上海水星家用纺织品股份有限公司
上海水星家用纺织品股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事
务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2025 年度财务及内部控
制审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对
立信 2025 年度审计履职情况进行评估。经评估，公司认为 2025 年度立信资质、
制度等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情
况如下：
一、资质条件
立信由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010
年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，
首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券
服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，
并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2025 年末，立信拥有合伙人 300 名、注册会计师 2,523 名、从业人员总
数 9,933 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 802 名。
立信 2025 年业务收入（未经审计）50.00 亿元，其中审计业务收入 36.72 亿
元，证券业务收入 15.05 亿元。
同行业上市公司审计客户 3 家。
截至 2025 年末，立信已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买的职业保险累计
赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
近三年在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况：
起诉（仲 被诉（被 诉讼（仲 诉讼（仲
诉讼（仲裁）结果
裁）人 仲裁）人 裁）事件 裁）金额
部分投资者以证券虚假陈述责任纠纷为由对
金亚科 金亚科技、立信所提起民事诉讼。根据有权人
投资者 技、周旭 民法院作出的生效判决，金亚科技对投资者损
报 万元
辉、立信 失的 12.29%部分承担赔偿责任，立信所承担
连带责任。立信投保的职业保险足以覆盖赔偿
金额，目前生效判决均已履行。
部分投资者以保千里 2015 年年度报告；2016
年半年度报告、年度报告；2017 年半年度报告
以及临时公告存在证券虚假陈述为由对保千
里、立信、银信评估、东北证券提起民事诉讼。
保千里、 2015 年 立信未受到行政处罚，但有权人民法院判令立
东北证 重组、 信对保千里在 2016 年 12 月 30 日至 2017 年 12
投资者 券、银信 2015 年 1,096 万元 月 29 日期间因虚假陈述行为对保千里所负债
评估、立 报、2016 务的 15%部分承担补充赔偿责任。目前胜诉投
信等 年报 资者对立信申请执行，法院受理后从事务所账
户中扣划执行款项。立信账户中资金足以支付
投资者的执行款项，并且立信购买了足额的会
计师事务所职业责任保险，足以有效化解执业
诉讼风险，确保生效法律文书均能有效执行。
立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 7 次、监督管理措施 42
次、自律监管措施 6 次和纪律处分 3 次，涉及从业人员 151 名。
二、会计师事务所履职情况评估
立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师专业资质。项目合伙人由权益合伙人担任，项目现场负责
人由资深注册会计师担任。
立信的后台支持团队包括税务、评估、工程造价、信息系统、内控、风险管
理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，
全程参与对审计服务的支持。
可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入
确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、合并报表、关联方交易、租赁业
务等。
立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时完成各
项工作，充分满足了上市公司年度报告披露时间要求。
立信在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所
质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理
体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、
质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。
具体如下：
（1）项目咨询
计风险管理部等相关部门及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
（2）意见分歧解决
立信制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或
专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。
在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，立信就公司
的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
（3）项目质量复核
审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部
复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所
有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。
详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列
报以及审计报告的适当性。
（4）项目质量检查
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质量
管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内
已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其
他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
（5）质量管理缺陷识别与整改
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部
管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2025
年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定
了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制
定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、
处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
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