申万宏源证券承销保荐有限责任公司
关于北京元隆雅图文化传播股份有限公司
申万宏源证券承销保荐有限责任公司（以下简称“保荐人”）作为北京元隆
雅图文化传播股份有限公司（以下简称“公司”或“元隆雅图”）向特定对象发
行股票的保荐人，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》《深圳证券交易所股
《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 13 号——保荐业务》
票上市规则》 《深
圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》等相关
规定，对公司 2025 年度内部控制评价报告进行了审阅核查，具体情况如下：
一、保荐人进行的核查工作
保荐人指派担任元隆雅图持续督导工作的保荐代表人及项目组人员审阅了
元隆雅图内部控制制度，与元隆雅图董事、监事、高级管理人员以及财务部等相
关部门进行了沟通，了解了内控制度的运行情况，并同公司聘请的会计师事务所
进行了沟通，查阅了元隆雅图股东会、董事会、监事会、董事会各专门委员会会
议的相关资料、公司章程、三会议事规则、信息披露制度等相关文件以及其他相
关内部控制制度、业务管理规则等，从公司内部控制环境、内部控制制度建设、
内部控制实施情况等多方面对公司内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行
了核查，并对元隆雅图 2025 年度内部控制评价报告进行了逐项核查。
二、元隆雅图内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的单位包括：公司及所有全资、控股子公司，即：北京元
隆雅图文化传播股份有限公司及北京隆中兑数字营销有限公司、北京外企元隆文
化发展有限公司、元隆有品（上海）供应链有限公司、深圳鸿逸科技发展有限公
司、上海谦玛网络科技有限公司、元隆元创文化（上海）有限公司、元隆宇宙数
字技术（上海）有限公司、上海喔哇宇宙数字科技有限公司、成都元隆雅图文化
科技有限公司及元隆元创文化（北京）有限公司，纳入评价范围单位资产总额占
公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收
入总额的 100%。
纳入评价范围的主要事项包括：组织架构、发展战略、销售管理、采购管理、
资金管理（包括投融资管理）、数字化促销平台开发及运营业务控制、固定资产
管理、存货管理、财务报告、信息披露、募集资金管理、关联交易、对外担保、
人力资源、信息系统、内部监督、控股子公司的控制等。其中，重点关注的高风
险领域主要包括发展战略、资金管理、销售及收款、采购及付款、存货管理、募
集资金管理、信息披露、财务报告等。主要内容简述如下：
公司根据有关法律法规及《公司章程》，对股东会、董事会、审计委员会及
管理层的职责进行了明确的划分，制定了有效的议事规则，形成了科学有效的职
责分工和制衡机制。公司结合发展战略、业务特点和内部控制的要求，合理设置
了公司的内部组织机构，并明确了相关职责权限及岗位设置。
公司设立董事会战略委员会,并制定了《董事会战略委员会工作细则》，主要
负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。
公司制定了《印章管理制度》
《销售管理制度》
《客户信用管理规定》等制度
及相关流程，对客户资料审查、客户信用管理、销售合同审批、用印及存档、销
售订单、发货、物流、签收、发票开具、回款、对账、客户服务管理等多个环节
进行监督和管理，以加强客户风险控制、加强应收账款管理、降低经营及资金风
险。
公司制定了《采购管理制度》《供应商管理制度》《采购比价管理办法》《质
量管理制度》等制度及相关流程，对采购业务环节中的采购合同、合格供应商名
录、供应商评估报告、比价、质量控制、交货及签收等各个环节进行监控和审核，
控制采购风险、质量风险、资金风险、交货风险等。
包括销售收款、采购付款、费用支出付款、投融资管理等资金活动。公司制
定了《货币资金管理制度》《对外投资管理制度》等资金相关制度，明确了对日
常经营资金收付以及投资、筹资项目的管控等各个环节归口管理部门、审批程序、
事后管理方法等。
随着数字化促销平台业务的快速发展，公司制定了《互联网促销平台管理制
度》，内容包括互联网促销平台业务的开发、运营管理、系统的维护与保密等业
务的各个方面，以加强互联网平台业务的风险管理和内部控制，规范相关操作流
程。
包括存货、固定资产等有形资产的管理控制，以及专利、著作权等无形资产
的管理控制。公司制订了资产管理制度及控制流程，包括《存货管理制度》《固
定资产管理制度》《无形资产管理制度》及相关管理流程。对存货的管理控制包
括存货入库验收、存货发出、存货盘点等，对固定资产管理控制包括固定资产的
购置、验收、盘点、处置等。
公司根据《会计法》
《企业财务会计报告条例》
《企业会计准则》等国家法律
法规的相关规定，编制真实、完整的财务会计报告。公司制定了《财务核算及管
理制度》《财务报告与分析管理制度》等制度进行相关的财务核算及报告编制的
管理及风险控制。
公司制定了《重大信息内部报告制度》
《内幕信息知情人登记管理制度》
《信
息披露事务管理制度》等管理制度，确保公司相关信息能够及时、有效传递，提
高公司管理效率，并通过法定信息披露的渠道，公开、公平、及时、准确、真实
的披露公司信息。
公司制定了《募集资金使用管理办法》，募集资金严格按照相关法律法规和
上述制度的规定，坚持周密计划、规范运作和公开透明的原则进行使用。
公司制定了《关联交易管理制度》等相关规定，包括关联采购与销售、关联
方资金拆借等各种交易形式，涉及关联交易的目的、交易价格确定原则、交易程
序的批准等关联交易的各个环节。
公司制定了《融资与对外担保管理办法》，明确对外担保的审批，对外担保
的条件、对外担保的风险管理、责任人等。公司严格管理对外担保，报告期内，
公司不存在对合并范围外公司提供担保事项。
公司制定了《人力资源总体规划管理制度》
《招聘管理制度》
《公司薪酬与福
利制度》
《绩效考核制度》
《员工培训与发展制度》等人力管理制度，以及相应的
聘用、任免、培训、考核、奖惩、离职等管理流程，以保证公司人力资源的稳定
及满足公司发展对人力资源的需求。
公司建立了《互联网网络安全管理办法》
《运维工具使用管理规则》
《信息安
全管理制度》、
《信息系统用户账号权限管理办法》等制度及信息管理体系，使用
用友 BIP 系统管理客户、订单、销售、采购、财务等相关信息，使用 WMS 智能
仓储系统进行入库、出库及物流管理，且 BIP 系统与 WMS 系统已经打通实现了
入库、出库等数据的实时传递；制度明确了硬件、软件及账号管理的权限，以及
网络和互联网访问控制、数据安全控制、病毒防治管理控制等，以保证业务信息
和重要的风险信息的安全和保密。
公司设立了审计部，配置了专职的内审人员，制定了《内部审计制度》《反
舞弊管理制度》等制度，在审计委员会的领导下开展内部审计工作。审计部负责
对公司内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估，对会
计资料及财务报告的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，对反舞弊机制、
舞弊行为等方面执行审计监督职能。审计部对审计或调查中发现的内部控制缺陷，
督促相关部门采取积极措施予以改进和优化。
公司制定了《控股子公司管理制度》，对控股子公司重大事项管理、财务管
理、信息管理、人事管理等各个环节进行规范。控股子公司的上述事项符合公司
的《控股子公司管理制度》的相关规定。
上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据
公司董事会依据《企业内部控制基本规范》以及配套指引、《企业内部控制
应用指引》
《企业内部控制评价指引》
《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第
《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 21 号——年度内部控制评价报告的一般规定（2025 年修订）》等企
业内部控制规范体系等法律法规要求和《公司章程》、内部控制制度的有关规定，
结合公司的实际情况组织开展内部控制评价工作。
（三）内部控制评价程序和方式
公司内部控制评价工作严格遵循《企业内部控制基本规范》《深圳证券交易
所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作（2025 年修订）》，
结合公司实际经营的管理情况和业务特点，通过自查和检查，测试和查证，访谈
和讨论等形式，定期进行内部控制执行情况的有效性评价，并确认在评价范围内
是否存在内部控制缺陷。
（四）内部控制缺陷认定标准
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于公司的内部控制缺陷具
体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的标准如下：
项目 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
≥ 总 资 产 2% 且 ＜ 总 资 产
＜总资产 2% ≥总资产 5%
定量标准
≥营业收入 2%且＜营业收
＜营业收入 2% ≥营业收入 5%
入 5%
符合下列条件之一的，可
以认定为重大缺陷：
①公司董事和高级管理
人员的舞弊行为；
符合下列条件之一的，可
②控制环境无效，可能导
以认定为重要缺陷：
致公司 严重偏离 控制目
未构成重大缺陷、 ①公司风险管理体系存
标；
重要缺陷标准的其 在重要缺陷；
定性标准 ③注册会计师对公司财
它财务报告内部控 ②公司关键控制活动缺
务报表 出具无保 留意见
制缺陷。 乏控制程序；
之外的 其他三种 意见审
③公司会计信息系统存
计报告；
在重要缺陷。
④审计委员会和审计部
门对公 司的对外 财务报
告和财 务报告内 部控制
监督无效。
如同属上述两个指标的缺陷衡量范围，采用孰低原则。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的标准如下：
项目 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
≥ 总 资 产 2% 且 ＜ 总 资 产
＜总资产 2% ≥总资产 5%
定量标准 5%
＜营业收入 2% ≥营业收入 2%且＜营业收 ≥营业收入 5%
入 5%
符合下列条件之一的，可
符合下列条件之一的，可 以认定为重大缺陷：
以认定为重要缺陷： ①缺乏决策程序；
①公司或主要领导违规 ②决策程序导致重大失
并被处罚； 误；
②违反内部控制制度，形 ③公司或主要领导严重
未构成重大缺陷、
成较大损失； 违法、违纪被处以重罚或
重要缺陷标准的非
定性标准 ③关键岗位业务人员流 承担刑事责任；
财务报告内部控制
失严重； ④高级管理人员和高级
缺陷。
④重要内部控制制度或 技术人员流失严重；
系统存在缺陷，导致局部 ⑤重要业务控制制度缺
性管理失效； 失或制度体系失效，给公
⑤内部控制重要或一般 司经营造成重大影响；
缺陷未得到整改。 ⑥内部控制重大缺陷未
得到整改。
如同属上述两个指标的缺陷衡量范围，采用孰低原则。
（五）内部控制缺陷认定及整改情况
的公告》
（公告编号：2025-035），该公告涉及事项根据上述财务报告内部控制缺
陷的认定标准为一项重大缺陷。该事件发生后，公司高度重视，进行了全面自查
梳理，基于审慎性原则对自 2023 年第四季度至 2025 年第一季度期间的财务数据
进行了前期会计差错更正，于 2025 年 8 月由公司董事会审议通过了《公司关于
前期会计差错更正的议案》，同时披露了《关于前期会计差错更正的公告》和《关
于前期会计差错更正后的财务报表及附注的公告》。公司管理层对内控制度建设
及执行情况进行了全方位自查，并积极进行了修订内控制度、完善管理流程和内
部问责等整改措施。截至 2025 年 12 月 31 日，公司整改工作已全部落实到位，
完善了公司治理体系，提高了财务核算和内控管理水平，内部控制运行有效。
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，除上述事项外，报告期内公司
不存在其他财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务
报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。
三、其他内部控制相关重大事项说明
报告期内，公司不存在其他可能对投资者理解内部控制评价报告、评价内部
控制情况或进行投资决策产生重大影响的其他内部控制信息。
四、元隆雅图对内部控制的评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制
规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内
部控制有效性评价结论的因素。
五、保荐人核查意见
经核查，保荐人认为：公司建立了较为完善的法人治理结构，制定了较为完
备的有关公司治理及内部控制的各项规章制度，符合法律法规对上市公司的要求，
能够适应公司的管理需要。于内部控制评价报告基准日，公司不存在财务报告内
部控制重大缺陷、公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷；公司编制的《北京
元隆雅图文化传播股份有限公司 2025 年度内部控制评价报告》真实、客观地反
映了其内部控制制度的建设及运行情况。
（以下无正文）
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