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*ST新潮: 山东新潮能源股份有限公司审计报告

来源：证券之星 2026-04-24 05:52:00
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                    审 计 报 告
                                    众环审字(2026)0102098 号
山东新潮能源股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了山东新潮能源股份有限公司（以下简称“新潮能源”）财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
新潮能源公司 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独
立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新潮能源，并履行了职业道德方面的
其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计
证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  （一）油气资产减值
   关键审计事项                  在审计中如何应对该事项
                    审计报告第1页共 4 页
     关键审计事项                            在审计中如何应对该事项
截至 2025 年 12 月 31 日，
                   新   1.了解并测试与油气资产减值测试相关的关键内部控制的设计和运行有效
潮能源公司油气资产账面价           性。
值为 284.75 亿元，占资产总      2.评价资产组划分的合理性，复核资产组与业务单元/储量单元的匹配性。
额的比例达到 80.86%，新潮
能源公司的油气资产会计政
                       力、专业素质和客观性。独立聘请外部专家对储量评估报告进行复核，评价
策及油气资产的详细披露请
                       储量评估报告在评估方法、关键假设及重要参数等方面的合理性，是否符合
参见财务报表附注四、18 和
                       非常规油气资产储量评估的行业通行惯例。
附注六、13。油气资产对公
司财务报表影响重大，且管
                       量的重大变化向管理层进行支持性询问。
理层对油气资产减值测试时
须 运 用重 大会计估 计和判        5.选取油井样本，对储量评估过程中所采用的历史生产数据进行对比验证。
断，因此我们将油气资产的           6.获取估值专家出具的相关评估报告，评价估值专家的胜任能力、专业素质
减值评估识别为关键审计事           和客观性。评价管理层在减值测试中采用的估值方法、关键假设及重要参数
项。                     的合理性，复核管理层在减值测试中使用数据及计算的准确性。
     （二）收入确认
  关键审计事项                             在审计中如何应对该事项
新潮能源公司主要        评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
从事石油及天然气        3.实施分析性程序，按油井、客户等维度对销售收入及数量进行分析；获取 WTI 原
勘探、开采、销售。       油均价、天然气市场基准价格等公开信息，与公司实际销售价格进行比较，分析收
新潮能源公司的收        入、销量及销售价格变动的合理性，并关注是否存在异常波动或趋势背离情况。
入确认政策及收入
的详细披露请参见
                其与公司交易规模是否相匹配，并关注其与公司是否存在关联关系。
财务报表附注四、25
和附注六、36。新潮
                发票及收款记录等支持性文件，核对收入确认所依据的数量、单价、金额及确认时
能源公司 2025 年度
                点是否与账面记录一致，评价相关收入确认的真实性、准确性及期间归属是否适当。
营业收入为 72.74 亿
元。营业收入是新潮       6.针对收入扣减项目，包括特许权使用费及应付小权益方分成收入，获取矿产权所
能源的关键业绩指        有人及小权益方收入分成明细表，查阅相关协议，并检查结算单据、付款凭证及其
标之一，并且存在管       他支持性资料，核实相关扣减金额及账务处理是否准确，评价其会计处理是否符合
理层为了达到特定        企业会计准则的规定；同时，利用 IT 审计人员的工作，对相关信息系统及分成计算
目标或期望而操纵        规则进行测试，核查收入分成计算及相关账务处理的准确性。
收入确认的固有风        7.针对公司作为小权益方确认的相关收入，检查联合作业协议等权属文件，核实公
险，我们将收入确认       司在相关项目中的权益比例及收入分配条款；获取作业方提供的月度结算单并与账
确定为关键审计事        面记录核对，结合函证程序及银行回单等支持性资料，验证相关收入确认的真实性、
项。              准确性及期间归属是否适当。
                否存在销售收入冲回等情况，以评价期末收入确认是否存在跨期。
                              审计报告第2页共 4 页
  四、 其他信息
  新潮能源公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年度报告中涵盖的信息，但
不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  新潮能源公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，
使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或
错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估新潮能源公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新潮能源公司、终止运营
或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督新潮能源公司的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
                审计报告第3页共 4 页
山东新潮能源股份有限公司                             2025 年度财务报表附注
               山东新潮能源股份有限公司
               （除特别说明外，金额单位为人民币元）
  一、公司基本情况
  山东新潮能源股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为烟台新潮实业股份有
限公司,于 1996 年 6 月在山东省烟台市牟平区成立。公司首次公开发行获得中国证券监督管
理委员会颁发证监发字[1996]317 号文《关于烟台新潮实业股份有限公司申请股票上市的批
复》文件批复，公司股票于 1996 年 11 月起在上海证券交易所上市交易，股票代码为 600777，
股票简称“新潮能源”。
  经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至 2025 年 12 月 31 日，本
公司累计发行股本总数 680,049.58 万股，注册资本为 680,049.58 万元，公司注册地址为山东
省烟台市牟平区滨海东路 766 号 16 号楼 2 层。公司法定代表人为张钧昱先生。
  本公司及各子公司主要从事石油天然气开采业务。
  本公司属于能源管理行业，经营范围主要包括：石油及天然气勘探、开采、销售；石油
及天然气勘探开采技术咨询及工程服务等。本公司主要业务板块为石油天然气板块，主要产
品包括石油及天然气产品。
  本财务报表业经本公司董事会于2026年4月23日决议批准报出。根据本公司章程，本财
务报表将提交股东会审议。
  二、财务报表的编制基础
  本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》
              （财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下
合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关
                    本报告书共 115 页第13页
山东新潮能源股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
规定计提相应的减值准备。
  三、遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附
注的披露要求。
  四、重要会计政策和会计估计
  本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、应收账款、
油气资产等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”、
请参阅附注四、31“重大会计判断和估计”。
  本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
   人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币
确定其记账本位币，Xinchao US Holdings Company 等 10 家在美国设立的子公司的记账本
位币为美元，在香港设立的香港新潮国际能源投资有限公司的记账本位币为港币。本集团
编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
                    本报告书共 115 页第14页
山东新潮能源股份有限公司                            2025 年度财务报表附注
  本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：
       项   目                        重要性标准
                      单项金额≥1,000万元，且占应收账款期末余额5%以
重要的单项计提坏账准备的应收账款
                      上
                      单项金额≥1,000万元，且占当期坏账准备收回或转
收回或转回金额重要的坏账准备
                      回总额10%以上
                      单项金额≥1,000万元，且占当期应收账款核销总额
核销的重要的应收账款
                      单项金额≥100万元，且占当期其他应收款核销总额
核销的重要的其他应收款
                      单项金额≥1,000万元，且占应付账款期末余额10%
账龄超过1年的重要应付账款
                      以上
                      单项金额≥1,000万元，且占其他应付款期末余额
账龄超过1年的重要其他应付款
                      单项金额≥1亿元，且占投资活动现金流入或流出总
重要的投资活动现金流量
                      额10%以上
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1）同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性
的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业
控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对
被合并方控制权的日期。
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）
  ；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2）非同一控制下企业合并
                  本报告书共 115 页第15页
山东新潮能源股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》
          （财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“ 控制的判断标准和合并财务报表
的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本
部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
                  本报告书共 115 页第16页
山东新潮能源股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （1）控制的判断标准
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而
不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取
得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份
行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本
公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
  本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
  （2）合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期
期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
               本报告书共 115 页第17页
山东新潮能源股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附
注四、10“金融工具”。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②
这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易
的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一
揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公
司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）④）和“因处置部分股权投资
或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对
子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子
公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投
资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失
控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
                 本报告书共 115 页第18页
山东新潮能源股份有限公司                         2025 年度财务报表附注
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集
团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
  本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）②“权
益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
  本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
  当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）
                                   、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确
认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
  本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
  （1）发生外币交易时折算汇率的确定方法
  本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率 折算为记账本位币金额。
  （2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该
                   本报告书共 115 页第19页
山东新潮能源股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）
                            ；以及③分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账
面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
  （3）外币财务报表的折算方法
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇
率或即期汇率的近似汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末
未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东
权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营
并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表
折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇
率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
  年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
  在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属
于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转
入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的
外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率
变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营
时，计入处置当期损益。
               本报告书共 115 页第20页
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  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1）金融资产的分类、确认和计量
  本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
  此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
                本报告书共 115 页第21页
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  （2）金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计
量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权
利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入
方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
               本报告书共 115 页第22页
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  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
  本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
  （4）金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5）金融资产和金融负债的抵销
  当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
                 本报告书共 115 页第23页
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流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
  （7）权益工具
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
  本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收账款、其他应收款等。此外，
对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值
损失。
  （1）减值准备的确认方法
  本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损
失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包
括前瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
                 本报告书共 115 页第24页
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  （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
  （4）金融资产减值的会计处理方法
  期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
  （5）各类金融资产信用损失的确定方法
  ① 应收账款
  对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金
额计量损失准备。
  对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本集团选择不选择简化处理方法，依
据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来 12 个月内或者整个存续期内预
期信用损失的金额计量损失准备。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
    项 目                     确定组合的依据
应收账款：
合并范围内关联方组合     本组合为合并范围内关联方款项
账龄组合           本组合以账龄作为信用风险特征
油气销售及贸易组合      本组合为美国石油天然气销售及贸易款项
  ② 其他应收款
  本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
                  本报告书共 115 页第25页
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个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
       项 目                     确定组合的依据
合并范围内关联方组合      本组合为合并范围内关联方款项
账龄组合            本组合以账龄作为信用风险特征
油气开发运营组合        本组合为美国油气开发运营及相关款项
  （1）存货的分类
  存货主要包括周转材料、库存商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约
成本也列报为存货。
  （2）存货取得和发出的计价方法
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用
和发出时按加权平均法计价。
  （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
  可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提
取。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
  （4）存货的盘存制度为永续盘存制
  （5）低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品及包装物于领用时按一次摊销法摊销。
       本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不
                   本报告书共 115 页第26页
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  属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资
  产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负
  债不予抵销。
  合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
  本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集
团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
  共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
  （1）投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权
的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权
投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支
付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并
                本报告书共 115 页第27页
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日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
  对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方
的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投
资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
  合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
  除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
  （2）后续计量及损益确认方法
  对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
  ① 成本法核算的长期股权投资
  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  ② 权益法核算的长期股权投资
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
                本报告书共 115 页第28页
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资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集
团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取
得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本
与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及
合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会
计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  ③ 收购少数股权
  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  ④ 处置长期股权投资
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报
                本报告书共 115 页第29页
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表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
               本报告书共 115 页第30页
山东新潮能源股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团
持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用
于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
  本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
一致的政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产
或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产
或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，本集团以转换前固定资产或无形资产的账面
价值作为转换后投资性房地产的入账价值。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
  （1）固定资产确认条件
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
                 本报告书共 115 页第31页
山东新潮能源股份有限公司                                   2025 年度财务报表附注
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  （2）各类固定资产的折旧方法
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
   类别        折旧方法    折旧年限（年）          残值率（%）     年折旧率（%）
房屋及建筑物       直线法         20~40          4.00        2.4~4.8
 机器设备        直线法         5~30           4.00       3.2~19.2
 电子设备        直线法         4~8            4.00        12~24
 运输设备        直线法         3~12           4.00         8~32
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
  （4）其他说明
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
  本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
                    本报告书共 115 页第32页
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或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
  开发井及相关辅助设施的成本予以资本化。其他所有勘探成本（包括地质及地球物理勘
探成本）在发生时计入当期利润表。除非出售涉及整项探明储量的油气区块，否则有关的资
产不会被确认。此等出售油气资产的收入被贷记入油气资产的账面价值。
  本集团对油气资产未来的拆除费用的估计是按照目前的行业惯例，考虑了预期的拆除方
法，并参考了工程师的估计后进行的。相关拆除费用按考虑信用评级后的无风险报酬率折为
现值并资本化作为油气资产价值的一部分，于其后进行摊销。有关探明的油气资产的资本化
成本是按产量法计提折耗。
  （1）无形资产
  无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
               本报告书共 115 页第33页
山东新潮能源股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用
寿命；
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  （2）研究与开发支出
  本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范
围包括研发人员职工薪酬、直接投入材料费用、折旧费用与长期待摊费用等。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使
用或出售该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本集团的长期待摊费用主要包括长期借款手续费、装修费。长期待摊费用在预计受益
期间按直线法摊销。
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  对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集
团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。
               本报告书共 115 页第35页
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其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成
本或当期损益。本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福
利。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）
               。
  本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
                             （1）该义务是本集团承
担的现时义务；
      （2）履行该义务很可能导致经济利益流出；
                         （3）该义务的金额能够可靠地计
量。
  在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
               本报告书共 115 页第36页
山东新潮能源股份有限公司                      2025 年度财务报表附注
  收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即
取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
  石油及天然气收入：客户取得相关商品控制权时确认收入。本公司根据合同约定将产品
交付给客户且客户已接受该商品，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有
权已转移。
  具体销售确认原则如下：
  公司原油采用管道和卡车两种销售运输模式，天然气采用管道销售运输模式。一般由管
道运营商负责管网的修建。公司采用管道销售运输模式时，依据井口附近安装设置的 LACT
                本报告书共 115 页第37页
山东新潮能源股份有限公司                         2025 年度财务报表附注
Meter 计量表进行计量，原油和天然气流经 LACT Meter 计量表后，产品的风险和权属完
成转移，原油和天然气完成销售，形成收入确认时点。公司采用卡车销售运输模式时，卡车
接油管与公司原油储罐连接，双方依据原油储罐显示的储量刻度对装车原油量进行计量。原
油装上卡车后，产品的风险和权属完成转移，原油完成销售，形成收入确认时点。
  本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了
本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
  当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备
并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）
为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款
（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损
益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价
值。
  政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：
 （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的
支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日
                  本报告书共 115 页第38页
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进行复核，必要时进行变更；
            （2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
                            （1）应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；
                  （2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政
府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办
法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请）
                        ，而不是专门针对特定企业制定的；
（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为
保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
                      （4）根据本集团和该补助事项的具体情
况，应满足的其他相关条件（如有）
               。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  （1）当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）
                                ，以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
                 本报告书共 115 页第39页
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  （2）递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可
抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应
纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见
的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认
其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易
除外）
  。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差
异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延
所得税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （3）所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
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外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4）所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1）本集团作为承租人
  本集团租赁资产的类别主要为房屋租赁、车辆租赁。
  ① 初始计量
  在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
  ② 后续计量
  本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本
集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所
有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
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果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
  ③ 短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值低于人民币 40,000 元的租赁），本集团采取简化处理方法，不
确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  （2）本集团作为出租人
  本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
  ① 经营租赁
  本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  ② 融资租赁
  于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （1）套期会计
  为规避某些风险，本集团把某些金融工具作为套期工具进行套期。满足规定条件的套期，
本集团采用套期会计方法进行处理。本集团的套期包括公允价值套期、现金流量套期以及对
境外经营净投资的套期。对确定承诺的外汇风险进行的套期，本集团作为现金流量套期处理。
  本集团在套期开始时，正式指定套期工具与被套期项目，并准备关于套期关系和本集团
从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。此外，在套期开始及之后，本集团会
持续地对套期有效性进行评估。
  ①公允价值套期
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  被指定为公允价值套期且符合条件的套期工具，其产生的利得或损失计入当期损益。如
果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资
（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得和损失计入其他综合收益。被套期项目
因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。如果
被套期项目是以公允价值计量的，则被套期项目因被套期风险形成的利得或损失，无需调整
被套期项目的账面价值，相关利得和损失计入当期损益或者其他综合收益。
  当本集团撤销对套期关系的指定、套期工具已到期或被出售、合同终止或已行使、或不
再符合运用套期会计的条件时，终止运用套期会计。
  ②现金流量套期
  被指定为现金流量套期且符合条件的套期工具，其产生的利得或损失中属于套期有效的
部分作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效套期部分计入当期损益。
  如果预期交易使本集团随后确认一项非金融资产或非金融负债，或者非金融资产或非金
融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，本集团将原在其他综合
收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。除此之外的
现金流量套期，本集团在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益
中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。
  如果预期原计入其他综合收益的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补的，则将不
能弥补的部分转出，计入当期损益。
  当本集团对现金流量套期终止运用套期会计时，已计入其他综合收益的累计现金流量套
期储备，在未来现金流量预期仍会发生时予以保留，在未来现金流量预期不再发生时，从其
他综合收益中转出，计入当期损益。
  ③境外经营净投资套期
  境外经营净投资的套期采用与现金流量套期类似的方法进行核算。套期工具的利得或损
失中，属于套期有效的部分确认为其他综合收益，套期无效部分的利得或损失则计入当期损
益。
  已计入其他综合收益的利得和损失，在处置境外经营时，自其他综合收益转出，计入当
期损益。
  本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的
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报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
  本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅
影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  （1）收入确认
  如本附注四、25、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估
计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履
约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会
发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；
确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
  （2）对原油储量的估计
  原油储量对油气资产相关投资决策至关重要，同时也是测试减值准备的重要因素。探明
原油的变化，尤其是探明已开发储量的变化，将影响计入利润表的与油气生产活动相关资产
的产量法折旧、折耗和摊销。探明已开发储量的减少将增加折旧、折耗和摊销金额。探明储
量的估计需根据情况变化作出向上或向下调整，比如开发和生产活动的新情况或者经济因素
的变化，包括产品价格、合同期限、技术进步或开发方案等。
  （3）油气资产弃置义务预计
  油气资产弃置义务的确认是针对油气资产未来的弃置支出，其金额等于预计未来支出的
现值。对预计未来支出的估计是基于当地现有条件和相关要求做出的，包括法律要求、技术
和价格水平等。除了这些因素外，对油气资产经济寿命和折现率的估计也会影响预计未来支
出的现值。上述任何估计的变化将在油气资产的剩余可使用年限内影响油气资产相关的经营
成果和财务状况。
  （4）固定资产和油气资产的减值估计
  由于事件的发生或环境的变化使资产账面价值可能无法回收时，需对固定资产和油气资
产进行减值测试。确定资产是否减值及减值金额的大小包含管理层的估计和判断，比如未来
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原油价格、炼油产品和化工产品的价格、生产情况等。减值准备的测试和计算是考虑目前的
经济形势，基于与油气资产的经营计划一致的假设而做出的。某些假设没有变化或发生对其
有利的变化可能会使油气资产免于对这些资产计提减值，对某些假设不利的变化可能导致油
气资产计提减值。
  本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
  （5）租赁
  ①租赁的识别
  本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，
且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换
权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导
该资产的使用。
  ②租赁的分类
  本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要
对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。
  ③租赁负债
  本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初
始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选
择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权
带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情
况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后
续期间的损益。
  （6）金融资产减值
  本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  （7）存货跌价准备
  本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
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其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  （8）金融工具公允价值
  对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为
其公允价值的最佳估计。
  （9）长期资产减值准备
  本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
  公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
  在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
  本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
  （10） 折旧和摊销
  本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
                本报告书共 115 页第46页
山东新潮能源股份有限公司                                      2025 年度财务报表附注
   （11） 递延所得税资产
   在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
   （12） 所得税
   本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定
性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定
结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税
产生影响。
   五、税项
      税种                            具体税率情况
                 应税收入按 13%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的
增值税
                 进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税          按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
企业所得税            按应纳税所得额的 25%计缴
美国联邦企业所得税        按应纳所得额的 21%计缴。
得克萨斯州特许经营
                 以应税实体的边际额为计税基础，按 0.75%的税率计缴
税
                 按石油销售收入的 4.6%计缴。
得克萨斯州采掘税
                 按天然气销售收入的 7.5%计缴。
                 以不动产和有形动产（如油井设备、管道等矿产财产）的评估价值
得克萨斯州财产税
                 为计税基础，综合税率通常为 1.5%至 3.0%。
   六、合并财务报表项目注释
   以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2025 年 1 月
“上年”指 2024 年度。
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山东新潮能源股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
             项    目                         年末余额                   年初余额
库存现金                                              11,042.00            11,082.00
银行存款                                         747,124,983.85       488,794,725.23
其他货币资金                                       757,361,464.58       990,141,017.31
             合    计                         1,504,497,490.43     1,478,946,824.54
其中：存放在境外的款项总额                               1,488,435,014.67     1,472,073,735.66
   注①：其他货币资金包括美国子公司存放于 Wells Fargo 银行的 Sweeping 方式存款及
因诉讼事项被冻结的款项。因诉讼事项被冻结的款项具体见附注六、18“所有权或使用权受
限资产”。
   注②：年末本公司子公司香港新潮国际能源投资有限公司银行存款中美元 1,451.4 元
                                            （折
合人民币 10,204.07 元）
                、港币 79,796.2 元（折合人民币 72,073.53 元）及人民币 6,796.23 元
存放于中国香港。年末本公司在美国的子公司 Surge Energy US Holdings Company 等公司的
银行存款合计美元 211,749,650.13 元（折合人民币 1,488,345,940.84 元）存放于美国得克萨
斯州等地。
        项    目             年末余额                 年初余额             指定理由和依据
以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
   其中：货币市场基金             2,767,318,136.77    2,178,391,793.17         ——
        合    计           2,767,318,136.77    2,178,391,793.17
              项   目                          年末余额                  年初余额
套期工具                                         164,218,190.68        39,023,579.96
期权时间价值                                        25,561,283.34        20,435,806.54
              合   计                          189,779,474.02        59,459,386.50
                        本报告书共 115 页第48页
山东新潮能源股份有限公司                                            2025 年度财务报表附注
  （1）按账龄披露
        账   龄                     年末余额                   年初余额
       小    计                         662,155,311.40       950,387,321.32
减：坏账准备
       合    计                         662,155,311.40       950,387,321.32
  （2）按坏账计提方法分类列示
                                           年末余额
   类    别              账面余额                     坏账准备
                                                             账面价值
                    金额           比例（%） 金额        计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备       662,155,311.40   100.00                    662,155,311.40
其中：
油气销售及贸易组合       662,155,311.40   100.00                    662,155,311.40
   合    计       662,155,311.40   100.00                    662,155,311.40
  （续）
                                           年初余额
   类    别               账面余额                     坏账准备
                                                             账面价值
                    金额           比例（%） 金额        计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备       950,387,321.32   100.00                    950,387,321.32
其中：
油气销售及贸易组合       950,387,321.32   100.00                    950,387,321.32
   合    计       950,387,321.32   100.00                    950,387,321.32
  ① 组合中，按油气销售及贸易组合计提坏账准备的应收账款
                                               年末余额
       项    目
                             账面余额                坏账准备      计提比例（%）
                           本报告书共 115 页第49页
山东新潮能源股份有限公司                                                          2025 年度财务报表附注
                                                        年末余额
           项   目
                                  账面余额                    坏账准备            计提比例（%）
油气销售及贸易组合                          662,155,311.40
           合   计                   662,155,311.40
    （3）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
                                        合同                        占应收账款和
                                              应收账款和合                            坏账准
                      应收账款年末            资产                        合同资产年末
     单位名称                                     同资产年末余                            备年末
                        余额              年末                        余额合计数的
                                                额                               余额
                                        余额                         比例（%）
DK Trading & Supply
LLC
MEDALLION
PIPELINE               52,084,257.57              52,084,257.57       7.87
COMPANY
ENERGY
TRANSFER LP
VITAL ENERGY INC       13,518,284.67              13,518,284.67       2.04
SM ENERGY
COMPANY
       合 计            628,268,348.64          628,268,348.64         94.88
    （1）预付款项按账龄列示
                            年末余额                                    年初余额
   账   龄
                       金额               比例（%）                 金额              比例（%）
   合   计                31,537,471.86    100.00               17,797,252.26    100.00
    （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
                                本报告书共 115 页第50页
山东新潮能源股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
                                                    占预付账款年末余额合计数
              单位名称                 年末余额
                                                       的比例（%）
USI SOUTHWEST                      16,883,978.95         53.54
ENVERUS INC                         4,244,107.95         13.46
WHITE WING LIMITED LLC              1,876,347.30         5.95
TAF WESTWAY PLAZA LLC               1,276,074.07         4.05
DEEPWELL ENERGY SERVICES, LLC       1,199,677.13         3.80
              合       计            25,480,185.40         80.80
      项       目                 年末余额                    年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                             198,631,115.63          266,515,390.24
      合       计                   198,631,115.63          266,515,390.24
   （1）其他应收款
   ① 按账龄披露
          账   龄                  年末余额                   年初余额
          小       计               962,220,920.97         1,030,068,287.76
减：坏账准备                            763,589,805.34          763,552,897.52
          合   计                   198,631,115.63          266,515,390.24
   ② 按款项性质分类情况
                  款项性质                 年末账面余额            年初账面余额
                          本报告书共 115 页第51页
山东新潮能源股份有限公司                                                       2025 年度财务报表附注
              款项性质                            年末账面余额                    年初账面余额
股权回购款                                             600,000,000.00         600,000,000.00
应收非作业者油井开发运营款                                     163,338,285.85         261,086,265.73
资金拆借本金及利息                                         105,060,958.90         105,060,958.90
往来款                                                57,216,261.54          56,915,316.18
应收套保结算款                                            34,174,306.75            5,001,737.67
保证金及押金                                              1,681,843.50            1,675,449.86
其他                                                    749,264.43             328,559.42
              小   计                               962,220,920.97        1,030,068,287.76
减：坏账准备                                            763,589,805.34         763,552,897.52
              合 计                                 198,631,115.63         266,515,390.24
  ③ 按坏账准备计提方法分类披露
                                                年末余额
                          账面余额                       坏账准备
      类   别
                                                                            账面价值
                                     比例                        计提比
                        金额                        金额
                                     （%）                       例（%）
按单项计提坏账准备         761,976,275.08      79.19   761,976,275.08   100.00
按组合计提坏账准备         200,244,645.89      20.81     1,613,530.26    0.81     198,631,115.63
其中：账龄组合               2,233,918.86     0.23     1,613,530.26   72.23         620,388.60
油气开发运营组合          198,010,727.03      20.58                              198,010,727.03
      合   计       962,220,920.97     100.00   763,589,805.34   79.36     198,631,115.63
                                                年初余额
                          账面余额                       坏账准备
     类    别
                                                                            账面价值
                                     比例                        计提比
                       金额                         金额
                                     （%）                       例（%）
按单项计提坏账准备         761,976,275.08      73.97   761,976,275.08   100.00
按组合计提坏账准备         268,092,012.68      26.03     1,576,622.44    0.59     266,515,390.24
其中：账龄组合               1,926,579.86     0.19     1,576,622.44   81.84         349,957.42
                             本报告书共 115 页第52页
山东新潮能源股份有限公司                                                             2025 年度财务报表附注
                                                      年初余额
                              账面余额                           坏账准备
    类    别
                                                                                  账面价值
                                            比例                        计提比
                            金额                           金额
                                            （%）                       例（%）
油气开发运营组合                 266,165,432.82      25.84                              266,165,432.82
    合    计          1,030,068,287.76        100.00   763,552,897.52   74.13     266,515,390.24
    A、年末单项计提坏账准备
                   年初余额                                          年末余额
名   称                                                                           计提
                                                                                           计提
          账面余额               坏账准备               账面余额             坏账准备           比例
                                                                                           理由
                                                                                （%）
深圳市
                                                                                           预计
华瑞矿
业有限
                                                                                           收回
公司
上海勍
                                                                                           预计
宇贸易
有限公
                                                                                           收回
司
北京新
杰投资                                                                                        预计
中心      105,060,958.90    105,060,958.90     105,060,958.90    105,060,958.90   100.00     无法
（有限                                                                                        收回
合伙）
合   计   761,976,275.08    761,976,275.08     761,976,275.08    761,976,275.08   100.00
    B、组合中，按账龄组合计提坏账准备
                                                              年末余额
          项    目
                                            账面余额               坏账准备           计提比例（%）
                                  本报告书共 115 页第53页
山东新潮能源股份有限公司                                                           2025 年度财务报表附注
                                                            年末余额
          项   目
                                        账面余额                 坏账准备            计提比例（%）
          合   计                              2,233,918.86   1,613,530.26       72.23
   ④ 坏账准备计提情况
                             第一阶段              第二阶段            第三阶段
                                             整个存续期          整个存续期预
       坏账准备                未来 12 个月                                              合计
                                             预期信用损          期信用损失
                           预期信用损
                                             失（未发生信         （已发生信用
                              失
                                              用减值）           减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提                          37,057.82                                           37,057.82
本年转回                                150.00                                          150.00
本年转销
本年核销
其他变动
   ⑤ 坏账准备的情况
                                                 本年变动金额
  类   别           年初余额                               收回      转销                年末余额
                                                                     其他
                                        计提           或转      或核
                                                                     变动
                                                     回        销
单项计提预
期信用损失
的其他应收
款
                                   本报告书共 115 页第54页
山东新潮能源股份有限公司                                                 2025 年度财务报表附注
                                           本年变动金额
  类   别         年初余额                           收回      转销            年末余额
                                                             其他
                                     计提        或转      或核
                                                             变动
                                               回        销
按组合计提
预期信用损
失的其他应
收款
  合   计         763,552,897.52      37,057.82 150.00               763,589,805.34
    ⑥ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                   占其他应收款年                           坏账准备
    单位名称           年末余额            末余额合计数的          款项性质     账龄
                                    比例（%）                            年末余额
深圳市华瑞矿业有                                            股权回购     5年
限公司                                                  款       以上
                                                    资金拆借
北京新杰投资中心                                                     5年
（有限合伙）                                                       以上
                                                     息
上海勍宇贸易有限                                                     3-4
公司                                                           年
                                                    应收非作
BAYSWATER                                           业者油井     1年
FUND IV-B LP                                        开发运营     以内
                                                     款
                                                    应收套保     1年
Regions Bank       5,431,631.72        0.56
                                                    结算款      以内
      合   计      774,787,251.61        80.52                       761,976,275.08
    （1）存货分类
                                          年末余额
  项       目
               账面余额          存货跌价准备/合同履约成本减值准备                       账面价值
                                 本报告书共 115 页第55页
山东新潮能源股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
                                   年末余额
 项   目
          账面余额            存货跌价准备/合同履约成本减值准备                   账面价值
周转材料     79,743,176.20                                       79,743,176.20
库存商品         170,926.94                                        170,926.94
 合 计     79,914,103.14                                       79,914,103.14
                                   年初余额
 项   目
          账面余额            存货跌价准备/合同履约成本减值准备                   账面价值
周转材料     52,046,663.99                                       52,046,663.99
库存商品         170,926.94                                        170,926.94
 合 计     52,217,590.93                                       52,217,590.93
         项       目                  年末余额                    年初余额
应收联邦所得税退税款                            102,983,002.66
待抵扣增值税进项税额                              6,915,680.30          4,720,706.19
其他                                          620,210.70         166,551.85
         合       计                    110,518,893.66          4,887,258.04
                          本报告书共 115 页第56页
山东新潮能源股份有限公司                                                                    2025 年度财务报表附注
  （1）其他权益工具投资情况
                       本年增减变动
                                                本年确   累计计入其                     指定为以公允价值计
        年初                                 年末                 累计计入其他综合
  项目                   本年计入其   本年计入其            认的股   他综合收益                     量且其变动计入其他
        余额   追加   减少                   其   余额                  收益的损失
                       他综合收益   他综合收益            利收入    的利得                       综合收益的原因
             投资   投资                   他
                        的利得     的损失
吉林进取空
间科技有限                                                           12,500,000.00
公司
烟台市股权
证托管有限                                                             400,000.00
责任公司
  合计                                                            12,900,000.00
  注：吉林进取空间科技有限公司、烟台市股权证托管有限责任公司上年年末余额、年末余额均为 0.00 元。
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                 项   目                         年末余额              年初余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产                       393,972.32       16,536,155.10
其中：长沙泽铭创业投资合伙企业（有限合伙）
衍生金融资产                                         393,972.32       16,536,155.10
                 合   计                         393,972.32       16,536,155.10
  注：截至 2025 年 12 月 31 日，本公司对长沙泽铭创业投资合伙企业（有限合伙）的投
资上年年末余额、年末余额均为 0.00 元。
  （1）采用成本计量模式的投资性房地产
         项   目             房屋、建筑物                           合    计
一、账面原值
（1）固定资产转入                      90,900,448.00                    90,900,448.00
（1）处置                           6,340,565.00                     6,340,565.00
二、累计折旧和 累计摊销
（1）计提或摊销                        1,558,835.40                     1,558,835.40
（2）固定资产转入                       5,334,747.60                     5,334,747.60
（1）处置                            385,585.20                       385,585.20
三、减值准备
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          项   目          房屋、建筑物                    合    计
（1）计提                           8,516,007.57            8,516,007.57
（2）固定资产转入                      22,506,248.00           22,506,248.00
（1）处置                           1,750,265.00            1,750,265.00
四、账面价值
  （2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因
  项       目       账面价值                         未办妥产权证书原因
 秦皇岛房产                  48,779,894.63     根据转让进度分批办理中
      项 目         年末余额                           年初余额
固定资产                 1,017,724,435.47              1,030,549,765.35
固定资产清理
      合   计          1,017,724,435.47              1,030,549,765.35
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  （1）固定资产
  ① 固定资产情况
        项   目   房屋及建筑物             机器设备               运输设备            办公设备                合     计
一、账面原值
（1）购置              3,304,937.92     120,980,279.43     7,319,839.88    2,070,763.04       133,675,820.27
（1）处置或报废                                               3,984,359.88    1,003,527.95           4,987,887.83
（2）转入投资性房地产       90,900,448.00                                                            90,900,448.00
二、累计折旧
（1）计提              1,023,460.84      51,093,009.09     4,239,146.57    1,766,244.41        58,121,860.91
（1）处置或报废                                               1,952,994.77     946,455.79            2,899,450.56
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        项   目   房屋及建筑物            机器设备              运输设备            办公设备                合     计
（2）转入投资性房地产       5,334,747.60                                                              5,334,747.60
三、减值准备
（1）计提              694,561.68                                                                694,561.68
（1）处置或报废
（2）转入投资性房地产      22,506,248.00                                                           22,506,248.00
四、账面价值
                                 本报告书共 115 页第61页
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  （1） 油气资产情况
                                未探明矿区权
 项   目     探明矿区权益                                 井及相关设施                  合 计
                                  益
一、账面原值
额
（1）外购         48,438,449.38     262,909,696.01    3,176,093,149.74    3,487,441,295.13
（2）未探明矿
区权益转入
额
（1）租约放弃
（2）转入探明
矿区权益
二、累计折旧
额
（1）计提        675,686,390.98                       2,880,176,967.85    3,555,863,358.83
额
（1）处置
三、减值准备
                               本报告书共 115 页第62页
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                                 未探明矿区权
 项   目       探明矿区权益                                  井及相关设施                  合 计
                                   益
额
（1）计提
额
（1）处置
四、账面价值
值
值
  （1）使用权资产情况
         项    目                    房屋及建筑物                机器设备                合    计
一、账面原值
（1）新增租赁                              6,677,178.47                            6,677,178.47
（1）租赁到期                             22,085,554.79        1,457,224.74      23,542,779.53
二、累计折旧
                                本报告书共 115 页第63页
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         项   目        房屋及建筑物               机器设备              合    计
（1）计提                    6,736,127.47                        6,736,127.47
（1）租赁到期                 18,985,394.79       1,457,224.74    20,442,619.53
三、减值准备
（1）计提
（1）租赁到期
四、账面价值
  （1）无形资产情况
    项    目       土地使用权                  软件                   合计
一、账面原值
（1）购置                                   2,723,331.18         2,723,331.18
（1）处置
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      项   目               土地使用权                      软件                    合计
二、累计摊销
（1）计提                            83,098.52          18,383,108.63         18,466,207.15
（1）处置
三、减值准备
（1）计提                         2,344,672.70                                 2,344,672.70
（1）处置
四、账面价值
                          本年增加金          本年摊销金            其他减少金
项   目      年初余额                                                            年末余额
                            额              额                额
长期借款
手续费
装修费         425,815.74     852,449.67        309,769.40                     968,496.01
合   计     81,451,616.64   1,770,300.28   25,222,780.91    1,441,817.34    56,557,318.67
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     注：其他减少金额系汇率变动影响。
  （1）未经抵销的递延所得税资产明细
                                年末余额                                   年初余额
     项   目
                      可抵扣暂时性               递延所得税            可抵扣暂时性             递延所得税资
                        差异                  资产                差异                 产
可抵扣亏损                1,224,767,915.48    257,201,265.03    1,271,632,724.47    267,042,870.79
弃置费用                   523,417,678.79    113,843,345.21      540,693,142.02    116,749,165.14
租赁负债                    76,707,193.70      16,340,809.53      59,845,875.80     12,766,611.60
其他                   3,168,489,854.68    100,227,045.40      378,063,225.17     79,393,275.80
     合   计           4,993,382,642.65    487,612,465.17    2,250,234,967.46    475,951,923.33
  （2）未经抵销的递延所得税负债明细
                              年末余额                                    年初余额
  项      目
                 应纳税暂时性差                                   应纳税暂时性差
                                      递延所得税负债                                 递延所得税负债
                    异                                         异
油气资产             16,145,847,017.25    3,513,930,553.20 15,630,405,496.81      3,360,772,170.73
折旧及摊销              969,649,620.38       210,898,792.42      903,964,669.27     195,188,573.33
衍生金融工具             190,173,446.34        41,362,724.54       70,907,222.38      15,310,644.33
使用权资产               54,202,878.92        11,648,102.17       59,498,353.68      12,679,731.07
  合      计       17,359,872,962.89    3,777,840,172.33 16,664,775,742.14      3,583,951,119.46
  （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
                     递延所得税资             抵销后递延所得            递延所得税资             抵销后递延所得
     项       目       产和负债年末             税资产或负债年            产和负债年初             税资产或负债年
                      互抵金额                末余额               互抵金额                初余额
递延所得税资产              486,160,597.36         1,451,867.81   475,850,540.60          101,382.73
递延所得税负债              486,160,597.36     3,291,679,574.97   475,850,540.60     3,108,100,578.86
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  （4）未确认递延所得税资产明细
     项 目                            年末余额                                  年初余额
可抵扣暂时性差异                                1,423,023,388.89                      1,761,942,425.73
     可抵扣亏损                                431,758,229.05                           425,510,836.44
     合   计                              1,854,781,617.94                      2,187,453,262.17
  （5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
     年   份                    年末余额                           年初余额                        备注
     合   计                         431,758,229.05              425,510,836.44
                        年末                                              年初
                                    受                                                受
项目                      账面          限    受限                             账面           限     受限
      账面余额                                           账面余额
                        价值          类    情况                             价值           类     情况
                                    型                                                型
                                         诉讼                                                诉讼
货币                                  冻                                                冻
资金                                  结                                                结
                                         款项                                                款项
合计   5,772,193.29   5,772,193.29                    5,768,062.25    5,768,062.25
               项    目                               年末余额                       年初余额
套期工具                                                                                 5,088,319.22
               合    计                                                                5,088,319.22
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  （1）应付账款列示
              项   目                          年末余额                        年初余额
油田开发及运营款                                       457,008,750.29            733,031,969.77
其他                                                    175,351.83            175,290.17
              合   计                            457,184,102.12            733,207,259.94
  （2）账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
     本期无账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款
  （1）应付职工薪酬列示
       项目             年初余额             本年增加               本年减少             年末余额
一、短期薪酬            165,561,748.12     348,519,195.39     419,736,428.41    94,344,515.10
二、离职后福利-设定
提存计划
三、辞退福利                               405,024,229.69     405,024,229.69
四、一年内到期的其他
福利
      合   计       300,602,843.72     871,970,594.36     972,466,309.03   200,107,129.05
  （2）短期薪酬列示
       项目             年初余额             本年增加               本年减少             年末余额
和补贴
  其中：医疗保险费             866,623.80     29,631,389.91      28,768,953.67     1,729,060.04
  工伤保险费                  1,680.50         30,337.92          24,042.36         7,976.06
                             本报告书共 115 页第68页
山东新潮能源股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
       项目               年初余额             本年增加               本年减少             年末余额
   生育保险费
      合   计         165,561,748.12     348,519,195.39     419,736,428.41    94,344,515.10
   （3）设定提存计划列示
      项     目           年初余额              本年增加               本年减少            年末余额
      合     计           1,077,459.45     12,046,550.08      12,902,174.76     221,834.77
                项   目                           年末余额                        年初余额
联邦企业所得税                                                                     41,249,679.80
得克萨斯州特许经营税                                        10,879,672.10             12,375,546.56
财产税                                               63,017,712.71             10,804,188.99
采掘税                                                     768,901.94            496,276.64
个人所得税                                                     2,204.56            444,774.21
土地使用税                                                     7,908.00               7,908.00
增值税                                                       5,500.00
印花税                                                        708.20
其他                                                                               5,500.00
                合   计                             74,682,607.51             65,383,874.20
                项   目                           年末余额                        年初余额
应付利息
                             本报告书共 115 页第69页
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           项        目                  年末余额                     年初余额
应付股利
其他应付款                                  1,306,380,003.63        1,692,400,069.31
           合        计                  1,306,380,003.63        1,692,400,069.31
  （1）其他应付款
  ①按款项性质列示
                项       目                     年末余额                年初余额
代收油气销售收入款                                  1,252,086,123.46    1,659,539,930.64
其他非关联方往来                                      33,055,447.97      13,844,717.57
弃置义务                                          20,850,039.38      16,978,436.58
应付套保结算款                                                            1,126,681.06
其他                                               388,392.82         910,303.46
                合       计                  1,306,380,003.63    1,692,400,069.31
  ②账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
     本期无账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
                项       目                  年末余额                  年初余额
循环信贷额度占用费                                     8,637,055.51         8,903,066.95
                合       计                  160,321,230.28       185,768,841.06
            项   目                      年末余额                     年初余额
未兑付支票                                   108,707,214.08
            合   计                       108,707,214.08
                            本报告书共 115 页第70页
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  （1）应付债券
         项   目              年末余额                  年初余额
高收益债                        5,180,249,996.47     5,283,686,108.26
         合   计              5,180,249,996.47     5,283,686,108.26
                 本报告书共 115 页第71页
山东新潮能源股份有限公司                                                                                                                          2025 年度财务报表附注
     （2）应付债券的具体情况（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
                                                                                                                                  单位：元 币种：美元
                                                                                            本                                     本                     是
                                 票面利     发行                                                 年   按面值计提利                            年                     否
   债券名称             面值                          债券期限        发行金额             年初余额                                  溢折价摊销                  年末余额
                                 率（%）    日期                                                 发           息                         偿                     违
                                                                                            行                                     还                     约
Senior Notes    750,000,000.00    8.25   年8月              750,000,000.00   735,029,507.02          61,875,000.00   1,973,963.91        737,003,470.93   否
Senior Notes—
应计利息
   小     计      750,000,000.00    8.25                    750,000,000.00   758,404,507.02          61,875,000.00   1,973,963.91        757,628,470.93
减：一年内到期
部分年末余额                                                                      23,375,000.00                                               20,625,000.00
（附注六、24）
   合     计      750,000,000.00                            750,000,000.00   735,029,507.02          61,875,000.00   1,973,963.91        737,003,470.93
                                                                                      本年增加
                    项     目                        年初余额                                                                    本年减少              年末余额
                                                                   新增租赁              本年利息                   其他
房屋租赁                                              82,269,201.40   6,677,178.47      5,446,085.97       -2,987,645.83      14,697,626.31     76,707,193.70
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山东新潮能源股份有限公司                                                                                    2025 年度财务报表附注
                                                         本年增加
          项    目          年初余额                                                          本年减少            年末余额
                                         新增租赁           本年利息              其他
减：一年内到期的租赁负债（附注六、24）      8,836,924.11      ——             ——             ——              ——            6,715,174.77
          合 计          73,432,277.29     6,677,178.47   5,446,085.97   -2,987,645.83   14,697,626.31   69,992,018.93
  注：（1）本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注九 、1（3）“流动性风险”。
  （2）本年增加中的其他金额系汇率变动影响。
                                   本报告书共 115 页第73页
山东新潮能源股份有限公司                                                             2025 年度财务报表附注
              项     目                              年末余额                     年初余额
向关联方借款                                                   40,210,328.78
              合     计                                    40,210,328.78
  （1）长期应付职工薪酬表
              项     目                              年末余额                     年初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债
二、辞退福利                                                                       35,398,987.76
三、其他长期福利                                                 94,807,323.56       96,505,379.03
              合     计                                    94,807,323.56      131,904,366.79
  项 目              年末余额                 年初余额                             形成原因
未决诉讼              607,765,023.24       956,525,944.85
油田弃置义务            502,567,639.41       540,693,142.02       按美国得州油田管理法规计提。
  合   计         1,110,332,662.65      1,497,219,086.87
                                       本年增减变动（+ 、-）
 项目          年初余额                                                             年末余额
                             发行                公积金
                                       送股                   其他      小计
                             新股                 转股
股份总数      6,800,495,825.00                                                 6,800,495,825.00
  项 目                 年初余额                本年增加                本年减少            年末余额
股本溢价               6,639,791,337.94                                        6,639,791,337.94
其他资本公积               17,412,801.14                                           17,412,801.14
  合    计           6,657,204,139.08                                        6,657,204,139.08
                                   本报告书共 115 页第74页
山东新潮能源股份有限公司                                                                                               2025 年度财务报表附注
                                                               本年发生金额
                                                                                                          税后
                                                               减：前期计
 项目        年初余额                              减：前期计入其他                                                     归属      年末余额
                           本年所得税前发                             入其他综合    减：所得税费          税后归属于母
                                             综合收益当期转入                                                     于少
                             生额                                收益当期转      用               公司
                                                损益                                                        数股
                                                               入留存收益
                                                                                                           东
一、不能重
分类进损
          -12,900,000.00                                                                                         -12,900,000.00
益的其他
综合收益
其中：其他
权益工具
          -12,900,000.00                                                                                         -12,900,000.00
投资公允
价值变动
二、将重分
类进损益
的其他综
合收益
其中：现金
流量套期      38,852,574.42    305,567,409.33     190,262,610.84            24,784,374.52    90,520,423.97          129,372,998.39
储备
现金流量
套期成本
                                                    本报告书共 115 页第75页
山东新潮能源股份有限公司                                                                                              2025 年度财务报表附注
                                                              本年发生金额
                                                                                                         税后
                                                              减：前期计
 项目       年初余额                              减：前期计入其他                                                     归属      年末余额
                          本年所得税前发                             入其他综合    减：所得税费          税后归属于母
                                            综合收益当期转入                                                     于少
                            生额                                收益当期转      用               公司
                                               损益                                                        数股
                                                              入留存收益
                                                                                                          东
外币财务
报表折算   1,421,062,144.21   -527,602,489.17                                              -527,602,489.17         893,459,655.04
差额
其他综合
收益合计
                                                   本报告书共 115 页第76页
山东新潮能源股份有限公司                                                               2025 年度财务报表附注
 项       目           年初余额                 本年增加                 本年减少              年末余额
法定盈余公积                92,923,435.81                                            92,923,435.81
 合       计            92,923,435.81                                            92,923,435.81
    注：根据《公司法》
            、公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积。法
定盈余公积累计额达到本公司注册资本 50%以上的，不再提取。
    本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积金可
用于弥补以前年度亏损或增加股本。
                   项 目                                  本    年                 上   年
调整前上年年末未分配利润                                         7,330,525,380.54        5,294,937,642.47
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润                                           7,330,525,380.54        5,294,937,642.47
加：本年归属于母公司股东的净利润                                     1,207,215,281.49        2,035,587,738.07
    资本公积弥补亏损
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润                                              8,537,740,662.03        7,330,525,380.54
    （1）营业收入和营业成本情况
                        本年发生额                                      上年发生额
项    目
                 收入                   成本                    收入                     成本
主营业务         7,266,310,105.04   4,443,059,150.69       8,359,789,000.40      4,267,200,432.80
其他业务             7,840,835.64         5,157,075.26          2,277,946.07         2,277,946.07
合    计       7,274,150,940.68   4,448,216,225.95       8,362,066,946.47      4,269,478,378.87
                                 本报告书共 115 页第77页
山东新潮能源股份有限公司                                                     2025 年度财务报表附注
  （2）营业收入和营业成本的分解信息
                      公司分部                                       合 计
  合同分类
              营业收入              营业成本                 营业收入              营业成本
按行业分类：
其中：石油及天
然气
   其他         7,840,835.64       5,157,075.26        7,840,835.64       5,157,075.26
  合   计   7,274,150,940.68   4,448,216,225.95    7,274,150,940.68   4,448,216,225.95
按商品类型分
类：
其中：石油及天
然气
   其他         7,840,835.64       5,157,075.26        7,840,835.64       5,157,075.26
  合   计   7,274,150,940.68   4,448,216,225.95    7,274,150,940.68   4,448,216,225.95
按经营地区分
类：
其中：境外收入   7,268,816,425.19   4,443,059,150.69    7,268,816,425.19   4,443,059,150.69
  境内收入        5,334,515.49       5,157,075.26        5,334,515.49       5,157,075.26
  合   计   7,274,150,940.68   4,448,216,225.95    7,274,150,940.68   4,448,216,225.95
按产量销售模式
分类：
其中：产量销售
模式
   其他         7,840,835.64       5,157,075.26        7,840,835.64       5,157,075.26
  合   计   7,274,150,940.68   4,448,216,225.95    7,274,150,940.68   4,448,216,225.95
          项    目                           本年发生额                    上年发生额
采掘税                                             325,795,930.54       392,174,635.64
                         本报告书共 115 页第78页
山东新潮能源股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
                项   目               本年发生额                   上年发生额
财产税                                   92,721,024.91          94,028,311.96
城市维护建设税                                    234,826.40          256,058.99
教育费附加                                      100,639.87          109,739.56
地方教育费附加                                     67,093.24            73,159.71
其他                                          36,388.90            41,380.11
房产税                                        237,099.72          777,141.12
                合   计                419,193,003.58         487,460,427.09
  注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
                项   目               本年发生额                   上年发生额
职工薪酬                                 691,660,682.70         420,785,285.08
服务费                                  182,008,766.10         112,502,572.09
折旧与摊销                                 22,560,027.99          28,195,266.74
房租及物业费                                20,503,282.50          20,102,993.72
差旅费交通费                                13,105,900.23          10,146,044.32
通讯办公费                                     3,001,361.26        2,833,876.10
培训费                                       1,553,234.63        2,293,712.27
业务招待费                                     4,539,056.15        4,627,384.15
董监费                                       1,286,463.55        1,451,428.20
信息披露费                                      481,132.06          462,264.15
车辆费用                                       647,071.69         1,010,107.42
其他                                    16,338,663.27           4,969,762.11
                合   计                957,685,642.13         609,380,696.35
                项   目               本年发生额                   上年发生额
利息费用                                 474,062,773.22         477,954,988.97
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             项   目                             本年发生额               上年发生额
减：利息收入                                          50,258,019.81      179,853,571.78
汇兑净损失                                              -66,003.88           56,032.78
借款手续费摊销                                         24,913,011.51       24,406,559.75
银行手续费                                            1,964,237.47        4,027,760.46
             合   计                             450,615,998.51      326,591,770.18
  项     目        本年发生额           上年发生额            计入本年非经常性损益的金额
政府补助                                6,550.00
个税手续费返还              46,725.15    105,033.54
  合     计            46,725.15    111,583.54
  注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注八、“政府补助”。
             项   目                             本年发生额               上年发生额
交易性金融资产投资收益                                    111,795,963.52
             合   计                             111,795,963.52
            项    目                             本年发生额               上年发生额
其他应收款坏账损失                                         -236,907.82       -28,863,497.63
             合   计                                -236,907.82       -28,863,497.63
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
            项    目                             本年发生额               上年发生额
投资性房地产减值损失                                      -8,516,007.57
固定资产减值损失                                          -694,561.68
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山东新潮能源股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
               项   目                           本年发生额                 上年发生额
油气资产减值损失                                                              -31,076,159.41
无形资产减值损失                                          -2,344,672.70
               合   计                             -11,555,241.95       -31,076,159.41
  上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
       项   目           本年发生额            上年发生额           计入本年非经常性损益的金额
固定资产处置利得或损失             -972,702.79                                     -972,702.79
使用权资产处置利得或损失                              -533,954.88
       合   计            -972,702.79       -533,954.88                   -972,702.79
       项   目            本年发生额           上年发生额           计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得                  1,846.04                                      1,846.04
  其中：固定资产                    1,846.04                                      1,846.04
预计负债转回                 354,267,182.00                                354,267,182.00
其他                       2,020,529.70                                  2,020,529.70
       合   计           356,289,557.74                                356,289,557.74
       项   目           本年发生额            上年发生额           计入本年非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失                47,655.85                                      47,655.85
  其中：固定资产                  47,655.85                                      47,655.85
罚款、罚金、滞纳金支出             3,026,920.16                                   3,026,920.16
计提诉讼赔偿支出                8,065,454.78    3,953,004.34                   8,065,454.78
其他                       137,185.53     2,773,934.59                     137,185.53
       合   计           11,277,216.32    6,726,938.93                  11,277,216.32
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  （1）所得税费用表
           项   目                   本年发生额                   上年发生额
当期所得税费用                                  6,857,598.34       69,622,956.92
递延所得税费用                              228,457,368.21        496,856,011.68
           合   计                     235,314,966.55        566,478,968.60
  （2）会计利润与所得税费用调整过程
                   项    目                                  本年发生额
利润总额                                                      1,442,530,248.04
按法定/适用税率计算的所得税费用                                           360,632,561.98
子公司适用不同税率的影响                                                -45,217,491.49
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                              4,992,503.90
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                     -98,090,944.00
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                              12,998,336.16
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
所得税费用                                                      235,314,966.55
  （1）与经营活动有关的现金
  ①收到其他与经营活动有关的现金
           项   目                   本年发生额                   上年发生额
收回代非作业者垫付的打井或运营款                     97,612,752.57
非贸易往来款                                                    1,474,406,510.70
利息收入                                 50,258,019.81         179,853,571.78
其他                                       1,541,213.18       27,275,782.90
           合   计                    149,411,985.56        1,681,535,865.38
                       本报告书共 115 页第82页
山东新潮能源股份有限公司                                        2025 年度财务报表附注
  注：本公司作为美国页岩油区块作业者，依据联合开发协议及行业惯例，对联合权益油
井项目发生的勘探、开发、作业、运营及维护成本费用，统一对外支付后按各非作业者工作
权益比例分摊，并通过联合权益账单向非作业者收回代垫款项。编制现金流量表时，公司对
该类代垫与收回现金流采用净额法核算，相关净额列示于收到其他与经营活动有关的现金项
目。
  ②支付其他与经营活动有关的现金
          项    目                本年发生额                  上年发生额
向油田矿产所有人及非作业者支付代收的销售款            304,215,323.00
期间费用                             208,008,995.07
罚款支出                                 3,164,105.69
支付预计负债                               2,559,194.39
小权益方的油气资产份额                                           1,473,525,293.77
非贸易往来款                                                    1,760,000.00
支付的各项费用及税金                                              50,687,903.10
其他                                   1,710,605.65          149,820.04
          合    计                 519,658,223.80       1,526,123,016.91
  注：本公司油气销售收入中，包含应归属于油田矿产所有人及非作业者的收益分成。公
司按行业惯例统一对外收款后，将代收的分成款暂计入其他应付款，并按约定权益比例定期
支付给相关方。编制现金流量表时，公司对上述代收代付分成款采用净额法列报。
  （2）与投资活动有关的现金
  ①支付的其他与投资活动有关的现金
         项     目               本年发生额                   上年发生额
履行弃置义务                           63,695,705.28
         合     计                 63,695,705.28
  （3）与筹资活动有关的现金
  ①收到其他与筹资活动有关的现金
                   本报告书共 115 页第83页
山东新潮能源股份有限公司                                     2025 年度财务报表附注
          项    目               本年发生额                上年发生额
向关联方的借款                          40,000,000.00
          合    计                 40,000,000.00
  ②支付其他与筹资活动有关的现金
          项    目               本年发生额                上年发生额
租赁费用                             12,506,389.26        2,778,068.39
债券费用                                                  4,723,975.79
          合    计                 12,506,389.26        7,502,044.18
                   本报告书共 115 页第84页
山东新潮能源股份有限公司                                                                                          2025 年度财务报表附注
  ③筹资活动产生的各项负债变动情况
                                                   本年增加                             本年减少
          项 目           年初余额                                                                                   年末余额
                                          现金变动            非现金变动             现金变动            非现金变动
应付债券-面值              5,391,300,000.00                                                      119,700,000.00   5,271,600,000.00
短期借款                                      7,135,000.00                      7,135,000.00
一年内到期的非流动负债（应付债券计提
利息）
长期应付款                                    40,000,000.00      210,328.78                                        40,210,328.78
租赁负债-合同金额             100,106,030.87                       4,151,399.72    12,506,389.26                      91,751,041.33
          合 计        5,659,434,880.87 47,135,000.00      473,495,656.82   511,835,167.58   119,700,000.00   5,548,530,370.11
                                        本报告书共 115 页第85页
山东新潮能源股份有限公司                                        2025 年度财务报表附注
  （1）现金流量表补充资料
              补充资料                      本年金额                上年金额
净利润                                1,207,215,281.49      2,035,587,738.07
加：资产减值准备                                11,555,241.95      31,076,159.41
     信用减值损失                                236,907.82      28,863,497.63
     固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
  使用权资产折旧                                 6,736,127.47     15,178,878.32
  无形资产摊销                                18,466,207.15      24,774,030.14
  长期待摊费用摊销                              25,222,780.91      24,795,370.94
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
（收益以“－”号填列）
     固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                    45,809.81
     公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
  财务费用（收益以“－”号填列）                      473,996,769.34     478,011,021.75
  投资损失（收益以“－”号填列）                      -111,795,963.52
     递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                -1,350,485.08    184,514,260.26
     递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）              229,807,853.29     416,038,646.25
     存货的减少（增加以“－”号填列）                   -27,696,512.21     84,982,526.83
     经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）             236,707,521.49      92,150,364.45
     经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）             -836,232,139.23    486,886,007.29
  其他                                      8,065,454.78       3,813,133.19
经营活动产生的现金流量净额                      4,857,497,613.39      7,233,017,641.28
债务转为资本
                     本报告书共 115 页第86页
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               补充资料                         本年金额                上年金额
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额                                  1,498,725,297.14    1,473,178,762.29
减：现金的年初余额                                1,473,178,762.29    2,393,812,668.40
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额                                25,546,534.85     -920,633,906.11
  （2）现金及现金等价物的构成
           项    目                     年末余额                   年初余额
一、现金                                 1,498,725,297.14        1,473,178,762.29
       其中：库存现金                             11,042.00               11,082.00
       可随时用于支付的银行存款                   747,124,983.85          488,794,725.23
       可随时用于支付的其他货币资金                 751,589,271.29          984,372,955.06
二、现金等价物
  其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额                       1,498,725,297.14        1,473,178,762.29
  其中：母公司或集团内子公司使用受限制
  的现金和现金等价物
  （3）不属于现金及现金等价物的货币资金
   项   目            年末余额             年初余额                     理由
其他货币资金                5,772,193.29    5,768,062.25          因诉讼被冻结
   合   计              5,772,193.29    5,768,062.25
                       本报告书共 115 页第87页
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  （1）外币货币性项目
    项    目      年末外币余额           折算汇率        年末折算人民币余额
货币资金            211,830,897.73                 1,488,428,218.44
   其中：美元        211,751,101.53      7.0288     1,488,356,144.91
   港币                79,796.20      0.9032           72,073.52
应收账款             94,206,025.41                  662,155,311.40
   其中：美元         94,206,025.41      7.0288      662,155,311.40
其他应收款            28,321,341.77                  199,065,047.03
   其中：美元         28,321,341.77      7.0288      199,065,047.03
应付账款             65,019,455.71                  457,008,750.29
   其中：美元         65,019,455.71      7.0288      457,008,750.29
应付职工薪酬           28,087,133.35                  197,418,842.89
   其中：美元         28,087,133.35      7.0288      197,418,842.89
应交税费             10,622,906.72                   74,666,286.75
   其中：美元         10,622,906.72      7.0288       74,666,286.75
其他应付款           185,555,756.54                 1,304,234,301.57
   其中：美元        185,555,756.54      7.0288     1,304,234,301.57
其他流动负债           15,465,970.59                  108,707,214.08
   其中：美元         15,465,970.59      7.0288      108,707,214.08
应付债券            737,003,470.93                 5,180,249,996.47
   其中：美元        737,003,470.93      7.0288     5,180,249,996.47
长期应付职工薪酬         13,488,408.20                   94,807,323.56
   其中：美元         13,488,408.20      7.0288       94,807,323.56
  （2）境外经营实体说明
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                                            境外主要经            记账本
          重要的境外经营实体                                                   选择依据
                                             营地               位币
Xinchao US Holdings Company                    美国            美元
Surge Energy US Holdings Company               美国            美元
Surge Operating, LLC                           美国            美元
Moss Creek Resources Holdings,Inc.             美国            美元
                                                                   以经营所处的主要经
Moss Creek Marketing, LLC                      美国            美元
                                                                   济环境所使用的货币
Surge Energy Capital Holdings Company          美国            美元
                                                                   为记账本位币
Moss Creek Capital Holdings Company            美国            美元
Seewave Energy Holdings Company                美国            美元
Shway Resources Holdings Company               美国            美元
香港新潮国际能源投资有限公司                                 香港            港币
    （1）本集团作为承租人
          项    目                         本期金额                      上期金额
租赁负债的利息费用                                     5,446,085.97              5,213,240.23
    本公司已承诺但尚未开始的租赁预计未来年度现金流出的情况如下：
                剩余租赁期                                    未折现租赁付款额
           租赁付款额总额小计                                                  103,568,893.53
减：未确认融资费用                                                              26,861,699.83
           租赁付款额现值小计                                                   76,707,193.70
                                     本报告书共 115 页第89页
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             剩余租赁期                             未折现租赁付款额
减：一年内到期的租赁负债                                                      6,715,174.77
               合计                                                69,992,018.93
   注：本年度未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额为 0.00 元；简化处理的短期租赁费
用为 1,772,289.27 元；简化处理的低价值资产租赁费用为 0.00 元；与租赁相关的现金流出总
额为 12,506,389.26 元。
   七、在其他主体中的权益
   （1）本集团的构成
             主要经                                持股比例（%）
 子公司名称                注册资本        注册地   业务性质                        取得方式
              营地
                                                直接        间接
                                                                    非同一控
浙江犇宝企业       中国杭      425,000 万   中国杭
                                         投资     100.00              制下企业
管理有限公司        州        人民币         州
                                                                     合并
宁波鼎亮企业                                                              非同一控
             中国宁      750,100 万   中国宁
管理合伙企业                                   投资     99.99     0.01      制下企业
              波        人民币         波
（有限合伙）                                                               合并
北京墨鑫国际
             中国北      15,000 万    中国北
能源投资有限                                  能源投资    100.00                设立
              京        人民币         京
公司
烟台泰潮智略
             中国烟      100 万人民     中国烟
企业管理有限                                  企业管理    100.00                设立
              台           币        台
责任公司
                                                                    非同一控
佳木斯新潮纺       中国佳      3,200 万人    中国佳
                                        制造业     100.00              制下企业
织有限公司         木斯         民币        木斯
                                                                     合并
香港新潮国际
             中国香      13,000 万    中国香
能源投资有限                                  能源投资    100.00                设立
              港         港元         港
公司
北京鼎通泰和       中国北      2,000 万人    中国北
                                        能源投资    100.00                设立
投资有限公司        京          民币        京
烟台扬帆投资       中国烟      400 万人民     中国烟
                                         投资     100.00                设立
有限公司          台           币        台
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山东新潮能源股份有限公司                                            2025 年度财务报表附注
                                               持股比例（%）
                 主要经
 子公司名称                 注册资本       注册地   业务性质                     取得方式
                 营地
                                               直接        间接
上海新潮酒业           中国上   50,000 万   中国上
                                         贸易    100.00             设立
有限责任公司            海     人民币        海
Xinchao US       美国得                                             非同一控
                                  美国特
Holdings         克萨斯   1.00 美元          能源投资            100.00   制下企业
                                  拉华州
Company           州                                               合并
Surge Energy     美国得                                             非同一控
                                  美国特
US Holdings      克萨斯   1.00 美元          能源投资            100.00   制下企业
                                  拉华州
Company           州                                               合并
Surge            美国得                                             非同一控
                                  美国特
Operating,       克萨斯                    油气开发            100.00   制下企业
                                  拉华州
LLC               州                                               合并
Moss Creek       美国得                                             非同一控
                                  美国特
Resources        克萨斯   1.00 美元          油气开发            100.00   制下企业
                                  拉华州
Holdings, Inc.    州                                               合并
Moss Creek       美国得                                             非同一控
                                  美国特
Resources,       克萨斯                    油气开发            100.00   制下企业
                                  拉华州
LLC               州                                               合并
Moss Creek       美国得
                                  美国特
Marketing,       克萨斯                    油气销售            100.00    设立
                                  拉华州
LLC               州
Surge Energy
                 美国得
Capital                           美国内
                 克萨斯   1.00 美元          能源投资            100.00    设立
Holdings                          华达州
                  州
Company
Moss Creek
                 美国得
Capital                           美国特
                 克萨斯   1.00 美元          能源投资            100.00    设立
Holdings                          拉华州
                  州
Company
Shway
                 美国得
Resources                         美国特
                 克萨斯   1.00 美元          能源投资            100.00    设立
Holdings                          拉华州
                  州
Company
Seewave
                 美国得
Energy                            美国特
                 克萨斯   1.00 美元          能源投资            100.00    设立
Holdings                          拉华州
                  州
Company
                             本报告书共 115 页第91页
山东新潮能源股份有限公司                         2025 年度财务报表附注
  八、政府补助
     类 型            本年发生额            上年发生额
与收益相关                                        6,550.00
  九、与金融工具相关的风险
  本集团的主要金融工具包括交易性金融资产、衍生金融资产、股权投资、银行借款、应
收款项、应付账款、应付债券，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团
从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面
影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集
团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
  （1）市场风险
  金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
  本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东
权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对
某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变
化是在独立的情况下进行的。
  ① 汇率风险
  汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团的几个下属子公司以美元、港币进行采
购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境
外经营的业绩均构成影响。于 2025 年 12 月 31 日，本集团的外币货币性项目余额参见本附
注六、50 “外币货币性项目”。
  汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发
生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权
益产生的影响。
                   本报告书共 115 页第92页
山东新潮能源股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
                                本年                                 上年
    项   目
                                 对股东权益的影                            对股东权益的影
                对利润的影响                              对利润的影响
                                    响                                  响
人民币对美元汇率
                    -1,020.16 -2,376,781,707.09      -617,458.07   -2,330,856,888.61
升值 10.00%
人民币对美元汇率
贬值 10.00%
人民币对港币汇率
升值 10.00%
人民币对港币汇率
                                       -11,415.07                        606,295.90
贬值 10.00%
   注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。
   注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。
   ② 利率风险
   利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集
团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根
据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2025 年 12 月 31 日，本
集团的带息债务主要为以美元计价的固定利率应付债券，金额为 737,003,470.93 美元，折合
人民币 5,180,249,996.47 元（上年末：735,029,507.02 美元，折合人民币 5,283,686,108.26 元）。
   利率风险的敏感性分析反映了在其他变量保持不变的假设下，利率发生合理、可能变动
时对净利润和股东权益的影响。于 2025 年 12 月 31 日，本集团带息债务主要为固定利率应
付债券，不存在重大浮动利率金融负债，因此利率的合理变动不会对本集团的净利润及股东
权益产生重大影响。
   ③ 其他价格风险
   其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的
市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因
素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有
的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变
动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
                           本报告书共 115 页第93页
山东新潮能源股份有限公司                                        2025 年度财务报表附注
   由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其
他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重
大的敏感性。
   （2）信用风险
   信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
   于 2025 年 12 月 31 日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包
括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账
面价值。
   本集团对不同的资产分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期
信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本集团考虑历史统计
数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，
建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
   信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历
史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。
   本集团因应收账款、其他应收款的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、
   （3）流动性风险
   流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
   管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，
以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况
进行监控并确保遵守借款协议。
   本集团将银行借款作为主要资金来源。2025 年 12 月 31 日，本集团尚未使用的银行借
款额度为 900,000,000.00 美元，折合人民币 6,325,920,000.00 元（上年末：900,000,000.00 美
元，折合人民币 6,469,560,000.00 元）
                          ，截止 2025 年 12 月 31 日公司实际使用的循环信贷额
度为 0.00 元。
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  于 2025 年 12 月 31 日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
         项   目       1 个月以内            1-3 个月            3-12 个月            1-2 年             2-5 年             5 年以上
应付账款                282,918,919.84   163,124,280.40     10,965,611.71                           87,690.17          87,600.00
其他应付款                  340,165.16                     1,304,927,653.63                           4,610.32        1,107,574.52
其他流动负债              108,707,214.08
长期应付款                                                                                       40,210,328.78
弃置义务                                                    20,490,857.16     70,099,149.29     29,214,107.19     403,613,554.89
一年内到期的非流动负债（含利息）                                          8,637,055.51
应付债券（含利息）                            217,453,500.00    217,453,500.00    434,907,000.00   1,304,721,000.00   5,706,507,000.00
租赁负债（含利息）             1,190,967.02     2,151,432.73       8,475,452.45    11,506,838.87     34,356,665.00      45,887,537.46
                                         本报告书共 115 页第95页
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  （1）公司开展套期业务进行风险管理
                                    被套期项目及      预期风险      相应套期
             相应风险管       被套期风险
                                    相关套期工具      管理目标      活动对风
  项   目      理策略和目       的定性和定
                                    之间的经济关      有效实现      险敞口的
               标          量信息
                                      系          情况        影响
             规避原油价
             格下跌风险，
                                    衍生品（套期工
             锁定作业产                                        有效降低
                        定性： WTI     具）的公允价值      套期比率
             量对应的现                                        了油价剧
                        原油价格波       变动与预期销       通常设为
             金流。通过价                                       烈波动对
                        动风险。定       售原油（被套期     1:1。通过比
               格互换                                        公司营业
                        量： 指定未      项目）的价格变      较套期工
             （Swaps）和                                     收入和经
预期石油销售                  来 24 个月内    动方向相反。两      具和被套
              期权合同                                        营性现金
  合同                    极可能发生       者的标的资产       期项目的
             （Options），                                   流的冲击，
                        的预期原油       均为 WTI 或与    公允价值
             将未来预期                                        将销售均
                         销售数量       WTI 高度相关    变动，确认
             原油销售价                                        价维持在
                        （434.50 万   的原油价格，其      套期高度
             格固定在目                                        风险承受
                        桶石油）。       价格走势高度        有效。
             标区间，保障                                       范围内。
                                      同步。
             资本开支计
             划的实施。
  （2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计
                       已确认的被套期
          与被套期项目       项目账面价值中
                                     套期有效性和套期      套期会计对公司的
 项目       以及套期工具       所包含的被套期
                                      无效部分来源       财务报表相关影响
          相关账面价值       项目累计公允价
                        值套期调整
套期风险类型
                                               本年计入其他综合
          被套期项目：不                    有效部分： 计入其 收益的现金流量套
          适用。                        他综合收益。    期工具公允价值变
          套期工具：     衍生               无效来源： “预期 动产生的收益为人
价格变动      金融资产                       交易的时间与套期 民币
                         不适用
风险        189,779,474.02             工具到期日的不匹 339,605,090.02 元，
          元，其他非流动                    配”或“现货结算地 本年确认其他综合
          金融资产                       与期货基准地的价 收益转出的收益为
套期类别
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山东新潮能源股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
                        已确认的被套期
           与被套期项目       项目账面价值中
                                            套期有效性和套期         套期会计对公司的
 项目        以及套期工具       所包含的被套期
                                             无效部分来源          财务报表相关影响
           相关账面价值       项目累计公允价
                         值套期调整
                                                      本年计入其他综合
           被套期项目：不                          有效部分： 计入其 收益的现金流量套
           适用。                              他综合收益。    期工具公允价值变
           套期工具：     衍生                     无效来源： “预期 动产生的收益为人
现金流量       金融资产                             交易的时间与套期 民币
                          不适用
套期         189,779,474.02                   工具到期日的不匹 339,605,090.02 元，
           元，其他非流动                          配”或“现货结算地 本年确认其他综合
           金融资产                             与期货基准地的价 收益转出的收益为
  十、公允价值的披露
                                              年末公允价值
       项   目                                             第三层次
                     第一层次公允价            第二层次公允
                                                         公允价值        合计
                       值计量               价值计量
                                                          计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产           2,767,318,136.77                           2,767,318,136.77
动计入当期损益的金融资          2,767,318,136.77                           2,767,318,136.77
产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资            2,767,318,136.77                           2,767,318,136.77
（3）衍生金融资产
（二）衍生金融资产                               189,779,474.02           189,779,474.02
（三）其他非流动金融资
产
持续以公允价值计量的资
产总额
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   本公司划分为第一层次公允价值计量的项目主要为持有的境外机构发行的美元货币市
场基金份额，包括 State Street Government Premier Money Market Fund、RBC US Government
Money Market Fund Institutional Class 等。对于此类持续第一层次公允价值计量项目，本公司
以计量日活跃市场上未经调整的公开报价确定其公允价值。
量信息
   公司持有的场外原油衍生品合约（商品互换及领口期权）以 WTI 为结算基准，属于 OTC
非标准化合约，无法直接使用交易所报价作为第一层次输入值。合约浮动价格挂钩 NYMEX
WTI 期货结算价，公司通过该结算价、期货价格曲线等可观察参数进行估值，列入第二层
次公允价值计量。
   管理层已经评估了不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、应付款项、
应付债券等。
   十一、 关联方及关联交易
                                                母公司对本公        母公司对本公司
母公司名                                注册资本
             注册地        业务性质                    司的持股比例         的表决权比例
 称                                  （万元）
                                                  （%）            （%）
内蒙古伊
           内蒙古鄂尔       煤炭生产、
泰煤炭股                         325,400.7 万
           多斯市东胜       运输及销                        50.10           50.10
份有限公                           人民币
           区天骄北路         售
司
   注：内蒙古伊泰煤炭股份有限公司（以下简称“伊泰 B”）持有本公司 50.10%的股份，
系本公司母公司。内蒙古伊泰集团有限公司（以下简称“伊泰集团”）持有伊泰 B54.62%的股
份，其全资子公司伊泰（集团）香港有限公司持有伊泰 B14.95%的股份，二者合计持有伊泰
B69.57%的股份。内蒙古伊泰投资股份有限公司持有伊泰集团 99.64%的股权，为本公司最
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山东新潮能源股份有限公司                                              2025 年度财务报表附注
终母公司。本公司无实际控制人。
    详见附注七、1、在子公司中的权益。
       其他关联方名称                          其他关联方与本集团关系
伊泰集团                                     本公司母公司之母公司
刘斌                           过去 12 个月内离任的上市公司董事长、总经理
刘珂                                      刘斌关系密切的家庭成员
Bing Zhou                       过去 12 个月内离任的上市公司财务总监
内蒙古伊泰信息技术有限公司                      本公司母公司之母公司的联营企业
    （1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
    ①采购商品/接受劳务情况
            关联方          关联交易内容               本年发生额               上年发生额
内蒙古伊泰信息技术有限公司           信息技术服务费                  117,924.53
    （2）关联方担保情况
    ①本集团作为担保方
                       担保金额                                        担保是否已
     被担保方                               担保起始日        担保到期日
                       （美元）                                        经履行完毕
Moss Creek Resources                    2024 年 8 月   2031 年 9 月
Holdings,Inc                               15 日         1日
    注：关于公司其他美国子公司为 Moss Creek Resources Holdings,Inc 提供担保详见附注
十二、2、或有事项之（2）为关联方提供债务担保形成的或有负债及其财务影响。
    （3）关联方资金拆借
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      关联方               拆借金额                起始日                到期日            说 明
拆入：
伊泰集团                    5,000,000.00   2025 年 8 月 25 日    2028 年 8 月 25 日
伊泰集团                   13,000,000.00   2025 年 9 月 25 日    2028 年 8 月 25 日
伊泰集团                    6,000,000.00   2025 年 11 月 6 日    2028 年 8 月 25 日
伊泰集团                    6,000,000.00   2025 年 11 月 28 日   2028 年 8 月 25 日
伊泰集团                   10,000,000.00   2025 年 12 月 22 日   2028 年 8 月 25 日
   注：2025 年，公司子公司烟台泰潮智略企业管理有限责任公司（以下简称“烟台泰潮”）
与伊泰集团签署两份《借款合同》。合同约定，伊泰集团同意向烟台泰潮提供借款 8,000 万
元，专项用于日常生产经营周转。借款期限为 36 个月，自实际提款日起计算。借款利率按
照全国银行间同业拆借中心公布的 1 年期贷款市场报价利率（LPR）执行，以实际放款日为
基准按季度浮动，浮动日分别为每年的 3 月 21 日、6 月 21 日、9 月 21 日及 12 月 21 日；还
款方式为一次性还本付息
   截至 2025 年 12 月 31 日，烟台泰潮向伊泰集团借款本金为 4,000.00 万元，计提未付利
息为 21.03 万元。
   （4）关键管理人员报酬
                                                          单位：万元 币种：人民币
               项   目                         本年发生额                上年发生额
关键管理人员报酬                                            5,128.41                4,643.79
   （5）其他关联交易
公司需向刘斌、刘珂及 Bing Zhou 支付和解费用 4,401.17 万美元。上述款项已于 2025 年 10
月全额支付完毕，并计入公司当期管理费用。
   （1）应付项目
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          项目名称                    年末余额                 年初余额
长期应付款：
伊泰集团                                40,210,328.78
            合   计                   40,210,328.78
  十二、 承诺及或有事项
  截至 2025 年 12 月 31 日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
  （1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响
  ①与广州农村商业银行股份有限公司的涉诉事项
向广东省广州市中级人民法院(以下简称“广州市中院”)对新潮能源公司等共 11 家公司和 7
名自然人提起诉讼，要求本公司根据《差额补足协议》承担差额补足义务 35.82 亿元。广州
市中院已对本公司所持有的佳木斯新潮纺织有限公司、宁波鼎金开元股权投资中心（有限合
伙）、上海新潮酒业有限责任公司、浙江犇宝实业投资有限公司、烟台扬帆投资有限公司、
哈密合盛源矿业有限责任公司、北京墨鑫国际能源投资有限公司、北京鼎通泰和投资有限公
司股权进行了冻结，并对本公司部分银行账户进行轮候冻结。
中捷资源投资股份有限公司及德奥通用航空股份有限公司在 158,566,666.67 元范围内对华翔
（北京）投资有限公司不能清偿债务的二分之一部分承担赔偿责任，并承担相应诉讼费用。
本公司认为一审判决认定事实以及适用法律均存在错误，本公司提起上诉。
  根据相关会计准则的规定和基于谨慎性原则，本公司已根据上述一审判决，计提预计负
债 531,215,072.56 元。本公司不服一审判决结果，于 2022 年 2 月 11 日向广东省高级人民法
院提起上诉，请求撤销广州市中院作出的(2020)粤 01 民初 2011 号民事判决书第二项“被告山
东新潮能源股份有限公司在 158,566,666.67 元范围内对被告华翔（北京）投资有限公司不能
清偿上述第一项债务的二分之一部分承担赔偿责任”之判决，改判驳回广州农商行对本公司
的全部诉讼请求或驳回对本公司的起诉、或将案件发回重审。
  广东省高级人民法院 2023 年 1 月 30 日作出(2022)粤民终 1734 号民事判决书，判决本
                     本报告书共 115 页第101页
山东新潮能源股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
公司在 951,400,000.00 元范围内对被告华翔（北京）投资有限公司不能清偿判决第一项债务
的部分承担赔偿责任，针对该判决结果，本公司根据相关会计准则的规定和基于谨慎性原则，
补计提预计负债人民币 420,184,927.44 元。
  公司不服广东省高级人民法院(2022)粤民终 1734 号民事判决（即二审判决），向中华人
民共和国最高人民法院申请再审，2023 年 11 月 10 日，最高人民法院下发民事裁定书，裁
定驳回本公司的再审申请。
(2022)粤民终 1734 号民事判决书己生效，并对本公司银行存款及本公司所持有的宁波鼎金
开元股权投资中心（有限合伙）、哈密合盛源矿业有限责任公司、宁波鼎亮企业管理合伙企
业（有限合伙）、上海新潮酒业有限责任公司、浙江犇宝企业管理有限公司等企业股权或出
资份额进行了冻结，冻结股权合计账面价值 11,612,960,000.00 元。
粤 01 执 2856 号】中，法院需对本公司所持宁波鼎金开元股权投资中心（有限合伙）26.06%
的股权份额、宁波鼎亮企业管理合伙企业（有限合伙）12.6835%的股权份额及浙江犇宝实
业投资有限公司 37%股权份额的拍卖参考价进行确定，征询公司意见。本公司于 2024 年 4
月 29 日召开了第十二届董事会第八次（临时）会议，审议通过了《关于授权总经理及管理
团队具体处理广州农商行案执行程序及债务和解相关事项的议案》，授权总经理及管理团队
具体处理广州农商行案执行程序及债务和解相关事项（正式的和解方案及相关协议需提交董
事会审议通过方能正式生效）。本次授权期限为董事会审议通过之日起十二个月止。
司不服广东省高级人民法院(2022)粤民终 1734 号民事判决（即二审判决）申请监督，广东
省人民检察院于 2024 年 5 月 29 日决定受理公司的申请，公司目前尚未收到审查监督结果。
  该案件已进入执行阶段，已经执行扣划的款项为 5,570,124 元。广州市中院委托评估机
构对宁波鼎亮企业管理合伙企业（有限合伙）12.6835%的股权份额及浙江犇宝实业投资有
限公司 37%股权份额进行司法评估。由于前三顺位的评估机构均退回本案评估项目，广州
市中院于 2025 年 4 月 9 日重新摇号选定三家评估机构，目前公司尚未收到评估进展情况。
请处置两个股权因客观原因无法评估未能处置，财产处置参考价暂未确定，暂不具备处置条
件，该院将继续推进该两股权的评估工作，待评估结论出具后，依法恢复处置。裁定该院
（2023）粤 01 执 2856 号案终结本次执行程序。
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山东新潮能源股份有限公司                                    2025 年度财务报表附注
司的不良债权，该债权以人民币 5.82 亿元成交，由新债权人获得。2026 年 2 月，本公司已
收到广州农商行送达的《债权转让通知书》
                  ，并获悉其已在《羊城晚报》刊登《债权转让公
告》。同月，公司向广州市中院申请中止和暂缓现有的执行工作。
   ②投资人诉山东新潮能源股份有限公司证券虚假陈述涉及的诉讼案件
号《保证合同》进行行政处罚。公司中小股东就该违规披露事项起诉至北京金融法院，要求
公司赔偿其相应的损失。北京金融法院选取原告王一鸣一案(2022)京 74 号初 776 号作为示
范案件先进行审理。
事判决书》
    ，认定公司存在虚假陈述行为，并认定：本案实施日为 2017 年 10 月 18 日，更正
日为 2018 年 12 月 19 日，基准日为 2019 年 1 月 31 日，基准价格为 2.042 元；并核对王一
鸣自实施日至基准日期间可索赔股份受系统性风险影响比例为 58.825%，最终判决本公司赔
偿王一鸣投资差额损失、佣金、印花税损失共计 13,343.45 元(王一鸣起诉金额为 28,722.33
元)。
   截至 2025 年 3 月 31 日，本公司共收到 353 个案件，索赔金额合计人民币 10,724,791.18
元，扣除已判决案件王一鸣 28,722.33 元转为其他应付款核算，共计提预计负债 10,696,068.85
元。
为方便投资者更好地了解诉讼的相关信息，公司又发布了《关于诉讼进展补充公告》（公告
编号：2025-084)，主要内容如下：
   北京金融法院就公司证券虚假陈述责任纠纷案进行分别立案受理后裁定合并审理，并分
批次分别于 2025 年 6 月 18 日、2025 年 6 月 19 日、2025 年 6 月 20 日公开开庭进行了审理。
日内赔偿各原告投资差额损失、佣金、印花税损失等合计为人民币 8,740,386.20 元，另应承
担案件受理费合计人民币 165,829.10 元，总合计 8,906,215.30 元；由于此前已计提预计负债
的款项为 2,559,194.39 元。
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收到法院送达的案件材料，系 198 名投资者因公司 2017 年担保事项虚假陈述起诉索赔，起
诉时间均在 2024 年 2 月之前，合计索赔金额约 9,855,308.28 元。
   鉴于此案与北京金融法院此前已判决的（2025）京 74 民初 718 号等案系针对相同事实，
法院已有示范判决，公司根据相关会计准则的规定和基于谨慎性原则，补提预计负债
   ③与四川信托有限公司执行裁定纠纷
                                               （2025）
最高法民申 5454 号《应诉通知书》及四川信托有限公司（现名：四川天府信托有限公司，
以下简称“四川信托”）相应《再审申请书》。
   该两起案件的由来是，哈密合盛源矿业有限责任公司（以下简称“合盛源”）系本公司参
股公司。2016 年 12 月，公司向合盛源支付 6 亿元增资款。2019 年公司对该投资单项全额计
提减值准备 6 亿元。
    四川省高级人民法院（以下简称“四川高院”）此前就四川信托与浙江中捷环洲供应链集
团股份有限公司、合盛源等主体之间的合同纠纷案，作出（2018）川民初 100 号和（2018）
川民初 101 号《民事判决书》，判令公司参股公司合盛源就两案债务承担连带责任。公司并
非该案的当事人和债务主体。
    但是，在上述两案强制执行过程中，四川省成都市锦江区人民法院根据四川信托的申请，
认定公司系合盛源的股东，且存在从合盛源抽逃出资的行为，裁定追加公司为被执行人。公
司不服该等执行裁定，相应提起执行异议之诉。后成都市中级人民法院（以下简称“成都中
院”）作出（2023）川 01 民初 567 号、
                        （2023）川 01 民初 568 号一审《民事判决书》，判决
驳回公司诉讼请求。公司上诉后，四川高院作出（2024）川民终 416 号、
                                    （2024）川民终 417
号二审《民事判决书》，判决撤销成都中院相应一审判决，不得追加本公司为被执行人。
   现四川信托不服该等二审判决，向最高人民法院申请再审，目前处于再审审查阶段，最
高人民法院已在 2026 年 4 月 9 日组织询问。从我国司法实践情况来看，原终审败诉的民事
案件当事人申请再审最终获得支持改判的几率很低。
   如果公司在该两案中再审败诉，被追加为（2018）川民初 100 号和（2018）川民初 101
号两案民事判决的被执行人，将可能在对合盛源的 6 亿元出资范围内承担债务清偿责任。
   ④汇祥律所起诉主张风险代理律师费案件
（以下简称“牟平法院”）起诉，要求判令公司支付律师费 6,000.00 万元及自起诉之日起算的
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逾期付款违约金，理由是其参与代理公司胜诉了上述提及的四川高院（2024）川民终 417
号二审案件，为公司避免了 6 亿元损失。该案处于一审阶段。
   公司认为，汇祥律所主张的风险代理律师费畸高，严重超出了司法部、国家发改委、国
家市监总局发布的《关于进一步规范律师服务收费的意见》规定的范围，与其案件代理工作
量和工作贡献不匹配，缺乏公平性和合理性，且合同约定的支付条件尚未成就，法院不应支
持其诉请。公司已反诉要求汇祥律所退还已收取的基础律师费约 512 万元。
   在出现上述四川信托案件进入再审审查程序的情况后，（2024）川民终 417 号二审判决
书之效力最终能否得到维持、公司相关损失是否已终局性避免等均存在不确定性，公司亦已
就此向牟平法院报告，进一步说明了案涉风险代理律师费的支付条件未成就，请求法院驳回
汇祥律所本案诉请。
   该案一审于 2026 年 3 月 9 日开庭，目前已开庭完毕。
   （2）为关联方提供债务担保形成的或有负债及其财务影响
   本公司美国子公司 Moss Creek Resources, LLC、Surge Operating, LLc 和 Moss Creek
Marketing,LLC 为本公司美国子公司 Moss Creek Resources Holdings,Inc 提供担保。截至
年 9 月 1 日。
   截至 2025 年 12 月 31 日，本集团美国子公司 Moss Creek Resources Holdings,Inc.、Surge
Operating, LLC 和 Moss Creek Marketing, LLC 为 Moss Creek Resources, LLC 在循环信贷协议
项下的债务提供担保。根据 2025 年 4 月 3 日签署的第十次修订协议，各贷款方在担保函、
担保文件及其他贷款文件项下的责任继续有效，相关保证责任以及抵押、质押担保在修订后
的债务项下仍保持完全效力。根据该协议，借款基础额度为 1,400,000,000.00 美元，截至该
次修订生效日已选定承诺额度为 900,000,000.00 美元。该循环信贷安排除保证担保外，还涉
及资产抵押及股权质押等担保措施。根据相关协议，借款人及相关贷款方在收到代理行书面
请求后，应就其现有或后续取得的相关财产设定担保；其中包括对相关油气资产设定抵押权、
对子公司股权设定质押；对于持有已探明油气资产的相关子公司，还应按协议约定在符合相
关条款要求的范围内提供抵押或信托契据等担保文件。截至 2025 年 12 月 31 日，上述循环
信贷协议项下无实际借款余额。
   除上述事项外，截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司未发生其他影响本财务报表阅读和
理解的重要承诺及重大的或有事项。
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   十三、 资产负债表日后事项
润分配预案的议案》
        。鉴于截至 2025 年 12 月 31 日公司未分配利润为-2,234,901,120.07 元，
无可供分配利润，公司 2025 年度利润分配预案为：不分配现金红利，不送红股，不进行资
本公积金转增股本。同日，董事会审议通过了《关于提请股东会授权董事会制定 2026 年度
中期分红方案的议案》，授权董事会在经审计的母公司 2026 年中期期末累计未分配利润为正
值、公司现金流可覆盖日常经营与发展资金需求、符合《公司法》
                            《公司章程》及监管规定
的其他分红条件的前提下，决定公司 2026 年中期分红具体方案，中期现金分红总额不超过
本公司经审计的未分配利润金额。上述事项尚需提交公司股东会审议。
补亏损的议案》
      。截至 2025 年 12 月 31 日，公司累计未分配利润为-2,234,901,120.07 元，盈
余公积为 92,923,435.81 元，资本公积期末余额为 6,657,204,139.08 元。公司拟使用盈余公积
至 2025 年 12 月 31 日的累计亏损，以 2025 年年末公司未分配利润负数弥补至零为限。该事
项尚需提交公司股东会审议。
通过，公司使用募集资金 65,000.00 万元人民币暂时补充公司流动资金，使用期限自公司董
事会审议通过之日起不超过 12 个月。使用期限届满后，上述募集资金尚未归还。
商银行纽约分行银行 114324601011）转入 9,400.00 万美元。上述暂时补充公司流动资金
目结项并将节余募集资金永久性补充流动资金的议案》，同意对发行股份购买资产并募集配
套资金之募集资金投资项目进行结项，并就节余的募集资金 6.56 亿元永久性补充流动资金，
用于公司主营业务日常经营支出。
目结项并将节余募集资金永久性补充流动资金的议案》，同意对发行股份购买资产并募集配
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山东新潮能源股份有限公司                             2025 年度财务报表附注
套资金之募集资金投资项目进行结项，并就节余的募集资金 6.56 亿元永久性补充流动资金，
用于公司主营业务日常经营支出。
  截至 2026 年 4 月 16 日，公司已完成对上述募集资金专户的注销。
  关于公司与广州农村商业银行股份有限公司的涉诉事项详见附注十二、2 或有事项。根
据广东省高级人民法院（2022）粤民终 1734 号民事判决书，公司在 951,400,000 元范围内对
华翔（北京）投资有限公司不能清偿债务的部分向原债权人广州农村商业银行股份有限公司
承担赔偿责任。后广州农村商业银行股份有限公司将上述债权及相关权利转让予鄂尔多斯市
赛蒙特尔投资有限责任公司（以下简称"赛蒙特尔"）
                       。公司于 2025 年 12 月 26 日与赛蒙特
尔、伊泰集团签署《债权债务和解意向书》
                  ，协议约定：赛蒙特尔于 2025 年 12 月 22 日
通过公开拍卖受让取得公司涉及的原广州农村商业银行股份有限公司标的债权，三方就该笔
债权债务达成和解意向，约定以 5.82 亿元拍卖价格为基础协商确定和解金额，由伊泰集团
为公司相关付款义务提供连带责任保证，后续将根据本意向书进一步谈判并签署正式协议。
主要约定：公司与赛蒙特尔就原债务达成和解，和解债务金额为人民币 591,562,694 元；伊
泰集团自愿加入和解债务，作为共同债务人承担清偿责任；公司应于 2026 年 10 月 31 日前
一次性偿还和解债务；和解债务履行完毕后，原债务全部归于消灭。
  十四、 其他重要事项
  （1）报告分部的确定依据与会计政策
  根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为 1
个经营分部，本集团管理层定期评价该经营分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其
业绩。在经营分部的基础上，本集团确定了 1 个报告分部，为原油及天然气业务分部。这些
报告分部是以本集团内部管理要求和内部报告制度为基础确定的。本集团各个报告分部提供
的主要产品为原油及天然气，主要业务为原油及天然气的开采及销售。
  分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基
础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。
  十五、 公司财务报表主要项目注释
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山东新潮能源股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
      项       目             年末余额                               年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                           245,063,166.79                    309,877,006.48
      合       计                 245,063,166.79                    309,877,006.48
  （1）其他应收款
  ① 按账龄披露
          账       龄            年末余额                            年初余额
          小       计              905,943,712.70                   970,757,702.39
减：坏账准备                           660,880,545.91                   660,880,695.91
          合       计              245,063,166.79                   309,877,006.48
  ② 按款项性质分类情况
                  款项性质                年末账面余额                     年初账面余额
股权回购款                                     600,000,000.00          600,000,000.00
往来款                                       305,905,098.70          370,714,088.39
保证金及押金                                                                  5,000.00
其他                                                 38,614.00           38,614.00
                  小   计                   905,943,712.70          970,757,702.39
减：坏账准备                                    660,880,545.91          660,880,695.91
                  合 计                     245,063,166.79          309,877,006.48
  ③ 按坏账准备计提方法分类披露
                          本报告书共 115 页第108页
山东新潮能源股份有限公司                                                                 2025 年度财务报表附注
                                                        年末余额
                              账面余额                           坏账准备
      类   别
                                                                                       账面价值
                                         比例                            计提比
                             金额                          金额
                                         （%）                           例（%）
单项计提坏账准备               660,841,931.91    72.95      660,841,931.91      100.00
按组合计提坏账准备              245,101,780.79    27.05            38,614.00      0.02        245,063,166.79
其中：合并内关联方              245,063,166.79    27.05                                       245,063,166.79
账龄组合                         38,614.00    0.00            38,614.00     100.00
      合   计            905,943,712.70    100.00     660,880,545.91       72.95       245,063,166.79
                                                        年初余额
                              账面余额                           坏账准备
      类   别
                                                                                       账面价值
                                         比例                            计提比
                             金额                           金额
                                         （%）                           例（%）
按单项计提坏账准备              660,841,931.91    68.07      660,841,931.91      100.00
按组合计提坏账准备              309,915,770.48    31.93            38,764.00       0.01       309,877,006.48
其中：合并内关联方              309,872,156.48    31.92                                       309,872,156.48
账龄组合                         43,614.00    0.00            38,764.00      88.88                4,850.00
      合   计            970,757,702.39    100.00     660,880,695.91       68.08       309,877,006.48
    A、年末单项计提坏账准备
                      年初余额                                            年末余额
名   称                                                                                 计提
                                                                                                 计提
           账面余额                坏账准备               账面余额                坏账准备            比例
                                                                                                 理由
                                                                                     （%）
深圳市华                                                                                             预计
瑞矿业有      600,000,000.00     600,000,000.00      600,000,000.00   600,000,000.00     100.00      无法
限公司                                                                                              收回
北京鼎通                                                                                             预计
泰和投资          8,647,104.26     8,647,104.26        8,647,104.26       8,647,104.26   100.00      无法
有限公司                                                                                             收回
                                  本报告书共 115 页第109页
山东新潮能源股份有限公司                                                               2025 年度财务报表附注
                    年初余额                                           年末余额
 名   称                                                                              计提
                                                                                              计提
           账面余额             坏账准备                账面余额               坏账准备             比例
                                                                                              理由
                                                                                   （%）
上海新潮                                                                                          预计
酒业有限       52,194,827.65    52,194,827.65       52,194,827.65      52,194,827.65   100.00     无法
责任公司                                                                                          收回
 合   计    660,841,931.91   660,841,931.91      660,841,931.91     660,841,931.91   100.00
     B、组合中，按账龄组合计提坏账准备
                                                            年末余额
          项   目
                                     账面余额                   坏账准备                 计提比例（%）
          合   计                             38,614.00             38,614.00          100.00
     ④ 坏账准备计提情况
                              第一阶段             第二阶段               第三阶段
                                             整个存续期              整个存续期预
         坏账准备                未来 12 个                                                   合计
                                             预期信用损               期信用损失
                             月 预期信
                                             失（未发生信             （已发生信用
                              用损失
                                              用减值）                减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提
本年转回                              150.00                                                    150.00
本年转销
本年核销
                                本报告书共 115 页第110页
山东新潮能源股份有限公司                                                            2025 年度财务报表附注
                                 第一阶段              第二阶段           第三阶段
                                                整个存续期         整个存续期预
         坏账准备                   未来 12 个                                           合计
                                                预期信用损          期信用损失
                                月 预期信
                                                失（未发生信        （已发生信用
                                 用损失
                                                 用减值）           减值）
其他变动
   ⑤ 坏账准备的情况
                                                    本年变动金额
     类    别              年初余额                                                   年末余额
                                            计      收回或       转销或      其他
                                            提       转回        核销      变动
单项计提预期信用损
失的其他应收款
按组合计提预期信用
损失的其他应收款
其中：账龄组合                    38,764.00                150.00                         38,614.00
     合    计           660,880,695.91                150.00                    660,880,545.91
   ⑥ 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
                                 占其他应收款年末余                   款项               坏账准备 年末
 单位名称              年末余额                                            账龄
                                 额合计数的比例（%）                  性质                    余额
深圳市华瑞                                                        股权
矿业有限公         600,000,000.00               66.23             回购               600,000,000.00
                                                                     上
司                                                             款
浙江犇宝企                                                              4-5 年
                                                             往来
业管理有限         245,063,166.79               27.05                   5 年以
                                                              款
公司                                                                   上
上海新潮酒                                                              3-4 年
                                                             往来
业有限责任          52,194,827.65               5.76                    5 年以        52,194,827.65
                                                              款
公司                                                                   上
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山东新潮能源股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
                          占其他应收款年末余          款项           坏账准备 年末
 单位名称         年末余额                                账龄
                          额合计数的比例（%）         性质                余额
北京鼎通泰
                                             往来
和投资有限      8,647,104.26        0.95               4-5 年     8,647,104.26
                                              款
公司
烟台东城建                                        往来   5 年以
安工程公司                                         款     上
 合   计   905,943,712.70       100.00                      660,880,545.91
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山东新潮能源股份有限公司                                                                                                           2025 年度财务报表附注
  （1）长期股权投资分类
                                        年末余额                                                           年初余额
  项   目
                    账面余额                减值准备                   账面价值                   账面余额             减值准备                 账面价值
对子公司投资            11,907,265,757.25    144,305,757.25        11,762,960,000.00    11,907,265,757.25   144,305,757.25      11,762,960,000.00
  合   计           11,907,265,757.25    144,305,757.25        11,762,960,000.00    11,907,265,757.25   144,305,757.25      11,762,960,000.00
  （2）对子公司投资
                                                                                 本年增减变动
                                      年初余额         减值准备年初余                                               年末余额             减值准备年末余
      被投资单位                                                              追加      减少    计提减        其
                                 （账面价值）               额                                                （账面价值）                额
                                                                         投资      投资    值准备        他
北京墨鑫国际能源投资有限公司                    150,000,000.00                                                        150,000,000.00
浙江犇宝企业管理有限公司                    3,447,660,000.00                                                       3,447,660,000.00
佳木斯新潮纺织有限公司                                              37,080,257.25                                                       37,080,257.25
香港新潮国际能源投资有限公司                                           39,625,500.00                                                       39,625,500.00
烟台扬帆投资有限公司                                                4,000,000.00                                                         4,000,000.00
宁波鼎亮企业管理合伙企业（有
限合伙）
上海新潮酒业有限责任公司                                             50,000,000.00                                                       50,000,000.00
北京鼎通泰和投资有限公司                                             13,600,000.00                                                       13,600,000.00
          合   计                11,762,960,000.00        144,305,757.25                                11,762,960,000.00     144,305,757.25
                                                          本报告书共 115 页第113页
山东新潮能源股份有限公司                             2025 年度财务报表附注
  十六、 补充资料
               项   目                     金额            说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分            -1,018,512.60
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持
续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置           111,795,963.52
金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
                   本报告书共 115 页第114页

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