目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 6—13 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 6 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 7 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 8 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 9 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 10 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 11 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 12 页
（八）母公司所有者权益变动表………………………………… 第 13 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 14—101 页
四、附件…………………………………………………………第 102—105 页
（一）本所营业执照复印件…………………………………… 第 102 页
（二）本所执业证书复印件………………………………… 第 103 页
（三）执业注册会计师资格证书复印件………………… 第 104-105 页
审 计 报 告
天健审〔2026〕11-421 号
四川德恩精工科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了四川德恩精工科技股份有限公司（以下简称德恩精工公司）财务
报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以
及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了德恩精工公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性
的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德恩精工公司，并履行了
职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要
求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
三、关键审计事项
第 1 页 共 105 页
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）及五（二）1。
德恩精工公司的营业收入主要来自于销售机械传动与传动联结件等产品。
由于营业收入是德恩精工公司关键业绩指标之一，可能存在德恩精工公司管
理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风
险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(4) 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销
售发票、客户签收单、客户对账单、出口报关单、提单等；
(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 存货跌价准备
相关信息披露详见财务报表附注三（十三）及五(一)7。
截止 2025 年 12 月 31 日，德恩精工公司存货（包含原材料、库存商品、在
产品等）账面价值为 25,486.17 万元，占合并报表资产总额的 13.38%。由于本年
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毛利率比上年下降，且期末存货金额重大，德恩精工公司期末存货采用成本与可
变现净值孰低计量，可变现净值的确定需要管理层运用重大会计估计和判断，因
此我们将存货跌价准备计提作为关键审计事项。
(1) 评估及测试公司存货跌价准备的相关关键内部控制；
(2) 对存放于公司的存货盘点进行监盘、对发出商品进行函证，关注滞销、
过量、陈旧或者毁损的存货是否被识别；
(3) 复核公司对于原材料、库存商品等存货库龄的划分，了解库龄较长的存
货形成的原因及领用、销售情况，检查期末存货中生产成本较高的存货，分析存
货跌价准备是否合理；
(4) 对于德恩精工公司计算的可变现净值进行评价，对跌价准备的计算过程
进行复核，并结合历史经验评估存货跌价准备计提的估计是否合理。
四、其他信息
德恩精工公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估德恩精工公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终
止运营或别无其他现实的选择。
德恩精工公司治理层（以下简称治理层）负责监督德恩精工公司的财务报告
过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对德恩精工公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是
否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计
准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披
露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得
的信息。然而，未来的事项或情况可能导致德恩精工公司不能持续经营。
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(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就德恩精工公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计
证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对
审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二六年四月二十二日
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合 并 资 产 负 债 表
会合01表
编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司 单位：人民币元
注释 负债和所有者权益 注释
资 产 期末数 上年年末数 期末数 上年年末数
号 (或股东权益) 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 169,829,656.58 151,268,249.97 短期借款 19 243,022,732.77 264,887,945.42
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 拆入资金
交易性金融资产 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 2 3,601,504.76 1,521,079.56 应付票据 20 4,538,739.00 11,433,164.38
应收账款 3 130,811,867.10 109,564,972.35 应付账款 21 52,461,903.28 66,005,930.74
应收款项融资 4 20,961,730.97 17,121,540.42 预收款项
预付款项 5 4,589,134.90 6,258,327.69 合同负债 22 8,571,410.20 7,690,381.02
应收保费 卖出回购金融资产款
应收分保账款 吸收存款及同业存放
应收分保合同准备金 代理买卖证券款
其他应收款 6 131,880,423.56 142,570,075.96 代理承销证券款
买入返售金融资产 应付职工薪酬 23 26,760,868.50 26,731,015.24
存货 7 254,861,690.12 320,651,037.44 应交税费 24 5,536,202.03 8,216,646.87
其中：数据资源 其他应付款 25 1,719,349.89 3,678,014.36
合同资产 应付手续费及佣金
持有待售资产 应付分保账款
一年内到期的非流动资产 持有待售负债
其他流动资产 8 11,988,828.94 16,157,581.36 一年内到期的非流动负债 26 228,060,291.85 104,128,444.22
流动资产合计 728,524,836.93 765,112,864.75 其他流动负债 27 2,241,329.24 2,155,171.24
流动负债合计 572,912,826.76 494,926,713.49
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款 28 200,730,961.00 305,725,000.00
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债 29 372,533.29 4,869,852.19
非流动资产： 长期应付款 30 6,099,060.12
发放贷款和垫款 长期应付职工薪酬
债权投资 预计负债 31 2,019,950.56
其他债权投资 递延收益 32 100,931,160.00 102,340,144.60
长期应收款 递延所得税负债 16 3,709,411.59 5,421,669.61
长期股权投资 9 147,795,188.49 145,643,013.92 其他非流动负债
其他权益工具投资 非流动负债合计 307,764,016.44 424,455,726.52
其他非流动金融资产 负债合计 880,676,843.20 919,382,440.01
投资性房地产 10 31,290,463.22 11,896,441.90 所有者权益(或股东权益)：
固定资产 11 846,831,245.58 876,351,940.50 实收资本(或股本) 33 146,670,000.00 146,670,000.00
在建工程 12 2,630,422.82 21,335,562.66 其他权益工具
生产性生物资产 其中：优先股
油气资产 永续债
使用权资产 13 2,073,655.39 15,225,495.67 资本公积 34 575,041,970.24 575,041,970.24
无形资产 14 109,223,647.04 114,534,511.37 减：库存股
其中：数据资源 其他综合收益 35 -991,750.54 -717,607.23
开发支出 专项储备 36 1,709,398.67 991,041.37
其中：数据资源 盈余公积 37 76,589,913.20 76,589,913.20
商誉 一般风险准备
长期待摊费用 15 6,145,221.59 6,090,258.45 未分配利润 38 209,483,329.77 256,963,182.31
递延所得税资产 16 21,876,009.31 19,123,518.99 归属于母公司所有者权益合计 1,008,502,861.34 1,055,538,499.89
其他非流动资产 17 8,143,511.06 13,853,996.99 少数股东权益 15,354,496.89 14,246,665.30
非流动资产合计 1,176,009,364.50 1,224,054,740.45 所有者权益合计 1,023,857,358.23 1,069,785,165.19
资产总计 1,904,534,201.43 1,989,167,605.20 负债和所有者权益总计 1,904,534,201.43 1,989,167,605.20
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 资 产 负 债 表
会企01表
编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司 单位:人民币元
注释 注释
资 产 期末数 上年年末数 负债和所有者权益 期末数 上年年末数
号 号
流动资产： 流动负债：
货币资金 103,556,230.27 88,934,323.51 短期借款 90,815,322.76 135,510,207.46
交易性金融资产 交易性金融负债
衍生金融资产 衍生金融负债
应收票据 878,584.82 600,000.00 应付票据 1,434,051.48
应收账款 1 79,408,279.95 108,403,197.90 应付账款 25,349,728.69 21,171,038.87
应收款项融资 6,842,537.63 2,847,193.72 预收款项
预付款项 86,888,859.31 128,035,350.33 合同负债 340,031.25 2,209,367.24
其他应收款 2 198,651,582.63 205,941,513.69 应付职工薪酬 15,983,911.37 16,200,320.34
存货 93,494,610.30 48,730,986.73 应交税费 118,858.12 1,784,417.51
其中：数据资源 其他应付款 506,608.16 689,750.62
合同资产 持有待售负债
持有待售资产 一年内到期的非流动负债 182,193,134.24 61,360,011.09
一年内到期的非流动资产 其他流动负债 295,005.44 887,217.74
其他流动资产 707,477.80 流动负债合计 315,602,600.03 241,246,382.35
流动资产合计 570,428,162.71 583,492,565.88 非流动负债：
长期借款 18,000,000.00 125,725,000.00
应付债券
其中：优先股
非流动资产： 永续债
债权投资 租赁负债
其他债权投资 长期应付款 6,099,060.12
长期应收款 长期应付职工薪酬
长期股权投资 3 664,254,138.44 648,661,963.87 预计负债 29,177.00
其他权益工具投资 递延收益 19,600,065.68 21,065,389.22
其他非流动金融资产 递延所得税负债 3,639,804.53 4,825,441.21
投资性房地产 其他非流动负债
固定资产 296,898,072.58 327,077,884.18 非流动负债合计 41,269,047.21 157,714,890.55
在建工程 874,712.23 16,889,233.05 负债合计 356,871,647.24 398,961,272.90
生产性生物资产 所有者权益(或股东权益)：
油气资产 实收资本(或股本) 146,670,000.00 146,670,000.00
使用权资产 其他权益工具
无形资产 17,489,649.12 18,929,324.53 其中：优先股
其中：数据资源 永续债
开发支出 资本公积 575,253,892.69 575,253,892.69
其中：数据资源 减：库存股
商誉 其他综合收益
长期待摊费用 347,866.85 796,800.04 专项储备 153,197.46
递延所得税资产 17,196,858.28 14,554,380.39 盈余公积 76,589,913.20 76,589,913.20
其他非流动资产 7,273,585.36 3,278,325.97 未分配利润 419,377,592.44 416,052,201.66
非流动资产合计 1,004,334,882.86 1,030,187,912.03 所有者权益合计 1,217,891,398.33 1,214,719,205.01
资产总计 1,574,763,045.57 1,613,680,477.91 负债和所有者权益总计 1,574,763,045.57 1,613,680,477.91
法定代表人： 主管会计工作的负责人 ： 会计机构负责人：
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合 并 利 润 表
会合02表
编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司 单位：人民币元
注释
项 目 本期数 上年同期数
号
一、营业总收入 603,848,672.74 511,463,034.86
其中：营业收入 1 603,848,672.74 511,463,034.86
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 668,112,228.09 576,078,542.23
其中：营业成本 1 537,171,563.85 443,790,422.42
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 2 7,434,903.44 4,744,591.00
销售费用 3 29,207,270.49 28,463,750.39
管理费用 4 57,489,130.81 58,645,583.47
研发费用 5 26,331,910.12 27,556,861.17
财务费用 6 10,477,449.38 12,877,333.78
其中：利息费用 19,470,035.99 22,981,257.53
利息收入 9,404,635.08 8,803,459.56
加：其他收益 7 15,696,989.81 11,863,505.65
投资收益（损失以“-”号填列） 8 14,552,174.57 5,005,920.59
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 14,552,174.57 5,005,920.59
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益 （损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） 9 -7,877,209.95 -13,524,469.53
资产减值损失（损失以“-”号填列） 10 -10,514,923.22 -52,804,995.90
资产处置收益（损失以“-”号填列） 11 660,751.72 461,039.46
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -51,745,772.42 -113,614,507.10
加：营业外收入 12 40,725.88 78,029.14
减：营业外支出 13 651,168.27 584,083.41
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -52,356,214.81 -114,120,561.37
减：所得税费用 14 335,806.14 21,254,675.13
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -52,692,020.95 -135,375,236.50
（一）按经营持续性分类 ：
（二）按所有权归属分类 ：
六、其他综合收益的税后净额 15 -274,143.31 -128,754.60
归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -274,143.31 -128,754.60
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益 -274,143.31 -128,754.60
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 -52,966,164.26 -135,503,991.10
归属于母公司所有者的综合收益总额 -47,753,995.85 -130,882,932.37
归属于少数股东的综合收益总额 -5,212,168.41 -4,621,058.73
八、每股收益：
（一）基本每股收益 -0.32 -0.89
（二）稀释每股收益 -0.32 -0.89
法定代表人： 主管会计工作的负责人 ： 会计机构负责人：
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母 公 司 利 润 表
会企02表
编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司 单位：人民币元
注释
项 目 本期数 上年同期数
号
一、营业收入 1 291,167,975.36 312,018,035.61
减：营业成本 1 257,931,707.88 309,603,604.80
税金及附加 4,031,547.42 4,686,833.01
销售费用 1,851,925.10 666,256.06
管理费用 25,085,401.02 26,529,124.97
研发费用 9,929,979.67 11,137,372.77
财务费用 1,455,969.15 3,968,725.40
其中：利息费用 10,549,163.83 12,250,492.39
利息收入 2,573,023.76 8,495,442.71
加：其他收益 6,456,014.54 6,454,405.45
投资收益（损失以“-”号填列） 2 14,552,174.57 35,829,649.63
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 14,552,174.57 5,005,920.59
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益 （损失以“-”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号填列） -7,578,895.32 -6,205,047.17
资产减值损失（损失以“-”号填列） -5,243,454.89 4,820,283.71
资产处置收益（损失以“-”号填列） 789,175.29 -28,308.93
二、营业利润（亏损以“-”号填列） -143,540.69 -3,702,898.71
加：营业外收入 454.11 54,854.25
减：营业外支出 398,776.64 278,208.76
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -541,863.22 -3,926,253.22
减：所得税费用 -3,867,254.00 -7,263,164.07
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 3,325,390.78 3,336,910.85
（一）持续经营净利润 （净亏损以“-”号填列） 3,325,390.78 3,336,910.85
（二）终止经营净利润 （净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额 3,325,390.78 3,336,910.85
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人： 主管会计工作的负责人 ： 会计机构负责人 ：
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合 并 现 金 流 量 表
会合03表
编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司 单位：人民币元
注释
项 目 本期数 上年同期数
号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 486,530,802.91 439,617,151.82
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还 22,085,990.91 25,147,137.30
收到其他与经营活动有关的现金 1(1) 15,121,537.04 27,514,793.29
经营活动现金流入小计 523,738,330.86 492,279,082.41
购买商品、接受劳务支付的现金 279,467,595.94 249,475,132.84
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 114,071,893.73 117,134,348.74
支付的各项税费 35,759,502.45 33,654,755.62
支付其他与经营活动有关的现金 1(2) 28,162,929.19 46,732,622.08
经营活动现金流出小计 457,461,921.31 446,996,859.28
经营活动产生的现金流量净额 66,276,409.55 45,282,223.13
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 8,000,000.00 7,380,000.00
取得投资收益收到的现金 4,400,000.00 1,120,000.00
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 3,000.00 1,293,500.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 1(3) 11,005,555.56
投资活动现金流入小计 23,408,555.56 9,793,500.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 47,958,680.90 28,625,653.41
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 1(4) 13,000,000.00
投资活动现金流出小计 60,958,680.90 28,625,653.41
投资活动产生的现金流量净额 -37,550,125.34 -18,832,153.41
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金 6,320,000.00 10,030,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 6,320,000.00 10,030,000.00
取得借款收到的现金 364,088,196.55 372,737,059.66
收到其他与筹资活动有关的现金 1(5) 6,000,000.00
筹资活动现金流入小计 370,408,196.55 388,767,059.66
偿还债务支付的现金 353,118,217.51 332,200,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 16,198,523.49 18,507,156.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 1(6) 28,018,452.87 35,662,058.52
筹资活动现金流出小计 397,335,193.87 386,369,214.52
筹资活动产生的现金流量净额 -26,926,997.32 2,397,845.14
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 816,468.29 2,187,776.94
五、现金及现金等价物净增加额 2,615,755.18 31,035,691.80
加：期初现金及现金等价物余额 145,133,009.29 114,097,317.49
六、期末现金及现金等价物余额 147,748,764.47 145,133,009.29
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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母 公 司 现 金 流 量 表
会企03表
编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司 单位：人民币元
注释
项 目 本期数 上年同期数
号
一、经营活动产生的现金流量 ：
销售商品、提供劳务收到的现金 269,560,837.01 297,853,136.03
收到的税费返还 1,656,359.49
收到其他与经营活动有关的现金 22,857,037.81 3,764,666.35
经营活动现金流入小计 292,417,874.82 303,274,161.87
购买商品、接受劳务支付的现金 209,065,169.19 282,317,347.08
支付给职工以及为职工支付的现金 64,147,828.04 69,378,962.32
支付的各项税费 14,938,964.88 21,646,261.40
支付其他与经营活动有关的现金 24,211,937.72 18,476,694.19
经营活动现金流出小计 312,363,899.83 391,819,264.99
经营活动产生的现金流量净额 -19,946,025.01 -88,545,103.12
二、投资活动产生的现金流量 ：
收回投资收到的现金 8,000,000.00 12,536,524.41
取得投资收益收到的现金 4,400,000.00 31,947,204.63
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,774,036.16 1,343,500.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 12,114,535.36
投资活动现金流入小计 26,288,571.52 45,827,229.04
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,792,516.90 5,868,445.25
投资支付的现金 13,440,000.00 21,180,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 15,232,516.90 27,048,445.25
投资活动产生的现金流量净额 11,056,054.62 18,778,783.79
三、筹资活动产生的现金流量 ：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金 235,094,355.55 296,435,833.33
收到其他与筹资活动有关的现金 6,000,000.00
筹资活动现金流入小计 235,094,355.55 302,435,833.33
偿还债务支付的现金 195,218,217.51 212,100,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,406,533.22 10,304,366.86
支付其他与筹资活动有关的现金 12,601,308.05 2,240,000.00
筹资活动现金流出小计 217,226,058.78 224,644,366.86
筹资活动产生的现金流量净额 17,868,296.77 77,791,466.47
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 4,648.78 6,661.32
五、现金及现金等价物净增加额 8,982,975.16 8,031,808.46
加：期初现金及现金等价物余额 87,761,732.50 79,729,924.04
六、期末现金及现金等价物余额 96,744,707.66 87,761,732.50
法定代表人： 主管会计工作的负责人 会计机构负责人：
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合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
会合04表
编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司 单位：人民币元
本期数 上年同期数
归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益
项 目 少数股东 少数股东
其他权益工具 减： 其他权益工具
实收资本 其他综 专项 一般风 所有者权益合计 实收资本 减： 其他综 专项 一般风 所有者权益合计
权益 权益
优先 永续 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 优先 永续 其 资本公积 盈余公积 未分配利润
（或股本） 合收益 储备 险准备 （或股本） 库存股 合收益 储备 险准备
其他 股
股 债 股 债 他
一、上年年末余额 146,670,000.00 575,041,970.24 -717,607.23 991,041.37 76,589,913.20 256,963,182.31 14,246,665.30 1,069,785,165.19 146,670,000.00 575,041,970.24 -588,852.63 76,589,913.20 387,717,360.08 8,837,724.03 1,194,268,114.92
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额 146,670,000.00 575,041,970.24 -717,607.23 991,041.37 76,589,913.20 256,963,182.31 14,246,665.30 1,069,785,165.19 146,670,000.00 575,041,970.24 -588,852.63 76,589,913.20 387,717,360.08 8,837,724.03 1,194,268,114.92
三、本期增减变动金额（减少以“-”
-274,143.31 718,357.30 -47,479,852.54 1,107,831.59 -45,927,806.96 -128,754.60 991,041.37 -130,754,177.77 5,408,941.27 -124,482,949.73
号填列）
（一）综合收益总额 -274,143.31 -47,479,852.54 -5,212,168.41 -52,966,164.26 -128,754.60 -130,754,177.77 -4,621,058.73 -135,503,991.10
（二）所有者投入和减少资本 6,320,000.00 6,320,000.00 10,030,000.00 10,030,000.00
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备 718,357.30 718,357.30 991,041.37 991,041.37
（六）其他
四、本期期末余额 146,670,000.00 575,041,970.24 -991,750.54 1,709,398.67 76,589,913.20 209,483,329.77 15,354,496.89 1,023,857,358.23 146,670,000.00 575,041,970.24 -717,607.23 991,041.37 76,589,913.20 256,963,182.31 14,246,665.30 1,069,785,165.19
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第 12 页 共 105 页
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表
会企04表
编制单位：四川德恩精工科技股份有限公司 单位：人民币元
本期数 上年同期数
项 目 其他权益工具 其他权益工具
实收资本 减： 其他综 专项 实收资本 减： 其他综 专项
资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
（或股本） 优先 永续 库存股 合收益 储备 （或股本） 优先 永续 库存股 合收益 储备
其他 其他
股 债 股 债
一、上年年末余额 146,670,000.00 575,253,892.69 153,197.46 76,589,913.20 416,052,201.66 1,214,719,205.01 146,670,000.00 575,253,892.69 76,589,913.20 412,715,290.81 1,211,229,096.70
加：会计政策变更
前期差错更正
其他
二、本年年初余额 146,670,000.00 575,253,892.69 153,197.46 76,589,913.20 416,052,201.66 1,214,719,205.01 146,670,000.00 575,253,892.69 76,589,913.20 412,715,290.81 1,211,229,096.70
三、本期增减变动金额（减少以“-”
-153,197.46 3,325,390.78 3,172,193.32 153,197.46 3,336,910.85 3,490,108.31
号填列）
（一）综合收益总额 3,325,390.78 3,325,390.78 3,336,910.85 3,336,910.85
（二）所有者投入和减少资本
（三）利润分配
（四）所有者权益内部结转
（五）专项储备 -153,197.46 -153,197.46 153,197.46 153,197.46
（六）其他
四、本期期末余额 146,670,000.00 575,253,892.69 76,589,913.20 419,377,592.44 1,217,891,398.33 146,670,000.00 575,253,892.69 153,197.46 76,589,913.20 416,052,201.66 1,214,719,205.01
主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
法定代表人：
第 13 页 共 105 页
四川德恩精工科技股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
四川德恩精工科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经四川省眉山市工商行政
管理局核准，于 2013 年 6 月 3 日由四川德恩机械有限责任公司整体变更设立的股份有限公
司。2019 年 5 月 8 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准四川德恩精工科技股份有限
公司首次公开发行股票的批复》(证监许可〔2019〕882 号)核准，首次向社会公开发行人民
币普通股（A 股）3,667 万股，公司股票已于 2019 年 5 月 31 日在深圳证券交易所创业板挂
牌交易，股票代码：300780，股票简称：德恩精工。
截至 2025 年 12 月 31 日，公司统一社会信用代码：91511400754715627L；注册资本：
人民币 14,667 万元；法定代表人：雷永志；注册地址：四川省眉山市青神县竹艺大道 8 号。
本公司属通用设备制造行业。经营范围：研发、生产、销售：皮带轮、同步带轮、齿轮、
链轮、联轴器、锥套、胀紧套、轮毂、法兰、工业皮带、减速电机、减速机、轴承座等机械
传动零部件产品，机床的床身、工作台、立轴、主轴箱、箱壳体等定制件产品，机器人等智
能设备，各类铸造件产品；开展售后服务；开展进出口业务。（依法须经批准的项目，经相
关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司的实际控制人为雷永志、雷永强。
本财务报表业经公司 2026 年 4 月 22 日第五届董事会第二次会议批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
第 14 页 共 105 页
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，CPTKOREA Co., Ltd.、All Drive, Inc.
等境外子公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断
重要性标准确定方法和选择依据
的披露事项
在建工程预算金额超过 500.00 万或超过公司资产
重要的在建工程项目
总额 5.00%的在建工程
资产总额或营业收入、利润总额超过公司资产总
重要的非全资子公司
额或营业收入、利润总额 5%的子公司
重要的单项计提坏账准备的其他应 期末余额 500.00 万元以上的单项计提坏账准备的
收款 其他应收款
重大的预付款项 期末余额 500.00 万以上的预付款项
重要的账龄超过 1 年的应付账款 期末余额 500.00 万以上的应付账款
本公司按持股比例计算的投资收益占本公司利润
重要的合营或联营企业
总额 10%以上的合营或联营企业
重要的承诺事项 承诺金额超过 500.00 万元
重要的或有事项 担保金额超过 500.00 万元
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
第 15 页 共 105 页
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十) 外币业务和外币报表折算
第 16 页 共 105 页
外币交易在初始确认时，采用交易当月首日汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外
币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符
合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成
本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公
允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益
或其他综合收益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费
用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综
合收益。
(十一) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利
率贷款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
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采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
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采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
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(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法
由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、
使用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合
同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准
备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
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确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，
应收银行承兑汇票 承兑人为信用风险较低的银行
结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过违
约风险敞口和整个存续期
应收商业承兑汇票 承兑人为信用风险较高的企业
预期信用损失率，计算预
期信用损失
参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来
根据以前年度与之相同或相类似
经济状况的预测，编制应
应收账款——账龄组合 的、按账龄段划分的具有类似信
收账款账龄与预期信用损
用风险特征的应收款项
失率对照表，计算预期信
用损失
参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来
应收账款——内部应收 纳入合并财务报表范围的内部应
经济状况的预测，通过违
款项组合 收款项
约风险敞口和整个存续期
预期信用损失率，计算预
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组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
期信用损失
参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来
根据以前年度与之相同或相类似 经济状况的预测，通过违
其他应收款——款项性
的、按款项性质划分的具有类似 约风险敞口和未来 12 个月
质组合
信用风险特征的应收款项 内或整个存续期预期信用
损失率，计算预期信用损
失
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
(十三) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
发出存货采用月末一次加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
(1) 存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
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约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(2) 按组合计提存货跌价准备
组合类别 确定组合的依据 存货可变现净值的确定依据
呆滞存货按照废料价格确定可变现净
结合库存存货的种类，并 值、其他存货按照销售价格减去预计加
库龄组合
按照存货库龄划分组合 工成本、销售费用及税金确定可变现净
值
库龄组合可变现净值的确定依据：本公司结合库存存货的种类，并按照存货库龄划分组
合，对库龄超过 2 年以上且预期难以出售的存货判断为呆滞存货。
(十四) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为
其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
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为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
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对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五) 投资性房地产
出租的建筑物。
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
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折旧年限 年折旧率
类 别 折旧方法 残值率（%）
（年） （%）
房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5.00 3.17-4.75
机器设备 年限平均法 5-10 5.00 9.50-19.00
运输工具 年限平均法 4-5 5.00 19.00-23.75
办公及其他设备 年限平均法 3-8 5.00 11.88-31.67
(十七) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类 别 在建工程结转为固定资产的标准和时点
新建房屋建筑物项目具体为以达到预定可使用状态作为转固时
房屋及建筑物 点，并基于谨慎性考虑以工程竣工并通过验收与实际使用时间
较早者为转固时点。
设备安装调试完成，达到设备验收标准通过验收时作为转固时
机器设备
点。
(十八) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间
连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至
资产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款
费用停止资本化。
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为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(十九) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 按产权登记期限确定使用寿命为 40-50 年 直线法
软件使用权 按预期受益期限确定使用寿命为 3-10 年 直线法
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命
进行复核。对使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据是：无法合理确定
无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等
特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对
性和形成成果的可能性较大等特点。
(二十) 部分长期资产减值
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对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其
可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值
迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十一) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为
负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，
对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余
的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其
中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新
计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不
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允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十三) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行
履约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客
户能够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用
途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约
进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确
认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得
相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下
列迹象：(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)
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公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司
已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的
主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户
已接受该商品；(6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户
转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给
客户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳
估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能
不会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用
实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不
超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(1) 内销收入：公司内销主要是订单式销售。对于内销收入，公司根据与客户签订的销
售合同（或订单）的约定，于发出货物并经客户验收后确认收入。
(2) 公司出口外销主要依据 FOB 、CIF 的贸易条款，以“货物越过船舷”或“交付运
输方”为标志确认已将产品控制权转移给购货方。公司在货物已报关、于运输公司出具的提
单注明的装船日期确认收入的实现。
(二十五) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列
示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
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(二十六) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款
的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相
关借款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十七) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
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资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(二十八) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
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(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付
款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款
利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期
间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债
计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负
债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关
利得或损失。
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售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项
与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对
该金融负债进行会计处理。
(二十九) 安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资
〔2022〕136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入
“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。
形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可
使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同
金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务 13%、9%、6%；出
收入为基础计算销项税额，扣除当期允许 口货物执行“免、
增值税
抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值 抵、退”税政策，
税 退税率为 13%
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值
房产税 的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12% 1.2%、12%
计缴
城市维护建设税 实际缴纳的流转税税额 7%、5%
教育费附加 实际缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实际缴纳的流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 见下表
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
本公司、德恩精工（屏山）有限公司 15%
CPTKOREA Co.,Ltd. [注 1]
All Drive, Inc. [注 2]
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纳税主体名称 所得税税率
广州希普拓机电设备有限公司、天津希普拓机械有限公司、成都德恩云
智造科技有限公司、青神德恩精工工模具有限公司、鸿德汇恩（四川）
精密机械有限公司、重庆捷士达数控机床有限公司、四川凯忆视决科技 20%
有限公司、四川德恩新材料技术有限公司、四川德恩云智造科技有限公
司、上海希普拓机械有限公司、四川德恩航天科技有限公司
除上述以外的其他纳税主体 25%
[注 1]CPTKOREACo.,Ltd.，注册地韩国，按照韩国税法，其适用的法人税（企业所得税）
税率为 10%；地方所得税税率为法人税额的 10%；附加价值税税率为 10%
[注 2]AllDrive,Inc.，注册地美国，按照美国北卡罗来纳州税法，其适用的销售税税率
为 7.25%，特许经营税税率为资产总额的 0.15%
(二) 税收优惠
公告》（财政部税务总局国家发展改革委公告 2020 年第 23 号）规定，自 2021 年 1 月 1 日
至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税，
本公司、本公司之子公司德恩精工（屏山）有限公司享受上述税收优惠。
（财政部 税务总局公告 2023 年第 6 号）和《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和
个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023 年第 12 号）规定，本公司之子公司广州希普
拓机电设备有限公司、天津希普拓机械有限公司、成都德恩云智造科技有限公司、青神德恩
精工工模具有限公司、鸿德汇恩（四川）精密机械有限公司、重庆捷士达数控机床有限公司、
四川凯忆视决科技有限公司、四川德恩新材料技术有限公司、四川德恩云智造科技有限公司、
上海希普拓机械有限公司、四川德恩航天科技有限公司本年度符合小型微利企业标准，对小
型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
税务总局公告 2023 年第 43 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进
制造业企业按照当期可抵扣进项税额加 5%抵减应纳增值税税额，本公司、本公司之子公司
德恩精工（屏山）有限公司享受上述税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
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(一) 合并资产负债表项目注释
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
库存现金 13,370.86 10,493.65
银行存款 147,731,757.17 145,116,957.91
其他货币资金 22,084,528.55 6,140,798.41
合 计 169,829,656.58 151,268,249.97
其中：存放在境外的款项总额 643,431.65 4,522,994.04
(2) 其他说明
期末货币资金使用受限情况详见本附注五(一)18 之说明。
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 1,688,960.11 1,245,222.50
商业承兑汇票 1,912,544.65 275,857.06
合 计 3,601,504.76 1,521,079.56
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 3,859,108.77 100.00 257,604.01 6.68 3,601,504.76
其中：银行承兑汇票 1,688,960.11 43.77 1,688,960.11
商业承兑汇票 2,170,148.66 56.23 257,604.01 11.87 1,912,544.65
合 计 3,859,108.77 100.00 257,604.01 6.68 3,601,504.76
（续上表）
第 36 页 共 105 页
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 1,550,469.69 100.00 29,390.13 1.90 1,521,079.56
其中：银行承兑汇票 1,245,222.50 80.31 1,245,222.50
商业承兑汇票 305,247.19 19.69 29,390.13 9.63 275,857.06
合 计 1,550,469.69 100.00 29,390.13 1.90 1,521,079.56
期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
银行承兑汇票组合 1,688,960.11
商业承兑汇票组合 2,170,148.66 257,604.01 11.87
小 计 3,859,108.77 257,604.01 6.68
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或转 期末数
计提 核销 其他
回
按组合计提
坏账准备
合 计 29,390.13 228,213.88 257,604.01
(4) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 1,057,664.85
商业承兑汇票 190,547.70
小 计 1,248,212.55
(1) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
其中：未逾期 88,281,276.19 55,434,867.10
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账 龄 期末数 期初数
逾期 1-90 天 36,423,704.23 51,383,868.67
逾期 91-120 天 3,931,476.64 3,752,054.58
逾期 120 天以上 17,874,894.52 15,211,820.13
账面余额合计 151,429,762.19 129,667,136.34
减：坏账准备 20,617,895.09 20,102,163.99
账面价值合计 130,811,867.10 109,564,972.35
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 268,002.33 0.18 268,002.33 100.00
按组合计提坏账准备 151,161,759.86 99.82 20,349,892.76 13.46 130,811,867.10
合 计 151,429,762.19 100.00 20,617,895.09 13.62 130,811,867.10
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 8,129.96 0.01 8,129.96 100.00
按组合计提坏账准备 129,659,006.38 99.99 20,094,034.03 15.50 109,564,972.35
合 计 129,667,136.34 100.00 20,102,163.99 15.50 109,564,972.35
期末数
账 龄 计提比例
账面余额 坏账准备
（%）
第 38 页 共 105 页
期末数
账 龄 计提比例
账面余额 坏账准备
（%）
其中：未逾期 88,273,273.86 3,963,470.01 4.49
逾期 1-90 天 36,423,704.23 5,609,250.45 15.40
逾期 91-120 天 3,931,476.64 1,153,495.25 29.34
逾期 120 天以上 17,874,894.52 6,479,649.24 36.25
小 计 151,161,759.86 20,349,892.76 13.46
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
收回
项 目 期初数 期末数
计提 或转 核销 其他
回
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
合 计 20,102,163.99 515,731.10 20,617,895.09
(4) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
期末账面余额
占应收账款和合
同资产（含列报
合同资产 应收账款坏账
于其他非流动资
单位名称 （含列报 准备和合同资
产的合同资产）
于其他非 产减值准备
应收账款 小 计 期末余额合计数
流动资产
的比例（%）
的合同资
产）
重庆三友机器制造
有限责任公司铜梁 18,004,718.82 18,004,718.82 11.89 933,126.26
分公司
DodgeMechanicalP
owerTransmission 9,849,626.13 9,849,626.13 6.50 1,410,859.54
CompanyInc.
重庆庆兰实业有限
公司
浙江锯力煌工业科 3,481,559.52 3,481,559.52 2.30 382,440.37
第 39 页 共 105 页
期末账面余额
占应收账款和合
同资产（含列报
合同资产 应收账款坏账
于其他非流动资
单位名称 （含列报 准备和合同资
产的合同资产）
于其他非 产减值准备
应收账款 小 计 期末余额合计数
流动资产
的比例（%）
的合同资
产）
技股份有限公司
江苏优智享智能制
造有限公司
小 计 43,858,103.38 43,858,103.38 28.96 4,431,852.56
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 20,961,730.97 17,121,540.42
合 计 20,961,730.97 17,121,540.42
(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况
期末终止
项 目
确认金额
银行承兑汇票 88,090,347.63
小 计 88,090,347.63
(1) 账龄分析
期末数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
合 计 4,637,546.24 100.00 48,411.34 4,589,134.90
（续上表）
第 40 页 共 105 页
期初数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
合 计 6,306,739.03 100.00 48,411.34 6,258,327.69
(2) 预付款项金额前 5 名情况
占预付款项
单位名称 账面余额
余额的比例（%）
四川九九泉龙贸易有限公司 1,170,947.84 25.25
国网四川省电力公司青神县供电分公司 687,167.59 14.82
青神县兴达工贸有限公司 493,965.03 10.65
四川丹甫环境科技有限公司 296,983.69 6.40
眉山青神华龙天然气有限责任公司 235,742.25 5.08
小 计 2,884,806.40 62.20
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
往来款 144,989,644.81 148,608,124.65
押金保证金 990,647.66 998,454.87
职工备用金或借款 170,880.69 105,562.81
其他 510,679.37 506,097.63
账面余额合计 146,661,852.53 150,218,239.96
减：坏账准备 14,781,428.97 7,648,164.00
账面价值合计 131,880,423.56 142,570,075.96
(2) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
第 41 页 共 105 页
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 146,661,852.53 150,218,239.96
减：坏账准备 14,781,428.97 7,648,164.00
账面价值合计 131,880,423.56 142,570,075.96
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏
账准备
按组合计提
坏账准备
合 计 146,661,852.53 100.00 14,781,428.97 10.08 131,880,423.56
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备 17,036.00 0.01 17,036.00 100.00
按组合计提坏账准备 150,201,203.96 99.99 7,631,128.00 5.08 142,570,075.96
合 计 150,218,239.96 100.00 7,648,164.00 5.09 142,570,075.96
期初数 期末数
单位名称 计提比 计提依
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（%） 据
青神恋城 预计可
科技发展 收回存
第 42 页 共 105 页
期初数 期末数
单位名称 计提比 计提依
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（%） 据
有限公司 在风险
小 计 148,167,500.00 7,408,375.00 144,300,138.89 14,430,013.89 10.00
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
往来款 673,469.92 44,798.39 6.65
押金保证金 856,511.66 114,072.68 13.32
职工备用金或借款 170,880.69 16,838.02 9.85
其他 510,679.37 25,533.99 5.00
小 计 2,211,541.64 201,243.08 9.10
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 期信用损失 合 计
信用损失（未发
预期信用损失 （已发生信用
生信用减值）
减值）
期初数 445,260.78 12,980.33 7,189,922.89 7,648,164.00
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -378,731.78 378,731.78
--转入第三阶段 -7,119.93 7,119.93
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 778,171.31 385,453.94 5,995,554.50 7,159,179.75
本期收回或转回 24,858.88 1,055.90 25,914.78
本期核销
其他变动
期末数 819,841.43 768,990.22 13,192,597.32 14,781,428.97
期末坏账准备计
提比例（%）
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
第 43 页 共 105 页
占其他
应收款
款项性 期末坏账准
单位名称 期末账面余额 账龄 余额的
质 备
比例
（%）
青神恋城科技发 1-2 年 7,167,500.00 元；
往来款 144,300,138.89 98.39 14,430,013.89
展有限公司 3-4 年 1,800,000.00 元；
中国平安财产保 工伤赔
险股份有限公司 付款
广州裕潽投资股
保证金 134,136.00 5 年以上 0.09 134,136.00
份有限公司
四川现代医院有
往来款 130,000.00 1 年以内 0.09 6,500.00
限公司
支付宝(中国)网络 押金保
技术有限公司 证金
小 计 145,052,655.04 98.90 14,605,587.14
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 15,602,918.15 314,768.00 15,288,150.15
在产品 20,246,076.79 20,246,076.79
库存商品 196,529,911.98 43,260,413.79 153,269,498.19
发出商品 28,563,934.71 847,577.63 27,716,357.08
半成品 39,141,494.26 7,305,154.99 31,836,339.27
低值易耗品 13,812,107.06 7,306,838.42 6,505,268.64
合 计 313,896,442.95 59,034,752.83 254,861,690.12
（续上表）
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 18,863,080.02 546,266.93 18,316,813.09
第 44 页 共 105 页
期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值
在产品 21,044,938.89 21,044,938.89
库存商品 229,683,171.47 43,214,485.09 186,468,686.38
发出商品 29,264,603.56 1,956,267.23 27,308,336.33
半成品 61,601,353.65 1,009,321.84 60,592,031.81
低值易耗品 14,215,582.32 7,295,351.38 6,920,230.94
合 计 374,672,729.91 54,021,692.47 320,651,037.44
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 其 其 期末数
计提 转回 转销
他 他
原材料 546,266.93 230,654.49 844.44 314,768.00
库存商品 43,214,485.09 1,088,890.66 1,042,961.96 43,260,413.79
发出商品 1,956,267.23 847,544.85 1,956,234.45 847,577.63
半成品 1,009,321.84 6,327,178.99 31,345.84 7,305,154.99
低值易耗
品
合 计 54,021,692.47 8,275,684.15 230,654.49 3,031,969.30 59,034,752.83
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
以前期间计提了
本期将已计提存
呆滞存货按照废料价格确定可变现 存货跌价准备的
原材料 货跌价准备的存
净值 存货可变现净值
货耗用/售出
上升
低值易耗品 呆滞存货全额计提 生产领用
呆滞存货按照废料价格确定可变现
净值、 其他存货按照销售价格减去
库存商品 对外销售
预计加工成 本、销售费用及税金确
定可变现净值
呆滞存货按照废料价格确定可变现
净值；其他存货按照销售价格减去 对外 销售/生 产
半成品
预计加工成 本、销售费用及税金确 领用
定可变现净值
第 45 页 共 105 页
确定可变现净值 转回存货跌价 转销存货跌价
项 目
的具体依据 准备的原因 准备的原因
发出商品 按照合同销售价格确定可变现净值 对外销售
期末数 期初数
减
项 目 减值准 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
备 准
备
待抵扣增值
税税
待申报出口
退税额
预交所得税 2,971.63 2,971.63 251,526.19 251,526.19
合 计 11,988,828.94 11,988,828.94 16,157,581.36 16,157,581.36
(1) 分类情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营企
业投资
合 计 153,760,306.53 5,965,118.04 147,795,188.49 151,608,131.96 5,965,118.04 145,643,013.92
(2) 明细情况
期初数 本期增减变动
其他综
被投资单位 追加 权益法下确认
账面余额 减值准备 减少投资 合收益
投资 的投资损益
调整
联营企业
四川丹齿精工
科技有限公司
青神有大工业
发展有限公司
成都金顶精密
铸造有限公司
青神恋城科技
发展有限公司
第 46 页 共 105 页
合 计 151,608,131.96 5,965,118.04 8,000,000.00 14,552,174.57
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权益 宣告发放现金股 计提减
其他 账面余额 减值准备
变动 利或利润 值准备
联营企业
四川丹齿精工
科技有限公司
青神有大工业
发展有限公司
成都金顶精密
铸造有限公司
青神恋城科技
发展有限公司
合 计 4,400,000.00 153,760,306.53 5,965,118.04
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计
账面原值
期初数 11,489,797.78 2,001,999.32 13,491,797.10
本期增加金额 31,301,147.16 446,373.71 31,747,520.87
本期减少金额 7,399,067.84 950,389.24 8,349,457.08
期末数 35,391,877.10 1,497,983.79 36,889,860.89
累计折旧和累计摊销
期初数 1,305,064.91 290,290.29 1,595,355.20
本期增加金额 4,059,543.86 113,691.09 4,173,234.95
第 47 页 共 105 页
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计
本期减少金额 12,378.46 156,814.02 169,192.48
期末数 5,352,230.31 247,167.36 5,599,397.67
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 30,039,646.79 1,250,816.43 31,290,463.22
期初账面价值 10,184,732.87 1,711,709.03 11,896,441.90
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
固定资产 846,831,245.58 876,314,622.97
固定资产清理 37,317.53
合 计 846,831,245.58 876,351,940.50
(2) 固定资产
项 目 房屋及建筑物 机器设备 办公及其他设备 运输工具 小 计
账面原值
期初数 409,010,626.42 973,188,398.94 38,755,518.04 29,050,434.56 1,450,004,977.96
本期增加金额 66,771,599.52 43,244,776.99 623,605.39 516,581.19 111,156,563.09
入
产转入
第 48 页 共 105 页
项 目 房屋及建筑物 机器设备 办公及其他设备 运输工具 小 计
本期减少金额 31,740,273.27 2,522,578.37 1,382,380.20 35,645,231.84
房地产
期末数 444,041,952.67 1,016,433,175.93 36,856,545.06 28,184,635.55 1,525,516,309.21
累计折旧
期初数 105,958,504.64 380,701,905.06 25,830,100.90 21,256,420.00 533,746,930.60
本期增加金额 18,119,941.12 81,297,833.97 5,128,588.05 1,692,632.60 106,238,995.74
产转入
本期减少金额 1,855,889.38 187,647.37 972,752.62 3,016,289.37
房地产
期末数 122,222,556.38 461,999,739.03 30,771,041.58 21,976,299.98 636,969,636.97
减值准备
期初数 39,943,424.39 39,943,424.39
本期增加金额 2,469,893.57 2,469,893.57
本期减少金额 697,891.30 697,891.30
期末数 41,715,426.66 41,715,426.66
账面价值
期末账面价值 321,819,396.29 512,718,010.24 6,085,503.48 6,208,335.57 846,831,245.58
期初账面价值 303,052,121.78 552,543,069.49 12,925,417.14 7,794,014.56 876,314,622.97
备
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
注
房屋及建筑物 23,342,322.39 3,983,508.76 21,776.54 19,337,037.09
机器设备 63,132,831.38 25,686,397.36 7,786,326.35 29,660,107.67
第 49 页 共 105 页
备
项 目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值
注
运输工具 76,991.14 49,370.57 27,620.57
办公及其他设
备
小 计 87,774,051.55 30,455,558.60 7,808,102.89 49,510,390.06
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
在建工程 2,630,321.39 21,335,492.01
工程物资 101.43 70.65
合 计 2,630,422.82 21,335,562.66
(2) 在建工程
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
生产线设备 2,327,179.39 2,327,179.39 15,125,661.46 15,125,661.46
屏山精密机械传动零
部件智能制造基地
嘉善工业园 4,114,356.93 4,114,356.93
佛山项目 213,761.47 213,761.47 1,485,548.69 1,485,548.69
德恩航天项目 480,051.42 480,051.42
其他零星项目 89,380.53 89,380.53
小 计 2,630,321.39 2,630,321.39 21,335,492.01 21,335,492.01
转入
工程名称 预算数 期初数 本期增加 其他减少 期末数
固定资产
生产线设备 15,125,661.46 12,132,742.84 23,846,206.74 1,085,018.17 2,327,179.39
屏山精密机
械传动零部
件智能制造
基地
第 50 页 共 105 页
转入
工程名称 预算数 期初数 本期增加 其他减少 期末数
固定资产
嘉善工业园 55,000,000.00 4,114,356.93 606,114.95 4,535,322.35 185,149.53
佛山项目 80,000,000.00 1,485,548.69 52,466,325.75 53,738,112.97 213,761.47
小 计 647,460,000.00 20,855,440.59 65,205,183.54 82,249,515.57 1,270,167.70 2,540,940.86
（续上表）
工程累计投入 工程 本期利息
利息资本化 本期利息
工程名称 占预算比例 进度 资本化率 资金来源
累计金额 资本化金额
（%） （%） （%）
生产线设备 自有资金
屏山精密机械
传动零部件智 111.20 100.00 自有资金
能制造基地
金融机构贷
嘉善工业园 102.75 100.00
款、自有资金
金融机构贷
佛山项目 67.44 67.44
款、自有资金
小 计
(3) 工程物资
期末数 期初数
项 目 账面余 减值准
账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
额 备
产线设备装配零
部件
小 计 101.43 101.43 70.65 70.65
项 目 房屋及建筑物 机器设备 合 计
账面原值
期初数 13,888,548.96 11,161,865.07 25,050,414.03
本期增加金额
本期减少金额 4,194,121.62 11,161,865.07 15,355,986.69
期末数 9,694,427.34 9,694,427.34
累计折旧
第 51 页 共 105 页
项 目 房屋及建筑物 机器设备 合 计
期初数 7,294,475.87 2,530,442.49 9,824,918.36
本期增加金额 3,398,980.19 436,946.60 3,835,926.79
本期减少金额 3,072,684.11 2,967,389.09 6,040,073.20
期末数 7,620,771.95 7,620,771.95
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 2,073,655.39 2,073,655.39
期初账面价值 6,594,073.09 8,631,422.58 15,225,495.67
项 目 土地使用权 软件 合 计
账面原值
期初数 116,361,102.36 30,895,631.07 147,256,733.43
本期增加金额 994,703.71 2,241,934.03 3,236,637.74
本期减少金额 446,373.71 446,373.71
期末数 116,909,432.36 33,137,565.10 150,046,997.46
累计摊销
期初数 13,649,506.36 19,072,715.70 32,722,222.06
本期增加金额 2,474,741.68 5,688,878.48 8,163,620.16
第 52 页 共 105 页
项 目 土地使用权 软件 合 计
本期减少金额 62,491.80 62,491.80
期末数 16,061,756.24 24,761,594.18 40,823,350.42
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值 100,847,676.12 8,375,970.92 109,223,647.04
期初账面价值 102,711,596.00 11,822,915.37 114,534,511.37
期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 0.00%。
其他
项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
减少
装修费 3,881,362.16 1,929,090.00 1,692,528.36 4,117,923.80
围墙费 31,999.03 20,210.04 11,788.99
配套设施 2,176,897.26 45,871.56 207,260.02 2,015,508.80
合 计 6,090,258.45 1,974,961.56 1,919,998.42 6,145,221.59
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 38,854,590.79 4,486,680.93 34,782,931.58 4,597,125.33
内部交易未实现
利润
可抵扣亏损 55,514,974.62 8,247,653.08 48,665,257.63 7,210,430.93
第 53 页 共 105 页
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
坏账准备 27,605,066.68 4,558,272.56 18,858,668.65 2,710,508.79
租赁负债 1,342,458.72 67,122.93 888,764.35 206,367.26
政府补助 19,600,065.68 2,940,009.85 21,065,389.22 3,159,808.38
预计负债 2,019,732.95 402,022.18
合 计 152,765,207.97 21,876,009.31 132,522,866.76 19,123,518.99
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
使用权资产 1,392,141.19 69,607.06 2,869,641.48 596,228.40
固定资产加速折旧 24,265,363.53 3,639,804.53 32,169,608.16 4,825,441.21
合 计 25,657,504.72 3,709,411.59 35,039,249.64 5,421,669.61
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
抵销后 递延所得税资 抵销后
项 目 递延所得税资产
递延所得税资 产和负债互抵 递延所得税资
和负债互抵金额
产或负债余额 金额 产或负债余额
递延所得税资产 21,876,009.31 19,123,518.99
递延所得税负债 3,709,411.59 5,421,669.61
(4) 未确认递延所得税资产明细
项 目 期末数 期初数
可抵扣暂时性差异 154,079,488.58 153,832,189.03
可抵扣亏损 238,624,192.89 151,563,073.72
合 计 392,703,681.47 305,395,262.75
(5) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末数 期初数 备注
第 54 页 共 105 页
年 份 期末数 期初数 备注
合 计 238,624,192.89 151,563,073.72
期末数 期初数
项 目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
与购建固定资产、
无形资产等长期资 8,143,511.06 8,143,511.06 13,734,304.11 13,734,304.11
产相关的预付款项
融资租赁售后回租
涉及的递延损益
合 计 8,143,511.06 8,143,511.06 13,853,996.99 13,853,996.99
(1) 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
承兑汇票及信用证保证
货币资金 6,269,372.11 6,269,372.11 保证金
金
货币资金 2,811,520.00 2,811,520.00 在途资金 在途资金
货币资金 13,000,000.00 13,000,000.00 结构性存款 结构性存款
固定资产 212,064,082.72 180,334,478.12 抵押 银行借款抵押
固定资产 15,490,004.19 13,881,413.80 其他 售后回租
合 计 249,634,979.02 216,296,784.03
(2) 期初资产受限情况
第 55 页 共 105 页
项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 6,135,240.68 6,135,240.68 保证金 承兑汇票保证金
应收款项
融资
固定资产 152,354,592.28 128,754,939.65 抵押 银行借款抵押
固定资产 101,273,319.93 83,162,510.24 其他 售后回租
合 计 260,159,002.89 218,448,540.57
项 目 期末数 期初数
信用证贴现 147,777,154.17 108,683,184.96
保证借款 42,496,576.67 29,377,737.96
信用借款 52,749,001.93 126,827,022.50
合 计 243,022,732.77 264,887,945.42
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 4,538,739.00 11,433,164.38
合 计 4,538,739.00 11,433,164.38
项 目 期末数 期初数
合 计 52,461,903.28 66,005,930.74
第 56 页 共 105 页
项 目 期末数 期初数
销售商品、提供劳务 8,571,410.20 7,690,381.02
合 计 8,571,410.20 7,690,381.02
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 26,676,861.62 103,185,130.34 103,145,781.52 26,716,210.44
离职后福利—设
定提存计划
合 计 26,731,015.24 112,100,843.39 112,070,990.13 26,760,868.50
(2) 短期薪酬明细情况
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴和
补贴
职工福利费 4,800.00 1,121,244.72 1,126,044.72
社会保险费 31,388.33 4,702,493.18 4,708,487.02 25,394.49
其中：医疗保险费 30,153.96 4,034,109.08 4,039,843.88 24,419.16
工伤保险费 1,091.78 668,384.10 668,643.14 832.74
生育保险费 142.59 142.59
住房公积金 2,963.00 1,425,536.10 1,330,601.60 97,897.50
工会经费和职工教
育经费
小计 26,676,861.62 103,185,130.34 103,145,781.52 26,716,210.44
(3) 设定提存计划明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 52,478.40 8,603,609.87 8,612,676.43 43,411.84
失业保险费 1,675.22 312,103.18 312,532.18 1,246.22
小 计 54,153.62 8,915,713.05 8,925,208.61 44,658.06
第 57 页 共 105 页
项 目 期末数 期初数
增值税 1,081,778.54 2,373,060.76
企业所得税 1,597,472.36 1,640,045.72
代扣代缴个人所得税 67,033.00 79,979.34
城市维护建设税 39,201.63 130,266.55
房产税 1,937,384.06 2,665,953.27
土地使用税 589,001.88 1,007,446.16
教育费附加 21,328.21 77,307.08
地方教育附加 14,218.81 51,538.04
印花税 167,538.20 179,168.15
环境保护税 21,245.34 11,881.80
合 计 5,536,202.03 8,216,646.87
项 目 期末数 期初数
押金保证金 170,200.00 392,700.00
往来款 1,395,553.91 2,968,881.82
其他 153,595.98 316,432.54
合 计 1,719,349.89 3,678,014.36
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期借款 219,887,665.34 81,416,024.45
一年内到期的长期应付款 6,098,455.08 18,626,049.11
一年内到期的租赁负债 2,074,171.43 4,086,370.66
合 计 228,060,291.85 104,128,444.22
第 58 页 共 105 页
项 目 期末数 期初数
已背书或贴现未终止确认的票据 1,248,212.55 861,927.27
待转销项税额 993,116.69 1,293,243.97
合 计 2,241,329.24 2,155,171.24
项 目 期末数 期初数
保证及抵押借款 174,940,961.00 180,000,000.00
保证借款 7,790,000.00
信用借款 18,000,000.00 125,725,000.00
合 计 200,730,961.00 305,725,000.00
项 目 期末数 期初数
合 计 372,533.29 4,869,852.19
项 目 期末数 期初数
售后回租款 6,098,455.08 6,099,060.12
应付融资租赁款 18,626,049.11
减：一年内到期的长期应付款 6,098,455.08 18,626,049.11
合 计 6,099,060.12
项 目 期末数 期初数 形成原因
待执行的亏损合同 2,019,950.56 亏损合同
合 计 2,019,950.56
第 59 页 共 105 页
形成
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
原因
政府补助 102,340,144.60 8,505,300.00 9,914,284.60 100,931,160.00
合 计 102,340,144.60 8,505,300.00 9,914,284.60 100,931,160.00
本期增减变动（减少以“—”表
示）
项 目 期初数 公积 期末数
发行
送股 金转 其他 小计
新股
股
股份总数 146,670,000.00 146,670,000.00
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
资本溢价（股本溢
价）
合 计 575,041,970.24 575,041,970.24
本期发生额
其他综合收益的税后净额 减：前期计
入其他综合
项 目 期初数 减：前期计入其 减：所 税后归 收益当期转 期末数
本期所得税前 税后归属于母
他综合收益当期 得税费 属于少 入留存收益
发生额 公司
转入损益 用 数股东 （税后归属
于母公司）
将重分类
进损益的
-717,607.23 -274,143.31 -274,143.31 -991,750.54
其他综合
收益
其中：外
币财务报
-717,607.23 -274,143.31 -274,143.31 -991,750.54
表折算差
额
其他综合
-717,607.23 -274,143.31 -274,143.31 -991,750.54
收益合计
第 60 页 共 105 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 991,041.37 4,212,173.79 3,493,816.49 1,709,398.67
合 计 991,041.37 4,212,173.79 3,493,816.49 1,709,398.67
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 76,589,913.20 76,589,913.20
合 计 76,589,913.20 76,589,913.20
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 256,963,182.31 387,717,360.08
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -47,479,852.54 -130,754,177.77
期末未分配利润 209,483,329.77 256,963,182.31
(二) 合并利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 587,904,881.44 524,137,075.33 504,007,963.24 438,856,538.05
其他业务收入 15,943,791.30 13,034,488.52 7,455,071.62 4,933,884.37
合 计 603,848,672.74 537,171,563.85 511,463,034.86 443,790,422.42
其中：与客
户之间的合同 594,830,680.51 528,855,093.00 508,737,462.33 442,178,834.08
产生的收入
(2) 收入分解信息
与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
第 61 页 共 105 页
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
机械传动与传
动联结件
机械非标定制
件
数控机床 37,929,169.77 34,985,822.24 45,885,398.37 43,549,861.30
工业机器人 2,996,930.66 2,793,505.24 2,415,047.19 2,292,249.42
MRO 工品(外
购)
其他 6,925,799.07 4,718,017.68 4,729,499.09 3,322,296.03
小 计 594,830,680.51 528,855,093.00 508,737,462.33 442,178,834.08
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 703,439.87 922,588.98
教育费附加 405,259.09 541,993.74
地方教育附加 270,172.70 361,329.10
印花税 657,137.34 686,129.56
房产税 3,628,386.86 2,027,270.11
土地使用税 1,659,671.42 129,778.04
车船税 35,578.40 26,424.00
环境保护税 75,257.76 49,077.47
合 计 7,434,903.44 4,744,591.00
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 11,758,338.53 12,182,861.03
折旧摊销 5,396,340.26 4,215,023.69
运杂费 4,099,008.74 3,321,382.51
业务招待费 3,668,428.00 3,337,923.51
车辆差旅费 1,767,750.45 1,341,066.64
第 62 页 共 105 页
项 目 本期数 上年同期数
广告展览及业务宣传费 1,273,739.11 1,781,357.24
办公通讯费 311,199.50 140,655.06
其他费用 932,465.90 2,143,480.71
合 计 29,207,270.49 28,463,750.39
项 目 本期数 上年同期数
折旧摊销 26,117,788.56 26,857,667.97
职工薪酬 15,185,669.98 16,417,372.16
物业环卫园林绿化 5,410,890.16 4,100,940.91
办公通讯费 3,326,810.89 3,750,588.39
业务招待费 1,516,416.68 1,668,003.08
中介机构费用 1,996,191.13 2,487,637.61
差旅车辆费 966,696.13 1,035,604.92
物料消耗 366,395.54 927,839.00
其他费用 2,602,271.74 1,399,929.43
合 计 57,489,130.81 58,645,583.47
项 目 本期数 上年同期数
折旧与摊销 13,352,652.96 13,132,175.87
职工薪酬 5,417,441.04 5,196,692.39
直接材料 5,962,967.87 7,052,815.18
咨询服务费 484,821.18 1,257,957.49
其他 1,114,027.07 917,220.24
合 计 26,331,910.12 27,556,861.17
第 63 页 共 105 页
项 目 本期数 上年同期数
利息费用 19,470,035.99 22,981,257.53
其中：租赁负债利息费用 165,680.67 2,186,343.66
利息收入 -9,404,635.08 -8,803,459.56
手续费及其他 1,098,360.76 755,786.41
汇兑收益 -686,312.29 -2,056,250.60
合 计 10,477,449.38 12,877,333.78
计入本期非经常
项 目 本期数 上年同期数
性损益的金额
政府补助 13,256,276.99 10,586,949.73 13,256,276.99
代扣个人所得税手续费返还 20,880.38 34,684.90
增值税加计抵减 2,419,832.44 1,241,871.02
合 计 15,696,989.81 11,863,505.65 13,256,276.99
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 14,552,174.57 5,005,920.59
合 计 14,552,174.57 5,005,920.59
项 目 本期数 上年同期数
其他应收款坏账损失 -7,133,264.97 -5,557,310.17
应收票据坏账损失 -228,213.88 -26,122.53
应收账款坏账损失 -515,731.10 -7,892,625.49
预付账款坏账损失 -48,411.34
合 计 -7,877,209.95 -13,524,469.53
第 64 页 共 105 页
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -8,045,029.66 -19,469,409.53
固定资产减值损失 -2,469,893.56 -33,335,586.37
合 计 -10,514,923.22 -52,804,995.90
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置收益 660,751.72 -33,308.93 660,751.72
使用权资产处置收益 494,348.39
合 计 660,751.72 461,039.46 660,751.72
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
其他 40,725.88 78,029.14 40,725.88
合 计 40,725.88 78,029.14 40,725.88
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
工伤待遇款 533,295.70 428,201.06 533,295.70
对外捐赠 102,000.00 75,200.00 102,000.00
其他 15,872.57 80,682.35 15,872.57
合 计 651,168.27 584,083.41 651,168.27
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 4,800,554.48 3,812,562.31
递延所得税费用 -4,464,748.34 17,442,112.82
第 65 页 共 105 页
项 目 本期数 上年同期数
合 计 335,806.14 21,254,675.13
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 -52,356,214.81 -114,120,561.37
按母公司适用税率计算的所得税费用 -7,853,432.22 -17,118,084.21
子公司适用不同税率的影响 3,596,081.09 778,073.21
调整以前期间所得税的影响 -427,056.37 67,175.71
非应税收入的影响 -2,182,826.19 -750,888.10
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,466,159.32 349,473.62
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
-28,301.89
损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响
研发加计扣除影响 -3,942,510.80 -3,441,343.18
所得税费用 335,806.14 21,254,675.13
其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)35 之说明。
(三) 合并现金流量表项目注释
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收政府补助款 11,847,292.39 11,788,050.16
活期存款利息 1,137,391.45 1,990,892.56
收保证金及押金 70,963.02 11,180,607.98
其他 2,065,890.18 2,555,242.59
合 计 15,121,537.04 27,514,793.29
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
第 66 页 共 105 页
项 目 本期数 上年同期数
支付各项费用 28,162,929.19 27,029,767.09
支付押金保证金 19,702,854.99
合 计 28,162,929.19 46,732,622.08
(3) 收到其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收回借款与利息 11,005,555.56
合 计 11,005,555.56
(4) 支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买结构性存款 13,000,000.00
合 计 13,000,000.00
(5) 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
收到融资租赁款 6,000,000.00
合 计 6,000,000.00
(6) 支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
支付租赁负债及长期应付款 24,018,450.26 35,662,058.52
支付信用证保证金 4,000,002.61
合 计 28,018,452.87 35,662,058.52
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -52,692,020.95 -135,375,236.50
加：资产减值准备 10,514,923.22 52,804,995.90
信用减值准备 7,877,209.95 13,524,469.53
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
使用权资产折旧 3,835,926.79 3,230,061.54
第 67 页 共 105 页
补充资料 本期数 上年同期数
无形资产摊销 8,163,620.16 6,552,744.05
长期待摊费用摊销 1,919,998.42 1,744,721.52
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
-660,751.72 -461,039.46
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 521.82 65,887.75
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 12,049,577.99 22,981,257.53
投资损失（收益以“－”号填列） -14,552,174.57 -5,005,920.59
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -2,752,490.32 17,179,669.22
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,712,258.02 262,443.60
存货的减少（增加以“－”号填列） 57,744,317.66 -7,083,240.36
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -10,607,584.94 -11,718,448.82
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -63,982,993.93 20,682,548.63
其他 718,357.30 -44,217,127.38
经营活动产生的现金流量净额 66,276,409.55 45,282,223.13
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 147,748,764.47 145,133,009.29
减：现金的期初余额 145,133,009.29 114,097,317.49
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 2,615,755.18 31,035,691.80
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
第 68 页 共 105 页
项 目 期末数 期初数
其中：库存现金 13,370.86 10,493.65
可随时用于支付的银行存款 147,731,757.17 145,116,957.91
可随时用于支付的其他货币资金 3,636.44 5,557.73
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
其中：三个月内到期的债券投资
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及
现金等价物
(2) 不属于现金和现金等价物的货币资金
不属于现金和现金等价物
项 目 期末数 期初数
的理由
保证金 6,269,372.11 6,135,240.68 承兑汇票及信用证保证金
在途资金 2,811,520.00 在途资金
结构性存款 13,000,000.00 结构性存款
小 计 22,080,892.11 6,135,240.68
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 264,887,945.42 244,537,235.55 5,769,844.32 272,172,292.52 243,022,732.77
长期借款（含一年
内到期的长期借 387,141,024.45 119,550,961.00 11,071,089.37 97,144,448.48 420,618,626.34
款）
长期应付款（含一
年内到期的长期应 24,725,109.23 914,779.29 19,541,433.44 6,098,455.08
付款）
租赁负债（含一年
内到期的租赁负 8,956,222.85 385,205.12 4,477,016.82 2,417,706.43 2,446,704.72
债）
小 计 685,710,301.95 364,088,196.55 18,140,918.10 393,335,191.26 2,417,706.43 672,186,518.91
第 69 页 共 105 页
(四) 其他
期末折算成人民币余
项 目 期末外币余额 折算汇率
额
货币资金 16,758,358.36
其中：美元 2,210,995.37 7.0288 15,540,644.26
欧元 117,219.35 8.2355 965,359.96
韩元 51,921,864.31 0.0049 252,354.14
应收账款 31,863,204.84
其中：美元 3,759,388.42 7.0288 26,423,989.33
欧元 610,056.27 8.2355 5,024,118.41
韩元 85,406,228.33 0.0049 415,097.10
其他应收款 695,472.01
其中：美元 67,138.02 7.0288 471,899.71
韩元 46,000,000.00 0.0049 223,572.30
短期借款 22,492,160.00
其中：美元 3,200,000.00 7.0288 22,492,160.00
其他应付款 806,586.45
其中：美元 103,100.57 7.0288 724,673.29
韩元 16,853,632.67 0.0049 81,913.16
(1) 公司作为承租人
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 263,669.64 270,496.70
低价值资产租赁费用（短期租赁除外） 3,411.01 74,207.25
合 计 267,080.65 344,703.95
第 70 页 共 105 页
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 165,680.67 2,186,343.66
与租赁相关的总现金流出 4,317,684.98 3,918,287.56
(2) 公司作为出租人
① 租赁收入
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 3,298,881.97 1,743,633.92
② 经营租赁资产
项 目 期末数 上年年末数
投资性房地产 31,290,463.22 11,896,441.90
小 计 31,290,463.22 11,896,441.90
③ 根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额
剩余期限 期末数 上年年末数
合 计 18,687,949.87 20,307,753.37
六、研发支出
项 目 本期数 上年同期数
折旧与摊销 13,352,652.96 13,132,175.87
职工薪酬 5,417,441.04 5,196,692.39
直接材料 5,962,967.87 7,052,815.18
咨询服务费 484,821.18 1,257,957.49
第 71 页 共 105 页
项 目 本期数 上年同期数
其他 1,114,027.07 917,220.24
合 计 26,331,910.12 27,556,861.17
其中：费用化研发支出 26,331,910.12 27,556,861.17
七、在其他主体中的权益
(一) 企业集团的构成
司纳入合并财务报表范围。
主要经 持股比例（%）
注册资本
子公司名称 营地及 业务性质 取得方式
（万元） 直接 间接
注册地
成都德恩精工机
电销售有限公司
青神德恩精工工 眉山市 产品研发、
模具有限公司 青神县 生产、销售
四川德恩云智造 眉山市 技术开发、
科技有限公司 青神县 咨询等
德恩精工（嘉善） 嘉兴市 产品生产、
有限公司 嘉善县 销售
德恩精工（屏山） 宜宾市 产品研发、
有限公司 屏山县 生产、销售
同一控制
广州希普拓机电
设备有限公司
并
同一控制
上海希普拓机械
有限公司
并
同一控制
天津希普拓机械
有限公司
并
同一控制
四川德恩进出口
有限公司
并
All Drive Inc. 1,320.00 美国 产品销售 100.00 设立
CPT KOREA
CO.,LTD
第 72 页 共 105 页
主要经 持股比例（%）
注册资本
子公司名称 营地及 业务性质 取得方式
（万元） 直接 间接
注册地
德恩精工（佛山）
产品生产、
智能装备有限公 5,000.00 佛山市 100.00 设立
销售
司
非同一控
四川德恩航天科 眉山市 产品生产、
技有限公司 青神县 销售
合并
四川德恩新材料 眉山市
技术有限公司 青神县
重庆捷士达数控 产品研发、
机床有限公司 生产、销售
鸿德汇恩（四川）
眉山市 产品研发、
精密机械有限公 1,000.00 51.00 设立
青神县 生产、销售
司
四川凯忆视决科
技有限公司
德恩智享（嘉善）
浙江省 产品生产、
智能装备有限公 2,000.00 65.00 设立
嘉兴市 销售
司
成都德恩云智造 技术开发、
科技有限公司 咨询等
(1) 持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位，以及持有半数以上表决权但不控制
被投资单位的依据
德恩精工持有重庆捷士达数控机床有限公司 40%股权，为该公司的第一大股东。捷士
达设董事会，共 5 名董事，德恩精工有权委派 3 名董事，拥有半数以上表决权，对其具有
实质控制权，因此德恩精工将其纳入合并范围。
(二) 重要的非全资子公司
本期向少数股
少数股东 本期归属于少 东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股 权益余额
利
四川德恩航天科技
有限公司
第 73 页 共 105 页
本期向少数股
少数股东 本期归属于少 东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股 权益余额
利
四川德恩新材料技
术有限公司
(1) 资产和负债情况
子公司名 期末数
称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
四川德恩航
天科技有限 9,906,620.30 21,980,804.54 31,887,424.84 5,560,715.76 511,705.70 6,072,421.46
公司
四川德恩新
材料技术有 7,309,114.62 6,034,012.20 13,343,126.82 5,056,240.91 5,056,240.91
限公司
（续上表）
子公司 期初数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
四川德恩航
天科技有限 9,065,527.94 22,974,992.57 32,040,520.51 7,296,520.13 400,000.00 7,696,520.13
公司
四川德恩新
材料技术有 1,900,005.56 1,900,005.56 0.28 0.28
限公司
(2) 损益和现金流量情况
本期数
子公司名称 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额
量
四川德恩航天科技有限公司 9,715,682.48 -6,688,997.00 -6,688,997.00 -5,567,064.75
四川德恩新材料技术有限公司 7,349,633.07 -3,713,119.37 -3,713,119.37 -7,593,225.52
（续上表）
上年同期数
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
四川德恩航天科技有限公司 2,497,150.69 -4,869,155.85 -4,869,155.85 -7,510,747.67
四川德恩新材料技术有限公司 5.28 5.28 5.56
(三) 在合营企业或联营企业中的权益
第 74 页 共 105 页
(1) 基本情况
持股比例（%） 对合营企业或联营
合营企业或联 主要
注册地 业务性质 企业投资的会计处
营企业名称 经营地 直接 间接
理方法
四川丹齿精工 眉山市 眉山市 产品生产、
科技有限公司 丹棱县 丹棱县 销售
成都金顶精密 成都市 成都市 产品生产、
铸造有限公司 大邑县 大邑县 销售
期末数/本期数 期初数/上期数
项 目 四川丹齿精工科 成都金顶精密铸 四川丹齿精工科 成都金顶精密铸
技有限公司 造有限公司 技有限公司 造有限公司
流动资产 70,990,555.85 301,716,865.17 91,443,982.89 286,937,273.03
其中：现金和现金等价物 6,946,632.12 60,049,805.22
非流动资产 211,636,516.89 141,307,369.82 220,526,217.80 132,174,301.64
资产合计 282,627,072.74 443,024,234.99 311,970,200.69 419,111,574.67
流动负债 41,077,894.73 122,555,565.85 42,755,179.94 133,435,403.39
非流动负债 2,300,000.00 33,055,786.10 25,203,284.66
负债合计 43,377,894.73 155,611,351.95 42,755,179.94 158,638,688.05
少数股东权益
归属于母公司所有者权益 239,249,178.01 285,376,098.67 269,215,020.75 259,100,806.22
按持股比例计算的净资产
份额
调整事项
商誉 5,965,118.04 5,965,118.04
内部交易未实现利润
其他 -5,965,118.12 -5,965,118.04
对合营企业权益投资的账
面价值
存在公开报价的合营企业
权益投资的公允价值
营业收入 167,360,239.06 303,639,184.21 148,642,293.86 279,020,855.71
净利润 13,367,490.26 36,275,292.45 3,551,255.83 28,330,878.88
第 75 页 共 105 页
期末数/本期数 期初数/上期数
项 目 四川丹齿精工科 成都金顶精密铸 四川丹齿精工科 成都金顶精密铸
技有限公司 造有限公司 技有限公司 造有限公司
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额
本期收到的来自联营企业
的股利
项 目 期末数/本期数 期初数/上年同期数
联营企业
投资账面价值合计 33,300,166.11 29,211,247.69
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 4,088,918.42 -1,558,382.48
其他综合收益
综合收益总额 4,088,918.42 -1,558,382.48
八、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与资产相关的政府补助 8,237,300.73
其中：计入递延收益 8,237,300.73
与收益相关的政府补助 3,609,991.66
其中：计入递延收益 267,999.27
计入其他收益 3,341,992.39
合 计 11,847,292.39
(二) 涉及政府补助的负债项目
财务报表列报项 本期新增 本期计入 本期计入营业
期初数
目 补助金额 其他收益金额 外收入金额
递延收益 101,540,144.60 8,237,300.73 8,846,285.33
递延收益 800,000.00 267,999.27 1,067,999.27
第 76 页 共 105 页
财务报表列报项 本期新增 本期计入 本期计入营业
期初数
目 补助金额 其他收益金额 外收入金额
小 计 102,340,144.60 8,505,300.00 9,914,284.60
（续上表）
财务报表列报项 本期冲减成 本期冲减 其他 与资产/收益
期末数
目 本费用金额 资产金额 变动 相关
递延收益 100,931,160.00 与资产相关
递延收益 与收益相关
小 计 100,931,160.00
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
计入其他收益的政府补助金额 13,256,276.99 10,586,949.73
合 计 13,256,276.99 10,586,949.73
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公
司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。本公司银行存款主要存放于国有银行和其它
大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。
对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞
口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及
其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公
司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、
缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公
第 77 页 共 105 页
司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集
中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用
风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。
(1) 信用风险的评价方法
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增
加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部
信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用
风险已显著增加：
(2) 已发生信用减值的依据
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：
下都不会做出的让步。
(3) 预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以
约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，
第 78 页 共 105 页
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：
可能性。
应被偿付的金额。
追索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。
本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险
敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变
化。
(4) 预期信用损失模型中包括的前瞻性信息
信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数
据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP 增速等宏观
经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政
策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可
随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的
情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 243,022,732.77 245,524,991.30 245,524,991.30
应付票据 4,538,739.00 4,538,739.00 4,538,739.00
应付账款 52,461,903.28 52,461,903.28 52,461,903.28
其他应付款 1,719,349.89 1,719,349.89 1,719,349.89
其他流动负
债
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期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
一年内到期
的非流动负 228,060,291.85 233,510,594.32 233,510,594.32
债
长期借款 200,730,961.00 218,237,219.62 140,872,822.22 77,364,397.40
租赁负债 372,533.29 372,533.29 372,533.29
小 计 732,154,723.63 757,613,543.25 539,003,790.34 141,245,355.51 77,364,397.40
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
短期借款 264,887,945.42 270,123,504.69 270,123,504.69
应付票据 11,433,164.38 11,433,164.38 11,433,164.38
应付账款 66,005,930.74 66,005,930.74 66,005,930.74
其他应付
款
一年内到
期的非流 104,128,444.22 108,538,947.54 108,538,947.54
动负债
长期借款 305,725,000.00 322,832,290.00 140,875,445.19 181,956,844.81
租赁负债 4,869,852.19 4,871,128.45 4,871,128.45
长期应付
款
小 计 766,827,411.43 793,709,737.49 459,779,561.71 151,973,330.97 181,956,844.81
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比
例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司的利率风险主要产生于长期银
行借款等长期带息债务。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期
第 80 页 共 105 页
限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类短期融资需求。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司密切关注汇
率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负
责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主
要来源于以美元、韩币(外币)计价的金融资产和金融负债。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明。
(四) 金融资产转移
已转移金融资 终止确认情 终止确认情况的判
转移方式 已转移金融资产金额
产性质 况 断依据
已经转移了其几乎
票据贴现 应收款项融资 17,436,008.48 终止确认
所有的风险和报酬
保留了其几乎所有
票据贴现 应收票据 1,158.00 未终止确认
的风险和报酬
已经转移了其几乎
票据背书 应收款项融资 70,654,339.15 终止确认
所有的风险和报酬
保留了其几乎所有
票据背书 应收票据 1,247,054.55 未终止确认
的风险和报酬
小 计 89,338,560.18
与终止确认相关的
项 目 金融资产转移方式 终止确认的金融资产金额
利得或损失
应收款项融资 贴现 17,436,008.48 338,614.08
应收款项融资 背书 70,654,339.15
小 计 88,090,347.63 338,614.08
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
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期末公允价值
第一层次公
项 目 第二层次公允 第三层次公允
允 合 计
价值计量 价值计量
价值计量
持续的公允价值计量
持续以公允价值计量的资产总额 20,961,730.97 20,961,730.97
(二) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险
较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。
(三) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收
账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、租赁负债、
长期应付款等，其账面价值与公允价值差异较小。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
雷永志与雷永强为兄弟关系，直接及间接合计持有本公司 34.76%股份。根据雷永志与
雷永强于 2017 年 3 月 21 日签订的《一致行动协议补充协议》的相关约定，雷永志和雷永强
为公司的控股股东和实际控制人。
(1) 本公司的合营和联营企业
本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方
交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
青神有大工业发展有限公司 本公司持有其 20%股权
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合营或联营企业名称 与本公司关系
四川丹齿精工科技有限公司 本公司持有其 24%股权
成都金顶精密铸造有限公司 本公司持有其 20%股权
青神恋城科技发展有限公司 本公司持有其 49%股权
(1) 本公司的其他关联方
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
传力机器人（成都）有限公司 青神有大工业发展有限公司原控制的企业
重庆捷士达数控机床有限公司持股 30%股东控
佛山市景驰数控科技有限公司
制的企业
原持股 5%以上股东刘雨华及其丈夫李茂洪控制
广州弘亚数控机械集团股份有限公司
的企业
广州弘亚数控机械集团股份有限公司全资子
广东德弘重工有限公司
公司
广州弘亚数控机械集团股份有限公司控股子
广州极东机械有限公司
公司
广州弘亚数控机械集团股份有限公司控股孙
广州玛斯特智能装备有限公司
公司
持有本公司之子公司德恩智享（嘉善）智能装
江苏优智享智能制造有限公司 备有限公司 35%股权的股东李晓雷实际控制的
企业
江苏优智汇精密制造有限公司 江苏优智享智能制造有限公司控股子公司
子公司四川德恩新材料技术有限公司董监高控
隆玛（安徽）精密铸造有限公司
制的企业
德恩精工持股 5%以上股东王富民的配偶陈国华
眉山市民威林产制品有限公司
持股 50%并担任执行董事的企业
独立董事沈倩岭的配偶黄云凯控制或任董监高
深圳市华扬兴业投资管理有限公司
的企业
德恩智享（嘉善）智能装备有限公司总经理控
沈阳优智邦智能科技有限公司
制的企业
德恩智享（嘉善）智能装备有限公司总经理控
沈阳优智享智能制造有限公司
制的企业
德恩智享（嘉善）智能装备有限公司总经理控
石家庄优智享智能制造有限公司
制的企业
子公司四川德恩新材料技术有限公司董监高控
四川法拉特不锈钢铸造有限公司
制的企业
持有本公司之子公司重庆捷士达数控机床有限
四川精锐机电有限公司
公司 30%股权的股东
四川立白实业有限公司 德恩精工持股 5%以上股东王富民担任董事的企
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其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
业
四川青神农村商业银行股份有限公司 雷永志担任其董事
德恩精工持股 5%以上股东王富民的儿子王雨龙
四川省民众日化有限公司
持股 70%并担任总经理的企业
德恩精工参股公司成都金顶精密铸造有限公司
四川小顶精密工业有限公司
的控股子公司
持有本公司之子公司重庆捷士达数控机床有限
重庆捷士达数控设备有限公司
公司 30%股权的股东控制的企业
青神青威机械有限公司 青神有大工业发展有限公司的全资子公司
(二) 关联交易情况
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
四川丹齿精工科技有限公司 购买货物、材料 3,875,302.34 2,262,528.25
青神青威机械有限公司 物业管理 180,341.31 76,058.40
广州极东机械有限公司 购买货物、材料 934.51
石家庄优智享智能制造有限公司 购买货物、材料 1,589.37
江苏优智享智能制造有限公司 购买货物、材料 333,335.39 801,397.34
沈阳优智享智能制造有限公司 购买设备 1,592,920.36
江苏优智汇精密制造有限公司 购买货物、材料 376,106.20 281,296.99
重庆捷士达数控设备有限公司 购买货物、材料 314,082.21 192,281.82
成都金顶精密铸造有限公司 购买货物、材料 304.80 17,699.12
传力机器人（成都）有限公司 购买货物、材料 816,238.95
佛山市景驰数控科技有限公司 购买货物、材料 2,734.52
隆玛（安徽）精密铸造有限公司 购买设备 4,248.00
眉山市民威林产制品有限公司 购买货物、材料 10,858.47 41,923.47
沈阳优智邦智能科技有限公司 购买货物、材料 381,551.32
四川法拉特不锈钢铸造有限公司 采购货物、服务 633,349.11
合 计 8,523,896.86 5,266,105.75
第 84 页 共 105 页
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
四川立白实业有限公司 销售产品 44,606.74 41,056.69
广东德弘重工有限公司 销售产品 481,680.37
四川丹齿精工科技有限公司 销售产品 644,361.78 220,889.76
广州极东机械有限公司 销售产品 210,714.90 514,607.36
成都金顶精密铸造有限公司 销售产品 7,764.16
青神恋城科技发展有限公司 销售产品、提供服务 71,728.97 7,682,401.17
青神有大工业发展有限公司 销售产品 20,726.43 621,882.57
四川省民众日化有限公司 销售产品 28,480.12 31,205.00
江苏优智享智能制造有限公司 销售产品、提供服务 8,074,901.19 26,517,292.14
重庆捷士达数控设备有限公司 销售产品、提供服务 726,143.37
四川小顶精密工业有限公司 销售产品、提供服务 5,395,779.25 1,254,464.95
广州弘亚数控机械集团股份有限
销售产品 3,259.47
公司
隆玛（安徽）精密铸造有限公司 销售产品 4,180.52
沈阳优智享智能制造有限公司 销售产品 2,499,999.97
广州玛斯特智能装备有限公司 销售产品 2,300,884.96
四川法拉特不锈钢铸造有限公司 销售产品 3,520,208.53
四川精锐机电有限公司 销售产品 1,821,238.93
合 计 21,055,774.73 41,684,684.57
(1) 公司出租情况
本期确认的 上年同期确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收入 租赁收入
重庆捷士达数控设备有限公司 房屋及建筑物 229,455.42
四川小顶精密工业有限公司 房屋及建筑物 964,111.36 723,083.46
合 计 1,193,566.78 723,083.46
(2) 公司承租情况
租赁资产 本期数
出租方名称
种类 简化处理的短期租赁 确认使用权资产的租赁
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和低价值资产租赁的 支付的租金（不包
增加的租
租金费用以及未纳入 括未纳入租赁负债 确认的利
赁负债本
租赁负债计量的可变 计量的可变租赁付 息支出
金金额
租赁付款额 款额）
青神有大工业 房屋及建
发展有限公司 筑物
关联方 拆借金额 起始日 到期日 利率
拆入
四川青神农村商业银行股
份有限公司
四川青神农村商业银行股
份有限公司
四川青神农村商业银行股
份有限公司
四川青神农村商业银行股
份有限公司
拆出
青神恋城科技发展有限公
司[注]
[注]2024 年 1 月 11 日，公司与青神恋城科技发展有限公司、青神有大工业发展有限公
司签订《还款协议》，协议约定青神恋城科技发展有限公司借款 1.41 亿元，借款期限为 2024
年 1 月 11 日至 2027 年 12 月 31 日，借款年利率 5%，还款方式为 2025 年 6 月 30 日之前，
归还本金 8,000.00 万元和对应借款期间的利息；2027 年 12 月 31 日之前，归还剩余本金
青神有大工业发展有限公司签订《还款协议之补充协议》，协议就原《还款协议》约定的相
关事项做出如下修订：
（1）原借款期限延长至 2029 年 12 月 31 日；
（2）原还款及付息方式修改为 2025 年 12 月 31 日之前，归还本金 1,000.00 万元和对
应借款的期间的利息；2026 年 12 月 31 日之前，归还本金 2,000.00 万元和对应借款的期间
的利息；2027 年 12 月 31 日之前，归还本金 3,000.00 万元和对应借款的期间的利息；2028
年 12 月 31 日之前，归还本金 3,000.00 万元和对应借款的期间的利息；2029 年 12 月 31 日
之前，归还本金 5,100.00 万元和对应借款的期间的利息；
青神恋城科技发展有限公司本期期初借款本金余额 1.41 亿元，公司已于本年按期收到
本金 1,000.00 万元及利息 100.56 万元。截止 2025 年 12 月 31 日，青神恋城科技发展有限
第 86 页 共 105 页
公司欠公司 14,430.01 万元（其中本金 13,100 万元，利息 1,330.01 万元），公司已计提坏
账准备 1,443.00 万元。
项 目 本期数 上年同期数
关键管理人员人数 14.00 14.00
本公司领取报酬人数 14.00 14.00
报酬总额 4,345,459.99 4,266,705.41
(1) 向关联方支付资金拆借利息
关联方名称 本期数 上年同期数
四川青神农村商业银行股份有限公司 1,275,806.94 1,310,320.12
(2) 存放关联方的货币资金余额
关联方名称 本期数 上年同期数
四川青神农村商业银行股份有限公司 4,349,978.15 268,647.83
(3) 向关联方收取资金拆借利息
关联方名称 本期数 上年同期数
青神恋城科技发展有限公司 1,005,555.56
(三) 关联方应收应付款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收票据
江苏优智享智能
制造有限公司
小 计 20,000.00
应收账款
四川立白实业有
限公司
广东德弘重工有
限公司
四川丹齿精工科 64,547.00 2,898.16 97,216.00 12,895.81
第 87 页 共 105 页
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
技有限公司
广州极东机械有
限公司
广州玛斯特智能
装备有限公司
成都金顶精密铸
造有限公司
青神恋城科技发
展有限公司
江苏优智享智能
制造有限公司
四川法拉特不锈
钢铸造有限公司
广州弘亚数控机
械集团股份有限 30,000.00 30,000.00 30,000.00 16,904.30
公司
四川省民众日化
有限公司
沈阳优智享智能
制造有限公司
小 计 5,880,655.62 2,037,335.72 16,095,672.41 1,902,660.94
应收款项融资
四川丹齿精工科
技有限公司
江苏优智享智能
制造有限公司
四川小顶精密工
业有限公司
重庆捷士达数控
设备有限公司
小 计 547,606.67 8,129.86
预付款项
四川丹齿精工科
技有限公司
小 计 47,800.00 7,532.83
其他应收款
广东德弘重工有
限公司
第 88 页 共 105 页
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
青神恋城科技发
展有限公司
小 计 144,377,094.89 14,433,861.69 148,244,456.00 7,412,222.80
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款
四川丹齿精工科技有限公司 1,006,849.70 259,888.87
眉山市民威林产制品有限公司 10,858.47 13,634.00
江苏优智享智能制造有限公司 7,545.45 800,488.55
重庆捷士达数控设备有限公司 96,329.50
石家庄优智享智能制造有限公司 84.07
四川法拉特不锈钢铸造有限公司 712,590.19
江苏优智汇精密制造有限公司 538,712.02
成都金顶精密铸造有限公司 304.80
青神青威机械有限公司 192,744.84
小 计 1,834,257.38 1,805,773.08
应付票据
沈阳优智邦智能科技有限公司 400,163.00
小 计 400,163.00
合同负债
重庆捷士达数控设备有限公司 17,442.48
四川精锐机电有限公司 359,380.53
小 计 376,823.01
其他应付款
深圳市华扬兴业投资管理有限公司 72,000.00 72,000.00
小 计 72,000.00 72,000.00
十二、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
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(1) 合并范围内公司之间的财产抵押、质押担保情况，详见本附注十二(二)或有事项之
说明。
(2) 合并范围内各公司为自身对外借款进行的财产抵押担保情况
抵押物账 抵押物账 担保借款
抵押标
担保单位 抵押权人 面原值 面价值 余额（万 借款到期日
的物
（万元） （万元） 元）
德 恩 精 工
中国工商银行股份 房屋及
（屏山）有 15,832.60 12,723.45 18,013.75 2030/11/20
有限公司青神支行 建筑物
限公司
德 恩 精 工
中国农业银行股份
（佛山）智 房屋及
有限公司佛山祖庙 5,373.81 5,310.00 3,849.36 2035/3/27
能装备有限 建筑物
支行
公司
(二) 或有事项
(1) 为关联方提供的担保事项详见本财务报表附注十一之说明。
(2) 本公司合并范围内公司之间的保证担保情况
贷款金 担保借
担保单位 被担保单位 借款到期日
融机构 款金额
中国工商银行股份有
本公司 德恩精工（屏山）有限公司 18,013.75 2030/11/20
限公司青神支行
招商银行股份有限公
本公司 德恩精工（屏山）有限公司 2,000.44 2026/12/29
司成都分行
兴业银行股份有限公
本公司 德恩精工（屏山）有限公司 992.16 2026/6/12
司成都分行
兴业银行股份有限公
本公司 德恩精工（屏山）有限公司 3,959.27 2026/8/20
司成都分行
浦发银行股份有限公
本公司 德恩精工（屏山）有限公司 5,889.87 2026/5/31
司成都顺城支行
中国农业银行股份有
本公司 德恩精工（佛山）智能装备有限公司 3,849.36 2035/3/27
限公司佛山祖庙支行
四川青神农村商业银
本公司 青神德恩精工工模具有限公司 789.77 2027/8/17
行股份有限公司
中国银行股份有限公
本公司 四川德恩进出口有限公司 2,266.76 2026/12/30
司眉山分行
小 计 37,761.38
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十三、资产负债表日后事项
截至本财务报告批准报出日，公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
(一) 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
实际控制人雷永志质押本公司的股份情况
出质
质权人 质押期间 质押股份数
人
雷永志 西部证券股份有限公司 2025 年 6 月 3 日至无固定期限 6,410,000.00
雷永志 西部证券股份有限公司 2025 年 6 月 5 日至无固定期限 1,367,135.00
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
(1) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
其中：未逾期 75,747,840.75 84,478,554.27
逾期 1-90 天 854,634.85 1,366,700.07
逾期 91-120 天 4,928.88 480,000.00
逾期 120 天以上 2,915,354.73 1,646,437.02
账面余额合计 80,439,372.57 108,905,886.23
减：坏账准备 1,031,092.62 502,688.33
账面价值合计 79,408,279.95 108,403,197.90
(2) 坏账准备计提情况
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期末数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提 账面价值
金额 金额
（%） 比例（%）
按组合计提坏账准备 80,439,372.57 100.00 1,031,092.62 1.28 79,408,279.95
合 计 80,439,372.57 100.00 1,031,092.62 1.28 79,408,279.95
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按组合计提坏账准备 108,905,886.23 100.00 502,688.33 0.46 108,403,197.90
合 计 108,905,886.23 100.00 502,688.33 0.46 108,403,197.90
期末数
账 龄 计提比例
账面余额 坏账准备
（%）
其中：未逾期 75,747,840.75 24,843.87 0.03
逾期 1-90 天 854,634.85 131,613.77 15.40
逾期 91-120 天 4,928.88 1,446.13 29.34
逾期 120 天以上 2,915,354.73 635,851.25 21.81
小 计 80,439,372.57 1,031,092.62 1.28
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或转 期末数
计提 核销 其他
回
按组合计提
坏账准备
合 计 502,688.33 528,404.29 1,031,092.62
(4) 应收账款和合同资产金额前 5 名情况
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占应收账款和合 应收账
期末账面余额
同资产（含列报 款坏账
于其他非流动资 准备和
单位名称 合同资产（含
产的合同资产） 合同资
列报于其他非
应收账款 小 计 期末余额合计数 产减值
流动资产的合
的比例（%） 准备
同资产）
上海希普拓机械
有限公司
德恩精工美国销
售公司
成都德恩精工机
电销售有限公司
天津希普拓机械
有限公司
四川德恩进出口
有限公司
小 计 66,529,967.71 66,529,967.71 82.71
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金保证金 4,000.00 76,000.00
往来款 144,414,433.29 148,291,874.55
内部往来款 68,300,347.22 64,900,338.68
其他 400,249.87 120,000.88
账面余额合计 213,119,030.38 213,388,214.11
减：坏账准备 14,467,447.75 7,446,700.42
账面价值合计 198,651,582.63 205,941,513.69
(2) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
第 93 页 共 105 页
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 213,119,030.38 213,388,214.11
减：坏账准备 14,467,447.75 7,446,700.42
账面价值合计 198,651,582.63 205,941,513.69
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例
（%）
单项计提坏账准备 144,300,138.89 67.71 14,430,013.89 10.00 129,870,125.00
按组合计提坏账准备 68,818,891.49 32.29 37,433.86 0.05 68,781,457.63
合 计 213,119,030.38 100.00 14,467,447.75 6.79 198,651,582.63
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 213,388,214.11 100.00 7,446,700.42 3.49 205,941,513.69
合 计 213,388,214.11 100.00 7,446,700.42 3.49 205,941,513.69
期初数 期末数
计提
单位名称 计提
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例
依据
（%）
预计
青神恋城科 可收
技发展有限 148,167,500.00 7,408,375.00 144,300,138.89 14,430,013.89 10.00 回存
公司 在风
险
小 计 148,167,500.00 7,408,375.00 144,300,138.89 14,430,013.89 10.00
第 94 页 共 105 页
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
款项性质组合 68,818,891.49 37,433.86 0.05
小 计 68,818,891.49 37,433.86 0.05
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预
整个存续期预期
项 目 未来 12 个月 期信用损失 合 计
信用损失（未发
预期信用损失 （已发生信用
生信用减值）
减值）
期初数 367,898.57 809.65 7,077,992.20 7,446,700.42
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段 -716,750.00 716,750.00
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,099,054.74 5,922,502.24 7,021,556.98
本期收回或转回 809.65 809.65
本期核销
其他变动
期末数 750,203.31 716,750.00 13,000,494.44 14,467,447.75
期末坏账准备计
提比例（%）
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 款余额的比 期末坏账准备
例（%）
青神恋城科技发展有
往来款项 144,300,138.89 0-5 年 67.71 14,430,013.89
限公司
德恩精工（嘉善）有限
往来款项 35,900,000.00 1-3 年 16.85
公司
德恩精工（佛山）智能
往来款项 18,800,000.00 2 年以内 8.82
装备有限公司
德恩智享（嘉善）智能
往来款项 13,600,347.22 3 年以内 6.38
装备有限公司
第 95 页 共 105 页
占其他应收
单位名称 款项性质 期末账面余额 账龄 款余额的比 期末坏账准备
例（%）
中国平安财产保险股
工伤赔付款 400,000.00 1 年以内 0.19 20,000.00
份有限公司
小 计 213,000,486.11 99.95 14,450,013.89
(1) 明细情况
期末数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 527,432,200.00 510,000.00 526,922,200.00
对联营、合营企业投资 143,297,056.48 5,965,118.04 137,331,938.44
合 计 670,729,256.48 6,475,118.04 664,254,138.44
（续上表）
期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 513,992,200.00 510,000.00 513,482,200.00
对联营、合营企业投资 141,144,881.91 5,965,118.04 135,179,763.87
合 计 655,137,081.91 6,475,118.04 648,661,963.87
(2) 对子公司投资
期初数 本期增减变动 期末数
计提
被投资单位 账面 减值 追加 减少 其 账面 减值
减值
余额 准备 投资 投资 他 余额 准备
准备
All Drive Inc. 13,200,000.00 13,200,000.00
CPT KOREACO.,LTD 5,000,000.00 5,000,000.00
青神德恩精工工模
具有限公司
德恩精工（屏山）
有限公司
德恩精工（嘉善）
有限公司
四川德恩云智造科
技有限公司
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四川德恩航天科技
有限公司
德恩精工（佛山）
智能装备有限公司
重庆捷士达数控机
床有限公司
四川德恩新材料技
术有限公司
广州希普拓机电设
备有限公司
上海希普拓机械有
限公司
天津希普拓机械有
限公司
成都德恩精工机电
销售有限公司
四川德恩进出口有
限公司
合 计 513,992,200.00 510,000.00 13,440,000.00 527,432,200.00 510,000.00
(3) 对联营、合营企业投资
期初数 本期增减变动
其他综
被投资单位 追加 权益法下确认
账面余额 减值准备 减少投资 合收益
投资 的投资损益
调整
联营企业
四川丹齿精工
科技有限公司
青神有大工业
发展有限公司
成都金顶精密
铸造有限公司
青神恋城科技
发展有限公司
合 计 141,144,881.91 5,965,118.04 8,000,000.00 14,552,174.57
（续上表）
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减
其他 账面余额 减值准备
益变动 股利或利润 值准备
联营企业
四川丹齿精工 2,400,000.00 63,384,920.68 5,965,118.04
第 97 页 共 105 页
本期增减变动 期末数
被投资单位 其他权 宣告发放现金 计提减
其他 账面余额 减值准备
益变动 股利或利润 值准备
科技有限公司
青神有大工业
发展有限公司
成都金顶精密
铸造有限公司
青神恋城科技
发展有限公司
合 计 4,400,000.00 143,297,056.48 5,965,118.04
(二) 母公司利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 272,145,731.54 241,336,086.00 278,045,178.62 279,942,650.84
其他业务收入 19,022,243.82 16,595,621.88 33,972,856.99 29,660,953.96
合 计 291,167,975.36 257,931,707.88 312,018,035.61 309,603,604.80
其中：与客
户之间的合同 284,950,465.93 253,233,117.05 309,024,061.64 308,440,227.75
产生的收入
(2) 收入分解信息
与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
机械传动与传
动联结件
机械非标定制
件
数控机床 1,230,445.98 1,177,433.45 246,812.71 337,400.21
工业机器人 1,911,466.79 2,014,295.94 1,274,440.56 1,784,346.35
MRO 工品(外
购)
其他 12,804,734.39 11,897,031.05 30,978,883.09 28,497,576.91
第 98 页 共 105 页
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
小 计 284,950,465.93 253,233,117.05 309,024,061.64 308,440,227.75
项 目 本期数 上年同期数
权益法核算的长期股权投资收益 14,552,174.57 5,005,920.59
成本法核算的长期股权投资收益 30,823,729.04
合 计 14,552,174.57 35,829,649.63
十六、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损 13,256,276.99
益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益
以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 6,734,145.71
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -609,920.57
其他符合非经常性损益定义的损益项目 -4,577,092.94
小 计 15,463,639.09
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 2,564,149.80
少数股东权益影响额（税后） 4,287.07
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 12,895,202.22
(二) 净资产收益率及每股收益
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加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -4.60 -0.32 -0.32
扣除非经常性损益后归属于公司
-5.85 -0.41 -0.41
普通股股东的净利润
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -47,479,852.54
非经常性损益 B 12,895,202.22
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利
C=A-B -60,375,054.76
润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 1,055,538,499.89
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东
E
的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的
G
净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H
专项储备及其他综合收益变动引起的净资产
I1 444,213.99
其他 增减变动加权数
增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 6.00
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+ E×F/K-G×
加权平均净资产 1,032,020,680.62
H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L -4.60%
扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L -5.85%
(1) 基本每股收益的计算过程
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A -47,479,852.54
非经常性损益 B 12,895,202.22
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的
C=A-B -60,375,054.76
净利润
第 100 页 共 105 页
项 目 序号 本期数
期初股份总数 D 146,670,000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K
L=D+E+F×G/K-
发行在外的普通股加权平均数 146,670,000.00
H×I/K-J
基本每股收益 M=A/L -0.32
扣除非经常性损益基本每股收益 N=C/L -0.41
(2) 稀释每股收益的计算过程同基本每股收益的计算过程。
四川德恩精工科技股份有限公司
二〇二六年四月二十二日
第 101 页 共 105 页
本复印件仅供四川德恩精工科技股份有限公司天健审〔2026〕11-421 号报告后附之用，证
明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。
第 102 页 共 105 页
本复印件仅供四川德恩精工科技股份有限公司天健审〔2026〕11-421 号报告后附之用，证明
天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。
第 103 页 共 105 页
本复印件仅供四川德恩精工科技股份有限公司天健审〔2026〕11-421 号报告后附之用，
证明李元良是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
第 104 页 共 105 页
本复印件仅供四川德恩精工科技股份有限公司天健审〔2026〕11-421 号报告后附之用，
证明李青松是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
第 105 页 共 105 页
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