关于安徽江南化工股份有限公司
同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明
众环专字（2026）0201363号
目 录
一、 追溯调整的专项说明 ···················································· 1
安徽江南化工股份有限公司
由于同一控制下企业合并进行追溯调整的专项说明
一、 追溯调整的原因说明
安徽江南化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）公司于 2025 年 12 月 5 日召
开的第七届董事会第十次会议审议通过了《关于公司现金收购西安庆华民用爆破器材股份有
限公司 100%股份暨关联交易的议案》，同意公司以现金方式收购北方特种能源集团有限公
司持有的西安庆华民用爆破器材股份有限公司（以下简称“庆华民爆”）100%股份，股权交
易价格为 64,490.46 万元。2025 年 12 月 22 日，公司召开 2025 年第四次临时股东会，审议
通过上述议案。2025 年 12 月 23 日完成上述股权交易。
公司与庆华民爆合并前后均受同一实际控制人中国兵器工业集团有限公司控制且该控
制并非暂时性的，因此公司对庆华民爆的合并为同一控制下企业合并。鉴于此，公司需按照
同一控制下企业合并的相关规定追溯调整 2025 年度合并财务报表期初数据及上年同期相关
合并财务报表数据。
根据《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》、
《企业会计准则第 20 号——企业合并》、
《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》相关的规定，对于同一控制下的控股合并，应
视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，体现在
其合并财务报表上，即由合并后形成的母子公司构成的报告主体，无论是其资产规模还是其
经营成果都应持续计算；编制合并财务报表时，无论该项合并发生在报告期的任一时点，合
并利润表、合并现金流量表均反映的是由母子公司构成的报告主体自合并当期期初至合并日
实现的损益及现金流量情况，相应地，合并资产负债表的留存收益项目，应当反映母子公司
如果一直作为一个整体运行至合并日应实现的盈余公积和未分配利润的情况；对于同一控制
下的控股合并，在合并当期编制合并财务报表时，应当对合并资产负债表的期初数进行调整，
同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。
二、 追溯调整事项对比较期间合并财务报表的财务状况、经营成果和现金流量的影响
专项说明第1页 共 6 页
（一）追溯调整对合并资产负债表期初数的影响如下：
金额单位：人民币元
项 目 追溯调整前 追溯调整后 追溯调整金额
流动资产：
货币资金 1,930,780,100.63 2,000,664,234.82 69,884,134.19
交易性金融资产 359,939,800.00 359,939,800.00
应收票据 194,636,679.42 235,828,376.95 41,191,697.53
应收账款 4,173,552,879.67 4,299,794,258.79 126,241,379.12
应收款项融资 451,579,188.78 456,614,007.28 5,034,818.50
预付款项 274,470,662.76 279,880,046.27 5,409,383.51
其他应收款 338,973,172.75 339,074,088.11 100,915.36
其中：应收利息
应收股利 12,988,406.40 12,988,406.40
存货 813,316,848.91 855,315,113.34 41,998,264.43
合同资产 7,371,917.52 7,371,917.52
其他流动资产 360,440,779.02 361,148,197.28 707,418.26
流动资产合计 8,905,062,029.46 9,195,630,040.36 290,568,010.90
非流动资产：
长期股权投资 122,019,744.28 122,019,744.28
其他权益工具投资 15,229,997.49 15,229,997.49
投资性房地产 12,259,563.90 12,316,648.10 57,084.20
固定资产 6,830,712,797.16 6,923,814,351.48 93,101,554.32
在建工程 341,010,859.63 386,533,373.34 45,522,513.71
使用权资产 58,306,447.48 57,485,083.95 -821,363.53
无形资产 921,365,341.17 921,403,373.18 38,032.01
商誉 1,004,594,646.89 1,004,594,646.89
长期待摊费用 155,527,161.22 158,397,310.87 2,870,149.65
递延所得税资产 113,590,527.93 115,416,983.78 1,826,455.85
其他非流动资产 298,479,715.57 298,479,715.57
非流动资产合计 9,873,096,802.72 10,015,691,228.93 142,594,426.21
资产总计 18,778,158,832.18 19,211,321,269.29 433,162,437.11
流动负债：
短期借款 1,154,824,697.32 1,184,896,164.58 30,071,467.26
应付票据 13,052,526.27 11,852,526.27 -1,200,000.00
应付账款 1,474,758,500.37 1,631,151,223.47 156,392,723.10
合同负债 206,192,497.68 219,844,803.87 13,652,306.19
应付职工薪酬 187,244,859.32 195,173,017.08 7,928,157.76
应交税费 180,729,717.44 181,561,024.96 831,307.52
其他应付款 430,247,091.81 447,728,080.91 17,480,989.10
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项 目 追溯调整前 追溯调整后 追溯调整金额
其中：应付利息
应付股利 51,266,661.87 61,266,661.87 10,000,000.00
一年内到期的非流动负债 874,458,041.12 874,051,722.49 -406,318.63
其他流动负债 133,551,045.39 173,063,013.00 39,511,967.61
流动负债合计 4,655,058,976.72 4,919,321,576.63 264,262,599.91
非流动负债：
长期借款 2,917,007,132.00 2,917,007,132.00
租赁负债 44,532,721.38 44,124,147.59 -408,573.79
长期应付款 17,058,385.69 17,058,385.69
预计负债 1,809,042.96 1,809,042.96
递延收益 91,967,304.09 91,967,304.09
递延所得税负债 85,940,459.44 85,940,459.44
其他非流动负债 17,036,714.94 17,036,714.94
非流动负债合计 3,175,351,760.50 3,174,943,186.71 -408,573.79
负债合计 7,830,410,737.22 8,094,264,763.34 263,854,026.12
股东权益：
股本 2,648,922,855.00 2,648,922,855.00
资本公积 1,844,137,822.83 1,856,312,967.45 12,175,144.62
其他综合收益 27,007,447.90 27,007,447.90
专项储备 65,120,912.76 67,681,630.84 2,560,718.08
盈余公积 350,111,743.63 350,111,743.63
未分配利润 4,526,626,517.99 4,681,199,066.28 154,572,548.29
归属于母公司股东权益合计 9,461,927,300.11 9,631,235,711.10 169,308,410.99
少数股东权益 1,485,820,794.85 1,485,820,794.85
股东权益合计 10,947,748,094.96 11,117,056,505.95 169,308,410.99
负债和股东权益总计 18,778,158,832.18 19,211,321,269.29 433,162,437.11
（二）追溯调整对合并利润表上年同期数的影响如下：
金额单位：人民币元
项 目 追溯调整前 追溯调整后 追溯调整金额
一、营业总收入 9,480,721,694.72 9,962,090,794.25 481,369,099.53
其中：营业收入 9,480,721,694.72 9,962,090,794.25 481,369,099.53
二、营业总成本 8,183,166,543.56 8,632,541,702.32 449,375,158.76
其中：营业成本 6,628,922,856.78 6,979,572,685.51 350,649,828.73
税金及附加 79,781,590.64 84,645,670.77 4,864,080.13
销售费用 163,682,524.68 193,641,760.04 29,959,235.36
管理费用 891,160,128.57 936,309,031.40 45,148,902.83
研发费用 301,420,582.03 319,915,173.32 18,494,591.29
财务费用 118,198,860.86 118,457,381.28 258,520.42
专项说明第3页 共 6 页
项 目 追溯调整前 追溯调整后 追溯调整金额
其中：利息费用 135,025,107.09 136,118,459.84 1,093,352.75
利息收入 12,359,338.26 13,052,036.45 692,698.19
加：其他收益 82,199,724.76 85,219,169.98 3,019,445.22
投资收益（损失以“－”号填列） 33,369,005.34 33,369,005.34
其中：对联营企业和合营
企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以
“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号
-51,030,775.50 -52,506,904.46 -1,476,128.96
填列）
资产减值损失（损失以“－”号
-24,333,758.73 -24,088,416.52 245,342.21
填列）
资产处置收益（损失以“－”号
-975,753.22 -2,055,106.75 -1,079,353.53
填列）
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 1,410,925,393.81 1,443,628,639.52 32,703,245.71
加：营业外收入 9,433,656.39 9,910,934.65 477,278.26
减：营业外支出 11,933,755.57 11,978,107.36 44,351.79
四、利润总额（亏损总额以“－”号
填列）
减：所得税费用 275,985,462.70 276,064,891.64 79,428.94
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 1,132,439,831.93 1,165,496,575.17 33,056,743.24
（一）按经营持续性分类
“－”号填列）
“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
（净亏损以“－”号填列）
“－”号填列）
六、其他综合收益的税后净额 12,018,252.62 12,018,252.62
（一）归属母公司股东的其他综
合收益的税后净额
（二）归属于少数股东的其他综
-776,424.00 -776,424.00
合收益的税后净额
七、综合收益总额 1,144,458,084.55 1,177,514,827.79 33,056,743.24
（一）归属于母公司股东的综合
收益总额
（二）归属于少数股东的综合收
益总额
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（三）追溯调整对合并现金流量表上年同期数的影响如下：
金额单位：人民币元
项 目 追溯调整前 追溯调整后 追溯调整金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现
金
收到的税费返还 44,786,486.63 44,786,486.63
收到其他与经营活动有关的现
金
经营活动现金流入小计 7,477,667,184.62 7,850,375,443.84 372,708,259.22
购买商品、接受劳务支付的现
金
支付给职工以及为职工支付的
现金
支付的各项税费 853,659,452.17 888,605,187.94 34,945,735.77
支付其他与经营活动有关的现
金
经营活动现金流出小计 6,401,108,432.80 6,717,246,534.12 316,138,101.32
经营活动产生的现金流量净额 1,076,558,751.82 1,133,128,909.72 56,570,157.90
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 17,358,801.20 17,358,801.20
取得投资收益收到的现金 12,517,335.17 16,289,461.32 3,772,126.15
处置固定资产、无形资产和其
他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收
到的现金净额
投资活动现金流入小计 35,605,483.00 39,377,609.15 3,772,126.15
购建固定资产、无形资产和其
他长期资产支付的现金
投资支付的现金 20,300,000.00 20,300,000.00
质押贷款净增加额*
取得子公司及其他营业单位支
付的现金净额
投资活动现金流出小计 890,307,964.74 905,565,455.09 15,257,490.35
投资活动产生的现金流量净额 -854,702,481.74 -866,187,845.94 -11,485,364.20
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 8,687,518.76 8,687,518.76
其中：子公司吸收少数股东
投资收到的现金
取得借款收到的现金 2,443,552,025.00 2,483,552,025.00 40,000,000.00
专项说明第5页 共 6 页
仅供出具报告使用
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姓名：郝国敏
， 继续有效一年 。
郝国敏 2023年 证书编号：130001900001 for another year after
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证书编号： 130001900001
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注册会计师工作单位变更事项登记
Registration of a Change of Working Unit by a CPA
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郝国敏
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