目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—6 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 7 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 8 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 9 页
（四）母公司利润表………………………………………………第 10 页
（五）合并现金流量表……………………………………………第 11 页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第 12 页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第 13 页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 15—107 页
审 计 报 告
天健审〔2026〕2-299 号
华凯易佰科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华凯易佰科技股份有限公司（以下简称华凯易佰公司）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了华凯易佰公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2025
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性
的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华凯易佰公司，并履行了
职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要
求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
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三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 商誉减值
相关信息披露详见财务报表附注三(十八)和五(一)17。
截至 2025 年 12 月 31 日，华凯易佰公司商誉账面原值为人民币 83,506.99
万元，减值准备为人民币 706.48 万元，账面价值为人民币 82,800.50 万元。
华凯易佰公司管理层(以下简称管理层)将商誉结合与其相关的资产组或者
资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未
来现金流量现值计算确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层
判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。
针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或
者管理层对其作出的后续重新估计；
(2) 评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
(3) 评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和一贯性；
(4) 评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否
与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、管理层使用的与财务报表相
关的其他假设等一致；
(5) 评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复
核减值测试中有关信息的一致性；
(6) 测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；
(7) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 收入确认
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相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)、五(二)1 和十五(一)2。
华凯易佰公司的营业收入主要来自于跨境出口电商业务。2025 年度，华凯
易佰公司的营业收入为人民币 913,329.51 万元，其中跨境出口电商业务的营业
收入为人民币 840,815.07 万元，占营业收入的 92.06%。
由于营业收入是华凯易佰公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰
当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及复杂信息系统
和重大管理层判断，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 选取华凯易佰公司与主要销售平台的协议，以及主要销售平台与其客户
之间的协议或订单，检查主要交易条款，包括收货条款、退换货政策等，识别与
控制权转移相关的条款和条件，以评价销售收入确认的会计政策是否符合企业会
计准则的要求；
(3) 对华凯易佰公司信息系统予以专项检查，测试信息系统一般控制、与收
入确认流程相关的应用控制，包括针对通过系统接口进行信息传输的情况，测试
对于接口数据的完整性和准确性的控制；并对相关业务数据和财务数据进行对比
分析，以评价关键业务数据的完整性、准确性，业务数据与财务数据的一致性，
以及店铺经营数据等是否存在异常；
(4) 对收入实施分析程序，主要包括：大客户集中度分析、第三方平台开立
的网店年龄结构分析、刷单检查、销售收入分维度及毛利率分析等；
(5) 针对与本期收入相关的交易选取样本，检查交易过程中的相关单据，包
括销售平台对账单、出库单、物流记录、资金收款凭证等，确认交易是否真实；
(6) 结合货币资金流水双向核对程序，检查销售收入与收款记录是否匹配；
结合应收账款期后回款测试，检查期末应收账款余额与期后销售回款、因退货冲
回金额、因平台费用冲回金额三者之和是否匹配；
(7) 就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，检查出库单、第三方物
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流截图及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华凯易佰公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
华凯易佰公司治理层（以下简称治理层）负责监督华凯易佰公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
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由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对华凯易佰公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华凯易佰公司不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就华凯易佰公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二六年四月二十三日
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华凯易佰科技股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
华凯易佰科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系原湖南华凯创意展览服务有限
公司(以下简称湖南华凯有限公司)整体变更设立的股份有限公司。湖南华凯有限公司原名湖
南美景创意展示展览有限公司，系由自然人周新华、周凯、廖知心共同投资组建，于 2009
年 2 月 23 日在长沙市工商行政管理局登记注册，成立时注册资本 1,000.00 万元。湖南华凯
有限公司以 2013 年 12 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公司，于 2014 年 4 月 10 日
在湖南省工商行政管理局登记注册，总部位于湖南省长沙市。公司现持有统一社会信用代码
为 91430000685008653Q 的营业执照，注册资本 404,361,469.00 元，股份总数 404,361,469
股(每股面值 1 元)。公司股票已于 2017 年 1 月 20 日在深圳证券交易所挂牌交易，其中，有
限售条件的流通股份 A 股 55,492,495 股；无限售条件的流通股份 A 股 348,868,974 股。
本公司属零售业行业，主要经营活动为跨境出口电商业务。
本财务报表业经公司 2026 年 4 月 23 日第四届董事会第十六次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
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本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，易佰科技有限公司(以下简称易佰科技)、
佐贤科技有限公司(以下简称佐贤科技)、通拓科技有限公司(以下简称通拓科技)等境外子公
司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
重要的单项计提坏账准备的应收账款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的应收账款坏账准备收回或转回 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的核销应收账款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的单项计提坏账准备的其他应收款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的其他应收款坏账准备收回或转回 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的核销其他应收款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的单项计提减值准备的合同资产 单项金额超过资产总额 0.5%
合同资产账面价值发生重大变动 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的核销合同资产 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的预付款项 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的在建工程项目 单项工程投资总额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的应付账款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的其他应付款 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的合同负债 单项金额超过资产总额 0.5%
重要的预计负债 单项金额超过资产总额 0.5%
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涉及重要性标准判断
重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
重要的投资活动现金流量 单项金额超过资产总额 5.0%
收入总额/利润总额超过集团总收入/利润总额
重要的境外经营实体
的 15%
收入总额/利润总额超过集团总收入/利润总额
重要的子公司、非全资子公司
的 15%
单项长期股权投资账面价值超过集团净资产的
重要的联营企业 15%/单项权益法核算的投资收益超过集团利润
总额的 15%
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
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指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(九) 外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，每月采用上月最后一个工作日汇率折算为人民币金额。资产负
债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，
除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金
额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入
当期损益或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计
入其他综合收益。
(十) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
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易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺。
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在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
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公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
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具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十一) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前
应收银行承兑汇票
状况以及对未来经济状况的预测，
票据类型
通过违约风险敞口和整个存续期预
应收商业承兑汇票
期信用损失率，计算预期信用损失
应收 账款—— 跨境 电商非 平 参考历史信用损失经验，结合当前
台客户组合 状况以及对未来经济状况的预测，
客户类型
编制应收账款账龄与预期信用损失
应收账款——其他账龄组合
率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
应收账款——合并财务报表 本公司合并范围内关 状况以及对未来经济状况的预测，
范围内应收款项组合 联方 通过违约风险敞口和整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失
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组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
其他 应收款 ——应收 出口退 参考历史信用损失经验，结合当前
款项性质 状况以及对未来经济状况的预测，
税组合
通过违约风险敞口和未来 12 个月
其他 应收款 ——合并 财务报 本公司合并范围内关 内或整个存续期预期信用损失率，
表范围内应收款项组合 联方 计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
状况以及对未来经济状况的预测，
其他应收款——账龄组合 账龄
编制其他应收款账龄与预期信用损
失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前
合同资产——余额百分比组 状况以及对未来经济状况的预测，
未结算款、质保金
合 通过违约风险敞口和整个存续期预
期信用损失率，计算预期信用损失
应收账款—跨境电商非平台 应收账款—其他账龄组 其他应收款
账 龄
客户组合预期信用损失率(%) 合预期信用损失率(%) 预期信用损失率（%）
同）
应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
(十二) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
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存货的盘存制度为永续盘存制。
按照一次转销法进行摊销。
(1) 存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按照可变现净值和按库龄计算跌价后的存货净额孰低者与单个存货
成本之间的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存
货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部
分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成
本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
(2) 按组合计提存货跌价准备
组合类别 确定组合的依据 存货可变现净值的确定依据
库存商品——库龄组合 库龄 基于库龄确定存货可变现净值
库龄组合下，可变现净值的计算方法和确定依据
存货类别
（%） （%） （%） （%） （%） （%）
包装材料、工业用品、
乐器用品、仪器仪表、 5.00 10.00 30.00 50.00 100.00
影视摄影、智能安防
宠物用品、工艺收藏、
户外用品、家居园艺、 5.00 10.00 30.00 100.00
手表首饰、售后配件
电子用品 5.00 10.00 20.00 30.00 100.00
服装服饰、健康美容、
母婴用品、汽摩用品
食品 5.00 10.00 20.00 100.00
库龄组合可变现净值的确定依据：公司根据历史情况，针对不同存货类别及其在各库龄
阶段的特性确定存货跌价准备计提比例。
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(十三) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
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投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
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资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十四) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-50 5 1.9-4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5 9.5-19
电子设备 年限平均法 3-5 5 19-31.67
运输工具 年限平均法 4 5 23.75
其他设备 年限平均法 3-10 5 9.5-31.67
(十五) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
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类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
房屋及建筑物 主体建设工程及配套工程已实质完工、达到预定设计要求并经验收
(十六) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十七) 无形资产
始计量。
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 土地权证年限 直线法
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项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
专利技术 5-10 年，产品寿命周期 直线法
软件及软件著作权 3-10 年，产品寿命周期 直线法
商标 8 年，产品寿命周期 直线法
(1) 职工薪酬
职工薪酬包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险
费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各
研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时
记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费
用间分配。
(2) 软件服务费
软件服务费是指用于研发活动相关的云服务器费用。
(3) 折旧待摊费
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备的折旧费。长期待摊费用是指公司发放给
研发人员的购房购车补贴，在规定的期限内分期平均摊销。无形资产摊销费用是指用于研究
开发活动的软件的摊销费用。
(4) 材料设备费
材料设备费包括与研发活动直接相关的材料、小额设备购置费用。
(5) 其他费用
其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术项目咨询费、
注册费、代理费、通讯费等。
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
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形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(十八) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期
资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的
商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产
组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，
以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
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中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十一) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十二) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
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按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十三) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
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度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(1) 跨境出口电商业务
客户通过公司在第三方平台经营的网店下订单并按平台指定的付款方式支付货款后，销
售平台负责将货物配送给客户或公司委托物流公司配送交货给客户，在客户取得相关商品的
控制权时确认收入。
(2) 跨境电商综合服务业务
公司委托物流公司配送交货给客户，在客户取得商品控制权时确认收入。
(3) 空间环境艺术设计业务
对于单项履约义务属于某一时点义务的合同，公司以验收单作为收入确认依据，在取得
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验收单当月确认收入；对于属于某一时段内履行履约义务的合同，确定合同完工进度的方法
为投入法。
(二十四) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同
时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(二十五) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十六) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
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政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
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的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(二十八) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
第 36 页 共 107 页
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(二十九) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
(三十) 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
四、税项
(一) 主要税种及税率
第 37 页 共 107 页
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收 20%、16%、13%、10%、
增值税[注] 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 9%、8%、7.25%、7%、
的进项税额后，差额部分为应交增值税 6%、5%、4%、3%
从价计征的，按房产原值一次减除 20%-30%后余
房产税 值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12% 12%、1.2%
计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%、1%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额
[注]本公司之境外子公司 EASYSELLER INTERNATIONAL, S.A. de C.V.按照 16%的增值税
率计缴增值税；INTEROUGER 按照 20%的增值税率计缴增值税；东辉株式会社按照 10%的增值
税率计缴增值税；EMai Nest Storage Inc 按照 7%的增值税率计缴增值税；Emai Matrix
Logistics INC 按 照 4% 及 地 方 6%-8% 的 增 值 税 率 计 缴 增 值 税 ； Emai Warehousing &
Distribution INC 按照 7.25%的增值税率计缴增值税，部分城市附加后可能超过 10%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
深圳市易佰网络科技有限公司(以下简称深圳易佰)、深圳
市橙源科技有限公司(以下简称橙源科技)、武汉市易亿网
络科技有限公司(以下简称武汉易亿)、深圳市通拓科技有
限公司(以下简称深圳通拓)
ONE BUY MALL INC[注 1] 州税 8.84%+联邦税 15%
EMai Nest Storage Inc[注 2] 州税 6.5%-11.5%+联邦税 21%
Emai Warehousing & Distribution INC[注 3] 州税 8.84%+联邦税 21%
Emai Matrix Logistics INC[注 4] 州税 5.75%+联邦税 21%
佐贤科技、HONG KONG JIALIXIN TRADING LIMITED、晨熙
国际有限公司、通拓科技、易佰科技、Hong Kong Today
Xiaoman Technology Co., Limited(以下简称香港小满)、
Hong Kong Yitongtu E-commerce Co.,Limited(以下简称 8.25%、16.5%
香港易通兔)、Kaiju Technology Co., Limited(以下简
称香港凯聚)、Yuwan Technology Co., Limited、德豐諾
依國際貿易（香港）有限公司(以下简称德豐諾依)[注 5]
EASYSELLER INTERNATIONAL, S.A. de C.V.[注 6] 30.00%
东辉株式会社[注 7] 23.20%
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纳税主体名称 所得税税率
除上述以外的其他纳税主体 20%、25%
[注 1]ONE BUY MALL INC 注册于美国，企业所得税税率为州税 8.84%+联邦税 15%
[注 2]EMai Nest Storage Inc 注册于美国，企业所得税税率为州税 6.5%-11.5%+联邦
税 21%
[注 3]Emai Warehousing & Distribution INC 注册于美国，企业所得税税率为州税
[注 4]Emai Matrix Logistics INC 注册于美国，企业所得税税率为州税 5.75%+联邦税
[注 5]本公司注册地址为香港的子公司应纳税所得额 200.00 万港币以内适用 8.25%，
[注 6]EASYSELLER INTERNATIONAL, S.A. de C.V.注册于墨西哥，企业所得税税率为 30%
[注 7]东辉株式会社注册于日本，企业所得税税率为 23.20%
(二) 税收优惠
业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79 号)、《财政部 税务总局 商务部 科
技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推
广至全国实施的通知》(财税〔2018〕44 号)相关规定，深圳易佰、武汉易亿、深圳通拓为
技术先进型服务企业，本年度减按 15%的税率计缴企业所得税。
总局深圳市税务局认定为高新技术企业，取得编号为 GR202444207789 的高新技术企业证书，
有效期三年（2024-2026 年）,享受高新技术企业所得税优惠政策。橙源科技本年度按 15%
税率计缴企业所得税。
公告》(财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号)，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，
小型微利企业其应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税。公司下属子公司属于小微企业的本年度享受上述优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
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(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 893,144.63 28,827.57
银行存款 567,151,711.48 302,058,223.05
其他货币资金 82,659,889.51 102,076,803.54
合 计 650,704,745.62 404,163,854.16
其中：存放在境外的款项总额 376,021,802.17 187,166,554.76
(2) 其他说明
银行存款及其他货币资金存在抵押、质押、冻结等对外使用限制款项：
项 目 期末余额 期初余额
共管户资金 185,521.96
履约保证金 3,876,409.98 3,695,390.03
银行账户冻结资金[注] 6,488,026.47 5,531,851.59
第三方收款账户冻结资金 2,407,856.09 4,023,887.12
保函保证金 611,316.47 611,307.92
小 计 13,383,609.01 14,047,958.62
[注]期末受限的银行账户冻结资金中 6,473,442.59 元因小额案件涉诉司法冻结
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：股票 458,759.72 374,882.01
信托 294,473.37 297,305.10
合 计 753,233.09 672,187.11
(1) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
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账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 761,634,865.32 761,816,753.44
减：坏账准备 306,001,337.36 318,404,732.43
账面价值合计 455,633,527.96 443,412,021.01
(2) 坏账准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备 240,670,497.13 31.60 195,535,437.38 81.25 45,135,059.75
按组合计提坏账准备 520,964,368.19 68.40 110,465,899.98 21.20 410,498,468.21
合 计 761,634,865.32 100.00 306,001,337.36 40.18 455,633,527.96
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
单项计提坏账准备 239,200,781.73 31.40 216,837,499.22 90.65 22,363,282.51
按组合计提坏账准备 522,615,971.71 68.60 101,567,233.21 19.43 421,048,738.50
合 计 761,816,753.44 100.00 318,404,732.43 41.80 443,412,021.01
期初数 期末数
单位名称 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提依据
例（%）
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期初数 期末数
单位名称 计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提依据
例（%）
Amazon 96,058,684.95 96,058,684.95 99,319,524.62 99,319,524.62 100.00 预计无法收回
岳阳市旅游发展 按预计可收到
有限公司 金额确认
都匀市旅游文化
按预计可收到
投资发展（集团） 28,424,275.57 14,212,137.79 28,424,275.57 14,212,137.79 50.00
金额确认
有限公司
盘锦市重点公共
项目建设管理办 27,000,916.21 27,000,916.21
公室
小 计 151,483,876.73 137,271,738.95 167,427,945.06 129,405,320.36 77.29
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
跨境电商非平台客
户组合
其他账龄组合 460,568,528.14 62,967,123.98 13.67
小 计 520,964,368.19 110,465,899.98 21.20
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 60,395,840.05 47,498,776.00 78.65
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
第 42 页 共 107 页
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 460,568,528.14 62,967,123.98 13.67
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 其他增加[注 1] 收回或转回 核销 其他减少[注 2]
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
合 计 318,404,732.43 37,258,566.24 5,307,626.83 25,676,056.81 22,666,095.55 6,627,435.78 306,001,337.36
[注 1]单项计提坏账准备的其他增加中合同资产转入 3,587,800.80 元，其他非流动资
产转入 859,703.85 元；按组合计提坏账准备的其他增加中合同资产转入 683,514.18 元，其
他非流动资产转入 176,608.00 元
[注 2]单项计提坏账准备的其他减少中项目审减冲减应收账款并结转已计提的坏账准
备 2,733,007.52 元，外币报表折算减少 2,841,342.57 元；按组合计提坏账准备的其他减少
系外币报表折算减少 1,053,340.69 元
(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 22,666,095.55
(5) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
期末账面余额 占应收账款和合同
合同资产（含 资产（含列报于其 应收账款坏账准
单位名称 列报于其他 他非流动资产的合 备和合同资产减
应收账款 小 计 同资产）期末余额 值准备
非流动资产
的合同资产） 合计数的比例（%）
Amazon 377,712,691.18 377,712,691.18 48.15 113,239,182.95
第 43 页 共 107 页
TEMU 36,771,861.50 36,771,861.50 4.69 2,900,907.43
岳阳市旅游发展有限公司 39,684,144.87 39,684,144.87 5.06 15,873,657.95
都匀市旅游文化投资发展
（集团）有限公司
中国建筑西北设计研究院
有限公司
小 计 504,221,091.11 504,221,091.11 64.28 156,967,945.12
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 8,861.52
合 计 8,861.52
(2) 减值准备计提情况
期初数
成本 累计确认的信用减值准备
种 类
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
按组合计提减值准备 8,861.52 100.00 8,861.52
其中：银行承兑汇票 8,861.52 100.00 8,861.52
合 计 8,861.52 100.00 8,861.52
(1) 账龄分析
期末数 期初数
账 龄 比例 减值 比例 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
（%） 准备 （%） 准备
合 计 38,365,449.99 100.00 38,365,449.99 72,039,113.72 100.00 72,039,113.72
(2) 预付款项金额前 5 名情况
第 44 页 共 107 页
占预付款项
单位名称 期末账面余额
余额的比例（%）
荷贝（宁波）信息服务有限公司 3,994,526.15 10.41
Winit (HK) Supply Chain Limited 1,628,170.77 4.24
深圳华之星商务有限公司 1,075,851.00 2.80
福州富德家居有限公司 1,068,135.63 2.78
花旗银行(香港)有限公司 1,032,705.25 2.69
小 计 8,799,388.80 22.94
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
员工及其他往来 92,978,705.13 97,212,916.18
押金保证金 38,292,358.45 34,842,727.95
应收出口退税 4,199,316.98 3,965,577.07
账面余额合计 135,470,380.56 136,021,221.20
减：坏账准备 99,869,506.80 105,620,183.06
账面价值合计 35,600,873.76 30,401,038.14
(2) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 135,470,380.56 136,021,221.20
减：坏账准备 99,869,506.80 105,620,183.06
账面价值合计 35,600,873.76 30,401,038.14
(3) 坏账准备计提情况
第 45 页 共 107 页
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 83,014,798.66 61.28 83,014,798.66 100.00
按组合计提坏账准备 52,455,581.90 38.72 16,854,708.14 32.13 35,600,873.76
合 计 135,470,380.56 100.00 99,869,506.80 73.72 35,600,873.76
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备 84,417,507.32 62.06 84,417,507.32 100.00
按组合计提坏账准备 51,603,713.88 37.94 21,202,675.74 41.09 30,401,038.14
合 计 136,021,221.20 100.00 105,620,183.06 77.65 30,401,038.14
期初数 期末数
单位名称 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提依据
（%）
预计无法
Paypal 79,691,535.38 79,691,535.38 78,383,714.63 78,383,714.63 100.00
收回
小 计 79,691,535.38 79,691,535.38 78,383,714.63 78,383,714.63 100.00
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
应收出口退税组合 4,199,316.98
账龄组合 48,256,264.92 16,854,708.14 34.93
其中：1 年以内 16,571,939.36 828,597.02 5.00
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期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 52,455,581.90 16,854,708.14 32.13
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预期 合 计
未来 12 个月
信用损失（未发 信用损失（已发
预期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
期初数 1,041,408.99 257,352.44 104,321,421.63 105,620,183.06
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -717,147.80 717,147.80
--转入第三阶段 -187,411.69 187,411.69
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,530,012.62 647,207.10 -6,720,346.35 -3,543,126.63
本期收回或转回 856,562.26 856,562.26
本期核销 145,930.83 145,930.83
其他变动[注] -2,025,676.79 820,620.25 -1,205,056.54
期末数 828,597.02 1,434,295.65 97,606,614.13 99,869,506.80
期末坏账准备计
提比例（%）
[注]其他变动系外币报表折算-2,025,676.79 元，收回前期已核销款项 820,620.25 元
(5) 本期实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 145,930.83
(6) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款余
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
额的比例（%）
员工及其
Paypal 78,383,714.63 2-3 年 6,886,206.17 元； 57.86 78,383,714.63
他往来款
BFE CORPORATION 押金保证 8,194,339.16 1 年以内 6,014,623.44 元； 6.05 518,702.74
第 47 页 共 107 页
占其他应收款余
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
额的比例（%）
LIMITED 金 1-2 年 2,179,715.72 元
押金保证 2-3 年 1,150,188.72 元；
速卖通 7,459,587.77 5.51 3,552,975.56
金 3-4 年 649,892.76 元；
国家税务总局深圳
应收出口
市龙岗区税务局第 4,199,316.98 1 年以内 3.10
退税
五税务所
宏光纳米科技（深 押金保证 1 年以内 7,400.00 元；
圳）有限公司 金 1-2 年 3,324,178.04 元
小 计 101,568,536.58 74.98 82,788,180.73
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
库存商品 957,529,299.49 71,668,471.65 885,860,827.84 1,842,955,343.43 102,369,179.06 1,740,586,164.37
发出商品 70,482,494.27 70,482,494.27 77,985,695.64 77,985,695.64
合 计 1,028,011,793.76 71,668,471.65 956,343,322.11 1,920,941,039.07 102,369,179.06 1,818,571,860.01
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
计提 其他 转回或转销 外币报表折算
库存商品 102,369,179.06 56,770,549.84 85,996,106.25 1,475,151.00 71,668,471.65
合 计 102,369,179.06 56,770,549.84 85,996,106.25 1,475,151.00 71,668,471.65
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
存货的估计售价减去估计 以前期间计提了存货
本期已将期初计提存货
库存商品 的销售费用和相关税费后 跌价准备的存货可变
跌价准备的存货售出
的金额确定其可变现净值 现净值上升
第 48 页 共 107 页
期末数
组合名称
账面余额 跌价准备 计提标准和比例
库存商品——单项
计提
库存商品——库龄
组合
其中：3 个月以内 518,897,136.02
小 计 957,529,299.49 71,668,471.65
（续上表）
期初数
组合名称
账面余额 跌价准备 计提标准和比例
库存商品——单项计提 17,946,288.41 17,946,288.41 按照可变现净值
库存商品——库龄组合 1,825,009,055.02 84,422,890.65
其中：3 个月以内 829,288,039.40
小 计 1,842,955,343.43 102,369,179.06
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
第 49 页 共 107 页
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
应收质保金 879,402.88 188,695.43 690,707.45
已完工未结算
工程项目
合 计 16,596,484.62 829,824.23 15,766,660.39 68,127,167.69 5,736,966.73 62,390,200.96
(2) 合同资产的账面价值在本期内发生重大变动的原因
项 目 变动金额 变动原因
岳阳市旅游发展有限公司 25,463,310.76 根据终审判决转入应收账款
小 计 25,463,310.76
(3) 减值准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 减值准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提减值准备
按组合计提减值准备 16,596,484.62 100.00 829,824.23 5.00 15,766,660.39
合 计 16,596,484.62 100.00 829,824.23 5.00 15,766,660.39
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 减值准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提减值准备 2,759,204.08 4.05 2,468,568.55 89.47 290,635.53
按组合计提减值准备 65,367,963.61 95.95 3,268,398.18 5.00 62,099,565.43
合 计 68,127,167.69 100.00 5,736,966.73 8.42 62,390,200.96
期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例（%）
余额百分比组合 16,596,484.62 829,824.23 5.00
第 50 页 共 107 页
期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例（%）
小 计 16,596,484.62 829,824.23 5.00
(4) 减值准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 转销/核销 其他减少[注]
转回
单项计提减
值准备
按组合计提
减值准备
合 计 5,736,966.73 -398,712.14 153,933.29 4,354,497.07 829,824.23
[注]单项计提坏账准备的其他减少系转入应收账款 2,314,635.26 元；按组合计提减值
准备中转入应收账款 1,956,679.72 元，项目结算审减导致减少 83,182.09 元
(5) 本期实际核销的合同资产情况
项 目 核销金额
实际核销的合同资产 153,933.29
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
增值税留抵税额 35,822,191.72 35,822,191.72 19,354,592.78 19,354,592.78
预缴所得税 6,043,100.25 6,043,100.25 20,397,215.05 20,397,215.05
待申报出口退税 66,992,813.78 66,992,813.78 50,511,140.58 50,511,140.58
合 计 108,858,105.75 108,858,105.75 90,262,948.41 90,262,948.41
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对联营企 51,570,967.57 51,570,967.57 45,566,050.96 45,566,050.96
第 51 页 共 107 页
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
业投资
合 计 51,570,967.57 51,570,967.57 45,566,050.96 45,566,050.96
(2) 联营企业明细情况
期初数 本期增减变动
被投资单位 减值 追加 减少 权益法下确认 其他综合
账面价值
准备 投资 投资 的投资损益 收益调整
深圳市丽耳科技有限公司 19,755,356.10 7,860,113.75
中山繸子易佰产业投资管理
合伙企业（有限合伙）
合 计 45,566,050.96 7,375,842.12
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权益 宣告发放现金 计提减 减值
其他 账面价值
变动 股利或利润 值准备 准备
深圳市丽耳科技有限公司 1,370,925.51 26,244,544.34
中山繸子易佰产业投资管理
合伙企业（有限合伙）
合 计 1,370,925.51 51,570,967.57
本期增减变动
项 目 期初数 追加投 减少投 本期计入其他综合
其他
资 资 收益的利得和损失
深圳市深大龙岗创
业投资有限公司
合 计 80,800.00
（续上表）
本期确认的 本期末累计计入其他综
项 目 期末数
股利收入 合收益的利得和损失
深圳市深大龙岗创业投资有限
公司
合 计 80,800.00
第 52 页 共 107 页
项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：附认股权债权投资 22,215,890.41
人寿保险 11,550,905.91 11,467,952.26
权益工具投资 5,000,000.00
合 计 11,550,905.91 38,683,842.67
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输工具 其他设备 合 计
账面原值
期初数 245,958,460.02 17,000,114.12 42,993,173.81 13,385,434.20 25,927,956.48 345,265,138.63
本期增加金额 339,802.03 3,664,581.17 1,769,103.08 4,282,988.04 10,056,474.32
本期减少金额 8,517,547.77 3,132,662.46 853,776.66 5,906,708.24 18,410,695.13
期末数 245,958,460.02 8,822,368.38 43,525,092.52 14,300,760.62 24,304,236.28 336,910,917.82
累计折旧
期初数 20,477,043.47 6,745,409.61 32,492,281.73 9,242,471.46 15,795,891.66 84,753,097.93
本期增加金额 4,584,359.57 1,816,073.23 2,532,460.40 1,671,887.04 2,257,344.91 12,862,125.15
本期减少金额 5,196,802.86 2,819,995.23 810,582.84 4,739,869.13 13,567,250.06
期末数 25,061,403.04 3,364,679.98 32,204,746.90 10,103,775.66 13,313,367.44 84,047,973.02
第 53 页 共 107 页
项 目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输工具 其他设备 合 计
减值准备
期初数 14,256,095.56 14,256,095.56
本期增加金额 33,830,072.56 33,830,072.56
其中：计提 33,830,072.56 33,830,072.56
本期减少金额
期末数 48,086,168.12 48,086,168.12
账面价值
期末账面价值 172,810,888.86 5,457,688.40 11,320,345.62 4,196,984.96 10,990,868.84 204,776,776.68
期初账面价值 211,225,320.99 10,254,704.51 10,500,892.08 4,142,962.74 10,132,064.82 246,255,945.14
(2) 暂时闲置固定资产
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备 注
房屋及建筑物 204,054,152.09 16,895,944.55 48,086,168.12 139,072,039.42
小 计 204,054,152.09 16,895,944.55 48,086,168.12 139,072,039.42
(3) 固定资产减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
项 目 账面价值 可收回金额 本期计提减值金额
本公司坐落于长沙市高新
区的一处房屋建筑物
小 计 172,902,111.98 139,072,039.42 33,830,072.56
（续上表）
项 目 公允价值和处置费用的确定方式 关键参数及其确定依据
房地产为工业用房，实际为办公用房，所
在区域房地产交易市场较成熟，类似房地
产交易案例较多，注册房地产估价师通过 关键参数：可比实例成交
本公司坐落于长沙
市场调查，选取一定数量的可比实例，将 价格；
市高新区的一处房
它们与估价对象进行比较，根据期间差异 确定依据：参照同类房地
屋建筑物
对可比实例成交价格进行处理后可得到 产最近的市场成交价格
估价对象价值或价格故适宜采用比较法
进行估价。
小 计
第 54 页 共 107 页
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
华南总部项
目建设工程
合 计 165,666,330.26 165,666,330.26 9,286,164.89 9,286,164.89
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
工程名 转入 其他
预算数 期初数 本期增加 期末数
称 固定资产 减少
华南总部
项目建设 42,031.51 万元 9,286,164.89 156,380,165.37 165,666,330.26
工程
小 计 9,286,164.89 156,380,165.37 165,666,330.26
（续上表）
工程累计投入 工程 利息资本化 本期利息 本期利息资
工程名称 资金来源
占预算比例（%） 进度（%） 累计金额 资本化金额 本化率（%）
华南总部项 自有资金+金
目建设工程 融机构贷款
小 计 487,156.80 487,156.80
项 目 房屋及建筑物 合 计
账面原值
期初数 301,131,816.10 301,131,816.10
本期增加金额 140,005,656.04 140,005,656.04
(1) 租入 138,307,621.24 138,307,621.24
(2) 外币折算增加 904,259.92 904,259.92
(3) 租赁变更增加 793,774.88 793,774.88
本期减少金额 130,106,004.22 130,106,004.22
(1) 终止租赁 118,785,811.43 118,785,811.43
(2) 租赁到期 8,288,467.45 8,288,467.45
(3) 租赁变更减少 3,031,725.34 3,031,725.34
期末数 311,031,467.92 311,031,467.92
第 55 页 共 107 页
项 目 房屋及建筑物 合 计
累计折旧
期初数 152,393,200.24 152,393,200.24
本期增加金额 69,013,286.69 69,013,286.69
(1) 计提 68,204,402.92 68,204,402.92
(2) 外币折算增加 808,883.77 808,883.77
本期减少金额 92,935,460.91 92,935,460.91
(1) 终止租赁 84,646,993.46 84,646,993.46
(2) 租赁到期 8,288,467.45 8,288,467.45
期末数 128,471,026.02 128,471,026.02
账面价值
期末账面价值 182,560,441.90 182,560,441.90
期初账面价值 148,738,615.86 148,738,615.86
软件及软件著作
项 目 土地使用权 专利技术 商标 合 计
权
账面原值
期初数 112,934,271.53 918,853.63 205,476,594.86 17,617,450.53 336,947,170.55
本期增加金额 199,089.71 13,479,525.27 13,678,614.98
其中：购置 199,089.71 13,479,525.27 13,678,614.98
本期减少金额 365,340.10 365,340.10
其中：外币报表
折算减少
期末数 112,934,271.53 918,853.63 205,675,684.57 30,731,635.70 350,260,445.43
累计摊销
期初数 4,672,052.62 677,637.01 128,457,273.43 7,126,063.61 140,933,026.67
本期增加金额 2,258,685.36 82,152.79 21,417,559.08 3,240,541.39 26,998,938.62
其中：计提 2,258,685.36 82,152.79 21,417,559.08 3,240,541.39 26,998,938.62
本期减少金额 57,144.39 57,144.39
其中：外币报表 57,144.39 57,144.39
第 56 页 共 107 页
软件及软件著作
项 目 土地使用权 专利技术 商标 合 计
权
折算减少
期末数 6,930,737.98 759,789.80 149,874,832.51 10,309,460.61 167,874,820.90
减值准备
期初数 1,055,289.14 1,055,289.14
本期增加金额
本期减少金额
期末数 1,055,289.14 1,055,289.14
账面价值
期末账面价值 106,003,533.55 159,063.83 54,745,562.92 20,422,175.09 181,330,335.39
期初账面价值 108,262,218.91 241,216.62 75,964,032.29 10,491,386.92 194,958,854.74
(1) 明细情况
被投资单位 期末数 期初数
名称或形成 减值
商誉的事项 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 账面价值
准备
深圳易佰 689,076,789.21 689,076,789.21 654,444,683.01 654,444,683.01
深圳通拓 73,806,316.59 73,806,316.59 73,806,316.59 73,806,316.59
德豐諾依资
产组
深圳市鱼湾
网络科技有 8,782,835.32 8,782,835.32 8,782,835.32 8,782,835.32
限公司
香港易通兔
资产组
香港小满资
产组
合 计 835,069,854.41 7,064,815.92 828,005,038.49 747,663,300.36 747,663,300.36
(2) 商誉账面原值
被投资单位名称或形成商 本期企业 本期减少
期初数 期末数
誉的事项 合并形成 处置 外币报表折算
深圳易佰 654,444,683.01 35,447,751.68 815,645.48 689,076,789.21
第 57 页 共 107 页
被投资单位名称或形成商 本期企业 本期减少
期初数 期末数
誉的事项 合并形成 处置 外币报表折算
深圳通拓 73,806,316.59 73,806,316.59
德豐諾依资产组[注] 53,811,396.78 800,948.89 53,010,447.89
深圳市鱼湾网络科技有限
公司
香港易通兔资产组 7,225,233.72 160,417.80 7,064,815.92
香港小满资产组 3,404,231.72 75,582.24 3,328,649.48
合 计 747,663,300.36 89,259,148.46 1,852,594.41 835,069,854.41
[注]本期深圳易佰增资深圳市树远百镒科技有限公司(以下简称深圳树远)，通过其全资
子公司德豐諾依，与白立友和陈锐签订《资产收购协议》，购买与跨境电商相关无形资产及
相关店铺，整个资产组构成业务，购买日可辨认净资产公允价值与支付价款之间的差额
(3) 商誉减值准备
被投资单位名称或 本期外币报表折
期初数 本期计提增加 期末数
形成商誉的事项 算减少
香港易通兔资产组 7,171,560.10 106,744.18 7,064,815.92
合 计 7,171,560.10 106,744.18 7,064,815.92
香港易通兔资产组业务表现未达公司预期，公司计划在后续期间注销该资产组下的所有
公司，因此，本期对相关商誉全额计提减值准备。
(4) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合
是否与购买日、以前年
资产组或资产 资产组或资产组组
所属经营分部和依据 度商誉减值测试时所
组组合名称 合的构成和依据
确定的资产组或资产
组组合一致
该资产组整体业务经营
管理均由深圳易佰体系
深圳易佰资产组 否
内公司完成，属于跨境出
能独立完成完整业
口电商业务分部
务流程并产生独立
该资产组整体业务经营
的现金流
管理均由深圳通拓体系
深圳通拓资产组 是
内公司完成，属于跨境出
口电商业务分部
第 58 页 共 107 页
资产组或资产组组合
是否与购买日、以前年
资产组或资产 资产组或资产组组
所属经营分部和依据 度商誉减值测试时所
组组合名称 合的构成和依据
确定的资产组或资产
组组合一致
该资产组整体业务经营
管理均由深圳树远体系
德豐諾依资产组
内公司完成，属于跨境出
口电商业务分部
该资产组整体业务经营
深圳市鱼湾网络
管理均由深圳鱼湾体系
科技有限公司资
内公司完成，属于跨境出
产组
口电商业务分部
该资产组整体业务经营
香港易通兔资产 管理均由深圳易通兔体
组 系内公司完成，属于跨境
出口电商业务分部
该资产组整体业务经营
管理均由深圳小满体系
香港小满资产组
内公司完成，属于跨境出
口电商业务分部
资产组或资产 导致资产组或资产组组合构成发生
变化前的构成 变化后的构成
组组合名称 变化的客观事实及依据
深圳易佰本期与李彬彬签订《资产收
购协议》，购买与跨境电商相关无形
深圳易佰、泰韦
资产及相关店铺，整个资产组构成业
深圳易佰和泰 斯无形资产与
务，购买日可辨认净资产公允价值与
深圳易佰资产组 韦斯无形资产 店铺和凯美晨
支付价款之间的差额 35,447,751.68
与相关店铺 无形资产与店
元确认为商誉，该项业务与易佰科技
铺
控制的各类店铺统一管理，与深圳易
佰确认为一个资产组
(5) 可收回金额的具体确定方法
可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
包含商誉的资产组或资
项 目 可收回金额 本期计提减值金额
产组组合的账面价值
深圳易佰资产组 863,940,602.26 2,036,840,000.00
深圳通拓资产组 90,155,972.19 373,650,000.00
德豐諾依资产组 59,343,521.95 208,600,000.00
深圳市鱼湾网络科
技有限公司资产组
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包含商誉的资产组或资
项 目 可收回金额 本期计提减值金额
产组组合的账面价值
香港小满资产组 4,281,283.08 113,300,000.00
小 计 1,033,262,899.14 2,878,290,000.00
（续上表）
预测期内的收入增 稳定期增长率、利润
折现率及其确定依
项 目 预测期年限 长率、利润率等参 率等参数及其确定
据
数及其确定依据 依据
详细预测期内收入
税前折现率为
增长率为
深圳易佰 5 年（2026 稳定期内增长率为 11.82%，根据类似
资产组 年-2030 年） 0%，利润率 4.13%。 资产在同类市场的
率为
期望回报率确定
详细预测期内收入
税前折现率为
增长率为
深圳通拓 5 年（2026 稳定期内增长率为 12.24%，根据类似
资产组 年-2030 年） 0%，利润率 3.94%。 资产在同类市场的
率为
期望回报率确定
详细预测期内收入
税前折现率为
增长率为
德豐諾依 5 年（2026 稳定期内增长率为 13.21%，根据类似
资产组 年-2030 年） 0%，利润率 10.91%。 资产在同类市场的
为
期望回报率确定
详细预测期内收入
深圳市鱼 税前折现率为
增长率为
湾网络科 5 年（2026 稳定期内增长率为 13.22%，根据类似
技有限公 年-2030 年） 0%，利润率 8.76%。 资产在同类市场的
率为
司资产组 期望回报率确定
详细预测期内收入
税前折现率为
增长率为
香港小满 5 年（2026 稳定期内增长率为 13.21%，根据类似
资产组 年-2030 年） 0%，利润率 7.25%。 资产在同类市场的
率为
期望回报率确定
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 外币报表折算减少 期末数
租赁房屋装修 4,365,839.46 17,305,466.82 3,094,907.17 12,725.63 18,563,673.48
购房及购车补贴 1,726,478.91 1,801,973.97 937,884.40 3,424.13 2,587,144.35
合 计 6,092,318.37 19,107,440.79 4,032,791.57 16,149.76 21,150,817.83
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(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 71,426,741.47 11,784,963.02 99,478,608.30 16,345,037.51
内部未实现损益 12,339,381.16 2,035,997.89 130,172,895.87 21,478,527.82
股份支付 25,897,690.96 3,884,653.64 51,663,701.33 7,749,555.20
超额业绩奖 80,233,880.31 12,035,082.05
租赁负债 74,008,302.20 11,101,245.33 51,330,536.38 7,699,580.45
公允价值变动 25,000,000.00 3,750,000.00 211,990.09 34,978.39
预计退货款 54,717,548.01 9,028,395.41 72,778,646.86 11,982,015.29
可抵扣亏损 91,348,021.61 14,942,321.76
合 计 354,737,685.41 56,527,577.05 485,870,259.14 77,324,776.71
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
非同一控制下企业
合并资产评估增值
使用权资产 67,591,017.63 10,138,652.64 44,723,099.32 6,708,464.90
公允价值变动 130,286.75 21,497.30 2,215,890.41 332,383.56
合 计 113,884,263.45 17,003,139.25 106,270,405.43 15,838,742.62
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
项 目 抵销后 抵销后
递延所得税资产 递延所得税资产
递延所得税资产 递延所得税资产
和负债互抵金额 和负债互抵金额
或负债余额 或负债余额
递延所得税资产 10,160,149.94 46,367,427.11 7,040,848.46 70,283,928.25
递延所得税负债 10,160,149.94 6,842,989.31 7,040,848.46 8,797,894.16
(4) 未确认递延所得税资产明细
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项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 618,919,800.07 509,371,668.92
可抵扣亏损 1,201,727,598.42 1,150,269,037.73
合 计 1,820,647,398.49 1,659,640,706.65
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
合 计 1,201,727,598.42 1,150,269,037.73
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
合同资产 6,152,520.83 307,626.04 5,844,894.79 16,784,595.79 1,399,390.80 15,385,204.99
预付长期资
产款项
合 计 7,092,164.30 307,626.04 6,784,538.26 20,968,314.33 1,399,390.80 19,568,923.53
(2) 合同资产
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
应收质保金 6,152,520.83 307,626.04 5,844,894.79 16,784,595.79 1,399,390.80 15,385,204.99
小 计 6,152,520.83 307,626.04 5,844,894.79 16,784,595.79 1,399,390.80 15,385,204.99
① 类别明细情况
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期末数
种 类 账面余额 减值准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提减值准备
按组合计提减值准备 6,152,520.83 100.00 307,626.04 5.00 5,844,894.79
合 计 6,152,520.83 100.00 307,626.04 5.00 5,844,894.79
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 减值准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提减值准备 681,014.69 4.06 594,211.75 87.25 86,802.94
按组合计提减值准备 16,103,581.10 95.94 805,179.05 5.00 15,298,402.05
合 计 16,784,595.79 100.00 1,399,390.80 8.34 15,385,204.99
② 采用组合计提减值准备的合同资产
期末数
项 目
账面余额 减值准备 计提比例（%）
余额百分比组合 6,152,520.83 307,626.04 5.00
小 计 6,152,520.83 307,626.04 5.00
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 转销/ 期末数
计提 其他减少[注]
转回 核销
单项计提减
值准备
按组合计提
减值准备
合 计 1,399,390.80 -39,349.34 1,052,415.42 307,626.04
[注]单项计提坏账准备的其他减少系转入应收账款 594,211.75 元；按组合计提减值准
备的其他减少中转入应收账款 442,100.10 元，项目审减冲减应收账款并结转已计提的坏账
准备 16,103.57 元
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(1) 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
货币资金受限情况详
货币资金 13,383,609.01 13,383,609.01 冻结、保证 见本财务报表附注五
(一)1 之说明
无形资产 89,684,940.56 87,442,817.06 抵押 借款抵押
通拓股权 619,480,736.67 619,480,736.67 质押 借款质押
合 计 722,549,286.24 720,307,162.74
(2) 期初资产受限情况
项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限原因
货币资金受限情况详见
货币资金 14,047,958.62 14,047,958.62 冻结、保证 本财务报表附注五
(一)1 之说明
交易性金融 根据协议暂未解冻
资产 147,576 股
固定资产 23,365,921.13 20,996,616.92 抵押 借款抵押
通拓股权 685,101,471.68 685,101,471.68 质押 借款质押
合 计 722,838,542.87 720,469,238.66
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
保证借款 1,747,048.30 121,831,100.49
合 计 1,747,048.30 121,831,100.49
(2) 其他说明
Limited 签署额度为 2,500,000.00 美元的信贷合同；额度内滚动借款，在约定还款日之前
还款则不产生利息；该短期借款期末余额 248,555.70 美元，折合人民币合计 1,747,048.30
元。
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项 目 期末数 期初数
应付货款或提供劳务款项 296,770,630.02 346,325,515.02
应付仓储物流费 158,388,061.96 251,652,690.13
应付工程款 103,719.59 219,749.36
合 计 455,262,411.57 598,197,954.51
项 目 期末数 期初数
预收货款 61,518,088.59 69,853,010.20
合 计 61,518,088.59 69,853,010.20
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 其他[注] 期末数
短期薪酬 54,819,725.49 511,134,259.08 509,451,636.99 -21,226.46 56,481,121.12
离职后福利—设定
提存计划
辞退福利 4,066,397.04 12,924,034.93 16,655,117.35 335,314.62
合 计 59,829,782.14 556,483,745.62 559,106,288.32 -11,007.13 57,196,232.31
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 其他[注] 期末数
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费 19,829,956.99 19,807,103.38 22,853.61
社会保险费 610,061.09 16,030,408.54 16,349,307.54 3,575.48 294,737.57
其中：医疗保险费 597,175.46 15,681,007.05 15,992,478.26 3,482.33 289,186.58
工伤保险费 12,885.63 349,401.49 356,829.28 93.15 5,550.99
住房公积金 3,048,928.07 4,614,453.98 5,081,598.05 3,903.43 2,585,687.43
工会经费和职工教
育经费
小 计 54,819,725.49 511,134,259.08 509,451,636.99 -21,226.46 56,481,121.12
(3) 设定提存计划明细情况
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 其他[注] 期末数
基本养老保险 907,017.22 31,217,220.96 31,769,079.32 9,803.16 364,962.02
失业保险费 36,642.39 1,208,230.65 1,230,454.66 416.17 14,834.55
小 计 943,659.61 32,425,451.61 32,999,533.98 10,219.33 379,796.57
[注]其他变动系外币报表折算变动
项 目 期末数 期初数
企业所得税 156,049,945.02 177,145,070.90
增值税 7,591,744.29 11,241,981.99
代扣代缴个人所得税 2,063,565.58 1,513,076.11
印花税 236,139.04 608,097.64
城市维护建设税 6,337.51 10,034.70
教育费附加及地方教育附加 4,241.89 8,684.41
其他 37,288.92 38,260.80
合 计 165,989,262.25 190,565,206.55
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
应付利息 1,451,910.47 1,505,431.49
其他应付款 152,854,457.73 130,016,105.96
合 计 154,306,368.20 131,521,537.45
(2) 应付利息
项 目 期末数 期初数
股权激励回购义务应付利息 1,451,910.47 1,505,431.49
小 计 1,451,910.47 1,505,431.49
(3) 其他应付款
项 目 期末数 期初数
限制性股票回购义务[注] 98,029,058.05 102,914,919.12
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项 目 期末数 期初数
待付费用 24,114,552.38 14,226,362.01
长期资产采购款 17,008,283.34 79,614.96
往来款及其他 12,574,183.45 8,432,480.40
押金保证金 1,128,380.51 4,362,729.47
小 计 152,854,457.73 130,016,105.96
[注]限制性股票回购义务的情况详见本财务报表附注十二(一)之说明
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 59,039,091.67 84,234,616.67
一年内到期的租赁负债 42,643,833.31 71,700,772.02
合 计 101,682,924.98 155,935,388.69
项 目 期末数 期初数
应付退货款 70,631,574.97
待转销项税额 180,633.31 189,293.76
合 计 70,812,208.28 189,293.76
项 目 期末数 期初数
质押及保证借款 273,000,000.00 331,800,000.00
抵押及保证借款 23,906,868.66 145,000,000.00
信用借款 44,989,000.00
合 计 341,895,868.66 476,800,000.00
项 目 期末数 期初数
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项 目 期末数 期初数
租赁负债 167,370,100.37 90,130,908.27
减：未确认融资费用 11,402,985.59 4,766,129.87
合 计 155,967,114.78 85,364,778.40
项 目 期末数 期初数
超额业绩奖励 80,233,880.31
合 计 80,233,880.31
项 目 期末数 期初数 形成原因
应付退货款 89,329,614.52
亏损合同 1,129,359.17 2,610,177.85
未决诉讼 940,177.48
合 计 1,129,359.17 92,879,969.85
(1) 明细情况
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 发行 公积金 期末数
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 404,845,869 -484,400 -484,400 404,361,469
(2) 其他说明
根据公司 2024 年年度股东大会审议通过的《关于回购注销部分限制性股票并调整回购
价格和回购数量的议案》，《上市公司股权激励管理办法》等相关法律法规及《华凯易佰科
技股份有限公司 2024 年限制性股票激励计划（草案）》的相关规定，鉴于激励计划中有 10
名激励对象离职，1 名激励对象管军铃先生于 2024 年 7 月 22 日被选举为公司第四届监事会
职工代表监事，共计 11 名激励对象已不具备激励对象资格，公司董事会决定回购注销共计
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殊普通合伙）审验，并由其于 2025 年 7 月 1 日出具了《验资报告》（天健验〔2025〕2-10
号）。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股
本溢价）
其他资本公积 74,651,537.90 2,642,211.22 50,896,611.14 26,397,137.98
合 计 1,308,803,446.49 53,538,822.36 54,851,702.45 1,307,490,566.40
(2) 其他说明
自其他资本公积转入，具体详见本财务报表附注十二之说明。
回购注销，详见本财务报表附注五(一)34(2)之说明；资本公积股本溢价减少 19,759.34 元
系注销子公司义乌市通栎电子商务有限公司所致；公司以名义金额 1 元收购深圳市易通兔电
子商务有限公司（以下简称深圳易通兔）剩余 49%股权，公司将支付的对价与收购日应享有
的份额之间的差额计入资本公积，导致资本公积减少 47,309.98 元；公司对控股子公司香港
凯聚增资 10,000.00 港币，占股从 70%上升至 85%，公司将增资前后享有的份额之间的差额
计入资本公积，导致资本公积减少 1,112,409.99 元，详见本财务报表附注七(四)之说明。
十二之说明。
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股份回购 124,719,413.92 124,719,413.92
限制性股份回购义务 103,480,119.12 4,356,877.07 99,123,242.05
合 计 103,480,119.12 124,719,413.92 4,356,877.07 223,842,655.97
(2) 其他说明
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了第四届董事会第九次会议，审议通过了《关于回购公司部分股份方案的议案》《关于调整
回购股份方案的议案》同意公司以集中竞价交易方式回购部分公司发行的人民币普通股（A
股）股票，并依法用于股权激励及/或员工持股计划，回购总金额不低于人民币 5,000 万元
（含），且不超过 10,000 万元（含），回购价格不超过人民币 17.95 元/股（含）。公司
份方案的议案》，同意公司以集中竞价交易方式回购部分公司发行的人民币普通股（A 股）
股票，并依法用于股权激励及/或员工持股计划，回购的资金总额不低于人民币 1,500 万元
且不超过人民币 3,000 万元（含），回购价格不超过人民币 17.35 元/股。公司本期回购股
份 11,011,300 股,回购支出 124,719,413.92 元。
票现金股利冲减回购义务所致；3,260,012.00 元系限制性股票回购注销。
本期发生额
其他综合收益的税后净额 减：前期计入其
他综合收益当
项 目 期初数 期末数
减：前期计入
期转入留存收
本期所得税前发 减：所得 税后归属于
其他综合收益 税后归属于母公司
益（税后归属于
生额 税费用 少数股东
当期转入损益
母公司）
将重分类进损
益的其他综合 69,447,927.00 -17,267,124.41 -17,090,106.84 -177,017.57 52,357,820.16
收益
其中：外币财务
报 表 折 69,447,927.00 -17,267,124.41 -17,090,106.84 -177,017.57 52,357,820.16
算差额
其他综合收益
合计
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 33,261,463.81 22,199,790.17 55,461,253.98
合 计 33,261,463.81 22,199,790.17 55,461,253.98
第 70 页 共 107 页
(2) 其他说明
本期增加系根据 2025 年度母公司净利润的 10%计提法定盈余公积。
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 629,992,435.47 586,855,266.05
加：本期归属于母公司所有者的净利润 146,710,121.47 170,161,998.54
减：提取法定盈余公积 22,199,790.17 11,354,580.72
应付普通股股利 20,022,573.45 115,670,248.40
期末未分配利润 734,480,193.32 629,992,435.47
(2) 其他说明
根据公司 2025 年 5 月 16 日召开的 2024 年年度股东大会，审议通过了《关于公司 2024
年度利润分配预案的议案》。公司以 2024 年 12 月 31 日的总股本 404,845,869 股为基准，
扣除公司拟回购注销的股权激励限售股 484,400 股及回购专户持有股份 3,910,000 股后的股
本 400,451,469 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 0.5 元（含税），合计派发现
金红利 20,022,573.45 元（含税）。
(二) 合并利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 9,121,706,106.94 6,074,756,460.48 9,010,267,140.27 5,959,867,328.11
其他业务收入 11,588,987.77 6,421,675.38 11,942,852.78 7,876,023.90
合 计 9,133,295,094.71 6,081,178,135.86 9,022,209,993.05 5,967,743,352.01
(2) 收入分解信息
项 目 本期数 上年同期数
第 71 页 共 107 页
收入 成本 收入 成本
跨境出口电商业务 8,408,150,743.31 5,464,245,761.28 8,066,013,623.50 5,149,566,505.72
跨境电商综合服务业务 722,372,624.19 613,823,359.84 940,558,480.95 807,002,775.83
空间环境艺术设计业务
-8,817,260.56 -3,312,660.64 3,695,035.82 3,298,046.56
[注]
小 计 9,121,706,106.94 6,074,756,460.48 9,010,267,140.27 5,959,867,328.11
[注]空间环境艺术设计业务本期收入成本为负数系前期遗留项目在本期结算审减及判
决调减所致
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 9,130,523,367.50 9,006,572,104.45
在某一时段内确认收入 -8,817,260.56 3,695,035.82
小 计 9,121,706,106.94 9,010,267,140.27
(3) 在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为 69,853,010.20 元。
项 目 本期数 上年同期数
房产税 2,526,539.60 2,561,422.70
印花税 1,236,860.67 3,248,487.32
土地使用税 352,233.56 314,193.37
城市维护建设税 342,526.48 196,741.38
教育费附加及地方教育附加 261,073.76 168,227.36
其他 7,474.28 8,134.79
合 计 4,726,708.35 6,497,206.92
项 目 本期数 上年同期数
平台费用 1,108,542,509.65 1,151,248,906.73
推广费 611,288,609.67 549,227,363.14
职工薪酬 310,210,040.72 308,547,489.64
第 72 页 共 107 页
项 目 本期数 上年同期数
仓储费用 199,901,049.47 165,157,766.95
折旧摊销 55,071,998.96 46,321,451.37
包装费 11,311,355.23 12,242,925.52
办公水电及差旅费 11,058,879.99 8,201,326.17
股权激励 226,567.31 10,431,612.90
其他 14,823,591.11 12,566,624.01
合 计 2,322,434,602.11 2,263,945,466.43
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 188,886,972.27 187,350,354.60
中介机构服务费 34,988,528.32 52,620,711.39
折旧摊销 50,057,748.45 47,706,012.25
收账费用 19,695,240.81 17,147,717.79
办公水电及差旅费 14,303,800.03 19,338,113.69
业务招待费 8,854,560.13 6,927,969.28
股权激励 2,370,638.47 68,821,927.11
其他 33,112,324.68 39,739,060.40
合 计 352,269,813.16 439,651,866.51
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 57,386,732.65 53,900,452.95
软件服务费 12,637,234.26 9,686,892.58
折旧与摊销 545,326.78 200,114.45
股权激励 45,005.44 1,927,580.65
其他 343,346.19 523,685.39
合 计 70,957,645.32 66,238,726.02
第 73 页 共 107 页
项 目 本期数 上年同期数
利息支出 13,623,993.60 13,999,158.99
减：利息收入 3,316,106.71 3,973,627.03
汇兑损益 -29,760,821.46 -19,599,179.86
未确认融资费摊销 7,160,224.49 3,307,382.67
银行手续费 3,103,228.22 2,481,290.14
合 计 -9,189,481.86 -3,784,975.09
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
与收益相关的政府补助 13,908,586.32 8,163,861.02 13,908,586.32
代扣个人所得税手续费返还 530,471.67 761,290.67
增值税减免 48,160.27
合 计 14,487,218.26 8,925,151.69 13,908,586.32
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 7,375,842.12 2,529,113.38
银行理财产品收益 322,633.23 878,966.10
处置长期股权投资产生的投资收益 19,759.34 1,374,295.15
交易性金融资产在持有期间的投资收益 146.24
债务重组损益 -283,456.62
合 计 7,718,234.69 4,499,064.25
项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产 426,548.29 343,449.91
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
第 74 页 共 107 页
项 目 本期数 上年同期数
其他非流动金融资产 -27,215,890.41
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期
-27,215,890.41
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合 计 -26,789,342.12 343,449.91
项 目 本期数 上年同期数
应收账款坏账损失 -8,849,501.91 -1,356,559.80
其他应收款坏账损失 4,399,688.89 845,821.71
合 计 -4,449,813.02 -510,738.09
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -56,770,549.84 -69,576,566.53
合同资产减值损失 537,347.14 327,077.27
固定资产减值损失 -33,830,072.56 -4,476,759.50
商誉减值损失 -7,171,560.10
合 计 -97,234,835.36 -73,726,248.76
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 331,313.55 1,877,123.49 331,313.55
使用权资产处置收益 74,342.31 388,723.28 74,342.31
合 计 405,655.86 2,265,846.77 405,655.86
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
罚款收入 1,670,416.00 209,016.68 1,670,416.00
第 75 页 共 107 页
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
非流动资产毁损报废利得 97,482.56 14,015.93 97,482.56
其他 489,955.92 113,511.97 489,955.92
合 计 2,257,854.48 336,544.58 2,257,854.48
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
对外捐赠 1,477,765.43 4,822,254.11 1,477,765.43
平台罚款 1,143,788.05 866,405.50 1,143,788.05
赔偿支出 459,243.49 780,208.88 459,243.49
非流动资产毁损报废损失 3,608,602.75 195,856.64 3,608,602.75
其他 400,499.64 355,526.41 400,499.64
合 计 7,089,899.36 7,020,251.54 7,089,899.36
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 24,845,519.19 59,036,707.05
递延所得税费用 21,243,042.81 -9,010,189.78
合 计 46,088,562.00 50,026,517.27
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 200,222,745.20 217,031,169.06
按母公司适用税率计算的所得税费用 50,055,686.30 54,257,792.27
子公司适用不同税率的影响 -28,444,565.53 -34,343,644.62
调整以前期间所得税的影响 1,849,263.43 5,531,318.66
非应税收入的影响 -456,813.05 -171,939.77
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,059,288.47 2,071,159.50
研发费用加计扣除影响 -4,290,553.99 -7,422,127.47
第 76 页 共 107 页
项 目 本期数 上年同期数
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-6,830,012.54 -6,169,236.83
影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
或可抵扣亏损的影响
所得税费用 46,088,562.00 50,026,517.27
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)37 之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
(1) 收回投资收到的现金
项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产收回的现金 1,463,002,831.73 571,000,000.00
处置权益法核算的长期股权投资收回的现金 5,000,000.00
合 计 1,463,002,831.73 576,000,000.00
(2) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
在建工程 168,732,283.40 8,934,941.90
长期待摊费用 15,869,484.82 7,171,485.82
无形资产 13,678,614.98 90,106,064.09
固定资产 7,324,118.61 15,864,467.80
合 计 205,604,501.81 122,076,959.61
(3) 投资支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买交易性金融资产支付的现金 1,463,000,000.00 571,000,000.00
合 计 1,463,000,000.00 571,000,000.00
(4) 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
项 目 本期数 上年同期数
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等 597,000,000.00
第 77 页 共 107 页
项 目 本期数 上年同期数
价物
其中：深圳通拓公司 597,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 444,058,134.30
其中：深圳通拓公司 444,058,134.30
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金
或现金等价物
其中：深圳通拓公司 3,000,000.00
取得子公司支付的现金净额 3,000,000.00 152,941,865.70
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
往来款及其他 26,960,543.63 19,249,474.16
政府补助 13,908,586.32 8,087,811.02
押金保证金 6,942,631.52 3,264,107.87
利息收入 3,316,106.71 3,973,627.03
经营性受限货币资金 2,666,369.16 19,352,910.99
合 计 53,794,237.34 53,927,931.07
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
期间费用 2,070,657,030.34 2,041,753,088.73
往来款及其他 22,108,813.39 15,413,270.93
押金保证金 14,945,637.97 2,910,532.85
经营性受限货币资金 2,154,316.83 5,185,546.96
对外捐赠 1,477,765.43 4,822,254.11
银行手续费 3,103,228.22 2,481,290.14
合 计 2,114,446,792.18 2,072,565,983.72
(3) 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买资产组 44,417,420.25 54,023,422.38
第 78 页 共 107 页
项 目 本期数 上年同期数
合 计 44,417,420.25 54,023,422.38
(4) 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
限制性股票回购义务 164,210,049.82
筹资性受限货币资金 12,168,716.14
合 计 176,378,765.96
(5) 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
回购库存股 124,719,413.92
租赁负债 67,429,091.74 53,722,589.43
退回股权激励款 3,964,720.65
合 计 196,113,226.31 53,722,589.43
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 154,134,183.20 167,004,651.79
加：资产减值准备 97,234,835.36 73,726,248.76
信用减值准备 4,449,813.02 510,738.09
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折耗、生
产性生物资产折旧
无形资产摊销 25,205,239.82 19,930,378.60
长期待摊费用摊销 4,032,791.57 3,306,733.64
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-405,655.86 -2,265,846.77
益 以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 3,511,120.19 181,840.71
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 26,789,342.12 -343,449.91
财务费用（收益以“－”号填列） -8,976,603.37 -2,292,638.20
投资损失（收益以“－”号填列） -7,718,234.69 -4,499,064.25
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 20,078,321.36 -707,673.77
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,164,721.44 -8,302,516.01
第 79 页 共 107 页
补充资料 本期数 上年同期数
存货的减少（增加以“－”号填列） 777,030,061.91 -580,816,596.47
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -21,451,153.39 6,951,117.55
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -186,900,933.82 -160,064,702.42
其他 2,642,211.22 81,181,120.66
经营活动产生的现金流量净额 971,885,545.01 -329,589,797.93
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 637,321,136.61 390,115,895.54
减：现金的期初余额 390,115,895.54 497,845,344.78
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 247,205,241.07 -107,729,449.24
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
其中：库存现金 893,144.63 28,827.57
可随时用于支付的银行存款 560,663,685.01 296,340,849.50
可随时用于支付的其他货币资金 75,764,306.97 93,746,218.47
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2) 不属于现金和现金等价物的货币资金
不属于现金和现金等价
项 目 期末数 期初数
物的理由
第 80 页 共 107 页
不属于现金和现金等价
项 目 期末数 期初数
物的理由
受限货币资金 13,383,609.01 14,047,958.62 使用受限
小 计 13,383,609.01 14,047,958.62
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 121,831,100.49 7,630,693.21 1,957,831.73 129,632,577.93 39,999.20 1,747,048.30
应付股利 20,822,573.45 20,822,573.45
应付利息 1,505,431.49 53,521.02 1,451,910.47
其他应付款-
限制性股票 102,914,919.12 3,964,720.65 921,140.42 98,029,058.05
回购义务
长期借款（含
一年内到期 561,034,616.67 68,906,868.66 12,153,318.67 241,159,843.67 400,934,960.33
的长期借款）
租赁负债（含
一年内到期 157,065,550.42 159,431,427.66 67,429,091.74 50,456,938.25 198,610,948.09
的租赁负债）
小 计 944,351,618.19 76,537,561.87 194,365,151.51 463,062,328.46 51,418,077.87 700,773,925.24
(四) 其他
(1) 明细情况
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
货币资金 148,402,468.00
其中：美元 12,168,346.92 7.0288 85,528,876.83
欧元 3,288,964.22 8.2355 27,086,264.83
港币 14,344,908.26 0.9032 12,956,321.14
英镑 800,076.78 9.4346 7,548,404.39
其他 44,706,042.42 15,282,600.81
应收账款 548,342,799.77
其中：美元 49,109,358.80 7.0288 345,179,861.13
第 81 页 共 107 页
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额
欧元 9,537,008.94 8.2355 78,542,037.13
英镑 3,062,271.75 9.4346 28,891,309.05
墨西哥比索 50,638,339.74 0.3899 19,743,888.66
港元 18,730,890.76 0.9032 16,917,740.53
其他 1,928,536,351.47 59,067,963.27
其他应收款 98,976,999.75
其中：美元 13,081,277.67 7.0288 91,945,684.49
欧元 641,807.69 8.2355 5,285,607.23
墨西哥比索 2,608,000.00 0.3899 1,016,859.20
其他 703,779.91 728,848.83
短期借款 1,747,048.30
其中：美元 248,555.70 7.0288 1,747,048.30
应付账款 70,938,611.77
其中：美元 8,600,449.98 7.0288 60,450,842.82
欧元 749,243.55 8.2355 6,170,395.26
其他 5,199,901.79 4,317,373.69
其他应付款 23,883,878.60
其中：美元 3,202,675.99 7.0288 22,510,969.00
日元 30,427,790.94 0.0448 1,363,165.03
其他 1,183.24 9,744.57
(2) 境外经营实体说明
易佰科技、佐贤科技、通拓科技等境外子公司在境外从事境外经营，选择其经营所处的
主要经济环境中的货币为记账本位币。
(1) 公司作为承租人
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
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项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 5,532,947.43 7,128,423.77
合 计 5,532,947.43 7,128,423.77
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 7,160,224.49 3,307,382.67
转租使用权资产取得的收入 6,587,189.64 8,514,298.33
与租赁相关的总现金流出 72,962,039.17 60,851,013.20
(2) 公司作为出租人
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 6,587,189.64 8,514,298.33
项 目 期末数 上年年末数
使用权资产 7,523,147.77 26,405,436.89
小 计 7,523,147.77 26,405,436.89
剩余期限 期末数 上年年末数
合 计 3,688,472.72 24,746,168.44
六、研发支出
项 目 本期数 上年同期数
第 83 页 共 107 页
职工薪酬 57,386,732.65 53,900,452.95
软件服务费 12,637,234.26 9,686,892.58
折旧与摊销 545,326.78 200,114.45
股权激励 45,005.44 1,927,580.65
其他 343,346.19 523,685.39
合 计 70,957,645.32 66,238,726.02
其中：费用化研发支出 70,957,645.32 66,238,726.02
七、在其他主体中的权益
(一) 企业集团的构成
主要经营地 持股比例（%）
子公司名称 注册资本 业务性质 取得方式
及注册地 直接 间接
深圳易佰 1,282.67 万元 深圳 电子商务 100.00
易佰科技 10,000 港币 香港 电子商务 100.00 非同一控
制下企业
深圳通拓 4,786.80 万元 深圳 电子商务 100.00 合并
通拓科技 1,700 万美元 香港 电子商务 100.00
(二) 非同一控制下企业合并
股权取得 股权取得 股权取得 股权取得
被购买方名称 购买日
时点 成本 比例（%） 方式
深圳树远 2025-8-1 46,125,000.00 75.00 购买 2025-8-1
（续上表）
购买日至期末 购买日至期末 购买日至期末被购买方的现金流量
被购买 购买日的确定
被购买方的收 被购买方的净 经营活动净流 筹资活动净流
方名称 依据 投资活动净流入
入 利润 入 入
深圳树远 取得控制权日 90,669,776.91 12,642,922.49 16,634,843.24 -16,035,408.34 46,625,000.00
项 目 深圳树远
合并成本 46,125,000.00
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项 目 深圳树远
现金 46,125,000.00
合并成本合计 46,125,000.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 46,125,000.00
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额
的金额
(三) 其他原因的合并范围变动
公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例
中山市凯易网络科技有限公司 投资设立 2025-9-17 100%
EMai Nest Storage Inc 投资设立 2025-7-11 50,000.00 美元 100%
Emai Warehousing &
投资设立 2025-7-11 100%
Distribution INC
Emai Matrix Logistics INC 投资设立 2025-6-11 100%
股权处 处置日净 期初至处置日
公司名称 股权处置时点
置方式 资产 净利润
义乌市通栎电子商务有限公司 注销 2025-6-27 -127,001.73
深圳市恩得源科技有限公司 注销 2025-06-13 1,167,306.59
深圳市百萌网络科技有限公司 注销 2025-10-30 9,078.40
深圳市易骏网络科技有限公司 注销 2025-08-14
湖南华凯易佰网络科技有限公司 注销 2025-08-15 -34,466.34
(四) 在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易
子公司名称 变动时间 变动前持股比例 变动后持股比例
深圳易通兔 2025 年 5 月 1 日 51.00% 100.00%
香港凯聚 2025 年 6 月 1 日 70.00% 85.00%
项 目 深圳易通兔 香港凯聚
购买成本/增资金额 10,000.00 港币
购买成本/增资金额合计 10,000.00 港币
第 85 页 共 107 页
项 目 深圳易通兔 香港凯聚
减：按取得/处置的股权比例计算的子公
-47,309.98 -1,112,409.99
司净资产份额
差额 -47,309.98 -1,112,409.99
其中：调整资本公积 -47,309.98 -1,112,409.99
(五) 在联营企业中的权益
不重要的联营企业的汇总财务信息
项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
联营企业
投资账面价值合计 51,570,967.57 45,566,050.96
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 7,375,842.12 2,529,113.38
其他综合收益
综合收益总额 7,375,842.12 2,529,113.38
八、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与收益相关的政府补助 13,908,586.32
其中：计入其他收益 13,908,586.32
合 计 13,908,586.32
(二) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
计入其他收益的政府补助金额 13,908,586.32 8,163,861.02
合 计 13,908,586.32 8,163,861.02
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
第 86 页 共 107 页
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
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(一)6、五(一)8、五(一)20 之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项和合同资产
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2025 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款和合同资产的 64.28%（2024 年 12 月 31 日：54.91%）源于余额前五名客户。本公
司对应收账款和合同资产余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 343,642,916.96 363,589,651.06 1,747,048.30 176,897,832.29 184,944,770.47
应付账款 455,262,411.57 455,262,411.57 455,262,411.57
其他应付款 154,306,368.20 154,306,368.20 154,306,368.20
一年内到期的 101,682,924.98 106,733,754.46 106,733,754.46
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期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
非流动负债
租赁负债 155,967,114.78 166,507,108.65 82,853,141.61 83,653,967.04
小 计 1,210,861,736.49 1,246,399,293.94 718,049,582.53 259,750,973.90 268,598,737.51
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
银行借款 598,631,100.49 631,101,300.49 121,831,100.49 236,710,800.00 272,559,400.00
应付账款 598,197,954.51 598,197,954.51 598,197,954.51
其他应付款 131,521,537.45 131,521,537.45 131,521,537.45
一年内到期的
非流动负债
租赁负债 85,364,778.40 90,130,908.27 58,823,216.23 31,307,692.04
小 计 1,569,650,759.54 1,626,563,301.16 1,027,162,192.89 295,534,016.23 303,867,092.04
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本
公司以浮动利率计息的银行借款有关。
截至2025年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币355,706,868.66元
（2024年12月31日：人民币560,600,000.00元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负
债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞
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口维持在可接受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明。
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合 计
价值计量 价值计量 价值计量
持续的公允价值计量
交易性金融资产和其他非流动金融资
产
其中：分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
人寿保险 11,550,905.91 11,550,905.91
股票 458,759.72 458,759.72
信托 294,473.37 294,473.37
持续以公允价值计量的资产总额 458,759.72 11,845,379.28 12,304,139.00
(二) 持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
本公司持有的第一层次公允价值计量的交易性金融资产为在活跃市场上交易的股票，本
公司以其活跃市场报价确定其公允价值。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
债务工具投资以投资成本加上持有期间按协议约定利率计提的利息确定公允价值，权益
工具投资和信托以投资成本确定公允价值，人寿保险以资产负债表日约定的赎回价格确定公
允价值。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
本公司无母公司以及无实际控制人。
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其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
周新华 终身名誉董事长
罗晔 终身名誉董事长周新华之配偶
(二) 关联交易情况
本公司及子公司作为被担保方
担保 担保 担保是否已经
担保方 担保金额
起始日 到期日 履行完毕
周新华、罗晔[注] 331,800,000.00 2024/6/28 2029/6/30 否
[注]本公司于 2024 年 6 月 30 日与上海浦东发展银行股份有限公司深圳分行签订了人民
币 420,000,000.00 元的资金借款合同，借款期限为 2024 年 6 月 30 日至 2029 年 6 月 30 日。
截至 2025 年 12 月 31 日，借款本金余额 331,800,000.00 元，其中：一年内到期的长期借款
周新华、罗晔提供连带责任保证
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员报酬[注] 925.95 万元 814.79 万元
[注]本期关键管理人员报酬未包含以前年度计提本期发放的 8,023.39 万元超额业绩奖
励
(三) 关联方应收应付款项
期末公司无应收应付关联方款项。
十二、股份支付
(一) 股份支付总体情况
各项权益工具数量和金额情况
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
管理人员 6,688,990.00 42,427,311.14 6,709,990.49 42,560,511.11
销售人员 1,127,000.00 7,148,400.00 1,194,200.00 7,574,640.00
第 91 页 共 107 页
研发人员 208,250.00 1,320,900.00 208,250.00 1,320,900.00
合 计 8,024,240.00 50,896,611.14 8,112,440.49 51,456,051.11
根据公司 2024 年 2 月 20 日第三届董事会第三十次会议及 2024 年 3 月 7 日 2024 年第一
次临时股东大会审议通过的《华凯易佰科技股份有限公司 2024 年限制性股票激励计划（草
案）》等议案，同意并确定本次激励计划限制性股票的授予日为 2024 年 3 月 7 日，向符合
授予条件的 114 名激励对象授予 16,722,001 股限制性股票，授予价格为 9.82 元/股。
本激励计划的有效期为自限制性股票授予登记完成之日起至激励对象获授的限制性股
票全部解除限售或回购注销之日止，最长不超过 48 个月。本激励计划授予限制性股票的限
售期分别为自限制性股票授予登记完成之日起 12 个月、24 个月、36 个月。
根据公司 2025 年 9 月 1 日第四届董事会第十次会议审议通过的《关于调整 2024 年限制
性股票激励计划公司层面业绩考核指标的议案》，同意对公司 2024 年限制性股票激励计划
中公司层面业绩考核指标进行调整。本次调整将相应修订公司《2024 年限制性股票激励计
划(草案)》及其摘要、《2024 年限制性股票激励计划实施考核管理办法》中的相关内容，
调整前后具体内容如下：
调整前：
本激励计划的有效期为自限制性股票授予登记完成之日起至激励对象获授的限制性股
票全部解除限售或回购注销之日止，最长不超过 48 个月。本激励计划授予限制性股票的限
售期分别为自限制性股票授予登记完成之日起 12 个月、24 个月、36 个月。本激励计划授予
的限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：
解除限售期 解除限售期间 解除限售比例
自限制性股票授予登记完成之日起 12 个月后的
第一个解除限售期 首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起 35.00%
自限制性股票授予登记完成之日起 24 个月后的
第二个解除限售期 首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起 35.00%
自限制性股票授予登记完成之日起 36 个月后的
第三个解除限售期 首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起 30.00%
本激励计划授予的限制性股票各年度业绩考核目标如下表所示：
解除限售期 业绩考核目标 对应考核年度
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解除限售期 业绩考核目标 对应考核年度
公司需满足下列两个条件之一：
① 以 2023 年营业收入为基数，2024 年营业收入
第一个解除限售期 增长率不低于 30.00%； 2024 年
② 以 2023 年净利润为基数，2024 年净利润增长
率不低于 30.00%。
公司需满足下列两个条件之一：
① 以 2023 年营业收入为基数，2025 年营业收入
第二个解除限售期 增长率不低于 56.00%； 2025 年
② 以 2023 年净利润为基数，2025 年净利润增长
率不低于 43.00%。
公司需满足下列两个条件之一：
① 以 2023 年营业收入为基数，2026 年营业收入
第三个解除限售期 增长率不低于 71.60%； 2026 年
② 以 2023 年净利润为基数，2026 年净利润增长
率不低于 57.30%。
若公司未满足上述业绩考核目标的，所有激励对象对应考核当年计划解除限售的限制性
股票不得解除限售，由公司按授予价格加上银行同期存款利息之和回购注销，不得递延至下
期解除限售。
调整后：
本激励计划限制性股票对应的考核年度为 2024 年-2026 年三个会计年度，每个会计年
度考核一次，以达到业绩考核目标作为激励对象当年度的解除限售条件之一。
本激励计划授予的限制性股票各年度业绩考核目标如下表所示：
解除限售期 解除限售期间 解除限售比例
自限制性股票授予登记完成之日起 12 个月后的
第一个解除限售期 首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起 35.00%
自限制性股票授予登记完成之日起 24 个月后的
第二个解除限售期 首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起 35.00%
自限制性股票授予登记完成之日起 36 个月后的
第三个解除限售期 首个交易日起至限制性股票授予登记完成之日起 30.00%
本激励计划授予的限制性股票各年度业绩考核目标如下表所示：
解除限售期 对应考核年度 业绩考核目标
公司需满足下列两个条件之一：
第一个解除限售期 2024 年 ①以 2023 年营业收入为基数，2024 年营业收入增
长率不低于 30.00%；
第 93 页 共 107 页
解除限售期 对应考核年度 业绩考核目标
②以 2023 年净利润为基数，2024 年净利润增长率
不低于 30.00%。
公司需满足下列两个条件之一：
①以 2023 年营业收入为基数，2025 年营业收入增
第二个解除限售期 2025 年 长率不低于 56.00%；(Am)
②以 2023 年净利润为基数，2025 年净利润增长率
不低于 43.00%。(Bm)
公司需满足下列两个条件之一：
①以 2023 年营业收入为基数，2026 年营业收入增
第三个解除限售期 2026 年 长率不低于 71.60%；(Am)
②以 2023 年净利润为基数，2026 年净利润增长率
不低于 57.30%。(Bm)
考核指标 业绩完成度 解除限售比例
A>Am X1=100%
对应考核年度公司实际达成的营业收入
Am>A>Am*80% X1=A/Am*100%
增长率（A）
A
B>Bm X2=100%
对应考核年度公司实际达成的
Bm>B>Bm*80% X2=A/Am*100%
净利润增长率（B）
B
公司层面解除限售比例（X） X 取 X1 和 X2 的孰高值
若公司未满足上述业绩考核目标的，所有激励对象对应考核当年计划解除限售的限制性
股票不得解除限售，由公司按授予价格加上银行同期存款利息之和回购注销，不得递延至下
期解除限售。
(二) 以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要 按照授予日市场价格确定限制性股票在授予
参数 日的公允价值
根据在职激励对象对应的权益工具、公司业
可行权权益工具数量的确定依据
绩考核等情况进行确定
本年度业绩未达标，第二个限售期限制性股
本期估计与上期估计有重大差异的原因
票未能解锁
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计
金额
(三) 本期确认的股份支付费用总额
授予对象 以权益结算的股份支付费用
管理人员 2,370,638.47
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授予对象 以权益结算的股份支付费用
销售人员 226,567.31
研发人员 45,005.44
合 计 2,642,211.22
十三、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
截至资产负债表日，不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
截至资产负债表日，不存在需要披露的重大或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一) 资产负债表日后利润分配情况
根据 2026 年 4 月 23 日公司第四届董事会第十六次会议通过的 2025 年度利润分配预案：
拟以公司现有总股本 404,361,469 股扣除公司拟回购注销的股权激励限售股 8,120,840 股和
公司回购专用证券账户持有的 11,011,300 股后的股本 385,229,329 股为基数，向全体股东
每 10 股派发现金红利 2.5 元（含税），合计派发现金红利 96,307,332.25 元（含税）。2025
年度公司不送红股，不以资本公积金转增股本，剩余未分配利润结转下一年度，上述分配方
案符合公司章程规定，充分保护了中小投资者的合法权益。该利润分配预案尚需提交公司
(二) 全资子公司对外投资及购买资产情况
根据公司于 2026 年 4 月 2 日召开的第四届董事会独立董事第五次专门会议，审议通过
的《关于公司全资子公司对外投资及购买资产暨关联交易的议案》，本公司全资子公司深圳
易佰拟以自有或自筹资金 4,655 万元向深圳米品盛国际贸易有限公司（以下简称深圳米品盛）
增资（以下简称本次增资）。本次增资完成后，深圳易佰持有深圳米品盛 70%股权，深圳米
品盛成为深圳易佰的控股子公司并纳入上市公司合并报表范围。
本次增资同时，深圳米品盛将以其全资子公司香港米品盛國際貿易有限公司为主体，以
营性资产。
第 95 页 共 107 页
十五、其他重要事项
(一) 分部信息
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以业务分部为
基础确定报告分部。分别对跨境出口电商业务、空间环境艺术设计业务等的经营业绩进行考
核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
业务分部
空间环境艺术设计
项 目 跨境出口电商业务 分部间抵销 合 计
业务
营业收入 9,141,769,498.11 -8,474,403.40 9,133,295,094.71
营业成本 6,084,164,653.60 -2,986,517.74 6,081,178,135.86
资产总额 4,121,998,495.48 373,475,498.54 533,603,695.95 3,961,870,298.07
负债总额 1,030,778,133.85 1,077,175,438.50 533,603,695.95 1,574,349,876.40
(二) 重大诉讼事项
设计装饰工程有限公司作为联合体就都匀三线文化创意园建设项目一标段与都匀市旅游文
化投资发展(集团)有限公司签订了《工程承包合同》，合同暂定价为 97,000,000.00 元，2018
年 12 月 27 日出具了《结算审核定案表》，确定结算价为 98,092,773.57 元，已支付工程款
设计装饰工程有限公司向贵州省黔南布依族苗族自治州中级人民法院提起诉讼。
发展（集团）有限公司、都匀市农业投资发展（集团）有限公司、都匀市城市建设投资发展
有限公司达成如下和解协议：
(1) 本金 40,424,275.57 元、利息为 6,900,039 元、迟延履行金为 6,246,561.18 元。
如都匀市旅游文化投资发展（集团）有限公司按期、足额支付 36,000,000.00 元，上海华凯
同 意 免 除 其 剩 余 未 付 的 本 金 4,424,275.57 元 、 利 息 6,900,039.00 元 、 迟 延 履 行 金
之间的利息、迟延履行金，且不再以任何形式追讨案件工程款；如未按期、足额支付
第 96 页 共 107 页
息、迟延履行金、诉讼费及保全费；
(2) 都匀市农业投资发展（集团）有限公司对协议约定应支付的债务承担连带担保责任，
担保期限为主债务履行期届满之日起两年。
协议签订后至本财务报表批准报出日，公司共计收回上述款项 12,000,000.00 元，剩余
款项尚未收到，故上海华凯向法院申请强制执行。2024 年 1 月 17 日，贵州省黔南布依族苗
族自治州中级人民法院〔2024〕黔 27 执恢 4 号之院执行裁定书裁定：对担保人都匀市农业
投资发展(集团)有限公司的财产（在 44,833,773.57 元及相应利息金额范围内）予以强制执
行，裁定立即执行。
截至本财务报表批准报出日，该案正在执行过程中。
合同暂定价为 106,999,379.92 元，已支付工程款 63,131,796.00 元，剩余 43,065,044.00
元未支付，2023 年 7 月 18 日上海华凯向湖南省岳阳市君山区人民法院提起诉讼。
民事判决书》(〔2023〕湘 0611 民初 1049 号)，判决被告岳阳市文化旅游开发有限公司于本
判决生效后十日内向原告上海华凯、长沙广大建筑装饰有限公司（以下简称广大建筑）支付
工程款 35,952,281.38 元；被告岳阳市文化旅游开发有限公司于本判决生效后十日内向原告
上海华凯、广大建筑支付逾期支付工程款利息；并驳回原告上海华凯、广大建筑的其他诉讼
请求。双方上诉至岳阳市中级人民法院，已于 2024 年 8 月二审开庭。
裁定书》(〔2024〕湘 06 民终 2781 号)，判决撤销岳阳市君山区人民法院〔2023〕湘 0611
民初 1049 号民事判决；本案发回岳阳市君山区人民法院重审。
判决书》(〔2026〕湘 06 民终 713 号)，判决岳阳市文化旅游开发有限公司支付工程款
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
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(1) 账龄情况
账 龄[注] 期末数 期初数
账面余额合计 48,586,962.29 35,894,283.38
减：坏账准备 26,560,607.24 13,859,363.28
账面价值合计 22,026,355.05 22,034,920.10
[注]账龄不衔接系合同资产和其他非流动资产转入导致
(2) 坏账准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 9,296,723.58 19.13 6,540,011.05 70.35 2,756,712.53
按组合计提坏账准备 39,290,238.71 80.87 20,020,596.19 50.96 19,269,642.52
合 计 48,586,962.29 100.00 26,560,607.24 54.67 22,026,355.05
（续上表）
期初数
种 类 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 8,360,735.81 23.29 5,765,313.60 68.96 2,595,422.21
按组合计提坏账准备 27,533,547.57 76.71 8,094,049.68 29.40 19,439,497.89
合 计 35,894,283.38 100.00 13,859,363.28 38.61 22,034,920.10
账 龄 期末数
第 98 页 共 107 页
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 39,290,238.71 20,020,596.19 50.96
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 期末数
计提 收回或转回 核销 其他增加[注]
单项计提坏账准备 5,765,313.60 1,014,081.85 67.71 1,788,847.01 6,540,011.05
按组合计提坏账准备 8,094,049.68 11,066,424.33 860,122.18 20,020,596.19
合 计 13,859,363.28 11,066,424.33 1,014,081.85 67.71 2,648,969.19 26,560,607.24
[注]单项计提坏账准备的其他增加中合同资产转入 1,369,635.26 元，其他非流动资产
转入 419,211.75 元；按组合计提坏账准备的其他增加中合同资产转入 683,514.18 元，其他
非流动资产转入 176,608.00 元
(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 67.71
(5) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
期末账面余额 占应收账款和合同
资产（含列报于其他 应收账款坏账
单位名称 合同资产（含列报 非流动资产的合同 准备和合同资
应收账款 于其他非流动资 小 计 资产）期末余额合计 产减值准备
产的合同资产） 数的比例（%）
中国建筑西北设计研究院有
限公司
乌兰察布市集宁区城建投资
开发(集团)有限责任公司
江西黄岗山投资股份有限公
司
益阳市赫山区城镇建设投资
开发（集团）有限责任公司
仙桃市三伏潭镇人民政府 3,416,429.78 3,416,429.78 6.66 1,755,776.01
小 计 41,057,046.30 41,057,046.30 80.04 21,183,564.04
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(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 2,952,526.68 3,082,730.68
员工及其他往来 587,812.96 307,282.03
账面余额合计 3,540,339.64 3,390,012.71
减：坏账准备 3,028,617.77 3,097,836.99
账面价值合计 511,721.87 292,175.72
(2) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 3,540,339.64 3,390,012.71
减：坏账准备 3,028,617.77 3,097,836.99
账面价值合计 511,721.87 292,175.72
(3) 坏账准备计提情况
期末数
种 类 账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 100,000.00 2.82 100,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 3,440,339.64 97.18 2,928,617.77 85.13 511,721.87
合 计 3,540,339.64 100.00 3,028,617.77 85.55 511,721.87
（续上表）
种 类 期初数
第 100 页 共 107 页
账面余额 坏账准备
计提 账面价值
金额 比例（%） 金额
比例（%）
单项计提坏账准备 100,000.00 2.95 100,000.00 100.00
按组合计提坏账准备 3,290,012.71 97.05 2,997,836.99 91.12 292,175.72
合 计 3,390,012.71 100.00 3,097,836.99 91.38 292,175.72
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合 3,440,339.64 2,928,617.77 85.13
其中：1 年以内 298,337.70 14,916.89 5.00
小 计 3,440,339.64 2,928,617.77 85.13
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期初数 8,289.28 6,424.30 3,083,123.41 3,097,836.99
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -7,398.94 7,398.94
--转入第三阶段 -6,424.30 6,424.30
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 14,026.55 7,398.95 -90,644.72 -69,219.22
本期收回或转回
本期核销
其他变动
第 101 页 共 107 页
第一阶段 第二阶段 第三阶段
项 目 整个存续期预期 整个存续期预 合 计
未来 12 个月
信用损失（未发生 期信用损失（已
预期信用损失
信用减值） 发生信用减值）
期末数 14,916.89 14,797.89 2,998,902.99 3,028,617.77
期末坏账准备计
提比例（%）
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 期末坏账准备
余额的比例（%）
登封市财政局 押金保证金 2,769,226.68 5 年以上 78.22 2,769,226.68
湖南博语数字 员工及其他
科技有限公司 往来
河南建保担保
押金保证金 100,000.00 5 年以上 2.82 100,000.00
有限公司
员工及其他
尹恒 100,000.00 3-4 年 2.82 50,000.00
往来
登封市自然资 员工及其他
源和规划局 往来
小 计 3,344,224.39 94.45 2,942,575.51
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目 减值准 减值准
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 备
对子公司投资 2,848,452,748.51 2,848,452,748.51 2,806,741,515.03 2,806,741,515.03
合 计 2,848,452,748.51 2,848,452,748.51 2,806,741,515.03 2,806,741,515.03
(2) 对子公司投资
期初数 本期增减变动 期末数
被投资单
位 账面 减值 追加 减少 计提减 账面 减值
其他[注]
价值 准备 投资 投资 值准备 价值 准备
上海华凯展
览展示工程 34,773,850.23 34,773,850.23
有限公司
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深圳市易佰
网络科技有 1,961,967,664.80 1,711,233.48 1,963,678,898.28
限公司
广东华凯易
佰科技有限 110,000,000.00 40,000,000.00 150,000,000.00
公司
深圳市通拓
科技有限公 700,000,000.00 700,000,000.00
司
合 计 2,806,741,515.03 40,000,000.00 1,711,233.48 2,848,452,748.51
[注]本期其他变动为确认子公司人员股份支付金额 1,711,233.48 元
(二) 母公司利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入[注] -3,889,706.10 -2,346,014.87 6,700,608.95 3,830,372.94
合 计 -3,889,706.10 -2,346,014.87 6,700,608.95 3,830,372.94
[注]本期主营业务收入成本为负数系前期遗留项目在本期结算审减及判决调减所致
(2) 收入分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
空间环境艺术设计业
-3,889,706.10 -2,346,014.87 6,700,608.95 3,830,372.94
务
小 计 -3,889,706.10 -2,346,014.87 6,700,608.95 3,830,372.94
项 目 本期数 上年同期数
在某一时段内确认收入 -3,889,706.10 6,700,608.95
小 计 -3,889,706.10 6,700,608.95
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项 目 本期数 上年同期数
成本法核算的长期股权投资现金股利 300,000,000.00 200,000,000.00
处置长期股权投资产生的投资收益 477,030.84
交易性金融资产在持有期间的投资收益 146.24
债务重组投资收益 -283,456.62
权益法核算的长期股权投资收益 -444,956.79
合 计 300,000,000.00 199,748,763.67
十七、其他补充资料
(一) 非经常性损益
非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -3,085,704.99
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资
产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的 -26,466,708.89
损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 26,532,619.07
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被
投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动
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项 目 金额 说明
产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,320,924.69
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计 9,567,866.82
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 15,642.10
少数股东权益影响额（税后） 42,103.70
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 9,510,121.02
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 6.23 0.380 0.380
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 146,710,121.47
非经常性损益 B 9,510,121.02
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 137,200,000.45
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 2,342,871,022.65
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资
E
产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 20,022,573.45
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00
股份支付影响的净资产 I1 2,642,211.22
其他
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00
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项 目 序号 本期数
收购深圳易通兔少数股权减少资本公积 I2 -47,309.98
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 8.00
收购香港凯聚少数股权减少资本公积 I3 -1,112,409.99
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 7.00
限制性股票现金股利冲减回购义务减少的库存股 I4 1,096,865.07
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 6.00
限制性股票回购库存股 1 I5 -29,998,988.01
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 7.00
限制性股票回购库存股 2 I6 -14,721,661.86
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J6 6.00
限制性股票回购库存股 3 I7 -20,449,012.42
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J7 5.00
限制性股票回购库存股 4 I8 -29,550,306.76
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J8 4.00
限制性股票回购库存股 5 I9 -29,999,444.87
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J9
注销子公司减少的资本公积 I10 -19,759.34
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J10 6.00
外币折算差额影响的净资产 I11 -17,090,106.84
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J11 6.00
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G
加权平均净资产 2,353,949,643.42
×H/K+I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 6.23%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 5.83%
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于母公司的净利润 A 146,710,121.47
限制性股票可撤销现金股利 B 1,096,865.07
归属于普通股股东的净利润 C=A-B 145,613,256.40
非经常性损益 D 9,510,121.02
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