瑞鹄模具: 2025年年度审计报告_股票频道

审计报告
瑞鹄汽车模具股份有限公司
容诚审字[2026]241Z0004 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
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容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
审计报告
容诚审字[2026]241Z0004 号
瑞鹄汽车模具股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了瑞鹄汽车模具股份有限公司（以下简称瑞鹄模具公司）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务
报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了瑞鹄模具公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于瑞
鹄模具公司，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，
同时履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
参见财务报表附注三、25 所述的会计政策及附注五、43，瑞鹄模具 2025 年度
营业收入为 3,292,241,789.86 元，由于收入是公司利润关键指标，管理层在收入
确认方面可能存在重大错报风险，因此，我们将收入的确认和计量识别为关键审
计事项。
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性，并
执行控制测试；
（2）获取销售收入明细表，分产品类型核查销售收入的构成变动情况，分项
目分析各期收入和毛利率变动原因；
（3）实施收入细节测试，抽查收入确认相关凭证，包括检查与主要客户签订
的销售合同或订单、发货单、经客户签收的终验收单、报关单、银行回款记录等
单据；
（4）对主要客户执行函证程序，以确认各期销售收入金额及各期末应收账款
余额；
（5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，以评估销售收
入是否在恰当的期间确认。
通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。
（二）存货跌价准备
参见财务报表附注五、 8 ，截止 2025 年 12 月 31 日，存货账面余额
且管理层在确定存货减值时作出了重大判断，因此，我们将存货跌价准备识别为
关键审计事项。
我们对存货跌价准备实施的相关程序包括：
（1）了解和评价与存货跌价准备相关的内部控制设计和运行的有效性，并执
行控制测试；
（2）取得管理层编制的存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，分析并重
新计算存货跌价准备计提是否充分；
（3）实施存货监盘程序，检查存货的数量和状况；
（4）实地走访客户，了解已发往客户现场的存货相关的生产进度以及是否存
在暂停、暂缓项目情况。
四、其他信息
瑞鹄模具公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括瑞
鹄模具公司 2025 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
瑞鹄模具公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制
财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务
报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估瑞鹄模具公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算瑞鹄
模具公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督瑞鹄模具公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对瑞鹄模具公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露
不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致瑞鹄模具公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就瑞鹄模具公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
（此页无正文，为瑞鹄模具公司容诚审字[2026]241Z0004 号审计报告之签字
盖章页。）
容诚会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）陈莲（项目合伙人）
中国注册会计师：
吴岳松
中国·北京中国注册会计师：
蒋玲玲
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
瑞鹄汽车模具股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
瑞鹄汽车模具股份有限公司（以下简称本公司或公司）前身瑞鹄汽车模具有限公司，
是由芜湖奇瑞科技有限公司（以下简称奇瑞科技）、自然人陈志华和台湾福臻实业股份
有限公司（以下简称台湾福臻）于 2002 年 3 月共同出资设立的有限责任公司，注册资
本为 2,800.00 万元。
经过历次股权变更，2015 年 11 月，经本公司股东大会决议和修改后的公司章程规
定，本公司以经审计的截至 2015 年 9 月 30 日的净资产扣除 2015 年 11 月 10 日股东大
会决议分配的 1,500 万元股利后的金额折合股本 13,500.00 万元，公司变更为股份有限公
司。
鹄汽车模具股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》(股转系统函
[2016]3356 号)批准，公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，证券代码为
“837440”。
鹄汽车模具股份有限公司终止股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统
函[2017]2328 号）批准，公司股票在全国中小企业股份转让系统终止挂牌。
经过历次股权变更，2020 年 8 月，根据公司 2019 年第一次临时股东大会决议和修
改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准瑞鹄汽车模具股份有限公司
首次公开发行股票的批复》（证监许可[2020]1071 号）核准，公司首次向社会公开发行
人民币普通股 4,590.00 万股，每股面值 1 元，增加股本人民币 4,590.00 万元，本次公开
发行后，公司注册资本变更为 18,360.00 万元。
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
公司债券的批复》（证监许可[2022] 1037 号文）批准，本公司公开发行 439.80 万份可
转换公司债券，每份面值 100 元，发行总额 43,980.00 万元。经深交所“深证上[2022]691
号”文同意，公司可转换公司债券于 2022 年 7 月 27 日起在深交所挂牌交易。2024 年 4
月，公司可转换公司债券在深圳证券交易所摘牌，公司可转换公司债券累计转股
公司主要的经营活动为开发、设计、制造汽车模具、夹具、检具、车身焊接总成及
白车身，汽车车身轻量化制造技术研发，机器人集成，汽车自动化生产线设备、汽车非
标设备的制造、安装、调试及维护。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 4 月 22 日决议批准
报出。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应
用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还
按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业
会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财
务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
项目重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提金额占集团利润总额的 5%以上
应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的单项收回或转回金额占集团利润总额的 5%以上
本期重要的应收款项核销单项核销金额占集团利润总额的 5%以上
账龄超过三年的单项金额重大的应收账款、其单项账龄超过三年的应收账款/其他应收款占集
他应收款团利润总额的 5%以上
单项在建工程发生额或余额占集团利润总额的
重要的在建工程
合同资产/合同负债账面价值变动金额占集团利
合同资产/合同负债账面价值发生重大变动
润总额的 5%以上
单项账龄超过 1 年的应付账款/其他应付款/合同
重要的应付账款、其他应付款、合同负债
负债占集团利润总额的 5%以上
重要的投资活动单项投资活动金额占集团资产总额的 5%以上
非全资子公司的收入或资产总额或利润总额占集
重要的非全资子公司
团合并收入或资产总额或利润总额的 15%以上
对合营企业或联营企业的投资账面价值占集团资
重要的合营企业或联营企业产总额的 15%以上，或权益法下确认的投资收益
占集团合并利润总额 15%以上
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合
并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计
政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会
计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资
本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减
盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价
值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，
基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购
买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得
的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合
并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于
取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。
通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可
变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基
本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方
的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表
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决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结
构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业
所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利
作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计
准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财
务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相
关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
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金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告
主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入
合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益
的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，
将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按
归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在
所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税
资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权
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益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权
新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股
本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控
制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的
账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或
股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策
和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值
计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取
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得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和
被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合
收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日
新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日
的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入留存收
益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日之前持有
的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或者权益法
核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前
持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算下的除净损
益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益在
购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与其相关的
其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报
表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资
收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算
下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之
前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处
置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母
公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控
制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与
所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧
失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之
前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易
作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
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子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的
股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账
面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净
资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排
分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一
般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风
险很小的投资。
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（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为
记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差
额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期
汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在
资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期
汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该
项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即
期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记
账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之
与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币
（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权
益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即
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期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中
单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所
有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境
外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原
金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，
并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修
改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融
资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。
交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公
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司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式
发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行
重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计
入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的
应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该
金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特
定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此
类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率
法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出
售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对
本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行
后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值
变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期
损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作
为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于
市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价
值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期
损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身
信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计
入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债
务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以
按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确
认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
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①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他
金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工
具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发
行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融
工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义
务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论
该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具
的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变
动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值
进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确
认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当
期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体
适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值
计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险
方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义
的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生
工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
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本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失
为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或
源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约
事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的预
计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期
信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进
行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未
来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增
加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损
失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，
本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信
用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应
收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预
期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、
应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用
损失，确定组合的依据如下：
应收票据确定组合的依据如下：
应收票据组合 1 商业承兑汇票
应收票据组合 2 银行承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
应收账款确定组合的依据如下：
应收账款组合 1 账龄组合
应收账款组合 2 合并范围内公司组合
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预
期信用损失。
其他应收款确定组合的依据如下：
其他应收款组合 1 账龄组合
其他应收款组合 2 合并范围内公司组合
对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损
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失率，计算预期信用损失。
应收款项融资确定组合的依据如下：
应收款项融资组合 1 银行承兑汇票
应收款项融资组合 2 数字化应收账款债权凭证
对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期
信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：
合同资产组合 1 账龄组合
合同资产组合 2 合并范围内公司组合
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用
损失。
本公司应收款项账龄按照初始确认开始计算，并基于账龄确认信用风险特征组合：
账龄应收账款/合同资产计提比例（%）其他应收款计提比例（%）
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口
的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计算
预期信用损失。
②具有较低的信用风险
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如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很
强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行
其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约
概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外
成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济
状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术
环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做
出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险
是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对
金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
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通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同
约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量
具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务
困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反
映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新
计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得
计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本
公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记
该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在
本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
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A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，
并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没
有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终
止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际
能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条
件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移
的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应
终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确
认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资
产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止
确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认和
计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）
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之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该
金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相
应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或
报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移
金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继
续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债
进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者
转移一项负债所需支付的价格。
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本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本
公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对
该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市
场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额
转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价
值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利
益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能
力。
①估值技术
本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，
使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值
技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果
的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指
能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价
时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根
据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入
值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日
能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层
次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或
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负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在
产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成
品、产成品、库存商品、周转材料等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货发出时采用加权平均法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执
行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如
果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格
为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售
价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变
现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差
额计提存货跌价准备。
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③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢
复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时
间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让
商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。
合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债
以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”
项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”
项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为
一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项
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资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损
益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部
分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预
计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值
准备情况下该资产在转回日的账面价值。
确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他
非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，
在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，
在“其他非流动资产”项目中列示。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对
合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企
业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必
须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判
断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一
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致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重
大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持
有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被
投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况
下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作
为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现
金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按
照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权
投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本
与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收
益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以
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及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列
规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入
资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始
投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交
换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该
资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的
差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和
合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被
投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调
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整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分
别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投
资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价
值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整
长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，
以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他
综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的
比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单
位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的
初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值
之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期
从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后
的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在
终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会
计处理。
（4）持有待售的权益性投资
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产
分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待
售期间的财务报表做相应调整。
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（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年
的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资
产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物年限平均法 20 年 5.00 4.75
机械设备年限平均法 10 年 5.00 9.50
运输设备年限平均法 5-10 年 5.00 9.50-19.00
电子设备及其他年限平均法 3-5 年 3.00-5.00 19.00-32.33
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
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在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定
资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的
借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可
使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣
工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际
成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧
额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
项目依据
（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）继续发生在所购建的房屋及建筑物上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（3）所购建的房屋及建筑物已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相
房屋建筑物
符；
（4）建设工程自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际成本按估计价值转入固
定资产。
（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；
需安装调试（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；
的机器设备（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；
（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同
时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
①资产支出已经发生；
②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超
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过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其
借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发
生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投
资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利
息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平
均利率计算确定。
（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目预计使用寿命依据
土地使用权 50 年法定使用权
计算机软件 10 年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的
使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采
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用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具
体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除
已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下
列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃
市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用
寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工
薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊
销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无
形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资
产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确
定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司
将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的
无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测
试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项
资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收
回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产
组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或
者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包
含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。
然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，
如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
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以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按工作量摊销或平均摊销，其中：经营租赁
方式租入的固定资产改良支出，按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本
公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于
职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应
付职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产
成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经
费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公
积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，
根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入
当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪
缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工
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实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内
支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划
义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将
全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。
本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务
予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产
公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者
计量设定受益计划净资产。
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C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他
会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计
划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范围
内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负
债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率
（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高
质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付
职工薪酬。
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（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存
金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑
与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负
债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照
当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（1）一般原则
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收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取
得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊
至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代
第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或
最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已
确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，
本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易
价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客
户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履
行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内
有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的
履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
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①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有
权；
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品
所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
销售退回条款
对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户
转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认
为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生
的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按
照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表
日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
质保义务
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保
证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企
业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符
合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约
义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至
服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户
保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否
为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
主要责任人与代理人
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断
从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前
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能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。
否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应
当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的
佣金金额或比例等确定。
应付客户对价
合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或
服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）
客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
客户未行使的合同权利
本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相
关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部
分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客
户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履
行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。
合同变更
本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时：
①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款，且新增合同价款反映了
新增建造服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理；
②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合同未履约
部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；
③如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的建造服务与未转
让的建造服务之间不可明确区分，本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行
会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变更日调整当期收入。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
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产品销售合同
本公司与客户之间的销售产品合同包含转让产品的履约义务，属于在某一时点履行
履约义务。
内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且经
客户终验收后确认收入；
外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关并办妥清关
手续后，根据报关单、装箱单等确认收入；若客户要求本公司进行母线跟踪调试，经客
户终验收后确认收入。
寄售结算模式：本公司根据客户要求将货物发往客户指定的仓库，客户将本公司产
品领用后视为公司产品验收合格，公司根据取得的客户结算数据确认收入。
货到验收模式：本公司根据客户要求将货物发运给客户，在客户收到货物检验入库
后确认收入。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
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公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的
政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、
系统的方法分期计入损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产
在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额
转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相
关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政策性优惠贷款贴息
财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
④政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账
面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损
益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响
额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延
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所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税
的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但
是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳
税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差
异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所
得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵
扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足
下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣
可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资
产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
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响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并
且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所
得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①与企业合并相关的递延所得税负债或资产
非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延
所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企
业合并中所确认的商誉。
②直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有
者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资
公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）
会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合
金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
③可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
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视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能
取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得
税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所
得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息
表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济
利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额
部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入
当期损益。
④合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中
资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并
资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税
费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
⑤以权益结算的股份支付
如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本
费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基
础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计
未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，
超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。
⑥分类为权益工具的金融工具相关股利
对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策相
关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税
影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影响计入
当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，该股利的
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所得税影响计入所有者权益项目。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净
额列示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产
和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负
债或是同时取得资产、清偿负债。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者
包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评
估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济
利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：
① 承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；② 该资
产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
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本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损
益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租
赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、24。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得
租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残
值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁
期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁
付款额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
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• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费
用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期
损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报
酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始
直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
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①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租
赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩
余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采
用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更
后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，
本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日
前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁
会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（6）售后租回
本公司按照附注三、25 的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
①本公司作为卖方（承租人）
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售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11 对该金融负债进行会计处理。该资
产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量
售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
②本公司作为买方（出租人）
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项
与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11 对该金融资产进行会计处理。该资产转
让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资
产出租进行会计处理。
本公司根据有关规定提取安全生产费用。
安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项
储备”科目。
提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项
储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达
到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，
并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
税种计税依据税率（%）
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税种计税依据税率（%）
增值税产品销售增加值 13.00、6.00
城市维护建设税应纳流转税税额 7.00
教育费附加应纳流转税税额 3.00
地方教育附加应纳流转税税额 2.00
企业所得税应纳税所得额 25.00、17.00
本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况
纳税主体名称简称所得税税率（%）
安徽瑞祥工业有限公司瑞祥工业 15.00
武汉瑞鲸智能科技有限公司武汉瑞鲸 5.00
芜湖瑞鹄新材料科技有限公司瑞鹄新材料 5.00
芜湖瑞鹄浩博模具有限公司瑞鹄浩博 15.00
芜湖瑞鹄汽车轻量化技术有限公司瑞鹄轻量化 15.00
天津瑞津科技有限公司天津瑞津 25.00
RAYHOO MOTOR DIES SINGAPORE
新加坡瑞鹄 17.00
PTE. LTD.
芜湖瑞祥智能机器人有限公司瑞祥机器人 25.00
芜湖瑞鹄汽车零部件有限公司瑞鹄零部件 25.00
芜湖瑞鲸智能装备有限公司瑞鲸智能装备 25.00
①根据《关于公布安徽省 2023 年第二批高新技术企业认定名单的通知》（皖科企
秘〔2024〕10 号），本公司及子公司瑞祥工业于 2023 年被认定为高新技术企业（本公
司证书编号：GR202334005480；瑞祥工业证书编号：GR202334005413）。依据《中华
人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第
九十三条规定，本公司与子公司瑞祥工业自 2023 年 1 月 1 日起三年内享受国家高新技
术企业 15%的所得税优惠税率。
②根据《关于公布安徽省 2025 年第二批高新技术企业认定名单的通知》，子公司
瑞鹄新材料及瑞鹄浩博于 2025 年被认定为高新技术企业（瑞鹄新材料证书编号：
GR202534004318、瑞鹄浩博证书编号：GR202534002759）。依据《中华人民共和国企
业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定，
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子公司瑞鹄新材料及瑞鹄浩博自 2025 年 1 月 1 日起三年内享受国家高新技术企业 15%
的所得税优惠税率。
③根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政
策的公告》（2023 年第 12 号），对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。子公司瑞鹄新材料、武
汉瑞鲸属于小型微利企业，2025 年度享受上述企业所得税税收优惠。
④根据《关于公布安徽省 2024 年第三批高新技术企业认定名单的通知》，子公司
瑞鹄轻量化于 2024 年被认定为高新技术企业（瑞鹄轻量化证书编号：GR202434006904）。
依据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条、《中华人民共和国企业所得税法实
施条例》第九十三条规定，子公司瑞鹄轻量化自 2024 年 1 月 1 日起三年内享受国家高
新技术企业 15%的所得税优惠税率。
五、合并财务报表项目注释
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
库存现金 400.00 350.00
银行存款 789,215,903.33 452,762,230.29
其他货币资金 36,376,778.36 77,168,439.50
存放财务公司款项 - -
合计 825,593,081.69 529,931,019.79
其中：存放在境外的款项总额 1,588,805.81 1,506,273.35
其他货币资金主要系开具银行承兑汇票的保证金。除此之外，期末货币资金中无其
他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。
期末货币资金余额较期初增长 55.79%，主要系本期经营活动产生的现金流量净额
增加所致。
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期 90,421,313.54 169,493,298.66
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
损益的金融资产
其中：银行理财产品 90,421,313.54 169,493,298.66
合计 90,421,313.54 169,493,298.66
期末交易性金融资产余额较期初下降 46.65%，主要系本期赎回银行理财产品所致。
（1）分类列示
种类
账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
商业承兑汇票 3,600,000.00 180,000.00 3,420,000.00 11,949,620.00 862,106.00 11,087,514.00
合计 3,600,000.00 180,000.00 3,420,000.00 11,949,620.00 862,106.00 11,087,514.00
（2）期末无已质押的应收票据情况。
（3）期末无已背书或贴现但尚未到期的应收票据。
（4）按坏账计提方法分类披露
类别账面余额坏账准备
账面价值
金额比例(%) 金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 3,600,000.00 100.00 180,000.00 5.00 3,420,000.00
商业承兑汇票 3,600,000.00 100.00 180,000.00 5.00 3,420,000.00
合计 3,600,000.00 100.00 180,000.00 5.00 3,420,000.00
（续上表）
类别账面余额坏账准备
账面价值
金额比例(%) 金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 11,949,620.00 100.00 862,106.00 7.21 11,087,514.00
商业承兑汇票 11,949,620.00 100.00 862,106.00 7.21 11,087,514.00
合计 11,949,620.00 100.00 862,106.00 7.21 11,087,514.00
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
坏账准备计提的具体说明：
按组合计提坏账准备
名称计提比例计提比例
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
合计 3,600,000.00 180,000.00 5.00 11,949,620.00 862,106.00 7.21
（5）坏账准备的变动情况
类别
日计提收回或转回转销或核销其他变动月 31 日
商业承兑汇票 862,106.00 180,000.00 862,106.00 - - 180,000.00
合计 862,106.00 180,000.00 862,106.00 - - 180,000.00
（6）期末应收票据账面余额较期初下降 69.87%，主要系期初商业承兑汇票于本期
到期回款所致。
（1）按账龄披露
账龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 688,552,505.71 493,504,095.61
减：坏账准备 65,701,440.01 49,599,817.49
合计 622,851,065.70 443,904,278.12
（2）按坏账计提方法分类披露
类别
账面余额坏账准备账面价值
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金额比例(%) 金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备 18,669,365.66 2.71 18,669,365.66 100.00
按组合计提坏账准备 669,883,140.05 97.29 47,032,074.35 7.02 622,851,065.70
合计 688,552,505.71 100.00 65,701,440.01 9.54 622,851,065.70
（续上表）
类别账面余额坏账准备
账面价值
金额比例(%) 金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备 20,369,862.44 4.13 20,369,862.44 100.00 -
按组合计提坏账准备 473,134,233.17 95.87 29,229,955.05 6.18 443,904,278.12
合计 493,504,095.61 100.00 49,599,817.49 10.05 443,904,278.12
坏账准备计提的具体说明：
按单项计提坏账准备的说明
名称
账面金额坏账准备计提比例（%）计提理由
客户一 4,539,803.97 4,539,803.97 100.00 预计难以收回
客户二 5,396,080.00 5,396,080.00 100.00 预计难以收回
客户三 4,272,530.00 4,272,530.00 100.00 预计难以收回
客户四 1,100,121.75 1,100,121.75 100.00 预计难以收回
客户五 632,555.56 632,555.56 100.00 预计难以收回
客户六 2,003,208.00 2,003,208.00 100.00 预计难以收回
客户七 725,066.38 725,066.38 100.00 预计难以收回
合计 18,669,365.66 18,669,365.66 100.00 /
（续上表）
名称
账面金额坏账准备计提比例（%）计提理由
客户一 5,442,175.97 5,442,175.97 100.00 预计难以收回
客户二 5,396,080.00 5,396,080.00 100.00 预计难以收回
客户三 4,272,530.00 4,272,530.00 100.00 预计难以收回
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名称 2024 年 12 月 31 日
客户四 1,100,121.75 1,100,121.75 100.00 预计难以收回
客户五 632,555.56 632,555.56 100.00 预计难以收回
客户六 2,048,694.00 2,048,694.00 100.00 预计难以收回
客户八 752,638.78 752,638.78 100.00 预计难以收回
客户七 725,066.38 725,066.38 100.00 预计难以收回
合计 20,369,862.44 20,369,862.44 100.00 /
②按组合计提坏账准备的应收账款
账龄计提比例计提比例
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
合计 669,883,140.05 47,032,074.35 7.02 473,134,233.17 29,229,955.05 6.18
（3）坏账准备的变动情况
类别
按单项计提坏账准备 20,369,862.44 -45,486.00 902,372.00 752,638.78 18,669,365.66
按组合计提坏账准备 29,229,955.05 21,657,805.72 - 3,855,686.42 47,032,074.35
合计 49,599,817.49 21,612,319.72 902,372.00 4,608,325.20 65,701,440.01
（4）本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款 4,608,325.20
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合应收账款坏账
应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同资同资产期末余额准备和合同资
单位名称
额额产期末余额合计数的比例产减值准备期
（%）末余额
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占应收账款和合应收账款坏账
应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同资同资产期末余额准备和合同资
单位名称
额额产期末余额合计数的比例产减值准备期
（%）末余额
第一名 334,714,962.33 91,969,195.45 426,684,157.78 47.91 31,146,741.18
第二名 56,335,266.33 10,119,303.03 66,454,569.36 7.46 4,474,011.67
第三名 59,527,225.71 - 59,527,225.71 6.68 2,976,361.29
第四名 31,680,000.00 10,560,000.00 42,240,000.00 4.74 2,112,000.00
第五名 17,094,000.00 8,547,000.00 25,641,000.00 2.88 1,282,050.00
合计 499,351,454.37 121,195,498.48 620,546,952.85 69.67 41,991,164.14
（6）期末应收账款账面余额较期初增长 39.52%，主要系本期业绩增长，应收货款
增加所致。
（1）分类列示
项目 2025 年 12 月 31 日公允价值 2024 年 12 月 31 日公允价值
应收票据 351,238,634.26 117,765,338.95
数字化应收账款债权凭证 47,143,909.10 100,206,838.95
合计 398,382,543.36 217,972,177.90
注：应收款项融资-数字化应收账款债权凭证主要系收取客户开具的“奇瑞供应链债
权凭证”。
（2）期末本公司无已质押的应收款项融资情况。
（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资
项目终止确认金额未终止确认金额
银行承兑汇票 807,555,911.34 -
数字化应收账款债权凭证 119,061,799.38 -
合计 926,617,710.72 -
（4）按减值计提方法分类披露
类别
计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注
按单项计提减值准备 - - - -
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类别
计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注
按组合计提减值准备 398,382,543.36 - - -
合计 398,382,543.36 - - -
（续上表）
类别
计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注
按单项计提减值准备 - - - -
按组合计提减值准备 217,972,177.90 - - -
合计 217,972,177.90 - - -
（5）本期无实际核销的应收款项融资情况。
（6）期末应收款项融资余额较期初增长 82.77%，主要系本期业绩增长，收到银行
承兑汇票结算货款的金额增加所致。
（1）预付款项按账龄列示
账龄
金额比例(%) 金额比例(%)
合计 278,009,922.28 100.00 152,392,013.76 100.00
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合计
单位名称 2025 年 12 月 31 日余额
数的比例(%)
第一名 42,201,319.00 15.18
第二名 28,409,641.31 10.22
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占预付款项期末余额合计
单位名称 2025 年 12 月 31 日余额
数的比例(%)
第三名 24,306,914.42 8.74
第四名 21,228,982.28 7.64
第五名 10,353,982.30 3.72
合计 126,500,839.31 45.50
（3）期末预付款项余额较期初增长 82.43%，主要系本期业务订单增长，预付的货
款增加所致。
（1）分类列示
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 41,147,645.10 31,316,582.27
合计 41,147,645.10 31,316,582.27
（2）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 45,794,894.97 33,985,713.89
减：坏账准备 4,647,249.87 2,669,131.62
合计 41,147,645.10 31,316,582.27
②按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
保证金 45,075,308.43 33,714,595.11
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款项性质 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
备用金 535,211.08 192,951.79
其他 184,375.46 78,166.99
小计 45,794,894.97 33,985,713.89
减：坏账准备 4,647,249.87 2,669,131.62
合计 41,147,645.10 31,316,582.27
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段 45,764,894.97 4,617,249.87 41,147,645.10
第二阶段 - - -
第三阶段 30,000.00 30,000.00 -
合计 45,794,894.97 4,647,249.87 41,147,645.10
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按组合计提坏账准备 45,764,894.97 10.09 4,617,249.87 41,147,645.10
合计 45,764,894.97 10.09 4,617,249.87 41,147,645.10
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备 30,000.00 100.00 30,000.00 -
合计 30,000.00 100.00 30,000.00 -
B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段 33,955,713.89 2,639,131.62 31,316,582.27
第二阶段 - - -
第三阶段 30,000.00 30,000.00 -
合计 33,985,713.89 2,669,131.62 31,316,582.27
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类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按组合计提坏账准备 33,955,713.89 7.77 2,639,131.62 31,316,582.27
合计 33,955,713.89 7.77 2,639,131.62 31,316,582.27
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备 30,000.00 100.00 30,000.00 -
合计 30,000.00 100.00 30,000.00 -
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
④坏账准备的变动情况
类别
日计提收回或转回转销或核销 31 日
按单项计提坏账 30,000.00 - - - 30,000.00
按组合计提坏账准备 2,639,131.62 1,981,168.25 - 3,050.00 4,617,249.87
合计 2,669,131.62 1,981,168.25 - 3,050.00 4,647,249.87
⑤本期实际核销的其他应收款情况
项目核销金额
实际核销的其他应收款 3,050.00
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
单位名称款项的性质账龄末余额合计数的坏账准备
日余额
比例(%)
瑞鲸（安徽）供应链
保证金 34,418,000.00 3 年以内 75.16 2,659,650.00
科技有限公司
安徽省阳光采购服务
保证金 2,400,000.00 1 年以内 5.24 120,000.00
平台有限责任公司
芜湖融创投资发展有
保证金 2,000,000.00 3-4 年 4.37 1,000,000.00
限公司
长春一汽国际招标有
保证金 1,889,000.00 1 年以内 4.12 94,450.00
限公司
安徽成飞集成瑞鹄汽
保证金 1,050,000.00 2 年以内 2.29 102,500.00
车模具有限公司
合计 / 41,757,000.00 / 91.18 3,976,600.00
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⑦期末其他应收款账面余额较期初增长 34.75%，主要系本期应收保证金增加所致。
（1）存货分类
项目存货跌价准
账面余额存货跌价准备账面价值账面余额账面价值
备
原材料 56,064,426.12 1,969,701.72 54,094,724.40 54,393,508.85 989,895.76 53,403,613.09
在产品 2,231,232,747.54 8,283,483.95 2,222,949,263.59 1,852,328,231.57 6,748,608.30 1,845,579,623.27
发出商品 88,270,684.72 341,821.25 87,928,863.47 88,099,079.27 - 88,099,079.27
库存商品 62,144,408.40 3,683,948.97 58,460,459.43 34,444,148.21 1,473,300.80 32,970,847.41
周转材料 6,692,930.76 - 6,692,930.76 5,736,326.15 - 5,736,326.15
委托加工物
资
合计 2,444,649,609.03 14,278,955.89 2,430,370,653.14 2,048,304,930.71 9,211,804.86 2,039,093,125.85
（2）存货跌价准备
项目
日计提其他转回转销 31 日
原材料 989,895.76 979,805.96 - - - 1,969,701.72
在产品 6,748,608.30 6,820,402.76 - 4,240,620.79 1,044,906.32 8,283,483.95
库存商品 1,473,300.80 2,996,309.82 - - 785,661.65 3,683,948.97
发出商品 - 341,821.25 - - - 341,821.25
合计 9,211,804.86 11,138,339.79 - 4,240,620.79 1,830,567.97 14,278,955.89
（1）合同资产情况
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合同资产 202,133,849.78 11,109,157.73 191,024,692.05 146,677,915.17 8,864,248.62 137,813,666.55
合计 202,133,849.78 11,109,157.73 191,024,692.05 146,677,915.17 8,864,248.62 137,813,666.55
（2）按减值计提方法分类披露
类别 2025 年 12 月 31 日
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
账面余额减值准备
账面价值
金额比例(%) 金额计提比例(%)
按单项计提减值准备 - - - - -
按组合计提减值准备 202,133,849.78 100.00 11,109,157.73 5.50 191,024,692.05
合计 202,133,849.78 100.00 11,109,157.73 5.50 191,024,692.05
（续上表）
类别账面余额减值准备
账面价值
金额比例(%) 金额计提比例(%)
按单项计提减值准备 - - - - -
按组合计提减值准备 146,677,915.17 100.00 8,864,248.62 6.04 137,813,666.55
合计 146,677,915.17 100.00 8,864,248.62 6.04 137,813,666.55
坏账准备计提的具体说明：
按组合计提坏账准备的合同资产
账龄计提比例计提比
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）例（%）
合计 202,133,849.78 11,109,157.73 5.50 146,677,915.17 8,864,248.62 6.04
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
（3）合同资产减值准备变动情况
项目
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 8,864,248.62 2,244,909.11 - - 11,109,157.73
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
项目
合计 8,864,248.62 2,244,909.11 - - 11,109,157.73
（5）本期无实际核销的合同资产情况。
（6）期末合同资产账面余额较期初增长 37.81%，主要系公司本期业绩增长，项目
质保金增加所致。
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一年内到期的债权投资 75,813,232.88 151,070,718.63
减：减值准备 - -
合计 75,813,232.88 151,070,718.63
（1）一年内到期的债权投资情况
项目减值减值
账面余额账面价值账面余额账面价值
准备准备
可转让定期存单-
本金
可转让定期存单-
应计利息
合计 75,813,232.88 - 75,813,232.88 151,070,718.63 - 151,070,718.63
（2）期末重要的一年内到期的债权投资
项目票面利实际利逾期票面逾期
面值到期日面值实际利率到期日
率率本金利率本金
可转让 20,000,000.00 3.10% 3.10% 2026-8-3 - - - - - -
定期存
单 10,000,000.00 3.10% 3.10% 2026-8-4 - - - - - -
- - - - - 30,000,000.00 3.55% 3.55% 2025/1/5 -
- - - - - 20,000,000.00 3.45% 3.45% 2025/8/23 -
- - - - - 50,000,000.00 3.10% 3.10% 2025/10/14 -
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
项目票面利实际利逾期票面逾期
面值到期日面值实际利率到期日
率率本金利率本金
- - - - - 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2025/12/21 -
- - - - - 30,000,000.00 3.10% 3.10% 2025/10/14 -
合计 70,000,000.00 — — — — 140,000,000.00 — — — —
（3）期末一年内到期的非流动资产余额较期初下降 49.82%，主要系本期一年内到
期的债权投资减少所致。
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
增值税借方余额重分类 12,582,803.09 19,551,192.49
预缴企业所得税 23,787.37 5,157,501.33
合计 12,606,590.46 24,708,693.82
期末其他流动资产余额较期初下降 48.98%，主要系预缴企业所得税减少所致。
（1）债权投资情况
项目减值减值
账面余额账面价值账面余额账面价值
准备准备
可转让定期存单 429,594,243.96 - 429,594,243.96 381,830,652.52 - 381,830,652.52
小计 429,594,243.96 - 429,594,243.96 381,830,652.52 - 381,830,652.52
减：一年内到期的
债权投资
合计 353,781,011.08 - 353,781,011.08 230,759,933.89 - 230,759,933.89
（2）期末重要的债权投资
逾逾
项目票面利实际利期票面利实际利期
面值到期日面值到期日
率率本率率本
金金
可转让定
期存单
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
逾逾
项目票面利实际利期票面利实际利期
面值到期日面值到期日
率率本率率本
金金
- - - - - 20,000,000.00 3.20% 3.20% 2026/5/6 -
- - - - - 10,000,000.00 3.20% 3.20% 2026/2/24 -
- - - - - 10,000,000.00 3.10% 3.10% 2026/8/3 -
- - - - - 10,000,000.00 3.10% 3.10% 2026/8/3 -
- - - - - 10,000,000.00 3.10% 3.10% 2026/8/4 -
- - - - - 10,000,000.00 3.30% 3.30% 2026/1/11 -
合计 345,000,000.00 — — — — 225,000,000.00 — — — —
（3）期末债权投资余额较期初增长 53.31%，主要系本期购买可转让定期存单增加
所致。
（1）长期股权投资情况
本期增减变动
被投资单位权益法下确认其他综合其他权益
日（账面价值）追加投资减少投资
的投资损益收益调整变动
一、联营企业
安徽成飞集成瑞
鹄汽车模具有限 274,359,418.84 - - 36,016,900.91 - 450,316.29
公司
合计 274,359,418.84 - - 36,016,900.91 - 450,316.29
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
（续上表）
本期增减变动 2025 年 12
被投资单位宣告发放现金月 31 日减值
计提减值准备其他增加日（账面价值）
股利或利润准备余额
一、联营企业
安徽成飞集成瑞
鹄汽车模具有限 22,500,000.00 - - 288,326,636.04 -
公司
合计 22,500,000.00 - - 288,326,636.04 -
（1）其他权益工具投资情况
本期增减变动
项目本期计入其
减少投资他综合收益其他
资收益的损
的利得
失
大连嘉翔科
技有限公司
合计 24,794,082.27 - - 1,146,733.24 - - 25,940,815.51
（续上表）
指定为以公允价值计
本期确认的累计计入其他综累计计入其他综
项目量且其变动计入其他
股利收入合收益的利得合收益的损失
综合收益的原因
大连嘉翔科技有限公司 - - 836,621.93 /
合计 - - 836,621.93 /
（1）分类列示
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
固定资产 1,132,828,975.24 868,665,137.79
固定资产清理 - -
合计 1,132,828,975.24 868,665,137.79
（2）固定资产
①固定资产情况
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
电子设备及其
项目房屋建筑物机械设备运输设备合计
他
一、账面原值：
（1）购置 - - 402,194.19 6,891,120.22 7,293,314.41
（2）在建工程转入 93,100,416.23 284,438,370.90 - - 377,538,787.13
（3）其他 - - 176,991.15 - 176,991.15
（1）处置或报废 - 857,111.02 1,678,123.18 2,245,763.60 4,780,997.80
（2）其他 - - - - -
二、累计折旧
其中：计提 16,263,326.78 89,135,048.30 2,301,399.38 5,793,909.64 113,493,684.10
其中：处置或报废 436,052.77 1,594,217.03 1,716,206.71 3,746,476.51
三、减值准备
其中：处置或报废 - 356,085.21 - 383,590.64 739,675.85
四、固定资产账面价值
面价值
面价值
本期固定资产原值增加方式为其他主要系收到的实物补助。
②暂时闲置的固定资产情况
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值
机械设备 12,953,323.16 5,856,822.70 6,193,006.36 903,494.10
电子设备及其他 155,752.22 19,728.64 128,235.97 7,787.61
合计 13,109,075.38 5,876,551.34 6,321,242.33 911,281.71
③期末无通过经营租赁租出的固定资产。
④期末未办妥产权证书的固定资产情况
项目 2025 年 12 月 31 日账面价值未办妥产权证书的原因
智能化工厂（模具）2#厂房 35,692,761.59 正在办理
智能化工厂研发楼 6,234,212.26 正在办理
零部件二期 1#厂房 24,691,253.54 正在办理
零部件二期 A1#门卫 312,054.46 正在办理
零部件二期 A3#门卫 439,020.80 正在办理
合计 67,369,302.65 /
⑤固定资产的减值测试情况
公司及子公司瑞鹄轻量化因工艺升级，部分生产设备闲置，对应资产出现减值迹象，
公司及瑞鹄轻量化采用公允价值减去处置费用后的净额估计上述资产的可收回金额，公
允价值和处置费用的确定方式为市场法，关键参数为资产的处置价值，基于减值测试的
结果，于 2025 年计提固定资产减值准备 7,056,725.70 元。
⑥期末固定资产账面价值较期初增长 30.41%，主要系本期资产转固增加所致。
（1）分类列示
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
在建工程 108,745,084.67 64,108,944.06
工程物资 - -
合计 108,745,084.67 64,108,944.06
（2）在建工程
①在建工程情况
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
新能源汽车精密成形装
- - - 6,430,711.33 - 6,430,711.33
备及轻量化制件项目
新能源汽车轻量化车身
部件项目
新能源汽车轻量化零部
件项目（有色铸造）
新能源汽车轻量化车身
及关键零部件精密成形
- - - 20,229,989.73 - 20,229,989.73
装备智能制造工厂建设
项目（一期）
设备安装、改造及其他 7,150,902.32 - 7,150,902.32 - - -
合计 108,745,084.67 - 108,745,084.67 64,108,944.06 - 64,108,944.06
②重要在建工程项目变动情况
预算数（万 2024 年 12 月本期转入固定资本期其他减少 2025 年 12 月
项目名称本期增加金额
元） 31 日产金额金额 31 日
新能源汽车精密成形装
备及轻量化制件项目
新能源汽车轻量化车身
部件项目
新能源汽车轻量化零部
件项目（有色铸造）
新能源汽车轻量化车身
及关键零部件精密成形
装备智能制造工厂建设
项目（一期）
设备安装、改造及其他 - - 55,403,503.45 46,313,189.84 1,939,411.29 7,150,902.32
合计 152,171.18 64,108,944.06 459,861,207.11 377,538,787.13 37,686,279.37 108,745,084.67
（续上表）
工程累计投
利息资本化累其中：本期利息资本期利息资本
项目名称入占预算比工程进度（%）资金来源
计金额本化金额化率(%)
例(%)
新能源汽车精密成形装备
及轻量化制件项目
新能源汽车轻量化车身部
件项目
新能源汽车轻量化零部件
项目（有色铸造）
新能源汽车轻量化车身及
关键零部件精密成形装备募集资金+自
智能制造工厂建设项目（一有资金
期）
设备安装、改造及其他 - - - - - 自有资金
合计 / / 6,846,703.00 264,388.22 / -
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
（3）期末在建工程余额较期初增长 69.63%，主要系本期汽车轻量化零部件业务产
能建设，设备投入增加所致。
项目房屋及建筑物机器设备合计
一、账面原值：
二、累计折旧
其中：计提 7,467,400.71 508,714.12 7,976,114.83
三、减值准备 - - -
四、账面价值
期末使用权资产账面价值较期初增长 54.22%，主要系本期新增租赁所致。
（1）无形资产情况
项目土地使用权软件及其他合计
一、账面原值
其中：购置 - 1,464,980.13 1,464,980.13
二、累计摊销
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
项目土地使用权软件及其他合计
其中：计提 2,883,074.40 3,746,320.45 6,629,394.85
三、减值准备
其中：计提 - 5,263,695.01 5,263,695.01
四、账面价值
（2）公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。
（3）无形资产的减值测试情况
子公司瑞鹄轻量化因工艺升级，部分车型技术相关资产出现减值迹象，瑞鹄轻量化
采用公允价值减去处置费用后的净额估计上述资产的可收回金额，公允价值和处置费用
的确定方式为市场法，关键参数为资产的处置价值，基于减值测试的结果，于 2025 年
计提无形资产减值准备 5,263,695.01 元。
项目本期增加
日本期摊销其他减少日
工位器具费 130,892,939.36 65,886,625.95 93,862,846.65 - 102,916,718.66
装修改造费 7,541,069.14 2,111,585.11 4,126,625.17 - 5,526,029.08
其他 12,845,629.52 561,042.64 6,209,975.39 - 7,196,696.77
合计 151,279,638.02 68,559,253.70 104,199,447.21 - 115,639,444.51
（1）未经抵销的递延所得税资产
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
项目递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资
可抵扣暂时性差异
产差异产
不可税前抵扣的负债 374,571,745.89 56,223,445.76 284,021,898.85 42,654,107.00
资产减值准备 38,155,156.71 5,723,273.50 19,262,351.71 2,889,352.77
信用减值准备 70,528,689.88 10,584,307.56 53,131,055.11 7,971,841.47
未实现内部交易 22,930,995.00 3,439,649.25 20,349,710.97 3,037,209.48
未弥补亏损 15,513,295.91 2,627,167.83 38,515,480.92 6,440,740.74
租赁事项影响 13,708,727.79 2,164,175.28 9,329,874.44 1,576,222.78
其他权益工具投资公允价
值变动
合计 536,245,233.11 80,887,512.47 426,593,727.17 64,866,977.52
（2）未经抵销的递延所得税负债
项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负
异债差异债
资产一次性税前扣除 210,845,131.25 31,626,769.69 188,107,596.20 28,216,139.44
交易性金融资产公允价值变动 421,313.54 63,197.03 993,298.66 148,994.79
租赁事项影响 12,566,422.95 1,987,767.24 7,743,999.03 1,334,424.55
合计 223,832,867.74 33,677,733.96 196,844,893.89 29,699,558.78
（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
递延所得税资产和抵销后递延所得税递延所得税资产和抵销后递延所得税
项目负债于 2025 年 12 资产或负债于 2025 负债于 2024 年 12 资产或负债于 2024
月 31 日互抵金额年 12 月 31 日余额月 31 日互抵金额年 12 月 31 日余额
递延所得税资产 33,677,733.96 47,209,778.51 29,699,558.78 35,167,418.74
递延所得税负债 33,677,733.96 - 29,699,558.78 -
期末递延所得税资产余额较期初增长 34.24%，主要系不可税前抵扣的负债暂时性
差异影响所致。
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付长期资产
购置款
合计 15,821,213.31 - 15,821,213.31 114,393,301.75 - 114,393,301.75
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
期末其他非流动资产余额较期初下降 86.71%，主要系预付的长期资产购置款本期
到货所致。
项目
账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金 36,376,778.36 36,376,778.36 保证银行承兑汇票保证金
固定资产 152,349,214.32 137,634,854.56 抵押
借款抵押
无形资产 65,992,100.00 62,887,130.49 抵押
合计 254,718,092.68 236,898,763.41 — —
（续上表）
项目
账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金 77,168,439.50 77,168,439.50 保证银行承兑汇票、保函保证金
长期股权投资 - - 质押注1
合计 77,168,439.50 77,168,439.50 — —
注 1：2023 年 5 月 5 日，本公司与招商银行股份有限公司芜湖分行（以下简称“招
商银行”）签订并购贷款合同，本公司向招商银行借款 3,900 万元，专项用于对子公司瑞
鹄轻量化的增资，借款期限 36 个月，同时公司以持有的子公司瑞鹄轻量化的股权作为
本次借款的质押，股权价值 11,000 万元，2023 年 6 月 26 日，本公司已在芜湖市市场监
督管理局办妥股权出质登记。截至 2025 年 12 月 31 日，借款已提前全部还清，股权质
押已解除。
（1）短期借款分类
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
信用借款 45,190,291.06 50,039,722.22
保证借款 10,007,333.33 31,991,596.97
质押借款 27,750,000.00 -
合计 82,947,624.39 82,031,319.19
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
种类 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
银行承兑汇票 885,257,915.79 496,508,396.75
商业承兑汇票 711,708.28 26,603,110.33
合计 885,969,624.07 523,111,507.08
期末应付票据余额较期初增长 69.37%，主要系本期业绩规模增长，向供应商采购
商品开具的银行承兑汇票增加所致。
（1）应付账款情况
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付货款 659,230,031.47 600,763,726.03
应付工程设备款 160,170,357.06 124,064,285.26
应付其他 46,289,003.18 29,589,757.97
合计 865,689,391.71 754,417,769.26
（2）期末账龄超过 1 年的重要应付账款
项目 2025 年 12 月 31 日未偿还或未结转的原因
供应商一 33,687,331.35 尚未达到约定付款节点
合计 33,687,331.35 /
（1）合同负债情况
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
预收商品款 1,863,813,285.91 1,474,087,597.34
合计 1,863,813,285.91 1,474,087,597.34
（2）期末账龄超过 1 年的重要合同负债
项目 2025 年 12 月 31 日未偿还或未结转的原因
客户九 153,139,305.28 尚未履约完毕
客户十 27,504,000.00 尚未履约完毕
合计 180,643,305.28 /
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（1）应付职工薪酬列示
项目本期增加本期减少
日日
一、短期薪酬 126,591,319.26 497,339,902.01 482,194,830.96 141,736,390.31
二、离职后福利-设定提存计划 - 26,318,776.28 26,318,776.28 -
三、辞退福利 - - - -
四、一年内到期的长期薪酬 7,085,754.20 17,990,604.28 7,005,299.58 18,071,058.90
合计 133,677,073.46 541,649,282.57 515,518,906.82 159,807,449.21
（2）短期薪酬列示
项目本期增加本期减少
日日
一、工资、奖金、津贴和补贴 81,075,361.56 435,064,507.06 426,799,074.22 89,340,794.40
二、职工福利费 - 21,280,963.41 21,280,963.41 -
三、社会保险费 - 12,824,456.59 12,824,456.59
其中：医疗保险费 - 11,481,419.06 11,481,419.06 -
工伤保险费 - 1,307,979.74 1,307,979.74 -
生育保险费 - 35,057.79 35,057.79 -
四、住房公积金 240,136.00 11,583,089.60 10,969,743.77 853,481.83
五、工会经费和职工教育经费 45,275,821.70 16,586,885.35 10,320,592.97 51,542,114.08
合计 126,591,319.26 497,339,902.01 482,194,830.96 141,736,390.31
（3）设定提存计划列示
项目本期增加本期减少
日日
离职后福利： -
合计 - 26,318,776.28 26,318,776.28 -
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
企业所得税 19,759,652.59 14,466,841.40
个人所得税 2,775,820.96 1,988,917.13
房产税 1,077,790.97 908,152.39
土地使用税 976,667.53 976,667.53
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项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
印花税 632,363.24 544,243.02
增值税 488,273.14 7,858,655.20
城市维护建设税 151,980.93 270,461.96
水利基金 102,420.74 197,030.76
教育费附加 65,134.69 115,912.26
地方教育附加 43,423.12 77,274.85
环境保护税 - 0.72
合计 26,073,527.91 27,404,157.22
（1）分类列示
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 42,243,454.50 25,374,003.44
合计 42,243,454.50 25,374,003.44
（2）其他应付款
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
待转补助款 32,129,324.00 13,257,400.00
押金保证金 7,300,260.05 7,610,672.05
代收代付款及其他 2,813,870.45 4,505,931.39
合计 42,243,454.50 25,374,003.44
期末其他应付款余额较期初增长 66.48%，主要系本期收到的待转补助款增加所致。
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一年内到期的长期借款 36,898,178.69 34,657,959.10
一年内到期的租赁负债 7,646,369.83 5,171,690.75
合计 44,544,548.52 39,829,649.85
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项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
产品质量保证金 21,730,718.15 -
待转销项税额 8,711,155.11 2,536,457.88
合计 30,441,873.26 2,536,457.88
期末其他流动负债余额较期初增加 27,905,415.38 元，主要系根据财政部会计司发布
的保证类质量保证形成的预计负债的列示相关会计准则实施问答要求，对于保证类质量
保证的预计负债重分类列报至流动负债所致。
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日利率区间
保证借款 155,265,042.34 174,425,242.29 2.60%-2.70%
抵押借款 99,612,507.55 - 2.60%-2.70%
质押借款 - 25,373,237.50 —
小计 254,877,549.89 199,798,479.79 —
减：一年内到期的长期借款 36,898,178.69 34,657,959.10 —
合计 217,979,371.20 165,140,520.69 —
期末长期借款余额较期初增长 32.00%，主要系本期项目建设向银行借款增加所致。
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
租赁付款额 14,090,568.42 9,656,587.39
减：未确认融资费用 381,840.63 326,712.95
小计 13,708,727.79 9,329,874.44
减：一年内到期的租赁负债 7,646,369.83 5,171,690.75
合计 6,062,357.96 4,158,183.69
期末租赁负债账面价值较期初增长 45.79%，主要系本期新增租赁所致。
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
分期发放奖金 71,838,804.68 43,221,831.34
合计 71,838,804.68 43,221,831.34
期末长期应付职工薪酬账面价值较期初增长 66.21%，主要系本期计提的分期发放
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的业绩分享奖励增加所致。
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
售后服务费 - 17,096,143.59
合计 - 17,096,143.59
期末预计负债金额较期初减少 17,096,143.59 元，主要系根据财政部会计司发布的保
证类质量保证形成的预计负债的列示相关会计准则实施问答要求，对于保证类质量保证
的预计负债重分类列报至流动负债所致。
项目 2024 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2025 年 12 月 31 日
政府补助 75,455,436.72 13,900,060.00 6,667,078.10 82,688,418.62
合计 75,455,436.72 13,900,060.00 6,667,078.10 82,688,418.62
项目
日发行新股送股公积金转股其他小计日
股份总数 209,321,325.00 - - - - - 209,321,325.00
项目 2024 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2025 年 12 月 31 日
股本溢价 982,705,172.97 - - 982,705,172.97
其他资本公积 2,343,863.55 450,316.29 - 2,794,179.84
合计 985,049,036.52 450,316.29 - 985,499,352.81
本期其他资本公积变动系对联营企业的其他权益变动按持股比例计算应享有的份
额。
本期发生金额
税后归 2025 年 12 月
项目
属于少 31 日
前发生额收益当期转收益当期转费用公司
数股东
入损益入留存收益
一、不能重分类
-1,685,851.91 1,146,733.24 - - 172,009.98 974,723.26 -711,128.65
进损益的其他综
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本期发生金额
税后归 2025 年 12 月
项目
属于少 31 日
前发生额收益当期转收益当期转费用公司
数股东
入损益入留存收益
合收益
其他权益工具投
-1,685,851.91 1,146,733.24 - - 172,009.98 974,723.26 -711,128.65
资公允价值变动
二、将重分类进
损益的其他综合 -4,581.52 -8,231.32 - - - -8,231.32 -12,812.84
收益
外币财务报表折
-4,581.52 -8,231.32 - - - -8,231.32 -12,812.84
算差额
合计 -1,690,433.43 1,138,501.92 - - 172,009.98 966,491.94 -723,941.49
本期其他综合收益增加主要系其他权益工具投资公允价值变动影响所致。
项目 2024 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2025 年 12 月 31 日
安全生产费 16,984,554.50 8,616,248.76 3,353,248.02 22,247,555.24
合计 16,984,554.50 8,616,248.76 3,353,248.02 22,247,555.24
本期专项储备增加系公司及子公司根据财政部下发的《企业安全生产费用提取和使
用管理办法》（财资【2022】136 号）相关规定计提未使用的安全生产费增加所致。
项目 2024 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2025 年 12 月 31 日
法定盈余公积 93,117,439.40 11,543,223.10 - 104,660,662.50
合计 93,117,439.40 11,543,223.10 - 104,660,662.50
本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，当法定盈余公积
金累计额达到注册资本的 50%以上时，可不再提取。
项目 2025 年度 2024 年度
调整前上期末未分配利润 861,374,091.91 595,754,789.27
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） - -
调整后期初未分配利润 861,374,091.91 595,754,789.27
加：本期归属于母公司所有者的净利润 391,820,868.38 350,318,467.99
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项目 2025 年度 2024 年度
减：提取法定盈余公积 11,543,223.10 21,931,504.03
应付普通股股利 94,434,858.09 62,656,240.92
其他减少 - 111,420.40
期末未分配利润 1,147,216,879.10 861,374,091.91
项目
收入成本收入成本
主营业务 3,190,692,356.44 2,442,537,671.08 2,354,604,040.89 1,772,957,014.99
其他业务 101,549,433.42 54,216,865.02 69,708,135.27 44,951,392.51
合计 3,292,241,789.86 2,496,754,536.10 2,424,312,176.16 1,817,908,407.50
（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息
项目
收入成本收入成本
按产品类型分
类
其中：模检具、
自动化生产线
汽车零
部件及配件
合计 3,190,692,356.44 2,442,537,671.08 2,354,604,040.89 1,772,957,014.99
按经营地区分
类
其中：内销 2,943,466,124.93 2,301,575,150.30 2,138,279,220.86 1,640,914,614.85
外销 247,226,231.51 140,962,520.78 216,324,820.03 132,042,400.14
合计 3,190,692,356.44 2,442,537,671.08 2,354,604,040.89 1,772,957,014.99
按销售模式分
类
其中：直销 3,190,692,356.44 2,442,537,671.08 2,354,604,040.89 1,772,957,014.99
合计 3,190,692,356.44 2,442,537,671.08 2,354,604,040.89 1,772,957,014.99
按收入确认时
间分类
其中：在某一时
点确认收入
合计 3,190,692,356.44 2,442,537,671.08 2,354,604,040.89 1,772,957,014.99
（2）履约义务的说明
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模检具、自动化生产线业务：
对于内销，本公司履约义务通常的履行时间：根据合同约定将产品交付给客户且经
客户终验收作为控制权转移时点确认收入；
对于外销，本公司履约义务通常的履行时间：根据合同约定将产品报关并办妥清关
手续作为控制权转移时点确认收入；若客户要求本公司进行母线跟踪调试，经客户终验
收后作为控制权转移时点确认收入。
汽车零部件及配件业务：
寄售结算模式，本公司履约义务通常的履行时间：根据客户要求将货物发往客户指
定的仓库，客户将本公司产品领用后视为公司产品验收合格作为控制权转移时点确认收
入；
货到验收模式，本公司根据客户要求将货物发运给客户，在客户收到货物检验入库
后作为控制权转移时点确认收入。
（3）本期营业收入金额较上期增长 35.80%，本期营业成本金额较上期增长 37.35%，
主要系公司装备制造类业务订单交付较上年同期增加以及汽车零部件业务规模增长所
致。
项目 2025 年度 2024 年度
城市维护建设税 5,904,852.11 3,532,775.32
土地使用税 3,907,616.96 3,491,855.47
教育费附加 2,526,385.12 1,513,813.05
地方教育附加 1,691,366.36 1,009,208.71
印花税 2,410,912.39 2,060,742.17
房产税 3,988,111.85 3,073,814.94
水利基金 2,292,439.79 1,896,151.65
其他 14,992.46 7,561.71
合计 22,736,677.04 16,585,923.02
本期税金及附加金额较上期增长 37.08%，主要系城市维护建设税及教育费附
加费用增加所致。
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项目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 18,596,519.83 15,270,088.89
代理服务费 5,443,655.24 4,298,058.00
业务招待费 4,443,733.50 5,117,956.57
办公差旅费 1,913,785.55 1,532,220.15
业务宣传费 746,772.33 1,064,797.47
其他 2,530,561.91 2,679,152.17
合计 33,675,028.36 29,962,273.25
项目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 100,819,054.79 83,927,720.54
业务招待费 4,142,720.69 4,746,070.18
资产折旧费 5,589,725.59 6,018,746.16
资产摊销 6,622,940.00 4,233,253.62
专业服务费 3,219,984.93 4,029,095.99
办公差旅费 1,299,253.31 2,178,531.23
水电费 668,197.13 778,823.95
车辆费用 375,059.65 417,975.73
其他 6,937,776.60 5,998,589.88
合计 129,674,712.69 112,328,807.28
项目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 85,235,235.70 74,793,490.91
试验检验维护等费用 37,765,667.71 26,990,138.94
资产折旧费 8,783,913.99 3,396,117.92
无形资产摊销 9,262,201.15 8,221,427.01
燃料动力费 3,699,051.39 2,781,081.72
其他 3,853,221.31 3,071,422.86
合计 148,599,291.25 119,253,679.36
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项目 2025 年度 2024 年度
利息支出 5,546,089.52 13,009,513.61
其中：租赁负债利息支出 371,990.48 284,251.48
减：利息收入 8,522,537.36 14,301,996.84
利息净支出 -2,976,447.84 -1,292,483.23
汇兑损失 5,347,592.10 6,753,870.12
减：汇兑收益 5,849,784.44 10,026,269.64
汇兑净损失 -502,192.34 -3,272,399.52
银行手续费及其他 2,784,063.38 926,361.73
合计 -694,576.80 -3,638,521.02
本期财务费用发生额较上期增长 80.91%，主要系本期汇兑净损失变动影响所致。
项目 2025 年度 2024 年度
一、计入其他收益的政府补助 8,966,099.90 15,728,814.17
其中：与递延收益相关的政府补助 6,667,078.10 5,272,150.46
直接计入当期损益的政府补助 2,299,021.80 10,456,663.71
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 21,535,444.14 20,378,974.37
其中：个税扣缴税款手续费 324,688.16 215,805.87
进项税加计扣除 21,210,755.98 19,873,918.50
招用重点人群减免税款 - 289,250.00
合计 30,501,544.04 36,107,788.54
项目 2025 年度 2024 年度
权益法核算的长期股权投资收益 60,202,142.05 75,567,033.78
处置交易性金融资产取得的投资收益 3,235,422.51 1,526,108.79
债权投资持有期间取得的利息收入 11,226,818.14 10,090,893.73
票据贴现利息 -2,601,923.91 -1,622,582.07
处置债权投资取得的投资收益 - 365,265.47
处置长期股权投资产生的投资收益 - 4,266,006.87
合计 72,062,458.79 90,192,726.57
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产生公允价值变动收益的来源 2025 年度 2024 年度
交易性金融资产 -571,985.12 698,542.47
合计 -571,985.12 698,542.47
本期公允价值变动收益较上期减少 1,270,527.59 元，主要系理财产品到期赎回，期
末计提的利息减少所致。
项目 2025 年度 2024 年度
应收票据坏账损失 682,106.00 -185,306.00
应收账款坏账损失 -20,709,947.72 -2,675,085.17
其他应收款坏账损失 -1,981,168.25 -552,880.22
合计 -22,009,009.97 -3,413,271.39
本期信用减值损失发生额较上期增长 544.81%，主要系应收账款坏账损失增加所致。
项目 2025 年度 2024 年度
一、存货跌价损失 -6,897,719.00 -3,130,993.14
二、合同资产减值损失 -2,244,909.11 -2,723,567.20
三、固定资产减值损失 -7,056,725.70 -
四、无形资产减值损失 -5,263,695.01 -
合计 -21,463,048.82 -5,854,560.34
本期资产减值损失发生额较上期增长 266.60%，主要系固定资产和无形资产减值损
失增加所致。
项目 2025 年度 2024 年度
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、
生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失
其中：固定资产 101,594.60 -38,800.51
使用权资产 - 156,505.90
合计 101,594.60 117,705.39
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
计入当期非经常性损
项目 2025 年度 2024 年度
益的金额
罚款、索赔收入 1,512,940.69 2,259,134.84 1,512,940.69
与企业日常活动无关的政府补助 1,269,346.74 1,657,596.77 1,269,346.74
非流动资产毁损报废利得 17,503.62 94,195.58 17,503.62
其他 143,819.73 2,532,702.29 143,819.73
合计 2,943,610.78 6,543,629.48 2,943,610.78
本期营业外收入发生额较上期下降 55.02%，主要系本期收到的罚款、索赔收入金
额减少所致。
计入当期非经常性损
项目 2025 年度 2024 年度
益的金额
罚款支出 2,943,782.84 426,792.48 2,943,782.84
非流动资产毁损报废损失 447,207.98 62,504.73 447,207.98
违约金支出 - 119.29 -
其他 848,968.55 146,785.83 848,968.55
合计 4,239,959.37 636,202.33 4,239,959.37
本期营业外支出发生额较上期增长 566.45%，主要系本期业务罚款支出增加所致。
（1）所得税费用的组成
项目 2025 年度 2024 年度
当期所得税费用 75,688,711.83 39,567,490.86
递延所得税费用 -12,223,040.65 12,793,709.89
合计 63,465,671.18 52,361,200.75
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 2025 年度 2024 年度
利润总额 518,821,326.15 455,667,965.16
按法定/适用税率计算的所得税费用 77,823,198.92 68,350,194.77
子公司适用不同税率的影响 395,755.07 436,000.45
调整以前期间所得税的影响 3,574,273.96 83,879.66
非应税收入的影响 -5,391,081.27 -8,993,806.23
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
项目 2025 年度 2024 年度
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,115,560.58 3,894,273.19
税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化 - 3,720,736.19
研发费用加计扣除 -17,052,036.08 -15,130,077.28
所得税费用 63,465,671.18 52,361,200.75
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、39 其他综合收益。
（1）与经营活动有关的现金
①收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2025 年度 2024 年度
政府补助 36,635,774.54 33,837,556.74
利息收入 8,522,537.36 12,150,860.94
往来款 59,876,147.10 51,459,148.13
其他 6,360,949.51 9,652,203.98
合计 111,395,408.51 107,099,769.79
②支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2025 年度 2024 年度
期间费用中现金支出 78,308,030.53 77,403,715.67
往来款 74,226,197.51 50,575,272.72
其他 23,818,829.46 9,170,866.11
合计 176,353,057.50 137,149,854.50
（2）与投资活动有关的现金
①收到的重要的投资活动有关的现金
项目 2025 年度 2024 年度
收回理财及债权投资收到的现金 914,590,450.00 624,000,000.00
合计 914,590,450.00 624,000,000.00
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
②支付的重要的投资活动有关的现金
项目 2025 年度 2024 年度
购买理财及债权投资支付的现金 886,293,586.11 847,517,466.66
合计 886,293,586.11 847,517,466.66
（3）与筹资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2025 年度 2024 年度
收回银行承兑汇票等保证金 15,655,447.23 5,112,234.95
合计 15,655,447.23 5,112,234.95
支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2025 年度 2024 年度
支付银行承兑汇票等保证金 14,271,440.16 14,238,264.56
支付租赁负债的本金和利息 9,867,642.60 8,711,598.14
赎回债券支付的费用 - 948,235.86
合计 24,139,082.76 23,898,098.56
筹资活动产生的各项负债变动情况
项目
日现金变动非现金变动现金变动非现金变动日
短期借款 82,031,319.19 88,991,600.00 1,550,708.82 89,626,003.62 - 82,947,624.39
长期借款（含一
年内到期的非 199,798,479.79 99,994,011.43 5,769,578.89 50,684,520.22 - 254,877,549.89
流动负债）
租赁负债（含一
年内到期的非 9,329,874.44 - 14,312,992.71 9,433,036.94 501,102.42 13,708,727.79
流动负债）
合计 291,159,673.42 188,985,611.43 21,633,280.42 149,743,560.78 501,102.42 351,533,902.07
（1）现金流量表补充资料
补充资料 2025 年度 2024 年度
净利润 455,355,654.97 403,306,764.41
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
补充资料 2025 年度 2024 年度
加：资产减值准备 21,463,048.82 5,854,560.34
信用减值准备 22,009,009.97 3,413,271.39
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、
生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 7,976,114.83 8,172,788.15
无形资产摊销 6,629,394.85 6,603,760.64
长期待摊费用摊销 104,199,447.21 55,190,437.32
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-101,594.60 -117,705.39
益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 429,704.36 -31,690.85
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 571,985.12 -698,542.47
财务费用（收益以“－”号填列） 5,546,089.52 13,009,513.61
投资损失（收益以“－”号填列） -72,062,458.79 -91,815,308.64
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -12,223,040.65 12,793,709.89
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - -
存货的减少（增加以“－”号填列） -398,175,246.29 -259,272,248.40
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -547,890,076.41 -98,484,474.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 806,409,775.54 80,197,610.01
其他 5,263,000.74 4,618,225.79
经营活动产生的现金流量净额 518,894,493.29 231,618,149.28
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
新增使用权资产（简化处理的除外） - -
现金的期末余额 789,216,303.33 452,762,580.29
减：现金的期初余额 452,762,580.29 821,714,053.55
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 336,453,723.04 -368,951,473.26
注：其他为本期计提未使用的安全生产费。
（2）现金和现金等价物构成情况
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一、现金 789,216,303.33 452,762,580.29
其中：库存现金 400.00 350.00
可随时用于支付的银行存款 789,215,903.33 452,762,230.29
可随时用于支付的其他货币资金 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 789,216,303.33 452,762,580.29
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日理由
其他货币资金 36,376,778.36 77,168,439.50 开具银行承兑汇票、保函的保证金
合计 36,376,778.36 77,168,439.50
项目 2025 年 12 月 31 日外币余额折算汇率 2025 年 12 月 31 日折算人民币余额
货币资金
其中：美元 20,666,019.37 7.0288 145,257,316.95
欧元 1,507,698.81 8.2355 12,416,653.55
日元 129,200,998.00 0.044797 5,787,817.11
新加坡元 102,060.01 5.4586 557,104.77
应收账款
其中：美元 458,505.49 7.0288 3,222,743.39
欧元 503,283.62 8.2355 4,144,792.24
应付账款
其中：美元 111,967.00 7.0288 786,993.65
欧元 35,000.00 8.2355 288,242.50
日元 141,200,000.00 0.044797 6,325,336.40
本公司作为承租人
与租赁相关的当期损益及现金流
项目 2025 年度金额
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
项目 2025 年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 2,579,696.42
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短
期租赁除外）
租赁负债的利息费用 371,990.48
与租赁相关的总现金流出 12,334,230.96
六、研发支出
按费用性质列示
项目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 85,235,235.70 74,793,490.91
试验检验维护等费用 37,765,667.71 26,990,138.94
无形资产摊销 8,783,913.99 8,221,427.01
资产折旧费 9,262,201.15 3,396,117.92
燃料动力费 3,699,051.39 2,781,081.72
其他 3,853,221.31 3,071,422.86
合计 148,599,291.25 119,253,679.36
其中：费用化研发支出 148,599,291.25 119,253,679.36
资本化研发支出 - -
七、合并范围的变更
报告期内增加子公司
纳入合并范
序号子公司全称子公司简称报告期间
围原因
八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例(%)
子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式
直接间接
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
持股比例(%)
子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式
直接间接
瑞祥工业 8,235 万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产 85.00 - 设立
武汉瑞鲸 2,000 万元湖北武汉湖北武汉开发设计 - 85.00 设立
瑞鲸智能装备 6,000 万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产 - 85.00 设立
瑞鹄新材料 1,000 万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产 100.00 - 设立
瑞鹄浩博 20,000 万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产 51.00 - 设立
瑞鹄轻量化 20,000 万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产 55.00 - 设立
天津瑞津 2,000 万元天津市天津市开发设计 100.00 - 设立
新加坡瑞鹄 100 万美元新加坡新加坡贸易 100.00 - 设立
瑞祥机器人 2,000 万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产 100.00 - 设立
瑞鹄零部件 1,000 万元安徽芜湖安徽芜湖工业生产 100.00 - 设立
（2）重要的非全资子公司
少数股东的持股本期归属于少数股东的本期向少数股东宣期末少数股东权益
子公司名称
比例损益告分派的股利余额
瑞祥工业 15% 33,824,219.96 10,497,874.92 103,981,375.53
瑞鹄浩博 49% 22,106,322.47 - 165,113,427.72
瑞鹄轻量化 45% 7,604,244.16 - 101,019,124.56
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
子公司名称
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
瑞祥工业 2,495,978,580.22 132,126,919.14 2,628,105,499.36 1,925,248,196.68 34,418,665.57 1,959,666,862.25
瑞鹄浩博 772,126,467.60 593,144,977.49 1,365,271,445.09 816,087,080.38 206,240,749.63 1,022,327,830.01
瑞鹄轻量化 285,414,326.83 258,580,433.47 543,994,760.30 256,202,666.29 63,305,150.55 319,507,816.84
（续上表）
子公司名称
流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计
瑞祥工业 1,571,509,099.43 175,229,796.84 1,746,738,896.27 1,222,721,249.79 31,407,144.77 1,254,128,394.56
瑞鹄浩博 665,287,990.74 455,206,540.91 1,120,494,531.65 691,821,086.57 134,056,927.68 825,878,014.25
瑞鹄轻量化 288,055,196.09 269,920,718.72 557,975,914.81 286,307,025.39 66,664,149.70 352,971,175.09
（续上表）
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
子公司名称
营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
瑞祥工业 1,224,906,881.54 235,138,267.04 235,138,267.04 197,311,065.53
瑞鹄浩博 864,342,521.78 47,137,469.10 47,137,469.10 100,473,594.96
瑞鹄轻量化 581,439,890.95 16,898,320.35 16,898,320.35 37,283,748.81
（续上表）
子公司名称
营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量
瑞祥工业 811,800,041.82 184,172,874.93 184,172,874.93 96,732,299.83
瑞鹄浩博 617,599,749.39 46,415,784.06 46,415,784.06 -61,162,816.58
瑞鹄轻量化 466,775,581.59 8,766,956.25 8,766,956.25 56,286,038.93
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对联营企业投资
联营企业名称主要经营地注册地业务性质
直接间接的会计处理方法
成飞瑞鹄安徽·芜湖安徽·芜湖工业生产 45.00 - 权益法
（2）重要联营企业的主要财务信息
项目
成飞瑞鹄成飞瑞鹄
流动资产 1,310,574,342.84 1,286,656,252.42
非流动资产 671,853,842.51 491,438,586.36
资产合计 1,982,428,185.35 1,778,094,838.78
流动负债 1,129,403,822.04 1,054,184,378.42
非流动负债 171,492,695.07 91,395,787.92
负债合计 1,300,896,517.11 1,145,580,166.34
少数股东权益 - -
归属于母公司股东权益 681,531,668.24 632,514,672.44
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
项目
成飞瑞鹄成飞瑞鹄
按持股比例计算的净资产份额 306,689,250.71 284,631,602.60
调整事项
——商誉 - -
——内部交易未实现利润 -18,362,614.67 -10,272,183.76
对联营企业权益投资的账面价值 288,326,636.04 274,359,418.84
营业收入 1,848,654,308.09 1,964,143,886.11
净利润 98,016,292.94 152,371,873.58
终止经营的净利润 - -
其他综合收益 - -
综合收益总额 98,016,292.94 152,371,873.58
本期收到的来自联营企业的股利 22,500,000.00 22,500,000.00
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目 2025 年 12 月 31 日/ 2025 年度 2024 年 12 月 31 日/ 2024 年度
联营企业
投资账面价值合计 - -
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润 - -3,059,927.18
——其他综合收益 - -
——综合收益总额 - -3,059,927.18
说明：公司于 2023 年 8 月对芜湖达敖汽车智能底盘系统有限公司首次出资，并完
成工商变更登记，持有其 40%股权，2024 年 7 月将持有的 40%股权全部出售。
九、政府补助
本期计入与资产/
资产负债表 2024 年 12 月本期新增补助本期转入其本期其 2025 年 12 月
营业外收收益相
列报项目 31 日余额金额他收益他变动 31 日余额
入金额关
与收益
递延收益 9,483,000.00 1,350,000.00 - 500,000.00 - 10,333,000.00
相关
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本期计入与资产/
资产负债表 2024 年 12 月本期新增补助本期转入其本期其 2025 年 12 月
营业外收收益相
列报项目 31 日余额金额他收益他变动 31 日余额
入金额关
与资产
递延收益 65,972,436.72 12,550,060.00 - 6,167,078.10 - 72,355,418.62
相关
合计 75,455,436.72 13,900,060.00 - 6,667,078.10 - 82,688,418.62 /
利润表列报项目 2025 年度 2024 年度与资产/收益相关
其他收益 2,299,021.80 10,456,663.71 与收益相关
营业外收入 1,269,346.74 1,657,596.77 与收益相关
财务费用（贴息补助冲减费用） 2,205,422.00 528,173.00 与收益相关
合计 5,773,790.54 12,642,433.48 与收益相关
政府补助退回情况：根据《安徽省工业和信息化厅关于做好有关资金项目整改工作
的通知》要求，公司子公司瑞祥工业退回 2022 年收到的“白车身智能焊装生产线控制
系统”项目奖补资金 1,437,000.00 元。
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊
销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽
可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。
本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款、合同资产、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风
险敞口等于这些工具的账面金额。
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本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较
高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、债权投资，本
公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取
担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相
应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司
会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可
控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定
量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用
风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与
在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生
显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的
信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生
重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务
人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活
跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
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金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分
别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参
数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手
评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概
率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的
类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率
为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行计算；
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。
本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键
经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公
司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款和合同资产中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款和合同资
产总额的 69.67 %（比较期：65.15%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的
其他应收款占本公司其他应收款总额的 91.18%（比较：93.58%）。
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短
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期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资
金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的
有价证券。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
项目
短期借款 82,947,624.39 - - -
应付票据 885,969,624.07 - - -
应付账款 865,689,391.71 - - -
其他应付款 42,243,454.50 - - -
一年内到期的非流动负债 44,544,548.52 - - -
长期借款 - 54,349,261.12 38,240,111.67 125,389,998.41
租赁负债 - 5,136,247.17 926,110.79 -
合计 1,921,394,643.19 59,485,508.29 39,166,222.46 125,389,998.41
（续上表）
项目
短期借款 82,031,319.19 - - -
应付票据 523,111,507.08 - - -
应付账款 754,417,769.26 - - -
其他应付款 25,374,003.44 - - -
一年内到期的非流动负债 39,829,649.85 - - -
长期借款 - 44,481,000.00 49,902,800.00 70,756,720.69
租赁负债 - 2,762,502.35 1,395,681.34 -
合计 1,424,764,248.82 47,243,502.35 51,298,481.34 70,756,720.69
（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。
①截至 2025 年 12 月 31 日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下
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（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：
项目 2025 年 12 月 31 日外币余额折算汇率 2025 年 12 月 31 日折算人民币余额
货币资金
其中：美元 20,666,019.37 7.0288 145,257,316.95
欧元 1,507,698.81 8.2355 12,416,653.55
日元 129,200,998.00 0.044797 5,787,817.11
新加坡元 102,060.01 5.4586 557,104.77
应收账款
其中：美元 458,505.49 7.0288 3,222,743.39
欧元 503,283.62 8.2355 4,144,792.24
应付账款
其中：美元 111,967.00 7.0288 786,993.65
欧元 35,000.00 8.2355 288,242.50
日元 141,200,000.00 0.044797 6,325,336.40
（续上表）
项目 2024 年 12 月 31 日外币余额折算汇率 2024 年 12 月 31 日折算人民币余额
货币资金
其中：美元 736,487.48 7.1884 5,294,166.60
欧元 168,696.72 7.5257 1,269,560.90
日元 560,000,704.00 0.046233 25,890,512.55
新加
坡元
应收账款
其中：美元 1,911,438.11 7.1884 13,740,181.71
欧元 1,609,655.40 7.5257 12,113,783.64
应付账款
其中：美元 94,967.00 7.1884 682,660.78
欧元 35,000.00 7.5257 263,399.50
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施
规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
②敏感性分析
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于 2025 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元
升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加 1,255.39 万元；如果当日人民
币对于欧元升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加 138.32 万元；如
果当日人民币对于日元升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加 4.57
万元。如果当日人民币对于新加坡元升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将减少
或增加 4.74 万元。
（2）利率风险
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债
使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。
本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本
以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩
产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
截至 2025 年 12 月 31 日为止期间，在其他风险变量保持不变的情况下，如果以浮
动利率计算的借款利率上升或下降 0.5%，本公司当年的净利润就会下降或增加 112.56
万元。
十一、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值
所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
项目第一层次公第二层次公允第三层次公允价值
合计
允价值计量价值计量计量
一、持续的公允价值计量
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项目第一层次公第二层次公允第三层次公允价值
合计
允价值计量价值计量计量
（一）交易性金融资产 - - 90,421,313.54 90,421,313.54
- - 90,421,313.54 90,421,313.54
入当期损益的金融资产
（二）应收款项融资 - - 398,382,543.36 398,382,543.36
（三）其他权益工具投资 - - 25,940,815.51 25,940,815.51
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对
于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估
值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无
风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
十二、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两
方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。
母公司对本公母公司对本公
注册资本
母公司名称注册地业务性质司的持股比例司的表决权比
（万元）
(%) 例(%)
宏博科技安徽芜湖股权投资 9,355.50 28.56 28.56
本公司最终控制方为自然人柴震。
（1）本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益。
其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系
芜湖奇瑞科技有限公司奇瑞科技持有本公司 5%以上股权股东
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其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系
奇瑞汽车股份有限公司奇瑞汽车奇瑞科技的控股股东
奇瑞控股集团有限公司奇瑞控股其他
芜湖艾蔓设备工程有限公司艾蔓设备奇瑞科技子公司
芜湖莱特思创汽车零部件有限公司芜湖莱特思创 2025 年 11 月前系奇瑞科技子公司
莱特思创（马鞍
莱特思创（马鞍山）汽车零部件有限公司芜湖莱特思创子公司
山）
奇瑞新能源汽车股份有限公司奇瑞新能源奇瑞汽车子公司
芜湖埃科泰克动力总成有限公司埃科泰克奇瑞汽车子公司
瑞鲸（安徽）供应链科技有限公司瑞鲸供应链奇瑞汽车子公司
瑞庆汽车发动机技术有限公司瑞庆发动机奇瑞汽车子公司
安徽奇瑞汽车销售有限公司奇瑞销售奇瑞汽车子公司
安徽智界新能源汽车有限公司智界新能源奇瑞汽车子公司
芜湖埃科动力系统有限公司埃科动力埃科泰克子公司
奇瑞汽车河南有限公司奇瑞河南奇瑞控股子公司
奇瑞商用车（安徽）有限公司奇瑞商用车奇瑞控股子公司
奇瑞商用车（山
奇瑞商用车（山东）科技有限公司奇瑞控股子公司
东）
奇瑞商用车（亳
奇瑞商用车（亳州）有限公司奇瑞控股子公司
州）
芜湖金桔科技有限公司金桔科技奇瑞控股子公司
芜湖瑞建工程有限公司瑞建工程奇瑞控股子公司
瑞隆汽车动力有限公司瑞隆汽车奇瑞控股子公司
芜湖奇瑞资源技术有限公司奇瑞资源奇瑞控股子公司
安徽嘉瑞环保科技有限公司嘉瑞环保奇瑞控股子公司
安徽瑞露科技有限公司瑞露科技奇瑞商用车子公司
芜湖永达科技有限公司永达科技
昊兼任董事的公司
芜湖福瑞德智能制造有限公司福瑞德 2023 年 10 月前系奇瑞科技子公司
芜湖市奇瑞汽车职业培训学校奇瑞培训学校奇瑞控股子公司
芜湖瑞鹄光伏科技有限公司瑞鹄光伏宏博科技子公司
芜湖扬子农村商业银行股份有限公司扬子银行龙曾兼任董事的公司（2024 年 2
月 1 日退出）
安徽麦卡出行汽车有限公司麦卡汽车奇瑞控股子公司
芜湖经济技术开发区瑞鹄电力科技有限公司瑞鹄电力科技瑞鹄光伏子公司
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其他关联方名称简称其他关联方与本公司关系
芜湖市鸠江区瑞鹄电力综合服务有限公司瑞鹄电力综合瑞鹄光伏子公司
芜湖捷途汽车销售有限公司捷途汽车奇瑞汽车子公司
东南（福建）汽车工业有限公司东南汽车奇瑞汽车子公司
芜湖达敖汽车智能底盘系统有限公司达敖汽车
公司，2025 年末不再系关联方
安徽泓毅汽车技术股份有限公司泓毅股份
雪曾兼任董事的公司
芜湖威仕科材料技术有限公司芜湖威仕科
雪兼任董事的公司
开封威仕科材料技术有限公司开封威仕科芜湖威仕科子公司
奇瑞捷豹路虎汽车有限公司捷豹路虎
士龙兼任董事的公司
芜湖泓鹄材料技术有限公司泓鹄材料泓毅股份子公司
大连嘉翔科技有限公司大连嘉翔泓毅股份子公司
大连普威新材料技术有限公司大连普威泓毅股份子公司
芜湖普威技研有限公司普威技研泓毅股份子公司
安徽普威新材料技术有限公司普威新材料普威技研子公司
芜湖普威轻量化科技有限公司普威轻量化普威技研子公司
安徽滨江普威技术有限公司滨江普威普威技研子公司
安庆普威汽车技术有限公司安庆普威普威技研子公司
张晋国张晋国高级管理人员
张锋张锋 2025 年 8 月前曾担任公司监事
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品、接受劳务情况
关联方关联交易内容 2025 年度发生额 2024 年度发生额
瑞鲸供应链材料及其他 197,300,557.22 111,791,715.37
泓鹄材料材料及其他 112,862,940.66 -
成飞瑞鹄模具及零星加工 16,276,880.74 46,484,837.52
成飞瑞鹄水电物业费等 5,976,475.52 8,166,614.33
成飞瑞鹄材料及其他 2,025,012.79 -
金桔科技材料及其他 3,443,968.66 271,904.27
芜湖莱特思创材料及其他 4,352,007.47 417,305.33
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关联方关联交易内容 2025 年度发生额 2024 年度发生额
瑞鹄电力科技电力 2,135,550.55 1,059,350.25
瑞鹄光伏电力 1,640,139.93 3,299,959.60
瑞鹄电力综合电力 1,518,139.31 287,535.90
泓毅股份材料及其他 322,424.40 -
奇瑞汽车检测费及其他 189,540.89 16,556.61
嘉瑞环保费用 151,152.82 -
东南汽车其他 56,637.00 192,063.23
开封威仕科材料及其他 20,814.16 -
奇瑞科技咨询服务 17,924.53 606,250.00
埃科泰克材料及其他 9,031.08 22,099.22
麦卡汽车材料及其他 3,309.73 11,681.42
滨江普威材料及其他 792.00
福瑞德材料及其他 - 58,952,169.81
大连嘉翔材料及其他 - 5,626,034.78
奇瑞培训学校培训费 - 17,924.52
永达科技委外加工等 - 14,060.38
瑞露科技材料及其他 - 5,307.96
达敖汽车材料 - -1,579.20
出售商品、提供劳务情况
关联方关联交易内容 2025 年度发生额 2024 年度发生额
奇瑞汽车模检具、自动化生产线 682,000,469.51 385,932,918.69
奇瑞汽车汽车零部件 490,861,444.04 294,580,701.16
成飞瑞鹄汽车零部件 289,051,520.08 217,738,513.78
成飞瑞鹄模检具、自动化生产线 66,017,504.45 72,248,285.11
成飞瑞鹄咨询服务 421,980.98 301,429.02
成飞瑞鹄其他 1,342.41 -
奇瑞新能源模检具、自动化生产线 147,212,389.71 13,190,265.46
埃科泰克汽车零部件 196,321,042.50 256,974,931.00
智界新能源汽车零部件 81,990,079.08 -
达敖汽车汽车零部件 56,627,842.26 54,471,783.90
达敖汽车模检具、自动化生产线 17,627,964.66 45,477,876.09
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
关联方关联交易内容 2025 年度发生额 2024 年度发生额
达敖汽车咨询服务 - 402,589.00
瑞隆汽车汽车零部件 60,569,355.00 13,266,314.00
瑞鲸供应链模检具、自动化生产线 45,557,070.94 27,661,837.00
东南汽车模检具、自动化生产线 16,619,469.04 113,607,840.42
安庆普威模检具、自动化生产线 7,252,212.42 -
奇瑞商用车（亳州）模检具、自动化生产线 6,637,168.09 -
泓鹄材料废料 3,820,868.99 -
泓鹄材料其他 32,112.39 -
滨江普威汽车零部件 3,658,061.98 -
普威技研汽车零部件 1,845,327.60 -
莱特思创（马鞍山）汽车零部件 1,662,248.26 -
普威新材料模检具、自动化生产线 393,964.58 -
普威新材料汽车零部件 853,248.74 -
大连普威汽车零部件 1,237,689.20 -
普威轻量化汽车零部件 533,424.50 -
艾蔓设备模检具、自动化生产线 132,743.36 70,796.46
奇瑞商用车模检具、自动化生产线 - 58,808,849.47
必达新能源模检具、自动化生产线 - 13,779,792.03
福瑞德利息 - 414,998.81
大连嘉祥模检具 - 0.06
永达科技其他物料 - -24.43
关联资产处置情况
关联方关联交易内容 2025 年度发生额
张晋国处置轿车 70,796.46
张锋处置轿车 84,070.80
成飞瑞鹄处置废旧资产 19,646.02
（2）关联租赁情况
本公司作为承租方：
出租方名称租赁资产种类 2025 年度
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简化处理的未纳入租
短期租赁和赁负债计
承担的租赁负增加的使用权
低价值资产量的可变支付的租金
债利息支出资产
租赁的租金租赁付款
费用额
成飞瑞鹄房屋建筑物 - - 2,991,172.50 164,680.04 2,012,336.37
（续上表）
简化处理的
未纳入租赁
短期租赁和承担的租赁
出租方名称租赁资产种类负债计量的增加的使用权
低价值资产支付的租金负债利息支
可变租赁付资产
租赁的租金出
款额
费用
成飞瑞鹄房屋建筑物 - - 2,116,867.50 130,887.87 5,363,665.87
（3）关联担保情况
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司及本公司子公司接受关联方的担保情况如下：
①2023 年 12 月 12 日，宏博科技与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了《最
高额保证合同》，为本公司子公司瑞鹄浩博与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签订
的《综合授信合同》提供 3,000.00 万元连带保证责任，担保合同所担保的主债权确定期
间为 2023 年 12 月 12 日至 2026 年 12 月 12 日,保证期间为最后到期的一笔借款履行期限
届满之日起的三年。
②2023 年 12 月 15 日，宏博科技与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了《最
高额保证合同》，为本公司子公司瑞鹄浩博与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署
了的《流动资金借款合同》提供 1,000.00 万元连带保证责任，担保合同所担保的主债权
确定期间为 2023 年 12 月 15 日至 2024 年 12 月 15 日,保证期间为最后到期的一笔借款履
行期限届满之日起的三年。
③2024 年 6 月 10 日，宏博科技与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了《最
高额保证合同》，为本公司子公司瑞鹄浩博与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签订
的《综合授信合同》提供 7,000.00 万元连带保证责任，担保合同所担保的主债权确定期
间为 2024 年 6 月 10 日至 2027 年 6 月 10 日（更新为 2027 年 6 月 23 日）,保证期间为最
后到期的一笔借款履行期限届满之日起的三年。上述①②担保额度已合并至本合同中。
④2023 年 3 月 20 日，宏博科技向招商银行出具最高额不可撤销担保书,为招商银行
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
与子公司瑞鹄浩博签署的编号为 551XY2023006107 号的《授信协议(适用于流动资金贷
款无需另签借款合同的情形)》，提供总额人民币 1,000.00 万元授信额度连带责任担保，
保证期间为担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资到期日另加三年，
《授信协议》期间为 2023 年 3 月 20 日至 2026 年 3 月 19 日。2024 年 5 月 14 日，宏博
科技向招商银行出具最高额不可撤销担保书，为招商银行与子公司瑞鹄浩博签署的编号
为 551XY240429T000103 号的《授信协议(适用于流动资金贷款无需另签借款合同的情
形)》(原编号为 551XY2023006107 的《授信协议》项下所做的具体业务尚有未清偿余额
的，自动纳入本协议项下)，提供总额人民币 2,000.00 万元授信额度连带责任担保(包括
编号为原签署的 551XY2023006107 号的《授信协议》项下尚未清偿的余额)，保证期间
为担保书生效之日起至《授信协议》项下每笔贷款或其他融资到期日另加三年，《授信
协议》期间为 2024 年 5 月 14 日至 2027 年 5 月 13 日。
⑤2024 年 6 月 24 日，宏博科技与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签署了《最
高额保证合同》，为子公司瑞鹄轻量化与芜湖扬子农村商业银行股份有限公司签订的《综
合授信合同》提供 2,000.00 万元连带保证责任，担保合同所担保的主债权确定期间为
日起的三年。
⑥2023 年 2 月 9 日，奇瑞科技与徽商银行股份有限公司芜湖天门山支行签署了《最
高额保证合同》，为瑞鹄轻量化与徽商银行股份有限公司芜湖天门山支行自 2023 年 2
月 9 日至 2028 年 2 月 9 日期间（含起日和止日）签订的《综合授信协议》提供 7,150
万元的连带保证责任，保证期间为最高额保证合同生效之日起至《综合授信协议》项下
每笔贷款或其他融资到期日后三年止。
⑦2023 年 12 月 12 日，奇瑞科技与中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发
区支行签署了《本金最高额保证合同》，为瑞鹄轻量化在 2023 年 12 月 12 日至 2028 年
信协议》提供 4,275 万元的连带责任保证，保证期间为本金最高额保证合同生效之日起
至《综合授信协议》项下每笔贷款或其他融资到期日后三年止。
（4）关键管理人员报酬
项目 2025 年度发生额 2024 年度发生额
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
项目 2025 年度发生额 2024 年度发生额
关键管理人员报酬 18,420,751.68 14,584,914.00
（1）应收项目
项目名称关联方
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
奇瑞汽车 334,714,962.33 25,897,131.40 249,885,004.46 14,633,142.63
智界新能源 59,527,225.71 2,976,361.29 - -
成飞瑞鹄 56,335,266.33 3,847,505.05 30,512,515.32 2,182,357.32
埃科泰克 8,155,575.37 407,778.77 27,514,226.90 1,375,711.35
瑞隆汽车 5,553,000.80 277,650.04 3,657,154.60 182,857.73
奇瑞新能源 5,531,112.40 350,805.62 1,590,743.36 110,987.17
普威新材料 3,939,717.55 425,566.11 4,848,769.25 242,438.46
瑞鲸供应链 3,140,400.00 177,640.00 4,786,636.13 243,273.26
滨江普威 2,677,416.12 133,870.81 - -
奇瑞商用车 1,780,500.00 178,050.00 6,626,000.00 489,650.00
普威技研 1,527,785.36 178,019.03 936,755.84 272,681.70
应收账款
奇瑞商用车（亳州） 1,500,000.00 75,000.00 - -
大连普威 1,398,588.79 69,929.44 - -
普威轻量化 495,558.10 24,777.91 1,475,404.85 73,770.24
捷途汽车 427,964.60 21,398.23 776,548.68 38,827.43
奇瑞河南 235,000.00 218,000.00 408,786.00 366,286.00
东南汽车 198,000.00 9,900.00 - -
莱特思创（马鞍山） 175,376.00 8,768.80 - -
奇瑞商用车（山东） 52,632.74 2,631.64 - -
安庆普威 - - 376,424.77 18,821.24
达敖汽车 - - 15,572,226.22 778,611.31
永达科技 - - 49,720.00 4,972.00
奇瑞汽车 91,969,195.45 5,249,609.77 59,413,083.46 4,072,954.17
奇瑞新能源 18,123,150.45 906,157.52 2,210,814.15 110,540.71
合同资产
成飞瑞鹄 10,119,303.03 626,506.62 7,652,774.67 382,638.73
东南汽车 1,680,000.00 84,000.00 - -
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
项目名称关联方
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
安庆普威 818,000.00 40,900.00 282,318.58 14,115.93
奇瑞商用车（亳州） 375,000.00 18,750.00 - -
奇瑞商用车（山东） 280,707.98 14,035.40 - -
瑞鲸供应链 80,000.00 4,000.00 88,000.00 8,800.00
普威新材料 45,000.31 2,250.02 100,970.00 5,048.50
奇瑞商用车 - - 2,864,450.00 143,222.50
奇瑞销售 156,411,551.97 - - -
奇瑞汽车 50,045,914.81 - 66,826,398.75 -
埃科泰克 787,500.00 - 414,717.61 -
奇瑞新能源 640,494.29 - 7,356,343.84 -
应收款项融资
成飞瑞鹄 115,402.06 - - -
奇瑞商用车 200,000.00 - - -
奇瑞零部件 - - 20,584,378.75 -
捷途汽车 - - 5,025,000.00 -
预付款项瑞鲸供应链 7,373,609.97 - 10,806,948.00 -
瑞鲸供应链 34,418,000.00 2,659,650.00 27,026,000.00 1,360,300.00
成飞瑞鹄 1,050,000.00 102,500.00 1,870,000.00 93,500.00
其他应收款奇瑞汽车 19,500.00 10,490.00 19,500.00 6,375.00
捷豹路虎 100.00 5.00 - -
达敖汽车 - - 20,000.00 1,000.00
（2）应付项目
项目名称关联方 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
成飞瑞鹄 49,766,040.22 50,449,500.78
瑞鲸供应链 20,159,201.70 28,049,169.76
泓鹄材料 12,659,153.17 26,164,312.83
芜湖莱特思创 2,757,609.76 417,305.33
应付账款
艾蔓设备 740,000.00 740,000.00
瑞鹄电力综合 145,195.15 113,846.98
瑞建工程 116,230.80 116,230.80
金桔科技 98,139.83 54,194.00
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
项目名称关联方 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
瑞鹄电力科技 96,637.16 167,332.82
瑞鹄光伏 55,752.22 110,000.00
泓毅汽车 29,531.40 -
滨江普威 792.00 -
奇瑞科技 - 92,750.00
瑞鲸供应链 73,978,641.81 11,383,433.33
泓鹄材料 52,530,000.00 -
应付票据金桔科技 2,472,478.64 -
成飞瑞鹄 1,300,000.00 7,240,000.00
大连嘉翔 - 812,419.32
奇瑞汽车 738,570,488.74 510,549,213.67
东南汽车 88,263,716.81 11,386,725.68
成飞瑞鹄 66,498,666.02 22,872,796.27
捷豹路虎 53,079,632.57 -
瑞鲸供应链 50,999,913.01 23,141,608.87
奇瑞新能源 19,413,362.87 102,119,469.32
捷途汽车 15,238,938.05 9,265,486.73
合同负债奇瑞商用车（山东） 4,924,778.75 -
埃科泰克 2,323,008.85 -
瑞庆发动机 1,423,008.85 -
埃科动力 1,417,699.12 -
普威新材料 64,780.35 44,016.70
达敖汽车 - 4,015,044.26
奇瑞商用车 - 4,184,070.81
安庆普威 - 3,407,079.65
（1）关联利息收入和利息支出
关联方 2025 年 1 月利息收入 2025 年 1 月利息费用
扬子银行 - 350,523.73
十三、承诺及或有事项
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司已开出未到期的保函和信用证信息如下：
类型开立银行保函金额
保函中国银行股份有限公司芜湖自贸试验区支行 $578,072.20
保函中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行 $4,260,047.85
保函中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行 €1,197,720.00
保函中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行 3,926,000.00
保函招商银行股份有限公司芜湖分行 11,307,500.00
保函招商银行股份有限公司芜湖政务区支行 8,529,641.00
保函中国工商银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行 $2,103,306.20
保函徽商银行股份有限公司芜湖天门山支行 5,350,000.00
信用证中国建设银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行 JPY141,200,000.00
十四、资产负债表日后事项
股为基数，向全体股东每 10 股分配现金红利 3.00 元（含税），不送红股，不以资本公
积金转增股本，本次利润分配总额为人民币 62,796,397.50 元。该利润分配预案尚待股东
会审议通过。
截至 2026 年 4 月 22 日，除上述事项外，本公司不存在应披露的其他资产负债表日
后事项。
十五、其他重要事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无其他需要披露的其他重要事项。
十六、母公司财务报表主要项目注释
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
（1）按账龄披露
账龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 94,679,287.83 107,057,664.12
减：坏账准备 13,345,977.79 13,966,719.74
合计 81,333,310.04 93,090,944.38
（2）按坏账计提方法分类披露
类别账面余额坏账准备
计提比例账面价值
金额比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 7,625,196.13 8.05 7,625,196.13 100.00 -
按组合计提坏账准备 87,054,091.70 91.95 5,720,781.66 6.57 81,333,310.04
合计 94,679,287.83 100 13,345,977.79 14.1 81,333,310.04
（续上表）
类别账面余额坏账准备
计提比例账面价值
金额比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备 7,670,682.13 7.17 7,670,682.13 100.00 -
按组合计提坏账准备 99,386,981.99 92.83 6,296,037.61 6.33 93,090,944.38
合计 107,057,664.12 100.00 13,966,719.74 13.05 93,090,944.38
坏账准备计提的具体说明：
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
①按单项计提坏账准备的应收账款
名称
账面金额坏账准备计提比例（%）计提理由
客户三 3,796,800.00 3,796,800.00 100.00 预计难以收回
客户四 1,100,121.75 1,100,121.75 100.00 预计难以收回
客户六 2,003,208.00 2,003,208.00 100.00 预计难以收回
客户七 725,066.38 725,066.38 100.00 预计难以收回
合计 7,625,196.13 7,625,196.13 100.00 /
（续上表）
名称
账面金额坏账准备计提比例（%）计提理由
客户三 3,796,800.00 3,796,800.00 100.00 预计难以收回
客户四 1,100,121.75 1,100,121.75 100.00 预计难以收回
客户六 2,048,694.00 2,048,694.00 100.00 预计难以收回
客户七 725,066.38 725,066.38 100.00 预计难以收回
合计 7,670,682.13 7,670,682.13 100.00 /
②按账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄计提比例计提比例
账面余额坏账准备账面余额坏账准备
（%）（%）
合计 87,026,091.70 5,720,781.66 6.57 99,125,597.03 6,296,037.61 6.35
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
（3）本期坏账准备的变动情况
类别
日计提收回或转回转销或核销 31 日
按单项计提坏账准备 7,670,682.13 -45,486.00 - - 7,625,196.13
按组合计提坏账准备 6,296,037.61 3,094,613.12 - 3,669,869.07 5,720,781.66
合计 13,966,719.74 3,049,127.12 - 3,669,869.07 13,345,977.79
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
（4）本期实际核销的应收账款情况
项目核销金额
实际核销的应收账款 3,669,869.07
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和应收账款坏账
应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同合同资产期末准备和合同资
单位名称
额余额资产期末余额余额合计数的产减值准备期
比例（%）末余额
第一名 14,985,412.90 20,161,549.33 35,146,962.23 21.27 2,192,016.11
第二名 9,679,348.66 13,961,258.40 23,640,607.06 14.31 1,291,968.53
第三名 8,252,321.95 935,640.00 9,187,961.95 5.56 702,489.04
第四名 7,460,000.00 2,216,800.00 9,676,800.00 5.86 483,840.00
第五名 7,635,184.00 1,626,748.00 9,261,932.00 5.61 463,096.60
合计 48,012,267.51 38,901,995.73 86,914,263.24 52.61 5,133,410.28
（1）分类列示
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息 - -
应收股利 51,001,821.49 -
其他应收款 2,038,774.50 123,458,023.87
合计 53,040,595.99 123,458,023.87
（2）应收股利
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收子公司股利 51,001,821.49 -
小计 51,001,821.49 -
减：坏账准备 - -
合计 51,001,821.49 -
（3）其他应收款
①按账龄披露
账龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
账龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 3,357,910.00 124,357,058.87
减：坏账准备 1,319,135.50 899,035.00
合计 2,038,774.50 123,458,023.87
②按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
保证金 3,356,910.00 3,419,100.00
往来款 - 120,937,958.87
其他 1,000.00 -
合计 3,357,910.00 124,357,058.87
减：坏账准备 1,319,135.50 899,035.00
合计 2,038,774.50 123,458,023.87
③按坏账计提方法分类披露
A.截至 2025 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段 3,357,910.00 1,319,135.50 2,038,774.50
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 3,357,910.00 1,319,135.50 2,038,774.50
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 3,357,910.00 39.28 1,319,135.50 2,038,774.50
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
合计 3,357,910.00 39.28 1,319,135.50 2,038,774.50
B.截至 2024 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：
阶段账面余额坏账准备账面价值
第一阶段 124,357,058.87 899,035.00 123,458,023.87
第二阶段 - - -
第三阶段 - - -
合计 124,357,058.87 899,035.00 123,458,023.87
类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值
按单项计提坏账准备 - - - -
按组合计提坏账准备 124,357,058.87 0.72 899,035.00 123,458,023.87
合计 124,357,058.87 0.72 899,035.00 123,458,023.87
本期坏账准备计提金额的依据：
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
④坏账准备的变动情况
类别
账龄组合 899,035.00 423,150.50 - 3,050.00 1,319,135.50
合计 899,035.00 423,150.50 - 3,050.00 1,319,135.50
⑤本期实际核销的其他应收款情况
项目核销金额
实际核销的其他应收款 3,050.00
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
款项的性 2025 年 12 月 31
单位名称账龄末余额合计数的坏账准备
质日余额
比例(%)
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
占其他应收款期
款项的性 2025 年 12 月 31
单位名称账龄末余额合计数的坏账准备
质日余额
比例(%)
芜湖融创投资发展
保证金 2,000,000.00 3-4 年 59.56 1,000,000.00
有限公司
亚欧汽车制造（台
保证金 200,000.00 1 年以内 5.96 10,000.00
州）有限公司
北京汽车股份有限
保证金 188,000.00 1 年以内 5.60 9,400.00
公司株洲分公司
肇庆小鹏新能源投
保证金 100,000.00 1 年以内 2.98 5,000.00
资有限公司
北京国际招标有限
保证金 80,000.00 1 年以内 2.38 4,000.00
公司
合计 / 2,568,000.00 / 76.48 1,028,400.00
（1）长期股权投资情况
项目
账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资 308,201,167.23 - 308,201,167.23 306,055,542.99 - 306,055,542.99
对联营、合营
企业投资
合计 617,438,270.47 - 617,438,270.47 591,957,529.91 - 591,957,529.91
（2）对子公司投资
减值
被投资单位减值准减少计提减
账面价值追加投资其他账面价值准备
备余额投资值准备
余额
瑞祥工业 61,896,598.97 - - - - - 61,896,598.97 -
瑞鹄新材料 10,000,000.00 - - - - - 10,000,000.00 -
瑞鹄浩博 102,000,000.00 - - - - - 102,000,000.00 -
瑞鹄轻量化 110,000,000.00 - - - - - 110,000,000.00 -
天津瑞津 20,000,000.00 - - - - - 20,000,000.00 -
新加坡瑞鹄 2,158,944.02 - 2,145,624.24 - - - 4,304,568.26 -
瑞祥机器人 - - - - - - - -
瑞鹄零部件 - - - - - - - -
合计 306,055,542.99 - 2,145,624.24 - - - 308,201,167.23 -
（3）对联营、合营企业投资
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
本期增减变动
投资单位
日（账面价值）追加投资减少投资权益法下确认其他综合其他权益变
的投资损益收益调整动
一、联营企业
成飞瑞鹄 285,901,986.92 - - 45,384,800.03 - 450,316.29
小计 285,901,986.92 - - 45,384,800.03 - 450,316.29
合计 285,901,986.92 - - 45,384,800.03 - 450,316.29
（续上表）
本期增减变动 2025 年 12 月 2025 年 12 月
投资单位宣告发放现金计提减值准 31 日（账面价 31 日减值准备
其他值）余额
股利或利润备
一、联营企业
成飞瑞鹄 22,500,000.00 - - 309,237,103.24 -
小计 22,500,000.00 - - 309,237,103.24 -
合计 22,500,000.00 - - 309,237,103.24 -
项目
收入成本收入成本
主营业务 931,863,101.37 672,869,521.82 805,423,852.42 592,119,052.37
其他业务 36,081,577.40 26,134,669.01 32,453,552.87 19,015,957.74
合计 967,944,678.77 699,004,190.83 837,877,405.29 611,135,010.11
（1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息：
项目
收入成本收入成本
按产品类型分类
模检具业务 931,863,101.37 672,869,521.82 805,423,852.42 592,119,052.37
合计 931,863,101.37 672,869,521.82 805,423,852.42 592,119,052.37
按经营地区分类
内销 684,636,869.86 503,680,273.76 589,099,032.39 448,775,441.33
外销 247,226,231.51 169,189,248.06 216,324,820.03 143,343,611.04
合计 931,863,101.37 672,869,521.82 805,423,852.42 592,119,052.37
按销售模式分类
直销 931,863,101.37 672,869,521.82 805,423,852.42 592,119,052.37
瑞鹄汽车模具股份有限公司财务报表附注
项目
收入成本收入成本
合计 931,863,101.37 672,869,521.82 805,423,852.42 592,119,052.37
按收入确认时间分类
在某一时点确认收入 931,863,101.37 672,869,521.82 805,423,852.42 592,119,052.37
合计 931,863,101.37 672,869,521.82 805,423,852.42 592,119,052.37
（2）履约义务的说明
模检具业务：
对于内销，本公司履约义务通常的履行时间：根据合同约定将产品交付给客户且经
客户终验收作为控制权转移时点确认收入；
对于外销，本公司履约义务通常的履行时间：根据合同约定将产品报关并办妥清关
手续作为控制权转移时点确认收入；若客户要求本公司进行母线跟踪调试，经客户终验
收后作为控制权转移时点确认收入。
项目 2025 年度 2024 年度
成本法核算的长期股权投资收益 59,502,125.08 42,500,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 45,384,800.03 64,535,903.63
债权投资持有期间取得的利息收入 6,604,966.40 6,894,575.97
理财产品收益 2,288,536.16 361,292.71
票据贴现利息 -550,604.94 -411,681.57
处置长期股权投资产生的投资收益 - 346,710.93
处置债权投资取得的投资收益 - 69,639.10
合计 113,229,822.73 114,296,440.77
十八、补充资料
项目 2025 年度 2024 年度
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备
的冲销部分 101,594.60 4,383,712.26
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务
密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享 6,834,702.82 10,755,756.74

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