南京商络电子股份有限公司
审计报告
苏公 W[2026]A521 号
公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
中国 无锡
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访谈
公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
中国．江苏．无锡 Wuxi．Jiangsu．China
总机：86（510）68798988 Tel：86（510）68798988
传真：86（510）68567788 Fax：86（510）68567788
电子信箱：mail@gztycpa.cn E-mail：mail@gztycpa.cn
审 计 报 告
苏公 W[2026]A521 号
南京商络电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了南京商络电子股份有限公司（以下简称“商络电子”）的财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和
合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独
立性准则及中国注册会计师职业道德守则，我们独立于商络电子，适用了对公众利益实体财
务报表审计的独立性要求，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计
证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些
事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表
意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：
（一）收入确认
商络电子收入主要来自于电子产品销售。商络电子 2025 年度营业收入为 854,807.14 万元，
鉴于营业收入是商络电子的关键业绩指标之一，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
根据财务报表附注三、（二十三）收入，2025 年度商络电子收入确认会计政策为在履行
了合同中的履约义务即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。对于国内销售，
非 VMI 模式，公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，经客户签
收后确认销售收入；VMI 模式，公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交
货地点，客户签收后，经领用并与客户对账后确认销售收入。对于国外销售，按合同约定或
根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，经客户签收后确认销售收入。
我们执行的审计程序主要包括：（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控
制的设计，确定是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；（2）对收入和成本执行
分析性程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；（3）选取样本检查销售合同，
识别合同中与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认方法是否恰当；（4）对报告期内记
录的收入交易选取样本，核对销售合同、销售发票、销售出库单、物流单据、客户签收单、
出口报关单、对账单等原始单据，确认营业收入的真实性和准确性；（5）通过对报告期内资
产负债表日前后进行收入截止性测试，评价销售收入是否记录于恰当的会计期间；（6）对应
收账款和销售金额执行函证程序，检查已确认收入的真实性。
（二）应收账款坏账准备
截至 2025 年 12 月 31 日，商络电子应收账款余额为 391,469.17 万元，坏账准备金额为
及商络电子管理层（以下简称“管理层”）对预期未来可获取的现金流量的判断，涉及管理
层运用重大会计估计和判断，且应收账款对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款坏
账准备计提确定为关键审计事项。
我们执行的审计程序主要包括：（1）了解与应收账款坏账准备相关的关键内部控制，评
价这些控制的设计，确定是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；（2）对于以单
项为基础计量坏账准备的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，并与获
取的外部证据进行核对；（3）对于按组合计提坏账准备的应收账款，评价管理层确定的坏账
准备计提比例是否合理；（4）分析计算商络电子应收账款周转率，分别与前期数据以及同行
业数据进行比对分析，评价应收账款坏账准备计提是否充分；（5）获取商络电子应收账款账
龄分析表，执行函证程序，结合期后回款情况检查，评价管理层对坏账准备计提的合理性。
（三）存货跌价准备
存货跌价准备金额为 29,979.35
万元，详见附注五、（八）存货。商络电子期末存货余额占资产总额比例较高，资产负债表
日，商络电子对存货进行减值测试，管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据订单价格、
历史售价、市场行情等确定估计售价，按照可变现净值低于账面成本的差额，计提存货跌价
准备。由于存货金额重大，且可变现净值的确定涉及管理层的重大判断和估计。因此，我们
将存货跌价准备确定为关键审计事项。
我们执行的审计程序主要包括：（1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价
这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；（2）获取并评
价了管理层对于存货跌价准备的计提方法和相关假设，并考虑了订单价格、历史售价、市场
行情等因素对存货跌价准备的可能影响；（3）对存货盘点实施监盘，检查存货的数量及产品
状况等，检查期末存货中是否存在库龄较长、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否
已合理估计可变现净值；（4）对存货周转天数以及存货库龄进行了审核并执行了分析性程序，
判断是否存在较长库龄的存货，导致存货减值的风险；（5）复核管理层以前年度对存货可变
现净值的预测和实际经营结果，检查存货以前年度跌价于本年实际转销和核销的情况，评价
管理层过往预测的准确性。
四、其他信息
公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务
报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项
（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算公司、终止运营或别无其他现实的
选择。
治理层负责监督公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可
能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如
果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注
意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于
截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和
事项。
（6）就公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发
表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对财务报表审计最为重要，因而构成关
键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在
极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面
产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
（本页无正文，为公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）关于南京商络电子股
份有限公司审计报告（苏公 W[2026]A521 号）之盖章页）
公证天业会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人） 娄新洁
中国注册会计师：
姜雪姣
中国·无锡 2026 年 4 月 23 日
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
南京商络电子股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、公司基本情况
南京商络电子股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系 2015 年 8 月由南京
商络电子有限公司整体变更设立的股份有限公司，于 2015 年 8 月 31 日在江苏省南京市工商
行政管理局办理了变更登记手续，公司设立时股本总额为 4,000 万股。
京商络电子股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》核准，公司向社会公众公开发行
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 68,700.5604 万股，注册资本为
公司注册地位于南京市鼓楼区湖北路 3 号，公司总部经营地位于南京市雨花台区玉盘西
街 4 号绿地之窗 C3 幢 9 楼。统一社会信用代码 913201007162390095。
公司从事的主要经营活动：电子元器件产品的销售。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布
的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则，以及企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他规定（以下合称企业会计准则），以及中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的披
露规定编制。
（二）持续经营
本公司评价自报告期末起 12 个月的持续经营能力不存在重大疑虑因素或事项。
三、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见“附注三、（二十三）收入”等各项描述。
关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅“附注三、重要会计政策及会计估
计”各项描述。
（一）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财务状况、
经营成果、所有者权益变动和现金流量等相关信息。
（二）会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）营业周期
本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项 目 重要性标准
公司将单项金额超过资产总额 1%的投资活动现金流量认定为重
重要的投资活动项目
要的投资活动现金流量。
公司将收入总额或资产总额超过集团总收入或总资产或总利润
重要的非全资子公司
总额的 15%的子公司确定为重要非全资子公司。
公司将长期股权投资账面价值超过集团总资产的 5%的合营企业
重要的合营企业或联营企业
或联营企业确定为重要的合营企业或联营企业。
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企
业合并。
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。其会计处理如下：
（1）一次交易实现同一控制下企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合
并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初
始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期
损益。
（2）多次交易分步实现同一控制下企业合并
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，合并日时点按照
新增后的持股比例计算被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作
为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进
一步股权新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时作为比较数据追溯
调整的最早期间进行合并报表编制。对被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表增加的
净资产调整所有者权益项下“资本公积”项目。同时对合并方在取得被合并方控制权之前持有
的股权投资与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已经确
认损益、其他综合收益部分冲减合并报表期初留存收益或当期损益，但被合并方重新计量设
定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（1）一次交易实现非同一控制下企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为进行企业合
并发生的各项直接相关费用计入当期损益。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作
出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，
也计入合并成本。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负
债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产
公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净
资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的差额，计入当期损益。
（2）多次交易分步实现非同一控制下企业合并
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中，以购买日之前
所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资
成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与
其相关的其他综合收益转入当期投资收益，但被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资
产变动而产生的其他综合收益除外。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投
资收益。同时，购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与购买日新购入股权所
支付对价之和作为合并成本，合并成本与购买日中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份
额的差额，确认为商誉或合并当期损益。
（1）判断分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
时，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理。具体原则：
（2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法
对于属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的情形，应当将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。具体在母公司财务报表和合并财务报表中会
计处理方法如下：
在母公司财务报表中，将每一次处置价款与所处置投资对应的账面价值的差额确认为其
他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；对于失去控制权之后的剩
余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，失去控制权之后的剩余股
权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，按权益法的相关规定进行会计处理。
在合并财务报表中，对于失去控制权之前的每一次交易，将处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并报表中确认为其他综合收益；在丧失控制权时一并
转入丧失控制权当期的损益。对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计
量，处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公
司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与
原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司
重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易的会计处理方法
对于失去控制权之前的每一次交易，在母公司财务报表中将处置价款与处置投资对应的
账面价值的差额确认为当期投资收益；在合并财务报表中将处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，调整留存收
益。
对于失去控制权时的交易，在母公司财务报表中，对于处置的股权，按照处置价款与处
置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益；同时，对于剩余股权，按其账面价值确
认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制
或重大影响的，按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中，对
于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资
产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他
综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。但原子公司重新计量设定受益计划净负债或
净资产变动而产生的其他综合收益除外。
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
本公司以控制为基础确定合并范围。将拥有实质性控制权的子公司纳入合并财务报表范
围。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》及相关规定的要
求编制，合并时抵销合并范围内的所有重大内部交易和往来。子公司的股东权益中不属于母
公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净
资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，
视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成
果和现金流量纳入合并财务报表。
（八）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款。
本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短（一般指从
购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（九）外币业务和外币报表折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。
资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始
确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专
门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记
账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处
理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需
对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
表中所有者权益项目下单独列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。汇
率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的
比例转入处置当期损益。
（十）金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计
预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、应收票据、应收账款和其他应收款等。
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资
产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经
济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。
本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
①嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。
②在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍
生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷
款，该提前还款权不需要分拆。
本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
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允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
①能够消除或显著减少会计错配。
②根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组
合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人
员报告。
本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1 类情形的以低于市场
利率贷款的贷款承诺。
财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
②该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。
（2）金融负债终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。
本公司与出借方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
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质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
①未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利
和义务单独确认为资产或负债。
②保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关
金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转
移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
①被转移金融资产在终止确认日的账面价值。
②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中
对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产）之和。
（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分在终止确认日的账面价值。
②终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
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资产）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。活跃市场的
报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得
相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、合同资产以及财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认
损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
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实际利率计算利息收入。
（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
（1）信用风险显著增加
本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出
不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
①债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
②债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
③作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
④债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
⑤本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融
工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期
内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利
变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较
低的信用风险。
（2）已发生信用减值的金融资产
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当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成
为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
①发行方或债务人发生重大财务困难；
②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；
④债务人很可能破产或进行其他财务重组；
⑤发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
（3）预期信用损失的确定
本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评
价信用风险。如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明
显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等应收款项，若某一客户信用风
险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收
款项单项计提坏账准备。除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将
金融资产划分为不同的组别，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
本组合为日常经营活动中
商业承兑汇票 况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照
应收取的商业承兑汇票
表，计算预期信用损失。
债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重
本组合为日常经营活动中
银行承兑汇票 不足等发生信用减值情况外，通常无预期信用风险，不计
应收取的银行承兑汇票
提预期信用损失。
公司将应收合并范围内关联方款项分类为无风险款项。合
本组合为日常经营活动中
应收合并范围内 并范围内关联方债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、
应收取的合并内关联方公
的应收账款 现金流量严重不足等发生信用减值情况外，通常无预期信
司的应收账款
用风险，不计提预期信用损失。
本组合为日常经营活动中 参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
应收合并范围外
应收取的合并外公司的应 况的预测，编制账龄与整个存续期预期信用损失率对照
的应收账款
收账款 表，计算预期信用损失。
债务单位除单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重
其他应收款-关 应收本公司合并报表范围
不足等发生信用减值情况外，通常无预期信用风险，不计
联方组合 内关联方款项
提坏账准备。
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项目 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
本组合为日常经营活动中
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状
应收取的各类保证金、押
其他应收款 况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存
金、备用金、代垫及暂付款
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
项等应收款项
账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收票据预期信用损失率 应收账款预期信用损失率 其他应收款预期信用损失
账 龄
（%） （%） 率（%）
（4）减记金融资产
当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（十一）存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品。主要包括库存商品、发出商品等。
存货发出时，采取移动加权平均计价法核算确定其发出的实际成本。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价
准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
本公司按照组合计提存货跌价准备，组合类别及确定依据以及不同类别存货可变现净值
的确定依据如下：
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价
准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
（1）库龄 1 年以内的库存商品：
①库存商品等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价
减去估计的销售费用和相关税费并加上预计未来销售时可获得的返款后的金额，确定其可变
现净值；
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②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费并加上预计未来销售时可获得
的返款后的金额，确定其可变现净值；
③执行销售合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数
量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（2）库龄 1 年以上的库存商品：
①存在返款：未超保质期的存货以存货成本减预计未来销售时可获得的返款确认存货跌
价准备；超保质期的存货全额计提存货跌价准备；
②不存在返款：根据过往销售经验判断，1 年以上的库存商品基本难以销售，基于谨慎
性原则，全额计提存货跌价准备。
本公司的存货盘存制度为永续盘存制。
低值易耗品和包装物，均采用一次转销法摊销。
（十二）长期股权投资
（1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得
被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确认为初始成本；非同
一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本；
（2）以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；
（3）以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允
价值；
（4）非货币性资产交换取得或债务重组取得的，初始投资成本根据准则相关规定确定。
长期股权投资后续计量分别采用权益法或成本法。采用权益法核算的长期股权投资，按
照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和
其他综合收益，并调整长期股权投资。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相
应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资及所有者权益项目。
采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。当宣告分
派的利润或现金股利计算应分得的部分，确认投资收益。
长期股权投资具有共同控制、重大影响的采用权益法核算，具有控制的采用成本法核算。
（1）确定对被投资单位具有共同控制的判断标准：两个或多个合营方按照相关约定对
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某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才
能决策。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的判断标准：当持有被投资单位 20%以上至 50%
的表决权股份时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：
（十三）固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、运输设备、电子及其他设备等；折旧方法采用
年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地
之外，本公司对所有固定资产计提折旧。各类固定资产使用寿命、预计净残值率和年折旧率
如下：
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 年限平均法 20-30 5 4.75-3.17
运输设备 年限平均法 4-5 5 23.75-19.00
电子及其他设备 年限平均法 3-5 5 31.67-19.00
（十四）在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。
本公司以出包方式建造的在建工程在工程完工达到预定可使用状态时结转固定资产。预
定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合
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格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。本公司所建造工程
已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程
预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政
策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整
原已计提的折旧额。
（十五）借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
应当暂停借款费用的资本化期间。
资本化金额计算：（1）借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去
将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金
额确定；（2）占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘
以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；（3）借款
存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期
利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
（十六）无形资产
（1）无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。
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本公司无形资产后续计量，分别为：（1）使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并
在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进
行相应的调整。（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行
复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
（2）使用寿命有限的无形资产
本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资
产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的
现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，
以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特
许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
无形资产包括土地使用权、办公软件、专利及软著权和客户关系及代理权渠道等，摊销
具体年限如下：
类 别 摊销方法 使用寿命
土地使用权 直线法 法定使用年限
办公软件 直线法 5年
专利及著作权 直线法 10 年
客户关系及代理权渠道 直线法 10 年
（3）使用寿命不确定的判断依据
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：（1）来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或
法律规定无明确使用年限；（2）综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产
为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，
由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等确定。
（1）研发支出的归集范围
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费
用、折旧费用与长期待摊费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
（2）内部研发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出资本化的具体
条件
划分内部研发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行的
有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性
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生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性
改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能
性较大等特点。
内部研发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下
列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可
行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，
包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在
内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该
无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支
出能够可靠地计量。
（十七）长期资产减值
本公司长期资产主要指长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、
商誉等资产。
资产负债表日，本公司对长期资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象
时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备。
可收回金额按照长期资产的公允价值减去处置费用后的净额与长期资产预计未来现金
流量的现值之间孰高确定。长期资产的公允价值净额是根据公平交易中销售协议价格减去可
直接归属于该长期资产处置费用的金额确定。
本公司在确定公允价值时优先考虑销售协议价格，其次如不存在销售协议价格但存在资
产活跃市场或同行业类似资产交易价格，按照市场价格确定；如按照上述规定仍然无法可靠
估计长期资产的公允价值，以长期资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。
本公司在确定长期资产预计未来现金流量现值时：①其现金流量分别根据资产持续使用
过程中以及最终处置时预计未来现金流量进行测算，主要依据公司管理层批准的财务预算或
预测数据，以及预测期之后年份的合理增长率为基础进行最佳估计确定。预计未来现金流量
充分考虑历史经验数据及外部环境因素的变化等确定。②其折现率根据资产负债日与预测期
间相同的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。
对因企业合并所形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。自购买日
起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资
产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者
资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资
产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算
可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
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本公司对长期资产可收回金额低于其账面价值的，应当将长期资产账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应长期资产的减值准
备。相应减值资产折旧或摊销费用在未来期间作相应调整。减值损失一经计提，在以后会计
期间不再转回。
（十八）长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，
主要包括房屋装修费等。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用
项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（十九）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，
在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
（二十）职工薪酬
本公司将为获取职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿确定
为职工薪酬。
本公司对职工薪酬按照性质或支付期间分类为短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他
长期职工福利。
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、福利费、按规定的
基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据本公司与职工就离职后福利达成的协议、制定章程或办法等，将是否承担进一步支
付义务的离职福利计划分类为设定提存计划或设定受益计划两种类型。①设定提存计划按照
向独立的基金缴存固定费用确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；②设定受益计划
采用预期累计福利单位法进行会计处理。具体为：本公司将根据预期累计福利单位法确定的
公式将设定受益计划产生的福利义务折合为离职时点的终值；之后归属于职工提供服务的期
间，并计入当期损益或相关资产成本。
满足辞退福利义务时将解除劳动关系给予的补偿一次计入当期损益。
根据职工薪酬的性质参照上述会计处理原则进行处理。
（二十一）预计负债
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当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流
出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。
按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续
范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如
涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实
反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
公司预计负债主要是预计售后维护费，公司根据历史经验数据对现时义务进行了预估，
按销售商品收入的 0.3‰计提售后维护费。公司于每年度末重新评估计提比例的合理性和充
分性。
（二十二）股份支付
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，
在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加股东权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
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本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
（二十三）收入
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济
利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收
入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺
商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项
履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取
的对价金额，不包括代第三方收取的款项。
本公司确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生
重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金
支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际
利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本公司属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时
点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金
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额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
（2）企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
（3）企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
（4）企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬。
（5）客户已接受该商品。
（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外
的其他因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。
本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。
本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合
同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”
或“其他非流动负债”项目中列示。
（1）国内销售商品收入
VMI 销售模式：本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，
客户签收后，经领用并与客户对账后确认销售收入。
非 VMI 销售模式：本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地
点，经客户签收后确认销售收入。
（2）国外销售商品收入
本公司按合同约定或根据客户要求将商品送达至客户指定的交货地点，经客户签收后确
认销售收入。
（二十四）政府补助
政府补助主要包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。
（1）与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递
延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额
计量的政府补助，直接计入当期损益。
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相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关
递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：
①用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益；
②用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
（3）与本公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与
本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的
政府补助。
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
本公司取得的与资产相关的政府补助，确认为递延收益，自相关资产可供使用时起，按
照相关资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。
政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。按照应收金额计量的政府
补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金时予以确认。
政府补助为非货币性资产的，应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认
政府补助实现。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金
额计量。
（二十五）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债的确认：
目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵
扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
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本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对
与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能
转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
（1）商誉的初始确认；
（2）既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且
初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事
项。
的净额列示：
（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负
债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债。
（二十六）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：
户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在
物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的
几乎全部经济利益。如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该
资产不属于已识别资产；
合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租
赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部
分进行分拆。在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，承租人按照各租赁部分单独价格及非
租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。出租人按“附注三、（二十三）收入”
所述会计政策中关于交易价格分摊的规定分摊合同对价。
（1）本公司作为承租人
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在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行
初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除
已享受的租赁激励相关金额），发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁
资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资
产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按“附注三、（十三）固定资产”
所述的会计政策计提减值准备。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁
内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期
损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或
相关资产成本。
租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁
负债：
①根据担保余值预计的应付金额发生变动；
②用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
③本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选
择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。
在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的
账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
本公司已选择对短期租赁（租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁不确认使
用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益
或相关资产成本。
（2）本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终
是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是
指除融资租赁以外的其他租赁。本公司无重大融资租赁。
经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本公司将其发生的与经营
租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，
分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（二十七）其他重要的会计政策和会计估计
因用于实施股权激励或员工持股计划等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为
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库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数
计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减
的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职
工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他
资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
（二十八）重要会计政策和会计估计变更
受重要影响
开始适用的
会计估计变更的内容和原因 的报表项目 影响金额
时点
名称
公司本期收购广州立功电子科技有限公司（以下简“称
立功科技”），于 2025 年 12 月 31 日将立功科技纳入公 存货跌价准备减
存货跌价准 2025 年 12 月 少 153.22 万元、
司的合并报表范围。收购后，公司的业务结构发生相应
备 31 日 净利润增加
变化，故变更存货跌价准备具体计提方法中对存货可变 114.92 万元
现净值的计量方法。
四、税项
（一）主要税种及税率
税 种 计税依据 税率
增值税 注 1 应税收入 13%、9%、6%、5%、3%
营业税 注 2 应税收入 5%
消费税 注 3 应税收入 10%
城市维护建设税 应缴流转税 7%、5%
教育费附加 应缴流转税 3%
地方教育费附加 应缴流转税 2%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余
房产税 1.2%、12%、10%
值；从租计征的，按租金收入
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、16.5%、17%、25%
注 1：新加坡商络有限公司 GST（商品与服务税）税率为 9%；
注 2：子公司台湾商络电子有限公司注册于中国台湾，营业税税率为 5%；
注 3：子公司 SunlordTechnology 株式会社注册于日本大阪市，按照应税收收入的 10%缴纳日本消费税，
并允许抵扣采购环节缴纳的消费税。
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称 所得税税率 备注
南京商络电子股份有限公司 25%
上海商络供应链管理有限公司 25%
上海爱特信电子科技有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
深圳商络展宏电子有限公司 25%
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率 备注
天津龙浩电子科技有限公司 25%
苏州易易通电子商务有限公司 25%
商通电子（南京）有限责任公司 25%
易易通电子商务（香港）有限公司 16.5% 注1
商通电子（香港）有限公司 16.5% 注1
香港商络有限公司 8.25%、16.50% 注1
新加坡商络有限公司 17% 注3
SunlordTechnology 株式会社 注2 注2
香港华港集团有限公司 16.5% 注1
香港恒邦电子有限公司 16.5% 注1
台湾商络电子有限公司 20%
南京恒邦电子科技有限公司 25%
南京哈勃信息科技有限公司 15% 优惠政策详见（二）、之 2（2）
南京畅翼行智能科技有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
香港畅翼行科技有限公司 16.5% 注1
伊特瑞（北京）管理咨询有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
商络电子私募基金管理（海南）有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
商络电子投资（海南）有限公司 25%
海南商络智芯股权投资合伙企业（有限合伙） 不适用
海南商拓电子信息科技有限公司 15% 优惠政策详见（二）、之 2（3）
平潭商络冯源股权投资合伙企业（有限合伙） 不适用
深圳市星华港实业发展有限公司 25%
南京芯络聚享企业管理合伙企业（有限合伙） 不适用
深圳市英特港电子科技有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
伊特瑞（苏州）管理咨询有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
伊特瑞（济南）管理咨询有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
伊特瑞（成都）企业管理咨询服务有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
风算（江苏）智能科技有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
江苏宏芯凯电子科技有限公司 25%
香港宏芯凯电子科技有限公司 16.5% 注1
江苏芯缘智能科技有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
香港芯缘智能科技有限公司 16.5% 注1
南京络芯达电子科技有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
纳税主体名称 所得税税率 备注
香港络芯达电子科技有限公司 16.5% 注1
畅赢控股（南京）有限公司 25%
广州立功电子科技有限公司 25%
广州求远电子科技有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
深圳砺功科技有限公司 25%
杭州立功电子科技有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
上海求远电子有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
北京立功电子科技有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
立功电子科技（香港）有限公司 16.5% 注1
广州立功创新技术有限公司 15% 优惠政策详见（二）、之 2（4）
立功科技（香港）有限公司 16.5% 注1
广州市呈祥投资有限公司 20% 优惠政策详见（二）、之 2（1）
珠海德赢投资合伙企业（有限合伙） 不适用
珠海立远投资合伙企业（有限合伙） 不适用
珠海众咖投资合伙企业（有限合伙） 不适用
注 1：根据中国香港特别行政区政府税务局于 2018 年 3 月 29 日颁布的《2018 年税务（修订）（第 3
号）条例》规定，香港公司于 2018 年 4 月 1 日或之后开始的课税年度，开始实行利得税两级制，应评税利
润不超过 200 万港元部分按税率 8.25%征收利得税，应评税利润中超过 200 万港元部分按税率 16.5%征收
利得税，同一集团内仅可一家公司享受该利得税政策。其中香港商络有限公司选择利得税两级制税率，其
他香港注册的子公司选择适用 16.5%单一利得税税率。
注 2：本公司子公司 SunlordTechnology 株式会社注册于日本国大阪府大阪市，所得税种如下：①法人
税：应纳税所得额 800 万日元以内部分税率为 15%，超过 800 万日元的部分税率为 23.2%，法人地方税：
应纳法人税额 10.3%；②法人居民税：其中大阪府县民税计算方法为应纳法人税额×1%＋75000 日元；大阪
市的市民税计算方法为应纳法人税额×6%＋130000 日元；③事业税：事业税采用超额累进税率，应纳税所
得额 400 万日元以下部分税率为 3.5%，应纳税所得额在 400 万日元至 800 万日元部分税率为 5.3%，应纳
税所得额在 800 万以上部分税率为 7%；④地方法人特别税：应缴纳事业税税额×37%。
注 3：本公司子公司新加坡商络有限公司注册于新加坡，新加坡所得税如下：前 1 万新加坡元的可纳
税收入，减免 75%的税务，税率为 4.25% ；剩下的 19 万新加坡元的可纳税收入，减免 50%的税务，税率
为 8.5%；超过 20 万新加坡元的部分，按照正常的税率 17%。
（二）税收优惠
根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告
局公告 2023 年第 19 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对月销售额 10 万元
以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；适用 3%预征率的预缴增值税项目，
减按 1%预征率预缴增值税。子公司上海商络供应链管理有限公司、伊特瑞（合肥）企业管
理咨询有限公司、伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司、伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司、
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司、伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限公司、伊特瑞（济南）
管理咨询有限公司、伊特瑞（成都）企业管理咨询服务有限公司 2025 年适用上述税收优惠
政策。
（1）根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策
的公 告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）第三条的规定，对小型微利企业减按
日。
（2）子公司南京哈勃信息科技有限公司于 2023 年 11 月 6 日取得江苏省科学技术厅、
江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》（证书编号：
GR202332005479，有效期：三年）。2025 年度，子公司南京哈勃信息科技有限公司享受国
家高新技术企业的相关税收优惠政策，企业所得税按 15%的税率征收。
（3）根据 2020 年 6 月 23 日财政部与国家税务总局下发的《关于海南自由贸易港企业
所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31 号）文件规定“一、对注册在海南自由贸易港
并实质性运营的鼓励类产业企业，减按 15%的税率征收企业所得税。”该通知自 2020 年 1
月 1 日起执行至 2024 年 12 月 31 日；根据财政部税务总局颁布的《关于延续实施海南自由
贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2025〕3 号），执行期限延长至 2027 年 12 月
的税率征收。
（4）根据《财政部、税务总局关于广州南沙企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕
年 1 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日，可享受减按 15%的企业所得税税率。2025 年度，广州立
功创新技术有限公司符合上述优惠政策的适用条件，企业所得税按 15%的税率征收。
五、合并财务报表项目注释
（以下如无特别说明，均以 2025 年 12 月 31 日为截止日，金额以人民币元为单位）
（一）货币资金
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 24,570.90 18,181.28
银行存款 698,963,981.14 284,359,569.63
其他货币资金 311,179,066.64 213,602,274.78
存放财务公司款项 - -
合 计 1,010,167,618.68 497,980,025.69
其中：存放在境外的款项总额 159,381,251.49 89,720,661.66
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（二）交易性金融资产
项 目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且变动计入当期损
益的金融资产
其中：理财产品 107,614.40 745,709.54
合 计 107,614.40 745,709.54
（三）应收票据
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 - -
商业承兑汇票 169,450,257.29 107,100,345.51
合 计 169,450,257.29 107,100,345.51
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 178,368,691.90 100.00% 8,918,434.61 5.00% 169,450,257.29
其中：商业承兑汇票 178,368,691.90 100.00% 8,918,434.61 5.00% 169,450,257.29
合 计 178,368,691.90 100.00% 8,918,434.61 5.00% 169,450,257.29
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 112,737,205.80 100.00% 5,636,860.29 5.00% 107,100,345.51
其中：商业承兑汇票 112,737,205.80 100.00% 5,636,860.29 5.00% 107,100,345.51
合 计 112,737,205.80 100.00% 5,636,860.29 5.00% 107,100,345.51
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十）6、金融工具减值”。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据：商业承兑汇票
期末余额
账 龄
应收票据 坏账准备 计提比例
合 计 178,368,691.90 8,918,434.61 5.00%
类 别 期初余额 本期变动金额 期末余额
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
计提 收回或转回 核销 其他
按单项计提坏账准备 - - - - - -
按组合计提坏账准备 5,636,860.29 3,281,574.32 - - - 8,918,434.61
其中：商业承兑汇票 5,636,860.29 3,281,574.32 - - - 8,918,434.61
合 计 5,636,860.29 3,281,574.32 - - - 8,918,434.61
项 目 期末已质押金额
商业承兑汇票 157,054,289.47
合 计 157,054,289.47
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
商业承兑汇票 215,646,499.66 157,054,289.47
合 计 215,646,499.66 157,054,289.47
（四）应收账款
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 3,914,691,678.08 2,600,521,328.81
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：应收合并范围外的应
收账款
合 计 3,914,691,678.08 100.00% 203,807,606.43 5.21% 3,710,884,071.65
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：应收合并范围外的应
收账款
合 计 2,600,521,328.81 100.00% 136,685,961.51 5.26% 2,463,835,367.30
（1）按单项计提坏账准备
期初余额 期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
上海旭统精 客户出现经营
密电子有限 3,127,232.48 3,127,232.48 3,127,232.48 3,127,232.48 100.00% 困难，款项可能
公司 难以收回
客户出现经营
旭东国际投
资有限公司
难以收回
三门峡速达
客户出现经营
交通节能科
技股份有限
难以收回
公司
客户出现经营
其他 246,847.83 246,847.83 1,436,210.73 1,436,210.73 100.00% 困难，款项可能
难以收回
合 计 6,304,524.55 6,304,524.55 7,493,887.45 7,493,887.45 100.00% ——
（2）按组合计提坏账准备
按组合计提坏账准备：账龄组合
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例
合 计 3,907,197,790.63 196,313,718.98 5.02%
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十）6、金融工具减值”。
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类 别 期初余额 收回或 期末余额
计提 核销 其他变动
转回
按单项计提坏账准备
的应收账款
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本期变动金额
类 别 期初余额 收回或 期末余额
计提 核销 其他变动
转回
按组合计提坏账准备
的应收账款
其中：应收合并范围
外的应收账款
合 计 136,685,961.51 24,946,306.65 - 350,081.68 42,525,419.95 203,807,606.43
注：其他变动系本年非同一控制下企业合并以及外币报表折算差异所致。
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 350,081.68
应收账款坏账
占应收账款和合
应收账款期末 合同资产期 应收账款和合同 准备和合同资
单位名称 同资产期末余额
余额 末余额 资产期末余额 产减值准备期
合计数的比例
末余额
客户一 260,981,646.02 - 260,981,646.02 6.67% 13,049,082.30
客户二 203,169,688.74 - 203,169,688.74 5.19% 10,158,484.44
客户三 140,222,382.55 - 140,222,382.55 3.58% 7,011,119.13
客户四 72,584,748.32 - 72,584,748.32 1.85% 3,629,237.42
客户五 69,824,501.80 - 69,824,501.80 1.78% 3,491,225.09
合 计 746,782,967.43 - 746,782,967.43 19.07% 37,339,148.38
（五）应收款项融资
项 目 期末余额 期初余额
应收票据 238,998,111.65 80,891,841.72
应收账款 - -
合 计 238,998,111.65 80,891,841.72
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 238,998,111.65 100.00% - - 238,998,111.65
其中：银行承兑汇票 238,998,111.65 100.00% - - 238,998,111.65
合 计 238,998,111.65 100.00% - - 238,998,111.65
（续）
类 别 期初余额
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 80,891,841.72 100.00% - - 80,891,841.72
其中：银行承兑汇票 80,891,841.72 100.00% - - 80,891,841.72
合 计 80,891,841.72 100.00% - - 80,891,841.72
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十）6、金融工具减值”。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据：银行承兑汇票
期末余额
名 称
应收票据 坏账准备 计提比例
合 计 238,998,111.65 - -
项 目 期末已质押金额
银行承兑汇票 40,590,576.72
合 计 40,590,576.72
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 2,082,087,885.23 -
合 计 2,082,087,885.23 -
累计在
其他综
上年年末余 本期终止确 合收益
项 目 本期新增 其他变动 期末余额
额 认 中确认
的损失
准备
银行承兑汇票 80,891,841.72 3,176,189,847.93 3,064,919,920.66 46,836,342.66 238,998,111.65 -
合 计 80,891,841.72 3,176,189,847.93 3,064,919,920.66 46,836,342.66 238,998,111.65 -
注：其他变动系本年非同一控制下企业合并所致。
（六）预付款项
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例 金额 比例
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
账 龄
金额 比例 金额 比例
合 计 782,967,557.26 100.00% 905,465,561.19 100.00%
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：晶圆代采业务供应商尚未
交货。
占预付款项期末余额合
往来单位名称 与本公司关系 预付账款期末余额
计数的比例
供应商一 非关联方供应商 661,712,318.12 84.51%
供应商二 非关联方供应商 19,174,789.21 2.45%
供应商三 非关联方供应商 11,622,849.25 1.48%
供应商四 非关联方供应商 10,289,641.52 1.31%
供应商五 非关联方供应商 9,182,464.60 1.17%
合 计 —— 711,982,062.70 90.92%
（七）其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 62,905,747.72 40,189,533.60
合 计 62,905,747.72 40,189,533.60
（1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
保证金及押金 83,893,801.30 56,189,745.65
职工备用金 296,297.06 228,113.65
其他 833,594.41 278,815.56
合 计 85,023,692.77 56,696,674.86
（2）按账龄披露
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
账 龄 期末账面余额 期初账面余额
合 计 85,023,692.77 56,696,674.86
（3）按坏账计提方法分类披露
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期
用损失（未发生信 损失（已发生信用减
信用损失
用减值） 值）
期初余额 16,507,141.26 - - 16,507,141.26
期初余额在本期 —— —— —— ——
——转入第二阶段 - - - -
——转入第三阶段 - - - -
——转回第二阶段 - - - -
——转回第一阶段 - - - -
本期计提 3,987,166.92 - - 3,987,166.92
本期收回 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 1,623,636.87 - - 1,623,636.87
期末余额 22,117,945.05 - - 22,117,945.05
注：其他变动系本年非同一控制下企业合并以及外币报表折算差异所致。
第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应
收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已
发生信用减值。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十）6、金融工具减值”。
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类 别 期初余额 收回 转销 期末余额
计提 或转 或核 其他变动
回 销
按组合计提坏账准备 16,507,141.26 3,987,166.92 - - 1,623,636.87 22,117,945.05
合 计 16,507,141.26 3,987,166.92 - - 1,623,636.87 22,117,945.05
（5）本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款期末余额
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
合计数的比
例
乐山无线电股份有限
保证金及押金 20,000,000.00 1 年以内 23.52% 1,000,000.00
公司
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
占其他应收
款期末余额
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
合计数的比
例
深圳市中兴康讯电子
保证金及押金 11,800,472.18 1 年以内 13.88% 590,023.61
有限公司
ZTE KANGXUN
保证金及押金 8,981,456.87 1 年以内 10.56% 449,072.84
TELECOM CO.,LTD
立隆电子科技（苏州）
保证金及押金 4,984,506.44 1 年以内 5.86% 249,225.32
有限公司
香港东电化有限公司 保证金及押金 4,128,639.80 3 年以上 4.86% 4,128,639.80
合 计 —— 49,895,075.29 —— 58.68% 6,416,961.57
（7）因资金集中管理而列报于其他应收款：无
（八）存货
期末余额 期初余额
项 目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
库存商品 2,415,452,399.77 261,480,980.05 2,153,971,419.72 1,182,205,869.62 142,908,089.57 1,039,297,780.05
发出商品 191,608,226.26 38,312,524.06 153,295,702.20 126,566,289.65 4,840,460.40 121,725,829.25
在途物资 85,883,038.79 - 85,883,038.79 - - -
委托加工物资 162,084.85 - 162,084.85 - - -
合 计 2,693,105,749.67 299,793,504.11 2,393,312,245.56 1,308,772,159.27 147,748,549.97 1,161,023,609.30
本期增加金额 本期减少金额
项 目 期初余额 其 期末余额
计提 其他 转回或转销
他
库存商品 142,908,089.57 118,634,636.17 116,564,322.33 116,626,068.02 - 261,480,980.05
发出商品 4,840,460.40 5,436,214.01 32,876,310.05 4,840,460.40 - 38,312,524.06
合 计 147,748,549.97 124,070,850.18 149,440,632.38 121,466,528.42 - 299,793,504.11
注：其他变动系本年非同一控制下企业合并以及外币报表折算差异所致。
（九）其他流动资产
项 目 期末余额 期初余额
房租 623,690.16 421,009.52
预缴企业所得税 4,514,630.48 3,455,403.98
待抵扣税金及暂估进项税 44,836,362.31 49,897,348.61
应收出口退税 47,760,025.04 6,890,063.95
其他 2,607,614.41 763,835.88
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
合 计 100,342,322.40 61,427,661.94
（十）长期股权投资
本期增减变动
期初余额（账 减值准备期
被投资单位
面价值） 初余额 权益法下确认的
追加投资 减少投资 其他综合收益调整
投资损益
联营企业：
亿维特（南京）航空
科技有限公司
南京云鸮动力科技有
限公司
合 计 30,288,733.35 - - - -7,589,951.87 -
（续）
本期增减变动
期末余额（账面价 减值准备期末
被投资单位
宣告发放现金股 计提减值 值） 余额
其他权益变动 其他
利或利润 准备
联营企业：
亿维特（南京）航空科技有限公司 - - - - 22,698,781.48 -
南京云鸮动力科技有限公司 - - - - - -
合 计 - - - - 22,698,781.48 -
（十一）其他非流动金融资产
项 目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融资产
其中：权益工具投资 149,477,054.60 135,944,180.73
合 计 149,477,054.60 135,944,180.73
（十二）固定资产
项 目 期末余额 期初余额
固定资产 271,503,282.13 277,320,623.49
固定资产清理 - -
合 计 271,503,282.13 277,320,623.49
（1）固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 运输设备 电子及其他设备 合计
一、账面原值
（1）购置 - - 2,340,756.42 2,340,756.42
（2）在建工程转入 - - -
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 运输设备 电子及其他设备 合计
（3）企业合并增加 - 959,528.75 12,081,376.77 13,040,905.52
（1）处置或报废 - 752,176.84 202,060.66 954,237.50
（2）处置子公司 - - - -
二、累计折旧
（1）计提 9,666,293.18 552,976.76 2,414,668.17 12,633,938.11
（2）企业合并增加 - 796,328.75 7,535,372.07 8,331,700.82
（1）处置或报废 - 714,568.00 192,515.62 907,083.62
（2）处置子公司 - - - -
三、减值准备
（1）计提 - - - -
（2）企业合并增加
（1）处置或报废 - - - -
（2）处置子公司 - - -
四、账面价值
（2）暂时闲置的固定资产情况：无。
（3）通过经营租赁租出的固定资产
项 目 账面价值
房屋及建筑物 12,282,578.24
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因
南京恒邦智能仓储物流中心 134,881,830.34 正在办理中
（十三）使用权资产
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）租入 5,612,639.62 5,612,639.62
（2）企业合并增加 25,048,428.19 25,048,428.19
（1）处置 3,076,507.14 3,076,507.14
二、累计折旧
（1）租入 6,882,876.29 6,882,876.29
（2）企业合并增加 12,874,695.46 12,874,695.46
（1）处置 2,907,911.53 2,907,911.53
三、减值准备
（1）计提 - -
（1）处置 - -
四、账面价值
（十四）无形资产
专利及著作 客户关系及代
项 目 土地使用权 软件 合计
权 理权渠道
一、账面原值
（1）购置 - 1,535,033.31 - - 1,535,033.31
（2）内部研发 - - - - -
（3）企业合并增加 - 12,718,120.00 42,000,000.00 148,000,000.00 202,718,120.00
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
专利及著作 客户关系及代
项 目 土地使用权 软件 合计
权 理权渠道
（1）处置或报废 - - - - -
（2）处置子公司 - - - - -
二、累计摊销
（1）计提 423,268.97 2,725,019.41 - - 3,148,288.38
（2）企业合并增加 - 8,508,120.00 - - 8,508,120.00
（1）处置或报废 - - - - -
（2）处置子公司 - - - - -
三、减值准备
（1）计提 - - - - -
（2）企业合并增加 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
（2）处置子公司 - - - - -
四、账面价值
注：本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%。
（十五）商誉
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形成 其他 处置 其他
广州立功电子科技
- 99,929,334.83 - - - 99,929,334.83
有限公司
合 计 - 99,929,334.83 - - - 99,929,334.83
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 计提 其他 处置 其他
广州立功电子科技
- - - - - -
有限公司
合 计 - - - - - -
所属资产组或组合的构成 是否与以前年度保
名称 所属经营分部及依据
及依据 持一致
固定资产、无形资产、长期 广州立功电子科技有限
广州立功电子科技有限公司 不适用
待摊费用及商誉 公司
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 预测期的年限
立功科技 313,218,717.91 346,000,000.00 - 5年
（续）
稳定期的关键参数的确
项目 预测期的关键参数 稳定期的关键参数
定依据
结合行业的长期平均增
立功科技 收入增长率 10%-25% 稳定期收入增长率：0%
长率
（十六）长期待摊费用
本期增加金 本期摊销金 其他增加金 其他减少金
项 目 期初余额 期末余额
额 额 额 额
装修费 846,883.15 491,230.91 586,526.95 1,326,834.14 169.03 2,078,252.22
软件服务费 - 143,113.21 29,815.25 426,970.28 - 540,268.24
合 计 846,883.15 634,344.12 616,342.20 1,753,804.42 169.03 2,618,520.46
注：其他增加系本年非同一控制下企业合并异所致；其他减少系本年外币报表折算差异所致。
（十七）递延所得税资产/递延所得税负债
期末余额 期初余额
项 目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 297,111,110.59 61,951,444.50 142,120,276.77 31,961,117.84
信用减值损失 232,179,315.66 51,215,144.60 157,937,526.66 35,570,382.46
可抵扣亏损 54,823,674.27 9,290,401.55 33,208,385.95 4,705,334.17
预计负债 6,127,744.67 867,363.00 1,906,641.11 415,546.60
递延收益 7,895,059.28 1,973,764.82 8,180,422.88 2,045,105.72
租赁负债 21,580,899.02 4,668,046.14 10,805,213.64 2,575,515.49
股份支付 1,295,457.49 323,864.37 - -
固定资产会计与税务
的差异
合 计 621,406,085.07 130,354,844.95 354,158,467.01 77,273,002.28
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项 目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
预提子公司未分配利
润待分回母公司之补 395,767,589.86 33,640,245.14 316,854,106.74 26,932,599.07
缴所得税
非同一控制下企业合
并资产评估增值
可转债利息资本化 1,060,328.23 265,082.06 1,098,538.26 274,634.57
使用权资产 21,212,808.49 4,602,892.86 11,673,384.01 2,419,461.56
公允价值变动收益 16,742,026.90 4,185,506.73 16,455,240.08 4,113,810.03
内部交易未实现损失 8,106,011.55 1,337,491.91 - -
合 计 634,498,013.93 91,933,530.93 346,081,269.09 33,740,505.23
抵销后递延所得 抵销后递延所得
递延所得税资产和 递延所得税资产和
项 目 税资产或负债期 税资产或负债期
负债期末互抵金额 负债期初互抵金额
末余额 初余额
递延所得税资产 8,788,399.59 121,566,445.36 - 77,273,002.28
递延所得税负债 8,788,399.59 83,145,131.34 - 33,740,505.23
项 目 期末余额 期初余额
可抵扣亏损 38,394,109.55 35,404,985.84
信用减值损失 2,664,670.43 892,436.40
资产减值准备 2,682,393.52 5,628,273.20
租赁负债 1,219,543.67 1,406,329.15
预计负债 53,085.47 30,835.79
合 计 45,013,802.64 43,362,860.38
年 度 期末余额 期初余额
无限期 3,245,114.88 -
合 计 38,394,109.55 35,404,985.84
（十八）其他非流动资产
项 目 期末余额 期初余额
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产款 438,982.31 - 438,982.31 260,607.66 - 260,607.66
合 计 438,982.31 - 438,982.31 260,607.66 - 260,607.66
（十九）所有权或使用权受到限制的资产
期末
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
用于承兑汇票、保函、
货币资金 311,042,441.26 311,042,441.26 质押 信用证保证金、银行借
款等
商业承兑汇票贴现未
应收票据 157,054,289.47 149,201,575.00 质押
到期
银行承兑质押用于开
应收款项融资 40,590,576.72 40,590,576.72 质押 具承兑汇票及银行保
函
固定资产 25,974,061.47 15,493,023.35 抵押 用于供应商货款抵押
合 计 534,661,368.92 516,327,616.33 —— ——
（续）
期初
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
用于承兑汇票、保函、
货币资金 213,447,904.24 213,447,904.24 质押
信用证保证金等
商业承兑汇票贴现未
应收票据 78,399,819.05 78,399,819.05 质押
到期
用于供应商货款抵押、
固定资产 34,421,508.24 24,710,092.47 抵押
银行借款
合 计 326,269,231.53 316,557,815.76 —— ——
（二十）短期借款
项 目 期末余额 期初余额
信用借款 1,419,027,573.36 724,650,000.00
保证借款 349,500,000.00 -
质押借款 1,174,691,535.75 1,028,284,518.67
短期借款应付利息 365,038.91 228,291.66
合 计 2,943,584,148.02 1,753,162,810.33
（二十一）交易性金融负债
项 目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融负债
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
其中：或有对价 114,911,967.02 -
合 计 114,911,967.02 -
公司在本期收购立功科技时约定部分股权转让款的付款金额取决于相应年度经营业绩
完成情况，故将该等尚未支付的股权转让款计入交易性金融负债核算。
（二十二）应付票据
种 类 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 226,349,973.32 106,327,262.30
商业承兑汇票 - -
合 计 226,349,973.32 106,327,262.30
本期末已到期未支付的应付票据总额为 0.00 元。
（二十三）应付账款
项 目 期末余额 期初余额
应付商品采购款 1,606,894,110.10 710,088,421.85
应付长期资产采购款 4,089,553.57 9,626,873.28
合 计 1,610,983,663.67 719,715,295.13
（二十四）合同负债
项 目 期末余额 期初余额
预收货款 928,386,932.55 854,107,038.26
合 计 928,386,932.55 854,107,038.26
项 目 期末余额 未偿还或结转的原因
客户 689,332,480.35 供应商尚未交货
合 计 689,332,480.35 ——
（二十五）应付职工薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 其他增加 期末余额
一、短期薪酬 63,404,185.76 323,285,024.25 314,816,648.15 19,724,097.72 91,596,659.58
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 其他增加 期末余额
二、离职后福利-设定
提存计划
三、辞退福利 211,552.00 3,332,366.43 3,543,918.43 - -
四、一年内到期的其他
- - - - -
福利
合 计 63,667,680.60 345,217,984.71 336,934,173.13 19,822,602.59 91,774,094.77
注：其他增加系本期非同一控制下企业合并立功科技公司所致。
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 其他增加 期末余额
和补贴
其中：医疗保险费 30,850.90 7,344,807.38 7,345,595.40 57,562.21 87,625.09
工伤保险费 1,259.21 370,685.78 370,717.95 1,652.52 2,879.56
生育保险费 - 566,350.76 566,350.76 - -
育经费
合 计 63,404,185.76 323,285,024.25 314,816,648.15 19,724,097.72 91,596,659.58
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 其他增加 期末余额
合 计 51,942.84 18,600,594.03 18,573,606.55 98,504.87 177,435.19
（二十六）应交税费
项 目 期末余额 期初余额
企业所得税 67,024,153.29 17,016,945.76
增值税 8,028,605.47 2,041,546.35
个人所得税 2,540,343.48 949,515.15
印花税 3,353,168.12 1,877,885.54
城建税 759,179.75 106,959.54
教育费附加 546,058.69 82,461.75
土地使用税 42,855.17 42,855.17
房产税 554,430.19 555,082.76
地方基金 1,321.63 470.22
合 计 82,850,115.79 22,673,722.24
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（二十七）其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
应付利息 - -
应付股利 29,652,031.53 -
其他应付款 118,214,323.06 7,333,422.03
合 计 147,866,354.59 7,333,422.03
项 目 期末余额 期初余额
普通股股利 29,652,031.53 -
合 计 29,652,031.53 -
（1）按款项性质列示其他应付款
项 目 期末余额 期初余额
应付股权转让款 106,331,855.00 -
保证金及押金 783,447.56 343,410.00
应付费用及其他 11,099,020.50 6,990,012.03
合 计 118,214,323.06 7,333,422.03
（2）账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款：无。
（二十八）一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 12,580,447.49 5,829,051.70
一年内到期的长期借款 56,700,000.00 -
长期借款应付利息 394,126.79 -
合 计 69,674,574.28 5,829,051.70
（二十九）其他流动负债
项 目 期末余额 期初余额
预提费用 24,716,464.91 20,812,747.30
待转增值税销项税 92,156,264.63 91,148,498.93
合 计 116,872,729.54 111,961,246.23
（三十）长期借款
项 目 期末余额 期初余额
质押借款 403,967,665.00 -
抵押借款 - 5,311,151.64
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 期末余额 期初余额
合 计 403,967,665.00 5,311,151.64
（三十一）租赁负债
项 目 期末余额 期初余额
租赁收款额总额小计 23,657,364.18 12,806,359.84
减：未确认融资费用 856,921.49 594,817.05
租赁收款额现值小计 22,800,442.69 12,211,542.79
减：一年内到期的租赁负债 12,580,447.49 5,829,051.70
合 计 10,219,995.20 6,382,491.09
（三十二）预计负债
项 目 期末余额 期初余额 形成原因
售后服务费 6,180,830.14 1,937,476.90 预计售后服务费
合 计 6,180,830.14 1,937,476.90 ——
（三十三）递延收益
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 8,180,422.88 - 285,363.60 7,895,059.28 政府补助
合 计 8,180,422.88 - 285,363.60 7,895,059.28 ——
（三十四）股本
本期变动增减（＋、－）
项 目 期初余额 公积金转 期末余额
发行新股 送股 其他 小计
股
股份总数 687,005,604.00 - - - - - 687,005,604.00
（三十五）资本公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价 435,937,654.31 - - 435,937,654.31
合 计 435,937,654.31 - - 435,937,654.31
（三十六）库存股
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股票回购 25,476,892.78 - - 25,476,892.78
合 计 25,476,892.78 - - 25,476,892.78
（三十七）其他综合收益
本期发生金额
减：前期 减：前期
减：
项 目 期初余额 计入其他 计入其他 期末余额
本期所得税 所得 税后归属于 税后归属于
综合收益 综合收益
前发生额 税费 母公司 少数股东
当期转入 当期转入
用
损益 留存收益
一、以后将重分
类进损益的其他 41,509,182.52 -33,939,790.10 - - - -33,863,818.90 -75,971.20 7,645,363.62
综合收益
折算差额
合 计 41,509,182.52 -33,939,790.10 - - - -33,863,818.90 -75,971.20 7,645,363.62
（三十八）盈余公积
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 67,045,819.58 16,602,484.79 - 83,648,304.37
合 计 67,045,819.58 16,602,484.79 - 83,648,304.37
（三十九）未分配利润
期末余额/ 期初余额/
项 目
本期发生额 上期发生额
调整前上年年末未分配利润 958,819,195.38 897,774,584.57
调整年初未分配利润合计数（调增+，调
- -
减-）
调整后年初未分配利润 958,819,195.38 897,774,584.57
加：本期归属于母公司所有者的净利润 302,866,220.11 70,798,752.96
减：提取法定盈余公积 16,602,484.79 2,246,676.50
应付普通股股利 8,200,606.78 7,507,465.65
期末未分配利润 1,236,882,323.92 958,819,195.38
（四十）营业收入/营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 8,547,020,768.77 7,403,857,197.02 6,544,674,747.60 5,774,623,866.91
其他业务 1,050,674.34 520,056.04 920,242.91 6,000.00
合 计 8,548,071,443.11 7,404,377,253.06 6,545,594,990.51 5,774,629,866.91
营业收入、营业成本的分解信息：
合同分类 分部1 合计
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
分部1 合计
合同分类
收入 成本 收入 成本
业务类型
其中：
被动电子元器件 3,371,886,830.26 2,859,821,369.49 3,371,886,830.26 2,859,821,369.49
主动及其他电子元器件 5,175,133,938.51 4,544,035,827.53 5,175,133,938.51 4,544,035,827.53
其他业务收入 1,050,674.34 520,056.04 1,050,674.34 520,056.04
按经营地区分类
其中：
大陆地区 7,706,020,571.59 6,675,700,112.11 7,706,020,571.59 6,675,700,112.11
港澳台及境外地区 841,000,197.18 728,157,084.91 841,000,197.18 728,157,084.91
其他业务收入 1,050,674.34 520,056.04 1,050,674.34 520,056.04
市场或客户类型
其中：
汽车及工业行业 3,321,956,107.75 2,855,196,801.54 3,321,956,107.75 2,855,196,801.54
网络通信行业 1,737,797,920.63 1,468,080,189.89 1,737,797,920.63 1,468,080,189.89
消费电子行业 2,212,181,939.72 1,914,131,196.76 2,212,181,939.72 1,914,131,196.76
综合行业 1,275,084,800.67 1,166,449,008.83 1,275,084,800.67 1,166,449,008.83
其他业务收入 1,050,674.34 520,056.04 1,050,674.34 520,056.04
按销售渠道分类
其中：
直销 8,548,071,443.11 7,404,377,253.06 8,548,071,443.11 7,404,377,253.06
合 计 8,548,071,443.11 7,404,377,253.06 8,548,071,443.11 7,404,377,253.06
（四十一）税金及附加
项 目 本期发生额 上期发生额
城建税 4,612,428.08 1,585,158.90
教育费附加 3,372,858.32 1,199,188.88
印花税 7,777,676.82 7,076,782.90
房产税 2,269,188.43 2,364,908.66
土地使用税 171,420.68 171,420.68
地方基金 24,243.65 -66,941.72
合 计 18,227,815.98 12,330,518.30
（四十二）销售费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 287,123,363.57 243,348,740.02
业务招待费 42,497,974.84 37,346,092.57
房租及相关使用权资产折旧、物业
及水电费
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项 目 本期发生额 上期发生额
差旅费 23,959,525.13 22,425,932.79
服务费 17,276,259.34 15,143,350.70
样品费 13,159,262.35 11,194,707.28
折旧费 5,616,483.55 6,158,062.13
仓储运杂费 2,205,928.92 4,239,819.03
办公通讯费 1,632,694.90 934,847.49
广告宣传费 728,277.81 2,121,513.44
其他 3,555,833.08 2,462,583.24
合 计 408,118,402.16 353,966,730.57
（四十三）管理费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 39,695,371.69 40,221,130.94
服务费 17,818,078.56 16,904,951.03
业务招待费 8,988,003.13 8,384,458.58
折旧费 6,519,820.26 6,489,464.63
房租及相关使用权资产折旧、物业
及水电费
办公通讯费 2,948,418.25 3,366,670.51
差旅费 1,888,307.46 1,881,122.09
无形资产摊销费 1,717,516.94 2,087,930.04
保险费 309,154.21 351,920.84
装修费 213,552.57 84,991.57
其他 3,283,976.61 4,215,463.07
合 计 87,026,175.57 88,735,502.91
（四十四）研发费用
项 目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 18,337,545.41 18,494,034.61
技术服务费 1,040,796.76 588,036.61
其他 2,001,998.06 1,992,527.95
合 计 21,380,340.23 21,074,599.17
（四十五）财务费用
项 目 本期发生额 上期发生额
利息支出 52,224,844.06 40,977,238.08
减：利息收入 4,252,570.29 5,255,880.41
手续费 4,875,322.17 2,611,686.85
汇兑损益 7,845,445.19 1,662,176.22
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项 目 本期发生额 上期发生额
未确认融资费用摊销 493,401.23 680,163.01
合 计 61,186,442.36 40,675,383.75
（四十六）其他收益
项 目 本期发生额 上期发生额
个税手续费返还及其他 347,432.20 321,507.20
政府补助 2,212,636.39 10,714,451.89
合 计 2,560,068.59 11,035,959.09
（四十七）投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 - -1,738,069.99
权益法核算的长期股权投资收益 -7,589,951.87 -5,499,939.22
理财产品收益 2,708.58 -134,572.40
无本金交割远期外汇交易 20,000.00 -437,004.39
其他非流动金融资产持有期间的投
资收益
合 计 -7,336,055.07 -7,809,586.00
（四十八）公允价值变动收益
项 目 本期发生额 上期发生额
其他非流动金融资产 11,695,194.52 -546,218.90
合 计 11,695,194.52 -546,218.90
（四十九）信用减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 -3,281,574.32 -1,979,270.16
应收账款坏账损失 -24,946,306.65 -36,539,596.11
其他应收款坏账损失 -3,987,166.92 -3,289,401.17
合 计 -32,215,047.89 -41,808,267.44
（五十）资产减值损失
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -124,070,850.18 -120,484,412.11
合 计 -124,070,850.18 -120,484,412.11
（五十一）资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 9,600.55 -
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
使用权资产处置利得或损失 329,770.75 250,800.07
合 计 339,371.30 250,800.07
（五十二）营业外收入
计入当期非经常性损益
项 目 本期发生额 上期发生额
的金额
政府补助 4,944.10 808,773.52 4,944.10
其他 449,786.06 2,029,373.44 449,786.06
合 计 454,730.16 2,838,146.96 454,730.16
（五十三）营业外支出
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产处置损失合计 - 7,521.99 -
对外捐赠 255,506.20 196,000.00 255,506.20
滞纳金 89,095.55 536,653.15 89,095.55
其他 527,245.34 431,093.66 527,245.34
合 计 871,847.09 1,171,268.80 871,847.09
（五十四）所得税费用
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 102,856,585.85 47,950,719.30
递延所得税费用 -6,359,118.09 -16,487,588.19
合 计 96,497,467.76 31,463,131.11
项 目 本期发生额
利润总额 398,310,578.09
按法定/适用税率计算的所得税费用 99,577,644.52
子公司适用不同税率的影响 -15,627,885.55
非应税收入的影响 1,839,690.91
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 5,187,044.64
技术开发费加计扣除影响 -1,689,268.89
预提子公司未分配利润之递延所得税负债 6,707,646.07
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 605,552.89
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -84,023.16
税率调整导致递延所得税资产/负债余额的变化 -18,933.67
所得税费用 96,497,467.76
（五十五）其他综合收益
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详见“附注五、（三十七）其他综合收益”。
（五十六）现金流量表项目
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
保证金、备用金还款及往来款 574,253.83 448,206.49
利息收入 4,252,570.29 5,255,880.41
政府补助 1,932,216.89 12,763,261.81
其他 1,992,529.15 2,339,963.90
合 计 8,751,570.16 20,807,312.61
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
付现费用 139,875,356.65 127,070,897.46
保证金、备用金及往来款 36,755,406.05 27,269,801.11
合 计 176,630,762.70 154,340,698.57
（1）收到的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
远期锁汇业务保证金 840,000.00 -
合 计 840,000.00 -
（2）支付的其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
处置子公司及其他营业单位 - 141,718.28
合 计 - 141,718.28
（3）收到的重要与投资活动有关的现金：无
（4）支付的重要的与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
取得子公司及其他营业单位支付
的现金净额
合 计 497,353,961.29 -
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金：无
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
支付信用证、银行承兑的保证金 38,570,761.28 -
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
支付股票回购款 - 9,965,639.69
支付可转债赎回款 - 2,576,500.00
支付使用权资产租金 8,426,522.84 7,274,909.19
购买少数股东股权 1,953,396.09 3,000,000.00
合 计 48,950,680.21 22,817,048.88
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 期末余额
因现金变动 因非现金变动 因现金变动 因非现金变动
银行借款（含
一年内到期）
租赁负债（含
一年内到期）
合 计 1,770,685,504.76 5,197,053,128.46 524,445,333.03 3,096,481,238.43 968,256,345.32 3,427,446,382.50
活动及财务影响
项 目 本期发生额
背书转让的银行承兑汇票 140,632,850.87
（五十七）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
净利润 301,813,110.33 65,024,410.66
加：资产减值损失 156,285,898.07 162,292,679.55
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、
生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 6,882,876.29 6,958,787.24
无形资产摊销 3,148,288.38 3,056,081.46
长期待摊费用摊销 616,342.20 1,141,082.92
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-339,371.30 -250,800.07
益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） - 7,521.99
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -11,695,194.52 546,218.90
财务费用（收益以“-”号填列） 60,563,690.48 43,319,577.31
投资损失（收益以“-”号填列） 7,336,055.07 7,809,586.00
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -6,454,440.93 -17,875,000.64
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 95,322.84 1,387,412.45
存货的减少（增加以“-”号填列） -376,140,835.40 -404,639,061.91
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -1,717,926,096.08 -1,693,296,789.72
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
补充资料 本期发生额 上期发生额
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 454,145,606.91 860,506,058.74
其他 - -
经营活动产生的现金流量净额 -1,109,034,809.55 -951,193,945.62
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
现金的期末余额 699,125,177.42 284,530,935.87
减：现金的期初余额 284,530,935.87 292,216,498.16
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 414,594,241.55 -7,685,562.29
项 目 本期发生额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 602,547,179.00
其中：广州立功电子科技有限公司 602,547,179.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 105,193,217.71
其中：江苏宏芯凯电子科技有限公司 560,712.63
广州立功电子科技有限公司 104,632,505.08
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 -
取得子公司支付的现金净额 497,353,961.29
项目 本期发生额 上期发生额
一、现金 699,125,177.42 284,530,935.87
其中：库存现金 24,570.90 18,181.28
可随时用于支付的银行存款 698,963,981.14 284,359,569.63
可随时用于支付的其他货币资金 136,625.38 153,184.96
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 699,125,177.42 284,530,935.87
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 - -
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项 目 本期金额 上期金额 不属于现金及现金等价物的理由
用于承兑汇票、保函、信用证保证金、银
货币资金 311,042,441.26 213,449,089.82
行借款等
（五十八）所有者权益变动表项目注释
无对上年期末余额进行调整的“其他”项目的性质及调整金额等事项。
（五十九）外币货币性项目
项 目 期末外币余额 折算汇率 折算人民币余额
货币资金 215,280,734.18
其中：美元 29,137,864.11 7.0288 204,804,219.26
港元 4,961,305.30 0.9032 4,481,050.95
新台币 2,049,123.00 0.2231 457,159.34
新加坡元 622,412.61 5.4586 3,397,501.47
欧元 25,531.30 8.2355 210,263.02
日元 41,053,984.00 0.0448 1,839,218.48
越南盾 304,405,546.00 0.0003 91,321.66
应收账款 1,039,980,258.77
其中：美元 147,328,012.11 7.0288 1,035,539,131.52
新台币 3,018,654.00 0.2231 673,461.71
日元 33,105,216.00 0.0448 1,483,113.68
港元 2,529,397.54 0.9032 2,284,551.86
其他应收款 21,860,239.68
其中：美元 2,990,121.16 7.0288 21,016,963.61
新台币 463,880.00 0.2231 103,491.63
日元 173,218.00 0.0448 7,760.17
新加坡元 93,304.07 5.4586 509,309.60
港元 246,584.00 0.9032 222,714.67
应付账款 796,787,831.27
其中：美元 112,943,049.90 7.0288 793,854,109.14
欧元 263,523.60 8.2355 2,170,248.61
港元 845,298.41 0.9032 763,473.52
其他应付款 1,042,351.72
其中：美元 81,361.57 7.0288 571,874.20
新台币 456,012.00 0.2231 101,736.28
日元 308,589.00 0.0448 13,824.79
新加坡元 1,000.00 5.4586 5,458.60
港元 386,910.82 0.9032 349,457.85
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
境外经营实体名称 主要经营地 记账本位币
香港畅翼行科技有限公司 中国香港 美元
易易通电子商务（香港）有限公司 中国香港 美元
商通电子（香港）有限公司 中国香港 美元
香港商络有限公司 中国香港 美元
新加坡商络有限公司 新加坡 美元
Sunlord Technology 株式会社 日本 日元
香港恒邦电子有限公司 中国香港 美元
台湾商络电子有限公司 中国台湾 新台币
香港华港集团有限公司 中国香港 人民币
香港宏芯凯电子科技有限公司 中国香港 美元
香港芯缘智能科技有限公司 中国香港 美元
香港络芯达电子科技有限公司 中国香港 美元
立功电子科技（香港）有限公司 中国香港 港元
（六十）租赁
公司作为承租人披露与租赁有关的下列信息：
项 目 本期数
短期租赁费用 3,101,264.04
低价值资产租赁费用 -
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 -
与租赁相关的现金流出总额 10,635,649.65
（1）公司作为出租人的经营租赁
租赁收入
未计入租赁收款额的可变租赁付款
项 目 本期数
额相关的收入
租赁收入 484,656.69 -
（2）公司作为出租人的融资租赁：无
六、研发支出
项 目 本期发生额 上期发生额
工资薪酬 18,337,545.41 18,494,034.61
技术服务费 1,040,796.76 588,036.61
其他 2,001,998.06 1,992,527.95
合 计 21,380,340.23 21,074,599.17
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
其中：费用化研发支出 21,380,340.23 21,074,599.17
资本化研发支出 - -
（一）符合资本化条件的研发项目
无
（二）重要外购在研项目
无
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
购买日至
股权 购买日至期 购买日至期末
股权取得 股权取得成 股权取 购买日的 期末被购
被购买方名称 取得 购买日 末被购买方 被购买方的现
时点 本 得比例 确定依据 买方的净
方式 的收入 金流量
利润
取得控制其
江苏宏芯凯电子 2025 年 04 月 现金 2025 年 04
- 70.00% 财务和经营 213,598,470.65 3,259,094.36 4,083,435.99
科技有限公司 8日 收购 月8日
决策权
广州立功电子科 取得控制其
技有限公司及上 823,791,001.02 88.79% 财务和经营 - - -
层持股平台 决策权
南京芯络聚享企 取得控制其
业管理合伙企业 - 99.00% 财务和经营 - - -
日 收购 9日
（有限合伙） 决策权
注：上层持股平台包括广州市呈祥投资有限公司、珠海德赢投资合伙企业（有限合伙）、珠海立远投资合
伙企业（有限合伙）、珠海众咖投资合伙企业（有限合伙）。
广州立功电子科技有 南京芯络聚享企业管
江苏宏芯凯电子科
合并成本 限公司及上层持股平 理合伙企业（有限合
技有限公司
台 伙）
--现金 - 708,879,034.00 -
--非现金资产的公允价值 - - -
--发行或承担的债务的公允价值 - - -
--发行的权益性证券的公允价值 - - -
--或有对价的公允价值 - 114,911,967.02 -
--购买日之前持有的股权于购买日
- - -
的公允价值
--其他 - - -
合并成本合计 - 823,791,001.02 -
减：取得的可辨认净资产公允价值份
- 723,861,666.19 -
额
商誉/合并成本小于取得的可辨认净
- 99,929,334.83 -
资产公允价值份额的金额
合并成本公允价值的确定方法：
第一阶段交易对价在《股权转让协议》协议生效、资产交割等确定时间点支付；第二阶段交
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
易对价，将基于立功科技对价调整期间净利润情况而确定。
公司参考收益法评估中立功科技 2026 年度、2027 年度预测净利润及《股权转让协议》
中约定的交易对价调整确定方法确定第二阶段交易对价最佳估计数。
或有对价的变动说明：
第二阶段交易对价调整期间为 2026 年度、2027 年度。若立功科技当年度实际完成的净
利润为负，则当年度不进行对价调整，该亏损金额累计至下一年度实际完成的净利润合并计
算。如立功科技在对价调整期间各年度实际完成的累计净利润为正，则进行对价调整，各年
度对价调整金额为：截至当年末立功科技实际完成的净利润的 50%与每名出让方直接与间
接合计持有的立功科技股权比例的乘积，扣除以前年度已支付的对价调整金额，由公司逐年
支付给股权出让方。
对价调整期间届满，根据立功科技在对价调整期间实际完成的累计净利润进行统一结算，
若股权出让方于对价调整期间实际收取的对价调整款项总额超出立功科技对价调整期间实
际完成的累计净利润的 50%与其直接与间接合计持有的立功科技股权比例的乘积，股权出
让方应将超出部分返还给公司。累计对价调整金额上限为 1.5 亿元*股权收购比例。
南京芯络聚享
江苏宏芯凯电子科技有限 广州立功电子科技有限公司及上层 企业管理合伙
公司 持股平台 企业（有限合
伙）
项 目
购买 购买
购买日公允 购买日账面 日公 日账
购买日公允价值 购买日账面价值
价值 价值 允价 面价
值 值
资产：
货币资金 560,712.63 560,712.63 159,307,626.13 159,307,626.13 - -
应收账款 325,253.16 325,253.16 815,663,737.84 815,663,737.84 - -
应收款项融资 - - 46,836,342.66 46,836,342.66 - -
预付款项 - - 6,153,525.31 6,153,525.31 - -
其他应收款 - - 3,410,042.29 3,410,042.29 - -
存货 59,655.00 59,655.00 979,266,845.67 979,266,845.67 - -
其他流动资产 84,689.27 84,689.27 5,708,629.00 5,708,629.00 - -
固定资产 - - 4,709,204.70 3,472,301.20 - -
使用权资产 - - 12,173,732.73 12,173,732.73 - -
无形资产 - - 194,210,000.00 3,837,654.60 - -
长期待摊费用 - - 1,753,804.42 1,753,804.42 - -
递延所得税资产 - - 38,098,694.36 38,098,694.36 - -
负债： - -
短期借款 - - 464,657,368.71 464,657,368.71 - -
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
南京芯络聚享
江苏宏芯凯电子科技有限 广州立功电子科技有限公司及上层 企业管理合伙
公司 持股平台 企业（有限合
伙）
项 目
购买 购买
购买日公允 购买日账面 日公 日账
购买日公允价值 购买日账面价值
价值 价值 允价 面价
值 值
应付账款 - - 679,445,369.05 679,445,369.05 - -
合同负债 - - 6,413,580.10 6,413,580.10 - -
应付职工薪酬 - - 19,822,602.59 19,822,602.59 - -
应交税费 3,698.58 3,698.58 19,913,312.72 19,913,312.72 - -
应付股利 - - 29,652,031.53 29,652,031.53 - -
其他应付款 1,026,611.48 1,026,611.48 165,093,544.51 165,093,544.51 - -
一年内到期的非流
- - 5,611,969.03 5,611,969.03 - -
动负债
其他流动负债 - - 1,907,665.44 1,907,665.44 - -
租赁负债 - - 6,675,217.08 6,675,217.08 - -
预计负债 - - 3,608,378.63 3,608,378.63 - -
递延所得税负债 - - 49,239,804.14 1,337,491.91 - -
净资产 - - 815,251,341.58 671,544,404.91 - -
减：少数股东权益 - - 91,389,675.39 75,280,127.79 - -
取得的净资产 - - 723,861,666.19 596,264,277.12 - -
（二）同一控制下企业合并
本期未发生同一控制下企业合并。
（三）反向购买
本期未发生反向购买。
（四）处置子公司
本期未发生处置子公司。
（五）其他原因导致的合并范围变动
本公司之子公司畅赢控股（南京）有限公司、南京络芯达电子科技有限公司、江苏芯缘
智能科技有限公司，孙公司香港宏芯凯电子科技有限公司、香港络芯达电子科技有限公司、
香港芯缘智能科技有限公司于2025年投资设立。
八、其他主体中权益的披露
（一）在子公司中的权益
主要 持股比例
注册
子公司名称 注册资本 经营 业务性质 取得方式
地 直接 间接
地
上海商络供应链管理有限公司 上海 上海 贸易 100.00% - 设立
人民币
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
主要 持股比例
注册
子公司名称 注册资本 经营 业务性质 取得方式
地 直接 间接
地
上海爱特信电子科技有限公司 上海 上海 贸易 100.00% -
人民币 制下合并
深圳商络展宏电子有限公司 深圳 深圳 贸易 100.00% -
人民币 下合并
天津龙浩电子科技有限公司 天津 天津 贸易 100.00% -
人民币 下合并
南京恒邦电子科技有限公司 南京 南京 贸易 100.00% - 设立
万人民币
南京哈勃信息科技有限公司 南京 南京 软件开发 100.00% - 设立
万人民币
南京畅翼行智能科技有限公司 南京 南京 贸易 100.00% - 设立
万人民币
香港畅翼行科技有限公司 香港 香港 贸易 - 100.00% 设立
港元
苏州易易通电子商务有限公司 苏州 苏州 贸易 70.00% -
万人民币 下合并
商通电子（南京）有限责任公司 南京 南京 贸易 - 70.00% 设立
万人民币
易易通电子商务（香港）有限公司 香港 香港 贸易 - 70.00%
元 下合并
商通电子（香港）有限公司 香港 香港 贸易 - 70.00% 设立
元
香港商络有限公司 香港 香港 贸易 100.00% - 设立
万港元
新加坡商络有限公司 贸易 - 100.00% 设立
美元 坡 坡
日本 日本
Sunlord Technology 株式会社 大阪 大阪 贸易 - 51.00% 设立
万日元
市 市
香港恒邦电子有限公司 香港 香港 贸易 - 100.00% 设立
港元
台湾商络电子有限公司 台湾 台湾 贸易 - 100.00% 设立
万新台币
香港华港集团有限公司 香港 香港 贸易 - 92.00%
万港元 制下合并
海南 海南
海南商拓电子信息科技有限公司 省澄 省澄 贸易 100.00% - 设立
万人民币
迈县 迈县
海南 海南
商络电子投资（海南）有限公司 省澄 省澄 100.00% - 设立
万人民币 服务
迈县 迈县
海南 海南
海南商络智芯股权投资合伙企业 3,500.00 资本市场
省澄 省澄 - 90.00% 设立
（有限合伙） 万人民币 服务
迈县 迈县
平潭商络冯源股权投资合伙企业 5,100.00 资本市场
福州 福州 - 98.04% 设立
（有限合伙） 万人民币 服务
南京芯络聚享企业管理合伙企业 120.00 万 资本市场 非同一控
南京 南京 - 99.00%
（有限合伙） 元人民币 服务 制下合并
伊特瑞（北京）管理咨询有限公司 北京 北京 商务服务 100.00% - 设立
人民币
深圳市星华港实业发展有限公司 深圳 深圳 批发业 92.00% -
万人民币 制下合并
深圳市英特港电子科技有限公司 深圳 深圳 批发业 - 92.00%
万人民币 制下合并
商络电子私募基金管理（海南）有 1,000.00 海南 海南 资本市场
限公司 万人民币 省澄 省澄 服务
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
主要 持股比例
注册
子公司名称 注册资本 经营 业务性质 取得方式
地 直接 间接
地
迈县 迈县
伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限 100.00 万 社会经济
合肥 合肥 100.00% - 设立
公司 人民币 咨询
伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司 杭州 杭州 100.00% - 设立
人民币 咨询
伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司 青岛 青岛 100.00% - 设立
人民币 咨询
伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司 厦门 厦门 100.00% - 设立
人民币 咨询
伊特瑞（苏州）管理咨询有限公司 苏州 苏州 100.00% - 设立
人民币 咨询
伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司 武汉 武汉 100.00% - 设立
人民币 咨询
伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限 100.00 万 社会经济
重庆 重庆 100.00% - 设立
公司 人民币 咨询
伊特瑞（济南）管理咨询有限公司 济南 济南 100.00% - 设立
人民币 咨询
伊特瑞（成都）企业管理咨询服务 100.00 万 社会经济
成都 成都 100.00% - 设立
有限公司 人民币 咨询
风算（江苏）智能科技有限公司 南京 南京 - 70.00%
万人民币 服务 制下合并
江苏宏芯凯电子科技有限公司 苏州 苏州 贸易 70.00% -
万人民币 制下合并
香港宏芯凯电子科技有限公司 香港 香港 贸易 - 70.00% 设立
港元
江苏芯缘智能科技有限公司 南京 南京 贸易 55.00% 11.88% 设立
万人民币
香港芯缘智能科技有限公司 香港 香港 贸易 - 66.88% 设立
港元
南京络芯达电子科技有限公司 南京 南京 贸易 100.00% - 设立
万人民币
香港络芯达电子科技有限公司 香港 香港 贸易 - 100.00% 设立
万美元
畅赢控股（南京）有限公司 南京 南京 100.00% - 设立
万人民币 服务
广州立功电子科技有限公司 广州 广州 贸易 - 88.79%
万人民币 制下合并
广州求远电子科技有限公司 广州 广州 贸易 - 88.79%
人民币 制下合并
深圳砺功科技有限公司 深圳 深圳 贸易 - 88.79%
万人民币 制下合并
杭州立功电子科技有限公司 杭州 杭州 贸易 - 88.79%
人民币 制下合并
上海求远电子有限公司 上海 上海 贸易 - 88.79%
人民币 制下合并
北京立功电子科技有限公司 北京 北京 贸易 - 88.79%
人民币 制下合并
立功电子科技（香港）有限公司 香港 香港 贸易 - 88.79%
港元 制下合并
广州立功创新技术有限公司 广州 广州 贸易 - 88.79%
万人民币 制下合并
立功科技（香港）有限公司 香港 香港 贸易 - 88.79%
港元 制下合并
广州市呈祥投资有限公司 广州 广州 - 100.00%
万人民币 服务 制下合并
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
主要 持股比例
注册
子公司名称 注册资本 经营 业务性质 取得方式
地 直接 间接
地
珠海德赢投资合伙企业（有限合 4,300.00 资本市场 非同一控
珠海 珠海 - 50.7868%
伙） 万人民币 服务 制下合并
珠海立远投资合伙企业（有限合 2,500.00 资本市场 非同一控
珠海 珠海 - 58.7264%
伙） 万人民币 服务 制下合并
珠海众咖投资合伙企业（有限合 500.00 万 资本市场 非同一控
珠海 珠海 - 91.3009%
伙） 人民币 服务 制下合并
本期归属于少数股 本期向少数股东宣 期末少数股东权益
子公司名称 少数股东持股比例
东的损益 告分派的股利 余额
立功科技 11.21% —— - 91,389,675.39
注：广州立功电子科技有限公司简称立功科技。
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
立功科技 2,032,480,360.35 250,945,436.21 2,283,425,796.56 1,392,517,443.68 59,523,399.85 1,452,040,843.53
（续）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
立功科技 —— —— —— —— —— ——
（续）
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
立功科技 —— —— —— ——
（续）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
立功科技 —— —— —— ——
（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
无
（三）在合营安排或联营企业中的权益
（1）重要的合营企业或联营企业：无
（2）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项 目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 22,698,781.48 30,288,733.35
下列各项按持股比例计算的合计数
--净利润 -7,589,951.87 -5,499,939.22
--其他综合收益 - -
--综合收益总额 -7,589,951.87 -5,499,939.22
（3）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明：无
（4）合营企业或联营企业发生的超额亏损
累积未确认前期累计 本期未确认的损失（或 本期末累积未确认的损
合营企业或联营企业名称
的损 本期分享的净利润） 失
南京云鸮动力科技有限公司 - -223,831.72 -223,831.72
（5）与合营企业投资相关的未确认承诺：无
（6）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债：无
（四）重要的共同经营
无
（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
无
九、政府补助
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助
无
（二）涉及政府补助的负债项目
本期计入 本期计入 与资产/
本期新增补
会计科目 期初余额 营业外收 其他收益 其他变动 期末余额 收益相
助金额
入金额 金额 关
与资产
递延收益 8,180,422.88 - - 285,363.60 - 7,895,059.28
相关
（三）计入当期损益的政府补助
会计科目 本期发生额 上期发生额
其他收益 2,212,636.39 10,714,451.89
营业外收入 4,944.10 808,773.52
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收款项、应付款项及银行存款、银行借款等。相关金融工
具详情于各附注披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风
险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能
产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险
变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独
立的情况下进行的。
（一）金融工具产生的各种风险
（1）汇率风险
外汇风险是指影响本公司财务成果和现金流的外汇汇率变动带来的风险。本公司承受外
汇风险主要与所持有美元应收账款、美元借款等有关，由于美元与本公司的功能货币之间的
汇率变动使本公司面临外汇风险。但本公司管理层认为，该等美元应收账款等占本公司总资
产一定比例，该外币余额形成的资产和负债所产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生
影响。本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。于资产负债表日，本公司外币金
融资产及外币金融负债的余额如下：
项 目 资产（外币数） 负债（外币数）
美元 179,455,997.38 113,024,411.47
港元 7,737,286.84 1,232,209.23
新台币 5,531,657.00 456,012.00
新加坡元 715,716.68 1,000.00
欧元 25,531.30 263,523.60
日元 74,332,418.00 308,589.00
越南盾 304,405,546.00 -
本公司承受外汇风险主要与美元与人民币的汇率变化有关。下表列示了本公司相关外币
与人民币汇率变动 5%假设下的敏感性分析。在管理层进行敏感性分析时，5%的增减变动被
认为合理反映了汇率变化的可能范围。汇率可能发生的合理变动对当期归属于母公司所有者
的税前利润的影响如下：
项 目 对税前利润影响
人民币贬值 23,964,552.48
人民币升值 -23,964,552.48
（2）利率风险
浮动利率的借款令本公司承受现金流量利率风险，而固定利率的借款令本公司承受公允
价值利率风险。
利率风险敏感性分析基于市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用的假
设。对于浮动利率计息的借款，敏感性分析基于该借款在一个完整的会计年度内将不会被要
求偿付。此外，在管理层进行敏感性分析时，50 个基点的增减变动被认为合理反映了利率
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
变化的可能范围。在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，于 2025 年 12 月 31 日，
若利率增加/降低 50 个基点的情况下，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大影响。
于 2025 年 12 月 31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同
另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失，具体包括：现金及银行存款、应收
款项。
本公司对银行存款的信用风险管理，是将大部分现金及银行存款存储在中国境内的国有
银行及其他大中型上市银行。本公司管理层认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。
本公司管理层为降低应收款项的信用风险主要采取的措施包括：选择资信状况优良的客
户进行合作，控制信用额度、进行信用审批，加大对逾期债权的回款考核力度，于每个资产
负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为应收账
款所承担的信用风险已经大为降低。
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物，并对其进行监控，
以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报表不构成重
大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的
市场价格变动而发生波动的风险。
本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。
（二）金融资产
已转移金融 已转移金融资产
项 目 终止确认情况 终止确认情况的判断依据
资产性质 金额
保留了其几乎所有的风险和报
票据贴现 应收票据 157,054,289.47 未终止确认
酬，包括与其相关的违约风险
已经转移了其几乎所有的风险
票据贴现 应收票据 215,646,499.66 终止确认
和报酬
应收款项融 已经转移了其几乎所有的风险
票据贴现 2,036,357,382.12 终止确认
资 和报酬
应收款项融 已经转移了其几乎所有的风险
票据背书 45,730,503.11 终止确认
资 和报酬
已经转移了其几乎所有的风险
应收账款 保理 40,196,789.56 终止确认
和报酬
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已转移金融 已转移金融资产
项 目 终止确认情况 终止确认情况的判断依据
资产性质 金额
合 计 —— 2,494,985,463.92 —— ——
项 目 金融资产转移的方式 终止确认的金融资产金额 与终止确认相关的利得或损失
应收票据 票据贴现 215,646,499.66 -921,877.75
应收款项融资 票据贴现 2,764,030,782.66 -10,758,662.29
应收款项融资 票据背书 140,632,850.87 -
应收账款 保理 81,927,167.09 -436,141.13
合 计 —— 3,202,237,300.28 -12,116,681.17
项 目 资产转移方式 继续涉入形成的资产金额 继续涉入形成的负债金额
应收票据 票据贴现 157,054,289.47 157,054,289.47
合 计 —— 157,054,289.47 157,054,289.47
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允价
合计
价值计量 价值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 - 107,614.40 - 107,614.40
（二）应收款项融资 - - 238,998,111.65 238,998,111.65
（三）其他非流动金融资产 - - 149,477,054.60 149,477,054.60
持续以公允价值计量的资产总额 - 107,614.40 388,475,166.25 388,582,780.65
（一）交易性金融负债 - - 114,911,967.02 114,911,967.02
持续以公允价值计量的负债总额 - - 114,911,967.02 114,911,967.02
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
无
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
本公司第二层次公允价值计量项目系理财产品，采用资产负债表日商业银行发布的该理
财产品净值确定理财产品的公允价值。
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（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性
及定量信息
应收款项融资为银行承兑汇票，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。
其他非流动金融资产-权益工具投资为非上市公司股权投资，除部分股权符合《企业会
计准则第 22 号—金融工具确认和计量》第 44 条规定的投资成本能代表其公允价值外，公司
以其他反映市场参与者对资产或负债定价时所使用的参数为依据确定公允价值。
其他非流动金融资产-附回售条款的股权投资为公司投资的附回售条款的股权投资，以
反映市场参与者对资产或负债定价时所采用的其他参数为依据确定公允价值。
其他非流动金融资产-其他非上市公司股权投资：因被投资企业的经营环境、经营情况
和财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本与按比例享有的基准日被投资单位净资产
份额孰低值作为公允价值的合理估计进行计量。
交易性金融负债-或有对价：本公司对收购广州立功电子科技有限公司及上层持股平台
股权，根据合同及盈利预测确定其公允价值。
（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值之间的调节信息及不
可观察参数的敏感性分析
无
（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定
转换时点的政策
本报告期内，持续的公允价值计量项目未发生各层级之间的转换。
（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因
本报告期内，本集团采用的估值技术未发生变更。
（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收账款、应收票
据、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、其他流动负债、一年内到
期的其他非流动负债、租赁负债、长期借款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融
负债的账面价值与公允价值相差很小。
十二、关联方及关联交易
（一）本公司的实际控制人情况
沙宏志直接持有公司 247,559,720 股，占公司总股本的比例为 36.03%，同时，沙宏志分
别持有南京昌络聚享创业投资合伙企业（有限合伙）和南京盛络创业投资合伙企业（有限合
伙）55.41%和 42.56%的股份，间接合计持有公司 1.1460%股份，为公司第一大股东，沙宏
志为公司控股股东和实际控制人。
（二）本公司的子公司情况
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司子公司情况详见“附注八、（一）在子公司中的权益”。
（三）本公司的合营及联营企业情况
本公司重要的合营及联营企业详见“附注八、其他主体中权益的披露之（三）在合营安
排或联营企业中的权益”。
（四）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 备注
唐兵 董事、副总经理
刘超 董事
蔡立君 董事、财务负责人兼董事会秘书
王六顺 董事、核心技术人员
张伏冰 职工代表董事
陈晓东 独立董事
林伟 独立董事
文兵荣 独立董事
（五）关联交易情况
无
无
无
无
无
无
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 8,101,237.55 6,444,799.27
无
（六）关联方应收应付款项
无
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（七）关联方承诺
无
十三、股份支付
（一）股份支付总体情况
无
（二）以权益结算的股份支付情况
无
（三）以现金结算的股份支付情况
无
（四）本期股份支付费用
无
（五）股份支付的修改、终止情况
无
（六）其他
子公司立功科技原实际控制人陈智红、周立功为激励核心团队在立功科技平台实现个人
长期稳定发展、助力立功科技长远发展，将其所持珠海立远投资合伙企业（有限合伙）合伙
份额转让给员工持股平台广州恒络投资控股合伙企业（有限合伙）、广州立赢投资控股合伙
企业（有限合伙）。根据《股权激励协议》，激励股权的限售期为自协议生效之日至 2028
年 12 月 31 日止，按 20%：40%：40%的比例分批逐年解除限售。
（1）子公司股份支付总体情况
授予对象 本期授予 期初余额 本期解锁 本期失效
类别 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
销售人员 6,275,500.00 8,973,965.00 - - - - - -
管理人员 1,819,500.00 2,601,885.00 - - - - - -
研发人员 3,105,000.00 4,440,150.00 - - - - - -
合计 11,200,000.00 16,016,000.00 - - - - - -
子公司期末发行在外的股票期权或其他权益工具
期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
销售人员 - - 不适用 36 个月
管理人员 - - 不适用 36 个月
研发人员 - - 不适用 36 个月
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期末发行在外的股票期权 期末发行在外的其他权益工具
授予对象类别
行权价格的范围 合同剩余期限 行权价格的范围 合同剩余期限
合计 - - 不适用 36 个月
（2）以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法 参考原股东股权转让时的股权价值
授予日权益工具公允价值的重要参数 参考原股东股权转让时的股权价值
按各归属期的业绩考核条件及激励对象的考核结果估
可行权权益工具数量的确定依据
计确定
本期估计与上期估计有重大差异的原因 不适用
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 1,295,457.49
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 -
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
无
（二）或有事项
单位：人民币元
期末余额 期初余额
保函类型
保函金额 公司支付保证金 保函金额 公司支付保证金
履约保函 150,898,128.00 13,025,865.60 90,890,000.00 11,600,000.00
备用信用证 175,720,000.00 52,120,121.05 - -
合 计 326,618,128.00 65,145,986.65 90,890,000.00 11,600,000.00
单位：人民币万元
担保方 被担保方 实际担保余额
本公司 南京恒邦电子科技有限公司 19,725.00
本公司 深圳市星华港实业发展有限公司 1,100.00
本公司 深圳商络展宏电子有限公司 9,875.00
本公司 新加坡商络有限公司 不超过 30,000.00
本公司 香港商络有限公司 702.88
十五、资产负债表日后事项
（一）重要的非调整事项
无
（二）利润分配情况
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
公司经公司第四届董事会第九次会议审议通过，以现有总股本 687,005,604 股剔
除回购专户已回购股份 3,621,593 股后的总股本 683,384,011 股为基数，拟向全体股东
每 10 股派发现金红利 0.66 元人民币（含税），共计派发现金红利 45,103,344.73 元（含
税），本次利润分配不送红股，也不进行资本公积金转增股本。
（三）销售退回
截至本报告日，公司无重大销售退回的情况。
（四）其他资产负债表日后事项
截至本报告日，公司没有其他需要披露的其他重大资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
（一）前期会计差错更正
无
（二）债务重组
无
（三）资产置换
无
（四）年金计划
无
（五）终止经营
无
（六）分部信息
本公司生产、经营活动主要集中在中国境内，全部资产亦集中分布于中国境内的生产经
营场所内，管理层将该等业务视作为一个整体实施管理，评估经营成果。因此，本财务报表
无需编制分部信息。
（七）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
截至报告日，除上述事项外，公司无需披露的其他重要事项。
（八）其他
本公司以持有的子公司股权质押向银行借款，股权质押明细如下：
项 目 质押股权数量 质权人
广州立功电子科技有限公司 268,194,880 中信银行股份有限公司南京分行
子公司广州立功电子科技有限公司将七项专利权质押给中国建设银行股份有限公司广
州天河支行用于银行借款，具体情况如下：
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质权人 专利号 专利名称
中国建设银行股份有
限公司广州天河支行
十七、母公司财务报表主要项目注释
（以下如无特别说明，均以 2025 年 12 月 31 日为截止日，金额以人民币元为单位）
（一）应收账款
项 目 期末账面余额 期初账面余额
合 计 2,043,670,560.10 1,829,005,881.08
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备的应
收账款
按组合计提坏账准备应收
账款
其中：应收合并范围内的应
收账款
应收合并范围外的
应收账款
合 计 2,043,670,560.10 100.00% 100,269,965.93 4.91% 1,943,400,594.17
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
按单项计提坏账准备应收
账款
按组合计提坏账准备应收
账款
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例 金额 计提比例
其中：应收合并范围内的应
收账款
应收合并范围外的
应收账款
合 计 1,829,005,881.08 100.00% 81,193,110.27 4.44% 1,747,812,770.81
（1）单项计提预期信用损失的应收账款
期初余额 期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
客户出现经营困
上海旭统精密
电子有限公司
以收回
客户出现经营困
旭东国际投资
有限公司
以收回
客户出现经营困
其他 246,847.83 246,847.83 815,204.69 815,204.69 100.00% 难，款项可能难
以收回
合 计 5,697,774.55 5,697,774.55 6,266,131.41 6,266,131.41 100.00% ——
（2）按组合计提预期信用损失的应收账款
组合应收合并范围内的应收账款中，按组合计提预期信用损失的应收账款
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例
合 计 169,598,000.64 - -
组合应收合并范围外的应收账款中，按组合计提预期信用损失的应收账款
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例
合 计 1,867,806,428.05 94,003,834.52 5.03%
本期变动金额
类 别 期初余额 收回或转 期末余额
计提 核销 其他
回
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按单项计提坏账准备 5,697,774.55 568,356.86 - - - 6,266,131.41
按组合计提坏账准备 75,495,335.72 18,858,580.48 - 350,081.68 - 94,003,834.52
其中：应收合并范围内
- -
的应收账款
应收合并范围
外的应收账款
合 计 81,193,110.27 19,426,937.34 - 350,081.68 - 100,269,965.93
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 350,081.68
应收账款坏账
占应收账款和合
应收账款期末 合同资产期 应收账款和合同 准备和合同资
单位名称 同资产期末余额
余额 末余额 资产期末余额 产减值准备期
合计数的比例
末余额
客户一 259,237,245.46 - 259,237,245.46 12.68% 12,961,862.27
客户二 203,169,688.74 - 203,169,688.74 9.94% 10,158,484.44
客户三 72,759,201.31 - 72,759,201.31 3.56% -
客户四 69,039,125.85 - 69,039,125.85 3.38% 3,451,956.29
客户五 52,018,791.44 - 52,018,791.44 2.55% 2,600,939.57
合 计 656,224,052.80 - 656,224,052.80 32.11% 29,173,242.57
（二）其他应收款
项 目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 1,317,567,234.17 216,101,585.38
合 计 1,317,567,234.17 216,101,585.38
（1）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
合并内关联往来 1,282,378,433.45 181,747,819.24
保证金及押金 41,166,412.76 39,488,304.93
职工备用金 240,720.00 187,371.00
其他 417,214.66 86,720.00
合 计 1,324,202,780.87 221,510,215.17
（2）按账龄披露
账 龄 期末余额 期初余额
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账 龄 期末余额 期初余额
合 计 1,324,202,780.87 221,510,215.17
（3）按坏账计提方法分类披露
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 整个存续期预期信 整个存续期预期信用 合计
未来 12 个月预期
用损失（未发生信 损失（已发生信用减
信用损失
用减值） 值）
—— —— —— ——
在本期
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 1,226,916.91 - - 1,226,916.91
本期收回或转回 - - - -
本期核销 - - - -
本期其他变动 - - - -
期末余额 6,635,546.70 - - 6,635,546.70
第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应
收款的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已
发生信用减值。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见“附注三、（十）6、金融工具减值”。
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类 别 期初余额 收回或 转销或 期末余额
计提 其他
转回 核销
按组合计提坏账准备 5,408,629.79 1,226,916.91 - - - 6,635,546.70
合 计 5,408,629.79 1,226,916.91 - - - 6,635,546.70
（5）本期实际核销的其他应收款情况：无
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
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占其他应收
款期末余额 坏账准备期末
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 余额
例
畅赢控股（南京）
合并内关联方往来 602,547,186.00 1 年以内 45.50% -
有限公司
上海商络供应链
合并内关联方往来 314,841,846.87 1 年以内 23.78% -
管理有限公司
广州立功电子科
合并内关联方往来 160,000,000.00 1 年以内 12.08% -
技有限公司
深圳市星华港实
合并内关联方往来 121,016,579.03 1 年以内 9.14% -
业发展有限公司
商络电子投资（海
合并内关联方往来 76,762,669.00 4 年以内 5.80% -
南）有限公司
合 计 —— 1,275,168,280.90 —— 96.30% -
（7）因资金集中管理而列报于其他应收款：无
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司的投资 721,460,150.32 - 721,460,150.32 705,310,150.32 - 705,310,150.32
合 计 721,460,150.32 - 721,460,150.32 705,310,150.32 - 705,310,150.32
减 本期增减变动 减
值 值
准 计 准
期初余额 减 提 期末余额
备 备
被投资单位 （账面价 少 减 其 （账面价
期 追加投资 期
值） 投 值 他 值）
初 末
余 资 准 余
额 备
额
深圳商络展宏电子有限公司 5,879,405.08 - - - - - 5,879,405.08 -
天津龙浩电子科技有限公司 8,535,587.15 - - - - - 8,535,587.15 -
上海爱特信电子科技有限公司 1,000,000.00 - - - - - 1,000,000.00 -
香港商络有限公司 309,780,051.02 - - - - - 309,780,051.02 -
苏州易易通电子商务有限公司 23,105,766.75 - - - - - 23,105,766.75 -
南京恒邦电子科技有限公司 226,650,000.00 - 1,000,000.00 - - - 227,650,000.00 -
南京哈勃信息科技有限公司 19,007,288.51 - - - - - 19,007,288.51 -
南京畅翼行智能科技有限公司 7,000,000.00 - - - - - 7,000,000.00 -
海南商拓电子信息科技有限公司 100,000.00 - - - - - 100,000.00 -
伊特瑞（北京）管理咨询有限公司 1,000,000.00 - - - - - 1,000,000.00 -
商络电子私募基金管理（海南）有限公司 4,000,000.00 - 1,000,000.00 - - - 5,000,000.00 -
商络电子投资（海南）有限公司 60,000,000.00 - - - - - 60,000,000.00 -
深圳市星华港实业发展有限公司 34,652,051.81 - - - - - 34,652,051.81 -
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
减 本期增减变动 减
值 值
准 计 准
期初余额 减 提 期末余额
备 备
被投资单位 （账面价 少 减 其 （账面价
期 追加投资 期
值） 投 值 他 值）
初 末
余 资 准 余
额 备
额
伊特瑞（杭州）管理咨询有限公司 400,000.00 - 600,000.00 - - - 1,000,000.00 -
伊特瑞（合肥）企业管理咨询有限公司 400,000.00 - 600,000.00 - - - 1,000,000.00 -
伊特瑞（青岛）管理咨询有限公司 300,000.00 - 700,000.00 - - - 1,000,000.00 -
伊特瑞（厦门）管理咨询有限公司 400,000.00 - 600,000.00 - - - 1,000,000.00 -
伊特瑞（苏州）管理咨询有限公司 1,000,000.00 - - - - - 1,000,000.00 -
伊特瑞（武汉）管理咨询有限公司 500,000.00 - 500,000.00 - - - 1,000,000.00 -
伊特瑞（重庆）企业管理咨询有限公司 800,000.00 - 200,000.00 - - - 1,000,000.00 -
伊特瑞（济南）管理咨询有限公司 300,000.00 - 700,000.00 - - - 1,000,000.00 -
伊特瑞（成都）企业管理咨询服务有限公司 500,000.00 - 500,000.00 - - - 1,000,000.00 -
江苏宏芯凯电子科技有限公司 - - 7,000,000.00 - - - 7,000,000.00 -
江苏芯缘智能科技有限公司 - - 2,750,000.00 - - - 2,750,000.00 -
合 计 705,310,150.32 - 16,150,000.00 - - - 721,460,150.32 -
（四）营业收入/营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 6,414,891,565.88 5,697,041,424.69 5,052,518,995.88 4,591,799,032.13
其他业务 3,343,753.82 121,524.00 3,368,187.88 -
合 计 6,418,235,319.70 5,697,162,948.69 5,055,887,183.76 4,591,799,032.13
（五）投资收益
项 目 本期发生额 上期发生额
其他非流动金融资产持有期间取得的投资
收益
理财产品收益及无本金交割远期外汇交易 20,803.72 -398,933.62
合 计 251,991.94 -398,933.62
十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项 目 金额 说明
（一）非流动性资产处置损益 339,371.30
（二）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续 2,217,580.49
影响的政府补助除外）
南京商络电子股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 金额 说明
（三）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及 11,717,903.10
处置金融资产和金融负债产生的损益
（四）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
（五）委托他人投资或管理资产的损益 -
（六）对外委托贷款取得的损益 -
（七）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 -
（八）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
（九）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
（十）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
（十一）非货币性资产交换损益 -
（十二）债务重组损益 -
（十三）企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如
安置职工的支出等
（十四）因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一
次性影响
（十五）因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 -
（十六）对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工
薪酬的公允价值变动产生的损益
（十七）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价
值变动产生的损益
（十八）交易价格显失公允的交易产生的收益 -
（十九）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
（二十）受托经营取得的托管费收入 -
（二十一）除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -422,061.03
（二十二）其他符合非经常性损益定义的损益项目 -
减：所得税影响额 466,025.86
少数股东权益影响额（税后） 218,355.22
合 计 13,168,412.78
（二）净资产收益率及每股收益
每股收益
报告期利润 加权平均净资产收益率
基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 13.20% 0.4432 0.4432
扣除非经常性损益后归属于公司
普通股股东的净利润
（三）境内外会计准则下会计数据差异
无
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