海创药业股份有限公司
海创药业股份有限公司（以下简称“公司”）聘请信永中和会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司 2025 年年度财务报告及内
部控制的审计机构。
根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事
务所管理办法》（财会〔2023〕4 号），公司对信永中和在 2025 年年报审计过程
中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，信永中和在资质等方面合规有
效，其内部质量管理体系能够确保其在履职过程中保持独立性，勤勉尽责，出
具适合具体情况的业务报告，公允表达意见。具体情况如下：
一、资质条件
信永中和最早可追溯到 1986 年成立的中信会计师事务所，于 2012 年由有
限责任公司转制为特殊普通合伙制事务所，注册地址为北京市东城区朝阳门北
大街 8 号富华大厦 A 座 8 层，首席合伙人为谭小青先生。信永中和拥有财政部
颁发的会计师事务所执业证书，2010 年成为首批获准从事 H 股企业审计业务的
会计师事务所，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，2020 年在财政部
完成从事证券服务业务会计师事务所备案。
截止 2025 年 12 月 31 日，信永中和合伙人（股东）257 人，注册会计师
信永中和会计师事务所 2024 年度业务收入为 40.54 亿元(含统一经营)，其
中，审计业务收入为 25.87 亿元，证券业务收入为 9.76 亿元。2024 年度，信
永中和上市公司年报审计项目 383 家，收费总额 4.71 亿元，涉及的主要行业包
括制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，交通运输、仓储和邮政业，电
力、热力、燃气及水生产和供应业，金融业，文化和体育娱乐业，批发和零售
业，建筑业，采矿业，租赁和商务服务，水利、环境和公共设施管理业等。公
司同行业上市公司审计客户家数为 255 家(按照制造业口径统计)。
二、执业记录
签字项目合伙人：罗东先先生，1995 年获得中国注册会计师资质，2000 年
开始从事上市公司和挂牌公司审计，2000 年开始在信永中和执业，2025 年开始
为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过 5 家。
项目质量复核合伙人：谢宇春女士，1999 年获得中国注册会计师资质，
年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的上市公司超过 5 家。
签字注册会计师：杨闯先生，2018 年获得中国注册会计师资质，2005 年开
始从事上市公司审计，2009 年开始在信永中和执业，2025 年开始为本公司提供
审计服务，近三年签署的上市公司 4 家。
签字项目合伙人、签字注册会计师近三年无执业行为受到刑事处罚，无受
到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，无受到证
券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。
项目质量复核合伙人谢宇春女士近三年无执业行为受到刑事处罚，无受到
证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施等情况。受到
深圳证券交易所上市审核中心自律监管措施 1 次，具体情况见下表：
序号 姓名 处理处 处理处 实施单位 事由及处理处罚情况
罚日期 罚类型
年 9 月 管措施 易所上市审 公司首次公开发行股票审计项目时
给予签字注册会计师采取书面警示
的自律监管措施
信永中和会计师事务所及其项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制
复核人等从业人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求
的情形。
三、质量管理
信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师
事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体
业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组
成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了信永
中和完整、全面的质量管理体系。相关方面具体说明如下：
（一）项目咨询
信永中和制定了业务咨询相关制度，拥有完善的专业咨询管理流程，在业
务执行过程中，如存在重大的技术、职业道德等方面遇到疑难问题或者争议事
项在项目组内部不能解决时，会与事务所质量管理组或外部具有专门知识的适
当机构或人员进行咨询，在适当专业层次上进行讨论，以解决遇到的疑难问题
或者争议事项。在 2025 年审计服务中，信永中和就公司重大会计、审计事项与
信永中和专业技术部或专家中台及时咨询，按时解决了公司重点、难点技术问
题。
（二）意见分歧解决
信永中和制定了专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人
或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负
责人。专业意见分歧的解决记录于技术咨询备忘录。如仍未解决的，需召开项
目专题会或项目内核会最终解决，审计业务复核与批准汇总表中需记录审计项
目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专业意见分歧解决之前不
得出具报告。在 2025 年审计工作中，信永中和就公司的所有重大会计、审计事
项达成一致意见，无未解决的意见分歧。
（三）项目质量复核
括审计项目组内部复核、事务所层面的项目质量复核及出具报告内核会。审计
项目组内部复核即在项目组范围内，由项目负责合伙人承担项目组内三级复核
责任，现场负责人及负责经理对审计项目执行项目组内一级和二级复核安排；
事务所统一安排质控经理及复核合伙人在事务所层面执行项目质量复核，并最
终经项目内核会对审计过程中的重大风险事项进行审核。
（四）项目质量检查
信永中和设立审计执行委员会，对质量管理体系的监督和整改的运行承担
责任。信永中和质量管理体系的监控活动包括：对质量管理体系的设计、实施
和运行进行评价；对年度内已完成项目进行质量风险检查；监控内外部检查项
目的整改情况；根据职业道德准则要求对事务所及个人进行独立性申报检查；
其他监控活动。最近一次年度检查过程中，信永中和没有在项目质量检查方面
发现重大问题。
（五）质量管理缺陷识别与整改
信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在八个组
成要素方面均制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成信永中
和完整、全面的质量管理体系，在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺
陷。
综上，在 2025 年审计过程中，信永中和勤勉尽责，质量管理的各项措施得
到了有效执行，整体上具备较好的质量管理水平，为其提供高质量的审计服务
提供了必要的制度保障。
四、工作方案
按照《审计业务约定书》，遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规
范及公司 2025 年度报告工作安排，信永中和对公司 2025 年年度财务报告及
金存放、管理与实际使用情况、控股股东及其他关联方占用资金情况等进行核
查并出具了专项报告。
本年审计过程中，信永中和对公司的服务需求及实际情况，根据审计准则
及其他法规的相关要求制定了全面、合理、操作性强的审计工作方案。审计工
作围绕公司的审计重点领域展开，其中包括销售收入、研发费用、销售费用、
在建工程、货币资金等。
本年度审计过程中，信永中和全面配合公司的年报工作，充分满足了上市
公司报告披露时间要求。信永中和就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划
与时间安排，就审计计划和审计完成情况与审计委员会进行了有效沟通，充分
听取并考虑了审计委员会的意见，按时完成各项工作。信永中和在本年度的审
计过程中遇到重要会计、审计或其他事项时，及时向事务所相关负责人进行咨
询，妥善处理并解决公司重点难点问题，就公司的所有重大会计审计事项达成
一致意见，无不能解决的意见分歧。
经审计，信永中和认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了公司 2025 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2025
年度的合并及公司经营成果和现金流量；公司于 2025 年 12 月 31 日按照《企业
内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告和非财
务报告内部控制。信永中和出具了标准无保留意见的审计报告。
五、人力及其他资源配备
信永中和配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司及
生物医药行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目合伙人由资
深审计合伙人担任。信永中和在本年审计中利用了事务所内部专家团队的工作，
包括税务、信息系统审计等多领域专家，且事务所会计、审计方面的专家全程
参与对审计业务的支持。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了事务所在信息安全管理中的责任义务。信永
中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制
制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密
信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
信永中和具有良好的投资者保护能力，截至 2025 年末，信永中和投保的
职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和超过 2 亿元，职业风险基金计提或
职业保险购买符合相关规定。
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