第一章 总 则
第一条 为规范公司内部审计工作，提高内部审计工作质量，
防范和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，保护投资者的合
法权益，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计
工作的规定》
《中华人民共和国公司法》
《企业内部控制基本规范》
《企业内部控制评价指引》《深圳证券交易所上市公司自律监管
指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等相关法律法规和
《中粮科工股份有限公司公司章程》（以下简称“《公司章程》
”）
等内部规章制度，结合公司实际经营情况，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指内部审计机构或人员，
对内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以
及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第三条 本制度适用于公司及其控股子公司。
第二章 审计机构和审计人员
第四条 公司设立内部审计部，在公司董事会审计与风险委
员会（以下简称“审计与风险委员会”）的领导下，依照国家法
律法规和本制度的要求，对公司各内部机构、控股子公司以及具
有重大影响的参股公司等组织机构的财务信息的真实性和完整
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性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部独
立行使审计职权，对审计与风险委员会负责并报告工作，不受其
他部门和个人的干涉。
公司内部审计部须向审计与风险委员会报告工作。内部审计
部提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情
况须同时报送审计与风险委员会。
第五条 公司应当根据实际工作需要，合理配备与企业规模、
审计业务量等相适应的内部审计人员，且专职人员应不少于三人。
内部审计部的负责人必须专职，应具备审计、会计、经济或法律
等工作背景，由审计与风险委员会任免。
审计人员应当具备以下基本条件：
（一）具备必要的常识及业务能力，熟悉公司的经营活动和
内部控制，并不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力；
（二）遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内
部审计业务；
（三）保持独立性和客观性；
（四）具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效
的沟通。
第六条 审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客
观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计人员与办理的审计事项或与
被审部门有利害关系的，应当回避。审计人员依法行使职权受法
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律保护，任何公司和个人不得打击报复。
第三章 审计机构的职责
第七条 内部审计部应当履行以下主要职责：
（一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的
参股公司的内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行内部控
制体系监督评价；
（二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的
参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收
支及有关经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，
包括但不限于定期报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息、
募集资金的存放与使用情况等；
（三）组织对发生重大财务异常情况进行专项经济责任审计
工作；
（四）根据干部管理监督需要，围绕权力运行和责任落实，
以任期审计为主，对公司各内部机构及控股子公司主要责任人员
开展经济责任审计；
（五）对企业贯彻落实党和国家重大政策措施情况，发展规
划、战略决策、重大措施，以及生产经营重点领域、问题多发领
域、重大风险领域等开展审计；
（六）对企业经营管理活动的经济性、效率性、效果性，以
及财务和业绩真实性开展业绩审计；
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（七）对重大投资项目的论证、决策、实施等过程开展投资
审计，对重大投资项目开展投资项目后评价；
（八）对境外机构、境外资产和境外经济活动开展境外审计；
（九）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、
关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能
存在的舞弊行为；
（十）至少每季度向审计与风险委员会报告一次，内容包括
但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的
问题；
（十一）至少每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报
告并提交审计与风险委员会；
生品交易等高风险投资、提供财务资助、购买或者出售资产、对
外投资等重大事件的实施情况；
实际控制人及其关联人资金往来情况。
（十二）办理公司董事会交办的其他审计工作，以及配合会
计师事务所对公司及子公司进行审计。
第八条 内部审计部应当对重要的对外投资、购买和出售资
产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项
作为年度审计工作计划的必备内容。
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第九条 内部审计部应当在每个会计年度结束后两个月内向
审计与风险委员会提交年度内部审计工作报告。
第十条 内部审计部每季度至少应对货币资金的内控制度检
查一次。在检查货币资金的内控制度时，应重点关注大额非经营
性货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行
为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。发现异常的，应及
时向审计与风险委员会汇报。
第十一条 内部审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，
并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制
设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十二条 内部审计部应当按照有关规定实施适当的审查程
序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计与风险委员
会提交一次内部控制评价报告。
评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查
结论及对改善内部控制的建议。
内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露
事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。审计部应当将大额
非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关
联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度
的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
内部审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或
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重大风险，应当及时向审计与风险委员会报告。
内部审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相
关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审
查，监督整改措施的落实情况。
第四章 审计机构的权限
第十三条 内部审计部的主要工作权限包括：
（一）根据工作需要，有权要求被审计对象及时报送内部控
制资料、财务收支计划、预算执行情况、财务资料及其他相关文
件、资料；
（二）有权召开与审计事项有关的会议；
（三）有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、
对外投资、重大合同等有关会议；
（四）有权审查原始凭证、会计凭证、账表、预算与决算，
检查资产和财产，检查财务会计软件，查阅有关文件和资料等；
（五）检查有关经济活动、内部控制、风险管理的资料、文
件和现场勘察实物；
（六）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
（七）有权对内部审计有关的事项进行调查，并索取相关证
明资料；
（八）对可能转移、隐匿、篡改的会计凭证、会计账簿、会
计报表以及合同等其他与财务收支有关的事项，经董事会同意，
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有权予以封存；
（九）有权根据被审计单位的实际情况，纠正、处理违反财
经法规和公司规章制度的行为以及提出改善经营管理、提高经营
效益的建议；
（十）对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严
重失职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时
报告审计与风险委员会；对已经造成重大经济损失和影响的行为，
向审计与风险委员会提出处理的建议；
（十一）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供审计资料的，有权
向董事会提出建议，采取必要措施并追究被审计单位负责人及直
接责任人员的责任；
（十二）对审计工作中发现的重大问题，有权按规定及时向
公司报告；
（十三）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的
被审计单位和个人，向公司提出表彰建议；
（十四）董事会赋予的其他权限。
第五章 内部审计工作程序
第十四条 内部审计部每年初根据董事会工作要求，确定审
计重点，编制年度内部审计工作计划，由审计与风险委员会批准
后执行。
第十五条 内部审计部应严格执行年度审计计划，按照内部
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审计实施程序开展审计工作，内部审计的审计程序分为审前阶段、
审中阶段、审后阶段。
（一）审前阶段。包括组成审计组，开展审前调研，编制审
计方案，下达审计通知书。
（二）审中阶段。包括召开审计进场会，收集审计资料，获
取审计证据，编制审计工作底稿，与被审计单位交换意见。编制
审计报告，征求意见，修改与审定审计报告，出具审计报告。
（三）审后阶段。包括下发整改通知书，归档审计档案，跟
踪和检查审计整改情况。
第十六条 审计组应依据项目审计的具体要求及被审计单位
的实际情况，明确审计目标与重点，并制定审计方案。在制定方
案前，审计组需掌握相关政策文件及资料，并要求被审计单位提
供真实、完整的审前调查资料。
第十七条 审计组应在实施审计前，向被审计单位送达审计
通知书，并抄送有关部门。在实施审计过程中发现的问题，审计
组应及时与被审计单位有关部门和人员进行沟通，并提出改进的
建议。
第十八条 审计组应在现场审计结束后及时编制内部审计报
告。内部审计报告在征求被审计单位意见后，报送审计与风险委
员会，同时送达被审计单位及相关分管领导。
第十九条 被审计单位应在规定期限内按照内部审计报告的
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要求提出整改方案，明确整改责任人，报送内部审计部。内部审
计部对项目进行后续审计，监督检查被审计单位对整改措施的落
实情况和整改效果。
第二十条 内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编
制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作
底稿进行分类整理并归档。因实施内部审计产生的内部审计工作
报告、工作底稿及相关资料的保存时间均不得少于 10 年。
第六章 审计结果运用
第二十一条 明确审计整改责任划分。
（一）被审计单位承担审计整改的主体责任，被审计单位主
要负责人是整改第一责任人。被审计单位应按照审计整改意见和
建议，及时整改问题，并将整改结果告知内部审计部。
（二）相关职能和业务部门在管理范围内承担审计整改的监
督管理责任，推动被审计单位整改到位。
（三）内部审计部承担审计整改的督促检查责任，核实整改
结果的真实性和完整性。必要时开展审计整改“回头看”。
第二十二条 对典型性、普遍性、倾向性问题，内部审计部
应及时分析研究，推动被审计单位制定和完善相关管理制度，建
立健全内部控制措施。
第二十三条 被审计单位有关审计发现问题的整改情况，应
纳入后续内部审计的范围。
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第二十四条 内部审计结果以及整改情况作为公司人员考核
评价、职务任免、奖励惩罚和相关决策的重要参考。
第二十五条 对内部审计发现的违规违纪违法问题线索，内
部审计部应及时按程序依法依规进行移送。
第七章 信息披露
第二十六条 审计与风险委员会应当根据内部审计部出具的
评价报告及相关资料，对公司内部控制制度的建立和实施情况出
具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括以下
内容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报
告形成决议。内部控制评价报告应当经审计与风险委员会全体成
员过半数同意后提交董事会审议。
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第八章 奖励与惩罚
第二十七条 公司应当建立内部审计部的激励与约束机制，
对内部审计人员的工作进行监督、考核，以评价其工作绩效。
第二十八条 公司及相关人员违反本审计制度的，视情节轻
重给予相应处分。有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，
审计部提出警告、通报批评、移交行政管理部门或公安机关追究
法律责任等处罚意见，报公司董事会批准后执行。
（一）拒绝、隐匿、谎报有关文件、凭证、账簿、报表资料
和证明材料的；
（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；
（四）拒不执行审计决定的；
（五）整改不力、屡审屡犯的；
（六）打击、报复审计人员和检举人员的。
第二十九条 审计人员违反本审计制度，有下列行为之一的，
内部审计部根据情节轻重提出处罚意见，报公司董事会批准后执
行。
（一）利用职权、谋取私利的；
（二）弄虚作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽职守、造成审计报告严重失真的；
（四）未能保守公司秘密的。
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第九章 附则
第三十条 本制度未尽事宜，依照国家有关法律、行政法规
及规范性文件以及《公司章程》的有关规定执行。本制度与国家
有关法律、法规、规章、规范性文件以及《公司章程》存在冲突
的，以国家有关法律、法规、规章、规范性文件以及《公司章程》
为准。
第三十一条 本制度由公司董事会负责解释与修订。
第三十二条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效。
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