江苏省新能源开发股份有限公司
关于会计师事务所履职情况的评估报告
江苏省新能源开发股份有限公司（以下简称“公司”）聘任天衡会计师事务
所（特殊普通合伙）（以下简称“天衡”）为公司 2025 年度财务报告审计及内部
控制审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司
对天衡 2025 年度审计过程中的履职情况进行了评估，具体情况如下：
一、资质条件
天衡前身为始建于 1985 年的江苏会计师事务所，1999 年脱钩改制，2013 年
东中路 106 号 1907 室，首席合伙人为郭澳。
截至 2025 年 12 月 31 日，天衡共有合伙人 85 人，注册会计师 338 人，签署
过证券服务业务审计报告的注册会计师 210 人。
二、执业记录
天衡近三年（2023 年至今，下同）因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚
因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 2 次（涉及人员 4 名）、监督管理措施
（涉及人员 6 名）。
根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施等事项不影响天衡继续承接或
执行证券服务业务和其他业务。
三、 质量管理水平
天衡根据《会计师事务所质量管理准则第 5101 号——业务质量管理》、《会
计师事务所质量管理准则第 5102 号——项目质量复核》、《中国注册会计师审计
准则第 1121 号——对财务报表审计实施的质量管理》，修订了《业务质量管理制
度》，对其中涉及业务承接、业务复核、咨询与分歧、监控和整改等关键节点，
制订了相关的管理细则，对标质量管理八大要素分解质量目标，构建以风险导向
为核心的质量管理体系。
天衡制定了技术咨询规程，对业务执行过程中的相关问题进行专业判断。项
目组内部的咨询，由项目合伙人及具备相应经验的人员负责解答；重大问题或争
议事项在项目组内部无法得到解决时，由项目合伙人评估相关问题的风险及其严
重程度，提请质量管理部予以答复。天衡质量管理部负责技术指导、疑难问题研
究及内部咨询等。2025 年度审计过程中，天衡对于项目组与项目合伙人提交的
相关咨询事项，提供了及时有效的咨询与解决方案。
天衡制定了专业意见分歧解决机制，对于项目组成员之间的意见分歧，由项
目合伙人提出意见分歧解决方案并执行；对于项目组与被咨询者之间、项目合伙
人与项目质量复核人员之间的意见分歧，由质量管理主管合伙人或在必要时召集
风险管理与质量控制委员会决定问题的最终处理方案。风险管理与质量控制委员
会是天衡重大事项分歧解决的最高决策机构。重大意见分歧的解决记录于分歧事
项底稿中。在重大意见分歧得到解决前，项目合伙人不得出具业务报告。2025 年
度审计过程中，天衡就所有重大事项达成一致意见，无未解决的意见分歧。
天衡项目质量复核实施分级分类管理，所有的业务项目，需实施项目组内部
复核和签发报告复核；对于指定为 A 类（上市实体）的审计项目，还需实施项目
质量复核。天衡《业务质量管理制度》明确了项目质量复核人员的委派与资质要
求。天衡还制定了项目质量控制复核的相关制度，明确了项目质量复核人员的复
核责任与工作规范。只有完成项目质量复核，项目合伙人才可以签署业务报告。
行了讨论，对审计报告及财务报表进行了复核，并提出了复核意见，在出具报告
前，所有复核意见均已得到解决。
天衡质控部门负责对质量管理体系运行的监督。天衡质量管理体系的监督活
动包括：对于执行上市实体财务报表审计业务的所有项目合伙人，每三年一个周
期对其已完成的项目实施质量检查，对于执行其他类型业务的项目合伙人，每五
年一个周期对其已完成的项目实施质量检查。
行。天衡建立了监控和整改制度，明确对于执行上市实体财务报表审计业务的项
目合伙人的检查周期，并指定专人对检查完成情况进行记录。对检查中识别的业
务层面的非重大缺陷，由项目合伙人落实整改措施；对于制度设计和执行方面的
重大缺陷，由质量管理主管合伙人提出补救措施，并考虑对质量管理体系进行修
订完善；质量管理部负责评价整改措施是否得到恰当的设计和执行。2025 年度
审计过程中，天衡没有在项目质量检查方面发现重大问题，项目组成员未因质量
问题受到问责。
四、工作方案
了一套系统合理的审计工作方案，并与公司管理层和审计与合规风控委员会进行
了充分及时的沟通。审计工作围绕公司的主要业务风险和重要审计领域展开，包
括收入确认、资产减值、权益法核算等。天衡制定了详细的审计计划与时间安排，
并在执行过程中严格遵循进度控制，能够根据计划安排按时完成各项工作，满足
了公司年度报告披露的时间要求。
五、人力及其他资源配备
天衡配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司行业审计
经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。天衡质量管理体系团队，包括会计审
计技术团队、税务团队、信息技术支持团队等，为质量管理体系的日常运行提供
支持，并全程参与审计服务工作。天衡持续加大信息技术方面的投入,将全面质
量管理纳入线上全流程管理，通过数字化方法和技术应用,以应对审计风险。
天衡承做公司 2025 年度审计项目的项目合伙人、签字注册会计师和项目质
量复核人的基本信息如下：
项目合伙人、签字注册会计师：程正凤，2016 年成为注册会计师，2016 年
开始从事上市公司审计，2016 年开始在天衡执业，曾于 2018 年-2019 年为公司
提供审计服务，并于 2024 年开始重新为公司提供审计服务。近三年签署或复核
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