中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
审计报告
AUDIT REPORT
中冶美利云产业投资股份有限公司
内部控制审计报告
中国·北京
BEIJING CHINA
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
内部控制审计报告
中审亚太审字（2026）005622 号
中冶美利云产业投资股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我
们审计了中冶美利云产业投资股份有限公司（以下简称“美利云公司”）2025
年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、美利云公司对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部
控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是美利
云公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发
表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由
于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度
降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，美利云公司于 2025 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》
和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
五、非财务报告内部控制的重大缺陷
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
在内部控制审计过程中，我们根据非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报
告期内未发现公司非财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。需要指出的是，我
们并不对美利云公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影
响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国·北京 二〇二六年四月二十二日
中冶美利云产业投资股份有限公司
中冶美利云产业投资股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合中冶美利云产业投资股份有限公
司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司截至2025年12月31日的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任；审计委员会对董事会
建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或
重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司内部控制的目标是：合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务
报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。由于
内部控制制度存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。此外,由
于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降
低,根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，董事会认为，在内部控制
评价报告基准日，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重
大方面保持了有效的财务报告内部控制，不存在财务报告内部控制重大缺陷。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，在内部控制评价报告基准
日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间，公司未发生影
响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
（一）内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。
司、北京誉成云创科技有限公司、宁夏中冶美利云新能源有限公司、宁夏星河新
材料科技有限公司纳入合并报表范围。
指标 占比
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100%
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100%
公司治理层面：组织架构、管理层理念与经营风格、诚信与道德价值观、发
展战略、人力资源政策、社会责任、企业文化。
业务流程层面：全面预算管理、资金活动、采购管理、资产管理、销售管理、
生产与成本管理、存货管理、质量与安全管理、关联交易、信息披露事务管理、
技术研发、招标管理、工程项目、财务报告、合同管理、档案管理、内部信息传
递与信息系统管理。
流动性与借款风险、销售与收款风险、资产减值、供应链风险、市场动态风
险、会计与报告风险、资本结构风险等内容。
管理的主要方面，不存在重大遗漏。
（二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及内部控制设计、运行情况组织开展了内部
控制评价工作。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定适用于公司内部控制缺陷具体认
定标准。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
（1）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价定量标准如下：
指标名称 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
营业收入总额（偏离
小于等于0.4% 0.4%-0.8% 大于0.8%
目标的程度）
（2）公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
①财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象包括：
控制环境的无效；公司董事和高级管理人员的舞弊行为；公司更正已公布的
财务报告；注册会计师发现却未被公司内部控制识别的当期财务报告中的重大错
报；审计委员会和审计部门对公司的财务报告和财务报告内部控制监督无效。
②财务报告内部控制存在重要缺陷包括：
未依照公认会计准则选择和应用会计政策；对于非常规或特殊交易的账务处
理没有建立相应的控制机制；对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷
且不能合理保证编制的财务报告表达到真实、完整的目标。
③一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
（1）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
定量判断（财产损失） 220万元以下 220万元-661万元 661万元以上
（2）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告内部控制缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发
生的可能性作判定。
①重大缺陷：指缺陷发生的可能性高或者影响程度重大，会严重降低工作效
率或效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标；
②重要缺陷：指缺陷发生的可能性较高或影响程度较大，会显著降低工作效
率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标；
③一般缺陷：指缺陷发生的可能性很小或影响程度较小，会降低工作效率或
效果、或加大效果的不确定性、或使之偏离预期目标；
根据上述认定标准，结合日常监督和专项监督情况，本次内部控制评价过程
中未发现报告期内存在重大缺陷。
（三）内部控制缺陷认定及整改情况
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仅供报告使用
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