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广东雅达电子股份有限公司
审 计 报 告
华兴审字[2026]25016510019 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
审 计 报 告
华兴审字[2026]25016510019号
广东雅达电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广东雅达电子股份有限公司（以下简称“雅达股份”或“公
司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益
变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了雅达股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我
们独立于雅达股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了
对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
（一）主营业务收入确认
雅达股份对营业收入的披露见“财务报表附注三（三十）”和“财务报表
附注五（三十七）”。
由于电力测控产品销售收入是公司收入的主要来源，而收入是公司管理
层的关键绩效指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收
入的固有风险，所以我们将电力测控产品的销售收入确认识别为关键审计事
项。
我们对电力测控产品的销售收入确认实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价和测试了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计
和运行有效性。
（2）抽样检查了公司与重要客户签订的合同，识别与收货、销售交易的
有关条款与条件，并根据现行的会计准则评价公司的收入确认的政策。
（3）执行了细节测试，检查了客户采购订单、发货出库单、到货客户签
收单，对期末应收款项及本期交易发生额进行了函证，以评价销售收入的真实
性。
（4）检查了资产负债表日前后的电力测控产品销售，评价了电力测控产
品的销售是否被记录于恰当的会计期间。
（二）应收账款坏账准备
如财务报表附注三（十三）、财务报表附注五（四）所述，截至2025年12
月31日，公司应收账款账面余额135,214,779.99元，坏账准备22,629,743.85
元，账面价值112,585,036.14元；由于管理层在确定坏账准备时需要运用重大
会计估计和判断，且影响金额重大，因此我们确定应收账款坏账准备计提为关
键审计事项。
我们对于应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括：
（1）我们了解、评估了管理层关于应收款项坏账准备相关内部控制的设
计，并测试了与应收账款组合划分以及预期信用损失计算相关的关键控制执
行的有效性。
（2）基于历史损失经验并结合当前状况，复核公司确定预期信用损失率
合理性，包括对迁徙率、历史损失率重新计算，参考历史经验及前瞻性信息，
对预期信用损失率合理性进行评估。
（3）通过分析公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函
证程序及检查期后回款情况，综合评价应收账款坏账准备计提的合理性。
（4）获取公司坏账准备计提表，检查具体方法是否按照坏账准备计提政
策执行，重新计算坏账准备计提金额是否准确；复核财务报告中对应收款项及
坏账准备的披露。
四、其他信息
雅达股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括
雅达股份2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
在编制财务报表时，雅达股份管理层负责评估雅达股份的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计
划清算雅达股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督雅达股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，
但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错
报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财
务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计
意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内
部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错
误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合
理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对雅达股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告
日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致雅达股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允
反映相关交易和事项。
（6）就雅达股份实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计
意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行
沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、企业的基本情况
（一）公司概况
公司名称：广东雅达电子股份有限公司。
注册地址、总部办公地址：河源市高埔岗雅达工业园。
公司经营范围为：电工仪器仪表、变压器、整流器、电感器的制造与销售。
财务报告批准报出日：2026年4月23日。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——
基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合
称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）
的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重
大事项
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
(二)会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
(四)记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础
上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某
些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注
中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款 单项金额占应收款项或坏账准备 10%以上，且金额超过 100 万
项 元，或当期计提坏账准备影响盈亏变化
单项金额占当期坏账准备转回 10%以上，且金额超过 100 万
重要应收款项坏账准备收回或转回
元，或影响当期盈亏变化
单项金额占应收款项或坏账准备 10%以上，且金额超过 100 万
重要的应收款项实际核销
元
预收款项及合同资产账面价值发生
当期变动幅度超过 30%
重大变动
投资预算金额较大,且当期发生额占在建工程本期发生总额
重要的在建工程项目
单项外购在研项目占研发投入总额的 10%以上，且金额超过
重要的外购在研项目
超过一年的重要应付账款 单项金额占应付账款总额 10%以上，且金额超过 100 万元
超过一年的重要其他应付款 单项金额占其他应付款总额 10%以上，且金额超过 100 万元
单项投资占收到或支付投资活动现金流入或流出总额的 10%以
重要的投资活动
上，且金额超过 100 万元
少数股东持有 5%以上权益，且子公司资产总额、净资产、营
少数股东持有的权益重要的子公司
业收入和净利润中任一项目占合并报表相应项目 10%以上
资产总额或负债总额占合并报表 10%以上，且绝对金额超过
重要的债务重组
资产总额、净资产、营业收入、净利润任一项目占合并报表
重要的资产置换和资产转让及出售 相应项目 10%以上，且绝对金额超过 1000 万元（净利润绝对
金额超过 100 万元）
重要的或有事项 金额超过 1000 万元，且占合并报表净资产绝对值 10%以上
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资
本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性
证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价
值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之
间的差额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价
与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前
已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在
权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为
购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益
工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本
公司判断要素包括：
（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
（2）对被投资方享有可变回报；
（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被
投资方拥有权力:
（1）持有被投资方半数以上的表决权的；
（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议
能够控制半数以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持
有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方
持有表决权的分散程度；
（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认
股权证等；
（3）其他合同安排产生的权利；
（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他
方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公
司将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似
权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的
结构化主体。
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合
并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计
期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公
司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权
益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数
股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成
的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表
时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期
初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司
以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较
报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直
存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合
并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及
业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该
子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资
产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本
大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当
期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期
股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益
变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投
资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损
益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的
收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入
合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表
中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得
的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收
益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采
用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的
除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在
丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一
项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处
置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为
其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多
种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并
资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢
价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款
与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积
中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共
同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和
不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为
合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发
生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照
相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额
确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份
额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认
共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且
承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照
相关企业会计准则的规定进行会计处理。
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定
对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度
进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的
存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易
于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。受到限制的银行存款，不作为现
金流量表中的现金及现金等价物。
(十)外币业务及外币财务报表折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负
债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认
时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币
专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损
益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的
即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值
变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，
需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中
的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配
利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表
中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即
期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与
该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期
损益。
(十一)金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资
产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关
交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第
不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行
初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利
得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的
支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利
得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，
相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入
计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计
入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损
益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分
金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按
公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相
关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属
于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，
除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止
确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额
转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自
身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负
债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成
本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市
场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适
用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产
或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输
入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观
察输入值。
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产(确认新资产/
既没有转移也没有保留金融 放弃了对该金融资产的控制 负债)
资产所有权上几乎所有的风 按照继续涉入被转移金融资产的程
险和报酬 未放弃对该金融资产的控制
度确认有关资产和负债
保留了金融资产所有权上几
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
乎所有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当
期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，
与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会
计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将
转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，
所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相
对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止
确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所
有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金
额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十
八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收
到的对价确认为一项金融负债。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或
该部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务
仍存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融
负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债
（或其一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转
出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处
理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也应按照本部分
所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均
值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量
与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相
关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并
未显著增加，处于第一阶段，公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失
的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值
的，处于第二阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计
量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司
按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估
预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的
有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性
信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预
计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按
照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金
融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可
观察信息：
A. 发行方或债务人发生重大财务困难；
B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他
情况下都不会做出的让步；
D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别
的事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确
认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，
将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该
资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映
的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初
始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增
加。除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内
发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融
资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应
收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为
不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的
增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接
减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回
计入收回当期的损益。
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认
时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额
和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较
高者进行后续计量。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在
是可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公
司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认
权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少股
东权益。发放的股票股利不影响股东权益总额。
(十二)应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为
共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失。本公司认为
所持有承兑人为银行的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风
险，也未计提损失准备。本公司持有的承兑人为财务公司的银行承兑汇票以及商业承
兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定
方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票组合 承兑人为风险极小的银行，不计提坏账准备
承兑人为“非金融机构”，比照应收账款计提坏账
商业承兑汇票组合
准备
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单
独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
(十三)应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包
括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特
征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
应收账款组合1 合并范围内关联方
应收账款组合2 账龄组合
对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失。对于划分为应收合并范围内关联方组合的应收账款，本公司
参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至
资产负债表日的时间确认账龄。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款
（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可
能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单
项减值准备。
(十四)应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应
收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。
(十五)其他应收款
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款
项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
其他应收款组合1 保证金及押金
其他应收款组合2 借款
其他应收款组合3 其他暂付及往来款
其他应收款组合4 备用金
其他应收款组合5 股权转让款
对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是
否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计
量减值损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款
（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很
可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计
算单项减值准备。
(十六)存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的
在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在产
品、自制半成品、产成品、发出商品、项目成本等。
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
存货盘存制度为永续盘存制。
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本
时，提取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单
价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经
消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目
的以及资产负债表日后事项的影响。
(十七)合同资产和合同负债
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照应收账款预
期信用损失的确定方法。
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在
向 客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同
对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金
额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同
资产和合同负债不予抵销。
(十八)持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满
足以下条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一
年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得
批准）。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部
分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投
资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待
售类别。
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产
减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售
的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账
面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当
期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有
待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下
本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置
或划分为持有待售类别的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置
的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经
营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会
计期间的终止经营损益列报。
(十九)长期股权投资
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断
所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致
行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控
制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资
符合下列情况时，一般确定为对被投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资
单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术
资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般
认为对被投资单位具有重大影响。
（1）企业合并形成的长期股权投资
A. 同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因
能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资
产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本
溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B. 非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》
的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够
对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照
下列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号
——债务重组》确定。
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期
股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不
再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营
企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险
基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司
按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部
分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投
资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公
司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发
生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损
失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公
司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入
所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，
由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(二十)投资性房地产
本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准
备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进
行后续计量。
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与
固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土
地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
(二十一)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一
个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利
益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；
折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使
用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的
固定资产和单独计价入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。
资产类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 平均年限法 5-20 年 5.00 4.75-19.00
机器设备 平均年限法 5-20 年 5.00-10.00 4.50-19.00
运输设备 平均年限法 5年 5.00-10.00 18.00-19.00
其他设备 平均年限法 5-25 年 5.00 3.80-19.00
(二十二)在建工程
本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产
的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标
准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实
质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够
稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固
定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同
要求，或与设计或合同要求基本相符。
各类别在建工程结转为固定资产的时点：
类别 结转为固定资产时点
建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用
房屋建筑物
状态之日起，根据工程实际造价转入固定资产。
相关设备及其他配套设施已安装完毕；设备经过调试可在一段时间内保持
需安装调试的设备
正常稳定运行；设备经过资产管理人员验收。
在建工程减值准备的确认标准、计提方法详见附注三、（二十五）长期资产减
值。
(二十三)借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为
费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者
生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资
产。
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间
连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款
资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用
一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般
借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢
价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金
额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中
实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用
的利率。
(二十四)无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和
相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定
实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的
无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使
用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿
命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表
明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：
资产类别 使用寿命（年） 使用寿命的确定依据 摊销方法
土地使用权 40-48 年 土地使用年限 直线法摊销
软件 3-10 年 使用年限 直线法摊销
专利权 5-15 年 受益年限 直线法摊销
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形
资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同
性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或
相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而
上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是
否存在变化等。
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发
人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、
无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，
满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。划分内部研究开发项目的研究阶段和
开发阶段的具体标准：
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、
研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划
或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
(二十五)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用
权资产、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资
产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低
于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测
试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组
或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低
于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产
的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十六)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项
费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使
以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。公司长期
待摊费用摊销期限为1-10年。
(二十七)合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在
向 客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同
对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金
额确认合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负
债不予抵销。
(二十八)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利
费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货
币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生
育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，
在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪
酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定
受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成
本。
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提
供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有
关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计
量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十九)预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该
义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益的流出；（3）
该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本
确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与
或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面
价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(三十)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同
进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区
分商品：
（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组
合产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三
方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存
在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以
不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交
易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间
内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年
的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形
式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公
允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易
价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，
将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价
值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允
价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价
冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对
价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至
各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开
始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之
后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某
一时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收
入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进
度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照
已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定
所有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该
商品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判
断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服
务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认
收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该
金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既
定的佣金金额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品
整合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所
有相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
根据本公司业务特点，本公司电力监控产品销售和电力监控系统集成服务收入确
认具体方法如下：
（1）销售电力监控产品
本公司销售的电力监控产品收入确认的具体原则：按照合同或者订单发出商品，
将货物运输到指定地点，在合同或者订单约定的验收期或者无异议期期满后确认收
入；根据具体合同验收条款又可以分为两种情况，第一种情况是合同或者订单的验收
条款中未约定无异议期或者验收期，以客户签收后确认销售收入；第二种情况是合同
或者订单的验收条款中约定了具体的无异议期或者验收期，在这种情况下以合同或者
订单约定的无异议期或者验收期满后确认销售收入。
（2）电力监控系统集成服务
本公司电力监控系统集成服务是指将软件、硬件与通信技术组合起来为用户解决
信息处理问题的业务，集成的各个分离部分原本就是一个个独立的系统，集成后的整
体的各部分之间能彼此有机地和协调地工作，以发挥整体效益，达到整体优化的目
的。本公司的系统集成项目的收入确认原则：按合同约定，在完成集成方案设计、软
硬件产品选型、安装调试完毕，取得客户盖章或签字确认的验收报告后确认收入。
(三十一)合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增
量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收
回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下
列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同
直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的
成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资
源；该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正
常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个
正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正
常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一
年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入
确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年
限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计
提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余
对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，
应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(三十二)政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政
府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额
计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得
的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无
关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资
产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产
价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的
政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的
政府补助确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收
益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并
在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，
直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行
以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价
值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付
给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府
补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到
财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实
际收到补助款项时予以确认。
(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的
项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来
抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税
资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除
非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会
转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预
见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
时，确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税
资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者
对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负
债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债
或是同时取得资产、清偿债务。
(三十四)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡
了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或包含租赁。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权
资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初
始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接
费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使
用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的
期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至
可收回金额。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付
款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付
的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本
公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率
或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
方法
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值低于 50000 元的
租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间
按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和
报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在
租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可
变租金在实际发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实
现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资
产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(三十五)重要会计政策变更、会计估计变更
本期无重要会计政策变更。
本期无重要会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税应税销售收入或提供劳务金额(应纳税额按应纳税销售 13%、3%、5%、
增值税
额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算) 6%、9%
城市维护建设税 应交流转税额 7%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育费附加 应交流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
广东雅达电子股份有限公司 15%
广州高谱技术有限公司 20%
广东雅达新能源有限公司 20%
惠州雅达皓航新能源有限公司 20%
深圳雅正通达科技有限公司 20%
广州雅达智联技术有限公司 20%
(二)重要税收优惠及批文
函高字〔2024〕149号《广东省科学技术厅 广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局
关于公布广东省2023年高新技术企业名单的通知》，公司被认定为高新技术企业，证
书编号：GR202344001133,所得税优惠政策期限为2023年1月1日至2025年12月31日，根
据上述文件，公司2025年度的企业所得税税率为15%。
﹝2011﹞100号）规定：企业销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税
后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。本公司享受增值税实际税负超
过3%的部分即征即退的政策。
（财政部税务总局公告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未
形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再
按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照
无形资产成本的200%在税前摊销。
政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算
应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
部、税务总局公告2023年第43号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进
制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下简称加计抵减政
策)。公司报告期内享受了当期可抵扣进项税额加计5%抵减的优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日,“期
初”指2024年12月31日,“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金
银行存款 32,612,736.68 45,965,549.93
其他货币资金 853,899.59 5,154,014.44
存放财务公司款项
合计 33,466,636.27 51,119,564.37
其中：存放在境外的款项总额
—所有银行存款均以公司名义于银行等金融机构开户储存。
—截至期末，其他货币资金余额主要系保函保证金以及存出投资款。
(二)交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：理财产品 143,022,367.36 112,383,800.76
合计 143,022,367.36 112,383,800.76
(三)应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 26,427,770.83 16,563,515.81
商业承兑票据 13,953,416.20 12,949,029.12
小计 40,381,187.03 29,512,544.93
减：坏账准备 1,146,805.96 999,529.14
合计 39,234,381.07 28,513,015.79
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 19,085,302.78
商业承兑汇票
合计 19,085,302.78
期末余额 期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
账面 账面
比例 计提比例 价值 比例 计提比例 价值
金额 金额 金额 金额
（%） （%） （%） （%）
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
备
其中：
银行承兑票据 26,427,770.83 65.45 26,427,770.83 16,563,515.81 56.12 16,563,515.81
商业承兑票据 13,953,416.20 34.55 1,146,805.96 8.22 12,806,610.24 12,949,029.12 43.88 999,529.14 7.72 11,949,499.98
合计 40,381,187.03 100.00 1,146,805.96 2.84 39,234,381.07 29,512,544.93 100.00 999,529.14 3.39 28,513,015.79
（1） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据
组合：商业承兑汇票
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 13,953,416.20 1,146,805.96 8.22
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
按组合计提坏账准备 999,529.14 147,276.82 1,146,805.96
合计 999,529.14 147,276.82 1,146,805.96
(四)应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 135,214,779.99 156,107,864.81
减：坏账准备 22,629,743.85 19,255,157.27
合计 112,585,036.14 136,852,707.54
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别
计提 账面价值 计提 账面价值
比例 比例
金额 金额 比例 金额 金额 比例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账准
备的应收账款
按组合计提坏账准
备的应收账款
其中：
合并范围内关联方
账龄组合 124,335,739.11 91.95 13,503,156.64 10.86 110,832,582.47 146,006,039.75 93.53 11,426,059.18 7.83 134,579,980.57
合计 135,214,779.99 100.00 22,629,743.85 16.74 112,585,036.14 156,107,864.81 100.00 19,255,157.27 12.33 136,852,707.54
按单项计提坏账准备：
期初余额 期末余额
名称
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
单位 1 2,507,618.07 2,507,618.07 2,443,909.46 2,443,909.46 100.00 多次催收未回
单位 2 2,186,934.95 1,530,854.47 70.00 多次催收未回
单位 3 1,650,000.00 1,320,000.00 1,650,000.00 1,650,000.00 100.00 多次催收未回
单位 4 2,147,248.15 644,174.45 1,589,417.15 635,766.86 40.00 多次催收未回
单位 5 605,244.00 605,244.00 100.00 多次催收未回
单位 6 315,871.99 315,871.99 315,871.99 315,871.99 100.00 多次催收未回
单位 7 279,942.00 279,942.00 279,942.00 279,942.00 100.00 多次催收未回
单位 8 229,770.30 229,770.30 229,770.30 229,770.30 100.00 多次催收未回
单位 9 325,698.20 97,709.46 176,763.20 70,705.29 40.00 多次催收未回
单位 10 165,361.70 165,361.70 165,361.70 165,361.70 100.00 多次催收未回
单位 11 125,892.40 125,892.40 125,892.40 125,892.40 100.00 多次催收未回
单位 12 120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00 100.00 多次催收未回
单位 13 104,300.00 104,300.00 104,300.00 104,300.00 100.00 多次催收未回
应收账款余额
其他公
司合并
列示，多次催收
未回
合计 10,101,825.06 7,829,098.09 10,879,040.88 9,126,587.21 83.89
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 124,335,739.11 13,503,156.64 10.86
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 期末余额
计提 转销或核销 其他减少
回
应收账款
坏账准备
合计 19,255,157.27 4,928,038.06 784,832.41 768,619.07 22,629,743.85
本期实际核销的应收账款金额为768,619.07元
履行的核销程 是否因关联
项目 账款性质 核销金额 核销原因
序 交易产生
客户注销、吊销或长
实际核销的应 总经理办公会
货款 768,619.07 期挂账追收无果，无 否
收账款 议决议
法收回
占应收账款
合同资 应收账款和合 和合同资产
应收账款 坏账准备期末
单位名称 产期末 同资产期末余 期末余额
期末余额 余额
余额 额 合计数的比
例(%)
单位 1 26,572,548.62 26,572,548.62 19.54 1,294,215.25
单位 2 11,229,934.23 11,229,934.23 8.26 427,774.47
单位 3 7,096,526.62 7,096,526.62 5.22 265,410.10
单位 4 4,868,434.24 4,868,434.24 3.58 3,987,866.64
单位 5 4,838,922.07 4,838,922.07 3.56 354,209.09
合计 54,606,365.78 54,606,365.78 40.15 6,329,475.55
(五)应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
应收票据 27,728,560.17 26,761,008.41
其他综合收益-公允价值变动 -168,497.87 -175,492.03
合计 27,560,062.30 26,585,516.38
—公司视其日常资金管理需要将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将其分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
—公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。2025年12月31日，公司所持有的银行
承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。
—截至期末公司已质押的应收票据（在应收款项融资核算）金额为13,130.00元（票
面金额），系为短期借款提供质押担保。
—期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资如下：
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 33,313,874.39
商业承兑汇票
合计 33,313,874.39
—本期不存在实际核销的应收款项融资情况。
(六)预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 3,150,327.74 100.00 2,678,522.93 100.00
本期无账龄超过1年且金额重要的预付款项情况
占预付账款期末余额合计数
单位名称 期末余额
的比例（%）
单位 1 1,222,000.00 38.79
单位 2 504,219.48 16.01
单位 3 310,216.95 9.85
单位 4 180,000.00 5.71
单位 5 129,671.68 4.12
合计 2,346,108.11 74.48
(七)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 1,511,416.48 2,047,021.07
合计 1,511,416.48 2,047,021.07
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
减：坏账准备 652,319.21 631,007.08
合计 1,511,416.48 2,047,021.07
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 2,085,635.56 2,657,208.86
其他暂付及往来款 70,240.74 5,975.64
备用金 7,859.39 14,843.65
合计 2,163,735.69 2,678,028.15
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
期信用损失(未 信用损失(已发
期信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
—— —— —— ——
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预期 合计
未来 12 个月预
期信用损失(未 信用损失(已发
期信用损失
发生信用减值) 生信用减值)
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 77,498.23 77,498.23
本期转回 56,186.10 56,186.10
本期转销
本期核销
其他变动（其他减少）
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 转销 期末余额
计提 收回或转回 或核 其他减少
销
按组合计提坏
账准备
合计 631,007.08 77,498.23 56,186.10 652,319.21
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款期末余额 坏账准备期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 末余额
例（%）
单位 1 保证金及押金 400,000.00 1 年以内 18.49 20,000.00
单位 2 保证金及押金 227,700.00 3 年以上 10.52 227,700.00
单位 3 保证金及押金 200,000.00 1-2 年 9.24 20,000.00
单位 4 保证金及押金 200,000.00 1-2 年 9.24 20,000.00
单位 5 保证金及押金 200,000.00 1 年以内 9.24 10,000.00
合计 保证金及押金 1,227,700.00 56.74 297,700.00
(八)存货
期末余额
项目 跌价准备/
账面余额 账面价值
合同履约成本减值准备
原材料 46,937,353.25 8,611,850.73 38,325,502.52
在产品 3,173,098.88 3,173,098.88
自制半成品 28,996,687.55 2,996,042.93 26,000,644.62
产成品 3,762,326.08 60,606.19 3,701,719.89
发出商品 15,844,356.93 15,844,356.93
项目成本 22,127,910.40 38,719.24 22,089,191.16
合计 120,841,733.09 11,707,219.09 109,134,514.00
（续）
期初余额
项目 跌价准备/
账面余额 账面价值
合同履约成本减值准备
原材料 51,402,594.84 6,204,139.19 45,198,455.65
在产品 5,156,000.50 5,156,000.50
自制半成品 28,907,010.27 3,023,014.19 25,883,996.08
产成品 7,513,573.43 60,364.83 7,453,208.60
发出商品 13,376,252.65 13,376,252.65
项目成本 8,581,490.37 38,719.24 8,542,771.13
合计 114,936,922.06 9,326,237.45 105,610,684.61
（1）存货跌价准备和合同履约成本减值准备的分类
本期减少额
存货类别 期初余额 本期计提额 期末余额
转回/转销 其他减少
原材料 6,204,139.19 5,504,274.66 3,096,563.12 8,611,850.73
自制半成品 3,023,014.19 2,188,621.66 2,215,592.92 2,996,042.93
产成品 60,364.83 219,911.09 219,669.73 60,606.19
项目成本 38,719.24 38,719.24
合计 9,326,237.45 7,912,807.41 5,531,825.77 11,707,219.09
(九)合同资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
项目质保金 794,015.66 164,735.49 629,280.17 649,690.91 122,190.97 527,499.94
合计 794,015.66 164,735.49 629,280.17 649,690.91 122,190.97 527,499.94
期末余额
账面余额 减值准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提减值准备的合同资产
按组合计提减值准备的合同资产 794,015.66 100.00 164,735.49 20.75 629,280.17
其中：组合 1：合并范围内关联方
组合 2：账龄组合 794,015.66 100.00 164,735.49 20.75 629,280.17
合计 794,015.66 100.00 164,735.49 20.75 629,280.17
（续）
期初余额
账面余额 减值准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提减值准备的合同资产
按组合计提减值准备的合同资产 649,690.91 100.00 122,190.97 18.81 527,499.94
其中：组合 1：合并范围内关联方
组合 2：账龄组合 649,690.91 100.00 122,190.97 18.81 527,499.94
合计 649,690.91 100.00 122,190.97 18.81 527,499.94
期末余额 期初余额
账龄 计提比例 计提比例
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
（%） （%）
期末余额 期初余额
账龄 计提比例 计提比例
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
（%） （%）
合计 794,015.66 164,735.49 20.75 649,690.91 122,190.97 18.81
本期变动金额
项目 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销/核销 其他减少
项目质保金 122,190.97 65,842.09 23,297.57 164,735.49
合计 122,190.97 65,842.09 23,297.57 164,735.49
(十)一年内到期的非流动资产
项目 期末余额 期初余额
大额存单 10,691,778.92
合计 10,691,778.92
(十一)其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税 1,891,913.12 13,137.31
大额存单 10,681,327.63
其他 12,294.71
合计 1,904,207.83 10,694,464.94
(十二)投资性房地产
项目 房屋、建筑物 合计
一、账面原值
（1）购置
（2）固定资产转入
项目 房屋、建筑物 合计
（3）无形资产转入
（1）处置或报废
（2）转入固定资产、无形资产
二、累计折旧
（1）计提 238,992.29 238,992.29
（2）固定资产转入
（3）无形资产转入
（1）处置或报废
（2）转入在建工程
（3）转入固定资产、无形资产
三、减值准备
四、账面价值
(十三)固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 113,230,462.17 109,718,451.82
固定资产清理
合计 113,230,462.17 109,718,451.82
（1）固定资产情况
电子设备及其
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
他设备
一、账面原值
（1）购置 2,037,160.90 113,355.75 3,396,514.39 5,547,031.04
（2）在建工程转入 954,617.07 9,929,538.72 10,884,155.79
（3）投资性房地产
转入
（1）处置或报废 1,355,222.14 350,854.48 1,706,076.62
（2）转至投资性房
地产
（3）其他
二、累计折旧
（1）计提 5,904,617.50 3,307,558.08 10,118.67 3,411,072.80 12,633,367.05
（2）投资性房地产
转入
（1）处置或报废 1,129,347.34 290,919.85 1,420,267.19
（2）转至投资性房
地产
（3）其他
三、减值准备
电子设备及其
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计
他设备
四、账面价值
(十四)在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 7,669,329.29 2,359,807.44
工程物资
合计 7,669,329.29 2,359,807.44
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
在建工程 7,669,329.29 7,669,329.29 2,359,807.44 2,359,807.44
合计 7,669,329.29 7,669,329.29 2,359,807.44 2,359,807.44
在建工程期末余额较期初余额增加5,309,521.85元，增幅为225.00%，主要系立体
智能仓库、河源总部新能源充电站建设所致。
（2）重要在建工程项目本期变动情况
利息 本期
工程累计 其中：
本期其 工程 资本 利息
期初 本期转入固定资 期末 投入占预 本期利 资金
项目名称 预算数 本期增加金额 他减少 进度 化累 资本
余额 产金额 余额 算比例 息资本 来源
金额 （%） 计金 化率
(%) 化金额
额 (%)
募集
资金/
立体智能仓库 5,100,000.00 450,261.89 4,359,435.26 4,809,697.15 94.31 94.31
自有
资金
河源总部新能 自有
源充电站 资金
雅达俞充广州
自有
大学城北亭超 1,100,000.00 1,073,086.20 1,073,086.20 97.55 100.00
资金
充站
雅达皓航福田
自有
重卡轻卡超充 3,200,000.00 3,163,559.74 3,163,559.74 98.86 100.00
资金
站
(十五)使用权资产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
（1）新增租赁合同 2,278,002.40 2,278,002.40
（2）其他
（1）处置
（2）其他
二、累计折旧
（1）计提 794,300.40 75,933.40 870,233.80
（1）处置
（2）其他
三、减值准备
四、账面价值
(十六)无形资产
项目 土地使用权 软件 专利权 合计
一、账面原值
（1）购置 3,236,420.17 3,236,420.17
（2）投资性房地产转入
（3）其他增加
（1）处置
（2）转入投资性房地产
（3）其他减少
二、累计摊销
（1）计提 41,843.70 939,138.50 68,180.04 1,049,162.24
（2）投资性房地产转入
（3）其他增加
（1）处置
（2）转入投资性房地产
（3）其他减少
三、减值准备
四、账面价值
(十七)长期待摊费用
类别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
用友服务费 144,654.06 75,471.72 69,182.34
模具修缮费 426,039.84 113,610.60 312,429.24
装修修缮费 1,791,846.90 1,083,867.32 607,352.63 2,268,361.59
合计 2,362,540.80 1,083,867.32 796,434.95 2,649,973.17
(十八)递延所得税资产/递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
递延所得税资 可抵扣/应纳税 递延所得税资 可抵扣/应纳税
产/负债 暂时性差异 产/负债 暂时性差异
递延所得税资产：
资产/信用减值准备 4,897,333.40 32,650,189.13 4,154,309.81 27,695,398.80
应收款项融资公允价值变动 25,274.68 168,497.87 26,323.80 175,492.03
递延收益 173,082.48 1,153,883.21 262,781.73 1,751,878.23
未实现内部交易损益 25,643.32 277,698.29 138.71 924.74
租赁负债 232,558.08 4,651,161.67 162,169.65 3,243,393.07
递延所得税资产合计 5,353,891.96 38,901,430.17 4,605,723.70 32,867,086.87
递延所得税负债：
固定资产加速折旧 4,508,141.92 30,054,279.45 4,142,873.15 27,619,154.35
使用权资产 232,558.08 4,651,161.67 162,169.65 3,243,393.07
公允价值变动收益 15,641.52 104,276.82 21,266.50 141,776.65
递延所得税负债合计 4,756,341.52 34,809,717.94 4,326,309.30 31,004,324.07
抵销后递延所得税 抵销后递延所得税
递延所得税资产和 递延所得税资产和
项目 资产或负债期末余 资产或负债期初余
负债期末互抵金额 负债期初互抵金额
额 额
递延所得税资产 4,756,341.52 597,550.44 4,326,309.30 279,414.40
递延所得税负债 4,756,341.52 4,326,309.30
项目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 50,719,085.74 42,123,207.74
资产/信用减值准备 3,650,634.47 2,638,723.11
未实现内部交易损益 780,142.46
合计 55,149,862.67 44,761,930.85
年度 期末余额
合计 50,719,085.74
(十九)其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付长期资产购
置款
一年以上的定期
存款
合计 14,666,208.28 14,666,208.28 2,143,601.20 2,143,601.20
(二十)所有权或使用权受限资产
期末
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 774,059.85 774,059.85 保函保证金 保证
货币资金 2,373,255.50 2,373,255.50 财政监管政府补助 监管
应收款项融资 13,130.00 13,103.40 借款质押 质押
合计 3,160,445.35 3,160,418.75
（续）
期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 4,746,424.98 4,746,424.98 保函保证金 保证
财政监管政府
货币资金 2,371,558.73 2,371,558.73 监管
补助
合计 7,117,983.71 7,117,983.71
(二十一)短期借款
借款条件 期末余额 期初余额
质押借款 12,473.50
信用借款 100,000.00 1,000,000.00
保证借款 1,840,348.51
保理融资款 1,730,000.00
合计 3,682,822.01 1,000,000.00
—截至2025年12月31日，子公司广东雅达新能源有限公司从中国银行股份有限公司
河源分行借入的1,840,348.51元保证借款，由公司为其提供连带责任担保。
—截至2025年12月31日，公司质押借款12,473.50元，以银行承兑汇票13,130.00元
作质押担保。
期末不存在已逾期未偿还的短期借款
(二十二)应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付账款 39,177,891.18 49,947,930.58
合计 39,177,891.18 49,947,930.58
报告期末无账龄超过1年的重要应付账款
(二十三)合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 14,829,238.38 14,476,386.19
合计 14,829,238.38 14,476,386.19
期末无账龄超过1年的重要合同负债情况
(二十四)应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 8,377,486.51 77,898,782.07 77,892,730.76 8,383,537.82
二、离职后福利-设定提存计划 159,730.50 7,062,496.40 7,219,874.42 2,352.48
三、辞退福利 51,353.98 51,353.98
四、一年内到期的其他福利
合计 8,537,217.01 85,012,632.45 85,163,959.16 8,385,890.30
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中： 医疗保险费 2,143,271.77 2,142,867.76 404.01
工伤保险费 198,293.63 198,263.39 30.24
生育保险费 134.68 134.68
合计 8,377,486.51 77,898,782.07 77,892,730.76 8,383,537.82
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 159,730.50 7,062,496.40 7,219,874.42 2,352.48
(二十五)应交税费
项目 期末余额 期初余额
企业所得税 1,228,051.73 342,623.89
增值税 2,510,881.08 3,371,564.40
城市维护建设税 165,667.41 205,445.81
教育费附加 70,951.97 88,048.20
地方教育费附加 47,301.31 58,698.80
其他 413,082.26 507,135.94
合计 4,435,935.76 4,573,517.04
(二十六)其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 4,271,802.62 5,232,952.88
合计 4,271,802.62 5,232,952.88
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
保证金及押金 1,769,546.26 2,748,256.26
应付费用及其他 2,502,256.36 2,484,696.62
合计 4,271,802.62 5,232,952.88
（2）截至期末无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款
(二十七)一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 972,296.80 712,133.58
合计 972,296.80 712,133.58
(二十八)其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 19,085,302.78 9,674,570.18
待转销项税额 1,864,676.96 1,695,576.93
合计 20,949,979.74 11,370,147.11
(二十九)租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 5,483,006.77 3,684,759.63
减：未确认融资费用 580,885.10 295,400.57
减：一年内到期的租赁负债 972,296.80 712,133.58
合计 3,929,824.87 2,677,225.48
(三十)递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 1,751,878.23 597,995.02 1,153,883.21 政府补助
合计 1,751,878.23 597,995.02 1,153,883.21
(三十一)股本
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 161,315,200.00 161,315,200.00
(三十二)资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 149,670,446.22 149,670,446.22
其他资本公积 22,383,486.07 22,383,486.07
合计 172,053,932.29 172,053,932.29
(三十三)库存股
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
股票回购 2,412,078.00 2,412,078.00
合计 2,412,078.00 2,412,078.00
(三十四)其他综合收益
本期发生金额
减：前期计入
项目 期初余额 本期所得税前 减：前期计入其他综 其他综合收益 税后归属于 期末余额
减：所得税费用 税后归属于母公司
发生额 合收益当期转入损益 当期转入留存 少数股东
收益
一、不能重分类进
损益的其他综合收
益
二、将重分类进损
-149,168.23 -168,497.87 -175,492.03 1,049.12 5,945.04 -143,223.19
益的其他综合收益
其中：权益法下可
转损益的其他综合
收益
其他债权投资公允
-149,168.23 -168,497.87 -175,492.03 1,049.12 5,945.04 -143,223.19
价值变动
金融资产重分类计
入其他综合收益的
金额
其他债权投资信用
减值准备
外币报表折算
其他综合收益合计 -149,168.23 -168,497.87 -175,492.03 1,049.12 5,945.04 -143,223.19
—其他债权投资公允价值变动源于应收款项融资。
(三十五)盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 58,825,258.19 2,910,965.93 61,736,224.12
合计 58,825,258.19 2,910,965.93 61,736,224.12
(三十六)未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 126,101,672.07 152,118,410.02
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 126,101,672.07 152,118,410.02
加：本期归属于母公司所有者的净利润 23,302,274.60 25,155,566.17
减：提取法定盈余公积 2,910,965.93 2,979,979.52
提取任意盈余公积
应付普通股股利 16,063,825.52 48,192,324.60
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 130,429,155.22 126,101,672.07
(三十七)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 318,228,478.92 217,319,166.67 312,834,866.94 212,267,930.48
其他业务 3,384,965.59 1,234,306.82 6,842,984.89 8,174,057.82
合计 321,613,444.51 218,553,473.49 319,677,851.83 220,441,988.30
本期发生额 上期发生额
收入分类
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
按产品分类
电力测控产品 290,676,891.06 196,773,526.63 282,156,064.13 189,005,969.23
电力监控系统集成服务 16,672,317.53 13,595,339.60 19,400,429.91 14,753,914.43
其他产品 10,879,270.33 6,950,300.44 11,278,372.90 8,508,046.82
本期发生额 上期发生额
收入分类
主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本
按区域分析
华南地区 156,697,467.06 103,134,478.80 159,366,393.09 105,485,669.78
华东地区 88,728,819.38 67,595,409.33 86,127,109.92 63,980,590.36
华中地区 15,622,493.36 9,631,957.75 12,403,512.01 7,492,360.29
西南地区 15,784,385.58 10,126,924.12 11,981,378.76 7,999,400.42
华北地区 28,682,874.26 18,387,047.23 31,880,898.84 20,829,970.52
其他地区 12,712,439.28 8,443,349.44 11,075,574.32 6,479,939.11
按销售渠道
经销 99,900,754.97 76,941,036.84 89,934,595.16 67,119,636.14
直销 218,327,723.95 140,378,129.83 222,900,271.78 145,148,294.34
合计 318,228,478.92 217,319,166.67 312,834,866.94 212,267,930.48
(三十八)税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城建税 1,191,177.10 1,138,085.18
教育费附加 510,421.46 487,736.85
地方教育费附加 340,280.99 325,157.91
房产税 964,065.98 915,538.65
城镇土地使用税 170,318.08 166,889.98
车船税 6,340.80 6,340.80
印花税 187,591.40 162,432.88
合计 3,370,195.81 3,202,182.25
(三十九)销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,499,572.51 13,222,827.90
业务招待费 4,604,462.38 4,276,851.87
差旅费 1,127,503.27 1,222,140.59
其他费用 7,516,066.08 4,877,311.96
合计 27,747,604.24 23,599,132.32
(四十)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 9,823,531.22 9,083,574.22
折旧及摊销 2,727,256.20 3,076,012.13
办公费 1,097,531.30 1,375,845.00
业务招待费 862,904.43 894,188.41
其他 3,816,528.65 4,435,121.08
合计 18,327,751.80 18,864,740.84
(四十一)研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 23,161,606.57 20,092,610.20
物料消耗 1,133,658.64 1,134,657.68
水电费 293,652.32 237,538.88
检测试验费 817,429.31 2,197,842.00
租赁费及物业管理费 108,770.16 126,964.63
折旧及摊销 2,633,709.97 2,835,656.05
研发业务费 781,624.69 808,166.70
委托外部研发费用 58,864.00 1,193,396.22
合计 28,989,315.66 28,626,832.36
(四十二)财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 195,873.33 300,195.03
其中：租赁负债利息费用 149,168.01 148,446.22
减：利息收入 716,798.65 1,033,378.87
手续费支出 38,485.61 50,438.83
汇兑损益 592.79 -263.36
合计 -481,846.92 -683,008.37
(四十三)其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
增值税即征即退款 6,922,618.08 7,391,483.59
增值税进项税加计抵减 1,156,664.83 1,372,416.69
递延收益（政府补助摊销） 597,995.02 910,034.50
其他 266,595.80 338,404.15
合计 8,943,873.73 10,012,338.93
(四十四)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财收益 1,641,311.36 1,472,124.54
处置子公司投资收益 -1,478,954.07
其他 35,000.47
合计 1,676,311.83 -6,829.53
(四十五)公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 111,136.45 141,776.65
其中：衍生金融工具产生的公
允价值变动收益
合计 111,136.45 141,776.65
(四十六)信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据信用减值损失 -147,276.82 320,823.04
应收账款信用减值损失 -4,143,205.65 -5,118,205.33
其他应收款信用减值损失 -21,312.13 374,291.48
合计 -4,311,794.60 -4,423,090.81
(四十七)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减
-7,912,807.41 -6,409,923.56
值损失
合同资产减值损失 -42,544.52 -55,425.06
合计 -7,955,351.93 -6,465,348.62
(四十八)资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得 -125,459.05
合计 -125,459.05
(四十九)营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
罚款及违约金收入 323,843.23 328,366.18 323,843.23
无需支付的应付款项 339,328.94
其他 131,715.70 40,882.64 131,715.70
合计 455,558.93 708,577.76 455,558.93
(五十)营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
对外捐赠 321,400.00 33,008.00 321,400.00
非流动资产报废损失 179,633.95
罚款及违约金 162,663.07 15,920.76 162,663.07
其他 127,888.51 39,376.86 127,888.51
合计 611,951.58 267,939.57 611,951.58
(五十一)所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 342,373.94 1,381,487.61
递延所得税费用 -319,185.16 -600,324.42
合计 23,188.78 781,163.19
项目 本期发生额
利润总额 23,289,274.21
按法定/适用税率计算的所得税费用 3,493,391.13
子公司适用不同税率的影响 496,210.21
调整以前期间所得税的影响 -1,719,427.10
非应税收入的影响 -62,115.94
视同销售的收入影响 62,390.89
项目 本期发生额
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 730,519.41
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -750.37
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 597,662.08
研发费用加计扣除的影响 -3,574,691.53
其他
所得税费用 23,188.78
(五十二)现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 182,498.74 435,772.75
营业外收入 1,856.19 4,593.17
政府补助 219,126.85 317,814.32
往来款及其他 9,302,385.39 7,141,838.69
合计 9,705,867.17 7,900,018.93
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
管理费用 4,689,762.24 5,591,697.21
销售费用 8,215,891.99 9,606,433.93
研发费用 1,997,357.99 4,563,462.93
财务费用 38,485.61 50,438.83
营业外支出 326,767.07 48,928.76
往来款及其他 2,569,449.40 5,890,315.12
合计 17,837,714.30 25,751,276.78
（1）收到的重要的与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
定期存款、大额存单及理财产品到期收回的现金 1,112,260,110.55 1,046,136,738.89
（2）支付的重要的与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
投资定期存款、大额存单及理财产品支付的现金 1,131,865,574.24 1,060,340,835.93
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
保函保证金 88,469.85
应收账款保理 1,692,671.50
非金融机构借款 4,800,000.00
业绩补偿款 26,333,513.02
合计 1,692,671.50 31,221,982.87
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
租赁付款 914,407.80 930,969.06
合计 914,407.80 930,969.06
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 1,000,000.00 4,353,747.01 1,670,925.00 3,682,822.01
应付股利 16,063,825.52 16,063,825.52
租 赁 负 债
(含一年内
到期的租赁
负债)
(五十三)现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
净利润 23,266,085.43 24,544,305.75
加：资产减值准备 7,955,351.93 6,465,348.62
项目 本期发生额 上期发生额
信用减值损失 4,311,794.60 4,423,090.81
固定资产折旧、投资性房地产折旧 12,872,359.34 11,326,607.02
使用权资产折旧 870,233.80 868,307.56
无形资产摊销 1,049,162.24 993,088.07
长期待摊费用摊销 796,434.95 887,763.08
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 179,633.95
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -111,136.45 -141,776.65
财务费用（收益以“－”号填列） -322,740.16 -299,079.17
投资损失（收益以“－”号填列） -1,711,312.30 6,829.53
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -319,185.16 3,267,317.60
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -3,867,642.02
存货的减少（增加以“－”号填列） -11,393,498.88 12,832,484.55
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 10,276,610.31 -14,128,201.41
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -915,972.17 -12,737,019.46
其他
经营活动产生的现金流量净额 46,749,646.53 34,621,057.83
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
租入固定资产
现金的期末余额 30,319,320.92 44,001,580.66
减：现金的期初余额 44,001,580.66 65,699,598.50
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -13,682,259.74 -21,698,017.84
项目 期末余额 期初余额
一、现金 30,319,320.92 44,001,580.66
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 30,239,481.18 43,593,991.20
可随时用于支付的其他货币资金 79,839.74 407,589.46
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 30,319,320.92 44,001,580.66
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等
价物
不属于现金及现金等价物的理
项目 本期金额 上期金额
由
货币资金 3,147,315.35 7,117,983.71 保证金、财政资金余额
合计 3,147,315.35 7,117,983.71 --
(五十四)外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元 452.74 7.02880 3,182.22
应收账款
其中：美元 172.44 7.02880 1,212.05
(五十五)租赁
项目 金额
租赁负债的利息费用 149,168.01
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 385,886.54
项目 金额
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁
费用（低价值资产的短期租赁费用除外）
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 1,300,294.34
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
其他
六、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 23,161,606.57 20,092,610.20
物料消耗 1,133,658.64 1,134,657.68
水电费 293,652.32 237,538.88
检测试验费 817,429.31 2,197,842.00
租赁费及物业管理费 108,770.16 126,964.63
折旧及摊销 2,633,709.97 2,835,656.05
研发业务费 781,624.69 808,166.70
委托外部研发费用 58,864.00 1,193,396.22
合计 28,989,315.66 28,626,832.36
其中：费用化研发支出 28,989,315.66 28,626,832.36
资本化研发支出
七、合并范围的变更
（一）其他原因的合并范围变动
公司名称 成立时间 变更原因
深圳雅正通达科技有限公司 2025-03-12 新设成立
广州雅达智联技术有限公司 2025-04-24 新设成立
惠州雅达皓航新能源有限公司 2025-04-07 新设成立
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
持股比例(%)
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
广州市黄埔 广州市黄 销售、制
广州高谱技术有限公司 100.00 设立
区 埔区 造、服务
河源市源城 河源市源 销售、服
广东雅达新能源有限公司 100.00 设立
区 城区 务
深圳市龙华 深圳市龙 销售、服
深圳雅正通达科技有限公司 70.00 设立
区 华区 务
广州市黄埔 广州市黄 销售、服
广州雅达智联技术有限公司 70.00 设立
区 埔区 务
惠州雅达皓航新能源有限公 惠州市博罗 惠州市博 销售、服
司 县 罗县 务
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
公司（以下简称“雅达新能源”）20%的股权，雅达新能源成为公司全资子公司。
项目 雅达新能源
购买成本/处置对价 1,018,987.68
--现金 1,018,987.68
购买成本/处置对价合计 1,018,987.68
减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额 1,018,987.68
差额
其中：调整资本公积
调整盈余公积
调整未分配利润
(三)在合营企业或联营企业中的权益：无
(四)重要的共同经营：无
(五)未纳入合并财务报表范围的结构化主体情况：无
九、政府补助
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助
公司报告期末不存在按应收金额确认的政府补助。
（二）涉及政府补助的负债项目
本期计
与资产/
财务报 本期新增补助 入营业 本期转入其他 本期其
期初余额 期末余额 收益相
表项目 金额 外收入 收益金额 他变动
关
金额
与资产、
递 延 收
益
关
（三）计入当期损益的政府补助
类型 计入会计科目 本期发生额 上期发生额
与资产相关政府补助 其他收益 397,419.56 910,034.50
与收益相关政府补助 其他收益 7,342,320.39 317,814.32
合计 7,739,739.95 1,227,848.82
十、与金融工具相关的风险
（一）金融工具的风险分析及风险管理
公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收
款项融资、其他应收款、其他流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借
款。公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。公司经营管
理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款
等。
公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在
重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，这些金融资产的信用风险
源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的销售
政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风
险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截至
报告期末，公司已将应收款项按风险分类计提了减值准备。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
公司制定了现金管理相关内部控制制度，定期编制资金滚动预算，实时监控短期和
长期的流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵
活性的平衡。
项目 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合计
金融负债：
短期借款 3,682,822.01 3,682,822.01
应付账款 39,177,891.18 39,177,891.18
其他应付款 4,271,802.62 4,271,802.62
租赁负债（含
一年内到期的 972,296.80 1,017,763.98 1,134,948.24 1,777,112.65 4,902,121.67
非流动负债）
合计 48,104,812.61 1,017,763.98 1,134,948.24 1,777,112.65 52,034,637.48
（1）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。公司面临的市场利率变动的风险主要与公司以浮动利率计息的银行借款有关。公
司持续监控市场利率水平，并依据最新的市场状况及时做出调整，以降低利率波动对公
司造成的风险。
（二）金融资产
已转移金融资 已转移金融资产金
转移方式 终止确认情况 终止确认情况的判断依据
产性质 额
截至资产负债表日已背书未
背书或贴 到期金额为19,085,302.78
应收票据 59,550,888.45 到期兑付后终止确认
现 元，未终止确认，其余到期
兑付，故终止确认
已转移金融资 已转移金融资产金
转移方式 终止确认情况 终止确认情况的判断依据
产性质 额
信用风险和延期付款风险很小，
背书或贴
应收款项融资 103,387,322.25 终止确认 可以判断票据所有权上的主要风
现
险和报酬已经转移，故终止确认
合计 -- 162,938,210.70 -- --
项目 金融资产转移方式 终止确认的金融资产金额 与终止确认相关的利得或损失
应收款项融资
其中：银行承兑汇票 背书或贴现 103,387,322.25
其中：商业承兑汇票 背书或贴现
合计 -- 103,387,322.25
项目 资产转移方式 继续涉入形成的资产金额 继续涉入形成的负债金额
应收票据：银行承兑汇票 背书或贴现 19,085,302.78 19,085,302.78
合计 -- 19,085,302.78 19,085,302.78
十一、公允价值的披露
（一） 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次
第二层次 第三层次
公允价值计 合计
公允价值计量 公允价值计量
量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）交易性金融资产 143,022,367.36 143,022,367.36
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 143,022,367.36 143,022,367.36
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）应收款项融资 27,560,062.30 27,560,062.30
（三）其他债权投资
（四）其他权益工具投资
期末公允价值
项目 第一层次
第二层次 第三层次
公允价值计 合计
公允价值计量 公允价值计量
量
（五）投资性房地产
（六）生物资产
持续以公允价值计量的资产总
额
（七）交易性金融负债
持续以公允价值计量的负债总
额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产
总额
非持续以公允价值计量的负债
总额
（二） 持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价。
（三） 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值。
（四） 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
十二、关联方关系及其交易
（一）本公司的实际控制人
公司的控股股东为自然人王煌英，持有公司 4,245.30 万股股份，占公司总股本数
的 26.32%，为公司的实际控制人。
（二）本公司子公司的情况
详见附注“八、在其他主体中的权益”。
（三）本企业的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”。
（四）本企业的其他关联方情况：
关联方名称 与本公司关联关系
袁晓楠 董事、总经理
邓大智 董事、副总经理
刘华浩 董事、财务总监
谢永勇 独立董事
张永俊 独立董事
胡轶 独立董事
叶德华 监事会主席（2025 年 9 月取消监事会，已离任）
陈伟明 监事（2025 年 9 月取消监事会，已离任）
邓小花 职工监事（2025 年 9 月取消监事会，已离任）
纪昕宇 董事会秘书
李桂友 副总经理
雷刚 副总经理
曾保权 副总经理
王娟娟 副总经理
包建伟 2024 年 5 月之前，深圳中鹏新电气技术有限公司为公司控股子公司，包建
深圳中鹏新电气技术 伟为中鹏新的少数股东，持有中鹏新 45%的股权；2024 年 5 月，公司将持
有限公司 有的中鹏新 55%股份转让给邓秋媚，中鹏新不再为公司的控股子公司。
非全资子公司少数股东（元煌投资控股（深圳）有限公司 2025 年 12 月后
元煌投资控股（深
已不再持有雅达股份子公司广东雅达新能源有限公司的股权，广东雅达新
圳）有限公司
能源有限公司变为雅达股份的全资子公司）
汤晓宇 持股比例 5%以上的股东
宁波云寓智能科技有
非全资子公司少数股东
限公司
广州市皓航运输有限
非全资子公司少数股东
公司
（五）关联交易情况
关键管理人员薪酬 本期发生额 上期发生额
合计 4,447,145.19 4,005,084.28
采购商品情况表：
关联方 关联交易内容 2025年1-5月 2024年6-12月
深圳中鹏新电气技术有限公
采购商品 54,396.45 297,592.91
司
续
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
采购软件、商
宁波云寓智能科技有限公司 195,758.90
品
销售商品情况表：
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
宁波云寓智能科技有限公司 销售商品 263,473.45
提供劳务情况表：
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
广州市皓航运输有限公司 充电服务 9,563.46
（六）关联方应收应付款项
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
深圳中鹏新电气
应收账款 2,443,909.46 2,443,909.46 2,507,618.07 2,507,618.07
技术有限公司
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 宁波云寓智能科技有限公司 88,679.25
（七）关联方承诺
无
十三、承诺及或有事项
(一)承诺事项：截至期末，本公司无需要披露的重大承诺事项。
(二)或有事项：截至期末，本公司无需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
（一）股利分配预案
公司截至2025年12月31日可供股东分配的利润为159,193,292.20元。公司第六届董
事会第二次会议通过《关于公司2025年年度利润分配预案的议案》，拟以利润分配预案
实施时股权登记日登记在册的全体股东股数扣除回购专户674,118股后的160,641,082股
为基数，向登记在册全体股东每10股派现金红利0.8元（含税）。该利润分配预案尚需
经2025年度股东会审议通过后实施。
（二）对外投资
申索具有限公司、海南普尔创业投资基金合伙企业(有限合伙)正式签署《嘉兴长松创业
投资合伙企业（有限合伙）合伙协议》设立产业基金，该合伙企业于2025年12月4日完
成工商设立登记手续，产业基金认缴出资总金额为5001万元人民币，公司认缴出资1000
万元人民币，认缴出资比例为19.996%。公司于2026年1月实缴出资200万元。
十五、其他重要事项
截至报告日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 134,630,027.52 147,528,278.95
减：坏账准备 19,587,763.75 17,291,635.86
合计 115,042,263.77 130,236,643.09
期末余额 期初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提 账面 账面
计提比
比例 比例 价值 比例 价值
金额 金额 金额 金额 例
（%） （% （%）
（%）
）
按单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
其中：
合并范围内关联
方
账龄组合 108,842,606.29 80.85 12,111,176.54 11.13 96,731,429.75 139,264,453.89 94.40 10,970,537.77 7.88 128,293,916.12
合计 134,630,027.52 100.00 19,587,763.75 14.55 115,042,263.77 147,528,278.95 100.00 17,291,635.86 11.72 130,236,643.09
期初余额 期末余额
名称
计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
单位 1 2,507,618.07 2,507,618.07 2,443,909.46 2,443,909.46 100.00 多次催收未回
单位 2 2,186,934.95 1,530,854.47 70.00 多次催收未回
单位 3 2,147,248.15 644,174.45 1,589,417.15 635,766.86 40.00 多次催收未回
单位 4 605,244.00 605,244.00 100.00 多次催收未回
单位 5 315,871.99 315,871.99 315,871.99 315,871.99 100.00 多次催收未回
单位 6 279,942.00 279,942.00 279,942.00 279,942.00 100.00 多次催收未回
单位 7 229,770.30 229,770.30 229,770.30 229,770.30 100.00 多次催收未回
单位 8 325,698.20 97,709.46 176,763.20 70,705.29 40.00 多次催收未回
单位 9 165,361.70 165,361.70 165,361.70 165,361.70 100.00 多次催收未回
单位 10 125,892.40 125,892.40 125,892.40 125,892.40 100.00 多次催收未回
单位 11 120,000.00 120,000.00 120,000.00 120,000.00 100.00 多次催收未回
单位 12 104,300.00 104,300.00 104,300.00 104,300.00 100.00 多次催收未回
应收账款余额
其他公司
合并
列示，多次催收
未回
合计 8,263,825.06 6,321,098.09 9,229,040.88 7,476,587.21 81.01
组合计提项目：账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 108,842,606.29 12,111,176.54 11.13
本期变动金额
其
类别 期初余额 他 期末余额
计提 收回或转回 核销
变
动
应收账款坏账
准备
合计 17,291,635.86 3,661,579.37 596,832.41 768,619.07 19,587,763.75
本期实际核销的应收账款金额为 768,619.07 元，其中核销的重要应收账款情况
履行的核销 是否因关联
单位名称 账款性质 核销金额 核销原因
程序 交易产生
客户注销、吊销或
实际核销的应 总经理办公
货款 768,619.07 长期挂账追收无 否
收账款 室会议决议
果，无法收回
合计 768,619.07
占应收账款和
应收账款和合
应收账款 合同资产期末 合同资产期末 坏账准备期末
单位名称 同资产期末余
期末余额 余额 余额合计数的 余额
额
比例(%)
单位 1 18,181,433.00 18,181,433.00 13.43 679,985.59
单位 2 12,920,299.00 12,920,299.00 9.54
单位 3 11,229,934.23 11,229,934.23 8.29 427,774.47
单位 4 7,096,526.62 7,096,526.62 5.24 265,410.10
单位 5 4,868,434.24 4,868,434.24 3.60 3,987,866.64
合计 54,296,627.09 54,296,627.09 40.10 5,361,036.80
(二)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 13,302,301.61 5,860,926.72
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 13,536,115.97 6,020,522.85
减：坏账准备 233,814.36 159,596.13
合计 13,302,301.61 5,860,926.72
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 1,482,616.71 1,158,926.01
其他暂付及往来款 70,181.84 5,975.64
内部往来 11,975,458.03 4,840,777.55
备用金 7,859.39 14,843.65
小计 13,536,115.97 6,020,522.85
（3）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预 整个存续期预 合计
未来 12 个月
期信用损失（未 期信用损失（已
预期信用损失
发生信用减值） 发生信用减值）
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提 74,218.23 74,218.23
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 核销或 其他变 期末余额
计提 收回或转回
转销 动
按组合计提坏账准
备
合计 159,596.13 74,218.23 233,814.36
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款项
坏账准备期末
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计数
余额
的比例(%)
单位 1 内部关联往来 11,974,133.76 1 年以内 88.46
单位 2 保证金及押金 400,000.00 1 年以内 2.96 20,000.00
单位 3 保证金及押金 200,000.00 1-2 年 1.48 20,000.00
单位 4 保证金及押金 200,000.00 1-2 年 1.48 20,000.00
单位 5 保证金及押金 200,000.00 1 年以内 1.48 10,000.00
合计 12,974,133.76 95.85 70,000.00
(三)长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
减值
账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
准备
对子公司投资 43,052,320.68 43,052,320.68 31,600,000.00 31,600,000.00
对联营、合营企业
投资
合计 43,052,320.68 43,052,320.68 31,600,000.00 31,600,000.00
本期增减变动 减值
被投资 期初余额（账 减值准备期 期末余额（账 准备
单位 面价值） 初余额 计提减 面价值） 期末
追加投资 减少投资 其他 余额
值准备
广 州 高
谱 技 术
有 限 公
司
广 东 雅
达 新 能
源 有 限
公司
广 州 雅
达 智 联
技 术 有
限公司
深 圳 雅
正 通 达
科 技 有
限公司
合计 31,600,000.00 10,433,333.00 1,018,987.68 43,052,320.68
(四)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 308,772,619.07 211,237,588.47 299,166,475.98 202,870,467.56
其他业务 2,859,223.31 1,223,774.36 6,243,871.93 8,151,863.48
合计 311,631,842.38 212,461,362.83 305,410,347.91 211,022,331.04
(五)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
理财收益 1,587,875.95 1,343,769.11
中鹏新股权转让 1.00
其他 35,000.47
合计 1,622,876.42 1,343,770.11
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
非经常损益项目（收益正数、损失用负数） 2025 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -125,459.05
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规
定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交
易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金 1,752,447.81
融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -156,392.65
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 784,832.41
其他符合非经常性损益定义的损益项目 2,171,494.54
非经常性损益合计 5,244,044.93
减：所得税影响额 465,269.63
减：少数股东权益影响额 8,682.11
合计 4,770,093.19
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