湖南方盛制药股份有限公司
HUNANFANGSHENG PHARMACEUTICAL CO., LTD.
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关于会计师事务所 2025 年度履职情况的评估报告
湖南方盛制药股份有限公司（以下简称“公司”）聘请上会
会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“上会所”）作为公
司 2025 年度财务报告审计和内部控制审计机构。根据财政部、
国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所
管理办法》，公司对上会所 2025 年审计过程中的履职情况进行
评估。经评估，公司认为，近一年上会所资质等方面合规有效，
履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
上会所，成立于 1981 年，1998 年 12 月按财政部、中国证
券监督委员会的要求，改制为有限责任公司制的会计师事务所，
事务所（特殊普通合伙）。注册地址为上海市静安区威海路 755
号 25 层。
上会所首席合伙人为张晓荣先生，
截至 2025 年末合伙人 113
人，注册会计师 551 人，其中签署过证券服务业务审计报告的注
册会计师 191 人。
二、执业记录
签字项目合伙人：注册会计师，合伙人。2003 年获得中国
注册会计师资质，2000 年至今从事 IPO 和上市公司审计等证券
服务业务。至今为多家企业提供上市公司年报审计、IPO 审计及
上市重组审计等证券相关服务，具备相应专业胜任能力。近三年
签署多家上市公司审计报告。
签字注册会计师：王俊，注册会计师。2021 年获得中国注
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册会计师资质，2020 年起进入会计师事务所从事审计工作。至
今为多家企业提供上市公司年报审计、IPO 审计及上市重组审计
等证券相关服务，具备相应专业胜任能力，2022 年开始在上会
所执业，近三年签署 1 家上市公司审计报告。
项目质量控制复核人：陈金波，2009 年获得中国注册会计
师资格，2006 年开始从事上市公司审计，2023 年开始在上会所
执业，近三年签署多家上市公司审计报告，具备相应的专业胜任
能力。未在其他单位兼职。
上会所及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制
复核人不存在可能影响独立性的情形。
项目合伙人、质量控制复核人和签字注册会计师不存在违反
《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。项目合
伙人、签字注册会计师近三年受到行政监管措施 1 次，近三年未
受到刑事处罚、行政处罚和自律监管措施。具体如下：
序号 姓名 处理处罚日期 处理处罚类型 实施单位 事由及处理处罚情况
因方盛制药 2024 年年报审计项
中国证监会
湖南监管局
具警示函的行政监管措施
因方盛制药 2024 年年报审计项
中国证监会
湖南监管局
具警示函的行政监管措施
三、质量管理水平
与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
上会所制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、
项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见
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分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前
不得出具报告。2025 年年度审计过程中，上会所就公司的所有
重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，上会所实施完善的项目质量复核程序，主要包
括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复
核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复
核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表
的公允列报以及审计报告的适当性。
上会所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行
承担责任。上会所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键
控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据
职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活
动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充
分、恰当地执行审计程序。
上会所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规
定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信
完整、全面的质量管理体系。2025 年年度审计过程中，上会所
勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
计人员的独立性问题、重要时间节点、年报审计要点、人员安排
等相关事项与审计委员会及公司独立董事进行了沟通，针对公司
的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作
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性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展
开，其中包括收入确认、成本核算、应收账款及合同资产的减值、
商誉减值、金融工具、合并报表、关联方交易等。
上会所全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披
露时间要求。上会所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能
够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备
上会所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年
上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责
合伙人均由资深合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计人员
担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了上会所对已知信息的保密责
任义务。上会所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理
等系统性的保密安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作
的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的管理，并能够有效
执行。
七、风险承担能力水平
上会所具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要
求购买职业保险，已购买的职业保险符合相关规定并涵盖因提供
审计服务而依法所应承担的民事赔偿责任，年累计赔偿限额 1.10
亿元。
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