审计报告
新华网股份有限公司
容诚审字[2026]100Z4366 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
审 计 报 告
容诚审字[2026]100Z4366 号
新华网股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了新华网股份有限公司（以下简称新华网）财务报表，包括 2025 年
及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了新华网 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于新
华网，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时履
行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
新华网的主要业务为全媒广告服务、政企综合服务、数字及智能化业务、文
化创意服务，新华网已于财务报表附注三、24 披露了各项收入的确认原则和计量
方法。如财务报表附注五、40 所示，新华网 2025 年度实现营业收入人民币
之一，从而存在新华网管理层（以下简称管理层）为达到特定目标或期望而操纵
收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
我们对收入确认实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评价与收入确认相关内部控制制度的设计，并测试内部控制制度
执行的有效性；
（2）选取与客户签订的合同或协议，检查其主要条款，识别与控制权转移相
关的条款和条件，评价营业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）结合收入类型对收入和成本执行分析程序，分析毛利率变动情况，复核
收入的合理性；
（4）选取样本对收入确认进行细节测试，包括检查合同或协议、发票、广告
排期单、业务执行单、客户结算单、验收单等支持性证据，确认销售业务的真实
性；
（5）结合应收账款审计，函证主要客户销售金额、业务执行情况以及合同特
殊条款等，对大额应收客户执行期后回款测试；
（6）就资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试，以评价收入是否被记
录于恰当的会计期间。
（二） 应收账款预期信用损失计量
如财务报表附注五、4 所示，截至 2025 年 12 月 31 日，新华网应收账款账面
余额为 86,707.01 万元，2025 年末应收账款坏账准备为 50,485.81 万元。根据财务
报表附注三、11，管理层依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合
基础上参考历史信用损失经验，结合当前状况及前瞻性信息的预测，通过违约风
险和预期信用损失率计算预期信用损失。上述应收账款的账面余额重大，并且应
收账款预期信用损失的计算需要管理层的判断和估计，因此，我们将应收账款预
期信用损失计量识别为关键审计事项。
我们对应收账款预期信用损失计量实施的相关程序主要包括：
（1）了解与应收账款日常管理及期末预期信用损失评估相关的内部控制制度，
测试关键内部控制设计和执行的有效性；
（2）选取样本复核管理层基于客户的财务状况和资信状况、历史还款记录以
及对未来经济状况的预测等，评价管理层对预期信用损失评估的依据是否恰当；
（3）参考历史损失率、当前状况及前瞻性信息，评价预期信用损失率估计的
合理性；
（4）对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，复核管理层
对于信用风险特征组合的设定，选取样本测试应收账款的信用风险组合分类和账
龄划分的准确性；
（5）重新计算预期信用损失，验证其计量的准确性；
（6）结合应收账款函证及检查期后回款情况，了解主要客户信誉状况。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括新华网 2025 年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新华网的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新华网、终
止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新华网的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的
基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之
上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大
错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对新华网持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重
大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求
我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然
而，未来的事项或情况可能导致新华网不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6）就新华网中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见
承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
（此页无正文，为新华网容诚审字[2026]100Z4366 号 报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 张立志（项目合伙人）
中国注册会计师：
吴翠红
中国·北京 中国注册会计师：
郭子友
新华网股份有限公司 财务报表附注
新华网股份有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司的基本情况
新华网股份有限公司（以下简称本公司或公司）是新华通讯社根据中华人民共和
国国务院新闻办公室（以下简称国新办）下发的《关于同意成立“新华网络有限公司”
的批复》（国新办发函[2000]83 号）与中国经济信息社于 2000 年 7 月 4 日共同投资设
立的有限公司（前身名为新华网络有限公司，以下简称新华网络），注册资本为
元。
弃对本次增资的优先认购权，增资后新华网络的注册资本变更为 3,300.00 万元。
新 华 网 络 经 审 计 后 的 净 资 产 8,764.06 万 元 按 91.28% 比 例 折 为 股 份 公 司 股 本 ， 计
信息社持有 242.42 万股，占总股本的 3.03%。2011 年 5 月 16 日，公司取得工商总局核
发的《企业法人营业执照》。
批复，并经公司股东大会决议，同意本公司从候选的国有或国有控股企业中引进投资
者。本公司以 20 元/股价格增发 1,552.6876 万股，总股本从 8,000.00 万股增至 9,552.69
万股。2012 年 3 月 22 日，公司取得工商总局核发的《企业法人营业执照》。
用 资 本 公 积 金 共 计 30,265.13 万 元 向 公 司 全 体 股 东 每 10 股 转 增 6.3 股 ， 共 计 转 增
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年 4 月 17 日，公司取得工商总局核发的《企业法人营业执照》。
股 51,902,936 股，公司总股本增至 207,611,744 股。
股本 207,611,744 股为基数，以 2016 年末公司可供分配利润向全体股东每 10 股送红股
转增共计 103,805,872 股，上述方案实施完毕后，公司总股本为 519,029,360 股。
股本 519,029,360 股为基数，以 2024 年末公司可供分配利润向全体股东每 10 股送红股
增共计 51,902,936 股，上述方案实施完毕后，公司总股本为 674,738,168 股。
截至 2025 年 12 月 31 日，公司注册资本及股本均为人民币 674,738,168.00 元。
本公司注册地址位于北京市西城区德胜门外大街 83 号 9 层 909-A01 房间，现总部
位于北京市丰台区丽泽路 22 号院新华社国家金融信息大厦。法定代表人储学军。
本公司属互联网信息服务业，本公司主要从事全媒广告服务、政企综合服务、数
字及智能化业务、文化创意服务。
财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 4 月 23 日决议批
准报出。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其
应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公
司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的
一般规定（2023 年修订）》披露有关财务信息。
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本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持
续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企
业会计准则中相关会计政策执行。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的
财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司正常营业周期为一年。
本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货
币为记账本位币。
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项、重要的应收
款项坏账准备收回或转回、重要的核销应收款项
重要账龄超过 1 年的预付款项 1300 万人民币
重要在建工程项目 1300 万人民币
重要账龄超过 1 年的应付账款 1300 万人民币
重要账龄超过 1 年的合同负债 1300 万人民币
账龄超过 1 年的重要其他应付款 1300 万人民币
重要预计负债 1300 万人民币
收到的重要的投资活动有关的现金 6400 万人民币
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项目 重要性标准
支付的重要的投资活动有关的现金 6400 万人民币
重要境外经营实体 资产总额、收入总额、利润总额占比超过
重要的资本化研发项目、重要的外购在研项目 1300 万人民币
重要的合营企业或联营企业 资产总额、收入总额、利润总额占比超过
重要承诺事项 1300 万人民币
重要或有事项 1300 万人民币
（1）同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方
合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的
会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公
司的会计政策和会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业
合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资
本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减
的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。
（2）非同一控制下的企业合并
本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允
价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不
同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期
间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业
合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成
本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成
本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核
后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并
当期损益。
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通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（5）。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易
费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准和合并范围的确定
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有
可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项
基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享
有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资
方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表
决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的
结构化主体。
子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企
业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似
权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。
（2）合并财务报表的编制方法
本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会
计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整
体财务状况、经营成果和现金流量。
①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
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②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的
份额。
③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明
相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。
④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
（3）报告期内增减子公司的处理
①增加子公司或业务
A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务
（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
利润纳入合并利润表。
（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
②处置子公司或业务
A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。
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B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳
入合并利润表。
C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
（4）合并抵销中的特殊考虑
①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权
益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。
子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方
法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，
也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，
按归属于母公司所有者的份额予以恢复。
③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其
在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所
得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所
有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。
④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于
母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应
当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损
益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公
司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间
分配抵销。
⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中
所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
（5）特殊交易的会计处理
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①购买少数股东股权
本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股
权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报
表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本
溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
②通过多次交易分步取得子公司控制权的
A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并
在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终
控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本
溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政
策和会计期间不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面
价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合
并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方
和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他
综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期
损益。
B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并
在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并
日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买
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日的公允价值进行重新计量，购买日之前持有的被购买方股权被指定为以公允价值计
量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，公允价值与其账面价值之间的差额计入
留存收益，该股权原计入其他综合收益的累计公允价值变动转出至留存收益；购买日
之前持有的被购买方的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或
者权益法核算的长期股权投资的，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及权益法核算
下的除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其
他综合收益在购买日采用与被投资方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，与其相关的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务
报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权
A.一次交易处置
本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财
务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当
期的投资收益。
与原子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核
算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
B.多次交易分步处置
在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。
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如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权
之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款
与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应
按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失
控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价
款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，
到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控
制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额
应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交
易作为“一揽子交易”进行会计处理：
（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例
子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司
的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公
司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司
账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本
溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安
排分为共同经营和合营企业。
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（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短
（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资。
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方
法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算
为记账本位币。
（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法
在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因
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资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑
差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的
即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该
存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债
表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，
从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价
值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，
折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记
账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。
（3）外币报表折算方法
对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使
之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货
币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行
折算：
①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇
率折算。
③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或
即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量
表中单独列报。
④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中
所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该
境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损
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益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替
换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金
融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作
出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负
债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金
融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资
产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
（2）金融资产的分类与计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特
征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非
本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业
务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后
不得进行重分类。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
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损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费
用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资
成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。
金融资产的后续计量取决于其分类：
①以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理
该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，
在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按
实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又
以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，
仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允
价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产
的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或
损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期
损益。
本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动
作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收
益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。
（3）金融负债的分类与计量
本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低
于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。
金融负债的后续计量取决于其分类：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计
入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当
该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收
益中转出，计入留存收益。
②贷款承诺及财务担保合同负债
贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放
贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。
财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付
债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负
债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收
入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
③以摊余成本计量的金融负债
初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：
①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其
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他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。
②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结
算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使
该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工
具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，
一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权
利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允
价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公
司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的
价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价
值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数
的确认为一项负债。
除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损
益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入
当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整
体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允
价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征
及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生
工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果
该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工
具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。
（5）金融工具减值
本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
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收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用
损失为基础确认损失准备。
①预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与
预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购
买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折
现。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
约事件而导致的预期信用损失。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的
预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预
期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别
进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按
照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显
著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期
信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，
本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，
按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成
分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
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A.应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账
款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认
预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、
其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成
本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其
他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上
计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
组合 1：银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
组合 2：商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同
依据历史经验，本公司所取得的银行承兑汇票信用损失风险较低，除有迹象表明
票据承兑人无法履行到期付款责任外，本公司对银行承兑汇票不计提坏账准备；本公
司对商业承兑汇票参照应收账款计提坏账准备。
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内
的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按
照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组
合：
项目 确定组合的依据
应收账款：
组合 1：账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征
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项目 确定组合的依据
组合 2：合并范围外关联方组合 本组合为合并报表范围外关联方款项
组合 3：合并范围内关联方组合 本组合为合并报表范围内关联方款项
合同资产：
组合 1：账龄组合 本组合以合同资产的账龄作为信用风险特征
组合 2：合并范围外关联方组合 本组合为合并报表范围外关联方款项
组合 3：合并范围内关联方组合 本组合为合并报表范围内关联方款项
③其他应收款确定组合的依据如下：
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未
来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用
风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
本组合为日常活动中应收取的各类押金、代垫款、保证
组合 1：个别认定组合
金、备用金等应收款项。
组合 2：合并范围内关联方组合 本组合为合并报表范围内关联方款项
④长期应收款确定组合的依据如下：
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重
大融资成分的，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大
融资成分的，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经
营租赁款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确
认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的
金额计量长期应收款减值损失。
除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同
组合：
项目 确定组合的依据
组合 1：账龄组合 本组合以长期应收款的账龄作为信用风险特征
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项目 确定组合的依据
组合 2：合并范围外关联方组合 本组合为合并报表范围外关联方款项
组合 3：合并范围内关联方组合 本组合为合并报表范围内关联方款项
B.债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞
口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
②具有较低的信用风险
如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力
很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人
履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。
③信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在
初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违
约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息
包括：
A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；
B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经
济状况的不利变化；
C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技
术环境是否发生显著不利变化；
D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著
变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
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E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除
或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架
做出其他变更；
G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风
险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特
征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合
同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。
④已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流
量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资
产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或
逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其
他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务
人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，
该折扣反映了发生信用损失的事实。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重
新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或
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利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资
产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权
投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减
记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发
生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的
金额。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移是指下列两种情形：
A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；
B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权
利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。
①终止确认所转移的金融资产
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也
没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，
终止确认该金融资产。
在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实
际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额
外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。
本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转
移的实质。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
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A.所转移金融资产的账面价值；
B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对
应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具
确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在
终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金
融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金
额的差额计入当期损益：
A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；
B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确认
和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情
形）之和。
②继续涉入所转移的金融资产
既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对
该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，
并相应确认有关负债。
继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险
或报酬的程度。
③继续确认所转移的金融资产
仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转
移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当
继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。
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（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足
下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负
债进行抵销。
（8）金融工具公允价值的确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，
本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者
在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利
市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低
金额转移相关负债的市场。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允
价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济
利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益
的能力。
①估值技术
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本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输
入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，
是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负
债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该
输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取
得。
②公允价值层次
本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输
入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计
量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除
第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相
关资产或负债的不可观察输入值。
（1）存货的分类
存货主要包括库存商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本
也列报为存货。
（2）发出存货的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按先进先出法计价。
（3）存货的盘存制度
本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损
益。
（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计
提存货跌价准备，计入当期损益。
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在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目
的、资产负债表日后事项的影响等因素。
①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程
中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基
础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般
销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其
可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；
如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，
按其差额计提存货跌价准备。
③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存
货，按存货类别计提。
④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以
恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
（5）周转材料的摊销方法
①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。
②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或
合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户
转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。
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合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负
债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项
目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中
列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认
为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
③该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一
项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行
摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期
损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出
部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关
的预计负债：
①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减
值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
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确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其
他非流动资产”项目中列示。
确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周
期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周
期，在“其他非流动资产”项目中列示。
本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及
对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联
营企业。
（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首
先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方
必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控
制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参
与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不
构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施
加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其
他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，
包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情
况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
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（2）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：
A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式
作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益；
B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日
按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资
成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益；
C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、
发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投
资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用
以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本；
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换
入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为
初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币
资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投
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资成本。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于
该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之
间的差额，计入当期损益。
（3）后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业
和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。
①成本法
采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；
被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②权益法
按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：
本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允
价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同
时调整长期股权投资的成本。
本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的
账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单
位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致
的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内
部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资
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损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额
确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制
的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算
的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面
价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算
的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账
面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收
益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一
年的单位价值较高的有形资产。
（1）确认条件
固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
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本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定
资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如
下：
折旧年限
类别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
运输设备 年限平均法 7 5 13.57
电子及办公设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00
对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准
备。
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。
（1）在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固
定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使
用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发
生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到
预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚
未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或
者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提
固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整
原已计提的折旧额。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类别 转固标准和时点
专项资产类 专项项目已完成并验收通过
电子设备类 安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
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（1）无形资产的计价方法
按取得时的实际成本入账。
（2）无形资产使用寿命及摊销
①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形
资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值
测试。
③无形资产的摊销
对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内
采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。
具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应
扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，
但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根
据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。
对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其
使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。
（3）研发支出归集范围
本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职
工薪酬、网站建设费用、折旧费用与摊销费用、租赁费用、服务费、其他费用等。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，
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无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。
（5）开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售该无形资产；
E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的
投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产（存货、按公允价值模
式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法
确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公
司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确
定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行
减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回
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金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组
的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可
收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按
照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的
资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资
产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值
损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可
收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年
以上的各项费用。
本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：
项目 摊销年限
装修款 预计受益期间
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式
的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也
属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付
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职工薪酬”项目。
（1）短期薪酬的会计处理方法
①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）
本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并
计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
②职工福利费
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资
产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。
③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会
经费和职工教育经费
本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房
公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期
间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，
计入当期损益或相关资产成本。
④短期带薪缺勤
本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带
薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在
职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
⑤短期利润分享计划
利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：
A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；
B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利的会计处理方法
①设定提存计划
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本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额
确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月
内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存
计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确
定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②设定受益计划
A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本
根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量
和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期
间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产
生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
B.确认设定受益计划净负债或净资产
设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资
产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低
者计量设定受益计划净资产。
C.确定应计入资产成本或当期损益的金额
服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其
他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期
损益。
设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。
D.确定应计入其他综合收益的金额
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重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：
（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计
划义务现值的增加或减少；
（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金
额;
（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额
中的金额。
上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,
并且在后续会计期间不允许转回至损益，在原设定受益计划终止时，本公司在权益范
围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。。
（3）辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：
①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现
率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的
高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量
应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
①符合设定提存计划条件的
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴
存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
②符合设定受益计划条件的
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在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部
分：
A.服务成本；
B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（1）预计负债的确认标准
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
①该义务是本公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预
计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，
按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（1）一般原则
收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关
的经济利益的总流入。
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。
取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照
分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望
值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时
累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大
融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易
价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于
控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务
的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所
有权；
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③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬；
⑤客户已接受该商品。
（2）具体方法
本公司从事的主要收入类型和对应收入确认的具体方法如下：
网以及社交媒体平台等平台上发布广告。按照与客户签订的合同约定投放媒体、期间、
频次等内容，经客户确认的排期单或验收单等投放证明，根据分摊至单项履约义务的
交易价格按照广告发布进度确认广告投放收入。
服务、大型论坛活动等。对于在本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带
来的经济利益，或服务具有不可代替用途，且在整个合同期间内有权就累计至今已完
成的履约部分收取款项的，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方
法采用投入法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得
到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；不
属于在某一时段内履行的履约义务，在提供分析报告、论坛或会议成功举办等合同明
确服务成果，取得客户验收单或结算单后，公司完成履约义务确认收入。
③本公司向客户提供数字及智能化业务，主要包括新华睿思、溯源中国、在线教
育、元宇宙、人工智能等。在相关服务已实际提供，取得客户验收单或结算单后，公
司完成履约义务，按照分摊至单项履约义务的交易价格确认收入。公司提供平台运营
账号或接口调用权限，一次性收取的使用费在协议约定的收益期间内按直线法摊销确
认收入；对于在某一时点履行、不可分拆的履约义务，在客户取得相关商品或服务控
制权时点确认收入。
④本公司向客户提供文化创意服务，主要包括文化展演、创意营销、 艺术交流、
马拉松赛事等。对于在本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济
利益，或服务具有不可代替用途，且在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约
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部分收取款项的，根据履约进度在一段时间内确认收入，履约进度的确定方法采用投
入法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，
按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止；不属于在某一
时段内履行的履约义务，在展演成功举办、赛事结束等，取得客户验收单或结算单后，
公司完成履约义务确认收入。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
①本公司能够满足政府补助所附条件；
②本公司能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资
产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1 元计量。
（3）政府补助的会计处理
①与资产相关的政府补助
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关
的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合
理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递
延收益余额转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益
相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：
用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认
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相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；
用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别
进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公
司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
③政府补助退回
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产
账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当
期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性
差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影
响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和
递延所得税负债进行折现。
（1）递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得
税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，
但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限。
同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时
性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：
A.该项交易不是企业合并；
B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
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但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性
差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递
延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异
和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所
得税资产。
本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：
A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵
扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间
很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得
税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（2）递延所得税负债的确认
本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影
响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：
①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所
得税负债：
A.商誉的初始确认；
B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，
并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对
所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：
A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；
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B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认
①直接计入所有者权益的项目
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所
有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权
投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期
（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益
成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。
②可弥补亏损和税款抵减
A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减
可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的
亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，
视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可
能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延
所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。
B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损
在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延
所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信
息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的
经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，
差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，
计入当期损益。
③合并抵销形成的暂时性差异
本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表
中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在
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合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的
所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除
外。
④分类为权益工具的金融工具相关股利
对于本公司作为发行方分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税收政策
相关规定在企业所得税税前扣除的，本公司在确认应付股利时，确认与股利相关的所
得税影响。对于所分配的利润来源于以前产生损益的交易或事项，该股利的所得税影
响计入当期损益；对于所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项，
该股利的所得税影响计入所有者权益项目。
（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的
净额列示：
①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收
的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资
产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产
和负债或是同时取得资产、清偿负债。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡
了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁
或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本
公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全
部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）单独租赁的识别
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合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁
进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独
租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；
②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。
（3）本公司作为承租人的会计处理方法
在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认
定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。
本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁
（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币 40,000 元的租赁），本公司在租赁期内
各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损
益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对
租赁确认使用权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
• 租赁负债的初始计量金额；
• 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租
赁激励相关金额；
• 承租人发生的初始直接费用；
• 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租
赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方
法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发
生的将计入存货成本。
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使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取
得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计
净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧
率。
各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
折旧年限
类别 折旧方法 残值率（%） 年折旧率（%）
（年）
房屋及建筑物 年限平均法 租赁期 —— ——
②租赁负债
租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租
赁付款额包括以下五项内容:
• 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
• 取决于指数或比率的可变租赁付款额；
• 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
• 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租
赁选择权；
• 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，
采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资
费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变
化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选
择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值
重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
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（4）本公司作为出租人的会计处理方法
在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和
报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初
始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损
益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生
时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的
租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资
租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期
损益。
（5）租赁变更的会计处理
①租赁变更作为一项单独租赁
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
②租赁变更未作为一项单独租赁
A.本公司作为承租人
在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的
租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采
用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率
的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。
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就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：
• 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；
• 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。
B.本公司作为出租人
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变
更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁
的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更
生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，
该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计
处理。
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要
会计估计和关键假设进行持续的评价。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过
去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影
响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这
些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而
造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的
变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来
期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领
域如下：
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（1）收入确认
如附注三、24 所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：
识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的
履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极
可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约
义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度
的确定，等等。
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对
变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重
大影响。
（2）租赁
①租赁的识别
本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别
资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、
实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济
利益，并能够主导该资产的使用。
②租赁的分类
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理
层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出
分析和判断。
③租赁负债
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值
进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选
择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑
与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选
择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债
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和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模
型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在
做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风
险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变
动。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现
净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存
货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持
有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的
结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的
计提或转回。
（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。
这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风
险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有
不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报
价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值
迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账
面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额
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和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可
观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经
营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会
采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价
和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产
组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司
需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未
来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧
和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。
使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果
以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）开发支出
确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适
用的折现率以及预计受益期间的假设。
（9）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税
务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税
利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（10）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不
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确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项
的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所
得税和递延所得税产生影响。
（11）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、
延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且
履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很
大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的
风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预
计负债。预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法
反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（12）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立
估价委员会（该估价委员会由本公司的首席财务官领导），以便为公允价值计量确定
适当的估值技术和输入值。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用
可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资
质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的
估值技术和相关模型的输入值。首席财务官每季度向本公司董事会呈报估价委员会的
发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负
债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注三、12 中披露。
（1）重要会计政策变更
本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
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（2）重要会计估计变更
本报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
（1）境内公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 6%、9%、13%
文化事业建设费 应税收入 3%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 5%、7%
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3%
企业所得税 应纳税所得额 25%
注：境内子公司经过税收优惠后存在不同企业所得税税率的情况
序号 纳税主体名称 所得税税率
（2）境外公司的主要税种及税率
①新华网股份有限公司欧洲公司主要税种和税率如下：
税种 计税依据 税率
增值税 按销售额、采购额和发生的成本费用为基础计缴 21%
企业所得税 应纳税所得额 19%
②新华网北美公司主要税种和税率如下：
税种 计税依据 税率
企业所得税 应纳税所得额 35.5%
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③新华网亚太有限公司主要税种和税率如下：
税种 计税依据 税率
企业所得税 应纳税所得额 8.25%
（1）根据《财政部税务总局中央宣传部关于文化体制改革中经营性文化事业单位
转制为企业税收政策的公告》（财政部税务总局中央宣传部公告 2024 年第 20 号）规
定：经营性文化事业单位于 2022 年 12 月 31 日前转制为企业的，自转制注册之日起至
日。本公司享受该税收优惠政策。
（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，自获得高新技术企业认定后三
年内，将享受按 15%的税率征收企业所得税的税收优惠政策。子公司新华网四川有限
公司（证书编号：GR202551002716，该证书发证日期为 2025 年 12 月 8 日，有效期：
三年）、新华网广东有限公司（证书编号：GR202344000179，该证书发证日期为 2023
年 12 月 28 日 ， 有 效 期 ： 三 年 ） 、 新 华 网 （ 北 京 ） 科 技 有 限 公 司 （ 证 书 编 号 ：
GR202411002715，该证书发证日期为 2024 年 10 月 29 日，有效期：三年）及新华炫闻
（北京）移动传媒科技有限公司（证书编号：GR202411004094，该证书发证日期为
（3）根据《财政部关于延续实施文化事业建设费优惠政策的通知》（财税[2025]7
号）第一条规定，自 2025 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对归属中央收入的文化事
业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的 50%减征；对归属地方收入的文化事业建设费，
各省（区、市）财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业
发展等因素，在应缴费额 50%的幅度内减征。本公司及境内子公司新华网江苏有限公
司、新华网四川有限公司、新华网广东有限公司、新华炫闻（北京）移动传媒科技有
限公司及新华网亿连（北京）科技有限责任公司享受该税收优惠政策。
（4）根据财政部、税务总局颁布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展
有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号），对小型微利企业减
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按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年
津）有限公司符合小型微利企业的确认标准，按小型微利税收优惠税率计缴企业所得
税。
（5）根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费
政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至
源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含
证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。子公司新华网亿连
（北京）科技有限责任公司和新华网亿连投资管理（天津）有限公司符合小型微利企
业确认标准，享受小微企业“六税两费”减免政策。
五、合并财务报表项目注释
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
库存现金 5,000.00
银行存款 1,568,866,577.24 2,050,199,052.94
其他货币资金 707,176,907.86 305,992,839.24
合计 2,276,043,485.10 2,356,196,892.18
其中：存放在境外的款项总额 26,936,333.81 19,384,954.72
注：期末其他货币资金中具有明确持有至到期意图的定期存款为 700,000,000.00 元，
其余主要为第三方支付平台款、证券账户余额、保函保证金的货币资金，使用权受限
货币资金详见附注五、22 所有权或使用权受限制的资产。
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产
其中：结构性存款 225,464,494.58 40,017,844.92
权益工具投资 35,100,000.00 48,776,000.00
混合工具投资 30,186,041.67 30,006,041.67
合计 290,750,536.25 118,799,886.59
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注 1：结构性存款为本公司认购的保本浮动收益型结构性存款，收益与彭博资讯参
照“GOLDLNPMIndex”发布的定盘价及欧元兑美元、欧元兑英镑等汇率指标挂钩。
注 2：权益工具投资为本公司持有新三板深圳华强方特文化科技集团股份有限公司
（834793）（以下简称华强方特）股份 5,200,000 股，2025 年末的公允价值为 6.75 元/
股。
注 3：混合工具投资为本公司持有 15,000,000.00 元北京九章云极科技有限公司
（以下简称九章云极）和 15,000,000.00 元微医云（杭州）控股有限公司（以下简称微
医云）的可转换公司债券，其中九章云极可转换公司债券利率为 0.5%/年，可转换期限
为 48 个月，微医云可转换公司债券利率为 0.7%/年，可转换期限为 48 个月。
(1)应收票据分类列示
种类
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行承兑汇票 2,798,750.00 2,798,750.00 730,750.00 730,750.00
商业承兑汇票 320,000.00 12,800.00 307,200.00 1,794,000.00 35,880.00 1,758,120.00
合计 3,118,750.00 12,800.00 3,105,950.00 2,524,750.00 35,880.00 2,488,870.00
(2)期末本公司无已质押的应收款项票据
(3)期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种类 终止确认金额 未终止确认金额
银行承兑汇票 3,600,000.00
合计 3,600,000.00
(4)应收票据按坏账计提方法分类披露
项目 计提比例
账面余额 比例（%） 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,118,750.00 100.00 12,800.00 0.41 3,105,950.00
银行承兑汇票 2,798,750.00 89.74 2,798,750.00
商业承兑汇票 320,000.00 10.26 12,800.00 4.00 307,200.00
合计 3,118,750.00 100.00 12,800.00 0.41 3,105,950.00
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（续上表）
项目 计提比例
账面余额 比例（%） 坏账准备 账面价值
（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,524,750.00 100.00 35,880.00 1.42 2,488,870.00
银行承兑汇票 730,750.00 28.94 730,750.00
商业承兑汇票 1,794,000.00 71.06 35,880.00 2.00 1,758,120.00
合计 2,524,750.00 100.00 35,880.00 1.42 2,488,870.00
坏账准备计提的具体说明：
①于 2025 年 12 月 31 日，按银行承兑汇票组合计提坏账准备
本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所
持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重
大损失。
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
②于 2025 年 12 月 31 日，按商业承兑汇票组合计提坏账准备
名称 计提比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
（%） （%）
商业承兑汇票 320,000.00 12,800.00 4.00 1,794,000.00 35,880.00 2.00
合计 320,000.00 12,800.00 4.00 1,794,000.00 35,880.00 2.00
(5)本期应收票据坏账准备变动情况
本期变动金额
类别 减：收回或 减：转销或
月 31 日 加：计提 动（减少以 月 31 日
转回 核销
“-”号填列）
商业承兑汇票 35,880.00 -23,080.00 12,800.00
合计 35,880.00 -23,080.00 12,800.00
(6)本期无实际核销的应收票据情况
(1)应收账款按账龄披露
新华网股份有限公司 财务报表附注
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 867,070,073.80 911,748,618.82
减：坏账准备 504,858,136.37 478,632,323.57
合计 362,211,937.43 433,116,295.25
(2)应收账款按坏账计提方法分类披露
类别 比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面价值
（%） （%）
按单项计提坏账准备 283,087,164.22 32.65 283,087,164.22 100.00
按组合计提坏账准备 583,982,909.58 67.35 221,770,972.15 37.98 362,211,937.43
其中:账龄组合 574,638,645.03 66.27 221,677,529.50 38.58 352,961,115.53
合并范围外关联方组合 9,344,264.55 1.08 93,442.65 1.00 9,250,821.90
合计 867,070,073.80 100.00 504,858,136.37 58.23 362,211,937.43
（续上表）
类别 比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面价值
（%） （%）
按单项计提坏账准备 274,884,499.18 30.15 274,884,499.18 100.00
按组合计提坏账准备 636,864,119.64 69.85 203,747,824.39 31.99 433,116,295.25
其中：账龄组合 606,380,180.66 66.51 203,442,985.00 33.55 402,937,195.66
合并范围外关联方组
合
合计 911,748,618.82 100.00 478,632,323.57 52.50 433,116,295.25
坏账准备计提的具体说明：
名称 例 计提理由
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 （%）
上海****管理有限公司 15,891,122.38 15,891,122.38 15,891,122.38 15,891,122.38 100.00 债务人无法履行还款义务
北京**广告有限公司 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
新华网股份有限公司 财务报表附注
名称 例 计提理由
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 （%）
深圳******基金管理有限公司 9,000,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
福建**科技有限公司 7,500,000.00 7,500,000.00 7,500,000.00 7,500,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
**集团股份有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****传媒技术(北京)有限公司 5,740,000.00 5,740,000.00 5,740,000.00 5,740,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京******管理有限公司 5,700,000.00 5,700,000.00 5,700,000.00 5,700,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****科技有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****新能源投资有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
涿州市**** 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京***文化传媒有限公司 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
成都****教育研究院 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****药业股份有限公司 4,024,000.00 4,024,000.00 4,024,000.00 4,024,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
厦门**网络技术服务有限公司 3,912,000.00 3,912,000.00 3,912,000.00 3,912,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
广州市****有限公司 3,820,000.00 3,820,000.00 3,820,000.00 3,820,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京**航空服务有限公司 3,800,000.00 3,800,000.00 3,800,000.00 3,800,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
陕西省****集团有限公司 3,404,500.00 3,404,500.00 3,404,500.00 3,404,500.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****品牌文化传播有限公司 3,313,000.00 3,313,000.00 3,313,000.00 3,313,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京***文化传媒有限公司 3,280,000.00 3,280,000.00 3,280,000.00 3,280,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****文化传媒有限公司 3,250,000.00 3,250,000.00 3,250,000.00 3,250,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****信息服务(深圳)有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****科技股份有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
广州市****科技有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****投资集团有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
上海****广告有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
营口***动漫科技有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****广告(北京)有限公司 2,990,000.00 2,990,000.00 2,990,000.00 2,990,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****广告有限公司 2,816,000.00 2,816,000.00 2,816,000.00 2,816,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****服务有限公司 2,800,000.00 2,800,000.00 2,800,000.00 2,800,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****网络科技有限公司 2,700,000.00 2,700,000.00 2,700,000.00 2,700,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
南京****管理有限公司 2,650,000.00 2,650,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
海南****信息科技有限公司 2,400,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****网络科技有限公司 2,400,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京**技术有限公司 2,170,000.00 2,170,000.00 2,170,000.00 2,170,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京**文化传媒有限公司 2,100,000.00 2,100,000.00 2,100,000.00 2,100,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
杭州****科技有限公司 2,005,000.00 2,005,000.00 2,005,000.00 2,005,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
新华网股份有限公司 财务报表附注
名称 例 计提理由
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 （%）
北京****文化科技有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****广告有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京**股权投资基金管理有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****广告有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京**广告有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
湖北****科技有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****投资管理有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****(北京)文化传媒有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
江苏****物流有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
青海****网络科技咨询有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
沈阳****有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****数字技术(上海)有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****投资管理(北京)有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
上海****咨询有限公司 1,948,001.86 1,948,001.86 1,948,001.86 1,948,001.86 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****文化传播有限公司 1,820,000.00 1,820,000.00 1,820,000.00 1,820,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
福建****制造有限公司 1,800,000.00 1,800,000.00 1,800,000.00 1,800,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
******旅游发展集团有限公司 1,766,000.00 1,766,000.00 1,766,000.00 1,766,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
河南**实业有限公司 1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京***信息技术有限公司 1,587,118.91 1,587,118.91 1,587,118.91 1,587,118.91 100.00 债务人无法履行还款义务
江苏****科技有限公司 1,550,000.00 1,550,000.00 1,550,000.00 1,550,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****股份有限公司 1,520,000.00 1,520,000.00 1,520,000.00 1,520,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
杭州****商务有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****商业信息咨询(北京)有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****传媒广告有限公司 1,450,000.00 1,450,000.00 1,450,000.00 1,450,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****安国市**** 1,484,800.00 1,484,800.00 2,806,500.00 2,806,500.00 100.00 债务人无法履行还款义务
深圳******基金管理有限公司 1,400,000.00 1,400,000.00 1,400,000.00 1,400,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
唐山市**实业有限公司 1,400,000.00 1,400,000.00 1,400,000.00 1,400,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
重庆****有限责任公司 1,395,000.00 1,395,000.00 1,395,000.00 1,395,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京市****师协会 1,200,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
广西****企业营销策划有限公司 1,200,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
沈阳****股份有限公司 1,200,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
广州**文化传播有限公司 1,100,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
山东**文化传媒投资有限公司 1,100,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****教育科技有限公司 1,070,000.00 1,070,000.00 1,070,000.00 1,070,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
新华网股份有限公司 财务报表附注
名称 例 计提理由
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 （%）
福州**文化传播有限公司 1,040,000.00 1,040,000.00 1,040,000.00 1,040,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
鹰潭市**** 1,038,694.00 1,038,694.00 100.00 债务人无法履行还款义务
金华市**广告传媒有限公司 1,025,000.00 1,025,000.00 1,025,000.00 1,025,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****文化传媒有限公司 1,024,000.00 1,024,000.00 1,024,000.00 1,024,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****房地产开发有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****公关策划有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****文化产业集团股份有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
海南****文化传媒有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
河南****服务外包有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
河南****股份有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****传媒集团股份有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****商务(苏州)有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****(北京)信息技术有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****广告有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****(北京)信息技术研究所 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
其他单项金额不重大并单项计提坏
账准备的客户
合计 283,087,164.22 283,087,164.22 274,884,499.18 274,884,499.18 100.00 债务人无法履行还款义务
账龄 计提比
计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
例（%）
（%）
合计 574,638,645.03 221,677,529.50 38.58 606,380,180.66 203,442,985.00 33.55
分组标准 计提比
计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
例（%）
（%）
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分组标准 计提比
计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
例（%）
（%）
合计 9,344,264.55 93,442.65 1.00 30,483,938.98 304,839.39 1.00
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
(3)本期应收账款坏账准备的变动情况
本期变动金额
类别 减：收回或
日 加：计提 销或核 动（减少以 日
转回
销 “-”号填列）
按单项计提
的坏账准备
按组合 1：账
龄组合计提 203,442,985.00 18,234,544.50 221,677,529.50
的坏账准备
按组合 2：合
并范围外关
联方计提的
坏账准备
合计 478,632,323.57 28,729,035.66 2,503,222.86 504,858,136.37
(4)本期无实际核销的应收账款的情况
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和 应收账款坏账
合同资 应收账款和合
应收账款期末 合同资产期末 准备和合同资
单位名称 产期末 同资产期末余
余额 余额合计数的 产减值准备期
余额 额
比例（%） 末余额
****集团股份有限公司 16,713,790.00 16,713,790.00 1.92 1,009,477.60
中国****中心 15,915,452.00 15,915,452.00 1.83 13,951,520.48
上海****管理有限公司 15,891,122.38 15,891,122.38 1.83 15,891,122.38
河北雄安新区**** 12,370,254.50 12,370,254.50 1.42 12,370,254.50
北京**广告有限公司 12,000,000.00 12,000,000.00 1.38 12,000,000.00
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占应收账款和 应收账款坏账
合同资 应收账款和合
应收账款期末 合同资产期末 准备和合同资
单位名称 产期末 同资产期末余
余额 余额合计数的 产减值准备期
余额 额
比例（%） 末余额
****集团股份有限公司 16,713,790.00 16,713,790.00 1.92 1,009,477.60
合计 72,890,618.88 72,890,618.88 8.38 55,222,374.96
(1)预付款项按账龄列示
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 29,110,339.74 100.00 21,434,274.72 100.00
(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况
占预付款项期末余额合计
单位名称 2025 年 12 月 31 日余额
数的比例(%)
天津****工程有限公司雄安分公司 5,395,059.17 18.53
北京****工程有限责任公司 5,045,871.56 17.33
****物业管理有限公司 2,274,280.16 7.81
****集团有限公司河北分公司 2,000,000.00 6.87
辽宁****科技有限公司 1,698,056.40 5.83
合计 16,413,267.29 56.37
(1)其他应收款分类列示
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 29,346,961.00 32,106,809.31
合计 29,346,961.00 32,106,809.31
(2)其他应收款
①其他应收款按账龄披露
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账龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 29,534,159.50 32,106,809.31
减：坏账准备 187,198.50
合计 29,346,961.00 32,106,809.31
②其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
押金、保证金 24,019,398.18 31,082,901.62
个人备用金及其他 5,108,451.97 775,715.72
社保公积金 406,309.35 248,191.97
小计 29,534,159.50 32,106,809.31
减：坏账准备 187,198.50
合计 29,346,961.00 32,106,809.31
③本期其他应收款坏账准备的变动情况
本期变动金额
类别 减：收回或 减：转销或
月 31 日 加：计提 动（减少以 月 31 日
转回 核销
“-”号填列）
个别认定组合 187,198.50 187,198.50
合计 187,198.50 187,198.50
④本期无实际核销的其他应收款情况
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款 坏账准
款项的性 2025 年 12 月
单位名称 账龄 期末余额合计 备期末
质 31 日余额
数的比例(%) 余额
押金、保
北京**集团股份有限公司 10,771,533.04 1-5 年 36.47
证金
****科技服务有限公司 其他 5,000,000.00 1 年以内 16.93
北京****文化科技有限公 押金、保
司 证金
云南省**** 押金、保 558,415.80 4-5 年 1.89
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占其他应收款 坏账准
款项的性 2025 年 12 月
单位名称 账龄 期末余额合计 备期末
质 31 日余额
数的比例(%) 余额
证金
押金、保
平潭**文化发展有限公司 500,000.00 1 年以内 1.69
证金
合计 —— 18,496,735.94 —— 62.62
(1)存货分类列示
项目 存货跌价准备或合
账面余额 同履约成本减值准 账面价值
备
库存商品 5,697,827.49 4,372,342.41 1,325,485.08
合同履约成本 27,158,807.82 27,158,807.82
合计 32,856,635.31 4,372,342.41 28,484,292.90
（续上表）
项目 存货跌价准备或合
账面余额 同履约成本减值准 账面价值
备
库存商品 8,814,257.07 3,850,117.50 4,964,139.57
合同履约成本 2,850,119.50 2,850,119.50
合计 11,664,376.57 3,850,117.50 7,814,259.07
(2)存货跌价准备或合同履约成本减值准备的增减变动情况
项目
库存商品 3,850,117.50 2,205,196.60 1,682,971.69 4,372,342.41
合计 3,850,117.50 2,205,196.60 1,682,971.69 4,372,342.41
(1)合同资产情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值
未到期的质保金 3,571,661.80 841,603.69 2,730,058.11
小计 3,571,661.80 841,603.69 2,730,058.11
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项目
账面余额 减值准备 账面价值
减：列示于其他非流动资产的合
同资产
合计 1,188,972.44 47,558.90 1,141,413.54
（续上表）
项目
账面余额 减值准备 账面价值
未到期的质保金 2,229,209.75 184,123.22 2,045,086.53
小计 2,229,209.75 184,123.22 2,045,086.53
减：列示于其他非流动资产的合
同资产
合计 679,162.55 13,583.24 665,579.31
(2)按合同资产减值准备计提方法分类披露
类别 账面余额比
账面余额 减值准备 计提比例(%) 账面价值
例(%)
按组合计提减值准备 1,188,972.44 100.00 47,558.90 4.00 1,141,413.54
其中：账龄组合 1,188,972.44 100.00 47,558.90 4.00 1,141,413.54
合计 1,188,972.44 100.00 47,558.90 4.00 1,141,413.54
（续上表）
类别 账面余额比
账面余额 减值准备 计提比例(%) 账面价值
例(%)
按组合计提减值准备 679,162.55 100.00 13,583.24 2.00 665,579.31
其中：账龄组合 679,162.55 100.00 13,583.24 2.00 665,579.31
合计 679,162.55 100.00 13,583.24 2.00 665,579.31
名称 计提比例 计提比例
账面余额 减值准备 账面余额 减值准备
（%） （%）
合计 1,188,972.44 47,558.90 4.00 679,162.55 13,583.24 2.00
(3)合同资产减值准备变动情况
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加：其他变
项目 本期计提 本期转回 动（减少以
月 31 日 销 月 31 日
“-”号填列）
账龄组合 13,583.24 33,975.66 47,558.90
合计 13,583.24 33,975.66 47,558.90
(4)本期无实际核销的合同资产情况
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一年内到期的长期应收款 204,885,377.20 187,203,134.63
一年内到期的合同资产 1,259,524.08 34,000.00
小计 206,144,901.28 187,237,134.63
减：减值准备 4,567,207.48 3,778,062.69
合计 201,577,693.80 183,459,071.94
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
待取得抵扣凭证的增值税进项税额 7,765,192.52 6,833,328.63
待抵扣进项税额 549,141.26
预缴企业所得税 98,442.80 20,958,477.45
合计 8,412,776.58 27,791,806.08
(1)长期应收款情况
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款提供劳务 351,813,247.27 7,036,264.95 344,776,982.32 3.50%-4.75%
其中：未实现融资收益 16,162,629.73 16,162,629.73 ——
减：一年内到期的长期应收
款
合计 146,927,870.07 2,938,557.41 143,989,312.66 ——
（续上表）
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值
分期收款提供劳务 364,316,210.52 7,286,324.21 357,029,886.31 3.60%-4.75%
其中：未实现融资收益 19,069,976.48 19,069,976.48 ——
新华网股份有限公司 财务报表附注
项目 折现率区间
账面余额 坏账准备 账面价值
减：一年内到期的长期应收
款
合计 177,113,075.89 3,542,261.52 173,570,814.37 ——
(2)按坏账计提方法分类披露
类别
账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按组合计提坏账准备 351,813,247.27 2.00 7,036,264.95 344,776,982.32
其中：合并范围外关联方组合 351,813,247.27 2.00 7,036,264.95 344,776,982.32
合计 351,813,247.27 2.00 7,036,264.95 344,776,982.32
（续上表）
类别
账面余额 计提比例（%） 坏账准备 账面价值
按组合计提坏账准备 364,316,210.52 2.00 7,286,324.21 357,029,886.31
其中：合并范围外关联方组合 364,316,210.52 2.00 7,286,324.21 357,029,886.31
合计 364,316,210.52 2.00 7,286,324.21 357,029,886.31
按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。
(3)长期应收款坏账准备的变动情况
本期变动金额
类别 减：收回
或转回
销 填列）
合并范围外关联方
组合
合计 7,286,324.21 -250,059.26 7,036,264.95
(4)本期无实际核销的长期应收款情况
(1)长期股权投资情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对联营、合营企业投资 376,487,769.61 376,487,769.61
合计 376,487,769.61 376,487,769.61
新华网股份有限公司 财务报表附注
（续上表）
项目
账面余额 减值准备 账面价值
对联营、合营企业投资 283,037,518.60 283,037,518.60
合计 283,037,518.60 283,037,518.60
(2)长期股权投资——对联营、合营企业投资明细
本期增减变动
被投资单位 权益法下确认 其他综合
日 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
（一）合营企业
新华智云科技有限公司 258,304,213.93 81,942,000.00 1,630,002.35
合营企业小计 258,304,213.93 81,942,000.00 1,630,002.35
（二）联营企业
北京新彩华章网络科技
有限公司
江苏瑞德信息产业有限
公司
新华网盛石清能（南
通）股权投资基金合伙 15,000,000.00 -10,637.81
企业（有限合伙）
联营企业小计 24,733,304.67 15,000,000.00 -5,121,751.34
合计 283,037,518.60 96,942,000.00 -3,491,748.99
（续上表）
本期增减变动
减值准
被投资单位 宣告发放 其他增减变动 2025 年 12 月 31 备期末
其他权 计提减 日
现金股利 （减少以“-”号 余额
益变动 值准备
或利润 填列）
（一）合营企业
新华智云科技有限公司 341,876,216.28
合营企业小计 341,876,216.28
（二）联营企业
北京新彩华章网络科技
有限公司
江苏瑞德信息产业有限
公司
新华网盛石清能（南
通）股权投资基金合伙 14,989,362.19
企业（有限合伙）
联营企业小计 34,611,553.33
新华网股份有限公司 财务报表附注
本期增减变动
减值准
被投资单位 宣告发放 其他增减变动 2025 年 12 月 31 备期末
其他权 计提减 日
现金股利 （减少以“-”号 余额
益变动 值准备
或利润 填列）
合计 376,487,769.61
注：2025 年， 由于新华智云未在 2024 年年底之前向相关证券监管机构提交上市
申请材料，公司收到柯桥金控、长江招银、德仑投资及浙报智融各方要求回购新华智
云 6%股权的函件。公司根据评估报告中同华评报字（2025）第 020606 号以及交易价
格 本 期 确 认 对 新 华 智 云 的 长 期 股 权 投 资 81,942,000.00 元 ， 处 置 交 易 性 金 融 负 债
截至 2025 年 12 月 31 日，公司已支付上述对柯桥金控、长江招银、德仑投资、浙
报智融四家企业的股权回购款，且已通过新华智云股东会决议。本次交易完成后，公
司持有新华智云 51.00%的股权，根据新华智云公司章程及相关约定，新华智云仍为公
司合营企业。
(1)其他权益工具投资情况
本期增减变动
项目 本期计入其
减少投资 他综合收益 其他
投 收益的损
的利得
资 失
杭州平治信息
股份有限公司
景德镇陶溪川
产业运营有限 4,345,300.00 6,544,800.00 2,199,500.00
公司
中证金牛（北
京）基金销售 398,500.00 398,500.00
有限公司
合计 28,198,515.68 6,544,800.00 4,602,953.72 398,500.00 25,858,169.40
（续上表）
指定为以公允
累计计入其他 累计计入其他 价值计量且其
本期确认的股
项目 综合收益的利 综合收益的损 变动计入其他
利收入
得 失 综合收益的原
因
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指定为以公允
累计计入其他 累计计入其他 价值计量且其
本期确认的股
项目 综合收益的利 综合收益的损 变动计入其他
利收入
得 失 综合收益的原
因
杭州平治信息股份有限公司 19,311,797.40
景德镇陶溪川产业运营有限
公司
中证金牛（北京）基金销售
有限公司
合计 27,491,797.40
注 1：期 末本公司持有 杭州平治信息股份有限 公司（股票代 码 300571）股票
(2)本期终止确认的其他权益工具投资
因终止确认转入留 因终止确认转入留
项目 终止确认的原因
存收益的累计利得 存收益的累计损失
景德镇陶溪川产业运营有限公司 1,820,000.00
合计 —— 1,820,000.00 ——
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
深圳市润鑫四号投资合伙企业（有限合伙） 1,000,000.00 1,000,000.00
瑞森网安（福建）信息科技有限公司 12,000,000.00 12,000,000.00
新华网文投创新二号（天津）投资合伙企业（有限合
伙）
新华网智芯（南通）股权投资合伙企业（有限合伙） 5,999,635.69
北京粤十机器人科技有限公司 11,540,000.00
长沙泉仲创业投资合伙企业（有限合伙） 11,533,761.70
成都国星宇航科技股份有限公司 15,000,000.00
中保投信思创（嘉兴）股权投资合伙企业（有限合伙） 14,978,171.91
合计 73,051,569.30 14,000,000.00
(1)固定资产分类列示
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
固定资产 97,233,308.46 131,050,308.92
固定资产清理
合计 97,233,308.46 131,050,308.92
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(2)固定资产
①固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动
项目 电子及办公设备 运输设备 合计
一、账面原值
（1）购置 5,571,832.21 5,571,832.21
（2）在建工程转入 22,600,267.29 22,600,267.29
（1）处置或报废 272,764,254.20 272,764,254.20
二、累计折旧
（1）计提 47,942,758.28 428,472.25 48,371,230.53
（1）处置或报废 259,146,384.77 259,146,384.77
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、固定资产账面价值
②期末本公司无暂时闲置的固定资产情况
③期末本公司无通过经营租赁租出的固定资产
④期末本公司无未办妥产权证书的固定资产情况
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(1)在建工程分类列示
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
在建工程 15,788,351.58 177,419,426.64
工程物资
合计 15,788,351.58 177,419,426.64
(2)在建工程情况
项目
账面余额 减值准备 账面价值
重点网站建设项目 630,297.07 630,297.07
全媒体产品数字加工云平台 6,876,794.64 6,876,794.64
其他项目 8,281,259.87 8,281,259.87
合计 15,788,351.58 15,788,351.58
（续上表）
项目
账面余额 减值准备 账面价值
重点网站建设项目 145,669,562.44 145,669,562.44
全媒体产品数字加工云平台 26,173,869.33 26,173,869.33
其他项目 5,575,994.87 5,575,994.87
合计 177,419,426.64 177,419,426.64
(3)重要在建工程项目变动情况列示
项目名称 预算数 2024 年 12 月 31 日 本期增加金额
重点网站建设项目 154,261,187.39 145,669,562.44 5,461,759.68
全媒体产品数字加工云平台 33,907,000.00 26,173,869.33 2,381,995.83
合计 188,168,187.39 171,843,431.77 7,843,755.51
（续上表）
本期转入固定资 本期转入无形资 本期其他减少金
项目名称 2025 年 12 月 31 日
产金额 产金额 额
重点网站建设项目 19,942,892.94 24,522,710.58 106,035,421.53 630,297.07
全媒体产品数字加
工云平台
合计 22,600,267.29 25,438,993.44 124,140,834.84 7,507,091.71
(3.1)重要在建工程项目变动情况列示（续）
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工程累计投 其中：本期
利息资本化 本期利息资
项目名称 入占预算比 工程进度 利息资本化 资金来源
累计金额 本化率(%)
例(%) 金额
重点网站建设项目 97.97 97.97 —— —— —— 财政部
全媒体产品数字加工
云平台
合计 —— —— —— —— —— ——
注 1：“重点网站建设项目”为本公司承担财政部“重点网站建设项目”项目形成的专
项资产。结转详见本附注五、32“长期应付款”；
注 2：“全媒体产品数字加工云平台”为本公司承担“全媒体产品数字加工云平台”项
目形成的专项资产。结转详见本附注五、32“长期应付款”。
项目 房屋及建筑物 合计
一、账面原值
（1）租入 66,303,359.88 66,303,359.88
（1）到期减少 160,412,083.43 160,412,083.43
二、累计折旧
（1）计提_累计折旧 77,322,799.65 77,322,799.65
（1）到期减少-累计折旧 160,236,927.12 160,236,927.12
三、减值准备
（1）计提_减值准备
（1）处置_减值准备
四、账面价值
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项目 房屋及建筑物 合计
(1)无形资产情况
项目 软件 合计
一、账面原值
（1）购置 2,489,504.73 2,489,504.73
（2）在建工程转入 25,438,993.44 25,438,993.44
（1）处置 137,500.00 137,500.00
二、累计摊销
（1）计提 14,337,266.50 14,337,266.50
（1）处置 137,500.00 137,500.00
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
(2)期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
截至 2025 年 12 月 31 日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例
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项目 本期增加
装修款 1,995,294.59 36,953,693.78 1,785,075.93 1,050,823.17 36,113,089.27
合计 1,995,294.59 36,953,693.78 1,785,075.93 1,050,823.17 36,113,089.27
(1)未经抵销的递延所得税资产
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
减值准备 23,695,173.61 5,299,635.54 15,800,982.14 3,523,422.54
可抵扣暂时性差异 3,214,080.03 702,978.73 8,167,681.98 1,658,954.21
合计 26,909,253.64 6,002,614.27 23,968,664.12 5,182,376.75
(2)未经抵销的递延所得税负债
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
应纳税暂时性差异 4,791,963.99 1,197,991.00 8,602,783.70 1,725,180.78
交易性金融资产公允价
值变动
合计 4,896,094.13 1,213,610.52 8,618,043.97 1,727,469.82
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
抵销后递延所 抵销后递延所
递延所得税资产 递延所得税资产
得税资产或负 得税资产或负
和负债于 2025 年 和负债于 2024
项目 债于 2025 年 债于 2024 年
额 抵金额
额 额
递延所得税资产 782,189.64 5,220,424.63 1,646,141.82 3,536,234.93
递延所得税负债 782,189.64 431,420.88 1,646,141.82 81,328.00
(4)未确认递延所得税资产明细
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
可抵扣暂时性差异 6,161,286.48 5,316,362.98
可抵扣亏损 72,158,259.51 107,503,526.72
合计 78,319,545.99 112,819,889.70
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(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日 备注
合计 72,158,259.51 107,503,526.72
项目
账面余额 减值准备 账面价值
预付系统工程、设备款等 2,953,680.40 2,953,680.40
未到期质保金 2,382,689.36 794,044.79 1,588,644.57
购房款 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
小计 1,005,336,369.76 794,044.79 1,004,542,324.97
减：一年内到期的其他非流动资产 1,259,524.08 469,499.94 790,024.14
合计 1,004,076,845.68 324,544.85 1,003,752,300.83
（续上表）
项目
账面余额 减值准备 账面价值
预付系统工程、设备款等 791,380.62 791,380.62
未到期质保金 1,550,047.20 170,539.98 1,379,507.22
购房款 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
小计 1,002,341,427.82 170,539.98 1,002,170,887.84
减：一年内到期的其他非流动资产 34,000.00 34,000.00
合计 1,002,307,427.82 136,539.98 1,002,170,887.84
项目 2025 年 12 月 31 日
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账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 3,716,796.00 3,716,796.00 冻结 诉讼冻结
货币资金 6,499,938.87 6,499,938.87 冻结 保函保证金
货币资金 3,119,314.77 3,119,314.77 其他 应计利息
货币资金 10,600.00 10,600.00 冻结 业务保证金
合计 13,346,649.64 13,346,649.64 — —
（续上表）
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 31,773,565.00 31,773,565.00 冻结 诉讼冻结
货币资金 5,492,458.13 5,492,458.13 冻结 保函保证金
货币资金 4,404,884.22 4,404,884.22 其他 应计利息
货币资金 11,000.00 11,000.00 冻结 业务保证金
合计 41,681,907.35 41,681,907.35 — —
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
交易性金融负债 68,648,151.29
其中：新华智云交易回购交易款 68,648,151.29
合计 68,648,151.29
注：2021 年新华网通过产权交易所以公开挂牌方式转让所持有新华智云 12.00%的
股权，交易条款中附带回购条款。本期公司已回购绍兴柯桥、长江招银、珠海德仑及
浙报智融持有新华智云 6%的股权。
(1)应付账款按性质列示
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
代理及服务费 560,230,769.31 558,375,930.47
工程项目款 3,374,672.48 29,729,532.83
软件设备款 3,241,119.67 3,600,555.86
线路租赁费 2,933,544.24 2,645,154.01
房租物业费 114,402.88
装修费 214,227.25 214,227.25
合计 569,994,332.95 594,679,803.30
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(2)本期期末无账龄超过 1 年的重要应付账款。
(1)合同负债情况
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
全媒广告服务 142,284,351.03 128,479,222.08
政企综合服务 127,347,024.52 101,473,161.81
数字及智能化业务 58,771,866.74 87,335,306.54
文化创意服务 27,867,296.43 788,045.59
合计 356,270,538.72 318,075,736.02
(2)本期期末无账龄超过 1 年的重要合同负债。
(1)应付职工薪酬列示
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
一、短期薪酬 149,841,735.82 633,054,354.97 609,476,457.12 173,419,633.67
二、离职后福利-设定
提存计划
三、辞退福利 1,439,031.68 1,415,883.68 23,148.00
四、一年内到期的其他
福利
合计 155,636,740.42 704,775,323.42 681,308,769.55 179,103,294.29
(2)短期薪酬列示
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
一、工资、奖金、津贴
和补贴
二、职工福利费 35,345.18 4,147,303.92 4,104,616.63 78,032.47
三、社会保险费
其中：医疗保险费 2,912,477.06 43,770,945.66 43,600,882.49 3,082,540.23
工伤保险费 106,557.43 1,339,892.70 1,334,352.05 112,098.08
生育保险费 21,624.20 187,221.74 198,370.95 10,474.99
社会保险费小计 3,040,658.69 45,298,060.10 45,133,605.49 3,205,113.30
四、住房公积金 518,705.88 52,797,396.14 53,257,088.01 59,014.01
五、工会经费和职工教
育经费
合计 149,841,735.82 633,054,354.97 609,476,457.12 173,419,633.67
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(3)设定提存计划列示
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
离职后福利：
离职后福利小计 5,795,004.60 70,281,936.77 70,416,428.75 5,660,512.62
合计 5,795,004.60 70,281,936.77 70,416,428.75 5,660,512.62
税项 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
增值税 47,517,974.81 55,191,145.79
个人所得税 10,472,309.49 8,526,140.56
文化事业建设费 4,728,204.55 5,176,177.09
企业所得税 2,508,751.17 1,673,591.29
城市维护建设税 1,589,217.68 2,070,392.71
教育费附加 1,135,155.49 1,478,851.93
其他税种 547,346.32 499,038.93
合计 68,498,959.51 74,615,338.30
(1)其他应付款分类列示
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付利息
应付股利
其他应付款 25,589,978.03 37,882,121.14
合计 25,589,978.03 37,882,121.14
(2)其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
押金、保证金 10,898,279.30 8,299,657.90
专项费用 6,652,392.54 6,652,392.54
社保公积金 2,058,354.21 1,671,742.86
往来款 1,522,492.63 16,892,518.97
备用金 242,213.17 222,126.98
新华网股份有限公司 财务报表附注
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
其他 4,216,246.18 4,143,681.89
合计 25,589,978.03 37,882,121.14
②本期期末无账龄超过 1 年的重要其他应付款
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一年内到期的租赁负债 7,518,034.05 37,350,340.07
合计 7,518,034.05 37,350,340.07
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
待转销项税额 4,917,206.37 3,219,643.41
合计 4,917,206.37 3,219,643.41
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
租赁付款额 11,652,193.96 40,565,633.45
减：未确认融资费用 272,490.09 562,627.37
小计 11,379,703.87 40,003,006.08
减：一年内到期的租赁负债 7,518,034.05 37,350,340.07
合计 3,861,669.82 2,652,666.01
(1)长期应付款分类列示
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
长期应付款
专项应付款 16,901,168.42 178,492,626.82
小计 16,901,168.42 178,492,626.82
减：一年内到期的长期应付款项
合计 16,901,168.42 178,492,626.82
（2）专项应付款明细项目
项目 本期增加 本期减少 形成原因
日 31 日
重点网站建设 149,548,325.68 4,712,861.71 146,975,088.97 7,286,098.42 注1
全媒体产品数字加工 25,092,500.00 2,346,399.97 22,356,149.97 5,082,750.00 注2
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项目 本期增加 本期减少 形成原因
日 31 日
云平台
其他项目 3,851,801.14 699,500.00 18,981.14 4,532,320.00 注3
合计 178,492,626.82 7,758,761.68 169,350,220.08 16,901,168.42 —
注 1：根据财政部及新华社的有关批复，本公司承担“重点网站建设”项目。该项目
本年部分完成并结项，结转递延收益金额 14,697.51 万元。
注 2：根据中宣部及新华社的有关批复，本公司承担“全媒体产品数字加工云平台”
项目。该项目本年部分完成并结项，结转递延收益金额 2,235.61 万元。
注 3：根据财政部及新华社的有关批复，本公司承担其他项目，该项目本年部分完
成并结项，结转递延收益金额 1.90 万元。
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
未决诉讼 29,960,208.22 49,976,764.06
合计 29,960,208.22 49,976,764.06
关于案件情况披露详见十四、2“或有事项”。
(1)递延收益情况
项目 本期增加 本期减少
日 日
政府补助 120,219,042.19 169,350,220.08 168,098,243.14 121,471,019.13
合计 120,219,042.19 169,350,220.08 168,098,243.14 121,471,019.13
(2)涉及政府补助的项目
本期计入 与资产相
补助项目 营业外收 其他 关或与收
日 金额 收益金额 日
入金额 益相关
与资产/
重点网站建设项
目
关
全媒体产品数字 与资产
加工云平台 相关
文化产业发展专 与资产
项资金 相关
科技创新中心建 与资产
设宣传资金 相关
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本期计入 与资产相
补助项目 营业外收 其他 关或与收
日 金额 收益金额 日
入金额 益相关
媒体创意工场项 与资产
目 相关
亚太区域合作专 与资产
项资金 相关
“流动的地球”科 与资产
学科普平台 相关
与资产/
其他项目 5,897,069.34 18,981.14 1,979,839.58 3,936,210.90 收益相
关
合计 120,219,042.19 169,350,220.08 168,098,243.14 121,471,019.13 ——
注 1：重点网站建设项目、全媒体产品数字加工云平台、文化产业发展专项资金、
媒体创意工场项目等，系财政部、新华通讯社等部门按照相关文件批准拨付的专项资
金，公司根据相关文件要求完成项目、项目结项后，专项资金归公司所有。公司将与
资产相关部分根据折旧和摊销进度，结转递延收益至损益。与收益相关部分，一次性
结转递延收益至损益。
注 2：本年新增补助金额与资产相关政府补助 4,803.93 万元，与收益相关政府补助
本期增减变动（+、-）
股份 2024 年 12 月 2025 年 12 月 31
类别 31 日 发行 其 日
送股 公积金转股 小计
新股 他
股 份
总数
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2025 年 12 月 31 日
资本溢价（股本溢价） 1,499,045,955.97 51,902,936.00 1,447,143,019.97
其他资本公积 41,251,815.01 41,251,815.01
合计 1,499,045,955.97 41,251,815.01 51,902,936.00 1,488,394,834.98
注 1：资本公积（股本溢价）本期减少 51,902,936.00 元，主要系公司于 2025 年 6
月 18 日股东大会决议，以资本公积转增股本所致。注 2：其他资本公积本期增加
第 21 号——租赁》相关规定确认使用权资产，并将无需支付的租金对价计入其他资本
公积所致。
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本期发生金额
项目 减：前期计入
其他综合收益
发生额 当期转入留存
当期转入损益
收益
一、不能重分类进损益的其
-29,876,251.12 4,204,453.72 1,820,000.00
他综合收益
其中：重新计量设定受益计
划变动额
权益法下不能转损益的其他
综合收益
其他权益工具投资公允价值
-29,876,251.12 4,204,453.72 1,820,000.00
变动
企业自身信用风险公允价值
变动
二、将重分类进损益的其他
综合收益
其中：权益法下可转损益的
其他综合收益
其他债权投资公允价值变动
金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
其他债权投资信用减值准备
现金流量套期储备
外币财务报表折算差额 883,612.79 142,285.80
其他综合收益合计 -28,992,638.33 4,346,739.52 1,820,000.00
（续上表）
本期发生金额
项目 减：所得税费 税后归属于母 税后归属于少 31 日
用 公司 数股东
一、不能重分类进损益的其
他综合收益
其中：重新计量设定受益计
划变动额
权益法下不能转损益的其他
综合收益
其他权益工具投资公允价值
变动
企业自身信用风险公允价值
变动
二、将重分类进损益的其他
综合收益
其中：权益法下可转损益的
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本期发生金额
项目 减：所得税费 税后归属于母 税后归属于少 31 日
用 公司 数股东
其他综合收益
其他债权投资公允价值变动
金融资产重分类计入其他综
合收益的金额
其他债权投资信用减值准备
现金流量套期储备
外币财务报表折算差额 142,285.80 1,025,898.59
其他综合收益合计 2,526,739.52 -26,465,898.81
本期减 2025 年 12 月 31
项目 2024 年 12 月 31 日 本期增加
少 日
法定盈余公积 259,514,680.00 26,826,170.33 286,340,850.33
合计 259,514,680.00 26,826,170.33 286,340,850.33
项目 2025 年度 2024 年度
调整前上期末未分配利润 1,245,465,042.40 1,176,900,689.40
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 1,245,465,042.40 1,176,900,689.40
加：本期归属于母公司所有者的净利润 329,221,880.72 233,926,947.96
其他综合收益结转留存收益 1,820,000.00
减：提取法定盈余公积 26,826,170.33
应付普通股股利 174,393,864.96 109,515,194.96
其他 35,996,400.00 55,847,400.00
期末未分配利润 1,339,290,487.83 1,245,465,042.40
(1)营业收入及营业成本明细列示
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,232,230,410.71 1,372,386,678.12 2,141,845,541.85 1,325,662,571.66
合计 2,232,230,410.71 1,372,386,678.12 2,141,845,541.85 1,325,662,571.66
(2)主营业务（分产品）
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项目
收入 成本 收入 成本
全媒体广告服务 785,241,555.40 398,249,118.61 777,569,955.98 400,238,678.03
政企综合服务 878,904,911.82 532,220,830.45 827,768,709.69 509,542,163.21
数字及智能化业务 452,043,884.64 352,123,622.17 422,554,655.73 331,001,423.98
文化创意服务 116,040,058.85 89,793,106.89 113,952,220.45 84,880,306.44
合计 2,232,230,410.71 1,372,386,678.12 2,141,845,541.85 1,325,662,571.66
项目 2025 年度 2024 年度
文化事业建设费 18,307,210.14 17,981,543.69
城市维护建设税 5,203,301.21 5,807,250.09
教育费附加 3,716,643.74 4,148,035.80
其他税费 1,615,207.17 1,899,458.97
合计 28,842,362.26 29,836,288.55
项目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 219,246,683.34 206,892,068.66
代理费 20,272,896.35 19,998,969.01
折旧与摊销费 10,131,632.08 12,502,350.95
服务费 9,019,502.68 6,895,984.55
物业管理费 7,825,885.52 7,247,432.62
交通差旅费 7,488,726.24 6,352,420.33
租赁费 6,065,161.39 5,142,766.45
办公费 3,201,910.09 3,975,703.72
其他 4,194,891.65 3,541,339.13
合计 287,447,289.34 272,549,035.42
项目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 88,155,943.77 87,817,408.93
专项使用费 126,698,718.00 66,061,297.19
折旧与摊销费 27,559,044.93 8,915,626.32
物业管理费 6,193,322.57 2,273,603.77
服务费 7,310,463.00 6,398,885.30
办公费 5,473,845.70 2,823,294.21
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项目 2025 年度 2024 年度
租赁费 4,835,736.07 5,381,098.34
残保金 4,330,228.67 4,497,562.96
装修改建费 681,068.29 250,717.91
交通差旅费 2,432,643.74 2,334,247.74
其他 2,869,957.88 1,856,247.83
合计 276,540,972.62 188,609,990.50
项目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 55,179,190.27 53,371,215.06
网站建设费 15,250,543.51 23,826,119.16
折旧与摊销费 12,493,305.55 10,140,376.68
租赁费 3,498,974.92 3,884,339.58
物业管理费 951,370.15 482,287.72
办公费 272,433.27 287,824.75
交通差旅费 189,881.84 228,298.54
其他 377,231.91 131,710.08
合计 88,212,931.42 92,352,171.57
项目 2025 年度 2024 年度
利息支出 1,356,266.99 2,963,618.35
其中：租赁负债利息支出 1,356,266.99 2,963,618.35
减：利息收入 33,051,767.99 54,098,628.62
利息净支出 -31,695,501.00 -51,135,010.27
汇兑损失 65,389.84 252,797.46
减：汇兑收益 148,075.75 39,632.36
汇兑净损失 -82,685.91 213,165.10
银行手续费 352,154.91 331,244.21
合计 -31,426,032.00 -50,590,600.96
项目 2025 年度 2024 年度
政府补助 168,811,252.99 109,580,375.39
个税扣缴税款手续费 389,306.86 418,367.41
其他 15,903.16 504,233.77
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项目 2025 年度 2024 年度
合计 169,216,463.01 110,502,976.57
项目 2025 年度 2024 年度
权益法核算的长期股权投资收益 -3,491,748.99 -8,186,870.04
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 1,560,000.00 2,080,000.00
银行理财投资收益 702,160.87 1,927,221.70
处置交易性金融负债产生的投资收益 590,151.29 -57,848.71
处置交易性金融资产取得的投资收益 325,749.27
其他非流动金融资产在持有期间的投资收益 17,973.49
债务重组收益 -67,273.58 -99,600.00
合计 -688,736.92 -4,011,347.78
注 1：权益法核算的长期股权投资收益，详见本附注五、12“长期股权投资”；
注 2：交易性金融资产持有期间取得的投资收益为持有华强方特 5,200,000 股份得
现金股利 1,560,000.00 元；
注 3：债务重组收益为经营事项债权债务豁免产生的损益；
注 4：处置交易性金融负债取得的投资收益为回购新华智云 6%股权产生的损益。
产生公允价值变动收益的来源 2025 年度 2024 年度
交易性金融资产 -11,749,933.95 3,269,042.18
其中：结构性存款 1,746,066.05 6,383,000.51
混合工具投资 180,000.00 6,041.67
权益工具投资 -13,676,000.00 -3,120,000.00
其他非流动金融资产 1,051,569.30
合计 -10,698,364.65 3,269,042.18
项目 2025 年度 2024 年度
应收票据坏账损失 23,080.00 -33,880.00
应收账款坏账损失 -26,225,812.80 -40,791,349.47
其他应收款坏账损失 -187,198.50
长期应收款坏账损失 250,059.26 -3,825,368.21
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项目 2025 年度 2024 年度
合计 -26,139,872.04 -44,650,597.68
项目 2025 年度 2024 年度
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -2,205,196.60 1,611,816.88
合同资产减值损失 -33,975.66 76,273.42
非流动资产减值损失 -623,504.81 -170,539.98
合计 -2,862,677.07 1,517,550.32
项目 2025 年度 2024 年度
固定资产处置利得 -438,946.80
使用权资产处置利得 26,272.24 31,058.25
合计 26,272.24 -407,888.55
计入当期非经常性损
项目 2025 年度 2024 年度
益的金额
与诉讼相关的损失转回 9,889,100.16 21,404,814.76 9,889,100.16
其他 310,774.20 2,795,627.38 310,774.20
合计 10,199,874.36 24,200,442.14 10,199,874.36
计入当期非经常性损
项目 2025 年度 2024 年度
益的金额
非流动资产毁损报废损失 13,396,577.39 116,736.72 13,396,577.39
其中：固定资产 13,396,577.39 114,961.76 13,396,577.39
无形资产 1,774.96
与诉讼相关的预提损失 688,624.10 6,802,980.45 688,624.10
对外捐赠支出 625,000.00 4,500.00 625,000.00
其他 255,527.49 63,848.38 255,527.49
合计 14,965,728.98 6,988,065.55 14,965,728.98
(1)所得税费用的组成
项目 2025 年度 2024 年度
当期所得税费用 6,425,655.00 7,146,733.67
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项目 2025 年度 2024 年度
递延所得税费用 -1,334,096.82 125,784,515.13
合计 5,091,558.18 132,931,248.80
(2)会计利润与所得税费用调整过程
项目 2025 年度 2024 年度
利润总额 334,313,438.90 366,858,196.76
按法定或适用税率计算的所得税费用
子公司适用不同税率的影响 11,320,270.54 7,092,875.81
调整以前期间所得税的影响 -7,796.92 21,226.41
非应税收入的影响 235,806.15 -1,943,704.06
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,087,145.69 -166,207.48
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏
-5,408,118.98 -24,224.08
损的影响
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性
差异或可抵扣亏损的影响
研发费用加计扣除 -2,321,900.77 -1,801,562.64
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余
额的变化
所得税费用 5,091,558.18 132,931,248.80
所得税费用 2025 年度较 2024 年度减少 12,783.97 万元，主要系 2024 年度受企业
所得税政策影响冲回前期确认的递延所得税资产所致。
其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况以及其他综合收益各项目的
调节情况详见附注五、37.其他综合收益。
（1）与经营活动有关的现金
①收到的其他与经营活动有关的现金
项目 2025 年度 2024 年度
政府补助 725,970.12 2,337,146.52
利息收入 26,731,906.88 30,800,219.92
押金保证金 18,872,570.67 13,146,243.78
其他 31,041,624.62 5,636,488.00
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项目 2025 年度 2024 年度
合计 77,372,072.29 51,920,098.22
②支付的其他与经营活动有关的现金
项目 2025 年度 2024 年度
广告发布及代理费用支出 20,272,896.35 19,998,969.01
租赁费费用支出 14,399,872.38 14,408,204.37
制作及服务费 16,329,965.68 13,294,869.85
网络建设费 15,250,543.51 23,826,119.16
物业管理费 14,970,578.24 10,003,324.11
其他费用支出 59,239,855.42 50,228,942.63
合计 140,463,711.58 131,760,429.13
（2）与投资活动有关的现金
①支付的重要的投资活动有关的现金
项目 2025 年度 2024 年度
新华智云回购款 81,942,000.00 81,294,000.00
合计 81,942,000.00 81,294,000.00
②收到的其他与投资活动有关的现金
项目 2025 年度 2024 年度
定期存款 300,000,000.00 218,636,975.72
结构性存款 40,000,000.00 10,000,000.00
合计 340,000,000.00 228,636,975.72
③支付的其他与投资活动有关的现金
项目 2025 年度 2024 年度
定期存款 700,000,000.00 300,000,000.00
结构性存款 225,000,000.00 40,000,000.00
合计 925,000,000.00 340,000,000.00
（3）与筹资活动有关的现金
①收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 2025 年度 2024 年度
收到的政府补助 7,758,761.68 9,094,459.58
合计 7,758,761.68 9,094,459.58
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②支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 2025 年度 2024 年度
租赁付款 54,181,675.45 70,544,132.42
债务回购款 83,706,000.00 53,706,000.00
合计 137,887,675.45 124,250,132.42
③筹资活动产生的各项负债变动情况
项目
长期应付款 178,492,626.82 7,758,761.68 169,350,220.08 16,901,168.42
租赁负债 40,003,006.08 26,740,645.26 54,829,675.45 534,272.02 11,379,703.87
应付股利 70,587,992.96 70,587,992.96
其他应付款 35,996,400.00 35,996,400.00
交易性金融负
债
合计 287,143,784.19 7,758,761.68 148,325,038.22 244,472,068.41 170,474,643.39 28,280,872.29
注：租赁负债包含一年内到期的非流动负债
（4）以净额列报现金流量的说明
采用净额列报的依
项目 相关事实情况 财务影响
据
《企业会计准则第
收到其他与投资活动有关的现金 赎回结构性存款 165,000,000.00
《企业会计准则第
支付其他与投资活动有关的现金 购买结构性存款 165,000,000.00
(1)将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料 2025 年度 2024 年度
净利润 329,221,880.72 233,926,947.96
加：资产减值准备 2,862,677.07 -1,517,550.32
信用减值准备 26,139,872.04 44,650,597.68
固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资
产折耗、生产性生物资产折旧
使用权资产折旧 77,322,799.65 61,824,784.16
无形资产摊销 14,337,266.50 10,992,740.78
长期待摊费用摊销 2,835,899.10 1,575,720.04
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-26,272.24 513,605.78
损失（收益以“－”号填列）
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补充资料 2025 年度 2024 年度
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 13,396,577.39 11,019.49
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 10,698,364.65 -3,269,042.18
财务费用（收益以“－”号填列） -4,963,594.12 -4,514,032.14
投资损失（收益以“－”号填列） 688,736.92 4,011,347.78
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,684,189.70 126,368,966.76
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 350,092.88 -584,451.63
存货的减少（增加以“－”号填列） -21,192,258.74 2,954,680.68
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填
列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填
-42,872,635.33 10,793,412.20
列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 565,042,327.45 461,057,158.86
动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产 66,303,359.88
现金的期末余额 1,562,696,835.46 2,014,514,984.83
减：现金的期初余额 2,014,514,984.83 3,064,222,984.29
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -451,818,149.37 -1,049,707,999.46
(2)本期无支付的取得子公司的现金净额
(3)本期无收到的处置子公司的现金净额
(4)现金及现金等价物的构成
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
一、现金 1,562,696,835.46 2,014,514,984.83
其中：库存现金 5,000.00
可随时用于支付的银行存款 1,562,020,866.47 2,014,020,603.72
可随时用于支付的其他货币资金 675,968.99 489,381.11
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 1,562,696,835.46 2,014,514,984.83
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项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的
现金和现金等价物
(5)不属于现金及现金等价物的货币资金
项目 2025 年度 2024 年度 理由
货币资金 700,000,000.00 300,000,000.00 定期存款
货币资金 3,716,796.00 31,773,565.00 诉讼冻结
货币资金 6,499,938.87 5,492,458.13 保函保证金
货币资金 10,600.00 11,000.00 业务保证金
货币资金 3,119,314.77 4,404,884.22 应计利息
合计 713,346,649.64 341,681,907.35 -
(6)本期无供应商融资安排
项目 折算汇率
外币余额 折算人民币余额
货币资金
其中：货币资金（美元） 1,902,586.21 7.0288 13,372,897.95
货币资金（欧元） 800,120.33 8.2355 6,589,390.98
货币资金（港币） 4,067,004.38 0.9032 3,673,318.36
应付账款
其中：应付账款（美元） 1,002,758.61 7.0288 7,048,189.72
应付账款（港币） 96,377.21 0.9032 87,047.90
其他应付款
其中：其他应付款（美元） 30,851.27 7.0288 216,847.41
(1)作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流
项目 2025 年度金额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 1,678,188.80
本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用
（短期租赁除外）
租赁负债的利息费用 1,356,266.99
计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出 56,507,864.25
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项目 2025 年度金额
售后租回交易产生的相关损益
六、研发支出
项目 2025 年度 2024 年度
职工薪酬 55,179,190.27 53,371,215.06
网站建设费 15,250,543.51 23,826,119.16
折旧与摊销费 12,493,305.55 10,140,376.68
租赁费 3,498,974.92 3,884,339.58
物业管理费 951,370.15 482,287.72
办公费 272,433.27 287,824.75
交通差旅费 189,881.84 228,298.54
其他 377,231.91 131,710.08
合计 88,212,931.42 92,352,171.57
本期无符合资本化条件的研发项目开发支出。
本期无重要的外购在研项目情况。
七、合并范围的变更
本期无合并范围的变更。
八、在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
注册资本 主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
（万元） 地 直接 间接
新闻信息服
新华网股份有限公司欧洲公司 343.12 荷兰 荷兰 100.00 设立
务等
新华网亿连（北京）科技有限 互联网信息
责任公司 服务等
新闻信息服
新华网四川有限公司 2,600.00 四川 四川 100.00 设立
务等
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注册资本 主要经营 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
（万元） 地 直接 间接
新闻信息服
新华网江苏有限公司 2,600.00 江苏 江苏 100.00 设立
务等
新闻信息服
新华网广东有限公司 2,600.00 广东 广东 100.00 设立
务等
新闻信息服
新华网北美公司 817.75 纽约 纽约 100.00 设立
务等
新闻信息服
新华网亚太有限公司 840.66 香港 香港 100.00 设立
务等
新华网创业投资有限公司 30,000.00 北京 北京 投资管理 100.00 设立
新华网亿连投资管理（天津）
有限公司
新华网（北京）科技有限公司 1,000.00 北京 北京 技术服务 100.00 收购
新华炫闻（北京）移动传媒科 新闻信息服
技有限公司 务等
（2）本期无重要的非全资子公司
（1）重要的合营企业或联营企业
持股比例(%) 对合营企业或联
合营企业或联营企业
主要经营地 注册地 业务性质 营企业投资的会
名称 直接 间接 计处理方法
文化大模型场
新华智云 杭州 杭州 51.00 权益法
景应用与开发
（2）重要合营企业的主要财务信息
项目
年度 年度
流动资产 247,142,095.40 479,335,734.83
其中：现金和现金等价物 7,721,890.72 324,744,806.10
非流动资产 269,327,812.12 32,921,401.78
资产合计 516,469,907.52 512,257,136.61
流动负债 117,843,928.24 118,683,927.91
非流动负债 6,003,898.73 1,552,286.56
负债合计 123,847,826.97 120,236,214.47
少数股东权益 -
归属于母公司股东权益 392,622,080.55 392,020,922.14
按持股比例计算的净资产份额 200,237,261.08 176,409,414.96
调整事项 141,638,955.20 81,894,798.97
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项目
年度 年度
——商誉
——内部交易未实现利润
——其他 141,638,955.20 81,894,798.97
对合营企业权益投资的账面价值 341,876,216.28 258,304,213.93
存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值
营业收入 171,336,188.07 165,505,267.66
财务费用 -6,317,726.44 -9,860,998.58
所得税费用 1,673,895.08 4,326,873.85
净利润 601,158.41 -26,167,011.05
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额 601,158.41 -26,167,011.05
本期收到的来自合营企业的股利
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目
年度 年度
联营企业：
投资账面价值合计 34,611,553.33 24,733,304.67
下列各项按持股比例计算的合计数
——净利润 -14,575,964.16 2,018,264.27
——其他综合收益
——综合收益总额 -14,575,964.16 2,018,264.27
（4）本期无与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。
人民币 100.00 万元作为普通合伙人参股新华网文投创新二号（天津）投资合伙企业
（有限合伙）。
上述两项投资的目的主要是作为基金管理人管理投资者的资产并赚取管理服务费，
且其相关投资方向及分红退出方式在合伙企业成立之初已经确定，亿连投资实质上不
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能对合伙企业的投资决策形成重大影响，因此将其确认为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，在其他非流动金融资产中列示。
九、政府补助
本期计入
资产负债表 2024 年 12 月 31 本期新增补助 本期转入其他 2025 年 12 月 与资产/收益
营业外收 本期其他变动
列报项目 日余额 金额 收益 31 日余额 相关
入金额
递延收益 121,310,959.35 121,310,959.35 与收益相关
递延收益 120,219,042.19 48,039,260.73 46,787,283.79 121,471,019.13 与资产相关
长期应付款 130,453,366.09 7,758,761.68 -121,310,959.35 16,901,168.42 与收益相关
长期应付款 48,039,260.73 -48,039,260.73 与资产相关
合计 298,711,669.01 177,108,981.76 168,098,243.14 -169,350,220.08 138,372,187.55
利润表列报项目 2025 年度 2024 年度 与资产/收益相关
其他收益 46,787,283.79 40,985,716.22 与资产相关
其他收益 122,023,969.20 68,594,659.17 与收益相关
合计 168,811,252.99 109,580,375.39
十、与金融工具相关的风险
本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和
金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。
经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的
赊销业务进行逐笔审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行
情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定
尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风
险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
其他应收款、合同资产以及长期应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违
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约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备
较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产及长期应收款，
本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方
获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并
设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，
本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用
风险在可控的范围内。
（1）信用风险显著增加判断标准
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显
著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必
要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性
和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相
似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约
的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险
的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发
生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定
比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。
（2）已发生信用减值资产的定义
为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具
的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。
本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发
生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与
债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的
让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融
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资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用
损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别
的事件所致。
（3）预期信用损失计量的参数
根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产
分别以 12 个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键
参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对
手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约
概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
相关定义如下：
违约概率是指债务人在未来 12 个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的
可能性。
违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手
的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损
失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来 12 个月内或整个存续期为基准进行
计算。
违约风险敞口是指，在未来 12 个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公
司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉
及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预
期信用损失的关键经济指标。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本
公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 8.38%；本
公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的
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本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除下表所列
项目外，本公司无其他重大信用集中风险。
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收账款—新华通讯社新闻信息中心 1,000,000.00 1,000,000.00
长期应收款—新华通讯社新闻信息中心 351,813,247.27 364,316,210.52
流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发
生资金短缺的风险。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否
符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债到期期限如下：
项目
应付账款 569,994,332.95 569,994,332.95
其他应付款 25,589,978.03 25,589,978.03
租赁负债 3,861,669.82 3,861,669.82
长期应付款 16,901,168.42 16,901,168.42
一年内到期的非流动负债 7,518,034.05 7,518,034.05
合计 603,102,345.03 3,861,669.82 0.00 16,901,168.42 623,865,183.27
（续上表）
项目
交易性金融负债 68,648,151.29 68,648,151.29
应付账款 594,679,803.30 594,679,803.30
其他应付款 37,882,121.14 37,882,121.14
租赁负债 1,751,396.63 901,269.38 2,652,666.01
长期应付款 178,492,626.82 178,492,626.82
一年内到期的非流动负债 37,350,340.07 37,350,340.07
合计 738,560,415.80 1,751,396.63 901,269.38178,492,626.82 919,705,708.63
注：长期应付款余额系专项应付款，系公司承担的专项项目工程款，其到期期限
取决于项目完成进度。
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（1）外汇风险
本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的
外币资产和负债。本公司承受汇率风险主要与港币、美元、欧元有关，除本公司设立
在中华人民共和国香港特别行政区和其他境外的下属子公司使用港币、美元、欧元计
价结算外，本公司的其他主要业务以人民币计价结算。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措
施规避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。
敏感性分析：
于 2025 年 12 月 31 日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于港币
升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 3.80 万元；如果当日人民币
对于美元升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 20.85 万元；如果当
日人民币对于欧元升值或贬值 10%，那么本公司当年的净利润将增加或减少 6.66 万元。
（2）利率风险
本公司总部财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成
本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务
业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
十一、公允价值的披露
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入
值所属的最低层次决定：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。
项目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
一、持续的公允价值计量
新华网股份有限公司 财务报表附注
项目 第一层次公允价 第二层次公允价 第三层次公允价
合计
值计量 值计量 值计量
（一）交易性金融资产 35,100,000.00 255,650,536.25 290,750,536.25
入当期损益的金融资产
（1）权益工具投资 35,100,000.00 35,100,000.00
（2）混合工具投资 30,186,041.67 30,186,041.67
（3）结构性存款 225,464,494.58 225,464,494.58
变动计入当期损益的金融资
产
（二）应收款项融资
（三）其他债权投资
（四）其他权益工具投资 25,858,169.40 25,858,169.40
（五）其他非流动金融资产 73,051,569.30 73,051,569.30
持续以公允价值计量的资产
总额
（六）交易性金融负债
（1）以公 允价值计量 且其
变动计入当期损益的金融负
债
（2）指定 为以公允价 值计
量且其变动计入当期损益的
金融负债
持续以公允价值计量的负债
总额
二、非持续的公允价值计量
非持续以公允价值计量的资
产总额
非持续以公允价值计量的负
债总额
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；
对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用
的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要
包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
本公司以证券交易场所在资产负债表日的收盘价格作为确定上市交易性金融资产
华强方特（新三板）公允价值的依据。
新华网股份有限公司 财务报表附注
本公司以证券交易场所在资产负债表日的收盘价格作为确定上市权益工具平治信
息（深交所上市）公允价值的依据。
及定量信息
本公司持续第三层次公允价值计量项目为非上市公司权益投资及有限合伙企业持
有份额，不存在活跃市场交易，本公司采用估值技术确定其公允价值。采用的估值方
法主要为市场法或资产基础法，考虑初始交易价格，在必要情况下根据流动性及公司
特定情况的变化对评估模型做出调整。
结构性存款，系根据挂钩标的所在区间对应利率所计算出的预期收益与本金之和。
十二、关联方及关联交易
关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及
两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。
母公司对本公 母公司对本公
注册资本（万
母公司名称 注册地 业务性质 司的持股比例 司的表决权比
元）
(%) 例(%)
新华通讯社 北京 新闻 173,808.00 51.00 51.00
注 1：2025 年 6 月 12 日，新华通讯社与新华社投资控股有限公司签订《新华网股
份有限公司股份无偿划转协议》，约定新华通讯社将其持有的本公司 344,083,662 股股
份无偿划转至其全资子公司新华社投资控股有限公司持有。该次股份划转已于 2026 年
变更为新华社投资控股有限公司，实际控制人未发生变更，仍为新华通讯社。
本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益
（1）本公司重要的合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注八、在其他主体中的权益
新华网股份有限公司 财务报表附注
（2）报告期内与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余
额的其他合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
新华智云科技有限公司 共同控制
北京新彩华章网络科技有限公司 重大影响
江苏瑞德信息产业有限公司 重大影响
新华网盛石清能（南通）股权投资基金合伙企业（有限合
重大影响
伙）
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中国经济信息社有限公司 母公司的控股子公司
新华广联（北京）传媒科技有限公司 母公司的控股子公司
新华（青岛）国际海洋资讯中心有限公司 母公司的控股子公司
上海证券报社有限公司 母公司的控股子公司
中国证券报有限责任公司 母公司的全资子公司
中国新闻书店有限责任公司 母公司的全资子公司
中国新闻发展有限责任公司 母公司的全资子公司
中国新闻发展深圳有限公司 母公司的全资子公司
中国新华新闻电视网有限公司 母公司的全资子公司
中国图片社有限责任公司 母公司的全资子公司
中国金融信息中心（上海）有限公司 母公司的全资子公司
中国环球公共关系有限责任公司 母公司的全资子公司
中国国际文化影像传播有限公司 母公司的全资子公司
中国广告联合有限责任公司 母公司的全资子公司
新华新媒文化传播有限公司 母公司的全资子公司
新华社印务有限责任公司 母公司的全资子公司
新华融合媒体科技发展（北京）有限公司 母公司的全资子公司
新华出版社有限责任公司 母公司的全资子公司
新华屏媒（北京）文化传播有限责任公司 母公司的全资子公司
上海证券信息有限公司 母公司的全资子公司
国金大厦发展有限公司 母公司的全资子公司
北京新华物业管理有限公司 母公司的全资子公司
北京新华多媒体数据有限公司 母公司的全资子公司
北京华新财信科技有限公司 母公司的全资子公司
《中国图片》期刊社有限责任公司 母公司的全资子公司
新华网股份有限公司 财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
《中国名牌》杂志社有限公司 母公司的全资子公司
《经济参考报》社有限责任公司 母公司的全资子公司
《新华每日电讯》社 其他
中经社（上海）经济信息有限公司 其他
中国搜索信息科技股份有限公司 其他
新中国新闻有限公司 其他
新华智康科技有限公司 其他
新华网文投创新（天津）投资合伙企业（有限合伙） 其他
新华通讯社浙江分社印务有限公司 其他
新华通讯社新闻信息中心 其他
新华通讯社教育培训中心 其他
新华通讯社机关党委 其他
新华通讯社办公厅 其他
新华社研究院 其他
新华每日（北京）文化传媒有限责任公司 其他
深圳新闻大厦物业管理有限公司 其他
瞭望周刊社 其他
瞭望全媒体传播有限公司 其他
参考消息在线（北京）文化传播有限公司 其他
参考消息文化传媒（北京）有限公司 其他
参考消息报社 其他
北京新华音像电子出版社有限公司 其他
北京半月谈文化传媒有限公司 其他
半月谈杂志社 其他
半月谈新媒体科技有限公司 其他
国金时代（北京）物业管理有限公司 其他
瞭望智库（北京）科技发展有限公司 其他
北京瞭望时代传媒有限公司 其他
新华通讯社工会联合会 其他
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
①采购商品、接受劳务的关联交易情况
关联方 关联交易内容 2025 年度发生额 2024 年度发生额
新华网股份有限公司 财务报表附注
关联方 关联交易内容 2025 年度发生额 2024 年度发生额
《经济参考报》社有限责任公司 其他 130,188.68
《经济参考报》社有限责任公司 广告投放费 499,250.00
《新华每日电讯》社 广告投放费 269,339.62
《中国图片》期刊社有限责任公司 线下活动执行费 190,000.00
《中国图片》期刊社有限责任公司 其他 2,922.02
半月谈新媒体科技有限公司 广告投放费 160,000.00
北京半月谈文化传媒有限公司 广告投放费 162,000.00
北京瞭望时代传媒有限公司 广告投放费 243,471.70
北京瞭望时代传媒有限公司 内容费 452,830.00
北京新彩华章网络科技有限公司 线下活动执行费 2,529,156.94 2,888,349.39
北京新彩华章网络科技有限公司 设计和制作费 783,018.87
北京新彩华章网络科技有限公司 创意策划设计费 169,308.00
北京新彩华章网络科技有限公司 内容费 5,611,301.79
北京新华多媒体数据有限公司 广告投放费 94,339.62
北京新华多媒体数据有限公司 线下活动执行费 70,000.00
北京新华物业管理有限公司 物业管理费 250,849.88 250,015.10
北京新华音像电子出版社有限公司 广告投放费 16,345.97 330,188.68
参考消息报社 设计和制作费 91,155.96
参考消息报社 技术服务 101,000.00 60,000.00
参考消息报社 内容费 136,830.18
参考消息文化传媒（北京）有限公司 广告投放费 116,905.66 245,811.33
参考消息文化传媒（北京）有限公司 设计和制作费 181,132.08 36,216.98
参考消息在线（北京）文化传播有限公司 线下活动执行费 139,811.32
参考消息在线（北京）文化传播有限公司 技术服务 58,867.92
国金大厦发展有限公司 线下活动执行费 130,000.00
国金时代（北京）物业管理有限公司 其他 149,533.72
国金时代（北京）物业管理有限公司 取暖费 351,625.49
国金时代（北京）物业管理有限公司 物业管理费 4,375,783.86
江苏瑞德信息产业有限公司 技术服务 87,000.00
瞭望全媒体传播有限公司 线下活动执行费 1,367,924.53
瞭望智库（北京）科技发展有限公司 内容费 47,169.81
瞭望周刊社 技术服务 97,735.85
瞭望周刊社 广告投放费 85,000.00
瞭望周刊社 线下活动执行费 193,000.00
上海证券报社有限公司 中介机构服务费 94,339.62 94,339.62
新华网股份有限公司 财务报表附注
关联方 关联交易内容 2025 年度发生额 2024 年度发生额
上海证券报社有限公司 线下活动执行费 400,000.00
深圳新闻大厦物业管理有限公司 物业管理费 22,866.81
新华出版社有限责任公司 技术服务 1,176,000.00 152,830.19
新华出版社有限责任公司 图书款 45,366.31
新华出版社有限责任公司 设计和制作费 768,000.00 3,247.54
新华出版社有限责任公司 其他 5,628.31 898.35
新华出版社有限责任公司 内容费 764,075.91
新华每日（北京）文化传媒有限责任公司 线下活动执行费 566,037.74
新华每日（北京）文化传媒有限责任公司 设计和制作费 190,000.00 264,221.69
新华每日（北京）文化传媒有限责任公司 广告投放费 468,867.93
新华每日（北京）文化传媒有限责任公司 技术服务 272,452.82
新华每日（北京）文化传媒有限责任公司 内容费 876,415.09
新华屏媒（北京）文化传播有限责任公司 线下活动执行费 773,113.21
新华融合媒体科技发展（北京）有限公司 设计和制作费 830,188.69
新华融合媒体科技发展（北京）有限公司 技术服务 391,991.32 8,632.07
新华社印务有限责任公司 设计和制作费 180,511.18 212,961.63
新华社印务有限责任公司 取暖费 188,363.08 125,230.42
新华社印务有限责任公司 其他 543.85 81,047.79
新华通讯社阿拉木图分社 线下活动执行费 19,978.64
新华通讯社海南分社 线下活动执行费 1,586.02
新华通讯社拉美分社 线下活动执行费 582,159.05 2,399,163.81
新华通讯社里约热内卢分社 线下活动执行费 3,622,091.56 3,299,745.50
新华通讯社陕西分社 物业管理费 40,900.00
新华通讯社新闻信息中心 内容费 20,754,716.90 20,754,717.06
新华通讯社约翰内斯堡分社 线下活动执行费 751,459.55
新华通讯社浙江分社印务有限公司 设计和制作费 14,778.76
新华新媒文化传播有限公司 广告投放费 2,104,245.29 1,350,000.00
新华新媒文化传播有限公司 设计和制作费 754,716.98
新华新媒文化传播有限公司 技术服务 943,924.00 141,509.43
新华新媒文化传播有限公司 内容费 1,886,924.40
新华智康科技有限公司 技术服务 2,435,889.06 3,050,920.73
新华智云科技有限公司 技术服务 10,033,638.36 17,657,424.08
新华智云科技有限公司 设计和制作费 267,083.49 1,378,854.69
新华智云科技有限公司 线下活动执行费 637,025.00 147,169.82
中国广告联合有限责任公司 广告投放费 24,528.30 273,000.00
新华网股份有限公司 财务报表附注
关联方 关联交易内容 2025 年度发生额 2024 年度发生额
中国广告联合有限责任公司 技术服务 33,018.87
中国国际文化影像传播有限公司 设计和制作费 48,332.99
中国国际文化影像传播有限公司 线下活动执行费 1,469,150.94 25,188.72
中国国际文化影像传播有限公司 内容费 94,339.62
中国金融信息中心（上海）有限公司 线下活动执行费 358,490.56 433,962.26
中国金融信息中心（上海）有限公司 广告投放费 1,198,113.20
中国经济信息社有限公司 内容费 5,772,196.72 3,351,155.84
中国经济信息社有限公司 设计和制作费 1,026,756.97 2,856,214.72
中国经济信息社有限公司 广告投放费 730,735.86 1,363,057.49
中国经济信息社有限公司 线下活动执行费 5,857,321.71 156,415.10
中国经济信息社有限公司 技术服务 2,864,141.51 2,152,848.15
中国经济信息社有限公司 其他 4,635.46
中国搜索信息科技股份有限公司 线下活动执行费 375,471.70
中国搜索信息科技股份有限公司 技术服务 28,302.00 112,075.47
中国图片社有限责任公司 设计和制作费 15,325.47 423,810.39
中国图片社有限责任公司 技术服务 46,792.45
中国图片社有限责任公司 线下活动执行费 1,439,698.11 40,000.00
中国图片社有限责任公司 创意策划设计费 150,000.00
中国图片社有限责任公司 内容费 108,490.57
中国新闻发展深圳有限公司 技术服务 47,169.81
中国新闻发展有限责任公司 内容费 4,101,180.41 5,455,826.34
中国新闻发展有限责任公司 设计和制作费 3,889,599.89 4,721,537.74
中国新闻发展有限责任公司 广告投放费 5,415,094.34 574,010.92
中国新闻发展有限责任公司 线下活动执行费 2,679,280.52 117,730.23
中国新闻发展有限责任公司 技术服务 578,732.30 3,074,427.48
中国新闻书店有限责任公司 设计和制作费 94,339.62
中国新闻书店有限责任公司 广告投放费 4,710.00
中国证券报有限责任公司 线下活动执行费 2,450,566.04
中国证券报有限责任公司 设计和制作费 100,000.00
中国证券报有限责任公司 技术服务 94,339.62
中国证券报有限责任公司 中介机构服务费 117,924.53 94,339.62
②出售商品、提供劳务的关联交易情况
关联方 关联交易内容 2025 年度发生额 2024 年度发生额
中经社（上海）经济信息有限公司 政企综合服务 559,433.96 1,509,433.96
新华网股份有限公司 财务报表附注
关联方 关联交易内容 2025 年度发生额 2024 年度发生额
中国证券报有限责任公司 政企综合服务 2,009,544.02 110,377.36
中国新闻发展有限责任公司 政企综合服务 24,494,014.89 31,439,711.49
中国新闻发展有限责任公司 全媒广告服务 22,111,379.14 19,594,104.46
中国新闻发展有限责任公司 数字及智能化业务 12,943,682.97 2,050,290.64
中国新闻发展深圳有限公司 全媒广告服务 1,084,905.66
中国新华新闻电视网有限公司 政企综合服务 336,028.80
中国图片社有限责任公司 政企综合服务 1,420,283.02 1,797,289.08
中国经济信息社有限公司 全媒广告服务 14,639,206.58 17,398,055.38
中国经济信息社有限公司 政企综合服务 10,420,696.89 11,774,013.70
中国经济信息社有限公司 数字及智能化业务 1,150,943.39 1,111,792.46
中国广告联合有限责任公司 政企综合服务 198,770.57 29,044.53
新中国新闻有限公司 全媒广告服务 792,452.86 386,792.50
新华智云科技有限公司 政企综合服务 533,679.24
新华智云科技有限公司 全媒广告服务 1,027,358.47
新华新媒文化传播有限公司 政企综合服务 2,489,510.59
新华新媒文化传播有限公司 全媒广告服务 207,547.17
新华新媒文化传播有限公司 数字及智能化业务 2,495,502.49
新华通讯社新闻信息中心 全媒广告服务 38,663,119.70 63,038,021.75
新华通讯社新闻信息中心 数字及智能化业务 11,320,754.72 11,320,754.72
新华通讯社新闻信息中心 政企综合服务 235,974.86 390,673.92
新华通讯社山东分社 政企综合服务 6,150.94 71,860.37
新华通讯社山东分社 全媒广告服务 135,188.68 65,225.47
新华通讯社机关党委 政企综合服务 156,981.12
新华通讯社广东分社 政企综合服务 8,108.00
新华通讯社东京分社 数字及智能化业务 14,463,973.69 14,433,962.27
新华通讯社办公厅 数字及智能化业务 660,377.34
新华通讯社办公厅 政企综合服务 2,155,377.34 314,716.96
新华通讯社 政企综合服务 9,788,773.59 12,200,283.01
新华社研究院 政企综合服务 96,226.42 551,792.45
新华每日（北京）文化传媒有限责
政企综合服务 75,471.70
任公司
新华广联（北京）传媒科技有限公
政企综合服务 24,425.94
司
新华出版社有限责任公司 政企综合服务 18,867.92 18,867.92
新华（青岛）国际海洋资讯中心有
全媒广告服务 1,336,478.00 833,333.33
限公司
新华网股份有限公司 财务报表附注
关联方 关联交易内容 2025 年度发生额 2024 年度发生额
上海证券信息有限公司 政企综合服务 330,188.67
瞭望全媒体传播有限公司 政企综合服务 69,339.63 115,566.05
北京新华音像电子出版社有限公司 政企综合服务 42,452.83
北京新华多媒体数据有限公司 数字及智能化业务 169,811.32
北京新华多媒体数据有限公司 全媒广告服务 330,188.67
北京新彩华章网络科技有限公司 政企综合服务 4,716.98
北京华新财信科技有限公司 政企综合服务 1,177,142.82 867,821.76
半月谈杂志社 政企综合服务 222,169.77 156,207.43
半月谈新媒体科技有限公司 政企综合服务 109,879.37 109,879.38
《中国名牌》杂志社有限公司 全媒广告服务 37,735.85 433,962.26
《中国名牌》杂志社有限公司 政企综合服务 57,400.52 35,157.40
《经济参考报》社有限责任公司 政企综合服务 459,735.85 358,166.30
新华出版社有限责任公司 数字及智能化业务 170,962.26
新华屏媒（北京）文化传播有限责
全媒广告服务 261,320.75
任公司
新华社印务有限责任公司 政企综合服务 88,679.25
新华通讯社办公厅 全媒广告服务 1,839,622.64
新华通讯社工会联合会 政企综合服务 27,358.49
新华网文投创新（天津）投资合伙
数字及智能化业务 1,886,792.46
企业（有限合伙）
新中国新闻有限公司 政企综合服务 28,301.89
中国广告联合有限责任公司 数字及智能化业务 556,603.78
中国广告联合有限责任公司 文化创意服务 259,433.96
中国金融信息中心（上海）有限公
全媒广告服务 84,905.66
司
中国搜索信息科技股份有限公司 政企综合服务 40,480.00
中国图片社有限责任公司 全媒广告服务 66,037.74
中国新闻发展有限责任公司 文化创意服务 5,773,584.90
中经社（上海）经济信息有限公司 数字及智能化业务 67,924.53
（2）关联租赁情况——公司承租
租赁 未纳入租
简化处理的短
出租方名称 资产 赁负债计 承担的租
期租赁和低价 增加的使用权
种类 量的可变 支付的租金 赁负债利
值资产租赁的 资产
租赁付款 息支出
租金费用
额
新华社印务有限 房屋 4,341,207.10 3,021.37 2,170,603.55
新华网股份有限公司 财务报表附注
租赁 未纳入租
简化处理的短
出租方名称 资产 赁负债计 承担的租
期租赁和低价 增加的使用权
种类 量的可变 支付的租金 赁负债利
值资产租赁的 资产
租赁付款 息支出
租金费用
额
责任公司
国金大厦发展有
房屋 40,518,528.67
限公司
（续上表）
简化处理的
未纳入租赁
出租方名称 短期租赁和 承担的租赁
负债计量的 增加的使用
低价值资产 支付的租金 负债利息支
可变租赁付 权资产
租赁的租金 出
款额
费用
新华社印务有限责任公
司
国金大厦发展有限公司
（3）关键管理人员报酬情况
关联方 2025 年度发生额 2024 年度发生额
关键管理人员薪酬 1,209.97 万元 1,358.72 万元
（4）其他关联交易
本公司部分分公司（共计 30 家）为满足相关行业及监管要求，与本公司最终控制
人新华通讯社各分社一同办公，无偿使用分社办公地点。
①关联方应收应付款项——应收项目
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
《经济参考报》社有限责任公司 2,191.70
《中国名牌》杂志社有限公司 250,000.00 461,406.30
半月谈杂志社 1,513.87
北京华新财信科技有限公司 431,855.38 91,833.96
新华（青岛）国际海洋资讯中心
有限公司
新华网股份有限公司 财务报表附注
项目名称 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
新华通讯社东京分社 350,000.00 350,000.00 350,000.00 350,000.00
新华通讯社安徽分社 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00
新华通讯社办公厅 42,300.00 83,600.00
新华通讯社北京分社 420,000.00 420,000.00 420,000.00 420,000.00
新华通讯社教育培训中心 330,000.00 330,000.00 330,000.00 330,000.00
新华通讯社新闻信息中心 1,000,000.00 1,000,000.00
新华智云科技有限公司 493,285.00 130,995.00
新华社印务有限责任公司 18,800.00
新中国新闻有限公司 400,000.00 300,000.00
瞭望全媒体传播有限公司 24,500.00
中国广告联合有限责任公司 962,696.80 852,000.00 852,000.00 852,000.00
中国环球公共关系有限责任公司 150,000.00 150,000.00 150,000.00 150,000.00
中国经济信息社有限公司 3,046,241.97 10,016,777.00
中国图片社有限责任公司 684,570.94
中国新闻发展深圳有限公司 500,000.00
中国新闻发展有限责任公司 3,020,083.18 17,124,167.82
中国证券报有限责任公司 314,204.52 3,549.06
新华出版社有限责任公司 5,278.26
合计 11,559,245.11 2,402,000.00 32,885,938.98 2,402,000.00
预付款项：
北京新华物业管理有限公司 20,834.59
新华社印务有限责任公司 122,796.92
新华新媒文化传播有限公司 325,755.38
国金时代（北京）物业管理有限
公司
中国新闻发展有限责任公司 255,000.00
合计 2,855,035.54 143,631.51
长期应收款：
新华通讯社新闻信息中心 351,813,247.27 7,036,264.95 364,316,210.52 7,286,324.21
合计 351,813,247.27 7,036,264.95 364,316,210.52 7,286,324.21
其他非流动资产：
国金大厦发展有限公司 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
合计 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00
②关联方应收应付款项——应付项目
新华网股份有限公司 财务报表附注
项目名称 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应付账款：
《经济参考报》社有限责任公司 124,250.00
《新华每日电讯》社 269,339.62
《中国图片》期刊社有限责任公司 190,000.00
北京新彩华章网络科技有限公司 8,309,766.73 3,977,292.00
北京新华多媒体数据有限公司 164,339.62 94,339.62
参考消息报社 245,000.00 60,000.00
参考消息在线（北京）文化传播有限公司 150,000.00 141,509.43
国金大厦发展有限公司 130,000.00
江苏瑞德信息产业有限公司 1,016,203.56 929,203.56
瞭望全媒体传播有限公司 424,528.30
瞭望周刊社 328,000.00 100,000.00
新华出版社有限责任公司 1,645,209.33 1,191,252.64
新华通讯社陕西分社 40,900.00
新华通讯社广东分社 800,000.00
新华通讯社山东分社 19,000.00 19,000.00
新华通讯社新闻信息中心 20,754,717.06
新华新媒文化传播有限公司 1,033,018.87
新华智康科技有限公司 94,140.00 260,100.00
新华智云科技有限公司 12,045,519.29 9,626,864.59
中国广告联合有限责任公司 47,169.81 400,000.00
中国国际文化影像传播有限公司 94,339.62 142,169.81
中国经济信息社有限公司 7,091,302.83 5,508,856.22
中国图片社有限责任公司 504,528.31 152,830.19
中国新闻发展有限责任公司 3,167,755.17 3,539,969.50
中国新闻书店有限责任公司 10,620.00 10,620.00
中国证券报有限责任公司 2,547,169.81
北京新华音像电子出版社有限公司 330,188.68
新华每日（北京）文化传媒有限责任公司 1,136,037.74 566,037.74
半月谈新媒体科技有限公司 160,000.00
北京半月谈文化传媒有限公司 162,000.00
北京瞭望时代传媒有限公司 620,830.00
北京新华物业管理有限公司 104,005.97
上海证券报社有限公司 400,000.00
中国搜索信息科技股份有限公司 28,302.00
新华网股份有限公司 财务报表附注
项目名称 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
合计 38,168,559.60 52,739,668.02
合同负债：
《经济参考报》社有限责任公司 131,207.54
半月谈新媒体科技有限公司 17,276.65 18,313.25
半月谈杂志社 32,246.05 26,034.54
北京新华多媒体数据有限公司 188,679.25
瑞森网安（福建）信息科技有限公司 11,145,433.30
上海证券报社有限公司 163,619.25
新华通讯社办公厅 445,283.02
新华通讯社新闻信息中心 148,332.74 110,150.95
新华网文投创新（天津）投资合伙企业（有限合伙） 1,886,792.46
中国经济信息社有限公司 2,564,753.20 3,001,184.75
中国新闻发展有限责任公司 3,926,413.62 1,151,671.06
中国广告联合有限责任公司 9,433.96
国金大厦发展有限公司 47,169.81
新华（青岛）国际海洋资讯中心有限公司 18,867.94
中经社（上海）经济信息有限公司 22,641.51
合计 7,232,418.50 17,823,086.35
租赁负债：
新华社印务有限责任公司 2,167,582.22
合计 2,167,582.22
十三、股份支付
本期公司无股份支付事项。
十四、承诺及或有事项
（1）2016 年 11 月 30 日，本公司全资子公司新华网亿连（北京）科技有限责任公
司（以下简称亿连科技）与江苏瑞德信息产业有限公司（以下简称江苏瑞德）及其股
东签署《增资协议》，协议约定亿连科技以人民币 1,300.00 万元认购江苏瑞德 37.15%
的股份，截至 2019 年末已出资 600.00 万元。根据协议约定，本公司应不晚于 2020 年
新华网股份有限公司 财务报表附注
经双方协商，剩余 700 万元本公司不再实缴出资，相关减资手续正在办理过程中。
（2）其他承诺事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要承诺事项。
资产负债表日存在的重大诉讼事项：
（1）根据 2025 年 12 月 30 日河北雄安新区中级人民法院（2024）冀 96 民终 919
号民事判决书，原告深圳英飞拓仁用信息有限公司与公司建设工程施工合同纠纷案，
判决撤销河北省容城县人民法院（2023）冀 0629 民初 2730 号民事判决，判令新华网
向英飞拓支付工程款 800 万元，同时，对尚需进一步查明的事实，另行裁定发回重审。
号为(2026)冀 0629 民初 665 号，案件已于 2026 年 4 月 3 日开庭，截至财务报表批准报
出日尚未作出判决。
（2）2025 年 2 月 25 日和 2025 年 8 月 27 日北京市海淀区人民法院两次开庭审理
北京星云环影科技有限责任公司与公司借款合同纠纷案，2025 年 1 月 9 日，北京星云
环影科技有限责任公司变更诉讼请求为支付借款本金 217.50 万元及逾期利息等，截至
财务报表批准报出日北京市海淀区人民法院尚未作出一审判决。
十五、资产负债表日后事项
于 2026 年 4 月 23 日，本公司召开第五届董事会第二十三次会议，批准 2025 年度
利润分配预案，分配现金股利人民币 99.186.510.70 元（含税），同时向全体股东每 10
股送红股 1 股。本次送转股后，公司总股本为 742.211,985 股。
十六、其他重要事项
本公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要
求、内部报告制度等确定经营分部，因此，本公司不存在需要披露的以经营分部为基
础的报告分部信息。
新华网股份有限公司 财务报表附注
十七、母公司财务报表主要项目注释
(1)应收账款按账龄披露
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 810,766,732.83 833,616,112.34
减：坏账准备 459,892,565.58 445,329,097.36
合计 350,874,167.25 388,287,014.98
(2)应收账款按坏账计提方法分类披露
类别 比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面价值
（%） （%）
按单项计提坏账准备 270,599,215.12 33.38 270,599,215.12 100.00
按组合计提坏账准备 540,167,517.71 66.62 189,293,350.46 35.04 350,874,167.25
其中：账龄组合 496,571,403.72 61.25 189,219,785.74 38.11 307,351,617.98
合并范围外关联方组合 7,356,471.99 0.90 73,564.72 1.00 7,282,907.27
合并范围内关联方组合 36,239,642.00 4.47 36,239,642.00
合计 810,766,732.83 100.00 459,892,565.58 56.72 350,874,167.25
（续上表）
类别 比例 计提比例
账面余额 坏账准备 账面价值
（%） （%）
按单项计提坏账准备 265,249,380.27 31.82 265,249,380.27 100.00
按组合计提坏账准备 568,366,732.07 68.18 180,079,717.09 31.68 388,287,014.98
其中：账龄组合 515,403,743.32 61.83 179,880,488.70 34.90 335,523,254.62
合并范围外关联方组合 19,922,838.75 2.39 199,228.39 1.00 19,723,610.36
合并范围内关联方组合 33,040,150.00 3.96 33,040,150.00
合计 833,616,112.34 100.00 445,329,097.36 53.42 388,287,014.98
坏账准备计提的具体说明：
新华网股份有限公司 财务报表附注
①期末按单项计提坏账准备的应收账款
计提比例
名称 计提理由
（%）
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
上海****管理有限公司 15,891,122.38 15,891,122.38 15,891,122.38 15,891,122.38 100.00 债务人无法履行还款义务
北京**广告有限公司 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
深圳******基金管理有限公
司
福建**科技有限公司 7,500,000.00 7,500,000.00 7,500,000.00 7,500,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
**集团股份有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****传媒技术(北京)有限公
司
北京******管理有限公司 5,700,000.00 5,700,000.00 5,700,000.00 5,700,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****科技有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****新能源投资有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
涿州市**** 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京***文化传媒有限公司 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
成都****教育研究院 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****药业股份有限公司 4,024,000.00 4,024,000.00 4,024,000.00 4,024,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
厦门**网络技术服务有限公
司
广州市****有限公司 3,820,000.00 3,820,000.00 3,820,000.00 3,820,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京**航空服务有限公司 3,800,000.00 3,800,000.00 3,800,000.00 3,800,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
陕西省****集团有限公司 3,404,500.00 3,404,500.00 3,404,500.00 3,404,500.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****品牌文化传播有限
公司
北京***文化传媒有限公司 3,280,000.00 3,280,000.00 3,280,000.00 3,280,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****文化传媒有限公司 3,250,000.00 3,250,000.00 3,250,000.00 3,250,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****信息服务(深圳)有限公
司
****科技股份有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
广州市****科技有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****投资集团有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
上海****广告有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
营口***动漫科技有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****广告(北京)有限公司 2,990,000.00 2,990,000.00 2,990,000.00 2,990,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****广告有限公司 2,816,000.00 2,816,000.00 2,816,000.00 2,816,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****服务有限公司 2,800,000.00 2,800,000.00 2,800,000.00 2,800,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****网络科技有限公司 2,700,000.00 2,700,000.00 2,700,000.00 2,700,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****网络科技有限公司 2,400,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京**技术有限公司 2,170,000.00 2,170,000.00 2,170,000.00 2,170,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
新华网股份有限公司 财务报表附注
计提比例
名称 计提理由
（%）
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
北京**文化传媒有限公司 2,100,000.00 2,100,000.00 2,100,000.00 2,100,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
杭州****科技有限公司 2,005,000.00 2,005,000.00 2,005,000.00 2,005,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****广告有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京**股权投资基金管理有
限公司
北京****广告有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京**广告有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
湖北****科技有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****投资管理有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****(北京)文化传媒有限公
司
江苏****物流有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
青海****网络科技咨询有限
公司
沈阳****有限公司 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****数字技术(上海)有限公
司
****投资管理(北京)有限公
司
上海****咨询有限公司 1,948,001.86 1,948,001.86 1,948,001.86 1,948,001.86 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****文化传播有限公司 1,820,000.00 1,820,000.00 1,820,000.00 1,820,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
福建****制造有限公司 1,800,000.00 1,800,000.00 1,800,000.00 1,800,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
******旅游发展集团有限公
司
河南**实业有限公司 1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00 1,700,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
江苏****科技有限公司 1,550,000.00 1,550,000.00 1,550,000.00 1,550,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****股份有限公司 1,520,000.00 1,520,000.00 1,520,000.00 1,520,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
杭州****商务有限公司 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****商业信息咨询(北京)有
限公司
****安国市**** 1,484,800.00 1,484,800.00 2,806,500.00 2,806,500.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****传媒广告有限公司 1,450,000.00 1,450,000.00 1,450,000.00 1,450,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
深圳******基金管理有限公
司
唐山市**实业有限公司 1,400,000.00 1,400,000.00 1,400,000.00 1,400,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
重庆****有限责任公司 1,395,000.00 1,395,000.00 1,395,000.00 1,395,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
广西****企业营销策划有限
公司
沈阳****股份有限公司 1,200,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
广州**文化传播有限公司 1,100,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 1,100,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
山东**文化传媒投资有限公
司
北京****教育科技有限公司 1,070,000.00 1,070,000.00 1,070,000.00 1,070,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
新华网股份有限公司 财务报表附注
计提比例
名称 计提理由
（%）
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
福州**文化传播有限公司 1,040,000.00 1,040,000.00 1,040,000.00 1,040,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
鹰潭市**** 1,038,694.00 1,038,694.00 100.00 债务人无法履行还款义务
金华市**广告传媒有限公司 1,025,000.00 1,025,000.00 1,025,000.00 1,025,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****文化传媒有限公司 1,024,000.00 1,024,000.00 1,024,000.00 1,024,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
北京****房地产开发有限公
司
北京****公关策划有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****文化产业集团股份有限
公司
海南****文化传媒有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
河南****服务外包有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
河南****股份有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****传媒集团股份有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****商务(苏州)有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****(北京)信息技术有限公
司
****广告有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
****(北京)信息技术研究所 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 100.00 债务人无法履行还款义务
其他单项金额不重大并单项
计提坏账准备的客户
合计 270,599,215.12 270,599,215.12 265,249,380.27 265,249,380.27 —— ——
②按账龄组合计提坏账准备的应收账款
账龄 计提比 计提比
账面余额 坏账准备 例 账面余额 坏账准备 例
（%） （%）
合计 496,571,403.72 189,219,785.74 38.11 515,403,743.32 179,880,488.70 34.90
分组标准 计提比
计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
例（%）
（%）
新华网股份有限公司 财务报表附注
分组标准 计提比
计提比
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 例
例（%）
（%）
合并范围外关联方 7,356,471.99 73,564.72 1.00 19,922,838.75 199,228.39 1.00
合计 7,356,471.99 73,564.72 1.00 19,922,838.75 199,228.39 1.00
分组标准 坏账 计提比 坏账 计提比例
账面余额 账面余额
准备 例（%） 准备 （%）
合并范围内关联方 36,239,642.00 33,040,150.00
合计 36,239,642.00 33,040,150.00
(3)本期应收账款坏账准备的变动情况
本期变动金额
类别 减：收回或
日 加：计提 销或核 动（减少以“- 日
转回
销 ”号填列）
按单项计提
的坏账准备
账龄组合 179,880,488.70 9,339,297.04 189,219,785.74
合并范围外
关联方组合
合计 445,329,097.36 17,066,691.08 2,503,222.86 459,892,565.58
(4)本期无实际核销的应收账款的情况
(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和 应收账款坏账
合同资 应收账款和合
应收账款期末余 合同资产期末 准备和合同资
单位名称 产期末 同资产期末余
额 余额合计数的 产减值准备期
余额 额
比例（%） 末余额
****集团股份有限公司 16,713,790.00 16,713,790.00 2.06 1,009,477.60
中国****中心 15,915,452.00 15,915,452.00 1.96 13,951,520.48
上海****管理有限公司 15,891,122.38 15,891,122.38 1.96 15,891,122.38
河北雄安新区**** 12,370,254.50 12,370,254.50 1.52 12,370,254.50
北京**广告有限公司 12,000,000.00 12,000,000.00 1.48 12,000,000.00
合计 72,890,618.88 72,890,618.88 8.98 55,222,374.96
(1)其他应收款分类列示
新华网股份有限公司 财务报表附注
项目 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
应收利息
应收股利
其他应收款 20,356,053.63 27,191,536.13
合计 20,356,053.63 27,191,536.13
(2)其他应收款
①其他应收款按账龄披露
账龄 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
小计 20,356,053.63 27,191,536.13
减：坏账准备
合计 20,356,053.63 27,191,536.13
款项性质 2025 年 12 月 31 日 2024 年 12 月 31 日
押金、保证金 19,698,433.57 26,509,002.21
个人备用金 94,587.77 306,936.65
社保公积金 406,307.29 248,189.91
其他 156,725.00 127,407.36
小计 20,356,053.63 27,191,536.13
减：坏账准备
合计 20,356,053.63 27,191,536.13
④本期无实际核销的其他应收款情况
⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计
数的比例(%)
北京**集团股份有限公司 押金、保证金 8,839,256.68 5 年以上 43.42
新华网股份有限公司 财务报表附注
占其他应收款
单位名称 款项的性质 账龄 期末余额合计
数的比例(%)
北京****文化科技有限公司 押金、保证金 1,666,787.10 5 年以上 8.19
云南省**** 押金、保证金 558,415.80 4-5 年 2.74
平潭**文化发展有限公司 押金、保证金 500,000.00 1 年以内 2.46
贵州**股份有限公司 押金、保证金 435,000.00 1-2 年 2.14
合计 —— 11,999,459.58 —— 58.95
其他应收款账面价值 2025 年末较 2024 年末下降 25.14%，主要系本期支付的押金、
保证金有所减少所致。
(1)长期股权投资情况
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 469,351,159.16 469,351,159.16 419,351,159.16 419,351,159.16
对联营、合营企
业投资
合计 822,127,352.47 822,127,352.47 688,305,665.28 - 688,305,665.28
(2)对子公司投资明细
本期计 2025 年 12
被投资单位 本期增加 提减值 月 31 日减
准备 值准备余额
新华网亿连（北京）
科技有限责任公司
新华网股份有限公司
欧洲公司
新华网江苏有限公司 26,000,000.00 26,000,000.00
新华网四川有限公司 26,000,000.00 26,000,000.00
新华网股份有限公司
北美公司
新华网创业投资有限
公司
新华网亚太有限公司 8,406,560.00 8,406,560.00
新华网广东有限公司 26,000,000.00 26,000,000.00
新华网（北京）科技
有限公司
新华炫闻（北京）移
动传媒科技有限公司
新华网股份有限公司 财务报表附注
本期计 2025 年 12
被投资单位 本期增加 提减值 月 31 日减
准备 值准备余额
合计 419,351,159.16 50,000,000.00 469,351,159.16
(3)对联营、合营企业投资明细
本期增减变动
被投资单位 权益法下确认 其他综合
日 追加投资 减少投资
的投资损益 收益调整
（一）合营企业
新华智云科技有限公司 258,304,213.93 81,942,000.00 1,630,002.35
合营企业小计 258,304,213.93 81,942,000.00 1,630,002.35
（二）联营企业
北京新彩华章网络科技
有限公司
联营企业小计 10,650,292.19 249,684.84
合计 268,954,506.12 81,942,000.00 1,879,687.19
（续上表）
本期增减变动 减值
宣告发放 其他增减变动 2025 年 12 月 31 准备
被投资单位 其他权 计提减
现金股利 （减少以“-”号 日 期末
益变动 值准备 余额
或利润 填列）
（一）合营企业
新华智云科技有限公司 341,876,216.28
合营企业小计 341,876,216.28
（二）联营企业
北京新彩华章网络科技
有限公司
联营企业小计 10,899,977.03
合计 352,776,193.31
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,951,336,357.16 1,267,852,443.81 1,871,683,109.35 1,205,766,929.48
合计 1,951,336,357.16 1,267,852,443.81 1,871,683,109.35 1,205,766,929.48
项目 2025 年度 2024 年度
新华网股份有限公司 财务报表附注
项目 2025 年度 2024 年度
权益法核算的长期股权投资收益 1,879,687.19 -9,945,775.76
交易性金融资产持有期间取得的投资收益 1,560,000.00 2,080,000.00
银行理财投资收益 409,253.64 1,909,129.17
处置交易性金融负债产生的投资收益 590,151.29 -57,848.71
债务重组收益 -67,273.58 -99,600.00
合计 4,371,818.54 -6,114,095.30
十八、补充资料
项目 2025 年度 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减
-13,370,305.15
值准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经
营业务密切相关、符合国家政策规定、按照
确定的标准享有、对公司损益产生持续影响
的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债
-7,828,079.00
产生的公允价值变动损益以及处置金融资产
和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占
用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的
各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 2,503,222.86
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投
资成本小于取得投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合
并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益 -67,273.58
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次
性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损
益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股
份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之
后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损
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