哈尔滨新光光电科技股份有限公司
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-102
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
一、 公 司的基 本情况
哈尔滨新光光电科技股份有限公司（以下简称本公司或公司，包含子公司时统称
本集团），前身为哈尔滨新光光电科技有限公司，是由康立新和哈尔滨工业大学远光
光电仪器有限公司（现已更名为哈尔滨工大远光科技股份有限公司，以下简称“远光
股份”）于 2007 年 11 月 30 日共同出资组建，设立时注册资本及实收资本人民币 2,000
万元，康立新以货币资金人民币 1,200 万元出资，占注册资本的 60%；远光股份以货币
资金人民币 800 万元出资，占注册资本的 40%。
经历次股权转让及增资后，2018 年 12 月 11 日，有限公司全体股东签订《哈尔滨
新光光电科技股份有限公司发起人协议书》，本公司由有限责任公司整体变更为股份
有限公司，将有限公司截至 2018 年 9 月 30 日止经信永中和会计师事务所（特殊普通合
伙）审计后的净资产按 1：0.2917 的比例折为 7,500 万股（每股面值 1 元），注册资本
及股本均为人民币 7,500 万元，公司股东按原有出资比例享有折股后股本。
经中国证券监督管理委员会以《关于同意哈尔滨新光光电科技股份有限公司首次
公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2019〕1172 号）注册同意，本公司首次公开
发行股票并于 2019 年 7 月 22 日在上海证券交易所科创板上市，向社会公开发行人民币
普通股（A 股）2,500 万元，每股面值 1 元，发行价格为 38.09 元/股。本公司增加注册
资本及股本人民币 2,500 万元，变更后的注册资本及股本均为人民币 10,000 万元。
用代码为 912301996656799864 的营业执照，注册资本为人民币 10,000 万元，法定代表
人为康为民，注册地址和总部办公地址均为哈尔滨市松北区创新路 1294 号。
本公司属计算机、通信和其他电子设备制造业，主要经营范围包括：从事光机电
一体化产品、工业自动化控制系统装置、光学仪器、光学材料、光学镜头、光学监控
设备、投影设备的技术开发、生产、销售及技术咨询、技术转让、技术服务；安防工
程设计、施工、安装、维修；计算机软件的开发、技术咨询、技术转让、技术服务；
电力科技的研发及技术咨询、技术服务；智能化电力保护监控装置、智能网络控制系
统产品的研发、生产、销售及技术服务；人工智能软件的技术开发与技术服务；货物
进出口、技术进出口；自有房屋租赁；检测服务；医疗器械生产及销售（涉及许可经
营的项目,经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营）。
主营业务是光电产品的生产研发及销售，报告期内主营业务未发生重大变更。
本财务报表于 2026 年 4 月 23 日由本公司董事会批准报出。根据本公司章程，本财
务报表将提交股东大会审议。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
二、 财 务报表 的编制基础
本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及
其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称企业会计准则)，以及中国证券监督管理委员
会(以下简称证监会)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般
规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。
本集团对自 2025 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持
续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
三、 重 要会计 政策及会计 估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政
策和会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、
研发费用资本化条件、收入确认和计量等。
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于
本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。
本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本公司以人民币为记账本位币。
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重
要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的 该事项在本财务报表
重要性标准确定方法和选择依据
披露事项 附注中的披露位置
重要的单项计提坏账准
五、4.应收账款 单项金额超过 500.00 万元
备的应收款项
应收款项本期坏账准备
五、4.应收账款 单项金额超过 100.00 万元
收回或转回金额重要的
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
涉及重要性标准判断的 该事项在本财务报表
重要性标准确定方法和选择依据
披露事项 附注中的披露位置
本期重要的应收款项核
销/债权投资核销/其他 五、4.应收账款 单项金额超过 100.00 万元
债权投资核销
账面价值发生的重大变 五、8.合同资产
账面价值变动金额占期初余额 30%以
动（合同资产、预收款 五、21.预收款项
上，且金额超过 1000.00 万元
项、合同负债） 五、22.合同负债
公司将单项在建工程明细金额超过合
重要的在建工程 五、13.在建工程
并资产总额 0.5%的认定为重要
账龄超过 1 年或逾期的
五、20.应付账款 单项金额超过 500.00 万元
重要应付账款
账龄超过 1 年或逾期的
五、25.其他应付款 单项金额超过 500.00 万元
重要其他应付款
重大合同变更或重大交 五、36.营业收入、营
单项金额超过 500.00 万元
易价格调整 业成本
重要的投资活动现金流 五、51.现金流量表项 公司将单项现金流量金额超过合并资
量 目 产总额 1%的认定为重要
非全资子公司对集团外营业收入金额
八、1.在子公司中的
重要的非全资子公司 超过集团总收入 10%或净利润占合并
权益
净利润 10%以上
对合营企业或联营企业的长期股权投
重要的合营企业或联营 八、3.在合营企业或
资账面价值超过集团净资产 1%且金额
企业 联营企业中的权益
超过 3,000.00 万元
十四、承诺及或有事
重要的承诺事项 公司将重组、并购等事项认定为重要
项
十四、承诺及或有事 公司将极大可能产生或有义务的事项
重要的或有事项
项 认定为重要
公司将资产负债表日后利润分配情
重要的资产负债表日后 十五、资产负债表日
况、股票和债券的发行、重要的对外
事项 后事项
投资、重要的债务重组等认定为重要
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时
性的，为同一控制下的企业合并。
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被
合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合
并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减
的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，以不早于本集团和被合并方同处
于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下
的相关项目。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制
下的企业合并。
本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负
债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认
净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的
公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买
方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买
方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的
差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核
算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变
动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或
净资产变动而产生的其他综合收益除外。
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控
制的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参
与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回
报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，
按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并
时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益
及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、
少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”
项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初
纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，
视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制
权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资
产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
（处置部分股权未丧失控制权的情况下）本集团在不丧失控制权的情况下部分处
置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对
应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公
积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（处置子公司丧失控制权的情况下）本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对
被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权
日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按
原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之
间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资
相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。
（多次分步交易处置子公司的）本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资
直至丧失控制权属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制
权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的
享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。通过多次交易分步处置对子公司股权投
资直至丧失控制权，不属于一揽子交易的，对每一项交易按照是否丧失控制权分别进
行会计处理。
本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表
之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值
变动风险很小的投资。
（1） 金融工具的确认和终止确认
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资
产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：1）收取金融资产
现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下
承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有
权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现
有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有
负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新
负债处理，差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。交易日，是指本
集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2） 金融资产分类和计量方法
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产
的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关
金融资产进行重分类。
在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业
绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的
方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团对金融资产到期日前的出
售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。
在判断合同现金流量特征时，本集团判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿
付本金为基础的利息的支付，包含对货币时间价值的修正进行评估时，判断与基准现
金流量相比是否具有显著差异/对包含提前还款特征的金融资产，判断提前还款特征的
公允价值是否非常小等。
金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应
收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易
价格进行初始计量。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入
当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金
融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定，在
特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此
类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损
失，均计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应
收票据、其他应收款等。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确
认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变
动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或
损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包括：应收
款项融资。
本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产。本集团仅将相关股利收入（明确作为投资成本部
分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不
需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失
从其他综合收益转出，计入留存收益。本集团该分类的金融资产为其他权益工具投资。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与
套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本集团该分类的金融资产主要包
括：交易性金融资产。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资
产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3） 金融负债分类、确认依据和计量方法
除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移
不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金
融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以
摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其
初始确认金额。
金融负债的后续计量取决于其分类：
以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工
具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行
后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由
本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值
变动计入当期损益；如果由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综
合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本集团将所有公允价值变动（包括自身信用
风险变动的影响金额）计入当期损益。
只有符合以下条件之一，本集团才将金融负债在初始计量时指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债：①能够消除或显著减少会计错配；②风险管理
或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评
价并向关键管理人员报告；③包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍
生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关
混合工具中分拆；④包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单
独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债
的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（4） 金融工具减值
本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担
保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后
具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、
应收票据、应收款项融资等应收款项以及合同资产，本集团运用简化计量方法，按照
相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本集团选择运用
简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资、其他应
收款）、贷款承诺及财务担保合同，本集团采用一般方法（三阶段法）计提预期信用
损失。在每个资产负债表日，本集团评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来 12 个
月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；
如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集
团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实
际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率
计算利息收入。
对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初
始确认后未显著增加。关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资
产的定义等披露参见附注十、1。
本集团采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估时，根据历
史还款数据并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的
预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于
未来实际的减值损失金额。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，
本集团基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险
特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、
逾期信息、应收款项账龄等。
? 应收账款（与合同资产）的组合类别及确定依据
本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款
情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与
合同资产），本集团判断账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本集团以账龄组合
为基础评估其预期信用损失。本集团根据确认收入日期确定账龄。
对应收本集团合并范围内关联方款项、基本确定能收回或回收风险极小的款项等
销售或提供服务形成的应收款项，确定为无信用风险的应收账款，本集团判断不存在
预期信用损失，不计提坏账准备。
本集团将存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项的应收
账款，确定为信用风险自初始确认后显著增加的应收账款，按照该应收账款的账面金
额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定应收账款的预期信用损失，计提坏账准
备。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团对其他未单项测试的应收账款，基于所有合理且有依据的信息，包括前瞻
性信息、账龄，预计违约损失率，按资产负债表日余额确定应收账款账龄组合的预期
信用损失，计提坏账准备。预计违约损失率如下：
账龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
违约损失率 5% 10% 30% 50% 80% 100%
? 应收票据的组合类别及确定依据
本集团基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，
并确定预期信用损失会计估计政策：
对于银行承兑汇票，本集团判断银行承兑票据的现金流量与预期能收到的现金流
量之间不存在差异，不计提应收银行承兑票据坏账准备；
对于商业承兑汇票，本集团在收入确认时对应收账款进行初始确认，后又将该应
收账款转为商业承兑汇票结算的，按照账龄连续计算的原则划分应收商业承兑票据的
账龄；本集团再根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息，预计违约
损失率，按资产负债表日余额确定应收商业承兑汇票的预期信用损失，计提坏账准备。
预计违约损失率如下：
账龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
违约损失率 5% 10% 30% 50% 80% 100%
? 其他应收款的组合类别及确定依据
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著
增加的金融资产，本集团按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信
用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本集团按照相当于该金融工具整个存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产，
本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
以组合为基础的评估。对于其他应收款，本集团在单项工具层面无法以合理成本
获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增
加是可行，所以本集团按照债务人类型和初始确认日期为共同风险特征，对其他应收
款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。
信用风险的其他应收款，本集团判断不存在预期信用损失，不计提坏账准备。
他应收款，确定为信用风险自初始确认后显著增加的其他应收款，按照该其他应收款
的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定其他应收款的预期信用损失，
计提坏账准备。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
前瞻性信息、账龄，预计违约损失率，按资产负债表日余额确定其他应收款账龄组合
的预期信用损失，计提坏账准备。预计违约损失率如下：
账龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上
违约损失率 5% 10% 30% 50% 80% 100%
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直
接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转
回计入收回当期的损益。
（5） 金融资产转移的确认依据和计量方法
对于金融资产转移交易，本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产
和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有
关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面
价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理该金融
资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②该金融
资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转
移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计
额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：①集团管理
该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；②
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本
金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计
入当期损益。
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值
和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指
所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。
（6） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避
免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定
义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，
但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可
用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，
是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所
有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后
者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用
或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或
需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的
金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量
（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为
金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员
和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而
承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算
的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损
失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注
销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
（7） 金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满
足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确
认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，
或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
本集团存货主要包括原材料、在产品、发出商品、产成品等。
存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；通用材料领用时采用加权
平均法确定其实际成本，专用材料领用时采用个别计价法确定其成本，库存商品领用
时采用个别计价法确定其成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净
值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
产成品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按
该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的
材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的
成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
（1） 合同资产
合同资产，是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决
于时间流逝之外的其他因素。合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，
详见上述附注三、9 金融资产减值相关内容。
（2） 合同负债
合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（1） 与合同成本有关的资产金额的确定方法
本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，
合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流
动资产和其他非流动资产中。
合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形
资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项
资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同
取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计
入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金
等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无
论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户
承担的除外。
（2） 与合同成本有关的资产的摊销
本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行
摊销，计入当期损益。
（3） 与合同成本有关的资产的减值
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本集团将超出
部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：①企业因转让与该资产相关的商品预期
能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计将要发生的成本。计提减值准备后，
如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回
原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不
计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
本集团长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资的权益性投资。
（1）重大影响、共同控制的判断
本集团对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，
是指本集团对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与
其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位
的证据表明本集团不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。
本集团持有被投资单位 20%以下表决权的，如本集团在被投资单位的董事会或类似权力
机构中派有代表的/参与被投资单位财务和经营政策制定过程的/与被投资单位之间发
生重要交易的/向被投资单位派出管理人员的/向被投资单位提供关键技术资料等,本集
团认为对被投资单位具有重大影响。
本集团与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有
权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所
共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决
策。本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且
该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
（2）会计处理方法
本集团按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。
通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终
控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的
净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成
本；通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于一揽子交易的，以原持有
的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为初始投资成本。
除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际
支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初
始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
值作为投资成本；以资产清偿债务方式进行债务重组取得的长期股权投资，按照放弃
债权的公允价值及可直接归属于该投资的税金等其他成本作为初始投资成本；以非货
币性资产交换取的长期股权投资，以换出资产的公允价值/账面价值及相关税费作为初
始投资成本。
本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股
权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及
发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金
股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
本集团对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权
投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不
调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取
得投资当期损益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所
有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被
投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为
基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的
不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本集团的部
分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调
整后确认。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其
他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损
失义务的除外。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。
(全部处置权益法核算的长期股权投资的情况下)采用权益法核算的长期股权投资，
原权益法核算的相关其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和
利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时
全部转入当期投资收益。
(部分处置权益法核算的长期股权投资后仍按权益法核算的情况下)因处置部分股
权后剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础处理并按比例结转，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结
转入当期投资收益。
(部分处置权益法核算的长期股权投资后转为金融工具的情况下)因处置部分股权
后丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权确认金融资产，
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期
损益。
(部分处置子公司股权并丧失控制权的情况下)因处置部分长期股权投资丧失了对
被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影
响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该
剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资
单位实施共同控制或施加重大影响的，确认金融资产，处置股权账面价值和处置对价
的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入
当期损益。
(存在多次交易分步处置子公司股权至丧失控制权的情况下)本集团对于分步处置
股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会
计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股
权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失
控制权的当期损益。
本集团投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，
采用成本模式计量。
本集团投资性房地产采用平均年限方法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预
计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下：
类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%）
房屋建筑物 20-30 5 3.17-4.75
土地使用权 50 0 2
本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限
超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予
以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提
折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如
下：
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%)
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进
行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工
程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，
按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固
定资产原值差异进行调整。
本公司各类别在建工程结转为固定资产的标准和时点。
项目 结转固定资产的标准和时点
（1）实体建造包括安装工作已经全部完成或实质上已经全部完成；
（2）建造工程达到设计和合同要求，经勘察、设计、施工、监理等
房屋及建筑物 单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建
设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使
用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。
（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在
机器设备 一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳
定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。
本集团将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用
予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本集团确定的符合资
本化条件的资产包括需要经过一段时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、
借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动
已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可
销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件
的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借
款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
在资本化期间内的每一会计期间，本集团按照以下方法确认借款费用的资本化金
额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入
银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款
的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款
的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
本集团无形资产包括土地使用权、专利权和软件等，按取得时的实际成本计量，
其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者
投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价
值不公允的，按公允价值确定实际成本。但对非同一控制下合并中取得被购买方拥有
的但在其财务报表中未确认的无形资产，在进行初始确认时，按公允价值确认计量。
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；其他无形资产按预计使用
年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销
金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计
使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处
理。
在每个会计期间，本集团对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本集团研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、
其他费用等。
本集团根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具
有较大不确定性，将其分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段支出于发生时计
入当期损益，对于开发阶段的支出，在同时满足以下条件时予以资本化：本集团评估
完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；本集团具有完成该无形
资产并使用或出售的意图；无形资产预计能够为本集团带来经济利益；本集团有足够
的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于不满足资本化
条件的开发阶段支出于发生时计入当期损益。
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、
固定资产、在建工程、采用成本模式计量的使用权资产、使用寿命有限的无形资产等
项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉、使用寿命不确定
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否存在减值迹象，每年末均
进行减值测试。
（1） 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）
本集团在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预
计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产
的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。
本集团以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行
估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资
产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中中类似资产的销
售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
预计未来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的
预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
本集团的长期待摊费用包括房屋的装修费等。该等费用在受益期内平均摊销，如
果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全
部转入当期损益。房屋的装修费的摊销年限为 5 年。
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利等。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工
伤保险费、生育保险费、住房公积金等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的
短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等，按照公司承担的风险和义
务，分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会
计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期
损益或相关资产成本。
辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，以及为鼓
励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在年度报告期结束后十二个月内完全支付确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益，其中对超过一年予以支付内退
（内待）补偿款，按适当的折现率折现后计入当期损益。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
当与未决诉讼或仲裁、保证类质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件
时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能
导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本集团于资产负债表日
对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。
预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日
的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关
成本或费用，相应增加资本公积。如需在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才
可行权，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本
公积。如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取
得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变
更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚
未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作
为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具
授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益
工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的
负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相
关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才
可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本
集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其
变动计入当期损益。
（1） 一般原则
本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，
确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提
供并从中获得几乎全部的经济利益。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品的承诺。本集团的履约
义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时
点履行履约义务：①客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济
利益；②客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；③本集团履约过程中所产出的
商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部
分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发
生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。本集团在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：①本集团就该
商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；②本集团已将该商品的
法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；③本集团已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④本集团已将该商品所有权上的主要风险
和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受
该商品；⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项以及预期将退还给客户款项。在确定交易价格时，本集团考虑可
变对价、合同中存在重大融资成分等因素的影响。
合同中存在可变对价的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最
佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入
极可能不会发生重大转回的金额。每一资产负债表日，本集团重新估计应计入交易价
格的可变对价金额。
对于合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品控制权时即以
现金支付的应付金额确定交易价格，使用将合同对价的名义金额折现为商品现销价格
的折现率，将确定的交易价格与合同承诺的对价金额之间的差额在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款
间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
本集团根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断本集团从事
交易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品前能够控制该商品
的，则本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，为代理人，
按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确
定。
对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向
客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金
额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品
预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退
货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每
一资产负债表日，本集团重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新
计量。
根据合同约定、法律规定等，本集团为所销售的商品提供质量保证，属于为向客
户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本集团按照附注三、22 预计负
债进行会计处理。本集团为向客户提供了超过法定质保期限或范围的质量保证，属于
对所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务，本集团将其作为一项单项履
约义务。本集团按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易
价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。
（2） 具体方法
本集团收入具体确认政策如下：
（1）光电产品批产销售收入确认方法：1）A 产品，以已取得产品评审文件的时间
作为收入确认的时点；2）B 产品，以取得交接文件的时间作为收入确认的时点。
（2）研发产品及民品销售收入确认方法：若合同明确规定验收，则以取得验收报
告作为收入确认的时点，若无规定需验收，则以产品交付作为收入确认的时点。
（3）若合同中约定了暂定价格的(可变对价)，按合同暂定价格确认暂定价收入，
每一资产负债表日，重新估计暂定价格(可变对价)金额，如与合同暂定价格有差异，
按差异金额调整当期收入,价格审定后签订补价协议或取得补价通知进行补价结算当期
确认收入为审定价收入减前期已累计确认收入。
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币
性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年
末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资
金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允
价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。
与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以
区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补
助，在相关资产使用寿命内按照合理方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结
束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处
置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递
延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府
补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收支。
本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政
将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：（1）财政
将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本
集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率
计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算
借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在
借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用）。（2）财政将贴息资金直接
拨付给本集团，本集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项
目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。
本集团对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时
性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业
及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本集团能够控制暂时性差异转回的时间且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子
公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：
暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异
的应纳税所得额。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，就所有尚
未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。管理层运用大量的判断来估计未来取得应
纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，决定应确认的递延所得税资产的金额，
因此存在不确定性。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计量。
（1） 租赁的识别
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了
在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或
者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分
拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其
他适用的企业会计准则进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团
作为出租人的，将租赁和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别
按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。
本集团作为承租人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非
租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的
嵌入衍生工具的，本集团不将其与租赁部分合并进行会计处理。
（2） 本集团作为承租人
除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资
产和租赁负债。
使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成
本进行初始计量。该成本包括：①租赁负债的初始计量金额；②在租赁期开始日或之
前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；③发生的初始直接费用；④为
拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本集团按照租赁准则有关规定
重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
本集团根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产
计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资
产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额包括：①固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；②取决
于指数或比率的可变租赁付款额；③本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择
权的行权价格；④租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择
权需支付的款项；⑤根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率。本集团因无
法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利
率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除
外。
在租赁期开始日后，本集团确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余
值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择
权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变
动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括
增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变
更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围
或延长了租赁期限；②增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价
格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照
租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用
修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。就上述租赁
负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：①租赁变更导致租赁范围缩小
或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止
租赁的相关利得或损失计入当期损益。②其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承
租人相应调整使用权资产的账面价值。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低
价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价
值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
入相关资产成本或当期损益。
（3） 本集团为出租人
本集团作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全
部风险和报酬，本集团将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁
资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁
款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的
利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计
入当期损益。
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收
入。
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在
租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本集团取得的与经营租
赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会
计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
本集团主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续
使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，将其划分为持有待售类别。
本集团将同时符合下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：①根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；②出售极可能发
生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完
成。有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。
本集团持有的非流动资产或处置组（除金融资产、递延所得税资产、以公允价值计量
的投资性房地产、职工薪酬形成的资外）账面价值高于公允价值减去出售费用后的净
额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减
值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
本集团因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本
集团是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务
报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。后续资产负债表日持有待售的
非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，恢复以前减记的金额，并在划分
为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为
持有待售类别前确认的资产减值损失不予转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的
处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期
损益。
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量投资性房地产、衍生金融工具和权益
工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所
能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而
言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在
计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，
相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和
负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（对于第一和第二层次）对于在活跃市场上交易的金融工具，本集团以其活跃市
场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本集团采用估值技术
确定其公允价值，所使用的估值模型主要为现金流量折现模型。估值技术的输入值主
要包括：债权类为无风险利率、信用溢价和流动性溢价；股权类为估值乘数和流动性
折价。
（对于第三层次）第三层级的公允价值以本集团的评估模型为依据确定，例如现
金流折现模型。本集团还会考虑初始交易价格，相同或类似金融工具的近期交易，或
者可比金融工具的完全第三方交易。
本集团对军工武器装备研制与实验业务包括光机电一体化产品、工业自动化控制
系统装置等，根据财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资
〔2022〕136 号）的有关规定计提和使用安全生产费。提取安全生产费时，计入相关业
务的成本，同时计入“专项储备”科目。按规定范围使用安全生产费时，属于费用性
支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
支出，待项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的
成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折
旧。
详细计提比例如下：
类别 标准 计提比例
军品收入 上年收入 0.50%-2.00%
（1） 重要会计政策变更
本期无重要会计政策变更。
（2） 重要会计估计变更
本期无重要会计估计变更。
四、 税 项
税种 计税依据 税率 备注
产品销售 13%
增值税 技术开发合同收入 6%
房租收入 5% 征收率
城市维护建设税 应交流转税额 7%、5%
教育费附加 应交流转税额 3%
地方教育费附加 应交流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25%
不同企业所得税税率纳税主体说明：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
深圳市睿诚光电科技有限公司（以下简称睿诚公司） 20%
哈尔滨天悟检测有限公司（以下简称天悟公司） 15%
惠州睿光光电科技有限公司（以下简称睿光公司） 25%
江苏睿晟光电科技有限公司（以下简称睿晟公司） 20%
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）本公司于 2023 年 10 月 16 日，通过高新技术企业复核，再次取得《高新
技术企业证书》（编号 GR202323000485），有效期三年。本公司 2025 年度享受高新技
术企业 15%所得税率的优惠政策。
（2）本公司子公司天悟公司于 2023 年 10 月 26 日，通过高新技术企业复核，
取得《高新技术企业证书》（编号 GR202323001425），有效期三年。本公司子公司天
悟公司 2025 年度享受高新技术企业 15%所得税率的优惠政策。
（3）根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总
局公告 2023 年第 6 号）的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的
部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；根据《财政部税
务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告 2022
年第 13 号）的规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万
元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司
睿诚公司、睿晟公司符合上述优惠政策。
（4）根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》
（财政部 税务总局公告 2023 年第 43 号）自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，
允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。本公司享
受该优惠政策。
（5）根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕
对进口软件产品进行本地化改造后随同计算机硬件、机器设备一并销售的嵌入式软件
产品，可享受嵌入式软件增值税即征即退政策。本公司 2025 年度享受增值税即征即退
政策。
五、 合 并财务 报表主要项 目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2025 年 1 月 1 日，
“年末”系指 2025 年 12 月 31 日，“本年”系指 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上
年”系指 2024 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。
项目 年末余额 年初余额
库存现金 64,745.95 72,779.83
银行存款 36,334,225.63 119,884,336.63
其他货币资金 5,598,859.77 733.08
存放财务公司存款
合计 41,997,831.35 119,957,849.54
其中：存放在境外的款项总额
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 594,048,635.36 564,320,887.92
其中：银行理财产品 594,048,635.36 564,320,887.92
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产
合计 594,048,635.36 564,320,887.92
（1） 应收票据分类列示
项目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 6,976,767.04 4,598,329.70
合计 6,976,767.04 4,598,329.70
（2） 按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类别 计提比
比例 账面价值
金额 金额 例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 11,981,930.00 100.00 5,005,162.96 41.77 6,976,767.04
其中：账龄组合 11,981,930.00 100.00 5,005,162.96 41.77 6,976,767.04
合计 11,981,930.00 100.00 5,005,162.96 41.77 6,976,767.04
（续表）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别 计提比
比例 账面价值
金额 金额 例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 10,412,500.00 100.00 5,814,170.30 55.84 4,598,329.70
其中：账龄组合 10,412,500.00 100.00 5,814,170.30 55.84 4,598,329.70
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别 计提比
比例 账面价值
金额 金额 例
（%）
（%）
合计 10,412,500.00 100.00 5,814,170.30 55.84 4,598,329.70
年末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 11,981,930.00 5,005,162.96
（3） 应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
年初
类别 收回或 转销或 年末余额
余额 计提 其他
转回 核销
按组合计提
坏账准备的 5,814,170.30 -809,007.34 5,005,162.96
应收票据
合计 5,814,170.30 -809,007.34 5,005,162.96
（1） 应收账款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄 年末账面余额 年初账面余额
合计 229,720,716.56 233,959,521.55
（2） 应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类别 计提比
比例 账面价值
金额 金额 例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 229,720,716.56 100.00 88,210,425.98 38.40 141,510,290.58
其中：账龄组合 229,720,716.56 100.00 88,210,425.98 38.40 141,510,290.58
合计 229,720,716.56 100.00 88,210,425.98 38.40 141,510,290.58
（续表）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 233,959,521.55 100.00 71,525,831.30 30.57 162,433,690.25
其中：账龄组合 233,959,521.55 100.00 71,525,831.30 30.57 162,433,690.25
合计 233,959,521.55 100.00 71,525,831.30 30.57 162,433,690.25
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 229,720,716.56 88,210,425.98
（3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
收回
类别 年初余额 转销或 年末余额
计提 或转 其他
核销
回
坏账准备 71,525,831.30 16,684,594.68 88,210,425.98
合计 71,525,831.30 16,684,594.68 88,210,425.98
（4） 本年实际核销的应收账款
无。
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账
应收账款和
应收账款和合 款和合同
应收账款年 合同资产年 合同资产坏
单位名称 同资产年末余 资产年末
末余额 末余额 账准备年末
额 余额合计
余额
数的比例
客户 4 31,485,540.00 298,860.00 31,784,400.00 12.34% 14,022,160.00
客户 1 25,116,388.70 25,116,388.70 9.75% 2,216,208.87
客户 2 23,081,986.00 2,500.00 23,084,486.00 8.96% 18,020,516.00
客户 3 1,118,000.00 15,600,000.00 16,718,000.00 6.49% 15,696,800.00
南京楠川智能
科技有限公司
合计 94,901,914.70 15,901,360.00 110,803,274.70 43.01% 61,235,684.87
（1） 预付款项账龄
年末余额 年初余额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额 年初余额
项目
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 25,638,354.93 100.00 32,266,244.01 100.00
（2） 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时清算原因
债务单位 年末余额 账龄 未结算原因
供应商 50 3,462,566.05 1-2 年 材料陆续到货
供应商 51 3,157,625.89 1-2 年 材料陆续到货
供应商 52 1,739,024.81 1-2 年 材料陆续到货
供应商 32 627,201.80 1-2 年 材料陆续到货
合计 8,986,418.55
（3） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
占预付款项年末余
单位名称 年末余额
额合计数的比例(%)
供应商 27 3,757,652.50 14.66
供应商 50 3,462,566.05 13.51
供应商 51 3,157,625.89 12.32
西北工业大学 2,009,708.74 7.84
供应商 52 1,739,024.81 6.78
合计 14,126,577.99 55.11
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 6,212,081.97 4,892,808.64
合计 6,212,081.97 4,892,808.64
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金及押金 5,729,572.83 3,669,074.40
员工备用金 392,819.37 859,955.72
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
其他往来款 551,675.93 807,646.86
合计 6,674,068.13 5,336,676.98
（2） 其他应收款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
合计 6,674,068.13 5,336,676.98
（3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
年末余额
账面余额 坏账准备
类别 计提比
比例 账面价值
金额 金额 例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 6,674,068.13 100.00 461,986.16 6.92 6,212,081.97
其中：账龄组合 6,674,068.13 100.00 461,986.16 6.92 6,212,081.97
合计 6,674,068.13 100.00 461,986.16 6.92 6,212,081.97
（续表）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别 计提比
比例 账面价值
金额 金额 例
（%）
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,336,676.98 100.00 443,868.34 8.32 4,892,808.64
其中：账龄组合 5,336,676.98 100.00 443,868.34 8.32 4,892,808.64
合计 5,336,676.98 100.00 443,868.34 8.32 4,892,808.64
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 6,674,068.13 461,986.16
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期预
坏账准备 未来 12 个月 期信用损失 期信用损失 合计
预期信用损失 (未发生信用 (已发生信用
减值) 减值)
— — — —
本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 18,117.82 18,117.82
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
（4） 其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 收回或 转销或 年末余额
计提 其他
转回 核销
坏账准备 443,868.34 18,117.82 461,986.16
合计 443,868.34 18,117.82 461,986.16
（5） 本年度无实际核销的其他应收款
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（6） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计
年末余额
数的比例
（%）
兵工财务有限责任
保证金及押金 1,825,000.00 1 年以内 27.34 91,250.00
公司
中招工业发展（北
保证金及押金 1,400,000.00 1 年以内 20.98 70,000.00
京）有限公司
客户 46 保证金及押金 931,900.00 1-2 年 13.96 93,190.00
北京辰安科技股份
保证金及押金 922,250.00 1-2 年 13.82 92,225.00
有限公司
北京世纪星空影业
租房押金 322,734.43 2 年以内 4.84 16,271.72
投资有限公司
合计 — 5,401,884.43 — 80.94 362,936.72
（1） 存货分类
年末余额 年初余额
存货跌
存货跌价 价准备/
项目 准备/合同 合同履
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
履约成本 约成本
减值准备 减值准
备
原材料 21,386,501.72 1,501,692.27 19,884,809.45 23,895,336.26 23,895,336.26
在产品 49,526,722.27 4,959,955.52 44,566,766.75 30,907,566.39 4,007,900.50 26,899,665.89
库存商品 19,000,104.37 2,420,803.85 16,579,300.52 21,881,295.23 446,056.19 21,435,239.04
发出商品 29,888,625.16 3,889,625.31 25,998,999.85 12,957,679.71 3,143,872.07 9,813,807.64
合计 119,801,953.52 12,772,076.95 107,029,876.57 89,641,877.59 7,597,828.76 82,044,048.83
（2） 存货跌价准备和合同履约成本减值准备
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年增加 本年减少
项目 年初余额 转回或转 年末余额
计提 其他 其他
销
原材料 1,501,692.27 1,501,692.27
在产品 4,007,900.50 1,965,783.87 1,013,728.85 4,959,955.52
库存商品 446,056.19 1,989,444.36 14,696.70 2,420,803.85
发出商品 3,143,872.07 1,608,575.23 862,821.99 3,889,625.31
合计 7,597,828.76 7,065,495.73 1,891,247.54 12,772,076.95
存货跌价准备计提
项目 确定可变现净值的具体依据 本年转回或转销原因
所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计
原材料 将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费
后的金额确定
产品的估计售价减去估计的销售费用和相关税 产品因实现销售转主营
库存商品
费后的金额确定 业务成本
产品的估计售价减去估计的销售费用和相关税 产品因实现销售转主营
发出商品
费后的金额确定 业务成本
所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计
产品因实现销售转主营
在产品 将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费
业务成本
后的金额确定
（1） 合同资产情况
年末余额 年初余额
项目
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
已验收未结算 15,960,000.00 15,780,000.00 180,000.00 15,960,000.00 15,708,000.00 252,000.00
未到期质保金 11,962,564.19 1,115,629.04 10,846,935.15 9,489,110.75 798,900.09 8,690,210.66
合计 27,922,564.19 16,895,629.04 11,026,935.15 25,449,110.75 16,506,900.09 8,942,210.66
（2） 本年内账面价值发生的重大变动金额和原因
无。
（3） 合同资产按坏账计提方法分类列示
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 27,922,564.19 100.00 16,895,629.04 60.51 11,026,935.15
其中：账龄组合 27,922,564.19 100.00 16,895,629.04 60.51 11,026,935.15
合计 27,922,564.19 100.00 16,895,629.04 60.51 11,026,935.15
（续表）
年初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 25,449,110.75 100.00 16,506,900.09 64.86 8,942,210.66
其中：账龄组合 25,449,110.75 100.00 16,506,900.09 64.86 8,942,210.66
合计 25,449,110.75 100.00 16,506,900.09 64.86 8,942,210.66
年末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 27,922,564.19 16,895,629.04
（4） 合同资产计提坏账准备情况
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年变动金额
年初 本年收 本年 年末
项目 本年 其他 原因
余额 回或转 转销/ 余额
计提 变动
回 核销
合同资产 按组合
减值准备 计提
合计 16,506,900.09 388,728.95 16,895,629.04 —
（5） 本年无核销的合同资产
项目 年末余额 年初余额
待认证进项税额 84,260.18 172,267.84
增值税留抵进项税额 3,374,184.45 3,350,949.68
合计 3,458,444.63 3,523,217.52
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 长期股权投资情况
减值 本年增减变动 减值
年初 年末余额
被投资 准备 宣告发放 计提 准备
余额（账面价 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 （账面价
单位 年初 现金股利 减值 其他（注） 年末
值） 投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 值）
余额 或利润 准备 余额
一、合营企业
二、联营企业
中久公司 21,236,659.58 -5,359,845.18 15,876,814.40
小计 21,236,659.58 -5,359,845.18 15,876,814.40
合计 21,236,659.58 -5,359,845.18 15,876,814.40
注：中久公司指四川中久新光科技有限公司。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 采用成本计量模式的投资性房地产
项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
（1）固定资产\无形资产转入 2,576,384.47 149,289.49 2,725,673.96
（1）处置
（2）其他转出（固定资产/无
形资产）
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销 536,569.74 13,033.53 549,603.27
（2）其他转入 686,678.13 40,308.68 726,986.81
（1）处置
（2）其他转出（固定资产/无
形资产）
三、减值准备
四、账面价值
项目 年末余额 年初余额
固定资产 198,064,237.34 211,452,535.86
固定资产清理
合计 198,064,237.34 211,452,535.86
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 固定资产情况
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公及电子设备 其他 合计
一、账面原值
（1）购置 -69,181.59 215,991.16 2,269,460.18 35,548.68 2,451,818.43
（2）在建工程转入 1,284,955.76 1,284,955.76
（3）投资性房地产转入 1,217,188.79 1,217,188.79
（4）自研设备转入 506,470.29 1,423,064.22 1,929,534.51
（1）处置或报废 17,256.64 47,435.90 15,000.00 79,692.54
（2）转入投资性房地产 2,576,384.47 2,576,384.47
二、累计折旧
（1）计提 7,037,325.58 7,463,400.64 92,053.13 2,773,480.00 664,610.13 18,030,869.48
（2）投资性房地产转入 337,262.88 337,262.88
（1）处置或报废 6,420.91 45,064.32 14,250.00 65,735.23
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋建筑物 机器设备 运输工具 办公及电子设备 其他 合计
（2）转入投资性房地产 686,678.13 686,678.13
三、减值准备
四、账面价值
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
在建工程 21,254,137.78 4,415,012.36
工程物资
合计 21,254,137.78 4,415,012.36
（1） 在建工程情况
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
待安装设备 4,415,012.36 4,415,012.36
房屋建设工程 21,254,137.78 21,254,137.78
合计 21,254,137.78 21,254,137.78 4,415,012.36 4,415,012.36
（2） 重要在建工程项目本年变动情况
本年减少
工程名称 年初余额 本年增加 转入固定 其他减 年末余额
资产 少
房屋建设工程-群力厂房 21,254,137.78 21,254,137.78
合计 21,254,137.78 21,254,137.78
（续表）
工程累 利息 本年
其中： 资
计投入 资本 利息
工程 本年利 金
工程名称 预算数 占预算 化累 资本
进度 息资本 来
比例 计金 化率
化金额 源
（%） 额 （%）
募集
房屋建设工程-群力厂房 55,390,146.99 38.37 38.37%
资金
合计 55,390,146.99 — — —
（3） 本年计提在建工程减值准备情况
无。
（1） 使用权资产情况
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 房屋 合计
一、账面原值
（1）租入 1,153,428.64 1,153,428.64
（1）处置 3,219,315.04 3,219,315.04
二、累计折旧
（1）计提 1,314,356.94 1,314,356.94
（1）处置 3,125,771.19 3,125,771.19
三、减值准备
四、账面价值
（1） 无形资产明细
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
一、账面原值
(1)购置 969,066.16 969,066.16
(2)投资性房地产转入 70,530.42 70,530.42
(1)处置
(2)投资性房地产转出 149,289.49 149,289.49
二、累计摊销
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 土地使用权 专利权 软件 合计
(1)计提 552,070.59 174,180.36 504,091.09 1,230,342.04
(2)投资性房地产转入 19,513.05 19,513.05
(1)处置
(2)投资性房地产转出 40,308.68 40,308.68
三、减值准备
四、账面价值
项目 年初余额 本年增加 本年摊销 本年其他减少 年末余额
装修改造费 199,091.13 101,577.70 97,513.43
合计 199,091.13 101,577.70 97,513.43
（1） 未经抵销的递延所得税资产
年末余额 年初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
可抵扣亏损 58,653,530.66 8,798,029.60 58,653,530.66 8,798,029.60
租赁负债（含1年内
到期）
合计 59,254,736.18 8,888,210.43 59,933,704.32 8,990,055.65
（2） 未经抵销的递延所得税负债
年末余额 年初余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
交易性金融资产公
允价值变动增值
使用权资产 1,201,249.10 180,187.37 1,455,721.25 218,358.19
合计 1,796,356.30 269,453.45 2,406,919.54 361,037.93
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 未确认递延所得税资产明细
项目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 133,445,906.32 114,864,330.66
可抵扣亏损 123,538,905.66 89,056,967.57
合计 256,984,811.98 203,921,298.23
（4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 年末金额 年初金额 备注
合计 123,538,905.66 89,056,967.57 —
年末 年初
项目 账面 账面 受限 受限 账面 账面 受限 受限
余额 价值 类型 情况 余额 价值 类型 情况
货 币 履约保函
资 金 保证金
合计 5,598,126.16 5,598,126.16 — — — —
票据种类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票
商业承兑汇票 1,170,000.00 12,496,399.02
合 计 1,170,000.00 12,496,399.02
（1） 应付账款列示
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
合计 43,506,833.64 44,134,707.37
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
无。
（1） 预收款项列示
类别 年末余额 年初余额
租赁款 901,144.56 1,602,145.38
合计 901,144.56 1,602,145.38
（2） 账龄超过 1 年或逾期的重要预收款项
无
（3） 本年账面价值发生重大变动情况
无
（1） 合同负债情况
项目 年末余额 年初余额
合计 70,012,640.24 61,167,646.29
（2） 账龄超过 1 年的重要合同负债
单位名称 年末余额 未偿还或结转的原因
客户 95 13,008,849.56 尚未结题，尚未验收
客户 13 8,757,964.59 尚未结题，尚未验收
合计 21,766,814.15
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 本年账面价值发生重大变动情况
无。
（1） 应付职工薪酬分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
短期薪酬 9,421,807.05 67,640,314.67 68,697,436.21 8,364,685.51
离职后福利-设定提存计划 62,317.98 6,961,716.15 6,977,209.44 46,824.69
辞退福利 159,203.06 159,203.06
合计 9,484,125.03 74,761,233.88 75,833,848.71 8,411,510.20
（2） 短期薪酬
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
工资、奖金、津贴和补贴 8,925,512.25 55,621,392.39 56,641,915.37 7,904,989.27
职工福利费 915.90 3,371,902.21 3,372,817.21 0.90
社会保险费 51,910.82 3,928,193.23 3,940,023.98 40,080.07
其中：医疗保险费 46,726.96 3,696,697.68 3,705,416.48 38,008.16
工伤保险费 2,024.58 226,553.08 226,505.75 2,071.91
生育保险费 3,159.28 4,942.47 8,101.75
住房公积金 229,854.00 3,546,947.36 3,548,349.20 228,452.16
工会经费和职工教育经费 213,614.08 1,171,879.48 1,194,330.45 191,163.11
合计 9,421,807.05 67,640,314.67 68,697,436.21 8,364,685.51
（3） 设定提存计划
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
基本养老保险 60,431.80 6,744,087.27 6,759,170.42 45,348.65
失业保险费 1,886.18 217,628.88 218,039.02 1,476.04
合计 62,317.98 6,961,716.15 6,977,209.44 46,824.69
项目 年末余额 年初余额
增值税 3,489,630.04 5,236,654.11
残疾人保障金 829,092.06 678,655.54
企业所得税 0.01 0.01
个人所得税 532,406.46 492,872.57
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
城市维护建设税 244,276.87 367,993.55
房产税 111,456.55 115,665.87
土地使用税 7,500.53 7,500.53
教育费附加（含地方教育费附加） 174,482.92 262,851.99
其他税费 29,314.64 48,174.37
合计 5,418,160.08 7,210,368.54
项目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 4,736,879.18 3,860,236.52
合计 4,736,879.18 3,860,236.52
（1） 按款项性质列示其他应付款
款项性质 年末余额 年初余额
保证金及押金 339,762.00 409,762.00
报销未付款项 891,124.87 969,300.91
代收代付款 2,062,500.00 1,812,500.00
其他 1,443,492.31 668,673.61
合计 4,736,879.18 3,860,236.52
（2） 无账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
项目 年末余额 年初余额
一年内到期的租赁负债 601,205.52 1,280,173.66
合计 601,205.52 1,280,173.66
（1） 其他流动负债分类
项目 年末余额 年初余额
待转销项税额 1,856,940.70 2,498,635.41
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 年末余额 年初余额
合计 1,856,940.70 2,498,635.41
项目 年末余额 年初余额 形成原因
预计售后服务费用 97,775.56 434,434.00 合同履约预计成本
合计 97,775.56 434,434.00 —
（1） 递延收益分类
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 形成原因
政府补助 33,375,731.87 721,700.00 3,596,806.64 30,500,625.23 资金补助
合计 33,375,731.87 721,700.00 3,596,806.64 30,500,625.23 —
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 政府补助项目
本年计入 本年计入 本年冲减
本年新增补助 与资产相关/
负债项目 年初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 年末余额
金额 与收益相关
入金额 金额 金额
成果转化项目资金
技发展资金
建设补贴 20,400,000.00 20,400,000.00 与资产相关
技发展专项资金
黑龙江省科学技术厅拨
省重点研发项目
光学成像研发中心项目 3,392,260.53 973,982.68 2,418,277.85 与资产相关
东北林业大学直接经费 151,900.00 141,800.00 293,700.00 与资产相关
东北林业大学间接经费 196,600.00 196,600.00 与资产相关
国家重点研发课题经费 398,300.00 161,700.00 560,000.00 与资产相关
学科协同创新成果项目 140,000.00 105,000.00 140,000.00 105,000.00 与资产相关
基于像方扫描成像技术
的森林草原火灾监测预 63,200.00 63,200.00 与资产相关
警防控智能装备研发
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年计入 本年计入 本年冲减
本年新增补助 与资产相关/
负债项目 年初余额 营业外收 其他收益 成本费用 其他变动 年末余额
金额 与收益相关
入金额 金额 金额
高能激光微光班动态测
量仪应用示范及产业化
推广课题经费
合计 33,375,731.87 721,700.00 3,596,806.64 30,500,625.23
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本年变动增减（+、-）
项目 年初余额 发行 公积金 其 年末余额
送股 小计
新股 转股 他
股份总额 100,000,000.00 100,000,000.00
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 1,023,449,470.41 1,023,449,470.41
其他资本公积 17,338,240.76 17,338,240.76
合计 1,040,787,711.17 1,040,787,711.17
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
库存股 20,236,099.47 20,236,099.47
合计 20,236,099.47 20,236,099.47
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
安全生产费 3,062,829.51 1,760,000.24 138,812.39 4,684,017.36
合计 3,062,829.51 1,760,000.24 138,812.39 4,684,017.36
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 13,056,925.91 13,056,925.91
合计 13,056,925.91 13,056,925.91
项目 本年 上年
调整前上年末未分配利润 -44,504,485.45 23,453,877.89
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
其中：《企业会计准则》及相关新规定追溯调整
会计政策变更
重大前期差错更正
同一控制合并范围变更
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年 上年
其他调整因素
调整后年初未分配利润 -44,504,485.45 23,453,877.89
加：本年归属于母公司所有者的净利润 -37,663,252.47 -67,958,363.34
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
本年年末余额 -82,167,737.92 -44,504,485.45
（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 112,410,336.54 71,337,465.18 168,240,841.92 116,085,544.25
其他业务 3,543,923.23 618,725.03 3,699,231.56 1,523,611.01
合计 115,954,259.77 71,956,190.21 171,940,073.48 117,609,155.26
（2） 营业收入、营业成本的分解信息
合计
合同分类
营业收入 营业成本
主营业务 112,410,336.54 71,337,465.18
商品类型 112,410,336.54 71,337,465.18
其中： 批产产品销售 7,582,831.85 5,027,737.01
研发产品销售 95,597,145.22 58,796,764.15
民品产品销售 9,230,359.47 7,512,964.02
按经营地区分类 112,410,336.54 71,337,465.18
其中： 国内 112,410,336.54 71,337,465.18
国外
按商品转让的时间分类 112,410,336.54 71,337,465.18
其中：某一时点转让 112,410,336.54 71,337,465.18
某一时段内转让
其他业务 3,543,923.23 618,725.03
合计 115,954,259.77 71,956,190.21
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额
为 28,894.11 万元，其中，18,178.14 万元预计将于 2026 年度确认收入。
（4） 合同中可变对价相关信息
本年新签订 8 个暂定价合同，合同金额共计 1,524.96 万元，截至 2025 年末，
除一个合同经过审价后进行价格调减外，其他未出现价格调减迹象。
（5） 重大合同变更或重大交易价格调整
无。
项目 本年发生额 上年发生额
城市维护建设税 373,742.83 939,444.78
教育费附加 266,959.15 671,031.98
房产税 2,301,665.49 2,333,811.38
土地使用税 198,102.36 198,102.36
印花税 88,915.03 105,159.48
合计 3,229,384.86 4,247,549.98
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 9,479,377.11 11,763,336.41
招待费 2,128,894.35 4,032,702.73
折旧 514,392.72 416,965.98
差旅费 1,996,058.01 3,244,701.37
宣传费 274,153.78 86,200.93
中标服务费 214,216.04 674,039.11
房租 549,057.92 872,487.20
交通费 131,148.50 154,784.06
取暖费 7,459.60 12,027.99
其他 753,573.93 1,978,707.18
合计 16,048,331.96 23,235,952.96
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 18,307,879.21 21,099,731.64
折旧费 10,426,279.88 9,952,418.88
长期待摊费用 101,577.70 300,332.50
招待费 512,933.88 949,699.17
租赁费 15,464.69 289,133.39
中介机构服务费 1,575,004.75 1,583,909.06
办公费 781,165.29 2,087,073.13
差旅费 575,400.65 690,691.28
物业费 2,056,102.19 2,375,175.49
取暖费 1,203,592.48 872,133.13
无形资产摊销 1,218,832.44 1,114,005.41
低值易耗品摊销 7,535.87 170,247.80
车辆使用费 528,245.70 1,356,365.93
残保金 673,657.00 598,988.98
交通费 59,503.16 154,496.07
检测维修费 198,526.86 1,183,895.36
电费 715,711.47 676,554.67
其他 837,701.41 1,081,805.22
合计 39,795,114.63 46,536,657.11
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 11,918,151.46 16,351,954.86
材料费 6,430,491.82 10,159,501.44
折旧费 2,286,334.84 4,682,148.31
专家咨询费 1,467,801.00 1,303,093.58
差旅费 564,530.11 705,659.09
取暖费、水电费 472,518.42 501,185.84
产品试制加工的制造费 204,178.25 64,633.17
其他 344,290.45 12,194.17
合计 23,688,296.35 33,780,370.46
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
利息费用 20,873.80 107,417.37
减：利息收入 457,900.72 4,549,824.08
加：汇兑损失
其他支出 25,212.39 108,202.95
合计 -411,814.53 -4,334,203.76
产生其他收益的来源 本年发生额 上年发生额
军民融合发展示范引导资金 1,546,000.00 1,500,000.00
增值税加计抵减 557,104.97 1,214,187.89
光学成像研发中心项目 973,982.68 973,982.68
支持军民融合产业发展具体措施奖励资金 500,000.00
稳岗补贴收入 231,429.69 414,120.97
大口径高功率光束控制系统研制及产业化项目 355,631.24
生活补贴 230,600.00 336,500.00
产品退税款 4,638,584.07 290,658.22
研发后补助 320,000.00 290,000.00
落户政策补助 117,500.00 194,200.00
高新技术企业奖补 150,000.00
搬迁补偿款 51,372.16
人才补贴 50,800.00 46,800.00
个税手续费返还 26,945.91 14,599.19
首台套政府奖励 2,286,730.00
中小企业数字化转型城市试点首批企业数字化改
造项目验收和补助资金
软件能力成熟度建设奖励资金 120,000.00
博士后基地补贴 500,000.00
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
产生其他收益的来源 本年发生额 上年发生额
目
学科协同创新成果项目 140,000.00
增值税即征即退 793,519.89
合计 16,460,957.13 8,308,123.56
项目 本年发生额 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -5,359,845.18 -1,046,328.68
处置长期股权投资产生的投资收益 1,026,262.61
处置交易性金融资产取得的投资收益 11,867,028.02 9,437,719.02
债务重组收益 -7,000.00
合计 6,500,182.84 9,417,652.95
产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 -356,091.09 220,009.95
合计 -356,091.09 220,009.95
项目 本年发生额 上年发生额
应收票据坏账损失 809,007.34 -1,659,143.40
应收账款坏账损失 -16,684,594.68 -19,306,446.60
其他应收款坏账损失 -18,117.82 -206,757.33
合计 -15,893,705.16 -21,172,347.33
项目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -7,065,495.73 -3,948,020.65
合同资产减值损失 -388,728.95 -3,044,851.71
合计 -7,454,224.68 -6,992,872.36
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
持有待售处置组处置收益
非流动资产处置收益 1,642.48
其中:划分为持有待售的非流动资产处置收益
未划分为持有待售的非流动资产处置收益 1,642.48
其中:固定资产处置收益 1,642.48
非货币性资产交换收益
债务重组中因处置非流动资产收益
合计 1,642.48
计入本年非经常性
项目 本年发生额 上年发生额
损益的金额
其他 786,350.45 31,280.85 786,350.45
合计 786,350.45 31,280.85 786,350.45
计入本年非经常
项目 本年金额 上年金额
性损益的金额
非流动资产毁损报废损失 14,640.39 21,096.17 14,640.39
公益性捐赠支出 13,500.00
罚款、滞纳金 115,763.88 200,260.61 115,763.88
合计 130,404.27 234,856.78 130,404.27
（1） 所得税费用
项目 本年发生额 上年发生额
当年所得税费用
递延所得税费用 10,260.74 10,531,989.45
合计 10,260.74 10,531,989.45
（2） 会计利润与所得税费用调整过程
项目 本年发生额
本年合并利润总额 -38,436,536.01
按法定/适用税率计算的所得税费用 -5,765,480.40
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额
子公司适用不同税率的影响 -1,057,933.93
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 209,901.09
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -2,860,611.11
所得税费用 10,260.74
（1） 与经营活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
政府补助 7,596,641.56 5,243,678.38
其他往来款 8,971,436.14 6,592,577.93
利息收入 457,900.72 4,549,824.08
其他受限资金减少 222,990.00
备用金及保证金 4,142,136.07 8,073,739.44
其他 53,129.43 35,188.60
合计 21,221,243.92 24,717,998.43
项目 本年发生额 上年发生额
职工备用金及其他 3,632,543.68 5,135,374.59
差旅费 6,386,285.20 8,601,554.69
房租及物业费 3,039,168.82 3,587,724.12
招待费 2,267,633.92 5,048,443.18
取暖费 2,096,868.17 2,102,510.25
保证金 6,973,656.00 10,756,621.00
办公费 4,571,482.73 5,815,214.20
中介服务费、咨询费 1,765,024.04 3,127,055.67
装修及绿化费 269,442.28 797,362.43
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
宣传费 166,697.83 154,942.43
其他受限资金增加 5,598,126.16
其他 2,955,729.69 4,334,206.44
其他往来款 6,530,000.00
合计 46,252,658.52 49,461,009.00
（2） 与投资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
理财产品 3,242,284,973.20 1,906,774,000.00
合计 3,242,284,973.20 1,906,774,000.00
项目 本年发生额 上年发生额
理财产品 3,272,368,811.73 2,208,343,689.63
合计 3,272,368,811.73 2,208,343,689.63
项目 本年发生额 上年发生额
处置子公司收到的现金净额 794,115.19
合计 794,115.19
（3） 与筹资活动有关的现金
项目 本年发生额 上年发生额
支付租赁付款额 1,737,726.73 1,620,684.27
合计 1,737,726.73 1,620,684.27
本年增加 本年减少
项目 年初余额 现金 非现金 非现金 年末余额
现金变动
变动 变动 变动
租赁负债（含
一年内到期）
合计 1,280,173.66 620,602.30 1,178,570.44 121,000.00 601,205.52
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4） 以净额列报现金流量的说明
无。
（5） 不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流
量的重大活动及财务影响
收到的尚未到期的应收票据 11,981,930.00 元，支付的尚未到期的应付票 据
（1） 现金流量表补充资料
项目 本年金额 上年金额
净利润 -38,446,796.75 -70,090,407.14
加：资产减值准备 7,454,224.68 6,992,872.36
信用减值损失 15,893,705.16 21,172,347.33
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物
资产折旧
使用权资产折旧 1,314,356.94 1,773,002.72
无形资产摊销 1,230,342.04 1,424,450.46
长期待摊费用摊销 101,577.70 300,332.50
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-1,642.48
损失（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列） 14,640.39 21,096.17
公允价值变动损失（收益以“-”填列） 356,091.09 -220,009.95
财务费用（收益以“-”填列） 20,873.80 107,417.37
投资损失（收益以“-”填列） -6,500,182.84 -9,417,652.95
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列） 101,845.22 14,003,589.42
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列） -91,584.48 -1,112,659.90
存货的减少（增加以“-”填列） -32,089,610.44 30,594,150.48
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列） 5,551,192.37 -33,425,715.40
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列） -20,364,672.71 17,630,349.74
其他 -5,868,185.85 -4,380,634.64
经营活动产生的现金流量净额 -52,743,353.41 -6,568,015.83
债务转为资本
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年金额 上年金额
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 36,399,705.19 119,957,849.54
减：现金的年初余额 119,957,849.54 425,711,736.59
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 -83,558,144.35 -305,753,887.05
（2） 现金和现金等价物的构成
项目 年末余额 年初余额
现金 36,399,705.19 119,957,849.54
其中：库存现金 64,745.95 72,779.83
可随时用于支付的银行存款 36,334,225.63 119,884,336.63
可随时用于支付的其他货币资金 733.61 733.08
现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
年末现金和现金等价物余额 36,399,705.19 119,957,849.54
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
（3） 使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况
无。
（4） 不属于现金及现金等价物的货币资金
不属于现金及现
项目 本年金额 上年金额
金等价物的理由
履约保证金 5,598,126.16 履约保证金
合计 5,598,126.16 —
（1） 本集团作为承租方
项目 本年发生额 上年发生额
租赁负债利息费用 20,873.80 88,207.37
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 564,522.61 1,161,620.59
计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租
赁费用（短期租赁除外）
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 2,298,432.38 2,636,159.99
售后租回交易产生的相关损益
售后租回交易现金流入
售后租回交易现金流出
（2） 本集团作为出租方
其中：未计入租赁收款额的
项目 租赁收入
可变租赁付款额相关的收入
资产出租 2,860,923.77
合计 2,860,923.77
无。
六、 研 发支出
项目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 11,918,151.46 16,351,954.86
材料费 6,430,491.82 10,159,501.44
折旧费 2,286,334.84 4,682,148.31
专家咨询费 1,467,801.00 1,303,093.58
差旅费 564,530.11 705,659.09
取暖费、水电费 472,518.42 501,185.84
产品试制加工的制造费 204,178.25 64,633.17
其他 344,290.45 12,194.17
合计 23,688,296.35 33,780,370.46
其中：费用化研发支出 23,688,296.35 33,780,370.46
资本化研发支出
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
七、 合 并范围 的变更
无。
无。
无。
无。
无。
八、 在 其他主 体中的权益
（1） 企业集团的构成
持股比例
子公司 注册 主要经 注册 业务
（%） 取得方式
名称 资本 营地 地 性质
直接 间接
睿诚公司 500万元人民币 深圳 深圳 光学仪器制造 80 投资设立
天悟公司 300万元人民币 哈尔滨 哈尔滨 光电检测服务 80 投资设立
睿光公司 2000万元人民币 惠州 惠州 光学仪器制造 100 投资设立
睿晟公司 2000万元人民币 南京 南京 光学仪器制造 100 投资设立
（2） 重要的非全资子公司
无。
（3） 重要非全资子公司的主要财务信息
无。
（4） 使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
无。
（5） 向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
无。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
无。
（1） 重要的合营企业或联营企业
无。
（2） 不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
年末余额 / 本 年初余额 / 上
项目
年发生额 年发生额
联营企业 — —
投资账面价值合计 15,876,814.40
下列各项按持股比例计算的合计数 — —
--净利润 -5,359,845.18
--其他综合收益
--综合收益总额 -5,359,845.18
无。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
九 、 政 府补助
无。
本年新增补助金 本年计入营业外 本年转入其他收益 与资产/收益相
会计科目 年初余额 本年其他变动 年末余额
额 收入金额 金额 关
递延收益 33,375,731.87 721,700.00 3,596,806.64 30,500,625.23 与资产相关
合计 33,375,731.87 721,700.00 3,596,806.64 30,500,625.23
会计科目 本年发生额 上年发生额
营业外收入
其他收益 16,460,957.13 8,308,123.56
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十、 与 金融工 具相关风险
本集团在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如汇率风险、
利率风险和商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，
以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风
险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集
团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基
于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风
险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，
将风险控制在限定的范围之内。
（1） 市场风险
本集团无外币业务。
本集团无带息债务。
本集团以市场价格销售光电产品，因此受到此等光电产品价格波动的影响。
（2） 信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票
据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等。
为降低信用风险，本集团成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其
它监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本集团于每个资产负债表日
审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因
此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。
本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款
及合同资产金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。本集团应收账款及合同
资产中，前五名金额合计：110,803,274.70元，占本公司应收账款及合同资产总额的
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团在每个资产负债表日，通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续
期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定
金融工具信用风险自初始确认后是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资
产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后
并未显著增加。
本集团判断信用风险显著增加的主要标准为资产负债表日剩余存续期违约概率较
初始确认时对应相同期限的违约概率上升超过一定比例，或者以下一个或多个指标发
生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果出现重
大不利变化等。
当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融
资产成为已发生信用减值的金融资产。本集团判断已发生信用减值的主要标准为逾期
天数超过90日，但在某些情况下，如果内部或外部信息显示，在考虑所持有的任何信
用增级之前，可能无法全额收回合同金额，本集团也会将其视为已发生信用减值。金
融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件
所致。
金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大
财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本集团出于与债务人
财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的
活跃市场消失。
于2025年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合
同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失。
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工
具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着
未来公允价值的变化而改变。
（3） 流动风险
流动风险为本集团在到期日无法履行其财务义务的风险。本集团管理流动性风险
的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或
对企业信誉造成损害。本集团定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本集
团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行
融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
本集团将银行借款、募集资金等作为主要资金来源。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 一年以内 一到二年 二到五年 五年以上 合计
金融资产
货币资金 41,997,831.35 41,997,831.35
交易性金融资产 594,048,635.36 594,048,635.36
应收票据 11,981,930.00 11,981,930.00
应收账款 229,720,716.56 229,720,716.56
其他应收款 6,674,068.13 6,674,068.13
金融负债
应付票据 1,170,000.00 1,170,000.00
应付账款 43,506,833.64 43,506,833.64
其他应付款 4,736,879.18 4,736,879.18
应付职工薪酬 8,411,510.20 8,411,510.20
应交税费 5,418,160.08 5,418,160.08
一年内到期的非
流动负债
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关
性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一
变量的变化是独立的情况下进行的。
（1） 外汇风险敏感性分析
本集团无外币业务。
（2） 利率风险敏感性分析
本集团无带息债务。
无。
十一、 公允价值 的披露
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计
— — — —
量
（一）交易性金融资产 73,564,438.10 520,484,197.26 594,048,635.36
变动计入当期损益的金 73,564,438.10 520,484,197.26 594,048,635.36
融资产
（1）银行理财 73,564,438.10 73,564,438.10
（2）结构性存款 385,446,389.04 385,446,389.04
（3）收益凭证 135,037,808.22 135,037,808.22
持续以公允价值计量的
资产总额
及定量信息
对于银行理财产品期末公允价值计量，按产品净值确定其公允价值。
及定量信息
对于结构性存款和收益凭证期末公允价值计量，根据结构性存款和收益凭证合约
规定的最低收益率，乘以期末持有的本金和持有时间计算预期收益，确定其公允价值。
观察参数敏感性分析
假设公司持有的结构性存款和收益凭证均能取得合同约定的最高收益率，对当期
损益和权益的税后影响如下：
项目 利率变动 对净利润的 对股东权益的 对净利润的 对股东权益的
影响 影响 影响 影响
结构性存款
最高收益率 405,291.16 405,291.16 628,376.07 628,376.07
和收益凭证
本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收票据、应收账款、
其他应收款、其他流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流
动负债、其他流动负债、租赁负债等。本集团2025年12月31日以摊余成本计量的各项
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
金融资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异。
十二、 关联方及 关联交易
（1） 本公司的母公司情况
本公司无母公司，本公司控股股东及实际控制人情况如下：
控股股东对 控股股东对
控股股东名称 注册地 业务性质 注册资本 本公司的持 本公司的表
股比例(%) 决权比例(%)
康为民 —— —— —— 44.654 44.654
康立新 —— —— —— 5.763 5.763
注：截止 2025 年 12 月 31 日，康为民直接持有本公司股权 44.654%，通过员工持
股公司宜昌安筑商贸合伙企业（有限合伙）（原马鞍山安筑商贸合伙企业（有限合
伙））间接持有本公司股权 0.134%，合计持股 44.788%。康为民妹妹康立新直接持有
公司 5.763%股份。康为民、康立新合计直接持有公司 50.551%股份，为公司实际控制
人。
（2） 本公司的子公司情况
子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。
（3） 本企业合营企业及联营企业情况
其他关联方名称 与本企业关系
四川中久新光科技有限公司 联营企业
（4） 其他关联方
其他关联方名称 与本企业关系
哈尔滨新光飞天光电科技有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
哈尔滨新暖派立智慧科技有限公司 控股股东及实际控制人控制的其他企业
哈尔滨工业大学 其他
（1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
哈尔滨新光飞天光电科技有限 水电费、车辆及
公司 服务
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
哈尔滨工业大学 技术服务 1,262,135.92
合计 2,212,662.76 1,474,533.76
关联交易
关联方 本年发生额 上年发生额
内容
哈尔滨工业大学 技术服务 2,762,683.26 1,844,297.88
哈尔滨新光飞天光电科技有限公司 咨询服务 471,698.11
合计 2,762,683.26 2,315,995.99
（2） 关键管理人员薪酬
项目名称 本年发生额 上年发生额
薪酬合计 3,645,436.99 3,834,589.08
（1） 应收项目
年末余额 年初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 哈尔滨工业大学 3,795,700.00 698,526.41 5,217,900.00 1,028,936.13
（2） 应付项目
项目名称 关联方 年末账面余额 年初账面余额
应付账款 哈尔滨新暖派立智慧科技有限公司 193,455.00
应付账款 哈尔滨工业大学 2,095,479.94 833,344.02
其他应付款 哈尔滨工业大学 2,062,500.00
其他应付款 哈尔滨新光飞天光电科技有限公司 185,006.80
无。
无。
十三、 股份支付
无。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十四、 承诺及或 有事项
无。
无。
十五、 资产负债 表日后事项
公司 2025 年利润分配预案为：不派发现金红利，不进行资本公积金转增股本，不
送红股。
除 存 在 上述 资 产 负 债 表 日 后事 项 披 露 事 项 外 ， 本 集 团 无 其 他 重 大资 产 负 债
表日后事项。
十六、 其他重要 事项
债务重
债务转 债权转
该投资占 或有 组中公
债务 原重组债 确认的债 为资本 为股份
债务人股 应付 允价值
项目 重组 权债务账 务重组利 导致的 导致的
份总额的 /有 的确定
方式 面价值 得/损失 股本增 投资增
比例（%） 应收 方法和
加额 加额
依据
应 收 重 组
账款 协议
企业会计准则规定以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分
部。本公司的经营活动归属于一个单独的经营分部，主要业务为光电产品的生产研发
及销售，本公司管理层进行组织管理时，以光电产品业务的整体营运为基础，相应进
行资源分配及业绩评价。因此，并无其他分部。
无。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
十七、 母公司财 务报表主要项目注释
（1） 应收账款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
合计 214,998,077.52 219,646,760.65
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（2） 应收账款按坏账计提方法分类列示
年末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提比 计提比
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 214,998,077.52 100.00 70,691,249.50 32.88 144,306,828.02 219,646,760.65 100.00 59,355,224.08 27.02 160,291,536.57
其中：账龄组合 203,547,831.52 94.67 70,691,249.50 34.73 132,856,582.02 208,196,514.65 94.79 59,355,224.08 28.51 148,841,290.57
无信用风险组合 11,450,246.00 5.33 11,450,246.00 11,450,246.00 5.21 11,450,246.00
合计 214,998,077.52 100.00 70,691,249.50 32.88 144,306,828.02 219,646,760.65 100.00 59,355,224.08 27.02 160,291,536.57
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄组合：
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 203,547,831.52 70,691,249.50
无信用风险组合：
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 11,450,246.00
（3） 应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额
类别 年初余额 收回或 转销或 年末余额
计提 其他
转回 核销
坏账准备 59,355,224.08 11,336,025.42 70,691,249.50
合计 59,355,224.08 11,336,025.42 70,691,249.50
（4） 本年实际核销的应收账款
无
（5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
占应收账
应收账款和
应收账款和 款和合同
应收账款 合同资产年 合同资产坏
单位名称 合同资产年 资产年末
年末余额 末余额 账准备年末
末余额 余额合计
余额
数的比例
客户 4 31,485,540.00 298,860.00 31,784,400.00 13.09 14,022,160.00
客户 1 25,116,388.70 25,116,388.70 10.34 2,216,208.87
客户 2 23,081,986.00 2,500.00 23,084,486.00 9.51 18,020,516.00
客户 3 1,118,000.00 15,600,000.00 16,718,000.00 6.88 15,696,800.00
南京楠川智
能科技有限 14,100,000.00 14,100,000.00 5.81 11,280,000.00
公司
合计 94,901,914.70 15,901,360.00 110,803,274.70 45.63 61,235,684.87
项目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 129,555,327.07 125,172,649.40
合计 129,555,327.07 125,172,649.40
（1） 其他应收款按款项性质分类
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
关联方借款 123,988,884.78 121,243,344.57
保证金及押金 5,631,059.00 3,580,052.40
员工备用金 385,944.74 781,425.75
合计 130,005,888.52 125,604,822.72
（2） 其他应收款按账龄列示
账龄 年末账面余额 年初账面余额
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄 年末账面余额 年初账面余额
合计 130,005,888.52 125,604,822.72
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（3） 其他应收款按坏账计提方法分类列示
年末余额 年初余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
类别 计提 计提比
比例 账面价值 比例 账面价值
金额 金额 比例 金额 金额 例
（%） （%）
（%） （%）
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：账龄组合 6,568,679.67 5.05 450,561.45 6.86 6,118,118.22 5,169,125.01 4.12 432,173.32 8.36 4,736,951.69
无信用风险组合 123,437,208.85 94.95 123,437,208.85 120,435,697.71 95.88 120,435,697.71
合计 130,005,888.52 100.00 450,561.45 0.35 129,555,327.07 125,604,822.72 100.00 432,173.32 0.34 125,172,649.40
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
账龄组合：
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 6,568,679.67 450,561.45 —
无信用风险组合：
年末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 123,437,208.85
（4） 其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期
未来 12 个
坏账准备 期信用损失 预期信用损 合计
月预期信用
(未发生信用 失(已发生
损失
减值) 信用减值)
— — — —
本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提 18,388.13 18,388.13
本年转回
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预 整个存续期
未来 12 个
坏账准备 期信用损失 预期信用损 合计
月预期信用
(未发生信用 失(已发生
损失
减值) 信用减值)
本年转销
本年核销
其他变动
（5） 其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况
本年变动金额 年末余额
类别 年初余额 转销或
计提 收回或转回 其他
核销
坏账准备 432,173.32 18,388.13 450,561.45
合计 432,173.32 18,388.13 450,561.45
（6） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款年末
坏账准备
单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计
年末余额
数的比例
（%）
惠州睿光光电科
关联方借款 121,093,781.66 5 年以内 93.14
技有限公司
哈尔滨天悟检测
关联方借款 2,040,000.00 3 年以内 1.57
有限公司
兵工财务有限责
履约保证金 1,825,000.00 1 年以内 1.40 91,250.00
任公司
中招工业发展
（北京）有限公 履约保证金 1,400,000.00 1 年以内 1.08 70,000.00
司
客户 46 履约保证金 931,900.00 1至2年 0.72 93,190.00
合计 — 127,290,681.66 — 97.91 254,440.00
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
年末余额 年初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司
投资
对联营、
合营企业 11,981,470.51 11,981,470.51 17,341,315.69 17,341,315.69
投资
合计 51,011,470.51 51,011,470.51 54,781,315.69 54,781,315.69
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）对子公司投资
年初 本年增减变动
被投资 减值准备年 年末余额（账 减值准备年
余额（账面价 计提减值准
单位 初余额 追加投资 减少投资 其他 面价值） 末余额
值） 备
睿诚公司 4,000,000.00 4,000,000.00
天悟公司 2,400,000.00 2,400,000.00
睿光公司 20,000,000.00 20,000,000.00
睿晟公司 11,040,000.00 1,590,000.00 12,630,000.00
合计 37,440,000.00 1,590,000.00 39,030,000.00
（2）对联营、合营企业投资
减值 本年增减变动
年初 年末余额 减值准
被投资 准备 宣告发放
余额（账面价 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 计提减 其 （账面价 备年末
单位 年初 现金股利
值） 投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 值准备 他 值） 余额
余额 或利润
一、合营企业
二、联营企业
中久公司 17,341,315.69 -5,359,845.18 11,981,470.51
小计 17,341,315.69 -5,359,845.18 11,981,470.51
合计 17,341,315.69 -5,359,845.18 11,981,470.51
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1） 营业收入和营业成本情况
本年发生额 上年发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 111,574,779.84 70,717,843.78 170,570,745.11 119,559,936.64
其他业务 3,263,207.53 591,807.71 3,683,571.18 1,523,611.01
合计 114,837,987.37 71,309,651.49 174,254,316.29 121,083,547.65
（2） 营业收入、营业成本的分解信息
合计
合同分类
营业收入 营业成本
主营业务 111,574,779.84 70,717,843.78
商品类型 111,574,779.84 70,717,843.78
其中： 批产产品销售 7,582,831.85 5,027,737.01
研发产品销售 95,597,145.22 58,796,764.15
民品产品销售 8,394,802.77 6,893,342.62
按经营地区分类 111,574,779.84 70,717,843.78
其中：国内 111,574,779.84 70,717,843.78
国外
按商品转让的时间分类 111,574,779.84 70,717,843.78
其中：某一时点转让 111,574,779.84 70,717,843.78
某一时段内转让
其他业务 3,263,207.53 591,807.71
合计 114,837,987.37 71,309,651.49
（3） 与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为
（4） 合同中可变对价相关信息
本年新签订 8 个暂定价合同，合同金额共计 1,524.96 万元，截至 2025 年末，
除一个合同经过审价后进行价格调减外，其他未出现价格调减迹象。
（5） 重大合同变更或重大交易价格调整
无。
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
项目 本年发生额 上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -5,359,845.18 -1,715,964.05
处置长期股权投资产生的投资收益 355,437.50
处置交易性金融资产取得的投资收益 11,867,028.02 9,437,719.02
债务重组收益 -7,000.00
合计 6,500,182.84 8,077,192.47
哈尔滨新光光电科技股份有限公司财务报表附注
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
财务报表补充资料
项目 本年金额 说明
非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销
-12,997.91
部分）
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相
关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损 10,471,748.20
益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益 11,510,936.93
以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取
得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的
收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净
损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益 -7,000.00
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安
置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次
性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪
酬的公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值
变动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
首页
微信公众号
证券之星APP
