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海特生物: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-24 05:53:54
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武汉海特生物制药股份有限公司                             2025 年度财务报表附注
                    审 计 报 告
                                      众环审字(2026) 0100591 号
武汉海特生物制药股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了武汉海特生物制药股份有限公司（以下简称“海特生物公司”）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
海特生物公司 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独
立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海特生物公司，并履行了职业道德方
面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的
审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  （一）收入确认
          关键审计事项                    在审计中如何应对该事项
    相关信息披露详见财务报表附注四、26 收        1、了解与收入确认相关的关键内部控
入、附注四、33 重大会计判断和估计、附注六、 制，评价其设计是否合理，并测试相关内
                    本报告书共 4 页第 1页
武汉海特生物制药股份有限公司                             2025 年度财务报表附注
         关键审计事项                      在审计中如何应对该事项
万元。如附注四、26 所述，海特生物公司在合       认政策，检查重要的销售合同，识别与商
同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含         品或服务控制权转移相关的条款，评价收
的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是         入确认政策是否符合企 业会计准则的规
在某一时段内履行，还是某一时点履行。对于         定；3、获取海特生物公司本年度销售清单，
在某一时段内履行的履约义务，海特生物公司         对营业收入实施分析程序，判断本期收入、
按照履约进度确认收入，当履约进度不能合理         毛利率变动的合理性；4、选取主要样本对
确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，        本年记录的收入进行细节测试，核对销售
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约         合同、出库单、验收单、销售发票、报关
进度能够合理确定为止；对于在某一时点履行         单等支持性文件。对于按照履约进度确认
的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制         收入的部分，复核管理层采用投入法确定
权时点确认收入。由于收入是海特生物公司的         的履约义务进度是否准确；5、对主要客户
关键业绩指标之一，从而存在海特生物公司管         及交易实施函证程序，并对重要客户背景
理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或         进行了解，关注是否存在关联交易；6、对
预期的固有风险，因此我们将收入确认识别为         资产负债表日前后的收入记录进行截止测
关键审计事项。                      试，评价收入是否确认在恰当的会计期间；
  （二）商誉减值
            关键审计事项                     在审计中如何应对该事项
     相关信息披露详见财务报表附注四、22 长期资产减
值，附注四、33 重大会计判断和估计及附注六、17 商誉。           1、测试与商誉减值相关的关
截至 2025 年 12 月 31 日，海特生物公司合并资产负债表    键内部控制。2、评估减值测试方
中商誉账面原值扣除累计减值准备后的净值为人民币              法的适当性。3、测试管理层减值
少在每年年度终了进行减值测试。减值测试要求估计包             理层减值测试中所采用关键假设
含商誉的相关资产组的预计未来现金流量的现值，在确             及判断的合理性，以及了解和评
定相关资产组预计未来现金流量的现值时，海特生物公             价管 理层利 用其估值 专家的 工
司需要恰当的预测相关资产组未来现金流的长期平均增             作。4、验证商誉减值测试模型的
长率和合理的确定计算相关资产组预计未来现金流量现             计算准确性。5、检查与商誉减值
值所采用的折现率，这涉及管理层运用重大会计估计和             事项相关的披露的完整性和恰当
判断，同时考虑商誉对于财务报表整体的重要性，因此             性。
我们将商誉减值作为关键审计事项。
  四、其他信息
  海特生物公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
                     本报告书共 4 页第 2页
武汉海特生物制药股份有限公司                   2025 年度财务报表附注
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  海特生物公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估海特生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海特生物公司、终止运营
或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督海特生物公司的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对海特生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
                 本报告书共 4 页第 3页
武汉海特生物制药股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请
报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我
们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海特生物公
司不能持续经营。
  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
  （六）就海特生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
                                    。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）           中国注册会计师：
                             （项目合伙人）：
                                              方正
                             中国注册会计师：
                                              范浩明
        中国·武汉                    2026年4月23日
                 本报告书共 4 页第 4页
                 合并资产负债表
编制单位：武汉海特生物制药股份有限公司                                          金额单位：人民币元
            项目        附注         2025 年 12 月 31 日           2024 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金              六、1                     648,326,909.60           419,151,366.14
交易性金融资产衍生金融资产     六、2                     170,629,291.07           449,688,893.65
应收票据              六、3                       3,188,348.62              6,309,648.22
应收账款              六、4                      62,161,696.59            62,143,770.60
应收款项融资            六、6                      13,509,461.97             12,452,728.10
预付款项              六、7                       5,361,523.83              4,438,544.48
其他应收款             六、8                       4,064,551.08              6,829,757.80
其中：应收利息
     应收股利
存货                六、9                      82,937,125.91            108,980,649.25
其中：数据资源
合同资产              六、5                     219,715,538.45           219,870,434.73
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产            六、10                     19,970,519.49             16,467,374.99
 流动资产合计                                  1,229,864,966.61         1,306,333,167.96
非流动资产：
债权投资
其他债权投资长期应收款
长期股权投资            六、11                     38,696,102.91             11,582,138.28
其他权益工具投资          六、12                      4,150,000.00              5,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产              六、13                    646,059,487.02           709,847,028.25
在建工程              六、14                      7,356,140.99             11,020,161.84
生产性生物资产
油气资产
使用权资产             六、15                      4,726,263.17              8,819,170.87
无形资产              六、16                    229,091,647.00           253,439,949.72
开发支出              七、2                      24,937,452.09            25,803,143.43
商誉                六、17                    178,591,202.15           263,591,202.15
长期待摊费用            六、18                      9,573,034.51              8,683,643.93
递延所得税资产           六、19                    120,522,203.84            119,939,306.37
其他非流动资产           六、20                     82,974,129.86           212,574,612.61
                 本报告书共 120 页第 1 页
          项目          附注       2025 年 12 月 31 日         2024 年 12 月 31 日
     非流动资产合计                         1,346,677,663.54         1,630,300,357.45
         资产总计                        2,576,542,630.15         2,936,633,525.41
公司负责人：          主管会计工作负责人：                  会计机构负责人：
                     本报告书共 120 页第 1 页
                合并资产负债表（续）
编制单位：武汉海特生物制药股份有限公司                                       金额单位：人民币元
           项目         附注       2025 年 12 月 31 日          2024 年 12 月 31 日
流动负债：
短期借款                  六、22               7,058,264.73            7,218,533.77
交易性金融负债               六、23              23,180,000.00             1,000,000.00
衍生金融负债
应付票据
应付账款                  六、24              33,134,039.21           64,351,724.31
预收款项
合同负债                  六、25              53,773,169.56           77,544,945.62
应付职工薪酬                六、26               18,763,811.31          40,994,817.50
应交税费                  六、27               4,565,485.65            7,204,933.89
其他应付款                 六、28             105,715,017.14          138,092,212.79
其中：应付利息
应付股利                                                             17,016,270.83
持有待售负债
一年内到期的非流动负债           六、29              60,008,727.90           22,404,679.01
其他流动负债                六、30               2,646,657.24            4,449,051.86
 流动负债合计                                308,845,172.74          363,260,898.75
非流动负债：
长期借款                  六、31                                       11,516,932.91
应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债                  六、32               3,900,193.79            5,361,639.55
长期应付款                 六、33                                      45,915,572.75
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益                  六、34              83,042,806.60           84,253,596.01
递延所得税负债             六、19                 11,354,968.54           14,737,685.91
其他非流动负债
非流动负债合计                                 98,297,968.93          161,785,427.13
 负债合计                                  407,143,141.67          525,046,325.88
股东权益：
股本                    六、35             130,894,391.00          130,894,391.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积                  六、36            1,836,919,613.31        1,836,919,613.31
减：库存股
其他综合收益专项储备
盈余公积                  六、37              53,879,686.43           53,879,686.43
未分配利润                 六、38             138,830,932.23          370,096,650.61
归属于母公司股东权益合计                          2,160,524,622.97        2,391,790,341.35
少数股东权益                                   8,874,865.51            19,796,858.18
                 本报告书共 120 页第 2 页
            项目             附注     2025 年 12 月 31 日        2024 年 12 月 31 日
          股东权益合计                       2,169,399,488.48        2,411,587,199.53
         负债和股东权益总计                     2,576,542,630.15        2,936,633,525.41
公司负责人：             主管会计工作负责人：              会计机构负责人：
                       本报告书共 120 页第 2 页
                          合并利润表
 编制单位：武汉海特生物制药股份有限公司                                        金额单位：人民币元
            项目                          附注     2025 年度         2024 年度
一、营业总收入                                         541,449,755.17   648,974,123.98
其中：营业收入                                 六、39    541,449,755.17   648,974,123.98
二、营业总成本                                         673,434,496.86   740,494,897.94
其中：营业成本                                 六、39    310,569,160.56   370,915,567.44
税金及附加                                   六、40      8,100,314.69     7,106,237.91
销售费用                                    六、41    156,138,906.40   126,606,515.33
管理费用                                    六、42    115,109,494.54   119,255,330.26
研发费用                                    六、43     88,239,018.34   121,745,047.20
财务费用                                    六、44     -4,722,397.67    -5,133,800.20
其中：利息费用                                           1,390,342.84     2,296,470.32
利息收入                                              6,412,947.85     8,139,513.40
加：其他收益                                  六、45     14,939,695.70    28,718,757.03
投资收益（损失以“ －”号填列）                        六、46     20,643,544.25    16,698,740.87
其中：对联营企业和合营企业的投资收益                              -10,101,638.10    -1,185,794.68
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“ －”号填列）
公允价值变动收益（损失以“ －”号填列）                    六、47    -12,521,343.58      -908,853.74
信用减值损失（损失以“ －”号填列）                      六、48     -1,498,224.87    -7,485,754.80
资产减值损失（损失以“ －”号填列）                      六、49   -122,704,081.63   -21,146,957.28
资产处置收益（损失以“ －”号填列）                      六、50       -979,179.50       -65,217.91
三、营业利润（亏损以“ －”号填列）                             -234,104,331.32   -75,710,059.79
加：营业外收入                                 六、51       463,864.56        115,845.23
减：营业外支出                                 六、52      5,123,045.88     4,546,377.86
四、利润总额（亏损总额以“ －”号填列）                           -238,763,512.64   -80,140,592.42
减：所得税费用                                 六、53     -3,333,311.45    -6,370,727.96
五、净利润（净亏损以“ －”号填列）                             -235,430,201.19   -73,769,864.46
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属母公司股东的其他综合收益的税后净额
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
（4）企业自身信用风险公允价值变动
（5）其他
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
（7）其他
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额                                       -235,430,201.19   -73,769,864.46
（一）归属于母公司股东的综合收益总额                             -231,265,718.38   -69,348,658.66
（二）归属于少数股东的综合收益总额                                -4,164,482.81    -4,421,205.80
八、每股收益：
                         本报告书共 120 页第 3 页
             项目                  附注      2025 年度           2024 年度
（一）基本每股收益（元/股）                 十六、2                -1.77             -0.53
（二）稀释每股收益（元/股）                 十六、2           -1.77                  -0.53
公司负责人：            主管会计工作负责人：            会计机构负责人：
                     本报告书共 120 页第 3 页
                        合并现金流量表
编制单位：武汉海特生物制药股份有限公司                                         金额单位：人民币元
             项    目                   附注       2025 年度            2024 年度
一、经营活动产生的现金流量：
 销售商品、提供劳务收到的现金                               503,810,380.48     569,099,446.94
 收到的税费返还                                          139,833.20        2,273,668.43
 收到其他与经营活动有关的现金                       六、54     27,292,446.30     116,850,407.68
           经营活动现金流入小计                         531,242,659.98     688,223,523.05
 购买商品、接受劳务支付的现金                               167,070,193.01     199,996,912.60
 支付给职工以及为职工支付的现金                              241,653,525.31     284,298,654.77
 支付的各项税费                                       23,619,536.39      30,158,529.03
 支付其他与经营活动有关的现金                       六、54    175,437,382.05     151,083,584.94
           经营活动现金流出小计                         607,780,636.76     665,537,681.34
         经营活动产生的现金流量净额                         -76,537,976.78     22,685,841.71
二、投资活动产生的现金流量：
 收回投资收到的现金                                   1,635,396,794.52   1,854,360,000.00
 取得投资收益收到的现金                                    12,848,345.09      18,197,341.20
 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净                        1,369,673.51          16,884.34
 额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
 收到其他与投资活动有关的现金                       六、54                          1,000,000.00
           投资活动现金流入小计                        1,649,614,813.12   1,873,574,225.54
 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                       50,535,918.57      43,080,104.97
 投资支付的现金                                     1,265,187,978.38   1,924,445,710.50
 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
 支付其他与投资活动有关的现金                       六、54        971,643.50        6,393,695.00
           投资活动现金流出小计                        1,316,695,540.45   1,973,919,510.47
         投资活动产生的现金流量净额                        332,919,272.67    -100,345,284.93
三、筹资活动产生的现金流量：
 吸收投资收到的现金                                      4,000,000.00        6,852,500.00
 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金                            4,000,000.00        6,852,500.00
 取得借款收到的现金
 收到其他与筹资活动有关的现金
           筹资活动现金流入小计                            4,000,000.00       6,852,500.00
 偿还债务支付的现金                                      4,964,789.88       14,600,000.00
 分配股利、利润或偿付利息支付的现金                              17,869,627.71       1,761,277.59
 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
 支付其他与筹资活动有关的现金                       六、54       8,421,505.00       3,919,770.65
           筹资活动现金流出小计                          31,255,922.59      20,281,048.24
         筹资活动产生的现金流量净额                         -27,255,922.59     -13,428,548.24
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响                                  -3,164.26         43,309.67
五、现金及现金等价物净增加额                                229,122,209.04      -91,044,681.79
 加：期初现金及现金等价物余额                               419,120,360.56     510,165,042.35
六、期末现金及现金等价物余额                                648,242,569.60     419,120,360.56
公司负责人：                主管会计工作负责人：                    会计机构负责人：
                        本报告书共 120 页第 4 页
                                                       合并股东权益变动表
编制单位：武汉海特生物制药股份有限公司                                                                                                                       金额单位：人民币元
                                                                    归属于母公司股东权益
       项   目
                                        其他权益工具                                                                                                 少数股东权益           股东权益合计
                                                                          减：库   其他综 专项
                        股本                               资本公积                            盈余公积            未分配利润                  小计
                                      优先股   永续债   其他                      存股    合收益 储备
一、上年年末余额             130,894,391.00                    1,836,919,613.31                  53,879,686.43   370,096,650.61     2,391,790,341.35    19,796,858.18   2,411,587,199.53
 加：会计政策变更
   前期差错更正
  同一控制下企业合并
  其他
二、本年年初余额             130,894,391.00                    1,836,919,613.31                  53,879,686.43   370,096,650.61     2,391,790,341.35    19,796,858.18   2,411,587,199.53
三、本年增减变动金额（减少以“ －”
号填列）                                                                                                     -231,265,718.38    -231,265,718.38    -10,921,992.67    -242,187,711.05
（一）综合收益总额                                                                                                -231,265,718.38    -231,265,718.38     -4,164,482.81   -235,430,201.19
（二）股东投入和减少资本                                                                                                                                    -6,757,509.86      -6,757,509.86
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额             130,894,391.00                    1,836,919,613.31                  53,879,686.43    138,830,932.23    2,160,524,622.97     8,874,865.51   2,169,399,488.48
公司负责人：                                  主管会计工作负责人：                                                                         会计机构负责人：
                                                                 本报告书共 120 页第 5 页
                                                    合并股东权益变动表（续）
编制单位：武汉海特生物制药股份有限公司                                                                                                                             金额单位：人民币元
       项   目                                                       归属于母公司股东权益
                                         其他权益工具                        减：库   其他综 专项                                                         少数股东权益           股东权益合计
                         股本                          资本公积                                盈余公积           未分配利润                小计
                                       优先股 永续债 其他                      存股    合收益 储备
一、上年年末余额              130,894,391.00                1,836,919,613.31                    53,264,178.83   457,077,087.70   2,478,155,270.84   17,365,563.98    2,495,520,834.82
 加：会计政策变更
   前期差错更正
   同一控制下企业合并
   其他
二、本年年初余额              130,894,391.00                1,836,919,613.31                    53,264,178.83   457,077,087.70   2,478,155,270.84   17,365,563.98    2,495,520,834.82
三、本期增减变动金额（减少以“ －”号
填列）                                                                                       615,507.60    -86,980,437.09     -86,364,929.49    2,431,294.20      -83,933,635.29
（一）综合收益总额                                                                                               -69,348,658.66     -69,348,658.66   -4,421,205.80      -73,769,864.46
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配                                                                                    615,507.60   -17,631,778.43     -17,016,270.83                      -17,016,270.83
                                                                                                        -17,016,270.83     -17,016,270.83                      -17,016,270.83
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额              130,894,391.00                1,836,919,613.31                    53,879,686.43   370,096,650.61   2,391,790,341.35    19,796,858.18   2,411,587,199.53
公司负责人：                                    主管会计工作负责人：                                                                会计机构负责人：
                                                               本报告书共 120 页第 6 页
                      资产负债表
编制单位：武汉海特生物制药股份有限公司                                          金额单位：人民币元
            项   目               附注       2025 年 12 月 31 日     2024 年 12 月 31 日
流动资产：
货币资金                                       483,459,996.55       212,435,159.65
交易性金融资产                                    150,257,291.07       413,947,967.90
衍生金融资产
应收票据
应收账款                          十七、1          39,169,296.40        35,007,076.48
应收款项融资                                         468,036.00          1,307,291.79
预付款项                                          1,080,435.90         1,340,348.09
其他应收款                         十七、2            1,166,220.25         3,766,936.46
其中：应收利息
   应收股利
存货                                          44,962,207.61        42,200,051.77
 其中：数据资源
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产                                      76,091,283.22        47,265,631.38
 流动资产合计                                    796,654,767.00       757,270,463.52
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资                        十七、3        1,334,130,353.13     1,390,926,297.99
其他权益工具投资                                      4,150,000.00         5,000,000.00
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产                                       138,628,055.97       145,685,613.54
在建工程                                          6,695,000.00
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产                                         17,374,546.84        15,429,381.97
开发支出                                        22,726,055.88        25,803,143.43
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产                                     62,110,651.48        60,922,183.76
其他非流动资产                                    158,552,178.32       265,784,806.44
 非流动资产合计                                  1,744,366,841.62     1,909,551,427.13
            资产总计                          2,541,021,608.62     2,666,821,890.65
公司负责人：              主管会计工作负责人：                         会计机构负责人：
                      本报告书共 120 页第 7 页
                     资产负债表（续）
编制单位：武汉海特生物制药股份有限公司                                       金额单位：人民币元
             项   目                 附注      2025 年 12 月 31 2024 年 12 月 31
                                           日              日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债                                      23,180,000.00        1,000,000.00
衍生金融负债
应付票据
应付账款                                           8,431,008.50      14,370,440.59
预收款项
合同负债                                           2,803,201.82       3,871,835.90
应付职工薪酬                                         7,621,756.46       8,146,033.65
应交税费                                           1,551,222.18       1,230,801.12
其他应付款                                       102,653,749.90     136,160,394.97
其中：应付利息
     应付股利                                                        17,016,270.83
持有待售负债
一年内到期的非流动负债                                  37,710,714.00        2,451,300.00
其他流动负债                                           50,504.70          128,698.82
流动负债合计                                      184,002,157.56     167,359,505.05
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
   永续债
租赁负债
长期应付款                                                           45,915,572.75
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益                                         38,538,423.70      38,819,637.78
递延所得税负债                                          61,867.57          173,492.09
其他非流动负债
非流动负债合计                                      38,600,291.27      84,908,702.62
 负债合计                                       222,602,448.83     252,268,207.67
股东权益：
股本                                          130,894,391.00     130,894,391.00
 其他权益工
具其中：优先
  股永续债
资本公积                                       1,838,108,734.18   1,838,108,734.18
减：库存股
其他综合收
益专项储备
盈余公积                                         53,879,686.43      53,879,686.43
未分配利润                                       295,536,348.18     391,670,871.37
            股东权益合计                         2,318,419,159.79   2,414,553,682.98
         负债和股东权益总计                         2,541,021,608.62 2,666,821,890.65
公司负责人：           主管会计工作负责人：                     会计机构负责人：
                      本报告书共 120 页第 8 页
                            利润表
编制单位：武汉海特生物制药股份有限公司                                             金额单位：人民币元
              项   目                    附注     2025 年度             2024 年度
一、营业收入                                 十七、4   231,952,666.28      168,142,464.04
 减：营业成本                                十七、4    49,287,601.68       38,851,805.95
  税金及附加                                         2,434,886.06        2,373,379.59
  销售费用                                        144,521,710.70      109,465,772.48
  管理费用                                         26,456,973.82       24,014,816.37
  研发费用                                         27,041,865.18       37,684,063.95
  财务费用                                          -5,635,236.54      -6,852,630.89
  其中：利息费用                                                                      -
       利息收入                                     5,653,483.37        6,873,216.17
加：其他收益                                          2,634,985.44       19,739,613.93
  投资收益（损失以“ －”号填列）                     十七、5      9,511,182.70      14,559,582.75
  其中：对联营企业和合营企业的投资收益                             -225,457.14          -99,272.88
       以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
  净敞口套期收益（损失以“ －”号填列）
  公允价值变动收益（损失以“ －”号填列）                         -13,214,517.83      -1,655,172.92
  信用减值损失（损失以“ －”号填列）                              280,550.72         -103,899.67
  资产减值损失（损失以“ －”号填列）                           -76,017,797.74      -9,310,838.89
  资产处置收益（损失以“ －”号填列）                                 5,132.74      19,060,166.87
二、营业利润（亏损以“ －”号填列）                             -88,955,598.59       4,894,708.66
 加：营业外收入                                          213,913.46            2,300.39
 减：营业外支出                                        2,140,240.32        2,420,626.11
三、利润总额（亏损总额以“ －”号填列）                           -90,881,925.45       2,476,382.94
 减：所得税费用                                        -1,300,092.24      -3,678,693.04
四、净利润（净亏损以" －"号填列）                             -89,581,833.21       6,155,075.98
（一）持续经营净利润（净亏损以“ －”号填列）                        -89,581,833.21       6,155,075.98
（二）终止经营净利润（净亏损以“ －”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
（二）将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额                                       -89,581,833.21       6,155,075.98
公司负责人：            主管会计工作负责人：                  会计机构负责人：
                         本报告书共 120 页第 9 页
                         现金流量表
编制单位：武汉海特生物制药股份有限公司                                        金额单位：人民币元
             项     目                   附注     2025 年度             2024 年度
一、经营活动产生的现金流量：
 销售商品、提供劳务收到的现金                               221,248,847.60     164,488,465.14
 收到的税费返还
 收到其他与经营活动有关的现金                                 18,808,767.31     83,221,891.97
           经营活动现金流入小计                         240,057,614.91     247,710,357.11
 购买商品、接受劳务支付的现金                                30,850,597.30      21,050,167.75
 支付给职工以及为职工支付的现金                               44,626,936.46      41,159,000.72
 支付的各项税费                                         8,998,499.44      12,420,108.36
 支付其他与经营活动有关的现金                               154,434,578.45     106,534,861.79
           经营活动现金流出小计                         238,910,611.65     181,164,138.62
经营活动产生的现金流量净额                                    1,147,003.26     66,546,218.49
二、投资活动产生的现金流量：
 收回投资收到的现金                                   1,063,546,794.52    791,000,000.00
 取得投资收益收到的现金                                    10,110,127.77      14,658,855.63
 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额                           5,800.00
 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
 收到其他与投资活动有关的现金                                                  171,000,000.00
           投资活动现金流入小计                        1,073,662,722.29    976,658,855.63
 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金                       69,452,435.02       9,389,319.34
 投资支付的现金                                      712,687,978.38    1,063,224,228.31
 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
 支付其他与投资活动有关的现金                                   786,107.01        6,393,695.00
           投资活动现金流出小计                         782,926,520.41    1,079,007,242.65
         投资活动产生的现金流量净额                        290,736,201.88    -102,348,387.02
三、筹资活动产生的现金流量：
 吸收投资收到的现金
 取得借款收到的现金
 收到其他与筹资活动有关的现金
           筹资活动现金流入小计
 偿还债务支付的现金
 分配股利、利润或偿付利息支付的现金                              17,006,071.70
 支付其他与筹资活动有关的现金                                 3,853,296.54
           筹资活动现金流出小计                          20,859,368.24
         筹资活动产生的现金流量净额                         -20,859,368.24
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额                                271,023,836.90      -35,802,168.53
 加：期初现金及现金等价物余额                               212,435,159.65     248,237,328.18
六、期末现金及现金等价物余额                                483,458,996.55     212,435,159.65
公司负责人：            主管会计工作负责人：                会计机构负责人：
                        本报告书共 120 页第 10 页
                                               股东权益变动表
编制单位：武汉海特生物制药股份有限公司                                                                                                  金额单位：人民币元
       项   目                             其他权益工具                          减：库存 其他综合 专项
                          股本                             资本公积                            盈余公积           未分配利润            股东权益合计
                                       优先股 永续债 其他                          股   收益  储备
一、上年年末余额              130,894,391.00                  1,838,108,734.18                  53,879,686.43   391,670,871.37   2,414,553,682.98
  加：会计政策变更
    前期差错更正
    其他                                                                                                   -6,552,689.98      -6,552,689.98
二、本年年初余额              130,894,391.00                  1,838,108,734.18                  53,879,686.43   385,118,181.39   2,408,000,993.00
三、本期增减变动金额（减少以“ - ”
                                                                                                        -89,581,833.21     -89,581,833.21
号填列）
（一）综合收益总额                                                                                               -89,581,833.21     -89,581,833.21
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额              130,894,391.00              1,838,108,734.18                      53,879,686.43   295,536,348.18 2,318,419,159.79
公司负责人：                                      主管会计工作负责人：                                                    会计机构负责人：
                                                 本报告书共 120 页第 11 页
                                                       股东权益变动表（续）
编制单位：武汉海特生物制药股份有限公司                                                                                                                 金额单位：人民币元
           项       目                                 其他权益工具                        减：库存 其他综   专项
                                     股本                           资本公积                             盈余公积            未分配利润             股东权益合计
                                                   优先股 永续债 其他                        股  合收益   储备
一、上年年末余额                          130,894,391.00                1,838,108,734.18                   53,264,178.83   403,147,573.82    2,425,414,877.83
  加：会计政策变更
      前期差错更正
      其他
二、本年年初余额                          130,894,391.00                1,838,108,734.18                   53,264,178.83   403,147,573.82    2,425,414,877.83
三 、本 期 增 减 变 动 金 额（ 减 少 以 “ - ”
号填列）
（一）综合收益总额                                                                                                            6,155,075.98        6,155,075.98
（二）股东投入和减少资本
（三）利润分配                                                                                              615,507.60    -17,631,778.43      -17,016,270.83
（四）股东权益内部结转
（五）专项储备
（六）其他
四、本年年末余额                          130,894,391.00                1,838,108,734.18                   53,879,686.43   391,670,871.37    2,414,553,682.98
公司负责人：                                                  主管会计工作负责人：                                                    会计机构负责人：
                                                           本报告书共 120 页第 12 页
武汉海特生物制药股份有限公司                           2025 年度财务报表附注
            武汉海特生物制药股份有限公司
              （除特别说明外，金额单位为人民币元）
  一、公司基本情况
  武汉海特生物制药股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为武汉海特生
化制药有限公司，经武汉市经济体制改革委员会武体改函[2000]11 号文批准，整体改制为股
份有限公司。经中国证券监督管理委员会（证监许可[2017]1165 号）核准，经深圳证券交易
所（深证上[2017]491 号）同意，公司发行的人民币普通股股票于 2017 年 8 月 8 日在深圳证
券交易所创业板上市。
  截至 2025 年 12 月 31 日，武汉三江源投资发展有限公司（以下简称“三江源公司”）持
有本公司 19.26%股权，为本公司之母公司。陈亚先生为公司实际控制人。
  本公司注册地址：中国湖北省武汉市。
  本公司组织形式：其他股份有限公司（上市）。
  本公司总部办公地址：武汉经济技术开发区海特科技园。
  本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事生物工程产品、冻干粉针的生产、销售；
化学药品的技术开发、技术咨询、技术转让；生物医药产品、保健食品、医疗器械产品的研
究开发服务、技术转让、技术咨询；实验室试剂（不含化学危险品）的销售；初级农产品、
散装食品兼预包装食品、保健食品；医药中间体的生产销售。
  本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 4 月 23 日决议批准报出。根据本公司章程，本
财务报表将提交股东大会审议。
  截至 2025 年 12 月 31 日，本集团纳入合并范围的子公司共 18 户，详见本附注九“在其
他主体中的权益”。本集团本年合并范围比上年减少 1 户，详见本附注八“合并范围的变更”
                                          。
  二、财务报表的编制基础
  本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
              （财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
的《企业会计准则——基本准则》
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下
合称“企业会计准则”
         ），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
                   本报告书共 120 页第 13页
武汉海特生物制药股份有限公司                         2025 年度财务报表附注
规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费
用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，
则按照相关规定计提相应的减值准备。
  三、遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附
注的披露要求。
  四、重要会计政策和会计估计
  本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对研究开发支出、收入
确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、20“无形资产”、
附注四、26“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注
四、33“重大会计判断和估计”。
  本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  子公司天津市汉康医药生物技术有限公司从事 CRO 医药服务行业，正常营业周期超过
一年。本公司及其他子公司主要从事生物医药等产品行业，正常营业周期短于一年。
  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
                   本报告书共 120 页第 14页
武汉海特生物制药股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
          项目                        重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项     金额大于等于 100 万元
应收款项本年坏账准备收回或转回金
                     金额大于等于 100 万元
额重要的
合同资产/合同负债账面价值发生重大
                     金额大于合同资产期末余额的 5%且大于 100 万元
变动
                     账面价值占集团总资产>0.5%或金额大于等于 100
重要的在建工程
                     万元
重要的无形资产              账面价值占集团总资产>0.5%
账龄超过一年或逾期的重要应付款项     金额大于等于 100 万元
                     对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占
重要的合营企业或联营企业
                     集团总资产>0.5%
重要的资本化研发项目           金额占集团总资产>0.5%且大于等于 100 万元
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1）同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）
  ；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
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  （2）非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”
（2）
  ），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前
面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
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或负债相同的基础进行会计处理。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （1）控制的判断标准
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而
不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取
得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份
行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本
公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
  本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
  （2）合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
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  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”
或本附注四、10“金融工具”。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资或
其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子
公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公
司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资
对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
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  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集
团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
  本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）
②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
  当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确
认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
  本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
  （1）发生外币交易时折算汇率的确定方法
  本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
  （2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额
计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）;以及③分类为以公允价值计
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量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1）金融资产的分类、确认和计量
  本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
  此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
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其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
  （2）金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
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报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
     若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
     金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
     金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
     本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
     （4）金融负债的终止确认
     金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
     金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
     （5）金融资产和金融负债的抵销
     当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
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  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  （7）权益工具
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
  本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财
务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
  （1）减值准备的确认方法
  本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
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资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前
瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
  （4）金融资产减值的会计处理方法
  期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
  （5）各类金融资产信用损失的确定方法
  本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
  项目                       确定组合的依据
银行承兑汇票       承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票       根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
                   本报告书共 120 页第 24页
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  对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
  对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
                                              坏账计提
      项目             确定组合的依据           账龄
                                              比例（%）
应收账款：
组合 1（合并范围内关联方    合并报表范围内各母、子公司之
款项）              间的应收款项。
                 除已单独计量损失准备的应收        1-2 年      10
                 账款及组合 1 外，本集团因 CRO
                 服务产生的应收账款根据以前        2-3 年      30
组合 2（CRO 服务组合）   年度与之相同或相类似的、按账
                 龄段划分的具有类似信用风险        3-4 年      50
                 特征的应收账款组合，账龄段分
                 析均基于其入账日期来确定。        4-5 年      80
                 除已单独计量损失准备的应收        1 年以内      5
                 账款及组合 1 和组合 2 外，本集
                 团根据以前年度与之相同或相        1-2 年      20
组合 3（账龄组合）       类似的、按账龄段划分的具有类
                 似信用风险特征的应收款项组        2-3 年      50
                 合，账龄段分析均基于其入账日
                 期来确定。                3 年以上     100
合同资产：
组合 4（合并范围内关联方    合并报表范围内各母、子公司之
款项）              间的合同资产。
                 除已单独计量损失准备的合同        1 年以内      5
                 资产及组合 4 外，本集团根据以
                 前年度与之相同或相类似的、按
组合 5（CRO 服务组合）
                 账龄段划分的具有类似信用风
                 险特征的合同资产组合，账龄段
                 分析均基于其入账日期来确定。       3-4 年      50
                   本报告书共 120 页第 25页
武汉海特生物制药股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
                                                   坏账计提
        项目            确定组合的依据              账龄
                                                   比例（%）
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到
期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损
失的金额计量减值损失。
  除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
             项目                        确定组合的依据
银行承兑汇票及信用证              承兑人为信用风险较小的银行
  本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
   项目                         确定组合的依据
组合 1（合并范围
              合并报表范围内各母、子公司相互之间的应收款项。
内关联方款项）
组合 2（保证金押
              本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金、备用金
金备用金及员工
              及员工借款等应收款项。
借款）
              除已单独计量损失准备的应收款项及组合（1）、（2）外，本集团根据以
组合 3（账龄组
              前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的
合）
              应收款项组合，账龄段分析均基于其入账日期来确定。
  债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量
减值损失。
                    本报告书共 120 页第 26页
武汉海特生物制药股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
  （1）存货的分类
  存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资等，摊销期限不超
过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
  （2）存货取得和发出的计价方法
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
  （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
  可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售
的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可
合并计提存货跌价准备。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
  （4）存货的盘存制度为永续盘存制。
  （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
  本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无
条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
  （1）持有待售
                  本报告书共 120 页第 27页
武汉海特生物制药股份有限公司                      2025 年度财务报表附注
  本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处
置组应当包含分摊至处置组的商誉。
  本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表
日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，
并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及
适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不
得转回。
  持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
  非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、
摊销或减值等进行调整后的金额；
              （2）可收回金额。
  （2）终止经营
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待
售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②
该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
                 本报告书共 120 页第 28页
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计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
  本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益
及处置损益均作为终止经营损益列报。
  本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集
团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
  共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
  （1）投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控
制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长
期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
                 本报告书共 120 页第 29页
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     对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被
购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的
初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
     合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
     除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
     （2）后续计量及损益确认方法
     对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
     采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
     采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
     采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
                   本报告书共 120 页第 30页
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份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集
团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处
理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标
准和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
                 本报告书共 120 页第 31页
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计入当期损益。
     采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
     采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
     本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
     本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
     本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
                 本报告书共 120 页第 32页
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在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用
于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
  本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，
以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
  （1）固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  （2）各类固定资产的折旧方法
                 本报告书共 120 页第 33页
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  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
  类别        折旧方法    折旧年限（年）        残值率（%）     年折旧率（%）
房屋及建筑物      年限平均法       10-30          5        3.17-9.50
机器设备        年限平均法       3-10           5       9.50-31.67
运输工具        年限平均法         8            5         11.88
其他设备        年限平均法        3-6           5       15.83-31.67
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  （4）其他说明
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
  本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。
  在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
                    本报告书共 120 页第 34页
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额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
     专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
     资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
     符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
     如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
     （1）无形资产
     无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
     无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
     取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
     使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
     其中，使用寿命有限的无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：
                 本报告书共 120 页第 35页
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      项目               使用寿命             摊销方法
土地使用权            土地使用权证规定使用年限            直线法
非专利技术                   10 年             直线法
专利技术                    10 年             直线法
财务软件                    5年               直线法
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  （2）研究与开发支出
  本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范
围包括直接人工、材料费、委外研发费、差旅费、折旧摊销费等。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  其中不同类型研发项目研究阶段支出与开发阶段支出区分条件如下：
  A、需要经过Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ期临床后才可申报生产的新药的研发：
  研究阶段支出是指药品研发进入三期临床试验阶段前的所有开支；开发阶段支出是指药
品研发进入三期临床试验阶段后的可直接归属的开支。进入三期临床试验以有关文件为准。
  B、通过不分期的验证性临床或生物等效性临床（生物等效性备案）后即可申报生产的
新药的研发：
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  研究阶段支出是指药品研发取得临床批件（或生物等效性试验登记备案）前的所有开支；
开发阶段支出是指药品研发取得临床批件（或生物等效性试验登记备案）后的可直接归属的
开支。取得临床批件（或生物等效性试验登记备案）以有关管理部门的批准文件为准。
  C、无需进行临床试验的药品研究开发项目：
  研究阶段支出是指项目开始至取得药品注册申请受理通知书前的所有开支；开发阶段支
出是指取得药品注册申请受理通知书后可直接归属的开支。药品注册申请受理通知书以有关
管理部门的受理文件为准。
  D、 非药物类产品的研究开发项目：
  研究阶段支出是指研发项目立项前的所有开支；开发阶段支出是指研发项目立项后至中
试结束前可直接归属的开支。项目立项以公司内部审批文件为准
  （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修改造费用等。长期待摊费用在预计受益期间按直
线法摊销。
  对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
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计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成
本或当期损益。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
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职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
  本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
                             （1）该义务是本集团承
担的现时义务；
      （2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地
计量。
  在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  （1）亏损合同
  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
  （2）重组义务
  对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情
况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有
在本集团承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。
  收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
                 本报告书共 120 页第 39页
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支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即
取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
  收入确认的具体方法：
  （1）销售商品收入：货物已发出，客户签收后即确认产品销售收入的实现。
  （2）医药技术服务收入：本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集
团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，根据履约进度在一段时间
内确认收入，履约进度的确定方法为投入法，具体进度根据累计已发生的合同成本/预计总
成本的比例确定。
  （3）其他收入：本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
                 本报告书共 120 页第 40页
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但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本
集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
  当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备
并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）
为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）
减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但
转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进
行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
                            （1）应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
                  （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
                 本报告书共 120 页第 41页
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府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办
法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为
保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
                      （4）根据本集团和该补助事项的具体情
况，应满足的其他相关条件（如有）。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  （1）当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）
                                ，以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  （2）递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可
抵扣暂时性差异的单项交易除外）
              。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应
纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见
                 本报告书共 120 页第 42页
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的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认
其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易
除外）
  。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差
异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延
所得税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （3）所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4）所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
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  租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1）本集团作为承租人
  本集团租赁资产的类别主要为经营用房屋建筑物。
  在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
  本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注四、17 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值低于人民币 40,000 元的租赁），本集团采取简化处理方法，不
确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  （2）本集团作为出租人
                 本报告书共 120 页第 44页
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  本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
  本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （1）债务重组
  本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重
组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始
计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”
中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其
他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用
修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认
原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。
  本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重
组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终
止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在
其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转
让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款
方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时
按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁
免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债
务重组利得。
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  （1）会计政策变更
  无。
  （2）会计估计变更
  无。
  本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
  本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  （1）收入确认
  如本附注四、26、
          “收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和
估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的
履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售
价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
  本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
  （2）租赁
  ①租赁的识别
  本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导
该资产的使用。
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武汉海特生物制药股份有限公司                      2025 年度财务报表附注
  ②租赁的分类
  本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要
对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
  ③租赁负债
  本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权
带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后
续期间的损益。
  （3）金融资产减值
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  （4）存货跌价准备
  本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  （5）金融工具公允价值
  对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为
其公允价值的最佳估计。
  （6）长期资产减值准备
  本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
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武汉海特生物制药股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
     当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
     公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
     在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
     本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
     （7）折旧和摊销
     本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
     （8）开发支出
     确定资本化的金额时，本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折
现率以及预计受益期间的假设。
     （9）递延所得税资产
     在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
     （10）所得税
 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
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武汉海特生物制药股份有限公司                      2025 年度财务报表附注
影响。
  （11）内部退养福利及补充退休福利
  本集团内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这
些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。
实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理
假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本集团内部退养福利和补充退休福利的费用
及负债余额。
  （12）预计负债
  本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交
货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时
义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需
支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判
断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等
因素。
  其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。
预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修
情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
  （13）公允价值计量
  本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团的董事会已成立估价委
员会（该估价委员会由本集团的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技
术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场
数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估
价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。首
席财务官每季度向本集团董事会呈报估价委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允
价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入
值的相关信息在附注十二、公允价值的披露中披露。
  五、税项
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武汉海特生物制药股份有限公司                         2025 年度财务报表附注
      税种                      具体税率情况
            应税收入按 13%、9%、6%、5%、3%的税率计算销项税，并按扣除当
增值税
            期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税     按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
企业所得税       详见下表。
                 纳税主体名称                    所得税税率
本公司                                           15%
天津市汉康医药生物技术有限公司                               15%
天津汉瑞药业有限公司                                    15%
天津汉一医药科技有限公司                                  15%
天津汉嘉医药科技有限公司                                  15%
汉瑞药业（荆门）有限公司                                  15%
广州汇英医药科技有限公司、天津汇诺医药科技有限公司、厦门蔚嘉制药有
限公司
福建蔚嘉生物医药有限公司                                  15%
北京沙东生物技术有限公司                                  15%
其他子公司                                         25%
  （1）增值税
  ①本公司增值税税收优惠
  根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）
文规定，本公司销售的生物制品金路捷（注射用鼠神经生长因子）
                            、沙艾特（注射用埃普奈
明）两类药品按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，并在武汉经济技术开发区国家
税务局进行了备案。
  ②本公司子公司天津市汉康医药生物技术有限公司增值税税收优惠
  根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改增值税试点的通知》
（财税[2013]106号）附件3规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨
询、技术服务免征增值税。本公司子公司天津市汉康医药生物技术有限公司提供的医药技术
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武汉海特生物制药股份有限公司                                         2025 年度财务报表附注
转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
     （2）企业所得税
     ①对高新技术企业的企业所得税税收税率优惠。
     根据《企业所得税法》第二十八条第二款规定“国家需要重点扶持的高新技术企业，减
按15%的税率征收企业所得税”。本公司及子公司天津市汉康医药生物技术有限公司、天津
汉瑞药业有限公司、天津汉一医药科技有限公司、天津汉嘉医药科技有限公司、汉瑞药业（荆
门）有限公司、福建蔚嘉生物医药有限公司均符合高新技术企业条件并获得了高新技术企业
证书，因此本公司及子公司天津市汉康医药生物技术有限公司、天津汉瑞药业有限公司、天
津汉一医药科技有限公司、天津汉嘉医药科技有限公司、汉瑞药业（荆门）有限公司、福建
蔚嘉生物医药有限公司、北京沙东生物技术有限公司报告期内适用15%的优惠企业所得税
率。
     根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务
总局公告2023年第12号)。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小
型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇
土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对
小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至
     本公司子公司广州汇英医药科技有限公司、天津汇诺医药科技有限公司、厦门蔚嘉制药
有限公司符合小型微利企业规定，报告期内适用20%优惠企业所得税率。
     六、合并财务报表项目注释
     以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2025 年 1 月
“上年”指 2024 年度。
               项目                    年末余额                 年初余额
库存现金                                       26,314.05           38,316.95
银行存款                                 648,215,950.52       419,074,024.24
其他货币资金                                     84,645.03           39,024.95
                        本报告书共 120 页第 51页
武汉海特生物制药股份有限公司                                     2025 年度财务报表附注
           项目                   年末余额                       年初余额
           合计                    648,326,909.60            419,151,366.14
其中：存放在境外的款项总额
                                                            指定理由和
           项目              年末余额             年初余额
                                                              依据
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：债务工具投资                170,629,291.07   449,688,893.65        ——
           合计            170,629,291.07   449,688,893.65        ——
其中：重分类至其他非流动金融资产的部
                                                                ——
分
  （1）应收票据分类列示
      项目                年末余额                         年初余额
银行承兑汇票                       3,357,642.94                    6,641,734.97
      小计                     3,357,642.94                    6,641,734.97
减：坏账准备                         169,294.32                     332,086.75
      合计                     3,188,348.62                    6,309,648.22
  （2）年末已质押的应收票据
  截止 2025 年 12 月 31 日，本集团不存在已质押的应收票据。
  （3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
    项目           年末终止确认金额                   年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                        693,082.04
    合计                                                        693,082.04
  （4）按坏账计提方法分类披露
                  本报告书共 120 页第 52页
武汉海特生物制药股份有限公司                                              2025 年度财务报表附注
                                              年末余额
                         账面余额                      坏账准备
      类别
                                比例                        计提比例       账面价值
                   金额                          金额
                                （%）                        （%）
按组合计提坏账准备
其中：
银行承兑汇票         3,357,642.94        100.00   169,294.32       5.00   3,188,348.62
      合计       3,357,642.94      ——         169,294.32     ——       3,188,348.62
                                             年初余额
                     账面余额                          坏账准备
      类别
                                                          计提比例       账面价值
                  金额          比例（%）           金额
                                                           （%）
按组合计提坏账准备
其中：
银行承兑汇票        6,641,734.97      100.00      332,086.75       5.00   6,309,648.22
      合计      6,641,734.97      ——          332,086.75     ——       6,309,648.22
                                             年末余额
      项目
                  账面余额                   坏账准备               计提比例（%）
银行承兑汇票              3,357,642.94             169,294.32          5.00
      合计            3,357,642.94             169,294.32          5.00
  （5）坏账准备的情况
                                         本年变动金额
      类别    年初余额                                                        年末余额
                                            收回或      转销或     其他
                              计提
                                            转回       核销      变动
银行承兑汇票      332,086.75    -162,792.43                                   169,294.32
      合计    332,086.75    -162,792.43                                   169,294.32
                         本报告书共 120 页第 53页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
  （1）按账龄披露
             账   龄                     年末余额                         年初余额
             小计                               78,362,695.99              80,163,187.51
减：坏账准备                                        16,200,999.40              18,019,416.91
             合计                               62,161,696.59              62,143,770.60
  （2）按坏账计提方法分类列示
                                                  年末余额
                           账面余额                       坏账准备
        类别
                                                                          账面价值
                                     比例                         计提比
                         金额                         金额
                                     （%）                        例（%）
按单项计提坏账准备             1,941,543.91     2.48      1,941,543.91   100.00
按组合计提坏账准备            76,421,152.08    97.52     14,259,455.49    18.66   62,161,696.59
其中：
组合 2（CRO 服务组合）       26,258,599.65    33.51      6,060,243.93    23.08   20,198,355.72
组合 3（账龄组合）           50,162,552.43    64.01      8,199,211.56    16.35   41,963,340.87
        合计           78,362,695.99   ——         16,200,999.40    ——      62,161,696.59
  （续）
                                                 年初余额
                          账面余额                        坏账准备
        类别
                                                                          账面价值
                                     比例                         计提比
                        金额                         金额
                                     （%）                        例（%）
按单项计提坏账准备            4,930,172.44     6.15      4,930,172.44    100.00
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武汉海特生物制药股份有限公司                                                       2025 年度财务报表附注
                                                     年初余额
                              账面余额                         坏账准备
        类别
                                                                                   账面价值
                                       比例                           计提比
                            金额                         金额
                                       （%）                          例（%）
按组合计提坏账准备              75,233,015.07       93.85   13,089,244.47     17.40    62,143,770.60
其中：
组合 2（CRO 服务组合） 23,516,690.25               29.34    4,007,366.83     17.04    19,509,323.42
组合 3（账龄组合）             51,716,324.82       64.51    9,081,877.64     17.56    42,634,447.18
        合计             80,163,187.51       ——      18,019,416.91    ——        62,143,770.60
                     年初余额                                     年末余额
应收账款（按
  单位）                                                                     计提比 计提理
              账面余额           坏账准备            账面余额           坏账准备
                                                                          例（%） 由
福建元初科技                                                                                预计无
 有限公司                                                                                 法收回
江西润资生物                                                                                预计无
科技有限公司                                                                                法收回
湖南万鸿信息                                                                                预计无
科技有限公司                                                                                法收回
王叔和（郑州）
                                                                                      预计无
生物制药工程         65,912.73      65,912.73                                      100
                                                                                      法收回
有限公司
中金胜邦(北
                                                                                      预计无
京)投资基金       2,870,000.00   2,870,000.00                                     100
                                                                                      法收回
管理有限公司
   合计        4,930,172.44   4,930,172.44    1,941,543.91   1,941,543.91      100      ——
                                                      年末余额
        项目
                               账面余额                  坏账准备                 计提比例（%）
                               本报告书共 120 页第 55页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
                                                     年末余额
        项目
                               账面余额                  坏账准备            计提比例（%）
        合计                      26,258,599.65        6,060,243.93        23.08
   组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款
                                                     年末余额
        项目
                               账面余额                  坏账准备            计提比例（%）
        合计                      50,162,552.43        8,199,211.56        16.35
   （3）坏账准备的情况
                                             本年变动金额
   类别          年初余额                             收回                         年末余额
                                                                    其他
                                 计提             或转   转销或核销
                                                                    变动
                                                 回
按单项计 提坏
账准备
组 合 2 （ CRO
服务组合）
组合 3（账龄组
合）
   合计         18,019,416.91   1,664,495.22           3,482,912.73        16,200,999.40
   （4）本年实际核销的应收账款情况
                               本报告书共 120 页第 56页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                                  2025 年度财务报表附注
                             （5）项目                                                 核销金额
实际核销的应收账款                                                                                 3,482,912.73
     其中：重要的应收账款核销情况
                                                                                                 是否因
                              应收账款                                           履行的核销
      单位名称                                     核销金额            核销原因                              关联交
                               性质                                              程序
                                                                                                 易产生
中金胜邦(北京)投资基金                                                   预计无法          公司内部审
                              销售商品           2,870,000.00                                          否
管理有限公司                                                          收回             批
         合计                     ——           2,870,000.00         ——               ——             ——
     （6）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
     本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为
账准备年末余额汇总金额为 10,119,948.43 元。
     （1）合同资产情况
                        年末余额                                               年初余额
项目
        账面余额            减值准备              账面价值             账面余额            减值准备               账面价值
医药
技术    257,637,240.01   37,921,701.56    219,715,538.45   248,737,634.03   28,867,199.30     219,870,434.73
服务
合计    257,637,240.01   37,921,701.56    219,715,538.45   248,737,634.03   28,867,199.30     219,870,434.73
     （2）按坏账计提方法分类披露
                                                         年末余额
                             账面余额                              坏账准备
     类别
                                                                          计提比例              账面价值
                         金额             比例（%）             金额
                                                                           （%）
按组合计提坏账
准备
其中：
                                       本报告书共 120 页第 57页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
                                                年末余额
                      账面余额                         坏账准备
    类别
                                                           计提比例             账面价值
                  金额            比例（%）           金额
                                                            （%）
组合 5（CRO 服
务组合）
    合计        257,637,240.01      ——       37,921,701.56        ——        219,715,538.45
                                                 年初余额
                               账面余额                   坏账准备
        类别
                                                                 计提         账面价值
                                       比例
                         金额                          金额          比例
                                       （%）
                                                                 （%）
按组合计提坏账准备            248,737,634.03    100.00   28,867,199.30     11.61   219,870,434.73
其中：
组合 5（CRO 服务组合） 248,737,634.03          100.00   28,867,199.30     11.61   219,870,434.73
        合计           248,737,634.03       ——    28,867,199.30     ——      219,870,434.73
                                                   年末余额
         项目
                               合同资产               坏账准备                  计提比例（%）
         合计                257,637,240.01         37,921,701.56            14.72
                               本报告书共 120 页第 58页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                       2025 年度财务报表附注
  （3）本年合同资产计提坏账准备情况
                                           本年收回
         项目                本年计提                       本年转销/核销                原因
                                            或转回
组合 5（CRO 服务组合）            9,054,502.26                                    预计信用减值损失
         合计               9,054,502.26                                       ——
  （1）应收款项融资分类列示
        项目                       年末余额                                年初余额
应收票据                                       13,509,461.97                    12,452,728.10
        合计                                 13,509,461.97                    12,452,728.10
  （2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
     项目                年末终止确认金额                              年末未终止确认金额
应收票据                                 7,482,292.51
     合计                              7,482,292.51
  （3）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况
                 年初余额                            本年变动                     年末余额
 项目
                           公允价                         公允价                         公允价
              成本                            成本                       成本
                           值变动                         值变动                         值变动
应收票据      12,452,728.10              1,056,733.87                13,509,461.97
 合计       12,452,728.10              1,056,733.87                13,509,461.97
  （1）预付款项按账龄列示
                          年末余额                                    年初余额
 账   龄
                  金额               比例（%）                   金额               比例（%）
                                本报告书共 120 页第 59页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
                           年末余额                                     年初余额
 账     龄
                     金额             比例（%）                    金额               比例（%）
  合计             5,361,523.83          ——                    4,438,544.48      ——
  （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
  本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 2,609,209.87 元，占预付
账款年末余额合计数的比例为 48.67%。
           项目                         年末余额                              年初余额
其他应收款                                         4,064,551.08                    6,829,757.80
           合计                                 4,064,551.08                    6,829,757.80
  （1）其他应收款
            账    龄                            年末余额                          年初余额
                小计                                 4,263,508.08               7,032,192.72
减：坏账准备                                               198,957.00                202,434.92
                合计                                 4,064,551.08               6,829,757.80
            款项性质                              年末账面余额                        年初账面余额
保证金、押金、备用金                                         3,950,682.49               6,829,709.80
                                  本报告书共 120 页第 60页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
              款项性质                     年末账面余额                   年初账面余额
其他                                             312,825.59            202,482.92
              小计                             4,263,508.08           7,032,192.72
          减：坏账准备                               198,957.00            202,434.92
              合计                             4,064,551.08           6,829,757.80
                                              年末余额
                            账面余额                    坏账准备
         类别
                                                                     账面价值
                                                            计提比例
                        金额          比例（%）      金额
                                                             （%）
按组合计提坏账准备            4,263,508.08   100.00   198,957.00      4.67   4,064,551.08
其中：
组合 2（保证金押金备用
金及员工借款）
组合 3（账龄组合）            312,825.59     7.34    198,957.00     63.60    113,868.59
         合计          4,263,508.08    ——      198,957.00      ——     4,064,551.08
                                              年初余额
                            账面余额                    坏账准备
         类别
                                                                     账面价值
                                                            计提比例
                        金额          比例（%）      金额
                                                             （%）
按组合计提坏账准备            7,032,192.72   100.00   202,434.92      2.88   6,829,757.80
其中：
组合 2（保证金押金备用
金及员工借款）
组合 3（账龄组合）            202,482.92     2.88    202,434.92     99.98         48.00
         合计          7,032,192.72    ——      202,434.92      ——     6,829,757.80
     A、组合中，按账龄组合计提坏账准备
                            本报告书共 120 页第 61页
武汉海特生物制药股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
                                           年末余额
    项目
                     账面余额                坏账准备            计提比例（%）
    合计                 198,957.00          198,957.00         100.00
                             第一阶段         第二阶段          第三阶段
         坏账准备                未来 12 个     整个存续期预  整个存续期预                  合计
                             月预期信        期信用损失（未 期信用损失（已
                              用损失        发生信用减值） 发生信用减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                                                      -3,477.92     -3,477.92
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
   注：本年坏账其他变动为公司合并范围变化导致坏账金额变化。
                                          本年变动金额
        类别      年初余额                                                   年末余额
                                         收回或转     转销或核     其他变
                               计提
                                           回        销       动
组合 3（账龄组合） 202,434.92        -3,477.92                                 198,957.00
        合计      202,434.92   -3,477.92                                 198,957.00
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武汉海特生物制药股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
                                占其他应收款年
                                                  款项性                 坏账准备
      单位名称        年末余额          末余额合计数的                     账龄
                                                   质                  年末余额
                                 比例（%）
福建龙津实业发展有限公
司
华北制药集团新药研究开
发有限责任公司
天方药业有限公司          268,700.00       6.30           保证金       2-3 年
武汉留学生创业园管理中
心
国药集团三益药业（芜湖）
有限公司
       合计        1,326,368.88      31.11           ——       ——
  （1）存货分类
                                      年末余额
      项目
                 账面余额               存货跌价准备                    账面价值
原材料                31,428,824.67            1,683,944.27        29,744,880.40
在产品                26,085,302.53             719,094.26         25,366,208.27
库存商品               34,700,845.89            8,801,209.74        25,899,636.15
发出商品                2,451,832.11             697,560.67             1,754,271.44
委托加工物资               172,129.65                                      172,129.65
      合计           94,838,934.85           11,901,808.94        82,937,125.91
                                      年初余额
      项目
                 账面余额               存货跌价准备                    账面价值
原材料                30,551,426.24                                30,551,426.24
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                                                  年初余额
      项目
                           账面余额              存货跌价准备                      账面价值
在产品                         38,956,958.43            1,478,382.07         37,478,576.36
库存商品                        46,946,955.94           11,098,100.37         35,848,855.57
发出商品                         5,312,433.68             374,808.62           4,937,625.06
委托加工物资                         164,166.02                                   164,166.02
      合计                   121,931,940.31           12,951,291.06        108,980,649.25
     （2）存货跌价准备
                             本年增加金额                   本年减少金额
 项目         年初余额                                                           年末余额
                              计提            其他      转回或转销           其他
原材料                         2,044,144.15              360,199.88           1,683,944.27
在产品         1,478,382.07     -758,763.75                  524.06            719,094.26
库存商品       11,098,100.37   10,512,169.45           12,809,060.08           8,801,209.74
发出商品         374,808.62     1,867,632.25             1,544,880.20           697,560.67
 合计        12,951,291.06   13,665,182.10           14,714,664.22          11,901,808.94
              项目                            年末余额                      年初余额
预交企业所得税                                           2,222,695.51             1,482,605.68
待抵扣增值税                                           11,649,835.99             9,264,897.20
定期存款                                              2,234,890.23             4,555,373.94
预付中介机构服务费                                         3,853,296.54
其他                                                    9,801.22             1,164,498.17
              合计                                 19,970,519.49            16,467,374.99
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     （1）长期股权投资情况
                                                                            本年增减变动
          年初余额（账面          减值准备年初                         减                                宣告发                       年末余额（账          减值准备年末
被投资单位                                                                           其他综   其他
            价值）              余额                           少   权益法下确认的                      放现金   计提减值准           其    面价值）               余额
                                           追加投资                                 合收益   权益
                                                          投    投资损益                        股利或        备          他
                                                                                调整    变动
                                                          资                                利润
一、联营企业
西威埃医药技
术（上海）有      3,407,500.00   9,310,838.89   15,000,000.00            -15,602.73                    14,984,397.27        3,407,500.00   24,295,236.16
限公司
中眸医疗科技
（武汉）有限      8,174,638.28                  10,000,000.00         -3,405,807.42                                        14,768,830.86
公司
武汉经开海特
生物产业发展                                    27,200,000.00         -6,680,227.95                                        20,519,772.05
有限公司
     合计    11,582,138.28   9,310,838.89   52,200,000.00        -10,101,638.10                    14,984,397.27       38,696,102.91   24,295,236.16
                                                              本报告书共 120 页第 65页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                                      2025 年度财务报表附注
     （1）其他权益工具投资情况
                                本年增减变动                                         本                    指定为
                                                                               年     累计      累计     以公允
                                         本年     本年                             确     计入      计入     价值计
                                         计入     计入                             认     其他      其他     量且其
                     追
项目     年初余额                              其他     其他             年末余额            的     综合      综合     变动计
                     加                                   其
                           减少投资          综合     综合                             股     收益      收益     入其他
                     投                                   他
                                         收益     收益                             利     的利      的损     综合收
                     资
                                         的利     的损                             收      得       失     益的原
                                         得       失                             入                       因
湖北
青柠
创业
投资    5,000,000.00         850,000.00                         4,150,000.00
基金
有限
公司
合计    5,000,000.00         850,000.00                         4,150,000.00
        项目                              年末余额                                       年初余额
固定资产                                           646,059,487.02                               709,847,028.25
        合计                                     646,059,487.02                               709,847,028.25
     （1）固定资产
      项目             房屋及建筑物               机器设备               运输设备            其他设备                 合计
一、账面原值
（1）购置                    2,050,000.00     3,495,046.10       187,085.84      1,720,606.60      7,452,738.54
（2）在建工程转入                1,808,962.03                                                          1,808,962.03
                                        本报告书共 120 页第 66页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
    项目       房屋及建筑物             机器设备            运输设备            其他设备                合计
（3）投资性房地产转
入
（1）处置或报废        781,044.96      8,021,496.64     755,691.00     2,019,084.58     11,577,317.18
（2）其他                           1,919,719.87                                      1,919,719.87
二、累计折旧
（1）计提         21,804,112.01    34,068,031.91     733,382.25    11,599,432.79     68,204,958.96
（2）投资性房地产转
入
（1）处置或报废          88,980.90     6,611,760.75     717,906.00     1,234,106.56      8,652,754.21
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
                              本报告书共 120 页第 67页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                     2025 年度财务报表附注
  截止报告期末，本集团不存在暂时闲置的固定资产。
  截止报告期末，本集团不存在通过经营租赁租出的固定资产。
  截止报告期末，本集团不存在未办妥产权证书的固定资产。
       项目                    年末余额                                 年初余额
在建工程                                  7,356,140.99                       11,020,161.84
       合计                             7,356,140.99                       11,020,161.84
  （1）在建工程
                           年末余额                                   年初余额
  项目
                           减值                                     减值
             账面余额                  账面价值              账面余额                 账面价值
                           准备                                     准备
经开生物医药
创新园
CPT 产业化车
间
高端原料药基
地Ⅰ期项目
高端原料药基
地 II 期项目
  合计        7,356,140.99          7,356,140.99   11,020,161.84           11,020,161.84
                            本报告书共 120 页第 68页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
                                                                                                            单位：万元
                                             本年转
                                                                        工程累计投入               利息资   其中：本年
                       年初余        本年增加       入固定   本年其他       年末余                    工程                    本年利息资 资金来
项目名称        预算数                                                          占预算比例               本化累   利息资本化
                        额          金额        资产金   减少金额        额                     进度                    本化率（%） 源
                                                                          （%）                计金额    金额
                                              额
经开生物
                                                                                                                 自有资
医药创新       39,000.00   1,072.34    399.62          1,471.97
                                                                                                                  金
园
高端原料
                                                                                                                 自有资
药 基 地 II   51,131.84     24.08                                  24.08         0.05    0.05
                                                                                                                  金
期项目
                                                                                                                 募集资
CPT 产 业
化车间
                                                                                                                 项补助
  合计       94,697.84   1,096.42   1,069.12         1,471.97    693.58
                                                      本报告书共 120 页第 69页
武汉海特生物制药股份有限公司                              2025 年度财务报表附注
  （1）使用权资产情况
         项目             房屋及建筑物                 合计
一、账面原值
（1）提前终止租赁                    5,129,034.61        5,129,034.61
二、累计折旧
（1）计提                        3,575,728.49        3,575,728.49
（1）提前终止租赁                    4,608,117.28        4,608,117.28
三、减值准备
四、账面价值
                 本报告书共 120 页第 70页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                                2025 年度财务报表附注
     （1）无形资产情况
 项目     土地使用权              专利权           非专利技术              软件              商标              合计
一、账面
原值
余额
增 加 金                                     3,772,030.53                                    3,772,030.53
额
（1）购
置
（2）内
部研发
减 少 金    7,328,040.06                                                                     7,328,040.06
额
（1）合
并 范 围    7,328,040.06                                                                     7,328,040.06
减少
余额
二、累计
摊销
余额
增 加 金    1,373,774.80    3,194,238.16    20,374,452.37    623,064.67                     25,565,530.00
额
（1）计
提
减 少 金    4,773,236.81                                                                     4,773,236.81
额
                                   本报告书共 120 页第 71页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                                 2025 年度财务报表附注
 项目       土地使用权             专利权           非专利技术              软件              商标              合计
（1）合
并 范 围     4,773,236.81                                                                     4,773,236.81
减少
余额
三、减值
准备
余额
增 加 金
额
减 少 金
额
余额
四、账面
价值
账 面 价    44,616,817.24    6,501,040.47   162,188,098.76    785,690.53    15,000,000.00   229,091,647.00
值
账 面 价    48,545,395.29    9,695,278.63   178,790,520.60   1,408,755.20   15,000,000.00   253,439,949.72
值
     注：本年末通过本集团内部研究开发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 3.31%。
     （2）使用寿命不确定的无形资产情况
项     年末账面价
                                               使用寿命不确定的判断依据
目       值
商                        本集团认为在可预见的将来该商标权将会持续使用并带给本集团预
标     15,000,000.00      期的经济利益流入，无法预见该商标权为本集团带来经济利益的期
权                        限，故其使用寿命是不确定的
                                    本报告书共 120 页第 72页
武汉海特生物制药股份有限公司                                       2025 年度财务报表附注
  使用寿命不确定的无形资产减值测试情况详见附注六、17
  （3）重要的单项无形资产情况
      项目           年末账面价值                      剩余摊销期限（月）
非专利技术（CPT）            154,580,024.37                  95
  （1）商誉账面原值
                                                     本年
                                       本年增加
                                                     减少
被投资单位名称或形成商誉的事项       年初余额                                   年末余额
                                       企业合并
                                                     处置
                                        形成的
天津市汉康医药生物技术有限公司     263,591,202.15                         263,591,202.15
珠海经济特区海泰生物制药有限公司     11,807,180.00                          11,807,180.00
厦门蔚嘉制药有限公司           52,577,501.13                          52,577,501.13
          合计        327,975,883.28                         327,975,883.28
  （2）商誉减值准备
                                                     本年
                                      本年增加
                                                     减少
被投资单位名称或形成商誉的事项      年初余额                                    年末余额
                                         计提          处置
天津市汉康医药生物技术有限公司                      85,000,000.00         85,000,000.00
珠海经济特区海泰生物制药有限公
司
厦门蔚嘉制药有限公司         52,577,501.13                           52,577,501.13
          合计       64,384,681.13     85,000,000.00         149,384,681.13
  （3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
  本集团确定与商誉相关的资产组是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组，代表了
本集团基于内部管理目的对商誉进行监控的最低水平。为减值测试的目的，本集团自购买日
起按照资产组的公允价值占相关资产组公允价值总额的比例将商誉分摊至相关资产组；截止
                 本报告书共 120 页第 73页
武汉海特生物制药股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
                                       商誉期末余额
  与商誉相关的分部
                        成本             减值准备                   净额
医药研发技术服务分部            263,591,202.15     85,000,000.00      178,591,202.15
体外诊断试剂分部               11,807,180.00     11,807,180.00
原料药中间体分部               52,577,501.13     52,577,501.13
      合计              327,975,883.28   149,384,681.13       178,591,202.15
  （4）可收回金额的具体确定方法
  计算资产组的可收回金额的方法、关键假设及其依据如下：
  医药研发技术服务相关资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现
金流量基于管理层批准的 2026 年至 2030 年的财务预算确定；超过 5 年的现金流量按照下述
的增长率为基础计算。
  预计医药研发技术服务相关资产组未来现金流量时使用的关键假设及其基础如下：
           关键假
关键假设名称                             确定关键假设的基础
            设值
                    根据历史经营情况、未来的战略规划、市场营销计划等，结合
预算期内收入复             预测期前一年的市场份额和预测期市场的增长，以及公司已经
合增长率                签订的合同，并考虑并购后产生的协同效应，管理层认 为
后续预测期递增
增长率
                    考虑未来的战略规划、同行业公司近三年平均毛利水平作出适
预算期内平均毛             当的修正，预测期平均毛利反映了过去的经验；管理层充分评
利率                  估了公司的实际情况和行业发展状况及市场地位认为预测期
折现率        12.74%   能够反映该资产组特定风险的税前折现率
  管理层在预计未来现金流量时采用的关键假设与历史经验及外部信息来源一致。
  上述资产组中包含了使用寿命不确定的慧文、慧邦、汉科等产品商标，经测试包含商誉
及使用寿命不确定的慧文、慧邦、汉科等产品商标的资产组 2025 年度计提减值金额 8,500.00
万元，减值金额未超过商誉账面价值。
                      本报告书共 120 页第 74页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
                                本年增加金           本年摊销金           其他减
       项目         年初余额                                                      年末余额
                                  额               额             少金额
办公楼及库房改造工程       8,249,727.43   2,981,086.48    2,273,849.40               8,956,964.51
其他                433,916.50       398,400.00    216,246.50                 616,070.00
       合计        8,683,643.93   3,379,486.48    2,490,095.90               9,573,034.51
     （1）递延所得税资产明细
                            年末余额                                 年初余额
       项目
                  可抵扣暂时性              递延所得税            可抵扣暂时性            递延所得税资
                    差异                  资产               差异                 产
资产减值准备            223,577,760.95    33,536,664.15      278,350,838.66     41,754,684.80
递延收益               82,680,150.01    12,402,022.51       82,816,948.05     12,422,542.20
可抵扣亏损             464,548,892.85    69,745,452.89      397,813,792.50     59,738,807.37
内部交易未实现利润          12,241,488.23      1,836,223.23      24,736,015.24      3,710,402.29
公允价值变动损益           12,523,841.00      1,878,576.15
租赁负债税会差异            4,830,401.00      1,123,264.91      10,432,668.76      2,312,869.71
       合计         800,402,534.04 120,522,203.84        794,150,263.21    119,939,306.37
     （2）递延所得税负债明细
                                年末余额                              年初余额
        项目
                       应纳税暂时            递延所得税             应纳税暂时           递延所得税
                        性差异              负债                性差异             负债
固定资产加速折旧              45,093,398.45     6,764,009.78     55,614,817.97     8,342,222.69
非同一控制下合并资产评估
增值
公允价值变动损益                 629,291.07        94,393.66      1,623,967.90      243,595.19
使用权资产税会差异              4,830,401.00     1,123,264.91     10,432,668.76     2,312,869.71
        合计            72,730,647.39    11,354,968.54     92,512,857.56    14,737,685.91
                         本报告书共 120 页第 75页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                 2025 年度财务报表附注
   （3）未确认递延所得税资产明细
          项目                          年末余额                       年初余额
可抵扣暂时性差异                                   85,903,202.11              60,352,169.58
可抵扣亏损                                     138,020,129.31             100,638,150.32
          合计                              223,923,331.42             160,990,319.90
   （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
   如财务报表附注五、2“税收优惠及批文”所述，本公司系高新技术企业，根据《财政
部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018)76
号）规定：“一、自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以
下统称资格）的企业，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以
后年度弥补，最长结转年限由 5 年延长至 10 年。
   故本公司及子公司天津市汉康医药生物技术有限公司、天津汉瑞药业有限公司、天津汉
一医药科技有限公司、天津汉嘉医药科技有限公司、汉瑞药业（荆门）有限公司、福建蔚嘉
生物医药有限公司、北京沙东生物技术有限公司未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以
下年度到期
 年份        年末余额                    年初余额                         备注
 合计            83,249,016.65        49,987,387.92
   本集团其他公司未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
  年份       年末余额                    年初余额                         备注
                               本报告书共 120 页第 76页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                    2025 年度财务报表附注
 年份             年末余额                    年初余额                       备注
 合计              54,771,112.66          50,650,762.39
                                                        年末余额
         项目
                                  账面余额                  减值准备         账面价值
预付设备、工程款                           12,052,760.00                         12,052,760.00
大额存单                               70,921,369.86                         70,921,369.86
         合计                        82,974,129.86                         82,974,129.86
  续表
                                                        年初余额
         项目
                                 账面余额                   减值准备         账面价值
预付设备、工程款                            2,076,448.23                          2,076,448.23
大额存单                              210,498,164.38                        210,498,164.38
         合计                       212,574,612.61                        212,574,612.61
                                                年末
 项目
          账面余额            账面价值                          受限类型               受限情况
货币资金          77,540.00    77,540.00        土地复垦费用三方监管资金                   使用受限
货币资金           6,800.00      6,800.00              ETC冻结签约金                使用受限
 合计           84,340.00    84,340.00                     ——                   ——
  续表
                                 本报告书共 120 页第 77页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
                                              年初
   项目
             账面余额              账面价值                   受限类型                受限情况
货币资金              30,005.58      30,005.58         保函保证金                  使用受限
货币资金               1,000.00       1,000.00   ETC冻结签约金                     使用受限
   合计             31,005.58      31,005.58            ——                    ——
   （1）短期借款分类
        项目                      年末余额                            年初余额
信用借款                                   7,058,264.73                       7,218,533.77
        合计                             7,058,264.73                       7,218,533.77
                        项目                                    年末余额         年初余额
交易性金融负债                                                                   1,000,000.00
其中：预收合作研发款                                                                1,000,000.00
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债                                23,180,000.00
公允价值变动
                        合计                               23,180,000.00    1,000,000.00
   （1）应付账款列示
             项目                              年末余额                    年初余额
                              本报告书共 120 页第 78页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
             项目                        年末余额                       年初余额
             合计                           33,134,039.21               64,351,724.31
  （2）账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
              项目                          年末余额              未偿还或结转的原因
中国电子系统工程第二建设有限公司                          6,398,055.65         未到付款期限
北京诚益通控制技术集团股份有限公司                         2,583,008.85         未到付款期限
中亿丰建设集团股份有限公司                             1,620,089.10         未到付款期限
武汉建工集团股份有限公司                              1,000,000.00         未到付款期限
              合计                         11,601,153.60                ——
        项目                     年末余额                            年初余额
药品销售                                  8,710,962.95                    14,284,715.12
医药技术服务                               45,062,206.61                    63,260,230.50
        合计                           53,773,169.56                    77,544,945.62
  （1）应付职工薪酬列示
        项目          年初余额             本年增加              本年减少            年末余额
一、短期薪酬             40,853,706.72   192,071,151.12    214,872,472.60   18,052,385.24
二、离职后福利-设定提存
计划
三、辞退福利                65,000.00     10,972,799.60     10,372,999.60     664,800.00
        合计         40,994,817.50   219,317,695.48    241,548,701.67   18,763,811.31
  （2）短期薪酬列示
                        本报告书共 120 页第 79页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
      项目           年初余额              本年增加              本年减少             年末余额
其中：医疗保险费             41,514.93       8,984,083.88      9,000,166.43       25,432.38
    工伤保险费              1,383.84       335,883.49        336,419.58           847.75
生育保险费                  3,690.20       381,110.55        382,540.07          2,260.68
      合计          40,853,706.72   192,071,151.12    214,872,472.60     18,052,385.24
  （3）设定提存计划列示
      项目        年初余额              本年增加                 本年减少              年末余额
      合计         76,110.78        16,273,744.76        16,303,229.47      46,626.07
  注：本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本
集团分别按员工基本工资的 16%、0.7%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴存费用外，
本集团不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
        税费项目                       期末余额                          年初余额
企业所得税                                   2,168,826.79                    3,870,432.76
增值税                                     1,002,126.32                    2,106,398.17
房产税                                       931,522.94                     926,020.11
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        税费项目            期末余额                   年初余额
个人所得税                          267,609.86             136,579.51
土地使用税                           59,805.80              88,413.41
城市维护建设税                         50,460.96              26,270.14
教育费附加                           21,664.12              11,286.10
地方教育附加                          14,442.73                7,524.09
印花税                             48,675.73              30,838.75
环保税                                350.40                1,170.85
         合计                  4,565,485.65            7,204,933.89
       项目          年末余额                        年初余额
应付股利                                              17,016,270.83
其他应付款                  105,715,017.14            121,075,941.96
       合计              105,715,017.14            138,092,212.79
  （1）应付股利
       项目         年末余额                        年初余额
应付股利                                              17,016,270.83
       合计                                         17,016,270.83
  （2）其他应付款
  ①按款项性质列示
            项目             年末余额                 年初余额
市场开发与学术推广费                    42,108,705.84       34,920,754.98
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             项目                   年末余额                        年初余额
发货保证金                                23,219,852.87              17,594,738.49
其他类型保证金                              19,866,490.28              21,148,788.80
其他                                    3,219,464.06               1,828,766.35
应付股权款                                17,300,504.09              45,582,893.34
             合计                     105,715,017.14             121,075,941.96
     ②账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
        项目               年末余额                     未偿还或结转的原因
应付股权款                      2,300,504.34                尚未到偿付日期
其他类型保证金                    1,098,913.16                尚未到偿付日期
        合计                 3,399,417.50                   ——
                  项目                          年末余额              年初余额
                  合计                          60,008,727.90     22,404,679.01
          项目                     年末余额                         年初余额
待转销项税                                 1,953,575.20               3,714,707.86
未终止确认的票据                                  693,082.04              734,344.00
          合计                          2,646,657.24               4,449,051.86
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               项目                                  年末余额               年初余额
信用借款                                              21,367,806.69       26,347,779.25
减：一年内到期的长期借款（附注六、29）                              21,367,806.69       14,830,846.34
               合计                                                     11,516,932.91
                                      本年增加
       项目         年初余额                                      本年减少            年末余额
                               新增                 合并范
                                    本年利息
                               租赁                 围增加
 房屋及建筑物租赁      10,484,172.22        365,554.54             6,019,325.76    4,830,401.00
减：一年内到期的租赁负债
  （附注六、29）
       合计      5,361,639.55         365,554.54             6,019,325.76    3,900,193.79
  注：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见
本附注十一 、1“金融工具的风险”。
        项目                     年末余额                          年初余额
长期应付款                                                                 45,915,572.75
        合计                                                            45,915,572.75
  （1）长期应付款
  按款项性质列示长期应付款
             项目                                  年末余额                年初余额
应付股权款                                            37,710,714.00        45,915,572.75
应付北京沙东员工股权激励计划                                                            2,451,300.00
减：一年内到期部分（附注六、29）                                37,710,714.00            2,451,300.00
             合计                                                       45,915,572.75
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 项目          年初余额              本年增加            本年减少            年末余额              形成原因
政府补助       84,253,596.01      4,530,000.00    5,740,789.41    83,042,806.60   政府发放补贴款
 合计        84,253,596.01      4,530,000.00    5,740,789.41    83,042,806.60         —
                                            本年增减变动（+、-）
 项目          年初余额                                                                 年末余额
                              发行新股           送股   公积金转股          其他     小计
股份总数       130,894,391.00                                                      130,894,391.00
  项目                年初余额                     本年增加            本年减少             年末余额
股本溢价               1,836,919,613.31                                           1,836,919,613.31
  合计               1,836,919,613.31                                           1,836,919,613.31
      项目                   年初余额               本年增加            本年减少              年末余额
法定盈余公积                      53,879,686.43                                       53,879,686.43
      合计                    53,879,686.43                                       53,879,686.43
  注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法
定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
  本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
                      项目                                        本年                 上年
调整前上年年末未分配利润                                                 370,096,650.61    457,077,087.70
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                 项目                                本年               上年
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润                                     370,096,650.61    457,077,087.70
加：本年归属于母公司股东的净利润                               -231,265,718.38   -69,348,658.66
减：提取法定盈余公积                                                          615,507.60
  向股东分配股利                                                         17,016,270.83
年末未分配利润                                        138,830,932.23    370,096,650.61
  （1）营业收入和营业成本情况
                    本年发生额                               上年发生额
 项目
             收入                 成本                收入                成本
主营业务      540,415,687.56     309,527,730.63    645,701,381.38    368,838,840.89
其他业务         1,034,067.61      1,041,429.93      3,272,742.60      2,076,726.55
 合计       541,449,755.17     310,569,160.56    648,974,123.98    370,915,567.44
  （2）营业收入和营业成本的分解信息
                            生物制药报告分           医药技术服务报告           体外诊断试剂
       合同分类
                               部                 分部                分部
按商品转让的时间分类：
按照履约进度，在一段时间内确
认收入
按照客户取得相关商品或服务控
制权的时点确认收入
        合计                   223,784,007.73     248,515,094.32     4,167,924.00
                                原料药及医药中间
        合同分类                                         其他分部            合计
                                 体生产销售分部
按商品转让的时间分类：
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武汉海特生物制药股份有限公司                                       2025 年度财务报表附注
                        原料药及医药中间
         合同分类                                  其他分部             合计
                         体生产销售分部
按照履约进度，在一段时间内确认收
入
按照客户取得相关商品或服务控制权
的时点确认收入
           合计                57,394,159.13   7,588,569.99   541,449,755.17
     （3）分摊至剩余履约义务的说明
     本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为 3.03
亿元，其中：1.34 亿元预计将于 2026 年度确认收入，0.92 亿元预计将于 2027 年度确认收入，
          项目                本年发生额                     上期发生额
房产税                             5,774,245.68                  4,573,389.68
城市维护建设税                           962,505.61                  1,022,938.68
教育费附加                             413,066.22                   438,993.63
地方教育附加                            275,377.42                   292,662.37
土地使用税                             301,369.19                   337,885.75
车船使用税                              11,220.00                     19,010.00
印花税                               352,657.11                   414,218.89
其他                                  9,873.46                      7,138.91
          合计                    8,100,314.69                  7,106,237.91
     注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
           项目                本年发生额                     上年发生额
市场开发与学术推广费                      131,541,045.74               99,560,332.49
                    本报告书共 120 页第 86页
武汉海特生物制药股份有限公司                                2025 年度财务报表附注
           项目            本年发生额                 上年发生额
职工薪酬                          16,204,485.38       17,616,721.97
差旅费                            3,237,170.36        3,708,224.25
业务招待费                          3,367,639.31        3,181,457.11
办公费用                           1,271,487.53        1,205,199.97
其他                               517,078.08        1,334,579.54
           合计                156,138,906.40      126,606,515.33
         项目            本年发生额                  上年发生额
职工薪酬                       63,575,699.18          60,565,076.60
资产折旧及摊销                    14,146,543.50          17,572,683.88
办公费用                       12,327,270.69          12,728,060.97
原料、药品报废                      7,474,055.71          9,804,763.07
业务招待费                        6,408,433.91          6,677,992.47
中介机构费用                       2,999,463.11          3,644,898.02
差旅费                          1,822,131.15          2,274,374.39
残疾人就业保障金                      817,410.54            764,057.30
租赁费                           672,758.64            768,145.46
车辆使用费                         525,778.99            971,584.88
其他                           4,339,949.12          3,483,693.22
         合计               115,109,494.54         119,255,330.26
         项目           本年发生额                   上年发生额
职工薪酬                      41,613,416.99           57,565,786.83
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         项目             本年发生额                         上年发生额
委外技术开发费                     19,119,182.22                   23,568,927.47
材料费                         11,380,638.72                   24,170,644.11
折旧摊销                        10,636,017.76                    9,027,187.10
专家咨询费                         1,597,497.61                   3,637,989.84
评审鉴定验收费                        300,685.28                      211,758.49
新产品设计费                         278,030.11                       19,085.56
差旅费                            256,744.91                     277,695.79
其他                            3,056,804.74                   3,265,972.01
         合计                 88,239,018.34                  121,745,047.20
          项目              本年发生额                           上期发生额
利息支出                             1,390,342.84                2,296,470.32
减：利息收入                           6,412,947.85                8,139,513.40
手续费等其他费用                          300,207.34                  709,242.88
          合计                    -4,722,397.67               -5,133,800.20
                                                          计入本年非经常
           项目            本年发生额           上年发生额
                                                          性损益的金额
天津市科学技术局资源配置与管理处研
发项目补助
中央预算内投资资金                2,377,434.88    2,015,126.04        2,377,434.88
省级高质量发展专项资金补助            1,557,884.56    1,557,884.56        1,557,884.56
天津滨海高新技术产业开发区科学技术         1,211,900.00       515,500.00      1,211,900.00
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                                                          计入本年非经常
          项目              本年发生额           上年发生额
                                                          性损益的金额
局研发补助
专项资金奖补
可抵扣进项税额加计扣除                 350,543.98      217,814.40         350,543.98
区政府基础设施建设资金                 342,982.68                         342,982.68
“双百计划”创业扶持资金                315,789.47                         315,789.47
高层次人才创业扶持资金配套补助             309,523.81                         309,523.81
资金
落户天津滨海高新技术产业开发区合作
协议
高新技术企业补助                                    523,000.00
其他补助                       3,138,036.32    5,504,426.55       3,138,036.32
          合计              14,939,695.70   28,718,757.03      14,939,695.70
  注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。
               项目                            本年发生额           上年发生额
理财产品投资收益                                     11,412,757.16   17,888,341.20
处置长期股权投资产生的投资收益                              19,132,808.14
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得                       199,617.05
权益法核算股权确认投资收益                               -10,101,638.10   -1,185,794.68
票据转让及贴现确认投资收益                                                    -3,805.65
               合计                            20,643,544.25   16,698,740.87
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    产生公允价值变动收益的来源              本年发生额                  上年发生额
交易性金融资产
其中：债务工具投资                               2,497.42         -908,853.74
交易性金融负债
其中：应付股权款                          -12,523,841.00
           合计                     -12,521,343.58         -908,853.74
          项目             本年发生额                      上年发生额
应收票据减值损失                       162,792.43                 100,808.32
其他应收款坏账损失                         3,477.92                    602.94
应收账款减值损失                     -1,664,495.22              -7,587,166.06
          合计                 -1,498,224.87              -7,485,754.80
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
          项目             本年发生额                      上年发生额
存货跌价损失                       -13,665,182.10             -9,965,205.17
长期股权投资减值损失                   -14,984,397.27             -9,310,838.89
商誉减值损失                       -85,000,000.00
合同资产减值损失                      -9,054,502.26             -1,870,913.22
          合计                -122,704,081.63            -21,146,957.28
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
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                                  本年发生           上年发生         计入本年非经常性损
            项目
                                    额             额             益的金额
处置非流动资产的利得（损失“-”）                -979,179.50     -65,217.91         -979,179.50
            合计                   -979,179.50     -65,217.91         -979,179.50
       项目        本年发生额          上年发生额              计入本年非经常性损益的金额
无需支付的应付账款        404,817.09                                          404,817.09
固定资产处置利得             53.10                                                53.10
其他                58,994.37       115,845.23                          58,994.37
       合计        463,864.56       115,845.23                         463,864.56
                                                              计入本年非经常性损
            项目                本年发生额            上年发生额
                                                                 益的金额
非流动资产毁损报废损失                    233,497.48      1,146,767.30          233,497.48
其中：固定资产                        233,497.48      1,146,767.30          233,497.48
罚款、罚金、滞纳金、违约金支出               2,416,812.15                         2,416,812.15
对外捐赠支出                        1,755,746.69     2,088,342.39        1,755,746.69
其他                             716,989.56      1,311,268.17          716,989.56
            合计                5,123,045.88     4,546,377.86        5,123,045.88
     （1）所得税费用表
         项目                    本年发生额                          上年发生额
当期所得税费用                                 632,303.39                 5,839,549.20
递延所得税费用                              -3,965,614.84                -12,210,277.16
         合计                          -3,333,311.45                 -6,370,727.96
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     （2）会计利润与所得税费用调整过程
                     项目                                 本年发生额
利润总额                                                   -238,763,512.64
按法定/适用税率计算的所得税费用                                        -35,814,526.92
子公司适用不同税率的影响                                              -674,231.57
调整以前期间所得税的影响                                              1,752,329.42
非应税收入的影响                                                   885,270.43
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                          3,135,182.66
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                      -8,393.70
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                          36,707,618.14
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税加计扣除（研发费用）                                            -9,316,559.91
所得税费用                                                    -3,333,311.45
     （1）与经营活动有关的现金
     ①收到其他与经营活动有关的现金
           项目                本年发生额                   上年发生额
利息收入                             6,412,947.85             8,139,513.40
政府补助                            13,389,963.16           82,152,571.10
收到的各类保证金净额                       7,221,843.17           26,484,177.93
其他                                267,692.12                74,145.25
           合计                   27,292,446.30          116,850,407.68
     ②支付其他与经营活动有关的现金
            项目                    本年发生额               上年发生额
付现销售费用管理费用及研发费用                    173,372,150.40      148,569,402.75
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            项目                      本年发生额                   上年发生额
其他                                     2,065,231.65               2,514,182.19
            合计                       175,437,382.05             151,083,584.94
     （2）与投资活动有关的现金
     ①收到的其他与投资活动有关的现金
           项目                   本年发生额                     上年发生额
预收合作研发投资款                                                         1,000,000.00
           合计                                                     1,000,000.00
     ②支付的其他与投资活动有关的现金
                 项目                           本年发生额               上年发生额
丧失控制权的子公司退出合并日子公司现金及现金等价物                          185,536.49
退合作研发投资款                                           786,107.01
收购沙东股权款                                                           6,393,695.00
                 合计                                971,643.50     6,393,695.00
     （3）与筹资活动有关的现金
     ①支付其他与筹资活动有关的现金
          项目                    本年发生额                     上年发生额
租金                                  4,568,208.46                  3,915,965.00
预付中介机构服务费                           3,853,296.54
票据贴现利息                                                                3,805.65
          合计                        8,421,505.00                  3,919,770.65
     （1）现金流量表补充资料
                补充资料                         本年金额                 上年金额
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             补充资料                        本年金额              上年金额
净利润                                    -235,430,201.19   -73,769,864.46
加：资产减值准备                               122,704,081.63    21,146,957.28
信用减值损失                                    1,498,224.87    7,485,754.80
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧               68,204,958.96    61,834,938.18
  使用权资产折旧                                 3,575,728.49     4,261,167.11
  无形资产摊销                                25,565,530.00    26,185,239.45
  长期待摊费用摊销                                2,490,095.90    4,094,052.22
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                      233,444.38     1,146,767.30
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                   12,521,343.58       908,853.74
  财务费用（收益以“－”号填列）                         1,390,342.84    2,317,055.60
  投资损失（收益以“－”号填列）                       -20,643,544.25   -16,698,740.87
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                    -582,897.47    -10,467,513.68
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                   -3,382,717.37    -1,742,763.48
  存货的减少（增加以“－”号填列）                      12,378,341.24     -1,531,635.99
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                  -8,709,997.93   -51,755,278.32
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                 -59,329,889.96   49,205,634.92
  其他
经营活动产生的现金流量净额                           -76,537,976.78   22,685,841.71
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
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              补充资料                               本年金额              上年金额
现金的年末余额                                        648,242,569.60    419,120,360.56
减：现金的年初余额                                      419,120,360.56    510,165,042.35
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                                   229,122,209.04    -91,044,681.79
     （2）现金及现金等价物的构成
                  项目                            年末余额              年初余额
一、现金                                          648,242,569.60    419,120,360.56
其中：库存现金                                            26,314.05          38,316.95
可随时用于支付的银行存款                                  648,215,950.52     419,074,024.24
可随时用于支付的其他货币资金                                       305.03            8,019.37
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额                                648,242,569.60     419,120,360.56
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金
等价物
     （1）外币货币性项目
     项目       年末外币余额               折算汇率             年末折算人民币余额
货币资金
其中：美元                  16,348.69     7.0288                         114,911.83
欧元                       224.70      8.2350                            1,850.40
短期借款
其中：美元              1,004,192.00      7.0288                        7,058,264.73
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     （1）本集团作为承租人
     ① 简 化 处 理 的 短 期 租 赁 费 用 为 732,950.20 元 ； 与 租 赁 相 关 的 现 金 流 出 总 额 为
     （2）本集团作为出租人
  项目         租赁收入         其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
租赁收入         524,947.11
  合计         524,947.11
     七、研发支出
               项目                    本年发生额               上年发生额
职工薪酬                                    41,613,416.99        57,565,786.83
委外技术开发费                                 21,698,917.64        23,568,927.47
材料费                                     11,380,638.72        24,170,644.11
折旧摊销                                    10,636,017.76         9,027,187.10
专家咨询费                                    1,597,497.61         3,637,989.84
评审鉴定验收费                                   618,685.28            211,758.49
新产品设计费                                    278,030.11             19,085.56
差旅费                                       256,744.91           277,695.79
其他                                       3,065,408.51         3,265,972.01
外购非专利技术                                                       6,145,566.58
               合计                       91,145,357.53       127,890,613.78
         其中：费用化研发支出                     88,239,018.34       121,745,047.20
资本化研发支出                                  2,906,339.19         6,145,566.58
                           本报告书共 120 页第 96页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
                                本年增加                 本年减少
  项目        年初余额                                                      年末余额
                             内部开发支          其   确认为无形资         转入当
                               出            他      产           期损益
HTZY-003    1,094,279.61                        1,094,279.61
HTZY-004    1,183,600.00                        1,183,600.00
HTWG-001     707,547.15                                                707,547.15
HTWG-002    1,492,452.81         1,698.11       1,494,150.92
HTWG-003    1,889,622.59         2,000.00                             1,891,622.59
HTWG-004    8,634,220.64       45,622.43                              8,679,843.07
HTWG-005    8,634,220.63       45,622.44                              8,679,843.07
HTZY-005    1,263,600.00      360,000.00                              1,623,600.00
HTZY-006     903,600.00       240,000.00                              1,143,600.00
TJHR-001                     2,211,396.21                             2,211,396.21
  合计       25,803,143.43     2,906,339.19       3,772,030.53         24,937,452.09
   重要的资本化研发项目
                           预计完       预计经济利益       开始资本化的时
  项目       研发进度                                                      具体依据
                           成时间        产生方式           点
HTZY-005   评审阶段            2026 年     上市销售       2024 年 7 月 26 日   取得受理通知书
HTZY-006   评审阶段            2026 年     上市销售       2024 年 9 月 10 日   取得受理通知书
           预期产生经济利益                 项目资本化或费
  项目                                               项目资本化或费用化的具体依据
              的方式                   用化的判断标准
HTWG-001       上市销售                 持有人完成变更       药品文号（国药准字 H20063107）
HTWG-003       上市销售                 持有人完成变更       药品文号（国药准字 H20083596）
HTWG-005       上市销售                 持有人完成变更       药品文号（国药准字 H20030022）
HTWG-004       上市销售                 持有人完成变更       药品文号（国药准字 H20030023）
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武汉海特生物制药股份有限公司                                        2025 年度财务报表附注
    八、合并范围的变更
    （1）丧失子公司控制权的交易或事项
                                                                                                                    与原子公
                                                                                                            丧失控制权
            丧失            丧失   丧失                                                                                   司股权投
                                                                                                            之日合并财
     丧失     控制   丧失控制     控制   控制   处置价款与处置投       丧失控制                                        按照公允价值               资相关的
子公                                                           丧失控制权之日合         丧失控制权之日合                      务报表层面
     控制     权时   权时点的     权时   权时   资对应的合并报表       权之日剩                                        重新计量剩余               其他综合
司名                                                           并财务报表层面剩         并财务报表层面剩                      剩余股权公
     权的     点的   处置比例     点的   点的   层面享有该子公司       余股权的                                        股权产生的利               收益转入
称                                                            余股权的账面价值         余股权的公允价值                      允价值的确
     时点     处置   （%）      处置   判断   净资产份额的差额       比例（%）                                        得或损失                投资损益
                                                                                                            定方法及主
            价款            方式   依据                                                                                   或留存收
                                                                                                             要假设
                                                                                                                    益的金额
武汉
经开                        股权
海特                        被动
生物                        稀释   工商
     年4月         46.00%              199,617.05     34.00%    27,000,382.95    27,200,000.00   199,617.05
产业                        丧失   变更
发展                        控制
有限                        权
公司
                                                  本报告书共 120 页第 98页
武汉海特生物制药股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
  九、在其他主体中的权益
  （1）本集团的构成
                                       持股比例（%） 取得方式
          主要
               注册
 子公司名称    经营              业务性质
                地                               间
           地                           直接
                                                接
壹源堂健康科技
          武汉   武汉
（武汉）有限公              中药材种植、加工及销售       67.02         设立
           市    市
   司
珠海经济特区海                                              非同一控
          珠海   珠海
泰生物制药有限              体外诊断试剂生产及销售       100           制下企业
           市    市
  公司                                                  合并
天津市汉康医药                                              非同一控
          天津   天津   化学药品的技术开发、技术
生物技术有限公                                100           制下企业
           市    市      咨询、技术转让
   司                                                  合并
                                                     非同一控
天津汉瑞药业有   天津   天津
                       化学药品生产销售                100   制下企业
  限公司      市    市
                                                      合并
                                                     非同一控
天津汉一医药科   天津   天津   化学药品的技术开发、技术
 技有限公司     市    市      咨询、技术转让
                                                      合并
汉瑞药业（荆门） 湖北    湖北   研发、生产、销售化学药品
  有限公司   荆门    荆门    原料药、医药中间体。
天津汉嘉医药科   天津   天津   医药、保健品、医疗器械技
 技有限公司     市    市   术开发、咨询、服务、转让
                                                     非同一控
厦门蔚嘉制药有   厦门   厦门
                     医药中间体的生产销售         67           制下企业
  限公司      市    市
                                                      合并
                                                     非同一控
福建蔚嘉生物医   龙岩   龙岩
                         医药制造业                  67   制下企业
 药有限公司     市    市
                                                      合并
海特生物（厦门） 厦门    厦门   生物化工产品技术研发、技
  有限公司    市     市     术服务、技术开发、
厦门蔚嘉医学研   厦门   厦门   医学研究和试验发展、技术
究科技有限公司    市    市     服务、技术开发、
                    本报告书共 120 页第 99页
武汉海特生物制药股份有限公司                                          2025 年度财务报表附注
                                              持股比例（%） 取得方式
           主要
                注册
 子公司名称     经营               业务性质
                 地                                         间
            地                                     直接
                                                           接
武汉海特生物创
           武汉   武汉   医学研究和试验发展、技术
新医药研究有限                                           100                设立
            市    市     服务、技术开发、
  公司
海南汉和药业有    海南   海南                                                 不构成业
                        药品批发；药品零售                         100
  限公司       省    省                                                 务的合并
广州汇英医药科    广州   广州
                        医学研究和试验发展                          90        设立
 技有限公司      市    市
天津汇诺医药科    天津   天津
                        医学研究和试验发展                          70        设立
 技有限公司      市    市
天津市汉康创新
           天津   天津
医药研究有限公                 医学研究和试验发展                         100        设立
            市    市
   司
                     生物医学、医疗器械的技术
北京沙东生物技    北京   北京                                                 不构成业
                     开发、技术转让、技术服务、 75.7604
 术有限公司      市    市                                                 务的合并
                         技术培训
                      生物化工产品技术研发,第
武汉海泰生物技    武汉   武汉
                      一类医疗器械生产,第一类                100                设立
 术有限公司      市    市
                         医疗器械销售
  注：本期末本公司持有北京沙东公司股权为 75.7604%，其中 1.134%系代为管理的需向
北京沙东员工实施激励的股权。
  （1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
          项目               年末余额/本年发生额              年初余额/上年发生额
联营企业：
投资账面价值合计                         38,695,936.33                  11,582,138.28
下列各项按持股比例计算的合计数
—净利润                             -10,101,804.68                 -1,185,794.68
                     本报告书共 120 页第 100页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                    2025 年度财务报表附注
              项目                         年末余额/本年发生额              年初余额/上年发生额
—其他综合收益
—综合收益总额                                         -10,101,804.68          -1,185,794.68
   十、政府补助
   年末本集团不存在按应收金额确认的政府补助。
                                                                                  与
                                                                                  资
                                                                                  产/
                          本年新增补          本年计入其
负债项目       年初余额                                          其他变动      年末余额           收
                           助金额           他收益金额
                                                                                  益
                                                                                  相
                                                                                  关
                                                                                  与
区政府基                                                                              资
础设施建      15,434,221.32                    342,982.68             15,091,238.64   产
设资金                                                                               相
                                                                                  关
                                                                                  与
省级高质                                                                              资
量发展专      12,771,494.03                   1,557,884.56            11,213,609.47   产
项资金                                                                               相
                                                                                  关
                                                                                  与
中央预算                                                                              资
内投资资      17,968,207.31   4,380,000.00    2,377,434.88            19,970,772.43   产
金                                                                                 相
                                                                                  关
                                                                                  与
健康产业
                                                                                  收
发展专项
国家一类
                                                                                  相
新药奖补
                                                                                  关
资金
                              本报告书共 120 页第 101页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
                                                                                    与
                                                                                    资
                                                                                    产/
                         本年新增补          本年计入其
负债项目     年初余额                                          其他变动          年末余额           收
                          助金额           他收益金额
                                                                                    益
                                                                                    相
                                                                                    关
国家一类                                                                                与
新药注射                                                                                收
用埃普奈     5,850,000.00                     14,486.11                 5,835,513.89    益
明产业化                                                                                相
项目奖励                                                                                关
其他       2,681,843.35     150,000.00    1,099,323.09   348,678.09   1,383,842.17
 合计     84,253,596.01    4,530,000.00   5,392,111.32   348,678.09   83,042,806.60
                        类型                              本年发生额             上年发生额
天津市科学技术局资源配置与管理处研发项目补助                                   2,673,900.00
中央预算内投资资金                                                2,377,434.88      2,015,126.04
省级高质量发展专项资金补助                                            1,557,884.56      1,557,884.56
天津滨海高新技术产业开发区科学技术局研发补助                                   1,211,900.00        515,500.00
落户天津滨海高新技术产业开发区合作协议                                                        1,100,000.00
其他补助                                                     5,144,799.02      6,063,626.01
                        合计                              14,752,618.46     28,537,142.09
     十一、与金融工具相关的风险
     本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项
                             本报告书共 120 页第 102页
武汉海特生物制药股份有限公司                                  2025 年度财务报表附注
金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益
之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他
权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析
本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种
风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
  （1）市场风险
  金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
  本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变
化是在独立的情况下进行的。
  （1）汇率风险
  汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本集团承受外汇风险主要与美元（应按照实际情况进行修改）有关，除本集团的几个下属子
公司以美元进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对
本集团的交易的业绩构成影响。于 2025 年 12 月 31 日，本集团的外币货币性项目余额参见
本附注六、56“外币货币性项目”
               。
  汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发
生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权
益产生的影响。
                               本年                     上年
      项目
                 对利润的          对股东权益的   对利润的影          对股东权益的
                  影响             影响       响              影响
人民币对美元汇率升值 5%    347,075.13             358,913.60
人民币对美元汇率贬值 5%    -347,075.13            -358,913.60
  注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
  注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
  （2）利率风险
                    本报告书共 120 页第 103页
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    利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面
临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当
时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2025 年 12 月 31 日，本集团
的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为 21,367,806.69 元（上年
末：26,347,779.25 元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为 7,058,264.73 元（上年末：
    利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和
负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
                                   本年                         上年
            项目
                      对利润的          对股东权益           对利润的          对股东权益
                       影响            的影响             影响            的影响
人民币基准利率增加50个基准点       -90,813.18                    -131,738.90
人民币基准利率降低50个基准点        90,813.18                    131,738.90
    注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
    注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
    （3）其他价格风险
    其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的
市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因
素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有
的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变
动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
    权益工具投资的其他价格风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，
权益工具的公允价值发生变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。
                               本年                             上年
            项目
                      对净利润的         对股东权益           对净利润的         对股东权益
                        影响           的影响              影响           的影响
权益工具投资公允价值增加 1%                         35,275.00                  42,500.00
                    本报告书共 120 页第 104页
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                             本年                    上年
          项目
                     对净利润的     对股东权益           对净利润的   对股东权益
                       影响       的影响              影响     的影响
权益工具投资公允价值减少 1%                   -35,275.00            -42,500.00
     注 1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
     注 2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
     注 3：不考虑可能影响利润表的减值等因素。
     （2）信用风险
     信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
     于 2025 年 12 月 31 日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包
括：
     •合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的
账面价值。
     •本附注六、5“合同资产”中披露的合同资产金额。
     为降低信用风险，本集团对于不同类型的客户分别确定信用额度、进行信用审批，并执
行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日对
应收款的回收情况进行检查评价，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本
集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
     本集团其他金融资产如银行存款、以及应收票据的交易对手为信用级别较高的商业银行，
信用风险较小；其他应收款等其他金融资产交易量小，信用风险小。
     本集团金融资产最大风险敞口等于这些工具的账面金额。截止报告期末，本集团管理层
对持有的金融资产具体信用风险敞口的量化数据参见各金融资产附注。
     由于本集团的客户分散于不同的行业中，因此本集团没有重大的信用集中风险。
     （3）流动性风险
     流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
     管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
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以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况
进行监控并确保遵守借款协议。
  于 2025 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析
如下：
         项目            1 年以内            1-2 年        2-3 年         3 年以上
短期借款（含利息）              7,058,264.73
交易性金融负债               23,180,000.00
应付账款                  33,134,039.21
其他应付款                105,715,017.14
一年内到期的非流动负债（含利
息）
租赁负债（含利息）                             828,678.01   464,707.70     2,606,808.08
些银行承兑汇票相关的信用风险等主要风险与报酬已转移给了银行，因此，本集团终止确认
已贴现未到期的银行承兑汇票。根据贴现协议，如该银行承兑汇票到期未能承兑，银行有权
要求本集团付清未结算的余额。因此本集团继续涉入了已贴现的银行承兑汇票，于 2025 年
  十二、公允价值的披露
                                      年末公允价值
        项目        第一层次      第二层次
                                         第三层次公允价
                  公允价值      公允价值                                    合计
                                           值计量
                   计量        计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
计入当期损益的金融资产
                   本报告书共 120 页第 106页
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                                   年末公允价值
      项目         第一层次     第二层次
                                    第三层次公允价
                 公允价值     公允价值                               合计
                                      值计量
                  计量       计量
（1）债务工具投资                               170,629,291.07   170,629,291.07
（二）应收款项融资
（1）应收票据                                  13,509,461.97    13,509,461.97
（三）其他权益工具投资                               4,150,000.00     4,150,000.00
持续以公允价值计量的资产
总额
（四）交易性金融负债
计入当期损益的金融负债
（1）指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金                             23,180,000.00    23,180,000.00
融负债
持续以公允价值计量的负债
总额
量信息
                                   估值
         项目        期末公允价值                    重要不可观察输入值
                                   技术
                                   收益    预期收益率、到期期限、第三
债务工具投资            170,629,291.07
                                    法    方报价机构的估值
                                   收益
应收款项融资             13,509,461.97         估计的市场回报率
                                    法
                                   市场
其他权益工具投资            4,150,000.00         近期交易价格
                                    法
指定为以公允价值计量且其变动                     收益
计入当期损益的金融负债                         法
                 本报告书共 120 页第 107页
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  管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、理财产品、一年内到期的非流动资
产、短期借款、应付票据、应付账款和一年内到期的长期负债，因剩余期限较短，账面价值
和公允价值相近。
  十三、关联方及关联交易
                                                   母公司对本公司
        注册             注册资本       母公司对本公司
母公司名称         业务性质                                 的表决权比例
         地             （万元）       的持股比例（%）
                                                     （%）
武汉三江源   武    对工业、农业、
投资发展有   汉    房地产行业投    3,987.39       19.26            19.26
 限公司    市       资
  注：武汉三江源投资发展有限公司持有本公司 19.26%股权，为本公司之母公司。陈亚
为本公司最终控制方，说明详见附注一。
  详见附注九、1、在子公司中的权益。
  本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。本年
与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业
情况如下：
        合营或联营企业名称                         与本集团的关系
武汉华威生物材料工程有限公司                         实际控制人控制的公司
  （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
  ①向关联方销售货物/提供劳务
        关联方             关联交易内容          本年发生额          上年发生额
武汉华威生物材料工程有限公司          租赁、水电费            788,108.64
  （2）关联担保情况
  ①本集团作为担保方
                  本报告书共 120 页第 108页
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                                      担保起始       担保到期        担保是否已经履行
      被担保方            担保金额
                                        日          日            完毕
汉瑞药业（荆门）有限公司          7,354,680.96   2021/7/14   2026/7/13           否
汉瑞药业（荆门）有限公司          2,378,196.57   2021/8/10   2026/8/9            否
汉瑞药业（荆门）有限公司      11,619,265.50      2021/9/24   2026/9/24           否
  （3）关键管理人员报酬
         项目                          本年发生额                    上年发生额
关键管理人员报酬                                6,774,633.49                7,306,726.60
  十四、承诺及或有事项
  （1）资本承诺
                 项目                                    年末余额         年初余额
已签约但前提条件尚未成就的对外投资承诺                                78,191,218.09   93,949,766.09
截止 2025 年 12 月 31 日已签订的正在或准备履行的设备、工
程合同
                 合计                                97,703,118.09   93,949,766.09
  （2）其他承诺事项
  截至 2025 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
  截至 2025 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大或有事项。
  十五、资产负债表日后事项
  截至报告日，本集团无需要披露的重大的资产负债表日后事项。
  十六、其他重要事项
  （1）报告分部的确定依据与会计政策
                      本报告书共 120 页第 109页
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  本集团的经营业务根据业务的性质以及所提供的产品和服务分开组织和管理。本集团的
每个经营分部是一个业务集团，提供面临不同于其他经营分部的风险并取得不同于其他经营
分部的报酬的产品和服务。
  本集团的经营分部的分类与内容如下：
  A、生物制药分部：主要经营生物制品的研发、生产和销售。
  B、医药技术服务分部：主要从事化学药品的技术开发、技术咨询、技术转让。
  C、体外诊断试剂分部：主要从事研发、生产和销售自产的Ⅱ类、Ⅲ类体外诊断试剂。
  D、原料药及医药中间体生产销售分部：主要从事医药中间体及原料药的生产销售服务。
  E、其他分部：主要经营中药材的销售，保健品的批发零售等。
  管理层出于配置资源和评价业绩的决策目的，对各业务单元的经营成果分开进行管理。
分部业绩以报告的分部利润为基础进行评价。该指标是对利润总额进行调整后的指标，除不
包括利息收入、财务费用、股利收入、金融工具公允价值变动收益之外，该指标与本集团利
润总额是一致的。
  分部资产不包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益性投资、应收股利、应收
利息、长期股权投资、商誉和其他未分配的总部资产，原因在于这些资产均由本集团统一管
理。分部负债不包括借款和其他未分配的总部负债，原因在于这些负债均由本集团统一管理。
  分部间的转移定价，参照向第三方进行交易所采用的价格制定。
  （2）报告分部的财务信息
                    生物制药报告分            医药技术服务报          体外诊断试剂
         项目
                       部                 告分部              分部
对外营业收入               223,784,007.73    248,515,094.32   4,167,924.00
分部间交易收入                8,168,658.55      8,738,081.62
销售费用                 144,521,710.70      9,862,136.83     286,346.52
利息收入                   5,653,483.37       160,033.51          686.34
利息费用                                      246,587.03      390,990.28
对联营企业和合营企业的投资收益         -225,457.14
信用减值损失                   280,550.72     -1,863,631.85       -6,582.50
资产减值损失                -76,017,797.74    -9,054,502.26       5,724.46
折旧费和摊销费               14,878,815.01     21,907,511.87   1,278,510.34
利润总额（亏损）              -90,881,925.45    -3,556,911.58   -4,223,055.07
                 本报告书共 120 页第 110页
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                               生物制药报告分             医药技术服务报              体外诊断试剂
         项目
                                  部                  告分部                  分部
资产总额                           2,478,910,957.14       598,650,552.94      4,978,361.88
负债总额                            222,540,581.26         69,962,067.16     12,079,017.40
折旧和摊销以外的非现金费用
对联营企业和合营企业的长期股权
投资
长期股权投资以外的其他非流动资
产增加额
  续表
              原料药及医药
   项目         中间体生产销             其他分部               分部间抵销                   合计
                售分部
对外营业收入         57,394,159.13     7,588,569.99                           541,449,755.17
分部间交易收入         7,324,249.69     1,478,733.35                            25,709,723.21
销售费用            1,626,587.97        11,090.77          -168,966.39      156,138,906.40
利息收入             595,926.78          2,817.85                             6,412,947.85
利息费用            2,354,450.73     6,932,527.89         -8,168,658.55       1,755,897.38
对联 营企业 和合营
                                -3,405,807.42         -6,470,373.54      -10,101,638.10
企业的投资收益
信用减值损失             88,116.50         3,322.26                             -1,498,224.87
资产减值损失        -13,670,906.56                        -23,966,599.53     -122,704,081.63
折旧费和摊销费        32,952,401.79     7,909,441.76        20,909,632.58       99,836,313.35
利润总额（亏损）      -70,939,667.82   -29,507,327.63       -39,654,625.09     -238,763,512.64
资产总额          461,440,164.18    72,342,798.47     -1,160,302,408.30    2,456,020,426.31
负债总额          151,540,691.15   226,853,989.18      -287,188,173.02      395,788,173.13
折旧 和摊销 以外的
非现金费用
对联 营企业 和合营
企业 的长期 股权投                      14,768,830.86            82,316.44       62,991,339.07
资
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武汉海特生物制药股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
                   原料药及医药
      项目           中间体生产销         其他分部               分部间抵销          合计
                     售分部
长期 股权投 资以外
的其 他非流 动资产         1,315,615.09   2,102,880.03                    19,539,930.47
增加额
     （3）对外交易收入信息
                       项目                                     本年发生额
生物制药                                                             223,784,007.73
医药技术服务                                                           248,515,094.32
体外诊断试剂                                                             4,167,924.00
原料药及医药中间体生产销售分部                                                   57,394,159.13
其他                                                                 7,588,569.99
                       合计                                        541,449,755.17
     十七、公司财务报表主要项目注释
     （1）按账龄披露
           账   龄                       年末余额                     年初余额
           小计                              45,338,538.82          41,456,869.62
减：坏账准备                                      6,169,242.42           6,449,793.14
           合计                              39,169,296.40          35,007,076.48
     （2）按坏账计提方法分类列示
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                                          年末余额
   类别               账面余额                        坏账准备
                                                                    账面价值
                金额          比例（%）         金额          计提比例（%）
按组合计提坏账
准备
其中：
组合 3（账龄组
合）
   合计       45,338,538.82     ——       6,169,242.42     ——        39,169,296.40
  （续）
                                          年初余额
   类别               账面余额                        坏账准备
                                                                    账面价值
                金额          比例（%）         金额          计提比例（%）
按组合计提坏账
准备
其中：
组合 3（账龄组
合）
   合计       41,456,869.62     ——       6,449,793.14     ——        35,007,076.48
                                         年末余额
   项目
                账面余额                   坏账准备                计提比例（%）
   合计             45,338,538.82          6,169,242.42           13.61
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  （3）坏账准备的情况
                                            本年变动金额
   类别           年初余额                                                   年末余额
                                            收回或        转销或      其他变
                                 计提
                                             转回         核销       动
组合 3（账龄组
   合）
   合计          6,449,793.14   -280,550.72                             6,169,242.42
  （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
  本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为
账准备年末余额汇总金额为 3,967,489.64 元。
         项目                          年末余额                        年初余额
其他应收款                                       1,166,220.25              3,766,936.46
         合计                                 1,166,220.25              3,766,936.46
  （1）其他应收款
           账     龄                          年末余额                  年初余额
              小计                                 1,166,220.25         3,766,936.46
减：坏账准备
              合计                                 1,166,220.25         3,766,936.46
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         款项性质                年末账面余额                    年初账面余额
保证金、押金、备用金                          1,124,420.25            3,766,936.46
          其他                          41,800.00
          小计                        1,166,220.25            3,766,936.46
减：坏账准备
          合计                        1,166,220.25            3,766,936.46
  （1）长期股权投资分类
                                       年末余额
     项目
                  账面余额                 减值准备               账面价值
对子公司投资           1,515,527,319.62     205,241,922.10     1,310,285,397.52
对联营、合营企业投资         48,140,191.77       24,295,236.16       23,844,955.61
     合计          1,563,667,511.39     229,537,158.26     1,334,130,353.13
                                       年初余额
     项目
                  账面余额                 减值准备               账面价值
对子公司投资           1,531,727,319.62     144,208,521.63     1,387,518,797.99
对联营、合营企业投资         12,718,338.89        9,310,838.89        3,407,500.00
     合计          1,544,445,658.51     153,519,360.52     1,390,926,297.99
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武汉海特生物制药股份有限公司                                    2025 年度财务报表附注
  （2）对子公司投资
                  年初余额（账面            减值准备年初                                           本年计提减           年末余额（账面            减值准备年末
      被投资单位                                            本年增加            减少投资
                    价值）                余额                                              值准备              价值）                余额
壹源堂健康科技（武汉）有限公司     32,500,000.00                                                     20,231,152.24     12,268,847.76     20,231,152.24
珠海经济特区海泰生物制药有限公
司
天津市汉康医药生物技术有限公司    506,993,349.26                                                                      506,993,349.26
汉瑞药业(荆门）有限公司       603,940,300.00                                                                      603,940,300.00
厦门蔚嘉制药有限公司          22,997,195.85     47,352,804.15                                   17,371,103.14       5,626,092.71    64,723,907.29
海特生物（厦门）有限公司        32,000,000.00                                                      8,228,687.57     23,771,312.43      8,228,687.57
武汉海特生物创新医药研究有限公
司
北京沙东生物技术有限公司       128,685,495.36     84,710,000.00                                                    128,685,495.36     84,710,000.00
武汉经开海特生物产业发展有限公
司
武汉海泰生物技术有限公司          3,000,000.00                                                                        3,000,000.00
       合计         1,387,518,797.99   144,208,521.63   11,000,000.00   27,200,000.00   61,033,400.47   1,310,285,397.52   205,241,922.10
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武汉海特生物制药股份有限公司                                                 2025 年度财务报表附注
  （3）对联营、合营企业投资
                                                                  本年增减变动
                                                                              其   宣告
被投资单    年初余额（账         减值准备年                          减                  其他   他   发放                       年末余额（账          减值准备年末
                                                          权益法下确
  位      面价值）           初余额                           少                  综合   权   现金   计提减值准           其    面价值）             余额
                                       追加投资               认的投资损
                                                      投                  收益   益   股利     备             他
                                                            益
                                                      资                  调整   变   或利
                                                                              动    润
一、联营
企业
武汉经开
海特生物
产业发展
有限公司
西威埃医
药 技 术
（上海）
有限公司
 合计     3,407,500.00   9,310,838.89   35,647,310.02        -225,457.14                 14,984,397.27       23,844,955.61   24,295,236.16
                                                          本报告书共 120 页第 117页
武汉海特生物制药股份有限公司                                                     2025 年度财务报表附注
  （1）营业收入和营业成本情况
                    本年发生额                                      上年发生额
 项目
               收入                  成本                   收入                     成本
主营业务       222,546,099.43        48,960,277.09       160,621,379.02         38,522,300.51
其他业务         9,406,566.85          327,324.59           7,521,085.02           329,505.44
 合计        231,952,666.28        49,287,601.68       168,142,464.04         38,851,805.95
  （2）营业收入和营业成本的分解信息
       合同分类                           生物制药报告分部                              合计
按商品转让的时间分类：
在某一时点转让                                          231,952,666.28          231,952,666.28
          合计                                     231,952,666.28          231,952,666.28
             项目                                  本年发生额                   上年发生额
理财产品投资收益                                            9,736,639.84            14,658,855.63
权益法核算股权确认投资收益                                       -225,457.14                 -99,272.88
             合计                                     9,511,182.70            14,559,582.75
  十八、补充资料
                                                                                       说
                            项目                                             金额
                                                                                       明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                                            18,119,801.31
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国
家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府                                         14,752,618.46
补助除外
                            本报告书共 120 页第 118页
武汉海特生物制药股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
                                                      说
                 项目                      金额
                                                      明
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有
金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金        -1,108,586.42
融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支
出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价
值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                    -4,425,736.94
其他符合非经常性损益定义的损益项目                       187,077.24
                 小计                  27,525,173.65
                 本报告书共 120 页第 119页
武汉海特生物制药股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
                                                                   说
                   项目                                金额
                                                                   明
减：所得税影响额                                       4,320,025.98
少数股东权益影响额（税后）                                      -215,481.08
                   合计                         23,420,628.75
  注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
  本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1
号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。
                                                   每股收益
                               加权平均净
           报告期利润               资产收益率
                                          基本每股收         稀释每股收
                                （%）
                                            益             益
归属于公司普通股股东的净利润                   -10.16    -1.77           -1.77
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润             -11.19    -1.95           -1.95
公司负责人：           主管会计工作负责人：                会计机构负责人：
                   本报告书共 120 页第 120页

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