江苏紫金农村商业银行股份有限公司对会计师
事务所 2025 年度履职情况的评估报告
“本公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简
称“立信”）作为本公司年度财务及内部控制审计机构，根据相
关规定，本公司对立信 2025 年审计履职情况进行评估。经评估，
本公司认为立信资质条件、执业记录、质量管理等方面能够满足
本公司审计工作的要求，审计过程遵循独立、客观、公正的执业
准则，公允表达意见，出具标准无保留意见的审计报告，具体情
况如下：
一、资质条件
立信会计师事务所（特殊普通合伙），由我国会计泰斗潘序
伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首
家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海
市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成
员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货
业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监
督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2025 年末，立信拥有合伙人 300 名、注册会计师 2,523
名、从业人员总数 9,933 名，签署过证券服务业务审计报告的注
册会计师 802 名。
二、执业记录情况
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（一）会计师事务所处罚情况
立信近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 7 次、
监督管理措施 42 次、自律监管措施 6 次和纪律处分 3 次，涉及
从业人员 151 名。其中 7 次行政处罚中证券监督管理委员会下发
处罚 6 次，财政部下发警告行政处罚 1 次，具体明细如下：
监管机构 处罚日期 处罚决定书 处罚具体事项
职业判断错误及实施审计
财政部 2024 年 9 月 10 日 财监法[2024]316 号 程序不到位。
证券监督管
理委员会
稿记录不完整等事项。
证券监督管
理委员会
信虚假自循环业务等事项。
不审慎，未揭示商誉减值金
证券监督管
额核算错误、子公司股权处
理委员会深 2024 年 12 月 31 日 [2024]30 号 置收益核算错误及重大融
圳监管局
资成分项目核算错误等事
项。
责，未识别重大错报风险，
证券监督管
未对银行存款、其他流动资
理委员会广 2025 年 5 月 12 日 [2025]3 号
产等审计程序保持有效控
东局
制，出具的审计报告存在虚
假记载。
中国证券监
计服务，审计过程中未勤勉
督管理委员 2025 年 5 月 14 日 [2025]6 号
尽责，未保持职业怀疑，未
会上海局
识别重大错报风险等事项。
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审计过程中未勤勉尽责，未
证券监督管
理委员会
审计程序等事项。
为本公司实施年报审计的江苏分所最近 3 年无行政处罚，无
警示函，无警告和其他行政监管措施。
（二）项目核心人员情况
签字项目合伙人刘晶女士，2009 年成为注册会计师，2012
年开始从事上市公司审计，2021 年开始在立信执业，近三年签
署上市公司审计报告 2 家，2023 年开始为本公司提供审计服务。
签字注册会计师曹佳先生，2017 年成为注册会计师，2009
年开始从事上市公司审计，2012 年开始在立信执业，近三年签
署上市公司审计报告 4 家，2023 年开始为本公司提供审计服务。
质量控制复核人葛晨煜女士，1996 年成为注册会计师，1996
年开始从事上市公司审计，2012 年开始在立信执业，近三年复
核上市公司审计报告 1 家，2025 年开始为本公司提供审计服务。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年
不存在因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、
行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、
行业协会等自律组织的监管措施、纪律处分的情况。上述人员不
存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
（三）对会计师事务所的评估情况
结合排名靠前的事务所行政处罚情况、立信会计师事务所行
政处罚的性质、立信江苏分所及相关核心人员的履职情况，根据
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《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》、《国有金
融企业选聘会计师事务所管理办法》等法律法规的规定，认为前
述监管措施不影响立信履职。
三、质量管理水平
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，
制定相应的内部管理制度和政策，构建了较为完整、全面的质量
管理体系并贯彻执行。一方面，立信制定了明确的专业意见分歧
解决机制，当存在未解决的意见分歧时，需咨询标准技术负责人，
并在解决分歧后记录结论，2025 年立信就本公司的所有重大会
计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧；另一方面，
立信建立了完整的项目质量复核程序，主要包括项目组内部复
核、由立信委派的项目质量复核合伙人实施项目质量复核、分所
风险管理部专职复核人员以及总所委派的风控所长对项目业务
质量实施的独立复核。同时，立信设立质控部门，对质量管理体
系监督和整改运行承担责任，其监控活动主要包括质量管理关键
控制点的测试、质管体系内已完成项目的检查、对事务所和个人
的独立性测试等，确保项目组按照项目质量管理要求充分、恰当
地执行审计程序。
四、审计服务水平及质量
审计正式实施前，立信针对本公司的服务需求及被审计单位
的实际情况，就预审、终审等阶段制定了全面、详细、合理、可
操作性的审计工作策略与方案。审计策略与方案主要包括项目组
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成员配备、审计计划及时间安排、审计程序和方法、审计重点与
难点、内部控制审计等内容。2025 年度审计工作策略及方案于
审计实施过程中，审计组根据审计工作策略与方案中的时间
计划和审计重点及监管备忘录的相关要求展开审计工作，做到认
真学习各项监管要求和业务准则、严格遵守审计准则提高审计执
行质量、按重要性原则有重点地对内部控制的有效性开展审计、
认真做好资金占用等特定事项的专项鉴证工作。审计重点包括对
贷款预期信用损失的评估、金融资产转移评估、金融工具公允价
值的确认及计量等方面。根据监管规定，本公司重点关注了预期
信用损失方面的外部审计情况，包括审计计划及审计人员配备、
相关的重大错报风险及预期信用损失模型等，对组合划分、模型
选择、关键参数估计及其他调整因素的评估过程和合理性评价进
行持续跟踪。
审计人员调取了业务数据、各类台账及原始档案等资料作为
支撑，与财务部门及其他相关业务部门保持必要的沟通，将审计
情况按要求记录底稿、留存证据。
审计工作基本完成后，项目负责人、签字注册会计师及时与
本公司高级管理层沟通审计结果，同时就审计情况、主要财务数
据及需要特别关注的事项等向审计委员会进行了专题汇报，保持
了必要的沟通。审计组能够按照本公司对外披露的时间与质量要
求及时提供审计报告。
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五、人力资源配备
立信配备了专属审计团队，包括项目负责合伙人（签字合伙
人）、项目现场负责人（签字注册会计师）、质量控制复核合伙
人、二级复核及 15 名执行具体审计程序的人员。项目组核心团
队成员具备多年上市银行审计经验，并拥有中国注册会计师等专
业资质。项目负责合伙人、项目现场负责人均由资深审计合伙人
担任。立信后台支持团队包括税务、信息系统、内部控制等多领
域专家，且技术人员后台前置，全程参与对审计服务的支持。
六、信息安全管理
本公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的
责任义务。立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理
等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作
的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏
和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截至 2025 年末，立信累计已提取职业风险基金 1.71 亿元，
购买的职业保险累计赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够
覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
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