长春一东离合器股份有限公司
关于2025年度会计师事务所履职情况的评估报告
长春一东离合器股份有限公司（以下简称公司）聘请
立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称立信）作
为公司2025年度审计机构。根据《国有企业、上市公司选
聘会计师事务所管理办法》，公司对立信2025年度审计履
职情况进行评估，具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
（一）基本情况
立信由我国会计泰斗潘序伦博士于1927年在上海创建，
伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱
建弟先生。立信是国际会计网络BDO的成员所，长期从事
证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可
证，具有H股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员
会（PCAOB）注册登记。
截至2025年末，立信拥有合伙人300名、注册会计师
报告的注册会计师802名。
立信 2025 年业务收入（未经审计）50.00 亿元，其中审
计业务收入 36.72 亿元，证券业务收入 15.05 亿元。
计收费 9.16 亿元，同行业上市公司审计客户 30 家。
（二）投资者保护能力
截至2025年末，立信已提取职业风险基金1.71亿元，
购买的职业保险累计赔偿限额为10.50亿元，相关职业保险
能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
（三）诚信记录
立信近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚7
次、监督管理措施42次、自律监管措施6次和纪律处分3次，
涉及从业人员151名。
二、聘任会计师事务所履行的程序
公司于2025年12月9日召开董事会审计委员会、2025年
于续聘会计师事务所的议案》，同意续聘立信为公司2025
年度财务审计和内部控制审计机构。
三、2025年度年审会计师事务所履职情况
（一）人力及其他资源配备情况
立信在担任公司2025年度审计机构期间，配备了专属
审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经
验，并拥有中国注册会计师等专业资质。专业配置合理，
人数、执业水平和经验等满足项目要求。
（二）审计工作方案及其实施
被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强
的审计工作方案。围绕被审计单位的审计重点，立信制定
了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按
时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。
（三）审计质量管理机制
立信在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审
计准则、会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法
规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从业
务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目
质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效
的政策和程序，确保了审计质量。具体如下：
项与审计风险管理部、技术标准部及时咨询，按时解决公
司重点难点问题。
立信制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成
员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的
专业意见分歧时，需要咨询技术标准部或审计风险管理部。
在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计
过程中，立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意
见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主
要包括审计项目组内部复核、审计风险管理部独立复核和
独立项目质量复核。审计项目组内部复核主要包括对所有
工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员
执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所
开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报
告的适当性。
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运
行承担责任。立信质量管理体系的监控活动包括：质量管
理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目
的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立
性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经
按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关
规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策
构成立信完整、全面的质量管理体系。2025年年度审计过
程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到有效执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中
的责任义务。立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发
事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案
和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信
息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
四、总体评价
公司对立信的专业资质、业务能力、诚信状况、独立
性、过往审计工作情况及其执业质量等进行了核查和评价，
认为立信在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度
进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时
完成了公司2025年年报审计相关工作，审计行为规范有序，
出具的审计报告客观、完整、清晰、及时，能够满足本公
司审计工作的要求。
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