厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
厦门特宝生物工程股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
厦门特宝生物工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是在厦门特宝生物
工程有限公司基础上改制设立的股份有限公司，统一社会信用代码为
新阳工业区翁角路 330 号。
督管理委员会《关于同意厦门特宝生物工程股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》
（证监许可〔2019〕2828 号文）核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）
本公司股本总数为 40,680 万股，每股面值为人民币 1 元。
本公司及子公司业务性质和主要经营活动（经营范围）为：生物药品制造。公司现
有产品分为感染线和血液肿瘤线，其中：感染线产品为派格宾，系治疗用生物制品国家
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设研发中心、医学
发展中心、知识产权管理中心、生产中心、质量中心、市场中心、销售中心、国际发展
中心、财务中心、人力资源中心、行政中心等部门，拥有厦门伯赛基因转录技术有限公
司等六家子公司。本公司及子公司主要从事重组蛋白质药物的研发、生产及销售、健康
咨询、医疗服务。
财务报表批准报出日：本财务报表业经公司第八届董事会第十八次会议于 2024 年
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二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定》（2023 年修订）披露有关财务信息。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
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项 目 重要性标准
重要在建工程项目变动情况 预算金额大于资产总额 1%，募集资金项目
期末账龄超过 1 年的重要应付账款 期末余额大于资产总额 1%
账龄超过 1 年的重要其他应付款 期末余额大于资产总额 1%
账龄超过 1 年且金额重大的预付款项 期末余额大于资产总额 1%
重要预计负债的相关重要假设、估计说明 期末余额大于资产总额 1%
重大合同变更或重大交易价格调整情况 影响金额大于收入总额 1%
重要的资本化研发项目情况 期末余额大于资产总额 1%
重要的外购在研项目情况 期末余额大于资产总额 1%
收到的重要的投资活动有关的现金 发生额大于资产总额 1%
支付的重要的投资活动有关的现金 发生额大于资产总额 1%
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要
素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具
备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
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①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
③本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
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险很小的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
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以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
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后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
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财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
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源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期
的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
及其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存
在减值客观证据的应收票据、应收账款及其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本
评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款及其他应
收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
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应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
a.应收账款组合 1：应收合并范围内关联交易形成的应收账款、有确凿证据表明不
存在减值的应收账款
b.应收账款组合 2：应收其他客户款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
B. 其他应收款
其他应收款确定组合的依据如下：
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
a.其他应收款组合 1：员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款项、有确凿证
据表明不存在减值的其他应收款等
b.其他应收款组合 2：存放其他单位的押金和保证金
c.其他应收款组合 3：应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
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C. 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
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G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）60 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 60 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 60 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
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该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
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产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
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（7）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
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②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料发出时采用加权平均法计价。库存商品
结转时按定额成本法计价，每个会计期末根据实际发生额对定额成本进行调整。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的
数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。
用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
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价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下：
组合类别 组合类别确定依据 可变现净值计算方法和确定依据
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发
原材料 根据存货类别 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发
在产品 根据存货类别 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
库存商品 根据存货类别
的金额确定其可变现净值
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
包装物 根据存货类别
的金额确定其可变现净值
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
低值易耗品 根据存货类别
的金额确定其可变现净值
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品和包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
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以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目
中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列
示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流
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动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
本公司的长期股权投资仅有对子公司的权益性投资。
（1）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的
现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
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B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初
始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产
交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（3）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
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本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 34-35 0-5 2.94-2.71
机器设备 3-14 0-5 33.33-6.79
办公设备 3-12 0-3 33.33-8.08
运输设备 5-10 3 19.40-9.70
固定资产改造 4-10 0-3 25.00-9.70
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类 别 具体转固标准和时点
房屋及建筑物 实际开始使用日/完工验收日孰早
机器设备 实际开始使用日/完工安装并验收日孰早
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（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
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项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 受益年限 法定使用权
派格宾 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
珮金 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利技术 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
非专利技术 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
计算机软件 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
本公司无使用寿命不确定的无形资产。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括临床试验和技
术服务费、研发人员职工薪酬、专利实施许可费、材料费、折旧费、燃料动力费、办公
费、租赁费、差旅费、会议费、专利申请费、运输费、维修费、检测费等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
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②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
具体研发项目的资本化条件：
本公司将药品研发进入Ⅲ期临床试验阶段前的所有开发支出予以费用化；将药品研
发进入Ⅲ期临床试验阶段的时点作为资本化开始的时点，将可直接归属的开发支出予以
资本化，进入Ⅲ期临床试验以有关管理部门的批准文件为准；Ⅲ期临床结束后申请并获
得药品注册批件与相应的 GMP 证书的时点作为停止资本化的时点。
对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等的资产
减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在
减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
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入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬” 项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
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本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司的离职后福利为设定提存计划。
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
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①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债
的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当
前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
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行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户
转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认
为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
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应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了
新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约
部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本公司销售商品收入分为国内销售收入和出口销售收入，其收入确认标准及收入确
认时间的具体判断标准如下：
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A、国内销售收入：
a、由本公司负责运输的，于产品送达客户指定地点并经对方验收后确认销售收入。
b、由客户自行提货的，于发货后确认销售收入。
B、出口销售收入：
于发货且报关离境并取得海关确认的放行单后确认收入。
②提供技术开发服务合同
本公司与客户之间的提供服务合同通常为向客户提供工艺研发及制备技术开发服
务等，按照产出法确定完工进度，根据已转移给客户的商品（包括实际测量的工作进度、
评估已实现的结果、已达到的里程碑、时间进度、已完工或交付的产品等指标）对于客
户的价值确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成
本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确
定为止。
③商业化授权收入
本公司通过授予客户在区域内的药品独家推广及销售权利来获取独家商业化授权
收入，本公司在许可期限内按直线法平均确认独家商业化授权收入。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
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①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
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额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
①同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂
时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
②本公司对与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其
对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
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A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认
为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
②可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
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利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
③合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
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行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损
益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
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值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 13 个月-5 年 － 92.31-20.00
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
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酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
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将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的
折现率以及预计受益期间的假设。
（1）重要会计政策变更
执行《企业会计准则解释第 16 号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延
所得税不适用初始确认豁免的会计处理”
号，以下简称解释 16 号）， 其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税
不适用初始确认豁免的会计处理”内容自 2023 年 1 月 1 日起施行。
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本公司于 2023 年 1 月 1 日执行解释 16 号的该项规定，对于在首次施行解释 16 号
的财务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）至 2023 年 1 月 1 日之间发生的
适用解释 16 号的单项交易，本公司按照解释 16 号的规定进行调整。对于 2022 年 1 月
差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释 16 号和《企业会计准则第 18 号——所得
税》的规定，将累积影响数调整 2022 年 1 月 1 日的留存收益及其他相关财务报表项目。
因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了 2022 年 1 月 1 日合并财务报表的递
延所得税资产 2,020,538.94 元、递延所得税负债 2,020,538.94 元，相关调整对本公司合
并财务报表中归属于母公司股东权益及少数股东权益无影响。本公司母公司财务报表相
应调整了 2022 年 1 月 1 日的递延所得税资产 1,616,430.95 元、递延所得税负债
对 2022 年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：
受影响的报表项目 并） 司）
调整前 调整后 调整前 调整后
资产负债表项目：
递延所得税资产 45,868,219.71 47,182,843.27 46,971,877.40 48,049,128.36
递延所得税负债 13,835,253.47 15,149,877.03 13,714,608.94 14,791,859.90
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重大会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 税率%
增值税 应税收入 0、3、6、9、13
城市维护建设税 应纳流转税额 5、7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15、25
本公司和子公司存在不同企业所得税税率的情况
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纳税主体名称 企业所得税税率%
厦门特宝生物工程股份有限公司、厦门伯赛基因转录技术有限公司 15
厦门知眸投资有限公司、厦门松怡健康管理有限公司、海南有麦医
疗科技有限公司、厦门海沧庭悦门诊部有限公司、厦门海沧安睦多 25
康内科诊所有限公司
（1）企业所得税
厦门特宝生物工程股份有限公司于 2023 年 11 月 22 日被厦门市科学技术局等相关
部门认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，本
公司 2023 年度减按 15%税率缴纳企业所得税。
厦门伯赛基因转录技术有限公司（以下简称伯赛基因）于 2022 年 11 月 17 日被厦
门市科学技术局等相关部门认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》
及相关法规规定，伯赛基因 2023 年度减按 15%税率缴纳企业所得税。
（2）增值税
根据“财税[2014]57 号”文“关于简并增值税征收率政策的通知”的规定，针对用微生
物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品实施增值税简
易征收，按照 3%征收率缴纳增值税。经 2018 年向国家税务总局厦门市海沧区税务局备
案，本公司 2023 年度的增值税按 3%简易征收。
根据“财税[2016]36 号”文“国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通
知”，针对提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务等，免征增值税率。
年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止。
五、合并财务报表项目注释
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
库存现金 165,870.49 133,760.86
银行存款 412,491,074.77 300,194,276.92
其他货币资金 300,000.00 912,498.48
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项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
合计 412,956,945.26 301,240,536.26
其中：存放在境外的款项总额 － －
说明 1：银行存款中 6,000.00 元系 ETC 备付金，其他货币资金中 300,000.00 元系保
函保证金，因不能随时用于支付，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。除此之外，
期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
说明 2：期末货币资金较期初增加 37.09%，主要系报告期内公司收入规模扩大，回
款相应增加所致。
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：债务工具投资 257,081,084.58 270,781,272.15
(1) 分类列示
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 3,211,662.00 － 3,211,662.00 5,961,567.74 － 5,961,567.74
说明：期末应收票据较期初减少 46.13%，主要系报告期内客户减少使用票据结算所
致。
(2) 期末本公司不存在已贴现但尚未到期的应收票据。
(3) 期末本公司不存在已质押的应收票据。
(4) 期末本公司不存在已背书但尚未到期的应收票据。
(5) 期末不存在客观证据表明本公司应收票据发生减值，无需计提应收票据坏账准
备。
(1) 按账龄披露
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账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 443,066,351.74 221,990,856.21
减：坏账准备 5,255,858.05 4,904,325.99
合计 437,810,493.69 217,086,530.22
说明：期末应收账款较期初增加 101.68%，主要系报告期内收入规模扩大，信用期
内的应收账款相应增加所致。
(2) 按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 443,066,351.74 100.00 5,255,858.05 1.19 437,810,493.69
其中：
组合 2（应收其他客
户款项）
合计 443,066,351.74 100.00 5,255,858.05 1.19 437,810,493.69
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 221,990,856.21 100.00 4,904,325.99 2.21 217,086,530.22
其中：
组合 2（应收其他客
户款项）
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类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
合计 221,990,856.21 100.00 4,904,325.99 2.21 217,086,530.22
坏账准备计提的具体说明：
①2023 年 12 月 31 日，按组合计提项目 2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应
收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 443,066,351.74 5,255,858.05 1.19
②2022 年 12 月 31 日，按组合计提项目 2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应
收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 221,990,856.21 4,904,325.99 2.21
(3) 本期坏账准备的变动情况
类 别
应收账款坏账准备 4,904,325.99 351,532.06 － － 5,255,858.05
(4) 本期不存在实际核销的应收账款。
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(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 125,454,183.98 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 28.31%，
相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 537,843.62 元。
(1) 预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 23,389,114.21 100.00 8,948,690.78 100.00
说明：期末预付款项较期初增加 161.37%，主要系预付研发费用增加所致。
本公司无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 17,824,824.42 元，占预付款
项期末余额合计数的比例 76.21%。
(1) 分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收利息 － －
应收股利 － －
其他应收款 17,800,218.99 20,125,081.30
合计 17,800,218.99 20,125,081.30
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
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账龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 17,970,876.14 20,183,473.52
减：坏账准备 170,657.15 58,392.22
合计 17,800,218.99 20,125,081.30
②按款项性质分类情况
款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
员工备用金 14,403,601.71 19,045,128.25
押金保证金 1,433,143.01 1,128,557.01
代收代付款 2,134,131.42 4,431.38
其他 － 5,356.88
小计 17,970,876.14 20,183,473.52
减：坏账准备 170,657.15 58,392.22
合计 17,800,218.99 20,125,081.30
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 17,970,876.14 170,657.15 17,800,218.99
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 17,970,876.14 170,657.15 17,800,218.99
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 17,970,876.14 0.95 170,657.15 17,800,218.99
组合 1（员工暂借款、应收本
公司合并范围内关联方的款
项、有确凿证据表明不存在
减值的其他应收款等）
组合 2（存放其他单位的押金 1,433,143.01 5.00 71,657.15 1,361,485.86
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
和保证金）
组合 3（应收其他款项） 1,980,000.00 5.00 99,000.00 1,881,000.00
合计 17,970,876.14 0.95 170,657.15 17,800,218.99
a．2023 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的
其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 1,433,143.01 71,657.15 5.00
b. 2023 年 12 月 31 日，按组合 3（应收其他款项）计提坏账准备的其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
B．截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 20,178,116.64 56,427.85 20,121,688.79
第二阶段 － － －
第三阶段 5,356.88 1,964.37 3,392.51
合计 20,183,473.52 58,392.22 20,125,081.30
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 20,178,116.64 0.28 56,427.85 20,121,688.79
组合 1（员工暂借款、应收本
公司合并范围内关联方的款
项、有确凿证据表明不存在减
值的其他应收款等）
组合 2（存放其他单位的押金
和保证金）
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
合计 20,178,116.64 0.28 56,427.85 20,121,688.79
a．2022 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的
其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 1,128,557.01 56,427.85 5.00
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 5,356.88 36.67 1,964.37 3,392.51
组合 3（应收其他款项） 5,356.88 36.67 1,964.37 3,392.51
合计 5,356.88 36.67 1,964.37 3,392.51
a. 2022 年 12 月 31 日，按组合 3（应收其他款项）计提坏账准备的其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
期信用损失(未 信用损失(已发生
信用损失
发生信用减值) 信用减值)
－ － － －
在本期
--转入第二阶段 － － － －
--转入第三阶段 － － － －
--转回第二阶段 － － － －
--转回第一阶段 － － － －
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
期信用损失(未 信用损失(已发生
信用损失
发生信用减值) 信用减值)
本期计提 114,229.30 － -1,964.37 112,264.93
本期转回 － － －
本期转销 － － － －
本期核销 － － － －
其他变动 － － － －
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 3.200,349.44 元，占其他应收
款期末余额合计数的比例 17.81%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 140,126.96
元。
项 目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 31,497,311.65 － 31,497,311.65 18,492,948.87 － 18,492,948.87
在产品 90,571,563.47 － 90,571,563.47 67,531,857.45 － 67,531,857.45
库存商品 33,815,137.12 － 33,815,137.12 23,865,167.68 － 23,865,167.68
包装物 11,247,201.61 － 11,247,201.61 8,027,715.76 － 8,027,715.76
低值易耗品 18,816,203.72 － 18,816,203.72 10,762,487.61 － 10,762,487.61
发出商品 1,070,307.17 － 1,070,307.17 1,047,614.01 － 1,047,614.01
合计 187,017,724.74 － 187,017,724.74 129,727,791.38 － 129,727,791.38
说明：期末存货较期初增加 44.16%，主要系报告期内派格宾产品持续放量以及珮金
产品上市，由于备货原因增加相应的原材料、在产品及库存商品所致。
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
进项税额 850,368.54 134,076.61
应收退货成本 73,421.78 48,508.70
预缴企业所得税 3.13 1,556,855.51
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项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
合计 923,793.45 1,739,440.82
说明：期末其他流动资产较期初减少 46.89%，主要系子公司预缴企业所得税减少所
致。
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
权益工具投资 37,350,684.93 －
说明：期末新增其他非流动金融资产，主要系报告期内增加两项权益工具投资所致。
(1)分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
固定资产 298,750,566.63 243,999,146.06
固定资产清理 － －
合计 298,750,566.63 243,999,146.06
(2)固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输设备 固定资产改造 合计
一、账面原
值：
额
（1）购置 － 12,979,137.89 2,251,750.00 596,000.00 － 15,826,887.89
（2）在建工程
转入
额
（1）处置或报
废
（2）转入在建
－ 219,000.00 － － － 219,000.00
工程
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 运输设备 固定资产改造 合计
二、累计折旧
额-计提
额
（1）处置或报
废
（2）转入在建
－ 88,512.51 － － － 88,512.51
工程
三、减值准备
四、固定资产
账面价值
②期末本公司不存在暂时闲置的固定资产。
③期末本公司不存在通过经营租赁租出的固定资产。
④期末本公司不存在未办妥产权证书的固定资产。
⑤固定资产的减值测试情况
期末固定资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。
(1)分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
在建工程 183,715,136.39 135,809,928.81
工程物资 － －
合计 183,715,136.39 135,809,928.81
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说明：本期在建工程较上期增长 35.27%，主要系本期新增洗烘灌轧拼 PFS 二合一
四件套生产线和冰蓄冷系统等新在建工程项目，蛋白质药物生产改扩建和研发中心建设
项目本期也在持续建设中。
(2)在建工程
①在建工程情况
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
蛋白质药物生产改
扩建和研发中心建 150,146,219.91 － 150,146,219.91 130,439,732.69 － 130,439,732.69
设项目
制剂车间 2 及行政
－ － － 5,370,196.12 － 5,370,196.12
大楼改造工程
特宝生物创新药物
生产改扩项目
洗烘灌轧拼 PFS 二
合一四件套生产线
冰蓄冷系统 10,618,620.34 － 10,618,620.34 － － －
其他 8,118,323.40 － 8,118,323.40 － － －
合计 183,715,136.39 － 183,715,136.39 135,809,928.81 － 135,809,928.81
②重要在建工程项目变动情况
本期其
项目名称 预算数 他减少
月 31 日 金额 定资产金额 月 31 日
金额
蛋白质药物生产
改扩建和研发中 386,536,500.00 130,439,732.69 61,480,743.77 41,774,256.55 － 150,146,219.91
心建设项目
制剂车间 2 及行
政大楼改造工程
特宝生物创新药
物生产改扩项目
合计 505,470,252.84 135,809,928.81 66,176,273.23 50,708,009.39 － 151,278,192.65
（续上表）
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利息资本 其中：本期 本期利
工程累计投入占预 工程
项目名称 化累计金 利息资本化 息资本 资金来源
算比例 进度
额 金额 化率
蛋白质药物生
自筹资金、
产改扩建和研
发中心建设项
政府补助
目
制剂车间 2 及
行政大楼改造 100.00% 100.00% － － － 自筹资金
工程
特宝生物创新
药物生产改扩 1.03% 1.03% － － － 自筹资金
项目
③在建工程的减值测试情况
期末在建工程不存在减值迹象，故未计提减值准备。
(1)使用权资产情况
项 目 房屋及建筑物
一、账面原值：
二、累计折旧
三、减值准备
四、账面价值
说明：2023 年度使用权资产计提的折旧金额为 5,386,107.12 元。
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(2)使用权资产的减值测试情况
期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。
(1)无形资产情况
项 目 土地使用权 派格宾 专利技术 非专利技术 计算机软件 珮金 合计
一、账面原值
（1）购置 － － － － 4,086,513.45 － 4,086,513.45
（2）内部研发 － － － － － 96,498,726.14 96,498,726.14
二、累计摊销
-计提
三、减值准备
四、账面价值
说明：期末无形资产较期初增加 57.4%，主要系报告期内开发支出转入无形资产-珮
金所致。
(2)期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
截至 2023 年 12 月 31 日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
为 95.68%。
(3)无形资产的减值测试情况
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期末无形资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。
项 目 本期增加
保修服务费 542,955.49 573,060.00 656,162.14 － 459,853.35
装修费 8,313,150.87 11,148,755.20 6,386,370.74 346,617.03 12,728,918.30
保险费 － 187,602.15 61,676.32 － 125,925.83
服务费 － 4,702,590.81 2,426,529.63 － 2,276,061.18
合计 8,856,106.36 16,612,008.16 9,530,738.83 346,617.03 15,590,758.66
说明：期末长期待摊费用较期初增加 76.05%，主要系报告期内待摊销的装修费用增
加所致。
(1) 未经抵销的递延所得税资产
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
可抵扣公益性捐赠 320,520,000.00 48,078,000.00 226,680,000.00 34,002,000.00
递延收益 40,445,975.44 6,066,896.32 47,467,425.66 7,120,113.85
预计负债 31,246,034.77 4,686,905.22 25,985,949.15 3,897,892.37
信用减值准备 5,426,515.20 813,977.28 4,962,718.21 744,407.73
租赁负债 7,924,019.26 1,188,602.88 9,456,195.44 1,418,429.32
合计 405,562,544.67 60,834,381.70 314,552,288.46 47,182,843.27
(2) 未经抵销的递延所得税负债
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧 106,519,942.21 15,977,991.33 91,405,242.28 13,710,786.34
交易性金融资产
公允价值变动
预计期后应收退
货成本
使用权资产 7,157,784.09 1,073,667.61 8,764,157.07 1,314,623.56
合计 117,182,917.59 17,577,437.64 100,999,180.20 15,149,877.03
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
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递延所得税资产和负债于 2023 年 抵销后递延所得税资产或负债于
项 目
递延所得税资产 17,172,380.25 43,662,001.45
递延所得税负债 17,172,380.25 405,057.39
(4) 未确认递延所得税资产的暂时性差异明细
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
可抵扣亏损 13,400,773.81 7,312,373.80
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
合计 13,400,773.81 7,312,373.80
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
员工购房暂借款 160,000.00 320,000.00
专利申请费 247,632.81 197,030.18
预付工程设备款 51,021,363.41 18,385,101.47
预付研发项目款项 24,359,999.94 7,471,233.28
合计 75,788,996.16 26,373,364.93
说明：本期其他非流动资产较上期增长 187.37%，主要系报告期内预付工程设备款
增加。
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限原因
银行存款 6,000.00 6,000.00 业务冻结 ETC 备付金
其他货币资金 300,000.00 300,000.00 保证冻结 保函保证金
合计 306,000.00 306,000.00 － －
（续上表）
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限原因
银行存款 5,500.00 5,500.00 业务冻结 ETC 备付金
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项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限原因
其他货币资金 904,000.00 904,000.00 保证冻结 保函保证金
合计 909,500.00 909,500.00 － －
(1)按性质列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
货款 13,659,223.12 5,663,874.09
运费 662,288.71 687,938.11
专利技术费 233,959.67 45,747,641.07
工程设备款 26,069,153.47 45,248,553.34
合计 40,624,624.97 97,348,006.61
说明：期末应付账款较期初减少 58.27%，主要系报告期内专利权使用费减少所致。
(2)期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
预收商品款 4,871,637.41 7,232,535.30
预收权益金 55,181,422.54 －
合计 60,053,059.95 7,232,535.30
说明：期末合同负债较期初增加 730.32%，主要系报告期内增加独家商业化授权预
收权益金。
(1) 应付职工薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 95,868,194.28 546,503,689.54 445,373,927.39 196,997,956.43
二、离职后福利-设定提存计划 509,302.63 26,788,250.99 27,126,722.36 170,831.26
三、辞退福利 2,547,951.59 5,186,954.56 7,734,906.15 －
合计 98,925,448.50 578,478,895.09 480,235,555.90 197,168,787.69
说明：期末应付职工薪酬较期初增加 99.31%，主要系随着公司业务规模的扩大，职
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工人数及薪资水平增加所致。
(2) 短期薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少
一、工资、奖金、津贴和补贴 81,700,301.31 475,594,115.09 364,013,255.18 193,281,161.22
二、职工福利费 － 9,747,659.43 9,747,659.43 －
三、社会保险费 262,488.29 13,781,050.17 13,950,481.88 93,056.58
其中：医疗保险费 246,416.54 12,103,570.48 12,261,348.18 88,638.84
工伤保险费 11,801.41 1,003,266.47 1,013,037.75 2,030.13
生育保险费 4,270.34 674,213.22 676,095.95 2,387.61
四、住房公积金 539,221.04 14,478,793.70 14,679,096.54 338,918.20
五、工会经费和职工教育经费 13,366,183.64 32,902,071.15 42,983,434.36 3,284,820.43
合计 95,868,194.28 546,503,689.54 445,373,927.39 196,997,956.43
(3) 设定提存计划列示
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
离职后福利：
合计 509,302.63 26,788,250.99 27,126,722.36 170,831.26
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
企业所得税 48,945,748.84 41,972,902.01
增值税 10,112,294.57 5,898,368.74
个人所得税 3,747,780.87 1,356,679.55
城市维护建设税 707,860.62 412,885.81
房产税 720,320.12 448,978.98
教育费附加 303,368.84 176,951.06
印花税 298,847.91 134,729.22
地方教育附加 202,245.89 117,967.37
土地使用税 51,978.67 51,978.67
环境保护税 36.74 22.29
合计 65,090,483.07 50,571,463.70
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(1) 分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应付利息 － －
应付股利 － －
其他应付款 36,414,615.48 9,419,322.75
合计 36,414,615.48 9,419,322.75
(2) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
预提费用 33,999,688.77 6,944,848.69
押金及保证金 1,002,258.50 1,294,894.50
救灾基金 1,324,839.64 927,461.05
代收代付款 87,828.57 252,118.51
合计 36,414,615.48 9,419,322.75
说明：本期其他应付款较上期增长 286.59%，主要系预提费用增加。
②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 4,163,351.22 4,177,362.90
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
待转销项税额 142,691.83 216,976.06
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
租赁付款额 8,351,198.22 10,466,473.91
减：未确认融资费用 427,178.96 724,284.69
小计 7,924,019.26 9,742,189.22
减：一年内到期的租赁负债 4,163,351.22 4,177,362.90
合计 3,760,668.04 5,564,826.32
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项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
预计期后退货 496,529.84 403,557.00
预计期后销售折让 30,749,504.93 25,582,392.15
合计 31,246,034.77 25,985,949.15
重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
① 资产负债表日，本公司根据合同约定的退换货条款及历史经验数据，合理预计
退货率，估算退货金额，冲减当期营业收入，并确认预计负债；并根据当期销售毛利率
预估退货成本，冲减当期营业成本，并确认其他流动资产-应收退货成本。
② 资产负债表日，本公司根据合同约定的销售折让条款及历史经验数据，合理估
算折让金额，抵减当期营业收入并确认为预计负债。
(1)递延收益情况
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
政府补助 47,682,171.10 － 7,065,794.06 40,616,377.04
(2)涉及政府补助的项目
本期新 本期计入 与资产相关
补助项目 增补助 营业外收 /与收益相
金额 入金额 关
Y 型 PEG 化干扰素 α2b 注
射液研发及产业化项目
十二五重大新药创制-Y 型
PEG 化重组人干扰素 α2b 1,228,185.12 － － 258,565.29 － 969,619.83 与资产相关
注射液（乙肝Ⅲ期）
市科技计划项目-Y 型 PEG
化重组人干扰素 α2b 注射 612,396.69 － － 128,925.62 － 483,471.07 与资产相关
液（乙肝Ⅲ期）
重组人白介素-11 水针注射
液
厦门市生物医药孵化器 249,114.76 － － 45,786.90 － 203,327.86 与资产相关
治疗性重组蛋白质药物国 334,285.71 － － 191,020.41 － 143,265.30 与资产相关
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本期新 本期计入 与资产相关
补助项目 增补助 营业外收 /与收益相
金额 入金额 关
家地方联合工程研究中心
厦门市科学技术局给予的
“Y 型 PEG 化重组人干扰素
α2b 注射液”临床研究扶持
款-丙肝
厦门市科学技术局给予的
“Y 型 PEG 化重组人干扰素
α2b 注射液”临床研究扶持
款-乙肝
福建省“海纳百川”高端人才
聚集计划
厦门市引进高层次人才“双
百计划”资助资金
厦门海洋生物产业社区-厦
门海洋生物医药专业测试 1,592,734.00 － － － － 1,592,734.00 与收益相关
分析及研究开发平台
蛋白质药物生产改扩建和
研发中心建设项目
聚乙二醇干扰素 α2b 注射
液国际化项目
国内外发明及维持专利补
助
合计 47,682,171.10 － － 7,065,794.06 － 40,616,377.04
项 目
股份总数 406,800,000.00 － － － － － 406,800,000.00
项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
股本溢价 396,538,962.00 － － 396,538,962.00
其他资本公积 500,000.00 － － 500,000.00
合计 397,038,962.00 － － 397,038,962.00
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项 目 2022 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2023 年 12 月 31 日
法定盈余公积 71,621,907.97 44,584,663.75 － 116,206,571.72
任意盈余公积 1,341,871.09 － － 1,341,871.09
合计 72,963,779.06 44,584,663.75 － 117,548,442.81
项 目 2023 年度 2022 年度
上期末未分配利润 530,797,590.39 311,769,582.04
加：本期净利润 555,449,411.27 287,019,921.16
减：提取法定盈余公积 44,584,663.75 27,311,912.81
减：应付普通股股利 86,648,400.00 40,680,000.00
期末未分配利润 955,013,937.91 530,797,590.39
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,092,580,553.72 137,547,812.89 1,516,905,093.76 167,422,808.07
其他业务 7,742,326.96 2,506,547.94 10,000,029.88 1,816,219.53
合计 2,100,322,880.68 140,054,360.83 1,526,905,123.64 169,239,027.60
说明：本期营业收入较上期增加 37.55%，主要系乙肝临床治愈理念的不断普及和科
学证据的积累，进一步推动重点产品派格宾的临床应用，产品销售收入持续增长。
(1)主营业务（分行业）
行业名称
收入 成本 收入 成本
生物制剂 2,092,580,553.72 137,547,812.89 1,516,905,093.76 167,422,808.07
(2)主营业务（分产品）
产品名称
收入 成本 收入 成本
派格宾 1,789,709,338.49 80,109,439.67 1,160,533,503.47 121,980,197.83
特尔津 160,119,940.82 32,186,176.96 190,968,050.89 26,052,233.46
特尔康 87,164,630.71 14,162,174.46 99,011,309.45 10,450,814.42
特尔立 45,529,968.24 9,347,726.04 66,392,229.95 8,939,562.36
珮金 10,056,675.46 1,742,295.76 － －
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产品名称
收入 成本 收入 成本
合计 2,092,580,553.72 137,547,812.89 1,516,905,093.76 167,422,808.07
(3)主营业务（分地区）
地区名称
收入 成本 收入 成本
华东 657,460,274.36 44,286,467.62 508,868,291.86 59,008,374.46
华中 293,463,177.65 20,697,850.14 234,306,415.61 25,069,666.12
西南 318,867,208.91 18,147,069.77 218,882,232.50 23,594,523.25
华南 228,588,346.21 16,105,916.03 150,077,405.85 16,523,496.28
东北 89,823,355.70 7,298,977.72 72,051,523.45 7,782,528.15
华北 323,183,702.40 18,129,698.30 205,823,168.08 21,578,568.62
西北 177,179,204.59 11,476,181.01 122,729,643.46 12,681,387.98
海外 4,015,283.90 1,405,652.30 4,166,412.95 1,184,263.21
合计 2,092,580,553.72 137,547,812.89 1,516,905,093.76 167,422,808.07
(4)营业收入按收入确认时间分类
类 别
收入 成本 收入 成本
商品（在某一时
点确认收入）
服务（在某一时
段确认收入）
合计 2,100,322,880.68 140,054,360.83 1,526,905,123.64 169,239,027.60
(5)履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于
提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。
本公司的合同价款通常于 2024 年 1 月至 2024 年 3 月内到期，不存在重大融资成分；本
公司部分与客户之间的合同存在销售返利（根据累计销量给予的未来降价优惠）的安排，
形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但
包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发
生重大转回的金额。
(6)与剩余履约义务有关的信息
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公司通过授予江苏复星医药销售有限公司在区域内的珮金独家推广及销售权利来
获取独家商业化授权收入，公司在许可期限内（2023 年 5 月 31 日-2030 年 12 月 31 日）
按直线法平均确认独家商业化授权收入，剩余 84 个月未确认。
(7)重大合同变更或重大交易价格调整情况
派格宾参加的广东 11 省联盟集采已于 2023 年 1 月 10 日起正式执行，中选规格为
万 U)/0.5 ml/支(预充式)、135μg(50 万 U)/0.5 ml/支(预充式)和 90μg(33 万 U)/0.5 ml/支(预
充式)，中选单价分别为 667.38 元、535.96 元和 393.61 元，截至财务报告日中标信息已
公示，具体执行时间待通知。
项 目 2023 年度 2022 年度
城市维护建设税 5,189,591.55 3,710,849.53
教育费附加 2,224,110.65 1,590,364.07
地方教育附加 1,482,740.40 1,060,242.72
房产税 1,318,978.64 731,032.62
印花税 917,038.26 644,637.77
土地使用税 103,957.34 103,957.34
其他税费 114.29 62.65
合计 11,236,531.13 7,841,146.70
说明：本期税金及附加较上年增加 43.3%，主要系营业收入增长，附加税随着增长
所致。
项 目 2023 年度 2022 年度
市场推广费用 398,913,529.96 437,931,623.36
职工薪酬 288,305,474.50 160,310,581.54
调查与咨询服务费 50,925,258.91 34,348,333.00
业务差旅费 47,853,131.17 32,248,345.09
业务招待费 36,292,420.42 23,973,231.57
办公业务费 15,766,088.19 5,802,947.67
业务宣传费 4,942,437.14 2,940,199.02
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项 目 2023 年度 2022 年度
租赁费 2,193,977.43 2,714,341.43
保险费 1,857,626.00 1,271,335.00
其他 1,751,002.66 1,607,529.05
合计 848,800,946.38 703,148,466.73
项 目 2023 年度 2022 年度
职工薪酬 155,115,029.59 96,479,014.48
办公费 11,732,748.17 13,628,807.18
差旅费 7,996,872.05 5,068,730.02
资产摊销及折旧 6,653,619.20 4,714,718.94
业务招待费 5,345,809.20 4,343,588.13
低值易耗品 4,801,658.96 3,956,641.05
租赁费 3,539,881.43 1,493,796.96
维修费 2,957,673.67 1,323,914.50
中介服务费 1,859,744.50 2,222,867.79
存货报废损失 1,482,466.76 801,385.36
董事会费 916,916.00 912,000.00
劳动保护费 42,636.80 100,948.46
其他 7,864,207.69 3,336,817.25
合计 210,309,264.02 138,383,230.12
说明：本期管理费用较上期增加 51.98%，主要系因业务规模扩增，员工数量增加，
职工薪酬相应增加所致。
项 目 2023 年度 2022 年度
职工薪酬 57,080,422.63 36,831,867.95
临床试验和技术服务费 84,299,110.93 93,694,578.50
专利实施许可费 64,109,083.28 －
材料费 12,941,609.61 10,129,501.02
折旧费 4,229,085.75 4,018,780.14
燃料动力费 2,289,334.97 1,818,529.18
办公费 1,286,440.49 992,316.98
租赁费 1,305,600.73 809,734.36
专利申请费 567,628.24 506,196.97
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项 目 2023 年度 2022 年度
维修费 147,227.95 450,741.49
运输费 246,279.03 292,088.04
差旅费 452,091.46 177,237.32
检测费 66,478.16 81,687.26
会议费 954,723.18 33,062.42
合计 229,975,116.41 149,836,321.63
说明：本期研发费用较上期增加 53.48%，主要系本期外购专利增加，专利实施许可
费相应增加所致。
项 目 2023 年度 2022 年度
利息支出 506,172.56 620,728.94
其中：租赁负债利息支出 506,172.56 620,728.94
减：利息收入 6,627,012.19 4,569,057.71
利息净支出 -6,120,839.63 -3,948,328.77
汇兑损益 1,032,157.51 -478,390.59
银行手续费 277,896.16 247,225.03
合计 -4,810,785.96 -4,179,494.33
项 目 2023 年度 2022 年度 与资产相关/与收益相关
一、计入其他收益的政府补助 22,693,731.34 38,664,274.11
其中：与递延收益相关的政府
补助（与资产相关）
与递延收益相关的政府
补助（与收益相关）
直接计入当期损益的政
府补助（与收益相关）
二、其他与日常活动相关且计
入其他收益的项目
其中：个税扣缴税款手续费 286,172.80 201,393.24
合计 22,979,904.14 38,865,667.35
说明：本期其他收益较上期减少 40.87%，主要系收到的政府补助减少所致。
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项 目 2023 年度 2022 年度
处置交易性金融资产取得的投资收益 3,547,176.50 3,520,976.32
产生公允价值变动收益的来源 2023 年度 2022 年度
交易性金融资产 299,812.43 397,643.54
其他非流动金融资产 2,350,684.93 －
合计 2,650,497.36 397,643.54
说明：本期公允价值变动收益较上期增加 566.55%，主要系以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产期末公允价值变动增加。
项 目 2023 年度 2022 年度
应收账款坏账损失 -351,532.06 1,405,519.20
其他应收款坏账损失 -112,264.93 2,019.29
合计 -463,796.99 1,407,538.49
说明：本期信用减值损失较上期减少 132.95%，主要系根据预期信用损失率测算，
本期需计提坏账准备减少所致。
项 目 2023 年度 2022 年度
开发支出减值损失 -12,759,590.36 －
说明：本期资产减值损失增加主要系重组人白介素-11(rhIL-11)水针注射液终止研发，
本期全额计提资产减值准备。
项 目 2023 年度 2022 年度
未划分为持有待售的固定资产、使用权
资产的处置利得或损失
其中：固定资产 5,112.97 19,855.49
使用权资产 3,727.38 76,208.42
合计 8,840.35 96,063.91
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计入当期非经常性
项 目 2023 年度 2022 年度
损益的金额
捐赠利得 276,263.46 260,385.05 276,263.46
其他 176,800.75 46,737.67 176,800.75
合计 453,064.21 307,122.72 453,064.21
计入当期非经常性
项 目 2023 年度 2022 年度
损益的金额
对外捐赠 36,593,644.95 47,403,384.77 36,593,644.95
非流动资产毁损报废损失 881,920.37 65,358.55 881,920.37
其他 3,043,489.59 3,836,849.49 3,043,489.59
合计 40,519,054.91 51,305,592.81 40,519,054.91
(1) 所得税费用的组成
项 目 2023 年度 2022 年度
当期所得税费用 96,429,054.72 71,513,938.83
递延所得税费用 -11,223,977.82 -2,608,015.28
合计 85,205,076.90 68,905,923.55
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2023 年度 2022 年度
利润总额 640,654,488.17 355,925,844.71
按适用税率计算的所得税费用 96,098,173.23 53,388,876.71
子公司适用不同税率的影响 -609,706.10 -619,920.81
调整以前期间所得税的影响 573,756.83 1,818,740.80
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 22,292,381.14 44,742,192.16
研发费用加计扣除 -34,671,628.20 -31,990,187.52
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响
税率变动对期初递延所得税余额的影响 － 16,934.60
所得税费用 85,205,076.90 68,905,923.55
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(1)与经营活动有关的现金
①收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
收政府补助款 15,633,689.11 35,101,046.54
利息收入 6,627,012.19 4,569,057.71
收押金及保证金 2,923,100.00 2,107,460.00
代收代付款 4,040,000.00 130,826.42
收回员工借款 160,000.00 522,000.00
其他 469,490.89 475,755.66
合计 29,853,292.19 42,906,146.33
说明：本期收到的其他与经营活动有关的现金较上期减少 30.42%，主要系本期收到
政府补助款减少所致。
②支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
支付期间费用 712,319,823.80 712,447,458.60
捐赠支出 22,113,227.65 28,414,478.79
付押金及保证金 2,876,822.00 2,490,312.48
代收代付款 6,333,809.02 203,569.04
其他 3,038,132.71 3,836,849.49
合计 746,681,815.18 747,392,668.40
(2)与投资活动有关的现金
①收到的重要的投资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
收回交易性金融资产投资 598,652,505.68 629,662,196.74
②支付的重要的投资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
购买交易性金融资产 581,000,000.00 700,000,000.00
购买其他非流动金融资产 35,000,000.00 －
合计 616,000,000.00 700,000,000.00
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
(3)与筹资活动有关的现金
①支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2023 年度 2022 年度
支付租赁负债的本金和利息 6,261,578.76 7,688,075.86
②筹资活动产生的各项负债变动情况
项 目
月 31 日 现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动 月 31 日
租赁负债
（含一年内
到期的非流 9,742,189.22 － 4,443,408.80 6,261,578.76 － 7,924,019.26
动负债-租赁
负债）
补充资料 2023 年度 2022 年度
净利润 555,449,411.27 287,019,921.16
加：资产减值准备 12,759,590.36 －
信用减值损失 463,796.99 -1,407,538.49
固定资产折旧 22,627,305.81 17,625,448.72
使用权资产折旧 5,327,851.38 4,906,005.75
无形资产摊销 30,738,658.30 25,543,281.93
长期待摊费用摊销 9,525,322.50 2,300,903.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-8,840.35 -96,063.91
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 881,920.37 65,358.55
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -2,650,497.36 -397,643.54
财务费用（收益以“－”号填列） 1,612,499.26 593,130.05
投资损失（收益以“－”号填列） -3,547,176.50 -3,520,976.32
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,206,218.26 -10,907,942.63
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -13,430,196.08 8,299,927.35
存货的减少（增加以“－”号填列） -57,289,933.36 -13,237,252.47
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -205,755,739.79 -15,513,141.40
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 153,190,607.50 61,887,270.40
其他 －
经营活动产生的现金流量净额 512,100,798.56 363,160,688.75
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补充资料 2023 年度 2022 年度
债务转为资本 － －
一年内到期的可转换公司债券 － －
租入的资产（简化处理的除外） － －
现金的期末余额 412,650,945.26 300,331,036.26
减：现金的期初余额 300,331,036.26 284,909,825.22
加：现金等价物的期末余额 － －
减：现金等价物的期初余额 － －
现金及现金等价物净增加额 112,319,909.00 15,421,211.04
(1) 现金和现金等价物构成情况
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
一、现金 412,650,945.26 300,331,036.26
其中：库存现金 165,870.49 133,760.86
可随时用于支付的银行存款 412,485,074.77 300,188,776.92
可随时用于支付的其他货币资金 － 8,498.48
二、现金等价物 － －
三、期末现金及现金等价物余额 412,650,945.26 300,331,036.26
(2)不属于现金及现金等价物的货币资金
项 目 2023 年度 2022 年度 理由
银行存款 6,000.00 5,500.00 ETC 备付金受限
其他货币资金 300,000.00 904,000.00 因保函保证金受限
合计 306,000.00 909,500.00
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金 2,656,194.05
其中：美元 6,281.51 7.0827 44,490.05
欧元 332,218.63 7.8592 2,610,972.65
菲律宾比索 5,718.50 0.127892 731.35
应收账款 848,651.95
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项 目 折算汇率
余额 人民币余额
其中：美元 119,820.40 7.0827 848,651.95
六、研发支出
项 目 2023 年度 2022 年度
临床试验和技术服务费 101,840,081.79 110,611,445.06
职工薪酬 92,130,552.19 63,188,110.24
专利实施许可费 64,109,083.28 －
材料费 17,666,897.31 17,409,533.01
折旧费 8,052,984.57 7,340,548.62
燃料动力费 4,548,935.12 3,550,335.38
办公费 1,595,478.76 1,387,483.15
租赁费 1,589,030.95 1,042,609.53
差旅费 1,029,205.97 541,529.82
会议费 1,024,723.18 57,562.42
专利申请费 567,628.24 506,196.97
运输费 482,311.12 1,028,282.94
维修费 190,351.59 633,611.77
检测费 127,435.70 133,315.46
总计 294,954,699.77 207,430,564.37
费用化金额 229,975,116.41 149,836,321.63
资本化金额 64,979,583.36 57,594,242.74
合计 294,954,699.77 207,430,564.37
(1)符合资本化条件的研发项目开发支出
本期增加 本期减少
项目 内部开发支 其他 确认为无形 计入当期损
出 增加 资产 益
Y 型聚乙二醇重组
人粒细胞刺激因子 91,236,792.79 5,261,933.35 － 96,498,726.14 － －
（YPEG-G-CSF）
慢性乙型肝炎临床
治愈研究项目
Y 型聚乙二醇重组 57,437,757.14 40,283,162.56 － － － 97,720,919.70
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本期增加 本期减少
项目 内部开发支 其他 确认为无形 计入当期损
出 增加 资产 益
人生长激素
（YPEG-GH）
AK0706 15,000,000.00 － － － 15,000,000.00 －
重组人白介素-
射液
合计 220,389,607.10 64,979,583.36 － 96,498,726.14 27,759,590.36 161,110,873.96
其中，重要的资本化研发项目情况
预计经济利益 开始资本化 开始资本化
项 目 研发进度 预计完成时间
产生方式 的时点 的具体依据
Y 型聚乙二醇重
已于 2023 年 6 月
组人粒细胞刺激 Ⅲ期临床试
因子（YPEG-G- 验批件
（珮金）
CSF）
慢性乙型肝炎临 日药监局已受理 Ⅲ期临床试
床治愈研究项目 派格宾增加适应 验批件
症上市许可申请
Y 型聚乙二醇重
日药监局已受理 Ⅲ期临床试
组人生长激素 2025 年 10 月 新药获批上市 2020 年 6 月
药品注册申请 验批件
（YPEG-GH）
（益佩生）
(2)开发支出减值准备情况
项 目 本期增加 本期减少
日 日
重组人白介素-11(rhIL-
－ 12,759,590.36 12,759,590.36 －
(3)开发支出的减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：
关键参数
可收回 公允价值和处置费 关键
项 目 账面价值 减值金额 的确定依
金额 用的确定方式 参数
据
重组人白介素- 终止研发，全额计
注射液 销，无处置费用
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外购在研项目资本化或
项 目 外购在研项目金额 具体依据
费用化
ACT200 48,720,000.00 费用化 外购专利尚未进入Ⅲ期临床试验阶段
七、合并范围的变更
本期不存在增加子公司的情况。
本期不存在减少子公司的情况。
八、在其他主体中的权益
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
厦门伯赛基因转录 生物技术研 同一控制下
技术有限公司 发及转让 企业合并
厦门知眸投资有限
公司
厦门松怡健康管理
有限公司
海南有麦医疗科技 研究和试验
有限公司 发展
厦门海沧庭悦门诊
部有限公司
厦门海沧安睦多康
内科诊所有限公司
九、政府补助
截至 2023 年 12 月 31 日，无政府补助应收款项余额。
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资产负债 本期新 本期计入
表列报项 增补助 营业外收
目 金额 入金额
与资产
递延收益 45,343,889.63 － － 7,045,198.59 － 38,298,691.04
相关
与收益
递延收益 2,338,281.47 － － 20,595.47 － 2,317,686.00
相关
合计 47,682,171.10 － － 7,065,794.06 － 40,616,377.04
利润表列报项目 2023 年度 2022 年度
其他收益 22,693,731.34 38,664,274.11
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的
政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他应收款等，这些
金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如
目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录
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进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用
期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(1)信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
(2)已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
(3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
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级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 28.31%（2022
年：23.85%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他
应收款总额的 17.81%（2022 年：4.82%）。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
单位：万元
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项目名称 一年至三年 三年至五年
一年以内 五年以上 合计
以内 以内
应付账款 4,062.46 － － － 4,062.46
其他应付款 3,641.46 － － － 3,641.46
一年内到期的非流动负债 416.34 － － － 416.34
租赁负债 － 376.07 － － 376.07
合计 8,120.26 376.07 － － 8,496.33
（续上表）
项目名称 一年至三年 三年至五年
一年以内 五年以上 合计
以内 以内
应付账款 9,734.80 － － － 9,734.80
其他应付款 941.93 － － － 941.93
一年内到期的非流动负债 417.74 － － － 417.74
租赁负债 － 551.56 4.92 － 556.48
合计 11,094.47 551.56 4.92 － 11,650.95
(1)外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注五、49 外币货币性项目。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
于 2023 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对外币（主
要为对美元和欧元）升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 29.79 万
元。
(2)利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面
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临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根
据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
本公司 2023 年无银行借款，以浮动利率计算的借款利率变动对本公司的净利润无
影响。
(1)按金融资产转移方式分类列示
金融资产转移的 已转移金融资产的 已转移金融资产 终止确认情况的判断依
终止确认情况
方式 性质 的金额 据
应收账款保理后，付款
保理 应收账款 36,408,333.31 终止确认 银行无权对公司进行追
偿，故终止确认。
(2)转移而终止确认的金融资产情况
与终止确认相关的利得或
项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额
损失
应收账款 保理 36,408,333.31 －
十一、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
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项 目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值
计量
（一）交易性金融资
产
变动计入当期损益的 140,614,021.35 116,467,063.23 － 257,081,084.58
金融资产
（1）债务工具投资 140,614,021.35 116,467,063.23 － 257,081,084.58
持续以公允价值计量
的资产总额
（二）其他非流动金
－ － 37,350,684.93 37,350,684.93
融资产
变动计入当期损益的 － － 37,350,684.93 37,350,684.93
金融资产
（1）权益工具投资 － － 37,350,684.93 37,350,684.93
持续以公允价值计量
－ － 37,350,684.93 37,350,684.93
的资产总额
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十二、关联方及关联交易
关联方名称 与本公司关系
杨英 本公司董事，持有本公司 33.94%股份
通化东宝药业股份有限公司 施加重大影响的投资方，持有本公司 16.03%股份
孙黎 本公司董事长、总经理，持有本公司 8.00%股份
杨英、孙黎 两人为一致行动人，本公司的实际控制人
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
关键管理人员报酬 单位：万元
项 目 2023 年度发生额 2022 年度发生额
关键管理人员报酬 1,975.96 1,288.36
十三、承诺及或有事项
资产负债表日存在的重要对外承诺：
根据公司与中国肝炎防治基金会、北京红心相通公益基金会等签订的捐赠协议，公
司未来需要承担的捐赠义务如下：
资金捐 药品捐
项 目 协议文件 对方单位 协议期间 赠（万 赠（万 小计
元） 元）
“中国慢乙肝临床治
中国慢乙肝临床 中国肝炎
愈（珠峰）工程项 2018.01.01 至
治愈（珠峰）工 防治基金 800.00 － 800.00
目”捐赠协议书及补 2025.12.31
程项目 会
充协议
中国降低乙肝患 “中国降低乙肝患者
中国肝炎
者肝癌发生率研 肝癌发生率研究（绿 2020.07.01 至
防治基金 1,484.47 － 1,484.47
究（绿洲）工程 洲）工程项目”捐赠协 2027.06.30
会
项目 议书及补充协议
中国慢乙肝核苷 中国慢乙肝核苷经治
中国肝炎
经治低病毒血症 低病毒血症患者治疗 2021.07.01 至
防治基金 78.97 － 78.97
患者治疗研究 研究（未名）项目捐 2024.06.30
会
（未名）项目 赠协议书
非活动期 IBeAg
阴性慢性 HBv 感 中联肝健
染者临床治愈研 捐赠协议 康促进中 160.00 － 160.00
究（星光计划? 心
STARI）
北京红心
骨髓增殖性肿瘤 骨髓增殖性肿瘤临床 2022.12.01 至
相通公益 90.00 － 90.00
临床研究项目 研究项目捐赠协议 2025.11.30
基金会
乙肝抗病毒治疗 乙肝抗病毒治疗临床 北京红心
临床研究平台 研究平台（曙光）研 相通公益 150.00 － 150.00
（曙光）研究项 究项目捐赠协议 基金会
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
资金捐 药品捐
项 目 协议文件 对方单位 协议期间 赠（万 赠（万 小计
元） 元）
目
“PegIFNa-2b 治
疗 HBv 相关肝癌 中联肝健
高风险人群的观 捐赠协议 康促进中 43.50 － 43.50
察性研究”?长安 心
工程项目
中联肝健 2023.02.01 至
“肝路守护”患 中联肝健康促进中心
康促进中 达到捐赠总数 16.00 10.31 26.31
者药品捐赠项目 药品捐赠协议书
心 时止
中联肝健
启航项目 捐赠协议 康促进中 332.00 － 332.00
心
北京红心相通公益基 北京红心 2023.09.04 至
“肝遇之路”患
金会药品捐赠协议书 相通公益 达到捐赠总数 24.00 195.66 219.66
者药品捐赠项目
及补充协议 基金会 时止
北京陈菊 2023.12.20 至
“肝路相伴”患 北京陈菊梅公益基金
梅公益基 达到捐赠总数 30.00 116.39 146.39
者药品捐赠项目 会药品捐赠协议书
金会 时止
合计 3,208.94 322.36 3,531.30
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的重大承诺及或有事项。
十四、资产负债表日后事项
本公司 2023 年度利润分配预案为：拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数，
向全体股东按每 10 股派发现金红利人民币 4.10 元（含税），不进行资本公积转增股本，
不送红股。截至 2023 年 12 月 31 日，公司总股本为 406,800,000 股，以此计算合计拟派
发现金红利 166,788,000.00 元（含税），占公司 2023 年度合并报表实现归属于上市公司
股东净利润的比例为 30.03%。上述利润分配预案已经公司第八届董事会第十八次会议
审议通过，尚需提交股东大会审议通过后方可实施。
截至 2024 年 3 月 28 日，本公司不存在其他应披露的重大资产负债表日后事项。
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
十五、其他重要事项
截至 2023 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(1) 按账龄披露
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 443,137,994.74 222,019,370.81
减：坏账准备 5,255,848.59 4,904,239.39
合计 437,882,146.15 217,115,131.42
(2) 按坏账计提方法分类披露
①2023 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 443,137,994.74 100.00 5,255,848.59 1.19 437,882,146.15
组合 1 应收合并范围
内关联交易形成的应收
账款、有确凿证据表明
不存在减值的应收账款
组合 2（应收其他客户
款项）
合计 443,137,994.74 100.00 5,255,848.59 1.19 437,882,146.15
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
②2022 年 1 2 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 222,019,370.81 100.00 4,904,239.39 2.21 217,115,131.42
组合 1 应收合并范围
内关联交易形成的应收
账款、有确凿证据表明
不存在减值的应收账款
组合 2（应收其他客户
款项）
合计 222,019,370.81 100.00 4,904,239.39 2.21 217,115,131.42
坏账准备计提的具体说明：
①2023 年 12 月 31 日，按组合计提项目 2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应
收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 443,064,151.74 5,255,848.59 1.19
②2022 年 12 月 31 日，按组合计提项目 2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应
收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 221,978,136.21 4,904,239.39 2.21
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
(3) 本期坏账准备的变动情况
类 别
应收账款坏账准备 4,904,239.39 351,609.20 － － 5,255,848.59
(4) 本期不存在实际核销的应收账款。
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 125,454,183.98 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 28.31%，
相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 537,843.62 元。
(1) 分类列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
应收利息 － －
应收股利 － －
其他应收款 15,420,612.74 19,651,304.52
合计 15,420,612.74 19,651,304.52
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
小计 15,465,929.93 19,685,356.78
减：坏账准备 45,317.19 34,052.26
合计 15,420,612.74 19,651,304.52
②按款项性质分类情况
款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
员工备用金 14,403,601.71 19,030,295.92
押金保证金 906,343.80 641,757.80
合并范围内关联方往来款 3,317.26 7,946.18
代收代付款 152,667.16 －
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
款项性质 2023 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日
其他 － 5,356.88
小计 15,465,929.93 19,685,356.78
减：坏账准备 45,317.19 34,052.26
合计 15,420,612.74 19,651,304.52
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 15,465,929.93 45,317.19 15,420,612.74
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 15,465,929.93 45,317.19 15,420,612.74
截至 2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 15,465,929.93 0.29 45,317.19 15,420,612.74
组合 1（员工暂借款、应收本
公司合并范围内关联方的款
项、有确凿证据表明不存在减
值的其他应收款等）
组合 2（存放其他单位的押金
和保证金）
合计 15,465,929.93 0.29 45,317.19 15,420,612.74
a．2023 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的
其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 906,343.80 45,317.19 5.00
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
B．截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 19,679,999.90 32,087.89 19,647,912.01
第二阶段 － － －
第三阶段 5,356.88 1,964.37 3,392.51
合计 19,685,356.78 34,052.26 19,651,304.52
截至 2022 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 19,679,999.90 0.16 32,087.89 19,647,912.01
组合 1（员工暂借款、应收本
公司合并范围内关联方的款
项、有确凿证据表明不存在减
值的其他应收款等）
组合 2（存放其他单位的押金
和保证金）
合计 19,679,999.90 0.16 32,087.89 19,647,912.01
a．2022 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备
的其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 641,757.80 32,087.89 5.00
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备
组合 3（应收其他款项） 5,356.88 36.67 1,964.37 3,392.51
合计 5,356.88 36.67 1,964.37 3,392.51
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
a. 2022 年 12 月 31 日，按组合 3（应收其他款项）计提坏账准备的其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
期信用损失(未 信用损失(已发生
信用损失
发生信用减值) 信用减值)
－ － － －
在本期
--转入第二阶段 － － － －
--转入第三阶段 － － － －
--转回第二阶段 － － － －
--转回第一阶段 － － － －
本期计提 13,229.30 － -1,964.37 11,264.93
本期转回 － － － －
本期转销 － － － －
本期核销 － － － －
其他变动 － － － －
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 1,022,412.97 元，占其他应收
款期末余额合计数的比例 6.61%，
相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 13,287.00 元。
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
投资
对子公司投资明细
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
被投资单位
厦门伯赛基因转
录技术有限公司
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,092,735,369.54 285,453,208.81 1,516,995,071.12 196,599,903.56
其他业务 7,057,524.38 879,153.70 9,201,358.12 1,272,905.57
合计 2,099,792,893.92 286,332,362.51 1,526,196,429.24 197,872,809.13
(1)主营业务（分行业）
行业名称
收入 成本 收入 成本
生物制剂 2,092,735,369.54 285,453,208.81 1,516,995,071.12 196,599,903.56
(2)主营业务（分产品）
产品名称
收入 成本 收入 成本
派格宾 1,789,863,153.92 227,924,698.98 1,160,623,480.83 151,157,293.32
特尔津 160,120,250.67 32,186,176.96 190,968,050.89 26,052,233.46
特尔康 87,165,077.46 14,162,174.46 99,011,309.45 10,450,814.42
特尔立 45,530,212.03 9,347,726.04 66,392,229.95 8,939,562.36
珮金 10,056,675.46 1,832,432.37 － －
合计 2,092,735,369.54 285,453,208.81 1,516,995,071.12 196,599,903.56
(3)主营业务（分地区）
地区名称
收入 成本 收入 成本
华东 657,615,090.18 92,118,934.47 508,958,269.22 69,268,407.58
华中 293,463,177.65 40,449,487.68 234,306,415.61 29,143,680.91
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
地区名称
收入 成本 收入 成本
西南 318,867,208.91 41,455,104.71 218,882,232.50 28,089,916.11
华南 228,588,346.21 33,095,171.20 150,077,405.85 19,815,074.93
东北 89,823,355.70 11,557,964.45 72,051,523.45 8,564,223.69
华北 323,183,702.40 41,788,391.23 205,823,168.08 25,629,684.55
西北 177,179,204.59 23,582,502.77 122,729,643.46 14,904,652.58
海外 4,015,283.90 1,405,652.30 4,166,412.95 1,184,263.21
合计 2,092,735,369.54 285,453,208.81 1,516,995,071.12 196,599,903.56
(4)营业收入按收入确认时间分类
类 别
收入 成本 收入 成本
商品（在某一时
点确认收入）
服务（在某一时
段确认收入）
合计 2,099,792,893.92 286,332,362.51 1,526,196,429.24 197,872,809.13
项 目 2023 年度 2022 年度
处置交易性金融资产取得的投资收益 3,547,176.50 3,520,976.32
十七、补充资料
项 目 2023 年度 2022 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的
-873,080.02 30,705.36
冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密
切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、 22,693,731.34 38,664,274.11
对公司损益产生持续影响的政府补助除外
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 2023 年度 2022 年度
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外, 6,197,673.86
非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值 3,918,619.86
变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -39,184,070.33 -50,933,111.54
非经常性损益总额 -11,165,745.15 -8,319,512.21
减：非经常性损益的所得税影响数 12,774,818.68 38,441,105.80
非经常性损益净额 -23,940,563.83 -46,760,618.01
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 － －
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 -23,940,563.83 -46,760,618.01
①2023 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 33.98 1.37 1.37
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
②2022 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 22.41 0.71 0.71
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
公司名称：厦门特宝生物工程股份有限公司
日期：2024 年 3 月 28 日
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
厦门特宝生物工程股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
厦门特宝生物工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是在厦门特宝生物
工程有限公司基础上改制设立的股份有限公司，统一社会信用代码为
新阳工业区翁角路 330 号。
督管理委员会《关于同意厦门特宝生物工程股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》
（证监许可〔2019〕2828 号文）核准，本公司首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）
本公司股本总数为 40,680 万股，每股面值为人民币 1 元。
本公司及子公司业务性质和主要经营活动（经营范围）为：生物药品制造。公司现
有产品分为抗病毒用药和血液/肿瘤用药，其中：抗病毒用药为派格宾，系治疗用生物制
品国家 1 类新药；血液/肿瘤用药包括珮金、特尔立、特尔康和特尔津四种生物药品。
本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设研发中心、医学
发展中心、知识产权管理中心、生产中心、质量中心、市场中心、销售中心、国际发展
中心、财务中心、人力资源中心、行政中心等部门，拥有厦门伯赛基因转录技术有限公
司等多家子公司。本公司及子公司主要从事重组蛋白质药物的研发、生产及销售、健康
咨询、医疗服务。
财务报表批准报出日：本财务报表业经公司第九届董事会第七次会议于 2025 年 3
月 27 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
项 目 重要性标准
重要在建工程项目变动情况 预算金额大于资产总额 1%，募集资金项目
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
期末账龄超过 1 年的重要应付账款 期末余额大于负债总额 1%
账龄超过 1 年的重要其他应付款 期末余额大于负债总额 1%
账龄超过 1 年且金额重大的预付款项 期末余额大于资产总额 1%
重要预计负债的相关重要假设、估计说明 期末余额大于负债总额 1%
重大合同变更或重大交易价格调整情况 影响金额大于收入总额 1%
重要的资本化研发项目情况 本期发生额或期末余额大于资产总额 1%
重要的外购在研项目情况 本期发生额大于研发支出总额的 5%
单项投资活动金额占收到投资活动相关的现金
收到的重要的投资活动有关的现金
流入总额的 10%
单项投资活动金额占支付投资活动相关的现金
支付的重要的投资活动有关的现金
流出总额的 10%
金额大于利润总额的 1%，或性质特殊的承诺
重要承诺事项
事项
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要
素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具
备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
③本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
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当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在
资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期
汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该
项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即
期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额之间的差额，计入当期损益，对于指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原
记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。
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金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
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①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
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的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期
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的预期信用损失计量损失准备。
A.应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
及其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存
在减值客观证据的应收票据、应收账款及其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本
评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款及其他应
收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
a.应收账款组合 1：应收合并范围内关联交易形成的应收账款、有确凿证据表明不
存在减值的应收账款
b.应收账款组合 2：应收其他客户款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
B. 其他应收款
其他应收款确定组合的依据如下：
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
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合：
a.其他应收款组合 1：员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款项、有确凿证
据表明不存在减值的其他应收款等
b.其他应收款组合 2：存放其他单位的押金和保证金
c.其他应收款组合 3：应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
C. 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；
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C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）60 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 60 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 60 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
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⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（5）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
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金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
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（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（7）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
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使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料发出时采用加权平均法计价。库存商品
结转时按定额成本法计价，每个会计期末根据实际发生额对定额成本进行调整。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
（4）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
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资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的
数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。
用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下：
组合类别 组合类别确定依据 可变现净值计算方法和确定依据
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发
原材料 根据存货类别 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发
在产品 根据存货类别 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
库存商品 根据存货类别
的金额确定其可变现净值
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
包装物 根据存货类别
的金额确定其可变现净值
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
低值易耗品 根据存货类别
的金额确定其可变现净值
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
低值易耗品和包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
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本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目
中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列
示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
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①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流
动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
本公司的长期股权投资仅有对子公司的权益性投资。
（1）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的
现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
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资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初
始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产
交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
（3）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、18。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
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①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20-35 0-5 5-2.71
机器设备 3-14 0-5 33.33-6.79
办公设备 3-12 0-3 33.33-8.08
运输设备 5-10 3 19.40-9.70
固定资产改造 3-10 0-3 33.33-9.70
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
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额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类 别 具体转固标准和时点
房屋及建筑物 实际开始使用日/完工验收日孰早
机器设备 实际开始使用日/完工安装并验收日孰早
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 受益年限 法定使用权
派格宾 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
珮金 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利技术 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
非专利技术 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
计算机软件 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
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息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
本公司无使用寿命不确定的无形资产。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括临床试验和技
术服务费、研发人员职工薪酬、专利实施许可费、材料费、会议费、折旧费、办公费、
燃料动力费、差旅费、租赁费、维修费、运输费、专利申请费、检测费、股权激励费等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
具体研发项目的资本化条件：
本公司将药品研发进入Ⅲ期临床试验阶段前的所有开发支出予以费用化；将药品研
发进入Ⅲ期临床试验阶段的时点作为资本化开始的时点，将可直接归属的开发支出予以
资本化，进入Ⅲ期临床试验以有关管理部门的批准文件为准；Ⅲ期临床结束后申请并获
得药品注册证书与相应的 GMP 符合性证明（若适用）的时点作为停止资本化的时点。
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对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等的资产
减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在
减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬” 项目。
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（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司的离职后福利为设定提存计划。
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
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②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（1）股份支付的种类
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
（2）权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
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（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）股份支付计划实施的会计处理
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
（5）股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
（6）股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
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本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当
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履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户
转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认
为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
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分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了
新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约
部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本公司销售商品收入分为国内销售收入和出口销售收入，其收入确认标准及收入确
认时间的具体判断标准如下：
A、国内销售收入：
a、由本公司负责运输的，于产品送达客户指定地点并经对方验收后确认销售收入。
b、由客户自行提货的，于发货后确认销售收入。
B、出口销售收入：
于发货且报关离境并取得海关确认的放行单后确认收入。
②提供技术开发服务合同
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本公司与客户之间的提供服务合同通常为向客户提供工艺研发及制备技术开发服
务等，按照产出法确定完工进度，根据已转移给客户的商品（包括实际测量的工作进度、
评估已实现的结果、已达到的里程碑、时间进度、已完工或交付的产品等指标）对于客
户的价值确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成
本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确
定为止。
③商业化授权收入
本公司通过授予客户在区域内的药品独家推广及销售权利来获取独家商业化授权
收入，本公司在许可期限内按直线法平均确认独家商业化授权收入。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
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除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
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①同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂
时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所
得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
②本公司对与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其
对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
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且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认
为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
②可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
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③合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
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在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损
益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、21。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 13 个月-5 年 － 92.31-20.00
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②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
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入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
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与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的
折现率以及预计受益期间的假设。
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 税率%
增值税 应税收入 0、3、6、9、13
城市维护建设税 应纳流转税额 5、7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15、20、25
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本公司和子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称 企业所得税税率%
厦门特宝生物工程股份有限公司、厦门伯赛基因转录技术有限公司 15
厦门知眸投资有限公司、厦门松怡健康管理有限公司、厦门海沧庭
悦门诊部有限公司、厦门海沧安睦多康内科诊所有限公司、深圳市 25
安睦多康内科诊所
海南有麦医疗科技有限公司 20
（1）企业所得税
①厦门特宝生物工程股份有限公司于 2023 年 11 月 22 日被厦门市科学技术局等相
关部门认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，
本公司 2024 年度减按 15%税率缴纳企业所得税。
②厦门伯赛基因转录技术有限公司（以下简称伯赛基因）于 2022 年 11 月 17 日被
厦门市科学技术局等相关部门认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税
法》及相关法规规定，伯赛基因 2024 年度减按 15%税率缴纳企业所得税。
③根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公
告 2023 年第 6 号）和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有
关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）文件有关规定，自 2023
年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的
部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
（2）增值税
根据“财税[2014]57 号”文“关于简并增值税征收率政策的通知”的规定，针对用微生
物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品实施增值税简
易征收，按照 3%征收率缴纳增值税。经 2018 年向国家税务总局厦门市海沧区税务局备
案，本公司 2024 年度的增值税按 3%简易征收。
根据“财税[2016]36 号”文“国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通
知”，针对提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务等，免征增值税。
伯赛基因的专利实施许可技术合同符合《技术合同认定规则》中技术许可-专利实施许可
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合同认定要求，厦门市科学技术局予以登记，并在申报 2024 年度增值税减免税申报明
细表中，按免税项目填报。
五、合并财务报表项目注释
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
库存现金 111,835.47 165,870.49
银行存款 361,409,862.96 412,491,074.77
其他货币资金 10,300,000.00 300,000.00
合计 371,821,698.43 412,956,945.26
其中：存放在境外的款项总额 － －
说明：银行存款中 6,000.00 元系 ETC 保证金，其他货币资金中 10,000,000.00 元系
已扣款尚未确认份额的理财产品，其他货币资金中 300,000.00 元系保函保证金，因不能
随时用于支付，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。除此之外，期末货币资金中
无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：债务工具投资 289,963,952.73 257,081,084.58
(1) 分类列示
种 类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 37,027,868.80 － 37,027,868.80 3,211,662.00 － 3,211,662.00
说明：期末应收票据较期初增加 1,052.92%，主要系客户使用银行承兑汇票结算货
款增多导致。
(2) 期末已贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 10,244,648.13 －
(3) 期末本公司不存在已质押的应收票据。
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(4) 期末本公司不存在已背书但尚未到期的应收票据。
(5) 于 2024 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账
准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产
生重大损失。
(1) 按账龄披露
账 龄 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
小计 780,388,897.83 443,066,351.74
减：坏账准备 8,892,358.44 5,255,858.05
合计 771,496,539.39 437,810,493.69
说明：期末应收账款较期初增加 76.22%，主要系报告期内收入规模扩大，信用期内
的应收账款相应增加所致。
(2) 按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 1,042,592.80 0.13 1,042,592.80 100.00 －
牡丹江市康安医院 1,042,592.80 0.13 1,042,592.80 100.00 －
按组合计提坏账准备 779,346,305.03 99.87 7,849,765.64 1.01 771,496,539.39
其中：
组合 2（应收其他客
户款项）
合计 780,388,897.83 100.00 8,892,358.44 1.14 771,496,539.39
（续上表）
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
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类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提坏账准备 443,066,351.74 100.00 5,255,858.05 1.19 437,810,493.69
其中：
组合 2（应收其他客
户款项）
合计 443,066,351.74 100.00 5,255,858.05 1.19 437,810,493.69
坏账准备计提的具体说明：
①于 2024 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明：牡丹江市康安医院因资金紧
张，还款能力大幅下降，本公司预计款项难以收回，因此全额计提坏账准备。
②2024 年 12 月 31 日，按组合 2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 779,346,305.03 7,849,765.64 1.01
③2023 年 12 月 31 日，按组合 2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 443,066,351.74 5,255,858.05 1.19
(3) 本期坏账准备的变动情况
类 别
应收账款坏账准备 5,255,858.05 3,715,342.71 － 78,842.32 8,892,358.44
(4) 本期实际核销的应收账款情况
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 78,842.32
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 180,378,623.56 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 23.11%，
相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 1,046,196.02 元。
(1) 预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 38,768,166.49 100.00 23,389,114.21 100.00
说明 1：期末预付款项较期初增加 65.75%，主要系预付研究开发费等款项增加所致。
说明 2：本公司无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 13,722,183.31 元，占预付款
项期末余额合计数的比例 35.40%。
(1) 分类列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
应收利息 － －
应收股利 － －
其他应收款 21,976,854.03 17,800,218.99
合计 21,976,854.03 17,800,218.99
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账龄 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
账龄 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
小计 22,040,594.40 17,970,876.14
减：坏账准备 63,740.37 170,657.15
合计 21,976,854.03 17,800,218.99
②按款项性质分类情况
款项性质 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
员工备用金 20,673,292.95 14,403,601.71
押金保证金 1,274,807.45 1,433,143.01
代收代付款 92,494.00 2,134,131.42
小计 22,040,594.40 17,970,876.14
减：坏账准备 63,740.37 170,657.15
合计 21,976,854.03 17,800,218.99
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 22,040,594.40 63,740.37 21,976,854.03
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 22,040,594.40 63,740.37 21,976,854.03
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 22,040,594.40 0.29 63,740.37 21,976,854.03
组合 1（员工暂借款、应收本
公司合并范围内关联方的款
项、有确凿证据表明不存在
减值的其他应收款等）
组合 2（存放其他单位的押金
和保证金）
合计 22,040,594.40 0.29 63,740.37 21,976,854.03
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 1,274,807.45 63,740.37 5.00
B．截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 17,970,876.14 170,657.15 17,800,218.99
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 17,970,876.14 170,657.15 17,800,218.99
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 17,970,876.14 0.95 170,657.15 17,800,218.99
组合 1（员工暂借款、应收本
公司合并范围内关联方的款
项、有确凿证据表明不存在减
值的其他应收款等）
组合 2（存放其他单位的押金
和保证金）
组合 3（应收其他款项） 1,980,000.00 5.00 99,000.00 1,881,000.00
合计 17,970,876.14 0.95 170,657.15 17,800,218.99
a．2023 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的
其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 1,433,143.01 71,657.15 5.00
b. 2023 年 12 月 31 日，按组合 3（应收其他款项）计提坏账准备的其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
期信用损失(未 信用损失(已发生
信用损失
发生信用减值) 信用减值)
－ － － －
在本期
--转入第二阶段 － － － －
--转入第三阶段 － － － －
--转回第二阶段 － － － －
--转回第一阶段 － － － －
本期计提 -106,916.78 － － -106,916.78
本期转回 － － － －
本期转销 － － － －
本期核销 － － － －
其他变动 － － － －
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 1,177,224.59 元，占其他应收
款期末余额合计数的比例 5.34%，
相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 39,326.96 元。
项 目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 46,380,623.71 － 46,380,623.71 31,497,311.65 － 31,497,311.65
在产品 144,740,096.33 － 144,740,096.33 90,571,563.47 － 90,571,563.47
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项 目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
库存商品 39,362,244.86 － 39,362,244.86 33,815,137.12 － 33,815,137.12
包装物 11,399,083.79 － 11,399,083.79 11,247,201.61 － 11,247,201.61
低值易耗品 20,597,025.97 － 20,597,025.97 18,816,203.72 － 18,816,203.72
发出商品 1,067,351.85 － 1,067,351.85 1,070,307.17 － 1,070,307.17
合计 263,546,426.51 － 263,546,426.51 187,017,724.74 － 187,017,724.74
说明：期末存货较期初增加 40.92%，主要系报告期内派格宾产品持续放量，由于备
货原因增加相应的原材料、在产品及库存商品所致。
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
一年内到期的其他非流动资产 30,739,961.61 －
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
增值税借方余额重分类 1,389,039.46 850,368.54
应收退货成本 359,656.23 73,421.78
预缴企业所得税 1.40 3.13
合计 1,748,697.09 923,793.45
说明：期末其他流动资产较期初增加 89.30%，主要系子公司增值税借方余额重分类
增加所致。
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
权益工具投资 56,762,884.93 37,350,684.93
(1)分类列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
固定资产 496,526,291.01 298,750,566.63
固定资产清理 － －
合计 496,526,291.01 298,750,566.63
(2)固定资产
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①固定资产情况
房屋及建筑 固定资产改
项 目 机器设备 办公设备 运输设备 合计
物 造
一、账面原值：
（1）购置 － 13,107,204.96 1,312,034.78 568,800.00 1,728,462.19 16,716,501.93
（2）在建工程
转入
－ 1,422,530.29 517,485.12 230,000.00 － 2,170,015.41
处置或报废
二、累计折旧
计提
－ 1,377,095.90 502,749.50 223,100.00 － 2,102,945.40
处置或报废
三、减值准备 － － － － － －
四、固定资产账
面价值
说明：期末固定资产较期初增加 66.20%，主要系报告期内在建工程转入固定资产所
致。
②期末本公司不存在暂时闲置的固定资产。
③期末本公司不存在通过经营租赁租出的固定资产。
④期末本公司未办妥产权证书的固定资产账面价值为 168,369,621.95 元，主要为
⑤固定资产的减值测试情况
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期末固定资产不存在减值迹象，故无需计提减值准备。
(1)分类列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
在建工程 181,556,607.69 183,715,136.39
工程物资 － －
合计 181,556,607.69 183,715,136.39
(2)在建工程
①在建工程情况
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
蛋白质药物生产改
扩建和研发中心建 81,002,449.60 － 81,002,449.60 150,146,219.91 － 150,146,219.91
设项目
生物技术创新融合
及产业化基地项目
特宝生物创新药物
生产改扩项目
洗烘灌轧拼 PFS 二
合一四件套生产线
冰蓄冷系统 － － － 10,618,620.34 － 10,618,620.34
其他 26,225,773.14 － 26,225,773.14 8,118,323.40 － 8,118,323.40
合计 181,556,607.69 － 181,556,607.69 183,715,136.39 － 183,715,136.39
②重要在建工程项目变动情况
本期
项目名称 预算数 本期增加金额
月 31 日 金额 减少 月 31 日
金额
蛋白质药物生产
改扩建和研发中 486,536,500.00 150,146,219.91 95,127,663.77 164,271,434.08 － 81,002,449.60
心建设项目
特宝生物创新药
物生产改扩项目
生物技术创新融
合及产业化基地 230,000,000.00 － 3,427,243.52 － － 3,427,243.52
项目
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本期
项目名称 预算数 本期增加金额
月 31 日 金额 减少 月 31 日
金额
合计 886,536,500.00 151,278,192.65 154,624,075.98 164,271,434.08 － 141,630,834.55
（续上表）
本期
工程累计投 利息资本 其中：本
利息
项目名称 入占预算比 工程进度 化累计金 期利息资 资金来源
资本
例 额 本化金额
化率
蛋白质药物生产改扩 自筹资金、募
建和研发中心建设项 98.55% 98.55% － － － 集资金及政府
目 补助
特宝生物创新药物生
产改扩项目
生物技术创新融合及
产业化基地项目
③在建工程的减值测试情况
期末在建工程不存在减值迹象，故未计提减值准备。
(1)使用权资产情况
项 目 房屋及建筑物
一、账面原值：
二、累计折旧
三、减值准备 －
四、账面价值
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说明：2024 年度使用权资产计提的折旧金额为 6,437,269.84 元。
(2)使用权资产的减值测试情况
期末使用权资产不存在减值迹象，故无需计提减值准备。
(1)无形资产情况
项 目 土地使用权 派格宾 专利技术 非专利技术 计算机软件 珮金 合计
一、账面
原值
金额-购置
－ － － － 258,749.98 － 258,749.98
金额-处置
二、累计
摊销
金额-计提
－ － － － 258,749.98 － 258,749.98
金额-处置
三、减值
－ － － － － － －
准备
四、账面
价值
账面价值
账面价值
(2)期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
截至 2024 年 12 月 31 日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产账面价值的
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比例为 87.33%。
(3)无形资产的减值测试情况
期末无形资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。
项 目 本期增加
保修服务费 459,853.35 2,124,341.08 1,319,684.01 － 1,264,510.42
装修费 12,728,918.30 546,519.00 7,077,752.34 － 6,197,684.96
保险费 125,925.83 74,100.00 68,346.53 － 131,679.30
服务费 2,276,061.18 12,070,840.59 9,632,767.80 － 4,714,133.97
合计 15,590,758.66 14,815,800.67 18,098,550.68 － 12,308,008.65
(1) 未经抵销的递延所得税资产
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
可抵扣公益性捐赠 428,280,000.00 64,242,000.00 320,520,000.00 48,078,000.00
递延收益 32,835,335.00 4,925,300.25 40,445,975.44 6,066,896.32
预计负债 39,305,813.52 5,895,872.03 31,246,034.77 4,686,905.22
信用减值准备 8,939,758.85 1,340,963.83 5,426,515.20 813,977.28
租赁负债 4,789,679.42 718,451.92 7,924,019.26 1,188,602.88
特许权使用费收入 59,029,649.67 8,854,447.45 － －
股权激励 14,175,879.10 3,603,883.71 － －
职工教育经费 11,587,191.31 1,738,078.70 － －
合计 598,943,306.87 91,318,997.89 405,562,544.67 60,834,381.70
(2) 未经抵销的递延所得税负债
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧 145,275,526.16 21,791,328.92 106,519,942.21 15,977,991.33
交易性金融资产
公允价值变动
预计期后应收退
货成本
使用权资产 4,469,713.90 670,457.09 7,157,784.09 1,073,667.61
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项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
合计 154,419,533.95 23,162,930.09 117,182,917.59 17,577,437.64
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和负债于 2024 年 抵销后递延所得税资产或负债于
项 目
递延所得税资产 22,229,122.80 69,089,875.09
递延所得税负债 22,229,122.80 933,807.29
(4) 未确认递延所得税资产的暂时性差异明细
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
可抵扣亏损 19,159,468.49 13,400,773.81
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
合计 19,159,468.49 13,400,773.81
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
预付研发项目款项 30,739,961.61 24,359,999.94
预付工程设备款 16,985,173.44 51,021,363.41
预付投资款 1,275,096.05 －
专利申请费 328,280.34 247,632.81
员工购房暂借款 80,000.00 160,000.00
合计 49,408,511.44 75,788,996.16
减：一年内到期的其他非流动资
产
合计 18,668,549.83 75,788,996.16
说明：本期其他非流动资产较上期减少 75.37%，主要系报告期内预付工程设备款减
少、预付研发项目款项根据流动性重分类至一年内到期的其他非流动资产。
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
银行存款 6,000.00 6,000.00 业务冻结 ETC 备付金
其他货币资金 保函保证金及尚
财产品
合计 10,306,000.00 10,306,000.00
（续上表）
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
银行存款 6,000.00 6,000.00 业务冻结 ETC 备付金
其他货币资金 300,000.00 300,000.00 保证冻结 保函保证金
合计 306,000.00 306,000.00
(1)按性质列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
工程设备款 41,418,292.31 26,069,153.47
货款 16,339,365.35 13,659,223.12
专利技术费 1,618,439.20 233,959.67
运费 764,659.32 662,288.71
合计 60,140,756.18 40,624,624.97
说明：期末应付账款较期初增加 48.04%，主要系报告期内应付工程设备款增加所
致。
(2)期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
预收商品款 4,096,391.40 4,871,637.41
预收权益金 59,029,649.67 55,181,422.54
合计 63,126,041.07 60,053,059.95
(1) 应付职工薪酬列示
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 196,997,956.43 701,201,603.99 720,981,066.43 177,218,493.99
二、离职后福利-设定提存计划 170,831.26 40,945,690.02 40,869,728.63 246,792.65
三、辞退福利 － 3,538,081.00 2,525,076.40 1,013,004.60
合计 197,168,787.69 745,685,375.01 764,375,871.46 178,478,291.24
(2) 短期薪酬列示
项 目 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
一、工资、
奖金、津贴 193,281,161.22 590,862,248.62 643,509,948.17 140,633,461.67
和补贴
二、职工福
－ 11,450,472.22 11,450,472.22 －
利费
三、社会保
险费
其中：医疗
保险费
工伤保险费 2,030.13 1,556,720.27 1,555,669.53 3,080.87
生育保险费 2,387.61 1,020,508.71 1,019,172.38 3,723.94
四、住房公
积金
五、工会经
费和职工教 3,284,820.43 57,875,899.71 25,158,255.95 36,002,464.19
育经费
合计 196,997,956.43 701,201,603.99 720,981,066.43 177,218,493.99
(3) 设定提存计划列示
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少
离职后福利：
合计 170,831.26 40,945,690.02 40,869,728.63 246,792.65
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项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
企业所得税 50,272,114.27 48,945,748.84
增值税 10,247,778.76 10,112,294.57
个人所得税 6,624,648.46 3,747,780.87
房产税 850,900.31 720,320.12
城市维护建设税 749,114.56 707,860.62
印花税 395,245.42 298,847.91
教育费附加 321,049.10 303,368.84
地方教育附加 214,032.73 202,245.89
土地使用税 89,507.38 51,978.67
环境保护税 132.08 36.74
合计 69,764,523.07 65,090,483.07
(1) 分类列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
应付利息 － －
应付股利 － －
其他应付款 43,327,949.37 36,414,615.48
合计 43,327,949.37 36,414,615.48
(2) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
预提费用 40,018,318.82 33,999,688.77
救灾基金 1,646,019.64 1,324,839.64
押金及保证金 1,455,891.80 1,002,258.50
代收代付款 207,719.11 87,828.57
合计 43,327,949.37 36,414,615.48
②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 5,668,516.94 4,163,351.22
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项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
待转销项税额 123,387.32 142,691.83
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
租赁付款额 9,333,232.21 8,351,198.22
减：未确认融资费用 396,650.20 427,178.96
小计 8,936,582.01 7,924,019.26
减：一年内到期的租赁负债 5,668,516.94 4,163,351.22
合计 3,268,065.07 3,760,668.04
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
预计期后退货 1,755,363.63 496,529.84
预计期后销售折让 37,550,449.89 30,749,504.93
合计 39,305,813.52 31,246,034.77
重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
① 资产负债表日，本公司根据合同约定的退换货条款及历史经验数据，合理预计
退货率，估算退货金额，冲减当期营业收入，并确认预计负债；并根据当期销售毛利率
预估退货成本，冲减当期营业成本，并确认其他流动资产-应收退货成本。
② 资产负债表日，本公司根据合同约定的销售折让条款及历史经验数据，合理估
算折让金额，抵减当期营业收入并确认为预计负债。
(1)递延收益情况
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
政府补助 40,616,377.04 614,400.00 8,269,384.28 32,961,392.76
(2)涉及政府补助的项目
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本期
计入 其 与资产
补助项目
入金 动 关
额
Y 型 PEG 化干扰素
与资产
α2b 注射液研发及 7,307,692.30 － － 1,948,717.95 － 5,358,974.35
相关
产业化项目
十二五重大新药创
制-Y 型 PEG 化重 与资产
组人干扰素 α2b 注 相关
射液（乙肝Ⅲ期）
市科技计划项目-Y
型 PEG 化重组人干 与资产
扰素 α2b 注射液 相关
（乙肝Ⅲ期）
厦门市生物医药孵 与资产
化器 相关
治疗性重组蛋白质
与资产
药物国家地方联合 143,265.30 － － 143,265.30 － －
相关
工程研究中心
厦门市科学技术局
给予的“Y 型 PEG
与资产
化重组人干扰素 240,160.89 － － 64,472.73 － 175,688.16
相关
α2b 注射液”临床研
究扶持款-丙肝
厦门市科学技术局
给予的“Y 型 PEG
与资产
化重组人干扰素 480,049.61 － － 128,013.22 － 352,036.39
相关
α2b 注射液”临床研
究扶持款-乙肝
福建省“海纳百川” 与收益
高端人才聚集计划 相关
厦门海洋生物产业
社区-厦门海洋生物 与收益
医药专业测试分析 相关
及研究开发平台
蛋白质药物生产改
与资产
扩建和研发中心建 27,539,683.21 － － 3,060,000.12 － 24,479,683.09
相关
设项目
聚乙二醇干扰素
与资产
α2b 注射液国际化 761,019.37 － － 175,035.84 － 585,983.53
相关
项目
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
本期
计入 其 与资产
补助项目
入金 动 关
额
国内外发明及维持 与资产
专利补助 相关
合计 40,616,377.04 614,400.00 － 8,269,384.28 － 32,961,392.76
项 目
股份总数 406,800,000.00 － － － － － 406,800,000.00
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
股本溢价 396,538,962.00 － － 396,538,962.00
其他资本公积 500,000.00 － － 500,000.00
股份支付 － 16,100,715.14 － 16,100,715.14
合计 397,038,962.00 16,100,715.14 － 413,139,677.14
说明：本期资本公积增加主要系公司按照股份支付权益工具在授予日的公允价值，
将本期取得的服务计入当期费用，同时增加资本公积 14,623,213.30 元，确认股份支付递
延所得税资产，同时增加资本公积 1,477,501.84 元。
项 目 2023 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2024 年 12 月 31 日
法定盈余公积 116,206,571.72 65,404,539.37 － 181,611,111.09
任意盈余公积 1,341,871.09 － － 1,341,871.09
合计 117,548,442.81 65,404,539.37 － 182,952,982.18
项 目 2024 年度 2023 年度
上期末未分配利润 955,013,937.91 530,797,590.39
加：本期净利润 827,602,233.89 555,449,411.27
减：提取法定盈余公积 65,404,539.37 44,584,663.75
减：应付普通股股利 166,788,000.00 86,648,400.00
期末未分配利润 1,550,423,632.43 955,013,937.91
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,809,412,829.88 181,636,863.76 2,092,580,553.72 137,547,812.89
其他业务 7,745,412.36 1,874,125.50 7,742,326.96 2,506,547.94
合计 2,817,158,242.24 183,510,989.26 2,100,322,880.68 140,054,360.83
说明：本期营业收入较上期增加 34.13%，主要系乙肝临床治愈理念的不断普及和科
学证据的积累，进一步推动重点产品派格宾的临床应用，产品销售收入持续增长。
(1)主营业务（分行业）
行业名称
收入 成本 收入 成本
生物制剂 2,809,412,829.88 181,636,863.76 2,092,580,553.72 137,547,812.89
(2)主营业务（分产品）
产品名称
收入 成本 收入 成本
抗病毒用药 2,446,835,287.67 92,444,458.31 1,789,709,338.49 80,109,439.67
血液/肿瘤用药 362,577,542.21 89,192,405.45 302,871,215.23 57,438,373.22
合计 2,809,412,829.88 181,636,863.76 2,092,580,553.72 137,547,812.89
(3)主营业务（分地区）
地区名称
收入 成本 收入 成本
华东 921,288,565.62 60,566,301.26 657,460,274.36 44,286,467.62
华中 408,762,971.88 26,531,372.08 293,463,177.65 20,697,850.14
西南 448,520,582.26 35,089,545.89 318,867,208.91 18,147,069.77
华南 306,404,991.40 17,737,223.60 228,588,346.21 16,105,916.03
东北 97,586,465.56 7,985,832.75 89,823,355.70 7,298,977.72
华北 390,049,699.77 19,079,247.07 323,183,702.40 18,129,698.30
西北 233,138,454.01 13,310,787.67 177,179,204.59 11,476,181.01
海外 3,661,099.38 1,336,553.44 4,015,283.90 1,405,652.30
合计 2,809,412,829.88 181,636,863.76 2,092,580,553.72 137,547,812.89
(4)营业收入按收入确认时间分类
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
类 别
收入 成本 收入 成本
商品（在某一时
点确认收入）
服务（在某一时
段确认收入）
合计 2,817,158,242.24 183,510,989.26 2,100,322,880.68 140,054,360.83
(5)履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于
提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。
本公司的合同价款通常于 2025 年 1 月至 2025 年 3 月内到期，不存在重大融资成分；本
公司部分与客户之间的合同存在销售返利（根据累计销量给予的未来降价优惠）的安排，
形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但
包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发
生重大转回的金额。
(6)与剩余履约义务有关的信息
公司通过授予复星曜泓（江苏）医药科技有限公司（曾用名：江苏复星医药销售有
限公司）在区域内的珮金独家推广及销售权利来获取独家商业化授权收入，公司在许可
期限内按直线法平均确认独家商业化授权收入，剩余 108 个月未确认。
(7)重大合同变更或重大交易价格调整情况
派格宾参加的广东 11 省联盟集采已于 2023 年 1 月 10 日起正式执行，中选规格为
万 U)/0.5 ml/支(预充式)、135μg(50 万 U)/0.5 ml/支(预充式)和 90μg(33 万 U)/0.5 ml/支(预
充式)，中选单价分别为 667.38 元、535.96 元和 393.61 元。
项 目 2024 年度 2023 年度
城市维护建设税 6,334,082.96 5,189,591.55
教育费附加 2,714,606.96 2,224,110.65
地方教育附加 1,809,737.97 1,482,740.40
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 2024 年度 2023 年度
房产税 1,576,433.34 1,318,978.64
印花税 1,133,064.34 917,038.26
土地使用税 166,505.19 103,957.34
其他税费 408.80 114.29
合计 13,734,839.56 11,236,531.13
项 目 2024 年度 2023 年度
市场推广费用 583,440,630.95 398,913,529.96
职工薪酬 363,711,956.22 288,305,474.50
业务运营费 104,634,454.95 108,905,680.35
调查与咨询服务费 56,453,380.70 50,925,258.91
股权激励费 3,024,755.66 －
其他 1,996,200.82 1,751,002.66
合计 1,113,261,379.30 848,800,946.38
说明：本期销售费用较上期增加 31.16%，主要系业务规模扩增，市场推广费用和职
工薪酬等费用相应增长所致。
项 目 2024 年度 2023 年度
职工薪酬 187,173,903.58 155,115,029.59
管理运营费 59,749,459.16 33,327,086.69
资产摊销及折旧 8,211,115.76 6,653,619.20
股权激励费 5,798,557.33 －
低值易耗品 5,304,825.65 4,801,658.96
存货报废损失 3,176,409.93 1,482,466.76
中介服务费 1,997,598.24 1,859,744.50
董事会费 911,766.67 916,916.00
其他 6,011,459.69 6,152,742.32
合计 278,335,096.01 210,309,264.02
说明：本期管理费用较上期增加 32.35%，主要系业务规模扩增，员工数量增加，职
工薪酬相应增加所致。
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 2024 年度 2023 年度
临床试验和技术服务费 101,845,239.57 84,299,110.93
职工薪酬 96,666,059.61 57,080,422.63
专利实施许可费 45,162,304.55 64,109,083.28
材料费 23,757,319.83 12,941,609.61
会议费 5,767,097.40 954,723.18
折旧费 6,728,714.20 4,229,085.75
办公费 3,119,766.37 1,286,440.49
燃料动力费 2,425,800.58 2,289,334.97
差旅费 1,759,213.84 452,091.46
租赁费 1,722,472.13 1,305,600.73
维修费 960,726.05 147,227.95
运输费 642,236.42 246,279.03
专利申请费 579,003.97 567,628.24
检测费 221,272.00 66,478.16
股权激励费 3,349,748.65 －
合计 294,706,975.17 229,975,116.41
项 目 2024 年度 2023 年度
利息支出 452,682.01 506,172.56
其中：租赁负债利息支出 452,682.01 506,172.56
减：利息收入 2,940,756.94 6,627,012.19
利息净支出 -2,488,074.93 -6,120,839.63
汇兑损益 117,682.91 1,032,157.51
银行手续费 194,914.56 277,896.16
合计 -2,175,477.46 -4,810,785.96
说明：本期财务费用发生额较上期减少 54.78%，主要系利息收入和汇兑损益减少所
致。
项 目 2024 年度 2023 年度
政府补助 33,120,466.14 22,693,731.34
个税扣缴税款手续费 438,479.81 286,172.80
合计 33,558,945.95 22,979,904.14
说明：本期其他收益较上期增加 46.04%，主要系收到的政府补助增加所致。
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 2024 年度 2023 年度
处置交易性金融资产取得的投资收益 4,053,394.38 3,547,176.50
产生公允价值变动收益的来源 2024 年度 2023 年度
交易性金融资产 882,868.15 299,812.43
其他非流动金融资产 － 2,350,684.93
合计 882,868.15 2,650,497.36
项 目 2024 年度 2023 年度
应收账款坏账损失 -3,715,342.71 -351,532.06
其他应收款坏账损失 106,916.78 -112,264.93
合计 -3,608,425.93 -463,796.99
说明：本期信用减值损失较上期增加 678.02%，主要系业务增长，应收账款余额增
长，对应坏账计提增加。
项 目 2024 年度 2023 年度
开发支出减值损失 － -12,759,590.36
说明：上期资产减值损失主要系开发支出项目全额计提减值损失，本期不存在减值
迹象的资产。
项 目 2024 年度 2023 年度
未划分为持有待售的固定资产、使用权
资产的处置利得或损失
其中：固定资产 51,417.86 5,112.97
使用权资产 13,950.29 3,727.38
合计 65,368.15 8,840.35
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
计入当期非经常性
项 目 2024 年度 2023 年度
损益的金额
捐赠利得 622,942.00 276,263.46 622,942.00
其他 59,333.72 176,800.75 59,333.72
合计 682,275.72 453,064.21 682,275.72
计入当期非经常性
项 目 2024 年度 2023 年度
损益的金额
对外捐赠 38,401,000.58 36,593,644.95 38,401,000.58
非流动资产毁损报废损失 92,286.92 881,920.37 92,286.92
其他 1,899,015.29 3,043,489.59 1,898,779.20
合计 40,392,302.79 40,519,054.91 40,392,066.70
(1) 所得税费用的组成
项 目 2024 年度 2023 年度
当期所得税费用 126,845,952.04 96,429,054.72
递延所得税费用 -23,421,621.90 -11,223,977.82
合计 103,424,330.14 85,205,076.90
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2024 年度 2023 年度
利润总额 931,026,564.03 640,654,488.17
按适用税率计算的所得税费用 139,653,984.60 96,098,173.23
子公司适用不同税率的影响 -662,967.36 -609,706.10
调整以前期间所得税的影响 74,797.74 573,756.83
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 6,929,084.58 22,292,381.14
研发费用加计扣除 -44,221,421.06 -34,671,628.20
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
－ －
损的影响
所得税费用 85,205,076.90
(1)与经营活动有关的现金
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
①收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2024 年度 2023 年度
收政府补助款 25,465,481.86 15,633,689.11
利息收入 2,940,756.94 6,627,012.19
收押金及保证金 948,768.07 2,923,100.00
代收代付款 2,094,623.87 4,040,000.00
收回员工借款 80,000.00 160,000.00
其他 586,701.37 469,490.89
合计 32,116,332.11 29,853,292.19
②支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2024 年度 2023 年度
支付期间费用 991,439,280.25 712,319,823.80
捐赠支出 29,099,255.10 22,113,227.65
付押金及保证金 － 2,876,822.00
代收代付款 10,000.00 6,333,809.02
其他 1,895,877.86 3,038,132.71
合计 1,022,444,413.21 746,681,815.18
(2)与投资活动有关的现金
①收到的重要的投资活动有关的现金
项 目 2024 年度 2023 年度
收回交易性金融资产投资 639,120,894.38 598,652,505.68
②支付的重要的投资活动有关的现金
项 目 2024 年度 2023 年度
购买交易性金融资产 677,000,000.00 581,000,000.00
购买其他非流动金融资产 19,412,200.00 35,000,000.00
合计 696,412,200.00 616,000,000.00
(3)与筹资活动有关的现金
①支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2024 年度 2023 年度
支付租赁负债的本金和利息 6,228,998.14 6,261,578.76
②筹资活动产生的各项负债变动情况
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目
月 31 日 现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动 31 日
租赁负债
（含一年内
到期的非流 7,924,019.26 － 7,241,560.89 6,228,998.14 － 8,936,582.01
动负债-租赁
负债）
补充资料 2024 年度 2023 年度
净利润 827,602,233.89 555,449,411.27
加：资产减值准备 － 12,759,590.36
信用减值准备 3,608,425.93 463,796.99
固定资产折旧 32,993,731.87 22,627,305.81
使用权资产折旧 6,333,065.57 5,327,851.38
无形资产摊销 36,036,331.97 30,738,658.30
长期待摊费用摊销 18,082,042.93 9,525,322.50
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-65,368.15 -8,840.35
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 92,286.92 881,920.37
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -882,868.15 -2,650,497.36
财务费用（收益以“－”号填列） 587,305.32 1,612,499.26
投资损失（收益以“－”号填列） -4,053,394.38 -3,547,176.50
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -25,427,873.64 2,206,218.26
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 528,749.90 -13,430,196.08
存货的减少（增加以“－”号填列） -76,528,701.77 -57,289,933.36
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -404,826,737.45 -205,755,739.79
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 453,232.52 153,190,607.50
其他 16,100,715.14 －
经营活动产生的现金流量净额 430,633,178.42 512,100,798.56
债务转为资本 － －
一年内到期的可转换公司债券 － －
租入的资产（简化处理的除外） － －
现金的期末余额 361,515,698.43 412,650,945.26
减：现金的期初余额 412,650,945.26 300,331,036.26
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2024 年度 2023 年度
加：现金等价物的期末余额 － －
减：现金等价物的期初余额 － －
现金及现金等价物净增加额 -51,135,246.83 112,319,909.00
(1) 现金和现金等价物构成情况
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
一、现金 361,515,698.43 412,650,945.26
其中：库存现金 111,835.47 165,870.49
可随时用于支付的银行存款 361,403,862.96 412,485,074.77
二、现金等价物 － －
三、期末现金及现金等价物余额 361,515,698.43 412,650,945.26
(2) 不属于现金及现金等价物的货币资金
项 目 2024 年度 2023 年度 理由
银行存款 6,000.00 6,000.00 ETC 备付金受限
保函保证金及尚未确认
其他货币资金 10,300,000.00 300,000.00
份额的理财产品受限
合计 10,306,000.00 306,000.00
项 目 折算汇率
余额 人民币余额
货币资金 2,799,802.26
其中：美元 14,310.62 7.1884 102,870.46
欧元 358,169.19 7.5257 2,695,473.87
菲律宾比索 5,718.50 0.1243 710.82
埃及镑 990.00 0.1414 139.98
日元 13,132.00 0.0462 607.13
应收账款 539,130.00
其中：美元 75,000.00 7.1884 539,130.00
六、研发支出
项 目 2024 年度 2023 年度
临床试验和技术服务费 111,314,754.74 101,840,081.79
职工薪酬 118,507,929.69 92,130,552.19
专利实施许可费 45,162,304.55 64,109,083.28
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 2024 年度 2023 年度
材料费 33,919,235.60 17,666,897.31
折旧费 8,727,386.02 8,052,984.57
燃料动力费 3,553,638.31 4,548,935.12
办公费 3,577,237.55 1,595,478.76
租赁费 1,834,020.76 1,589,030.95
差旅费 2,552,999.75 1,029,205.97
会议费 5,767,097.40 1,024,723.18
专利申请费 2,239,803.97 567,628.24
运输费 674,213.88 482,311.12
维修费 1,076,151.00 190,351.59
检测费 231,272.00 127,435.70
股权激励费 3,349,748.65 －
总计 342,487,793.87 294,954,699.77
费用化金额 294,706,975.17 229,975,116.41
资本化金额 47,780,818.70 64,979,583.36
合计 342,487,793.87 294,954,699.77
（1）符合资本化条件的研发项目开发支出
本期增加 本期减少
项目 内部开发支 其他 确认为无形 计入当期损
出 增加 资产 益
慢性乙型肝炎临床
治愈研究项目
Y 型聚乙二醇重组
人生长激素 97,720,919.70 26,906,708.71 － － － 124,627,628.41
（YPEG-GH）
合计 161,110,873.96 47,780,818.70 － － － 208,891,692.66
其中，重要的资本化研发项目情况
预计经济利益 开始资本化 开始资本化
项 目 研发进度 预计完成时间
产生方式 的时点 的具体依据
慢性乙型肝炎临 日药监局已受理 Ⅲ期临床试
床治愈研究项目 派格宾增加适应 验批件
症上市许可申请
Y 型聚乙二醇重 2024 年 1 月 11 Ⅲ期临床试
组人生长激素 日药监局已受理 验批件
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预计经济利益 开始资本化 开始资本化
项 目 研发进度 预计完成时间
产生方式 的时点 的具体依据
（YPEG-GH） 药品注册申请
（益佩生）
(2)开发支出的减值测试情况
经测试，本期开发支出不存在减值情况。
本期无重要的外购在研项目
七、合并范围的变更
本期新设成立纳入合并范围的子公司：深圳市安睦多康内科诊所。
本期注销的子公司：厦门海沧庭悦门诊部有限公司。
八、在其他主体中的权益
主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
地 直接 间接
厦门伯赛基因转录 生物技术研 同一控制下
技术有限公司 发及转让 企业合并
厦门知眸投资有限
公司
厦门松怡健康管理
有限公司
海南有麦医疗科技 研究和试验
有限公司 发展
厦门海沧安睦多康
内科诊所有限公司
深圳市安睦多康内
科诊所
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九、政府补助
截至 2024 年 12 月 31 日，无政府补助应收款项余额。
资产负债 本期计入
表列报项 营业外收
目 入金额
与资产
递延收益 38,298,691.04 － － 6,019,767.72 － 32,278,923.32
相关
与收益
递延收益 2,317,686.00 614,400.00 － 2,249,616.56 － 682,469.44
相关
合计 40,616,377.04 614,400.00 － 8,269,384.28 － 32,961,392.76
利润表列报项目 2024 年度 2023 年度 与资产/收益相关
其他收益 6,019,767.72 7,045,198.59 与资产相关
其他收益 27,100,698.42 15,648,532.75 与收益相关
合计 33,120,466.14 22,693,731.34
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的
政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他应收款等，这些
金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
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本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如
目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录
进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用
期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(1)信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
(2)已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
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(3)预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及
前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信
用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 23.11%（2023
年：28.31%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他
应收款总额的 5.34%（2023 年：17.81%）。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
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有价证券。
截至 2024 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
单位：万元
项目名称 一年至三年 三年至五年
一年以内 五年以上 合计
以内 以内
应付账款 6,014.08 － － － 6,014.08
其他应付款 4,332.79 － － － 4,332.79
一年内到期的非流动负债 566.85 － － － 566.85
租赁负债 － 326.81 － － 326.81
合计 10,913.72 326.81 － － 11,240.53
（续上表）
项目名称 一年至三年 三年至五年
一年以内 五年以上 合计
以内 以内
应付账款 4,062.46 － － － 4,062.46
其他应付款 3,641.46 － － － 3,641.46
一年内到期的非流动负债 416.34 － － － 416.34
租赁负债 － 376.07 － － 376.07
合计 8,120.26 376.07 － － 8,496.33
(1)外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注五、50 外币货币性项目。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
于 2024 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对外币（主
要为对美元和欧元）升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 28.38 万
元。
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(2)利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面
临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根
据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
本公司 2024 年无银行借款，以浮动利率计算的借款利率变动对本公司的净利润无
影响。
(1)按金融资产转移方式分类列示
金融资产转移的 已转移金融资产的 已转移金融资产 终止确认情况的判断依
终止确认情况
方式 性质 的金额 据
应收账款保理后，付款银
保理 应收账款 76,310,347.26 终止确认 行无权对公司进行追偿，
故终止确认。
(2)转移而终止确认的金融资产情况
与终止确认相关的利得或
项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额
损失
应收账款 保理 76,310,347.26 －
十一、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
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项 目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 219,581,386.51 70,382,566.22 － 289,963,952.73
计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 219,581,386.51 70,382,566.22 － 289,963,952.73
持续以公允价值计量的资
产总额
（二）其他非流动金融资
－ － 56,762,884.93 56,762,884.93
产
－ － 56,762,884.93 56,762,884.93
计入当期损益的金融资产
（1）权益工具投资 － － 56,762,884.93 56,762,884.93
持续以公允价值计量的资
－ － 56,762,884.93 56,762,884.93
产总额
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十二、关联方及关联交易
关联方名称 与本公司关系
杨英 本公司董事，持有本公司 33.94%股份
通化东宝药业股份有限公司 施加重大影响的投资方，持有本公司 16.03%股份
孙黎 本公司董事长、总经理，持有本公司 8.00%股份
杨英、孙黎 两人为一致行动人，本公司的实际控制人
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
关键管理人员报酬 单位：万元
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项 目 2024 年度发生额 2023 年度发生额
关键管理人员报酬 1,615.46 1,975.96
十三、股份支付
授予对象类 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
别 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
公司董事、
高级管理人
员、核心技 4,798,000.00 97,485,764.00 － － － － 7,000.00 142,226.00
术人员、其
他激励人员
（续上表）
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
公司董事、高级
据《2024 年限制性股票激励
管理人员、核心
计划》，向激励对象首次授 9 个月-33 个月 不适用 不适用
技术人员、其他
予的限制性股票价格为
激励人员
授予日权益工具公允价值的确定方法 根据 Black-Scholes 模型计算
预期期限、历史波动率、股息率、无风
授予日权益工具公允价值的重要参数
险收益率、行权价格、股票的市场价格
激励对象离职率、公司业绩考核指标和
可行权权益工具数量的确定依据
激励对象个人绩效考核情况确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 14,623,213.30
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
公司董事、高级管理
人员、核心技术人员、其他 14,623,213.30 不适用
激励人员
十三、承诺及或有事项
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
资产负债表日存在的重要对外承诺：
根据公司与中国肝炎防治基金会、北京红心相通公益基金会等签订的捐赠协议，公
司未来需要承担的主要捐赠义务如下：
资金捐
项 目 协议文件 对方单位 协议期间 赠（万
元）
“中国慢乙肝临床治愈（珠
中国慢乙肝临床治愈（珠 中国肝炎防治 2018.01.01 至
峰）工程项目”捐赠协议书 400.00
峰）工程项目 基金会 2025.12.31
及补充协议
中国降低乙肝患者肝癌发 “中国降低乙肝患者肝癌发
中国肝炎防治 2020.07.01 至
生率研究（绿洲）工程项 生率研究（绿洲）工程项 944.47
基金会 2027.06.30
目 目”捐赠协议书及补充协议
非活动期 IBeAg 阴性慢性
中联肝健康促 2022.03 至
HBv 感染者临床治愈研究 捐赠协议 160.00
进中心 2027.12
（星光计划?STARI）
乙肝抗病毒治疗临床研究平
乙肝抗病毒治疗临床研究 北京红心相通 2022.12.01 至
台（曙光）研究项目捐赠协 150.00
平台（曙光）研究项目 公益基金会 2025.11.30
议
中联肝健康促 2023.05 至
启航项目 捐赠协议 332.00
进中心 2026.12
中国肝炎防治 2024.11.21 至
“爱肝一生”宣教项目 捐赠协议书 400.00
基金会 2025.12.31
儿童乙肝临床治愈项目
儿童乙肝临床治愈项目 中国肝炎防治 2024.11.25 至
（“幸福一生”项目）捐赠协 526.40
（“幸福一生”项目） 基金会 2029.12.31
议
HBeAg 阴性不确定期慢乙 中联肝健康促 2022.5 至
捐赠协议 263.00
肝观察“领航项目” 进中心 2027.5
MASLD 对乙肝病毒感染
和临床治愈及预后影响研 北京陈菊梅公 2024.12.01 至
捐赠协议书 146.63
究一前瞻性、多中心、真 益基金会 2029.12.31
实世界研究
合计 3,322.50
截至 2024 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的重大承诺及或有事项。
十四、资产负债表日后事项
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
下简称“九天开曼”）及其股东代表 Skyline Therapeutics (US) Inc.签署了《伯赛基因收
购九天开曼部分资产的协议》（以下简称“协议”）。根据协议约定，伯赛基因将以自
有资金收购九天开曼部分资产，收购范围包括九天开曼及其下属公司的资产（不包含其
下属公司 SkylineTherapeutics (US) Inc.及其已取得的资产或权利）。本次交易对价包含
合并对价和附加合并对价，其中合并对价为 1,500 万美元；附加合并对价为在协议约定
条件满足时，由最高不超过 4,300 万美元的开发和销售里程碑款，再许可提成和按年净
销售额个位数百分比计算的销售提成构成。具体内容详见本公司同日在上海证券交易所
网站披露的《关于全资子公司收购 Skyline Therapeutics Limited 部分资产的公告》（公告
编号：2025-004）。截至 2025 年 3 月 27 日，上述交易处于交割准备过程中。
本公司 2024 年度利润分配预案为：拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数，
向全体股东按每 10 股派发现金红利人民币 6.2 元（含税），不进行资本公积转增股本，
不送红股。截至 2024 年 12 月 31 日，公司总股本为 406,800,000 股，以此计算合计拟派
发现金红利 252,216,000.00 元（含税），占公司 2024 年度合并报表实现归属于上市公司
股东净利润的比例为 30.48%。上述利润分配预案已经公司第九届董事会第七次会议审
议通过，尚需提交股东大会审议通过后方可实施。
截至 2025 年 3 月 27 日，本公司不存在其他应披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
截至 2024 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(1) 按账龄披露
账 龄 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
账 龄 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
小计 780,402,192.89 443,137,994.74
减：坏账准备 8,892,329.24 5,255,848.59
合计 771,509,863.65 437,882,146.15
(2) 按坏账计提方法分类披露
①2024 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 1,042,592.80 0.13 1,042,592.80 100.00 －
牡丹江市康安医院 1,042,592.80 0.13 1,042,592.80 100.00 －
按组合计提坏账准备 779,359,600.09 99.87 7,849,736.44 1.01 771,509,863.65
组合 1 应收合并范围内
关联交易形成的应收账
款、有确凿证据表明不
存在减值的应收账款
组合 2（应收其他客户
款项）
合计 780,402,192.89 100.00 8,892,329.24 1.14 771,509,863.65
②2023 年 12 月 31 日
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 － － － － －
按组合计提坏账准备 443,137,994.74 100.00 5,255,848.59 1.19 437,882,146.15
组合 1 应收合并范围内
关联交易形成的应收账
款、有确凿证据表明不
存在减值的应收账款
组合 2（应收其他客户
款项）
合计 443,137,994.74 100.00 5,255,848.59 1.19 437,882,146.15
坏账准备计提的具体说明：
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
①于 2024 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明：牡丹江市康安医院因资金
紧张，还款能力大幅下降，本公司预计款项难以收回，因此全额计提坏账准备。
②2024 年 12 月 31 日，按组合 2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 779,341,263.03 7,849,736.44 1.01
③2023 年 12 月 31 日，按组合 2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 443,064,151.74 5,255,848.59 1.19
(3) 本期坏账准备的变动情况
类 别
应收账款坏账准备 5,255,848.59 3,715,322.97 － 78,842.32 8,892,329.24
(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 78,842.32
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 180,378,623.56 元，占应收账款
期末余额合计数的比例 23.11%，
相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 1,046,196.02 元。
(1) 分类列示
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
应收利息 － －
应收股利 － －
其他应收款 21,466,894.78 15,420,612.74
合计 21,466,894.78 15,420,612.74
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
小计 21,503,795.19 15,465,929.93
减：坏账准备 36,900.41 45,317.19
合计 21,466,894.78 15,420,612.74
②按款项性质分类情况
款项性质 2024 年 12 月 31 日 2023 年 12 月 31 日
员工备用金 20,673,292.95 14,403,601.71
押金保证金 738,008.24 906,343.80
合并范围内关联方往来款 － 3,317.26
代收代付款 92,494.00 152,667.16
小计 21,503,795.19 15,465,929.93
减：坏账准备 36,900.41 45,317.19
合计 21,466,894.78 15,420,612.74
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 21,503,795.19 36,900.41 21,466,894.78
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 21,503,795.19 36,900.41 21,466,894.78
截至 2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 21,503,795.19 0.17 36,900.41 21,466,894.78
组合 1（员工暂借款、应收本
公司合并范围内关联方的款
项、有确凿证据表明不存在减
值的其他应收款等）
组合 2（存放其他单位的押金
和保证金）
合计 21,503,795.19 0.17 36,900.41 21,466,894.78
a．2024 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备的
其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 738,008.24 36,900.41 5.00
B．截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 15,465,929.93 45,317.19 15,420,612.74
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 15,465,929.93 45,317.19 15,420,612.74
截至 2023 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 15,465,929.93 0.29 45,317.19 15,420,612.74
组合 1（员工暂借款、应收本
公司合并范围内关联方的款
项、有确凿证据表明不存在减
值的其他应收款等）
组合 2（存放其他单位的押金 906,343.80 5.00 45,317.19 861,026.61
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类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
和保证金）
合计 15,465,929.93 0.29 45,317.19 15,420,612.74
a．2023 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备
的其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 906,343.80 45,317.19 5.00
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
期信用损失(未 信用损失(已发生
信用损失
发生信用减值) 信用减值)
－ － － －
在本期
--转入第二阶段 － － － －
--转入第三阶段 － － － －
--转回第二阶段 － － － －
--转回第一阶段 － － － －
本期计提 -8,416.78 － － -8,416.78
本期转回 － － － －
本期转销 － － － －
本期核销 － － － －
其他变动 － － － －
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额 993,535.22 元，占其他应收款
期末余额合计数的比例 4.62%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 10,987.00 元。
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项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司
投资
对子公司投资明细
被投资单位 本期增加 31 日减值准备
余额
厦门伯赛基因转
录技术有限公司
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,809,553,631.56 407,049,967.01 2,092,735,369.54 285,453,208.81
其他业务 7,334,507.42 674,688.63 7,057,524.38 879,153.70
合计 2,816,888,138.98 407,724,655.64 2,099,792,893.92 286,332,362.51
(1)主营业务（分行业）
行业名称
收入 成本 收入 成本
生物制剂 2,809,553,631.56 407,049,967.01 2,092,735,369.54 285,453,208.81
(2)主营业务（分产品）
产品名称
收入 成本 收入 成本
抗病毒用药 2,446,976,089.35 316,579,709.43 1,789,863,153.92 227,924,698.98
血液/肿瘤用药 362,577,542.21 90,470,257.58 302,872,215.62 57,528,509.83
合计 2,809,553,631.56 407,049,967.01 2,092,735,369.54 285,453,208.81
(3)主营业务（分地区）
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地区名称
收入 成本 收入 成本
华东 921,429,367.30 135,696,483.47 657,615,090.18 92,118,934.47
华中 408,762,971.88 58,728,525.71 293,463,177.65 40,449,487.68
西南 448,520,582.26 68,496,700.88 318,867,208.91 41,455,104.71
华南 306,404,991.40 44,125,016.67 228,588,346.21 33,095,171.20
东北 97,586,465.56 13,820,538.92 89,823,355.70 11,557,964.45
华北 390,049,699.77 52,186,664.11 323,183,702.40 41,788,391.23
西北 233,138,454.01 32,659,483.81 177,179,204.59 23,582,502.77
海外 3,661,099.38 1,336,553.44 4,015,283.90 1,405,652.30
合计 2,809,553,631.56 407,049,967.01 2,092,735,369.54 285,453,208.81
(4)营业收入按收入确认时间分类
类 别
收入 成本 收入 成本
商品（在某一时
点确认收入）
服务（在某一时
段确认收入）
合计 2,816,888,138.98 407,724,655.64 2,099,792,893.92 286,332,362.51
项 目 2024 年度 2023 年度
处置交易性金融资产取得的投资收益 3,955,464.35 3,547,176.50
十七、补充资料
项 目 2024 年度 2023 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的
-26,918.77 -873,080.02
冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密
切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、 33,120,466.14 22,693,731.34
对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,
非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值
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项 目 2024 年度 2023 年度
变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -39,617,740.15 -39,184,070.33
非经常性损益总额 -1,587,930.25 -11,165,745.15
减：非经常性损益的所得税影响数 -2,225,391.06 12,774,818.68
非经常性损益净额 637,460.81 -23,940,563.83
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 － －
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 637,460.81 -23,940,563.83
①2024 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 37.69% 2.03 2.03
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
②2023 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 33.98 1.37 1.37
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
公司名称：厦门特宝生物工程股份有限公司
日期：2025 年 3 月 27 日
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
厦门特宝生物工程股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
厦门特宝生物工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是在厦门特宝生物
工程有限公司基础上改制设立的股份有限公司，《营业执照》统一社会信用代码为
新阳工业区翁角路 330 号。
根据公司 2019 年第一次临时股东大会决议的规定，并经中国证券监督管理委员会
证监许可〔2019〕2828 号文《关于同意厦门特宝生物工程股份有限公司首次公开发行股
票注册的批复》核准，公司于 2020 年 1 月 13 日首次向社会公开发行不超过人民币普通
股（A 股）4,650 万股，每股面值 1 元，申请增加注册资本人民币 46,500,000.00 元，变
更后的注册资本为人民币 406,800,000.00 元。
审议通过了《关于作废 2024 年限制性股票激励计划部分已授予尚未归属的限制性股票
的议案》和《关于 2024 年限制性股票激励计划首次授予部分第一个归属期归属条件成
就的议案》，激励对象共行权 138.948 万股，行权价格为 39.18 元/股。本次行权完成后，
公司注册资本由 406,800,000.00 元增至 408,189,480.00 元。截至 2025 年 12 月 31 日，本
公司股本总数为 408,189,480.00 股，每股面值为人民币 1 元。
本公司及子公司业务性质和主要经营活动（经营范围）为：生物药品制造。公司现
有产品分为抗病毒用药、血液/肿瘤用药、内分泌用药，其中：抗病毒用药为派格宾；血
液/肿瘤用药包括珮金、特尔立、特尔康和特尔津四种生物药品；内分泌用药为益佩生。
本公司建立了完善的法人治理结构，目前设研发中心、医学发展中心、知识产权管
理中心、生产中心、质量中心、营销中心、国际发展中心、财务中心、人力资源中心、
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
行政中心等部门，拥有厦门伯赛基因转录技术有限公司等多家子公司。本公司及子公司
主要从事重组蛋白质药物的研发、生产及销售，腺相关病毒(AAV)基因治疗技术平台及
管线产品的开发，以及健康咨询、医疗服务。
财务报表批准报出日：本财务报表业经公司第九届董事会第十七次会议于 2026 年
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
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本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。
项 目 重要性标准
重要在建工程项目变动情况 预算金额大于资产总额 1%，募集资金项目
期末账龄超过 1 年的重要应付账款 期末余额大于负债总额 1%
账龄超过 1 年的重要其他应付款 期末余额大于负债总额 1%
账龄超过 1 年且金额重大的预付款项 期末余额大于资产总额 1%
重要预计负债的相关重要假设、估计说明 期末余额大于负债总额 1%
重大合同变更或重大交易价格调整情况 影响金额大于收入总额 1%
重要的资本化研发项目情况 本期发生额或期末余额大于资产总额 1%
重要的外购在研项目情况 本期发生额大于研发支出总额的 5%
单项投资活动金额占收到投资活动相关的现金流入
收到的重要的投资活动有关的现金
总额的 10%
单项投资活动金额占支付投资活动相关的现金流出
支付的重要的投资活动有关的现金
总额的 10%
重要承诺事项 金额大于利润总额的 1%，或性质特殊的承诺事项
(1) 非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，
基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购
买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
(2) 企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
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计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(1) 控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要
素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具
备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
(2) 合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
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(3) 报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
A. 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B. 编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表。
C. 编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现
金流量表。
②处置子公司或业务
A. 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B. 编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C. 编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
(4) 合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
③本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
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当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
(1) 外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
(2) 资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在
资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期
汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该
项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即
期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额之间的差额，计入当期损益，对于指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原
记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。
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金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
(1) 金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
(2) 金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
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①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
(3) 金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
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的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
(4) 金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期
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的预期信用损失计量损失准备。
A. 应收款项
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
及其他应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存
在减值客观证据的应收票据、应收账款及其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本
评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款及其他应
收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
a.应收账款组合 1：应收合并范围内关联交易形成的应收账款、有确凿证据表明不
存在减值的应收账款
b.应收账款组合 2：应收其他客户款项
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
B. 其他应收款
其他应收款确定组合的依据如下：
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
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合：
a.其他应收款组合 1：员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款项、有确凿证
据表明不存在减值的其他应收款等
b.其他应收款组合 2：存放其他单位的押金和保证金
c.其他应收款组合 3：应收其他款项
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
C. 债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
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济状况的不利变化；
C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H. 合同付款是否发生逾期超过（含）60 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 60 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 60 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
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映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
(5) 金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A. 将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B. 将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
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的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A. 所转移金融资产的账面价值；
B. 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具
确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的
情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A. 终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B. 终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认
和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
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该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
(6) 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
(7) 金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
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①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
负债的不可观察输入值。
(1) 存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、发出商品等。
(2) 发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料发出时采用加权平均法计价。库存商品
结转时按定额成本法计价，每个会计期末根据实际发生额对定额成本进行调整。
(3) 存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制。
(4) 存货跌价准备的计提方法
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资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的
数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。
用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存
货类别计提。
本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下：
组合类别 组合类别确定依据 可变现净值计算方法和确定依据
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发
原材料 根据存货类别 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。
以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发
在产品 根据存货类别 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
库存商品 根据存货类别
的金额确定其可变现净值
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
包装物 根据存货类别
的金额确定其可变现净值
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
低值易耗品 根据存货类别
的金额确定其可变现净值
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后
发出商品 根据存货类别
的金额确定其可变现净值
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
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复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
(5) 周转材料的摊销方法
低值易耗品和包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目
中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列
示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
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益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流
动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在
“其他非流动资产”项目中列示。
本公司的长期股权投资仅有对子公司的权益性投资。
(1) 初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账
面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的
现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公
积不足冲减的，调整留存收益；
B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
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投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其投资成本：
A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；
C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初
始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产
交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于
该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间
的差额，计入当期损益。
(2) 后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
(3) 减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
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固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
(1) 确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
(2) 各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 20-35 0-5 5-2.71
机器设备 3-14 0-5 33.33-6.79
办公设备 3-12 0-3 33.33-8.08
运输工具 5-10 3 19.40-9.70
固定资产改造 3-10 0-3 33.33-9.70
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
(1) 在建工程以立项项目分类核算。
(2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
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借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类 别 具体转固标准和时点
房屋及建筑物 实际开始使用日/完工验收日孰早
机器设备 实际开始使用日/完工安装并验收日孰早
(1) 借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
(2) 借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
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购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
(1) 无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
(2) 无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项 目 预计使用寿命 依据
土地使用权 受益年限 法定使用权
派格宾 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
益佩生 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
珮金 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
专利技术 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
非专利技术 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
计算机软件 受益年限 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值
准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方
承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信
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息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
本公司无使用寿命不确定的无形资产。
(3) 研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括临床试验和技
术服务费、研发人员职工薪酬、专利实施许可费、材料费、会议费、折旧费、办公费、
燃料动力费、差旅费、租赁费、维修费、运输费、专利申请费、检测费、股权激励费等。
(4) 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
(5) 开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
具体研发项目的资本化条件：
本公司将药品研发进入Ⅲ期临床试验阶段前的所有开发支出予以费用化；将药品研
发进入Ⅲ期临床试验阶段的时点作为资本化开始的时点，将可直接归属的开发支出予以
资本化，进入Ⅲ期临床试验以有关管理部门的批准文件为准；Ⅲ期临床结束后申请并获
得药品注册证书与相应的 GMP 符合性证明（若适用）的时点作为停止资本化的时点。
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对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等的资产
减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在
减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业
提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工
薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
职工薪酬” 项目。
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(1) 短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
(2) 离职后福利的会计处理方法
本公司的离职后福利为设定提存计划。
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
(3) 辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
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②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
(1) 预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
(2) 预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(1) 股份支付的种类
本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
(2) 权益工具公允价值的确定方法
①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股
份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。②对于授予职
工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易
期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
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(3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信
息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
(4) 股份支付计划实施的会计处理
以权益结算的股份支付
①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工
具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益
结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估
计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公
积。
(5) 股份支付计划修改的会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按
照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具
的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允
价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股
份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或
全部已授予的权益工具。
(6) 股份支付计划终止的会计处理
如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），本公司：
①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；
②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额
高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
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本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的
款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。
(1) 一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当
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履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户
转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认
为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
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分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了
新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约
部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
(2) 具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
①商品销售合同
本公司销售商品收入分为国内销售收入和出口销售收入，其收入确认标准及收入确
认时间的具体判断标准如下：
A、国内销售收入：
a、由本公司负责运输的，于产品送达客户指定地点并经对方验收后确认销售收入。
b、由客户自行提货的，于发货后确认销售收入。
B、出口销售收入：
于发货且报关离境并取得海关确认的放行单后确认收入。
②提供技术开发服务合同
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本公司与客户之间的提供服务合同通常为向客户提供工艺研发及制备技术开发服
务等，按照产出法确定完工进度，根据已转移给客户的商品（包括实际测量的工作进度、
评估已实现的结果、已达到的里程碑、时间进度、已完工或交付的产品等指标）对于客
户的价值确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成
本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确
定为止。
③商业化授权收入
本公司通过授予客户在区域内的药品独家推广及销售权利来获取独家商业化授权
收入，本公司在许可期限内按直线法平均确认独家商业化授权收入。
(1) 政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
(2) 政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
(3) 政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资
产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余
额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
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除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
所得税负债进行折现。
(1) 递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
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①同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂
时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A. 该项交易不是企业合并；
B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所
得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
②本公司对与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其
对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
(2) 递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A. 商誉的初始确认；
B. 具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
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②本公司对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认
为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A. 本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B. 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
(3) 特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
②可弥补亏损和税款抵减
A. 本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
③合并抵销形成的暂时性差异
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本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
(4) 递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和
递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债
或是同时取得资产、清偿负债。
(1) 租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
(2) 单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
(3) 本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
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定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损
益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类 别 折旧方法 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 13 个月-5 年 － 92.31-20.00
机器设备 年限平均法 2年 － 50.00
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②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容：
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
(4) 本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
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入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
(5) 租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A. 本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B. 本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
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与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会
计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出
现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的
折现率以及预计受益期间的假设。
(1) 重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
(2) 重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
税 种 计税依据 税率%
增值税 应税收入 0、3、6、9、13
城市维护建设税 应纳流转税额 5、7
教育费附加 应纳流转税额 3
地方教育附加 应纳流转税额 2
企业所得税 应纳税所得额 15、20、25
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本公司和子公司存在不同企业所得税税率的情况。
本公司和厦门伯赛基因转录技术有限公司（以下简称伯赛基因）本期企业所得税税
率为 15%，海南有麦医疗科技有限公司为 20%，其他境内子公司本期企业所得税税率为
(1) 企业所得税
①厦门特宝生物工程股份有限公司于 2023 年 11 月 22 日被厦门市科学技术局等相
关部门认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定，
本公司 2025 年度减按 15%税率缴纳企业所得税。
②厦门伯赛基因转录技术有限公司（以下简称伯赛基因）于 2025 年 12 月 25 日被
厦门市科学技术局等相关部门重新认定为高新技术企业，根据《中华人民共和国企业所
得税法》及相关法规规定，伯赛基因 2025 年度减按 15%税率缴纳企业所得税。
③《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的
公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）的规定，对小型微利企业减按 25%计
算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
(2) 增值税
根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值
税政策的通知》（财税〔2009〕9 号）和“《财政部 税务总局关于简并增值税征收率政
策的通知》（财税〔2014〕57 号）”的相关规定，针对用微生物、微生物代谢产物、动
物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品实施增值税简易征收，按照 3%征收率
缴纳增值税。经 2018 年向国家税务总局厦门市海沧区税务局备案，本公司生物制品 2025
年度的增值税按 3%简易征收。该税收优惠政策已于 2025 年 12 月 31 日到期终止，自
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
〔2016〕36 号），针对提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务等，
免征增值税。伯赛基因的专利实施许可技术合同符合《技术合同认定规则》中技术许可
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-专利实施许可合同认定要求，厦门市科学技术局予以登记，并在申报 2025 年度增值税
减免税申报明细表中，按免税项目填报。
五、合并财务报表项目注释
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
库存现金 134,248.98 111,835.47
银行存款 522,718,785.52 361,409,862.96
其他货币资金 30,308,232.31 10,300,000.00
合计 553,161,266.81 371,821,698.43
其中：存放在境外的款项总额 3,830,603.82 －
说明：其他货币资金中 30,000,000.00 元系已扣款尚未确认份额的理财产品，
支付，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。除此之外，期末货币资金中无其他因
抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：债务工具投资 462,481,948.78 289,963,952.73
(1) 分类列示
种 类 坏账 坏账
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
银行承兑汇票 174,560,466.71 － 174,560,466.71 37,027,868.80 － 37,027,868.80
说明：期末应收票据较期初增加 371.43%，主要系客户使用银行承兑汇票结算货款
增多导致。
(2) 期末已贴现但尚未到期的应收票据
项 目 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 128,182,523.78 10,670,352.20
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
(3) 期末本公司不存在已质押的应收票据。
(4) 期末本公司不存在已背书但尚未到期的应收票据。
(5) 于 2025 年 12 月 31 日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量应收票据坏账
准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产
生重大损失。
(1) 按账龄披露
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 1,078,023,387.45 780,388,897.83
减：坏账准备 8,847,262.42 8,892,358.44
合计 1,069,176,125.03 771,496,539.39
说明：期末应收账款较期初增加 38.58%，主要系报告期内收入规模扩大，信用期内
的应收账款相应增加所致。
(2) 按坏账计提方法分类披露
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 498,966.20 0.05 498,966.20 100.00 －
其中：
牡丹江市康安医院 498,966.20 0.05 498,966.20 100.00 －
按组合计提坏账准备 1,077,524,421.25 99.95 8,348,296.22 0.77 1,069,176,125.03
其中：
组合 2（应收其他客
户款项）
合计 1,078,023,387.45 100.00 8,847,262.42 0.82 1,069,176,125.03
（续上表）
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类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 1,042,592.80 0.13 1,042,592.80 100.00 －
其中：
牡丹江市康安医院 1,042,592.80 0.13 1,042,592.80 100.00 －
按组合计提坏账准备 779,346,305.03 99.87 7,849,765.64 1.01 771,496,539.39
其中：
组合 2（应收其他客
户款项）
合计 780,388,897.83 100.00 8,892,358.44 1.14 771,496,539.39
坏账准备计提的具体说明：
①于 2025 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明：牡丹江市康安医院因资金紧
张，还款能力大幅下降，2024 年末本公司预计款项难以收回，因此全额计提坏账准备。
②2025 年 12 月 31 日，按组合 2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 1,077,524,421.25 8,348,296.22 0.77
③2024 年 12 月 31 日，按组合 2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 779,346,305.03 7,849,765.64 1.01
(3) 本期坏账准备的变动情况
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
类 别
应收账款坏账准备 8,892,358.44 498,530.58 543,626.60 － 8,847,262.42
(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 －
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
应收账款期末 占应收账款期末余额 应收账款坏账准
单位名称
余额 合计数的比例（%） 备期末余额
第一名 96,799,416.00 8.98 454,763.66
第二名 48,482,253.60 4.50 227,769.63
第三名 34,911,431.41 3.24 164,013.90
第四名 34,888,965.70 3.24 163,908.36
第五名 34,301,798.78 3.18 161,149.85
合计 249,383,865.49 23.13 1,171,605.40
(1) 预付款项按账龄列示
账 龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 30,797,005.28 100.00 38,768,166.49 100.00
说明：本公司无账龄超过 1 年且金额重大的预付款项。
(2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 15,565,664.66 元，占预付款
项期末余额合计数的比例 50.54%。
(1) 分类列示
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息 － －
应收股利 － －
其他应收款 21,933,418.95 21,976,854.03
合计 21,933,418.95 21,976,854.03
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 22,208,405.58 22,040,594.40
减：坏账准备 274,986.63 63,740.37
合计 21,933,418.95 21,976,854.03
②按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
员工备用金 16,505,919.90 20,673,292.95
押金保证金 5,499,732.68 1,274,807.45
代收代付款 202,753.00 92,494.00
小计 22,208,405.58 22,040,594.40
减：坏账准备 274,986.63 63,740.37
合计 21,933,418.95 21,976,854.03
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 22,208,405.58 274,986.63 21,933,418.95
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 22,208,405.58 274,986.63 21,933,418.95
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 22,208,405.58 1.24 274,986.63 21,933,418.95
组合 1（员工暂借款、应收本
公司合并范围内关联方的款
项、有确凿证据表明不存在减
值的其他应收款等）
组合 2（存放其他单位的押金
和保证金）
合计 22,208,405.58 1.24 274,986.63 21,933,418.95
他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 5,499,732.68 274,986.63 5.00
B．截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 22,040,594.40 63,740.37 21,976,854.03
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 22,040,594.40 63,740.37 21,976,854.03
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 22,040,594.40 0.29 63,740.37 21,976,854.03
组合 1（员工暂借款、应收本
公司合并范围内关联方的款
项、有确凿证据表明不存在
减值的其他应收款等）
组合 2（存放其他单位的押金
和保证金）
合计 22,040,594.40 0.29 63,740.37 21,976,854.03
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 1,274,807.45 63,740.37 5.00
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
预期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
--转入第二阶段 － － － －
--转入第三阶段 － － － －
--转回第二阶段 － － － －
--转回第一阶段 － － － －
本期计提 105,459.68 － － 105,459.68
本期转回 － － － －
本期转销 － － － －
本期核销 － － － －
其他变动 105,786.58 － － 105,786.58
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
数的比例(%)
上海津创置业有限公
押金保证金 829,614.87 1 年以内 3.74 41,480.74
司
杭州万海投资管理有
押金保证金 778,725.00 1-2 年 3.51 38,936.25
限公司
上海张江（集团）有
押金保证金 716,653.04 1-2 年 3.23 35,832.65
限公司
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
数的比例(%)
北京瑞鼎蓝湾商业管
押金保证金 657,000.00 1 年以内 2.96 32,850.00
理有限公司
G-P SingaporePte.Ltd. 押金保证金 494,783.17 1 年以内 2.23 24,739.16
合计 3,476,776.08 15.66 173,838.80
项 目 跌价 跌价
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
原材料 102,400,689.96 － 102,400,689.96 46,380,623.71 － 46,380,623.71
在产品 219,675,898.67 － 219,675,898.67 144,740,096.33 － 144,740,096.33
库存商品 47,095,083.57 － 47,095,083.57 39,362,244.86 － 39,362,244.86
包装物 18,352,746.59 － 18,352,746.59 11,399,083.79 － 11,399,083.79
低值易耗品 26,166,643.69 － 26,166,643.69 20,597,025.97 － 20,597,025.97
发出商品 1,212,624.19 － 1,212,624.19 1,067,351.85 － 1,067,351.85
合计 414,903,686.67 － 414,903,686.67 263,546,426.51 － 263,546,426.51
说明：期末存货较期初增加 57.43%，主要系报告期内派格宾产品持续放量及益佩生
上市，由于备货原因增加相应的原材料、在产品及库存商品所致。
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一年内到期的其他非流动资产 － 30,739,961.61
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
增值税借方余额重分类 3,072,874.07 1,389,039.46
应收退货成本 288,248.04 359,656.23
预缴企业所得税 2.31 1.40
合计 3,361,124.42 1,748,697.09
说明：期末其他流动资产较期初增加 92.21%，主要系新增子公司增值税借方余额重
分类增加所致。
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项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
权益工具投资 61,652,393.99 56,762,884.93
(1) 分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
固定资产 831,785,904.63 496,526,291.01
固定资产清理 － －
合计 831,785,904.63 496,526,291.01
(2) 固定资产
①固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 办公设备 固定资产改造 合计
一、账面原值：
（1）购置 － 21,770,879.10 588,569.91 5,546,385.00 － 27,905,834.01
（2）在建工程转入 200,296,753.73 93,605,794.66 － 7,325,604.25 755,000.00 301,983,152.64
（3）合并增加 － 67,859,479.30 － 5,521,210.70 － 73,380,690.00
（1）处置或报废 － 2,224,808.82 468,700.00 309,299.01 393,588.63 3,396,396.46
二、累计折旧
（1）计提折旧 9,814,928.50 46,351,702.95 437,529.51 7,803,292.51 2,700,921.25 67,108,374.72
三、减值准备 － － － － － －
四、固定资产账面价值
面价值
面价值
说明：期末固定资产较期初增加 67.52%，主要系报告期内在建工程转入及合并增加
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固定资产所致。
②期末暂时闲置的固定资产情况：
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
办公设备 173,292.48 147,386.30 － 25,906.18
机器设备 52,845,829.47 26,972,287.20 － 25,873,542.27
合计 53,019,121.95 27,119,673.50 － 25,899,448.45
说明：本期暂时闲置资产系本年新纳入合并范围子公司的存量资产，目前处于业务
整合阶段暂时闲置。
③期末本公司不存在通过经营租赁租出的固定资产。
④期末本公司未办妥产权证书的固定资产账面价值为 97,762,029.48 元，主要为 7#
生产车间和 8#污水处理车间等房屋建筑物。
⑤固定资产的减值测试情况
期末固定资产不存在减值迹象，故无需计提减值准备。
(1) 分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
在建工程 99,706,408.33 181,556,607.69
工程物资 － －
合计 99,706,408.33 181,556,607.69
(2) 在建工程
①在建工程情况
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
蛋白质药物生产改扩建
－ － － 81,002,449.60 － 81,002,449.60
和研发中心建设项目
生物技术创新融合及产
业化基地项目
特宝生物创新药物生产
－ － － 57,201,141.43 － 57,201,141.43
改扩项目
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项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
洗烘灌轧拼 PFS 二合一
－ － － 13,700,000.00 － 13,700,000.00
四件套生产线
其他 22,622,825.34 － 22,622,825.34 26,225,773.14 － 26,225,773.14
合计 99,706,408.33 － 99,706,408.33 181,556,607.69 － 181,556,607.69
②重要在建工程项目变动情况
本期其
项目名称 预算数 本期增加金额 他减少
金额
蛋白质药物生产改
扩建和研发中心建 486,536,500.00 81,002,449.60 6,151,612.82 87,154,062.42 － －
设项目
特宝生物创新药物
生产改扩项目
生物技术创新融合
及产业化基地项目
合计 1,416,536,500.00 141,630,834.55 120,590,470.04 185,137,721.60 － 77,083,582.99
（续上表）
工程累计
利息资本化 其中：本期利 本期利息
项目名称 投入占预 工程进度 资金来源
累计金额 息资本化金额 资本化率
算比例
蛋白质药物生产改 自筹资金、募
扩建和研发中心建 100.00% 已完工 － － － 集资金及政府
设项目 补助
特宝生物创新药物
生产改扩项目
生物技术创新融合
及产业化基地项目
(3) 在建工程的减值测试情况
期末在建工程不存在减值迹象，故无需计提减值准备。
(1) 使用权资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 合计
一、账面原值：
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项 目 房屋及建筑物 机器设备 合计
二、累计折旧
三、减值准备 － － －
四、账面价值
(2) 使用权资产的减值测试情况
期末使用权资产不存在减值迹象，故无需计提减值准备。
(1) 无形资产情况
项 目 土地使用权 派格宾 专利技术 非专利技术 计算机软件 珮金 益佩生 合计
一、账面原值
（1）购置 － － － － 4,563,912.00 － － 4,563,912.00
（2）内部研发 － 87,696,210.29 － － － － 137,876,464.55 225,572,674.84
（3）企业合并增加 － － 6,813,335.35 － 940,400.00 － － 7,753,735.35
二、累计摊销
（1）计提 405,605.04 27,347,806.64 436,351.83 － 2,492,567.78 9,651,762.93 9,173,218.67 49,507,312.89
三、减值准备
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 土地使用权 派格宾 专利技术 非专利技术 计算机软件 珮金 益佩生 合计
四、账面价值
账面价值
账面价值
(2) 期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
截至 2025 年 12 月 31 日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产账面价值的
比例为 91.47%。
(3) 无形资产的减值测试情况
期末无形资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。
(1) 商誉账面原值
被投资单位名称或形成 2024 年 12 月 本期增加 本期减少 2025 年 12 月
商誉的事项 31 日 企业合并形成的 其他 处置 其他 31 日
Skyline Therapeutics
－ 64,475,568.67 － － － 64,475,568.67
Limited
(2) 商誉减值准备
被投资单位名称或形成 2024 年 12 月 本期增加 本期减少 2025 年 12 月
商誉的事项 31 日 计提 其他 处置 其他 31 日
Skyline Therapeutics
－ － － － － －
Limited
(3) 商誉所在的资产组或资产组组合的相关信息
资产组确认方法：本公司收购上述公司股权，当初的并购定价是基于市场价值基础
的定价，资产组包含在上述公司相关的经营性资产、负债中，商誉对应资产组价值与账
面价值的差异，系确定资产组时扣除与经营资产、负债无关的金额，同时在预测现金流
量时扣除与经营性资产无关的现金流量。上述资产组或资产组组合与购买日商誉减值测
试时所确定的资产组或资产组组合一致。
(4) 可收回金额的具体确定方法
本公司根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
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值两者之间较高者确定可收回金额。本公司根据管理层批准的财务预算预计未来现金流
量，其后年度采用的现金流量增长率不会超过资产组经营业务的长期平均增长率。管理
层根据过往表现及其对市场发展的预期编制上述财务预算。本公司根据加权平均资本成
本转化为税前折现率，作为计算未来现金流现值所采用的税前折现率，已反映了相对于
有关分部的风险。
本期减少
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 2025 年 12 月 31 日
本期摊销 其他减少
保修服务费 1,264,510.42 2,295,386.61 1,852,331.19 － 1,707,565.84
装修费 6,197,684.96 31,684,694.79 11,042,598.97 － 26,839,780.78
保险费 131,679.30 96,365.86 85,036.94 － 143,008.22
服务费 4,714,133.97 19,945,856.99 8,511,271.83 － 16,148,719.13
合计 12,308,008.65 54,022,304.25 21,491,238.93 － 44,839,073.97
(1) 未经抵销的递延所得税资产
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
可抵扣公益性捐赠 643,080,000.00 96,462,000.00 428,280,000.00 64,242,000.00
递延收益 36,424,793.88 5,463,719.09 32,835,335.00 4,925,300.25
预计负债 44,133,602.48 6,620,040.37 39,305,813.52 5,895,872.03
信用减值准备 8,886,380.56 1,332,957.09 8,939,758.85 1,340,963.83
租赁负债 23,424,957.73 4,331,917.01 4,789,679.42 718,451.92
特许权使用费收入 52,470,799.59 7,870,619.94 59,029,649.67 8,854,447.45
股权激励 45,005,090.59 12,475,385.93 14,175,879.10 3,603,883.71
职工教育经费 － － 11,587,191.31 1,738,078.70
合计 853,425,624.83 134,556,639.43 598,943,306.87 91,318,997.89
(2) 未经抵销的递延所得税负债
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产折旧 217,579,147.39 32,636,872.11 145,275,526.16 21,791,328.92
使用权资产 23,034,674.80 4,261,435.24 4,469,713.90 670,457.09
交易性金融资产公
允价值变动
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项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
交易性金融负债公
允价值变动
预计期后应收退货
成本
非同一控制企业合
并资产评估增值
合计 275,127,886.61 44,724,310.41 154,419,533.95 23,162,930.09
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和负债于 2025 年 12 抵销后递延所得税资产或负债于
项 目
月 31 日互抵金额 2025 年 12 月 31 日余额
递延所得税资产 37,027,487.85 97,529,151.58
递延所得税负债 37,027,487.85 7,696,822.56
(4) 未确认递延所得税资产的暂时性差异明细
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
可抵扣亏损 1,278,546,661.79 19,159,468.49
可抵扣暂时性差异 876,502.03 －
合计 1,279,423,163.82 19,159,468.49
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
合计 1,278,546,661.79 19,159,468.49
说明：本期期末未确认递延所得税资产的可抵扣亏损增幅较大主要系新纳入合并范
围子公司并入大额的可抵扣亏损。
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
增值税借方余额重分类 21,739,772.40 －
预付工程设备款 8,176,887.04 16,985,173.44
专利申请费及其他 343,354.79 408,280.34
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项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
预付研发项目款项 － 30,739,961.61
预付投资款 － 1,275,096.05
小计 30,260,014.23 49,408,511.44
减：一年内到期的其他非流动资产 － 30,739,961.61
合计 30,260,014.23 18,668,549.83
说明：本期其他非流动资产较上期增加 62.09%，主要系报告期内子公司增值税借方
余额重分类增加所致。
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
其他货币资金 8,232.31 8,232.31 业务冻结 ETC 备付金、久悬户
保函保证金及尚未确认
其他货币资金 30,300,000.00 30,300,000.00 保证冻结
份额的理财产品
应收票据 10,670,352.20 10,670,352.20 贴现质押 已贴现未终止确认
合计 40,978,584.51 40,978,584.51
（续上表）
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
银行存款 6,000.00 6,000.00 业务冻结 ETC 备付金
保函保证金及尚未确认
其他货币资金 10,300,000.00 10,300,000.00 保证冻结
份额的理财产品
合计 10,306,000.00 10,306,000.00
(1) 短期借款分类
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
信用借款 19,978,652.76 －
质押借款 10,670,352.20 －
合计 30,649,004.96 －
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
交易性金融负债 31,491,773.87 －
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
其中：收购或有对价 31,491,773.87 －
(1) 按性质列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
工程设备款 75,985,000.37 41,418,292.31
货款 20,932,986.41 16,339,365.35
专利技术费 8,191,038.39 1,618,439.20
运费 893,699.33 764,659.32
待交付原材料义务 464,685.32 －
合计 106,467,409.82 60,140,756.18
说明：期末应付账款较期初增加 77.03%，主要系报告期内应付工程设备款、专利技
术费增加所致。
(2) 期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
预收商品款 3,424,477.23 4,096,391.40
预收权益金 52,470,799.59 59,029,649.67
合计 55,895,276.82 63,126,041.07
(1) 应付职工薪酬列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 177,218,493.99 935,334,314.35 898,178,985.21 214,373,823.13
二、离职后福利-
设定提存计划
三、辞退福利 1,013,004.60 5,860,215.50 6,873,220.10 －
合计 178,478,291.24 1,001,745,758.00 962,539,367.34 217,684,681.90
(2) 短期薪酬列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、
津贴和补贴
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
二、职工福利费 － 14,976,378.58 14,976,378.58 －
三、社会保险费 144,511.81 35,048,945.10 33,502,710.63 1,690,746.28
其中：医疗保险费 137,707.00 31,403,742.37 29,971,934.95 1,569,514.42
工伤保险费 3,080.87 2,251,744.36 2,163,509.18 91,316.05
生育保险费 3,723.94 1,393,458.37 1,367,266.50 29,915.81
四、住房公积金 438,056.32 29,516,528.07 28,037,073.12 1,917,511.27
五、工会经费和职
工教育经费
合计 177,218,493.99 935,334,314.35 898,178,985.21 214,373,823.13
(3) 设定提存计划列示
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
离职后福利：
合计 246,792.65 60,551,228.15 57,487,162.03 3,310,858.77
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
企业所得税 91,275,633.22 50,272,114.27
增值税 15,369,426.66 10,247,778.76
个人所得税 9,899,910.88 6,624,648.46
城市维护建设税 1,242,656.14 749,114.56
房产税 1,943,093.17 850,900.31
教育费附加 532,566.92 321,049.10
印花税 646,291.15 395,245.42
地方教育附加 355,044.61 214,032.73
土地使用税 89,502.27 89,507.38
环境保护税 211.48 132.08
合计 121,354,336.50 69,764,523.07
(1) 分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付利息 － －
应付股利 － －
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
其他应付款 126,638,740.59 43,327,949.37
合计 126,638,740.59 43,327,949.37
(2) 其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
预提费用 41,424,764.75 40,018,318.82
应付股权款 50,045,800.00 －
押金及保证金 1,592,891.80 1,455,891.80
其他往来款 33,575,284.04 1,853,738.75
合计 126,638,740.59 43,327,949.37
②期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款。
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 6,091,027.78 －
一年内到期的租赁负债 10,738,930.27 5,668,516.94
合计 16,829,958.05 5,668,516.94
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
待转销项税额 102,734.32 123,387.32
(1) 长期借款分类
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 2025 年利率区间
信用借款 110,091,027.78 － 1.50%
小计 110,091,027.78 －
减：一年内到期的长期借款 6,091,027.78 －
合计 104,000,000.00 －
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
租赁付款额 37,642,404.22 9,333,232.21
减：未确认融资费用 2,412,355.62 396,650.20
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 35,230,048.60 8,936,582.01
减：一年内到期的租赁负债 10,738,930.27 5,668,516.94
合计 24,491,118.33 3,268,065.07
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
预计期后退货 1,214,061.74 1,755,363.63
预计期后销售折让 42,919,540.74 37,550,449.89
合计 44,133,602.48 39,305,813.52
重要预计负债的相关重要假设、估计说明：
① 资产负债表日，本公司根据合同约定的退换货条款及历史经验数据，合理预计
退货率，估算退货金额，冲减当期营业收入，并确认预计负债；并根据当期销售毛利率
预估退货成本，冲减当期营业成本，并确认其他流动资产-应收退货成本。
② 资产负债表日，本公司根据合同约定的销售折让条款及历史经验数据，合理估
算折让金额，抵减当期营业收入并确认为预计负债。
(1) 递延收益情况
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
政府补助 32,961,392.76 10,200,000.00 6,654,884.96 36,506,507.80
(2) 涉及政府补助的项目
本期计
与资产相关
补助项目 /与收益相
关
金额
Y 型 PEG 化干扰素 α2b 注射
液研发及产业化项目
十二五重大新药创制-Y 型
PEG 化重组人干扰素 α2b 注 711,054.54 － － 258,565.29 － 452,489.25 与资产相关
射液（乙肝Ⅲ期）
市科技计划项目-Y 型 PEG
化重组人干扰素 α2b 注射液 354,545.45 － － 128,925.62 － 225,619.83 与资产相关
（乙肝Ⅲ期）
厦门市生物医药孵化器 134,900.05 － － 46,234.97 － 88,665.08 与资产相关
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
本期计
与资产相关
补助项目 /与收益相
关
金额
厦门市科学技术局给予的“Y
型 PEG 化重组人干扰素 α2b
注射液”临床研究扶持款-丙
肝
厦门市科学技术局给予的“Y
型 PEG 化重组人干扰素 α2b
注射液”临床研究扶持款-乙
肝
福建省“海纳百川”高端人才
聚集计划
蛋白质药物生产改扩建和研
发中心建设项目
聚乙二醇干扰素 α2b 注射液
国际化项目
新药研发补助暨 2024 年第三
批科技计划项目（研发创新 － 4,000,000.00 － 435,643.56 － 3,564,356.44 与资产相关
补助-珮金 III 期）
聚乙二醇专利技术政府补助 126,057.76 － － 44,343.84 － 81,713.92 与资产相关
新药（创新药、改良型新
药）研发补助（聚乙二醇干 － 1,000,000.00 － 16,949.16 － 983,050.84 与资产相关
扰素 a-2b 注射液(派格宾)）
合计 32,961,392.76 10,200,000.00 － 6,654,884.96 － 36,506,507.80
项 目
股份总数 406,800,000.00 1,389,480.00 － － － 1,389,480.00 408,189,480.00
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
股本溢价 396,538,962.00 79,325,413.20 － 475,864,375.20
其他资本公积 500,000.00 － － 500,000.00
股份支付 16,100,715.14 62,802,281.81 26,275,066.80 52,627,930.15
合计 413,139,677.14 142,127,695.01 26,275,066.80 528,992,305.35
说明 1：本期资本公积-股份支付增加系公司按照股份支付权益工具在授予日的公允
价值，将本期取得的服务计入当期费用，增加资本公积-股份支付 58,555,161.35 元，确
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
认股份支付递延所得税资产，同时增加资本公积-股份支付 4,247,120.46 元。
说明 2：本期股权激励行权增加资本公积-股本溢价 53,050,346.40 元，减少资本公积
-股份支付 26,275,066.80 元，相应增加资本公积-股本溢价 26,275,066.80 元。
项 目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
法定盈余公积 181,611,111.09 22,483,628.91 － 204,094,740.00
任意盈余公积 1,341,871.09 － － 1,341,871.09
合计 182,952,982.18 22,483,628.91 － 205,436,611.09
项 目 2025 年度 2024 年度
上期末未分配利润 1,550,423,632.43 955,013,937.91
加：本期净利润 1,031,236,252.58 827,602,233.89
减：提取法定盈余公积 22,483,628.91 65,404,539.37
减：应付普通股股利 252,216,000.00 166,788,000.00
期末未分配利润 2,306,960,256.10 1,550,423,632.43
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,680,375,611.85 252,056,560.60 2,809,412,829.88 181,636,863.76
其他业务 15,192,255.78 7,934,036.18 7,745,412.36 1,874,125.50
合计 3,695,567,867.63 259,990,596.78 2,817,158,242.24 183,510,989.26
说明：本期营业收入较上期增加 31.18%，主要系乙肝临床治愈理念的不断普及和科
学证据的积累，进一步推动重点产品派格宾的临床应用，产品销售收入持续增长。
(1) 主营业务（分行业）
行业名称
收入 成本 收入 成本
生物制剂 3,680,375,611.85 252,056,560.60 2,809,412,829.88 181,636,863.76
(2) 主营业务（分产品）
产品名称
收入 成本 收入 成本
抗病毒用药 3,091,282,444.37 114,087,067.63 2,446,835,287.67 92,444,458.31
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
产品名称
收入 成本 收入 成本
血液/肿瘤用药 333,284,588.81 103,777,058.35 362,577,542.21 89,192,405.45
内分泌用药 255,808,578.67 34,192,434.62 － －
合计 3,680,375,611.85 252,056,560.60 2,809,412,829.88 181,636,863.76
(3) 主营业务（分地区）
地区名称
收入 成本 收入 成本
华东 1,342,586,125.66 94,489,352.33 921,288,565.62 60,566,301.26
华中 500,968,631.79 31,676,454.09 408,762,971.88 26,531,372.08
西南 678,102,640.90 56,106,245.65 448,520,582.26 35,089,545.89
华南 331,885,178.73 19,312,826.23 306,404,991.40 17,737,223.60
东北 124,227,628.76 7,664,056.40 97,586,465.56 7,985,832.75
华北 440,344,282.25 25,806,616.53 390,049,699.77 19,079,247.07
西北 254,167,595.75 15,231,209.60 233,138,454.01 13,310,787.67
海外 8,093,528.01 1,769,799.77 3,661,099.38 1,336,553.44
合计 3,680,375,611.85 252,056,560.60 2,809,412,829.88 181,636,863.76
(4) 营业收入按收入确认时间分类
类 别
收入 成本 收入 成本
商品（在某一时点
确认收入）
服务（在某一时段
确认收入）
合计 3,695,567,867.63 259,990,596.78 2,817,158,242.24 183,510,989.26
(5) 履约义务的说明
对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于
提供服务类交易，本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务。
本公司的合同价款通常于 2026 年 1 月至 2026 年 3 月内到期，不存在重大融资成分；本
公司部分与客户之间的合同存在销售返利（根据累计销量给予的未来降价优惠）的安排，
形成可变对价。本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但
包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发
生重大转回的金额。
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
(6) 与剩余履约义务有关的信息
公司通过授予复星曜泓（江苏）医药科技有限公司（曾用名：江苏复星医药销售有
限公司）在区域内的珮金独家推广及销售权利来获取独家商业化授权收入，公司在许可
期限内按直线法平均确认独家商业化授权收入，剩余 96 个月未确认。
(7) 重大合同变更或重大交易价格调整情况
派格宾参加的广东 22 省联盟集采接续已于 2025 年 12 月 31 日起陆续执行，中选规
格为 180μg(66 万 U)/0.5 ml/支(预充式)、135μg(50 万 U)/0.5 ml/支(预充式)和 90μg(33 万
U)/0.5 ml/支(预充式)，中选单价分别为 667.38 元、535.95 元和 393.6 元；派格宾参加江
西干扰素 29 省际联盟集采，中选规格为 180μg(66 万 U)/0.5 ml/支(预充式)、135μg(50 万
U)/0.5 ml/支(预充式)和 90μg(33 万 U)/0.5 ml/支(预充式)，中选单价分别为 667.38 元、
充式：3.5mg（0.35mL）/支、预充式：5.0mg（0.5mL）/支 ，国谈价格分别为 418.11 元、
国谈续约规格为 1.0mg（4.0×10^7U）/0.5mL/支（西林瓶式）、1.0mg（4.0×10^7U）/0.5mL/
支（预充式）、2.0mg（8.0×10^7U）/1.0mL/支（西林瓶式）、2.0mg（8.0×10^7U）/1.0mL/
支（预充式）、2.0mg（8.0×10^7U）/1.0mL/支（预充式注射笔），国谈续约价格分别为 932.35
元、942.35 元、1585 元、1595 元、1595 元。
项 目 2025 年度 2024 年度
城市维护建设税 8,617,312.54 6,334,082.96
教育费附加 3,693,133.94 2,714,606.96
地方教育附加 2,462,089.31 1,809,737.97
房产税 3,314,295.79 1,576,433.34
印花税 1,698,399.87 1,133,064.34
土地使用税 179,004.53 166,505.19
其他税费 679.15 408.80
合计 19,964,915.13 13,734,839.56
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项 目 2025 年度 2024 年度
市场推广费用 702,832,349.38 583,440,630.95
职工薪酬 534,932,688.27 363,711,956.22
业务运营费 148,956,456.85 104,634,454.95
调查与咨询服务费 50,650,751.92 56,453,380.70
股权激励费 10,725,720.03 3,024,755.66
其他 3,302,204.14 1,996,200.82
合计 1,451,400,170.59 1,113,261,379.30
说明：本期销售费用较上期增加 30.37%，主要系业务规模扩增，市场推广费用和职
工薪酬等费用相应增长所致。
项 目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 205,573,526.80 187,173,903.58
管理运营费 88,439,693.66 59,749,459.16
资产摊销及折旧 23,579,688.55 8,211,115.76
股权激励费 22,936,809.04 5,798,557.33
低值易耗品 8,257,498.19 5,304,825.65
存货报废损失 2,448,273.65 3,176,409.93
中介服务费 3,346,270.77 1,997,598.24
董事会费 909,652.17 911,766.67
其他 8,418,570.15 6,011,459.69
合计 363,909,982.98 278,335,096.01
说明：本期管理费用较上期增加 30.75%，主要系业务规模扩增、员工数量增加，运
营费及职工薪酬相应增加所致。
项 目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 138,619,293.98 96,666,059.61
临床试验和技术服务费 114,255,489.98 102,066,511.57
专利相关费用 48,634,193.64 45,741,308.52
材料及燃料动力费 32,993,048.10 26,183,120.41
资产折旧及摊销 25,241,585.12 6,728,714.20
运营及办公费 15,069,226.25 13,971,512.21
股权激励费 13,212,915.59 3,349,748.65
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项 目 2025 年度 2024 年度
合计 388,025,752.66 294,706,975.17
项 目 2025 年度 2024 年度
利息支出 1,424,517.72 452,682.01
其中：租赁负债利息支出 696,530.45 452,682.01
减：利息收入 4,042,479.94 2,940,756.94
利息净支出 -2,617,962.22 -2,488,074.93
汇兑损益 383,021.05 117,682.91
银行手续费 145,502.58 194,914.56
合计 -2,089,438.59 -2,175,477.46
项 目 2025 年度 2024 年度
政府补助 25,720,575.58 33,120,466.14
个税扣缴税款手续费 1,255,576.82 438,479.81
增值税减免 32,053.86 －
合计 27,008,206.26 33,558,945.95
项 目 2025 年度 2024 年度
处置交易性金融资产取得的投资收益 6,599,263.41 4,053,394.38
产生公允价值变动收益的来源 2025 年度 2024 年度
交易性金融资产 -697,953.82 882,868.15
交易性金融负债 257,937.57 －
其他非流动金融资产 3,888,032.08 －
合计 3,448,015.83 882,868.15
项 目 2025 年度 2024 年度
应收账款坏账损失 45,096.02 -3,715,342.71
其他应收款坏账损失 -105,459.68 106,916.78
合计 -60,363.66 -3,608,425.93
说明：本期信用减值损失较上期减少 98.33%，主要系公司本期收回长账龄应收账
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款，回款较好，预期信用损失率降低所致。
项 目 2025 年度 2024 年度
未划分为持有待售的固定资产、使用
-718,026.13 65,368.15
权资产、无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 14,691.83 51,417.86
使用权资产 5,586.43 13,950.29
无形资产 -738,304.39 －
合计 -718,026.13 65,368.15
计入当期非经常性
项 目 2025 年度 2024 年度
损益的金额
捐赠利得 752,742.05 622,942.00 752,742.05
其他 366,984.20 59,333.72 366,984.20
无需支付款项 37,493.27 － 37,493.27
合计 1,157,219.52 682,275.72 1,157,219.52
计入当期非经常性
项 目 2025 年度 2024 年度
损益的金额
对外捐赠 73,477,360.48 38,401,000.58 73,477,360.48
非流动资产毁损报废损失 269,228.26 92,286.92 269,228.26
其他 2,678,833.52 1,899,015.29 2,678,833.52
合计 76,425,422.26 40,392,302.79 76,425,422.26
(1) 所得税费用的组成
项 目 2025 年度 2024 年度
当期所得税费用 169,755,423.44 126,845,952.04
递延所得税费用 -25,616,894.97 -23,421,621.90
合计 144,138,528.47 103,424,330.14
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 2025 年度 2024 年度
利润总额 1,175,374,781.05 931,026,564.03
按适用税率计算的所得税费用 176,306,217.16 139,653,984.60
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年度 2024 年度
子公司适用不同税率的影响 -4,175,791.89 -662,967.36
调整以前期间所得税的影响 1,483,175.93 74,797.74
非应税收入的影响 -1,272,547.18 －
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 11,671,017.72 6,929,084.58
研发费用加计扣除 -52,253,413.25 -44,221,421.06
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响
股份支付费用影响 -2,558,790.42 －
所得税费用 144,138,528.47 103,424,330.14
(1) 与经营活动有关的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 2025 年度 2024 年度
收政府补助款 29,220,134.57 25,465,481.86
利息收入 4,042,479.94 2,940,756.94
收押金及保证金 956,039.07 948,768.07
代收代付款 4,262,287.84 2,094,623.87
收回员工借款 － 80,000.00
其他 582,203.86 586,701.37
合计 39,063,145.28 32,116,332.11
支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 2025 年度 2024 年度
支付期间费用 1,140,798,969.53 991,439,280.25
捐赠支出 44,831,181.65 29,099,255.10
付押金及保证金 2,989,162.97 －
代收代付款 5,387,159.55 10,000.00
其他 2,443,876.39 1,895,877.86
合计 1,196,450,350.09 1,022,444,413.21
(2) 与投资活动有关的现金
收到的重要的投资活动有关的现金
项 目 2025 年度 2024 年度
收回交易性金融资产投资 1,559,427,565.98 639,120,894.38
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
支付的重要的投资活动有关的现金
项 目 2025 年度 2024 年度
购买交易性金融资产 1,745,966,623.84 677,000,000.00
购买其他非流动金融资产 － 19,412,200.00
合计 1,745,966,623.84 696,412,200.00
(3) 与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 2025 年度 2024 年度
支付租赁负债的本金和利息 9,393,732.25 6,228,998.14
筹资活动产生的各项负债变动情况
项 目
租赁负债
（含一年内
到期的非流 8,936,582.01 － 35,687,198.84 9,393,732.25 － 35,230,048.60
动负债-租赁
负债）
补充资料 2025 年度 2024 年度
净利润 1,031,236,252.58 827,602,233.89
加：资产减值准备 － －
信用减值准备 60,363.66 3,608,425.93
固定资产折旧 67,097,292.45 32,993,731.87
使用权资产折旧 8,444,630.01 6,333,065.57
无形资产摊销 49,189,014.34 36,036,331.97
长期待摊费用摊销 21,405,483.71 18,082,042.93
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 269,228.25 92,286.92
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -3,448,015.83 -882,868.15
财务费用（收益以“－”号填列） 1,971,417.52 587,305.32
投资损失（收益以“－”号填列） -6,599,263.41 -4,053,394.38
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -28,422,780.70 -25,427,873.64
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
补充资料 2025 年度 2024 年度
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 6,763,015.27 528,749.90
存货的减少（增加以“－”号填列） -164,064,868.87 -76,528,701.77
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -405,579,582.89 -404,826,737.45
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 88,480,145.44 453,232.52
其他 61,855,511.20 16,100,715.14
经营活动产生的现金流量净额 729,375,868.86 430,633,178.42
债务转为资本 － －
一年内到期的可转换公司债券 － －
租入的资产（简化处理的除外） － －
现金的期末余额 522,853,034.50 361,515,698.43
减：现金的期初余额 361,515,698.43 412,650,945.26
加：现金等价物的期末余额 － －
减：现金等价物的期初余额 － －
现金及现金等价物净增加额 161,337,336.07 -51,135,246.83
(1) 本期支付的取得子公司的现金净额
项 目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 73,512,147.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 15,117,425.92
取得子公司支付的现金净额 58,394,721.08
(2) 现金和现金等价物构成情况
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一、现金 522,853,034.50 361,515,698.43
其中：库存现金 134,248.98 111,835.47
可随时用于支付的银行存款 522,718,785.52 361,403,862.96
二、现金等价物 － －
三、期末现金及现金等价物余额 522,853,034.50 361,515,698.43
(3) 不属于现金及现金等价物的货币资金
项 目 2025 年度 2024 年度 理由
银行存款 － 6,000.00 ETC 备付金
其他货币资金 8,232.31 － ETC 备付金及久悬户受限
其他货币资金 30,300,000.00 10,300,000.00 保函保证金及尚未确认份
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项 目 2025 年度 2024 年度 理由
额的理财产品受限
合计 30,308,232.31 10,306,000.00
项 目 折算汇率
币余额 算人民币余额
货币资金 4,132,411.80
其中：美元 519,975.14 7.0288 3,654,801.26
欧元 57,822.00 8.2355 476,193.08
日元 13,132.00 0.044797 588.27
菲律宾比索 5,718.50 0.1195 683.36
埃及镑 990.00 0.1473 145.83
应收账款 470,324.00
其中：美元 66,913.84 7.0288 470,324.00
其他应收款 539,865.89
其中：美元 76,807.69 7.0288 539,865.89
其他应付款 77,024.12
其中：美元 10,958.36 7.0288 77,024.12
六、研发支出
项 目 2025 年度 2024 年度
临床试验和技术服务费 127,871,168.73 111,546,026.74
职工薪酬 150,931,918.44 118,507,929.69
专利相关费用 48,925,793.64 47,402,108.52
材料及燃料动力费 39,440,336.51 37,472,873.91
资产折旧及摊销 26,154,252.25 8,727,386.02
运营及办公费 15,778,197.39 15,481,720.34
股权激励费 14,159,686.20 3,349,748.65
总计 423,261,353.16 342,487,793.87
费用化金额 388,025,752.66 294,706,975.17
资本化金额 35,235,600.50 47,780,818.70
合计 423,261,353.16 342,487,793.87
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(1) 符合资本化条件的研发项目开发支出
本期增加 本期减少
项 目 内部开发支 其他 确认为无形资
出 增加 产
损益
慢性乙型肝炎临床治愈
研究项目
Y 型聚乙二醇重组人生
长激素（YPEG-GH）
Y 型 PEG 化重组人生
长激素（YPEG-
rhGH）(ISS-三期 － 16,851,018.09 － － － 16,851,018.09
（PEGPESEN-4-2-
Y 型 PEG 化重组人生
长激素（YPEG-
rhGH）(SGA-三期 － 1,703,600.23 － － － 1,703,600.23
（PEGPESEN-4-2-
合计 208,891,692.66 35,235,600.50 － 225,572,674.84 － 18,554,618.32
本期无重要的资本化研发项目情况
(2) 开发支出的减值测试情况
经测试，本期开发支出不存在减值迹象，故无需计提减值准备。
本期无重要的外购在研项目。
七、合并范围的变更
(1) 报告期内发生的非同一控制下企业合并
被购买方名称 股权取得时点 股权取得成本 股权取得比例（%） 股权取得方式
Skyline Therapeutics 2025 年 7 月
Limited 29 日
（续上表）
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购买日至期 购买日至期末 购买日至期
购买日的确定
被购买方名称 购买日 末被购买方 被购买方的净 末被购买方
依据
的收入 利润 的现金流量
Skyline Therapeutics 2025 年 7 月
取得控制权 － -54,653,865.78 -3,741,670.99
Limited 29 日
(2) 合并成本及商誉
合并成本 Skyline Therapeutics Limited
—现金 123,557,947.00
—或有对价的公允价值 31,749,711.44
合并成本合计 155,307,658.44
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 90,832,089.77
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 64,475,568.67
(3) 被购买方于购买日可辨认资产、负债
Skyline Therapeutics Limited
项 目
购买日公允价值 购买日账面价值
资产：
流动资产 30,357,444.01 30,357,444.01
非流动资产 120,484,539.94 87,667,539.94
负债：
流动负债 51,805,644.18 51,805,644.18
非流动负债 8,204,250.00 854,090.87
净资产 90,832,089.77 65,365,248.90
减：少数股东权益 － －
取得的净资产 90,832,089.77 65,365,248.90
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
Skyline Therapeutics Limited 购买日公允价值系根据厦门嘉学资产评估房地产估价
有限公司出具的《厦门伯赛基因转录技术有限公司拟合并对价分摊涉及的 Skyline
Therapeutics Limited 及下属单位拥有的部分长期资产资产评估报告》（嘉学评估评报字
[2025]8200049 号）评估确定的可辨认资产、负债。
本期新设成立纳入合并范围的子公司：北京安睦多康内科诊所有限公司、BOSAI
CAYMAN LTD、Skyline Therapeutics (US) Inc.。
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本期注销的子公司：BOSAI CAYMAN LTD。
八、在其他主体中的权益
主要经 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
营地 直接 间接
厦门伯赛基因转录 生物技术研 同一控制下
技术有限公司 发及转让 企业合并
厦门知眸投资有限
公司
厦门松怡健康管理
有限公司
海南有麦医疗科技 研究和试验
有限公司 发展
厦门海沧安睦多康
内科诊所有限公司
深圳市安睦多康内
科诊所
北京安睦多康内科
诊所有限公司
Skyline Therapeutics 英属开 英属开 非同一控制
Limited 曼群岛 曼群岛 下企业合并
Skyline Therapeutics 非同一控制
(Hong Kong) Limited 下企业合并
九 天 生 物 医 药 （ 上 10,000 万美 研究和试验 非同一控制
上海 上海 － 100.00
海）有限公司 元 发展 下企业合并
九天生物医药（杭 研究和试验 非同一控制
州）有限公司 发展 下企业合并
揽月生物医药科技 研究和试验 非同一控制
（杭州）有限公司 发展 下企业合并
Skyline Therapeutics 研究和试验
(US) Inc. 发展
说明： 2025 年 7 月 29 日，公司收购 Skyline Therapeutics Limited 及其下属子公司
Skyline Therapeutics (Hong Kong) Limited、九天生物医药(上海)有限公司、九天生物医药
(杭州)有限公司、揽月生物医药科技(杭州)有限公司，上述主体于本期纳入合并报表范
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围。
九、政府补助
截至 2025 年 12 月 31 日，无政府补助应收款项余额。
本期计
资产负债 本期
表列报项 其他
目 变动
金额
递延收益 32,278,923.32 10,200,000.00 － 6,654,884.96 － 35,824,038.36 与资产相关
递延收益 682,469.44 － － － － 682,469.44 与收益相关
合计 32,961,392.76 10,200,000.00 － 6,654,884.96 － 36,506,507.80
利润表列报项目 2025 年度 2024 年度 与资产/收益相关
其他收益 6,654,884.96 6,019,767.72 与资产相关
其他收益 19,065,690.62 27,100,698.42 与收益相关
合计 25,720,575.58 33,120,466.14
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的
政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他应收款等，这些
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金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款及其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如
目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录
进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用
期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
(1) 信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
(2) 已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
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金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
(3) 预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评
级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、
违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性
信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失
的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 23.13%（2024
年：23.11%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他
应收款总额的 15.66%（2024 年：5.34%）。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
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期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下： 单位：万元
项目名称 一年至三年 三年至五年
一年以内 五年以上 合计
以内 以内
短期借款 3,064.90 － － － 3,064.90
交易性金融负债 － 2,058.45 － 1,090.73 3,149.18
应付账款 10,646.74 － － － 10,646.74
其他应付款 12,663.87 － － － 12,663.87
一年内到期的非流动负债 1,683.00 － － － 1,683.00
长期借款 10,400.00 － － － 10,400.00
租赁负债 － 1,958.37 490.74 － 2,449.11
合计 38,458.51 4,016.82 490.74 1,090.73 44,056.80
（续上表）
项目名称 一年至三年 三年至五年
一年以内 五年以上 合计
以内 以内
短期借款 － － － － －
交易性金融负债 － － － － －
应付账款 6,014.08 － － － 6,014.08
其他应付款 4,332.79 － － － 4,332.79
一年内到期的非流动负债 566.85 － － － 566.85
长期借款 － － － － －
租赁负债 － 326.81 － － 326.81
合计 10,913.72 326.81 － － 11,240.53
(1) 外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。
本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注五、53 外币货币性项目。
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本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
于 2025 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对外币（主
要为对美元和欧元）升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 43.04 万
元。
(2) 利率风险
本公司的利率风险主要产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面
临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根
据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截至 2025 年 12 月 31 日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮
动利率计算的借款利率上升或下降 100 个基点，本公司当年的净利润就会下降或增加
(1) 按金融资产转移方式分类列示
金融资产转移 已转移金融资产 已转移金融资产
终止确认情况 终止确认情况的判断依据
的方式 的性质 的金额
应收账款保理后，付款银行
保理 应收账款 200,457,171.58 终止确认 无权对公司进行追偿，故终
止确认。
(2) 转移而终止确认的金融资产情况
项 目 金融资产转移的方式 终止确认金额 与终止确认相关的利得或损失
应收账款 保理 200,457,171.58 －
十一、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 358,107,936.29 104,374,012.49 － 462,481,948.78
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资 358,107,936.29 104,374,012.49 － 462,481,948.78
（二）其他非流动金融资产 － － 61,652,393.99 61,652,393.99
－ － 61,652,393.99 61,652,393.99
入当期损益的金融资产
（1）权益工具投资 － － 61,652,393.99 61,652,393.99
持续以公允价值计量的资产
总额
（三）交易性金融负债 － － 31,491,773.87 31,491,773.87
－ － 31,491,773.87 31,491,773.87
计入当期损益的金融负债
（1）收购或有对价 － － 31,491,773.87 31,491,773.87
持续以公允价值计量的负债
－ － 31,491,773.87 31,491,773.87
总额
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十二、关联方及关联交易
关联方名称 与本公司关系
杨英 本公司董事，持有本公司 33.94%股份
通化东宝药业股份有限公司 施加重大影响的投资方，持有本公司 16.03%股份
孙黎 本公司董事长、总经理，持有本公司 8.00%股份
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
关联方名称 与本公司关系
杨英、孙黎 两人为一致行动人，本公司的实际控制人
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
关键管理人员报酬 单位：万元
项 目 2025 年度发生额 2024 年度发生额
关键管理人员报酬 1,309.24 1,615.46
十三、股份支付
本期授予 本期行权
授予对象类别
数量 金额 数量 金额
公司董事、高级管理人员、核心技
术人员、其他激励人员
（续上表）
本期解锁 本期失效
授予对象类别
数量 金额 数量 金额
公司董事、高级管理人员、核心技
术人员、其他激励人员
（续上表）
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
公司董事、高级管理
授予价格：39.18 元/
人员、核心技术人 9 个月-21 个月 不适用 不适用
股（调整后）
员、其他激励人员
授予日权益工具公允价值的确定方法 根据 Black-Scholes 模型计算
预期期限、历史波动率、股息率、无风险
授予日权益工具公允价值的重要参数
收益率、行权价格、股票的市场价格
激励对象离职率、公司业绩考核指标和
可行权权益工具数量的确定依据
激励对象个人绩效考核情况确定
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 73,178,374.65
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
公司董事、高级管理人员、核心技术
人员、其他激励人员
十三、承诺及或有事项
资产负债表日存在的重要对外承诺：
根据公司与中国肝炎防治基金会、北京红心相通公益基金会等签订的捐赠协议，公
司未来需要承担的主要捐赠义务如下：
资金捐赠
项 目 协议文件 对方单位 协议期间
（万元）
中国降低乙肝患者肝癌 “中国降低乙肝患者肝癌发
中国肝炎防治 2020.07.01 至
发生率研究（绿洲）工 生率研究（绿洲）工程项目” 404.47
基金会 2027.06.30
程项目 捐赠协议书及补充协议
非活动期 IBeAg 阴性慢
性 HBv 感染者临床治愈 中联肝健康促 2022.03 至
捐赠协议 120.00
研究（星光计划 进中心 2027.12
?STARI）
中联肝健康促 2023.05 至
启航项目 捐赠协议 332.00
进中心 2026.12
中国肝炎防治 2024.11.21 至
“爱肝一生”宣教项目 捐赠协议书 90.00
基金会 2025.12.31
儿童乙肝临床治愈项目 儿童乙肝临床治愈项目（“幸 中国肝炎防治 2024.11.25 至
（“幸福一生”项目） 福一生”项目）捐赠协议 基金会 2029.12.31
HBeAg 阴性不确定期慢 中联肝健康促 2022.05 至
捐赠协议 263.00
乙肝观察“领航项目” 进中心 2027.05
MASLD 对乙肝病毒感
染和临床治愈及预后影 北京陈菊梅公 2024.12.01 至
捐赠协议书 146.63
响研究一前瞻性、多中 益基金会 2029.12.31
心、真实世界研究
HBV 相关肝癌高风险人 中国肝炎防治 2025.03.01 至
捐赠协议 700.00
群防治项目 基金会 2030.12.31
"小竹笋儿童健康关爱行 中国儿童少年 2025.05.30 至
捐赠协议 750.00
动"项目 基金会 2029.06.30
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
资金捐赠
项 目 协议文件 对方单位 协议期间
（万元）
合计 3,532.50
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的重大承诺及或有事项。
十四、资产负债表日后事项
公司 2025 年度利润分配预案为：拟以实施权益分派股权登记日的总股本为基数，
向全体股东按每 10 股派发现金红利人民币 6.20 元（含税），不进行资本公积转增股本，
不送红股。截至 2025 年 12 月 31 日，公司总股本为 408,189,480 股，以此计算合计拟派
发现金红利 253,077,477.60 元（含税），占公司 2025 年度合并报表实现归属于上市公司
股东净利润的比例为 24.54%。上述利润分配预案已经公司第九届董事会第十七次会议
审议通过，尚需提交股东会审议通过后方可实施。
截至 2026 年 3 月 26 日，本公司不存在其他应披露的重大资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(1) 按账龄披露
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 1,078,825,644.43 780,402,192.89
减：坏账准备 8,823,512.12 8,892,329.24
合计 1,070,002,132.31 771,509,863.65
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
(2) 按坏账计提方法分类披露
账面余额 坏账准备
类 别
计提比 账面价值
金额 比例(%) 金额
例(%)
按单项计提坏账准备 498,966.20 0.05 498,966.20 100.00 －
牡丹江市康安医院 498,966.20 0.05 498,966.20 100.00 －
按组合计提坏账准备 1,078,326,678.23 99.95 8,324,545.92 0.77 1,070,002,132.31
组合 1 应收合并范围内
关联交易形成的应收账
款、有确凿证据表明不
存在减值的应收账款
组合 2（应收其他客户
款项）
合计 1,078,825,644.43 100.00 8,823,512.12 0.82 1,070,002,132.31
（续上表）
账面余额 坏账准备
类 别
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 1,042,592.80 0.13 1,042,592.80 100.00 －
牡丹江市康安医院 1,042,592.80 0.13 1,042,592.80 100.00 －
按组合计提坏账准备 779,359,600.09 99.87 7,849,736.44 1.01 771,509,863.65
组合 1 应收合并范围内
关联交易形成的应收账
款、有确凿证据表明不
存在减值的应收账款
组合 2（应收其他客户
款项）
合计 780,402,192.89 100.00 8,892,329.24 1.14 771,509,863.65
坏账准备计提的具体说明：
①于 2025 年 12 月 31 日，按单项计提坏账准备的说明：牡丹江市康安医院因资金
紧张，还款能力大幅下降，2024 年末本公司预计款项难以收回，因此全额计提坏账准备，
②2025 年 12 月 31 日，按组合 2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 1,077,004,272.25 8,324,545.92 0.77
③2024 年 12 月 31 日，按组合 2（应收其他客户款项）计提坏账准备的应收账款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 779,341,263.03 7,849,736.44 1.01
(3) 本期坏账准备的变动情况
类 别
应收账款坏账准备 8,892,329.24 474,809.48 543,626.60 － 8,823,512.12
(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 －
(5) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
占应收账款期末余
应收账款坏账准
单位名称 应收账款期末余额 额合计数的比例
备期末余额
（%）
第一名 96,799,416.00 8.97 454,763.66
第二名 48,482,253.60 4.49 227,769.63
第三名 34,911,431.41 3.24 164,013.90
第四名 34,888,965.70 3.23 163,908.36
第五名 34,301,798.78 3.18 161,149.85
合计 249,383,865.49 23.12 1,171,605.40
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
(1) 分类列示
项 目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息 － －
应收股利 － －
其他应收款 17,680,854.44 21,466,894.78
合计 17,680,854.44 21,466,894.78
(2) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 17,734,988.78 21,503,795.19
减：坏账准备 54,134.34 36,900.41
合计 17,680,854.44 21,466,894.78
②按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
员工备用金 16,449,548.90 20,673,292.95
押金保证金 1,082,686.88 738,008.24
代收代付款 202,753.00 92,494.00
小计 17,734,988.78 21,503,795.19
减：坏账准备 54,134.34 36,900.41
合计 17,680,854.44 21,466,894.78
③按坏账计提方法分类披露
A．截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 17,734,988.78 54,134.34 17,680,854.44
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 17,734,988.78 54,134.34 17,680,854.44
截至 2025 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 17,734,988.78 0.31 54,134.34 17,680,854.44
组合 1（员工暂借款、应收
本公司合并范围内关联方的
款项、有确凿证据表明不存
在减值的其他应收款等）
组合 2（存放其他单位的押
金和保证金）
合计 17,734,988.78 0.31 54,134.34 17,680,854.44
A．2025 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备
的其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 1,082,686.88 54,134.34 5.00
B．截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶 段 账面余额 坏账准备 账面价值
第一阶段 21,503,795.19 36,900.41 21,466,894.78
第二阶段 － － －
第三阶段 － － －
合计 21,503,795.19 36,900.41 21,466,894.78
截至 2024 年 12 月 31 日，处于第一阶段的坏账准备：
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
按单项计提坏账准备 － － － －
按组合计提坏账准备 21,503,795.19 0.17 36,900.41 21,466,894.78
组合 1（员工暂借款、应收本
公司合并范围内关联方的款
项、有确凿证据表明不存在减
值的其他应收款等）
组合 2（存放其他单位的押金
和保证金）
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
类 别 账面余额 计提比例(%) 坏账准备 账面价值
合计 21,503,795.19 0.17 36,900.41 21,466,894.78
A．2024 年 12 月 31 日，按组合 2（存放其他单位的押金和保证金）计提坏账准备
的其他应收款
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 738,008.24 36,900.41 5.00
④坏账准备的变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月 合计
期信用损失(未 期信用损失(已
预期信用损失
发生信用减值) 发生信用减值)
--转入第二阶段 － － － －
--转入第三阶段 － － － －
--转回第二阶段 － － － －
--转回第一阶段 － － － －
本期计提 17,233.93 － － 17,233.93
本期转回 － － － －
本期转销 － － － －
本期核销 － － － －
其他变动 － － － －
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
数的比例(%)
厦门海投
物业有限 押金保证金 209,740.00 1.18 10,487.00
公司
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计 坏账准备
数的比例(%)
蒋可欣 备用金 193,924.70 1 年以内 1.09 －
蔡贤耿 备用金 186,582.07 1 年以内 1.05 －
陈楠楠 备用金 182,168.09 1 年以内 1.03 －
曹玲 备用金 175,154.72 1 年以内 0.99 －
合计 947,569.58 5.34 10,487.00
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公
司投资
对子公司投资明细
被投资单位 减值准备余 减少 计提减 减值准备余
账面价值 追加投资 其他 账面价值
额 投资 值准备 额
厦门伯赛基
因转录技术 35,812,678.08 7,871,794.15 － － 2,366,030.18 38,178,708.26 7,871,794.15
有限公司
九天生物医
药（杭州） － － 37,339,564.37 － － － 37,339,564.37 －
有限公司
合计 35,812,678.08 7,871,794.15 37,339,564.37 － － 2,366,030.18 75,518,272.63 7,871,794.15
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 3,680,439,564.10 537,146,684.61 2,809,553,631.56 407,049,967.01
其他业务 14,241,563.23 6,276,811.62 7,334,507.42 674,688.63
合计 3,694,681,127.33 543,423,496.23 2,816,888,138.98 407,724,655.64
(1) 主营业务（分行业）
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
行业名称
收入 成本 收入 成本
生物制剂 3,680,439,564.10 537,146,684.61 2,809,553,631.56 407,049,967.01
(2) 主营业务（分产品）
产品名称
收入 成本 收入 成本
抗病毒用药 3,091,345,842.98 394,037,721.29 2,446,976,089.35 316,579,709.43
血液/肿瘤用药 333,285,142.45 105,553,445.94 362,577,542.21 90,470,257.58
内分泌用药 255,808,578.67 37,555,517.38 － －
合计 3,680,439,564.10 537,146,684.61 2,809,553,631.56 407,049,967.01
(3) 主营业务（分地区）
地区名称
收入 成本 收入 成本
华东 1,342,650,077.91 196,661,619.61 921,429,367.30 135,696,483.47
华中 500,968,631.79 70,828,728.79 408,762,971.88 58,728,525.71
西南 678,102,640.90 107,043,940.54 448,520,582.26 68,496,700.88
华南 331,885,178.73 46,918,488.74 306,404,991.40 44,125,016.67
东北 124,227,628.76 17,145,067.86 97,586,465.56 13,820,538.92
华北 440,344,282.25 61,116,635.36 390,049,699.77 52,186,664.11
西北 254,167,595.75 35,257,124.06 233,138,454.01 32,659,483.81
海外 8,093,528.01 2,175,079.65 3,661,099.38 1,336,553.44
合计 3,680,439,564.10 537,146,684.61 2,809,553,631.56 407,049,967.01
(4) 营业收入按收入确认时间分类
类 别
收入 成本 收入 成本
商品（在某一时点确认
收入）
服务（在某一时段确认
收入）
合计 3,694,681,127.33 543,423,496.23 2,816,888,138.98 407,724,655.64
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
项 目 2025 年度 2024 年度
处置交易性金融资产取得的投资收益 5,346,710.16 3,955,464.35
十七、补充资料
项 目 2025 年度 2024 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的
-248,949.99 -26,918.77
冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密
切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、 25,720,575.58 33,120,466.14
对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非
金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变 10,047,279.24 4,936,262.53
动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 543,626.60 －
非货币性资产交换损益 -738,304.39 －
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -74,998,974.49 -39,617,740.15
非经常性损益总额 -39,674,747.45 -1,587,930.25
减：非经常性损益的所得税影响数 -8,782,512.99 -2,225,391.06
非经常性损益净额 -30,892,234.46 637,460.81
减：归属于少数股东的非经常性损益净额 － －
归属于公司普通股股东的非经常性损益净额 -30,892,234.46 637,460.81
①2025 年度
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 34.83% 2.53 2.52
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
②2024 年度
厦门特宝生物工程股份有限公司 财务报表附注
加权平均净资产 每股收益
报告期利润
收益率 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 37.69% 2.03 2.03
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
股东的净利润
公司名称：厦门特宝生物工程股份有限公司
日期：2026 年 3 月 26 日
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