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德联集团: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-24 06:07:56
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          广东德联集团股份有限公司
           司农审字[2026]25008790019 号
 目          录
审计报告……………………………………………… 1-5
合并资产负债表……………………………………… 1
合并利润表…………………………………………… 2
合并现金流量表……………………………………… 3
合并所有者权益变动表……………………………… 4-5
母公司资产负债表…………………………………… 6
母公司利润表………………………………………… 7
母公司现金流量表…………………………………… 8
母公司所有者权益变动表…………………………… 9-10
财务报表附注………………………………………… 11-116
             审     计       报     告
                               司农审字[2026]25008790019 号
广东德联集团股份有限公司全体股东:
  一、审计意见
  我们审计了广东德联集团股份有限公司（以下简称“德联集团”）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了德联集团 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于德联集团，
并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。
  （一） 应收账款坏账准备
   请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计、13”所述的会计政策及
“五、合并财务报表主要项目注释、（四）”。
   截至 2025 年 12 月 31 日，德联集团应收账款余额为 1,138,844,239.26 元，应收
账款坏账准备为 104,697,893.37 元，净额 1,034,146,345.89 元，账面价值较高。由于
应收账款坏账准备计提金额的确定涉及德联集团管理层（以下简称“管理层”）重
大会计判断和估计，为此我们确定应收账款坏账准备为关键审计事项。
   我们对应收账款坏账准备实施的相关程序主要包括：
   （1）了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收账款减值准备相关的关键
财务报告内部控制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性；
   （2）复核管理层对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据，评价
管理层是否恰当识别应收账款的信用风险特征；
   （3）对于单项计提坏账准备的应收账款，获取管理层对预计未来可收回金额
做出估计的依据，并复核其合理性；
   （4）对于按信用风险组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层按信用风险
特征划分组合的合理性；根据类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性
估计，评价管理层应收账款预期信用损失率的合理性；运用重新计算审计程序，复
核管理层按照预期损失模型计算的坏账准备是否准确；
   （5）选取样本对金额重大的应收账款余额实施了函证程序，并将函证结果与
公司账面记录的金额进行核对，对于未回函的余额执行替代程序。
   （二） 收入确认
   请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计、32”所述的会计政策及
“五、合并财务报表主要项目注释、（四十一）”。
标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的风险，我们将德联
集团收入确认识别为关键审计事项。
  我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
  （1）了解并测试有关收入循环的内部控制的设计和执行，以确认内部控制的
有效性；
  （2）执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年度、分产品、分客户的
变化，分析主要产品的售价、成本及毛利变动；
  （3）对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、签收单等资料，
评价相关收入确认是否符合德联集团收入确认的政策；
  （4）对本年记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款进行函证，以评价
收入确认的准确性；
  （5）执行销售收入的截止性测试。
  四、其他信息
  德联集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括德联集团
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任
何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者
似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估德联集团的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算德联集团、
终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督德联集团的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞
弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对德联集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我
们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我
们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，
未来的事项或情况可能导致德联集团不能持续经营。
  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
  （6）就德联集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
                  财务报表附注
            （以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
  广东德联集团股份有限公司（以下简称“公司”）由广东德联化工集团有限公司整体
变更设立。2012年3月，经中国证券监督管理委员会“证监许可［2012］273号”文核准，
向社会公众发行人民币普通股（A股），成为中小板上市公司。公司在广东省佛山市工
商行政管理局（现为佛山市市场监督管理局）登记注册，领取注册号为440682000016599
的企业法人营业执照（公司现在统一社会信用代码为91440600279991461Y），截至2025
年12月31日，注册资本为人民币78,799.9301万元，法定代表人：徐团华。
  佛山市南海区狮山镇松岗虹岭二路386号
  公司属于汽车精细化学品行业。
  公司主要业务涵盖汽车精细化学品制造、汽车销售服务、汽车维修保养三大模块，
已成为集研发、制造、销售、服务、物流为一体的国内大规模、集中化的汽车精细化学
品综合供应和服务平台，实现了从汽车整车厂及其销售公司的产品配套供应到面向汽车
售后市场整个使用过程的服务全覆盖。
  本财务报告业经公司董事会于2026年4月22日批准报出。
二、财务报表的编制基础
  本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照企业会计准则及其应用
指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，公司还按照
中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定
（2023 年修订）》披露有关财务信息。
  本公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事
项。
三、重要会计政策及会计估计
  具体会计政策和会计估计提示：
  以下披露内容已涵盖公司实际生产经营特点制定的具体会计政策及会计估计。
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
  本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  本公司的记账本位币为人民币，境外子公司德中贸易（香港）有限公司、德联贸易
（香港）有限公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
          项目                    重要性标准
应收票据本期坏账准备收回或转回 单项坏账准备金额占各类应收票据坏账准备总额的
金额重要的               10%以上且金额大于1000万元
重要的单项计提、核销坏账准备的 单项计提、核销金额占各类应收款项坏账准备总额的
应收款项                10%以上且金额大于1000万元
应收款项本期坏账准备收回或转回 单项收回或转回金额占各类应收款项坏账准备总额
金额重要的               的10%以上且金额大于1000万元
其他应收款本期坏账准备收回或转 单项收回或转回金额占各类其他应收款坏账准备总
         项目                  重要性标准
回金额重要的           额的10%以上且金额大于1000万元
                 单项核销金额占各类其他应收款坏账准备总额的
本期重要的其他应收款核销
重要的在建工程          单个项目预算大于5,000万元
                 单项账龄超过1年的应付账款占应付账款总额的10%
重要的应付账款
                 以上且金额大于1000万元
                 单项账龄超过1年的预收款项占预收款项的10%以上
重要的预收款项
                 且大于1000万元
                 单项账龄超过1年的其他应付款占其他应付款的10%
重要的其他应付款
                 以上且大于1000万元
                 投资收益超过集团净利润10%的合营企业或联营企
重要的合营企业或联营企业
                 业
（1）同一控制下的企业合并
  公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最
终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的
差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
  公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。公司对合并成本大于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、
作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明
所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。
  通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中，以购买日
之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的
初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确
认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权
投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，
原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在合并
财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在
购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已
经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期
收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益
除外。
  （3）企业合并中相关费用的处理
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
（1）控制的判断标准
  控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司
判断要素包括：
  ①拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
  ②对被投资方享有可变回报；
  ③有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投
资方拥有权力:
  ①持有被投资方半数以上的表决权的；
  ②持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够
控制半数以上表决权的。
  对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有
的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
  ①持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有
表决权的分散程度；
  ②和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权
证等；
  ③其他合同安排产生的权利；
  ④被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
  本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
  本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方
以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
  一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司
将进行重新评估。
（2）合并财务报表的编制方法
  合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。
  公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期
间与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、
子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
  子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合
并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在
该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
  ①增加子公司以及业务
  在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务
合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并
资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司
购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日
之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允
价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权
益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收
益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除
外。
  ②处置子公司以及业务
  A.一般处理方法
  在报告期内，公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金
流量表。
  公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制
权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产
生的其他综合收益除外。
  B.分步处置股权至丧失控制权
  企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种
情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  ③购买子公司少数股权
  公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负
债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲
减的，调整留存收益。
  ④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
  合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同
经营和合营企业。
  （1）共同经营是指公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公
司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
  ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  （2）合营企业是指公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照长期股
权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
  公司在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为
现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换
为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存
款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
  （1）外币业务
  发生外币业务时，外币金额按即期汇率近似的汇率折算为人民币入账，期末按照下
列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
  ①外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与
初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
  ②以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
变其记账本位币金额。
  ③对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此
产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
  ④外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生
的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成
本，其余均计入当期损益。
  （2）外币报表折算的会计处理方法
  ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
  ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。
  ③按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营
时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损
益。
  ④现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的
影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
  当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
  （1）金融资产的分类、确认依据和计量方法
  公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——
收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超
过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产
的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本
金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，
按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率
法计算的利息收入计入当期损益。
  对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关
投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当
期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资
产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
  （2）金融负债的分类、确认依据和计量方法
  公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于
金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除
与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
  公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认
该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风
险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利
得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并
且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债
的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只
有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
  （4）金融资产转移的确认依据和计量方法
  金融资产转移的确认
           情形                  确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬    终止确认该金融资产(确认新资
既没有转移也没有保留金 放弃了对该金融资产的控制 产/负债)
融资产所有权上几乎所有              按照继续涉入被转移金融资产的
的风险和报酬      未放弃对该金融资产的控制
                         程度确认有关资产和负债
保留了金融资产所有权上
            继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
几乎所有的风险和报酬
  公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  ①金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损
益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直
接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第
益的金融资产的情形）之和。
  ②转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移
前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留
的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价
值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账
面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转
移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到
的对价确认为一项金融负债。
  （5）金融负债的终止确认条件
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。如存在下列情况：
  ①公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存
在的，不应当终止确认该金融负债。
  ②公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债
（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一
部分），同时确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （6）金融资产减值
  ①减值准备的确认方法
  公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认
损失准备。此外，对贷款承诺及财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值
准备和确认信用减值损失。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期
收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
  除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关
金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显
著增加，处于第一阶段，公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额
计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第
二阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于该金
融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，
考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前
状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
  未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计
存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确
认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除
减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其
账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
  ②已发生减值的金融资产
  公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融
资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察
信息：
  A.发行方或债务人发生重大财务困难；
  B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
  C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
  D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
  E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
  F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
  ①购买或源生的已发生信用减值的金融资产
  公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整
个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信
用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  ④信用风险显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除
特殊情况外，公司采用未来12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约
风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  ⑤评估金融资产预期信用损失的方法
  公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资
产单项评估信用风险，如：应收公司合并范围内公司的款项；已有明显迹象表明债务人
很可能无法履行还款义务的应收款项等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
  ⑥金融资产减值的会计处理方法
  公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于
其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，借记“信用减值损失”科目，根
据金融资产的种类，贷记“债权投资减值准备”“坏账准备” “租赁应收款减值准备”等科目；
如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得，做相反的会计分录。
  公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，应当根
据批准的核销金额，借记“坏账准备”等科目，贷记相应的资产科目，如 “应收账款”等。
若核销金额大于已计提的损失准备，还应按其差额借记“信用减值损失”。
  （7）财务担保合同
  财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照
公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务
担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认
金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续
计量。
  （8）衍生金融工具
  衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行
后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金
融工具确认为一项负债。
  除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期
损益。
  （9）金融资产和金融负债的抵销
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  ①公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可
执行的；
  ②公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  （10）权益工具
  权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益
工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
  公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少股东
权益。发放的股票股利不影响股东权益总额。
  对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。
本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或者在单项工具层面能以合理
成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历
史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收
票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
            项目           确定组合的依据
银行承兑汇票             承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票             以承兑人的信用风险划分
  公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根
据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存
续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
  如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值，则对该应收账款单项评估信
用风险，单项计提损失准备并确认预期信用损失。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
            项目           确定组合的依据
账龄组合               以应收款项的账龄作为信用风险特征。
合并范围内关联方组合         应收公司合并范围内公司的款项
  对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计
算预期信用损失。对于划分为合并范围内关联方组合的应收账款，本公司认为纳入合并
范围内的公司之间的应收账款不能收回的风险极低，不计提损失准备。
  本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履
行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失。
  应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收
票据和应收账款等。公司对应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法参照
本会计政策之11、金融工具中金融资产减值和划分为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产相关处理。
  对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损
失。本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值或者在单项工具层面能以
合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，公司基于其他
应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组
别：
            项目                确定组合的依据
其他应收款组合1             应收利息
其他应收款组合2             应收股利
其他应收款组合3             应收押金及保证金
其他应收款组合4             应收公司合并范围内公司的款项
其他应收款组合5             应收其他款项
  对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否
已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减
值损失。
     公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
     本公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量日出售资产或
者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产或负债
的主要市场进行。不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场
进行。本公司以公允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时
为实现其经济利益最大化所使用的假设。
     存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
金融工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金
融资产，公司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资
产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
     公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量
相关资产或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关
可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司
将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用:
     第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报
价;
     第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;
市场验证的输入值等;
     第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、
使用自身数据作出的财务预测等。
     （1）存货的分类
     公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生
产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、发出商品、库存商品、
自制半成品、周转材料等。
     （2）存货取得和发出的计价方法
     存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计
入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入
存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允
的除外。
     发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
     （3）存货的盘存制度
     采用永续盘存制。
     （4）低值易耗品及包装物的摊销方法
     采用“一次摊销法”核算。
     （5）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法
  于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得
存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记
的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
  可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直
接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售
费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经
营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而
持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订
购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
  本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销
售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存
货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计
提存货跌价准备。
  （1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据
  主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满
足以下条件：
  ①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
  ②出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，
预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出
售的，应当已经获得批准。
  因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部
分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投
资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待
售类别。
  （2）持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
  公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产
减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
  对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售
的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账
面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当
期损益。
  非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
  ①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应
确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
  ②可收回金额。
  （3）终止经营的认定标准和列报方法
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置
或划分为持有待售类别的组成部分：
  ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
  ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
  ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经
营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会
计期间的终止经营损益列报。
  （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
  共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断
所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致
行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控
制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
  重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资
符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类
似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单
位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资
料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业 20%以上但低于 50%的表决权股份时，一般
认为对被投资单位具有重大影响。
  （2）初始投资成本确定
  ①企业合并形成的长期股权投资
  A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲
减的，冲减留存收益。
  B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》
的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够
对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其初始投资成本：
  A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
  C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第 7 号——非货币性资产交换》确定。
  D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号
——债务重组》确定。
  （3）后续计量和损益确认方法
  ①成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采
用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股
权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或
利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再
划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
  ②权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业
的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金
在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投
资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公
司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公
司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权
益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资
单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投
资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现
净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业
之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生
的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定属于资产减值损失
的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
  对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
  ③处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益
法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有
者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于
被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括
已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公
司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可
靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
  公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，
公司按照本会计政策之 21、固定资产及折旧和 24、无形资产的规定，对投资性房地产进
行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其
处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资
性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
金额计入当期损益。
  （1）固定资产的确认条件
  固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的有形资产。
  （2）折旧方法
       类别     折旧方法    折旧年限(年)      残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物        年限平均法     10-45        0-10   2.00-10.00
生产设备          年限平均法         5-10     5-10   9.00-19.00
办公设备          年限平均法         2-10     5-10    9.00-47.5
运输设备          年限平均法          5       5-10   18.00-19.00
其他设备          年限平均法         5-10     5-10   9.00-19.00
  公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
  在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、
工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
  在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，
应符合下列情况之一：
  （1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
  （2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试
运行结果表明其能够正常运转或营业；
  （3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
  （4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本
相符。
  各类别在建工程结转为固定资产的时点：
    类别                结转为固定资产时点
          （1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定
          设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国
房屋及建筑物    土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理
          竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价
          值转入固定资产。
待安装设备（包括机 （1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段
器设备、运输设备、 时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合
电子设备等）    格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。
  （1）借款费用资本化的确认原则
  借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款
而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
  符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
  ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  ②借款费用已发生；
  ③为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  （2）借款费用资本化的期间
  为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购
建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本
化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的
资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或
者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
  （3）借款费用资本化金额的计算方法
  在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按
照下列规定确定：
  ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际
发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额确定。
  ②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出
超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一
般借款应予资本化的利息金额。
     （1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
     无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及
直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资
产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资
产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议
约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价
值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第 7 号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本
按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取
得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并
方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
     公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产
可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。
对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
  各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
        类别        摊销方法     使用寿命（年）      确定依据
土地使用权           直线法          20-50     法定年限
车位使用权           直线法         20-57.92   受益期限
软件              直线法          2-10      受益期限
        类别        摊销方法     使用寿命（年）    确定依据
专利              直线法           10     受益期限
  公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复
核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。
公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表
明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三之 25、长期资产减值。
  （2）内部研究开发支出会计政策
  内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：公司对项目
前期进行的前期调研和论证研究阶段费用支出计入研究阶段支出，在通过前期市场调研
和项目可行性论证后，并报公司批准立项后的支出即为开发支出。
     长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测
试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  商誉至少在每年年度终了进行减值测试。公司进行商誉减值测试，对于因企业合并
形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至
相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资
产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资
产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者
资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者
资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资
产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
  长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在
相关项目的受益期内平均摊销。公司装修改造费用的受益期为 3-10 年。
  公司承担将商品或服务转移给客户的履约义务，同时有权就已向客户转让商品、提
供的相关服务而收取合同价款。公司按照已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服
务的义务列示为合同负债。
  同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
  职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。
  （1）短期薪酬的会计处理方法
  短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费
用。
  （2）离职后福利的会计处理方法
  离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设
定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，
公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划
以外的离职后福利计划。
  ①设定提存计划
  设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为公司提供服务的会计期间，
按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。
  在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
  ②设定受益计划
  公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职
工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。公司设定受益计划导致的职工薪
酬成本包括下列组成部分：
  A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服
务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值
的增加或减少。
  B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
  C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
  除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，公司将上述第 A 和 B 项
计入当期损益；第 C 项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在
权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
  （3）辞退福利的会计处理方法
  辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
  （4）其他长期职工福利的会计处理方法
  其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。公司向职工提供的其他长期
职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述
情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工
福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职
工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
  公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义
务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务
的金额能够可靠地计量。
  预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确
定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计
负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
  在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
  （1）股份支付的种类
  公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本
或费用和所有者权益总额进行调整。
  以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用
和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值
重新计量，其变动计入当期损益。
  （2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
  无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该
权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
  如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
  ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。
  ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金
额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
  ③如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具
是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，
对所授予的替代权益工具进行处理。
  公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处
理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具
利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股
利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为
金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或
赎回产生的利得或损失等计入当期损益。
  发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以
摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣
除。
  （1）收入的确认和计量所采用的会计政策
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履
约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行
评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：
  ①客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
  ②向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
  下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
  ①需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产
出转让给客户；
  ②该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
  ③该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
  交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方
收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可
变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过
在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利
率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑
其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非
现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，
本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给
客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。
应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对
价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应
付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公
司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
  合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单
项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所
采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售
价的变动不再重新分摊交易价格。
  满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
  ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
  ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
  ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
  ①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
  ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
  ③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
  ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
  ⑤客户已接受该商品。
  本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断
从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前
能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；
否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照
已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金
额或比例等确定。
  本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
  ①企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
  ②企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
  ③企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合
成某组合产出转让给客户。
  在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有
相关事实和情况，这些事实和情况包括：
  ①企业承担向客户转让商品的主要责任；
  ②企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
  ③企业有权自主决定所交易商品的价格；
  ④其他相关事实和情况。
  （2）与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法
  ①销售商品
  公司销售汽车精细化学品，在货物发出，对方收到商品并验收签字时确认销售收入。
  公司销售汽车，在销售商品价款已收到或取得索取价款的权利、转移商品所有权凭
证或交付实物时确认为收入。
  ②提供服务
  公司提供的售后维保服务，在公司完成相关服务并内部检测合格，经客户确认后确
认收入。
  公司提供的保险代理、按揭服务及其他服务，在公司已提供相关服务，收到服务款
或取得收取服务款的权利时确认收入。
  （1）合同履约成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围
且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  ②该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
  ③该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动
资产中列报。
  （2）合同取得成本
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期
限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
  （3）合同成本摊销
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，
在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  （4）合同成本减值
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期
能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计
提减值准备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资
产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面
价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  （1）政府补助的类型
  政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。
  与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  （2）政府补助的确认原则和确认时点
  政府补助的确认原则：
  ①公司能够满足政府补助所附条件；
  ②公司能够收到政府补助。
  政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
  （3）政府补助的计量
  ①政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
  ②政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，
按照名义金额计量（名义金额为人民币 1 元）。
  （4）政府补助的会计处理方法
  ①与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系
统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，
将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
  ②与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
  A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
  B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲
减相关成本。
  ③对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分
不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
  ④与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨
付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
  ⑤已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
  A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
  B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
  C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
  公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础
存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
  （1）递延所得税资产的确认
  ①公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵
扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债
的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生
时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
  ②公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
  ③对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时
性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认相应的递延所得税资产。
  （2）递延所得税负债的确认
  ①除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生
的递延所得税负债：A.商誉的初始确认；B.同时满足具有下列特征的交易中产生的资产
或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应
纳税所得额（或可抵扣亏损）。
  ②公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应
的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：A.投资企业能够控制暂时性差异
转回的时间；B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
  （1）租赁的识别
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进
行如下评估：
  ①合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供
客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他
部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资
产所产生的几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质
性替换权，则该资产不属于已识别资产；
  ②承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利
益；
  ③承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
  （2）租赁的分拆和合并
  合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
  同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
  ①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
  ②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
  （3）作为承租人
  ①使用权资产
  在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使
用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
  A.使用权资产的确认依据
  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
  （A）租赁负债的初始计量金额；
  （B）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的
租赁激励相关金额；
  （C）发生的初始直接费用；
  （D）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条
款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
  ②使用权资产的折旧方法及减值
  A.本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  B.本公司对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。
  本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按
照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
  C.本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
将剩余金额计入当期损益。
  D.使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策 25、长期资产减
值。
  ②租赁负债
  在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租
赁和低价值资产租赁除外。
  在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无
法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
  本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债。
  ③租赁期的评估
  租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。
  本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租
赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该
资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。
  发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应
选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁
选择权进行重新评估。
  ④租赁变更
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：
  A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
  B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  ⑤短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期
转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
  本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
  （4）作为出租人
  在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产
生的使用权资产对转租赁进行分类。
  ①经营租赁会计处理
  经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将
发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
  ②融资租赁会计处理
  在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。
  本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之 11、金融工具。
  未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允
价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值
扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。为取得融资租赁发生的成本，在租赁期
开始日计入当期损益。
  （5）售后租回交易
  本公司按照本会计政策之 32、收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否
属于销售。
  ①作为承租人
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失。
  如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相
关销售利得或损失。
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。
  ②作为出租人
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
  如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金
收入。
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融
资产。
  （1）回购本公司股份
  公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
  公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少
股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面
值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值
总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不
确认利得或损失。
  公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作
库存股成本，同时进行备查登记。
  库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于
库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
  公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表
中所有者权益的备抵项目列示。
  （2）套期会计
  ①套期会计方法及套期工具
  套期会计方法是指公司将套期工具和被套期项目产生的利得或损失在相同会计期间
计入当期损益（或其他综合收益）以反映风险管理活动影响的方法。
  套期工具是指公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵消被
套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具。被套期项目是指公司面临公允价值或
现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。
  对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：
  A.被套期项目和套期工具之间存在经济关系；
  B.在套期开始时，公司已正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关
系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；
  C.套期关系符合套期有效性的要求，且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管
理策略；
  套期同时满足下列条件时，本公司认定其符合有效性要求：
  （A）被套期项目和套期工具之间存在经济关系，且该经济关系使得套期工具和被
套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动；
  （B）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主
导地位；
  （C）套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行
套期的套期工具实际数量之比。
  ②套期会计确认和计量
  套期会计分为公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期套期。
  A.公允价值套期具体会计处理：
  （A）套期工具产生的利得或损失计入当期损益；
  （B）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未
以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。
  B.现金流量套期具体会计处理：
  （A）套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，
计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：
  a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；
  b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。
  每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动
额。
  （B）套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除计入其他综合收
益后的其他利得或损失），计入当期损益。公司按照下列规定对现金流量套期储备进行
后续处理：
  a.被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融
负债，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确
定承诺时，公司将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产
或负债的初始确认金额；
  b.对于不属于上述a.涉及的现金流量套期，公司在被套期的预期现金流量影响损益的
相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益；
  c.如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部
或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司将预计不能弥补的部分从其他综合收益中
转出，计入当期损益。
  C.境外经营净投资套期具体会计处理：
  （A）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，计入其他综合收益；
  全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失相应转
出，计入当期损益。
  （B）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，计入当期损益。
  公司对套期关系作出再平衡的，在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，
并将相关利得或损失立即计入当期损益。同时，更新在套期剩余期限内预期将影响套期
关系的套期无效部分产生原因的分析，并相应更新套期关系的书面文件。
  套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具
的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为
套期关系的一部分进行处理；公司减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自
指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。
  （3）附回购条件的资产转让
  售后回购是指销售商品的同时，公司同意日后再将同样或类似的商品购回的销售方
式。公司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购交易属
于融资交易的，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，不应确认收入；回购价格大
于原售价的差额，公司在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。
  （4）终止经营
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置
或划分为持有待售类别的组成部分：
  ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
  ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
  ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经
营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会
计期间的终止经营损益列报。
  （5）债务重组
  ①作为债务人记录债务重组义务
  以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终
止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
  将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。
初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量
的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的
差额，计入当期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具
的确认和计量》《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债
务。
  采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和
计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具
和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
  ②作为债权人记录债务重组义务
  以资产清偿债务的债务重组，初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，
其中：
  A.存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的
可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本；
  B.投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等
其他成本；
  C.固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所
发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他
成本；
  D.生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输
费、保险费等其他成本；
  E.无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用
途所发生的税金等其他成本。
  放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权
益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其
初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具
的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
  采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第
按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让
金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定
各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（1）重要会计政策变更
  本报告期内公司无会计政策变更事项。
（2）重要会计估计变更
  本报告期内公司无会计估计变更事项。
  四、税项
      税种        计税依据                    税率
消费税        生产的润滑油和燃料油        润滑油每升1.52元，燃料油每升1.20元
           销售货物或提供应税劳务过
增值税                     13%、9%、6%、5%
           程中产生的增值额
城市维护建设税    应交增值税额、消费税        5%、7%
教育费附加      应交增值税额、消费税        3%
地方教育附加     应交增值税额、消费税        2%
企业所得税      应纳税所得额            5%、15%、16.50%、25%
  执行不同企业所得税税率纳税主体，适用企业所得税税率如下：
            纳税主体名称                   所得税税率（%）
广东德联集团股份有限公司                                     25
长春德联化工有限公司                                       25
        纳税主体名称          所得税税率（%）
长春德联汽车维修服务有限公司                      25
长春骏德汽车销售服务有限公司                      25
长春骏耀汽车贸易有限公司                        25
长春友驰汽车销售服务有限公司                      25
沈阳骏德汽车销售有限公司                        25
沈阳德驰汽车销售服务有限公司                      25
大连骏德汽车销售服务有限公司                      25
青岛德联车用养护品有限公司                       25
蓬莱德联仓储物流有限公司                        20
上海德联化工有限公司                          15
上海德联优鸿电子商务有限公司                      25
上海德联车护网络发展有限公司                      25
上海德联车护汽车服务有限公司                      25
上海金柏经营有限公司                          25
武汉德联汽车零部件有限公司                       25
成都德联汽车用品有限公司                        25
重庆安港工贸有限公司                          25
佛山市欧美亚汽车用品有限公司                      25
佛山市南海德申运输有限公司                       20
佛山德联汽车用品有限公司                        15
广州德联汽车用品有限公司                        20
德中贸易（香港）有限公司                       16.5
德联贸易（香港）有限公司（备注）                   41.5
长春市维信汽车销售有限公司                       25
长春德联星骏汽车销售服务有限公司                    25
长春德联瑞骏汽车销售服务有限公司                    25
大连祺骏汽车销售服务有限公司                      25
长春德联之星汽车销售服务有限公司                    25
沈阳德联凯骏汽车销售服务有限公司                    25
上海德联新源汽车零部件有限公司                     25
上海聚源联广商务咨询有限公司                      25
            纳税主体名称                   所得税税率（%）
长春德联凯骏汽车销售服务有限公司                                 25
上海泰好汽车电子销售有限公司                                   25
长春德联屿骏汽车销售服务有限公司                                 25
上海新源库耀新材料有限公司                                    25
长春德联菲骏汽车销售服务有限公司                                 25
长春德联悦骏汽车销售服务有限公司                                 25
沈阳德联旗骏汽车销售服务有限公司                                 25
沈阳德联连众汽车销售服务有限公司                                 25
沈阳德联新骏汽车销售服务有限公司                                 25
长春德联智骏汽车销售服务有限公司                                 25
长春德联慧骏汽车销售服务有限公司                                 25
沈阳德联华骏汽车销售服务有限公司                                 25
沈阳德联福骏汽车销售服务有限公司                                 25
长春德联德骏汽车销售服务有限公司                                 25
沈阳德联鸿骏汽车销售服务有限公司                                 25
菲逸（香港）有限公司                                      16.5
  备注：德联贸易（香港）有限公司在香港的企业所得税税率为16.50％。经粤地税函
【2016】1340号文批复，德联贸易（香港）有限公司被认定为居民企业，境内企业所得
税税率为25%。
  (1)根据《中华人民共和国企业所得税法》规定“对国家需要重点扶持的高新技术企
业，减按15%的税率征收企业所得税”。
  ①公司子公司上海德联化工有限公司2025年再次通过国家高新技术企业认定，自
  ②公司子公司佛山德联汽车用品有限公司2023年再次通过了高新技术企业认定，自
  （2）根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》
（国家税务总局公告2023年第6号）及《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关
税费政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年
率缴纳企业所得税。报告期内公司子公司佛山市南海德申运输有限公司、蓬莱德联仓储
物流有限公司、广州德联汽车用品有限公司符合小型微利企业的条件，其应纳税所得额
减按25%计入应纳税所得额，按20.00%的税率缴纳企业所得税。
  五、合并财务报表主要项目注释
  下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日,“期初”指
  （一）货币资金
             项目                         期末余额                      期初余额
库存现金                                        251,515.70               316,915.80
银行存款                                    404,457,366.68            449,771,639.36
其他货币资金                                  375,797,567.57            199,590,751.91
             合计                         780,506,449.95            649,679,307.07
其中：存放在境外的款项总额                            96,004,176.81            129,344,184.34
   因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额                362,229,180.64            186,729,578.66
  （二）交易性金融资产
                                                                  指定理由和依
            项目                   期末余额            期初余额
                                                                     据
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产          76,979,420.87   40,376,214.64           --
其中：银行理财产品                       76,897,891.99   40,321,015.20
   权益工具投资                          81,528.88          55,199.44
            合计                  76,979,420.87   40,376,214.64           --
  （三）应收票据
            项目                    期末余额                        期初余额
商业承兑票据                                24,396,546.10                24,791,618.73
            小计                        24,396,546.10                24,791,618.73
减：坏账准备                                   344,528.28                   694,794.10
            合计                        24,052,017.82                24,096,824.63
                                                         期末余额
        类别                          账面余额                       坏账准备
                                                                                       账面
                                                                      计提比例             价值
                                金额           比例（%）         金额
                                                                       （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                    24,396,546.10     100.00    344,528.28       1.41     24,052,017.82
其中：银行承兑票据
   商业承兑票据                    24,396,546.10     100.00    344,528.28       1.41     24,052,017.82
        合计                   24,396,546.10     100.00    344,528.28       1.41     24,052,017.82
  续上表
                                                        期初余额
       类别                          账面余额                        坏账准备
                                                                                       账面
                                                                      计提比例             价值
                              金额          比例（%）           金额
                                                                       （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                 24,791,618.73        100.00   694,794.10            2.80 24,096,824.63
其中：银行承兑票据
   商业承兑票据                 24,791,618.73        100.00   694,794.10            2.80 24,096,824.63
       合计                 24,791,618.73        100.00   694,794.10            2.80 24,096,824.63
  按组合计提坏账准备类别数：                      1
  按组合计提坏账准备：
                                                        期末余额
       名称
                            账面余额                        坏账准备                  计提比例（%）
       合计                      24,396,546.10                344,528.28                      1.41
                                               本期变动金额
  类别         期初余额                                                                   期末余额
                               计提         收回或转回 转销或核销                    其他
商业承兑汇票       694,794.10      344,528.28   694,794.10                                  344,528.28
  合计         694,794.10      344,528.28   694,794.10                                  344,528.28
  其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
            项目                            期末终止确认金额                      期末未终止确认金额
商业承兑票据                                                                          12,852,037.00
            合计                                                                  12,852,037.00
  截至 2025 年 12 月 31 日，公司无实际核销的应收票据。
  （四）应收账款
            账龄                                   期末账面余额                      期初账面余额
            小计                                     1,138,844,239.26           1,111,287,534.93
减：坏账准备                                               104,697,893.37            106,307,009.38
            合计                                     1,034,146,345.89           1,004,980,525.55
                                                 期末余额
       类别           账面余额                             坏账准备
                                 比例                             计提比例           账面价值
                  金额                              金额
                                 （%）                             （%）
按单项计提坏账准备        19,093,814.60     1.68         19,093,814.60    100.00
按组合计提坏账准备    1,119,750,424.66     98.32         85,604,078.77         7.64   1,034,146,345.89
其中：账龄组合      1,119,750,424.66     98.32         85,604,078.77         7.64   1,034,146,345.89
       合计    1,138,844,239.26    100.00        104,697,893.37         9.19   1,034,146,345.89
       （续上表）
                                                               期初余额
        类别                      账面余额                                坏账准备
                                               比例                             计提比例              账面价值
                              金额                                金额
                                               （%）                             （%）
按单项计提坏账准备                    24,831,979.65       2.23         24,831,979.65        100.00
按组合计提坏账准备               1,086,455,555.28        97.77         81,475,029.73          7.50    1,004,980,525.55
其中：账龄组合                 1,086,455,555.28        97.77         81,475,029.73          7.50    1,004,980,525.55
        合计              1,111,287,534.93       100.00        106,307,009.38          9.57    1,004,980,525.55
       ①按单项计提坏账准备的应收账款：
                                                             期末余额
       名称
                   账面余额              坏账准备           计提比例（%）                             计提理由
                                                                           对方不能还款，公司已提起诉讼，
第一类               19,093,814.60 19,093,814.60                     100.00
                                                                           或对方已进入破产、停产状态
       合计         19,093,814.60 19,093,814.60                     100.00                    /
       ②按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
                                                                 期末余额
        名称
                                  账面余额                             坏账准备                     计提比例（%）
        合计                         1,119,750,424.66                   85,604,078.77                       7.64
                                                  本期变动金额
 类别          期初余额                                                                               期末余额
                                  计提            收回或转回              转销或核销             其他
单项计提         24,831,979.65       458,989.55      556,054.86         5,641,099.74                 19,093,814.60
账龄组合         81,475,029.73      4,131,799.04                            2,750.00                 85,604,078.77
 合计         106,307,009.38      4,590,788.59     556,054.86         5,643,849.74                104,697,893.37
  其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无
                    项目                                              核销金额
实际核销的应收账款                                                                          5,643,849.74
                 合          计                                                      5,643,849.74
                合同资           占应收账款和合同 应收账款坏账准备
单位名                 应收账款和合同资产
       应收账款期末余额 产期末           资产期末余额合计 和合同资产减值准
 称                    期末余额
                 余额            数的比例（%）  备期末余额
第一名        242,266,518.53               242,266,518.53                21.27        5,149,309.30
第二名         84,824,800.79                84,824,800.79                    7.45     1,204,512.17
第三名         44,085,989.10                44,085,989.10                    3.87       440,859.89
第四名         40,300,000.00                40,300,000.00                    3.54    40,300,000.00
第五名         38,103,273.85                38,103,273.85                    3.35       541,066.49
合计         449,580,582.27               449,580,582.27                39.48       47,635,747.85
  截至 2025 年 12 月 31 日，无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
  截至 2025 年 12 月 31 日，无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。
  （五）应收款项融资
                    项目                                   期末余额                    期初余额
银行承兑汇票                                                   167,229,010.73          169,340,726.53
迪链凭证                                                          50,083.18           17,632,542.21
                    小计                                   167,279,093.91          186,973,268.74
减：坏账准备                                                          576.57              499,000.94
                    合计                                   167,278,517.34          186,474,267.80
                                                   期末余额
      类别                        账面余额                      坏账准备                      账面
                            金额        比例（%）        金额        计提比例（%）                价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备            167,279,093.91    100.00       576.57                       167,278,517.34
其中：银行承兑汇票            167,229,010.73     99.97                                    167,229,010.73
                                                      期末余额
    类别                     账面余额                            坏账准备                          账面
                     金额              比例（%）            金额         计提比例（%）                 价值
   迪链凭证                  50,083.18        0.03        576.57                1.15           49,506.61
    合计           167,279,093.91         100.00        576.57                          167,278,517.34
  续上表
                                                      期初余额
    类别                      账面余额                              坏账准备                       账面
                     金额              比例（%）            金额         计提比例（%）                 价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备        186,973,268.74         100.00 499,000.94                   0.27      186,474,267.80
其中：银行承兑汇票        169,340,726.53          90.57                                        169,340,726.53
  迪链凭证             17,632,542.21             9.43 499,000.94                2.83       17,133,541.27
    合计           186,973,268.74         100.00 499,000.94                   0.27      186,474,267.80
                                               本期变动金额
  类别        期初余额                                                                        期末余额
                             计提         收回或转回 转销或核销                        其他
迪链凭证        499,000.94         576.57    499,000.94                                          576.57
  合计        499,000.94         576.57    499,000.94                                          576.57
             项目                                  期末终止确认金额                  期末未终止确认金额
银行承兑票据                                                 252,071,291.06
迪链凭证                                                          234,938.50
             合计                                        252,306,229.56
  （六）预付款项
                                     期末余额                                   期初余额
       账龄
                             金额                比例（%）                  金额               比例（%）
                        期末余额                                    期初余额
       账龄
                   金额              比例（%）                   金额             比例（%）
       合计         196,239,887.69         100.00          176,563,304.01         100.00
                                                            占预付款项期末余额
        单位名称                   期末余额
                                                            合计数的比例（%）
第一名                                 43,166,335.61                                 22.00
第二名                                 22,826,324.85                                 11.63
第三名                                 16,045,573.54                                  8.18
第四名                                 15,066,756.59                                  7.68
第五名                                 12,211,934.48                                  6.22
            合计                     109,316,925.07                                 55.71
  （七）其他应收款
            项目                     期末余额                             期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                   106,354,559.23                    88,118,728.32
            小计                          106,354,559.23                    88,118,728.32
减：坏账准备                                   12,914,702.82                     5,324,601.98
            合计                           93,439,856.41                    82,794,126.34
  （1）按账龄披露
             账龄                    期末账面余额                         期初账面余额
                账龄                         期末账面余额                        期初账面余额
                小计                                 106,354,559.23               88,118,728.32
减：坏账准备                                               12,914,702.82               5,324,601.98
                合计                                   93,439,856.41              82,794,126.34
     （2）按款项性质分类情况
        款项性质                          期末账面余额                          期初账面余额
保证金及押金                                       64,313,493.06                      56,354,439.37
员工借支                                             1,858,167.65                    1,590,549.41
应收返利                                         22,358,041.19                      23,314,256.33
品牌清算款                                        10,621,669.84
其他                                               7,203,187.49                    6,859,483.21
           合计                              106,354,559.23                       88,118,728.32
     （3）按坏账计提方法分类披露
                                                      期末余额
       类别                     账面余额                          坏账准备
                                                                                 账面价值
                         金额           比例（%）            金额          计提比例（%）
按单项计提坏账准备             10,071,394.55       9.47     10,071,394.55       100.00
按组合计提坏账准备             96,283,164.68      90.53      2,843,308.27         2.95   93,439,856.41
其中：应收押金及保证金            9,525,501.00       8.96        414,568.79         4.35    9,110,932.21
     应收其他款项           86,757,663.68      81.57      2,428,739.48         2.80   84,328,924.20
       合计            106,354,559.23     100.00     12,914,702.82        12.14   93,439,856.41
     续上表
                                                      期初余额
       类别                    账面余额                           坏账准备
                                                                     计提比例        账面价值
                         金额           比例（%）            金额
                                                                      （%）
按单项计提坏账准备             2,521,275.10        2.86      2,521,275.10       100.00
按组合计提坏账准备            85,597,453.22       97.14      2,803,326.88         3.28   82,794,126.34
其中：应收押金及保证金 56,054,736.55                63.61        989,150.99         1.76   55,065,585.56
     应收其他款项          29,542,716.67       33.53      1,814,175.89         6.14   27,728,540.78
       合计            88,118,728.32      100.00      5,324,601.98         6.04   82,794,126.34
     按单项计提坏账准备类别数：              1
  按单项计提坏账准备：
               期初余额                                                   期末余额
名称
       账面余额           坏账准备                账面余额                 坏账准备                计提比例      计提理由
第一类   2,521,275.10   2,521,275.10       10,071,394.55         10,071,394.55         100.00 预计无法收回
合计    2,521,275.10   2,521,275.10       10,071,394.55         10,071,394.55         --          --
  按组合计提坏账准备类别数：                     2
  按组合计提坏账准备：
                                                             期末余额
      组合名称
                             账面余额                            坏账准备                        计提比例（%）
应收押金及保证金组合                           9,525,501.00                     414,568.79                     4.35
应收其他款项组合                            86,757,663.68                 2,428,739.48                       2.80
      合计                            96,283,164.68                 2,843,308.27                       2.95
  按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
                            第一阶段                    第二阶段                   第三阶段
      坏账准备                                   整个存续期预期信                  整个存续期预期                合计
                         未来12个月预
                                             用损失(未发生信                  信用损失(已发生
                         期信用损失
                                               用减值)                     信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段                                                 244,020.00                          244,020.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提                         412,595.64                  -36,369.82        7,550,119.45     7,926,345.27
本期转回
本期转销
本期核销                          92,224.43                                                       92,224.43
  （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
  本期计提坏账准备情况：
                                                本期变动金额
  类别         期初余额                                                               期末余额
                                计提           收回或转回     转销或核销          合并减少
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
  合计         5,324,601.98     7,682,325.27                92,224.43           12,914,702.82
  其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
  （5）本期实际核销的其他应收款情况：
                   项目                                             核销金额
实际核销的其他应收款                                                                        92,224.43
                  合    计                                                          92,224.43
  （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                        占其他应收款
单位名称       款项的性质            期末余额               账龄       期末余额合计 坏账准备期末余额
                                                        数的比例（%）
第一名        借款保证金            25,201,250.00      3年以内              23.70           252,012.50
第二名    股权收购保证金              20,000,000.00      2年以内              18.81           200,000.00
第三名        待收现返利            13,604,640.53      1年以内              12.80           136,046.41
第四名        品牌清算款             7,161,457.79      3年以内               6.74         7,161,457.79
第五名        借款保证金             3,994,218.40      2年以内               3.76            39,942.18
 合计          --             69,961,566.72                        65.81         7,789,458.88
  （7）截至2025年12月31日，公司无涉及政府补助的应收款项。
  （8）截至2025年12月31日，公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
  （9）截至2025年12月31日，公司无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金
额。
  （八）存货
                                                    期末余额
      项目
                        账面余额                        跌价准备                 账面价值
原材料                           281,112,438.58           7,144,552.24          273,967,886.34
自制半成品                           8,839,124.47             39,778.34             8,799,346.13
库存商品                          751,695,893.60          55,308,267.78          696,387,625.82
                                                        期末余额
      项目
                             账面余额                         跌价准备                  账面价值
周转材料                               5,634,046.78                 418,707.77              5,215,339.01
发出商品                              25,155,305.86               1,169,970.45            23,985,335.41
      合计                       1,072,436,809.29              64,081,276.58          1,008,355,532.71
 （续上表）
                                                        期初余额
      项目
                           账面余额                        跌价准备                     账面价值
原材料                         326,110,886.02                 11,373,931.48             314,736,954.54
自制半成品                        14,003,792.82                     39,778.34              13,964,014.48
库存商品                        676,348,731.05                 51,225,529.06             625,123,201.99
周转材料                          5,057,491.01                    395,292.15                4,662,198.86
发出商品                         17,231,768.39                  1,726,983.70              15,504,784.69
      合计                   1,038,752,669.29                64,761,514.73             973,991,154.56
                                 本期增加金额                        本期减少金额
 项目         期初余额                                                                        期末余额
                                计提            合并增加         转回或转销             合并减少
原材料        11,373,931.48     -2,471,940.41                   1,757,438.83               7,144,552.24
自制半成品         39,778.34                                                                    39,778.34
库存商品       51,225,529.06     36,317,850.04                  32,235,111.32              55,308,267.78
周转材料         395,292.15        178,016.89                      154,601.27                 418,707.77
发出商品        1,726,983.70         65,978.49                     622,991.74               1,169,970.45
 合计        64,761,514.73     34,089,905.01                  34,770,143.16              64,081,276.58
     （九）其他流动资产
           项目                                 期末余额                             期初余额
待认证、抵扣进项税                                          68,728,669.18                      62,198,598.17
预缴税金                                                   3,227,079.05                     3,555,177.76
代理采购的产品                                                6,565,539.25                     3,772,579.93
其他                                                          385.82                           385.82
           合计                                      78,521,673.30                      69,526,741.68
  （十）长期股权投资
                            减值
                                                              本期增减变动
                   期初余额(账面价 准备
     被投资单位
                      值)    期初            追加           减少           权益法下确认          其他综合
                            余额            投资           投资            的投资损益          收益调整
一、合营企业
长春德联尤尼科恩汽车材料有限公司      2,938,552.65                                         -99.36
         小计           2,938,552.65                                         -99.36
二、联营企业
广州盈霈私募基金管理有限公司         891,567.88                                     -119,831.33
广州智造创业投资企业（有限合伙）      1,416,686.66                                    -200,605.78
上海尚颀德连投资中心（有限合伙）      8,469,893.86                                    -463,936.70
上海尚颀德连企业管理中心（有限合
伙）
浙江德联控股有限公司            7,409,976.41                                         67.22
佛山尚颀德联汽车股权投资合伙企业
（有限合伙）
成都励合铭科新材料技术有限公司                                                     11,041,005.00
         小计        112,813,657.55                   40,277,227.73   10,212,509.72
         合计        115,752,210.20                   40,277,227.73   10,212,410.36
  （续上表）
                                     本期增减变动                                             减值准
                                                                        期末余额
         被投资单位                                                                          备期末
                     其他权益         宣告发放              计提减值               (账面价值)
                                                         其他                             余额
                      变动         现金股利或利润             准备
一、合营企业
长春德联尤尼科恩汽车材料有限公司                                                         2,938,453.29
          小计                                                             2,938,453.29
二、联营企业
广州盈霈私募基金管理有限公司                                                            771,736.55
广州智造创业投资企业（有限合伙）                                                         1,216,080.88
上海尚颀德连投资中心（有限合伙）                     6,026,262.63                        1,979,694.53
上海尚颀德连企业管理中心（有限合伙）                                                          43,017.07
浙江德联控股有限公司                                                               7,410,043.63
佛山尚颀德联汽车股权投资合伙企业（有
限合伙）
成都励合铭科新材料技术有限公司                                                         11,041,005.00
          小计                         6,026,262.63                       76,722,676.91
                             本期增减变动                                            减值准
                                                                期末余额
         被投资单位                                                                 备期末
                 其他权益     宣告发放              计提减值               (账面价值)
                                                 其他                            余额
                  变动     现金股利或利润             准备
           合计                6,026,262.63                      79,661,130.20
  （十一）其他非流动金融资产
         项目             期末余额                               期初余额
中银人寿盛世传承万用寿险                   11,711,340.03                        11,679,777.81
对合伙企业的投资                      201,988,771.86                       180,430,487.65
         合计                   213,700,111.89                       192,110,265.46
  （十二）投资性房地产
           项目       房屋及建筑物                  土地使用权                     合计
一、账面原值
（1）存货、固定资产、在建工程转入        11,106,326.51                              11,106,326.51
（1）转出固定资产\无形资产
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                  4,347,388.33           681,108.11           5,028,496.44
（2）存货、固定资产、在建工程转入         3,790,034.84                                3,790,034.84
（1）转出固定资产\无形资产
三、减值准备
              项目                              房屋及建筑物                     土地使用权                            合计
四、账面价值
              项目                                       账面价值                             未办妥产权证书的原因
房屋                                                             17,515,556.87                 正在办理中
              合计                                               17,515,556.87
     （十三）固定资产
              项目                                       期末余额                                    期初余额
固定资产                                                         898,144,813.01                             729,072,298.59
固定资产清理
              合计                                             898,144,813.01                             729,072,298.59
     （1）固定资产情况
         项目        房屋及建筑物              生产设备             运输设备             办公设备            其他设备                 合计
一、账面原值
（1）购置                                   4,483,937.45    25,768,846.45    3,181,183.46    3,357,833.32       36,791,800.68
（2）在建工程转入           213,037,589.66     15,041,929.15                        53,805.31                      228,133,324.12
（1）处置或报废              2,775,098.26      1,518,512.49    16,033,859.91    1,546,019.24     997,523.51        22,871,013.41
（2）转入投资性房地产          11,106,326.51                                                                          11,106,326.51
二、累计折旧
（1）计提                36,472,798.10     14,639,767.41    13,758,181.64    7,417,983.00    2,005,200.72       74,293,930.87
（1）处置或报废                522,119.92       808,592.59      7,037,353.37    1,302,001.37     508,450.03        10,178,517.28
         项目           房屋及建筑物             生产设备            运输设备             办公设备             其他设备                 合计
（2）转入投资性房地产              3,790,034.84                                                                          3,790,034.84
三、减值准备
（1）计提                                     1,615,548.36                                                         1,615,548.36
（1）处置或报废                                     65,656.65                                                            65,656.65
四、账面价值
     （2）暂时闲置的固定资产情况：
  项目          账面原值             累计折旧              减值准备           账面价值                     可收回金额的确定依据
机器设备          1,615,548.36                     1,615,548.36                       预计使用价值和可收回残值
  合计          1,615,548.36                     1,615,548.36
     （3）通过经营租赁租出的固定资产：无。
     （4）未办妥产权证书的固定资产情况
              项目                                    账面价值                             未办妥产权证书的原因
房屋                                                        349,372,413.29                     正在办理中
              合计                                          349,372,413.29
     （十四）在建工程
              项目                                    期末余额                                       期初余额
在建工程                                                       69,205,116.24                                  180,897,331.86
工程物资
              合计                                           69,205,116.24                                  180,897,331.86
     （1）在建工程情况
                                       期末余额                                          期初余额
                                          减                                             减
    项目                                    值                                             值
                     账面余额                           账面价值                  账面余额                   账面价值
                                          准                                             准
                                          备                                             备
长春骏德高新4S
店建设工程
长春德联胶片全
自动生产线基础                                                                  1,615,548.36           1,615,548.36
工程
上海新源德联汽
车新材料胶粘剂                37,433,917.93                  37,433,917.93 132,467,011.08            132,467,011.08
研发和制造项目
长春星骏广本项
目
南海八方商品房
工程
长春维信装修工
程
零星工程                        752,269.21                     752,269.21      152,489.81                152,489.81
    合计                 69,205,116.24                  69,205,116.24 180,897,331.86            180,897,331.86
    （2）重要在建工程项目本期变动情况
               预算数（万              期初                             本期转入固         本期其他减                 期末
  项目名称                                         本期增加金额
                元）                余额                             定资产金额          少金额                  余额
上海 新 源 德 联 汽
车新 材 料 胶 粘 剂   60,850.00     132,467,011.08     69,667,153.21 164,700,246.36                     37,433,917.93
研发和制造项目
    合计         60,850.00     132,467,011.08     69,667,153.21 164,700,246.36                     37,433,917.93
   （续上表）
                      工程累计投
                                       工程        利息资本化            其中：本期              本期利息
     项目名称             入占预算比                                                                           资金来源
                                       进度         累计金额           利息资本化金额             资本化率
                        例
上海新源德联汽车新材料                                                                                           自筹资金、
胶粘剂研发和制造项目                                                                                             募集资金
       合计                    --           --      1,746,185.59          728,112.70      --                --
    （3）截至2025年12月31日，在建工程不存在减值情况，无需计提减值准备。
    （十五）使用权资产
               项目                                    房屋建筑物                               合计
一、账面原值
（1）新增租赁合同                                                      2,238,095.35                     2,238,095.35
           项目                                 房屋建筑物                                 合计
（1）退租/其他
二、累计折旧
（1）计提                                                 7,109,617.68                    7,109,617.68
（1）退租/其他
三、减值准备
四、账面价值
   （十六）无形资产
   项目       土地使用权              车位使用权                 软件                专利                 合计
一、账面原值
（1）购置                                                432,187.37                            432,187.37
（1）处置                                                    332.64      2,735,529.32         2,735,861.96
二、累计摊销
   项目        土地使用权               车位使用权                    软件              专利             合计
（1）计提          9,338,377.52          14,044.08           8,277,650.22                   17,630,071.82
（1）处置                                                         332.64    2,735,529.32     2,735,861.96
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
   （十七）商誉
被投资单位名称或形                                           本期增加                 本期减少
                      期初余额                                                             期末余额
  成商誉的事项                                   企业合并形成的 其他                   处置      其他
上海金柏经营有限公司               6,724,528.27                                                   6,724,528.27
长春德联悦骏汽车销售
服务有限公司
上海泰好汽车电子销售
有限公司
        合计              48,267,146.80                                                  48,267,146.80
                                                    本期增加                 本期减少
被投资单位名称或形
                      期初余额                                                             期末余额
  成商誉的事项
                                                    计提             其他   处置      其他
长春德联悦骏汽车销售
服务有限公司
上海泰好汽车电子销
售有限公司
        合计               9,965,972.53             31,576,646.00                        41,542,618.53
                   所属资产组或组合的构成                                                      是否与以前年度保持一
      名称                                                所属经营分部及依据
                       及依据                                                               致
上海泰好汽车电子销          能够独立产生现金流入的
                                                        汽车精细化学品分部                            是
售有限公司              最小资产组合
     资产组或资产组组合发生的变化情况：无。
     可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                       包含商誉的资产组或资产组                                                   本期计提的归母减值
          项目                                                    可收回金额
                          组合的账面价值                                                         金额
上海泰好汽车电子销售有
限公司
          合计                           87,252,082.52              28,296,000.00               30,608,107.37
续上表
                                          预测期的关键               稳定期的关键参 稳定期的关键参数的
          项目           预测期的年限
                                            参数                      数      确定依据
上海泰好汽车电子销售有 未来 5 年及永                      税前折现率为               税前折现率为   稳定期折现率与预测
限公司          续稳定期                          13.92%                13.92%  期最后一年一致
          合计                   --                  --                   --                    --
     （十八）长期待摊费用
     项目         期初余额            本期增加金额                  本期摊销金额           其他减少金额               期末余额
装修改造费          45,136,942.69        8,529,098.22         6,926,137.36         2,920,525.28   43,819,378.27
其他              1,336,857.78          86,081.39           246,990.51                          1,175,948.66
     合计        46,473,800.47        8,615,179.61         7,173,127.87         2,920,525.28   44,995,326.93
     （十九）递延所得税资产/递延所得税负债
                                    期末余额                                            期初余额
      项目
                   可抵扣暂时性差异                递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备                 191,017,958.92         45,324,533.92             172,125,451.02       40,326,205.50
可抵扣亏损                    77,738,352.91        19,434,588.23             109,637,211.41       27,409,302.87
股权激励引起的计税
差异
租赁负债引起的计税
差异
公允价值变动引起的
计税差异
      合计               410,741,893.73         99,686,585.91             402,160,529.36       96,623,028.47
                                  期末余额                                      期初余额
        项目
                  应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
公允价值变动及权益
法核算投资收益中确
认的合伙企业资产公
允价值变动金额
固定资产账面折旧与
计税折旧差异
使用权资产引起的计
税差异
        合计           126,258,313.37      30,413,934.84           121,684,874.31    29,868,409.31
             项目                        期末余额                                  期初余额
资产减值准备                                            4,280,421.84                      5,578,976.29
可抵扣亏损                                        232,896,983.31                       206,162,081.43
             合计                              237,177,405.15                       211,741,057.72
        年份                期末金额                        期初金额                        备注
        合计                  232,896,983.31              206,162,081.43             --
   （二十）其他非流动资产
                              期末余额                                        期初余额
        项目                        减值                                        减值
                   账面余额                  账面价值                账面余额                   账面价值
                                  准备                                        准备
购建长期资产预付款         11,215,355.81         11,215,355.81       24,007,148.40          24,007,148.40
        合计        11,215,355.81         11,215,355.81       24,007,148.40          24,007,148.40
   （二十一）所有权或使用权受到限制的资产
             项目                        期末账面价值                                受限原因
货币资金                                         361,661,956.62 保证金
货币资金                                                94,724.02 冻结资金
         项目           期末账面价值                      受限原因
货币资金                            472,500.00 用电押金
固定资产                       30,655,025.19 借款抵押
存货                        329,843,692.29 借款抵押
应收账款                       13,630,264.54 借款质押
其他非流动金融资产                  11,711,340.03 开具保函质押
         合计               748,069,502.69           --
     （二十二）短期借款
         项目            期末余额                       期初余额
质押借款                       23,517,483.33                 28,915,233.06
抵押借款                      101,670,245.56                119,047,937.95
保证借款                           8,992,807.89              80,063,097.22
信用借款                      335,480,152.26                247,043,250.47
内部票据贴现借款                  195,000,000.00                189,800,000.00
         合计               664,660,689.04                664,869,518.70
     短期借款分类说明：本公司按短期借款的借款条件对短期借款进行分类。
     （二十三）应付票据
         种类            期末余额                       期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票                    516,799,293.90                268,610,043.36
         合计               516,799,293.90                268,610,043.36
     （二十四）应付账款
         项目            期末余额                       期初余额
应付货款                      211,597,018.55                165,928,204.08
应付工程及设备款                   32,405,900.22                 31,649,835.53
应付费用                       23,936,981.24                 24,151,119.01
         合计               267,939,900.01                221,729,158.62
     （二十五）预收款项
          项目                期末余额                                 期初余额
预收租金                                    1,265,983.01                     1,227,343.20
          合 计                           1,265,983.01                     1,227,343.20
     （二十六）合同负债
     合同负债情况
          项目                期末余额                                 期初余额
货款                                  65,229,916.24                       63,944,685.65
          合计                        65,229,916.24                       63,944,685.65
     （二十七）应付职工薪酬
          项目        期初余额                本期增加             本期减少            期末余额
一、短期薪酬             14,747,139.01   199,249,056.31      196,393,831.13   17,602,364.19
二、离职后福利-设定提存计划       353,236.12     19,021,153.36       19,115,333.17     259,056.31
三、辞退福利               111,061.15          146,436.00       217,491.00       40,006.15
四、一年内到期的其他福利
          合计       15,211,436.28   218,416,645.67      215,726,655.30   17,901,426.65
          项目        期初余额                本期增加             本期减少            期末余额
 其中： 医疗保险费            68,174.27         7,958,481.57     7,902,039.55     124,616.29
       工伤保险费             913.69          804,209.98       801,917.37         3,206.30
       生育保险费                              51,092.26         51,092.26
          项目    期初余额                本期增加             本期减少            期末余额
          合计   14,747,139.01   199,249,056.31      196,393,831.13   17,602,364.19
          项目    期初余额                本期增加             本期减少            期末余额
          合计     353,236.12     19,021,153.36       19,115,333.17     259,056.31
  （二十八）应交税费
          项目            期末余额                                 期初余额
增值税                             24,288,455.17                       28,880,261.88
消费税                                 3,987,168.46                     2,776,977.64
企业所得税                               7,158,643.89                     2,436,800.27
个人所得税                               1,322,271.72                     1,283,295.16
城市维护建设税                              582,260.40                       754,647.07
印花税                                 1,570,227.44                     1,240,821.08
房产税                                  409,505.92                       867,399.14
土地使用税                                106,016.59                       115,848.46
教育费附加                                258,884.49                       383,551.20
地方教育附加                               172,589.65                       255,699.37
地方水利基金                               181,283.34                       243,204.24
          合计                    40,037,307.07                       39,238,505.51
  （二十九）其他应付款
          项目            期末余额                                 期初余额
应付利息
应付股利                                8,877,990.61                     8,877,990.61
其他应付款                           24,138,397.87                       29,941,163.69
          合计                    33,016,388.48                       38,819,154.30
         项目            期末余额                  期初余额
       少数股东股利                 8,877,990.61       8,877,990.61
         合计                   8,877,990.61       8,877,990.61
     （1）按款项性质列示其他应付款
         项目            期末余额                  期初余额
押金、保证金                        9,525,501.00       8,272,546.21
预提费用                      11,547,369.38          9,137,278.99
关联往来款                         1,520,000.00       9,661,213.57
其他                            1,545,527.49       2,870,124.92
         合计               24,138,397.87         29,941,163.69
     （2）截至2025年12月31日，无账龄超过1年的重要其他应付款。
     （三十）一年内到期的非流动负债
         项目            期末余额                  期初余额
信用借款                          3,000,000.00      80,000,000.00
         合计                   7,509,206.72      83,679,752.87
     （三十一）其他流动负债
         项目            期末余额                  期初余额
待转销项税额                        4,401,718.03       4,607,060.36
一年期售后回租款                      1,556,892.51          789,511.00
背书商业票据支付的应付账款             12,852,037.00          3,086,768.15
长期借款利息                          98,876.74            53,523.69
         合计               18,909,524.28          8,536,863.20
     （三十二）长期借款
     长期借款分类
         项目            期末余额                  期初余额
信用借款                      38,500,000.00         90,000,000.00
抵押借款                      37,202,957.41         46,056,797.56
小计                        75,702,957.41        136,056,797.56
          项目                                期末余额                              期初余额
减：一年内到期的长期借款                                          3,000,000.00                    80,000,000.00
          合计                                      72,702,957.41                       56,056,797.56
  （三十三）租赁负债
          项目                                期末余额                              期初余额
租赁付款额总额                                           11,217,491.16                       15,383,840.16
减：未确认融资费用                                              668,512.71                      1,228,352.53
租赁付款额现值                                           10,548,978.45                       14,155,487.63
减：一年内到期的租赁负债                                          4,509,206.72                     3,679,752.87
          合计                                          6,039,771.73                    10,475,734.76
  （三十四）递延收益
  项目            期初余额               本期增加               本期减少            期末余额             形成原因
政府补助               73,333.33      5,970,000.00         107,194.72     5,936,138.61   与资产相关
  合计               73,333.33      5,970,000.00         107,194.72     5,936,138.61         --
  涉及政府补助的项目
                                  本期
                                                       本期                                       与资
                                  计入
                                                  本期计入 冲减                                       产相
                            本期新增补 营业
 负债项目          期初余额                               其他收益 成本 其他变动                   期末余额           关/与
                             助金额  外收
                                                   金额  费用                                       收益
                                  入金
                                                       金额                                       相关
                                  额
项目研发补助—
                                                                                                与资
高效防冻型环保
车用玻璃清洗剂
                                                                                                关
项目
                                                                                            与资
玻璃胶结构胶项
目
                                                                                            关
                                                                                            与资
德联汽车新材料
胶粘剂制造项目
                                                                                            关
  合计            73,333.33 5,970,000.00           107,194.72                    5,936,138.61
  （三十五）股本
                                        本期增减变动（+、－）
 项目     期初余额                                                                          期末余额
                         发行新股               送股    公积金转股              其他    小计
股份总
数
   （三十六）资本公积
       项目                 期初余额            本期增加           本期减少             期末余额
资本溢价（股本溢价）             1,036,634,332.68                  12,656,452.77 1,023,977,879.91
其他资本公积                    3,070,080.15    3,121,462.78                     6,191,542.93
       合计              1,039,704,412.83   3,121,462.78   12,656,452.77 1,030,169,422.84
   根据公司 2025 年度员工持股计划，公司以 2.60 元/股的价格转让已回购股份
的 7,632,100.00 股普通股的购买款合计 19,843,460.00 元，库存股成本与授予金额差异
公积 2,978,955.96 元，因股权激励行权后，税法允许税前扣除的金额超过等待期内确认
的股份支付费用，将由此形成的所得税差额 142,506.82 元计入其他资本公积。
   （三十七）库存股
       项目                 期初余额            本期增加           本期减少             期末余额
普通股（A股）                  54,855,233.33                   32,499,912.77    22,355,320.56
       合计                54,855,233.33                   32,499,912.77    22,355,320.56
   根据公司 2025 年度员工持股计划，公司以 2.60 元/股的价格转让已回购股份，截至
存股 32,499,912.77 元。
   （三十八）其他综合收益
                                          本期发生金额
                               减：前                            税
                               期计          减：前期               后
                               入其          计入其                归
                                                    减：
  项目        期初余额               他综          他综合                属             期末余额
                        本期所得税前                      所得 税后归属于母
                               合收          收益当                于
                          发生额                       税费   公司
                               益当          期转入                少
                                                     用
                               期转          留存收                数
                               入损           益                 股
                                益                             东
一、不能重
分类进损益
的其他综合
收益
二、将重分
类进损益的
其他综合收
益
                                            本期发生金额
                              减：前                                   税
                              期计             减：前期                   后
                              入其             计入其                    归
                                                          减：
 项目       期初余额                他综             他综合                    属              期末余额
                       本期所得税前                             所得 税后归属于母
                              合收             收益当                    于
                         发生额                              税费   公司
                              益当             期转入                    少
                                                           用
                              期转             留存收                    数
                              入损              益                     股
                               益                                    东
其中：外币
财务报表折    12,100,307.56 -4,356,334.56                          -4,356,334.56       7,743,973.00
算差额
 合计      12,100,307.56 -4,356,334.56                          -4,356,334.56       7,743,973.00
  （三十九）盈余公积
   项目             期初余额                  本期增加                 本期减少               期末余额
法定盈余公积             99,532,661.29          1,029,941.71                         100,562,603.00
   合计              99,532,661.29          1,029,941.71                         100,562,603.00
  （四十）未分配利润
                  项目                                       本期                     上期
调整前上期末未分配利润                                               1,623,745,417.36    1,604,589,969.79
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润                                                1,623,745,417.36    1,604,589,969.79
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                           45,629,147.18       68,775,729.73
减：提取法定盈余公积                                                   1,029,941.71
 提取任意盈余公积
 提取一般风险准备
 应付普通股股利                                                    71,128,749.47       49,620,282.16
 转作股本的普通股股利
期末未分配利润                                                   1,597,215,873.36    1,623,745,417.36
  （四十一）营业收入和营业成本
                             本期发生额                                    上期发生额
   项目
                       收入                   成本                  收入                 成本
主营业务               5,543,146,606.35    5,041,135,659.51    4,810,944,062.00   4,299,018,567.35
其他业务                 144,327,517.20      19,948,880.53      148,049,652.34      13,999,062.59
                              本期发生额                                    上期发生额
      项目
                        收入                   成本                  收入                 成本
      合计             5,687,474,123.55   5,061,084,540.04    4,958,993,714.34   4,313,017,629.94
            合同分类                             本期发生额                         上期发生额
一、商品类型
  汽车精细化学品                                         3,023,794,834.83             3,001,098,524.77
  汽车销售及维修                                         2,370,518,832.83             1,623,403,172.61
  其他                                                293,160,455.89              334,492,016.96
                合计                                5,687,474,123.55             4,958,993,714.34
二、按经营地区分类
  大陆境内                                            5,647,854,467.65             4,918,066,592.12
  大陆境外                                               39,619,655.90               40,927,122.22
                合计                                5,687,474,123.55             4,958,993,714.34
  （四十二）税金及附加
           项目                           本期发生额                            上期发生额
消费税                                            16,246,900.49                     18,977,029.68
城市维护建设税                                           5,811,698.55                    5,349,152.82
教育费附加                                             2,642,851.36                    2,399,103.34
地方教育附加                                            1,762,267.96                    1,599,402.23
房产税                                               9,335,678.94                    8,507,974.53
土地使用税                                             1,791,293.81                    1,771,465.98
车船使用税                                               93,766.92                        87,031.89
印花税                                               4,911,045.12                    3,883,786.05
地方水利基金                                            1,435,115.64                    2,324,094.33
           合计                                  44,030,618.79                     44,899,040.85
  （四十三）销售费用
           项目                           本期发生额                            上期发生额
职工薪酬                                           81,528,971.63                     68,704,666.68
仓储物流费                                             5,836,363.21                    5,089,397.03
广告促销费                                          43,241,550.10                     48,977,168.62
         项目      本期发生额                 上期发生额
办公、差旅等其他费用           41,421,476.41         33,757,085.31
         合计         172,028,361.35        156,528,317.64
     （四十四）管理费用
         项目      本期发生额                 上期发生额
职工薪酬                 86,287,484.46         78,817,291.57
办公、差旅费及其他费用          36,781,955.95         35,192,210.95
折旧及摊销                54,186,249.16         52,538,681.09
办公场地使用费                 9,629,871.58        8,723,190.47
中介服务费                14,068,139.63         12,949,022.79
保险费                     1,729,595.21        1,546,851.50
         合计         202,683,295.99        189,767,248.37
     （四十五）研发费用
         项目      本期发生额                 上期发生额
职工薪酬                 20,134,251.44         19,806,355.84
物料消耗                 47,347,321.16         49,143,305.46
折旧及摊销                   4,578,856.07        4,173,544.67
其他                      3,988,991.19        3,901,904.18
         合计          76,049,419.86         77,025,110.15
     （四十六）财务费用
         项目      本期发生额                 上期发生额
利息支出                 16,529,599.06         23,943,975.15
减：利息收入                  5,397,136.89        6,971,058.39
汇兑损益                     663,786.77        10,074,530.51
贴现利息                    4,841,825.12        6,771,762.30
手续费支出                   2,216,307.68        2,141,135.44
租赁负债利息支出                 559,839.82          763,548.84
         合计          19,414,221.56         36,723,893.85
     （四十七）其他收益
     产生其他收益的来源   本期发生额                 上期发生额
政府补助                    3,138,349.76        2,609,095.47
     产生其他收益的来源          本期发生额                                上期发生额
个税手续费返还                          68,530.96                           88,182.13
其他                               22,963.91                           36,658.66
增值税加计抵减                        1,634,623.00                      5,722,351.44
         合计                    4,864,467.63                      8,456,287.70
     （四十八）投资收益
              项目                     本期发生额                     上期发生额
对联营企业和合营企业的投资收益                           10,212,410.36          -2,894,773.22
理财产品收益                                        2,826,569.84       1,120,215.05
其他                                             176,940.09
              合计                          13,215,920.29          -1,774,558.17
     （四十九）公允价值变动收益
         产生公允价值变动收益的来源                    本期发生额                 上期发生额
交易性金融资产                                          102,726.70          -13,626.64
中银人寿盛世传承万用寿险                                     324,256.03        138,704.37
对合伙企业的投资                                      13,053,231.24     -24,541,164.43
                   合计                         13,480,213.97     -24,416,086.70
     （五十）信用减值损失
         项目             本期发生额                                上期发生额
坏账损失                       -10,868,368.81                         -867,251.37
         合计                -10,868,368.81                         -867,251.37
     （五十一）资产减值损失
               项目                      本期发生额                   上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                        -34,089,905.01         -38,237,379.78
固定资产减值准备                                  -1,615,548.36
商誉减值损失                                   -31,576,646.00          -5,929,766.48
               合计                        -67,282,099.37         -44,167,146.26
     （五十二）资产处置收益
          资产处置收益的来源                    本期发生额                   上期发生额
非流动资产处置利得                                     1,411,233.25       2,109,045.25
             资产处置收益的来源                              本期发生额                   上期发生额
                 合计                                        1,411,233.25       2,109,045.25
     （五十三）营业外收入
        项目             本期发生额                   上期发生额             计入当期非经常损益的金额
政府补助                         98,744.92            415,561.48                      98,744.92
货物赔偿收入                      408,058.93            148,255.79                    408,058.93
固定资产报废收入                                            39,062.85
不需支付负债                      116,700.00            833,587.54                    116,700.00
其他                         1,356,117.35           912,288.45                  1,356,117.35
        合计                 1,979,621.20          2,348,756.11                 1,979,621.20
     （五十四）营业外支出
        项目             本期发生额                   上期发生额             计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废损失合计                5,225,798.75           549,190.88                  5,225,798.75
其中：固定资产报废损失                2,744,032.06           549,190.88                  2,744,032.06
     长期待摊费用报废损失            2,481,766.69                                       2,481,766.69
对外捐赠                         275,350.00            60,000.00                    275,350.00
其他                           640,035.82           510,667.01                    640,035.82
        合计                 6,141,184.57          1,119,857.89                 6,141,184.57
     （五十五）所得税费用
         项目                      本期发生额                                    上期发生额
当期所得税费用                                    27,369,199.07                     18,664,503.47
递延所得税费用                                    -2,375,524.12                      -2,977,954.67
         合计                                24,993,674.95                     15,686,548.80
                      项目                                                  本期发生额
利润总额                                                                         62,843,469.55
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                             15,710,867.39
子公司适用不同税率的影响                                                                 -15,206,572.88
                项目                              本期发生额
调整以前期间所得税的影响                                        3,591,032.97
新产品技术开发费用加计扣除的税额影响                                 -7,030,087.09
非应税收入的影响                                             197,329.54
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                    2,649,937.15
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                            -6,756,724.58
前期已确认递延所得税资产/负债本期冲回                                 6,265,153.41
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                     16,923,391.81
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化                                   12.09
其他                                                  8,649,335.14
所得税费用                                              24,993,674.95
     （五十六）现金流量表项目
     收到的其他与经营活动有关的现金
           项目               本期发生额               上期发生额
银行存款利息收入                         5,397,136.89       6,971,058.39
政府补助、奖励                          9,099,899.96       2,944,656.95
收现政府补助外的其他收益及营业外收入               1,832,707.24       1,983,665.07
往来及其他                          58,733,537.49       19,524,267.53
保函保证金                          19,350,254.92         122,917.97
被冻结的银行存款                              380.03         172,402.00
代理采购款                          15,141,774.24       51,002,132.16
           合计                 109,555,690.77       82,721,100.07
     支付的其他与经营活动有关的现金
          项目           本期发生额                    上期发生额
付现的管理费用、研发费用和销售费用           232,651,518.36        207,310,146.98
付现的财务费用                       2,220,567.66          2,141,135.44
付现的营业外支出                       803,490.30            404,134.58
保函保证金                         1,018,354.92         15,789,500.00
被冻结的银行存款                             67.72               544.32
往来款及其他                       91,595,364.49         12,289,492.27
           项目        本期发生额                 上期发生额
           合计             328,289,363.45      237,934,953.59
  收到的其他与投资活动有关的现金
        项目         本期发生额                   上期发生额
工程建设农民工保证金                1,653,097.33           480,000.00
        合计                6,653,097.33          2,000,250.12
  支付的其他与投资活动有关的现金
        项目         本期发生额                   上期发生额
工程建设农民工保证金                                          2,826.25
        合计                                          2,826.25
  收到的其他与筹资活动有关的现金
        项目         本期发生额                   上期发生额
票据及信用证保证金             24,177,305.94            16,755,129.59
借款保证金                 10,843,638.74             5,033,620.50
收到员工持股计划款             19,843,460.00              373,500.00
        合计            54,864,404.68            22,162,250.09
  支付的其他与筹资活动有关的现金
        项目         本期发生额                   上期发生额
票据及信用证保证金             27,934,397.47            17,730,921.20
借款保证金                     8,074,050.20         12,812,554.39
租赁负债                      4,166,349.00          6,542,822.07
回购股份                                           18,394,501.81
        合计            40,174,796.67            55,480,799.47
大活动及财务影响：无。
  （五十七）现金流量表补充资料
              项目                本期金额               上期金额
  净利润                            37,849,794.60     65,915,113.41
  加：资产减值准备                       43,944,240.85       7,030,588.15
    信用减值损失                       10,868,368.81       -983,246.76
    固定资产折旧、投资性房地产折旧              79,327,792.00     77,328,573.10
    使用权资产折旧                       7,109,617.68       5,466,649.68
    无形资产摊销                       17,630,071.82     15,981,024.45
    长期待摊费用摊销                      7,173,127.87       6,276,801.70
    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                  -1,411,233.25     -2,109,045.25
（收益以“-”号填列）
    固定资产报废损失（收益以“-”号填列）           5,225,798.75        510,128.03
    公允价值变动损失（收益以“-”号填列）          -13,480,213.97    24,416,086.70
    财务费用（收益以“-”号填列）              15,573,799.73     33,957,185.55
    投资损失（收益以“-”号填列）              -13,215,920.29      1,774,558.17
    递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）          -3,063,557.44    15,405,149.33
    递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）            545,525.53     -18,383,104.00
    存货的减少（增加以“-”号填列）             -45,116,424.64    -19,749,196.39
    经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）        -34,996,199.34   311,132,331.27
    经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）       270,209,249.02    -174,133,435.39
    其他                          -158,399,414.99    -28,950,056.35
经营活动产生的现金流量净额                   225,774,422.74    320,886,105.40
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
当期新增的使用权资产                        2,238,095.35       2,454,826.80
现金的期末余额                         418,277,269.31    462,949,728.41
减：现金的期初余额                       462,949,728.41    439,635,972.33
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
              项目                            本期金额                上期金额
现金及现金等价物净增加额                                   -44,672,459.10    23,313,756.08
              项目                            期末余额                期初余额
一、现金                                        418,277,269.31      462,949,728.41
其中：库存现金                                           251,515.70       316,915.80
  可随时用于支付的银行存款                              404,457,366.68      449,771,639.36
  可随时用于支付的其他货币资金                               13,568,386.93     12,861,173.25
  可用于支付的存放中央银行款项
  存放同业款项
  拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                              418,277,269.31      462,949,728.41
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
  （五十八）外币货币性项目
   项目          期末外币余额                   折算汇率             期末折算人民币余额
货币资金                           -                  -              97,595,863.29
其中：欧元                129,526.61            8.2355                 1,066,716.32
   美元              11,639,088.57           7.0288                81,808,825.94
   港币              16,297,601.18          0.90322                14,720,319.34
   加元                       0.33           5.1142                         1.69
应付账款                           -                  -               1,738,626.21
其中：欧元                   6,997.60           8.2355                    57,628.73
   美元                239,158.53            7.0288                 1,680,997.48
其他应付款                          -                  -                  98,555.12
其中：港币                109,115.30           0.90322                    98,555.12
其他非流动金融资产           1,666,193.38           7.0288                11,711,340.03
其中：美元               1,666,193.38           7.0288                11,711,340.03
      项目          期末外币余额                    折算汇率            期末折算人民币余额
交易性金融资产                            -                  -            28,720,519.11
其中：港币                  31,797,922.00           0.90322             28,720,519.11
     境外经营实体       主要经营地 记账本位币                             选择依据
德联贸易（香港）有限公司 香港             港币
德中贸易（香港）有限公司 香港             港币              根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定
菲逸(香港)有限公司        香港        港币
     （五十九）租赁
     （1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额：无。
     （2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用：8,553,457.09。
     （3）涉及售后租回交易的情况:无。
     （1）作为出租人的经营租赁
     项目        租赁收入              其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
租赁收入              9,168,336.54
     （2）作为出租人的融资租赁：无。
     （3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益：无。
     六、研发支出
             项目                              本期发生额                 上期发生额
职工薪酬                                               20,134,251.44   19,806,355.84
物料消耗                                               47,347,321.16   49,143,305.46
折旧及摊销                                               4,578,856.07    4,173,544.67
其他                                                  3,988,991.19    3,901,904.18
             合计                                    76,049,419.86   77,025,110.15
其中：费用化研发支出                                         76,049,419.86   77,025,110.15
     资本化研发支出
     （一）符合资本化条件的研发项目：无。
     （二）重要外购在研项目：无。
  七、合并范围的变更
  （一）处置子公司
  报告期无处置子公司情况。
  （二）其他原因的合并范围增加
          公司名称                股权取得方式               股权取得时点            出资比例
沈阳德联鸿骏汽车销售服务有限公司                投资设立             2025 年 4 月 21 日     100.00%
长春德联德骏汽车销售服务有限公司                投资设立             2025 年 8 月 22 日     100.00%
菲逸（香港）有限公司                      投资设立              2025 年 8 月 7 日     100.00%
  （三）其他原因的合并范围减少
 公司名称      股权处置方式    股权处置时点            处置日净资产 处置当期期初至处置日净利润
上海聚源联广商
             注销     2025 年 8 月 26 日
务咨询有限公司
武汉德联汽车零
             注销     2025 年 8 月 29 日    -1,621,517.72                  -11,187.87
部件有限公司
  八、在其他主体中的权益
  （一）在子公司中的权益
                                                       持股比例(%)
 子公司名称      主要经营地       注册地           业务性质                           取得方式
                                                       直接    间接
长春德联化工有
             长春          长春            工业          68.34    31.66    投资设立
限公司
长春德联汽车维
             长春          长春            商业                   100.00   投资设立
修服务有限公司
长春骏德汽车销
             长春          长春            商业          100.00            投资设立
售服务有限公司
长春骏耀汽车贸                                                              非同一控制
             长春          长春            商业          100.00
易有限公司                                                                下企业合并
长春友驰汽车销                                                              非同一控制
             长春          长春            商业          100.00
售服务有限公司                                                              下企业合并
沈阳骏德汽车销                                                              非同一控制
             沈阳          沈阳            商业                   100.00
售有限公司                                                                下企业合并
沈阳德驰汽车销
             沈阳          沈阳            商业                   100.00   投资设立
售服务有限公司
大连骏德汽车销
             大连          大连            商业                   100.00   投资设立
售服务有限公司
青岛德联车用养
             青岛          青岛            工业                   100.00   投资设立
护品有限公司
蓬莱德联仓储物
             蓬莱          蓬莱           仓储物流         100.00            投资设立
流有限公司
上海德联化工有
             上海          上海            工业          74.63    25.37    投资设立
限公司
                                     持股比例(%)
 子公司名称     主要经营地   注册地    业务性质                       取得方式
                                    直接       间接
上海德联优鸿电
            上海     上海         商业   100.00            投资设立
子商务有限公司
上海德联车护网
            上海     上海         商业   100.00            投资设立
络发展有限公司
上海德联车护汽
            上海     上海         商业            100.00   投资设立
车服务有限公司
上海金柏经营有                                              非同一控制
            上海     上海         工业            100.00
限公司                                                  下企业合并
成都德联汽车用
            成都     成都         工业   100.00            投资设立
品有限公司
重庆安港工贸有
            重庆     重庆         商业            55.00    投资设立
限公司
佛山市欧美亚汽
            南海     南海         工业   60.00    40.00    投资设立
车用品有限公司
佛山市南海德申
            南海     南海         物流   90.00             投资设立
运输有限公司
佛山德联汽车用
            南海     南海         工业   92.32     7.68    投资设立
品有限公司
广州德联汽车用
            广州     广州         商业   100.00            投资设立
品有限公司
德联贸易（香港）                                             同一控制下
            香港     香港         商业   100.00
有限公司                                                 企业合并
德中贸易（香港）
            香港     香港         商业   100.00            投资设立
有限公司
长春市维信汽车                                              非同一控制
            长春     长春         商业            100.00
销售有限公司                                               下企业合并
长春德联星骏汽
车销售服务有限     长春     长春         商业            100.00   投资设立
公司
长春德联瑞骏汽
车销售服务有限     长春     长春         商业            100.00   投资设立
公司
大连祺骏汽车销
            大连     大连         商业            100.00   投资设立
售服务有限公司
长春德联之星汽
车销售服务有限     长春     长春         商业            100.00   投资设立
公司
沈阳德联凯骏汽
车销售服务有限     沈阳     沈阳         商业            100.00   投资设立
公司
上海德联新源汽
车零部件有限公     上海     上海         商业   100.00            投资设立
司
长春德联凯骏汽
车销售服务有限     长春     长春         商业            100.00   投资设立
公司
长春德联屿骏汽
车销售服务有限     长春     长春         商业            100.00   投资设立
公司
上海泰好汽车电                                              非同一控制
            上海     上海         工业            52.00
子销售有限公司                                              下企业合并
长春德联悦骏汽                                              非同一控制
            长春     长春         商业            100.00
车销售服务有限                                              下企业合并
                                                  持股比例(%)
 子公司名称      主要经营地           注册地     业务性质                         取得方式
                                                  直接     间接
公司
上海新源库耀新
             上海             上海          商业               80.00   投资设立
材料有限公司
长春德联菲骏汽
车销售服务有限      长春             长春          商业              100.00   投资设立
公司
沈阳德联旗骏汽
车销售服务有限      沈阳             沈阳          商业              100.00   投资设立
公司
沈阳德联连众汽
车销售服务有限      沈阳             沈阳          商业              100.00   投资设立
公司
沈阳德联新骏汽
车销售服务有限      沈阳             沈阳          商业              100.00   投资设立
公司
长春德联智骏汽
车销售服务有限      长春             长春          商业              100.00   投资设立
公司
长春德联慧骏汽
车销售服务有限      长春             长春          商业              100.00   投资设立
公司
沈阳德联华骏汽
车销售服务有限      沈阳             沈阳          商业              100.00   投资设立
公司
沈阳德联福骏汽
车销售服务有限      沈阳             沈阳          商业              100.00   投资设立
公司
长春德联德骏汽
车销售服务有限      长春             长春          商业              100.00   投资设立
公司
沈阳德联鸿骏汽
车销售服务有限      沈阳             沈阳          商业              100.00   投资设立
公司
菲逸（香港）有限
             香港             香港          商业              100.00   投资设立
公司
     （二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
     报告期无子公司所有者权益份额发生变化的情况。
     （三）在合营企业或联营企业中的权益
合营企业或联营企业名        主要          业务        持股比例(%)        对联营企业投资的会计处理
                       注册地
     称           经营地          性质    直接       间接             方法
成都励合铭科新材料技
             成都        成都    投资         30         权益法核算
术有限公司
                                期末余额/本期发生额
           项目
                           成都励合铭科新材料技术有限公司
收回投资成本前收益分配比例                                               0.30
收回成本后收益分配比例                                                 0.30
实收资本
流动资产                                               62,002,897.95
非流动资产                                                143,908.90
资产合计                                               62,163,533.18
流动负债                                               25,360,183.19
非流动负债
负债合计                                               25,360,183.19
少数股东权益
归属于母公司股东权益                                         36,803,349.99
按持股比例计算的净资产份额                                      11,041,005.00
调整事项
--商誉
--内部交易未实现利润
--其他
对联营企业权益投资的账面价值                                     11,041,005.00
存在公开报价的联营企业权益投资的公允价
值
营业收入                                           503,806,753.58
净利润                                                36,803,349.99
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                                             36,803,349.99
本年度收到的来自联营企业的股利
         项目       期末余额/本期发生额              期初余额/上期发生额
合营企业：                                --       --
投资账面价值合计                   2,938,453.29             2,938,552.65
            项目                      期末余额/本期发生额                   期初余额/上期发生额
下列各项按持股比例计算的合计数                            --                             --
--净利润                                                  -99.36                        139.83
--其他综合收益
--综合收益总额                                               -99.36                        139.83
联营企业：                                      --                             --
投资账面价值合计                                        65,682,118.74              112,813,657.55
下列各项按持股比例计算的合计数                            --                             --
--净利润                                             -828,048.45                  -2,894,773.22
--其他综合收益
--综合收益总额                                          -828,048.45                  -2,894,773.22
   九、政府补助
 （一）报告期末按应收金额确认的政府补助：无。
 （二）涉及政府补助的负债项目
会计科目                               本期计入                         本期                   与资产
                    本期新增补助                     本期转入其他
或财务报    期初余额                       营业外收                         其他    期末余额           /收益
                      金额                        收益金额
 表项目                                入金额                         变动                    相关
                                                                                     与资产
递延收益    73,333.33   5,970,000.00                  107,194.72         5,936,138.61
                                                                                     相关
 （三）计入当期损益的政府补助
         类型                         本期发生额                            上期发生额
营业外收入                                            98,744.92                       415,561.48
其他收益                                           3,138,349.76                    2,609,095.47
   十、与金融工具相关的风险
   （一）金融工具产生的各类风险
   公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将对经营业绩负面影响降
至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，公司风险
管理的基本策略是确认和分析公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风
险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
   公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风
险及市场风险。
  公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。管理层
已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
  公司持有的货币资金，主要存放于信用评级较高的金融机构，管理层认为这些商业
银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导
致的任何重大损失。
  对于应收账款、应收票据，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照
公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，公司对
应收账款余额进行持续监控，以确保公司不致面临重大坏账风险。
  公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交
易对手违约。公司无因提供财务担保而面临的信用风险。
  流动风险，是指企业在履行与金融负债有关的义务时遇到资金短缺的风险；其可能
源于无法尽快以公允价值售出金融资产，或者源于对方无法偿还其合同债务，或者源于
提前到期的债务，或者源于无法产生预期的现金流量。
  为控制该项风险，公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，优化融资结
构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。公司已从多家商业银行取得银行授信
额度以满足营运资金需求和资本开支。
  市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险。市场风险主要包括利率风险和汇率风险。
  （1）利率风险
  利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的
风险。公司面临的利率风险主要来源于银行借款等。浮动利率的金融负债使公司面临现
金流量利率风险，固定利率的金融负债使公司面临公允价值利率风险。公司根据当时的
市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
  公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加公司尚未付清的以浮动利率
计息的带息债务的利息支出，从而对公司的财务业绩产生不利影响。公司管理层会依据
最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是提前归还贷款、拓展新的融资渠道等安
排来降低利率风险。
  （2）汇率风险
  汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的
风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。公司会在必要时
按市场汇率买卖外币或通过合约锁定汇率，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
  公司期末外币货币性资产和负债情况详见财务报表附注五(五十八)。
  （二）金融资产
                                               终止确认情
转移方式 已转移金融资产性质 已转移金融资产金额                                      终止确认情况的判断依据
                                                 况
票据背书         应收票据               1,180,000.00 未终止确认
票据背书        应收款项融资          1,107,559,933.08   终止确认              票据到期终止
                                                          已经转移了其几乎所有的风险
票据背书        应收款项融资           123,441,633.68    终止确认
                                                               和报酬
票据贴现         应收票据             11,672,037.00 未终止确认
票据贴现        应收款项融资           341,113,204.62    终止确认              票据到期终止
                                                          向银行进行的无追索权应收账
票据贴现 应收款项融资                   128,864,595.88   终止确认
                                                               款保理
 合计           --            1,713,831,404.26     --                 --
                                                                 与终止确认相关的利得
       项目           金融资产转移方式          终止确认的金融资产金额
                                                                     或损失
应收款项融资                背书                        123,441,633.68
应收款项融资                贴现                        128,864,595.88           -353,615.73
       合计              --                       252,306,229.56           -353,615.73
  十一、公允价值的披露
  （一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                               期末公允价值
       项目             第一层次          第二层次               第三层次
                                                                         合计
                     公允价值计量        公允价值计量             公允价值计量
一、持续的公允价值计量            --                 --             --              --
                                       期末公允价值
         项目     第一层次          第二层次            第三层次
                                                               合计
               公允价值计量        公允价值计量          公允价值计量
（一）交易性金融资产       81,528.88   76,897,891.99                     76,979,420.87
（二）应收款项融资                                    167,278,517.34   167,278,517.34
（三）其他非流动金融资产                 11,711,340.03   201,988,771.86   213,700,111.89
寿险
  （二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
  交易性金融资产中的权益工具投资为上市公司股票，本年末公允价值参考深圳证券
交易所 2025 年 12 月最后一个交易日收盘价确定。
  （三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目市价的确定依据
  其他非流动金融资产中的中银人寿盛世传承万用寿险为购买中银集团人寿保险有限
公司盛世传承万用寿险计划，以中银集团人寿保险有限公司公布的户口价值为基础，对
户口价值中一次性扣除的保费费用，按预期持有年限分摊。
  交易性金融资产中的银行理财产品采用预期收益率计算公允价值。
  （四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
  应收款项融资为应收银行承兑汇票、迪链凭证，其剩余期限较短，账面价值与公允
价值相近，采用账面价值作为公允价值。
  其他非流动金融资产中的对合伙企业的投资，系对不具有控制、共同控制或重大影
响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的投资，以所投资企业的账面
净资产作为确认其公允价值的基础，同时参考其他可能给公司带来公允值变化的其他情
况。
  十二、关联方及关联交易
  公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联
方在报告期内的交易如下：
  （一）公司的控股股东、实际控制人
                                                 对公司的                     对公司的
      名称        与公司关系         经济性质
                                                持股比例(%)                  表决权比例(%)
徐咸大            共同实际控制人         自然人                            2.66                2.66
徐团华            共同实际控制人         自然人                           35.53               35.53
徐庆芳            共同实际控制人         自然人                           12.87               12.87
      合计                                                     51.06               51.06
  徐咸大先生生前所持股份尚待继承转让。
  （二）本企业的子公司情况
  本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。
  （三）其他关联方情况
            其他关联方名称                             其他关联方与本企业关系
广东时利和汽车实业集团有限公司及其下属公司 受公司实际控制人的家庭成员控制
浙江德联控股有限公司                        联营企业
上海泰好电子科技有限公司                      公司控股子公司少数股东控制的企业
成都励合铭科新材料技术有限公司                   联营企业
   （四）关联交易情况
  采购商品、接受劳务情况表
                                             获批的交易额 是否超过
      关联方       关联交易内容        本期发生额                                         上期发生额
                                               度    交易额度
广东时利和汽车实业集团  采购商品
有限公司及其下属公司   （材料）
广东时利和汽车实业集团                                  30,000,000.00
             采购服务             1,710,767.01                           否
有限公司及其下属公司
上海泰好电子科技有限公 采购商品（材
司            料）、服务
      合计                     28,770,014.55                                 25,798,528.78
  出售商品、提供劳务情况表
      关联方         关联交易内容                 本期发生额                           上期发生额
广东时利和汽车实业集团           销售商品
有限公司及其下属公司            （材料）
成都励合铭科新材料技术           销售商品
有限公司                  （材料）
      合计              ——                       69,814,520.02                 767,250.60
  本公司作为承租方
                                               承担的租赁负债利息支                     增加的使用权资
                          支付的租金
                                                            出                          产
              租赁资
 出租方名称
              产种类       本期发                    本期发生             上期发生          本期发          上期发
                              上期发生额
                        生额                        额                额           生额          生额
上海泰好汽车电子      房屋租
科技有限公司        赁
  上海泰好汽车电子科技有限公司于 2021 年 1 月 1 日将位于上海市浦东新区金亮路
固着物和改进设施公用设施和装置出租给上海泰好汽车电子销售有限公司，租期为 6 年。
  本公司作为被担保方
  （1）公司子公司长春骏德汽车销售服务有限公司2017年12月28日和上汽通用汽车金
融有限责任公司签署协议，由上汽通用汽车金融有限责任公司为长春骏德汽车销售服务
有限公司提供汽车融资和汽车销售及服务业务相关融资，公司实际控制人徐咸大、徐团
华和徐庆芳提供连带责任担保。截止2025年12月31日，该融资余额为30,327,216.91元。
         项目                     本期发生额                                   上期发生额
关键管理人员报酬                                     652.37 万元                                715.45 万元
         合计                                  652.37 万元                                715.45 万元
  报告期内本公司无其他关联交易情况。
  （五）关联方应收应付款项
                                            期末余额                             期初余额
 项目名称             关联方
                                  账面余额             坏账准备              账面余额              坏账准备
         广东时利和汽车实业集团有限
应收账款                              1,131,162.86        13,543.72          28,916.70         809.67
         公司及其下属公司
         成都励合铭科新材料技术有
应收账款                                384,989.35         5,466.85
         限公司
         广东时利和汽车实业集团有限
应付账款                              6,720,729.05                         5,243,844.35
         公司及其下属公司
应付账款     上海泰好电子科技有限公司                    43.72
         广东时利和汽车实业集团有限
其他应付款                             1,020,000.00                         1,020,000.00
         公司及其下属公司
其他应付款    浙江德联控股有限公司                 500,000.00                          500,000.00
                                   期末余额                    期初余额
项目名称            关联方
                          账面余额           坏账准备         账面余额            坏账准备
其他应付款    上海泰好电子科技有限公司      191,457.68                  141,213.57
其他应付款    徐庆芳                                          8,000,000.00
  十三、股份支付
  （一）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法                        授予日收盘价-授予价格
                         公司在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的
授予日权益工具公允价值的重要参数         可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正
                         预计可行权的股票期权及解禁的限制性股票数量。
                         公司在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的
可行权权益工具数量的确定依据           可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正
                         预计可行权的股票期权及解禁的限制性股票数量。
本期估计与上期估计有重大差异的原因                                 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累
计金额
本期以权益结算的股份支付确认的费用总
额
  （二）本期股份支付费用
       授予对象类别         以权益结算的股份支付费用                以现金结算的股份支付费用
销售人员                                937,042.76
管理人员                               1,775,297.11
生产人员                                294,719.63
研发人员                                 -28,103.55
         合计                        2,978,955.95
  （三）股份支付的修改、终止情况：无。
  十四、承诺及或有事项
  （一）重要承诺事项
  本报告期内，公司不存在需披露的重大承诺事项。
  （二）或有事项
  公司不存在需要披露的重要或有事项。
  十五、资产负债表日后事项
  截至本财务报告批准报出日止，本公司不存在需披露的资产负债表日后事项。
      十六、其他重要事项
      （一）分部信息
      公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以产品
 分部为基础确定报告分部。分别对汽车精细化学品、汽车销售与售后服务的经营业绩进
 行考核。与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例在不同的分部之间分配。
      项目      汽车精细化学品              汽车销售与售后服务            分部间抵销                 合计
营业收入            3,142,057,158.93     2,952,854,220.92    407,437,256.30    5,687,474,123.55
其中:对外交易收入       2,734,961,819.65     2,952,512,303.90         ————         5,687,474,123.55
     分部间收入       407,095,339.28           341,917.02     407,437,256.30
减：营业成本          2,698,371,418.52     2,766,696,783.62    403,983,662.10    5,061,084,540.04
     税金及附加        35,384,314.17          8,646,304.62                        44,030,618.79
     销售费用         37,527,095.53       134,501,265.82                        172,028,361.35
     管理费用        130,638,583.34        73,810,285.73        1,765,573.08    202,683,295.99
     研发费用         76,049,419.86                                              76,049,419.86
     财务费用         15,343,399.90          4,070,821.66                        19,414,221.56
加：其他收益                ————                 ————               ————             4,864,467.63
     投资收益             ————                 ————               ————           13,215,920.29
     公允价值变动
                      ————                 ————               ————           13,480,213.97
收益
     资产处置收益           ————                 ————               ————             1,411,233.25
     资产减值损失           ————                 ————               ————           -67,282,099.37
     信用减值损失           ————                 ————               ————           -10,868,368.81
营业利润                  ————                 ————               ————           67,005,032.92
资产              4,961,784,799.02     1,924,850,773.02   1,725,900,362.19   5,160,735,209.85
未分配：                  ————                 ————               ————
递延所得税资产               ————                 ————               ————           99,686,585.91
其他流动资产-预交
                      ————                 ————               ————             3,227,079.05
所得税
总资产                   ————                 ————               ————         5,263,648,874.81
负债              1,061,704,225.16     1,957,175,035.85   1,308,089,401.75   1,710,789,859.26
   项目        汽车精细化学品        汽车销售与售后服务              分部间抵销                    合计
未分配：               ————                ————                 ————
递延所得税负债            ————                ————                 ————            30,413,934.84
应交所得税              ————                ————                 ————             7,158,643.89
负债总额               ————                ————                 ————         1,748,362,437.99
   （二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
   根据公司第二届董事会第十二次会议审议批准的《关于注销子公司佛山市欧美亚汽
 车用品有限公司的议案》，公司拟对佛山市欧美亚汽车用品有限公司进行清算。截至本
 财务报表批准报出日，该公司清算尚在办理中。
   十七、母公司财务报表主要项目注释
   下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日,“期初”指
   （一）应收账款
             账龄                            期末账面余额                期初账面余额
             小计                             734,278,888.00             599,910,822.28
 减：减值准备                                      20,100,065.93              13,399,652.75
             合计                             714,178,822.07             586,511,169.53
                                             期末余额
        类别              账面余额                      坏账准备
                                                                            账面
                                   比例                        计提比例           价值
                     金额                       金额
                                   （%）                        （%）
 按单项计提坏账准备的应
 收账款
 按组合计提坏账准备的应      733,662,917.49   99.92    19,484,095.42       2.66 714,178,822.07
                                                       期末余额
         类别                   账面余额                           坏账准备
                                                                                           账面
                                          比例                           计提比例                价值
                             金额                          金额
                                          （%）                           （%）
收账款
其中：
账龄组合                  220,907,872.33       30.09       19,484,095.42        8.82 201,423,776.91
合并范围内关联方组合            512,755,045.16       69.83                                      512,755,045.16
         合计           734,278,888.00      100.00       20,100,065.93        2.74 714,178,822.07
       （续上表）
                                                        期初余额
         类别                     账面余额                         坏账准备
                                                                                          账面
                                                                       计提比例               价值
                             金额           比例（%）           金额
                                                                        （%）
按单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：
账龄组合                   164,556,206.42          27.43 12,942,635.38         7.87       151,613,571.04
合并范围内关联方组合             434,897,598.49          72.49                                  434,897,598.49
         合计            599,910,822.28         100.00 13,399,652.75         2.23       586,511,169.53
       ①按单项计提坏账准备的应收账款：
                                                 期末余额
   名称
               账面余额             坏账准备           计提比例（%）                      计提理由
                                                                对方不能还款，公司已提起诉讼，
第一类             615,970.51        615,970.51           100.00
                                                                或对方已进入破产、停产状态
   合计           615,970.51        615,970.51                                      /
       ②按账龄组合计提坏账准备的应收账款：
                                                       期末余额
        名称
                         账面余额                          坏账准备                  计提比例（%）
                                                         期末余额
         名称
                                账面余额                     坏账准备                       计提比例（%）
         合计                     220,907,872.33              19,484,095.42                         8.82
                                                 本期变动金额
   类别           期初余额                               收回或转 转销或                              期末余额
                                   计提                                          其他
                                                     回   核销
单项计提            457,017.37          158,953.14                                             615,970.51
账龄组合          12,942,635.38        6,541,460.04                                          19,484,095.42
   合计         13,399,652.75        6,700,413.18                                          20,100,065.93
                                                                    占应收账款和合
              应收账款期末余 合同资产期                  应收账款和合同                同资产期末余额             坏账准备期末
  单位名称
                 额     末余额                    资产期末余额                 合计数的比例               余额
                                                                       （%）
第一名            219,314,950.93                     219,314,950.93                29.87
第二名            190,336,666.61                     190,336,666.61                25.92
第三名             94,029,234.11                      94,029,234.11                12.81
第四名             84,824,800.79                      84,824,800.79                11.55     1,204,512.17
第五名             38,103,273.85                      38,103,273.85                 5.19      541,066.49
   合计          626,608,926.29                     626,608,926.29                85.34     1,745,578.66
       （二）其他应收款
           项目                             期末余额                                      期初余额
应收利息
应收股利                                               142,615,240.39                       138,915,240.39
其他应收款                                              260,973,939.38                       223,441,487.11
           合计                                      403,589,179.77                       362,356,727.50
       项目（或被投资单位）                    期末余额                           期初余额
应收子公司分配股利                                  142,615,240.39               138,915,240.39
             合计                            142,615,240.39               138,915,240.39
     （1）按账龄披露
              账龄                     期末账面余额                        期初账面余额
              合计                             261,172,367.08             223,643,922.32
减：坏账准备                                          198,427.70                 202,435.21
              合计                             260,973,939.38             223,441,487.11
     （2）按款项性质分类情况
        款项性质                  期末账面余额                            期初账面余额
合并范围内公司的款项                           260,139,597.01                     222,210,401.62
保证金及押金                                     591,500.00                     1,091,500.00
其他                                         441,270.07                      342,020.70
         合计                          261,172,367.08                     223,643,922.32
     （3）按坏账计提方法分类披露
                                                 期末余额
        类别                账面余额                       坏账准备
                                     比例                       计提比例       账面价值
                        金额                        金额
                                     （%）                       （%）
按单项计提坏账准备              190,000.00     0.07      190,000.00     100.00
按组合计提坏账准备           260,982,367.08   99.93        8,427.70     0.0032   260,973,939.38
其中：应收公司合并范围内公
司的款项
     应收押金及保证金          591,500.00     0.23        5,915.00       1.00      585,585.00
     应收其他款项            251,270.07     0.10        2,512.70       1.00      248,757.37
        合计          261,172,367.08     100      198,427.70       0.08   260,973,939.38
  （续上表）
                                                            期初余额
        类别                        账面余额                         坏账准备
                                               比例                        计提比例          账面价值
                              金额                            金额
                                               （%）                        （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备              223,643,922.32          100.00     202,435.21          0.09    223,441,487.11
其中：应收公司合并范围内公
司的款项
     应收押金及保证金               1,091,500.00           0.49     10,915.00         1.00      1,080,585.00
     应收其他款项                  342,020.70            0.15   191,520.21        56.00        150,500.49
        合计             223,643,922.32          100.00     202,435.21          0.09    223,441,487.11
  按单项计提坏账准备类别数：                   1
  按单项计提坏账准备：
             期初余额                                              期末余额
名称
       账面余额      坏账准备                 账面余额                坏账准备              计提比例         计提理由
第一类                                   190,000.00            190,000.00        100.00 预计无法收回
合计                                    190,000.00            190,000.00         --           --
  按组合计提坏账准备类别数：               3
  按组合计提坏账准备：
                                                          期末余额
      组合名称
                       账面余额                               坏账准备                      计提比例（%）
应收公司合并范围内公
司的款项
应收押金及保证金组合                        591,500.00                     5,915.00                        1.00
应收其他款项组合                          251,270.07                     2,512.70                        1.00
      合计                    260,982,367.08                       8,427.70                     0.0032
  按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
               第一阶段                     第二阶段                        第三阶段
     坏账准备      未来12个                                                                        合计
                              整个存续期预期信用损                      整个存续期预期信用
               月预期信
                               失(未发生信用减值)                     损失(已发生信用减值)
                用损失
                 ——                       ——                             ——                 ——
本期
--转入第二阶段
                     第一阶段               第二阶段                      第三阶段
     坏账准备            未来12个                                                           合计
                                 整个存续期预期信用损                   整个存续期预期信用
                     月预期信
                                  失(未发生信用减值)                  损失(已发生信用减值)
                      用损失
--转入第三阶段                                      190,000.00                         190,000.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提                 -2,487.30                    -1,520.21         190,000.00   185,992.49
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
     （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                  本期变动金额
     类别      期初余额                                                                期末余额
                                  计提          收回或转回             转销或核销   其他
押金及保证金           10,915.00        -5,000.00                                          5,915.00
其他              191,520.21          992.49                                       192,512.70
     合计         202,435.21        -4,007.51                                      198,427.70
     （5）本期实际核销的其他应收款情况：无。
     （6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                   占其他应收款期末 坏账准
单位名称        款项的性质                  期末余额                   账龄       余额合计数的比例 备期末
                                                                      （%）   余额
第一名       合并范围内公司的款项              72,000,000.00         5年以上                 27.57
第二名       合并范围内公司的款项              62,000,000.00 1年以内、5年以上                    23.74
第三名       合并范围内公司的款项              45,000,000.00          1-2年                17.23
第四名       合并范围内公司的款项              30,000,000.00         1年以内                 11.49
第五名       合并范围内公司的款项              28,000,000.00          4-5年                10.72
 合计             --               237,000,000.00           ——                 90.75
     （7）于2025年12月31日，不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
     （8）于2025年12月31日，不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
  （三）长期股权投资
                                期末余额                                       期初余额
   项目                           减值准                                         减值准
               账面余额                     账面价值               账面余额                          账面价值
                                 备                                           备
对子公司投资       1,267,110,209.63          1,267,110,209.63 1,265,596,233.04              1,265,596,233.04
对联营、合营企业
投资
   合计        1,339,361,296.20          1,339,361,296.20 1,373,938,466.83              1,373,938,466.83
                               本期增减变动
            期初余额(账面价 减值准备                                               期末余额(账面价 减值准备
 被投资单位
               值)    期初余额 追加 减少 计提减                                        值)    期末余额
                                      其他
                          投资 投资 值准备
长春德联化工有限
公司
上海德联化工有限
公司                                                        -795,051.27
佛山市欧美亚汽车
用品有限公司
佛山市南海德申运
输有限公司
德联贸易（香港）有
限公司
蓬莱德联仓储物流
有限公司
成都德联汽车用品
有限公司
广州德联汽车用品
有限公司
佛山德联汽车用品
有限公司
长春友驰汽车销售
服务有限公司
长春骏耀汽车贸易
有限公司
上海德联车护网络
发展有限公司
长春骏德汽车销售
服务有限公司
上海德联优鸿电子
商务有限公司
德中贸易（香港）有
限公司
上海德联新源汽车
零部件有限公司
   合计       1,265,596,233.04                             1,513,976.59      1,267,110,209.63
                                   减值准                          本期增减变动
                 期初余额(账面
  被投资单位                            备期初 追加                               权益法下确认             其他综合
                   价值)                              减少投资
                                    余额 投资                                的投资损益             收益调整
一、合营企业
长春德联尤尼科恩汽车
材料有限公司
    小计              2,938,552.65                                                -99.36
二、联营企业
广州盈霈私募基金管理
有限公司
广州智造创业投资企业
（有限合伙）
上海尚颀德连投资中心
（有限合伙）
上海尚颀德连企业管理
中心（有限合伙）
佛山尚颀德联汽车股权
投资合伙企业（有限合         94,399,810.71                        40,277,227.73      138,516.27
伙）
成都励合铭科新材料技
术有限公司
    小计            105,403,681.14                        40,277,227.73    10,212,442.50
    合计            108,342,233.79                        40,277,227.73    10,212,343.14
  （续上表）
                                         本期增减变动
                                                                                           减值准备
         被投资单位                                                             期末余额
                              其他权益变 宣告发放现金               计提减                               期末余额
                                                                   其他
                                动    股利或利润               值准备
一、合营企业
长春德联尤尼科恩汽车材料有限公司                                                            2,938,453.29
          小计                                                                2,938,453.29
二、联营企业
广州盈霈私募基金管理有限公司                                                               771,736.55
广州智造创业投资企业（有限合伙）                                                            1,216,080.88
上海尚颀德连投资中心（有限合伙）                         6,026,262.63                       1,979,694.53
上海尚颀德连企业管理中心（有限合伙）                                                             43,017.07
佛山尚颀德联汽车股权投资合伙企业（有
限合伙）
成都励合铭科新材料技术有限公司                                                            11,041,005.00
          小计                             6,026,262.63                      69,312,633.28
          合计                             6,026,262.63                      72,251,086.57
     （四）营业收入和营业成本
                            本期发生额                                   上期发生额
      项目
                      收入                 成本                   收入                  成本
主营业务             1,274,742,690.43   1,220,085,286.09     1,081,065,553.17    1,036,106,136.23
其他业务                3,161,843.39        1,058,755.92          683,428.68         1,210,758.20
      合计         1,277,904,533.82   1,221,144,042.01     1,081,748,981.85    1,037,316,894.43
            合同分类                           本期发生额                            上期发生额
一、商品类型
     汽车精细化学品                                    1,208,172,032.73             1,016,404,061.55
     其他                                           69,732,501.09                 65,344,920.30
            合计                                  1,277,904,533.82             1,081,748,981.85
二、按经营地区分类
     大陆境内                                       1,277,904,533.82             1,081,748,981.85
     大陆境外
            合计                                  1,277,904,533.82             1,081,748,981.85
     （五）投资收益
                 项目                                    本期发生额                  上期发生额
对联营企业和合营企业的投资收益                                           10,212,343.14         -2,895,287.27
其他                                                          176,940.09
子公司分红收益                                                    3,700,000.00
理财产品收益                                                      464,714.45             540,367.35
                 合计                                       14,553,997.68         -2,354,919.92
     十八、补充资料
     （一）当期非经常性损益明细表
                                                                                            说
                              项目                                                金额
                                                                                            明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                                                  -3,814,565.50
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和
金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
                                                                  说
                   项目                                金额
                                                                  明
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                556,054.86
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生
的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入                                       283,086.23
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                 965,490.46
其他符合非经常性损益定义的损益项目                                  176,940.09
减：所得税影响额                                          3,746,231.33
  少数股东权益影响额（税后）                                    233,304.54
                   合计                           13,908,288.85      --
  （二）净资产收益率及每股收益
                              加权平均         每股收益
           报告期利润              净资产收     基本每股收益       稀释每股收益
                              益率(%)     （元/股）        （元/股）
归属于公司普通股股东的净利润                  1.29       0.06                  0.06
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润         0.90       0.04                  0.04

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