
合计 145,336,253.19 6,511,573.88 138,824,679.31 211,135,698.99 10,392,735.89 200,742,963.10
本期增加金额 本期减少金额
类别 上年年末余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 10,392,735.89 5,466,167.15 9,347,329.16 6,511,573.88
按组合计提跌价准备的存货
期末余额 上年年末余额
组合
账面余额 跌价准备 计提比例（%） 账面余额 跌价准备 计提比例（%）
汽车整车 116,463,784.20 4,476,467.66 3.84 168,483,501.23 7,526,885.57 4.47
汽车配件、备件等 8,395,009.63 1,281,681.96 15.27 13,224,723.63 1,459,863.51 11.04
库存物资 20,307,796.67 753,424.26 3.71 29,146,167.56 1,405,986.81 4.82
其他库存 169,662.69 281,306.57
合计 145,336,253.19 6,511,573.88 211,135,698.99 10,392,735.89
财务报表附注 第39页
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(八) 其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
代理销售车辆 23,228,612.84 37,711,772.29
试乘试驾车购置款 1,429,976.00 722,656.59
租赁车购置款 476,610.00
待抵扣进项税 7,477,122.91 6,503,256.44
预缴税金 2,323,718.55 2,179,234.23
合计 34,459,430.30 47,593,529.55
财务报表附注 第40页
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(九) 长期股权投资
长期股权投资情况
本期增减变动
减值准备上 计提 减值准备
被投资单位 上年年末余额 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金股 其 期末余额
年年末余额 减值 期末余额
投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 利或利润 他
准备
上海二手车交易中心有限公司 38,385,222.48 4,564,263.26 5,103,653.43 37,845,832.31
上海优斯汽车租赁有限公司 4,196,877.79 684,478.19 730,177.95 4,151,178.03
上海百联联合二手车交易市场经营管理有限公司 7,631,961.99 167,115.10 7,799,077.09
上海市浦东旧机动车交易市场经营管理有限公司 4,114,279.66 1,843,886.88 2,111,779.66 3,846,386.88
上海联百沃汽车销售服务有限公司（注 1）
成都空港百联汽车贸易有限责任公司 1,351,861.47 30,876.19 1,382,737.66
上海三灵金属材料仓储中心（注 2）
小计 55,680,203.39 7,290,619.62 7,945,611.04 55,025,211.97
合计 55,680,203.39 7,290,619.62 7,945,611.04 55,025,211.97
注：
（1）上海联百沃汽车销售服务有限公司由子公司上海百联汽车服务贸易有限公司持 49%，截至本报告日，该企业已进入法院破产清算流
程；
财务报表附注 第41页
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财务报表附注
（2）上海三灵金属材料仓储中心（以下简称“三灵仓储”）由本公司子公司上海乾通投资发展有限公司持股 55%，三林乡下属上海三林经
济开发实业总公司持股 45%，三灵仓储属于与农方合作的非公司制企业，详见附注七、 、1。三灵仓储自 2018 年起出现经营亏损，由
（一）
于公司对三灵仓储不负有承担额外损失义务，因此在确认三灵金属发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对三
灵金属净投资的长期权益减记至零为限。三灵仓储经营地块已被列入政府动迁改造范围，2022 年企业员工分流完成并支付清理人员费用，
待地块动迁完成后将清算注销。截止期末，地块动迁尚未完成。本年未确认的投资收益为人民币 626,828.19 元，累计未确认的投资损失为
人民币 7,501,040.98 元。
(十) 其他权益工具投资
其他权益工具投资情况
本期计入其他 本期计入其 本期末累计计 本期末累计计 本期确认 指定为以公允价值计
上年年末余
项目名称 期末余额 综合收益的利 他综合收益 入其他综合收 入其他综合收 的股利收 量且其变动计入其他
额
得 的损失 益的利得 益的损失 入 综合收益的原因
申万宏源集团股份有限
公司
长江经济联合发展（集
团）股份有限公司
上海宝鼎投资股份有限
公司
上海银行股份有限公司 1,967,742.60 1,782,657.90 185,084.70 1,911,342.60 101,309.52 非交易性股权投资
合计 29,980,552.64 29,018,037.34 962,515.30 20,866,644.64 304,444.86
财务报表附注 第42页
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(十一) 投资性房地产
采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
（1）上年年末余额 19,716,844.27 5,883,681.80 25,600,526.07
（2）本期增加金额 963,430.66 963,430.66
（3）本期减少金额
（4）期末余额 20,680,274.93 5,883,681.80 26,563,956.73
（1）上年年末余额 16,872,670.93 2,674,390.70 19,547,061.63
（2）本期增加金额 310,044.72 130,991.04 441,035.76
—计提或摊销 310,044.72 130,991.04 441,035.76
（3）本期减少金额
（4）期末余额 17,182,715.65 2,805,381.74 19,988,097.39
（1）期末账面价值 3,497,559.28 3,078,300.06 6,575,859.34
（2）上年年末账面价值 2,844,173.34 3,209,291.10 6,053,464.44
(十二) 固定资产
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 100,713,077.95 121,943,436.47
固定资产清理
合计 100,713,077.95 121,943,436.47
财务报表附注 第43页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 通用设备 合计
（1）上年年末余额 250,900,501.59 66,736,712.73 27,845,680.20 51,037,348.79 396,520,243.31
（2）本期增加金额 2,882,968.94 4,673,513.42 6,484,601.89 1,511,869.91 15,552,954.16
—购置 587,261.57 2,009.99 6,403,752.33 1,058,249.36 8,051,273.25
—在建工程转入 2,295,707.37 4,671,503.43 80,849.56 453,620.55 7,501,680.91
（3）本期减少金额 47,966,588.38 4,406,406.70 10,780,396.62 4,357,672.64 67,511,064.34
—处置或报废 47,966,588.38 4,406,406.70 10,780,396.62 4,357,672.64 67,511,064.34
（4）期末余额 205,816,882.15 67,003,819.45 23,549,885.47 48,191,546.06 344,562,133.13
（1）上年年末余额 176,660,121.17 35,157,622.45 17,480,112.06 43,414,550.95 272,712,406.63
（2）本期增加金额 10,380,220.78 3,594,875.10 2,480,363.87 1,455,523.63 17,910,983.38
—计提 10,380,220.78 3,594,875.10 2,480,363.87 1,455,523.63 17,910,983.38
（3）本期减少金额 33,926,882.36 3,938,499.21 6,340,783.57 4,156,020.22 48,362,185.36
—处置或报废 33,926,882.36 3,938,499.21 6,340,783.57 4,156,020.22 48,362,185.36
（4）期末余额 153,113,459.59 34,813,998.34 13,619,692.36 40,714,054.36 242,261,204.65
（1）上年年末余额 375,589.50 276,549.68 1,212,261.03 1,864,400.21
（2）本期增加金额
—计提
财务报表附注 第44页
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财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 通用设备 合计
（3）本期减少金额 276,549.68 276,549.68
—处置或报废 276,549.68 276,549.68
（4）期末余额 375,589.50 1,212,261.03 1,587,850.53
（1）期末账面价值 52,703,422.56 31,814,231.61 9,930,193.11 6,265,230.67 100,713,077.95
（2）上年年末账面价值 74,240,380.42 31,203,500.78 10,089,018.46 6,410,536.81 121,943,436.47
财务报表附注 第45页
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财务报表附注
项目 期末账面原值 期末累计折旧 期末账面价值
房屋建筑物 70,729,450.09 47,485,399.93 23,244,050.16
项目 期末账面价值 未办妥产权证书的原因
该项房屋建筑物的土地使用权为母公司百联集团有
房屋建筑物 37,159,161.32
限公司所有，暂无法办理产证。
(十三) 在建工程
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在建工程 19,318,290.49 19,318,290.49 5,447,544.88 5,447,544.88
在建工程情况
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
真大路 570 号汽车
产业园改造项目
装修及改造项目 943,989.76 943,989.76 5,447,544.88 5,447,544.88
合计 19,318,290.49 19,318,290.49 5,447,544.88 5,447,544.88
重要的在建工程项目本期变动情况
工程累计
上年年 本期增加金 工程进 资金
项目名称 预算数 期末余额 投入占预
末余额 额 度 来源
算比例(%)
真 大 路 570
汽车产业园 45,361,100.00 18,374,300.73 18,374,300.73 40.51 建设中 自有
改造项目
财务报表附注 第46页
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财务报表附注
(十四) 使用权资产
使用权资产情况
项目 房屋及建筑物 合计
（1）上年年末余额 214,984,448.49 214,984,448.49
（2）本期增加金额 14,028,773.50 14,028,773.50
—新增租赁 16,478,017.37 16,478,017.37
—重估调整 -2,449,243.87 -2,449,243.87
（3）本期减少金额 131,944,447.38 131,944,447.38
—处置 131,944,447.38 131,944,447.38
（4）期末余额 97,068,774.61 97,068,774.61
（1）上年年末余额 96,944,949.67 96,944,949.67
（2）本期增加金额 22,834,704.45 22,834,704.45
—计提 22,834,704.45 22,834,704.45
（3）本期减少金额 56,717,797.83 56,717,797.83
—处置 56,717,797.83 56,717,797.83
（4）期末余额 63,061,856.29 63,061,856.29
（1）期末账面价值 34,006,918.32 34,006,918.32
（2）上年年末账面价值 118,039,498.82 118,039,498.82
(十五) 无形资产
无形资产情况
项目 土地使用权 信息系统软件 合计
（1）上年年末余额 17,481,953.76 2,885,388.52 20,367,342.28
（2）本期增加金额 27,683.01 514,339.62 542,022.63
—购置 27,683.01 514,339.62 542,022.63
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 17,509,636.77 3,399,728.14 20,909,364.91
财务报表附注 第47页
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财务报表附注
项目 土地使用权 信息系统软件 合计
（1）上年年末余额 4,333,981.91 2,094,954.50 6,428,936.41
（2）本期增加金额 408,289.38 259,505.23 667,794.61
—计提 408,289.38 259,505.23 667,794.61
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额 4,742,271.29 2,354,459.73 7,096,731.02
（1）上年年末余额 102,447.49 102,447.49
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
（4）期末余额 102,447.49 102,447.49
（1）期末账面价值 12,767,365.48 942,820.92 13,710,186.40
（2）上年年末账面价值 13,147,971.85 687,986.53 13,835,958.38
(十六) 长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 35,679,084.84 17,610,276.55 6,685,224.86 21,044,428.01 25,559,708.52
其他费用 367,924.52 119,575.47 248,349.05
合计 35,679,084.84 17,978,201.07 6,804,800.33 21,044,428.01 25,808,057.57
(十七) 递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所得税资
异 产 异 产
资产减值准备 11,292,903.50 2,360,448.92 11,590,344.05 2,444,236.65
设定受益计划 28,491,000.00 7,122,750.00 28,481,000.00 7,120,250.00
租赁负债 38,804,779.99 9,032,660.37 124,710,520.09 27,083,779.96
可弥补亏损 1,164,821.47 58,241.07
合计 78,588,683.49 18,515,859.29 165,946,685.61 36,706,507.68
财务报表附注 第48页
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
项目 应纳税暂时性差 递延所得税负 应纳税暂时性差 递延所得税负
异 债 异 债
其他权益工具投资公
允价值变动
资产置换未来应交所
得税
使用权资产 33,969,778.04 7,749,318.98 118,039,498.82 25,336,880.60
可弥补亏损
合计 145,768,768.80 35,699,066.70 228,875,974.28 53,045,999.49
期末 上年年末
抵销后递延所得 抵销后递延所得
项目 递延所得税资产 递延所得税资产
税资产或负债余 税资产或负债余
和负债互抵金额 和负债互抵金额
额 额
递延所得税资产 11,257,949.14 7,257,910.15 29,127,182.57 7,579,325.11
递延所得税负债 11,257,949.14 24,441,117.56 29,127,182.57 23,918,816.92
项目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 10,499,439.93 10,597,308.29
可抵扣亏损 138,892,340.70 124,056,284.11
合计 149,391,780.63 134,653,592.40
年份 期末余额 上年年末余额 备注
财务报表附注 第49页
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财务报表附注
年份 期末余额 上年年末余额 备注
合计 138,892,340.70 124,056,284.11
(十八) 其他非流动资产
期末余额 上年年末余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
租赁车
购置款
财务报表附注 第50页
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(十九) 所有权或使用权受到限制的资产
期末 上年年末
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 26,968,731.15 26,968,731.15 保证金 受限 58,194,109.97 58,194,109.97 保证金 受限
货币资金 240,510.21 240,510.21 其他 受限 158,602.36 158,602.36 其他 受限
货币资金 3,000.00 3,000.00 诉讼冻结 受限
合计 27,209,241.36 27,209,241.36 58,355,712.33 58,355,712.33
财务报表附注 第51页
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(二十) 短期借款
短期借款分类
项目 期末余额 上年年末余额
保证借款 10,008,600.00
保证借款及车辆浮动抵押借款 17,193,585.20 55,404,873.90
合计 17,193,585.20 65,413,473.90
(二十一) 应付票据
种类 期末余额 上年年末余额
银行承兑汇票 118,000,000.00 251,211,554.00
财务公司承兑汇票 58,000,000.00
合计 118,000,000.00 309,211,554.00
(二十二) 应付账款
应付账款分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
货款 6,792,878.96 7,493,983.21
设备款、装修等采购支出 40,000.00 686,596.77
合计 6,832,878.96 8,180,579.98
(二十三) 预收款项
预收款项分类列示
项目 期末余额 上年年末余额
购车意向金 3,408,577.07
租赁及其他服务预收款 7,224,059.41 7,469,404.27
合计 7,224,059.41 10,877,981.34
(二十四) 合同负债
合同负债情况
项目 期末余额 上年年末余额
预收合同销售货款 46,786,345.58 47,303,994.23
预收其他款项 169,868.81 7,633.02
合计 46,956,214.39 47,311,627.25
财务报表附注 第52页
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(二十五) 应付职工薪酬
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 21,821,273.96 150,733,474.11 149,971,149.80 22,583,598.27
离职后福利-设定提存计划 90,833.24 19,023,477.39 19,114,310.63
辞退福利 916,322.00 1,448,658.50 2,274,240.50 90,740.00
合计 22,828,429.20 171,205,610.00 171,359,700.93 22,674,338.27
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
补贴
（2）职工福利费 57,687.00 5,396,938.73 5,350,638.73 103,987.00
（3）社会保险费 10,602,487.49 10,602,487.49
其中：医疗保险费 10,173,926.04 10,173,926.04
工伤保险费 315,052.52 315,052.52
生育保险费 113,508.93 113,508.93
（4）住房公积金 1,023.60 7,779,535.81 7,779,535.81 1,023.60
（5）工会经费和职工教育
经费
（6）其他 373,961.98 373,961.98
合计 21,821,273.96 150,733,474.11 149,971,149.80 22,583,598.27
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 90,833.24 18,449,099.22 18,539,932.46
失业保险费 574,378.17 574,378.17
合计 90,833.24 19,023,477.39 19,114,310.63
(二十六) 应交税费
税费项目 期末余额 上年年末余额
企业所得税 8,950,211.78 13,305,720.13
增值税 3,298,742.37 7,662,712.85
财务报表附注 第53页
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税费项目 期末余额 上年年末余额
印花税 1,664,228.17 580,608.17
个人所得税 1,595,812.53 1,653,890.96
房产税 465,360.99 483,639.50
城市维护建设税 134,718.72 368,577.43
教育费附加 93,758.55 299,211.88
土地使用税 36,422.50 50,413.68
环保税等 29.46
合计 16,239,285.07 24,404,774.60
(二十七) 其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利 33,821.60 33,821.60
其他应付款项 63,335,335.58 63,954,591.68
合计 63,369,157.18 63,988,413.28
项目 期末余额 上年年末余额
应付少数股东股利 33,821.60 33,821.60
按款项性质列示
项目 期末余额 上年年末余额
押金、保证金 33,977,111.15 30,636,700.38
汽车销售的各项代收代付款 9,079,649.38 9,440,567.48
预提费用 4,468,101.63 5,164,581.00
应付代扣代缴款 2,026,205.18 1,302,677.28
其他往来款项 13,784,268.24 17,410,065.54
合计 63,335,335.58 63,954,591.68
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(二十八) 一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的租赁负债 25,622,548.91 29,114,164.28
一年内到期的长期应付款 14,218,114.79 14,695,513.32
一年内到期的长期应付职工薪酬 767,000.00 717,000.00
合计 40,607,663.70 44,526,677.60
(二十九) 其他流动负债
项目 期末余额 上年年末余额
待转销项税 5,882,001.64 8,483,609.53
未终止确认的应收票据 965,421.68
合计 6,847,423.32 8,483,609.53
(三十) 租赁负债
项目 期末余额 上年年末余额
租赁付款额 26,896,742.33 123,529,775.77
减：未确认融资费用 5,405,074.98 13,945,781.00
合计 21,491,667.35 109,583,994.77
(三十一) 长期应付款
项目 期末余额 上年年末余额
长期应付工程款 14,652,294.01
(三十二) 长期应付职工薪酬
项目 期末余额 上年年末余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债 31,603,000.00 31,525,000.00
减：一年内到期的长期应付职工薪酬 767,000.00 717,000.00
合计 30,836,000.00 30,808,000.00
财务报表附注 第55页
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（1）设定受益计划义务现值
项目 本期金额 上期金额
（1）当期服务成本 704,000.00 837,000.00
（2）过去服务成本 -2,346,000.00
（3）结算利得（损失以“－”表示）
（4）利息净额 624,000.00 800,000.00
（1）精算利得（损失以“－”表示） -534,000.00 3,471,000.00
（1）结算时支付的对价
（2）已支付的福利 -716,000.00 -658,000.00
（2）设定受益计划净负债（净资产）
项目 本期金额 上期金额
本期末，该计划的设定受益义务的现值采用预期累计福利单位法进行精算得出
的结果确定。
资产负债表日所使用的主要精算假设
项目 2025 年 2024 年
折现率 2.25% 2.00%
死亡率 《中国人身保险业务经验生命表 (2010-2013)》
医疗相关福利年增长率 8.00% 8.00%
离职率 3.50%/15.00% 3.50%/15.00%
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所使用的重大假设的定量敏感性分析
设定受益计划
设定受益计划义
务增加/（减少）
少）
折现率 0.25% -1,536,000.00 0.25% 1,658,000.00
死亡率 向上平移一年 -1,862,000.00 向下平移一年 1,957,000.00
医疗相关福利年增长率 0.25% 1,335,000.00 0.25% -1,243,000.00
设定受益计划
设定受益计划义
务增加/（减少）
少）
折现率 0.25% -1,580,000.00 0.25% 1,705,000.00
死亡率 向上平移一年 -1,875,000.00 向下平移一年 1,970,000.00
医疗相关福利年增长率 0.25% 1,358,000.00 0.25% -1,261,000.00
(三十三) 递延收益
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 20,231,061.93 1,263,743.68 18,967,318.25
(三十四) 股本
本期变动增（+）减（－）
项目 上年年末余额 发行 送 公积金 期末余额
其他 小计
新股 股 转股
人民币普通股 396,147,908.00 396,147,908.00
境内上市的外资股 99,825,006.00 99,825,006.00
合计 495,972,914.00 495,972,914.00
(三十五) 资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 539,023,918.08 86,834.00 538,937,084.08
其他资本公积 1,243,625,312.39 1,243,625,312.39
合计 1,782,649,230.47 86,834.00 1,782,562,396.47
注：本期减少为收购上海危险化学品交易市场经营管理有限公司少数股东股权产生。
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(三十六) 其他综合收益
本期金额
上年年末余 减：前期计入 税后归属 减：其他综合
项目 本期所得税 减：所得税 税后归属于 期末余额
额 其他综合收益 于少数股 收益当期转
前发生额 费用 母公司
当期转入损益 东 入留存收益
不能重分类进损益的其他综合收益 6,146,363.11 1,496,515.30 355,878.83 1,127,861.42 12,775.05 7,274,224.53
其中：重新计量设定受益计划变动额 -8,678,098.24 534,000.00 115,250.00 405,974.95 12,775.05 -8,272,123.29
其他权益工具投资公允价值变
动
其他综合收益合计 6,146,363.11 1,496,515.30 355,878.83 1,127,861.42 12,775.05 7,274,224.53
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(三十七) 专项储备
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
安全生产费 649,473.12 649,473.12
(三十八) 盈余公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 48,446,665.58 48,446,665.58
任意盈余公积 4,718,647.65 4,718,647.65
合计 53,165,313.23 53,165,313.23
(三十九) 未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上年年末未分配利润 -1,132,175,107.99 -1,182,712,501.20
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）
调整后年初未分配利润 -1,132,175,107.99 -1,182,712,501.20
加：本期归属于母公司所有者的净利润 29,150,737.95 50,537,393.21
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他综合收益结转留存收益
期末未分配利润 -1,103,024,370.04 -1,132,175,107.99
(四十) 营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,634,511,251.30 1,408,401,197.00 2,491,728,000.35 2,257,562,536.91
其他业务 47,004,170.04 6,972,820.34 62,739,537.89 10,088,312.60
合计 1,681,515,421.34 1,415,374,017.34 2,554,467,538.24 2,267,650,849.51
财务报表附注 第59页
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财务报表附注
营业收入明细
项目 本期金额 上期金额
商品销售收入 1,302,694,003.21 2,052,896,349.47
服务收入 294,211,479.49 414,077,569.22
租赁收入 84,609,938.64 87,493,619.55
合计 1,681,515,421.34 2,554,467,538.24
财务报表附注 第60页
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财务报表附注
本期客户合同产生的收入情况
汽车销售 贸易及其他 分部间抵销 合计
类别
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
商品销售收入 935,061,923.75 897,967,886.79 367,632,079.46 362,829,437.41 1,302,694,003.21 1,260,797,324.20
服务收入 200,820,836.56 95,509,415.23 97,838,536.32 50,932,694.38 4,447,893.39 11,009,174.32 294,211,479.49 135,432,935.29
租赁收入 10,879,373.17 4,115,073.06 90,244,326.95 20,533,271.95 16,513,761.48 5,504,587.16 84,609,938.64 19,143,757.85
合计 1,146,762,133.48 997,592,375.08 555,714,942.73 434,295,403.74 20,961,654.87 16,513,761.48 1,681,515,421.34 1,415,374,017.34
财务报表附注 第61页
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(四十一) 税金及附加
项目 本期金额 上期金额
印花税 7,425,948.61 2,969,802.93
城市维护建设税 2,218,913.37 1,760,850.99
教育费附加 1,752,732.90 1,363,599.16
房产税 990,309.52 1,564,823.94
土地使用税 151,515.64 180,174.97
车船税 24,405.00 22,001.60
其他税费 147.30 717.84
合计 12,563,972.34 7,861,971.43
(四十二) 销售费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 67,279,578.40 79,692,977.58
折旧及摊销 13,242,645.87 27,389,790.83
租赁、水电、物业费 13,895,358.03 13,604,560.86
广告费 5,890,802.70 10,283,753.41
办公费 528,395.69 2,121,468.56
差旅费 570,592.74 898,637.88
车辆、仓储及运杂费 726,354.36 1,088,018.22
修理费 1,288,391.53 175,564.57
业务招待费 521,606.58 858,564.13
其他 3,226,045.03 5,306,840.91
合计 107,169,770.93 141,420,176.95
(四十三) 管理费用
项目 本期金额 上期金额
职工薪酬 98,046,880.90 91,400,088.28
折旧及摊销 17,658,787.08 17,555,254.10
租赁、水电、物业费 13,866,308.40 12,685,633.36
办公费 3,943,786.82 4,965,292.65
中介咨询费专业服务费 6,597,114.41 5,791,736.43
行政办公开支 3,239,141.29 3,800,226.02
财务报表附注 第62页
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二○二五年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
修理费 4,014,541.41 3,571,060.68
差旅费 475,643.13 961,571.09
业务招待费 770,861.77 602,872.45
其他 5,174,039.79 8,025,101.91
合计 153,787,105.00 149,358,836.97
(四十四) 财务费用
项目 本期金额 上期金额
利息费用 5,629,688.51 9,254,861.28
其中：租赁负债利息费用 4,191,447.04 6,192,270.58
减：利息收入 21,464,734.48 22,296,406.93
汇兑损益 87,672.12 77,722.50
手续费 984,199.37 2,452,031.36
合计 -14,763,174.48 -10,511,791.79
(四十五) 其他收益
项目 本期金额 上期金额
政府补助 2,005,328.04 11,463,347.22
进项税加计抵减 8,520.27
代扣个人所得税手续费 44,249.64 58,423.60
直接减免的增值税 3,451.91 10,745.03
稳岗补贴 3,000.00 721,520.38
合计 2,056,029.59 12,262,556.50
(四十六) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
权益法核算的长期股权投资收益 7,290,619.62 7,263,232.99
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 304,444.86 429,644.26
合计 7,595,064.48 7,692,877.25
财务报表附注 第63页
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财务报表附注
(四十七) 信用减值损失
项目 本期金额 上期金额
应收账款坏账损失 -258,677.08 -53,907.61
其他应收款坏账损失 -1,170,180.17 -37,062.90
合计 -1,428,857.25 -90,970.51
(四十八) 资产减值损失
项目 本期金额 上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -5,368,707.69 -7,193,246.05
固定资产、无形资产减值损失 -1,966,847.70
合计 -5,368,707.69 -9,160,093.75
(四十九) 资产处置收益
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
固定资产处置收益 -1,745,660.72 301,987.72 -1,745,660.72
使用权资产处置收益 6,345,672.14 36,891.49 6,345,672.14
其他非流动资产处置收益 -4,750,714.00 -4,750,714.00
合计 -150,702.58 338,879.21 -150,702.58
(五十) 营业外收入
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
补偿款、赔偿款 26,238,876.60 34,470,669.85 26,238,876.60
与日常活动无关的政府补助 10,235,075.80 6,786,440.80 10,235,075.80
其他 2,401,181.09 2,527,604.02 2,401,181.09
非流动资产报废利得 60,302.99 60,302.99
合计 38,935,436.48 43,784,714.67 38,935,436.48
(五十一) 营业外支出
项目 本期金额 上期金额 计入当期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 1,704,741.72 60,562.43 1,704,741.72
罚款滞纳金违约金支出 1,284,287.26 286,538.86 1,284,287.26
其他 46,289.06 23,661.49 46,289.06
合计 3,035,318.04 370,762.78 3,035,318.04
财务报表附注 第64页
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(五十二) 所得税费用
项目 本期金额 上期金额
当期所得税费用 17,344,795.54 19,817,490.17
递延所得税费用 487,836.77 -1,189,497.39
合计 17,832,632.31 18,627,992.78
项目 本期金额
利润总额 45,986,675.20
按法定[或适用]税率计算的所得税费用 11,496,668.80
子公司适用不同税率的影响 87,122.02
调整以前期间所得税的影响 1,393,062.52
非应税收入的影响 -4,068,979.44
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 497,975.79
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -710,413.91
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 9,137,196.53
所得税费用 17,832,632.31
(五十三) 每股收益
基本每股收益
基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股
的加权平均数计算：
项目 本期金额 上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润 29,150,737.95 50,537,393.21
本公司发行在外普通股的加权平均数 495,972,914.00 495,972,914.00
基本每股收益 0.06 0.10
其中：持续经营基本每股收益 0.06 0.10
终止经营基本每股收益
财务报表附注 第65页
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(五十四) 现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
货币资金质押等受限货币资金收回 33,436,579.54 119,583,643.85
押金、保证金及暂付款等款项收回 19,562,474.02 15,525,920.46
利息收入 8,458,710.78 22,296,406.93
补偿款、专项补贴及其他奖励款 40,286,555.41 54,403,344.97
合计 101,744,319.75 211,809,316.21
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
货币资金质押等受限货币资金支出 2,211,200.72 5,912,868.67
费用性支出 76,472,264.87 72,473,132.66
保证金、代垫款等款项支出 10,062,166.67 67,268,102.97
押金、保证金及暂收款等支出 2,643,330.50 310,200.35
合计 91,388,962.76 145,964,304.65
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期金额 上期金额
租赁付款额 18,603,889.26 28,527,696.07
收购子公司少数股东股权 4,631,654.25
合计 23,235,543.51 28,527,696.07
（2）筹资活动产生的各项负债的变动
本年变动
项目 上年年末余额 期末余额
现金变动 非现金变动
短期借款 65,413,473.90 -48,211,288.70 -8,600.00 17,193,585.20
租赁负债(含一年内
到期的非流动负债)
财务报表附注 第66页
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(五十五) 现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
净利润 28,154,042.89 34,516,702.98
加：信用减值损失 1,428,857.25 90,970.51
资产减值准备 5,368,707.69 9,160,093.75
固定资产折旧 18,352,019.14 22,445,925.77
使用权资产折旧 22,834,704.45 32,552,751.86
无形资产摊销 667,794.61 694,847.06
长期待摊费用摊销 6,804,800.33 7,758,212.24
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 1,644,438.73 60,562.43
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 5,629,697.18 9,234,874.04
投资损失（收益以“－”号填列） -7,595,064.48 -7,692,877.25
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 222,914.96 962,286.00
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 264,921.81 -2,847,611.30
存货的减少（增加以“－”号填列） 65,799,445.80 137,100,762.28
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 89,655,344.00 991,654,796.08
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -231,568,442.05 -1,007,425,489.31
其他
经营活动产生的现金流量净额 7,814,884.89 227,927,927.93
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
承担租赁负债方式取得使用权资产
现金的期末余额 1,001,732,808.49 1,084,398,073.50
减：现金的期初余额 1,084,398,073.50 871,256,028.61
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -82,665,265.01 213,142,044.89
财务报表附注 第67页
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财务报表附注
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 1,001,732,808.49 1,084,398,073.50
其中：库存现金 110,614.79 256,326.92
可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款 1,001,227,619.84 1,083,847,998.48
可随时用于支付的其他货币资金 394,573.86 293,748.10
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,001,732,808.49 1,084,398,073.50
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使
用的现金和现金等价物
不属于现金及现金等价物的货币资金：
不属于现金及现金等
项目 期末余额 上年年末余额
价物的理由
各项保证金 26,968,731.15 58,194,109.97 受限
单一用途账户 240,510.21 158,602.36 受限
诉讼冻结资金 3,000.00 受限
应收利息 15,557,256.58 2,551,232.88 计提的应收利息
合计 42,766,497.94 60,906,945.21
(五十六) 租赁
项目 本期金额 上期金额
租赁负债的利息费用 4,191,447.04 6,192,270.58
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 15,094,523.23 15,815,103.78
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁
费用（低价值资产的短期租赁费用除外）
转租使用权资产取得的收入 43,988,489.57 50,738,134.83
与租赁相关的总现金流出 33,698,412.49 41,816,952.91
财务报表附注 第68页
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财务报表附注
本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
剩余租赁期 未折现租赁付款额
合计 36,745,354.53
经营租赁
本期金额 上期金额
经营租赁收入 84,609,938.64 87,493,619.55
其中：与未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：
剩余租赁期 本期金额
合计 441,719,462.66
财务报表附注 第69页
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财务报表附注
六、 合并范围的变更
(一) 其他原因的合并范围变动
除孙公司上海百联旧机动车经纪有限公司、上海百联二手机动车经营有限公司注销外，本期无其他合并范围变动。
七、 在其他主体中的权益
(一) 在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
上海百联汽车服务贸易有限公司 上海 上海 批发和零售 96.34 同一控制下企业合并
上海百联沪通汽车销售有限公司 上海 上海 批发和零售 100.00 设立
上海求是物业管理有限公司 上海 上海 租赁和商业服务 100.00 同一控制下企业合并
上海市旧机动车交易市场有限公司 上海 上海 租赁和商业服务 100.00 同一控制下企业合并
上海悦安汽车检测维修服务有限公司 上海 上海 修理和服务 100.00 同一控制下企业合并
上海百联汽车经营服务发展有限公司 上海 上海 租赁和商业服务 82.61 设立
上海协通百联汽车销售服务有限公司（注 1） 上海 上海 批发和零售 50.00 设立
上海市北汽车销售服务有限公司 上海 上海 批发和零售 100.00 非同一控制下企业合并
上海悦新汽车维修有限公司 上海 上海 修理和服务 100.00 同一控制下企业合并
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 上海 上海 批发和零售 100.00 设立
上海百合汽车销售有限公司 上海 上海 批发和零售 100.00 同一控制下企业合并
上海汽车工业沪东销售有限公司（注 2） 上海 上海 批发和零售 50.00 同一控制下企业合并
财务报表附注 第70页
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财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
上海百联沪北汽车销售有限公司 上海 上海 批发和零售 100.00 非同一控制下企业合并
上海汽车销售服务有限公司 上海 上海 批发和零售 100.00 同一控制下企业合并
上海百联凯晨汽车销售服务有限公司（注 3） 上海 上海 批发和零售 35.00 设立
上海百联荣泽汽车销售服务有限公司（注 3） 上海 上海 批发和零售 35.00 设立
上海众天达企业管理有限公司 上海 上海 批发和零售 100.00 设立
上海飞凡达企业管理有限公司 上海 上海 批发和零售 100.00 设立
上海百联联众汽车销售服务有限公司 上海 上海 批发和零售 51.00 设立
上海智尚达汽车销售服务有限公司 上海 上海 批发和零售 80.00 设立
上海乾通投资发展有限公司 上海 上海 运输、仓储 95.00 同一控制下企业合并
上海物贸生产资料物流有限公司 上海 上海 运输、仓储、批发和零售 100.00 设立
上海物贸物流有限公司 上海 上海 批发和零售 100.00 设立
上海晶通化学品有限公司 上海 上海 批发和零售 100.00 同一控制下企业合并
上海危险化学品交易市场经营管理有限公司 上海 上海 租赁和商业服务 100.00 同一控制下企业合并
上海化轻染料有限公司 上海 上海 批发和零售 100.00 同一控制下企业合并
上海云峰国际贸易有限公司 上海 上海 批发和零售 100.00 非同一控制下企业合并
上海晶通化工胶粘剂有限公司 上海 上海 批发和零售 100.00 同一控制下企业合并
上海有色金属交易中心有限公司 上海 上海 批发和零售 100.00 设立
百联集团上海物贸大厦有限公司 上海 上海 租赁和商务服务 100.00 同一控制下企业合并
上海生产资料交易市场有限公司 上海 上海 租赁和商务服务 100.00 同一控制下企业合并
财务报表附注 第71页
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财务报表附注
（1）持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位的依据
注 1：上海协通百联汽车销售服务有限公司由子公司上海百联汽车服务贸易有限公司持股 50%，因其余股东签署了跟随上海百联汽
车服务贸易有限公司一致行动的协议，上海百联汽车服务贸易有限公司获得了 100%的表决权，故纳入合并范围。
注 2：上海汽车工业沪东销售有限公司由子公司上海百联汽车服务贸易有限公司持股 50%，因上海百联汽车服务贸易有限公司取得
了其董事会半数以上的表决权，对其享有控制权，故纳入合并范围。
注 3：上海百联凯晨汽车销售服务有限公司和上海百联荣泽汽车销售服务有限公司由子公司上海百联汽车服务贸易有限公司持股
的表决权，故纳入合并范围。
（2）持有半数以上表决权但不控制被投资单位的情况
）由本公司子公司上海乾通投资发展有限公司持股 55%，上海三林经济开发实
上海三灵金属材料仓储中心（以下简称“三灵仓储”
业总公司持股 45%。三灵仓储属于与农方合作的非公司制企业，主营业务为提供仓储服务。
根据合作双方签订的《章程》及《联营建库协议》等资料，三灵仓储由合作双方共同领导、产权共同所有，故未纳入合并范围。
财务报表附注 第72页
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财务报表附注
少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 东权益余额
上海百联汽车服务贸易有限公司 3.66% -2,107,951.24 8,469,346.46
上海乾通投资发展有限公司 5.00% 1,086,230.00 1,524,225.56 8,301,881.87
在子公司所有者权益份额的变化情况的说明：上海晶通化学品有限公司购买上海危
险化学品交易市场经营管理有限公司 40%的少数股权。
上海危险化学品交易市场经营管理有限公司
购买成本/处置对价
—现金 4,631,654.25
购买成本/处置对价合计 4,631,654.25
减：按取得/处置的股权比例计算的子
公司净资产份额
差额 86,834.00
其中：调整资本公积 -86,834.00
财务报表附注 第73页
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金额单位：人民币万元
期末余额 上年年末余额
子公司名称 非流动资 非流动 非流动资 非流动负
流动资产 资产合计 流动负债 负债合计 流动资产 资产合计 流动负债 负债合计
产 负债 产 债
上海百联汽车
服务贸易有限 86,244.52 13,329.80 99,574.32 66,220.10 5,121.48 71,341.58 110,493.84 23,337.88 133,831.72 92,188.63 13,613.79 105,802.42
公司
上海乾通投资
发展有限公司
本期金额 上期金额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量 营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上海百联汽车服务贸易有限公司 114,676.21 90.51 105.44 -3,443.25 161,919.90 -2,449.39 -2,467.51 17,943.71
上海乾通投资发展有限公司 42,434.70 2,172.46 2,187.09 2,711.61 81,652.70 2,799.96 2,767.41 2,598.10
(二) 在合营安排或联营企业中的权益
持股比例(%) 对合营企业或联营企业 对本公司活动是
合营企业或联营企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
直接 间接 投资的会计处理方法 否具有战略性
上海二手车交易中心有限公司 上海 上海 服务业 30.00 权益法 否
财务报表附注 第74页
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财务报表附注
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
上海二手车交易中心 上海二手车交易中心
有限公司 有限公司
流动资产 6,452.50 5,391.72
非流动资产 9,457.52 10,144.22
资产合计 15,910.02 15,535.94
流动负债 3,294.74 2,740.86
负债合计 3,294.74 2,740.86
少数股东权益
归属于母公司股东权益 12,615.28 12,795.08
按持股比例计算的净资产份额 3,784.58 3,838.52
对联营企业权益投资的账面价值 3,784.58 3,838.52
营业收入 5,935.01 5,982.31
净利润 1,572.46 2,323.80
综合收益总额 1,572.46 2,323.80
收到的来自联营企业的股利 510.37 795.13
期末余额/本期金额 上年年末余额/上期金额
联营企业：
投资账面价值合计 1,717.94 1,729.50
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润 272.64 224.50
—其他综合收益
—综合收益总额 272.64 224.50
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八、 政府补助
政府补助的种类、金额和列报项目
计入当期损益的政府补助
与资产相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关成本费 计入当期损益或
资产负债表列报项目 政府补助金额 用损失的金额 冲减相关成本费
本期金额 上期金额 用损失的项目
递延收益 35,369,722.00 1,263,743.68 1,263,743.68 其他收益
与收益相关的政府补助
计入当期损益或冲减相关 计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额
政府补助金额
成本费用损失的列报项目 本期金额 上期金额
其他收益 741,584.36 741,584.36 10,199,603.54
营业外收入 10,235,075.80 10,235,075.80 6,786,440.80
合计 10,976,660.16 10,976,660.16 16,986,044.34
九、 与金融工具相关的风险
(一) 金融工具产生的各类风险
本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括
汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所
采取的风险管理政策如下所述 ：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关
指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本
公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风
险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经
营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风
险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务
部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控
制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的
风险管理 政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
财务报表附注 第76页
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信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的财务公司、国有
银行和其他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，
几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，
本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从
第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于
信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方
式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时
发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的
财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及
对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有
充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金
融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险
利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波
动的风险。本公司认为目前的利率风险对于本公司的经营影响不重大。
（2）汇率风险
汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波
动的风险。本公司认为目前的汇率风险对于本公司的经营影响不重大。
（3）其他价格风险
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风
险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
本公司认为目前的其他价格风险（权益工具的价值）对于本公司的经营影响不
重大。
财务报表附注 第77页
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二○二五年度
财务报表附注
十、 公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定。
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公 第二层次公 第三层次公
合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产
入当期损益的金融资产
◆应收款项融资 2,337,433.77 2,337,433.77
◆其他权益工具投资 13,489,148.35 16,491,404.29 29,980,552.64
(二) 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持续第一层次公允价值计量项目基于上海证券交易所和深圳证券交易所等活
跃市场期末时点的公开报价计量。
(三) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
重要参数
项目 期末公允价值 估值技术
定性信息 定量信息
◆应收款项融资 2,337,433.77 票面金额
财务报表附注 第78页
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二○二五年度
财务报表附注
(四) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
无法观察的输入数据
项目 期末公允价值 估值技术 不可观察输入值
与公允价值的关系
其他权益工 较高的流动性折扣较
具投资 低的公允价值
十一、 关联方及关联交易
(一) 本公司的母公司情况
母公司对本 母公司对本
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 公司的持股 公司的表决
（万元）
比例(%) 权比例(%)
国有资产经营，资
百联集团有限公司 上海 产重组，投资开发， 100,000.00 48.10 48.10
国内贸易等
(二) 本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
(三) 本公司的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益”。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合
营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
上海优斯汽车租赁有限公司 联营企业
上海百联联合二手车交易市场经营管理有限公司 联营企业
上海联百沃汽车销售服务有限公司 联营企业
(四) 其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
上海百联中环购物广场有限公司 控股股东的附属企业
上海友谊南方商城有限公司 控股股东的附属企业
上海百联保安服务有限公司 控股股东的附属企业
财务报表附注 第79页
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二○二五年度
财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系
上海乾通金属材料有限公司 控股股东的附属企业
百联集团财务有限责任公司 控股股东的附属企业
上海百联集团股份有限公司 控股股东的附属企业
上海迎宾出租汽车有限公司 控股股东的附属企业
好美家装潢建材有限公司 控股股东的附属企业
上海友谊集团置业有限公司 控股股东的附属企业
上海商业储运有限公司 控股股东的附属企业
上海百联西郊购物中心有限公司 控股股东的附属企业
上海百联杨浦滨江购物中心有限公司 控股股东的附属企业
海证期货有限公司 控股股东的附属企业
(五) 关联交易情况
采购商品/接受劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
上海百联保安服务有限公司 接受服务 446,218.92 446,218.92
上海乾通金属材料有限公司 接受服务 329,727.25 329,727.25
百联全渠道电子商务有限公司 接受服务 231,943.40
上海百联西郊购物中心有限公司 接受服务 937,815.05
上海百联中环购物广场有限公司 接受服务 189,134.38 277,759.45
上海友谊南方商城有限公司 接受服务 444,281.54 126,786.45
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期金额 上期金额
百联集团有限公司 整车销售、提供维修服务 649,911.51 209,602.72
上海联百沃汽车销售服务有限公司 销售商品 442,477.89
上海迎宾出租汽车有限公司 整车销售 442,477.88 1,769,911.52
上海百联百货经营有限公司 整车销售 247,610.62
财务报表附注 第80页
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财务报表附注
本公司作为出租方
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
好美家装潢建材有限公司 房屋及建筑物 885,009.52 902,925.71
上海迎宾出租汽车有限公司 房屋及建筑物 683,773.58 765,396.97
上海友谊集团置业有限公司 房屋及建筑物 904,761.90 1,085,714.29
财务报表附注 第81页
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二○二五年度
财务报表附注
本公司作为承租方
本期金额 上期金额
未纳入租
简化处理的短 未纳入租赁 简化处理的短
租赁资产种 承担的租赁 赁负债计
出租方名称 期租赁和低价 负债计量的 增加的使用权资 期租赁和低价 承担的租赁负 增加的使用
类 支付的租金 负债利息支 量的可变 支付的租金
值资产租赁的 可变租赁付 产 值资产租赁的 债利息支出 权资产
出 租赁付款
租金费用 款额 租金费用
额
百联集团有限公司 经营用房屋 25,030.10 12,996,506.66 960,447.97 15,361,966.38 1,134,692.68
百联集团有限公司 经营用房屋 155,047.62 452,277.80 12,395,737.66
百联集团有限公司 经营用房屋 476,190.48 140,770.39 3,964,165.17
上海商业储运有限公司 经营用房屋 2,131,370.01 1,698,113.22 617,924.67
上海百联中环购物广场有限公
商铺 1,022,613.49 1,522,342.12
司
上海百联西郊购物中心有限公
商铺 52,883.10 1,954,838.67 184,255.31 3,324,485.05 246,790.03
司
上海友谊南方商城有限公司 商铺 1,149,463.04 536,280.12
上海百联杨浦滨江购物中心有
临时场地 47,619.05
限公司
财务报表附注 第82页
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二○二五年度
财务报表附注
本公司作为担保方（包含子公司之间提供担保）
：
担保金额 担保是否已
被担保方 担保起始日 担保到期日
（元） 经履行完毕
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 6,400,000.00 2025/12/23 2026/3/13 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/8 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/8 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/8 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/8 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/2/24 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 800,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 800,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 800,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 800,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 1,600,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 1,600,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/2/24 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/8 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/8 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 800,000.00 2025/12/9 2026/2/24 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 1,600,000.00 2025/12/9 2026/2/24 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/8 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/12/9 2026/3/8 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 800,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
财务报表附注 第83页
上海物资贸易股份有限公司
二○二五年度
财务报表附注
担保金额 担保是否已
被担保方 担保起始日 担保到期日
（元） 经履行完毕
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 800,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 800,000.00 2025/12/9 2026/3/2 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 4,800,000.00 2025/12/9 2026/3/9 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 4,000,000.00 2025/12/9 2026/3/9 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 4,000,000.00 2025/12/9 2026/3/9 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 4,000,000.00 2025/11/28 2026/2/26 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/11/28 2026/2/16 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/11/28 2026/2/16 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/11/28 2026/2/16 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/11/28 2026/2/16 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 800,000.00 2025/11/28 2026/2/16 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/11/24 2026/2/1 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 800,000.00 2025/11/24 2026/2/1 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 800,000.00 2025/11/24 2026/2/1 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 800,000.00 2025/11/24 2026/2/1 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 800,000.00 2025/11/24 2026/2/1 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 4,800,000.00 2025/11/24 2026/2/22 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 4,000,000.00 2025/11/24 2026/2/22 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 4,000,000.00 2025/11/24 2026/2/22 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 4,000,000.00 2025/11/24 2026/2/22 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 4,000,000.00 2025/11/24 2026/2/22 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/11/24 2026/2/1 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/11/24 2026/2/1 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/11/24 2026/2/1 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/11/24 2026/2/1 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/11/24 2026/2/1 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/11/24 2026/2/1 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 400,000.00 2025/11/24 2026/2/1 否
上海百联沪东汽车销售服务有限公司 12,800,000.00 2025/11/24 2026/2/12 否
上海百联汽车服务贸易有限公司 1,600,000.00 2025/12/24 2026/3/24 否
上海协通百联汽车销售服务有限公司 4,233,036.00 滚动 滚动 否
上海智尚达汽车销售服务有限公司 6,982,010.56 滚动 滚动 否
财务报表附注 第84页
上海物资贸易股份有限公司
二○二五年度
财务报表附注
项目 本期金额 上期金额
关键管理人员薪酬 647.02 740.65
（1）2025 年度，本公司和所属的控股子公司承租的上海市共和新路 3550 号
地块因二期收储原因，从百联集团有限公司已收到的各类土地收储及房屋建筑
物等补偿款共计 35,597,600.00 元，期末应收 3,000,000.00 元。其中房屋建筑物
及装修工程补偿款 15,412,892.00 元，租赁和人员安置等其他补偿 23,184,708.00
元。
（2）2025 年度，本公司和所属的控股子公司因百联集团有限公司开展的亿元
消费券活动，从百联集团有限公司已收到的各类营销活动款共计 3,297,000.00
元，期末应收 911,953.77 元（不含税）。
(六) 关联方应收应付等未结算项目
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
货币资金
百联集团财务有限责
任公司
应收账款
上海联百沃汽车销售
服务有限公司
预付款项
上海百联中环购物广
场有限公司
上海百联西郊购物中
心有限公司
其他应收款
百联集团有限公司 3,911,953.77
上海百联中环购物广
场有限公司
财务报表附注 第85页
上海物资贸易股份有限公司
二○二五年度
财务报表附注
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
上海友谊南方商城有
限公司
上海商业储运有限公
司
上海百联联合二手车
交易市场经营管理有 1,248,909.58 1,286,909.58
限公司
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
其他应付款
上海迎宾出租汽车有限公司 159,738.00 159,738.00
好美家装潢建材有限公司 33,300.00 33,300.00
预收账款
上海迎宾出租汽车有限公司 100,000.00
(七) 资金集中管理
本公司未归集至集团母公司账户而直接存入财务公司的资金
期末余额 上年年末余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
货币资金 953,037,131.85 977,516,234.82
合计 953,037,131.85 977,516,234.82
其中：因资金集中管理支取受限
的资金
财务公司存款活期年利率为 0.35%-1.0%，
定期年利率 为 1.1%-2.70%。
（7 天以上）
本年收取的利息收入金额为人民币 2,090.89 万元。本年支付的利息支出及手续
费金额为人民币 0.31 万元。
财务报表附注 第86页
上海物资贸易股份有限公司
二○二五年度
财务报表附注
十二、 承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至报告期末，公司无需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至报告期末，公司无需要披露的重大或有事项。
十三、 资产负债表日后事项
(一) 利润分配情况
于公司 2025 年度不进行利润分配的议案》
：鉴于本年度实现盈利，但母公司年末未
分配利润为负，根据相关规定，本年度利润不作分配。
本年度亦不作资本公积、盈余公积转增股本。
该议案尚需提交 2025 年年度股东大会审议。
(二) 其他日后事项情况
准已注销工商登记。
十四、 其他重要事项
(一) 前期会计差错更正
追溯重述法
受影响的各个比较期
会计差错更正的内容 处理程序 累积影响数
间报表项目名称
公司 2022 年度至 2024 存货 注
年度部分汽车销售业 其他流动资产 注
第十届二十四次董事会
务的收入确认方法由 营业收入 注
会议通过
“总额法”更正为“净
营业成本 注
额法”
财务报表附注 第87页
上海物资贸易股份有限公司
二○二五年度
财务报表附注
注：本公司对上述前期会计差错影响进行了追溯重述，影响合并财务报表项目及金
额如下：
项目
更正前 更正金额 更正后
存货 234,936,861.94 -34,193,898.84 200,742,963.10
其他流动资产 13,399,630.71 34,193,898.84 47,593,529.55
项目
更正前 更正金额 更正后
存货 1,198,969,923.37 -861,000,282.03 337,969,641.34
其他流动资产 127,777,504.64 861,000,282.03 988,777,786.67
项目
更正前 更正金额 更正后
存货 1,538,040,552.64 -1,261,072,904.90 276,967,647.74
其他流动资产 187,296,062.41 1,261,072,904.90 1,448,368,967.31
项目
更正前 更正金额 更正后
营业收入 4,516,717,124.53 -1,962,249,586.29 2,554,467,538.24
营业成本 4,229,900,435.80 -1,962,249,586.29 2,267,650,849.51
项目
更正前 更正金额 更正后
营业收入 7,866,901,093.17 -4,413,408,251.03 3,453,492,842.14
营业成本 7,507,249,399.50 -4,413,408,251.03 3,093,841,148.47
项目
更正前 更正金额 更正后
营业收入 5,022,083,679.41 -1,213,039,431.00 3,809,044,248.41
营业成本 4,716,749,015.35 -1,213,039,431.00 3,503,709,584.35
财务报表附注 第88页
上海物资贸易股份有限公司
二○二五年度
财务报表附注
(二) 分部信息
出于管理目的，本公司根据产品和服务划分成业务单元，本公司有如下 2 个报
告分部：
（1）汽车销售分部主要用于提供乘用车销售及提供售后服务；
（2）库存物资销售及服务分部主要用于化工原料贸易和有色、黑色金属贸易、
提供货物仓储物流服务及其他服务。
管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进
行管理。分部业绩，以报告的分部利润为基础进行评价。
经营分部间的转移定价，参照与第三方进行交易所采用的公允价格制定。
财务报表附注 第89页
上海物资贸易股份有限公司
二○二五年度
财务报表附注
项目 汽车销售 库存物资销售及服务 分部间抵销 合计
对外交易收入 1,146,762,133.48 534,753,287.86 1,681,515,421.34
分部间交易收入 20,961,654.87 20,961,654.87
对联营和合营企业的投资收益 2,726,356.36 4,564,263.26 7,290,619.62
信用减值损失 -1,045,621.30 -383,235.95 -1,428,857.25
资产减值损失 -5,197,508.52 -171,199.17 -5,368,707.69
折旧费和摊销费 24,576,194.44 24,083,124.09 48,659,318.53
利润总额（亏损总额） 7,377,098.88 79,238,051.37 40,628,475.05 45,986,675.20
所得税费用 6,471,957.93 11,360,674.38 0.00 17,832,632.31
净利润（净亏损） 905,140.95 67,877,376.99 40,628,475.05 28,154,042.89
资产总额 995,743,202.38 1,588,126,302.40 889,467,089.62 1,694,402,415.16
负债总额 713,415,853.91 247,897,774.75 519,632,920.00 441,680,708.66
其他重要的非现金项目 0.00
折旧费和摊销费以外的其他非现金费用 0.00
对联营和合营企业的长期股权投资 17,179,379.66 37,845,832.31 55,025,211.97
长期股权投资以外的其他非流动资产增加额 -99,965,147.08 -8,855,513.57 0.00 -108,820,660.65
财务报表附注 第90页
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财务报表附注
十五、 母公司财务报表主要项目注释
(一) 其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款项 400,019,600.00 400,009,600.00
合计 400,019,600.00 400,009,600.00
其他应收款项
账龄 期末余额 上年年末余额
小计 401,349,129.15 401,368,631.07
减：坏账准备 1,329,529.15 1,359,031.07
合计 400,019,600.00 400,009,600.00
财务报表附注 第91页
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 计提比 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 金额 金额 比例
（%） 例（%） （%）
（%）
按单项计提坏账准
备
单项计提 1,329,529.15 1,329,529.15 1,359,031.07 1,359,031.07
按信用风险特征组
合计提坏账准备
其中：
外部客户款项 10,600.00 10,600.00 600.00 600.00
合并单位往来款 400,009,000.00 400,009,000.00 400,009,000.00 400,009,000.00
合计 401,349,129.15 100.00 1,329,529.15 400,019,600.00 401,368,631.07 100.00 1,359,031.07 400,009,600.00
财务报表附注 第92页
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财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备的外部客户其他应收款项
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准备的合并单位其他应收款项
期末余额
名称
其他应收款项 坏账准备 计提比例（%）
上海百联汽车服务贸易有限公司 400,000,000.00
百联集团上海物贸大厦有限公司 9,000.00
合计 400,009,000.00
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月预 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
上年年末余额 1,359,031.07 1,359,031.07
上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -29,501.92 -29,501.92
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 1,329,529.15 1,329,529.15
财务报表附注 第93页
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财务报表附注
上年年末余 本期变动金额
类别 期末余额
额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项计提 1,359,031.07 -29,501.92 1,329,529.15
组合计提
合计 1,359,031.07 -29,501.92 1,329,529.15
款项性质 期末账面余额 上年年末账面余额
内部单位 400,009,000.00 400,009,000.00
其他应收款项、代收代付款项 1,329,529.15 1,359,031.07
保证金、押金、备用金 10,600.00 600.00
合计 401,349,129.15 401,368,631.07
(二) 长期股权投资
期末余额 上年年末余额
项目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 369,834,169.62 369,834,169.62 369,834,169.62 369,834,169.62
对联营企业投资 37,845,832.31 37,845,832.31 38,385,222.48 38,385,222.48
合计 407,680,001.93 407,680,001.93 408,219,392.10 408,219,392.10
财务报表附注 第94页
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财务报表附注
本期增减变动 减值准
被投资单位 上年年末余额 减值准备上年年末余额 本期计提减值准 期末余额 备期末
追加投资 减少投资 其他
备 余额
上海百联汽车服务贸易有限公司 177,599,151.02 177,599,151.02
上海乾通投资发展有限公司 93,037,559.55 93,037,559.55
上海有色金属交易中心有限公司 30,013,786.37 30,013,786.37
上海晶通化学品有限公司 69,183,672.68 69,183,672.68
合计 369,834,169.62 369,834,169.62
本期增减变动
减值准备
权益法下确 宣告发放现 减值准备
被投资单位 上年年末余额 上年年末 追加投 减少投 其他综合 其他权 计提减 期末余额
认的投资损 金股利或利 其他 期末余额
余额 资 资 收益调整 益变动 值准备
益 润
上海二手车交易中心
有限公司
财务报表附注 第95页
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财务报表附注
(三) 营业收入和营业成本
营业收入和营业成本情况
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 16,513,761.48 3,061,166.50 18,990,825.70 2,474,625.48
其他业务
合计 16,513,761.48 3,061,166.50 18,990,825.70 2,474,625.48
营业收入分类列示：
项目 本期金额 上期金额
租赁收入 16,513,761.48 18,990,825.70
(四) 投资收益
项目 本期金额 上期金额
成本法核算的长期股权投资收益 40,996,399.57 36,441,112.22
权益法核算的长期股权投资收益 4,564,263.26 5,018,225.14
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入 203,135.34 285,473.02
合计 45,763,798.17 41,744,810.38
十六、 补充资料
(一) 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -1,795,141.31
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符
合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影 12,243,855.75
响的政府补助除外
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 39,590.09
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 27,309,481.37
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计 37,797,785.90
所得税影响额 -6,035,411.00
少数股东权益影响额（税后） -942,869.43
合计 30,819,505.47
财务报表附注 第96页
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二○二五年度
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(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收 每股收益（元）
报告期利润
益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 2.39 0.06 0.06
扣除非经常性损益后归属于公司普通
-0.14 -0.0034 -0.0034
股股东的净利润
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二 O 二六年四月二十三日
财务报表附注 第97页
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